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3. INFORMACIÓN FINANCIERA

3.1 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

3.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.3 ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Cuenta General de la República 2012 Página Nº 168


CUADRO N° 21

A C T IVO P A SIVO Y P A T R IM ON IO

A C T IVO C OR R IEN T E P A SIVO C OR R IEN T E

Nota Nº N o ta N º

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 1 349 904,7 1 613 805,6 Obligaciones Tesoro Público 14 757 197,6 524 791,6 Inversiones Disponibles 4 12,0 1 407,4 Sobregiros Bancarios

Cuentas por Cobrar (Neto) 5 28 139,2 27 448,8 Cuentas por Pagar 15 1 388 015,2 999 360,7 Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 6 52 172,5 51 664,4 Operaciones de Crédito 16 85 000,0 Existencias (Neto) 7 882 603,4 734 898,2 Parte Cte. Deudas a Largo P lazo 17 4 652,4 3 262,6 Gastos Pagados por Anticipado 8 1 380 562,7 1 317 214,2 Otras Cuentas del Pasivo 18 495 178,3 442 676,7

T OT A L A C T IVO C OR R IEN T E 3 693 394,5 3 746 438,6 T OT A L P A SIVO C OR R IEN T E 2 730 043,5 1 970 091,6

A C T IVO N O C OR R IEN T E P A SIVO N O C OR R IEN T E

Cuentas por Cobrar a Largo P lazo 9 6 558,3 7 738,4 Deudas a Largo Plazo 19 718 984,5 504 811,5 Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo 10 20 507,2 69 984,5 Beneficios Sociales y Obligaciones Prev. 20 7 881 692,9 6 121 223,4

Inversiones (Neto) 11 566,8 1 432,1 Ingresos Diferidos 21 18 071,3 19 465,1 Iinmuebles , M aquinaria y Equipo (Neto) 12 34 381 172,4 29 599 200,4 Otras Cuentas del Pasivo 22 271 022,3 260 049,6 Otras Cuentas del Activo (Neto) 13 3 517 283,9 3 144 374,3 Provisiones 23 929 436,2 817 278,7

T OT A L P A SIVO N O C OR R IEN T E 9 819 207,2 7 722 828,3

T OT A L P A SIVO 12 549 250,7 9 692 919,9

P A T R IM ON IO

Hacienda Nacional 24 66 510 563,8 65 789 763,7 Hacienda Nacional Adicional 25 194 995,6 ( 152 792,1) Reservas

Resultados Acumulados 26 ( 37 635 327,0) ( 38 760 723,2)

T OT A L A C T IVO N O C OR R IEN T E 37 926 088,6 32 822 729,7 T OT A L P A T R IM ON IO 29 070 232,4 26 876 248,4

T OT A L A C T IVO 41 619 483,1 36 569 168,3 T OT A L P A SIVO Y P A T R IM ON IO 41 619 483,1 36 569 168,3

Cuentas de Orden 27 32 728 814,2 30 340 745,7 Cuentas de Orden 27 32 728 814,2 30 340 745,7

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

2011 C ON C EP T O

G O B I E R N O S R E G I O N A L E SESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

E J E R C I C I O 2012( En Miles de Nuevos Soles )

2012 2011C ON C EP T O 2012


CUADRO N° 22

Nota Nº

Ingresos Tributarios Netos 28 11 058,2 11 657,3

Ingresos No Tributarios 29 459 878,7 469 067,7

Traspasos y Remesas Recibidas 30 17 883 336,8 14 107 048,4

Donaciones y Transferencias Recibidas 31 872 284,9 1 532 504,4

19 226 558,6 16 120 277,8

C OST OS Y GA ST OS

Costo de Ventas 32 ( 66 079,6) ( 79 218,9)

Gastos en Bienes y Servicios 33 ( 3 329 245,2) ( 2 382 149,2)

Gastos de Personal 34 ( 11 826 320,5) ( 9 537 539,0)

Gastos por Pensiones Prest. y Asistencia Social 35 ( 406 530,9) ( 241 769,1)

Donaciones y Transferencias Otorgadas 36 ( 405 225,1) ( 737 567,8)

Traspasos y Remesas Otorgadas 37 ( 54 801,3) ( 10 767,8)

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 38 ( 1 647 674,5) ( 1 373 778,5)

( 17 735 877,1) ( 14 362 790,3)

1 490 681,5 1 757 487,5

OT R OS IN GR ESOS Y GA ST OS

Ingresos Financieros 39 15 645,7 18 683,8

Gastos Financieros 40 ( 10 130,8) ( 11 892,8)

Otros Ingresos 41 1 719 782,1 1 268 903,8

Otros Gastos 42 ( 856 244,6) ( 1 162 467,3)

869 052,4 113 227,5

2 359 733,9 1 870 715,0

T OT A L IN GR ESOS

T OT A L C OST OS Y GA ST OS

T OT A L OT R OS IN GR ESOS Y GA ST OS

R ESULT A D O D EL EJER C IC IO SUP ER A VIT (D ÉF IC IT )

C ON C EP T O

R ESULT A D O D E OP ER A C IÓN

IN GR ESOS

GOBIERNOS REGIONALES

2012 2011

ESTADO DE GESTION

EJERCICIO 2012( En Miles de Nuevos Soles )

POR LOS AÑOS TERM INADOS AL 31 DE DICIEM BRE DE 2012 Y 2011


CUADRO Nº 23

64 507 268,0 104 874,5 ( 39 621 993,8) 24 990 148,7

Ajuste Ejercicios Anteriores 246 349,4 ( 111 038,0) ( 21 287,5) 114 023,9

Traspasos y Remesas del Tesoro Público ( 66 258,3) ( 66 258,3)

Traspasos y Remesas de Otras Entidades ( 4 311,2) ( 4 311,2)

Traspasos de Documentos 17 376,2 17 376,2

Otras Operaciones Patrimoniales 139 301,9 ( 99 878,0) ( 84 869,8) ( 45 445,9)

Superavit ( Déficit) del Ejercicio 1 870 715,0 1 870 715,0

Traslados entre Cuentas Patrimoniales 896 844,4 6 442,7 ( 903 287,1)

Traslados de Saldos por Fusión y/o Liquidación

65 789 763,7 ( 152 792,1) ( 38 760 723,2) 26 876 248,4

Ajuste Ejercicios Anteriores 257 197,2 ( 1 167,9) ( 579 926,7) ( 323 897,4)

Traspasos y Remesas del Tesoro Público ( 50 908,9) ( 50 908,9)

Traspasos y Remesas de Otras Entidades ( 2 438,8) ( 2 438,8)

Traspasos de Documentos ( 30 672,5) ( 30 672,5)

Otras Operaciones Patrimoniales 39 053,9 279 015,8 ( 75 902,0) 242 167,7

Superavit ( Déficit) del Ejercicio 2 359 733,9 2 359 733,9

Traslados entre Cuentas Patrimoniales 424 549,0 153 960,0 ( 578 509,0)

Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

66 510 563,8 194 995,6 ( 37 635 327,0) 29 070 232,4

SA LD OS A L 31 D E D IC IEM B R E D E 2011


C ON C EP T O

GOBIERNOS REGIONALESESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

( En Miles de Nuevos Soles )

H A C IEN D A N A C ION A L


H A C IEN D A N A C ION A L A D IC ION A L

R ESER VA S

EJERCICIO 2012

POR LOS AÑOS TERM INADOS AL 31 DE DICIEM BRE DE 2012 Y2011

R ESULT A D OS A C UM ULA D OS

T OT A L


CUADRO Nº 24

Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos 129 679,8 201 143,9 Cobranza de Aportes por Regularización

Cobranza de Venta de B ienes y Servicios y Rentas de la Propiedad 360 173,1 337 820,9 Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas 373 015,7 447 668,5 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público 12 567 169,9 10 751 142,7 Otros 974 267,7 833 315,2

M EN OS

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios ( 3 004 653,9) ( 2 235 627,0) Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales ( 8 369 257,8) ( 7 224 533,2) Pago de Otras Retribuciones Complementarias ( 268 805,3) ( 201 607,0) Pago de Pensiones y Otros Beneficios ( 1 411 043,5) ( 1 378 331,0) Pago por Prestaciones y Asistencia Social ( 95 999,3) ( 119 399,3) Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas ( 2 816,5) ( 5 349,3) Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público ( 5 374,6) ( 7 766,3) Otros ( 1 002 791,3) ( 597 679,8)

A UM EN T O (D ISM IN UC IÓN D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D E

EF EC T IVO P R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E OP ER A C IÓN 243 564,0 800 798,3

Cobranza por Venta de Vehículos, M aquinarias y Otros 252,1 665,7 Cobranza por Venta de Edificios, Activos No Producidos 19 680,0 24 492,6 Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo 1 085,5 Otros 16 412,4 41 098,6

M EN OS

Pago por Compra de Inmuebles, M aquinaria y Otros ( 657 310,7) ( 349 377,9) Pago por Compra de Edificios, y Activos No Producidos ( 234 503,6) ( 88 232,9) Pago en Construcciones en Curso ( 3 263 528,6) ( 3 039 749,3) Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo ( 1 186 303,3) ( 615 274,8) Otros ( 369 872,8) ( 212 060,2)

A UM EN T O (D ISM IN UC ION ) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D E

EF EC T IVO P R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E IN VER SIÓN ( 5 674 089,0) ( 4 238 438,2)

Donaciones de Capital en Efectivo

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas 125 925,9 355 124,6 Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público 4 932 626,6 2 975 903,6 Cobranza por Colocación de Valores y Otros Documentos (Nota) 332,8 309,4 Endeudamiento Interno y Externo 261 628,9 237 870,7 Otros 695 594,6 820 058,7

M EN OS

Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas ( 515 051,6) ( 622 021,1) Traspasos y Remesas de Capital Entregadas del Tesoro Público ( 174 360,1) ( 119 090,6) Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda ( 8 186,0) ( 10 542,4) Otros ( 151 887,0) ( 572 349,9) Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación

A UM EN T O (D ISM IN UC IÓN ) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D E EF EC T IVOP R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E F IN A N C IA M IEN T O 5 166 624,1 3 065 263,0

D . A UM EN T O (D ISM IN UC IÓN ) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D EL EF EC T VO ( 263 900,9) ( 372 376,9)

E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 1 613 805,6 1 986 182,5

F . SA LD O EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D EL EF EC . A L F IN A LIZ A R EL EJER C IC IO 1 349 904,7 1 613 805,6

2012 2011

GOBIERNOS REGIONALESESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO



EJERCICIO 2012

C ON C EP T O

A . A C T IVID A D ES D E OP ER A C IÓN

B . A C T IVID A D ES D E IN VER SIÓN

C . A C T IVID A D ES D E F IN A N C IA M IEN T O


3.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA Nº 1: ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

Antecedentes

Los Gobiernos Regionales fueron creados sobre la base de áreas contiguas integradas por su valor histórico,

cultural, administrativo y económico, conformando unidades geo‐económicas, de conformidad con el artículo

190° de la Constitución Política del Perú.

La Ley de Bases de la Descentralización Ley N° 27783, establece la finalidad, principios, objetivos y criterios

generales del proceso de descentralización, regula la conformación de las regiones y municipalidades y fija las

competencias de los tres niveles de gobierno, determina los bienes y recursos de los gobiernos regionales y

locales y regula las relaciones en sus distintos niveles.

Actividad Económica

La finalidad esencial de los Gobiernos Regionales es fomentar el desarrollo integral sostenible, promoviendo la

inversión pública y privada, el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de

oportunidad de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de

desarrollo, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Nº 27867 ‐ Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.

Asimismo, impulsa las obras de infraestructura pública, mejorando la calidad de vida de la población.

Los Gobiernos Regionales son parte fundamental del Estado Peruano y como tal tienen a su cargo el desarrollo

de la planificación regional, ejecutar proyectos de inversión pública, promocionar las actividades económicas y

administrar la propiedad pública, para lograr ello cuentan con asignaciones y transferencias específicas que

establece la Ley Anual de Presupuesto, por lo tanto están sujetos a la rendición de cuentas.

Al respecto, la Ley N° 28708 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y su modificatoria Ley N° 29537, en el

artículo 24° establece “que se encuentran sujetas a la rendición de cuentas para la elaboración de la Cuenta

General de la República todas las entidades del sector público sin excepción”, siendo el plazo de presentación

hasta el 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas.

En ese sentido, los Gobiernos Regionales presentan información financiera producto de las transacciones y

hechos económicos cuantificables, expresados en moneda de curso legal a valores históricos al 31 de diciembre

del ejercicio 2012, en aplicación de la Directiva Nº 003‐2012‐EF//51.01 “Cierre Contable y presentación de

información para la elaboración de la Cuenta General de la República” aprobada por Resolución Directoral Nº

017‐2012‐EF/51.01.

En este nivel se presenta la información sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de efectivo de los

26 Gobiernos Regionales.

NOTA Nº 2: PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES CONSIDERADAS EN LA INTEGRACIÓN DE LOS GOBIERNOS

REGIONALES.

Los Gobiernos Regionales presentan información financiera a través del Estado de Situación Financiera, Estado

de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo e información

complementaria, elaborados bajo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; aplicables a la

Contabilidad Gubernamental; Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NIC SP) emitidas por

el Comité del Sector Público de la Federación Internacional de Contadores, supletoriamente en lo que

corresponda a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB) oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad y la


normatividad contable vigente aprobada por la Dirección General de Contabilidad Pública como Órgano Rector

del Sistema Nacional de Contabilidad.

Las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales contabilizan sus operaciones, utilizando el Plan Contable

Gubernamental aprobado con Resolución Directoral N° 001‐2009‐EF/93.01, modificada mediante Resolución

Directoral N° 002‐2010‐EF/93.01, Resolución Directoral N° 011‐2011‐EF/93.01, Resolución Directoral N° 009‐

2012‐EF/51.01 y Resolución Directoral N° 004‐2013‐EF/51.01 y demás disposiciones vigentes, como instrumento

de apoyo que permite homogenizar las cuentas emitidas de los sistemas contables de las entidades

gubernamentales, permitiendo la integración y consolidación de la información financiera para su inclusión en

la Cuenta General de la República. Se expresan en moneda de curso legal a valores históricos y reflejan

razonablemente la situación económica y financiera de las entidades comprendidas en el ámbito de los

Gobiernos Regionales.

Entre los principales principios y prácticas contables aplicados para el registro de operaciones y preparación de

los estados financieros, se mencionan a continuación:

Efectivo y Equivalente de Efectivo

El rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo consignado en el Estado de Situación Financiera, comprende el

efectivo disponible y los depósitos en bancos que son rápidamente convertibles, concordante con la NICSP Nº 04

“Efectos de las Variaciones en el Tipo de Cambio” y NICSP Nº 01 “Presentación de Estados Financieros” y demás

normas vigentes.

La moneda de curso legal se expresa a su valor nominal.

La moneda extranjera originada por los derechos y obligaciones se valúa a moneda de curso legal aplicando los

tipos de cambio de divisas extranjeras, emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

Las sub cuentas de esta partida se presentan de acuerdo al orden de prelación resultante de su grado de

disponibilidad.

Las cuentas corrientes bancarias que muestren saldos acreedores se muestran como sobregiro en el pasivo.

Cuentas por Cobrar

Son derechos de la entidad por obligaciones contraídas con terceros por conceptos como impuestos, tasas,

venta de bienes, venta de servicios, renta de la propiedad, locación de inmueble.

Las cuentas por cobrar se reconocen a su valor razonable y subsecuentemente se valorizan al costo amortizado

NICSP N° 04 “Efectos de las Variaciones en el Tipo de Cambio” y NICSP N° 1 “Presentación de Estados

Financieros” y demás normas vigentes.

Los saldos de las cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas y préstamos, deberán presentarse en el activo

corriente o activo no corriente del Estado de Situación Financiera, conforme a las fechas de vencimiento.

Existencias

Este concepto incorpora bienes comprados y almacenados para el consumo o para la venta, bienes que

producen las entidades como actividades adicionales y complementarias a su función principal, productos

terminados por la entidad, así como otros materiales y suministros listos para su uso. Se valúan al costo o valor

corriente de reposición, el más bajo de ambos, se presenta en el concepto Existencias en el Estado de Situación

Financiera y su registro contable se ciñe a los procedimientos establecidos en la NICSP Nº 12 “Existencias”.


Valuación

Se valúan al costo de adquisición, valor neto de realización o al valor corriente de reposición, el más bajo de

ambos, en concordancia con la NICSP N° 12 “Existencias” y NICSP N° 01 “Presentación de Estados Financieros”

y demás normas vigentes.

Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Pública

Esta cuenta agrupa a Edificios y Estructuras, Activos No Producidos, Vehículos, Maquinarias y Otros. Se

registran al costo de adquisición, el mismo que no debe exceder su valor de reposición.

La depreciación de los bienes del activo fijo e infraestructura pública, se calculan teniendo como base la

probable vida útil de los bienes y las disposiciones legales vigentes, asimismo los Gobiernos Regionales pueden

modificar los porcentajes de depreciación con resolución de la alta dirección, en casos debidamente sustentados

y harán de conocimiento de este cambio de política a la Dirección General de Contabilidad Pública.

Otras Cuentas del Activo

Comprende los desembolsos por conceptos de estudios y proyectos ejecutados, saldos de inversiones intangibles

y otros activos como bienes agropecuarios mineros, bienes culturales y activos intangibles como patentes, entre

otros. La amortización de Otras Cuentas del Activo en lo que corresponda a estudios y proyecto, activos

intangibles, se efectúa bajo el método de línea recta, de conformidad con lo dispuesto por el Instructivo N° 02

Criterio de Valuación de los Bienes de Activo Fijo e Infraestructura Pública.

Obligaciones Laborales y Obligaciones Previsionales

Las provisiones para beneficios sociales de los trabajadores son derechos que les corresponden por obligaciones

laborales y al retiro se rigen conforme al Decreto Ley N° 276, Decreto Ley Nº 728 y demás disposiciones

vigentes.

El registro y control de las obligaciones previsionales a cargo del Estado se efectuó de acuerdo al Instructivo N°

020‐2003‐EF/93.01 Registro y control de las obligaciones previsionales a cargo del Estado aprobado con

Resolución de Contaduría N° 159‐2003‐EF/93.01.

Cuentas de Control

Las entidades registran en esta cuenta contratos y compromisos aprobados, valores y garantías, bienes en

préstamo, custodia y no depreciables, así como el cálculo actuarial efectuado por la Oficina de Normalización

Previsional (ONP) para las reservas pensionarias, no pensionarias y contingencias, de acuerdo a lo dispuesto en

los Decretos Supremos Nº 106‐2002‐EF y 026‐2003‐EF y se efectuarán al cierre del ejercicio.

Saneamiento Contable

Se establece las Acciones de Saneamiento de la información Contable en el Sector Público en cumplimiento al

artículo 3° de la Ley N° 29608 ‐ Ley que aprueba la Cuenta General de la República del Ejercicio 2009,

emitiéndose la Resolución Directoral N° 012‐2011‐EF/93.01 que aprueba la Directiva N° 003‐2011‐EF/93.01

“Lineamientos Básicos para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público” que contempla la

conformación del Comité de Saneamiento Contable a efectos de establecer las acciones que permitan

reconocer, clasificar y medir las cuentas contables cuyos saldos actuales ameriten la aplicación de las acciones

de saneamiento contable.


Base de Registro de Gasto e Ingreso

La información del gasto se realiza sobre la fase del devengado y el ingreso por el realizado, en concordancia a

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en los resultados a medida que se devengan, tomando en

cuenta el principio de realización y la NICSP Nº 09 “Ingresos Provenientes de Transacciones de Intercambio”.

Registro Único de Información

El registro de la información financiera y presupuestaria de los Gobiernos Regionales se realiza de acuerdo con

el artículo 10º de la Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, el registro de la

información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del sector público, a

nivel Gobierno Nacional, Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración

Financiera del Sector Público (SIAF‐SP).

Procedimiento de Consolidación de los Estados Financieros

En este nivel se presenta información consolidada sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de

efectivo del universo de 26 Gobiernos Regionales, incluida la Región Lima Metropolitana.

Los Gobiernos Regionales presentan el Estado de Situación Financiera, Estado de Gestión, Estado de Cambios en

el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, que sirven como documentos fuente para la elaboración de

la Cuenta General de la República, cuya elaboración y presentación se efectúo de acuerdo a los Principios

Contables y Normas Internacionales de Contabilidad. Esta información es el resultado del registro sistemático

en aplicación del Plan Contable Gubernamental aprobado por Resolución Directoral N° 001‐2009‐EF/93.01 y

disposiciones complementarias vigentes emanadas por la Dirección General de Contabilidad Pública.

Asimismo, dicha información es elaborada teniendo en consideración los lineamientos establecidos por la

Directiva N° 003‐2012‐EF/51.01 Directiva para el Cierre Contable y Presentación de la Información para la

elaboración de la Cuenta General de la República, aprobada con Resolución Directoral N° 017‐2012‐EF/51.01.

Las notas de los estados financieros consolidados son tomadas como base de la información proporcionada por

los Gobiernos Regionales, las mismas que son estructuradas de manera comparativa con relación al ejercicio

anterior y se revela los cambios y efectos más significativos de las variaciones a nivel de cuentas del Estado de

Situación Financiera y Estado de Gestión, así como el análisis de ratios financieros aplicados a los Gobiernos

Regionales, siendo consolidados para la elaboración de la Cuenta General de la República correspondiente al

ejercicio 2012.

NOTA Nº 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Comprende las cuentas que representan medios de pago, tales como dinero en efectivo, cheques, giros,

depósitos en bancos e instituciones financieras, son fondos de libre disponibilidad, conformados principalmente

por las cuentas corrientes abiertas en el Banco de la Nación y depósitos en instituciones financieras. No

encontrándose sujetos a restricción. El detalle se presenta a continuación:

2012 2011

Caja 445,3 294,7

Fondos Fijos 5 203,1 3 906,7

Depósitos en Instituciones Financeras Públicas 1 302 834,0 1 527 956,3

Depósitos en Instituciones Financeras Privadas 41 412,1 81 637,7

Otros 10,2 10,2

1 349 904,7 1 613 805,6

C ON C EP T O

T OT A L

En M iles de N uevo s So les


Con relación al año anterior reporta una disminución de S/. 263 900,9 mil que representa el 16,4%, atribuido

básicamente a los depósitos en instituciones financieras públicas y privadas, siendo las entidades más

representativas, el Gobierno Regional Arequipa que disminuyó considerablemente el importe de S/. 39 710,5

mil, principalmente en el concepto donaciones que constituye los remanentes de utilidades de los Centros

Mineros como: Cerro Verde, Cía. Minera Buenaventura, es preciso indicar que los diferentes canon de las

empresas mineras son depositados en la Cuenta Única de Tesoro Público, sujetándose a los procedimientos

establecidos en la normatividad vigente. Asimismo la disminución de la subcuenta depósitos en instituciones

financieras privadas, principalmente por la Unidad Ejecutora Proyecto Especial Majes Siguas, que tiene una

cuenta corriente en el Banco Scotiabank que corresponde al convenio con la Comunidad Económica Europea –

Ex Majes II, se encuentra inmovilizada, por lo que no genera intereses; el Gobierno Regional Ancash que en el

período 2012 descendió el importe de S/. 98 043,5 mil, por la disminución de donaciones por los remanentes

mineros; asimismo el Gobierno Regional Tacna con S/. 17 086,9 mil, se ve disminuido debido a los giros

efectuados para las diferentes obras por administración directa.

De otro lado, tenemos el Gobierno Regional La Libertad con un saldo positivo de S/. 34 665,6 mil siendo el más

significativo en el concepto depósitos en instituciones financieras públicas por la captación de tasas, multas,

sanciones de las gerencias regionales de trabajo, producción, energía y minas; el Gobierno Regional Lima

Metropolitana tuvo un incremento considerable en el rubro donaciones de S/. 18 783,8 mil por los remanentes

de utilidades de la Minera Barrick Misquichilca S.A., Cementos Lima S.A.A, Telefónica Móviles S.A., entre otras

empresas, asimismo los intereses como producto de los depósitos en el Banco de la Nación.

NOTA Nº 4: INVERSIONES DISPONIBLES

Incluye las cuentas que representan bonos, pagarés, letras y otros valores negociables adquiridos, de fácil

liquidación o convertibilidad y que constituyen verdaderos sustitutos temporales de dinero.

2012 2011

1 383,7

12,0 23,7

12,0 1 407,4


C ON C EP T O

Letras

T OT A L

Otros

Con disminución de S/. 1 395,4 mil que representa el 99,1% en comparación con el año anterior, principalmente

en el concepto letras, originado por el Gobierno Regional Tumbes que disminuyó el 100%, debido a la

reclasificación de dicha cuenta a Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, que corresponde a letras de cambio

firmadas por el contrato de la entrega de ganado vacuno, que son crías por el Fondo de Apoyo al Desarrollo

Agropecuario de Tumbes.

NOTA Nº 5: CUENTAS POR COBRAR

Incluye las cuentas que representan deudas de terceros a favor de los Gobiernos Regionales, por derecho de

cobranza de impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes, prestación de servicios, renta de la propiedad y

otros, cuyo cobro se espera lograr en corto plazo. Como se detalla a continuación:

2012 2011

1,6 0,0

Venta de Bienes y Servicios y Derechos Adm. 12 832,7 12 051,6

Rentas de la Propiedad 1 154,7 1 333,1

Otras Cuentas por Cobrar 16 563,9 16 546,0

Cuentas por de Dudosa Recuperación 5 799,3 6 651,4

T OT A L 36 352,2 36 582,1

M enos: Prov. Cob. Dudosa ( 8 213,0) ( 9 133,3)

28 139,2 27 448,8

C ON C EP T O

Impuestos y Contribuciones Obligatorias

T OT A L N ET O



Este rubro presenta una variación favorable neta de S/. 690,4 mil o 2,5% respecto al año anterior, se debe

principalmente a la Venta de Bienes y Servicios y Derechos y Derechos Administrativos y Otras Cuentas por

Cobrar, entre las entidades que sobresalieron tenemos al Gobierno Regional La Libertad con aumento de

S/. 806,6 mil, en esta región las unidades ejecutoras que más incidencia tuvieron son las del sector salud y el

Proyecto CHAVIMOCHIC, destacando el rubro Venta de Bienes y Servicios, en este último por la venta de energía

a Hidrandina S.A. y Camposol S.A.C; el Gobierno Regional Arequipa con S/. 59,7 mil por los convenios que

celebran los hospitales con gremios como FOSPOLI, básicamente en la atención de los Hospitales de la Policía

Nacional del Perú; el Gobierno Regional del Callao con S/. 212,6 mil originado por los cobros pendientes por la

venta de servicios de pensión de alimentos a los cadetes del Colegio Militar Leoncio Prado, asimismo los

servicios asistenciales prestados a las compañías de seguros y SOAT.

NOTA Nº 6: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Representa deudas a favor de los Gobiernos Regionales por concepto de préstamos al personal, responsabilidad

fiscal, depósitos en garantía, multas, sanciones, cuentas por cobrar diversas, etc., los saldos más significativos.

Presenta la siguiente estructura:

2012 2011

122 480,0 171 404,7

Venta de Activos No Financieros 1 214,7 3 386,3

Subsidios - ESSALUD 165,5 490,4

Al personal 6 880,9 6 553,8

M ultas y Sanciones 10 309,9 9 953,9

Cuentas por Cobrar Diver. de Dudosa Recup. 91 103,1 141 606,7

Otras Cuentas por Cobrar Diversas 12 346,5 8 844,8

Otros 459,4 568,8

8 302,7 4 699,7

Para fines agropecuarios 3 298,8 0,0

3 908,0 3 614,9

Préstamos de Dudosa Recuperación 1 095,9 1 084,8

14 120,4 13 355,6

Otros 14 120,4 13 355,6

T OT A L 144 903,1 189 460,0


52 172,5 51 664,4


Otras C uentas

T OT A L N ET O

Otros Préstamos

C ON C EP T O

C uentas po r C o brar D iversas

P réstamo s

El saldo neto de esta cuenta al cierre del ejercicio, presenta una variación positiva de S/. 508,1 mil o 1,0% con

relación al ejercicio anterior, destacando el Gobierno Regional San Martín por el importe de S/. 3 238,8 mil,

debido a los préstamos concedidos a agricultores y ganaderos; el Gobierno Regional Lima reportó incremento

de S/. 1 190,4 mil principalmente por las acreencias a favor de la región por responsabilidad fiscal, cobranza a

contratistas así como la deuda del ex FONDEAGRO en virtud a la Ley N° 29264 ‐ Ley de Reestructuración de la

Deuda Agraria; el Gobierno Regional Tacna con S/. 615,2 mil principalmente por la Dirección Regional de

Trabajo y Promoción del Empleo, por emisión de multas a empresas que no cumplen con la normatividad

laboral y de seguridad en el trabajo.

NOTA Nº 7: EXISTENCIAS

Comprende los bienes tangibles adquiridos para el uso y consumo de la entidad, bienes destinados a la venta o

para ser distribuidos en forma gratuita, para el proceso de producción, para la obtención de productos

terminados, incluye también los bienes en tránsito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo

ingreso a los almacenes está pendiente a la fecha del balance. El desagregado es el siguiente:


2012 2011

520 343,7 450 109,3

183 992,7 135 959,0

128 492,4 114 761,9

9 713,6 9 162,5

18 140,0 8 406,7

537,0 681,2

1 065,2 904,3

21 250,7 15 865,3

T OT A L 883 535,3 735 850,2

M enos: Prov. Cob. Dudosa ( 931,9) ( 952,0)

882 603,4 734 898,2


Bienes de Asistencia Social

T OT A L N ET O

C ON C EP T O

Bienes y Suministros de Funcionamiento

Bienes para la Venta

M aterias Primas

M ateriales Auxl.,Suministros y Repuestos

Productos en Proceso

Productos Terminados

Bienes en tránsito

Respecto al año anterior se aprecia el incremento neto de S/. 147 705,2 mil o 20,1%, básicamente en Bienes y

Suministros de Funcionamiento, Bienes de Asistencia Social, Bienes en tránsito, destacando las siguientes

entidades: Gobierno Regional Piura con S/. 50 439,4 mil al haberse cumplido con la meta prevista en diferentes

campañas de atención gratuitas a la población en riesgo de salud, priorizando la atención a las personas en

riesgo de desnutrición y pobreza extrema, siendo la población más beneficiada la de la zona de la sierra y zonas

rurales de la costa; el Gobierno Regional La Libertad con S/.11 366,8 mil presenta considerable incremento en

el concepto de Bienes de Asistencia Social como producto de las transferencias del Ministerio de Educación y

Salud para los programas educativos y previsión social en salud; el Gobierno Regional Cajamarca registra el

aumento de S/. 22 101,6 mil por el incremento de los suministros médicos que se encuentran en el almacén y

farmacias de las unidades ejecutoras de salud y los hospitales de Jaén y Cajamarca, asimismo se ve

incrementado los materiales y útiles de enseñanza que corresponden al sector salud; el Gobierno Regional

Loreto aumentó en S/. 10 784,9 mil por la adquisición de bienes para ser destinados al uso y consumo de la

entidad, así como también bienes para ser destinados gratuitamente.

NOTA Nº 8: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Representa cargos financieros sujetos a liquidación futura, referidos a fideicomiso, servicios y otros contratados

por anticipado que considera seguros, alquileres, primas, anticipo a contratistas y proveedores, viáticos,

encargos generales y administración de recursos para terceros. Como se detalla a continuación:

2012 2011

934,3 0,0

Fideicomiso 934,3 0,0

1 379 628,4 1 317 214,2

Seguros Pagados por Anticipado 5 045,9 3 441,1

310,4 300,8

Anticipo a Contratistas y Proveedores 452 340,2 457 716,1

Entregas a Rendir Cuentas 228 145,6 207 777,8

Encargos Generales 404 932,4 346 042,7

Otros 288 853,9 301 935,7

1 380 562,7 1 317 214,2


T OT A L

A lquileres pagados por Anticipado

C ON C EP T O

F ideico miso

Servc. y Otro s co ntratado s po r A ntic ipado


Reporta variación positiva de S/. 63 348,5 mil equivalente al 4,8% en comparación con el año anterior,

destacando principalmente el Gobierno Regional de Lima Metropolitana con S/. 72 546,4 mil, comprende los

saldos de proyectos de inversión que aún no han sido liquidados, así como nuevos encargos generales que se

detallan a continuación: Mejoramiento de la semaforización en el Damero Pizarro Etapa II Jirones Huancavelica,

Miroquesada y Av. Cusco – Cercado de Lima; acondicionamiento urbano (mejoramiento y corrección de la

geometría vial) de la Av. Nicolás de Piérola, tramo Av. Nicolás Ayllon – distrito de Ate – Lima; encauzamiento y

protección en sectores vulnerables del río Chillón en los distritos de Carabayllo y Los Olivos; mantenimiento de

infraestructura y protección de la red vial, entre otros; el Gobierno Regional San Martín con S/. 96 936,8 mil

destacando con mayor incremento el concepto adelantos a contratistas para la ejecución de obras por contrata,

el Gobierno Regional Lambayeque con S/. 3 903,9 mil la variación más significativa corresponde al rubro Otras

Entregas por Rendir de la Unidad Ejecutora Salud, encargos a instituciones de educación superior tecnológica y

el rubro Otros donde se tienen registradas las transferencias efectuadas a contratistas por la U.E. Transportes y

Comunicaciones y la Sede Central.

NOTA Nº 9: CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Representa el saldo por derecho de cobranza de tributos, venta de bienes, servicios y derechos administrativos a

favor del Estado, cuya realización se espera lograr en el largo plazo. Según detalle:

2012 2011

13 402,5 14 739,2

Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administ. 187,3 237,0

Rentas de la Propiedad 6 279,2 7 381,7

Otras Cuentas por Cobrar 37,3 119,7

Cuentas por Cobrar de Dudosa Recup. 6 898,7 7 000,8

T OT A L 13 402,5 14 739,2


6 558,3 7 738,4

C ON C EP T O

C uentas po r C o brar

T OT A L N ET O


Este rubro al cierre del ejercicio 2012 presenta una disminución neta de S/. 1 180,1 mil o 15,2% respecto al año

anterior, la variación corresponde a la venta de bienes y servicios y derechos administrativos, rentas de la

propiedad, entre las entidades que decrecieron en este rubro tenemos: Gobierno Regional Piura con S/. 1 155,9

mil, debido a la adopción de políticas de cobranzas que han contribuido a la recuperación oportuna de las

Cuentas por Cobrar, liberándolos del proceso judicial, siendo las de mayor importancia las acciones adoptadas

por el Proyecto Especial Chira Piura, seguido por las deudas por cobranza dudosa del Proyecto Abastecimiento

Agua de Emergencia Bayovar; el Gobierno Regional La Libertad con S/. 33,5 mil por disminución de la deuda

por la venta de energía a cargo del Proyecto CHAVIMOCHIC.

NOTA Nº 10: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Agrupa la parte no corriente de las deudas a favor de los Gobiernos Regionales, por deuda contraída, derechos

de cobro a terceros por transacciones distintas al objetivo de la actividad principal de la entidad. Presenta la

siguiente estructura:


2012 2011

55 028,1 98 056,4

Venta de Activos No Financieros por Cobrar 717,9 1 111,9

Subsidio - ESSALUD 110,0 2 817,3

Depósitos en Garantía 2,7 7,3

Al Personal 6 662,4 6 318,8

Otros 47 535,1 87 801,1

109 193,9 117 925,2

Préstamos de Dudosa Recuperación 108 342,6 108 527,6

Otros 851,3 9 397,6

164 222,0 215 981,6


20 507,2 69 984,5


C ON C EP T O

C uentas po r C o brar D iversas

T OT A L N ET O

P réstamo s

T OT A L

Reporta una disminución por la cantidad de S/. 49 477,3 mil o 70,7% respecto al año anterior, representado

principalmente por el Gobierno Regional San Martín con S/. 40 351,7 mil debido al reembolso del Fondo

Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado ‐ FONAFE por las inversiones ejecutas en la

obra Interconexión del Sistema Eléctrico de San Martín al SEIN; el Gobierno Regional Piura contribuye con

S/. 7 808,9 mil por el proceso de aplicación del Programa de Reestructuración de la Deuda Agraria ‐ PREDA, que

permite adoptar procedimientos de extinción y viabilidad a las deudas agrarias que se otorgaron a través del

Programa PIMA; el Gobierno Regional La Libertad disminuyó el importe de S/. 149,2 mil, el saldo de esta

cuenta incluye las cuentas por cobrar al personal por responsabilidad fiscal, civil y procesos judiciales, asimismo

por la venta de terrenos, entre otros.

NOTA Nº 11: INVERSIONES

Muestra la participación accionaria minoritaria de los Gobiernos Regionales en empresas.

2012 2011

566.8 1 432.1

Constitución o Aum. de Capital de Emp. 865.3

566.8 566.8

566.8 1 432.1


C ON C EP T O

A ccio nes y P at ic ipacio nes de C apital

T OT A L

Otros

Reporta una disminución de S/. 865,3 mil o 60,4% con relación al año anterior, originado principalmente por el

Gobierno Regional San Martín que disminuyó el 100% de inversión por haberse incluido en el proceso de

saneamiento contable; el Gobierno Regional Arequipa se mantiene sin variación.

NOTA Nº 12: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Representa el valor de los bienes de uso, que son destinados a los servicios de las entidades de los Gobiernos

Regionales y que son utilizados para el desarrollo de sus actividades, tales como inmuebles, tierras, terrenos,

edificios y otras construcciones; maquinaria y equipo, equipo de transporte, muebles, enseres y construcciones

en curso, constituyen propiedad intangible del Estado Peruano. Con la siguiente estructura:


2012 2011

41 599 441.5 36 666 070.3

Edificios y Estructuras 16 759.5 19 198.3

Edificios o Unidades No Residencias 5 683 497.4 5 109 612.2

Estructuras 15 544 365.6 14 932 468.6

Construcción de Edificios Residenciales 2 483.9 54 717.5

Construcción de Edificios Residenciales No Res. 4 732 878.7 3 725 327.4

Construcción de Estructuras 13 161 742.5 10 807 646.3

Activos No Producidos 2 457 713.9 2 017 100.0

4 524 263.0 3 707 739.6

Vehículos 716 153.3 590 503.4

M aquinarias, Equipos, M obiliario y Otros 3 542 881.1 2 891 952.6

Otros 265 228.6 225 283.6

46 123 704.5 40 373 809.9

M enos: Prov. Cob. Dudosa ( 11 742 532.1) ( 10 774 609.5)

34 381 172.4 29 599 200.4


C ON C EP T O

Edif ic io s y Estructuras

T OT A L N ET O

Vehí culo s, M aquinaria y Otro s

T OT A L

El comportamiento favorable neto de esta cuenta con S/. 4 781 972,0 mil o 16,2% respecto al año anterior

representado por el Gobierno Regional Piura con S/. 166 667,7 mil, por el incremento de las compras

orientadas a modernizar los centros educativos y rehabilitar y construir nuevas carreteras debidamente

asfaltadas, asimismo se avanzó con diversos proyectos de saneamiento y energía eléctrica en zonas rurales y

lugares de sierra, logrando mejorar la calidad de vida a las zonas de extrema pobreza, así como también la

ejecución del proyecto Hidroenergético del Alto Piura, Construcción de Red Vial en la zona de sierra y costa; el

Gobierno Regional Cajamarca refleja un aumento de S/. 396 095,8 mil, principalmente por el mejoramiento del

camino vecinal tramo La Palma – Conga, así como también el mejoramiento de irrigación e instalación de riego

del Centro Poblado Moran Lirio, Electrificación Rural Centro Poblado Sumidero, construcción y equipamiento

UGEL San Ignacio; el Gobierno Regional Ancash tuvo un incremento de S/. 575 423,1 mil básicamente en la

construcción de la carretera Carhuaz Chacas, mejoramiento del Proyecto Especial CHINECAS, centros

educativos, infraestructura agrícola, instalaciones sociales y culturales y otras construcciones; el Gobierno

Regional del Callao con S/. 15 052,8 mil por la adquisición de vehículos y maquinaria pesada como camiones

compactadores para basura, camiones volquetes, cargadores frontales, automóviles, asimismo un ómnibus

panorámico asignado a la Gerencia Regional de Desarrollo Económico; el Gobierno Regional Ica registró el

aumento de S/. 64 197,1 mil principalmente por la adquisición de vehículos como moto lineal para servicios de

mensajería de la sede central, camioneta pick up 4x4 para los servicios de programas estratégicos de salud,

ambulancia urbana tipo 2 para el servicio de emergencia del Hospital de Apoyo Nazca, moto a todo terreno

para los servicios de inspecciones sanitarias a centros de salud, entre otros.

NOTA Nº 13: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Representa las inversiones intangibles por estudios y proyectos, objetos de valor, parte no corriente de los

Fideicomisos, Bienes Culturales y Cargas Diferidas, Fondos Sujetos a Restricción y otros. Muestra el siguiente

detalle:


2012 2011

16 670.6 20 971.4

Fondos Sujetos a Restricción 16 670.6 20 971.4

Encargos 0.0 0.0

459 724.7 497 702.6

Fideicomiso 459 724.7 497 702.6

1 171 235.3 1 222 174.8

Encargos Generales Otorgados 396 054.7 432 753.2

Otros 775 180.6 789 421.6

416 220.4 394 319.2

Gastos por la Contrat. De Serv. 124 587.3 124 141.6

Otros 291 633.1 270 177.6

1 444 091.5 987 853.9

253 129.2 205 853.7

Otros 1 190 962.3 782 000.2

216 533.5 202 325.5

109 547.8 108 619.6

Otros 106 985.7 93 705.9

3 724 476.0 3 325 347.4

M enos: Prov. Cob. Dudosa ( 207 192.1) ( 180 973.1)

3 517 283.9 3 144 374.3


C ON C EP T O

C aja y B anco s

T OT A L N ET O

F ideico miso

T OT A L

Servicio s y Otro s C o ntratado s po r A nt .

Inversio nes Intangibles

Otros Activos Intangibles

Estudio s y P ro yecto s

Elaboración de Expediente Técnico

Otro s A ct ivo s

Al cierre del ejercicio reporta aumento neto de S/. 372 909,6 mil o 11,9% con relación al período anterior, se

debe básicamente a los rubros Inversiones Intangibles, Estudios y Proyectos, Otros Activos, destacando el

Gobierno Regional Lambayeque con S/. 176 497,1 mil básicamente por el concepto Fideicomiso que está

referido a las transferencias efectuadas por la CAF, a través del Banco de la Nación como fiduciario,

constituyendo el primer pago por la venta de tierras del polígono de propiedad del PEOT, fondos administrados

por la FIDUCIARIA S.A.; Gobierno Regional La Libertad con S/. 32 768,2 mil debido a los anticipos a empresas

contratistas por adelantos a la firma del contrato por las obras adjudicadas en el ejercicio 2011; el Gobierno

Regional Loreto aumentó S/. 49 824,7 mil por las contrataciones de servicios diversos y otros gastos para el

estudio de obras y proyectos; el Gobierno Regional Piura refleja el incremento de S/. 51 191,2 mil sobresaliendo

los servicios y otros contratos por anticipado, que constituyen los anticipos a contratistas, por el adelanto en

efectivo a la empresa CAMARGO, quien se encuentra ejecutando el proyecto Hidroenergético del Alto Piura, en

los túneles de transvase que permite irrigar las tierras eriazas en el Valle del Alto Piura.

NOTA Nº 14: OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

Agrupa las subcuentas en las que se registra el pago de los gastos corrientes y de capital de la entidad,

mediante las subcuentas bancarias del Tesoro Público. Según detalle:

2012 2011

Gasto Corriente 396 538.0 302 734.4

360 659.6 222 057.2

757 197.6 524 791.6

C ON C EP T O

T OT A L

Gasto de Capital



La cuenta Obligaciones Tesoro Público muestra un comportamiento creciente de S/. 232 406,0 mil o 44,3% con

relación al año precedente, representado por el Gobierno Regional Piura con S/. 18 442,3 mil por los cheques

girados pendientes de pago por el Banco de la Nación que serán efectivizados en el siguiente trimestre; el

Gobierno Regional Ancash con S/. 34 385,9 mil por los cheques girados pendientes de pago; el Gobierno

Regional La Libertad con S/. 22 029,4 mil en su mayoría representado por los sectores salud, educación y sede

central, mostrando variación de cheque girados que se encuentran en tránsito.

NOTA Nº 15: CUENTAS POR PAGAR

Son obligaciones por tributos por pagar, remuneraciones por pagar y obligaciones contraídas por la compra de

bienes, servicios, ejecución de estudios y obras, que al cierre del ejercicio, en su mayoría no han sido pagados.

2012 2011

56 359,6 91 600,2

Fondo de Pensiones 2 050,7 2 433,8

Régimen de Prestaciones de Salud 21 001,2 18 733,9

Sistema Nacional de Pensiones 8 399,5 12 963,5

Otros 24 908,2 57 469,0

86 354,5 44 525,9

Remuneraciones por Pagar 29 817,2 19 396,7

Pensiones por Pagar 7 074,8 5 801,7

Otras Rem., Pens. y Benef. por pagar 38 776,6 14 864,8

Otros 10 685,9 4 462,7

1 245 301,1 863 234,6

Bienes y Serv. por Pagar 329 774,6 177 772,8

Activos No Financieros por Pagar 860 987,9 648 815,3

Depósitos en garantía 54 538,6 36 646,5

1 388 015,2 999 360,7


T OT A L

C ON C EP T O

Impuesto s, C o ntribucio nes y Otro s

R emunerc , P ens. y B enefic . po r pagar

C uentas po r P agar

Comparado con el año anterior reporta incremento de S/. 388 654,5 mil o 38,9%, básicamente en los conceptos

remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar, activos no financieros, cuentas por pagar, destacando el

Gobierno Regional Huánuco con S/. 81 139,8 mil principalmente en el concepto activos no financieros por la

ampliación y sustitución de infraestructura y dotación de mobiliario en la instalación educativa integrada de

Pariash, distrito de San Francisco de Asís – Laurichocha, control de inundaciones y defensas ribereñas,

construcción del canal de irrigación Minaragra‐ Shunqui – Pachas, entre otras, el Gobierno Regional Puno con

aumento de S/. 57 033,6 mil, dicha cuenta representa compromisos pendientes de pago de bienes y servicios

para la realización de obras en el ámbito de la región; el Gobierno Regional Junín con S/. 69 138,6 mil por las

obligaciones contraídas con terceros, referida a la compra de bienes, remuneraciones y pensiones, destacando

el rubro activos no financieros principalmente por el pago de valorizaciones por la ejecución de la obra del

Hospital Daniel Alcides Carrión, construcción del puente de Uririki, mejoramiento y infraestructura de los

servicios de salud del Hospital de Jauja, asimismo en la unidad ejecutora de transportes se efectuó la

supervisión y mantenimiento de carreteras, alquiler de maquinaria, implementos de seguridad para obra, entre

otros.


NOTA Nº 16: OPERACIONES DE CREDITO

Representa las deudas contraídas a corto plazo frente a un tercero por una transacción de crédito realizada.

2012 2011

Deuda De Corto Plazo 85 000.0 0.0

85 000.0 0 .0

C ON C EP T O

T OT A L


En el presente ejercicio se aprecia un incremento de S/. 85 000,0 mil, atribuido al Gobierno Regional del Callao

por los recursos recibidos en la sede, destinada a financiar parcialmente el proyecto Mejoramiento de la

Avenida Néstor Gambetta ‐ Callao, esta operación y condiciones de endeudamiento interno se realizan en

concordancia con el Decreto Supremo N° 247‐2011‐EF.

NOTA Nº 17: PARTE CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO

Conformado por la parte corriente de las obligaciones contraídas en las entidades que corresponden a los

Gobiernos Regionales, respecto a préstamos externos e internos con vencimiento a corto y mediano plazo.

2012 2011

Deuda Directa Devengada 2 142,3 3 262,6

Deuda Externa 2 510,1

4 652,4 3 262,6T OT A L

C ON C EP T O


Presenta un saldo superior en S/. 1 389,8 mil o 42,6% en comparación al año anterior, destacando el Gobierno

Regional Apurímac con S/. 2 510,2 mil originado por un crédito ante la KFW de Alemania, encargando al

Gobierno Regional a través de la Unidad Ejecutora Pro – Desarrollo la ejecución del Proyecto Mariño que

consiste en la construcción de irrigaciones, represas, canales de irrigación, etc.; el Gobierno Regional Ucayali

registra el incremento de S/. 53,6 mil principalmente por el pago a los servidores beneficiados con la

bonificación especial a que se refiere el D.U. N° 037‐94.

NOTA Nº 18: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Comprende básicamente las obligaciones por compromisos incurridos por los Gobiernos Regionales, con la

finalidad de desarrollar funciones propias para llegar al cumplimiento de sus obligaciones y cuya exigibilidad de

pago es a corto plazo. Como se detalla a continuación:

2012 2011

Deuda Directa Devengada

Otras Cuentas por Pagar 495 178.3 442 676.7

495 178.3 442 676.7

C ON C EP T O

T OT A L


Respecto al año precedente esta cuenta es superior en S/. 52 501,6 mil o 11,9%, destacando el Gobierno

Regional Callao con S/. 53 495,4 mil básicamente por las unidades ejecutoras de salud y educación por el

registro de sus deudas pendientes de pago a los servidores beneficiados con la bonificación especial a que hace

referencia el Decreto de Urgencia N° 037‐94, deudas reconocidas mediante resoluciones administrativas del

pliego; el Gobierno Regional Amazonas tiene un incremento de S/. 42 443,1 mil, para el pago de las sentencias


judiciales de las unidades ejecutoras Dirección Regional Agraria y Educación; el Gobierno Regional Piura con

S/. 4 782,9 mil incluye las obligaciones contraídas por mandato judicial y que se vienen cancelando de acuerdo a

la disponibilidad presupuestal, asimismo la deuda del Programa PIMA que fue por la ejecución de la campaña

agrícola.

NOTA Nº 19: DEUDAS A LARGO PLAZO

Comprende las obligaciones del Gobierno Regional por deudas contraídas con instituciones financieras locales y

del exterior, con vencimiento a largo plazo. Los saldos más significativos se muestran a continuación:

2012 2011

520,2 624,1

Activos No Financieros por Pagar 76,6 82,3

Depósitos en garantía 443,6 541,8

4 082,6 214 363,6

631 526,0 247 559,5

Internas 99 609,3 40 799,3

Externas 531 916,7 206 760,2

B o no s T eso ro P úblico 82 580,2 40 376,6

Otro s 275,5 1 887,7

718 984,5 504 811,5


T OT A L

C ON C EP T O

C uentas po r P agar

D euda Externa

D euda D irecta a Largo P lazo

El aumento de S/. 214 173,0 mil equivalente al 42,4% de un período a otro, se debe a la Deuda Directa a Largo

Plazo interna como externa, bonos Tesoro Público, representado por el Gobierno Regional San Martín que

informa un aumento de S/. 52 400,1 mil, originado por un préstamo interno destinado a la ejecución de obras

como mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de la ciudad de Rioja, Juanjui y la

localidad de Saposoa; el Gobierno Regional del Callao con incremento de S/. 6 237,3 mil originado por el

endeudamiento interno para la ejecución de obras, dicho importe corresponde al certificado de inversión

pública regional y local a favor de la empresa Volcán Cía. Minera, según Acta de Desembolso y entrega de

Certificado N° 01‐2012; el Gobierno Regional Apurímac que mantiene el saldo de S/. 1 306,8 mil que

corresponde al importe recibido del Fondo Italo Peruano y que se encuentra como adelanto directo al consorcio

Promot para la construcción de la Irrigación de Uripa en la provincia de Chincheros.

NOTA Nº 20: BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES

Comprende la agrupación de las subcuentas que representan las obligaciones que tiene el Estado con sus

trabajadores por obligaciones previsionales y compensación por tiempo de servicios.

2012 2011

7 881 692,9 6 121 223,4

Comp. por Tiempo de Serv. Por Pagar 518 917,4 466 081,3

7 362 775,5 5 655 142,1

7 881 692,9 6 121 223,4


C ON C EP T O

R emuneracio nes, P ens. Y B enefic . po r P agar

T OT A L

Obligaciones Previsionales


Presentan un aumento de S/. 1 760 469,5 mil o 28,8% en comparación con el ejercicio anterior, destacando el

Gobierno Regional Piura con S/. 251 174,6 mil, este incremento corresponde a la provisión anual del D. Leg. Nº

276 y los profesionales de la salud y magisterio y los servidores contratados a plazo fijo sujetos al D. Leg. Nº 728

y D. Leg. N° 650 y Texto Único Ordenado del CTS; Gobierno Regional La Libertad con S/.44 123,8 la variación

positiva por las obligaciones previsionales del Decreto Ley N° 20530; el Gobierno Regional Lambayeque con

S/. 59 592,9 mil por la provisión del nuevo cálculo actuarial, entregado por la ONP a las diversas unidades

ejecutoras.

NOTA Nº 21: INGRESOS DIFERIDOS

Conformada por los ingresos cuya liquidación parcial o total se debe realizar en ejercicios posteriores:

2012 2011

Venta de Bienes y Servicios 7 125.4 8 681.8

Intereses Diferidos 10 782.1 10 783.3

163.8 0.0

18 071.3 19 465.1

C ON C EP T O

T OT A L

Otros Ingresos Diferidos


Disminuyó de un año a otro en S/. 1 393,8 mil o 7,2%, destacando el Gobierno Regional Tacna que decreció en

S/. 621,9 mil, el cual corresponde íntegramente a la venta de terrenos del parque industrial de Tacna realizados

por la sede central; el Gobierno Regional Arequipa con S/. 932,1 mil el saldo corresponde a la venta de bienes y

servicios que comprende medicamentos, alquiler de maquinara agrícola, venta de agua de uso agrícola, venta

de piscos y vinos, asimismo por la venta de lotes y parcelas a cargo del Proyecto Especial Majes.

NOTA Nº 22: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Comprende el saldo no corriente de las obligaciones contraídas por los Gobiernos Regionales con organismos

internacionales y nacionales. El desagregado es el siguiente:

2012 2011

Otras Cuentas por Pagar 271 022.3 260 049.6

271 022.3 260 049.6

C ON C EP T O

T OT A L


Se evidencia en comparación con el año anterior el incremento de S/. 10 972,7 mil o 4,2% sobresaliendo el

Gobierno Regional de la Libertad con S/. 38 581,7 mil dicha variación se debe a los adeudos de sentencias

judiciales en calidad de cosa juzgada en el sector salud, corresponde en mayor proporción a las sentencias

judiciales dictadas por el Poder Judicial así como reintegros de los trabajadores; el Gobierno Regional Arequipa

con incremento de S/. 4 134,8 mil, en este concepto la región considera las compras de bienes y servicios,

anticipos a proveedores, es preciso indicar que la unidad ejecutora Hospital Goyeneche consigna las sentencias

judiciales como cosa juzgada del personal cesante y activo; corresponde al Gobierno Regional Tacna el importe

de S/. 6 392,5 mil esta significativa variación se debe a la compensación por tiempo de servicios producto del

reconocimiento de los años de servicios de los trabajadores del sector educación, asimismo las sentencias

definitivas emitidas a favor del personal del magisterio.


NOTA Nº 23: PROVISIONES

Incluye el importe de las sentencias judiciales en primera, segunda instancia, etc., sin que tengan la calidad de

cosa juzgada, las mismas que se vienen saldando conforme lo señala la Ley de Presupuesto Anual en una

proporción del 3% del monto autorizado en el PIA del ejercicio vigente. Presenta la siguiente estructura:

2012 2011

696 820,6 712 737,2

Personal Administrativo 116 499,1 310 861,7

Personal de Educación 116 553,2 70 605,9

Personal de Salud 75 659,8 34 757,8

Otros 388 108,5 296 511,8

232 615,6 104 541,5

929 436,2 817 278,7


C ON C EP T O

P ro visio nes

T OT A L

P ro visio nes D iversas

Esta cuenta reporta incremento de S/. 112 157,5 mil o 13,7% representado por Gobierno Regional Junín con

variación positiva de S/. 58 304,9 mil principalmente por la provisión efectuada por las sentencias judiciales del

D.U. Nº 037‐94; el Gobierno Regional Cajamarca con S/. 26 402,0 mil incrementándose en la provisión de

sentencias judiciales, básicamente en el sector salud; el Gobierno Regional San Martín con S/. 18 955,9 mil

dicho aumento se debe a provisiones efectuadas por concepto de litigios judiciales; el Gobierno Regional Loreto

aumentó notablemente de un ejercicio a otro por el importe de S/. 45 504,9 mil.

NOTA Nº 24: HACIENDA NACIONAL

Incluye el patrimonio de los Gobiernos Regionales adscrito a cada entidad, por la capitalización de la Hacienda

Nacional Adicional y Resultados Acumulados. Según detalle:

2012 2011

Capitalización Hacienda Nac. Adicional 49 150 610,9 49 292 834,8

Capitalización Resultados Acumulados 17 357 130,7 16 494 106,7

Otros 2 822,2 2 822,2

66 510 563,8 65 789 763,7

C ON C EP T O

T OT A L


Con relación al ejercicio anterior se incrementó en S/. 720 800,1 mil o 1,1%, compuesto principalmente por la

capitalización de los saldos obtenidos de los conceptos Hacienda Nacional Adicional y Resultados Acumulados,

de conformidad con la dinámica del Plan Contable Gubernamental.

Representado por las siguientes entidades: Gobierno Regional Piura con S/. 12 968,3 mil; Gobierno Regional

Arequipa con S/. 28 073,2 mil; Gobierno Regional Loreto con S/. 200 332,8 mil, entre los más importantes.

NOTA Nº 25: HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

Representa los traspasos y remesas recibidas y otorgadas de entidades del sector público, traspasos de

documentos y otras operaciones patrimoniales. Como se detalla a continuación:

2012 2011

Traspasos de Fondos ( 53 347,6) ( 70 569,6)

Traspasos de Documentos 293 681,2 54 595,2

Traspasos Internos ( 45 338,0) ( 136 817,7)

194 995,6 ( 152 792,1)

C ON C EP T O

T OT A L



Se aprecia el incremento de S/. 347 787,7 mil en comparación con el ejercicio anterior, principalmente en el

rubro Traspasos de Documentos con S/. 239 086,0 mil; explicado en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

en los Traspasos y Remesas del Tesoro Público con S/. 50 908,9 mil, Otras Operaciones Patrimoniales con

S/. 279 015,8 mil, Traspasos y Remesas Entregadas a Otras Entidades con S/. 2 438,8 mil, Ajustes de Ejercicios

Anteriores con S/. 1 167,9 mil.

NOTA Nº 26: RESULTADOS ACUMULADOS

Representa la acumulación de los resultados favorables o desfavorables de los Gobiernos Regionales, obtenidos

al cierre del ejercicio fiscal. Según detalle:

2012 2011

Resultados Acumulados ( 39 872 119,5) ( 40 617 684,2)

Superavit o Déficit 2 359 733,9 1 870 714,9

Efectos de Saneamiento Contable ( 122 941,4) ( 13 753,9)

( 37 635 327,0) ( 38 760 723,2)

C ON C EP T O

T OT A L


Reporta el aumento de S/. 1 125 396,2 mil o 2,9% respecto a lo mostrado en el ejercicio anterior, explicado en el

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, destacando el Superávit o Déficit del Ejercicio con S/. 2 359 733,9 mil,

Ajustes de Ejercicios Anteriores con S/. 579 926,7, Traslados Entre Cuentas Patrimoniales S/. 578 509,0 mil,

Otras Operaciones Patrimoniales S/. 75 902,0 mil. Asimismo este rubro incluye la cuenta Efectos de

Saneamiento Contable por S/. 122 941,4 mil en aplicación del artículo 3° de la Ley N° 29608 – Ley que aprueba

la Cuenta General de la República correspondiente al ejercicio 2009 y en aplicación de la Directiva N° 003‐2011‐

EF/93.01, representado por el Gobierno Regional Piura con saneamiento de S/. 5 630,9 mil, el Gobierno

Regional San Martín con S/. 5 290,1 mil corresponde al saneamiento de Cuentas por Cobrar Diversas, Servicios

y Otros Contratados por Anticipado en las sub cuentas viáticos no rendidos, Estimación de Cuentas de Cobranza

Dudosa, igualmente en la sub cuenta Edificios y Estructuras el saneamiento de las cuentas de obras demolidas y

saldos de gastos no imputables a obras, autorizado mediante R.G. N° 401‐2012‐GRSM‐PEAM‐01.00, asimismo

en la sub cuenta vehículos y maquinaria realizaron acciones de saneamiento de la baja de bienes sustentado

con R.G. N° 433‐2012‐GRSM‐PEAM‐01.00; el Gobierno Regional Lambayeque con S/. 1 184,5 mil procedió a

realizar el saneamiento correspondiente de las cuentas por cobrar a trabajadores del Proyecto Especial

Terminal Marítimo Puerto Eten ‐ PRESTEMAR por percepción de mayores montos por concepto de

compensación por tiempo de servicios, asimismo se incluyó las entregas por rendir cuenta, autorizado mediante

Acuerdo Regional N° 015‐2013.GR.LAMB/CR.


NOTA Nº 27: CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS (CUENTAS DE ORDEN)

Cuentas que representan compromisos y contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros y

cuya ejecución eventual podría modificar la situación financiera de la entidad, están compuestas principalmente

por los siguientes conceptos:

2012 2011

Contratos y Compromisos Aprobados 2 345 729,1 2 436 225,7

Valores y Garantías 13 559 346,9 10 989 548,2

Bienes en prést., custodia y no Deprec. 700 272,4 669 691,2

Obligaciones Previsionales 14 568 466,9 15 362 982,4

Cuentas de Contingencia 1 329 685,7 873 939,7

Cuentas de Saneamiento 225 313,2 8 358,5

32 728 814,2 30 340 745,7

C ON C EP T O

T OT A L


Reporta incremento de S/. 2 388 068,5 mil o 7,9% con relación a lo presentado en el año anterior,

principalmente por el Gobierno Regional Ancash que muestra un incremento de S/. 1 246,5 mil respecto al año

precedente, en los conceptos valores en garantía y cuentas de contingencias; el Gobierno Regional Piura con

S/. 244 280,2 mil principalmente en el concepto cuentas de contingencias, valores y garantías, saneamiento del

activo.

NOTA Nº 28: INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS

Incluye ingresos por recaudación de tributos, acotaciones de declaración de importación y liquidaciones de

cobranza por importación y liquidaciones de cobranza por importación y exportación.

2 0 12 2 0 11

Impto . So bre e l C o mer. y las T rans. Internac. 10 724,0 11 102,6

Impuestos a las Importaciones 10 724,0 11 102,6

M ultas y Sancio nes Obligato rias 52 ,5 245,4

Otras M ultas 52,5 245,4

C o ntribucio nes Obligato rias 281,7 309,3

Otros Aportes Obligatorios 281,7 309,3

11 058,2 11 657,3

C ON C EP T O

T OT A L


En el año 2012 muestra una variación negativa de S/. 599,1 mil que representa 5,1% con relación al ejercicio

anterior, destacando el Gobierno Regional Tacna con S/. 378,6 mil, producto de las menores transferencias

recibidas de la distribución del arancel especial, que recauda el Comité de Administración de ZOFRATACNA,

por mínimos ingresos de bienes del exterior a la Zona Comercial Tacna, según lo establecido por el D.S. Nº

021‐2003‐MINCETUR. La recaudación proviene de la Ejecutora 1210: Proyecto Especial Tacna, que representa

el 85% de los ingresos netos mientras que la Ejecutora 931: Sede Central recauda el 15% restante; el

Gobierno Regional San Martín por S/. 149,5 mil, que corresponde a menores ingresos captados por la

aplicación de penalidades y multas a contratistas y/o proveedores por incumplimiento de contratos; el

Gobierno Regional Ica con S/. 27,6 mil por la disminución de las contribuciones realizadas por la Junta de

Usuarios de Regantes del río Ica, los cuales contribuyen con aportaciones por el uso de aguas para el riego

agrícola, que se recauda a través de la unidad ejecutora Proyecto Especial Tambo Ccaracocha.

NOTA Nº 29: INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Conformado por los ingresos de servicios prestados, venta de bienes, rentas de la propiedad real, multas,

alquiler de inmuebles, maquinaria y equipo por el uso y explotación de un bien o recurso público. El

desagregado se muestra a continuación:


C ON C EP T O 2012 2011

Venta de B ienes 103 365,6 107 510,4

Venta de Productos M inerales 9 810,5 8 461,0

Venta de Productos Industriales 9 676,8 12 744,4

Ventas de Productos de Educación 2 167,3 2 263,9

Ventas de Productos de Salud 76 523,1 78 970,9

Otros 5 187,9 5 070,2

Vta. de D erecho s y T asas A dminist . 128 323,8 151 517,9

Derechos Administrativos Generales 2 418,8 43 356,1

Derechos Administrativos de Educación 16 598,2 15 887,2

Derechos Administrativos de Salud 19 554,3 17 151,3

Derechos Administrativos de Agricultura 24 813,6 22 584,1

Derechos Administrativos de Energía y M inas 4 951,3 4 515,4

Derechos Adm. de Transportes y Comunicaciones 30 483,0 27 631,9

Otros Derechos Administrativos 28 387,9 19 148,0

Otros 1 116,7 1 243,9

Venta de Servic io s 228 189,3 210 039,4

Servicios de Educación Recreación y Cultura 18 987,2 16 861,4

Servicios de Salud 164 124,1 158 612,3

Ingresos por Alquileres 23 773,2 16 693,4

Otros Ingresos por Prestación de Servicios 17 588,3 14 693,0

Otros 3 716,5 3 179,3

459,878,7 469,067,7


T OT A L

En el presente ejercicio presenta una disminución de S/. 9 189,0 mil o 2,0% respecto al ejercicio precedente,

principalmente en la cuenta Venta de Derechos y Tasas Administrativos con S/. 23 194,1 mil y las Ventas de

Bienes por S/. 4 144,87 mil. Destacando el Gobierno Regional Loreto que muestra una disminución del 100%

en comparación con el año anterior por el importe de S/. 40 995,8 mil, debido a que se concluyó las obras de

alcantarillado que corresponden a este Fideicomiso. El Gobierno Regional de Lambayeque disminuyó en

venta de bienes el importe de S/. 3 708,5 mil, básicamente porque dejo de producir piedra chancada en la

sede central, así como la baja de ventas de medicamentos en las unidades ejecutoras de salud y hospitales.

NOTA Nº 30: TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS

Representa los traspasos y remesas corrientes y de capital recibidos en efectivo, documentos, participaciones y

otros. Cuyo desagregado es el siguiente:

C ON C EP T O 2012 2011

T rasp. y R em. C o rrientes R ecibido s 12 575 257,8 10 470 310,2

Traspasos del Tesoro Público 11 808 930,1 10 067 474,7

Traspasos con Documentos 29 205,7 28 291,9

Por Particip. de Recursos Determinados 712 210,9 353 639,3

Por Donaciones y Transferencias 24 846,4 20 565,4

Otros 64,7 338,9

T rasp. y R em. de C apita l R ecibido s 5 308 079,0 3 636 738,2

Traspasos del Tesoro Público 2 739 916,4 1 452 689,1

Traspasos con Documentos 47 570,5 49 834,8

Por Particip. de Recursos Determinados 2 276 597,7 1 574 564,3

Por Donaciones y Transferencias 35 812,9 4 537,1

Otros 208 181,5 555 112,9

T OT A L 17 883 336,8 14 107 048,4


Presenta variación positiva de S/. 3 776 288,4 mil o 26,8% en comparación con el ejercicio 2011, la entidad que

sobresale es el Gobierno Regional Piura que aumentó S/. 320 027,6 mil, principalmente en los rubros:

Traspasos del Tesoro Público, por Participaciones de Recursos Determinados, que comprende los ingresos

recibidos durante el ejercicio para la ejecución de las actividades y programas de inversión pública, lo cual les ha

permitido cumplir con los objetivos que el Gobierno Regional ha impulsado para mejorar la calidad de vida de la

población, dándole un trato prioritario a las zonas de extrema pobreza ubicadas en la sierra piurana. Asimismo


le ha permitido atender el gasto social reflejado en las remuneraciones al personal nombrado y contratado

financiado con la fuente de financiamiento Tesoro Público, para el personal del Decreto Ley Nº 276, docentes,

médicos, entre otros. El Gobierno Regional Ancash incrementó en S/. 278 700,4 mil, básicamente por los

cheques pagados por el Banco de la Nación, originados de los giros (cheques y carta orden) ingresos de

ejercicios anteriores.

NOTA Nº 31: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

Agrupa las subcuentas que representan ingresos provenientes de donaciones en efectivo, bienes corrientes y de

capital del sector público, del exterior, entre otros.

C ON C EP T O 2012 2011

D o nac. C tes. R ecib. en Efect . y en B ienes 738 651,3 947 258,8

En Efectivo 373 458,6 447 459,9

En Bienes 365 192,7 496 819,2

En Documentos 2 979,7

D o nac. D e C apita l R ecib. en Efect . y en B ienes 133 633,6 585 245,6

En Efectivo 126 458,1 355 122,8

En Bienes 7 175,5 229 899,7En Documentos 223,1

T OT A L 872 284,9 1 532 504,4


Se observa una variación desfavorable de S/. 660 219,5 mil o 43,1%, se visualiza en la divisionaria Donaciones

de Capital Recibidas en Efectivo y Bienes, representado por el Gobierno Regional Ancash con S/. 274 409,1 mil

básicamente por la disminución en este período de los remanentes mineros (Barrick y Antamina); el Gobierno

Regional Cusco disminuyó la cantidad de S/. 52 386,3 mil, debido a que las unidades ejecutoras: Sede Central,

Plan Copesco, Plan Meriss, Instituto de Manejo de Agua y Medio Ambiente, Agricultura, Transportes, Educación

y Escuela Superior de Bellas Artes y otros no percibieron Donaciones y Transferencias en Efectivo ni en Bienes.

NOTA Nº 32: COSTO DE VENTAS

Representa los costos y/o gastos en que se incurre para la venta de un bien o servicio producido por la entidad a

título oneroso. Según detalle:

C ON C EP T O 2012 2011

C o sto de Vta. A ctivo s no F inanc. 62 141.2 74 982.9

Costos de Venta de Bienes 62 141.2 74 982.9

Otro s C o sto s de Venta 3 938.4 4 236.0

Costo de Servicios 3 938.4 4 236.0

T OT A L 66 079.6 79 218.9


Reporta variación negativa de S/. 13 139,3 mil o 16,6%, con relación al año anterior, destacando el Gobierno

Regional Cusco con una disminución de S/. 2 603,0 mil, se debe a que las ventas de bienes de medicamentos en

el ejercicio fiscal 2012 fue menor al año anterior; el Gobierno Regional Callao disminuyó en S/. 2 253,0 mil por

las salidas de medicinas, insumos médicos, insumos de laboratorios y otros para la venta en farmacias de los

hospitales y centros de salud de las unidades del sector salud, correspondiendo a la Dirección Regional de Salud

Callao, Hospital Daniel A. Carrión y al Hospital San José.

NOTA Nº 33: GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

Agrupa las subcuentas que representan la salida de bienes y suministros de funcionamiento del almacén para el

uso o consumo; gastos por servicios prestados de terceras personas y otros relacionados de la entidad. El

detalle se muestra a continuación:


2012 2011

C o nsumo de B ienes 1 000 452.5 875 363.4

Alimentos y Bebidas 140 653.1 112 991.5

Vestuarios y Textiles 50 241.3 36 194.1

Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines 100 803.4 75 195.2

M uniciones, Explosivos y Similares 2.3 5.8

M ateriales y Utiles 141 060.8 108 715.8

Repuestos y Accesorios 28 944.8 23 227.6

Enseres 6 623.8 4 831.8

Suministros M édicos 329 931.0 354 216.0

M ateriales y Utiles de Enseñanza 99 803.9 78 778.9

Sumin. para Uso Agropecuario , Forestal y Veterinario 10 271.4 15 553.4

Suminstros para M antenimiento y Reparación 47 773.6 23 038.3

Otros Bienes 44 343.1 42 615.0

C o ntratació n de Servicio s 2 328 792.7 1 506 785.8

Viajes 132 816.8 102 475.8

Serv. Básicos, de Comunicaciones, Publicidad y Difusión 197 359.8 158 013.7

Serv. de M antenim., Acondicionamiento y Reparaciones 444 284.3 156 756.6

Servicios Profesionales y Técnicos 565 783.2 375 450.8

Contrato de Administración de Servicios - CAS 878 907.6 627 457.5

Otros 109 641.0 86 631.4

T OT A L 3 329 245.2 2 382 149.2


C ON C EP T O

En el presente ejercicio presenta variación positiva de S/. 947 096,0 mil o 39,8% respecto al año anterior,

corresponde al Gobierno Regional Cusco el incremento de S/. 147 148,1 mil por los bienes entregados por el

almacén para el uso y/o consumo de las dependencias de la entidad, por los servicios prestados a la entidad por

terceros, dentro de las cuales resalta: Sede Central por los suministros para mantenimiento y reparación de

edificios y estructuras, servicios de mantenimiento, acondicionamiento de carreteras, caminos, puentes y otros,

Unidad Ejecutora Dirección Regional de Transportes por los gastos en combustibles, carburantes, lubricantes y

afines así como gastos de obras en mantenimiento y supervisión de las diferentes carretas departamentales y

los Contratos de Administración de Servicios – CAS.; el Gobierno Regional Piura creció en S/. 72 770,6 mil, por el

consumo de suministros diversos (materiales de oficina, de escritorio, papelería), asimismo refleja el pago en

efectivo de racionamiento del personal policial que resguarda las instalaciones del Gobierno Regional y otras

unidades ejecutoras, así como los gastos de alimentos para la atención de los niños abandonados que se

encuentran albergados en la Aldea San Miguel de Piura y Huarmaca, entre otros, como los gastos de vestuarios.

El Gobierno Regional Loreto con aumento de S/. 68 409,7 mil por los gastos de consumo de bienes y

suministros de funcionamiento para el consumo y/o uso de la institución, gastos por servicios prestados a la

institución, de las unidades ejecutoras que conforman el Pliego 453 Gobierno Regional Loreto.

NOTA Nº 34: GASTOS DE PERSONAL

Está representado por las remuneraciones del personal nombrado, contratado, obrero, gastos variables y

ocasionales etc., así como las retribuciones en bienes o servicios a favor de los trabajadores, asimismo las

obligaciones del empleador como la contribución a EsSalud y los aportes a los diferentes fondos. Los saldos más

significativos se detallan a continuación:


C ON C EP T O 2012 2011

P ers. y Oblig. So c. R etrib. y C o mpl. en Efect . 11 417 813.3 9 165 990.4

Personal Administrativo 1 264 979.8 1 123 160.0

Personal del M agisterio 4 968 194.0 4 420 553.5

Profesional de la Salud 1 410 371.1 1 236 517.6

Gastos Variables y Ocasionales 547 679.2 423 810.6

Obligaciones previsionales 3 205 625.9 1 941 048.2

Otros 20 963.3 20 900.5

Otras R etribucio nes 7 461.8 5 555.4

Retribuciones en B ienes o Servicios 7 461.8 5 555.4

C o ntribucio nes a la Seguridad So cial 401 045.4 365 993.2

Obligaciones del Empleador 401 045.4 365 993.2

T OT A L 11 826 320.5 9 537 539.0


Se aprecia un incremento significativo de S/. 2 288 781,5 mil o 24,0% con relación al año anterior,

sobresaliendo el Gobierno Regional Cajamarca con S/. 742 048,8 mil siendo la sub‐divisionaria más significativa

las obligaciones previsionales por la reclasificación de este concepto a Gastos de Personal; el Gobierno Regional

Piura con S/. 262 608,6 mil por la reclasificación de la estimación de las obligaciones previsionales como

resultado de la centralización de la información recibida de la Oficina de Normalización Previsional, cuyo

importe es de S/. 246 479,3 mil, siendo el de mayor importancia la registrada por la Unidad Ejecutora 896

Educación Piura; Unidad Ejecutora 0894 Agricultura Piura, Salud Piura, UGEL Sullana y otras, asimismo en el

rubro personal magisterio existe un aumento debido a los procesos de nombramiento y contratos que el

Gobierno Central dispuso a través de concursos abiertos para recategorizar los niveles remunerativos con la

finalidad de mejorar la calidad de la enseñanza.

NOTA Nº 35: GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

Representa las obligaciones a favor de los pensionistas así como las prestaciones de salud de los trabajadores,

asistencia social a los pensionistas y entrega de bienes, servicios y otras prestaciones del empleador. La

composición es la siguiente:

C ON C EP T O 2012 2011

P ensio nes 261 729,4 88 432,5

Pensiones 261 729,4 88 432,5

P restac. y A sistencia So cial 144 801,5 153 336,6

Prestac. de Salud y Otros Beneficios 10,0 5,7

Asist. Social en Pensiones e Indem. 1 783,6 1 126,2

Bienes de Asistencia Social 143 007,9 152 204,7

T OT A L 406 530,9 241 769,1


Registra un incremento de S/. 164 761,8 mil o 68,1% con relación al ejercicio precedente, primordialmente el

Gobierno Regional La Libertad que tuvo un incremento de S/. 100 605,6 mil, contribuyendo en el rubro

pensiones, cuyos gastos se ejecutaron mayormente en los sectores educación y salud. El Gobierno Regional

Cusco, aumentó en S/. 82 608,1 mil por el pago efectuado a los pensionistas pertenecientes al D.L. N° 20530 así

como los gastos de escolaridad, aguinaldos y gratificaciones con respecto al ejercicio anterior. Asimismo

evidencia una disminución en la sub‐divisionaria bienes de asistencia social por S/. 9 196,8 mil; Gobierno

Regional Piura, disminuyó en S/. 15 617,3 mil debido a la baja asignación presupuestaria para el gasto


corriente en el presente ejercicio, motivo por cual no se atendió de manera efectiva el apoyo escolar y la

asistencia médica.

NOTA Nº 36: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS

Está representado por Donaciones y Transferencias Corrientes y de Capital otorgadas en efectivo o en bienes a

diferentes entidades del extranjero o nacionales. Según detalle:

C ON C EP T O 2012 2011

D o nac. C tes. Oto rg. en Efect . y en B ienes 6 197.3 8 950.7

En Efectivo 2 778.6 1 583.3

En Bienes 3 418.7 6 912.8

En Documentos 454.6

D o nac. de C ptal. Oto rg. en Efect . y en B ienes 399 027.8 728 617.1

En Efectivo 399 027.8 622 021.1

En Bienes 106 076.1

En Documentos 519.9

T OT A L 405 225.1 737 567.8


Disminuyó el importe de S/. 332 342,7 mil o 45,1%, con relación al año anterior, representado por el Gobierno

Regional Cajamarca con S/. 54 083,6 mil debido a que se otorgaron menores transferencias de capital en efectivo

o en bienes a las municipalidades. El Gobierno Regional Arequipa, se redujo en S/. 59 859,8 mil que representa

las transferencias de capital otorgadas en efectivo o en bienes, como la transferencia efectuada por la Unidad

Ejecutora Sede Central a las municipalidades a través de la subcuenta 5403.010303 A los Gobiernos Locales, el

Gobierno Regional Moquegua, disminuyó en S/. 23 441,8 mil correspondiente a la unidad ejecutora Sede

Central por las transferencias de 20% a la Universidad Nacional de Moquegua, en aplicación de la Ley de Canon,

en cuanto a la Unidad Ejecutora Salud Moquegua corresponde a las transferencias realizadas para las

Asociaciones de Comité Local de Administración de la Salud ‐ ACLAS, así como para los reembolsos del Seguro

Integral de Salud – SIS, cuyos mecanismos de transferencias cambiaron en el periodo2012.

NOTA Nº 37: TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS

Comprende los Traspasos y Remesas Corrientes y de Capital Otorgadas en documentos y otros a favor de las

instituciones del sector público. Según detalle:

C ON C EP T O 2012 2011

T rasp. y R em. Oto rgado s C o rrientes 19 401.0 2 909.8

Traspasos con Documentos 19 107.5 1 064.6

Otros 293.5 1 845.2

T rasp. y R em. Oto rgado s de C apital 35 400.3 7 858.0

Traspasos con Documentos 35 333.7 7 857.1

Otros 66.6 0.9

T OT A L 54 801.3 10 767.8


Muestra un crecimiento de S/. 44 033,5 mil o 408,9%, en comparación al año 2011 principalmente por el Gobierno

Regional Cusco, que registra un incremento de S/. 32 768,2 mil debido a la Unidad Ejecutora 0790 Plan COPESCO,

efectuó el traspaso con documentos a la Dirección Regional de Transportes para la construcción de carreteras y

mejoramiento del circuito turístico; el Gobierno Regional Tumbes aumentó el importe de S/. 4 229,9 mil por los

traspasos de documentos de la compensación por tiempo de servicios y obligaciones previsionales, por el proceso

de la municipalización de educación en la Región Tumbes, se estableció que las municipalidades de Corrales y San

Jacinto tengan a cargo el manejo presupuestal de todas las entidades educativas de su jurisdicción a partir del año


2012, las instituciones educativas de las localidades de Corrales y San Jacinto fueron transferidas a la Unidad de

Gestión Educativa Local de Tumbes; el Gobierno Regional Ica con aumento de S/. 1 832,6 mil por los traspasos de

compensación por tiempo de servicios del personal del magisterio y las obligaciones previsionales de los cesantes

de la Ley N° 20530 recibido de las municipalidades de Chincha Alta y Chincha Baja, asimismo por la desactivación

de la municipalización de la educación que no tuvo éxito y todo regreso a la Unidad Ejecutora de Educación

Chincha.

NOTA Nº 38: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

Está conformado por las obligaciones previsionales de los pensionistas y trabajadores activos, la provisión para

desvalorización de existencias, la amortización de las inversiones intangibles, el costo del uso de los bienes del

activo fijo, la infraestructura pública; así como la provisión para sentencias judiciales, laudos arbitrales y otros.

Según detalle:

C ON C EP T O 2012 2011

Estimacio nes del Ejercicio 1 043 518,2 994 495,3

Depreciación Edificios y Estructuras 606 374,3 573 195,2

Depreciación de Vehículos, M aquinaria y Otros 305 249,9 240 701,7

Amortización y Agotamiento 114 127,0 80 036,8

Desvalorización de Bienes Corrientes 66,4 36,9

Estim. de Cobranza Dudosa y Reclamaciones 17 700,6 100 503,1

Estimaciones de Fluctuación de Valores 21,6

P ro visio nes del Ejercicio 604 156,3 379 283,2

Sent. Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 456 866,3 272 777,7

Provisiones Diversas 147 290,0 106 505,5

T OT A L 1 647 674,5 1 373 778,5


Se observa variación positiva de S/. 273 896,0 mil o 19,9%, respecto al año anterior representado por el Gobierno

Regional Cajamarca que incrementó en S/. 34 407,4 mil, mayormente en el concepto sentencias judiciales, laudos

arbitrales y otros, seguidamente se observa el rubro depreciación de vehículos, maquinaria y otros, así como las

provisiones diversas cuya divisionaria en el ejercicio anterior no se había considerado. El Gobierno Regional Junín

muestra el aumento de S/. 51 698,9 mil por las provisiones de las amortizaciones de inversiones intangibles al

cierre del ejercicio en cumplimiento de la Directiva de Cierre, las depreciaciones que se ha realizado de años

anteriores y compras efectuadas durante el año, provisiones por sentencias judiciales del D.U. N° 037‐94 por el

pago de devengados de años anteriores del personal administrativo de las diferentes unidades ejecutoras,

provisión de sentencias judiciales, gastos de subsidios así como las sentencias de asignación de 25 y 30 años de

servicios por lo que recurren al Poder Judicial.

NOTA Nº 39: INGRESOS FINANCIEROS

Representa el valor de las rentas, provenientes de las inversiones, préstamos otorgados y diferencial cambiario

favorable. El detalle se muestra a continuación:

C ON C EP T O 2012 2011

R entas de la P ro piedad 15 645.7 18 683.8

Rentas de la Prop. Financiera 15 645.7 18 683.8

T OT A L 15 645.7 18 683.8



En el presente ejercicio muestra variación negativa de S/. 3 038,1 mil o 16,3%, con relación al año pasado,

principalmente por el Gobierno Regional Ancash, por S/. 859, 8 mil debido a que ha generado menores

intereses de los depósitos de los remanentes de utilidades de las mineras (Barrick y Antamina). Asimismo el

Gobierno Regional Arequipa, disminuyó S/. 4 060,3 mil por menores entradas de intereses bancarios, intereses

moratorios de lotes y parcelas, intereses por actualización de deudas del Fondo de Crédito Decreto de Urgencia

N° 009‐2010 ‐ Ley 29264 en la Unidad Ejecutora Proyecto Especial Majes que en el presente ejercicio ha

disminuido.

NOTA Nº 40: GASTOS FINANCIEROS

Comprende los gastos provenientes de intereses, comisiones y otros gastos derivados de créditos o

financiamiento externo o interno para realizar operaciones financieras. La estructura es la siguiente:

C ON C EP T O 2012 2011

Gasto s F inanciero s 5 950.8 9 919.0

Diferencial Cambiario 5 848.9 7 043.3

Otros Gastos Financieros 101.9 2 875.7

Intereses de la D euda 3 557.1 1 093.2

Intereses de la Deuda Externa 1 551.6 921.3

Intereses de Deuda Interna 2 005.5 171.9

C o m. y Otro s Gto s. de la D euda 622.9 880.6

Com. y Otros Gtos. de la Deuda Externa 556.5 880.4

Com. y Otros Gtos. de la Deuda Interna 66.4 0.2

T OT A L 10 130.8 11 892.8


Esta cuenta evidencia una disminución de S/. 1 762,0 mil o 14,8% con relación al ejercicio precedente,

mostrando mayor incidencia el Gobierno Regional Tacna por S/. 197,0 mil que corresponde a los gastos por las

pérdidas por diferencia por tipo de cambio de moneda extranjera, se realizaron menores registros de pérdidas

de tipo de cambio en el Pliego 460. El Gobierno Regional Ucayali disminuyó en S/. 223,7 mil por la diferencia de

tipo cambiario de las diferentes unidades ejecutoras que conforman el pliego del Gobierno Regional Ucayali; el

Gobierno Regional La Libertad con S/. 68,1 mil debido a la reducción de la tasa cambiaria de las cuentas

bancarias del Proyecto Especial CHAVIMOCHIC.

NOTA Nº 41: OTROS INGRESOS

Representan ingresos provenientes de rentas de la propiedad real, multas y sanciones no tributarias, aportes de

regularización de las empresas de saneamiento, electricidad, etc., transferencias voluntarias distintas a

donaciones tanto corrientes como de capital, ya sea en efectivo o bienes, ventas diversas como chatarra,

incautación de dinero, alta de bienes y los cheques pagados en el presente ejercicio y girados en el año anterior.

La composición es la siguiente:


2012 2011

R entas de la P ro piedad 16 936,2 11 760,2

Rentas de la Propiedad Real 16 913,6 11 743,6

Otras Rentas de la Propiedad 22,6 16,6

M ultas y Sancio nes no T ributarias 37 875,6 39 502,2

M ultas No Tributarias 26 134,4 20 992,8

Sanciones No Tributarias 11 741,2 18 509,4

T ransf. Vo lunt . D ist inta a D o nacio nes 50 729,7 60 001,3

Transf. Vo lunt. Ctes. Distinta de Donac. en Efectivo 14 612,7 1 874,4

Transf. Vo lunt. Ctes. Distinta de Donac. en B ienes 4 025,0 6 775,8

Transf. Vo lunt. de Capital Dist. de Donac. en Efectivo 21 446,3 41 933,6

Transf. Vo lunt. de Capital Dist. de Donac. en Bienes 10 645,7 9 417,5

Ingreso s D iverso s 1 512 663,6 1 132 002,7

Ingresos Diversos 1 213 940,2 1 000 240,6

Alta de Bienes 298 723,4 131 762,1

Venta de Vehí culo s, M aquinarias y Otro s 147,9 1 060,9

Venta de Vehículos 112,5 363,4

Venta de M aquinarias, Equipos y M obiliario 35,4 697,5

Venta de Otro s A ctivo s 33,5 128,8

Venta de Otros Activos 33,5 128,8

Venta de A ctivo s N o pro ducido s 101 395,6 24 447,7

Terrenos Urbanos 16 771,6 21 595,2

Terrenos Rurales 13 071,2 2 843,3

Terrenos Eriazos 71 552,8 9,2

T OT A L 1 719 782,1 1 268 903,8


C ON C EP T O

En el presente ejercicio se aprecia variación favorable de S/. 450 878,3 mil o 35,5%, con relación al ejercicio

anterior, muestra mayor incidencia el Gobierno Regional Amazonas con incremento de S/. 198 424,4 mil por

los ingresos por venta de chatarra, infracciones al Reglamento de Tránsito, ejecución de cartas fianzas de fiel

cumplimiento en el caso de la sede regional, así como la regularización de un registro en exceso de las

provisiones por sentencias judiciales de años anteriores a cargo de la Unidad Ejecutora 0724 Educación

Amazonas; el Gobierno Regional Lambayeque se incrementó con S/. 238 995,1 mil que representa los ingresos

por multas y sanciones a los contratistas y proveedores de bienes y servicios, alta de bienes por reingreso de

bienes al almacén y las recuperaciones de pagos indebidos y cheques pagados por el Banco de la Nación de las

sub cuentas del Tesoro Público y la venta de terrenos eriazos por el proyecto Especial Olmos Tinajones.

NOTA Nº 42: OTROS GASTOS

Representan los gastos por subsidios a favor de la empresas públicas y privadas, transferencias a instituciones

sin fines de lucro ya sea en efectivo o en bienes, pago de impuestos, indemnizaciones y compensaciones por

ceses colectivos, por daños ocasionados a personas naturales, accidentes de trabajo, bajas de bienes y otros

gastos. Presenta la siguiente estructura:


C ON C EP T O 2012 2011

Subsidio s 23.6 165.8

A las Empresas Públicas 23.6 14.6

A las Empresas del Sector Privado 151.2

T ransf. a Inst itucio nes sin F ines de Lucro 112 423.6 93 706.5

Transf. Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro 96 047.4 83 806.9

Transf. de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro 16 376.2 9 899.6

Subvencio nes a P erso nas N aturales 23 793.3 25 431.6

Subvenciones Financieras 23 793.3 25 431.6

P ago de Impto s., D erec. A dm. y M ultas Guber. 4 072.4 3 508.8

Al Gobierno Nacional 2 700.0 2 184.7

Al Gobierno Regional 262.5 276.1

Al Gobierno Local 1 109.9 1 048.0

Indemnizacio nes y C o mpensacio nes 11 293.3 7 023.6

Indemnizaciones y Compensaciones 11 293.3 7 023.6

Otro s Gasto s D iverso s 704 348.5 1 031 536.0

Baja de B ienes 45 954.8 33 747.6

Otros Gastos Diversos 658 393.7 997 788.4

C o sto de Venta A ct ivo s N o F inanciero s 289.9 1 095.0

Costo de Vehículos, M aquinarias y Equipo 0.8 11.8

Costo de Otros Activos 1.1 0.1

Costo de Activos No Producidos 288.0 1 083.1

T OT A L 856 244.6 1 162 467.3


Reporta variación desfavorable de S/. 306 222,7 mil o 26,3% respecto al año precedente, notablemente en la

sub‐divisionaria Otros Gastos Diversos con S/. 339 394,7 mil, determinado principalmente por el Gobierno

Regional Ancash, que disminuyó en S/. 535 845,3 mil debido a la aplicación de normas de austeridad y

racionalidad del gasto público, tales como: viáticos, suministros, materiales de construcción de ejercicios

anteriores, gastos indirectos y otros. Sin embargo se aprecia un incremento en el Gobierno Regional Arequipa

por S/. 112 818,8 mil que representa los gastos de ejercicios anteriores registrados, inversiones intangibles

como proyectos de inversión durante el ejercicio 2012 en la unidad ejecutora Proyecto Especial Majes Siguas.


CUADRO Nº 25

S/. % S/. %

A C T IVO

A C T IVO C OR R IEN T E

Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 349 904,7 3,2 1 613 805,6 4,4 ( 263 900,9) ( 16,4)

Inversiones Disponibles 12,0 1 407,4 ( 1 395,4) ( 99,1)

Cuentas por Cobrar (Neto) 28 139,2 0,1 27 448,8 0,1 690,4 2,5

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 52 172,5 0,1 51 664,4 0,1 508,1 1,0

Existencias (Neto) 882 603,4 2,2 734 898,2 2,1 147 705,2 20,1

Gastos Pagados por Anticipado 1 380 562,7 3,3 1 317 214,2 3,6 63 348,5 4,8

T OT A L A C T IVO C OR R IEN T E 3 693 394,5 8,9 3 746 438,6 10,3 ( 53 044,1) ( 1,4)

A C T IVO N O C OR R IEN T E

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 6 558,3 7 738,4 ( 1 180,1) ( 15,2)

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo 20 507,2 0,0 69 984,5 0,2 ( 49 477,3) ( 70,7)

Inversiones (Neto) 566,8 1 432,1 ( 865,3) ( 60,4)

Inmuebles, M áquinaria y Equipo (Neto) 34 381 172,4 82,6 29 599 200,4 80,9 4 781 972,0 16,2

Otras Cuentas del Activo (Neto) 3 517 283,9 8,5 3 144 374,3 8,6 372 909,6 11,9

T OT A L A C T IVO N O C OR R IEN T E 37 926 088,6 91,1 32 822 729,7 89,7 5 103 358,9 15,5

T OT A L A C T IVO 41 619 483,1 100,0 36 569 168,3 100,0 5 050 314,8 13,8

Cuentas de Orden 32 728 814,2 78,6 30 340 745,7 83,0 2 388 068,5 7,9

P A SIVO Y P A T R IM ON IO

P A SIVO C OR R IEN T E

Obligaciones Tesoro Público 757 197,6 1,8 524 791,6 1,4 232 406,0 44,3

Sobregiros Bancarios

Cuentas por Pagar 1 388 015,2 3,3 999 360,7 2,7 388 654,5 38,9

Operaciones de Crédito 85 000,0 0,2 85 000,0 100,0

Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 4 652,4 3 262,6 1 389,8 42,6

Otras Cuentas del Pasivo 495 178,3 1,2 442 676,7 1,2 52 501,6 11,9

T OT A L P A SIVO C OR R IEN T E 2 730 043,5 6,5 1 970 091,6 5,3 759 951,9 38,6

P A SIVO N O C OR R IEN T E

Deudas a Largo Plazo 718 984,5 1,7 504 811,5 1,4 214 173,0 42,4

Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 7 881 692,9 19,0 6 121 223,4 16,8 1 760 469,5 28,8

Ingresos Diferidos 18 071,3 0,0 19 465,1 0,1 ( 1 393,8) ( 7,2)

Otras Ctas. del Pasivo 271 022,3 0,7 260 049,6 0,7 10 972,7 4,2

Provisiones 929 436,2 2,2 817 278,7 2,2 112 157,5 13,7

T OT A L P A SIVO N O C OR R IEN T E 9 819 207,2 23,6 7 722 828,3 21,2 2 096 378,9 27,1

T OT A L P A SIVO 12 549 250,7 30,1 9 692 919,9 26,5 2 856 330,8 29,5

P A T R IM ON IO

Hacienda Nacional 66 510 563,8 159,8 65 789 763,7 179,9 720 800,1 1,1

Hacienda Nacional Adicional 194 995,6 0,5 ( 152 792,1) ( 0,4) 347 787,7 ( 227,6)

Reservas

Resultados Acumulados ( 37 635 327,0) ( 90,4) ( 38 760 723,2) ( 106,0) 1 125 396,2 ( 2,9)

T OT A L P A T R IM ON IO 29 070 232,4 69,9 26 876 248,4 73,5 2 193 984,0 8 ,2

T OT A L P A SIVO Y P A T R IM ON IO 41 619 483,1 100,0 36 569 168,3 100,0 5 050 314,8 13,8

Cuentas de Orden 32 728 814,2 78,6 30 340 745,7 83,0 2 388 068,5 7,9

C R EC IM IEN TO O D EC R EC IM IEN TOCONCEPTO

2012 2011VARIACION

GOBIERNOS REGIONALESANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

( En Miles de Nuevos Soles )EJERCICIO 2012



3.3. ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA Y TENDENCIA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ACTIVO

Al 31 de diciembre de 2012

Del análisis efectuado a la información financiera comparativa se ha determinado lo siguiente:

El Activo Total de los Gobiernos Regionales se incrementó S/. 5 050 314,8 mil que representa el 13,8%, con relación

al ejercicio 2011, principalmente por el Activo No Corriente con una variación favorable de S/. 5 103 358,9 mil o

15,5%, mientras que el Activo Corriente descendió en S/. 53 044,1 mil con 1,4%, en comparación al año anterior.

ESTUDIO DE LA TENDENCIA DEL ACTIVO

Es preciso indicar que para el presente ejercicio, el Total Activo No Corriente de los Gobiernos Regionales

reporta aumento con S/. 5 103 358,9 mil, que representa el 15,5% con relación al año anterior, principalmente

por el rubro Inmuebles, Maquinaria y Equipo, con incremento de S/. 4 781 972,0 mil o 16,2% respecto al año

precedente, representado por el Gobierno Regional Cajamarca que refleja el aumentó de S/. 396 095,8 mil, se

debe principalmente al mejoramiento camino vecinal tramo La Palma – Conga, mejoramiento de irrigación e

instalación riego del Centro Poblado Moran Lirio, Electrificación Rural Centro Poblado Sumidero, Construcción y

equipamiento UGEL San Ignacio; Gobierno Regional Ancash con S/. 575 423,1 mil con 23,3%, se concentra

esencialmente en la construcción de la carretera Carhuaz Chacas; Mejoramiento del Proyecto Especial

CHINECAS; centros educativos; infraestructura agrícola; instalaciones sociales y culturales y otras

construcciones; el Gobierno Regional Ica con S/. 64 197,1 mil o 165,2%, se debe a que en el presente ejercicio se

han realizados adquisiciones de maquinarias, equipos, vehículos y otros para el buen funcionamiento de la

entidad; el Gobierno Regional Piura con S/. 166 667,7 mil o 9,1% por el incremento de las compras orientadas a

modernizar los centros educativos y rehabilitar y construir nuevas carreteras debidamente asfaltadas, asimismo

se avanzo con diversos proyectos de saneamiento y energía eléctrica en zonas rurales y lugares de sierra,

logrando mejorar la calidad de vida a las zonas de extrema pobreza, así como también la ejecución del proyecto

Hidroenergético del Alto Piura, Construcción de Red Vial en la zona de sierra y costa. Asimismo el rubro Otras

Cuentas del Activo con S/. 372 909,6 mil o 11,9%, representado por el Gobierno Regional Lambayeque con

S/. 176 497,1 mil o 56,8%, por la inversión y provisiones del ejercicio 2012 en la Unidad Ejecutora 1133 Proyecto

Especial Olmos Tinajones. La cuenta fideicomiso está referida a las transferencias efectuadas por el CAF, a

través del Banco de la Nación como fiduciario constituyendo el primer pago por la venta de tierras del Polígono

de propiedad del PEOT, fondos administrados por la FIDUCIARIA S.A.; el Gobierno Regional Piura S/. 51 191,2

mil o 33,3% sobresaliendo los servicios y otros contratos por anticipado, que constituye los anticipos a

contratistas, por el adelanto en efectivo a la empresa CAMARGO, quien se encuentra ejecutando el proyecto

Hidroenergético del Alto Piura, en los túneles de transvase que permite irrigar las tierras eriazas en el Valle del

Alto Piura.

El Activo Corriente disminuyó S/. 53 044,1 mil o 1,4% básicamente en el concepto Efectivo y Equivalente de

Efectivo presentando una variación de S/. 263 900,9 mil o 16,4% en comparación con el año anterior,

representado por el Gobierno Regional Arequipa con S/. 39 710,5 mil o 35,1%, principalmente en la subcuenta

Depósitos en Instituciones Financieras Privadas, que corresponde a la Unidad Ejecutora Proyecto Especial Majes

Siguas, según convenio de la Comunidad Económica Europea – Ex Majes II depositados en cuenta corriente del

Banco Scotiabank que se encuentra inmovilizada por lo que no genera intereses, asimismo por la disminución


considerable del rubro donaciones por los remanentes de utilidades; el Gobierno Regional Ancash con

S/. 98 043,5 mil o 26,4%, por la disminución de los remanentes de utilidades en el concepto donaciones.

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL PASIVO

Pasivo Corriente presenta variación favorable de S/. 759 951,9 mil con 38,6% respecto al año anterior.

Pasivo No Corriente se incrementó en S/. 2 096 378,9 mil equivalente al 27,1% en comparación con el año

precedente.

El Patrimonio, muestra un aumento de S/. 2 193 984,0 mil que representa el 8,2% en relación al año 2011;

conformado por la Hacienda Nacional con S/. 720 800,1 mil o 1,1%; de otro lado se aprecia una disminución en

el rubro Resultados Acumulados por S/. 1 125 396,2 mil o 2,9%, respecto al período anterior.

ESTUDIO DE LA TENDENCIA DE PASIVO Y PATRIMONIO

Durante el ejercicio fiscal 2012 el Pasivo Corriente presenta variación positiva de S/. 759 951,9 mil con 38,6%, el

Pasivo No Corriente se incrementó en S/. 2 096 378,9 mil o 27,1%, así como también el Patrimonio con

S/. 2 193 984,0 mil o 8,2%, como consecuencia se incrementó el Total Pasivo y Patrimonio en S/. 5 050 314,8 mil o

13,8%; sustentado en el crecimiento de la Hacienda Nacional con S/. 720 800,1 mil, en tanto el concepto

Resultados Acumulados evidencia una reducción de S/. 1 125 396,2 mil o 2,9%.

El Pasivo Corriente se incrementó básicamente en el rubro Cuentas por Pagar con una variación de S/. 388 654,5

mil o 38,9% originado por el Gobierno Regional Huánuco con S/. 81 139,8 mil principalmente en el concepto

Activos No Financieros por la Ampliación y Sustitución de Infraestructura y dotación de mobiliario en la

instalación educativa integrada de Pariash, distrito de San Francisco de Asís – Laurichocha, Control de

Inundaciones y Defensas Ribereñas, Construcción del Canal de Irrigación Minaragra‐ Shunqui – Pachas, entre

otras, el Gobierno Regional Puno con S/. 57 033,6 mil dicha cuenta representa compromisos pendientes de

pago de bienes y servicios para la realización en el ámbito de la región; el Gobierno Regional Junín con

S/. 69 138,6 mil por las obligaciones contraídas con terceros, referido a la compra de bienes, remuneraciones y

pensiones, destacando el rubro Activos No Financieros principalmente por el pago de valorizaciones por la

ejecución de la obra del Hospital Daniel Alcides Carrión, construcción del puente de Uririki, mejoramiento y

infraestructura de los servicios de salud del Hospital de Jauja, asimismo en la unidad ejecutora de transportes se

efectuó la supervisión y mantenimiento de carreteras, alquiler de maquinaria, implementos de seguridad para

obra, entre otros.

En el Pasivo No Corriente se observa un incremento principalmente por el concepto Deudas a Largo Plazo por

S/. 214 173,0 mil o 42,4% destacando el Gobierno Regional San Martín que informa un aumento de

S/. 52 400,1 mil, originado por un préstamo interno destinado a la ejecución de obras como mejoramiento y

ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de la ciudad de Rioja, Juanjui y la localidad de Saposoa;

el Gobierno Regional del Callao con incremento en este ejercicio de S/. 6 237,3 mil por endeudamiento interno

para la ejecución de obras, dicho importe corresponde al certificado de inversión pública regional y local a favor

de la empresa Volcán Cía. Minera según Acta de Desembolso y entrega de Certificado N° 01‐2012; el Gobierno

Regional Apurímac que mantiene el saldo de S/. 1 306,8 mil que corresponde a fondos recibidos del Fondo Italo

Peruano y que se encuentra como adelanto directo al consorcio Promot para la construcción de la Irrigación de

Uripa en la provincia de Chincheros.

En el Patrimonio, en el concepto Hacienda Nacional se aprecia un aumento de S/. 720 800,1 mil o 1,1%

principalmente por el Gobierno Regional Loreto por S/. 200 332,8 mil con 4,2%, dicho incremento se debe al


traslado de las entidades gastadores e inversión, captadores de recursos financieros al cierre del ejercicio.

Asimismo se observa una disminución en la cuenta Resultados Acumulados por S/. 1 125 396,2 mil o 2,9%,

reflejando el Gobierno Regional Lambayeque S/. 376 113,4 mil o 30,2%, que corresponde al resultado del ejercicio

obtenido por las transferencias de fondos de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público registradas a

través del rubro Donaciones y Transferencias Corrientes y de Capital para cubrir el financiamiento y equipar los

gastos administrativos de personal y de gestión, subvenciones otorgadas y de inversión en las unidades ejecutoras

que conforman el Pliego 452 Gobierno Regional Lambayeque. Asimismo esta cuenta incluye la cuenta efectos de

saneamiento contable.


CUADRO Nº 26

C R EC IM IEN T O

O

S/. % S/. % D EC R EC IM IEN T O

Ingresos Tributarios Netos 11 058,2 0,1 11 657,3 0,1 ( 599,1) ( 5,1)

Ingresos No Tributarios 459 878,7 2,4 469 067,7 2,9 ( 9 189,0) ( 2,0)

Traspasos y Remesas Recibidas 17 883 336,8 93,0 14 107 048,4 87,5 3 776 288,4 26,8

Donaciones y Transferencias Recibidas 872 284,9 4,5 1 532 504,4 9,5 ( 660 219,5) ( 43,1)

19 226 558,6 100,0 16 120 277,8 100,0 3 106 280,8 19,3

C OST OS Y GA ST OS

Costo de Ventas ( 66 079,6) ( 0,3) ( 79 218,9) ( 0,5) 13 139,3 ( 16,6)

Gastos en Bienes y Servicios (3 329 245,2) ( 17,3) (2 382 149,2) ( 14,8) ( 947 096,0) 39,8

Gastos de Personal (11 826 320,5) ( 61,5) (9 537 539,0) ( 59,2) (2 288 781,5) 24,0

Gastos por Pensiones, Prest. y Asistencia social ( 406 530,9) ( 2,1) ( 241 769,1) ( 1,5) ( 164 761,8) 68,1

Donaciones y Transferencias Otorgadas ( 405 225,1) ( 2,1) ( 737 567,8) ( 4,6) 332 342,7 ( 45,1)

Traspasos y Remesas Otorgadas ( 54 801,3) ( 0,3) ( 10 767,8) ( 0,1) ( 44 033,5) 408,9

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio (1 647 674,5) ( 8,6) (1 373 778,5) ( 8,5) ( 273 896,0) 19,9

(17 735 877,1) ( 92,2) (14 362 790,3) ( 89,2) (3 373 086,8) 23,5

1 490 681,5 7,8 1 757 487,5 10,8 ( 266 806,0) ( 15,2)

OT R OS IN GR ESOS Y GA ST OS

Ingresos Financieros 15 645,7 0,1 18 683,8 0,1 ( 3 038,1) ( 16,3)

Gastos Financieros ( 10 130,8) ( 0,1) ( 11 892,8) 1 762,0 ( 14,8)

Otros Ingresos 1 719 782,1 8,9 1 268 903,8 7,9 450 878,3 35,5

Otros Gastos ( 856 244,6) ( 4,5) (1 162 467,3) ( 7,2) 306 222,7 ( 26,3)

869 052,4 4,4 113 227,5 0,8 755 824,9 667,5

2 359 733,9 12,2 1 870 715,0 11,6 489 018,9 26,1RESULT. DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DÉFICIT)

CONCEPTO

IN GR ESOS

T OT A L IN GR ESOS

T OT A L C OST OS Y GA ST OS

R ESULT A D O OP ER A C ION A L

T OT A L OT R OS IN GR ESOS Y GA ST OS

GOBIERNOS REGIONALESANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIÓN


EJERCICIO 2012

VARIACIÓN2012 2011



ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA Y TENDENCIA DEL ESTADO DE GESTIÓN

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIÓN

Los Gobiernos Regionales durante el ejercicio 2012, muestran ingresos por S/. 19 226 558,6 mil, producidos

principalmente en el rubro Traspasos y Remesas Recibidas por S/. 17 883 336,8 mil que representa el 93,0% del

total de los ingresos, destinados para cubrir el gasto reflejado en los Gastos por Pensiones Prestaciones y

Asistencia Social.

El total de costos y gastos evidencia el saldo de S/. 17 735 877,1 mil, equivalente al 92,2% del total de ingresos,

las cuentas de mayor importancia son:

Gastos de Personal con S/. 11 826 320,5 mil o 61,5%; el rubro que más resalta es Obligaciones Previsionales con

S/. 3 205 625,9 mil o 27,1% del total de Gastos de Personal.

Gastos en Bienes y Servicios por S/. 3 329 245,2 mil, sobresalen las sub‐divisionarias servicios de

mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones de S/. 47 773,6 mil Contratos de Administración de

Servicios ‐ CAS con S/. 878 907,6 mil; así como los materiales y útiles en S/. 99 803,9 mil, que corresponde

al 2,9% del total de gastos en bienes y servicios.

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio en S/. 1 647 674,5 mil, está representado por sentencias judiciales,

laudos arbitrales y otros por S/. 456 866,3 mil. Depreciación de vehículos, maquinaria y otros por S/. 305 249,9

mil y la divisionaria provisiones diversas con S/. 147 290,0 mil al 8,9% del total de las Estimaciones y Provisiones

del Ejercicio.

TENDENCIA DEL ESTADO DE GESTIÓN

El ingreso consolidado en el ejercicio 2012 reporta incremento de S/. 3 106 280,8 mil equivalente al 19,3%,

especialmente por la Cuenta Traspasos y Remesas Recibidas que tuvo una variación positiva de

S/. 3 776 288,4 mil con 26,8%

El rubro Donaciones y Transferencias Recibidas muestra una disminución significativa de S/. 660 219,5 mil

con 43,1% con respecto al ejercicio anterior, la entidad que sobresale es el Gobierno Regional Ancash,

debido a la disminución de los remantes de utilidades de parte de las empresas mineras (Barrick y

Antamina).

El total de costos y gastos reporta un incremento de S/. 3 373 086,8 mil o 23,5% en relación al ejercicio

anterior, se elevó en las divisionarias gastos de personal, gastos en bienes y servicios y estimaciones y

provisiones del ejercicio.

El Resultado Operativo reporta una variación negativa de S/. 266 806,0 mil que representa el 15,2%,

costos y gastos ha consumido el 92,2% de los ingresos en el presente ejercicio, mientras que en el ejercicio

2011 absorbió 89,2% de los ingresos netos, dejando un margen operativo de 7,8% en el año 2012, en tanto

que en el ejercicio anterior su margen operativo fue 10,8%.

El margen del total otros ingresos y gastos tuvo un incremento de S/. 755 824,9 mil o 667,5%, se origina

principalmente en la cuenta otros ingresos por S/. 450 878,3 mil o 35,5%.

El Resultado del Ejercicio Superávit o Déficit de los Gobiernos Regionales ascendió para el ejercicio fiscal 2012

en S/. 489 018,9 mil o 26,1%, primordialmente en la divisionaria otros ingresos que representa las ventas de

chatarras, multas y sanciones, alta de bienes al almacén, recuperaciones de pagos indebidos y cheque pagados


por el Banco de la Nación. Así como también los ingresos aumentaron por la venta de terrenos eriazos por el

proyecto Especial Olmos Tinajones.

ANÁLISIS DE RATIOS APLICADOS AL CONSOLIDADO DE LOS GOBIERNOS REGIONALES

R A T IOS 2012 2011 VA R IA C IÓN

Liquidez Corriente 1,4 1,9 (0,5)

Liquidez Rápida 0,5 0,9 (0,4)

Liquidez Absoluta 0,5 0,8 (0,3)

Rotación Ctas. por Cobrar 239,4 203,8 35,6

Rotación de Inventario 21,8 21,9 (0,1)

Rotación de Activo 0,5 0,4 0,1

Endeudamiento Total 30,2 26,5 3,7

Deuda Pública 1,7 1,4 0,3

M argen Operativo 0,1 0,1 0,0

M argen Neto 0,1 0,1 0,0

Cálculo Crecimiento Real de Ingesos Fiscales 2,0 11,8 (9,8)Cálculo Crecimiento Real de TransferenciasRecibidas 43,1 51,7 (8,6)

Crecimiento Gast. Administ. 28,0 30,1 (2,1)

Excedente o Déficit 112,7 112,0 0,7

Dependencia Financiera 4,2 8,8 (4,6)

Autonomía Financiera 2,2 2,7 (0,5)

Ratio de Liquidez General o Razón Corriente, evalúa la disponibilidad de la entidad para pagar sus deudas u

obligaciones de corto plazo, utilizando los fondos disponibles. Al cierre del ejercicio 2012 este índice presenta un

cambio negativo de S/. 1,4 con relación al año precedente que fue de S/. 1,9.

Liquidez Severa o Prueba Acida, indica que las entidades cubren sus obligaciones a corto plazo,

satisfactoriamente, contando para ello con derechos de cobro de rápida realización, se observa una disminución

de S/. 0,9 en el año 2011 a S/. 0,5 en el presente ejercicio.

Liquidez Absoluta o Ratio de efectividad, periodo en el cual las entidades pueden ejecutar sus activos más

líquidos sin incurrir a sus flujos normales de ingresos, este índice considera solamente el efectivo, no toma en

cuenta las cuentas por cobrar. En el año 2012 presenta una disminución de S/. 0,5 con relación al año anterior

que fue S/. 0,8.

Rotación de Cuentas por Cobrar, con este índice se puede determinar la frecuencia de recuperación de las

cuentas por cobrar. El propósito de este ratio es medir el plazo promedio de créditos otorgados a los clientes,

evidencia una variación favorable de 239,4 veces a fines del 2012, mientras que en el año 2011 muestra 203,8

veces al año.

Rotación de Inventarios, es el indicador que permite saber el número de veces en que el inventario es realizado

en un periodo determinado. Permite identificar cuantas veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas

por cobrar, este ratio presenta una disminución de 21,9 en el año 2011 a 21,8 en el ejercicio 2012.

Grado de Utilización de Activos Fijos, determina la eficacia de la entidad para obtener utilidades con sus

activos disponibles. Se observa una variación positiva de 0.5 en el presente ejercicio en relación al año anterior

que fue de 0.4, en lo que refleja la utilización de sus activos.


Endeudamiento Total, este índice refleja el grado de dependencia o independencia financiera de una entidad,

en el año 2011 fue 26,5% y en el ejercicio 2012 de 30,2% observándose un incremento en el grado de

dependencia.

La Deuda Pública, muestra la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros, asimismo mide el grado de

independencia o dependencia financiera, se observa un aumento de 1,4% en el año 2011 a 1,7% en el ejercicio

2012.

El Resultado Operativo, constituye el porcentaje de la utilidad bruta con respecto a las ventas realizadas,

muestra una estabilidad fija en el 2012 y 2011 de 0,1% en la gestión operativa.

El Margen Neto, indica los beneficios o pérdidas del último ejercicio cerrado, pendientes de aplicación, no

muestra variación alguna se mantiene en los ejercicios 2012 y 2011 con 0,1%

Cálculo del Crecimiento Real de Ingresos Fiscales, se aprecia una variación negativa de 11,8% en el año 2011 a

2,0% en el presente ejercicio, indicando una menor eficiencia en la captación de los ingresos.

Cálculo del Crecimiento Real de Transferencias, recursos percibidos por transacciones que no generan

contraprestación y destinada a financiar gastos. Evidencia una disminución de 51.7% el año 2011 a 43,1% en el

presente ejercicio.

Crecimiento de los Gastos de Administración, refleja una reducción de 30,1% en el año 2011 a 28,0% del

ejercicio 2012.

Excedente o Déficit, evidencia un aumento de 112,0% en el ejercicio 2011 y en el año 2012 se obtuvo el 112,7%

en el año 2012, lo que indica un incremento en relación a los ingresos.

Dependencia Financiera, disminuyó de 8,8% en el año 2011 a 4,2% en el año 2012, indicando una disminución

en Transferencias Corrientes Recibidas con relación al total de los ingresos.

Autonomía Financiera, se observa una reducción de 2,7% en el ejercicio 2011 a 2,2% en el año 2012, como

consecuencia de los ingresos fiscales con relación al total de los ingresos.

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