akad pembiayaan istishnÂ`dan implementasinya pada …
TRANSCRIPT
TESIS
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar
Magister Hukum (M.H.) dalam Bidang Hukum Ekonomi Syariah
Oleh:
Inayah Hanoum
NIM. 216420246
PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH
PROGRAM PASCASARJANA
INSTITUT ILMU AL-QUR’AN (IIQ) JAKARTA 1439H/2018M
AKAD PEMBIAYAAN ISTISHNÂ`DAN IMPLEMENTASINYA
PADA BANK SYARIAH MULIA PONDOK AREN,
TANGERANG SELATAN DAN BANK BTN
SYARIAH CABANG TANGERANG
(Studi Kritis Kesesuaian Implementasi Istishnâ` dengan Fikih
Muamalah dan Fatwa DSN-MUI No.6/DSN-MUI/IV/2000
tentang Jual Beli Istishnâ`)
v
بسم الله الرحمن الرحيمKATA PENGANTAR
Kiranya hanya puji syukur yang terucap dari lisan ini atas segal nikmat
dan karunia-Nya yang tak terhingga, sehingga tesis yang berjudul “Akad
Pembiayaan Istishnâ` dan Implementasinya pada Bank Syariah Mulia
Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang
(Studi Kritis Kesesuaian Implementasi Istishnâ` dengan Fikih Muamalah dan
Fatwa DSN-MUI No.6/DSN-MUI/IV/2000 tentang Jual Beli Istishnâ`)”
dapat penulis selesaikan dengan baik.
Shalawat serta salam semoga tetap terlimpahkan kepada junjungan
yang mulia Nabi Muhammad SAW, ahl al-bayt, para sahabat yang mulia,
serta para pengikutnya.
Atas segala bantuan dan pengorbanan yang telah diberikan kepada
penulis dalam penulisan tesis ini, penulis ingin menyampaikan terima kasih
kepada:
1. Rektor Institut Ilmu Al-Qur’an Jakarta, Ibu Prof. Dr. Hj. Khuzaemah
Tahido Yanggo, M.A.
2. Direktur Program Pasca Sarjana Institut Ilmu Al-Qur’an Jakarta, Bapak
Dr. H. Muhammad Azizan Fitriana, M.A.
3. Ketua Program Pendidikan (Kaprodi) Hukum Ekonomi Syariah
sekaligus sebagai Pembimbing II, Bapak Dr. Syarif Hidayatullah, S.S.I.,
M.A., yang telah mencurahkan waktu untuk memberikan koreksi dan
bimbingan, sehingga penyusun dapat menyelesaikan tesis ini dengan
sebaik-baiknya.
4. Pembimbing I, Bapak Dr. Ahmad Sukron, M.A., yang telah memberikan
arahan dan bimbingan sehingga penyusun dapat menyelesaikan tesis ini.
5. Penguji I, Bapak Prof. Dr. H. Abd. Wahab Abd. Muhaimin, Lc., MA.
6. Penguji II, Bapak Dr. H. Hendra Kholid, MA.
7. Segenap Bapak dan Ibu dosen Program Pasca Sarjana Institut Ilmu Al-
Qur’an Jakarta yang dengan ikhlas mengajarkan berbagai ilmu
pengetahuan khususnya yang berhubungan dengan hukum Islam (ilmu
syariah). Semoga ilmu yang diberikan dapat bermanfaat.
8. Seluruh staff dan karyawan Program Pasca Sarjana Institut Ilmu Al-
Qur’an Jakarta yang telah bekerja keras dalam mendampingi penulis
dalam seluruh proses administrasi selama masa perkuliahan hingga
penyelesaian tesis.
vi
9. Segenap pegawai Bank Syariah Mulia Pondok Aren,Tangerang Selatan
khususnya Bapak Chotib Muhammad dan Saudari Nurul Janah, dan
segenap pegawai BTN Syariah KCS Tangerang khususnya Bapak Taufik
Anwar, atas bantuan, dukungan,dan informasi tentang akad istishna`
yang diberikan kepada penulis dalam penyelesaian tesis ini.
10. Suami tercinta yang telah mencurahkan tenaga dan pikirannya untuk
isteri tercinta dalam proses penyelesaian tesis ini.
11. Anak-anakku tersayang, Furqon, Hilya, dan Nasyith, yang senantiasa
memberikan dukungan dan perhatiannya untuk Umi tercinta dalam
menyelesaikan tesis ini. Semoga tetap menjadi anak-anak sholih dan
sholihah.
12. Ayahanda dan Ibunda tercinta, yang telah mencurahkan kasih sayangnya
dengan do’a-do’anya yang tak terhingga agar putrinya dapat
menyelesaikan tesis ini dengan lancar.
13. Teman-teman, sahabat, seluruh pihak terkait baik di Pascasarjana IIQ,
Halaqah Cinta Al-Qur’an (HCQ) maupun di tempat lain yang
memberikan dukungan dan do’anya dalam penyelesaian tesis ini.
Akhirnya, besar harapan penulis, semoga tesis ini dapat bermanfaat
bagi para pembaca umumnya, khususnya bagi penulis. Jazakumullah khairan
atas segala kesungguhan semua pihak yang telah tulus ikhlas membantu
penulis. Amin ya rabbal`alamin.
Jakarta, 21 Agustus 2018 M
09 Dzulhijjah 1439 H
Penulis
vii
MOTTO
و ل و أ ر ك ذ ت ا ي ن إ ن و م ل ع ي ل ن ي ذ ال و ن و م ل ع ي ن ي ذ ى ال و ت س ي ل ه ل ق قال ت على: اب ب ل ال
Allah Ta`ala berfirman:
“Katakanlah (wahai Muhammad) : Apakah sama orang-orang yang
mengetahui dan orang-orang yang tidak mengetahui. Sesungguhnya orang
yang berakallah yang dapat menerima pelajaran.” (Q.S. Az-Zumar: 9)
ة ن ال ق ر ط ن ا م ق ي ر ط ه ب الله ل ه ا س م ل ع ه ي ف ب ل ط ا ي ق ي ر ط ك ل م ن م
Rasulullah bersabda: “Barangsiapa yang menapaki satu jalan dalam rangka
mencari ilmu maka Allah akan memudahkan baginya jalan dari berbagai
jalan ke syurga.”
(H.R. Ibnu Majah & Abu Dawud)
ف الشد ة ، ذ خ ر د ، مع ي ب ف ال غ ر بة ، دل ي ل إ ل الرش دة ، صاح ال ع ل م أن ي س ف ال وح ب ع د ال مو ت
“Ilmu adalah teman dalam kesendirian, sahabat dalam pengasingan, pemandu
pada kebenaran, penolong dalam kesulitan, dan simpanan setelah mati.”
viii
DAFTAR ISI
Halaman Judul ............................................................................... i
Persetujuan Pembimbing ............................................................... ii
Lembar Pengesahan ....................................................................... iii
Pedoman Transliterasi ................................................................... iv
Pernyataan Penulis ........................................................................ v
Kata Pengantar .............................................................................. vii
Daftar Isi ........................................................................................ viii
Pedoman Transliterasi ................................................................... xi
Abstrak .......................................................................................... xii
BAB I: PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................ 1
B. Permasalahan
1. Identifikasi Masalah ........................................ 7
2. Pembatasan Masalah ....................................... 8
3. Perumusan Masalah ........................................ 8
C. Tujuan Penelitian ................................................. 8
D. Kegunaan Penelitian ............................................ 9
E. Tinjauan Pustaka .................................................. 9
F. Metodologi Penelitian .......................................... 12
G. Sistematika Penulisan .......................................... 15
BAB II: AKAD ISTISHNÂ` DALAM FIKIH MUAMALAT
A. Tinjauan Umum Akad Istishnâ` 17
1. Produk Perbankan Syariah ............................. 17
2. Pengertian Istishnâ` ....................................... 21
3. Landasan Hukum Istishnâ`.............................. 27
4. Rukun dan Syarat Istishnâ`.............................. 32
B. Jual Beli Istishnâ` Paralel .................................... 40
C. Fatwa DSN-MUI tentang Pembiayaan Istishnâ`.. 46
D. Risiko dalam Transaksi Akad Pembiayaan
Istishnâ` ...............................................................
52
1. Definisi Risiko 52
2. Jenis dan Dampak Risiko 55
3. Faktor Penyebab Risiko dan Kendala dalam
Transaksi Akad Pembiayaan Istishnâ` .........
66
4. Mitigasi Risiko dalam Transaksi Akad 70
ix
Pembiayaan Istishnâ`.......................................
5. Manajemen Risiko Bank Syariah 82
BAB III: IMPLEMENTASI PEMBIAYAAN ISTISHNÂ`
PADA BANK SYARIAH MULIA DAN BANK
BTN SYARIAH
A. Profil Bank Syariah Mulia dan Bank BTN
Syariah .................................................................
87
1. Profil Bank Syariah Mulia .............................. 87
2. Profil Bank BTN Syariah................................. 92
B. Mekanisme Akad Pembiayaan Istishnâ` pada
Bank Syariah Mulia dan Bank BTN Syariah
107
1. Mekanisme Akad Pembiayaan Istishnâ` 107
2. Implementasi Akad istishnâ’ oleh Lembaga
Keuangan Syariah ..........................................
114
3. Mekanisme Akad Pembiayaan Istishnâ` pada
Bank Syariah Mulia ..............................
119
4. Mekanisme Akad Pembiayaan Istishnâ` pada
Bank BTN Syariah Cabang Tangerang...........
122
BAB IV: ANALISIS KESEUAIAN IMPLEMENTASI
PEMBIAYAAN ISTISHNÂ` PADA BANK
SYARIAH MULIA DAN BANK BTN SYARIAH
A. Implementasi Pembiayaan Istishnâ` pada Bank
Syariah Mulia dan Bank BTN Syariah ................
129
1. Implementasi Pembiayaan Istishnâ` pada
Bank Syariah Mulia ........................................
129
2. Implementasi Pembiayaan Istishnâ` pada
Bank BTN Syariah Cabang Tangerang ..........
139
B. Analisis Kesesuaian Implementasi Pembiayaan
Istishnâ` dengan Fikih Muamalat dan Fatwa
DSN-MUI ............................................................
142
1. Analisis Kesesuaian Implementasi istishnȃ`
pada Bank Syariah Mulia dengan Fikih
Muamalah dan Fatwa DSN MUI ...................
142
2. Analisis Kesesuaian Implemtasi Istishnâ`
pada Bank BTN Syariah Cabang Tangerang
dengan Fikih Muamalah dan Fatwa DSN
MUI ...............................................................
147
BAB V: PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................... 151
B. Saran .................................................................... 153
DAFTAR PUSTAKA .................................................................... 155
x
LAMPIRAN
xi
PEDOMAN TRANSLITERASI
q : ق z : ز a : أ
k : ك s : س b : ب
l : ل sy : ش t : ت
m : م sh : ص ts : ث
n : ن dh : ض j : ج
w : و th : ط h : ح
h : ه zh : ظ kh : خ
‘ : ء ` : ع d : د
y : ي gh : غ dz : ذ
f : ف r : ر
Contoh penggunaan:
Vokal Tunggal Vokal Panjang Vokal rangkap
Fathah : a ا.. : â ي.. : ai
Kasrah : i ي .. : î و.. : au
Dhammah : u ..و : û
alif-lam syamsiah alif-lam qamariah Syaddah (tasydid)
ةل س لر ا : ar-risalah البقرة : al-Baqarah م ن : minnî
xii
ABSTRAKSI
Istishnâ`adalah jual beli barang atau jasa dalam bentuk pemesanan
dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara dua belah
pihak penjual/shȃni` dan pembeli/mustashni`.
Akad pembiayaan istishnâ` ini merupakan salah satu transaksi syariah
yang dilakukan dan dipraktikkan ummat Islam dari sejak dahulu dan secara
umum. Berdasarkan pembahasan di atas, penulis ingin melakukan penelitian
tentang akad pembiayaan istishnâ` pada Bank Syariah Mulia Pondok Aren
Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang.
Dalam penelitian ini penulis menemukan bahwa belum banyak bank
syariah yang menerapkan akad istishnâ`, sehingga bank yang menerapkan
belum menemukan praktik terbaik karena terbatasnya pengalaman. Penelitian
penulis ini sepakat dengan penelitian Liana Nurcahaya Yulianti dalam tesis
yang berjudul “Penerapan Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 tentang
Jual Beli istishnâ` pada Pelaksanaan Akad istishnâ` Produk KPR Indent iB di
Bank BTN Syariah Cabang Bandung”, tanggal 11 Februari 2016.
Penelitian Liana tersebut bertujuan untuk mengetahui Pelaksanaan
akad istishnâ` menurut Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 tentang Jual
Beli istishnâ` dan untuk mengetahui pelaksanaan akad pembiayaan Fatwa
DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 tentang Jual Beli istishnâ` pada KPR Indent
iB di Bank BTN Syariah Cabang Bandung.
Penelitian ini menggunakan metode penelitian kualitatif deskriptif
analisis. Ssebagai sumber data, Penulis menggunakan:
a. data primer dari buku-buku klasik, dokumentasi, wawancara, dan tanya
jawab secara langsung.
b. data sekunder yang diperoleh dari buku-buku pendukung yang terkait
dengan pembahasan, pandangan ulama dan literatur yang berhubungan
langsung dengan permasalahan penelitian.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa praktik pembiayaan istishnâ`
pada KPR istishnâ` di Bank Syariah Mulia Tangerang Selatan dan KPR
Indent iB Bank BTN Syariah Cabang Tangerang sudah sesuai dengan prinsip
jual beli istishnâ` menurut Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000.
xiii
ال ط ر و حة
ب ة ع ل الس ع ي ب ال د ق ع و ه اع ن ص ت س ل ا ض ع ب ع م ر م ا ل ك ى ش ل ى ع ت ش م ال و ع ائ ب ال ي ب ة ن ي ع م ال ط و ر الش ت ال ة ي ع ر الش ة ل ام ع م ال ي ه اع ن ص ت س اال ذ ه ى. و ت ش م ال و ع ائ ب ال ي
يام ع ال ب و ل س ال ب و ي د ق ال ان م ز ذ ن م ن و م ل س م ا ال ب م و ق ي ة ع ي ر الش ج ن ب ال ف اع ن ص ت س ال ع ي ب ال د ق ع ن ع ث ح ب ت ة ب ات ك ال م و ق ت ث ح ب ا ال ذ ى ه ل ع ف . ج ن ر ج ن ت م س ة ق ع ي ر الش ن ت ب ج ن ب ال ف و ب و ن ال ج ن ر ج ن ت ن ي ر ا ق و د ن ف ة ي ل و م ال .ة ام الت ة ل ام ع م ال ب م و ق ي ج ن ب ال ن م ر ي ث ك ة ب ات ك ال د ت ل ث ح ب ا ال ذ ه ة ل ام ع م ل : ا ث ح ب ال ع و ض و , م ت ن ي ل و ي ي ه ج ر و ن ه ن ي ل ث ح ب ال ب ث ح ب ا ال ذ ه ق ف ت ا د ق و ناع ف ا ع ي ب ال ن ع ٢٠٠٠\٤\م أ إ -د س ن\٠٠٦ ة:ر د س ن , ن و ت ف ال ت ص ل س وير ر ب ف ١١ , ج ن د ن ب ال م س ق ة ع ي ر الش ب ت نى ل ع ط ي س ق الت ب ت و ي ب ال ع ي ب ال د ق ع
د س ن و ت ف ال ف اع ن ص ت س ال د ق ع ة ل ام ع م ال ة ف ر ع م ( ال ١: ث ح ب ال ة اي غ م. ٢٠١٦ ة ف ر ع م ( ل ٢. اع ن ص ت س ال ع ي ب ال ن ع ٢٠٠٠\٤\م أ إ -د س ن\٠٠٦م أ إ ن رة: – ة ع ي ر ب ت ن الش م س ق ال ف ط ي س ق الت ب ت و ي ب ال ع ي ب ال ف اع ن ص ت س ال ع ي ب ة ل ام ع م ال .ج ن د ن ب (ة ي صف و ال ة ق ي ر الط ب – يع و الت ج ه : )الن ال م ع ت اإس ب ث ح ب ا ال ذ ه ب و ل س ال و :خ ي ر ص الت ر د ص م , ة ي ك ي س ل ك ال ب ت ك ال ن م ة ي ل و ال ات ن ي ب ال ال م ع ت اأس ب ث ح ب ا ال ذ ه ة ب ات ك ال ت ئ د ب أ(.اع ن ص ت س ال ة اد م ال ن ع ج ن فة الب اظ و م ال ل إ ال ؤ الس , و ة ي ق ث و الت و
xiv
أ ي ر , و ث ح ب ال ب ات ق ل ع م ال ب ت ك ال ن م ة ي و ات الث ات ن ي ب ال ة ب ات ك ال ال م ع ت س ب( إ سائ ل ال بح ث م باشرة .ال ع لماء ، وال مواد ال ت ت ت عل ق ب
:ث ح ب ال ج ائ ت ن ق و د ن ف ة ي ل و م ال ة ع ي ر الش ج ن ب ال ف اع ن ص ت س ال د ق ع ب ة ي ط ي س ق الت ت و ي ب ال ع ي ب ت ان ك اع ن ص ت س ال ع ي ب ال ب ة م ئ ل م ج ن ر ج ن ت م س ق ة ع ي ر ب ت ن الش و ب و ن ال ج ن ر ج ن ت ن ي ر ا
٢٠٠٠\م أ إ -د س ن\٠٠٦: ة ر م أ إ ن - د س ن و ت ف ال ف
xv
ABSTRACT
Istishnâ` is the sale and purchase of goods or services in the form of an
order with certain criteria and requirements agreed between the two parties of
the seller / shȃni` and the buyer / mustashni`.
This istishnâ` financing agreement is one of the sharia transactions
carried out and practiced by Muslims from a long time ago and in general.
Based on the above discussion, the author wants to do research on istishnâ
`financing agreement at Bank Syariah Mulia Pondok Aren Tangerang Selatan
and Bank BTN Syariah Branch Tangerang.
In this study, the authors found that not many Islamic banks have
applied istishnâ 'contracts, so banks that have implemented have not found
best practices because of limited experience. This author's research agrees
with the research of Liana Nurcahaya Yulianti in a thesis entitled
"Application of the DSN Fatwa No. 06/DSN-MUI/IV/2000 concerning
buying and selling istishnâ 'at the implementation of the contract istishnâ`
Product iB Indigenous Mortgage at Bank BTN Syariah Branch Bandung”, 11
February 2016.
The Liana study aims to find out the implementation of the istishnâ
`contract according to Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 concerning
buying and selling istishnâ` and to find out the implementation of the
financing agreement of the DSN Fatwa No. 06/DSN-MUI/IV/2000
concerning buying and selling istishn` on iB indent mortgage at Bank BTN
Syariah Branch Bandung.
This study uses qualitative descriptive analysis research methods. The
author uses primary data from classic books, documentation, interviews, and
question and answer directly. The author also uses secondary data obtained
from supporting books related to discussion, views of scholars and literature
that are directly related to research problems.
The results showed that istishnâ` financing practices in KPR istishnâ`
in Syariah Bank Mulia Tangerang Selatan and the Tangerang Branch iB of
Bank BTN Syariah KPR were in accordance with the principle of buying and
selling istishnâ` according to Fatwa DSN No. 06 / DSN-MUI / IV / 2000.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Akad pembiayaan istishnâ` (الاستصناع) merupakan akad yang
dianjurkan dalam Islam atas dasar kebutuhan masyarakat yang
seringkali memerlukan barang yang belum tersedia di pasaran, sehingga
sering terjadi kontrak agar orang lain membuatkan barang sesuai
pesanan.1
Dalam Alqur’an, Allah SWT berfirman:
2﴾۲۷۵﴿اوب الر مر حوعيب الاللهل حأو “Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba.”
(al-Baqarah (2):275)
Rasulullah SAW juga pernah melakukan akad istishnâ`
sebagaimana diriwayatkan dalam hadits Ibnu Abbas bahwa Rasulullah
SAW datang ke Madinah dimana penduduknya melakukan salaf (salam)
dalam buah-buahan (untuk jangka waktu) satu, dua, dan tiga tahun,
beliau berkata:
ففلسأنم علهومووزنمعلهومالأجلمعلهوممليكيففءي3هالأئمةالستة(ج)اخر
“Barang siapa yang melakukan salaf (salam) hendaknya
melakukan dengan takaran yang jelas dan timbangan yang jelas
pula untuk jangka waktu yang telah diketahui.”(dikeluarkan oleh
para Imam yang enam)
Ayat dan Hadits di atas menjelaskan bahwa jual beli
diperbolehkan, baik berupa barang yang sudah tersedia ataupun
1 Muhammad Syafi`i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, (Jakarta:
Gema Insani Press, 2005), Cet. I, h.114 2 Ahmad Hatta, Tafsir Qur-an Perkata, (Jakarta: Maghfiroh Pustaka, 2010),
Cet.V, h. 47 3 Muhammad Nasirudin al-Albânî, Shahih Sunan Ibnu Majah Lil Imam al-
Hafidh Abi Abdillah Muhammad Ibnu Yazid al- Qazwini, (Riyad: Maktabah al –
Ma`arif, 1997), cet ke 2, Hadist No. 1863, h.241.
2
pengadaan barang yang belum tersedia di pasaran. Seperti pengadaan
barang pada sektor pertanian, perdagangan dan industri.4 Dengan
ketentuan yang sudah disepakati bersama antara penjual dan pembeli
sesuai dengan permintaan, bentuk, ukuran, beratnya, dan diserahkan
pada waktunya.
Sebagian ulama juga menyatakan bahwa ummat Islam secara de-
facto telah bersepakat membenarkan bahwa akad istishnâ` adalah akad
yang sudah dilakukan oleh masyarakat dari sejak dahulu, dan tanpa
seseorang sahabat atau ulama pun yang mengingkarinya, bahkan ulama
Hanafiyah yang tidak menyetujui dengan alasan pada akad istishnâ` ini
barangnya belum jelas, pada akhirnya bersepakat menerima atas dasar
istishnâ` untuk kebaikan orang banyak atau kebutuhan orang banyak.5
Dalam fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia
(DSN MUI) nomor 6/DSN-MUI/IV/20006, akad istihsna` sudah diatur
agar praktiknya sesuai dengan syariah mengingat akad istishnâ`
merupakan akad yang diperlukan masyarakat sepanjang masa.
Hadits Nabi SAW menyebutkan:
هلا إيملسمهاليب ز ائجحهللص ا اام رحلح اوالا لحمر احح لهلعنومهلسمهالو لا إمهطورهى اههوا)رام رحلح اوالا لحمر احط ر
7(فوعنهوبرهمعنعيذمالت “shulh (penyelesaian sengketa melalui musyawarah untuk
mufakat) dpat dilakukan diantara kaum muslimin, kecuali shulh
yang mengharamkan yang halal datau menghalalkan yang
haram, dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka,
kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram.” (H.R. At-Tirmidzi dari `Amr bin
Auf)
4 Muhammad Syafi`i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Cet. I,
h.114 5 Syaikh Syamsuddin As-Sarkhosi, Al Mabsuth (Beirut-Lebanon: Dar el
Ma`rifah, 1409H/ 1979M), Jilid 12, h. 138 6 Fatwa DSN MUI Nomor 6/DSN-MUI/IV/2000 tentang Jual beli Istishna’ h.
74-75 7 Abi `Isa bin Muhammad bin `Isa bin Saurah, al-Jâmi` ash-Shâhîh (Sunan at-
Tirmidzî), (Mesir:Mushthafâ al-Bâbî al-Halîbî, 1978) Cet. ke-2, h. 626
3
Akad istishnâ` merupakan akad jual beli dalam bentuk pemesanan
pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu
yang disepakati antara pemesan (pembeli/mustashni’) )مهستصنع( dan
penjual (pembuat/shâni`) (ال)صانع .8
Salah satu bentuk inovasi yang telah dilakukan oleh perbankan
syariah adalah penggunaan akad pembiayaan istishnâ` pada jual beli
propoerti. Akad ini merupakan salah satu akad baru yang diterapkan
dalam perbankan syariah. Pada akad ini shâni` (produsen) ditugaskan
untuk membuat barang pesanan dari pemesan barang. Akad jual beli ini
atas dasar pesanan antara nasabah dan bank. Selanjutnya bank akan
meminta produsen untuk membuatkan barang pesanan sesuai dengan
permintaan nasabah. Setelah selesai, nasabah akan membeli barang
tersebut dari bank dengan harga yang yang telah disepakati bersama. 9
Pembiayaan akad istishnâ` adalah penyediaan dana atau tagihan
untuk transaksi jual beli melalui pesanan pembuatan barang (kepada
nasabah produsen), yang dibayar oleh bank berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan dengan nasabah terkait pembiayaan yang harus melunasi
hutang/ kewajibannya sesuai dengan akad.10
Akad pembiayaan istishnâ` ini juga menyediakan fasilitas bagi
nasabah yang membutuhkan pembiayaan untuk proses produksi sampai
menghasilkan barang jadi. Bank melakukan pemesanan barang dengan
harga yang disepakati kedua belah pihak sebesar biaya produksi
ditambah keuntungan, tetapi lebih rendah dari pada harga jual dan
dengan pembayaran di muka secara bertahap sesuai dengan tahapan
produksi. Kemudian bank meneliti spesifikasi dan kualitas work in
process tersebut. Berikutnya pembayaran dilakukan secara bertahap
sampai tahap akhir proses produksi tersebut menjadi barang jadi sesuai
dengan kuantitas dan kualitas yang telah dijanjikan. Bila terjadi
kegagalan dalam produksi, pengusaha/produsen berkewajiban
menggantinya. Jika barang tersebut selesai diproduksi, maka produk
8 Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada, 2010), h. 126 9 Gita Danupranata, Manajemen Perbankan Syariah (Jakarta: Salemba Empat,
2013), h. 13 10
Burhanudin S., Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah (Yogyakarta:
Graha Ilmu, 2010), h. 79
4
tersebut menjadi milik bank, selanjutnya akan dijual dengan mengambil
keuntungan.11
Dari penjelasan di atas dapat penulis simpulkan bahwa akad
istishnâ` merupakan sebuah akad yang terjalin antara pemesan sebagai
pihak pertama dengan produsen suatu barang (pembuat barang) sebagai
pihak kedua. Dalam hal ini pihak kedua bersedia untuk membuat barang
sesuai pesanan pihak I. dengan harga yang sudah disepakati antara
keduanya yaitu sebagai akad pembiayaan dengan pembayaran dimuka
dan penyerahan barang ditangguhkan.
Dalam lembaga keuangan syariah (LKS), pada umumnya
dilakukan istishnâ` paralel الموازى( )الإستصناع yaitu akad antara nasabah dan
LKS untuk memenuhi kewajibannya terhadap nasabah, LKS
memerlukan pihak lain sebagai penyedia barang )الصانع /pembuat).12
Dalam hal ini pihak Bank/LKS sebagai shani` atau pihak yang
siap menyediakan atau membuatkan barang nasabah bertanggung jawab
kepada nasabah jika terjadi kesalahan pada pelaksanaan sub kontraktor
dan adanya jaminan yang timbul darinya. Atas dasar ini dibenarkan
keabsahan istishnâ` paralel, dan atas dasar ini pula pihak bank/LKS
dibolehkan untuk mengambil keuntungan jika ada.13
Praktek jual beli istishnâ` pada perbankan syariah sering
dilakukan dalam bidang konstruksi dan manufaktur. Berikut contoh
kasus transaksi dengan akad istishnâ`:
CV Selayang Pandang yang bergerak dalam bidang pembuatan
dan penjualan sepatu memperoleh order untuk membuat sepatu anak
sekolah SMU senilai Rp60.000.000,00. Pihak CV Selayang Pandang
mengajukan pembiayaan modal kepada Bank Syariah Plaju. Harga per
pasang sepatu yang diajukan adalah Rp85.000,00 dan pembayarannya
diangsur selama 3 bulan. Harga per pasang sepatu dipasaran sekitar
Rp95.000,00. Dalam hal ini Bank Syariah Plaju tidak tahu berapa biaya
pokok produksi. CV Selayang Pandang hanya memberikan keuntungan
11
Muhammad Syafi`i Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik (Jakarta:
Gema Insani Press, 2005), h. 113-114. 12
Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN MUI)
Nomor: 22/DSN-MUI/III/2002 tentang Jual Beli Itishna’ Paralel 13
Hafidz Abdurrahman, M.A, Rapor Merah Bank Syariah, (Jakarta: Al Azhar
Press, 2016
5
Rp5.000,00 per pasang atau keuntungan keseluruhan adalah
(Rp60.000.000,00/Rp85.000,00) x Rp5.000,00 = Rp3.529.412.
Dalam kasus ini, Bank Syariah Plaju dapat menawar harga yang
diajukan oleh CV Selayang Pandang dengan harga lebih murah sehingga
dapat dijual ke pembeli dengan harga lebih murah pula, misalnya Bank
Syariah Plaju menawar harga sepatu per pasang Rp86.000,00 sehingga
memperoleh untung Rp4.000,00 dengan keuntungan keseluruhan
(Rp60.000.000,00/Rp86.000,00) x Rp4.000,00 = Rp2.790.697.14
Akad istishnâ` dalam melakukan transaksi jual beli terjadi
sebelum barang diproduksi atau dibangun seharusnya harga dan
spesifikasi barang yang dipesan sudah disepakati antara pembeli dan
penjual (produsen) serta tidak terjadi perubahan setelah akad tersebut
sudah disepakati kedua pihak. Dalam akad istishnâ` ini, penjual dan
pembeli sudah menyepakati kontrak. Penjual telah berusaha keras
dengan tenaga dan pikiran untuk membuat barang pesanan agar sesuai
dengan permintaan pemesan, dari menyiapkan bahan, mendesain,
mengkakulasi komposisi dan kebutuhan bahan baku, serta mencari
pemasok dan seterusnya.15
Dalam akad istishnâ` tidak dapat dipungkiri terkadang dapat
menimbulkan beberapa titik risiko bagi bank syariah atau LKS. Risiko
adalah akibat yang kurang menyenangkan (merugikan, membahayakan)
dari suatu perbuatan atau tindakan. Beberapa contoh risiko seperti
kegagalan kontraktor menyerahkan barang (misalnya rumah) pada waktu
yang telah dijanjikan, spesifikasi barang tidak sesuai dengan perjanjian
atau terjadi gagal bayarnya debitur selama masa kontrak, dan lain-lain
yang kemungkinan bisa terjadi dalam keterkaitan dengan istishnâ`.16
Hal tersebut seharusnya dapat diminimalisir dengan upaya
mitigasi yang terarah dan sistematis. Mitigasi adalah serangkaian upaya
untuk mengurangi risiko bencana baik melalui pembangunan fisik
maupun penyadaran dari penigkatan kemampuan menghadapi ancaman
bencana (UU tahun 2007 tentang penanggulangan bencana.
14
Adrian Sutedi, Perbankan Syariah Tinjauan dan Beberapa Segi Hukum,
(Bogor, 2006), h. 77 15
Imam Wahyudi, dkk., Manajemen Risiko Bank Islam (Jakarta:Salemba
Empat, 2010), h. 74 16
Enny Puji Lestari, Risiko dalam Akad Istishna pada Bank Umum Syariah, Adzkiya/Mei 2014, Jurnal Hukum dan Ekonomi Syariah Vol. 02 Nomor 1
6
Berdasarkan paparan-paparan di atas mendorong penulis untuk
mengamati dan meneliti lebih jauh mengenai praktik akad pembiayaan
istishnâ` dalam perbankan syariah.
Salah satu bank syariah yang telah menggunakan akad
pembiayaan istishnâ` adalah Bank Syariah Mulia Pondok Aren
Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang. Bank
Syariah Mulia Pondok Aren Tangerang Selatan (BSM) dan Bank BTN
Syariah Cabang Tangerang merupakan salah satu bank yang berbentuk
PT Bank Perkreditan Rakyat Syariah yang sedang berkembang dan
bergerak memberikan jasa keuangan dengan menggunakan prinsip-
prinsip syariah.17
Dalam kegiatan dan pengoperasiannya, BSM dan Bank BTN
Syariah Cabang Tangerang melaksanakannya berdasarkan Undang-
undang dan peraturan Bank Sentral yang berlaku. Sebagaimana data
yang penulis dapatkan, BSM sudah terdaftar dan diawasi oleh Otoritas
Jasa Keuangan (OJK). BSM juga merupakan bank peserta penjaminan
Lembaga Penjamin Simpanan (LPS). BSM merupakan salah satu bank
yang diizinkan beroperasi dengan sistem syariah sesuai dengan Undang-
undang nomor 10 tahun 1998 dan Peraturan Bank Indonesia (PBI).18
BSM sebagai BPRS telah beroperasi memasarkan produk-
produknya baik disektor kredit maupun pembiayaan. Produk yang
dipasarkan antara lain: pembiayaan multiguna syariah, pembiayaan
modal kerja, pembiayaan pembelian kendaraan, dan KPR Griya Mulia.
KPR Griya Mulia adalah produk pembiayaan kepemilikan rumah secara
kredit dengan akad KPR istishnâ`. BSM berupaya untuk terus
mengingkatkan pelayanan kepada masyarakat luas dengan meningkatkan
produk KPR syariahnya dengan meluncurkan Pembiayaan Hunian
Syariah, Hunian Humanis Modern Griya Mulia Cisauk.19
17
Irwan Fauzi, Sekilas tentang Bank Syari'ah Mulia,
http://syariahmulia.com/profile-bank-mulia-syariah/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.50
WIB 18
Muhammad Fauzi, S.Kom., BPR Syariah Fokus Melayani UKM, Usaha
Mikro dan Kecil dengan Prinsip Ekonomi Islam, https://bpr-syariah-amanah-
insani.business.site/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.30 WIB 19
Mahardy Wildan, Cluster Griya Mulia Cisauk KPR Istishna Bank Syariah
Mulia, http://griyamuliacisauk.com/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.30 WIB
7
Berdasarkan uraian diatas, penulis memfokuskan penelitian dan
menuangkan dalam tulisan berjudul “Akad Pembiayaan Istishnâ` dan
Implementasinya pada Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang
Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang (Studi Kritis
Keseusaiannya dengan Fikih Muamalah dan Fatwa DSN-MUI
no.6/DSN-MUI/IV/2000 tentang Jual beli Istishnâ`”.
B. Permasalahan
1. Identifikasi Masalah
Dalam penelitian ini penulis mengidentifikasi beberapa
permasalahan yang terkait dengan pembiayaan istishnâ` yaitu:
a. Akad pembiayaan istishnâ` merupakan akad pembiayaan yang
telah diatur berdasar konsep fikih dan fatwa DSN Majelis Ulama,
yang telah diterapkan dalam lembaga keuangan syariah (LKS)
khususnya perbankan syariah, konsep akad istishnâ` ini
seharusnya diaplikasikan dengan benar sesuai dengan ketentuan
fikih, dan fatwa DSN-MUI.
b. Dalam akad pembiayaan istishnâ` terdapat dua pihak yang saling
berhubungan antara yang satu dengan yang lainnya, yaitu antara
pihak pemesan barang (mustashni`) dan produsen (shani`)
pembuat barang, bagaimana mekanismenya dalam perbankan
syariah.
c. Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan
merupakan bank syariah yang sudah bergerak dibidang
pembiayaan properti, apakah sudah menggunakan/
mengaplikasikan akad istishnâ` pada pembiayaan tersebut atau
belum.
d. Implementasi pembiayaan istishnâ` pada Bank Syariah Mulia
Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang
Tangerang.
e. Kesesuaian implementasi pembiayaan istishnâ` dengan fikih
muamalat dan fatwa DSN-MUI pada Bank Syariah Mulia
Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang
Tangerang.
8
2. Pembatasan Masalah
Agar pembahasan dalam penelitian ini tidak terlalu luas maka
penulis membatasi masalah penelitian hanya pada hal berikut:
a. Konsep pembiayaan istishnâ` dalam fikih muamalat dan Fatwa
DSN-MUI.
b. Implementasi Pembiayaan akad istishnâ` pada Bank Syariah
Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah
Cabang Tangerang.
c. Kesesuaian implementasi pembiayaan istsihna’ pada Bank
Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN
Syariah Cabang Tangerang dengan fikih muamalat dan fatwa
DSN MUI.
3. Perumusan Masalah
Setelah dilakukan pembatasan masalah, penulis merumuskan
masalah dalam penelitian ini yaitu:
a. Bagaimanakah konsep pembiayaan istishnâ` menurut fikih
muamalat dan fatwa DSN MUI?
b. Bagaimanakah implementasi pembiayaan istishnâ` pada Bank
Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN
Syariah Cabang Tangerang?
c. Apakah implementasi pembiayaan istsihna’ pada Bank Syariah
Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah
Cabang Tangerang sesuai dengan fikih muamalat dan fatwa DSN
MUI?
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan permasalahan tersebut di atas, maka tujuan yang
hendak dicapai dalam penelitian ini adalah:
1. Untuk mengetahui mekanisme implementasi akad pembiayaan
istishnâ` menurut fikih muamalat dan fatwa DSN MUI;
2. Untuk mengetahui aplikasi akad pembiayaan istishnâ`pada Bank
Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN
Syariah Cabang Tangerang;
3. Untuk mengetahui kesesuaian akad pembiayaan istishnâ` Bank
Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN
9
Syariah Cabang Tangerang dengan fikih muamalat dan fatwa
DSN MUI.
D. Kegunaan Penelitian
Adapun kegunaan yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah:
1. Bagi Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan
Bank BTN Syariah Cabang Tangerang, penelitian ini diharapkan
menjadi masukan bagi pengambil kebijakan dalam pengembangan
perbankan syariah pada umumnya dan khususnya implementasi
pembiayaan istishnâ` di masa yang akan datang;
2. Bagi Pemerintah, penelitian ini dapat dijadikan masukan dan
informasi sebagai bahan pertimbangan dalam mengambil kebijakan
di bidang regulasi ekonomi;
3. Bagi akademisi, penelitian ini dapat dijadikan sebagai referensi
akademik serta bahan perbandingan dalam penelitian lanjutan;
4. Bagi nasabah dan investor, penelitian ini sesungguhnya dapat
memberikan gambaran secara transparan tentang sistem atau pola
serta kelebihan dan kekurangan produk pembiayaan dengan skim
akad pembiayaan istishnâ` dalam produk perbankan syariah;
5. Bagi masyarakat secara umum, penelitian ini memberikan
pemahaman terkait dengan konsep dan teknis penyelenggaraan
produk bank yang menggunakan akad pembiayaan istishnâ`. Hal
ini dianggap perlu untuk menepis asumsi yang berkembang di
masyarakat bahwa bank syariah adalah sama dengan bank
konvensional, hanya saja bank syariah memberi atau menambah
kata “label syariah” dalam setiap produk yang ditawarkannya.
E. Tinjauan Pustaka
1. Siti Mujiatun, Jual-Beli dalam Perspektif Islam: Salam dan
Istishnâ`, Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Vol. 13 No.2/
September 2013. Pembahasan dalam jurnal ini dan pembahasan
penulis memiliki persamaan yaitu keduanya membahas tentang hal
terkait salam dan istishnâ`. Adapun perbedaannya adalah Siti
Mujiatun membahas hal terkait dengan akuntansi dan bisnis,
sementara penulis membahas
10
akad pembiayaan istishnâ` pada Bank Syariah, serta risiko dan
mitigasinya.20
2. Enny Puji Lestari, dalam Adzkiya Mei 2014 Jurnal Hukum dan
Ekonomi Islam Volume 021 nomor 1 juga meneliti tentang
pembiayaan akad istishnâ` pada bank syariah sebagaimana yang
penulis lakukan. Namun Enny Puji Lestari lebih memfokuskan
penelitian pada risiko akad pembiayaan istishnâ` pada bank umum
syariah sebagai penghimpun dana dan penyalur pembiayaan pada
masyarakat. Enny membahas bagaimana mengelola risiko yang
dihadapi untuk memperkecil kerugian yang mungkin terjadi dalam
aktivitas bisnis.
Sementara itu, penulis memfokuskan penelitiannya pada
sejauhmana penerapan akad pembiayaan istishnâ` di Bank Syariah
Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan. Penulis juga meneliti
bagaimana memitigasi risiko untuk meminimalisir kerugian risiko
tersebut.21
3. Sefny Riantisa, Akad Pembiayaan Istishnâ` pada PT Bank Rakyat
Indonesia Syariah Cabang Binjai (Tesis Pasca Sarjana Universitas
Sumatera Utara, Medan 2012)
Dalam Tesis ini dijelaskan perjanjian pembiayaan istishnâ` pada
BRI Syariah cabang Binjai dan kesesuaiannya dengan prinsip-
prinsip syariah. Obyek penelitian umum pembiayaan, obyek
penelitian Sefny Riantisa dan penulis sama-sama membahas tentang
mekanisme pembiayaan perbankan syariah.
Obyek penelitian Seffny Riantisa lebih bersifat khusus kepada
perjanjian pembiayaan, sementara obyek penelitian penulis lebih
kepada implementasi akad pembiayaan istishnâ` pada bank syariah.
Selain itu, tempat yang menjadi obyek penelitian Seffny Riantisa di
PT Bank BRI Syariah Cabang Binjai sedangkan obyek penelitian
penulis pada PT Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang
Selatan.22
20
Siti Mujiatun, Jual beli Dalam Perspektif Hukum Islam, Salam dan
Isitshna’, dalam Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Vol. 13 Nomor 2/September 2013 21
Enny Puji Lestari, Risiko Pembiayaan Dalam Akad Istishna pada Bank
Umum Syariah, dalam Adzkiya/Mei 2014 Jurnal Hukum dan Ekonomi Syariah Vol.02
Nomor 1 22
Riantisa, Seffny, Akad Pembiayaan Istishna’ pada PT Bank Rakyat
Indonesia Syariah Cabang Binjai (Medan: Tesis, 2012)
11
4. Ahmad Baehaqi, Kendala dan Tantangan Penerapan PSAK 104
Akuntansi Istishnâ` pada Bank Syariah. Pembahasan Ahmad
Baehaqi dan penulis sama-sama membahas praktik istishnâ` dalam
perbankan syariah dan sumber-sumber hukumnya. Adapun
perbedaannya adalah Ahmad Baehaqi lebih mengacu kepada PSAK
59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah yang mengatur tentang
pengakuan, pengukuran, penyajian dan pengungkapan transaksi-
transaksi perbankan syariah, seperti transaksi istishnâ` pada PSAK
104, implementasi dan kendalanya. Sementara penulis lebih
memfokuskan penulisan pada aplikasi akad pembiayaan istishnâ`
pada bank syariah, serta bagaimana mengatasi risiko yang timbul
dalam akad pembiayaan tersebut.23
5. Muhammad Ramli, Penerapan Akad Istishnâ` Terhadap Sistem
Pemasaran Industri Meubel Dalam Perspektif Ekonomi Islam (Studi
Kasus pada Kawasan Pengrajin Meubel di Antang Kota Makassar).
Penelitian penulis dan Muhammad Ramli memiliki persamaan yaitu
sama-sama membahas penerapan akad istishnâ`.
Perbedaan penelitian penulis dan Muhammad Ramli yaitu
pada penelitian Muhammad Ramli lebih memfokuskan penelitian
pada penerapan akad istishnâ` terhadap sistem pemasaran industri
meubel, sedangkan penulis lebih memfokuskan penelitian pada
praktik akad pembiayaan istishnâ` pada Bank Syariah Mulia
Pondok Aren Tangerang. Di sisi lain ada perbedaan tempat dan
waktu penelitian. Penulis meneliti di daerah Tangerang Selatan dan
Muhammad Ramli di daerah Antang Makassar.24
6. Yeni Otaviani, Moral Hazard Pembiayaan Mudharabah Bank
Syariah (tesis), dimana penelitian ini memiliki objek penelitian
umum berupa pembiayaan bank syariah, yaitu pembiayaan
mudharabah bank syariah. Demikian juga dengan penulis, objek
penelitian juga pembiayaan, yaitu akad pembiayaan istishnâ`
pada bank syariah, risiko serta memitigasinya.
23
Ahmad Baehaqi, Kendala dan Tantangan Penerapan PSAK 104 tentang
Akuntansi Istishna’ pada Ban Syariah, Nasional Seminar on Islamic Financial
Accounting Standard, (Depok: STEI SEBI, 2012) 24
Muhammad Ramli, Penerapan Akad Istishna’ Terhadap Sistem Pemasaran
Industri Meubel dalam Perspektif Islam (Studi Kasus pada Kawasan Pengrajin Meubel
di Antang Kota Makassar, Skripsi (Makassar: Universitas Islam Negeri Alauddin,
2016)
12
Perbedaan antara penelitian Yeni Otaviani dengan penulis
adalah jenis pembiayaan dan lokasinya. Yeni Otaviani meneliti di
Bank Nagari Syariah, sementara penulis melakukan penelitian di
Bank Syariah Mulia Pondok Aren Tangerang Selatan. Jenis
pembiayaan yang diteliti Yeni Otaviani adalah akad pembiayaan
Mudharabah di Bank Nagari dari sisi perkembangan aset bank yang
mulai beroperasi tahun 2006 hingga peningkatan aset bank sampai
dengan tahun 2012. Sedangkan penulis meneliti aplikasi akad
pembiayaan istishnâ` di Bank Syariah Mulia Pondok Aren
Tangerang Selatan sejauh mana penerapan akad pembiayaan
istishnâ`dan risiko serta mitigasinya.25
F. Metodologi Penelitian
1. Jenis dan Pendekatan Penelitian
a. Jenis Penelitian
Penulis menggunakan jenis penelitian kualitatif (Bogdan dan
Taylor, 1992). Yaitu penelitian lapangan (field research) studi
kasus menggunakan penelitian kualitatif. sebagai salah satu
prosedur penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa
ucapan atau tulisan dan perilaku orang-orang yang diamati. 26
b. Pendekatan Penelitian
Pendekatan dalam penelitian ini menggunakan pendekatan
penelitian deskriptif analitis. Penulis melakukan pendekatan
penelitian ini untuk mendapatkan data terkait materi tesis ini
dengan cara melakukan observasi langsung ke tempat objek
penelitian untuk melakukan wawancara dan pengambilan
dokumen terkait.
2. Sumber Data Penelitian
Jenis data yang digunakan dalam penelitian kualitatif ini adalah
bersumber dari:
25
Yeni Oktaviani, Moral Hazard Pembiayaan Mudharabah Bank Syariah,
Studi Kasus, Tesis (Jakarta: Universitas Islam Negeri Syarief Hidayatullah, 2016) 26
V. Wiratna Sujarweni, Metodologi Penelitian Lengkap, Praktis dan Mudah
dipahami (Yogyakarta).
13
a. Sumber Data Primer
Sumber data primer adalah buku-buku klasik yang berkaitan
dengan akad pembiayaan istishnâ`, dokumen PT Bank Syariah
Mulia Pondok Aren Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah
Cabang Tangerang, serta data/informasi yang diperoleh secara
langsung dari sumber yang terkait melalui wawancara, tanya
jawab secara langsung atau pun dokumen-dokumen yang terkait
dengan penelitian.
b. Sumber Data Sekunder
Sumber data sekunder adalah buku-buku pendukung yang terkait
dengan akad pembiayaan istishnâ`, pandangan ulama dan
literatur yang berhubungan langsung dengan permasalahan
penelitian ini, antara lain:
- Studi literatur, yaitu buku-buku fikih klasik dan kontemporer
yang ada relevansinya dengan pembahasan.
- Informasi/data ataupun Peraturan-peraturan yang terkait dengan
penerapan pembiayaan istishnâ` dalam produk perbankan syariah
serta risiko yang mungkin terjadi.
3. Teknik Pengumpulan Data
Untuk memperoleh data ini, penulis menggunakan teknik sebagai
berikut:
a. Teknik Literasi, yaitu pengumpulan data dengan membaca
bahan/buku yang ada relevansinya dengan pembahasan materi
istishnâ`.
b. Dokumenter, yaitu cara penggalian data terhadap masalah-
masalah yang diinginkan melalui pemahaman serta penelitian
terhadap data yang berada pada dokumen-dokumen yang
dimiliki Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan
dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang.
c. Teknik pengamatan, yaitu mengamati langsung terhadap objek
penelitian yaitu Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang
Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang.
d. Teknik wawancara, yaitu cara penggalian data dengan
mewawancarai pihak Bank Syariah Mulia Pondok Aren
Tangerang dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang.
14
e. Teknik pengamatan, yaitu mengamati langsung proses
pelaksanaan akad pembiayaan istishnâ` pada obyek penelitian
yaitu Bank Syariah Mulia Pondok Aren, Tangerang Selatan dan
Bank BTN Syariah Cabang Tangerang melalui penelaahan
standard operating prosedure (SOP) dan dokumen yang
dipergunakan.
4. Teknik Analisa Data
Setelah seluruh data terkumpul, dari dokumentasi lapangan maupun
hasil studi pustaka, maka dilakukan analisa data secara kualitatif
dengan tahapan-tahapan sebagai berikut:
a. Editing, yaitu pemeriksaan kembali data-data yang diperoleh
terutama dari segi kelengkapan, kejelasan makna, keserasian
dan keselarasan antara yang satu dengan yang lainnya, relevansi
dan keseragamannya baik satuan maupun kelompok.
b. Coding, yaitu usaha untuk mengkategorikan data dan
memeriksa data yang relevan dengan tema riset ini agar lebih
fungsional.
c. Organizing, yaitu menyusun dan menjadikan data yang
diperoleh sistematis dalam kerangka uraian yang telah
direncanakan.
Kemudian data-data yang diperoleh dianalisa (dibahas) menurut
pola pikir sebagai berikut:
a. Induktif, yaitu mengemukakan kenyataan dari hasil penelitian
tentang aplikasi akad pembiayaan istishnâ` yang bersifat
khusus, kemudian ditarik kesimpulan yang bersifat umum.
b. Deduktif, menganalisa literatur buku-buku fikih tentang akad
pembiayaan istishnâ` yang bersifat umum, kemudian ditarik
kesimpulan yang bersifat khusus.
5. Teknik Penulisan
Teknik penulisan laporan dalam penelitian ini merujuk pada
“Pedoman Akademik Program Pasca Sarjana Institut Ilmu Al
Qur’an (IIQ) Jakarta Tahun 2017, Pedoman Penulisan Proposal,
Tesis, dan Disertasi.
15
G. Sistematika Penulisan
Penelitian ini secara keseluruhan terdiri dari lima bab. Adapun
sistematika yang digunakan disesuaikan dengan pokok-pokok
permasalahan yang dibahas dan dituangkan dalam bentuk beberapa bab
dan sub bab yang terdiri dari:
Bab I : merupakan Bab pertama yang terdiri dari latar belakang
masalah, pembatasan, identifikasi masalah, pembatasan dan
perumusan masalah, tujuan dan kegunaan penelitian, kajian
pustaka, metodologi penelitian dan sistematika penulisan.
Bab II: Membahas tentang kajian teoritis akad pembiayaan istishnâ`
dalam fikih muamalat. Pada bab ini dibahas pengertian
istishnâ`, landasan hukum istishnâ`, rukun dan syarat
istishnâ`, serta jual beli istishnâ` paralel.
Bab III : Bab ini membahas tentang pembiayaan istishnâ` dan fatwa
DSN MUI serta implementasinya. Dalam bab ini dibahas
fatwa DSN-MUI tentang pembiayaan istishnâ`, risiko dan
mitigasi dalam transaksi akad pembiayaan istishnâ`,
mekanisme akad pembiayaan istishnâ`, dan faktor-faktor
penyebab risiko dan kendala dalam transaksi akad pembiayaan
istishnâ`.
Bab IV : Bab ini merupakan inti dari semua pembahasan yaitu analisis
terhadap penerapan akad pembiayaan istishnâ` dalam
transaksi keuangan di Bank Syariah Mulia Pondok Aren,
Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang.
Pembahasan dalam bab ini meliputi profil Bank Syariah Mulia
Pondok Aren, Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah
Cabang Tangerang, analisis kesesuaian implementasi
pembiayaan istishnâ` pada Bank Syariah Mulia Pondok Aren,
Tangerang Selatan dan Bank BTN Syariah Cabang Tangerang
serta kesesuaiannya dengan fikih muamalat dan fatwa DSN-
MUI.
Bab V : Bab lima merupakan bab terakhir dan sebagai penutup dari
penulisan tesis ini. Bab ini menguraikan kesimpulan-
kesimpulan yang merupakan kesimpulan besar dari tesis ini
16
yang ditarik oleh penulis berdasarkan hasil penelitian serta
dapat dikemukakan saran-saran yang perlu diperhatikan dari
hasil penelitian tersebut.
151
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan uraian yang telah disampaikan pada bab-
bab terdahulu, penulis mencoba menarik beberapa
kesimpulan sebagai berikut:
1. Mekanisme implementasi akad pembiayaan istishnȃ`
menurut fikih muamalat dan fatwa DSN MUI dapat
disimpulkan bahwa:
a. Transaksi dengan akad istishnȃ` adalah pembelian
dengan memesan barang yang belum ada atau belum
dibuat. Akad istishnȃ` diperbolehkan secara syariah
Al-Qur’an, as-Sunnah Rasulullah SAW, al-
Ijma`para ulama, kaidah fikih, serta logika
masyarakat muslim pada umumnya.
b. Pelaksanaan akad istishnȃ` agar sah sesuai fikih
harus memenuhi rukun dan syaratnya. Rukun yang
harus dipenuhi adalah: adanya pemesan
(mustashni`) dan produsen (shȃni`), barang yang
diakadkan (mashnu`), serta sighat (ijab kabul). Akad
istishnȃ` juga harus memenuhi syarat-syarat terkait
barang dan pembayaran. Apabila barang pesanan
tidak sesuai dengan spesifikasi pesanan, maka
pemesan dapat menggunakan hak pilih (khiyar).
c. Demikian juga, pelaksanaan akad istishnȃ` menurut
ketentuan fatwa DSN-MUI No.06/DSN-
MUI/IV/2000 tentang jual beli istishnȃ` juga
mengatur terkait barang, pembayaran, ketentuan lain
yang terkait, dan terdapat hak khiyar. Sedangkan
istishnȃ` paralel mengacu kepada fatwa DSN-MUI
No.22/DSN-MUI/III/2002 tentang Jual beli istishnȃ`
152
paralel yang antara lain menyatakan bahwa LKS
dapat melakukan akad istishnȃ` dengan pihak lain
untuk memenuhi kewajibannya kepada nasabah dan
LKS dilarang mengenakan margin during
construction (MDC).
2. Aplikasi akad pembiayaan istishnȃ` pada Bank Syariah
Mulia dan Bank BTN Syariah
a. Pelaksanaan akad istishnȃ` langsung pada produk KPR
Inden di Bank Syariah Mulia, menempatkan posisi bank
sebagai penjual menyediakan fasilitas pembiayaan KPR
Inden kepada nasabah atas pengadaan rumah yang
dipesan oleh nasabah dengan cara bank menyediakan
tanah dan membangun rumah tanpa bantuan developer.
Rumah akan dijual kepada nasabah termasuk marginnya,
dan dibayar dengan cara mengangsur. Dalam
pembiayaan KPR inden di Bank Syariah Mulia, nasabah
dapat membatalkan akad dengan syarat-syarat tertentu.
b. Pelaksanaan akad istishnȃ` paralel pada produk KPR
Indent iB di Bank BTN Syariah, menempatkan posisi
bank sebagai penjual menyediakan fasilitas pembiayaan
KPR Inden kepada nasabah atas pengadaan rumah yang
dipesan oleh nasabah dengan cara bank mengadakan
tanah dan rumah dari developer, selanjutnya bank
menjual rumah tersebut kepada nasabah ditambah
marginnya, dan akan dibayar dengan cara mengangsur.
3. Kesesuaian akad pembiayaan istishnȃ` pada Bank Syariah
Mulia dan Bank BTN Syariah dengan fikih muamalat dan
fatwa DSN MUI dapat disimpulkan bahwa:
a. Penerapan fatwa DSN MUI no. 06/DSN-MUI/IV/2000
tentang jual beli istishnȃ` pada ketentuan tentang barang
sudah sesuai atau telah dipenuhi oleh Bank Syariah
Mulia. Demikian juga dengan ketentuan tentang
pembayaran, secara umum sudah sesuai dengan fatwa
153
DSN MUI meskipun ada sedikit perbedaan berupa
pembayaran tanda jadi.
b. Penerapan fatwa DSN MUI no. 22/DSN-MUI/IV/2000
tentang jual beli istishnȃ` paralel pada ketentuan tentang
barang dan pembayaran sudah sesuai atau telah dipenuhi
oleh Bank BTN Syariah Cabang Tangerang dengan
memberikan pilihan cara pembayaran: mengangsur,
persentase penyelesaian atau termin. Selain itu, Bank
BTN Syariah juga menjalankan fatwa DSN MUI no.
06/DSN-MUI/IV/2002
B. Saran
Berdasarkan hasil pembahasan sebelumnya serta
kesimpulan dari penelitian, penulis menyarankan hal-hal
berikut:
1. Perlunya optimalisasi penggunaan akad istishnȃ` dalam
membantu masyarakat memenuhi kebutuhan perumahan.
Upaya ini membutuhkan dukungan Otoritas Jasa
Keuangan, Bank Indonesia, serta Pemerintah sehingga
perbankan lebih bergairah mengembangkan produk
istishna`.
2. Perlu dilakukan kajian terhadap status uang tanda jadi
yang diberlakukan di Bank Syariah Mulia apakah sudah
sesuai dengan ketentuan fikih muamalah dan fatwa DSN
MUI.
3. Perlu dibuat standar/ketentuan baku untuk menerapkan
istishnȃ` dimana bank berperan sebagai pihak penyedia
rumah/barang tanpa bantuan pengembang sebagaimana
praktik yang dilakukan Bank Syariah Mulia dimana bank
berperan sebagai lembaga keuangan sekaligus sebagai
usaha konstruksi.
155
DAFTAR PUSTAKA
Buku/kitab Referensi
Abbas, Ahmad Sudirman, Qawa’id Fighiyyah dalam Perspektif Fiqh,
(Jakarta: Pedoman Ilmu Jaya dan Anglo Media, 2004), Cet.I.
Abdul Mannan,Muhammad, Ekonomi Islam,Teori dan Praktik, terj.Sonhaji
dkk (Jakarta: Internusa, 1992)
Abdurrahman, Hafidz, Rapor Merah Bank Syariah, Kritik atas Fatwa Produk
Perbankan Syariah (Bogor: Al Azhar Press, 2016) Cet.4
Abu Zahrah, Muhammad, Ushul Fikih, (Jakarta: Pustaka Firdaus, 2002), Cet.
III.
Accounting and Auditing Organization for Islamic Fianancial Institution
(AAOIFI), al Mu’aayiir al Syar’iyyah/Shari’ah Standards (Bahrain:
Dar al Maiman, 2017)
Agustini, Erlina dkk., Manajemen Resiko Bank Syariah. (Jakarta: Kharisma
Putra Utama Offset, 2011).
Ahmad, Yusuf Ayus, Manajemen Operasional Bank Syariah , (Cirebon:
Stain Press, 2009)
al-Ahwadzy, Muhammad Abd. Rahman al-Mubarakfury Tuhfah, Syarh
Jami` at- Tirmidzi, (Damaskus: Dar al-Fikr, t.th.) Jilid IV
Akbar, Andi Ali, Prinsip-prinsip Dasar Transaksi Syariah, (Jatim:Pustaka
Blog Agung, 2014)
Ali, Masyhud, Manajemen Risiko, (Jakarta: PT Raya Grafindo
Persada,2006).
al-Albânî, Muhammad Nasirudin, Shahih Sunan Ibnu Majah Lil Imam al-
Hafidh Abi Abdillah Muhammad Ibnu Yazid al- Qazwini, (Riyad:
Maktabah al – Ma`arif, 1997), cet ke 2, Hadist No. 1863
Amin, Ma`ruf, Fatwa Dalam Sistem Hukum Islam, (Jakarta: Elsass, 2008).
156
Anwar, Taufik, Financing Administration, Bank BTN Syariah Cabang
Tangerang, Wawancara pribadi, pada 17 Juli 2018 pukul 10.00 WIB
Anwar, Syarifuddin, Kamus al-Misbah: Arab-Indonesia , (Surabaya: Bina
Iman, t.th.).
Anwar, Syamsul, Hukum Perjanjian Syariah, (Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada, 2007
Antonio, Muhammad Syafi’i, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik (Jakarta:
Gema Insani Press, 2005) Cet. I.
al-Arif, M Nur Rianto dan Yuke Rahmawati. Manajemen Risiko Perbankan
Syariah (Jakarta: UIN Press, 2015).
Arifin, Zainul, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah (Jakarta: Adkia
Publisher, 2009).
Ascarya. Akad dari Produk Bank Syariah (Jakarta: PT Grafindo
Persada,2011).
al-`Asqalani, Syihabuddin Ahmad Ibnu Hajar, Fath al-Bari Syarh al-Bukhârî,
(Mesir: Mushthafa al-Bâbî al-Halîbî, 1959), Juz III.
Assal, Ahmad Muhammad dan Fathi Ahmad Abdul Karim. Al Nizham al
Istishadi Fil Islam. (Kairo., 1977).
Ayub, Muhammad, Understanding Islamic Finance, (Jakarta:
GramediaPustaka Utama, 2007)
Baqi, Muhammad Fu’ad Abdul, Kumpulan Hadits Shahih Bukhari Muslim,
terj. Arif Rahman Hakim, (Solo:Insan Kamil, 2017), Cet. ke-20
al-Bugha, Musthafa Dib, al-Wafi: Syarah Hadits Arbain Imam An-Nawawi,
terj. Muzayin (Jakarta: Hikmah, 2007), hadits ke-32
al-Buhûtî, Syaih Manshûr bin Yunus bin Idris, Kasysyâf al- Qinna` (Riyad:
Dar `Alami al-Kutub, 2003) Jilid 3
Danupranata, Gita, Manajemen Perbankan Syariah (Jakarta: Salemba
Empat, 2013)
157
Dendawijaya, L., Manajemen Perbankan, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2000)
Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN MUI), Himpunan
Fatwa Keuangan Syariah, (Jakarta: Erlangga, 2014)
Djuwaini, Diyauddin, Pengantar Fiqh Muamalah (Yogyakarta: Pustaka
Pelajar, 2010)
Djamil, Fathurrahman, Penerapan Hukum Perjanjian dalam Transaksi di
Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Sinar Grafika, 2013) Cet. 2.
Djohanputra, B., Manajemen Risiko Korporat Terintegrasi, (Jakarta: PPM,
2004.
Al Faifi, Syaikh Sulaiman Ahmad Yahya, Ringkasan Fikih Sunnah Sayyid
Sabiq (Jakarta: Pustaka Al Kautsar, 2015) Cet. ke-3
Al-Fikri, Al Muamalah al Madiyyah wa al Adabiyyah, (Mesir: Mushthafa al
Babiy al Halabi, 1938)
al-Hanafi, al-Kamal Ibnu al-Humam, Syarh Fath al-Qadir (Beirut: Dar al-
Kutub al-Ilmiyah, 2003) Jilid 7
Hadi, Abd., Dasar-dasar Hukum Ekonomi Islam (Surabaya: Putra Media
Nusantara, 2010)
al-Haitsami, Nuruddin Abu al-Hasan Ali bin Abi Bakar bin Sulaiman asy-
Syafi`i, Majma` al-Zawaid wa manba’u al-faid (Beirut: Dar al Kutub
al Ilmiyyah, 2001), Juz 1
Hakim, Atang Abd. dan Jaih Mubarok. 2012. Metodologi Studi Islam.
Bandung: PT. Remaja Rosda Karya.
Harahap, Syafri Sofyan dkk, Akuntansi Perbankan Syariah, Jakarta: Penerbit
LPEE Usakti, 2005, Cet, ke-1
Haroen, Nasrun, Fiqh Mu’amalah (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007).
Hatta, Ahmad, Tafsir Qur-an Perkata (Jakarta: Maghfiroh Pustaka, 2010),
Cet.V
158
Hasan, M. Ali, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, (Jakarta: Raja
Grafindo Persada, 2004)
Herman, Darmawi, Manajemen Resiko, (Jakarta:Bumi Aksara,1999),Cet.V
Hidayatullah, Syarif, Qowaid Fiqhiyyah dan Penerapannya Dalam
Transaksi Keuangan Syariah Kontemporer (Mu’amalat, Maliyyah,
Islamiyyah, Muashirah) (Jakarta: Gramata Publishing, 2012).
Huda, Nurul dan Mohammad Haikal, Lembaga Keuangan Islam: Tinjauan
Teoritis dan Praktis (Jakarta: Kencana, 2010).
Hulwati. Ekonomi Islam, Teori dan Praktik dalam Perdagangan Obligasi
Syariah dipasar Modal Indonesia dan Malaysia. (Jakarta: Ciputat
Press, 2006).
______, Ekonomi Islam (Jakarta: Ciputat Press, 2009) Edisi: I.
Institute of Research and Training, Konsep Syariah dalam Sistem
Perbankan, (Kuala Lumpur: Perniagaan Rita, 1998)
Ibnu Hajar, al-Talkhis al-Habiri fi Takhriji Ahaditsi Sayyid al-Mursalîn
(Beirut: Dar al-Hasyri al-Kutub al-Islamiyyah, t.th) Jilid III.
Ibnu Manzhur, Lisan al-arab, madah )صنع( (Kairo: Dar al-Hadits, 2013).
Ibnu Nujaim, al-Asybah al-Nazha’ir (Damaskus: Dar al-Fikr, 1983), Jilid 6
Ibnu Majah, Sunan Ibnu Majah Juz 2, Maktabah Kutub al-Mutun, Silsilah al-
Ilmu an-nafi seri 4 al-Ishdar al-awwal 1426.
Idroes, Ferry N., Manajemen Risiko Perbankan: Pemahaman Pendekatan 3
Pilar Kesepakatan Basel II terkait Aplikasi Regulasi dan
Pelaksanaannya di Indonesia (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,
2008).
`Isa, Abi bin Muhammad bin `Isa bin Saurah, al-Jâmi` ash-Shâhîh (Sunan
at-Tirmidzî), (Mesir:Mushthafâ al-Bâbî al-Halîbî, 1978) Cet. ke-2.
Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: Prenada Media Group, 2011).
159
al-Jazairi, Syaikh Abu Bakar Jabir, Minhajul Muslim (Jakarta: Pustaka al
Kautsar, 2015) Cet. I.
Jî, Muhammad Rawwas Qal’ah, Mausu`ah Fiqh Umar bin al-Khaththab,
(Beirut: Darul Nafaa’is, 1987)
Janwari, Yadi Lembaga Keuangan Syariah, Bandung PT Remaja Rosdakarya
2015
Karim, Adiwarman A., Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada, 2010).
Karim, Adiwarman A. dan Oni Sahroni, Riba, Gharar dan Kaidah-kaidah
Ekonomi Syariah: Analisis Fikih dan Ekonomi, (Jakarta:
Rajagrafindo Persada, 2015)
al-Kasani, Abu Bakar Ibn Mas`ud, Al Bada’i wa as-Sana’i fi Tartib al –
Syara`i (Beirut: Dar al-Kutub al-`Ilmiah, 2002), Edisi ke-2, Jilid V.
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 2008, (Jakarta:
PT. Rajagrafindo Persada, 2008).
____, Dasar-dasar perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2008).
al-Kâsâni, Imam Alauddin Abu Bakar bin Mas`ud, Badâi’i` as Shanȃ’i` fȋ
Tartȋbi asy-Syarȃ’i`, (Beirut, Libanon: Dar al-Kutub al-Ilmiah,
2002M) Jilid 5.
Khan, Tariqullah dan Habib Ahmed, Risk Management; An Analysis of
Issues In Islamic Financial Industry, Occasional paper, IDB and
IRTI, Jeddah: 2001.
Khalaf, Abdul Wahhab, Ilmu Ushul al-Fiqh. (Kairo: al-Dar al-Qalam, 1978).
Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah (Jakarta: Kencana untuk Pusat
Pengkajian Hukum Islam dan Masyarakat Madani/PPHMM, 2009)
Cet. ke I.
Kountur, R, Manajemen Risiko, (Jakarta: Abdi Tandur, 2004)
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono, Manajemen Perbankan Teori dan
Aplikasinya, (Yogyakarta: BPFE, 2002)
160
Mansuri, Muhammad Tahir, Islamic Law of Contracts and Business
Transactions (New Delhi: Adam Publishers & Distributors, 2006).
Mardhani, Hukum Sistem Ekonomi Islam (Jakarta: Raja Grafindo, 2015) cet.
I.
al-Ma`rȗf, Syaikh Zainuddin bin Ibrahim bin Muhammad, al-Bahr ar-Ra’iq
Syarh Kanz al-Daqȃ’iq, (Lebanon: Dar al-Kutub al-`Ilmiyah, 1997),
Cet.I.
Mubarok, Jaih, Perkembangan Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia,
(Bandung: Bani Quraisy, 2004)
Muhammad, Manajemen Bank Syariah (Yogyakarta: Unit Penerbit dan
Percetakan (UPP), 2005).
al-Muslih, Abdullah dan Shalah ash-Shawi, Fikih Ekonomi Keuangan Islam,
(Jakarta: Daarul Haq, 2004)
Mustafa, Imam, Fiqh Muamalah Kontemporer (Jakarta: Rajawali Pers, 2016)
an-Nabhânî, Taqiyyuddin, Nizhâm al-Iqthishâdi fil Islam, Cet. 6.
al-Nadawy, Ali Ahmad, Mausu`ah al-Qawa’id wa al–Dhawabith al-
fiqhiyyah (t.t., tp. 1419H/1999M), Jilid I.
An-Nawawi, Imam, Raudhah ath-Thâlibîn, (Beirut: al-Maktab al-Islâmî,
1991M) Jilid IV.
Nawawi, Ismail, Perbankan Syariah Issu-issu Manajemen , Fikih Muamalah
Pengayaan Teori Menuju Praktik, (Jakarta:CV Dwiputra
Pustakajaya, 2012).
Nazir, Habib dan Muhammad Hasanuddin, Ensiklopedi Ekonomi dan
Perbankan Syariah, (Jakarta: Kaki Langit, 2004)
Nugroho, Asep Ali Hasan Wahyu Ari, Manajemen Risiko, (Jakarta: 2008,
Prenada Media Group).
Nurhayati, Sri, Wasilah Akuntansi Syariah di Indonesia (Jakarta: Salemba
Empat, 2011).
161
Nurul Huda dan Mohammad Haikal, Lembaga Keuangan Islam: Tinjauan
Teoritis dan Praktis (Jakarta: Kencana, 2010).
Pradja, Juhaya S., Ekonomi Syariah (Bandung: Pustaka Setia, 2012) Cet. I.
PBI (Peraturan Bank Indonesia) Nomor 11/25/PBI/2009 tentang perubahan
atas PBI No. 5/8/2003 tentang penerapan manajemen risiko bagi bank
umum.
Peraturan Bank Indonesia Nomor: 7/46/Pbi/2005 tentang Akad
Penghimpunan Dan Penyaluran Dana Bagi Bank Yang Melaksanakan
Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah.
Program Pascasarjana Institut Ilmu Al-Qur’an (IIQ), Buku Panduan
Penulisan Proposal Tesis dan Disertasi (Jakarta, 2017).
Qaradhawi, Yusuf, Halal dan Haram (Bandung: Penerbit Jabal, 2007) Cet. I.
Ramadhan, Athiyah Adlan Athiyah, Mausu`ah al-Qawaid Fighiyyah (al-
Iskandariyah: Dar al-Qimmah – Dar al-Iman, t.th.).
Rasyid, Sulaiman, Fikih Islam, (Bandung: Sinar Baru Algensindo, 2011)
Rifai, Muhammad, Konsep Perbankan Syariah, (Semarang: Wicaksana,
2002)
Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin, Islamic Banking, (Jakarta: Bumi Aksara,
2010).
Rivai, Veithzal dkk, Bank and Financial Institutions (Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, 2007)
Rohayana, Ade Dedi, Ilmu Qawa’id Fiqhiyyah, (Jakarta: Gaya Media
Pratama, 2008).
Rukmono, Amir Mahmud, Bank Syariah: Teori, Kebijakan dan Studi
E.mpiris di Indonesia (Jakarta: Erlangga, 2010).
Sahroni, Oni dan Adiwarman A. Karim, Maqasid Bisnis & Keuangan Islam
Sistesis Fikih dan Ekonomi, (Jakarta: RajagrafindoPersada, 2016),
Cet.II.
Sarwat, Ahmad, Fikih Muamalat (Jakarta: Kampus Syariah, 2009) Cet. I.
162
As-Sarkhosi, Syaikh Syamsuddin, Al Mabsuth (Beirut-Lebanon: Dar el
Ma`rifah, 1409H/ 1979M), Jilid 12.
Selamet, Ahmad dan Hoscaro, Manajemen Risiko Bank Syariah,
(Yogyakarta : BPPFE, 2008).
Siamat, Dahlan, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta:BPFE UI, 2005)
As-Sibri, Sa`id bin Abullah bin Abdul `Aziz, Kitab al-Istishna`, Fikih
Muqaran Mustawȃ Awwal al-Ma`had al-`Alȋ (Riyadh: Maktabah
Syamila, 1429 H).
Sujarweni, V. Wiratna, Metodologi Penelitian Lengkap, Praktis dan Mudah
dipahami (Yogyakarta: tt).
Sula, Muhammad Syakir, Asuransi Syariah Konsep dan Sistem Operasional
(Jakarta: Gema Insani Press, 2004) Cet. I.
Supyadillah, Asep, Produk Dan Akad Jasa Bank Syariah, (Jakarta: PT
Wahana Kardofa, 2016)
Sutedi, Adrian, Perbankan Syariah Tinjauan dan Beberapa Segi Hukum
(Bogor, 2006).
S., Burhanudin, Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah (Yogyakarta:
Graha Ilmu, 2010).
Syahrul, Muhammad A.Z., Kamus Lengkap Ekonomi: Istilah-istilah
Akuntansi, Keuangan, dan Investasi, (Bandung: Citra Harta Prima,
2000)
Syarifuddin, Amir, Fikih Muamalah, (Jakarta: Pranada Media, 2005.
Tampubolon, Robert, Risk Manajemen, Manajemen Risiko Pendekatan
Kualitatif untuk Bank Komersial (Jakarta: Elex Media Komputindo,
2006), Cet. III.
Tarmizi, Erwandi, Harta Haram Muamalat Kontemporer (Jakarta: PT Berkat
Mulia Insani, 2016) Cet. XII.
163
ath-Thayyar, Abdullah bin Muhammad et.al., Ensiklopedi Fikih Muamalah
dalam Pandangan 4 Mazhab (Yogyakarta: Al- Hanif, 2004).
Tim Penyusun Kamus Pusat Pembinaan dan Pengembangan Kamus Besar
Bahasa Indonesia (Jakarta: Departemen Pendidikan dan Kebudayaan
Republik Indonesia).
Ulum, Fahrul, Perbankan Syariah di Indonesia: dari Entitas Pengawasan
hingga pengembangan, (Surabaya; Putra Media Nusantara, 2011).
Usman, Rachmadi, Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia, cet. Ke-
1, (Jakarta: Sinar Grafika, 2012).
Undang-undang nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-
undang nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, TLN nomor 3790.
Wahyudi, Imam, dkk., Manajemen Risiko Bank Islam (Jakarta:Salemba
Empat, 2010).
Yaya, Rizal, Erlangga Aji Abdurrahman, Ahm., Akuntansi Perbankan
Syariah: Teori dan Praktik Kontemporer (Jakarta: Salemba Empat,
2014) Edisi 2.
Yusuf, Muhammad dan Junaedi, Pengantar Ilmu Ekonomi dan Perbankan
Syariah, (Jakarta: Ganeca Press. 2006).
al-Zarqa’, Ahmad bin Muhammad, Syarh al-Qawa’id al-Fiqhiyyah,
(Damaskus: Dar al Qalam, 1409H/1989M).
Zulkifli, Sunarto, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah, (Jakarta:
Zikrul Hakim, 2003),Cet. I.
Zuhailî, Wahbah, al-Fiqh al-Islâmî wa Adillatuh Juz IV (Damaskus: Dar el-
Fikr, 1989) Cet. III.
Jurnal/Skripsi/Makalah
Abdul-Khaliq, Shatha, Comparison study of Murabaha and Istisnaa in
Islamic Banking in Jordan, dalam Interdisciplinary Journal of
Contemporary Research in Business January 2014 Vol 5, No. 9
164
Baehaqi, Ahmad, Kendala dan Tantangan Penerapan PSAK 104 tentang
Akuntansi Istishnâ` pada Ban Syariah, Nasional Seminar on Islamic
Financial Accounting Standard, (Depok: STEI SEBI, 2012)
Bank Indonesia, 28 Juni 2007, Manajemen Risiko Bank Syariah, Makalah
disampaikan dalam Seminar Bulanan Masyarakat Ekonomi Syariah,
(Jakarta: Bank Indonesia).
Hasanudin. 2009. “Multi Akad Dalam Transaksi Syariah Kontemporer pada
Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia: Konsep dan Ketentuan
Dhawabith dalam Perspektif Fiqh dalam MES Goes To Campus.
Jakarta: Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
______. 2008. Konsep dan Standar Multi Akad dalam Fatwa Dewan Syariah
Nasional MUI. Disertasi tidak diterbitkan. Jakarta: Universitas Islam
Negeri Syarif Hidayatullah.
Hidayah, Muhammad Rizki, dkk, Analisis Implementasi Akad
Istishna`Pembiayaan Rumah (Studi Kasus Developer Property
Syariah Bogor), dalam Jurnal Ekonomi Islam,Vol.9, No.1, Mei 2018.
Lestari, Enny Puji, Risiko Pembiayaan Dalam Akad Istishna pada Bank
Umum Syariah, dalam Adzkiya/Mei 2014 Jurnal Hukum dan
Ekonomi Syariah Vol.02 Nomor 1.
Marduwira, Erdi, “Akad Istihsna’ Dalam Pembiayaan Rumah Pada Bank
Syariah Mandiri” dalam Skripsi S1 Fakultas Ilmu Dakwah dan Ilmu
Komunikasi, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2009.
Mujiatun, Siti, Jual beli Dalam Perspektif Hukum Islam, Salam dan
Isitshna’, dalam Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Vol. 13 Nomor
2/September 2013.
Oktaviani, Yeni, Moral Hazard Pembiayaan Mudharabah Bank Syariah,
Studi Kasus, Tesis (Jakarta: Universitas Islam Negeri Syarief
Hidayatullah, 2016).
Puspasari, Oktaviani Rita, Pembiayaan Berbasis Jual Beli dan Kinerja Bank
Umum Syariah di Indonesia, dalam Jurnal Riset Keuangan dan
Akuntansi (JRKA) Volume 2 Isue 1, Februari 2016.
165
Ramli, Muhammad, Penerapan Akad Istishnâ` Terhadap Sistem Pemasaran
Industri Meubel dalam Perspektif Islam (Studi Kasus pada Kawasan
Pengrajin Meubel di Antang Kota Makassar, Skripsi (Makassar:
Universitas Islam Negeri Alauddin, 2016).
Riantisa, Seffny, Akad Pembiayaan Istishnâ` pada PT Bank Rakyat
Indonesia Syariah Cabang Binjai (Medan: Tesis, 2012).
Supriyadi, Ahmad, Sistem Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Syariah (Suatu
Tinjauan Yuridis Terhadap Praktek Pembiayaan di Perbankan
Syariah di Indonesia), dalam Jurnal Al Mawardi Edisi XI Tahun
2004.
Utama, Candra, Pengenalan Produk dan Akad Dalam Perbankan Perbankan
Syariah, dalam Majalah Ilmiah Bina Ekonomi FE UNPAR, Vol. 13,
No. 2, Agustus 2009.
Yulianti, Rahmani Timorita, Manajemen Risiko Perbankan Syariah, La
Riba, Jurnal Ekonomi Islam, Desember 2009 Vol. III No. 2.
Internet
Bank Syariah Mulia, Visi dan Misi, http://syariahmulia.com/visi-misi/
diakses tanggal 26 Juli 2018 pukul 11.00 WIB.
Bank Syariah Mulia, Profil Bank Syariah Mulia, http://syariahmulia.com/
profil-bank-mulia-syariah diakses tanggal 26 Juli 2018 pukul 11.00
WIB.
BPRS Mulia Berkah Abadi, Bank Syariah, https://www.aseanica.com>
era>bank-syariah diakses tanggal 26 Juli 2018 pukul 12.05 WIB.
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK IAI)
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 104: Akuntansi
Istishna’ (PSAK 104) (http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-
keuangan/pernyataan-sas-67-psak-syariah-104 diakses 18 Juli 2018
pukul 17.10 WIB)
Fauzi, Muhammad, BPR Syariah Fokus Melayani UKM, Usaha Mikro dan
Kecil dengan Prinsip Ekonomi Islam, https://bpr-syariah-amanah-
insani.business.site/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.30 WIB
166
Fauzi, Irwan, Sekilas tentang Bank Syari'ah Mulia, http://syariahmulia.com/
profile-bank-mulia-syariah/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.50 WIB
Idris, Tedy Ferdiansyah, Tantangan Manajemen Risiko Bank Syariah,
http://infobanknews.com diakses tanggal 20 Juli 2018 Pukul 09.25
WIB.
Islamic Financial Services Board, Guiding Principles Of Risk Management
For Institutions (Other Than Insurance Institutions) Offering Only
Islamic Financial Services December 2005
https://ifsb.org/standard/ifsb1.pdf diakses 10 Agustus 2018
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 104: Akuntansi Istishna’,
http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/pernyataan-sas
67 - psak-syariah-104 diakses tanggal 8 Agustus 2018 pukul 13.20
WIB
“Profil BTN Syariah” https://www.syariahbank.com/profil-btn-syariah/
diakses tanggal 30 Juli 2018.
Syarat-Syarat Pengajuan, www.btnsyariah.co.id/syarat-syarat-pengajuan
diakses pada tanggal 26 Juli 2018 pukul 13.00 WIB.
Tariq, Ali Arsalan, 2004, Managing Financial Risk Of Sukuk Structures,
www.islamicfinance.de/sukukrisks.pdf , diakses 10 Agutus 2018.
Wildan, Mahardy, Cluster Griya Mulia Cisauk KPR Istishna Bank Syariah
Mulia, http://griyamuliacisauk.com/ diakses 31 Juli 2018 pukul 12.30
WIB.
Yulianti, Rahmani Timorita, Manajemen Risiko Perbankan Syariah
http://master.islamic.uii.ac.id/en/2015/09/02/manajemen-risiko-
perbankan-syariah/ diakses 4 Juli 2018 pukul 09.40 WIB)
--. 27 Februari 2015. BPR Syariah Fokus Melayani UKM, Usaha Mikro dan
Kecil dengan Prinsip Ekonomi Islam. (Online).
(http://www.bprsyariah.com/news-media/25-bpr-syariah-fokus-
melayani-ukm-usaha-mikro-dan-kecil-dengan-prinsip-ekonomi-
islam.html diakses 9 Juni 2017 pukul 10.44 WIB).
167
--, 20 Agustus 2013, BI dorong bank syariah maksimalkan akad istishna`.
(Online) (https://keuangan.kontan.co.id/news/bi-dorong-bank-
syariah-maksimalkan-akad-istishna` diakses 4 Juli 2018 pukul 09.40
WIB).
https://dosenekonomi.com/bisnis/perbankan/produk-produk-bank-syariah
yang diakses tanggal 20 Agustus 2018 pukul 14.10
Dokumen lain
Bank Indonesia, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia Tahun
2013.
Bank Syariah Mulia, Company Profile, 2018.
Bank Tabungan Negara, Visi, Misi, dan Nilai Budaya Perusahaan dalam
Laporan Tahunan 2016.
Bank Syariah Mulia, Formulir Perjanjian Jual Beli Rumah Dalam
pemesanan dengan Pembayaran Tangguh.
Bank Syariah Mulia, Brosur Penawaran Hunian Griya Mulia Cisauk BIMB
Brosur (Product Profile) PT. BTN KC Syariah Tangerang
Muhammad, Chotib, Direktur Utama Bank Syariah Mulia, wawancara
pribadi pada tanggal 13 Juli 2018 pukul 10.00 WIB.