budgeting in tunisia - rym kanzari & hedi ben doua, tunisia

لجمهورية التونسيةا

تطور تركيز منظومة التصرف في الميزانية

حسب األهداف

2003-2015

الاقتصاديةمنظمة التعاون والتمنية

طارات العليا فريقيا الشاملية ادلوحة يويم للمزيانية ببدلان امللتقى الس نوي للإ .2015ديسمرب 15و 14الرشق الأوسط واإ

المقدمة

2

برنامج إطار في األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة تندرج

نجاعة وتحسين الحوكمة ترسيخ من يّمكن بما العمومية المالية إصالح

.العمومية السياسات

وتنفيذها الميزانيات ورصد العمومي للتصرف حديثا أسلوبا تمثل

من يمكن بما العمومي القطاع أداء حول معطيات توفير إلى تهدف

المتعامل الضرائب، دافع المواطن،) اإلنتظارات مختلف إلى االستجابة

(اإلدارة مع

الفهرس

3

المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

الفهرس

4

v المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

أهداف تركيز منظومة التصرف حسب األهداف

5

األهداف العامة

المالية العمومية حوكمة

القدرة على األداء الشفافية

أهداف تركيز منظومة التصرف حسب األهداف

6

األهداف الخصوصية وفق برامج اإلعتماداترصد

ميزانية موجهة نحو القدرة على األداء

ومبنية على تحديد المسؤوليات والمساءلة

إرساء نظام محاسبي متالئم مع المعايير الدولية

تطوير األنظمة المعلوماتية

الوزارة

2برنامج

3برنامج 1برنامج

الفهرس

7

v

المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

مراحل تركيز المنظومة

8

المرحلة األولى المرحلة الثانية

مرحلة تطوير اإلطار التشريعي والترتيبي

مرحلة تجريبية في إطار تشريعي مستقر

2013

برمجة )الرقابة المسبقة تخفيف -

(النفقات

2014: مجال توسيع

و اإلعداد مستوى على التجربة

(وزارات 18 إلى 9 من)التنفيذ

العمل فرق أعمال مخرجات

الفهرس

9

v

المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

آليات تركيز المنظومة

10

آليات/ مكونات المراحل

2010سبتمبر

عقد توأمة مع

وزارة المالية

الفرنسية

عقد خبراء مع

االتحاد األوروبي

المخطط ألمديري

2010 2011 2014 2012 2013 2015

سنوات 4المصادقة على مخطط مديري لمدة المصادقة على تحبين

المديريالمخطط

تشخيص واقع المالية

العمومية

مصادقة مجلس على االنطالق في التجربة

وزارة 19تعميم التجربة على

االنطالق في تجربة محاسبة القيد

المزدوج

+ األداء على القدرة منشور إصدار

التجريبي البروتوكول

والرقابة للنفقات السنوية البرمجة قرارات-

المعدلة

و الدولة ميزانية تبويب أمر مشروع -

برنامج رئيس خطة أمر مشروع

العمومية المصاريف مراقبة أمر إصدار-

العمل فرق أشغال انطالق-

مشروع القانون

األساسي

للميزانية

الرشيدة الحوكمة حول تقارير 4 OECD

مشروع تركيز الرقابة الداخلية

مشروع دعم المنظومة

الفهرس

11

v

المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

خصائص المنظومة الجديدة

12

: ميزانية مفهومة أكثر

تقسيم بحسب البرامج تترجم

السياسات العمومية

تدعيم الرقابة على ميزانية الدولة :

اإلدارية القضائية البرلمانية

أكثر شفافية على مستوى

: جوانب 3تأخذ : المحاسبة

الميزانية ،

المحاسبة العامة

، دراسة الكلفة

شمولية أكثر ميزانية

1

2

3

4

6

5

ميزانية موجهة نحو القدرة على

: األداء

إستراتيجية ،

مؤشرات وأهداف

منظومة التصرف في

الميزانية حسب األهداف

في تونس

ومشاريع القدرة على األداء تقارير القدرة على األداء

إطار النفقات متوسط المدى

13

إطار النفقات متوسط المدى الجملي

رصد االعتماد على المدى •

المتوسط

أطر النفقات وفق البرامج

جدول العمليات المالية للدولة

مجلس الوزراء•

وزارة المالية•

موارد ونفقات الدولة وفق تأطير• وزارة المالية•

جدول زمني

المسؤولالهيكل المهمة األساسية

إطار نفقات متوسط المدى

القطاعيإطار نفقات متوسط المدى

القطاعي

إطار نفقات متوسط المدى

إطار نفقات متوسط المدى القطاعي

إطار نفقات متوسط المدى القطاعي

القطاعي

إطار نفقات متوسط المدى

القطاعي

معطيات إحصائية

14

الوزارات/ عدد البرامج

73 ( برامج لكل وزارة 4معدل )برنامج

وزارة 18 وزارات السيادة

مؤشرات قيس األداء

مؤشر 681

مؤشر 177

x4

أهداف البرامج العمومية المنظومات المعلوماتية لمتابعة المؤشرات

العلمي والبحث العالي التعليم وزارة -

الفالحة وزارة -

مؤشر لكل هدف 2.4معدل •

هدف لكل برنامج 3.8معدل

هدف 279مجموع

الفهرس

15

v

المنظومة تركيز أهداف1.

المنظومة تركيز مراحل2.

المنظومة تركيز آليات3.

األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة خصائص4.

للميزانية الجديد األساسي القانون5.

16

إلى للميزانية الجديد األساسي القانون يهدف

منظومة متطلبات جميع وتطوير ترسيخ

األهداف حسب الميزانية في التصرف

القانون األساسي الجديد للميزانية

ميزانية تعتمد على النتائج عوضا عن ميزانية تعتمد على الوسائل

أهداف مستقرة لكل برنامج مع تحديد والبرامج المهماتتوزيع حسب هيكلـة جـديـدة للميـزانية تعتمد على

ومؤشرات لقيس مدى تحقيق األهداف

اعتماد تبويب جديد لمختلف موارد ونفقات ميزانية الدولة متوافق مع المتطلبات اإلحصائية للمنظمات

والهياكل الدولية

وتحقيق األهداف حول استعمال الموارد لةءمن المساتمكين : تحديد المسؤوليات

17

هيكلة الموارد والنفقات بالقانون األساسي الجديد

18

موارد الدولة

الميزانية مداخيل

الجبائيةالمداخيل -

الجبائيةالمداخيل غير -

الهبات-

اإلقتراضموارد -

موارد الصكوك - موارد الخزينة

نفقات الدولة

نفقات الميزانية

(أقسام)

عمليات الخزينة

نفقات التأجير -

نفقات التسيير-

نفقات التدخالت-

اإلستثماراتنفقات -

نفقات العمليات المالية-

نفقات التمويل-

النفقات الطارئة وغير الموزعة-

العمومي الدين أصل تسديد-

الصكوك نفقات-

إعداد ميزانية على المدى المتوسط

19

تأطيرتحسين

التوقعات المالية

للدولة

تحقيق أهداف

البرامج على

المدى المتوسط

ضمان ديمومة

ميزانية الدولة

يصادق مجلس

نواب الشعب على

تقديرات السنة

األولى فقط

إطار تحيين

الميزانية متوسط

.المدى سنويا

إعداد تقديرات

موارد ونفقات

الميزانية على

سنوات 3مدى

نظام محاسبي متطور ومالئم لمنظومة التصرف الحديث في المالية العمومية

: اعتماد ثالثة أنواع من المحاسبةإقرار

20

ميزانياتيةمحاسبة محاسبة لتحليل كلفة البرامج

محاسبة عامة

إعتمادات استهالك متابعة عتمادات التعهد الدفع وا

الراجعة المداخيل وتحقيق للميزانية

للبرامج الحقيقية الكلفة قياس أهداف لتحقيق الموضوعة

العمومية السياسات مختلف للدولة

القيد أسلوب حسب تمسك المالية القوائم وتقدم المزدوج

الحقوق إثبات مبدأ وفقلتزامات تستند و الدولة وا على بناء محاسبية لمعايير

لمعايير الوطني المجلس رأي العمومية بياتاالحس

تخضع القوائم المالية للدولة إلى المصادقة من قبل محكمة المحاسبات

بتحقيق األهداف اإللتزاممقابل اإلعتماداتمرونة في التصرف في

(الوزارة) المهمة حسب جملي اقتراع،

االستثمارات ونفقات التأجير نفقات بين برنامج كل داخل المالية وزير من بقرار اإلعتمادات توزيع

األخرى، والنفقات المالية العمليات ونفقات

اإلدارة، رئيس من بقرار البرنامج داخل القسم حسب اإلعتمادات توزيع

البرنامج، رئيس من بقرار القسم داخل اإلعتمادات توزيع

وبشروط، البرنامج نفس داخل توظيفها وإعادة البرامج بين اإلعتمادات تحويل إمكانية

أخرى، إلى سنة من اإلعتمادات فواضل نقل إمكانية

21

مزيد التحكم في توازن ميزانية الدولة

المالية وزير من بقرار المالية، السنة خالل ،إعتمادات تجميد إمكانية

المالية بقانون المقترحة االعتمادات جملة من % 1,5 حدود في السنة، خالل ،إعتمادات إلغاء إمكانية

.حكومي أمر بمقتضى

بهدف (اإلدارية العمومية والمؤسسات الوزارات)المباشرون لألعوان الجملي العدد على المصادقة

التأجير نفقات على الضغط

22

نواب الشعب دور مجلس تعزيز

والتوجهات الفرضيات سنة كل من جويلية شهر موفى قبل الشعب نواب مجلس على الحكومة تعرض

.المقبلة المالية للسنة الدولة لميزانية الكبرى

الدولة ميزانية جملة من % 3 حدود في الطارئة بالنفقات الخاصة لالعتمادات سقف تحديد.

المالية قانون لمشروع مرفقة تكون جديدة تقارير إضافة

والبرامج، المهمات حسب األداء على للقدرة السنوية كالمشاريع

العمومية المنشآت حول تقرير

العمومي الدين حول وتقرير

لإلستثمار الجهوي التوزيع حول وتقرير

الجبائية النفقات حول وتقرير

23

على مراحل نفيذت: تطبيق القانونآجال

24

المنظومة تركيز أهداف1.

القانون صدور

بعض األحكام يتم تنفيذها بين سنة 2021وسنة 2018

سنة ميزانية من بداية القانون تنفيذ

القانون صدور صورة في 2017 2016 سنة خالل

تمت المصادقة على المشروع من طرف مجلس الوزراء

حالته على مجلس وا نواب الشعب

2019 2018 2017 2016 2015 2020 2021

شكرا على االنتباه

25