ค ำน ำ

คมอการเขยนแบบรายงานการบรหารความเสยงและการวางระบบการควบคมภายใน จดท าขนเพอใหบคลากรภายในส านกงานอธการบด มความร ความเขาใจในระบบการควบคมภายในและการบรหารความเสยง และเพอใหการด าเนนงานเปนไปอยางมประสทธภาพ บรรลวตถประสงค ถกตองและ เหมาะสม

คมอฉบบนมแนวทางในการปฏบตเกยวกบการจดวางระบบควบคมภายในทเปนมาตรฐานเดยวกน และรวมทงอางองระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 และส านกงานปลดกระทรวงศกษาธการกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง คณะผจดท าหวงเปนอยางยงวาบคลากรและหนวยงานภายในส านกงานอธการบดจะไดรบประโยชนไมมากกนอย และหากมขอบกพรองประการใดกขออภยมา ณ โอกาส น

คณะผจดท า นางสาวบวรลกษณ แสงกลา นางสาวอทมพร สอนบญเกด นางสาวกชพรรณ พงษพยคเลศ

สำรบญ

เรอง หนำ ค าน า ก สารบญ ข บทน ำ ความเปนมาและความส าคญ 1 วตถประสงคของคมอ 1 ขอบเขตของคมอ 1 แผนผงโครงสรางองคกร 2 นยามศพทเฉพาะ 3 ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 3 บทท 2 การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน 4 มาตรฐานการควบคมภายใน 5 องคประกอบการควบคมภายใน 6 เทคนคการประเมนความเสยงเพอการควบคมภายใน 7 เทคนคการวเคราะหการบรหารความเสยง RM1-RM7 10 ภาคผนวก 19

1

บทท 1 บทน ำ

ควำมเปนมำและควำมส ำคญ ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ซงออกโดยอาศยอ านาจตามพระราชบญญตประกอบรฐธรรมนญวาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ.2542 มาตรา 15(3) (ก) (ค) ตามระเบยบฯ ขอ 5 ก าหนดใหหวหนาหนวยงานภาครฐ (ผรบตรวจ) น ามาตรฐานการควบคมภายในทออกตามระเบยบนไปใชเปนแนวทางในการจดวางระบบควบคมภายใน ท าใหหนวยงานภาครฐใหความส าคญกบการจดใหมระบบการควบคมภายใน ตามแนวทางของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน เนองจากปจจยแวดลอมทงภายในและภายนอกองคกรทเปลยนแปลงไป เชน มการเปลยนแปลงคณะผบรหารระดบสง เปลยนนโยบายบรหาร วตถประสงค เปาหมาย และกระบวนวธปฏบตงาน หรอการเปลยนแปลงดานเศรษฐกจ สงคม การเมอง ระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ สภาวการณแขงขน และพฒนาการดานเทคโนโลยทมผลกระทบตอการด าเนนงานและระบบการควบคมภายในขององคกร ดงนน จงเปนความจ าเปนอยางยงทหนวยงานภาครฐตองจดใหมระบบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในอยางตอเนอง และบคลากรของส านกงานอธการบด มความจ าเปนตองมความร ความสามารถในการจดท าระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในไดเปนอยางดยง คณะผจดท าจงไดมการจดท าคมอการเขยนแบบรายงานการบรหารความเสยงและการวางระบบการควบคมภายในขน เปนการ เพมความร ความเขาใจและใหบคลากรสามารถปฏบตตามระเบยบฯไดอยางถกตองและเปนไปในทศทางเดยวกน

วตถประสงคของคมอ 1. เพอใหหนวยงานมคมอการเขยนแบบรายงานการบรหารความเสยงและการวางระบบ

การควบคมภายใน ในการเปนแนวปฏบตเกยวกบหลกการคดวเคราะห และเทคนคการบรหารความเสยงและการควบคมภายในรวมถงโครงสรางการควบคมภายใน โครงสรางการรายงาน วธการจดวางระบบการควบคมภายใน และการประเมนการควบคมดวยตนเอง 2. เพอปฏบตตามระเบยบทถกตองเปนไปในทศทางเดยวกน

ขอบเขตของคมอ คมอการเขยนแบบรายงานการบรหารความเสยงและการวางระบบการควบคมภายในไดจดท าขนเพอใหหนวยงานภายในส านกงานอธการบดใชเปนแนวทางการจดท าการบรหารความเสยง (RM1-RM 7,แบบปย.)

2

แผนผงโครงสรำงภำยในองคกร

-งำนกำรเงน -งำนธรกำร -งำนเลขำนกำร -งำนพสด -งำนกำรเจำหนำท และนตกำร -งำนอำคำรสถำนท -งำนไฟฟำและอนรกษพลงงำน -งำนประชำสมพนธ -งำนยำนพำหนะ

- งำนบรหำรทวไป (ธรกำร) - งำนวเครำะหแผนและตดตำมประเมนผล - งำนวจยสถำบนและสำรสนเทศ - งำนวำงผงแมบท - งำนวเทศสมพนธ

ส ำนกงำนอธกำรบด

กองกลำง

กองนโยบำยและแผน

กองพฒนำนกศกษำ

ส ำนกงำนกองพฒนำฯ องคกำรบรหำรนกศกษำ

-งำนบรหำรและธรกำร -งำนวำงแผนและกำรประกนคณภำพ -งำนเวชศกษำปองกนและกำรบรกำรสขภำพ -งำนสวสดกำรและบรกำร

-งำนบรหำรงำนองคกำรนกศกษำ -งำนกจกำรนกศกษำ -งำนวนยและพฒนำนกศกษำ -งำนวชำกำรทหำร

ส ำนกงำนผอ ำนวยกำรกองกลำง -งำนบรหำรงำนทวไป -งำนพฒนำระบบสำรสนเทศ

3

นยำมศพทเฉพำะ 1. ควำมเสยง (Risk) คอ เหตการณทมความไมแนนอน ซงหากเกดขนจะมผลกระทบในเชงลบ ตอการบรรลวตถประสงคหรอเปาหมายขององคกร (กลมตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ) 2. กำรบรหำรควำมเสยง (Enterprise Risk Management) หมายถง กระบวนการทปฏบต โดยคณะกรรมการ ผบรหาร และบคลากรทกคนในองคกรเพอชวยในการก าหนดกลยทธและด าเนนงาน ซงกระบวนการบรหารความเสยงไดรบการออกแบบไวใหสามารถบงชเหตการณทอาจเกดขนและมผลกระทบ ตอองคกรและสามารถจดการความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบ เพอใหไดรบความมนใจอยางสมเหตสมผลในการบรรลวตถประสงคทองคกรก าหนดไว (กลมตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ) 3. กำรควบคม หมายถง วธการทน ามาใชเพอใหมนใจวาการปฏบตงานจะบรรลผลส าเรจ ตามวตถประสงค 4. ระบบกำรควบคมภำยใน หมายถง การควบคมทออกแบบใหมการเชอมโยงซงกนและกนไวในกระบวนการของกจกรรม/การปฏบตงานตงแตตนจนจบ 5. แบบรำยงำนของหนวยรบตรวจ หมายถง แบบปอ.1 หนงสอรบรองการประเมนการควบคมภายใน แบบปอ.2 รายงานการประเมนองคประกอบการควบคมภายใน แบบปอ.3 รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน แบบตดตาม ปอ.3 รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน แบบรายงานของสวนงานยอย หมายถง แบบปย.1 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน แบบปย.2 รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน แบบตดตาม ปย.3 รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน(กลมตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ) แบบการระบเหตการณและประเมนความเสยง (RM-1) แบบการวเคราะหความเสยง (RM-2) แบบแสดงแนวทางตอบสนองความเสยง (RM-3) แบบตดตามผลการจดการความเสยง (RM-4) แบบสรปผลการด าเนนงานจากการบรหารความเสยง (RM-5) แบบสรปผลการประเมนความเสยงภายหลงการด าเนนการตามแผนบรหารความเสยง (RM-6) แบบปจจยความเสยงทตองน าไปด าเนนการตอไปในปถดไป (RM-7) (กลมตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ) ประโยชนทคำดวำจะไดรบ

1. หนวยงานมคมอการวเคราะหความเสยงและการควบคมภายใน ในการเปนแนวปฏบตเกยวกบหลกการคดวเคราะห และเทคนคการบรหารความเสยงและการควบคมภายในรวมถงโครงสรางการควบคมภายใน โครงสรางการรายงาน วธการจดวางระบบการควบคมภายใน และการประเมนการควบคมดวยตนเอง 2. ปฏบตตามระเบยบทถกตองเปนไปในทศทางเดยวกน

4

บทท 2 กำรบรหำรควำมเสยงและกำรควบคมภำยใน

ควำมหมำยของควำมเสยง ความเสยง คอ เหตการณทมความไมแนนอน ซงหากเกดขนจะมผลกระทบในเชงลบตอการบรรล ว ต ถป ระส งคห ร อ เป าหมายขององค ก ร ( กล มต รวจสอบภาย ในกระทรวงศ กษาธ ก า ร ) การบรหารความเสยง (Enterprise Risk Management) หมายถง กระบวนการทปฏบต โดยคณะกรรมการ ผบรหาร และบคลากรทกคนในองคกรเพอชวยในการก าหนดกลยทธและด าเนนงาน ซงกระบวนการบรหารความเสยงไดรบการออกแบบไวใหสามารถบงชเหตการณทอาจเกดขนและมผลกระทบ ตอองคกรและสามารถจดการความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบ เพอใหไดรบความมนใจอยางสมเหตสมผลในการบรรลวตถประสงคทองคกรก าหนดไว (กลมตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ) องคประกอบของกำรบรหำรควำมเสยง

1. สภำพแวดลอมภำยในองคกร หมายถง สงทมอทธพลทมตอความเสยงของคนในองคกรและเปนพนฐานขององคประกอบอนทงหมดของการบรหารความเสยงขององคกร ซงจะกอใหเกดระเบยบ วนย โครงสรางขององคกร นโยบาย ปรชญาเกยวกบการบรหารความเสยง ก าหนดระดบความเสยงทองคกรยอมรบได การก ากบดแลของคณะกรรมการความซอสตย และคณคาแหงจรยธรรมความสามารถของบคลากร การจดโครงสรางองคกรการมอบหมายอ านาจหนาทและความรบผดชอบ มาตรฐานและวธปฏบตงาน

2. กำรก ำหนดวตถประสงค การก าหนดสงทตองการท าใหส าเรจ หรอผลลพธของการด าเนนการซงการก าหนดวตถประสงคมหลายระดบ 3. ระบควำมเสยง/กำรบงชเหตกำรณ ● ระบปจจยทมผลกระทบในเชงลบตอเปาหมายขององคกรหรอการปฏบตงานทงในระดบองคกรและกจกรรม - ปจจยความเสยงทงจากภายในและภายนอก - เหตการณรายตางๆ ทอาจจะเกดขน - การเปลยนแปลงตางๆ ทเกดขนทงจากภายในและภายนอก

● ประเภทความเสยง - ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk) - ความเสยงดานปฏบตงาน (Operational Risk) - ความเสยงดานการเงน (Financial Risk) - ความเสยงดานการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Risk) 4. กำรประเมนควำมเสยง เปนการประเมนเหตการณจาก 2 มมมอง ไดแก โอกาสทจะเกด และผลกระทบโอกาส ทจะเกด คอ ความเปนไปไดทเหตการณใดเหตการณหนงจะเกดขน ผลกระทบ คอ ผลทเกดขนจากเหตการณนน 5. กำรตอบสนองควำมเสยง วธพจารณาเลอกวธการทควรกระท าเพอจดการกบความเสยงทอาจจะเกดขนตามผลการประเมนความเสยง ซงตองพจารณาโอกาสทจะเกดขน โดยเปรยบเทยบระดบความเสยงทเกดกบระดบความเสยงทยอมรบได และคมคาในการบรหารความเสยงทเหลออยการตอบสนองความเสยงจ าแนกเปน 4 ประเภท ไดแก

5

1. Take-การยอมรบความเสยง (Risk Acceptance) 2. Treat-การลด/ควบคมความเสยง (Risk Reduction) 3. Terminate-การหลกเหลยงความเสยง (Risk Avoidance) 4. Transfer-การกระจาย/โอนความเสยง (Risk Sharing) 6. กจกรรมกำรควบคม คอ นโยบาย และวธปฏบตทจะชวยใหมนใจวา ไดมการด าเนนการตามแนวทางการตอบสนองตอความเสยงทวางไวกจกรรมการควบคมเกดขนในทกระดบ ทกหนาทงานและทวทงองคกร ประกอบดวยกจกรรมทแตกตางกนเชน การอนมต การมอบหมายอ านาจหนาท การยนยนความถกตอง การกระทบยอด การแบงแยกหนาท และการสอบทานผลการปฏบตงานประเภทของการควบคมภายใน 6.1 การควบคมแบบปองกน (Preventive Control) เปนการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงจากความผดพลาด ความเสยหาย เชน การแบงแยกหนาทการงาน การควบคมการเขาถงทรพยสน เปนตน 6.2 การควบคมแบบคนพบ (Detective Control) เปนการควบคมเพอคนพบความเสยหายหรอความผดพลาดทเกดขนแลว เชน การสอบทาน การสอบยนยอด การตรวจนบพสด เปนตน 6.3 การควบแบบแกไข (Directive Control) เปนวธการควบคมเพอคนพบความเสยหาย หรอ ความผดพลาดทเกดขนใหถกตอง หรอเพอหาวธแกไขไมใหเกดขอผดพลาดซ าอกในอนาคต 6.4 การควบคมแบบสงเสรม (Corrective Control) เปนวธการควบคมทสงเสรมหรอกระตนใหเกดความส าเรจตามวตถประสงคทตองการ เชน การใหรางวลแกผมผลงานด 7. สำรสนเทศและกำรสอสำร ● ขอมลทเกยวของกบการบรหารความเสยง จะตองถกระบบนทกและจดเกบไว และมการสอสารในรปแบบและกรอบเวลาทชวยท าใหบคลากรทเกยวของสามารถด าเนนงานตามความรบผดชอบของตนได ● บคลากรทกคนตองไดรบขาวสารทชดเจนจากผบรหารระดบสงวาความรบผดชอบ ในเรองการบรหารความเสยงขององคกรถอเปนเรองส าคญ และตองด าเนนการอยางจรงจง ● จดใหมชองทางหรอสอในการสอสารสองทางทมประสทธภาพ 8. กำรตดตำมประเมนผล สามารถท าได 2 วธ โดย 1. ใชวธการตดตามประเมนผลอยางตอเนองในแตละกจกรรมในระหวางด าเนนการ หรอ 2. ใชวธการประเมนแยกตางหากมงเนนโดยตรงทประสทธผลของกจกรรมทตอเนอง มำตรฐำนกำรควบคมภำยใน กำรควบคมภำยใน หมายถง กระบวนการทผก ากบดแล ก าหนดใหมขนเพอใหการด าเนนงานบรรลผลส าเรจตามวตถประสงค ดงตอไปน 1. กำรด ำเนนงำน (Operation : O) หมายถง การบรหารจดการ การใชทรพยากรใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล 2. กำรรำยงำนทำงกำรเงน (Financial : F) หมายถง รายงานทางการเงนทจดท าขนเพอใชภายในและภายนอกหนวยรบตรวจเปนไปอยางถกตอง เชอถอไดและทนเวลา 3. กำรปฏบตตำมกฎหมำยและระเบยบขอบงคบทเกยวของ (Compliance: C) ไดแก การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หรอมตคณะรฐมนตรทเกยวของกบการด าเนนงานของหนวยรบตรวจ รามทงการปฏบตตามนโยบายและวธการปฏบตงานทองคกรไดก าหนดขน

6

องคประกอบกำรควบคมภำยใน องคประกอบท 1 สภำพแวดลอมของกำรควบคม (Control Environment) หมายถง ปจจยท

สงเสรมใหองคประกอบการควบคมภายในอน ๆ มประสทธผลในหนวยรบตรวจ หรอท าใหการควบคมทมอยมประสทธผลยงขน

องคประกอบท 2 กำรประเมนควำมเสยง (Risk Assessment) เปนการประเมนเพอใหทราบวาหนวยงาน/องคกรมความเสยงอยางไร และเปนความเสยงในเรองอะไร ขนตอนใดของงาน การประเมนความเสยงประกอบดวย 3 ขนตอน คอ 1. การระบปจจยเสยง เชน ปจจยภายใน และปจจยภายนอก 2. การวเคราะหความเสยง วเคราะหสาเหตและจดล าดบความเสยง 3. การจดการความเสยง หามาตรการตอบสนองความเสยง หรอ ลดความเสยง ดวยการจดกจกรรมตาง ๆ องคประกอบท 3 กจกรรมกำรควบคม (Control Activities) เปนกจกรรมเพอลดความเสยง เชน การจดท านโยบาย วธปฏบต หรอมาตรการตาง ๆ องคประกอบท 4 สำรสนเทศและกำรสอสำร (Information and Communication) เปนสวนสนบสนนทส าคญตอการก าหนดกลยทธการประเมนความเสยงใหมสารสนเทศทเพยงพอ เหมาะสม ตอเนอหาสาระทจ าเปน หรอ ขอเทจจรง องคประกอบท 5 กำรตดตำมประเมนผล (Monitoring) เปนกระบวนการประเมนประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน โดยจดท าเปนระยะๆ เชน รอบ 3 เดอน 6 เดอน 9 เดอน และ 12 เดอน

7

กำรประเมนควำมเสยงเพอกำรควบคมภำยใน

ประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. ..............................................................

หนวยงำน : …………………………………………………………………………………. โครงกำร/กจกรรม/งำน : ............................................................................................................................. . วตถประสงคโครงกำร/กจกรรม/งำน : ..........................................................................................................................................

ขนตอนของงำน/กจกรรม (1)

วตถประสงคของงำน/กจกรรม (2)

ควำมเสยง/ปจจยเสยง (3)

กำรประเมนควำมเสยง โอกำส (4)

ผลกระทบ (5)

ระดบคะแนน (6)

ระดบควำมเสยง (7)

ล ำดบควำมเสยง (8)

แบบ WP.2

(ใหระบชอหนวยงำนททำนประเมน)

(ป พ.ศ. ทท ำกำรประเมน)

(ใหระบชอโครงกำรหรอกระบวนกำรปฏบตงำนทจะท ำกำรประเมน) (ใหระบวตถประสงคของโครงกำร/กจกรรมหรอดำนของงำนทก ำลงประเมน)

ใหระบขนตอนทส าคญของกระบวน การปฏบตงานหรอโครงการหรอกจกรรมนน ซงเปนจดออนหรอความเสยงทมผลกระทบตอองคกร

ใหระบวตถประสงคของแตละขนตอนของงานหรอกจกรรม ซงอาจมไดหลายวตถประสงค

ใหระบบความเสยงและปจจยเสยงทยงมอยและท าใหมผล กระทบตอความ ส าเรจตามวตถ ประสงคของงานหรอกจกรรม คอ - ดานการด าเนนงาน - ดานความถกตองเชอถอไดของรายงานทางการเงน - ดานการปฏบตตามกฎระเบยบขอบงคบ

การประเมนโอกาสและผลกระทบสอด คลองกบอบตการณทเกดขนมาแลว และคาดวาจะเกดขนหรอไม โดยวธการใหคะแนนตามหลกเกณฑพจารณาความเสยง

ผลคะแนนของ โอกาส x ผลกระทบ

ระดบความเสยง ของชวงระดบคะแนนตามแผน ภมความเสยง (Risk Map)

การจดล าดบความส าคญของความเสยง ตามระดบคะแนน เปนตวเลข

8

ชอสวนงำนยอย........................................................................ รำยงำนกำรประเมนผลและกำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน

ส ำหรบปสนสดวนท ......... เดอน ........................ พ.ศ. ....................

กระบวนกำรปฏบตงำน/โครงกำร/กจกรรม/

ดำนของงำนทประเมนและวตถประสงคของกำรควบคม

(1)

กำรควบคมทมอย

(2)

กำรประเมนผล กำรควบคม

(3)

ควำมเสยงท ยงมอย

(4)

กำรปรบปรง กำรควบคม

(5)

ก ำหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

(6)

หมำยเหต

(7)

ผจดท า………………………….………………………… ผตรวจสอบ………………………….………………………… (..........................................................) (..........................................................)

ต าแหนง........................................................... ต าแหนง.................................................................. วนท ......... เดอน.....................พ.ศ. .................. วนท ......... เดอน...........................พ.ศ. .................

แบบ ปย. 2 (ใหระบชอหนวยงำนททำนประเมน)

(ระบส ำหรบงวดปสนสดวนท 30 เดอนกนยำยน พ.ศ. 25xx (กรณรำยงำนตำมปงบประมำณ))

1) กจกรรมหลก (งานหลก) 1.1 กจกรรมงานเดม-งานทเคยท าไวตงแตปทแลว (แบงขนตอนการด าเนนงานเปนกขน) 1.2 กจกรรมงานใหม (ตามแผนงบประมาณทไดรบ) กจกรรมทหนวยงานคดเลอกและจดล าดบความส าคญของความเสยงทจะเสนอในปน 2) วตถประสงคของงานหลก (ในแตละขนตอน)

- ใหระบ กฎระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ พ.ร.บ. ตางๆ ทมอย - ขอก าหนด/มาตรฐาน และกระบวนการท า งานของแตละสวนตามแตจะเหนสมควร

หมายถงการประเมนการควบคมทมอยแลวตามชองท (2) วาสามารถควบคมความเสยงตามชองท (2) ไดหรอไม ใหระบวา “เพยงพอ” “เพยงพอแตไมปฏบต” “ไมเพยงพอ” พรอมอธบายวาเพยงพอหรอ ไมเพยงพออยางไร

ใหระบความเสยงทยงมอยทมผลกระทบตอความส าเรจตามวตถประสงคของการควบคมดานใดดานหนงหรอหายดาน ควำมเสยง (ระบของแตละขนตอน) ปจจยเสยง (ระบของแตละขนตอน)

ใหเสนอแนะวธการปรบปรงเพอใชควบคมจดออนหรอลดความเสยงทยงมเหลออยในชอง (4)

ก าหนดเสรจ 1) ภายใน 1 ป (เชน 1 ต.ค. 57-30 ก.ย. 58) 2) มากกวา 1 ป (ตองเขยนแผน 1 ปดวย) ผรบผดชอบ ใหระบผรบผดชอบ/หนวยงาน

ใหระบขอมลอนทตองการแจงใหทราบ เชน เอกสารหลกฐานทเกยวของ

(ใหระบชอผจดท ำรำยงำน)

(ใหระบต ำแหนงผจดท ำรำยงำน)

(ใหลง วน เดอน ป ทจดท ำรำยงำน) (ใหลง วน เดอน ป ทด ำเนนกำร)

(ใหระบชอผตรวจสอบ คอ หวหนำหนวยงำน)

(ใหระบต ำแหนงผตรวจสอบ)

9

ชอสวนงำนยอย ..................................................................

รำยงำนผลกำรตดตำมกำรประเมนผลและกำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน ส ำหรบปสนสดวนท...............เดอน......................พ.ศ. ..................

กระบวนกำรปฏบตงำน/ โครงกำร/กจกรรม/ดำนของงำนท

ประเมนและวตถประสงคของ กำรควบคม

(1)

กำรควบคมทมอย

(2)

กำรประเมนผล กำรควบคม

(3)

ควำมเสยงท ยงมอย

(4)

กำรปรบปรง กำรควบคม

(5)

ก ำหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

(6)

สถำนะกำรด ำเนนกำร

(7)

วธกำรตดตำมและสรปผลกำรประเมน/

ขอคดเหน

(8)

ผตรวจสอบ………………………….………………………… (..........................................................) ต าแหนง..................................................................

วนท ......... เดอน...........................พ.ศ. .................

แบบตดตาม ปย. 2 (ใหระบชอหนวยงำนทตดตำมประเมนผล)

1) กจกรรมหลก (งานหลก) 1.1 กจกรรมงานเดม-งานทเคยท าไวตงแตปทแลว (แบงขนตอนการด าเนนงานเปน กขน) 1.2 กจกรรมงานใหม (ตามแผนงบประมาณทไดรบ) กจกรรมทหนวยงานคดเลอกและจดล าดบความส าคญของความเสยงทจะเสนอในปน 2) วตถประสงคของงานหลก (ในแตละขนตอน)

- ใหระบกฎ ระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ พ.ร.บ. ตางๆ ทมอย - ขอก าหนด/มาตรฐาน และกระบวนการท า งานของแตละสวนตามแตจะเหนสมควร

หมายถงการประเมนการควบคมทมอยแลวตามชองท (2) วาสามารถควบคมความเสยงตามชองท (2) ไดหรอไม ใหระบวา “เพยงพอ” “เพยงพอแตไมปฏบต” “ไมเพยงพอ” พรอมอธบายวาเพยงพอหรอ ไมเพยงพออยางไร

ใหระบความเสยงทยงมอยทมผลกระทบตอความส าเรจตามวตถประสงคของการควบคมดานใดดานหนงหรอหายดาน ควำมเสยง (ระบของแตละขนตอน) ปจจยเสยง (ระบของแตละขนตอน)

ใหเสนอแนะวธการปรบปรงเพอใชควบคมจดออนหรอลดความเสยงทยงมเหลออยในชอง (4)

ก าหนดเสรจ 1) ภายใน 1 ป (เชน 1 ต.ค. 57-30 ก.ย. 58) 2) มากกวา 1 ป (ตองเขยนแผน 1 ป ดวย) ผรบผดชอบ ใหระบผรบผด ชอบ/หนวยงาน

1.ใหระบผลของการด าเนนการวาสามารถลดจดออนของการควบคมไดอยางไร 2. หากยงไมไดด าเนนการ ใหบอกสาเหตทยงไมไดด าเนนการ อปสรรค/ปญหาทพบอยางไร 3. เอกสารหลกฐานทเกยวของ

ใหระบสถานะการด าเนนงานโดยใสสญลกษณลงในชอง

* สถานะการด าเนนการ:

= ด ำเนนกำรแลว เสรจตำมก ำหนด

= ด ำเนนกำรแลว เสรจลำชำกวำก ำหนด

= ยงไมด ำเนนกำร

= อยระหวำงด ำเนนกำร

(ใหระบต ำแหนงผรำยงำน)

(ใหลง วน เดอน ป ทด ำเนนกำร)

(ใหระบชอผรำยงำน คอ หวหนำหนวยงำน)

(ระบส ำหรบงวดปสนสดรอบ 6 เดอน(วนท 31 มนำคม พ.ศ. 25xx) รอบ 12 เดอน(วนท 30 กนยำยน พ.ศ. 25xx) (กรณรำยงำนตำมปงบประมำณ))

10

แบบก ำหนดขอบเขตควำมรบผดชอบตำมประเดนยทธศำสตร

ยทธศำสตรทรบผดชอบ โครงกำร/กจกรรม

ทสนบสนนยทธศำสตร วตถประสงค ตวชวด เปำหมำย

แบบโครงการ ( ระบประเดนยทธศาสตรทรบผดชอบซงสามารถดไดวาโครงการทจดท านนท าขนเพอตอบสนองยทธศาสตรใด ซงประเดนยทธศาสตรนนมทงระดบหนวยงานและระดบมหาวทยาลยฯ )

( ชอโครงการทรบผดชอบด าเนนการ)

( ระบวาการจดท าโครงการน จะเปนการชวยสงเสรมหรอพฒนาอะไร ดานใด อยางไร ซงอาจมไดมากกวา 1 ขอ )

(ผลงาน ระบจ านวนทชดเจน แบบประเมนบคคล หรอแนวนโยบาย)

(ระบวาจะตองท าอยางไรเพอใหสามารถลดความเสยงได)

แบบงานประจ า (ระบประเดนยทธศาสตร ซงสามารถดไดจากแผนปฏบตราชการของหนวยงาน)

(ระบเปนภาระงานหลกของหนวยงาน )

(ระบวาจะตองด าเนนการวธแกไขปญหาเพอลดความเสยงอยางไร)

(ระบเปนขนตอนหรอแนวปฏบตทดเพอลดและแกไขปญหาความเสยงจากการปฏบตงาน)

(ระบวาจะตองท าอยางไรเพอใหสามารถลดความเสยงได)

แบบ RM-1

11

แบบฟอรมกำรวเครำะหควำมเสยง

งำนหลก ของฝำย

(1)

วตถประสงค (เพอ)/เปำหมำย

(2)

ผรบผดชอบจดท ำแผน

(3)

สถำนะ ปจจบน

(4)

Risk ID

(5)

ควำมเสยง

(6)

ประเภท ควำมเสยง

(7)

ปจจยเสยง ผลกระทบ โอกำสทจะเกด

(L)

(10)

ผล กระทบ (C)

(11)

ระดบควำมเสยง

(12)

ภำย นอก

ภำย ใน

ทำง ตรง

ทำง ออม

(8) (9)

โครงกำรทสนบสนนยทธศำสตรมหำวทยำลย (Project)

ระบชอโครงการ

ระบวาการจดท าโครงการน จะเปนการชวยสงเสรมหรอพฒนาอะไร ดานใด อยางไร

ระบชอตวบคคล รายงานสถานะ ด าเนนการ,ด าเนนงานเปนประจ าทกวนท...หรอ ยงไมไดด าเนนการ

** ระบสาเหตทเกดความเสยง

ดไดจากเอกสารแนบทาย เรอง ประเภทความเสยง

ปจจยเสยงจากภายนอก (ในทนคอนอกมหาวทยาลย) ทกอใหเกดความเสยง

ปจจยเสยงภายในมหาวทยาลยทกอใหเกดความเสยง

ผลกระทบทไดรบโดยตรงกอใหเกดความเสยหายตอมหาวทยาลย

ผลกระทบทเกดขนทางออมสงผลใหเกดความลาชา/ไมพอใจของผรบบรการ

เอาชอง10xชอง 11 ไดเทาไหรคอระดบความเสยง

หมายเหต * เอกสารทตองใชประกอบ RM – 2 คอ

1. เอกสารระบการจ าแนกประเภทความเสยงดานตางๆ 2. แผนภมความเสยง ( Rick Profile )

หมายเหต ** Rick ID คอการใหสญลกษณวาเปนความเสยงประเภทใด และในกรณทมความเสยงดายเดยวกยมากกวา 1 ขอ จงใหก าหนดตวเลขก ากบตามทาย เชน ความเสยงดานการด าเนนงาน (Operation Risk) ตวยอ คอ O เราจงใสใน Rick ID วา O1 ในโครงการแรกหรองานประจ าในขอแรก หากพบวามดานนอกในขอถดไป กใหใสเปน O2 เปนตน ตวยอของดานตางๆ คอ พยญชนะภาษาองกฤษตวแรกของดานนนๆ

แบบ RM-2

ตรวจดไดจากแผนผงความเสยง (เอกสารแนบทาย)

12

แบบฟอรมกำรวเครำะหควำมเสยง

งำนหลก ของฝำย

(1)

วตถประสงค (เพอ)/เปำหมำย

(2)

ผรบผดชอบจดท ำแผน

(3)

สถำนะ ปจจบน

(4)

Risk ID

(5)

ควำมเสยง

(6)

ประเภท ควำมเสยง

(7)

ปจจยเสยง ผลกระทบ โอกำสทจะเกด

(L)

(10)

ผล กระทบ (C)

(11)

ระดบควำมเสยง

(12)

ภำย นอก

ภำย ใน

ทำง ตรง

ทำง ออม

(8) (9)

งำนประจ ำ (Routine)

ระบเปนภาระงาน

ระบวาการจดท าโครงการน จะเปนการชวยสงเสรมหรอพฒนาอะไร ดานใด อยางไร

หนวยงานทรบผดชอบงาน/หน.หนวยงาน

รายงานสถานะ ด าเนนการด าเนนงานเปนประจ าทกวนท...หรอ ยงไมไดด าเนนการ

** ระบสาเหตทเกดความเสยง

ดไดจากเอกสารแนบทาย เรอง ประเภทความเสยง

ปจจยเสยงจากภายนอก (ในทนคอนอกมหาวทยาลย) ทกอใหเกดความเสยง

ปจจยเสยงภายในมหาวทยาลยทกอใหเกดความเสยง

ผลกระทบทไดรบโดยตรงกอใหเกดความเสยหายตอมหาวทยาลย

ผลกระทบทเกดขนทางออมสงผลใหเกดความลาชา/ไมพอใจของผรบบรการ

เอาชอง10xชอง 11 ไดเทาไหรคอระดบความเสยง

หมายเหต * เอกสารทตองใชประกอบ RM – 2 คอ

1. เอกสารระบการจ าแนกประเภทความเสยงดานตางๆ 2. แผนภมความเสยง ( Rick Profile )

หมายเหต ** Rick ID คอการใหสญลกษณวาเปนความเสยงประเภทใด และในกรณทมความเสยงดายเดยวกยมากกวา 1 ขอ จงใหก าหนดตวเลขก ากบตามทาย เชน ความเสยงดานการด าเนนงาน (Operation Risk) ตวยอ คอ O เราจงใสใน Rick ID วา O1 ในโครงการแรกหรองานประจ าในขอแรก หากพบวามดานนอกในขอถดไป กใหใสเปน O2 เปนตน ตวยอของดานตางๆ คอ พยญชนะภาษาองกฤษตวแรกของดานนนๆ

แบบ RM-2

ตรวจดไดจากแผนผงความเสยง (เอกสารแนบทาย)

13

แบบฟอรมกำรระบเหตกำรณและประเมนควำมเสยง

ประเภทควำมเสยง/ควำมเสยง (1)

L (2)

C (3)

ระดบควำมเสยง (4)

ระดบควำมเสยงทคำดหวง (5)

กำรตอบสนองควำมเสยง (6)

น าชองท 6และ7 จาก RM -2 มาใส

น าชองท 10 จาก RM-2 มาใส

น าชองท 11 จาก RM-2 มาใส

น าชองท 12 จาก RM-2 มาใส

ระดบความเสยงทคาดหวงตองใหหวหนางานเปนผพจารณาวาสามารถยอมรบใหอยในระดบใด

ดจากเอกสารประกอบ เรอง แนวทางการตอบสนองตอความเสยง

แบบ RM 2-1

14

แบบแสดงแนวทำงกำรตอบสนองควำมเสยง/แผนบรหำรควำมเสยง

ประเภทควำมเสยง (1)

ควำมเสยง

(2)

ปจจยเสยง แนวทำงตอบสนอง ตอควำมเสยง

(3)

แผนงำน/กจกรรม (4)

ผรบผดชอบ/ผรบผดชอบหลก

(5)

ระยะเวลำด ำเนนกำร (6)

น าชองท 7 จาก RM -2 มาใส

น าชองท 6 จาก RM -2 มาใส

น าชองท 8 จาก RM -2 มาใส

น าชองท 6 จาก RM 2-1 มาใส

ระบแนวทางการปฏบตงาน/ขนตอนการด าเนนงาน/แผนการด าเนนงาน

ระบเปนชอบคคล ระบเปนชวงเวลา

แบบ RM-3

15

แบบตดตำมผลกำรจดกำรควำมเสยง

( ) ดานกลยทธ () ดานการปฏบตงาน ( ) ดานการเงน ( ) ดานการปฏบตตามกฎระเบยบ ควำมเสยง กำรจดกำรสถำนทใหทนตอกำรด ำเนนกจกรรมตำงๆ

กจกรรม ระยะเวลำด ำเนนกำร ผรบผดชอบ ผลลพธของกจกรรม รอยละควำมคบหนำ ปญหำ อปสรรค และแนวทำงแกไขปญหำ

ใหใสหวขอ การด าเนนงาน/โครงการ/แนวทางการปฏบตงาน/ขนตอนของการปฏบต ตามกระบวนเพอลดความเสยง

ระบเปนชวงเวลาทชดเจน ระบชอบคคลทรบผดชอบการด าเนนกจกรรม/โครงการ นนๆ

ผลการด าเนนกจกรรม/โครงการนนๆ

ประมาณอตราความกาวหนาของการด าเนนกจกรรมเพอกอใหเกดการลดความเสยง

การระบปญหาทกอใหเกดความเสยงและแนวทางในการแกไขปญหาหรอลดปญหาในการด าเนนกจรรม/โครงการนนๆ

แบบ RM-4 ใหใสเครองเลอกประเดนความตามประเภทความเสยงดาน นนๆ

16

แบบสรปผลกำรด ำเนนงำนจำกกำรบรหำรควำมเสยง

ประเภทควำมเสยง ( ) ดานกลยทธ ( ) ดานการปฏบตงาน ( ) ดานการเงน ( ) ดานการปฏบตตามกฎระเบยบ

ควำมเสยง ควำมเสยหำยทอำจเกดขน (ผลกระทบ)

ระดบ ควำมเสยง

แผน/กจกรรม รำยละเอยด กำรจดกำร

ผลจำกกำรใชมำตรกำรจดกำรควำมเสยง

ระดบควำมเสยงภำยหลงกำรบรหำรควำมเสยง

แนวทำง/มำตรกำรส ำหรบปถดไป

น าชองท 2 จาก RM -3 มาใส

ระบเหต ทถาไมมการควบคมความเสยงจะเกดความเสยหายอยางไร

น าชองท 12 จาก RM-2 มาใส

ชองตารางกจกรรมใน RM-4 มาใส

ระบวธการการด าเนนการในการจดการความเสยง

น าชอง ผลลพธของกจกรรม ใน RM – 4 มาใส

ประเมนความเสยงใหมหลงการด าเนนการลดความเสยง

ระบแนวทาง/มาตรการทตองด าเนนการตอเนองเพอเปนการควบคมความเสยงจนกวาจะหมดไป

แบบ RM-5 ใหใสเครองเลอกประเดนความตามประเภทความเสยง

ดาน นนๆ

17

แบบสรปผลกำรประเมนควำมเสยงภำยหลงกำรด ำเนนกำรตำมแผนบรหำรควำมเสยง

ประเภทควำมเสยง/ ควำมเสยง

ระดบควำมเสยง

กำรเปลยนแปลงระดบควำมเสยง

สรปควำมเสยง

กอนกำรประเมน หลงกำรประเมน ควบคมได ควบคมไมได

L C ระดบควำมเสยง

L C ระดบควำมเสยง

น าชองท 7 จาก RM -2 มาใส

เอา L x C ไดเทาไหรคอคาความเสยง

เปรยบเทยบกบ RM 2-1 ระบแบบระดบความเสยงนนๆ

แบบ RM-6

ตรวจดไดจากแผนผงความเสยง (เอกสารแนบทาย)

เอาขอมล ชอง 10,11,12 ของ RM – 2 มาใส

ใสเครองหมายหนาชองทวา การปฏบตงาน/โครงการ นนๆ สามารถควบคมไดหรอไม

18

แบบปจจยควำมเสยงทตองน ำไปด ำเนนกำรตอไปในปถดไป

ประเภทควำมเสยง/

ควำมเสยง ระดบควำมเสยงหลงกำรประเมน แนวทำง/มำตรกำรด ำเนนงำนในปถดไป

L C ระดบควำมเสยง น าชองท 7 จาก RM -2 มาใส

เอาระดบคะแนนหลงการประเมนมาใส

เอาระดบคะแนนหลงการประเมนมาใส

เอาผลระดบความเสยงหลงการประเมนมาใส

เอาแนวทาง/มาตรการ (ชองสดทายของ RM-5 มาใส)

แบบ RM-7

19

ภำคผนวก

20

กำรประเมนควำมเสยงเพอกำรควบคมภำยใน ประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2558

หนวยงำน : ……………………………………………………………………. โครงกำร/กจกรรม/งำน : ………………………………………………………………. วตถประสงคโครงกำร/กจกรรม/งำน : …………………………………………………………….

ขนตอนของงำน/กจกรรม (1)

วตถประสงคของงำน/กจกรรม (2)

ควำมเสยง/ปจจยเสยง (3)

กำรประเมนควำมเสยง โอกำส

(4) ผลกระทบ

(5) ระดบคะแนน

(6) ระดบควำมเสยง

(7) ล ำดบควำมเสยง

(8)

21

แบบ ปย.1

ชอสวนงำนยอย รำยงำนผลกำรประเมนองคประกอบของกำรควบคมภำยใน

ณ วนท....30....เดอน........กนยำยน........พ.ศ. ......2557........ องคประกอบของกำรควบคมภำยใน

(1) ผลกำรประเมน / ขอสรป

(2) 1. สภาพแวดลอมการควบคม

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

2. การประเมนความเสยง ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................

3. กจกรรมการควบคม ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................

4. สารสนเทศและการสอสาร ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................

22

องคประกอบของกำรควบคมภำยใน (1)

ผลกำรประเมน / ขอสรป (2)

........................................................................................

........................................................................................ 5. การตดตามประเมนผล

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

........................................................................................

ผลกำรประเมนโดยรวม ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ชอผรำยงำน.................................................................. (ชอหวหนาหนวยรบตรวจ)

ต ำแหนง...................................................................... วนท..........เดอน.......................พ.ศ. ............................

แบบ ปย. 2 ชอสวนงานยอย................................................

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน ส าหรบปสนสดวนท ....30..... เดอน.......กนยายน........... พ.ศ. .....2557......

กระบวนการปฏบตงาน/ โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมน และวตถประสงคของ

การควบคม

การควบคมทมอย

การประเมนผล การควบคม

ความเสยงท ยงมอย

การปรบปรง การควบคม

ก าหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

หมายเหต

กระบวนการปฏบตงาน/ โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมน และวตถประสงคของ

การควบคม

การควบคมทมอย

การประเมนผล การควบคม

ความเสยงท ยงมอย

การปรบปรง การควบคม

ก าหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

หมายเหต

กระบวนการปฏบตงาน/ โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมน และวตถประสงคของ

การควบคม

การควบคมทมอย

การประเมนผล การควบคม

ความเสยงท ยงมอย

การปรบปรง การควบคม

ก าหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

หมายเหต

ชอผรายงาน........................................................ (ชอหวหนาสวนงานยอย)

ต าแหนง...............................................................

วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................

ชอสวนงานยอย................................................

รายงานผลการตดตามแผนการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน ส าหรบงวดตงแตวนท..... เดอน........... พ.ศ............ ถง วนท..... เดอน........... พ.ศ............

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของ

งานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

(1)

การควบคม ทมอย

(2)

การประเมนผล การควบคม

(3)

ความเสยงท ยงมอย

(4)

การปรบปรง การควบคม

(5)

ก าหนดเสรจ/ ผรบผดชอบ

(6)

สถานะการ

ด าเนนการ*

(7)

วธการตดตามและ

สรปผลการประเมน

/ ขอคดเหน (8)

ชอผรายงาน........................................................ (ชอหวหนำสวนงำนยอย)

ต าแหนง...............................................................

วนท................ เดอน..................พ.ศ. ...........

แบบตดตาม ปย. 2

* สถานะการด าเนนการ:

= ด ำเนนกำรแลว เสรจตำมก ำหนด

= ด ำเนนกำรแลว เสรจลำชำกวำก ำหนด

= ยงไมด ำเนนกำร

= อยระหวำงด ำเนนกำร