5.2 derecho tributario_2014

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PROGRAMA DE ASIGNATURA Nombre de la carrera

Derecho

Nombre de la asignatura

Derecho Tributario

Área de formación

Profesional o Especializada

Nivel Código

Quinto año DTRI09

Pre-requisitos Código

No tiene 0

Número de horas anuales 144

Número de horas teóricas semanales 4

Número de horas prácticas semanales 0

Número de horas de ayudantías semanales 0

Descripción de la asignatura Asignatura que busca proporcionar al estudiante los conocimientos básicos en cuanto a normas tributarias, analizando sus fuentes y características, presentes del marco jurídico chileno. Junto a lo anterior, se analiza el Código Tributario y la aplicación de las leyes tributarias; los derechos del contribuyente y del Estado chileno y el procedimiento de determinación de la obligación tributaria; sanciones administrativas y penales.

Objetivos de la asignatura Objetivo General Aplicar el Código Tributario de Chile en cuanto a sus obligaciones tributarias; interpretación y aplicación de las leyes tributarias; derechos y obligaciones del contribuyente, procedimientos de determinación de la obligación tributaria, sanciones y procedimientos administrativas y penales


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Objetivos Específicos

- Analizar las bases generales del Derecho Tributario y comprender su relación con las

restantes ramas del Derecho. - Aplicar la normativa tributaria y las atribuciones y funcionamiento del SII y la Tesorería

general de la república. - Analizar los delitos e infracciones tributarias y las sanciones aplicables acordes con la

legislación vigente. - Analizar la estructura de los tribunales tributarios, aplicando en su estudio los

procedimientos relacionados con el derecho tributario. - Evaluar los criterios generales de aplicación de la tributación tanto en la aplicación a la

estructura de la ley como en sus mecanismos fundamentales. - Evaluar la aplicación del IVA y sus principales conceptos.

Unidades y contenidos de la asignatura

Nombre de la Unidad I Introducción al Derecho tributario

Objetivo Analizar las bases generales del Derecho Tributario y comprender su relación con las restantes ramas del Derecho.

Número de Horas 24 horas pedagógicas

Contenidos

- Nociones Generales de Derecho tributario: Concepto, fuentes, relación con otras ramas del derecho.

- Concepto y clasificación de los tributos. - Interpretación de la Ley Tributaria - Potestad Tributaria y Elementos de la Obligación Tributaria. - Principios Constitucionales de la Tributación: Legalidad.

Igualdad. Respeto por La Propiedad Privada. - Protección Jurisdiccional del Contribuyente: Recursos de

Amparo, Protección e Inaplicabilidad en materia tributaria.

Nombre de la Unidad II Código Tributario

Objetivo Aplicar la normativa tributaria y las atribuciones y funcionamiento del SII y la Tesorería General de la República.


Contenidos

- Ámbito de aplicación del Código Tributario y normas supletorias.

- Vigencia de la Ley Tributaria. Regla general y normas supletorias.

- Estructura y facultades de la Administración Tributaria. Servicio de Impuestos Internos y Servicio de Tesorerías.

- Comparecencia ante el S.I.I. - Actuaciones del S.I.I. Requisitos. - Notificaciones en el Código Tributario. Tipos de

notificaciones. - Normas Contables. - Principios probatorios en materia tributaria.


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- Declaraciones de Impuestos, normas sobre su declaración, pago y mora. Reajustes, intereses y multas.

- La Fiscalización Tributaria. - Rol Único Tributario, Iniciación de Actividades y Término de

Giro. - Otros medios de fiscalización. - La Prescripción Tributaria.

Nombre de la Unidad III Derecho Penal Tributario

Objetivo Analizar los delitos e infracciones tributarias y las sanciones aplicables acordes con la legislación vigente.


Contenidos

- Conceptos y características del Derecho Penal - El ilícito tributario en teoría y doctrina - Naturaleza del ilícito tributario - Formas de ilícito tributario - Los apremios - Los ilícitos tributarios tipificados en los artículos 97 al 100 del

Código Tributario - Procedimientos para la aplicación de sanciones

Nombre de la Unidad IV Derecho Procesal tributario

Objetivo Analizar la estructura de los tribunales tributarios, aplicando en su estudio los procedimientos relacionados con el derecho tributario.


Contenidos

- Tribunales tributarios - Procedimientos Tributarios de Reclamación, Sancionatorios y

Ejecutivos. - Procedimiento General de Reclamaciones; - Procedimiento General de Aplicación de Sanciones; - Procedimiento Especial de Aplicación de Ciertas Multas; - Procedimiento de Reclamo de Avalúos; - Normas Especiales del Código Tributario para la tramitación

de procesos por delitos tributarios. - Procedimiento de Cobro Ejecutivo de Obligaciones

Tributarias de Dinero. - Procesal Penal: Procedimiento para la aplicación de

sanciones, Procedimiento especial, Procedimiento en caso de delito tributario

- Sistema de aplicación simplificada de sanciones - Procedimiento general - Procedimiento especial

Nombre de la Unidad V La Ley de Impuestos sobre las rentas


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Objetivo Evaluar los criterios generales de aplicación de la tributación tanto en la aplicación a la estructura de la ley como en sus mecanismos fundamentales.


Contenidos

- Estructura esquemática de la ley. - Concepto de renta y sus diferentes tipos. - Ingresos que no constituyen renta. - Rentas del capital. - Pequeños contribuyentes de 1ª. Categoría. - Rentas del trabajo. - Tributación de los salarios y de los honorarios. - Características y funciones del Impuesto Global

Complementario y del Adicional.

Nombre de la Unidad VI La Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado

Objetivo Evaluar la aplicación del IVA y sus principales conceptos.


Contenidos

- Contenido de la ley del IVA. - Características del IVA como tributo. - Definiciones de la ley. - Mecánica del IVA. - Los hechos gravados por el IVA. - Documentos de control y fiscalización. - Modalidades para el cumplimiento de la obligación tributaria.

Métodos de enseñanza El Modelo de Formación de la Universidad Bernardo O’Higgins privilegia la aplicación de métodos de enseñanza activos y participativos orientados a la formación integral. Por ello, toda metodología aplicada en la asignatura estará dirigida al desempeño cognitivo, procedimental y actitudinal de los estudiantes, promoviendo el aprendizaje autónomo y la participación en experiencias de formación cercanas a las características y necesidades del campo profesional correspondiente. Las metodologías recomendadas para la asignatura son las siguientes: - Clases expositivas - Análisis de Textos. - Foros y talleres. - Método de casos.


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Procedimientos evaluativos La evaluación de la asignatura estará presente durante todo el proceso de enseñanza-aprendizaje, desde una perspectiva diagnóstica, sumativa e integrativa. Su objetivo es la retroalimentación constante, para profesor y estudiantes, del desarrollo de la asignatura y del cumplimiento de los objetivos de ésta. Para ello, se privilegiará el uso de instrumentos variados, construidos en base a criterios válidos, confiables y transparentes, informados por el docente antes del desarrollo de la evaluación y conocidos y comprendidos por todos los estudiantes. .

Los procedimientos evaluativos recomendados para la asignatura son los siguientes: - Pruebas Solemnes. - Controles parciales. - Trabajos prácticos.

El número de evaluaciones y los requisitos de aprobación de la asignatura se rigen por las normativas del Reglamento de Estudio de la Universidad.

Recursos educacionales

La asignatura utilizará recursos educacionales orientados a la formación integral de los estudiantes. Estos deberán apoyar al proceso de enseñanza – aprendizaje, permitiendo en los estudiantes la articulación de conocimientos teóricos y prácticos. En concreto, en la asignatura se privilegiará el uso de recursos físicos e infocomunicacionales actualizados. Los recursos educacionales recomendados para la asignatura son los siguientes:

- Uso de Data Show - Sitios Web, - Guías de aplicación. - Guías de estudio.

Bibliografía

Bibliografía Obligatoria

- Mateluna, R. (2005). Derecho tributario y medio ambiente. Santiago: Lexis Nexis, 2005. - SII.(2007). Circular Nº 17 de 1995 del SII sobre Ciclo de Vida del Contribuyente. Santiago:

SII - Zavala, L. (1998). Manual de derecho tributario. Santiago: Jurídica Conosur. - Contreras, H., González, L. (1996). Curso práctico de impuesto a la renta. Santiago:

CEPET.

Bibliografía Complementaria

- Vargas, M. (1995). Obligación civil y obligación tributaria. Santiago: Conosur. - Ugalde, R y Varela, J. (1993). El recurso de protección en materia tributaria. Santiago:

Conosur. - Ugalde, R. (2002) y Rodríguez, S. (2002). Delitos tributarios y reforma procesal penal.

Santiago: Lexis Nexis. - Ugalde, R y García, J. (2005). Curso sobre delitos e infracciones tributarias. Santiago: Lexis

Nexis. - Chile. (2006). Ley ventas y servicios: Decreto Ley N° 825. Santiago: Lexis Nexis.


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- Chile. (2006). Ley de impuesto a la Renta: Decreto Ley N° 824. Santiago: Lexis Nexis. - Chile. (2006). DFL Nº 7. Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos. Santiago:

Ministerio de Hacienda. - Chile. (2006). Ley Nº 16.271. Sobre impuestos a las herencias, asignaciones y donaciones.

Santiago: Ministerio de Hacienda - Chile. (1997). DFL Nº 2. Ordenanza General de Aduanas. Santiago: Ministerio de Hacienda. - Composto, A. (2004). Manual de contabilidad para abogados. Santiago: Jurídica..

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