formulario 110-declaracion de renta
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Privada 1101. Año 2 0 0 8
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de formularo
### 3 4 5 ###5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
-11. Razón social
24. Actividad económica 25. Si es Gran contribuyente, marque "X"
Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior
28. Fracción año gravable 2009 (Marque "X")
Ren
ta
###57 1,021,075,000
29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X")58 0
Total gastos de nómina 30 753,308,000 Compensaciones 59 0
Aportes al sistema de seguridad social 31 211,483,000 Renta líquida (Casillas 57 - 59) ### 60 1,021,075,000
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 87,282,000 Renta Presuntiva ###61 20,000,000
Patr
imo
nio
Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 293,317,000 Renta Exenta ### 62 0
Cuentas por cobrar 34 2,314,485,000 Rentas gravables 63 0
Acciones y aportes 35 20,000,000 ### 64 1,021,075,000
Inventarios 36 2,138,937,000
Gan
an
cias
Oca
sion
ale
s
Ingresos por ganancias ocasionales ###65 21,546,000
Activos fijos 37 497,162,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 7,164,000
Otros activos 38 2,622,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0
Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 5,266,523,000 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)### 68 14,382,000
Pasivos 40 1,943,189,000
Liq
uid
ació
n P
rivad
a
###69336,955,000
Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 3,323,334,000 Descuentos Tributarios ###70 0
Ing
reso
s
Ingresos brutos operacionales 42 13,675,738,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###71 336,955,000
Ingresos brutos no operacionales 43 364,160,000 Impuesto de ganancias ocasionales ###72 4,000,000
Intereses y rendimientos financieros 44 799,000 Impuesto de remesas ###73 0
Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 14,040,697,000 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###74 340,955,000
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 1,095,358,000 ###75 0
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 486,000 ###76 0
Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 12,944,853,000 Menos: Autorreteciones ###77 30,000,000
Co
sto
s
Costo de ventas 49 9,228,869,000 Menos: Otras retenciones ###78 4,000,000
Otros costos 50 -
7934,000,000
Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 9,228,869,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2009 80 10,000,000
Ded
uccio
nes
Gastos operacionales de administración 52 977,817,000
###81316,955,000
Gastos operacionales de ventas 53 1,262,896,000 Sanciones 82 0 ###
Deducción inversiones en activos fijos 54 80,000,000
###83316,955,000 ###
Otras deducciones 55 374,196,000
840
Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56 2,694,909,000
Pag
os
Valor pago sanciones 85 0
Valor pago intereses de mora ### 86
Valor pago impuesto ### 87 316,955,000
Sig
nata
rio
s
88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante
- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal
- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres
981. Cod. Representación997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
$ 316,955,000
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta Profesional
Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Dato
s
Gen
era
les
12. Cod. Direc. Seccional
Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
Dato
s
Info
rmati
vos
Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste el valor de la casilla 62 y suma la 63)
Impuesto sobre la renta líquida gravable (Casilla 64 por tarifa (Si es una PJ), o aplique tabla (si es PN)
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2008 (casilla 80 declaración 2007)Menos: Saldo a favor año 2007 sin solicitud de devolución o compensación
Total retenciones año gravable 2008 (sume casillas 77 y 78)
Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario
Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 33 hasta 93 se actualizan automáticamente
Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos (vease la carpeta de herramientas en excel, Word y PDF y busquese el archivo en word con el editorial donde se explican esos cambios
(nombre del contribuyente)NIT.
ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas?
2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial?
3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial"
4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"?
Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida
Renglon CodigoPUC
30510506510527510530510533510536510539510548520506520518520527520530520533520536520539520548720506720527
AÑO GRAVABLE 2,008
DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110
(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está presparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:
720530720533720536720539720548
31510568519569510570520568520569520570720568720569720570
32510572510575510578520572520575520578720572720575720578
3311051110
11251215126012951245
341305131013251330133513551360136513801399
3512051299
36145514651499
371504151615201524152815401592
38170517107617301910
39 Total patrimonio bruto
40 Pasivos21052205221023352365236723682370238024042408241225052510251525252530260526102725280526102615
41
42 Ingresos brutos operacionales4135
43 Ingresos brutos no operacionales
Total patriomonio líquido-positivo
42102042104042104042154250354250504295************
44 Intereses y demás rendimientos financieros recibidos421005
45 Total Ingresos Brutos
46 Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas4175
47 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
48 Total Ingresos Netos (45-46-47)
49 Costo de venta6120
50 Otros costos****
51 Total Costos
52 Gastos Operacionales de Administración51055110511551205125513051355140514551505155516051955199
53 Gastos Operacionales de Ventas52055215
522052355245525552605295
54 Deduccion inversion en activos fijos
55 Otras deducciones5305531053155395
56 Total deducciones
57
58
59 Compensaciónes Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores
Por perdidas fiscales de ejercicios anteriores
60
61 Renta presuntiva
62 Rentas exentas
Por ley paez Por Ley Quimbaya Sobre pagos Laborales
63 Rentas gravables
incluyendo en esta declaracion
Pasivos no reales incluidos en años anteriores, y eliminados en esta declaracion
64sin producir total NEGATIVO)
65 Ingresos por ganancias Ocasionales429543
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)
O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)
Renta liquida (57 - 69)
Activos omiitidos en años anteriores, y que se están
Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero
66 Costos y deducciones por ganancias ocasionales
67 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
68
69
70 Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior
71 Impuesto Neto de Renta (69-70)
72 Sobre loterías Rifas y Similares Sobre las demás Ganancias ocasionales
73 Impuesto de Remesas
74 Total Impuesto a cargo (71+72+73)
75 Menos: Anticipo por el año gravable 2008
76 Saldo a favor 2007 sin solicitud de devolucion
77 Autorretenciones
78 Otras retenciones Dpto del Valle del Cuca, por la lotería Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Ventas (base: $ ) Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Interseses (base: $ )
79 Total retenciones año gravable 2008 (77+78)
80 Anticipo renta por el año 2009
81
Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)
Impuesto sobre la Renta Gravable
Impuesto de Ganancias Ocasionales
Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
82 Sanciones Por extemporaneidad
83 Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)
84 O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)
Notas(a) Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente
(b ) Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente
( c ) Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)
( d) Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")
( e ) Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31
( f ) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
(nombre del contribuyente)
ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas?
2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial?
3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial"
4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"?
Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida
NOMBRE
Total Gastos De NóminaSueldosAuxilio de TransporteCesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificacionesSueldosComisionesAuxilio de TransporteCesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificacionesSueldosAuxilio de Transporte
AÑO GRAVABLE 2,008
DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110
(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está presparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:
CesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificaciones
Aportes al Sistema de Seguirdad SocialARP (verificar que sean aportes PAGADOS)EPSFondos Pensiones ARP EPSFondos PensionesARP EPSFondos Pensiones
Aportes al Sena, ICBF, Caja CompensacionCAJA COMPICBFSENACAJA COMPICBFSENACAJA COMPICBFSENA
Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliariasCaja GeneralBancos- Moneda NacionalBancos- Moneda ExtranjeraFondosObligatorios-bonosCuentas en ParticipaciónOtras InversionesDerechos Fiduciarios
Cuentas por Cobrar ClientesClientesA compañias VinculadasCuentas por cobrar a socios o accionistasAnticipos y avancesDepósitosAnticipo de Impuestos y contribucionesReclamacionesCuentas por cobrar a trabajadoresDeudores VariosProvisión de deudores
Acciones y AportesAccionesProvisisones
InventariosMateriales, Repuestos y accesoriosInventarios en trásnsitoprovision para inventarios
Activos FijosTerrenosEdificacionesMaquinaria y EquipoEquipo de oficinaEquipo de comun y computoEquipo de TransporteDepreciación Acumulada
Otros ActivosGastos Pagados por AnticipadoImpuesto diferido debitoCargo por correccion monetaria diferidaValorizaciones Propiedad Planta y Equipo
Total patrimonio bruto
Bancos NacionalesNacionalesExteriorCostos y gastos por pagarRetencion en la fuenteRetencion de IvaRetencion de Industria y comercioRetenciones y aportes en nóminaAcreedores VariosDe renta y complementariosImpuestos sobre las ventasIndustria y ComercioSalarios por pagarCesantias ConsolidadasInteres de CesantíasVacaciones ConsolidadasPrestaciones extralegalesPara costos y gastosPara obligaciones laboralesImpuesto DiferidoAnticipos y avances recibidosPara obligaciones laborales-prestac.extralegalesPara obligaciones fiscales-industria y comercio
Ingresos brutos operacionalesIndustrias manufactureras
Ingresos brutos no operacionales
Total patriomonio líquido-positivo
Financieros-Diferenc en camb Financieros-Desctos condicionadosComisiones-ventas directasDividendosReintegro provisionesReintegro de otros costos y gastosDiversosIntereses presuntivos por prestamos a sociededes donde es socioPrecio de venta activos fijos poseideos por menos de dos años
Rentas liquidas especiales
Intereses y demás rendimientos financieros recibidosFinancieros-intereses
Total Ingresos Brutos
Menos: Devoluciones, Descuentos y RebajasDevoluciones en ventas
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y ParticipacionesOtros Ingresos (intereses bonos)
Total Ingresos Netos (45-46-47)
Costo de venta Costos de las mercancías vendidas
Otros costosOtros costos (costo de venta activo fijo vendido)
Total Costos
Gastos Operacionales de AdministraciónDe personalHonorariosImpuestosArrendamientosContribucionesSegurosServiciosGastos LegalesMantenimiento y ReparaciónAdecuaciones e instalacionesGastos de ViajesDepreciacionesDiversosProvisiones
Gastos Operacionales de VentasGastos de personalImpuestos
ArrendamientosServiciosMantenimiento y reparacionesGastos de viajeDepreciacionesDiversos
Deduccion inversion en activos fijosValor del activo fijo depreciable adquirido durante 2008 $ 200.000.000x 40%
Otras deduccionesFinancierosPerdida en venta y retiro de bienesGastos extraordinariosGastos diversos
Total deducciones
Compensaciónes Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores
Por perdidas fiscales de ejercicios anteriores
Renta presuntiva
Rentas exentas
Por ley paez Por Ley Quimbaya Sobre pagos Laborales
Rentas gravables
incluyendo en esta declaracion
Pasivos no reales incluidos en años anteriores, y eliminados en esta declaracion
sin producir total NEGATIVO)
Ingresos por ganancias OcasionalesPremios, rifas y loterias
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)
Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)
Renta liquida (57 - 69)
Activos omiitidos en años anteriores, y que se están
Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero
Precio de venta de activo fijo (terreno) poseido por más de dos años
Costos y deducciones por ganancias ocasionalesCosto fiscal de activo fijo vendido y poseído por más de dos años
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior
Impuesto Neto de Renta (69-70)
Sobre loterías Rifas y Similares Sobre las demás Ganancias ocasionales
Impuesto de Remesas
Total Impuesto a cargo (71+72+73)
Menos: Anticipo por el año gravable 2008
Saldo a favor 2007 sin solicitud de devolucion
Autorretenciones
Otras retenciones Dpto del Valle del Cuca, por la lotería Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Ventas (base: $ ) Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Interseses (base: $ )
Total retenciones año gravable 2008 (77+78)
Anticipo renta por el año 2009
Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)
Impuesto sobre la Renta Gravable
Impuesto de Ganancias Ocasionales
Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
Por extemporaneidad
Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)
O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)
Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente
Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente
Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)
Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")
Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas?
4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"?
1
Saldos Contables a dic 31/2008 Ajustes para llegar aParciales Totales saldos fiscales
(ver nota *.* al final de esta misma hoja)
753,308,00045,000,000
1,407,46630,335,926
4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830
264,504,35650,025,836
499,20017,208,610
1,036,33017,376,362
8,532,36930,263,63645,000,000
1,407,466
(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar
, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:
30,335,9264,366,752
30,133,63621,649,95649,036,830
211,483,0001,665,810
29,087,89639,740,666
1,665,81029,087,89639,740,666
1,665,81029,087,89639,740,666
87,282,00014,962,87211,222,154
7,481,4378,866,2686,649,7004,433,137
14,962,87211,222,154
7,481,437
273,317,0004,299,989
269,016,616 20,000,000 (e)
10
2,334,485,0002,255,378,100 (e )
114,672,7741,021,3772,521,5001,350,066
07,174,358
631,144(48,264,204)
18,000,00020,000,000(2,000,000) 2,000,000 (a)
1,995,663,0001,625,313,094
513,624,053(143,274,222) 143,274,222 (a)
453,722,000110,000,000 14,629,000 ( d )230,000,000 30,588,000 ( d )
11,200,000 165,000 ( d )3,500,000 04,160,000 47,000 ( d )
148,396,000 0(53,534,000) ( d )
204,139,0002,621,896
126,868,97420,000,00054,648,000
5,279,326,000
1,943,189,000279,532,800
33,412,1301,126,834,897
74,578,60640,331,591
0313,335
19,236,1671,197,778
073,680,943
02,947,400
33,045,1363,961,553
20,965,3430
94,931,34100
48,368,06189,851,998
3,336,137,000
13,675,738,00013,675,738,045
402,153,000
240,241,53116,247,91484,440,184
6,569,11638,293,367 38,293,367 (b)16,092,327
268,619000
799,000798,741
14,078,690,000
1,095,358,0001,095,358,283
0
00
12,983,332,000
9,228,869,0009,228,869,124
00
9,228,869,000
979,580,000499,966,321
53,516,4881,464,273 500,000 ( c )
84,640,00048,584,42336,201,34295,726,306
2,694,96837,005,787
549,40349,810,53432,175,68036,445,798
798,360 ( a )
1,289,663,000488,592,208
98,360,362 71,593,600 (c )
41,770,663319,483,982
2,639,77568,834,31421,539,948
248,441,555
00 80,000,0000
449,153,000374,195,861
5,617,887 ( f )58,110,08811,229,223
2,718,396,000
1,036,067,000
0
20,000,00020,000,000
7,163,801 ( f)
20,000,000
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente
Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)
Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")
Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"
Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic 31 de 2008saldos fiscales Parciales Totales Ver
(ver nota *.* al final de anexoesta misma hoja)
753,308,00045,000,000
1,407,46630,335,926
4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830
264,504,35650,025,836
499,20017,208,610
1,036,33017,376,362
8,532,36930,263,63645,000,000
1,407,466
Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, NO se pretende incluir todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2007 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo
30,335,9264,366,752
30,133,63621,649,95649,036,830
211,483,0001,665,810
29,087,89639,740,666
1,665,81029,087,89639,740,666
1,665,81029,087,89639,740,666
87,282,00014,962,87211,222,154
7,481,4378,866,2686,649,7004,433,137
14,962,87211,222,154
7,481,437
293,317,0004,299,989
289,016,616
10000
2,314,485,00020,000,000 2,235,378,100
114,672,7741,021,3772,521,5001,350,066
07,174,358
631,144(48,264,204)
20,000,00020,000,000
0
Según el art.268 del ET, este valor fiscal debería ser igual al del extracto bancario
2,138,937,0001,625,313,094
513,624,0530
497,162,000124,629,000260,588,000
11,365,0003,500,0004,207,000
148,396,0001,989,000 (55,523,000)
2,622,0002,621,896
126,868,974 0
54,648,000 0
5,266,523,000
1,943,189,000279,532,800
33,412,1301,126,834,897
74,578,60640,331,591
0313,335
19,236,1671,197,778
073,680,943
02,947,400
33,045,1363,961,553
20,965,3430
94,931,341000
48,368,06189,851,998
3,323,334,000
13,675,738,00013,675,738,045
364,160,000
240,241,53116,247,91484,440,184
6,569,1160
16,092,327268,619
300,000 300,00000
799,000798,741
14,040,697,000
1,095,358,0001,095,358,283
486,000
486,000 486,0000 0
12,944,853,000
9,228,869,0009,228,869,124
00
9,228,869,000
977,817,000499,966,321
53,516,4881,464,273 500,000
84,640,00048,584,42336,201,34295,726,306
2,694,96837,005,787
549,40349,810,53432,175,68036,445,798
798,360 0
1,262,896,000488,592,208
98,360,362 71,593,600
41,770,663319,483,982
2,639,77568,834,31421,539,948
248,441,555
80,000,00080,000,000
0
374,196,000374,195,861
5,617,887 058,110,088 011,229,223 0
2,694,909,000
1,021,075,000
0
00
0
1,021,075,000
20,000,000
0
0
0
0
1,021,075,000
21,546,00020,000,000
El valor de esta casilla en ningún momento puede exceder al mayor entre el renglón 60 y el renglón 61
El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57
1,545,924 1,545,924
7,164,0007,163,801
0
14,382,000
336,955,000
0
0336,955,000
4,000,0004,000,000
0
0
340,955,000
0
0
30,000,000
4,000,0004,000,000
34,000,000
10,000,000 2
316,955,000
Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente
000
316,955,000
0
Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)
Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente
Según el art.268 del ET, este valor fiscal debería ser igual al del extracto bancario
El valor de esta casilla en ningún momento puede exceder al mayor entre el renglón 60 y el renglón 61
El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57
Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente
Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente
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