ftm: in-depth tax reporting
Post on 29-Jan-2018
45 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1
Money Trail (II)
Transparency International Slovenia
LJUBLJANA, 21 MAREC 2017
Sebastijan Peterka
Transparency International Slovenia
Nezakoniti (illicit) finančni tokovi
• Termin obsega tako prenose nezakonito pridobljenih sredstev kot tudi (fiktivne) posle namenjene izogibanju nadzora
•Uporaba več vzvodov za anonimizacijo premoženja
•Davčne utaje
•Pranje denarja
•Financiranje terorizma
•Izogibanje mednarodnim sankcijam
•Skrivanje premoženja pred upniki
Davki – pomembni pojmi
•Davčno optimiranje
•Davčno izogibanje
•Davčne utaje
Davčne oaze
• Davčna oaza je država oz. jurisdikcija, ki opravlja finančne storitve nerezidentom te države na lestvici, ki je nesorazmerna z velikostjo in financiranjem njenega domačega gospodarstva. (IMF, 2007)
• „Stranke“ privabljajo s premeščanje gospodarskih transakcij v njihov teritorij skozi:– nizke ali nične davke,– ohlapna pravila okrog ustanavljanja podjetij in oblikovanjem
drugih pravnih oseb,– lastniška tajnost,– bančno tajnost,– odprtost za tujce,– šibko regulacijo in izvrševanje le te.
Gre samo za davek?
Tajnost
• Trgovanje na podlagi notranjih informacij
• Tržne manipulacije
• Nezakonito trgovanje z orožjem
• Podkupovanje
• Goljufije
• Pranje denarja
Ureditev
• Obvod kapitalskemu nadzoru
• Zaščita sredstev pred ženo /
otroki
•Obvod ali pobeg pred
regulacijo trga
SUNNY PLACES FOR SHADY
PEOPLE
Davčno izogibanje - Apple
•The double Irish arrangement
•Apple odpre irsko podružnico že v 80-ih
•Prenos intelektualne lastnine na podjetje A, ki je rezident davčne oaze (zaradi prenosa sedeža uprave), podjetje B z davčnim rezidentstvom na Irskem posluje s svojimi podružnicami po svetu, a plačuje nadomestilo podjetju A
Davčno izogibanje - Apple
Davčno izogibanje - Apple
•Apple mora plačati 13 milijard dolarjev plus obresti, a ne ker bi bile sheme nelegalne, temveč ker so z irskimi oblastmi dosegli dodaten dogovor o nižji davčni stopnji
•Podobne sheme uporabljajo tudi pri FB, Adobe, General Electric, Google, IBM, Microsoft, Johnson&Johnson, Starbucks itd.
Davčna utaja
•Erozija davčne osnove in preusmeritev dobičkov v davčno ugodna okolja
Vsa podjetja v shemi lastniško obvladuje korporacija X
• Proizvodnja produkta stane 20$
proda produkt za 21$
preproda produkt za 100$
Prodaja končnim kupcem za 105$
Davčna utaja
•Shema nelegalna zaradi principa neodvisne družbe (arm‘s lenght principle)
•V taki shemi se mora vsak člen verige obnašati kot samostojna poslovna entiteta, davčni organi ugotavljajo povezanost med družbami
•Davčnim organom onemogoča ugotavljanje utaje nejanso lastništvo, običajne sheme so danes bolj kompleksne
•Največ škode utrpijo države v razvoju
11
• Iz baze UJP razvidno, da je MGML maja in junija 2016 plačal 3500€ podjetju Lada V.C. Limited s sedežem v Gibraltarju
11
Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane
plačajo oblikovanje v Gibraltar
12
• Kolofon publikacije razkrije ime oblikovalca
12
Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane
plačajo oblikovanje v Gibraltar
13
• Baza UPPD razkriva, da je Lada V.C. Limited v 2016 prejelo 1.106.150€ od podjetja GGL virtualne komunikacije d.o.o. Gre za fiktivne posle?
• Lastniki GGL d.o.o. in Matija Berčič ne odgovorijo na vprašanje o dejanskem lastniku Lada V.C. Limited
13
Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane
plačajo oblikovanje v Gibraltar
14
• Dokumenti iz Gibraltarja ne razkrijejo dejanskega lastnika, saj je tam še vedno vpisano registracijsko podjetje
14
Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane
plačajo oblikovanje v Gibraltar
15
• Številne študije na nadnacionalni ravni pokazale negativne učinke t.i. oaz anonimnosti
• Pravne vrzeli omogočajo skrivanje premoženja, tudi tistega nelegalnega izvora
• Fokus na področje, ki se razteza od preprečevanja pranja denarja do davčne zakonodaje
• Aprila 2016 odjekne afera PanamaPapers
15
Dejansko lastništvo
1616
Dejansko lastništvo
17
• „Dejanski lastnik je vsaka fizična oseba, ki je končnilastnik stranke ali jo nadzira ali kako drugačeobvladuje, ali fizična oseba, v imenu katere se izvajatransakcija.“ – ZPPDFT-1
• Vedno fizična oseba
• Pomembno je upoštevati dejansko stanje –upravljanje, nadzor, koristi
17
Kdo je dejanski lastnik?
18
• Slamnati lastniki in direktorji, slamnata podjetja
• Veriženje podjetij
• Podjetja s polic
• Prinosniške delnice
18
Kako se skriva lastništvo?
1919
Vloga posrednikov pri skrivanju
20
• Danijela Rakovič (Kolonel d.o.o.), 29 letna borzna posrednica zaposlena na banki, leta 2008 pristane na četrtem mestu najbogatejših v Sloveniji
• Šrotovo lastništvo temeljilo na pogodbi, ki ni bila vložena v register
20
Študija primera: Boško Šrot za slamnato lastnico
21
• Januarja Adrio kupi 4K KNDNS Gmbh iz Nemčije, za njim kompleksna veriga podjetij
21
Študija primera: Adria Airways
22
• Namigi na dejanske lastnike iranskega rodu, ki so bili uvrščeni na seznam črni seznam ZDA
22
Študija primera: Adria Airways
23
• UK companies house (javna, strojno berljiva baza)
23
Javni registri dejanskega lastništva
24
• Vpliv na trg nepremičnin v Londonu – onemogočanje vstopa na trg prvim kupcem
24
Družbene posledice skritega lastništva
Oaze anonimnosti
• TJN FinancialSecrecy Index
www.financialsecrecyindex.org
26
• Afera Laundromat
26
Pranje denarja prek mreže podjetij in bank
27
• Afera Laundromat
27
Pranje denarja prek mreže podjetij in bank
28
• Fiktiven dolg med dvema podjetjema
• Porok prek moldavskega državljana rusko podjetje
• Dolg izterjan prek moldavskega sodišča in tako opran
28
Pranje denarja prek mreže podjetij in bank
29
Vprašanja in komentarji?
top related