САНХҮҮГИЙН АУДИТЫН ГАЗАР - audit.mn · pdf fileСАНХҮҮГИЙН...

САНХҮҮГИЙН АУДИТЫН ГАЗАР

ЦАГДААГИЙН ЕРӨНХИЙ ГАЗРЫН САНХҮҮ, ХАНГАМЖИЙН

ГАЗРЫН 2015 ОНЫ САНХҮҮГИЙН ТАЙЛАН, ТӨСВИЙН ГҮЙЦЭТГЭЛ

Аудитын код: САГ-2016/31/СТА-ТШЗ Энэхүү аудитын тайлантай холбоотой нэмэлт мэдээлэл авахыг хүсвэл дараах хаягаар харилцана уу: Цахим хуудас: www.audit.mn Санхүүгийн аудитын газрын дарга, тэргүүлэх аудитор С.Энхзаяа Утас: 261663 Цахим хаяг: [email protected] Аудитын менежер Г.Гүнжидмаа Утас: 261885 Цахим хаяг: [email protected] Ахлах аудитор Ж.Батсайхан Утас: 261885 Цахим хаяг: [email protected]

Улаанбаатар хот

http://www.audit.mn/

ЦЕГ-ын Санхүү, хангамжийн газрын 2015 оны санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн аудит

1

АГУУЛГА

1 Аудитын гэрчилгээ ................................................................................................................................ 2

2 Аудитын тайлан ..................................................................................................................................... 3

2.1 Оршил .............................................................................................................................................. 3

2.2 Аудит хийх үндэслэл, зорилго, талуудын хүлээх үүрэг, хариуцлага ................................ 3

2.3 Байгууллагын зорилго, үйл ажиллагаа, хууль, эрх зүйн орчин .......................................... 4

2.4 Аудитын шалгуур үзүүлэлт, арга зүй, хэрэгжүүлсэн горим сорил, түүний үр дүн ......... 5

2.5 Дотоод хяналт ................................................................................................................................ 6

2.6 Төсвийн гүйцэтгэлийн талаарх тайлбар, тодруулга ............................................................. 6

2.7 Шилэн дансны мэдээлэл ............................................................................................................. 7

2.8 Төлөвлөлтийн шатанд тооцсон эрсдэл, түүний үр дагавар ................................................ 7

2.9 Аудитын явцад илрүүлсэн алдаа зөрчилтэй асуудал, гаргасан шийдэл ........................ 7

2.10 Залруулагдаагүй алдаануудын талаарх тайлбар ................................................................. 9

2.11 Анхаарал татахуйц бусад чухал асуудал ................................................................................ 9

2.12 Дараагийн аудитаар авч үзэх асуудлууд ................................................................................. 9

2.13 аудитаар илэрсэн зөрчлийн нэгтгэл ......................................................................................... 9

2.14 Өмнөх зөвлөмжийн хэрэгжилт ................................................................................................... 9

2.15 Материаллаг байдлын суурь сонгосон үндэслэл, тайлбар: ............................................. 10

2.16 Санал дүгнэлтийн хэлбэр, үндэслэл ...................................................................................... 10

3 Менежментийн захидал ..................................................................................................................... 11

3.1 Авлага, өглөгийг тооцоо нийлж, баталгаажуулах талаар .................................................. 12

3.2 Нягтлан бодох бүртгэлийн дэлгэрэнгүй, хураангуй бүртгэлийн талаар ........................ 13

4 Аудит хийсэн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэл ................................................................. 14

4.1 Аудит хийсэн санхүүгийн байдлын тайлан ........................................................................... 14

4.2 Аудит хийсэн санхүүгийн үр дүнгийн тайлан ........................................................................ 16

4.3 Аудит хийсэн цэвэр хөрөнгө/өмчийн өөрчлөлтийн тайлан ............................................... 19

4.4 Аудит хийсэн мөнгөн гүйлгээний тайлан ............................................................................... 20

4.5 Аудит хийсэн төсвийн гүйцэтгэлийн тайлан ......................................................................... 23


2

1 АУДИТЫН ГЭРЧИЛГЭЭ


3

2 АУДИТЫН ТАЙЛАН 2.1 ОРШИЛ

ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн санхүүгийн аудитын тайланг тус газрын удирдлагад танилцуулж байна. Энэхүү тайланд үйлчлүүлэгчийн санхүүгийн дотоод хяналтын системд хийсэн үнэлгээний тойм, аудитын явцад илрүүлсэн гол зүйлс, гаргасан шийдлүүд, залруулаагүй материаллаг биш алдаа зөрчлийн талаарх тайлбар, тодруулга, өмнөх аудитаар өгсөн зөвлөмжийн хэрэгжилт, үр дүнгийн талаарх тайлбар, тодруулга, аудит хийсэн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэл, аудитын санал дүгнэлтийн хэлбэр, үндэслэлийн талаар тус тус хураангуйлан тэмдэглэв. Менежментийн захидалд үйлчлүүлэгчийн нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнал, дотоод хяналтын системийг боловсронгуй болгох зөвлөмжүүдийг тусгасан болно. Аудитын явцад Монгол Улсын Ерөнхий аудиторын баталсан Санхүүгийн аудитын журам, гарын авлагад дурдсан аудитын төлөвлөлт, гүйцэтгэл, тайлагналын үе шатны ажлыг гүйцэтгэж, баримтжуулсан бөгөөд аудитад баримтласан стандарт, зарчим, үйл явцын талаарх мэдээллийг аудитын санал дүгнэлтэд тодорхойлсон болно.

2.2 Аудит хийх үндэслэл, зорилго, талуудын хүлээх үүрэг, хариуцлага

Бид Төрийн аудитын тухай хуулийн 15.1.1-д заасан Үндэсний аудитын газрын бүрэн эрхийн хүрээнд энэ хуулийн 18.2, Төсвийн тухай хуулийн 8.9.1 дэх заалтыг хэрэгжүүлэх зорилгоор ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрөөр дуусвар болсон жилийн эцсийн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлд санхүүгийн тайлангийн аудит хийлээ.

Аудитыг Төсвийн тухай, Төрийн аудитын тухай, Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай

хуулиуд болон холбогдох бусад хууль, тогтоомжийн хүрээнд Аудитын олон улсын стандарт, нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн бусад зарчмуудад нийцүүлэн төлөвлөлтийн шатанд боловсруулсан төлөвлөгөө, хөтөлбөрийн дагуу явуулав.

ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэл Нягтлан бодох

бүртгэлийн тухай хууль болон Улсын секторын нягтлан бодох бүртгэлийн Олон улсын стандарт /УСНББОУС/, түүнд нийцүүлэн гаргасан улсын төсвийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, заавар, журмын дагуу үнэн зөв, шударга илэрхийлэгдсэн эсэхэд дүгнэлт өгөх нь энэхүү аудитын зорилт байв.

Төсвийн захирагч санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлийн тайлангаа Төсвийн

тухай хууль болон УСНББОУС, түүнд нийцүүлэн баталсан төсвийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, журмын дагуу үнэн зөв, бодитой бэлтгэх үүрэгтэй.

Харин тухайн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлийг дээрх хууль болон

бодлого, журмын дагуу материаллаг алдаагүй, үнэн зөв, шударга илэрхийлсэн эсэхэд дүгнэлт өгөх нь Төрийн аудитын байгууллагын үүрэг юм.


4

Аудитыг 2016 оны 1 дүгээр сарын 25-наас 2016 оны 2 дугаар сарын 20–ны

хооронд хийж, аудитын тайланг 2016 оны 2 дугаар сарын 25-нд эцэслэн баталгаажуулж, ЦЕГ-ын СХГ-ын удирдлагад танилцуулахаар төлөвлөн, Үндэсний аудитын газрын Санхүүгийн аудитын газрын ахлах аудитор Ж.Батсайхан хариуцаж хэрэгжүүлэв.

ЦЕГ-ын СХГ 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлээ 2016 оны 1 дүгээр сарын 22-нд Үндэсний аудитын газарт хуулиар тогтоосон хугацаанд нь албан ёсоор ирүүлсэн байна.

2.3 БАЙГУУЛЛАГЫН ЗОРИЛГО, ҮЙЛ АЖИЛЛАГАА, ХУУЛЬ, ЭРХ ЗҮЙН ОРЧИН

СХГ нь ЦЕГ-ын Цагдаагийн байгууллагын тухай хуулиар хүлээсэн чиг үүргээ

хэрэгжүүлэх нөхцлийг хангахад гол үйл ажиллагаагаа чиглүүлэн ажиллаж байна. Цагдаагийн албаны тухай хуулийн 5 дугаар зүйлийн 5 дах хэсэгт “Цагдаагийн

төв байгууллагын дэмжлэг үзүүлэх нэгжийн харьяанд судалгаа, сургалт дадлагын болон албаны зэвсэг, тусгай хэрэгсэл, тусгай зориулалтын техник хэрэгслийн чанар стандартыг судлан тогтоох лаборатори, энэ хуульд заасан чиг үүргийг хэрэгжүүлэхэд туслах инженер техник, засвар үйлчилгээ, үйлдвэрлэл, санхүү, хангалт хариуцсан нэгж байж болно.” гэсэн заалтыг үндэслэн тус нэгж үйл ажиллагаагаа явуулж байна.

Тус газар дараах үндсэн үйл ажиллагаа явуулж байна.

Цагдаагийн ерөнхий газрын төвлөрсөн журмаар хангах үндсэн хөрөнгө, техник хэрэгсэл, тоног төхөөрөмж, материал, хүнс бусад эд зүйлийн захиалгыг Цагдаа, дотоодын цэргийн анги, байгууллагаас авч хянан төсөв, төлөвлөгөөг боловсруулж түүний дагуу олж бэлтгэх цаг хугацаанд нь хангалт хийх ажлыг эрхэлнэ.

Цагдаагийн ерөнхий газраас төвлөрсөн журмаар хангахгүй техник хэрэгсэл, тоног төхөөрөмж, материал, бусад эд зүйлийг цагдаа, дотоодын цэргийн анги байгууллагууд бараа материал худалдан авах хуулийн дагуу бэлтгэхэд туслалцаа үзүүлж зөвлөгөө өгч ажиллана.

Орон нутгийн төсвөөс санхүүжих зардлын төсөв зохиоход анги байгууллагуудад чиглэл, удирдамж өгч аргачилсан тусламж, зөвлөмж үзүүлэх.

Цагдаагийн ерөнхий газрын хэмжээний хөрөнгө оруулалт, их барилгыг төлөвлөх, зураг төсвөөр хангах ажлыг зохион байгуулж, барилга угсралт, их засварын ажлыг төлөвлөж гүйцэтгэгчтэй гэрээг хийж, хүлээн авах, үнэлгээ өгөх зэрэгт биечлэн оролцох.

Цагдаа, дотоодын цэргийн анги, байгууллагын хэмжээгээр санхүүгийн анхан шатны болон нягтлан бодох бүртгэл, олон улсын стандартыг нэг мөр бүрэн гүйцэд хөтлүүлэх.

Цагдаагийн ерөнхий газрын харъяа байгууллагын тайлан тэнцлийг тогтмол гаргуулж хүлээн авах, нэгтгэж, холбогдох газарт тушаах, хүргүүлэх.

Улсын төсвөөс санхүүждэг Цагдаагийн ерөнхий газрын харъяа бүх байгууллага болон аж ахуйн тооцоотой нэгжүүдийн тайлан тэнцлийг хүлээн авч нэгтгэн Цагдаа, дотоод цэргийн байгууллагын системийн зардал, санхүүжилтийн тайланг хугацаанд нь гаргах.


5

Аж ахуй санхүүгийн холбогдолтой хууль тогтоомж, Цагдаагийн ерөнхий газрын шийдвэрийг ЦЕГ-ын харъяа анги байгууллагуудад хүргүүлэн мөрдүүлж хяналт тавьж зааварчлах.

Хувцас, хүнс, техник хэрэгсэл, сэлбэг шатахуун, тавилга, тоног төхөөрөмж, төрөл бүрийн бараа, түүхий эд, ажил үйлчилгээний жишиг үнэ тарифыг гарган тогтоож, мөрдөлтөнд хяналт тавих.

Цагдаагийн ерөнхий газрын харъяа анги байгууллагуудын өмчийн хадгалалт, хамгаалалт, ашиглалт, зарцуулалтанд хяналт тавьж, тооллого тооцоог тогтоосон хууль дүрэм, журмын дагуу явуулах ажлыг зохион байгуулах.

Цагдаагийн ерөнхий газрын харъяа анги байгууллагуудын аж ахуй, санхүүгийн үйл ажиллагаанд шинжилгээ дүгнэлт хийж түүний мөрөөр арга хэмжээ авч хэрэгжүүлэх

Цагдаа, дотоодын цэргийн алба хаагчдын дүрэмт хувцас хэрэглэлийн загвар /хэлбэр маяг/, нормыг тогтоох, өөрчлөх асуудлыг боловсруулж шийдвэрлүүлж байх.

Цагдаа, дотоодын цэргийн дүрэмт болон зарим алба хаагчдын хөдөлмөр хамгааллын хувцас хэрэглэлийн нэр төрөл, эдэлгээний хугацааг тогтоон боловсруулж, батлуулах.

Цагдаагийн ерөнхий газрын аж ахуй, санхүү, ар талын албыг мэргэжлийн боловсон хүчнээр бэхжүүлэн, ажилтнуудыг сурган дадлагажуулах, мэргэжлийг нь дээшлүүлэх, гарын авлагаар хангах.

Цагдаагийн ерөнхий газрын харъяа анги байгууллагуудад дотоод орлогын даалгавар өгч, биелэлтийг тооцох.

Цагдаагийн бие бүрэлдэхүүний орон сууц, хүнсний хангамжийг сайжруулах, амралтыг нь үр ашигтай өнгөрүүлэх, ажилтнуудын ахуй амьдралд нь туслах ажлыг анги байгууллагуудын удирдлагатай хамтарч, зохион байгуулах

СХГ дээрх чиг үүргийн хүрээнд тайланд хугацаанд хэрэгжүүлсэн үндсэн үйл

ажиллагаагаа 5 чиглэлээр тайлагнасан байна ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны үйл ажиллагааны тайланг ажлын баримтад хавсаргав.

Тус газрын үйл ажиллагааны талаар төлөвлөлтийн шатанд ТАБ-СТА-А-1

маягтад тодорхой тусгаж, баримтжуулсан. ЦЕГ-ын СХГ-ын төсвийн захирагч нь төсвийн шууд захирагчийн хувьд Төсвийн

тухай хууль болон УСНББОУС, түүнд нийцүүлэн баталсан төсвийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, журам, өөрийн байгууллагын баталсан Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын баримт бичгийн хүрээнд төсөв, санхүү бүртгэлийн үйл ажиллагаагаа явуулж байна.

Тайлант хугацаанд дээрх бодлого, журамд томоохон шинэчлэлт, өөрчлөлт

гараагүй байна.

2.4 АУДИТЫН ШАЛГУУР ҮЗҮҮЛЭЛТ, АРГА ЗҮЙ, ХЭРЭГЖҮҮЛСЭН ГОРИМ СОРИЛ, ТҮҮНИЙ ҮР ДҮН

Аудит хийхэд Аудитын олон улсын стандарт, Нягтлан бодох бүртгэлийн нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн зарчмууд, УСНББОУС, Санхүүгийн тайлагналын олон улсын стандарт, Төсвийн тухай хууль болон Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийг гол шалгуураа болголоо.


6

Аудитаар ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлд

санал дүгнэлт өгөх зорилгоор тэдний бэлтгэсэн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэл нь материаллаг хэмжээний алдаатай илэрхийлэгдээгүй гэсэн үндэслэлтэй нотолгоо олж авахын тулд санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлийн дансдын уламжлалт болон хяналтын эрсдэлийг үнэлснээс гадна тухайн байгууллагын зүгээс тавьж буй дотоод хяналтыг үнэлж баримтжууллаа. /ТАБ-СТА-А-5/

Санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлийг бэлтгэн гаргахад баримталсан

бодлого, зарчмуудыг үнэлж, гүйлгээ ихтэй 7 дансанд түүвэрчилсэн байдлаар аудитын горим, сорил 16-г гүйцэтгэв. /ТАБ-СТА-В-3/

Эдгээр горим сорилыг хэрэгжүүлэх явцад илэрсэн материаллаг биш зөрчилтэй

зарим асуудлыг энэ тайлангийн 2.9 дэх заалтад хураангуйлан тэмдэглэв. ЦЕГ-ын СХГ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, системтэй танилцахад

төсөв, санхүүгийн үйл ажиллагаанд хэрэглэгдэх Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын баримт бичгийг удирдлага болгон ажиллаж байна. Энэхүү бодлогын баримт бичгийн зарим зүйл заалт шинээр батлагдсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын шинэчлэлт, холбогдох зарим стандарттай нийцэхгүй болсон тул ЦЕГ-ын даргын 2015 оны А/118 дугаар тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан байна.

ЦЕГ-ын СХГ-ын төсөв, санхүүгийн үйл ажиллагаанд ашиглаж байгаа

мэдээллийн технологи, бүртгэл мэдээллийн системийн үйл ажиллагаатай танилцан түүний нарийн төвөгтэй байдлыг үнэлхэд эрсдэл бага буюу мэдээллийн технологийн мэргэжилтэн аудитад татан оролцуулах шаардлагагүй гэж үзсэн тул аудитыг томилогдсон баг гүйцэтгэлээ. /ТАБ-СТА-В-2/

ЦЕГ-ын СХГ-ын бүртгэл, санхүүгийн үйл ажиллагааг бүртгэх, хянах,

боловсруулах үйл ажиллагааг санхүүгийн програм хангамж ашиглаж боловсруулан санхүүгийн тайлан бэлтгэх аргачлалын дагуу санхүүгийн тайланг гаргажээ.

2.5 ДОТООД ХЯНАЛТ

Бид санхүүгийн тайланд материаллаг алдаа байхгүй гэдгийг нягтлах үүднээс

дотоод хяналтыг шаардлагатай гэж үзсэн хэмжээгээр дахин хянасан. Энэ нь материаллаг алдаа гарахаас хамгаалахын тулд жилийн турш үр нөлөөтэй ажиллах ёстой гол хяналтуудыг тодруулах, судлах зорилготой юм.

ЦЕГ-ын СХГ-ын дотоод хяналтын эрсдэлийг төлөвлөлтийн үе шатанд бага гэж

үнэлсэн бөгөөд гүйцэтгэлийн шатанд дахин хянахад дотоод хяналт хэвийн гэж үзлээ.

2.6 ТӨСВИЙН ГҮЙЦЭТГЭЛИЙН ТАЛААРХ ТАЙЛБАР, ТОДРУУЛГА ЦЕГ СХГ-ын 2015 оны батлагдсан төсвийг сар, улирлын хуваарийн дагуу

Төрийн сангийн харилцах дансаар дамжуулан санхүүжүүлснээс гадна төсвийн хүрээний мэдэгдлийг боловсруулах, төсвийн санхүүжилтийн гүйцэтгэлийг хангах, төсвийг зардлын төрөл зүйлээр хуваарилан гүйцэтгэлд хяналт тавьж ажилласан байна.


7

СХГ-ын 2015 онд улсын төсвөөс олгох төсвийн зарлагыг 17,964.2 сая төгрөгөөр

төлөвлөж, гүйцэтгэлээр 17,522.7 сая төгрөг зарцуулж, батлагдсан төсвийг 909.4 сая

төгрөгөөр хэмнэсэн байна.

Энэ хэмнэлтийн 91,5 буюу 832,2 сая төгрөгийг бараа үйлчилгээний зардал эзэлж байгаа бөгөөд энэ нь хоол, хүнсний зардал, байр ашиглалттай холбоотой тогтмол зардал, эд хогшил урсгал засварын зардал, бусдаар гүйцэтгүүлсэн ажил, үйлчилгээний төлбөр, хураамжийн зардлыг тус тус хэмнэсэн нь дээрх хэмнэлтийн 93,0 хувийг эзэлж байна.

Үүнд хоол, хүнсний зардлыг 382.0 сая төгрөгөөр хэмнэсэн нь гол нөлөө үзүүлж

байна. Энэ нь дотоодын цэргийн тухай хууль хүчингүй болсонтой холбогдуулан Засгийн гзарын2015 оны 108 дугаар тогтоолоор Дотоодын цэрэг татан буугдаж 1000 гаруй алба хаагчийн хоолны зардал гаргаагүйтэй холбоотой байна.

2.7 ШИЛЭН ДАНСНЫ МЭДЭЭЛЭЛ

ЦЕГ-ын СХГ Шилэн дансны тухай хуулийн 6 дугаар зүйлд заасан мэдээллийг өөрийн цахим хуудсаар дамжуулан тухай бүр ил тод мэдээлж байна.

Тухайлбал: Тус газар өөрийн цахим хуудсанд “Шилэн дансны мэдээлэл” нэртэй

цэс үүсгэж, төсөв санхүүгийн ил тод байдал, төрийн болон орон нутгийн өмчийн хөрөнгөөр худалдан авах ил тод байдал гэсэн багц мэдээллийг нээлттэй ил тодоор тухай бүр мэдээлж байна.

Мөн мэдээллийн ил тод байдал, тайлан зэрэг цэсүүдийг үндсэн үйл ажиллагаа

болон төсөв, санхүүгийн шаардлагтай мэдээллийг ил тод мэдээлэх зорилготой ажиллуулж байна.

Аудитын явцад шилэн дансны аудитад шаардлагатай мэдээлэл судлагааг тус

СХГ-аас гаргуулж, Нийцлийн аудитын газарт шилжүүлсэн болно.

2.8 ТӨЛӨВЛӨЛТИЙН ШАТАНД ТООЦСОН ЭРСДЭЛ, ТҮҮНИЙ ҮР ДАГАВАР

Аудитын төлөвлөгөөний дагуу аудитын 25 эрсдэл тогтоож, батламж мэдэгдлүүдийн хүрээнд данс бүрээр нийт 16 нарийвчилсан горим, сорил гүйцэтгэв. /ТАБ-СТА-В-3-1-9/

Хэрэгжүүлсэн горим сорилын үр дүнг гүйцэтгэлийн үе шатны “Төлөвлөсөн горим,

сорилуудыг хэрэгжүүлж, үр дүнг аудитын чиглэл тус бүрээр баримтжуулах” гэсэн ажилд хамааруулан ТАБ-СТА-В-3 маятаар данс тус бүрээр баримтжуулсан болно.

Дээрх горим сорилыг хэрэгжүүлэх явцад илэрсэн зарим зөрчилтэй асуудлыг энэ

тайлангийн 2.9-д хураагуйлан тэмдэглэв.

2.9 АУДИТЫН ЯВЦАД ИЛРҮҮЛСЭН АЛДАА ЗӨРЧИЛТЭЙ АСУУДАЛ, ГАРГАСАН ШИЙДЭЛ Аудитын явцад хөндөгдсөн алдаа зөрчилтэй зарим асуудлыг дараах заалтад

хураангуйлав.


8

Аудитын явцад материаллаг хэмжээний алдаа зөрчилтэй асуудал гараагүй бөгөөд материаллаг бус дараах зөрчил илэрсэн байна. Үүнд:

1. ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайланд үлдэгдэлтэй 1,634.0 сая төгрөгийн авлага, урьдчилж төлсөн төлбөрөөс 6 харилцагчтай үүссэн 4,793.8 мянган төгрөгийн авлага, 2 харилцагчтай үүссэн 10,048.1 мянган төгрөгийн урьдчилж төлсөн төлбөр, 16.3 сая төгрөгийн богино хугацаат өр төлбөрөөс 4 харилцагчтай үүссэн 3,713.6 мянган төгрөгийн өглөгийг тус тус тооцоо нийлж, баталгаажуулаагүй байна.

Энэ нь тайлант хугацааны эцэст тооцоо үүссэн харилцагч тус бүрээр тооцоо

нийлж, баталгаажуулаагүйтэй холбоотой бөгөөд Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийн 20.2.5-д заасан ерөнхий нягтлан бодогчийн хүлээх үүрэг болох “дансны өглөг, авлага ба төлбөрийн тооцоог хянах, ажил, гүйлгээг гарахаас нь өмнө хянан, баталгаажуулах”, 20.2.6-д “эд хөрөнгийн болон төлбөр тооцооны тооллого хийх, үр дүнг шийдвэрлэх, бэлтгэн нийлүүлэгч, худалдан авагчтай тооцоо хийж, үлдэгдлийг баталгаажуулж, баримтжуулах ажлыг зохион байгуулах, удирдах” гэсэн албан үүргээ хангалтгүй биелүүлсэнтэй холбоотой байна.

Шийдвэрлэсэн нь: Санхүүгийн тайлан гаргахдаа тооцоо үүссэн харилцагч тус бүрээр тооцоо

нийлж, баталгаажуулж байх талаар зөвлөмж өгсөн болно.

2. ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайланд тусгасан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл, нийт гүйлгээг харилцагч банк болон данс тус бүрээр дэлгэрэнгүй журналтай тулгахад Төрийн сангийн 900012408 тоот дансны 2015 оны орлого, зарлагын гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд 375.0 мянган төгрөгөөр дутуу тусгасан байна.

Энэ нь банкны харилцах дансны хуулга дахь мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгахдаа алдаа гаргасантай холбоотой байна.

Шийдвэрлэсэн нь: Анхан шатны баримтыг үнэн зөв үнэлж, бүртгэл, тайланд тусгах талаар зөвлөмж

өгөв. 3. Улсын төсвийн 2014 оны хөрөнгө оруулалтын эх үүсвэрээр Цагдаагийн тусгай

хэрэгсэл нийлүүлэх гэрээ байгуулсан БНСУ-ын "Korea defense industry" компанитай холбоотой 136.1 сая төгрөгийн урьдчилгаа өмнөх оноос шилжиж ирсэн бөгөөд энэ авлагыг барагдуулах тодорхой арга хэмжээ авч байгаа талаар тайлбар танилцуулга ирүүлсэн ч тайлант хугацаанд барагдуулаагүй, тооцоо нийлж баталгаажуулаагүй байна.

Энэ нь Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийн 20.2.5-д заасан ерөнхий

нягтлан бодогчийн хүлээх үүрэг болох “дансны өглөг, авлага ба төлбөрийн тооцоог хянах, ажил, гүйлгээг гарахаас нь өмнө хянан, баталгаажуулах”, 20.2.6-д “эд хөрөнгийн болон төлбөр тооцооны тооллого хийх, үр дүнг шийдвэрлэх, бэлтгэн нийлүүлэгч, худалдан авагчтай тооцоо хийж, үлдэгдлийг баталгаажуулж, баримтжуулах ажлыг


9

зохион байгуулах, удирдах” гэсэн албан үүргээ хангалтгүй биелүүлсэнтэй холбоотой байна.

Шийдвэрлэсэн нь: Авлагыг барагдуулах албан шаардлага хүргүүлэхээр шийдлээ.

2.10 ЗАЛРУУЛАГДААГҮЙ АЛДААНУУДЫН ТАЛААРХ ТАЙЛБАР Энэхүү аудитаар залруулаагүй материаллаг хэмжээний алдаа гараагүй болно.

2.11 АНХААРАЛ ТАТАХУЙЦ БУСАД ЧУХАЛ АСУУДАЛ

Анхаарал татахуйц чухал асуудал гараагүй. 2.12 ДАРААГИЙН АУДИТААР АВЧ ҮЗЭХ АСУУДЛУУД

Аудитын явцад гүйцэтгэсэн горим сорил, зарим аудитын чиглэлд өгсөн

эрсдэлийн үнэлгээ зэргээс үзэхэд дараах данс буюу аудитын чиглэлээр нарийвчилсан горим сорил төлөвлөж хэрэгжүүлэх нь зүйтэй гэж үзлээ. Үүнд:

ЦЕГ-ын харъяа байгууллагын хоорондын тооцоо

Урьдчилж төлсөн зардал

Нормын хувцас, зөөлөн эдлэлийн зардал хэтэрсэн шалтгаан

Цалин зардал

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого

2.13 АУДИТААР ИЛЭРСЭН ЗӨРЧЛИЙН НЭГТГЭЛ

ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн

аудитаар асуудлын бүртгэлд нийт 3 асуудлаар 155.0 сая төгрөгийн алдаа, зөрчил бүртгэж баталгаажуулав.

Асуудлын бүртгэлд тусгасан асуудлыг Санхүүгийн тайлангийн аудитын

удирдлагын системд бүртгэж, баримтжуулав.

2.14 ӨМНӨХ ЗӨВЛӨМЖИЙН ХЭРЭГЖИЛТ ЦЕГ-ын СХГ-ын 2014 оны санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйлцэтгэлд Үндэсний

аудитын газраас хийсэн аудитаар 3 зөвлөмж өгсөн бөгөөд эдгээр зөвлөмжийн биелэлтийг Санхүү, хангамжийн газрын даргын 2016 оны 2 дугаар сарын 18-ны өдрийн 9/214 дүгээр албан бичгээр Үндэсний аудитын газарт ирүүлсэн болно.

Өмнөх зөвлөмжийг бүрэн хэрэгжүүлсэн бөгөөд зөвлөмжийн биелэлтийн

талаарх дээрх тайланг ажлын баримтад хавсаргалаа.


10

2.15 МАТЕРИАЛЛАГ БАЙДЛЫН СУУРЬ СОНГОСОН ҮНДЭСЛЭЛ, ТАЙЛБАР:

Аудитыг төлөвлөх болон гүйцэтгэх үеийн материаллаг байдлыг Аудитын олон улсын стандарт 320-ын дагуу тодорхойлсон бөгөөд материаллаг байдлын суурь үзүүлэлтээр санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн нийт зарлагыг сонгов.

ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн нийт зардал 22,207.0 сая төгрөг бөгөөд түүний 2 хувь 444.1 сая төгрөгөөр материаллаг байдлыг тодорхойлж, баталгаажууллаа.

2.16 САНАЛ ДҮГНЭЛТИЙН ХЭЛБЭР, ҮНДЭСЛЭЛ

Бид ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайлан, төсвийн гүйцэтгэлийг баталгаажуулах ажлыг Аудитын Олон улсын стандартын дагуу, Монгол улсын холбогдох хууль тогтоомжид нийцүүлэн гүйцэтгэсэн.

ЦЕГ-ын СХГ 2015 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрөөрх санхүүгийн байдал,

санхүүгийн үр дүн, мөнгөн гүйлгээ, өмчийн өөрчлөлтийн болон илчлэл тодруулгад тайлагнасан үлдэгдэл, ажил гүйлгээнүүдээ холбогдох хууль, УСНББОУС, түүнд нийцүүлэн Сангийн сайдын баталсан заавар, журмуудын дагуу материаллаг байдлын хувьд алдаагүй, үнэн зөв, шударга илэрхийлсэн байна гэж үзэж “Зөрчилгүй” санал дүгнэлт гаргалаа.

Аудитын санал дүгнэлтийг энэ тайлангийн 1 дүгээр хэсэгт үзүүлэв.


11

3 МЕНЕЖМЕНТИЙН ЗАХИДАЛ Үндэсний аудитын газар аудит бүрийн төгсгөлд аудитаар илрүүлсэн зүйлсийг нэгтгэсэн менежментийн захидлыг үйлчлүүлэгчид зориулж бэлтгэдэг бөгөөд түүнд санхүүгийн хяналтыг сайжруулах зөвлөмжийг тусгадаг билээ. Энэхүү менежментийн захидлын агуулга Аудитын олон улсын стандарт болон аудитын горимоос урган гарсан болно. Санхүүгийн тайлангийн талаар санал дүгнэлт гаргахад бидний горим зориулагдсан. Энэ нь ЦЕГ-ын СХГ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, горимыг зөвхөн аудитыг үр нөлөөтэй гүйцэтгэхэд шаардагдах цар хүрээнд дахин хянасан бөгөөд оршиж буй бүх сул талыг гаргаж ирэх боломжгүй юм. Тиймээс аудитын тайланд тусгасан зөвлөмж нь аудит хийх үеийн нөхцөл байдлын талаархи бидний үнэлэлт, дүгнэлтийг илэрхийлж байгаа болно. Харин эдгээр зөвлөмжийг та бидний хамтын ажиллагааны байр сууринаас гаргасан бөгөөд аудитаар өгсөн зөвлөмжийг хүлээн авч, хэрэгжүүлэх нь танай үүрэг хариуцлага юм.

Аудитын явцад бидэнтэй хамтран ажилласан Санхүүгийн хэлтсийн дарга Н.Алтансүх, ахлах нягтлан бодогч Б.Адьяахүү болон санхүү, бүртгэлийн бусад ажилтнуудад талархал илэрхийлье

Менежментийн захидалд дурдсан цаашид санхүүгийн тайланд шууд бөгөөд

материаллаг хэмжээгээр нөлөөлж болзошгүй тул анхаарвал зохих асуудлыг ач

холбогдлынх нь дарааллаар эрэмбэлэн дор нэгтгэн харуулав.


12

3.1 АВЛАГА, ӨГЛӨГИЙГ ТООЦОО НИЙЛЖ, БАТАЛГААЖУУЛАХ ТАЛААР

Тэргүүлэх ач холбогдол №1

ҮАГ-ын ажиглалт ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайланд үлдэгдэлтэй 1,634.0 сая төгрөгийн авлага, урьдчилж төлсөн төлбөрөөс 6 харилцагчтай үүссэн 4,793.8 мянган төгрөгийн авлага, 2 харилцагчтай үүссэн 10,048.1 мянган төгрөгийн урьдчилж төлсөн төлбөр, 16.3 сая төгрөгийн богино хугацаат өр төлбөрөөс 4 харилцагчтай үүссэн 3,713.6 мянган төгрөгийн өглөгийг тус тус тооцоо нийлж, баталгаажуулаагүй байна.

ҮАГ-ын зөвлөмж

Санхүүгийн тайлан гаргахдаа тайлант хугацаанд тооцоо үүссэн харилцагч тус бүрээр тооцоо нийлж, баталгаажуулж байх

Эрсдэлүүд Энэ асуудал ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн тайлангийн бодит байдлын тухай 5 дахь мэдэгдэл “Бүх авлага, өр төлбөр бодит үнээр үнэлэгдсэн” гэсэн заалттай зөрчилдөж байгаа бөгөөд дараах батламж мэдэгдэлтэй нийцэхгүй байна. Үүнд: Оршин байх - Санхүүгийн тайлангийн дуусгавар болсон өдрөөрх хөрөнгө /авлага/, өр төлбөр тухайн аж ахуйн нэгж, байгууллагад бодитой оршин байх Эрх ба үүрэг - Санхүүгийн тайлангийн дуусгавар болсон өдөр хөрөнгө /авлага/ уг аж ахуйн нэгж, байгууллагад хамааралтай, эзэмших, бүртгэх эрхтэй, өр төлбөрийг төлөх үүрэгтэй байх

Төсвийн захирагчийн хариу Зөвлөмжийг хүлээн авч хэрэгжүүлнэ.


13

3.2 НЯГТЛАН БОДОХ БҮРТГЭЛИЙН ДЭЛГЭРЭНГҮЙ, ХУРААНГУЙ БҮРТГЭЛИЙН ТАЛААР

Тэргүүлэх ач холбогдол №2

ҮАГ-ын ажиглалт ЦЕГ-ын СХГ-ын 2015 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайланд тусгасан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл, нийт гүйлгээг харилцагч банк болон данс тус бүрээр дэлгэрэнгүй журналтай тулгахад Төрийн сангийн 900012408 тоот дансны 2015 оны орлого, зарлагын гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд 375.0 мянган төгрөгөөр дутуу тусгасан байна.

ҮАГ-ын зөвлөмж Анхан шатны баримтыг үнэн зөв үнэлж, нягтлан бодох бүртгэлийн дэлгэрэнгүй, хураангуй бүртгэлийн уялдааг ханган, санхүүгийн тайланд тусгах

Эрсдэлүүд СХГ-ын 2015 оны санхүүгийн тайлангийн бодит байдлын тухай 1, 2, 6 дахь мэдэгдэлтэй зөрчилдөж байгаа бөгөөд дараах батламж мэдэгдэлтэй нийцэхгүй байна. Үүнд: Оршин байх - Санхүүгийн тайлангийн дуусгавар болсон өдрөөрх хөрөнгө /авлага/, өр төлбөр тухайн аж ахуйн нэгж, байгууллагад бодитой оршин байх Тохиолдсон байх - Аж ахуйн нэгж, байгууллагад бүртгэгдсэн ажил гүйлгээ буюу үйл явдал нь тухайн тайлант хугацаанд бодитой болж өнгөрсөн байх Иж бүрэн байх - Аж ахуйн нэгж, байгууллага тайлант хугацаанд гарсан бүх ажил гүйлгээ, үлдэгдэл буюу үйл явдал, нөхцөл байдлуудаас бүртгээгүй, нэмж тодруулаагүй, орхигдуулсан зүйлсгүй байх

Төсвийн захирагчийн хариу Зөвлөмжийг хүлээн авч хэрэгжүүлнэ.


14

4 АУДИТ ХИЙСЭН САНХҮҮГИЙН ТАЙЛАН, ТӨСВИЙН ГҮЙЦЭТГЭЛ

4.1 АУДИТ ХИЙСЭН САНХҮҮГИЙН БАЙДЛЫН ТАЙЛАН

Дансны код

Балансын үзүүлэлт Эхний үлдэгдэл Эцсийн үлдэгдэл

1 ЭРГЭЛТИЙН ХӨРӨНГИЙН ДҮН 2,424,952,946.26 3,283,245,173.91

31 МӨНГӨН ХӨРӨНГӨ 350,000.00 350,000.00

31100 Кассанд байгаа бэлэн мөнгө 350,000.00 350,000.00

31110 Төгрөг 350,000.00 350,000.00

33 АВЛАГА 16,222,490.29 67,282,041.75

33500 Бусад авлага 16,222,490.29 67,282,041.75

33510 Байгууллагаас авах авлага 16,015,348.29 65,159,783.75

33520 Хувь хүмүүсээс авах авлага 207,142.00 2,122,258.00

34 УРЬДЧИЛГАА 1,126,461,456.00 1,566,700,760.24

34600 Урьдчилж гарсан зардал 605,859,302.00 319,730,850.00

34710 Урьдчилгаа тооцоо 520,602,154.00 1,246,969,910.24

34711 Бараа материал бэлтгэх урьдчилгаа 520,602,154.00 1,236,921,852.74

34714 Томилолтын урьдчилгаа 10,048,057.50

35 БАРАА МАТЕРИАЛ 1,216,004,614.97 1,593,069,086.92

35100 Түүхий эд материал 497,276,706.20 1,480,546,717.91

35110 Тусгай зориулалттай материал 495,679,426.20 1,478,949,437.91

35130 Эм боох материал 1,597,280.00 1,597,280.00

35300 Бэлэн бүтээгдэхүүн 131,510.00 796,660.00

35400 Хангамжийн материал 699,665,923.77 91,877,234.01

35410 Бичиг хэргийн материал 14,425,430.00 25,141,793.00

35420 Аж ахуйн материал 2,686,968.00 2,699,596.00

35440 Түлш, шатах тослох материал 597,814,622.04 7,016,000.00

35470 Бусад хангамжийн материал 84,738,903.73 57,019,845.01

35600 Мал амьтад 18,930,475.00 19,848,475.00

36 НӨӨЦИЙН БАРАА 65,914,385.00 55,843,285.00

36100 Барааны нөөц 65,914,385.00 55,843,285.00

2 ЭРГЭЛТИЙН БУС ХӨРӨНГИЙН ДҮН 5,835,916,676.52 7,601,161,228.40

39 ҮНДСЭН ХӨРӨНГӨ 5,835,916,676.52 7,601,161,228.40

39200 Биет хөрөнгө 5,835,916,676.52 7,600,932,061.76

Тайлант хугацаа: 2015 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрөөр дуусвар болсон тайлан

/төгрөгөөр/


15

39201 Барилга, байгууламж, орон сууц 2,050,318,857.00 3,746,194,252.00

39202 Хуримтлагдсан элэгдэл (186,958,115.60) (353,799,691.49)

39205 Машин тоног төхөөрөмж(компьютер) 111,291,118.84 95,042,053.84


39207 Тавилга, аж ахуйн эд хогшил 10,094,630.13 10,094,630.13


39211 Батлан хамгаалах, цэргийн зориулалттай тоног төхөөрөмж

2,128,263,987.63 2,411,838,111.88


39214 Бусад үндсэн хөрөнгө 7,233,716.00 118,747,502.56


39216 Дуусаагүй барилга, байгууламж 1,836,339,736.00 1,712,622,736.00

39300 Биет бус хөрөнгө - 229,166.64

39301 Програм хангамж 275,000.00

39302 Хуримтлагдсан элэгдэл (45,833.36)

3 НИЙТ ХӨРӨНГИЙН ДҮН 8,260,869,622.78 10,884,406,402.31

4 НИЙТ ӨР ТӨЛБӨР 5,802,894.25 16,333,796.68

41 БОГИНО ХУГАЦААТ ӨР ТӨЛБӨР 5,802,894.25 16,333,796.68

41300 Өглөг 255,054.25 10,850,386.68

41360 Бусад өглөг 255,054.25 10,850,386.68

41361 Байгууллагад төлөх өглөг 10,491,676.68

41362 Хувь хүмүүст төлөх өглөг 255,054.25 358,710.00

41400 Урьдчилж орсон орлого 5,547,840.00 5,483,410.00

41440 Бусад урьдчилж орсон орлого 5,547,840.00 5,483,410.00

5 ЦЭВЭР ХӨРӨНГӨ ӨМЧИЙН ДҮН 8,255,066,728.77 10,868,072,605.63

51 Засгийн газрын хувь оролцоо 8,255,066,728.77 10,868,072,605.63

51100 Засгийн газрын оруулсан капитал 93,543,721.40 93,543,721.40

51101 Өмч: төрийн 93,543,721.40 93,543,721.40

51200 Хуримтлагдсан үр дүн 8,161,314,852.65 10,774,320,729.51

51210 Өмнөх үеийн үр дүн 8,161,314,852.65 8,199,911,742.65

51220 Тайлант үеийн үр дүн 2,574,408,986.86

51300 Хөрөнгийн дахин үнэлгээний зөрүү 208,154.72 208,154.72

6 ӨР ТӨЛБӨР, ЦЭВЭР ХӨРӨНГӨ ӨМЧИЙН ДҮН 8,260,869,623.02 10,884,406,402.31


16

4.2 АУДИТ ХИЙСЭН САНХҮҮГИЙН ҮР ДҮНГИЙН ТАЙЛАН



Дансны код

Үзүүлэлт Өмнөх оны гүйцэтгэл

Тайлант оны гүйцэтгэл

I YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ОРЛОГЫН ДYН (I) 29,922,510,322.69 24,781,443,756.06

12 ТАТВАРЫН БУС ОРЛОГО 3,243,881,594.49 3,781,845,507.86

120 Нийтлэг татварын бус орлого 3,243,881,594.49 3,781,845,507.86

120003 Торгуулийн орлого 64,223,800.00

120004 Төсөв байгууллагын өөрийн орлого 198,341,441.94 1,918,253,885.81

1200041 Үндсэн үйл ажиллагааны орлогоос санхүүжих

1,680,555,088.00

1200042 Туслах үйл ажиллагааны орлогоос санхүүжих

174,184,554.90 215,503,209.11

1200045 Үнэ төлбөргүй хүлээн авсан орлого 24,156,887.04 22,195,588.70

120009 Бусад орлого 3,045,540,152.55 1,799,367,822.05

13 ТУСЛАМЖ, САНХҮҮЖИЛТИЙН ОРЛОГО 26,678,628,728.20 20,999,598,248.20

1310 Улсын төвлөрсөн төсвөөс 26,222,025,428.20 20,614,482,144.00

131001 Урсгал үйл ажиллагааны санхүүжилт 20,004,278,800.00 17,039,212,387.00

131005 Хөрөнгийн санхүүжилт 6,217,746,628.20 3,575,269,757.00

1311 Нэмэлт санхүүжилтийн орлого 456,603,300.00 385,116,104.20

131101 Төрийн болон орон нутгийн өмчит бус этгээдээс авсан хандив, тусламж

41,130,000.00

131103 ЗГНХ,ЗДНХөрөнгө,түүнтэй адилтгах ангилагдаагүй нөөц хөрөнгөөс тухайн төсвийн захирагчид хуваарилсан хөрөнгө

313,486,104.20

131104 Дээд шатны төсвийн захирагчийн төсөвт тусгагдсан төсвөөс доод шатны төсвийн захирагчид хуваарилсан хөрөнгө

66,572,000.00 30,500,000.00

131106 Төсвийн урамшуулал 390,031,300.00

II ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ЗАРДЛЫН ДҮН 39,253,336,658.42 22,206,760,602.71

21 УРСГАЛ ЗАРДАЛ 39,253,336,658.42 22,206,755,782.54

210 БАРАА, АЖИЛ ҮЙЛЧИЛГЭЭНИЙ ЗАРДАЛ 30,572,054,156.70 16,587,365,167.68

2101 Цалин хөлс болон нэмэгдэл урамшил 2,924,340,573.94 3,517,040,430.00

210101 Үндсэн цалин 2,522,743,111.94 2,070,901,047.00

210102 Нэмэгдэл 400,597,462.00 1,406,165,067.00

210103 Унаа хоолны хөнгөлөлт 8,702,800.00

210104 Урамшуулал 31,271,516.00

210105 Гэрээт ажлын хөлс 1,000,000.00

2102 Ажил олгогчоос нийгмийн даатгалд төлөх шимтгэл

75,143,929.44 91,423,287.00

210201 Тэтгэврийн даатгал 19,530,382.00

210202 Тэтгэмжийн даатгал 2,232,043.00


17

210203 ҮОМШӨ-ний даатгал 2,790,052.00

210204 Ажилгүйдлийн даатгал 378,022.00

210205 Эрүүл мэндийн даатгал 75,143,929.44 66,492,788.00

2103 Байр ашиглалттай холбоотой тогтмол зардал

22,792,751.45 11,191,602.98

210301 Гэрэл, цахилгаан 10,011,537.95 10,257,137.00

210302 Түлш, халаалт 12,342,878.00

210303 Цэвэр, бохир ус 438,335.50 934,465.98

2104 Хангамж, бараа материалын зардал 756,846,396.72 225,124,940.17

210401 Бичиг хэрэг 658,223,546.12 128,301,117.70

210402 Тээвэр, шатахуун 6,394,968.00 5,756,000.00

210403 Шуудан, холбоо, интернэтийн төлбөр 63,786,896.60 30,786,874.40

210404 Ном, хэвлэл 20,590,128.00 12,707,200.00

210406 Бага үнэтэй, түргэн элэгдэх, ахуйн эд зүйлс

7,850,858.00 9,966,282.20

210408 Бараа материал акталсны зардал 37,607,465.87

2105 Нормативт зардал 140,374,237.94 145,057,832.20

210501 Эм, бэлдмэл, эмнэлгийн хэрэгсэл 652,100.00 1,377,625.00

210502 Хоол, хүнс 106,529,304.00 122,532,153.00

210503 Нормын хувцас, зөөлөн эдлэл 33,192,833.94 21,148,054.20

2106 Эд хогшил, урсгал засварын зардал 60,403,919.00 60,312,007.00

210603 Хөдөлмөр хамгааллын хэрэглэл 4,123,000.00 232,500.00

210604 Урсгал засвар 56,280,919.00 60,079,507.00

2107 Томилолт, зочны зардал 107,712,426.03 95,500,064.12

210701 Гадаад албан томилолт 61,967,555.00 56,795,691.00

210702 Дотоод албан томилолт 36,218,921.95 31,647,308.00

210703 Зочин төлөөлөгч хүлээн авах 9,525,949.08 7,057,065.12

2108 Бусдаар гүйцэтгүүлсэн ажил, үйлчилгээний төлбөр, хураамж

423,860,909.81 1,437,758,423.20

210801 Бусдаар гүйцэтгүүлсэн бусад нийтлэг ажил үйлчилгээний төлбөр хураамж

190,999,013.81 136,563,290.00

210803 Даатгалын үйлчилгээ 205,425,000.00 214,321,285.20

210804 Тээврийн хэрэгслийн татвар 3,531,450.00

210806 Мэдээлэл, технологийн үйлчилгээ 9,071,040.00 28,608,120.00

210807 Газрын төлбөр 5,037,406.00 5,115,504.00

210809 Улсын мэдээллийн маягт хэвлэх, бэлтгэх

849,611,624.00

210813 Бусад зардал 9,797,000.00 203,538,600.00

2109 Бараа үйлчилгээний бусад зардал 26,060,579,012.37 11,003,956,581.01

210901 Бараа үйлчилгээний бусад зардал 25,850,304,318.57 10,754,668,354.61

210902 Хичээл үйлдвэрлэлийн дадлага хийх 179,317,295.56 81,435,816.96

210903 Yндсэн хөрөнгийн элэгдэл, хорогдол 30,957,398.24 167,852,409.44

212 ТАТААС 540,000,000.00 -

2121 Төрийн өмчит байгууллагад олгох татаас 540,000,000.00 -


18

212101 Төрийн өмчит байгууллагад олгох татаас

540,000,000.00

213 УРСГАЛ ШИЛЖҮҮЛЭГ 8,141,282,501.72 5,619,390,614.86

2131 Засгийн газрын урсгал шилжүүлэг 39,325,000.00 34,086,360.00

213102 Засгийн газрын гадаад шилжүүлэг 39,325,000.00 34,086,360.00

2132 Бусад урсгал шилжүүлэг 7,878,177,720.93 3,573,602,278.90

213205 Төрөөс иргэдэд олгох тэтгэмж, урамшуулал

77,643,032.00

213207 Тэтгэвэрт гарахад олгох нэг удаагийн мөнгөн тэтгэмж

4,759,035,949.00 2,306,346,614.00

213208 Хөдөө орон нутагт тогтвор суурьшилтай ажилласан албан хаагчдад төрөөс үзүүлэх дэмжлэг

2,956,908,489.00 1,155,282,553.00

213209 Нэг удаагийн тэтгэмж, шагнал урамшуулал

84,590,250.93 111,973,111.90

2133 Улсын төсвөөс олгосон санхүүжилт, шилжүүлэг

223,779,780.79 2,011,701,975.96

213301 Урсгал үйл ажиллагааны санхүүжилт 223,779,780.79 265,785,133.76

213303 Төвлөрүүлэх шилжүүлэг 1,745,916,842.20

22 ХӨРӨНГИЙН ЗАРДАЛ - 4,820.17

2200 Дотоод эх үүсвэрээр - 4,820.17

222001 Тоног төхөөрөмж 4,820.17

III YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ YР ДYН (III)=(I)-(II) (9,330,826,335.73) 2,574,683,153.35

IV YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ БУС ОРЛОГЫН ДYН 877,023,053.48 -

145002 Yндсэн хөрөнгө, бараа материал худалдсаны олз

735,962,494.48

145003 Хөрөнгө оруулалтын олз 141,060,559.00

V YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ БУС ЗАРДЛЫН ДYН 93,417,812.72 274,166.49

225001 Yндсэн хөрөнгө худалдсаны гарз 92,123,200.00 274,166.49

225005 Yнэ төлбөргүй гарсан зардал 1,294,612.72

VI YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ НИЙТ YР ДYН (VI)=(III)+(IV)-(V)

(8,547,221,094.97) 2,574,408,986.86


19

4.3 АУДИТ ХИЙСЭН ЦЭВЭР ХӨРӨНГӨ/ӨМЧИЙН ӨӨРЧЛӨЛТИЙН ТАЙЛАН


/ төгрөгөөр /

Код Үзүүлэлт

Засгийн газрын

оруулсан капитал

Дахин үнэлгээний

нөөц

Хуримтлагдсан дүн

Бусад Засгийн газрын хувь оролцооний

нийт дүн

1

2013 оны 12-р сарын 31-нээрх үлдэгдэл

93,543,721.40 208,154.72 8,161,314,852.65 8,255,066,728.77

2

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын өөрчлөлт

-

3 Дахин илэрхийлсэн үлдэгдэл

93,543,721.40 208,154.72 8,161,314,852.65 - 8,255,066,728.77

8


93,543,721.40 208,154.72 8,161,314,852.65 - 8,255,066,728.77

9

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын өөрчлөлт

38,596,890.00 - 38,596,890.00

10 Дахин илэрхийлсэн үлдэгдэл

93,543,721.40 208,154.72 8,199,911,742.65 - 8,293,663,618.77

15 Тайлант үеийн үр дүн

2,574,408,986.86 2,574,408,986.86

16


93,543,721.40 208,154.72 10,774,320,729.51 - 10,868,072,605.63


20

4.4 АУДИТ ХИЙСЭН МӨНГӨН ГҮЙЛГЭЭНИЙ ТАЙЛАН



Дансны код

Үзүүлэлт Өмнөх оны гүйцэтгэл

Тайлант оны гүйцэтгэл

I YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ МӨНГӨН ОРЛОГЫН ДYН

28,873,417,627.03 23,057,910,510.44

12 ТАТВАРЫН БУС ОРЛОГО 2,194,788,898.83 2,058,312,262.24

120 Нийтлэг татварын бус орлого 2,194,788,898.83 2,058,312,262.24

120003 Торгуулийн орлого 72,373,900.00 64,223,800.00

120004 Төсөв байгууллагын өөрийн орлого 2,122,414,998.83 1,994,088,462.24


1,568,070,208.00 1,680,689,688.00


511,321,360.08 300,963,476.49

1200043 Урьд оны үлдэгдэлээс санхүүжих 43,023,430.75 12,435,297.75

13 ТУСЛАМЖ, САНХҮҮЖИЛТИЙН ОРЛОГО 26,678,628,728.20 20,999,598,248.20

1310 Улсын төвлөрсөн төсвөөс 26,222,025,428.20 20,614,482,144.00

131001 Урсгал үйл ажиллагааны санхүүжилт 20,004,278,800.00 17,039,212,387.00

131005 Хөрөнгийн санхүүжилт 6,217,746,628.20 3,575,269,757.00

1311 Нэмэлт санхүүжилтийн орлого 456,603,300.00 385,116,104.20

131101 Төрийн болон орон нутгийн өмчит бус этгээдээс авсан хандив, тусламж

41,130,000.00

131103 ЗГНХ,ЗДНХөрөнгө,түүнтэй адилтгах ангилагдаагүй нөөц хөрөнгөөс тухайн төсвийн захирагчид хуваарилсан хөрөнгө

313,486,104.20

131104 Дээд шатны төсвийн захирагчийн төсөвт тусгагдсан төсвөөс доод шатны төсвийн захирагчид хуваарилсан хөрөнгө

66,572,000.00 30,500,000.00

131106 Төсвийн урамшуулал 390,031,300.00

II НИЙТ ЗАРЛАГА ба ЦЭВЭР ЗЭЭЛИЙН ДҮН 21,976,512,763.83 19,478,865,753.44

21 УРСГАЛ ЗАРДАЛ 21,976,512,763.83 19,478,865,753.44

210 БАРАА, АЖИЛ ҮЙЛЧИЛГЭЭНИЙ ЗАРДАЛ 11,500,664,622.29 13,770,395,001.73

2101 Цалин хөлс болон нэмэгдэл урамшил 4,893,859,671.75 6,686,169,472.00

210101 Үндсэн цалин 4,886,033,057.75 4,690,804,924.00

210102 Нэмэгдэл 7,826,614.00 1,995,364,548.00


116,015,039.17 153,942,155.00

210201 Тэтгэврийн даатгал 116,015,039.17 153,942,155.00


446,856,735.20 377,559,104.13

210301 Гэрэл, цахилгаан 33,249,412.95 41,702,359.00

210302 Түлш, халаалт 409,549,567.00 330,425,219.37


21

210303 Цэвэр, бохир ус 4,057,755.25 5,431,525.76

2104 Хангамж, бараа материалын зардал 1,033,633,895.25 370,713,381.03

210401 Бичиг хэрэг 689,499,003.00 148,657,524.00

210402 Тээвэр, шатахуун 181,001,260.00 124,999,900.00

210403 Шуудан, холбоо, интернэтийн төлбөр 85,119,499.25 53,654,161.03

210404 Ном, хэвлэл 46,435,106.00 26,693,680.00


31,579,027.00 16,708,116.00

2105 Нормативт зардал 3,574,496,460.77 3,608,036,827.37

210501 Эм, бэлдмэл, эмнэлгийн хэрэгсэл 1,243,370.00 1,921,245.00

210502 Хоол, хүнс 54,864,232.00 124,933,255.00

210503 Нормын хувцас, зөөлөн эдлэл 3,518,388,858.77 3,481,182,327.37

2106 Эд хогшил, урсгал засварын зардал 652,260,789.00 415,180,780.00

210601 Багаж, техник, хэрэгсэл 258,740,764.00 150,241,203.00

210602 Тавилга 77,261,998.00 35,137,505.00

210603 Хөдөлмөр хамгааллын хэрэглэл 19,583,050.00 29,151,572.00

210604 Урсгал засвар 296,674,977.00 200,650,500.00

2107 Томилолт, зочны зардал 135,069,999.95 96,989,565.00

210701 Гадаад албан томилолт 67,869,452.00 51,193,151.00

210702 Дотоод албан томилолт 57,668,036.95 38,143,110.00

210703 Зочин төлөөлөгч хүлээн авах 9,532,511.00 7,653,304.00


482,501,868.20 1,723,100,324.20


264,285,418.20 304,688,895.00

210803 Даатгалын үйлчилгээ 205,425,000.00 214,321,285.20

210804 Тээврийн хэрэгслийн татвар 3,531,450.00 8,671,707.00

210806 Мэдээлэл, технологийн үйлчилгээ - 40,107,240.00

210807 Газрын төлбөр 9,260,000.00 20,311,197.00


1,135,000,000.00

2109 Бараа үйлчилгээний бусад зардал 165,970,163.00 338,703,393.00

210901 Бараа үйлчилгээний бусад зардал - 261,970,078.00

210902 Хичээл үйлдвэрлэлийн дадлага хийх 165,970,163.00 76,733,315.00

212 ТАТААС 540,000,000.00 -

2121 Төрийн өмчит байгууллагад олгох татаас 540,000,000.00 -

212101 Төрийн өмчит байгууллагад олгох татаас

540,000,000.00

213 УРСГАЛ ШИЛЖҮҮЛЭГ 9,935,848,141.54 5,708,470,751.71

2131 Засгийн газрын урсгал шилжүүлэг 39,325,000.00 34,086,360.00

213102 Засгийн газрын гадаад шилжүүлэг 39,325,000.00 34,086,360.00

2132 Бусад урсгал шилжүүлэг 8,019,863,955.00 3,636,458,238.00


22

213205 Төрөөс иргэдэд олгох тэтгэмж, урамшуулал

77,643,032.00


4,906,887,173.00 2,419,686,300.00


2,956,908,489.00 1,155,279,053.00


78,425,261.00 61,492,885.00

2133 Улсын төсвөөс олгосон санхүүжилт, шилжүүлэг

1,876,659,186.54 2,037,926,153.71

213301 Урсгал үйл ажиллагааны санхүүжилт - 265,785,133.76

213303 Төвлөрүүлэх шилжүүлэг 1,876,659,186.54 1,772,141,019.95

III YЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ЦЭВЭР МӨНГӨН ГYЙЛГЭЭ

6,896,904,863.20 3,579,044,757.00

V ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН МӨНГӨН ЗАРДЛЫН ДYН

6,967,918,786.20 3,579,044,757.00

22 ХӨРӨНГИЙН ЗАРДАЛ 6,967,918,786.20 3,579,044,757.00

2200 Дотоод эх үүсвэрээр 6,967,918,786.20 3,579,044,757.00

220001 Барилга байгууламж 16,336,788.00 1,958,631,021.00

222001 Тоног төхөөрөмж 1,312,151,265.80 1,215,836,930.75

225102 Биет бус хөрөнгө олж эзэмшихэд төлсөн

5,639,430,732.40 404,576,805.25

VI ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ЦЭВЭР МӨНГӨН ГYЙЛГЭЭ

(6,967,918,786.20) (3,579,044,757.00)

VIII НИЙТ ЦЭВЭР МӨНГӨН ГYЙЛГЭЭ (71,013,923.00) 0.00

IX Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эхний үлдэгдэл

71,363,923.00 350,000.00

X Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эцсийн үлдэгдэл

350,000.00 350,000.00


23

4.5 АУДИТ ХИЙСЭН ТӨСВИЙН ГҮЙЦЭТГЭЛИЙН ТАЙЛАН


/ төгрөгөөр /

Ангилал Үзүүлэлт Төлөвлөгөө Гүйцэтгэл Зөрүү

II НИЙТ ЗАРЛАГА БА ЦЭВЭР ЗЭЭЛИЙН ДҮН

17,964,183,400 17,054,744,589 (909,438,811)

21 УРСГАЛ ЗАРДАЛ 17,964,183,400 17,054,744,589 (909,438,811)

210 БАРАА, АЖИЛ ҮЙЛЧИЛГЭЭНИЙ ЗАРДАЛ

14,225,392,600 13,393,199,991 (832,192,609)

2101 Цалин хөлс болон нэмэгдэл урамшил

6,686,229,800 6,686,169,472 (60,328)

210101 Үндсэн цалин 3,970,155,500 4,690,804,924 720,649,424

210102 Нэмэгдэл 2,712,984,700 1,995,364,548 (717,620,152)

210105 Гэрээт ажлын хөлс 3,089,600 (3,089,600)


164,224,400 153,942,155 (10,282,245)

210201 Тэтгэврийн даатгал 164,224,400 153,942,155 (10,282,245)


515,706,500 377,559,104 (138,147,396)

210301 Гэрэл, цахилгаан 203,603,200 41,702,359 (161,900,841)

210302 Түлш, халаалт 297,823,100 330,425,219 32,602,119

210303 Цэвэр, бохир ус 14,280,200 5,431,526 (8,848,674)

2104 Хангамж, бараа материалын зардал

380,827,900 370,713,381 (10,114,519)

210401 Бичиг хэрэг 148,424,400 148,657,524 233,124

210402 Тээвэр, шатахуун 125,000,000 124,999,900 (100)

210403 Шуудан, холбоо, интернэтийн төлбөр

54,172,600 53,654,161 (518,439)

210404 Ном, хэвлэл 33,130,900 26,693,680 (6,437,220)


20,100,000 16,708,116 (3,391,884)

2105 Нормативт зардал 3,980,329,600 3,608,036,827 (372,292,773)

210501 Эм, бэлдмэл, эмнэлгийн хэрэгсэл

1,979,700 1,921,245 (58,455)

210502 Хоол, хүнс 506,975,200 124,933,255 (382,041,945)

210503 Нормын хувцас, зөөлөн эдлэл

3,471,374,700 3,481,182,327 9,807,627

2106 Эд хогшил, урсгал засварын зардал

490,122,100 418,680,780 (71,441,320)

210601 Багаж, техник, хэрэгсэл 142,303,800 153,741,203 11,437,403

210602 Тавилга 45,320,000 35,137,505 (10,182,495)


24

210603 Хөдөлмөр хамгааллын хэрэглэл

101,812,400 29,151,572 (72,660,828)

210604 Урсгал засвар 200,685,900 200,650,500 (35,400)

2107 Томилолт, зочны зардал 118,349,800 95,828,565 (22,521,235)

210701 Гадаад албан томилолт 32,218,800 51,193,151 18,974,351

210702 Дотоод албан томилолт 60,897,300 36,982,110 (23,915,190)

210703 Зочин төлөөлөгч хүлээн авах

25,233,700 7,653,304 (17,580,396)


1,781,320,500 1,598,933,499 (182,387,001)


215,268,400 180,247,070 (35,021,330)

210802 Аудит, баталгаажуулалт, зэрэглэл тогтоох

1,000,000 (1,000,000)

210803 Даатгалын үйлчилгээ 214,341,800 214,321,285 (20,515)

210804 Тээврийн хэрэгслийн татвар

13,109,300 8,671,707 (4,437,593)

210806 Мэдээлэл, технологийн үйлчилгээ

51,541,900 40,382,240 (11,159,660)

210807 Газрын төлбөр 21,059,100 20,311,197 (747,903)


1,265,000,000 1,135,000,000 (130,000,000)

2109 Бараа үйлчилгээний бусад зардал

108,282,000 83,336,207 (24,945,793)

210901 Бараа үйлчилгээний бусад зардал

12,442,200 6,602,892 (5,839,308)

210902 Хичээл үйлдвэрлэлийн дадлага хийх

95,839,800 76,733,315 (19,106,485)

213 УРСГАЛ ШИЛЖҮҮЛЭГ 3,738,790,800 3,661,544,598 (77,246,202)

2131 Засгийн газрын урсгал шилжүүлэг

39,325,000 34,086,360 (5,238,640)

213102 Засгийн газрын гадаад шилжүүлэг

39,325,000 34,086,360 (5,238,640)

2132 Бусад урсгал шилжүүлэг 3,699,465,800 3,627,458,238 (72,007,562)


2,419,686,300 2,419,686,300 -


1,197,091,700 1,155,279,053 (41,812,647)


82,687,800 52,492,885 (30,194,915)

III ЗАРДЛЫГ САНХҮҮЖҮҮЛЭХ ЭХ ҮҮСВЭР

17,964,183,400 17,054,744,589 (909,438,811)

31 УЛСЫН ТӨСВӨӨС САНХҮҮЖИХ 17,277,569,100 16,773,427,253 (504,141,847)

310001 Улсын төсвөөс санхүүжих 17,277,569,100 16,773,427,253 (504,141,847)

35 ТӨСӨВТ БАЙГУУЛЛАГЫН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНААС

686,614,300 281,317,335 (405,296,965)


232,185,000 (232,185,000)


25


454,429,300 281,317,335 (173,111,965)

6 ТӨСВИЙН БУСАД МЭДЭЭЛЛИЙН АНГИЛАЛ

624 470 (154)

61 БАЙГУУЛЛАГЫН ТОО 1 1 -

610001 Төсвийн байгууллага 1 1 -

62 АЖИЛЛАГСАДЫН ТОО 623 469 (154)

620001 Удирдах ажилтан 43 35 (8)

620002 Гүйцэтгэх ажилтан 515 392 (123)

620003 Үйлчлэх ажилтан 65 42 (23)

САНХҮҮГИЙН АУДИТЫН ГАЗАР - audit.mn · pdf fileСАНХҮҮГИЙН...

Documents