ppt auditoría de gestion gubernamental
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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AUDITORA DE GESTION GUBERNAMENTAL
LIMA, SETIEMBRE DE 2012
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 1
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA DE GESTIONENEL PER
La Auditora Administrativa Examen y evaluacin realizados en una
entidad para establecer el grado de eficiencia
de la implementacin de las normas que dictanlos sistemas administrativos de apoyo, ascomo su planificacin, organizacin, direcciny control administrativo.
D.L 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional deControl - Per, 1971
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 2
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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA EN ELPER
CONTROL GUBERNAMENTAL Consisteen la verificacin peridica del resultado de la
gestin pblica, a la luz del grado de eficiencia,eficacia, transparencia y economa que hayan exhibido
en el uso de los recursos pblicos, as como delcumplimiento por las entidades de las normas legales yde lineamientos de poltica y planes de accin. Evalala eficacia de los sistemas de administracin y control yestablece las causas de los errores e irregularidadespara recomendar las medidas correctivas.
D.L. 26162.Art. 5.Ley del Sistema Nacional de Control- Per, Dic,1992
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 3
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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA EN ELPER
DEFINICIN DE LA AUDITORA DE GESTION.
Su objetivo es evaluar el grado de economa,eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos
pblicos, as como el desempeo de los servidores yfuncionarios del Estado, respecto al cumplimiento delas metas programadas y el grado con que se estnlogrando los resultados o beneficios previstos por la
legislacin presupuestal o por la entidad que hayaaprobado el programa o la inversincorrespondiente.
NAGU-PERU,1995.
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 4
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5/7329/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 5
AUDITORA DE GESTIN
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de
evidencia, realizado con el fin de proporcionar unaevaluacin independiente sobre el desempeo(rendimiento) de una entidad, programa o proyecto,orientado a mejorar la efectividad, eficiencia y
economa en el uso de los recursos pblicos, parafacilitar la toma de decisiones, por quienes sonresponsables de adoptar acciones correctivas y mejorarsu responsabilidad ante el publicoFuente: MAGU CGR-PERU.
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AUDITORIA DE GESTIONAuditora de Gestin permite evaluar :
1. S la entidad est logrando los resultados o beneficios previstos por la normativa, porla propia entidad, el programa o actividad pertinente.
2. Si la entidad, programa o actividad adquiere, protege y utiliza sus recursos bajo loscriterios de eficacia, eficiencia , economa y las leyes, reglamentos aplicables.
3. Si los controles implementados en la entidad o programa o actividad son efectivos yaseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.
4. La posibilidad de implementacin de otros enfoques que arrojen mejoresrendimientos para la entidad, programa o actividad, o eliminen factores que puedaninhibir su eficacia.
5. Si las actividades se duplican, trasladan o entran en conflicto con otras actividades.
6. Si la informacin administrativa y los informes pblicos que se producen soncompletos, exactos y consistentes para respaldar el rendimiento y la toma dedecisiones.
7. Si la seguridad de los sistemas de informacin computarizada evita o detectaoportunamente cualquier acceso no autorizado, incluye planes de contingencia paraevitar interrupciones indeseables de actividades y funciones.
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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA EN ELPER
CONTROL GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos yresultados de la gestin pblica, a la luz del grado eficiencia,eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de losrecursos y bienes del Estado; as como del cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de deaccin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia ycontrol, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcinde acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrolloconstituye un proceso integral y permanente.
Ley N 27785,Ley del SNC de la CGR- 2002
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 7
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Diferencias auditorafinanciera y auditora de
gestinCaractersticas
Auditora financiera
Auditoria de gestin
1. Objetivo Expresar una opinin sobre los estadosfinancieros
Analizar y promover mejoras en losprocesos, controles gerenciales y enresultados
2. Alcance Registro financieros Eficiencia y economa en lasoperaciones y logro de objetivos ymetas (efectividad)
3. Habilidades Contadores Pblicos Multidisciplinario4. Orientacin El pasado Al presente y futuro5. Precisin Absoluta Relativa6. Usuarios Estado, inversionistas privados y
pblico. Titulares de entidades del Estado7. Normas PCGA, NAGAS, NAGU, NIAS NAGU8. Opinin Si requiere No se requiere9. Resultado de la Auditora Opinin sobre los estados financieros10. nfasis Los estados financieros presentan
razonablemente Mejoras positivas en las operaciones yresultados11. Enfoque Financiero Gerencial-Gestin12. Criterio de xito Opinin sin salvedades La entidad examinada adopta las
recomendaciones.29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 8
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TIPOS AUDITORA GUBERNAMENTAL
AUDITORIAGESTION5%
AUDITORAFINANCIERA
PRESUPUESTARIA20%
EXAMENESESPECIALES
60%
AUDITORIAMEDIO
AMBIENTEP. CUTURAL
5%
ACCIONES RAPIDASCONTROL PRENTIVO
10%
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PERFIL DEL AUDITOR DE GESTIN
FORMACIONUNIVERSITARIA
CONOCIMIENTOS
COMPETENCIAS
HABILIDADES YDESTREZAS
VALORES YPRINCIPIOS ETICOS.
AMPLIA
EXPERIENCIA.
PROFESIONAL
COMPETENTE
EQUIPO MULTIDISCIPLIANRIO
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ORGANIZACIN
ENTORNOPRXIMO
ENTORNOREMOTO
ENFOQUE SISTMICO Y ESTRATEGICO ENAUDITORIA DE GESTIN
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VISIONSISTEMICA
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VISINSISTMICA
VISIN
PlanesEstrat-
gicos
Objetivos
Estrat-gicos
PlanesTcticos
PlanesOperativos
Objetivos
TcticosObjetivosOperacio-nales
VISIN ESTRATGICA
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 12
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1.0.13
LA ORGANIZACIN Y SU ENTORNO
COMPETIDORES
PROVEEDORES CLIENTES
ENTORNO PRXIMO
FUERZASSOCIALES
FUERZASPOLTICAS
FUERZASDEMOGRFICAS
FUERZASECONMICAS
FUERZASREGULATORIAS
FUERZASCIENTFICO
TECNOLGICAS
ENTORNO REMOTO
ENTIDAD
SISTEMAS DEADMINISTRACIN
SISTEMAS DEOPERACIN
ANLISISINTERNO
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P
ODERR
LANIFICACIN
RGANIZACIN
INAMIZACIN
VALUACIN
EAJUSTE
GERENCIAESTRATGICA
ORGANIZACIONES PBLICAS
ESPONDABILIDAD
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FACTORES INTERNOS DE LA ORGANIZACIN
ORGANIZACIN
SISTEMA DE PLANIFICACINOPERACIONAL
SISTEMA DEORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIN)
SISTEMA DEADMINISTRACIN DE
PERSONAL
SISTEMA DEADMNISTRACIN
BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DEADMINISTRACIN
FINANCIERA
SISTEMA DEINFORMACIN
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LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES
Gerencia de
Auditora Interna
Secretaria
Ejecutiva
Asesora
Tcnica Legal
Sub gerencia
de Logistica
Sub gerencia de
Recursos Humanos
Gerencia de
Administracin
Sub Gerencia de
Contabilidad
Sub Gerencia de
Tesorera
Gerencia de
Finanzas
Estudio deIngeniera y deseos
Superintendencia
Planta Lima
Superintendencia
Planta Provincias
Gerencia de
Produccin
Sub Grencia de
Estudios de Mercados
Sub Gerencia de
Ventas
Gerencia de
Marketing
GerenciaGeneral
Directorio/Presidencia
Ejecutiva
Junta General
de Accionistas
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QUE ES GESTION PUBLICA?
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ACTIVIDADESPlanificacinOrganizacinDireccinEjecucinControlMonitoreo
ORIENTADAS
LOGRARMISINVISINFINESOBJETIVOSMETAS
PRODUCTOSBIENES/
SERVICIOS
CRITERIOS EFICIENCIA EFICACIA
POLITICASPODER
EJECUTIVO
ENTIDADESDEL ESTADO
INDICADORESHERAMIENTAS
NORMATIVASDE GESTION
RESULTADOS
ROL DELESTADO
SATISFACERNECESIDADES
DE LASOCIEDAD
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MODELO ADMINISTRACION DE UNAORGANIZACION
29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 18
CLIENTESUSUARIOS
MISIN, VISINOBJETIVOS, ESTRATEGIA
PRODUCTOS Y SERVICIOS
FUNCIONES, ACTIVIDADES,PROCESOS, SISTEMAS DE
INFORMACION Y COMUNICACIN
ESTRUCTURA
RECURSOS HUMANOSRECURSOS ECONOMICOS, RECURSOS MATERIALES,
RECURSOS DE CONOCIMIENTO,RECURSOS TECNOLGICOS
ESTRATEGICO
ORGANIZATIVO
RECURSOS
NIVEL
ENTORNO
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ESQUEMA INSUMO - PROCESO -
PRODUCTO
ENTORNO
P
R
O
C
E
S
O
S
OBJETIVOS
PRODUCTOSINSUMOS
P
R
OV
E
E
D
OR
USUARIOSMETAS
EFECTO
IMPACTO
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TRANSFORMACION
.
ESQUEMA: INSUMO- PROCESO- PRODUCTO
BIENES DE CAPITAL
FINANCIACION
SERVICIOS
ENERGIA
INFORMACION
MANO DE OBRA
FINANCIACION
BIENES DE CAPITAL
ENERGIA
INFORMACION
MATERIALES MATERIALES
AUDITORIA DE GESTION POR PROCESOS
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ELEMENTOS DE LA PLANEACIN
ESTRATGICA
ANLISIS INTERNO YDEL ENTORNO
IDENTIFICACIN DELA MISIN
DEFINICIN DE LAVISIN
FORMULACIN DEOBJ. ESTRATEG.
FORMULACIN DEPOLIT. Y ESTRATEG.
CONSTRUCCIN DEINDICADORES
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MATRIZ FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
INTERNO
ENTORNO
Estrategia FO
Usar fortalezaspara aprovechar
oportunidades
Reducirdebilidades para
provecharoportunidades
Estrategia DO
Estrategia FA
Usar fortalezaspara evitaramenazas
Estrategia DA
Reducirdebilidades y
evitar amenazas
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FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
ESQUEMA FODA
Ambienteinterno
Ambienteexterno
Positivo
Negativo
Incrementar Aprovechar
Disminuir Neutralizar
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INSTRUMENTOS PARA LA ORGANIZACIN
DE LOS RECURSOS
PLANIFICACIN
PLANES
PROGRAMAS
Qu hacer?
Con qu hacer?
PRESUPUESTOSCon cunto hacer?
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ELEMENTOS DE LA DINAMIZACIN DE LOS
RECURSOS
MOTIVACINCOMUNICACIN
LIDERAZGO
SENTIDO
COMN
PROMOCIN Y
TESTIMONIO
COMPROMISO
TOMA DEDECISIONES
ESCENARIOS
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MEC ANISMOS DE LA DINAMIZACIN DE
LOS RECURSOS
TCTICAS
Qu?
PLANIFICACIN
Con qu?
Con cuanto hacer?
ESTRATEGIAS
PLANES
PROGRAMAS
PRESUPUESTOSCmo hacer?
PERMITE VIABILIZARLAS ESTRATEGIAS
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AREAS FUNCIONALES AUDITAR
De acuerdo a la estructura organizacional puede ser:. Alta Direccin y Gerencia
Gerencia de Produccin y operaciones. Gerencia de Marketing o Ventas. Gerencia de Administracin y Finanzas. Gerencia de Recursos Humanos. Gerencia de Logstica o compras Gerencia de Tecnologas e Informtica. Gerencia de Medio Ambiente o Recursos Naturales. Gerencia de planeamiento y desarrollo, etc.
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PROCESOS DE LA EMPRESA
PROCESOS DE LA ALTA DIRECCION
PROCESOS PRODUCTIVOS
PROCESOS DE COMERCIALIZACIN PROCESOS DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.
PROCESOS DE COMPRAS
PROCESOS DE ADMINISTRACION DELPERSONAL
PROCESOS DE INFORMACIN, ETC.
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EVALUACIN POR RESULTADOS
METAS Y OBJETIVOS DE LA GERENCIA
METAS Y OBJETIVOS DE PRODUCCIN.
METAS Y OBJETIVOS DE VENTAS METAS Y OBJETIVOS DE FINANZAS
METAS Y OBJETIVOS DE COMPRAS
METAS Y OBJETIVOS DE INVERSIONES
METAS Y OBJETIVOS DE PERSONAL.,ETC
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EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO PARA LAEJECUCION DE LA AUDITORA DE GESTION
GERENTE
SUPERVISOR
AUDITOR ENCARGADO AUDITORES SENIORES
AUDITORES ASISTENTES
ESPECIALISTAS Y
PROFESIONALES
MULTIDISCIPLINARIOS
Proceso de planeamiento de la auditora
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Proceso de planeamiento de la auditorade gestin
Planeamiento Gral
Relevamiento deinformacin
Diagnostico General
Informe del diagnostico
Plan EspecficoCriterios de Auditoria
Comunicacin a laAdministracin
Pruebas de auditoria
Pruebas de Control
Criterios deAdministracinRecursos Humanos
Criterios en otras reasCriterios para la
evaluacin del SCICronograma
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FASE 1ESTUDIO PRELIMINAR Y PLANEACIN
DiapositivaN
3-0-32
RECOPILACIN YANLISIS DEINFORMACINGENERAL : PLANES,PROGRAMAS,PRESUPUESTOS,
OBJETIVOS , METAS YOTROS
Documentos,
Manuales, leyes, reglamentos,
Planes, programas,
Estudios realizados e
Informacin general.
visin sistmica
y estratgica,e indicadores(en caso de quelos tengan)
Anlisis y diagnstico de la visin
estratgica de la organizacin.Anlisis y diagnstico de la visin
sistmica de la organizacin.
Indicadores.
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FASE 1ESTUDIO PRELIMINAR Y PLANEACIN
DiapositivaN
3-0-33
Evaluacindel sistemade control
interno
Conocimiento del sistema de controlinterno.
Mecanismos y ambiente de control.
Supervisin y comunicacin.
Evaluacin de Riesgo.
Determinacin
de reas aevaluar
Deteccin de reas susceptibles
de mejoramiento. Determinacin de aquellas a ser
analizadas a mayor profundidaden la ejecucin.
Jerarquizacin de reas crticas
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FASE 1ESTUDIO PRELIMINAR Y PLANEACIN
DiapositivaN
3-0-34
Informe derevisinpreliminar
Informe interno
Acuerdos internos
Planificacin y
programacinde la auditora
Plan de auditora Definicin del alcance de la auditora Precisin y determinacin de
recursos, tiempo, metas y objetivosde la actuacin
programa de auditora
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Fase de Ejecucin
Programade la
Auditora
RevisinAnaltica
Pruebas
DeControl
AmbienteDe Control
ActividadesDe control
Informacincomunicacin
EvaluacinDe riesgos
Supervisin
Papelesdetrabajo
PruebasSustantivas
Comparacin
Clculo
Confirmacin
Inspeccin
Examenfsico
Rastreo
Papelesdetrab
ajo
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Fase de Ejecucin
RevisinAnaltica
Conclusiones
Indicadores
Estadstica
Costo - beneficio
Modelos
Comparaciones
Regresin
EvidenciaOrganizacin de la
Hallazgo
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
P
apelesdetrabajo
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FASE DE EJECUCIN
Seleccin de lamuestra a serevaluada
Determinacin del universo deanlisis manejable por elequipo multidisciplinario
Aplicacin depruebassustantivas, decumplimiento yrecopilacin de laevidencia
Validacin del control interno
Papeles de trabajo
Evidencias
Determinacin dedesviaciones
Hallazgos de la auditora
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FASE DE EJECUCIN
Determinacin
de causa yefecto de loshallazgos
Identificacin de las posibles causasde los problemas y sus responsables
Identificacin de efectos yponderacin de sus consecuencias
Organizacin
de laevidencia
LegajosPapeles de trabajo
suficientes, competentes ypertinentes.
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Herramientas Estratgicas
en la auditora de gestinREUNIR EVIDENCIAS
Tcnicas de recoleccin deinformacin documental.
Revisin de archivos
Entrevistas
Encuestas
Focus Groups
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Herramientas Estratgicas en
la auditora de gestinREUNIR EVIDENCIA
Opinin de Expertos
Bibliografa de Investigaciones
Observacin
Exmenes previos
Estudios tcnicos
Revistas, peridicos, internet.
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Herramientas Estratgicas en
la auditora de gestinANALIZAR EVIDENCIAAnlisis estadstico
Anlisis comparativoTcnicas de medicin
Anlisis econmico
Costeo por actividades o procesosCosto - beneficio
Reingeniera organizacional
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Herramientas Estratgicas en
la auditora de gestinANALIZAR EVIDENCIABenchmarking
Modelos y simulacionesAnlisis de decisiones
Investigacin de operaciones
Teora de colasProgramacin lineal
Evaluacin
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Herramientas Estratgicasen la auditora de gestin
ANALIZAR EVIDENCIAGrficosDiagramas de pareto
Diagramas de causa efectoHojas de chequeoHistogramas
EstratificacinGrficas de controlDiagramas de matriz-Flechas
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Herramientas Estratgicas enla auditora de gestin
ANALIZAR EVIDENCIAAnlisis de sistemas.
Anlisis de estructuras.
Anlisis de criterio mltiple.
Anlisis factorial.
Anlisis FORD.
Anlisis marginal.
Arbol de decisiones
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Herramientas Estratgicas enla auditora de gestin
ANALIZAR EVIDENCIAAuto evaluacin.
Desarrollo organizacional.
Empowerment.
Ergonoma.
Estudio de factibilidad.
Estudio de viabilidad.
Inteligencia emocional.,etc.
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Resultado del anlisis en laauditora de gestin
HALLAZGOS DE AUDITORASe elabora siguiendo la estructura sgte:
Ttulo o problema central
Relato de los hechos o problema
Norma o principio incumplido.
Causas del problema
Efecto real o potencial
Conclusiones y recomendaciones.
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Hallazgo de Auditora
Situacin deficiente y relevante que sedetermine por medio de la aplicacin de losprocedimientos de auditora
En reas consideradas como crticas y por lotanto examinadas
Estructurada de acuerdo con determinados
atributos (condicin, criterio, causa y efecto) De inters para la organizacin auditada.
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Hallazgo de Auditora
Criterio
Causa Efecto
Condicin
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ATRIBUTO
DESCRIPCION
SIGNIFICADOCONDICION SITUACIONES ACTUALES
ENCONTRADAS Ej: Se estn o no cumpliendo los
criterios? Qu est haciendo el programa?
Lo que es
CRITERIO UNIDADES DE MEDIDA ONORMAS APLICABLES
Ej: Las leyes y regulaciones polticasestablecen que los fondos se gasteneconmica y eficientemente.
Lo que debe ser
CAUSA RAZONES DE DESVIACIN,determinar por qu la condicin nocumple con el criterio
Por qu sucede
EFECTO IMPORTANCIA RELATIVA DELASUNTO, determinar los resultadosde las consecuencias de la condicinal no cumplir con el criterio
La consecuencia porla diferencia entre loque es y lo que debeser
Hallazgo de Auditora
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Requisitos Bsicos delhallazgo Importancia relativa que amerite su desarrollo y
comunicacin formal
Basado en hechos y evidencia precisos que
figuren en los papeles de trabajo Objetivo, al fundamentarse en hechos reales
Basado en una labor de auditora suficiente pararespaldar las conclusiones resultantes
Convincente para una persona que no haparticipado en la ejecucin de la auditora.
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Pasos a Seguir
Identificar la condicin deficiente y sucomprobacin con los estndares o criteriosestablecidos
Identificar las lneas de autoridad y de
responsabilidad en la entidad con respecto a lacondicin encontrada
Determinar y comprender las causas de ladeficiencia
Determinar s la deficiencia es aislada o muydifundida, o sea la frecuencia de la deficienciapara evaluar si se trata de un caso aislado orepresenta una debilidad sistemtica general.
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Pasos a Seguir
Considerar la importancia del hallazgo, no slo losefectos negativos inmediatos, sino tambin los efectoscolaterales, intangibles u otros, tanto reales como
potenciales. Obtener opiniones de los funcionarios y entidades
directamente relacionadas, con el fin de garantizar laimparcialidad de los resultados
Determinar las conclusiones de auditora con base en laevidencia acumulada.
Determinar las acciones correctivas, disposiciones orecomendaciones que permitan introducir mejoras.
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Diagrama Causa Efecto
ConclusionesY
recomendaciones
Causa
Desarrollo de la Causahasta el punto que sucorreccin solucione o
prevenga la recurrenciade un hallazgo negativo
Efecto
Desarrollo del Efectohasta el punto que suplanteamiento
demuestre la gravedaddel hallazgo y justifiquela recomendacinCriterio
Condicin
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Tcnica de Espina de Pescado
Vas recinreparadas sedeterioran
Prob. Presup.
Desconoc.Personal
Causa n-n
Causa n-3
Baja Asig.Presupuest.
Contratistassin garanta
Comunicacin de hallazgos de
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Comunicacin de hallazgos deauditora de gestin
Comunicacin o discusin previa con:Gerentes.
Funcionarios.
Empleados.Respecto a las observaciones
y recomendaciones.
Recibir aclaraciones y comentarios.
Determinacin de responsabilidades .
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FASE 3 INFORME
DiapositivaN
3-0-56
Elaboracinde laestructura delinforme
Estructura del informe
Acuerdo interno
Elaboracin
del borradorpreliminar degestin
Informe preliminar estructurado
Bases para la reunin con la entidad
S 3
-
5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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FASE 3INFORME
DiapositivaN
3-0-57
Comunicacinde resultadosal ente
Mesa de trabajo con el ente auditado Ajustes al informe Compromiso de la organizacin
Emisin del
informedefinitivo
Informe final
Bases para la emisin del plan de accincorrectiva de la Entidad auditada
FASE 4
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
58/73
FASE 4SEGUIMIENTO
DiapositivaN
3-0-58
Proyecto de plande seguimiento
Plan estructurado
Accin deseguimiento,segn plan
Nuevos hallazgos Verificacin de cumplimiento
Resultados delseguimiento
Informes parciales y definitivo Nuevas recomendaciones
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Contenido Bsico del Informe
El contenido del Informe deAuditora de gestion
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Contenido Bsico
1. Ttulo, destinatario y fecha del informe2. Identificacin del tema3. Identificacin de la base jurdica para la
conduccin de la auditora
4. Declaracin que la auditora se ha realizado deacuerdo a estndares y/o la legislacinnacionales o internacional de normas deauditora
5. Descripcin de los objetivos y alcance de laauditora, incluyendo cualquier limitacin sobreestos. El alcance de la Auditora es descrito identificando el
sujeto examinado, los aspectos evaluados y
describiendo el perodo cubierto por la auditora.
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5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental
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Contenido Bsico
6. Identificacin de los estndares o criterios, enrelacin con la opinin que ha formulado elauditor;
7. Descripcin de los hallazgos y de los resultadosque forman la base de la opinin del auditor; una discusin de los hechos subyacentes, de las
comparaciones con criterios convenientes y el anlisisde diferencias entre lo qu se observa y los estndaresde la auditora.
8. Expresin de la conclusin del auditorrelacionada con los criterios sobre los cuales sebasa;
9. Descripcin de las recomendaciones a la entidadauditada
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Ejercicio
La estructura o esqueleto del Informe
El lector o destinatario del Informe
El estilo de escritura utilizada en elInforme
La jerarquizacin de los hallazgos otemas
La Supervisin en el Informe
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El Informe de Auditora
Organizar el informe en secciones deacuerdo con una estructura, sta debeser aprobada por el nivel respectivo en
la EFS
Debe tener en mente el lector tpico
El estilo de escritura utilizado
La jerarquizacin de los hallazgos otemas
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El Informe de Auditora
El auditor debe describir lo que l hizo y
narrar los resultados de su trabajo, debe
llamar la atencin sobre los temas ms
importantes con el uso de subttulos, pero
no utilizar tantos que se pierda la pista delasunto principal.
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A quin estoy escribiendo este informe?
escribir claro,sucinto,
concatenado,objetivo, yfcilmentelegible por
terceros.
escribir al nivelde la capacidadde lectura de la
mayora delpblico
El Informe de Auditora
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Informe de Auditora
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El Informe Preliminar
Por qu es importante y necesarioelaborar un informe preliminar o borrador
de la Auditora?
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Susceptible de adiciones, supresiones oenmiendas,
Redactado antes de la presentacin de
resultados a la administracin. Se somete a conocimiento del nivel
directivo de la auditora, con el propsito de
conocer su opinin y observaciones yefectuar las mejoras pertinentes.
El Informe Preliminar
l i d l di
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Conclusiones de la Auditora
Apropiadas segn los objetivos dela auditora
Especficas y
muy lgicas
Aprobadas por el
nivel directivo
Derivadas de losHallazgos
robadas o sustentadas
en evidencia
Discutidas con laadministracin
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Conclusiones de la Auditora
Texto bien escrito, sencillo,
configurado por varios prrafos queexpresen la opinin del auditor sobre
el hallazgo
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En este segmento del Informe, se
orienta a la Administracin haciala solucin de los hechos
deficientes susceptibles de sermejorados
Recomendaciones de la Auditora
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Se agrupan por nivel administrativoresponsable de su aplicacin
En lo posible, debe estimar los probablesahorros o mejoras derivadas de suaplicacin
Orientadas a corregir causas detectadas enlos hallazgos, identificando los beneficiosque seran contrarios a los efectos
Recomendaciones de la Auditora
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EJERCICIO
CASO PRCTICO UPRG
Conclusiones y Recomendaciones
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