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Econ. Mario Abambari A., PhD.
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONTROLUnidad 4:
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
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Unidad 4: EL CONTROL
1. Qué es control y su papel en el controlgerencial.
2. Procedimiento para implementar sistemas decontrol efectivo.
3. Tipos de control de mayor utilización en laempresa.
4. Sistema de control previo que pueden hacer uncontrol administrativo más eficiente.
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CONTROL
Es la fase del proceso administrativo que mide y evalúa el
desempeño y toma la acción correctiva cuando se
necesita.
El control es un proceso esencialmente regulador.
La aplicación de un control en las organizaciones busca
atender dos finalidades principales: Corregir fallas o
errores existentes y prevenir nuevas fallas o errores de los
procesos.
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CONTROL
No se podrá verificar cuál es la situación real de la
organización si no existe un mecanismo informe si los
hechos van de acuerdo con los objetivos.
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CONTROL
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Es más fácil escapar de una cárcel que entrar en el súper secreto Centro de
Operaciones del Este (OCE) de Visa. Sabe que los hackers son cada vez más
hábiles, los datos se han vuelto un bien muy deseable en el mercado negro y
la mejor manera de mantenerse a salvo es a través de una red de información
que funcione como fortaleza con respuesta inmediata contra las amenazas.
Las personas que trabajan en el
OCE deben:
1. Mantener a los hackers fuera
de combate
2. Conservar la red en
funcionamiento a toda costa ”
Si le invitara a conocer el
OCE (lo cual es poco
probable), el personal del
centro le tomaría una
fotografía y estamparía la
huella del dedo índice de
su mano derecha sobre
un gafete.
Aunque el entorno
del OCE de Visa
podría parecer
controlado en
exceso, ilustra cuán
importantes son los
controles para los
gerentes.
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Es el proceso de supervisar,
comparar y corregir el
desempeño laboral.
Todos los gerentes deben
ejercer la función de control,
aun cuando el desempeño de
sus equipos tenga el nivel
planeado
La planeación puede ser llevada a
cabo y también puede crearse
una estructura organizacional
para facilitar el cumplimiento
eficaz de los objetivos, e incluso
es posible motivar a los
empleados mediante un liderazgo
efectivo.
El control crea una conexión
fundamental entre la planeación y
los resultados.
¿Qué ES CONTROL Y PORQUÉ ES IMPORTANTE?
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Es el procedimiento de tres pasos:
1.- Es medir el desempeño real
2.- Compararlo contra un estándar
3.- Poner en práctica las accionesgerenciales necesarias para corregir lasdesviaciones o errores de adecuaciónque pudieran presentarse.
El proceso de controlcuenta con determinadasnormas de desempeñocomo: Los objetivosespecíficos que seestablecieron durante elproceso de planeación.
PROCESO DE CONTROL
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Medición del desempeño real
Los gerentes puedenemplear uno de cuatrométodos: La observación,los reportes estadísticos,los reportes orales y losreportes escritos
VENTAJASon bastante
completos
DESVENTAJASu preparación
requiere más tiempo
La decisión gerencial dependerá de los resultados, el gerente tomará la decisión de no reaccionar, corregir el desempeño o revisar el estándar.
METAS Y OBJETIVOS
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Comparación del desempeño real contra un estándar
Se determina la variación que existe entreel desempeño real y el estándar.
Es posible que se presente ciertavariación en el desempeño de todas lasactividades.
Es fundamental determinar un rango devariación aceptable, cualquier desviaciónfuera del rango demanda atención.
METAS Y OBJETIVOS
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Existen tres distintos cursos de acción:
Corregir el desempeño real
Si un trabajo está mal realizado, el gerente
podría corregirlo mediante programas
de capacitación.
Revisar el estándar Se da cuando la variación da
resultado de un estándar irreal, es decir, de un
objetivo demasiado alto o demasiado bajo
No reaccionar
METAS Y OBJETIVOS
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Es la suma de los resultados de todas las actividades laborales de la organización que se trata de un concepto de múltiples facetas
Medición del desempeño organizacional
ProductividadorganizacionalGenerar másbienes y serviciosutilizando lamenor cantidadde insumos.
Eficacia organizacionalMedida de cuánadecuados son losobjetivos organizacionalesy de qué tan bien se estáncumpliendo y representala meta definitiva para losgerentes
Clasificaciones industriales y empresariales. Se utiliza las clasificaciones o rankings constituidas de forma muy popular de medición utilizada por los gerentes para evaluar el desempeño de sus organizaciones.
DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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Control del desempeño de los empleados
Retroalimentación eficaz sobre el desempeño
Cuando se da retroalimentación sobre el desempeño, ambas partes requieren sentirse escuchadas, comprendidas y respetadas sólo así podrán darse resultados positivos.
Uso de acciones disciplinariasEl uso de acciones disciplinarias nunca es fácil ni agradable, las medidas disciplinarias pueden utilizarse tanto para controlar como para corregir el desempeño de los empleados y los gerentes deben saber cómo ejercerlas.
DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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Todo gerente necesita contar con herramientas apropiadas para supervisar y medir el desempeño organizacional
Control preventivoEvita los problemas en virtud de que su implementación se da antes de la realización de la actividad laboral
Control concurrente.Es la supervisión directa escuando ocurre la interaccióndirecta entre el gerente ysus empleados en el árealaboral.
Control de retroalimentación
Entra en acción después de que la actividad ha sido ejecutada.
HERRAMIENTAS PARA MEDIR EL DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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TIPOS DE CONTROL
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CONTROL PREVENTIVO
Es de responsabilidad exclusiva de cada organización
como parte integrante de sus propios sistemas de
control interno.
– Un control que previene problemas antes de que ocurra
realmente el problema.
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CONTROL CONCURRENTE
Son los que se realizan mientras se desarrolla una
actividad. La forma más conocida de este tipo de
control es la supervisión directa
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CONTROL DE RETROALIMENTACIÓN
– Control que se da después de que se ha realizado la actividad.
– Ventajas del control de retroalimentación:
• Proporciona a los gerentes información sobre la
efectividad de sus esfuerzos de planeación.
• Mejora la motivación de los empleados al proporcionarles
información sobre qué tan bien lo están haciendo.
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TIPOS DE CONTROL
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Controles financierosSon herramientas de planeación porque indican cuáles son las actividades laborales más importantes y señalan cuál es el monto de los recursos que se asignan a su realización y de qué manera se llevarán a cabo.
¿Cómo se emplea la información para controlar? Los gerentes
requieren información adecuada en el momento correcto para
vigilar y medir las actividades y el desempeño organizacional.
Controles de información
Es preciso que los gerentes tengan implementados controles amplios y seguros para protegerla. Estos controles pueden ir desde la encriptación de datos o el uso de sistemas de firewall hasta el respaldo de datos y otras técnicas similares
HERRAMIENTAS PARA MEDIR EL DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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HERRAMIENTAS PARA MEDIR EL DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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Cuadro de mando integral
Es una forma de evaluar el desempeño organizacional tomando en consideración otros factores como las cuatro áreas que contribuyen al desempeño de la compañía: finanzas, clientes, procesos internos y activos en términos de personas, innovación, crecimiento.
Benchmarking de las mejores prácticas
Es una herramienta de supervisión y medición del desempeño organizacional, el benchmarking puede usarse para identificar problemas específicos de desempeño y posibles áreas de mejora.
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HERRAMIENTAS PARA MEDIR EL DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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Contemporáneos relativos al control El control es una función gerencial
muy importante; los problemas
que enfrenta un Gerente:
las diferencias interculturales,
las condiciones de seguridad en
el ámbito laboral,
la interacción con los clientes y
la gobernabilidad corporativa.
Ajuste de los controles a las
diferencias interculturales y la
incertidumbre global.
Necesitan poner en práctica
controles que protejan a sus
empleados y demás activos ante
problemas y desastres de
alcance internacional.
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PROBLEMAS EN EL AMBITO LABORAL
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Áreas
problemáticas
en el ámbito
laboral
Privacidad en el trabajo. Los gerentes tienen la
necesidad de cerciorarse de que los empleados
no estén compartiendo información con
instancias que pudieran aprovecharla para dañar
a la compañía.
Robo por parte de los empleados. El robo
sucede porque el individuo es víctima de
presiones financieras (como problemas
económicos personales) o se ve obligado para
salir de dificultades derivadas de algún vicio
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PROBLEMAS EN EL AMBITO LABORAL
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Violencia en el entorno laboral
¿Qué factores se considera que están contribuyendo a la violencia en el entorno laboral?
Los elementos que participan en el fenómeno: • El estrés que sufren los empleados a causa de las
incertidumbres económicas, • La inseguridad laboral, • La pérdida de valor de las cuentas de retiro, • Las largas jornadas de trabajo, • La sobrecarga de información, • Las interrupciones cotidianas, • La imposición de fechas límite imposibles de cumplir y el
depender de gerentes poco empáticos.
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Es la secuencia de servicio que va de los empleados a los clientes con el propósito de generar una utilidad, la estrategia que sigue la compañía y su sistema de entrega de servicio influyen en el trato que se establece entre empleados y clientes
Gobernabilidad corporativa El sistema utilizado para regir una corporación de manera que los intereses de sus propietarios estén protegidos.
Rol de los consejos directivosTener consejos directivos implica tener un grupo, independiente del cuerpo administrativo, encargado de vigilar los intereses de todas las partes involucradas con la empresa pero que no estuviera involucrado en el manejo cotidiano de la organización.
Generación de reportes financieros y Comité de auditoría. Además de ampliar las funciones de los consejos directivos, estos cambios han permitido que haya información más confiable y precisa sobre las condiciones financieras de las compañías, para cumplir su responsabilidad de generar reportes financieros apropiados.
CONTROL DE LAS INTERACCIONES CON LOS CLIENTES
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ENLACE PLANEACIÓN - CONTROL
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La actividad gerencial involucra ineludiblemente los cuatro componentes fundamentales de la gestión administrativa:
Planificar
Organizar
Ejecutar
Controlar
Su funcionalidad es integrada porque éstas se desarrollan en el ámbito de una misma unidad económica.
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ENLACE PLANEACIÓN - CONTROL
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PROCESO DE CONTROL
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MEDICIÓN
Fuentes de información: ¿Cómo medimos?
1. Observación personal
2. Reportes estadísticos
3. Reportes orales
4. Reportes escritos
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FUENTES COMUNES DE INFORMACIÓN
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MEDICIÓN
Criterios de control ¿Qué medimos?
– Empleados
• Satisfacción
• Rotación
• Ausentismo
– Presupuestos
• Costos
• Resultados
• Ventas
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TOMA DE ACCIONESADMINISTRATIVAS
Cursos de acción
1. Corregir el desempeño real (actual)
• Acciones correctivas
Cambiar la estrategia, estructura, esquema de
compensaciones o programas de capacitación;
rediseño de puestos; o despedir empleados.
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TOMA DE ACCIONESADMINISTRATIVAS
2. Revisar el estándar
Examinar el estándar para establecer si es realista, justo y alcanzable.
Mantener la validez del estándar.
Volver a establecer los objetivos que se fijaron al principio demasiado bajos o demasiado altos.
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CONTROL PARA EL DESEMPEÑO
ORGANIZACIONAL
¿Qué es el desempeño?
– El resultado final de una actividad.
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CONTROL PARA EL DESEMPEÑO
ORGANIZACIONAL
¿Qué es el desempeño organizacional?
– Los resultados acumulados de todos los procesos y
actividades laborales de la organización.
• Diseño de estrategias, procesos de trabajo y actividades
laborales.
• Coordinación del trabajo de los empleados.
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FUENTES DE CONTROL
Según Don Hellriegel, las fuentes de control básicas son:
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1.El control de los grupos
interesados,
2. El control organizacional
3. El control grupal
4. El autocontrol individual
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FUENTES DE CONTROL
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• Se refiere a las presiones externas que recibe la empresa para que modifique ciertas conductas.
• Ejemplos de este tipo de fuentes son los sindicatos, organismos gubernamentales, clientes, proveedores, accionistas y otros
• Se espera que ejerzan el autocontrol individual en la realización de su labor, basándose en normas éticas y morales de su respectiva profesión.
El control de los grupos interesados
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FUENTES DE CONTROL
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• Se refiere a las reglas y procedimientos formales, ya sea preventivos o correctivos de desviaciones de los planes y el cumplimiento de los objetivos deseados.
• Ejemplos de este tipo de controles pueden citarse reglas, políticas, normas, presupuestos, auditorias y otros.
El control organizacional
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FUENTES DE CONTROL
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• Se refiere a las reglas, normas, valores que comparten los miembros de un grupo y mantienen mediante premios y castigos
• Como por ejemplo, retirar voz y voto a un miembro del grupo, elegirlo representante ante otros grupos, etc.
El control grupal
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• Consiste en los mecanismos orientadores que operan en un individuo o persona, ya sea en forma consciente o inconscientemente.
• Para ser un profesional exitoso es necesario adquirir conocimientos detallados, habilidades específicas y actitudes y formas de conducta básicas.
El autocontrol individual
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CLASIFICACION
CONTROL
Por el ámbito
Interno
Externo
Por el momento
Previo
Simultáneo
Posterior
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LA FUNCION DEL CONTROL
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Las acciones se derivan del control que éstas actúan sobre:
1.- Los objetivos y planes, en cuanto que por probarse incorrectos hayan de modificarse.
2.- La organización para alcanzar los objetivos y planes, cuando se muestre incapaz para este propósito.
3.- La ejecución de los planes, si no es la más apropiada.
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LA FUNCION DEL CONTROL
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CONTROL FORMALEstá compuesto por ritmo sistemático y periódico.
CONTROL INFORMALEste se produce sin método ni regularidad se fundamenta en la discrecionalidad y espontaneidad.
CONTROL AUTOMÁTICOCuando identifica una anomalía la corrige automáticamente.
CONTROL NO AUTOMÁTICOToma decisiones específicas dependiendo del criterio del gerente.
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Recoge los instrumentos más frecuentes cada uno tiene su propósito, cubren razonablemente las necesidades de control en cualquier organización.
• Manuales organizativos y de procedimientos
• Intervención • Inspección • Control interno • Auditoría interna • Auditoría externa • Auditoría operativa • Contabilidad analítica • Control presupuestario • Análisis por ratios • Cuadro de mando integral
El control a priori debe ser seguido del control a posteriori, contraste entre lo real y lo previsto.
TIPOLOGIA DE INSTRUMENTOS DE CONTROL
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La conducta del personal se apoya sobre los objetivos de la empresa que pueden ser controlar:
1. Los resultados de su gestión2. Las acciones que ejecutan3. Su compromiso
El control de resultados analiza el grado de consecución de los objetivos prefijados, que responsabiliza a las personas de alcanzar determinados logros, prescindiendo de evaluar las acciones que hayan realizado.
TIPOLOGIA DE INSTRUMENTOS DE CONTROL
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En cuanto a las unidades de medición, se pueden identificar tres:
Es la que se expresa en unidades monetarias, así como los controles
financieros son capaces de medir y
evaluar la ejecución de áreas no financieras.
Es habitual utilizar unidades físicas
como pueden ser, por ejemplo, la producción en toneladas o la
plantilla media.
El uso de ratios: financieros u operativos, es recomendable cuando el cociente entre dos
cantidades resulte más significativo o diferencial que
la información que suministren ambas por
separado.
TIPOLOGIA DE INSTRUMENTOS DE CONTROL
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Es la función por la cual la Dirección se asegura que los recursos son obtenidos y empleados eficaz y eficientemente para el logro de los objetivos de la organización.
Su propósito es gobernar la organización para que desarrolle las estrategias seleccionadas para alcanzar los objetivos prefijados.
EFICIENCIAAlcanzar un objetivo de manera optima
EFICACIAMide la productividad de la gestión
Aplica diversos procedimientos, métodos e instrumentos que están integrados en un sistema formal, esto quiere decir que el control de gestión exige definir un sistema que incorpore los controles más relevantes de la empresa.
CONTROL DE GESTIÓN
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CONTROL DE GESTIÓN
SISTEMA DE CONTROL
ESTRUCTURA PROCESOSISTEMA DE
INFOMACION
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Estructura
Tiene los siguientes aspectos
Las unidades de gestión a controlar
Los objetivos
Las responsabilidades asignadas a cada unidad
Los criterios de evaluación
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Estructura
La estructura de control debe diseñarse en base a las siguientes consideraciones:
1. Naturaleza de las actividades: Factores clave de éxito diferenciados.
2. Características del entorno: El entorno en el que se mueve la empresa afecta al diseño y funcionamiento de su sistema de control.
3. Estrategas de la empresa: Las estrategia pueden darse por factores clave de éxitos adicionales específicos.
4. Estructura de la organización: Convive con la organización, la asignación d responsabilidades y el grado de control sobre los recursos.
5. Estilo de dirección: Delegación de responsabilidades, se habrá de incorporar a su diseño el mayor o menor grado de delegación existente.
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Proceso
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Se refiere al conjunto de tareas que desarrolla el sistema de control
1. Formulación de objetivos,
planes y responsables
2. Registro de
resultados y cálculos de
desviaciones
3. Análisis de desviación
por causas y responsables
4. Identificació
n, elaboración y selección de acciones
5. Implantación de acciones
y seguimientos
de las mismas
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Es un conjunto de elementos orientados al tratamiento y administración de datos e información, organizados y listos para su uso posterior, generados para cubrir una necesidad o un objetivo.
Los elementos del sistema de información son:
1.- Personas 2.- Actividades o técnicas de trabajo3.- Datos4.- Recursos materiales
Sistema de información
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
Ambiente de control
Acuerdos, compromisos oprotocolos éticos
Desarrollo del TalentoHumano
Estilo de Dirección
Orientación estratégica
Planes y Programas
Modelo de Operación porProcesos
Estructura Organizacional
Administración de riesgo
Contexto Estratégico
Identificación de Riesgos
Análisis de Riesgos
Valoración de Riesgos
Políticas de Administración deRiesgos
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2. SUBSISTEMA DECONTROL
DE GESTIÓN
Actividades de Control
Información
Comunicación Pública
•Políticas de Operación•Procedimiento•Controles•Indicadores•Manual de Procedimientos
•Información Primaria•Información Secundaria•Sistemas de Información
•ComunicaciónOrganizacional•Comunicación Informativa•Medios de Comunicación
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3. SUBSISTEMA
DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
Autoevaluación
Evaluación
Independiente
Planes de
Mejoramiento
•Autoevaluación de Control
•Autoevaluación de Gestión
•Evaluación del Sistema de
Control Interno
•Auditoria Interna
•Plan de Mejoramiento
Institucional
•Plan de Mejoramiento por
Procesos
•Plan de Mejoramiento Individual
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FUNDAMENTOS DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
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AUTORREGULACIÓN
• Capacidad que tiene la entidad para reglamentar con base en las Leyes, los asuntos propios de su función definiendo normas, políticas y procedimientos.
AUTOGESTIÓN
• Capacidad institucional que posee para interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva y eficaz la función administrativa que le ha sido delegada por la Ley o el estatuto.
AUTOCONTROL
• Capacidad que tiene cada individuo dentro de la organización para asumir como propio el control interno
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Bibliografía
• Benavides Pañeda, Javier (2014) Administración,Segunda edición, Mc GrwHill, México D.F.
• Koontz, Harold; Weihrich, Heinz; Cannice, Mark (2008)Administración, una perspectiva global y empresarial; McGrawHill, 14ª edición; México DF.
• Robbins, Stephen; Coulter, Mary (2014), Administración,12ava. Pearson, México DF.
• Administración de Idalberto Chiavenato - 2da. Edición
• Liderazgo y dirección: Dos conceptos distintos conresultados diferentes (GELI PAUTT TORRES)