Aguinaldo: 10 reglas que toda empresa debe saber

#CursosEnLinea .

2

Contenido

Presentación ....................................................................................................................................................................... 3

Las 10 reglas que todo empresario debe saber .................................................................................................................. 4

¿Qué es? ........................................................................................................................................................................................................................ 4

¿Quiénes tienen derecho a recibirlo? ................................................................................................................................................................ 4

¿Cómo pagarlo? ......................................................................................................................................................................................................... 5

¿Por qué estás obligado a pagar el aguinaldo? ............................................................................................................................................ 5

Anotaciones Adicionales ......................................................................................................................................................................................... 6

¿Cómo se calcula el aguinaldo? .......................................................................................................................................... 7

Requisitos para el cálculo ....................................................................................................................................................................................... 7

Cálculo Manual ........................................................................................................................................................................................................... 7

Consideraciones para Impuestos ......................................................................................................................................................................... 9

Retención de ISR ...................................................................................................................................................................................................... 10

Aprovecha al máximo tu aguinaldo .................................................................................................................................. 13

¿En qué gastan los mexicanos su aguinaldo? .............................................................................................................................................. 13

9 consejos que harán rendir tu aguinaldo ..................................................................................................................................................... 14

3

¡Recuerda!

El aguinaldo es una

obligación exigible

jurídicamente en

caso de que no sea

pagada.

Presentación

Guía para calcular aguinaldos y aprovechar al máximo esta prestación

El aguinaldo es una gratificación anual que toda empresa tiene la obligación de otorgar a su personal,

normalmente lo hacen a fin de año.

Todos los trabajadores sin excepción tienen derecho a recibirlo, sin embargo, existen aún algunas limitantes

en torno a esta prestación, tanto de empleados como de patrones.

Esta guía pretende resolver todas las dudas que impiden la comunicación y el aprovechamiento de este

incentivo monetario.

En las próximas páginas encontrarás información clara y sencilla sobre el aguinaldo, desde una definición, en

qué periodo se otorga, quiénes tienen derecho a recibirlo y, en el caso de los patrones, por qué están

obligados a pagarlo.

También te explicamos una fórmula infalible para calcular el aguinaldo a partir de

los días laborados. Y finalmente te proponemos nueve consejos que harán rendir

tu aguinaldo para que lo aproveches al máximo.

Además, Nomilinea te ofrece dos soluciones para calcularlo. Conoce estas

herramientas fáciles de usar y descubre la forma más inteligente de pagar a tiempo

el aguinaldo: un beneficio que consiente a todos.

4

Su fundamento se

establece en el artículo

87 de la Ley Federal del

Trabajo.

Las 10 reglas que todo empresario debe saber

¿Qué es?

El Aguinaldo es una prestación de ley que se ofrece a los trabajadores de manera anual, como gratificación a

su permanencia en la empresa. Dicho esto, aquí enlistamos las 10 reglas que todo empresario debe saber

del aguinaldo:

1. Es un derecho que los trabajadores deben aceptar y que por ningún les

debe ser negado.

2. Se debe pagar antes del 20 de diciembre.

¿Quiénes tienen derecho a recibirlo?

Todos los trabajadores de una empresa tienen derecho al aguinaldo, sin importar el puesto o nivel

jerárquico.

3. Dicha remuneración aplica para todo aquel que sostenga una relación laboral con la empresa. Por

mencionar algunos casos:

Empleados contratados de planta

Trabajadores de confianza

Sindicalizados

Eventuales, por obra o tiempo determinado y los de campo

Comisionistas

Vendedores

Directivos

Gerentes

Consejeros

5

El aguinaldo se debe

pagar en los días, horas

y lugares de trabajo.

Las multas por no pagar

el aguinaldo van de 50 a

5000 días de salario

mínimo (artículo 1002

de la LFT).

¿Cómo pagarlo?

4. Los trabajadores recibirán, por lo menos, quince días de salario como pago de aguinaldo. Cada vez

que cumplan un año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre) en la empresa. Los años no son

acumulables.

5. Los trabajadores con un periodo menor al año, recibirán sólo la parte

proporcional del pago de aguinaldo, conforme al tiempo laborado en

la empresa.

6. No puede darse en especie, vales o a cambio de otros valores que no sean en efectivo.

7. No se pueden aplicar descuentos al pago del aguinaldo, a menos que se haya pedido como anticipo.

8. Se debe entregar un recibo de nómina timbrado exclusivo para el pago de aguinaldo.

9. El aguinaldo está exento de pagar impuestos siempre y cuando sea menor a 30 días de salario mínimo

(Artículo 93 Fracción XIV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta [ISR]).

¿Por qué estás obligado a pagar el aguinaldo?

10. Hacer el pago extemporáneo o mal calculado, es causa de multas a

los patrones.

Las 10 reglas que todo empresario debe saber

6

Anotaciones Adicionales

Los periodos vacacionales, las licencias por maternidad,

los descansos semanales y las incapacidades por riesgo de

trabajo deben considerarse como días laborados para

efecto del pago del aguinaldo.

No se deben considerar las faltas injustificadas y las

incapacidades por enfermedad general como días

laborados, salvo que el contrato individual de trabajo lo

establezca.

Por el tipo de contrato que tienen las personas

contratadas por honorarios, no son considerados

trabajadores y, por lo tanto, no tienen derecho al aguinaldo.

Los trabajadores que no cumplieron un año de servicio,

independientemente de que se encuentren activos o no, o

que actualmente presenten sus servicios en una empresa

distinta, tienen derecho a que se les pague el aguinaldo de

manera proporcional al tiempo laborado.

Cuando hay una separación laboral entre el patrón y el

trabajador, debe contemplarse el pago de aguinaldo en

el finiquito.

Las 10 reglas que todo empresario debe saber

7

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

Para los empleados que aún no han cumplido el periodo mínimo de trabajo (un año calendario), el cálculo

de aguinaldo se realiza de forma proporcional de acuerdo al tiempo laborado. Para los trabajadores que

tienen más de un año en una empresa, el monto no será acumulable, es decir, seguirán recibiendo los 15

días de salario que marca la ley, o bien, lo pactado entre la empresa y el trabajador.

El cálculo proporcional del aguinaldo depende de los días laborados en el año calendario y de la cuota diaria

de salario que tenga un trabajador.

Requisitos para el cálculo

Antes de iniciar es importante que tengas a la mano los siguientes datos del trabajador:

Fecha de Ingreso

Con base en ella se podrán determinar los días labrados durante el año.

Salario diario

Con base en ello se podrá realizar el cálculo correcto de lo que se le debe pagar.

Días de aguinaldo

Es el número de los días que le corresponden de aguinaldo al trabajador, conforme a lo que le ofreciste

(recuerda que mínimo son 15).

Cálculo Manual

1. Lo primero que se hace para calcular un aguinaldo proporcional es dividir el número de días de

aguinaldo que proporcione la empresa entre los días del año (365).

2. Este dividendo deberá multiplicarse por el número total de días que ha trabajado un empleado (se

incluyen sus días festivos, de descanso, vacaciones, incapacidades por riesgo de trabajo o maternidad).

8

3. Luego, esta cantidad se multiplica por el salario diario del empleado (salario mensual antes de

impuestos entre 30 días). El resultado será el aguinaldo proporcional que le corresponde a un

trabajador.

Checa en la siguiente infografía los pasos a seguir para hacerlo fácilmente

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

9

Si el trabajador tiene un salario variable, se debe tomar como base el ingreso promedio diario

obtenido en los últimos 30 días efectivamente trabajados.

Para los trabajadores contratados como vendedores, agentes de comercio o de seguros,

propagandistas y otros semejantes, el salario diario para el pago del aguinaldo se calcula tomando en

cuenta el promedio de los ingresos percibidos en el último año de trabajo, o del tiempo laborado en

caso de que no haya cumplido el año.

Consideraciones para Impuestos

Una vez que se tiene el total correspondiente al aguinaldo del trabajador, el siguiente paso es saber si

retiene impuestos y cuánto en total. La siguiente tabla muestra el monto que grava para ISR en caso de que

aplique dicha situación.

Ingreso Exento de ISR: Hasta 30 veces el Salario Mínimo General (SMG). Por lo tanto, el aguinaldo

exenta hasta por las siguiente cantidad:

Zona

Geográfica

Salario Mínimo

General Vigente

Monto

Exento Única $ 73.04 $ 2,191.20

Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto del aguinaldo y el ingreso exento.

Finalmente, al cálculo del aguinaldo debes restarle el importe exento para ISR, y así obtener el monto que

grava para impuesto.

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

10

Retención de ISR

Existen dos formas de retener el Impuesto Sobre la Renta, el que estipula la ley de ISR de acuerdo al artículo

96 y el que establece el reglamento de esta misma ley en el artículo 174.

Ejemplo con el artículo 96 de la Ley del ISR:

Monto de Aguinaldo Monto exento Monto a gravar

$6,739.73 $ 2,191.20 $ 4,548.53

En el artículo 96, menciona que se debe sumar los ingresos por aguinaldo al sueldo mensual para

determinar la retención mensual correspondiente:

Monto a gravar por

Aguinaldo Sueldo Mensual

Ingresos a gravar al

mes

$ 4,548.53 $ 15,000.00 $ 19,548.53

Ahora utilizamos la tabla mensual de ISR para aplicar la retención del mismo

Tarifas ISR Mensuales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del límite inferior

0.01 496.07 0.00 1.92

496.08 4,210.41 9.52 6.40

4,210.42 7,399.42 247.24 10.88

7,399.43 8,601.50 594.21 16.00

8,601.51 10,298.35 786.54 17.92

10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36

20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52

32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00

62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00

83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00

250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00

Monto a

gravar

Límite

Inferior

Excedente

Límite

Inferior

% sobre

excedente Cuota fija

Impuesto a

Retener

19,548.53 10,298.36 9,250.17 1,975.83 1090.61 3,066.44

En este caso los $3,066.44 es el ISR a retener por concepto de aguinaldo y salario, lo que deberás hacer es

dividir esta cantidad entre tres y se cargue el ISR sobre las tres percepciones (2 quincenas y el aguinaldo).

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

11

Ahora veamos un ejemplo con el artículo 174 del Reglamento de la Ley ISR, la cual seguiremos de acuerdo

a sus fracciones:

I. La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 30.4

Monto gravable Entre 365 Por 30.4

4,548.53 12.46 378.79

II. A la cantidad que se obtenga conforme a la fracción anterior, se le adicionará el ingreso ordinario

por la prestación de un servicio personal subordinado que perciba el trabajador en forma regular

en el mes de que se trate y al resultado se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo

96 de la Ley.

Sueldo mensual: $ 15,000.00

Valor anterior Más sueldo mensual

378.79 15,000.00

Aplicamos el artículo 96 de la Ley ISR

Monto a gravar Límite inferior Excedente % sobre

excedente Cuota fija ISR

15,378.79 10,298.36 5,080.43 1,085.17 1,090.61 2,175.78

III. El Impuesto que se obtenga conforme a la fracción anterior se disminuirá con el Impuesto que

correspondería al ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado a que

se refiere dicha fracción, calculando este último sin considerar las demás remuneraciones

mencionadas en este artículo.

ISR a retener del sueldo mensual de María: $ 2,094.88*

*Este valor se obtuvo aplicando el artículo 96 de la Ley ISR

Impuesto total por Aguinaldo y

sueldo

Menos impuesto de sueldo Resultado

2,175.78 2,094.88 80.9

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

12

IV. El Impuesto a retener será el que resulte de aplicar a las remuneraciones a que se refiere este

artículo, sin deducción alguna, la tasa a que se refiere la fracción siguiente, y

V. La tasa a que se refiere la fracción anterior, se calculará dividiendo el Impuesto que se determine

en términos de la fracción III de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la fracción

I de dicho artículo. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.

Resultado fracción III Entre resultado fracción

I

Resultado Por cien

80.90 378.79 0.2135 21.35

El resultado anterior es la tasa que se aplicará a la parte gravada de Aguinaldo

Aguinaldo gravado Por tasa efectiva Impuesto a retener por

Aguinaldo

$ 4,548.53 %21.35 971.11

Al resultado sólo se tendrá que sumar la retención por sueldo normal, ya que esta tasa sólo aplica

directamente al Aguinaldo.

Como patrón tú decides de qué forma retener el impuesto, ya sea aplicando la Ley o la Regla, lo importante

es que lo realices correctamente.

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

13

Aprovecha al máximo tu aguinaldo

¿En qué gastan los mexicanos su aguinaldo?

La temporada decembrina es una época en donde los ingresos y egresos económicos son asuntos

importantes en la cultura y la economía de un país. Las compras realizadas en el último mes del año reflejan

no sólo las preferencias en el mercado, sino la cultura económica que cada individuo posee.

El Aguinaldo toma un papel importante en este fenómeno, ya que es una prestación de ley que se da como

incentivo monetario, y debe ser pagado, como ya se ha mencionado en esta guía, antes del 20 de diciembre

de cada año. Las estadísticas del cómo y en qué gastan los mexicanos su aguinaldo arrojan datos en los que

vale la pena detenerse.

14

El año pasado las encuestas resaltaron que el 57% de los mexicanos destinaron su aguinaldo a compras

navideñas, el 37% lo usó para liquidar deudas, y sólo el 33% lo reservó para el ahorro.

Los beneficiados con esta prestación en un rango de edades entre 36 y 45 años destinan el mayor

porcentaje al ahorro y pago de deudas, mientras que los pertenecientes a los 25 años prefieren adquirir

viajes y tecnología.

Entre los artículos más comprados están: ropa (47%) y aparatos electrónicos portátiles (39%). Se prefieren las

tiendas departamentales sobre los puntos de venta en los centros comerciales y en cuanto a la forma de

pago se utilizan con mayor frecuencia las tarjetas de crédito y las departamentales. Finalmente, en cuanto a

los artículos electrónicos se compran mucho más vía internet que en las tiendas físicas.

9 consejos que harán rendir tu aguinaldo

Recibir un Aguinaldo no sólo es adquirir una prestación de ley, también es una responsabilidad que cada

trabajador lleva a cabo conforme a sus intereses y prioridades.

De acuerdo con analistas, las personas ven este ingreso como la oportunidad de gastar más y en cosas no

contempladas o que no son indispensables, gracias a factores como la publicidad o las promociones. De tal

manera que no tienen el cuidado ni la cultura financiera para ocupar ese ingreso en algo de provecho o

satisfacción perdurable.

Asimismo, los especialistas en el cuidado del consumo recomiendan a los beneficiados ver el pago del

aguinaldo como una alternativa razonada para cubrir las necesidades de sus familias, además de

aprovecharlo en liquidar deudas o hacer el ahorro para solventar situaciones futuras fuera de nuestro

control, igualmente se invita a no caer en prácticas consumistas.

Aquí, te presentamos 9 consejos para aprovechar inteligentemente esta gratificación económica, lo que

verdaderamente te traerá beneficios.

Aprovecha al máximo tu aguinaldo

15

Aprovecha al máximo tu aguinaldo

México, 2016

Nomilinea S.A. de C.V. ® Todos los derechos reservados

www.enlinea.digital