Презентация Службы доходов по институционным...

2012

Выполненные и планируемые мероприятия

Осуществлённые таможенные реформы• Таможенно-торговое сотрудничество «Золотой список» - Статус

«Золотого списка» присвоен 171 налогоплательщикам

• Интегрированный тариф

• Предварительное решение об определении товарного кода илипроисхождения товара

• Таможенное оформление и регистрация автотранспортных средствпо принципу «Одной Остановки»

• Остановка на границе только один раз – паспортный контроль ипередача документов не покидая а/т средство

• TRACKER 7 – Автоматизированная система выдачилицензий/разрешений на основе принципа «Одного Окна»

• Сертификаты происхождения, разрешения выдаются на ТПП/ЗЭО

• Упрощение процедуры Экспорта

Институционная Реформа

В прошлом

Таможенный Департамент

Пограничная Полиция

Фитосанитарная служба

Ветеринарная служба

Транспортная администрация

Таможенный брокер

Таможенный перевозчик

Страховая Служба

Сегодня

Патрульная Служба

Служба Доходов

Система Таможенных Проверок

В прошлом

Наружный визуальный осмотр

почти всех транспортных средств,

багажа и ручной клади

Отсутсвие анализа и оценки риска

Сегодня

Оснащение ТПП современными технологиями (Ридери, ручные

портативные компьютеры, портативные цифровые

радиостанции, стационарные и мобильные сканеры, устройства

обнаружения наркотиков и взрывчатых веществ )

Электронная система управления рисками - выборочно на основании информации, полученной из зоны

повышенного риска

В будущем

Совместное управление таможенно-пропускными

пунктами

(Турция, Украина, Армения)

Необходимое время для прохождения таможенных процедур при пересечении границы

0

5

10

15

20

25

30

35

2007 2008 2009 2010 2011

Таможенные РеформыТариф

До 2007

12% 14% 15%

16% 17% 18%

20% 25% 30%

5% 6% 7%

8% 10%

4% 0%

После 2007

12%

5%

0%

54 документа

Реформа Таможни 2005 -2011

До 2005 2009-2010

2011

4 документа

2 документа

Cистемa управления рисками:• Упрощение процедур при пересечении границы

• Автоматическое дифференцирование грузов с разными степенями рисков

• Таможенное оформление товаров с низкой степенью риска в максимально короткие сроки

• Концентрация внимания на товары с высокой степенью риска

• Оптимальное использование таможенных ресурсов

• Минимизация случаев таможенных правонарушений

С использованием системы•Методы контроля деклараций и декларированных товаров выбираются автоматически

•Таможенное оформление товаров с низкой степенью риска происходит в максимально короткие сроки

•Товары с высокой степенью риска оформляются только после физического или других видов контроля

•Минимизировались случай ввоза/вывоза неучтённого товара

•Оптимально используются таможенные ресурсы

• В ряде случаев минимизировались таможенные правонарушения

Принятиерешения

Этапы работы системы

Имплементация в систему

(отделение)

Анализ, определениеоценка рисков, проекты

риск профилей(рабочая группа)

Сбор и обработка информации

(отделение)

Информация:- Таможенная;- Налоговая;- Правонарушения;- Гос. учреждения (министерства, ведомства);- Международные организации;- Интернет, масс-медиа;- Продовольственный рынок .....

- Критерии риска:

Критерии риска:1. код товара (по ТН ВЭД)2. импортёр/экспортёр3. код страны происхождения товара4. код страны импортёра/экспортёр5. контейнер/транспортное средство и т.д.6. модуль случайного выбора;7. электронное сообщение

Данные о критериях риска и параметры выборочностиразмещены в системе автоматической обработки деклараций - ’’ASYCUDA”, которая придает электроннойдекларации соответствующий цвет коридора для контроля.

Элементы систем управления рисками

Красный коридор(физический контроль)

Желтый коридор(документальный

контроль)

Зелёный коридор(выпуск безконтроля)

Синий коридор(выпуск без

Контроля + пост-аудит)’’ASYCUDA”

система автоматической

обработки деклараций

Критерии рискаМодуль случайного

выбора

С использованием системы

Данные в процентах по коридорам

35%

5%

41%

18%

10%1%

56%

31%

Импорт Экспорт

Необходимое время для прохождения таможенных процедур при пересечении границы

0

5

10

15

20

25

30

35

2007 2008 2009 2010 2011

•“Новый Курс“ - Слияние Налогового Кодекса и Таможенного Кодекса –

•Микро бизнес и малый бизнес

• Налоговый Омбудсмен и принцип “GOOD FAITH”

• Объединение личных учетных карточек – налогового и таможенного

• Персональный налоговый агент – бизнес-партнёр

• Специальный порядок налогообложения импорта - 200 000 лари – В октябре 2010 года специальным порядком налогообложения импорта НДС-ом пользуются 590 налогоплательщиков

• Электронная налоговая счёт-фактура

•Предворительное заключение

• Ускоренные услуги

Осуществлённые Налогового Реформы

E- регистрация и личная страница

E- заявления

E- передача инкассобаскам

защита данных

E- платежи

видео кодекс

Sms & Email

досрочные услуги

Бизнесс

E- бизнесс карта

То, Что Радует Потребителя

RS.GE

E- НДС

E- ипотека

E- сообщение

E- жалобы

TAX FREEE

E- часто задаваемые вопросы

E- регистрация и личная страница

E- сообщение

E- жалобы

То, Что Радует Потребителя

E- НДС

E- заявления

То, Что Радует Потребителя

То, что облегчет роботуBack office

Умное Заявление

• спроведливое расспределение заявлений• направление к специалисту с соответственной специализацией• учёт нагрузки специалистов• контроль за выполнение и сроки

1 LEVEL

2 LEVEL

3 LEVEL

4 LEVEL

5 LEVEL

6 LEVEL

Система Менеджмента

• Система комментарий• Эллектронное документообращение• Быстрая коммуникация• Трата меньшей времени• Архив комментарий

То, что облегчет роботуBack office

• Изменение собственных данных• Награждение• Мотивация• Упращённая трудовая среда• Репорт о запоздалых заявлениях

То, что облегчет роботуBack office

Квалификация и Обучение

Видео-кодекс

• Процедурные учебники

• Профессиональные тесты – “Проверь своего бухгальтера”; “Проверь себя”

• Курсы и тренинги в Полицейской Академии в Финансовой Академии (аудиторы, налоговые инспекторы, таможенники)

От контроля к сотрудничеству

Окружной налоговый офицер ориентирован на превенцию, а не на наказание правонарушения:

Оказывает услуги налогоплатильщикам на месте

Информирует и консультирует налогоплатильщиков

Упрощает выполнение налоговых обязательств налогоплатильщикам

Повышает доверие к налоговой системе

Институт Окружного Налогового Офицера

Всего 150 офицеров по стране

1 офицер за день в среднем 25 раз встречается с налогоплатильщиками

1 офицер за день в среднем проводит 24 консультаций

(в том числе, телефонные)

Функциональные программы Samsung Galaxy Tab:

Карточка налогоплатильщика

Предупреждение о правонарушении

Регистрация налогоплатильщика

Программа паспортизации

GPS карта

Налоговый вестник

Вопросы-ответы

Тбилиси

Квемо Картли

Кахети

Рача-Лечхуми

Самегрело-Земо Сванети

Аджара

Шида Картли

Самцхе-Джавахети

Имерети

Персональный Налоговый Консультант

Информирование налогоплатильщика о законодательных изменениях

Предоставление позиции налогового органа налогоплатильщику

Поддержка своевременного осуществления налогового отчета налогоплатильщиком

Поддержка в заимоотношениях с налоговым органом

Помощь в поиске публичной информации

Организация встреч с начальством налоговых органов

Поддержка процедур ликвидации/реорганизации

Возможность визитов к налогоплатильщику

Обслуживанием персонального налогового консультанта уже пользуется 130 компаний

Среди них 80% крупные налогоплатильщики

90% пользующихся обслуживанием продлили срок действия соглашения

Для еще болшей гибкости, эффективности и интерактивности сервисов, намечается:

Видео звонкиLive ChatE-mail

Персональный Налоговый Консультант

Списание Товарно-материальных Ценностей

Электронная форма списания товарно-материальных ценностей - 01.01.2012

• Упрощенная налоговая система для налогоплательщиков

Служба доходов Грузии определила риск критерии по видом товарно-материальных ценностей

если электронная заявление налогоплательщика непопадает в риск критерии, то списание происходитавтомотически, не выходя на месте объектаналогообложенияь

сократилось количество требуемых документов дляосуществления списания, а также стоимость однойоперации от 300 до 20 ларов

Списание Товарно-материальных Ценностей

Электронная Товарная Накладная

Электронная товарная накладная -01.01.2012

• Упорядочить систему учета товарно-материальных ценностей во время транспортировки;

• Упрощение контроля.

0 3

97

207

5038

140

50

100

150

200

250

June July August September October November December

Транспортировка товаров без наличия соответствующих документов 2011

Статистика

Альтернативный Аудит

В процессе налогового аудита участвуютчастные аудиторские и консультационныекомпании

Сотрудничество основанное навзаимодоверие

Прозрачность процесса налогового аудита

Общая методология и четко определенныепроцедуры

22 аудиторских/ консультационных компаний

25 аудиторских/ консультационных компаний

Всего: 310 аудиторов

Тбилиси - 193Рустави - 10Батуми - 10Имеретинский регион - 34Гурийский регион - 10Кахетинский регион - 16Самегрело-Земо Сванети - 17Гори - 14Самцхе-джавахети - 6

Альтернативный Аудит – Планы на Будущее

• Утверждение Указа Министра финансов Грузии – «Об отборе лиц проводящих альтернативную налоговую проверку и утверждение правил регулирования вопросов связанных с налоговой проверкой»

• Утверждение методологического учебника по проведению налогового аудита (в том числе, альтернативного аудита)

• Постепенное расширение круга компаний и аудиторов, вовлеченных в схему альтернативного аудита

Медиация

Совет медиации выполняет роль медиатора между налогоплатильщиком и Департаментом аудита

Состав Совета формирует Начальник Службы Доходов и укомплектован начальством Службы и ее структурных единиц

Совет, с участием налогоплатильщика, рассматривает позицию/претензию налогоплатильщика на счет проекта акта проверки

Совет оценивает проект акта проверки (который уже был рассмотрен совещательным советом Департамента аудита) и дает соответствующие указания, что помогает сторонам (аудитор и налогоплатильщик) принимать для обоих сторон приемлимое решение

Медиация

Из 2230 жалоб расмотренных в 2011 г.

Решение

янва

рь

фе

врал

ь

мар

т

апр

ель

май

ию

нь

ию

ль

авгу

ст

сен

тяб

рь

окт

ябр

ь

но

ябр

ь

Де

каб

рь

Отказано 71% 74% 67% 65% 32% 28% 41% 39% 40% 33% 39% 29%

Частично решено в

пользу компании

18% 18% 23% 22% 41% 41% 32% 44% 28% 37% 37% 56%

Полностью решено в

пользу компании

11% 8% 10% 13% 28% 31% 27% 18% 32% 30% 23% 15%

Тенденция 29% 26% 33% 35% 69% 72% 59% 62% 60% 67% 60% 71%

Предварительное Решение

Предварительное решение издается в соответствии с намечанными или выполненными операциями на счет правил налогового отчета или/и на счет намечанных налоговых обязательств

Издано 60 предварительных решений в следующих сферах:

Строительство

Телекоммуникации

Банки

Транспорт

Реклама

Медицина

Благотворительная дейтельность

Энергопроизводство

Сельское хозяйство

Идет разработка 12 предварительных решений

Налоговые соглашения оформляются для следующих целей:

для уменьшения налогов или санкций;

для определения или уменьшения недекларированных налоговых обязательств на определенный срок;

для продления срока выполнения налоговых обязательств, которые подлежат декларированию в будущем;

Оформление налоговых соглашений:

Налогоплательщик Служба доходов Грузии

отказать в оформлении переслать заявление в министерство

соглашения финансов Грузии

переслать заявление премьер-министру Грузии

(решение об оформлении налогового соглашения

принимается премьер-министром)

Налоговые соглашения

Определение максимального предельного количества производственных потерь, производительность продукта и других технических норм, связанных с производственным процессом, на основе изучения фактической информации полученной от предпринимателей, экспертных заключений и международного опыта

Определены потери для следующих сфер:

Повреждение акцизных марокПроизводство стеклаПомол пшеницыПогрешность в измерении

нефтепродуктовМеталургия

Определение Производственных Потерь

Повреждение яицТрепление хлопкаПроизводство известиПроизводство соковПотери сушки ореховПотери сахарного сырья

Электронная регистрация налогоплатильщика

Заявления (разрешения, сертификаты)

Интегрированныйтариф

Интернет оплаты

SMS & E-mail

Ускоренныеуслуги

Бизнес среда

Видео кодекс Электронное декларирование

Электронные инвоисы НДС

Сбор платежей

Жалобы

Зоны таможенногооформления

Часто задаваемые вопросы

Уведомления

Tax Free

Декларироианиепочтовых посылок

Залог/арест имущества

Бизнес карта

Регистрация GPRS кассового аппарата

БатумиТбилиси Поти

Зоны Таможенного Оформления Новая Инфраструктура

Обслуживание ЗТО в течении 24 часов/ 7 дней в неделю

Электронное декларирование

«Дистанционная“подпись во время

оформления

Осмотр груза на складе импортера

Оформление сухопутного, морского, воздушного, железнодорожного груза

Декларирование на английском для

иностранцев

Предварительное декларирование

Возможность заполнения

декларации на железной дороге

Оформление груза в регионах

On-line мониторинг банковских гарантий

Экспертиза в регионах

Сканирование

Оформление деклараций заполненных импортером

(не ЗТО)

Вместо печати действует декларации с штрих-кодом

Обслуживание в воскресенье с 10:14

без удвоенного тарифа

Зоны Таможенного Оформления Сервис Высокого Качества

До создания Зон Таможенного Оформления

Таможенно-

Пограничный пункт

15-30 минут

Таможенный склад

1-2 часа

Банк для

уплаты

–

от 30 минут

до часу

Брокер для

заполнения

декларации

45 минут

-

час

Оформление

Сервис-центр

10-30

минут

Проверка (в

случае красног

о коридо

ра)

2 – 3

дня

Таможенный склад

(в случае красного

коридора)

30 минут

Оформление

Сервис-центр

10-30

минут

Склад

30 минут

Выпуск товара

После Создания Зон Таможенного Оформления

Таможенно-пропускные пункты

В случае стандартных процедур – всреднем 15 минут

В случае красного коридора – всреднем 45 минут

В случае зеленного коридора - всреднем 5 минут (регистрацияпаспортных данних таможенныепроцедуры)

В случае предварительногодекларирования

Зоны таможенного оформления

В случае стандартных процедур – в среднем 15 минут

В случае красного коридора –до 1-го часа

Оплата платежей таможенного оформления и налогов на импорт в течении 5 дней

Таможенно-пропускные Пункты

Вале

Сарпи Контроль на основе системы управления рисками

Безпрепятственное и быстрое передвижение на границе

Транспортное средство на границе останавливается всего один раз

Предъявление документов и паспортный контроль осуществляется без выхода из транспортного средства

Tax FreeНа покупки, сделанные иностранными гражданами в Грузии возвращается сумма НДС

Требовать возвращения суммы НДС можно на товары, но не на обслуживание

Возврат НДС происходит после прохода паспортного контроля, до пересечения экономической границы

В сети зарегистрировано 150 магазинов

На сегодняшний день, сервисом воспользовались 290 иностранных граждан

Было возвращено 48 000 лари

Новые Контрольные Кассовые Аппараты

Лицам со статусом малого бизнеса, новые контрольные кассовые аппараты передаются бесплатно

Полная смена контрольных кассовых аппаратов старой модели до 1 Февраля 2012

Планы на 2012ЗТО

Рядом с Тбилисским аэропортом, для авиационных грузов открывается новая Зона Таможенного Оформления

Экономическая граница

Планируется реконструкция таможенно-пропускных пунктов Ниноцминда, Казбеги, Вахтангиси и Лагодехи

Медиация

Видеоактивация – налогоплатильщик с другого государства или с региона примет участие в процессе медиации

Отраслевой аудит – систематизация и проверка налогоплатильщиков по отраслям

Упрощение декларации – формирование новых форм заполнения деклараций на прибыль и на доход

Планы на 2012Альтернатива - Фиксированный налог

Предприниматели будут платить общий фиксированный налог

Малые предприниматели сферы обслуживания освобождаются от обязательствабухгалтерского отчета и кассового аппарата

Малые предприниматели сферы торговли будут платить 3% оборота

В случае выбора фиксированного налога, при переступлении предела в 100 000лари, не будет существовать обязанность регистрации платильщиком НДС

Электронная система управления акцизными марками и маркировкой продукции

Акцизная марка станет эллектронной и маркирование продукта будет возможнобез бумаги, в эллектронном виде

Правительство Грузии определит список неакцизных товаров, подлежащихобязательному маркированию

Эллектронный инвойс

Электронная система управления акцизными марками

новая система маркирования даст возможность: создать единуюцентрализованную систему управления данными; маркировать акцизные инеакцизные товары; контролировать обращение маркированных товаров напотребительском рынке.

Планы на 2012

Сервис-центр Батуми Сервис-центр Гори

Сервис-центр ТелавиТакже завершатся:

Рустави

Дидубе-Чугурети

Глдани-Надзаладеви

Ваке-Сабуртало

www.rs.geТбилиси 0114, ул. Горгасали 16

тел: +995 (32) 226 11 42 / +995 (32) 226 11 16факс: +995 (32) 226 24 74

эл.почта: info@rs.ge

Таможня

Фито/Вет контроль

Пограничная полиция

Таможенно-пропускной пункт «Сарпи»

(Турция)

Таможенно-пропускной пункт «Казбеги»

(Россия)

Таможенно-пропускной пункт «Казбеги»

(Россия)В скором будущем

Border Crossing Point “Sadakhlo” (Armenia)

Таможенно-пропускной

пункт «Карцахи»

(Турция)

Таможенно-пропускной пункт

«Нинотсминда»

(Армения)

В скором будущем

Таможенно-пропускной

пункт «Садахло»

(Армения)

Таможенно-пропускной пункт

«Садахло»

(Армения)

В скором будущем

Border Crossing Point “Tsiteli khidi” (Azerbaidjan)

Таможенно-пропускной пункт

«Красный мост»

(Азербайджан)

Таможенно-пропускной пункт

«Красный мост»

(Азербайджан)

В скором будущем