bab iv hasil penelitian 4.1 sistem penjualan kredit dan...

42

BAB IV

HASIL PENELITIAN

4.1 Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas pada Fim Store

4.1.1 Sistem Penjualan Kredit

4.1.1.1 Fungsi yang Terkait

Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan pada Fim Store antara

lain:

a. Fungsi Penjualan

Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke

setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan

merangkap sebagai pelayan/penjaga toko.

b. Fungsi Keuangan

Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap

transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan.

Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir.

c. Fungsi Produksi

Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses

pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor yang

merangkap sebagai bagian penyimpanan.

43

4.1.1.2 Dokumen yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam sistem penjualan kredit pada Fim

Store adalah:

Gambar 4.1 Purchase Order

44

4.1.1.3 Prosedur Penjualan Kredit

Jaringan prosedur sistem penjualan kredit pada Fim Store adalah

sebagai berikut :

1. Prosedur Penjualan

Penjualan kredit pada Fim Store dimulai dengan penerimaan order

penjualan disertai pembayaran down payment (DP) minimal 30%-

50% dari total harga produk yang diterima oleh bagian penjualan

dan keuangan. Bagian penjualan dan keuangan akan mencatat

order penjualan tersebut ke dalam nota penjualan sebanyak 3

rangkap. Lembar pertama untuk disimpan oleh bagian keuangan

sebagai arsip, lembar kedua diberikan kepada pelanggan untuk

bukti pemesanan atau pembayaran down payment, lembar ketiga

diberikan kepada bagian penjualan yang nantinya akan diberikan

kepada bagian produksi. Pelanggan akan mengambil pesanannya

dalam waktu yang sudah disepakati antara pembeli dan bagian

penjualan.

2. Prosedur Produksi

Setelah menerima daftar pesanan yang harus dirpoduksi dari

bagian penjualan, bagian produksi akan memulai proses produksi

dibawah naungan seorang pengawas produksi.

3. Prosedur Keuangan

Pada waktu yang telah ditentukan pelanggan akan mengambil

pesanannya disertai dengan pembayaran pelunasan. Pelanggan

45

menyerahkan bukti pemesanan dan pembayaran down payment

kepada bagian keuangan untuk disesuaikan dengan barang

pesanannya. Bagian keuangan menerima uang dan memberi cap

lunas atas nota penjualan.

46

BAGIAN PENJUALAN

Menerima order

DP pelanggan

Ke Pelanggan

Gambar 4.2 Flowchart Penjualan Kredit Pada Fim Store

Membuat PO

3

PO 2

PO 1

PO

Mulai

1 2

47

BAGIAN KEUANGAN

Dari Pelanggan

Uang DP

Pelunasan

Tidak

Barang tidak diberikan

Ya

Ke Pembeli

Gambar 4.3 Flowchart Bagian Keuangan Pada Fim Store

Selesei

Dibandingk

an

T

2

PO

3

PO 2

PO

2

3

PO

1

PO

1

Uang

disimpan

Kas

Harian

48

BAGIAN PRODUKSI

Gambar 4.4 Flowchart Bagian Produksi Pada Fim Store

Memproduksi

pesanan

2

3

2

PO

2

PO

49

4.1.2 Sistem Penerimaan Kas

4.1.2.1 Fungsi yang Terkait

Fungsi yang terkait dalam sistem penerimaan kas pada Fim Store

antara lain:

a. Fungsi Keuangan

Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam pencatatan

penerimaan kas dari piutang pelanggan. Memperbarui buku kas

harian serta menyimpan uang.

4.1.2.2 Catatan Akuntansi yang Digunakan

Catatatn yang digunakan dalam sistem penerimaan Kas pada Fim

Store adalah catatan penjualan dengan format sebagai berikut:

CATATAN PENJUALAN

NO. NAMA

JUMLAH

SEPATU

UANG

MUKA SISA JUMLAH

TGL

PESAN

TGL

BAYAR Ket.

\Gambar 4.5 Catatan Penjualan Pada Fim Store

50

4.1.2.3 Prosedur Penerimaan Kas

Prosedur yang membentuk sistem Penerimaan Kas pad fim

Store adalah:


Dimulai dari penerimaan uang muka bagian keuangan akan

mencatatnya pada catatan penjualan. Pada catatan ini

tertulis piutang pelanggan. Pada saat pelunasan, bagian

keuangan menerima uang dan memperbarui catatan

penjualan dengan tujuan menghapus piutang.

51

BAGIAN KEUANGAN

Uang DP

Gambar 4.6 Flowchart Bagian Keuangan saat Pembayaran down payment Pada

Fim Store

Menerima

Uang

1

PO

1

PO

Catatan

penjualan

diperbarui

Selesei

Mulai

T

52

BAGIAN KEUANGAN

Uang Pelunasan

Gambar 4.7 Flowchart Bagian Keuangan Saat Pelunasan Pada Fim Store

Menerima

Uang

1

PO

1

PO

Catatan

penjualan

diperbarui

Selesei

Mulai

T

53

4.2 Rancangan atas Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas Fim

Store

4.2.1 Rancangan Sistem Penjualan Kredit

4.2.1.1 Fungsi yang terkait

Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit pada Fim Store

antara lain:

a. Fungsi Penjualan

Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke

setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan

merangkap sebagai pelayan/penjaga toko.

b. Fungsi Produksi

Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses

pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor.

c. Fungsi Keuangan

Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap

transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan.

Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir.

d. Fungsi Gudang

Fungsi gudang bertanggung jawab atas penyimpanan produksi

yang siap jual, merangkap sebagai mandor pada bagian

produksi.

54

e. Fungsi Akuntansi

Fungsi akuntansi bertanggung jawab atas semua pencatatan

transaksi penjualan yang terjadi dalam Fim Store.


Dokumen penjualan kredit pada Fim Store adalah:

1. PO

Purchase order berisi rincian jenis sepatu yang dipesan

oleh pembeli beserta jenis, model, warna, bahan serta

kuantitasnya.

FIM STORE

JALAN DIPATI UKUR NO.84 BANDUNG

TELEPON 087 8241 791 75

No:

PURCHASE

ORDER

Banyaknya Model Ukuran

Warna

&

Bahan

Harga

satuan Jumlah

Total

Uang Muka

Sisa

Bandung,………………..

Pembeli

Penjualan Keuangan

(…………...)

(……………) (…….……….)

Gambar 4.8 Purchase Order

55

2. SPK

Surat Perintah Kerja akan dikeluarkan oleh bagian gudang

kepada bagian produksi.

FIM STORE

JALAN DIPATI UKUR NO. 84 BANDUNG

TELEPON 087824179175

SURAT PERINTAH KERJA

No.

SPK Tanggal:

Model Ukuran Bahan Warna Banyaknya Keterangan

Bagian Gudang

(…………………...)

Gambar 4.9 SPK


Catatan akuntani penjualan kredit yang digunakan adalah

1. Jurnal Piutang

Dicatat oleh bagian akuntansi saat menerima Down

Payment.

Kas (70%) xxx

Pembayaran dimuka (70%) xxx

56

2. Jurnal Pelunasan Piutang

Dicatat oleh bagian akuntansi saat pembeli melakukan

pelunasan.

Kas (30%) xxx

Penjualan (30%) xxx

4.2.1.4 Prosedur Penjualan Kredit

Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai

berikut :

1. Prosedur Penjualan

Prosedur penjualan dimulai dengan menerima order dari

pelanggan. Bagian penjualan akan membuat purchase

order sebanyak 5 rangkap yang akan diberikan ke pembeli

melalui bagian keuangan, bagian keuangan, bagian gudang,

bagian akuntansi dan diarsipkan.

2. Prosedur Gudang

Bagian gudang menerima purchase order dari bagian

penjualan, setelah itu akan membuat Surat Perintah Kerja

dua rangkap yang akan diberikan kepada bagian produksi

dan satu lembar lagi akan disimpan oleh bagian gudang.

57


Bagian keuangan menerima purchase order dari bagian

penjualan sebanyak 2 lembar, yang satu akan diberikan

kepada pelanggan setelah diotorisasi dan pelanggan

melakukan pembayaran uang muka. Yang satu lagi akan

disimpan oleh bagian Keuangan untuk bukti pada saat

melakukan pengambilan barang. Pada saat pengambilan

barang, bagian keuangan akan membandingan purchase

order dari pelanggan, purchase order yang disimpan

sebelumnya dan purchase order dari bagian gudang,

apabila cocok barang akan diberikan dan pelanggan

melakukan pembayaran. Apabila tidak, akan di cek ualng

ke bagian penjualan.

4. Bagian Akuntansi

Pada saat pembayaran uang muka, bagian akuntansi

menerima PO dari bagian penjualan sebagai bukti transaki,

membuat jurnal piutang dan mencatatnya di buku besar.

Pada saat pepelunasan, menerima PO yang dicap lunas dari

bagian keuangan, membuat jurnal penghapusan piutang dan

mencatatnya di buku besar.

58

BAGIAN PENJUALAN

Menerima Order

Ke Pelanggan

Melalui bag. keuangan

Gambar 4.10 Rancangan Flowchat Bagian Penjualan

Mulai

Membuat PO

5

PO 4

PO 3

PO 2

PO 1

PO

1

2

3

T

59

BAGIAN KEUANGAN

Untuk Pelanggan

Tidak

Dikembalikan ke

bag. Produksi

Bersama DP

Ya

Ke Pembeli

Gambar 4.11 Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat pembayaran down

payment

Dibandingkan

2

3

PO

1

PO

2

PO 1

PO

T

60

BAGIAN KEUANGAN

Pelanggan

Tidak Cek Ulang

Ya Pelunasan

Cap Lunas

Ke pelanggan

Gambar 4.12 Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat Pelunasan

Dibandingkan

7

6

T

5

PO

2

PO

1

PO

1

PO 5

PO 2

PO

B

Selesei

2

61

BAGIAN GUDANG

Gambar 4.13 Rancangan Flowchart Bagian Gudang

1

Daftar

Pesanan

4

T

2

PO

2

SPK 1

SPK

62

BAGIAN GUDANG

Dari arsip sementara

Tidak

Bag. Produksi

Ya

Gambar 4.14 Rancangan Flowchart bagian Gudang Saat Pengambilan

Dibandingkan

6

5

T

1

SPK

2

PO

2

PO 1

SPK

B

63

BAGIAN PRODUKSI

Gambar 4.15 Rancangan Flowchart bagian Produksi

5

4

Memproduksi

pesanan

1

SPK

1

SPK

B

64

BAGIAN AKUNTANSI

Pencatatan DP

Gambar 4.16 Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down

payment

Mencatat

Jurnal dan

Buku besar

3

T

Buku

Besar

Jurnal

4

PO

65

BAGIAN AKUNTANSI

Pencatatan Pelunasan

PO cap lunas

\ Gambar 4.17 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan

Mencatat

Jurnal dan

Buku besar

7

Buku

Besar

Jurnal

4

PO

Selesei

T

66

4.2.2 Rancangan Sistem Penerimaan Kas

4.2.1.1 Fungsi yang terkait

Fungsi yang terkait dalam Penerimaan Kas pada Fim Store adalah

sebagai berikut :

1. Fungsi Akuntansi

Fungsi akuntansi pada penerimaan kas untuk mencatat

semua transaksi yang berkaitan dengan penerimaan kas

perusahaan, membuat daftar piutang dan daftar pelunasan

piutang.

2. Fungsi Kas

Fungsi kas pada penerimaan kas ini untuk menyimpan uang

dari bagian keuangan dan melaporkannya kepada Pemilik.


Dokumen Penerimaan Kas yang digunakan adalah:

1. Daftar Piutang

DAFTAR PIUTANG

No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang

Tgl.

Bayar Ket.

Gambar 4.18 Daftar Piutang

67

2. Daftar Pelunasan Piutang

DAFTAR PELUNASAN PIUTANG

No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang

Tgl.

Bayar Ket.

Gambar 4.19 Daftar Pelunasan Piutang


Catatan akuntansi penjualan kredit pada Fim Store adalah

1. Jurnal Piutang

2. Jurnal Pelunasan Piutang

4.2.1.4 Prosedur Penerimaan Kas

Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai

berikut :

1. Prosedur Akuntansi

Peerimaan kas pada Fim Store dimulai dari bagian

Akuntansi. Pada saat menerima pesanan sekaligus

pembayaran down payment, bagian akuntani membuat

daftar piutang dua rangkap. Membuat jurnal piutang dan

memasukkannya di buku besar. Pada saat pelunasan bagian

akuntansi menerima purchase order yang telah dicap

68

lunas. Lalu membandingkan dengan daftar piutang, setelah

cocok membuat jurnal pelunasan piutang serta membuat

daftar pelunasan piutang dua rangkap. Mengarsipkan

purchase order dan daftar piutang yang telah dicocokkan.

2. Prosedur Kas

Prosedur kas dimulai dari mencocokkan purchase

order dari bagian penjualan yang diarsipkan dengan daftar

piutang dari bagian akuntansi. Lalu memverifikasi

keduanya, menyimpan uang down payment dan

mengarsipkan dokumen. Pada saat pelunasan bagian kas

akan mencocokkan daftar Pelunasan Piutang dari bagian

akuntansi dengan Daftar Piutang dari arsip sebelumnya,

lalu melakukan penyimpanan uang di bank dan

mengarsipkan dokumen keduanya.

69

BAGIAN AKUNTANSI

Gambar 4.20 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down

payment

Membuat Daftar

Piutang dan

dijurnal

2

DP 1

DP

Mulai

Jurnal

Buku

Besar

1

70

BAGIAN KAS

Dari bagian penjualan

Gambar 4.21 Rancangan Flowchart Bagian Kas Saat Pembayaran down

payment

Dibandingkan

1

1

DP

2

PO

2

Dp 1

PO

Verfikasi PO

dan DP

Menyimpan

Uang di Bank

T

Selesei

71

BAGIAN AKUNTANSI


PO yang dicap lunas bag. penjualan

Tidak

PO dikembalikan

Ya

Gambar 4.22 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan

Dibandingkan

dan dijurnal

6

T

1

PO

1

DP

Mulai

Membuat

daftar

pelunasan

1

dp 1

po

2

DPP 1

DPP

72

BAGIAN KAS


Gambar 4.23 Rancangan Daftar Kas Saat Pelunasan

Dibandingkan

1

1

DPP

2

DP

2

DpDPP 1

DP

Verfikasi DP

dan DPP

Menyimpan

Uang di Bank

T Selesei

bab iv hasil penelitian 4.1 sistem penjualan kredit dan...

Documents