bab iv hasil penelitian 4.1 sistem penjualan kredit dan...
Post on 06-Mar-2019
216 Views
Preview:
TRANSCRIPT
42
BAB IV
HASIL PENELITIAN
4.1 Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas pada Fim Store
4.1.1 Sistem Penjualan Kredit
4.1.1.1 Fungsi yang Terkait
Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan pada Fim Store antara
lain:
a. Fungsi Penjualan
Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke
setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan
merangkap sebagai pelayan/penjaga toko.
b. Fungsi Keuangan
Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap
transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan.
Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir.
c. Fungsi Produksi
Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses
pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor yang
merangkap sebagai bagian penyimpanan.
43
4.1.1.2 Dokumen yang Digunakan
Dokumen yang digunakan dalam sistem penjualan kredit pada Fim
Store adalah:
Gambar 4.1 Purchase Order
44
4.1.1.3 Prosedur Penjualan Kredit
Jaringan prosedur sistem penjualan kredit pada Fim Store adalah
sebagai berikut :
1. Prosedur Penjualan
Penjualan kredit pada Fim Store dimulai dengan penerimaan order
penjualan disertai pembayaran down payment (DP) minimal 30%-
50% dari total harga produk yang diterima oleh bagian penjualan
dan keuangan. Bagian penjualan dan keuangan akan mencatat
order penjualan tersebut ke dalam nota penjualan sebanyak 3
rangkap. Lembar pertama untuk disimpan oleh bagian keuangan
sebagai arsip, lembar kedua diberikan kepada pelanggan untuk
bukti pemesanan atau pembayaran down payment, lembar ketiga
diberikan kepada bagian penjualan yang nantinya akan diberikan
kepada bagian produksi. Pelanggan akan mengambil pesanannya
dalam waktu yang sudah disepakati antara pembeli dan bagian
penjualan.
2. Prosedur Produksi
Setelah menerima daftar pesanan yang harus dirpoduksi dari
bagian penjualan, bagian produksi akan memulai proses produksi
dibawah naungan seorang pengawas produksi.
3. Prosedur Keuangan
Pada waktu yang telah ditentukan pelanggan akan mengambil
pesanannya disertai dengan pembayaran pelunasan. Pelanggan
45
menyerahkan bukti pemesanan dan pembayaran down payment
kepada bagian keuangan untuk disesuaikan dengan barang
pesanannya. Bagian keuangan menerima uang dan memberi cap
lunas atas nota penjualan.
46
BAGIAN PENJUALAN
Menerima order
DP pelanggan
Ke Pelanggan
Gambar 4.2 Flowchart Penjualan Kredit Pada Fim Store
Membuat PO
3
PO 2
PO 1
PO
Mulai
1 2
47
BAGIAN KEUANGAN
Dari Pelanggan
Uang DP
Pelunasan
Tidak
Barang tidak diberikan
Ya
Ke Pembeli
Gambar 4.3 Flowchart Bagian Keuangan Pada Fim Store
Selesei
Dibandingk
an
T
2
PO
3
PO 2
PO
2
3
PO
1
PO
1
Uang
disimpan
Kas
Harian
48
BAGIAN PRODUKSI
Gambar 4.4 Flowchart Bagian Produksi Pada Fim Store
Memproduksi
pesanan
2
3
2
PO
2
PO
49
4.1.2 Sistem Penerimaan Kas
4.1.2.1 Fungsi yang Terkait
Fungsi yang terkait dalam sistem penerimaan kas pada Fim Store
antara lain:
a. Fungsi Keuangan
Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam pencatatan
penerimaan kas dari piutang pelanggan. Memperbarui buku kas
harian serta menyimpan uang.
4.1.2.2 Catatan Akuntansi yang Digunakan
Catatatn yang digunakan dalam sistem penerimaan Kas pada Fim
Store adalah catatan penjualan dengan format sebagai berikut:
CATATAN PENJUALAN
NO. NAMA
JUMLAH
SEPATU
UANG
MUKA SISA JUMLAH
TGL
PESAN
TGL
BAYAR Ket.
\Gambar 4.5 Catatan Penjualan Pada Fim Store
50
4.1.2.3 Prosedur Penerimaan Kas
Prosedur yang membentuk sistem Penerimaan Kas pad fim
Store adalah:
1. Prosedur Keuangan
Dimulai dari penerimaan uang muka bagian keuangan akan
mencatatnya pada catatan penjualan. Pada catatan ini
tertulis piutang pelanggan. Pada saat pelunasan, bagian
keuangan menerima uang dan memperbarui catatan
penjualan dengan tujuan menghapus piutang.
51
BAGIAN KEUANGAN
Uang DP
Gambar 4.6 Flowchart Bagian Keuangan saat Pembayaran down payment Pada
Fim Store
Menerima
Uang
1
PO
1
PO
Catatan
penjualan
diperbarui
Selesei
Mulai
T
52
BAGIAN KEUANGAN
Uang Pelunasan
Gambar 4.7 Flowchart Bagian Keuangan Saat Pelunasan Pada Fim Store
Menerima
Uang
1
PO
1
PO
Catatan
penjualan
diperbarui
Selesei
Mulai
T
53
4.2 Rancangan atas Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas Fim
Store
4.2.1 Rancangan Sistem Penjualan Kredit
4.2.1.1 Fungsi yang terkait
Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit pada Fim Store
antara lain:
a. Fungsi Penjualan
Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke
setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan
merangkap sebagai pelayan/penjaga toko.
b. Fungsi Produksi
Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses
pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor.
c. Fungsi Keuangan
Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap
transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan.
Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir.
d. Fungsi Gudang
Fungsi gudang bertanggung jawab atas penyimpanan produksi
yang siap jual, merangkap sebagai mandor pada bagian
produksi.
54
e. Fungsi Akuntansi
Fungsi akuntansi bertanggung jawab atas semua pencatatan
transaksi penjualan yang terjadi dalam Fim Store.
4.2.1.2 Dokumen yang Digunakan
Dokumen penjualan kredit pada Fim Store adalah:
1. PO
Purchase order berisi rincian jenis sepatu yang dipesan
oleh pembeli beserta jenis, model, warna, bahan serta
kuantitasnya.
FIM STORE
JALAN DIPATI UKUR NO.84 BANDUNG
TELEPON 087 8241 791 75
No:
PURCHASE
ORDER
Banyaknya Model Ukuran
Warna
&
Bahan
Harga
satuan Jumlah
Total
Uang Muka
Sisa
Bandung,………………..
Pembeli
Penjualan Keuangan
(…………...)
(……………) (…….……….)
Gambar 4.8 Purchase Order
55
2. SPK
Surat Perintah Kerja akan dikeluarkan oleh bagian gudang
kepada bagian produksi.
FIM STORE
JALAN DIPATI UKUR NO. 84 BANDUNG
TELEPON 087824179175
SURAT PERINTAH KERJA
No.
SPK Tanggal:
Model Ukuran Bahan Warna Banyaknya Keterangan
Bagian Gudang
(…………………...)
Gambar 4.9 SPK
4.2.1.3 Catatan Akuntansi yang Digunakan
Catatan akuntani penjualan kredit yang digunakan adalah
1. Jurnal Piutang
Dicatat oleh bagian akuntansi saat menerima Down
Payment.
Kas (70%) xxx
Pembayaran dimuka (70%) xxx
56
2. Jurnal Pelunasan Piutang
Dicatat oleh bagian akuntansi saat pembeli melakukan
pelunasan.
Kas (30%) xxx
Penjualan (30%) xxx
4.2.1.4 Prosedur Penjualan Kredit
Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai
berikut :
1. Prosedur Penjualan
Prosedur penjualan dimulai dengan menerima order dari
pelanggan. Bagian penjualan akan membuat purchase
order sebanyak 5 rangkap yang akan diberikan ke pembeli
melalui bagian keuangan, bagian keuangan, bagian gudang,
bagian akuntansi dan diarsipkan.
2. Prosedur Gudang
Bagian gudang menerima purchase order dari bagian
penjualan, setelah itu akan membuat Surat Perintah Kerja
dua rangkap yang akan diberikan kepada bagian produksi
dan satu lembar lagi akan disimpan oleh bagian gudang.
57
3. Prosedur Keuangan
Bagian keuangan menerima purchase order dari bagian
penjualan sebanyak 2 lembar, yang satu akan diberikan
kepada pelanggan setelah diotorisasi dan pelanggan
melakukan pembayaran uang muka. Yang satu lagi akan
disimpan oleh bagian Keuangan untuk bukti pada saat
melakukan pengambilan barang. Pada saat pengambilan
barang, bagian keuangan akan membandingan purchase
order dari pelanggan, purchase order yang disimpan
sebelumnya dan purchase order dari bagian gudang,
apabila cocok barang akan diberikan dan pelanggan
melakukan pembayaran. Apabila tidak, akan di cek ualng
ke bagian penjualan.
4. Bagian Akuntansi
Pada saat pembayaran uang muka, bagian akuntansi
menerima PO dari bagian penjualan sebagai bukti transaki,
membuat jurnal piutang dan mencatatnya di buku besar.
Pada saat pepelunasan, menerima PO yang dicap lunas dari
bagian keuangan, membuat jurnal penghapusan piutang dan
mencatatnya di buku besar.
58
BAGIAN PENJUALAN
Menerima Order
Ke Pelanggan
Melalui bag. keuangan
Gambar 4.10 Rancangan Flowchat Bagian Penjualan
Mulai
Membuat PO
5
PO 4
PO 3
PO 2
PO 1
PO
1
2
3
T
59
BAGIAN KEUANGAN
Untuk Pelanggan
Tidak
Dikembalikan ke
bag. Produksi
Bersama DP
Ya
Ke Pembeli
Gambar 4.11 Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat pembayaran down
payment
Dibandingkan
2
3
PO
1
PO
2
PO 1
PO
T
60
BAGIAN KEUANGAN
Pelanggan
Tidak Cek Ulang
Ya Pelunasan
Cap Lunas
Ke pelanggan
Gambar 4.12 Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat Pelunasan
Dibandingkan
7
6
T
5
PO
2
PO
1
PO
1
PO 5
PO 2
PO
B
Selesei
2
61
BAGIAN GUDANG
Gambar 4.13 Rancangan Flowchart Bagian Gudang
1
Daftar
Pesanan
4
T
2
PO
2
SPK 1
SPK
62
BAGIAN GUDANG
Dari arsip sementara
Tidak
Bag. Produksi
Ya
Gambar 4.14 Rancangan Flowchart bagian Gudang Saat Pengambilan
Dibandingkan
6
5
T
1
SPK
2
PO
2
PO 1
SPK
B
63
BAGIAN PRODUKSI
Gambar 4.15 Rancangan Flowchart bagian Produksi
5
4
Memproduksi
pesanan
1
SPK
1
SPK
B
64
BAGIAN AKUNTANSI
Pencatatan DP
Gambar 4.16 Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down
payment
Mencatat
Jurnal dan
Buku besar
3
T
Buku
Besar
Jurnal
4
PO
65
BAGIAN AKUNTANSI
Pencatatan Pelunasan
PO cap lunas
\ Gambar 4.17 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan
Mencatat
Jurnal dan
Buku besar
7
Buku
Besar
Jurnal
4
PO
Selesei
T
66
4.2.2 Rancangan Sistem Penerimaan Kas
4.2.1.1 Fungsi yang terkait
Fungsi yang terkait dalam Penerimaan Kas pada Fim Store adalah
sebagai berikut :
1. Fungsi Akuntansi
Fungsi akuntansi pada penerimaan kas untuk mencatat
semua transaksi yang berkaitan dengan penerimaan kas
perusahaan, membuat daftar piutang dan daftar pelunasan
piutang.
2. Fungsi Kas
Fungsi kas pada penerimaan kas ini untuk menyimpan uang
dari bagian keuangan dan melaporkannya kepada Pemilik.
4.2.1.2 Dokumen yang Digunakan
Dokumen Penerimaan Kas yang digunakan adalah:
1. Daftar Piutang
DAFTAR PIUTANG
No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang
Tgl.
Bayar Ket.
Gambar 4.18 Daftar Piutang
67
2. Daftar Pelunasan Piutang
DAFTAR PELUNASAN PIUTANG
No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang
Tgl.
Bayar Ket.
Gambar 4.19 Daftar Pelunasan Piutang
4.2.1.3 Catatan Akuntansi yang Digunakan
Catatan akuntansi penjualan kredit pada Fim Store adalah
1. Jurnal Piutang
2. Jurnal Pelunasan Piutang
4.2.1.4 Prosedur Penerimaan Kas
Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai
berikut :
1. Prosedur Akuntansi
Peerimaan kas pada Fim Store dimulai dari bagian
Akuntansi. Pada saat menerima pesanan sekaligus
pembayaran down payment, bagian akuntani membuat
daftar piutang dua rangkap. Membuat jurnal piutang dan
memasukkannya di buku besar. Pada saat pelunasan bagian
akuntansi menerima purchase order yang telah dicap
68
lunas. Lalu membandingkan dengan daftar piutang, setelah
cocok membuat jurnal pelunasan piutang serta membuat
daftar pelunasan piutang dua rangkap. Mengarsipkan
purchase order dan daftar piutang yang telah dicocokkan.
2. Prosedur Kas
Prosedur kas dimulai dari mencocokkan purchase
order dari bagian penjualan yang diarsipkan dengan daftar
piutang dari bagian akuntansi. Lalu memverifikasi
keduanya, menyimpan uang down payment dan
mengarsipkan dokumen. Pada saat pelunasan bagian kas
akan mencocokkan daftar Pelunasan Piutang dari bagian
akuntansi dengan Daftar Piutang dari arsip sebelumnya,
lalu melakukan penyimpanan uang di bank dan
mengarsipkan dokumen keduanya.
69
BAGIAN AKUNTANSI
Gambar 4.20 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down
payment
Membuat Daftar
Piutang dan
dijurnal
2
DP 1
DP
Mulai
Jurnal
Buku
Besar
1
70
BAGIAN KAS
Dari bagian penjualan
Gambar 4.21 Rancangan Flowchart Bagian Kas Saat Pembayaran down
payment
Dibandingkan
1
1
DP
2
PO
2
Dp 1
PO
Verfikasi PO
dan DP
Menyimpan
Uang di Bank
T
Selesei
71
BAGIAN AKUNTANSI
Dari arsip sementara
PO yang dicap lunas bag. penjualan
Tidak
PO dikembalikan
Ya
Gambar 4.22 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan
Dibandingkan
dan dijurnal
6
T
1
PO
1
DP
Mulai
Membuat
daftar
pelunasan
1
dp 1
po
2
DPP 1
DPP
72
BAGIAN KAS
Dari arsip sementara
Gambar 4.23 Rancangan Daftar Kas Saat Pelunasan
Dibandingkan
1
1
DPP
2
DP
2
DpDPP 1
DP
Verfikasi DP
dan DPP
Menyimpan
Uang di Bank
T Selesei
top related