جمالت ويژه بانكي و تجاري

Please send us samples of the aforementioned goods, along with their pricesلطفا نمونه هائي از كاالهاي فوق الذكر را بهمراه ليست قيمت ها ارسال نمائيد -1

. Would you kindly quote your best price of the following items, along with the terms of payment

خواهشمند است محبت نموده و فهرست نازلترين قيمت اقالم ذيل را بهمراه شرايط پرداخت ارسال -2.نمائيد

Our company is very interested in importing heavy machinery to be used in automobile manufacturing industry

شركت ما بسيار عالقمند به وارد نمودن ماشين آالت سنگين جهت استفاده در صنايع اتومبيل سازي -3.ميباشد

Thank you in advanced, for any information that you can  Provide us regarding this matter.

ازهر گونه اطالعاتي كه در اين مورد ارسال نمائيد متشكريم قبال -4In the case that, dispatched consignment does not meet your requirements or does

not come up to your expectation, please inform us.چنانچه محموله ارسالي واجد شرايط مورد نظر و يا در حد انتظار نباشد ما را در جريان گذاريد لطفا -5If the samples meet your client’s needs, our company is ready to handle any orders

that you place at regular intervals. در صورتيكه نمونه هاي ارسالي نياز مراجعين شما را تامين نمايد شركت ما آماده پذيرش هر گونه -6

.سفارشات شما در فواصل معين ميباشدWe normally effect the payment of our orders through letter of credit.

ما معموال پرداخت سفارشات خود را از طريق اعتبار اسنادي انجام ميدهيم -7All the requested documents are enclosed with this letter.

اسناد درخواستي به ضميمه اين نامه ارسال ميگردد -8We appreciate your prompt delivery of the ten water coolers which we ordered on 1,

Decارسال بموقع دستگاه آب سرد كن كه در تاريخ -------- سفارش نموده بوديم متشكريم -9

Your failure to settle your account on time is causing us financial difficulties.عدم تسويه صورتحساب شما در موعد مقرر موجب بروز مشكالت مالي شده است -110

Since you have always met your financial obligation in the past, we are prepared to allow you a postponement of payment.

نظر اينكه شما همواره در انجام تعهدات مالي خود كوشا بوده ايد ما حاضريم پرداخت شما را به -11بياندازيم تعويق .

The recent devaluation of Dollar has caused a setback in business.كاهش اخير در ارزش نرخ دالر باعث ركود تجاري شده است -12

We hope that you will settle the remainder of your overdue payment through paying monthly installments.

اميدواريم كه شما از طريق پرداخت اقساط ماهيانه الباقي بدهي معوقه خود را تسويه نمائيد -13We have pleasure in enclosing our check for $10.000.

موجب خوشحالي است كه به پيوست چكي بمبلغ ----------ارسال نمائيم -14Our payment in settling the invoice in question will be made through banker’s sight

draftپرداخت ما جهت تسويه حساب فاكتور مربوطه بوسيله حواله بانكي ديداري انجام خواهد گرفت -15

The sum of $1000 has been deposited in your company’s credit account.مبلغ----- دالر بحساب اعتباري شركت شما واريز شده است -16

The aforementioned amount is remittable at all the branches of this bank.مبلغ فوق الذكر در كليه شعب اين بانك قابل پرداخت ميباشد -17

We would like to thanks you for writing to us so frankly about your inability to pay your overdue debts.

نظر باينكه طي نامه اي صادقانه عدم توانائي خود را در پرداخت ديون معوقه ابراز نموده ايد -18متشكريم

In reference to your letter of 15, Aug, our company has carefully considered your proposal.

عطف به نامه مورخه---------- شما اين شركت پيشنهاد شما را بدقت مورد بررسي قرار داده است -19You are, hereby informed that (this is to inform you that) our company is not

prepared to extend your credit validity.بدينوسيله باطلع شما ميرساند كه شركت ما حاضر به تمديد سر رسيد اعتبار شما نميباشد - 20

Our company is not accountable for any damages through shipment and we advise you to get in touch with your insurance company.

شركت ما مسئول آسيب ديدگي كاال در اثر حمل و نقل نمبباشد و توصيه ميكنيم با شركت بيمه خود -21.تماس حاصل نمائيد

We sincerely hope that our mutual business relationship will expand ever increasingly in future.

صميمانه اميدواريم كه روابط دوجانبه تجاري در آينده هر چه گسترده تر شود -22We sent you a note of reminder last month regarding your outstanding balance, but

unfortunately we have received no response from you as yet.

ماه گذشته نامه اي جهت ياد آوري شما نسبت به مانده معوقه ارسال نموديم اما متاسفانه تا كنون -23.هيچگونه پاسخي ازسوي شما دريافت نشده است

Would you please send us a preformed invoice of our requested items as soon as possible?

خواهشمنديم هر چه سريعتر پيش فاكتور اقالم مورد نياز ما را ارسال بفرمايئد -24We are pleased to inform you that, today we dispatched five containers of office

furniture to your company’s address. خوشوقتيم به اطالع شما برسانيم كه امروز پنج كاميون حاوي مبلمان اداري به آدرس شركت ارسال -25

.گرديدWe have pleasure in notifying you this bank has honored your request concerning

the establishment of credit and exchange account. موجب خرسندي است به اطالعتان برسانيم كه اين بانك با درخواست شما مبني بر گشايش حساب -26

.اعتباري ارزي موافقت نموده استWe are enclosing our terms of credit and paying installments along with your

requested price quotationشرايط اعتباري و پرداخت اقساط بهمراه مظنه در خواستي شما به ضميمه ارسال ميگردد -27

This is to confirm that you’re ordered goods will be supplied and shipped by the required dated.

بدينوسيله تهيه و ارسال كاالي سفارشي شما تا تاريخ مورد نظر تائيد ميگردد -28If any of the ordered items are out of stock, please submit a q quotation for

substitutes.در صورت عدم موجودي هر يك از اقالم سفارشي مظنه اقالم مشابه را ارسال فرمايئد لطفا -29

We regret to inform you that the goods ordered are out of stock at present.اطالعتان برسانيم كه كاالي سفارشي شما در حال حاضر موجود نميباشد متاسفيم به -30

In reply to your letter of 2, July, we appreciate you allowing us a special discount.در پاسخ به نامه مورخ-- --- شما از اينكه تخفيف ويژه اي را براي ما در نظر گرفته ايد سپاسگزاريم -31

We would like to have a meeting with your purchasing agent and the manager of marketing department

مايل ميباشيم مالقاتي با مامور خريد و مدير دايره بازار يابي شركت شما بعمل آوريم -32. Unfortunately, your products are not suitable for our market.

متاسفانه توليدات شما مناسب بازار فروش ما نميباشد -33We agree to making a reduction in price if this will help you to develop your market

for our company’s products. در صورتيكه كاهش قيمت توليدات شركت ما در توسعه بازار شما جهت عرضه آنها موثر باشد ما با -34

.آنموافقيم

You are expected to handle the cost of freight and insurance.انتظار ميرود كه شما هزينه حمل و نقل و بيمه را بعهده بگيريد -35

We hope to be able to reciprocate your kindness.اميدواريم بتوانيم محبت هاي شما را جبران نمائيم -36

Our forwarding company is pleased to handle the shipping of your consignment to four corners of the world.

شركت حمل نقل ما خوشوقت است تا حمل محموله هاي تجاري شما را به اقصي نقاط جهان انجام -37.دهد

Please forward an authenticated copy of your title deed.لطفا يك نسخه مصدق از سند مالكيت خود را ارسال نمائيد -38

The draft of the turn-key contract has been drawn up.پيش نويس قرار داد آماده به بهره برداري تنظيم شده است -39

Letter of understanding was signed by the under mentioned of the check.تفاهم نامه اي بين ضمانت كنندگان چك بامضاء رسيده است -40

This letter of intent caries legal weight and is non-negotiable.اين قولنامه داراي اعبتار قانوني بوده و قابل انتقال نميباشد -41

Tax exemption does not apply to surplus goods in stock.معافيت مالياتي شامل كاالي مازاد در انبار نميباشد -42

A trust fund was established in order to help the bankrupt business.يك صندوق اماني جهت كمك به تجار ورشكسته دائر گرديده است -43

The final award to foreclose the mortgage in question was issued by the bank. رهن مورد نظر از طرف بانك صادر گرديد حكم نهائي در مورد باجرا گذاردن -44

Please make certain that the insurance policy provides a full coverage on the cases mentioned before honoring the draft.

خواهشمند است قبل ازپرداخت برات نسبت به پوشش كامل موارد مذكور توسط بيمه نامه اطمينان -45.حاصل نمائيد

The remitting bank is allowed to sue redeemable bondsبانك حواله دهنده مجاز است از اوراق قرضه قابل خريد استفاده نمائيد -46

No real or legal entity has claimed the ownership of the abandoned goods in customs warehouse.

هيچ شخصيت حقيقي يا حقوقي ادعاي مالكيت كاالبي متروكه در انبار گمرك را ننموده است -47Non-profit organization are not entitled to abatement of taxes.

تخفيف مالياتي به سازمانهاي غير انتفاعي تعلق -48

.نميگيردThe board of attorneys reviewed the abstract of the title deed.

هيئات وكال خالصه سند مالكيت رامورد بررسي قرارداده است -49. All transactions of the correspondents  bank regarding accounts payable and receivable will be performed through bank drafts or certified /cashier’s checks.

بانك كارگزار كليه معامالت مربوط به حسابهاي دريافتي و پرداختي را از طريق حواله هاي بانكي و يا -50.چكهاي تضميني انجام خواهد داد

It is, hereby, confirmed that our ordered consignment has been promptly delivered.بدينوسيله تحويل بدون تاخير محموله سفارشي ما تائيد ميگردد -51

Our company intends to file a lawsuit in order to recover the damages due to breach of contract.

شركت مادر صدد است تا جهت جبران خسارات وارده بعلت نقض قرارداد اقامه دعوي نمايد -52The adjudication of bankruptcy was submitted to the court without any adjustment.

حكم ورشكستگي بدون هيچگونه جرح و تعديلي به دادگاه تسليم شد -53Any public servant employed by a public joint-stock partnership company should

abide by the country’s administrative directives. هر كارمندي كه در استخدام يك شركت سهامي عام ميباشد موظف است مقررات اداري كشور را -54

.رعايت نمائيدThe advising bank appointed a lawyer to provide legal advice of the adventitious

real estate.55دوكيلي را جهت مشاوره حقوقي در مورد ملك باد آورده منصوب نمو بانك ابالغ كننده -55 -

Failure to pay overdue taxes will result in issuing an arrest warrant.سر پيچي از پرداخت مالياتهاي معوقه موجب صدور حكم جلب ميگردد -56

The tax auditor assessed the articles of incorporation, authenticated copy of the letter of settlement, and the financial statement of the company.

مالياتي اساسنامه شركت، رونوشت مصدق صلح نامه و صورتهاي مالي شركت را مورديزمم -57ارزيابي قرار داد

. A complete list of the insurance company’s assets and liabilities was published at the request of the attorney general.

بنا بدرخواست دادستان كل، فهرست كاملي اردارائيها و بدهيهاي شركت بيمه انتشار يافت -58Anyone underwriting bad checks or debts will be barred from leaving the country. هر شخصي كه ضامن پرداخت چكهاي بدون محل و يا مطالبات غير قابل وصول گردد از كشور -59

ممنوع الخروج ميشود.Any legal entity is permitted by law to offer his bid price in the tender.

هر شخصيت حقوقي قانونا حق دارد در مناقصه شركت نمايد و پيشنهاد قيمت دهد -60Bankrupt business is not allowed to use bank guarantees, bearer checks,

instruments, or shares. تجار ورشكسته مجاز نيستند از ضمانتنامه هاي بانكي، چك و سند در وجه حامل و يا سهام بي نام -61

.استفاده نمايندThe bill of indictment questioned the authenticity of the bidder, bill of sale,

exchange, and lading and the blank checks without endorsement. كيفر خواست سنديت، اعتبار قولنامه ، بيع نامه برات، بارنامه و چك سفيد بدون ظهر نويسي را -62

.مورد سئوال قرار دادBreach of contract by any party will result in a lawsuit blocking its bank and

exchange accounts. نقض قرارداد از سوي هر يك از طرفين قرار داد منجر به اقامه دعوي دادگاهي و مسدود شدن -63

بانكي و ارزي وي ميگردد حسابهاي .The Ministry of finance is bound to send an enquiry for the balance sheet of annual

net assets and profits and all negotiable instruments of the next of kin of the deceased.

وزارت دارائي موظف است استعالمي جهت درخواست ترازنامه سرمايه و سود خالص ساليانه كليه -64اسناد قابل انتقال وارثين

بالفصل متوفي ارسال داردCapital assets, gains, reserves, and stocks of all companies must be reported in

their tax return and controlled by auditors. دارائي، سود ، اندوخته و سهام سرمايه اي كليه شركتها مي بايد در اظهارنامه مالياتي آنها گزارش -65

شود و توسط مميز مالياتي گزارش گرددصفحه نخست وبالگ اصلي

یک نظر یک نظر  قبل از ظهر |۱۱نوشته شده توسط قربانعلی شیاسی در و ساعت  +

اعتبار اسنادی )ال سی (چیستت؟

:تاريخ20/9/93

(Letter of Credit) اعتبار اسنادی 

به دلیل ماهیت معامالت بین المللی که شامل عواملی همچون مسافت و تفاوت قوانین کشورها و ...، اعتبارات.اسنادی یک جنبه بسیار مهم در تجارت بین المللی شده است

تعهدی از بانک است که به خریدار و فروشنده داده می شود و تعهد می شود که (Letter of Credit) اعتبار اسنادی.میزان پرداختی خریدار به فروشنده به موقع و با مبلغ صحیح به دست فروشنده خواهد رسید

بانک همچنین به نیابت از خریدار که نگهدارنده اعتبارات اسنادی است تا زمان دریافت تائیدیه که کاالهای خریداری

.شده حمل شده اند وجه را پرداخت نخواهد کرد

:مزایای اعتبارات اسنادی

اطمینان فروشنده از اینکه پس از ارایه اسناد حمل وجه اعتبار را مطابق شرایط اعتبار از بانک کارگزار یا تایید.کننده دریافت می کند

.امکان کنترل تاریخ حمل و تحویل نهایی کاال.تحصیل اسناد حمل مطابق با مفاد موافقت اولیه تحت شرایط قرارداد میان طرفین

.اطمینان از اینکه پرداخت وجه اعتبار به فروشنده فقط بعد از انتقال و فک مالکیت کاال از وی صورت می گیرد.امکان کسب تسهیالت بیشتر برای فروشنده در مقابل اعتبار گشایش یافته برای تهیه کاالی سفارش شده

تعهد بانک برای پرداخت بها در معامالت بجای فرد فروشنده

:در مورد اعتبارات اسنادی از جهات مختلف، تقسیماتی وجود دارد که مهمترین آنها به شرح زیر می باشد

در رابطه با اعتبارات اسنادی در ایران باید خاطر نشان کرد که به دلیل محدودیت های وضع شده توسط بانک.مرکزی انواعی از این اعتبارات غیر قابل استفاده در ایران می باشد و یا احتیاج به مجوز بانک مرکزی دارد

:انواع اعتبار اسنادی

به اعتباری که خریدار برای واردات به کشور خود گشایش می کند اعتبار اعتبار اسنادی وارداتی یا صادراتی: .وارداتی و این اعتبار از لحاظ فروشنده کاال که در کشور دیگر قرار دارد اعتبار صادراتی می باشد

در این نوع اعتبار، خریدار و یا بانک گشایش کننده اعتبار :Revocable L/C اعتبارات اسنادی قابل برگشت می توانند بدون اطالع ذینفع، هرگونه تغییر یا اصالحی در شرایط اعتبار بوجود آورند(بدون اجازه فروشنده). از این نوع اعتبار استفاده چندانی نمی شود. زیرا فروشنده اطمینان الزم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات

.خریدار ندارد

در اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت هرگونه تغییر :Irrevocable L/C اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت شرایط اعتبار از جانب خریدار یا بانک گشایش کننده اعتبار موکول به موافقت و رضایت فروشنده بوده.

.فروشندگان معموال از این گونه اعتبار استقبال بیشتری می کنند

اعتباری است که خریدار ملزم می شود تا اعتبار صادره از سوی :Confirmed L/C اعتبار اسنادی تایید شده بانک خود را به تایید هر بانک معتبر دیگر کخ مورد نظر فروشنده است، برساند. این نوع اعتبار اسنادی حاکی از

.اطمینان نداشتن به حیثیت اعتباری بانک صادرکننده و یا وضعیت متزلزل سیاسی یا اقتصادی کشور خریدار است

این نوع اعتبار در شرایط متعارف و بدون نیاز به تایید بانک :Unconfirmed L/C اعتبار اسنادی تایید نشده.ذکر نشود آن اعتبار تایید نشده تلقی می شود Confirmed دیگری گشایش می یابد. اگر در شرایط اعتبار کلمه

به اعتباری گفته می شود که طبق آن، ذینفع اصلی حق دارد :Tranferable L/C اعتبار اسنادی قابل انتقال همه یا بخشی از اعتبار گشایش شده را به شخص یا اشخاص انتقال دهد. در واقع این نوع اعتبار یک امتیاز برای

.فروشنده محسوب می شود

به اعتباری گفته می شود که ذینفع حق واگذاری :Untransferable L/C اعتبار اسنادی غیر قابل انتقال کل یا بخشی از آن را به دیگری ندارد. در تجارت بین الملل عرف بر غیر قابل انتقال بودن اعتبار است و همچنین در

.ایران برای گشایش اعتبار قابل انتقال نیاز به مجوز بانک مرکزی می باشد

اعتباری است که وجه اعتبار بالفاصله پس ز اایه :Usance L/C اعتبار اسنادی نسیه یا مدت دار )یوزانس( اسناد از سوی ذینفع ، پرداخت نمیشود بلکه پرداخت وجه آن، بعد از مدت تعیین شده صورت می گیرد. در واقع

فروشنده به خریدار مهلت می دهد که بهای کاال را پس از دریافت و فروش آن بپردازد. معامله یوزانس معموال در.کشورهایی انجام می گیرد که کمبود ارز دارند

اعتباری است که طبق آن بانک ابالغ کننده پس از رویت اسناد حمل :At Sight L/C اعتبار اسنادی دیداری ارایه شده از طرف ذینفع (فروشنده)، در صورت رعایت تمامی شریط اعتبار از سوی وی، بالفاصله وجه آن را

.پرداخت می کند

این نوع اعتبار اسنادی متشکل از دو اعتبار :Back to Back L/C اعتبار اسنادی پشت به پشت)اتکایی( جدا از هم است. اعتبار اول به نفع ذینفع گشایش می یابد که خود به هر دلیلی قادر به تهیه و ارسال کاال نیست. به

همین جهت با اتکا بر اعتباری که به نفع وی گشایش یافته است اعتبار دیگری برای فروشنده دوم (ذینفع دوم) که.می تواند کاال را تهیه و ارسال کند ، از طرف ذینفع اول گشایش می یابد

در این نوع اعتبار فروشنده می تواند قبل از ارسال کاال، :Red Clause L/C اعتبار اسنادی ماده قرمز وجوهی را بصورت پیش پرداخت از بانک ابالغ کننده یا تایید کننده دریافت کند. علت این نام گذاری آن است که

اولین بار که این اعتبار گشایش یافت بانک بازکننده اعتبار برای جلب توجه بانک ابالغ کننده شرایط اعتبار را که به مقداری از وجه اعتبار را به عنوان پیش پرداخت به ذینفع پرداخت می کند را با جوهر قرمز نوشت که از آن به بعد به

.اعتبار ماده قرمز معروف شد

اعتباری است که پس از هر بار استفاده ذینفع از اعتبار، همان مبلغ :Revolving L/C اعتبار اسنادی گردان اسناد تا سطح اعتبار اولیه افزایش می یابد در واقع بدون احتیاج به افتتاح یا اصالح اعتبار جدید، اعتبار موجود خود

.به خود تجدید می شود

اسنادی ا عتبارات

اعتبار اسنادي داخلي ريالي اعتبار اسنادي وارداتي اعتبار اسنادي صادراتي

اعتبار اسنادي داخلي ريالي

اعتبار اسنادي داخلي ريالي بانك توسعه صادرات ايران بر مبناي عقد جعاله گشايش مي شود. در صورت درخواست متقاضÀÀي و با بررسي و موافقت بانك هنگÀÀام ظهÀÀر نويسÀÀي اسÀÀناد و تسÀÀويه حسÀÀاب، امكÀان اعطÀÀاي تسÀÀهيالت در قÀÀالب عقÀÀد فÀÀروش

ميليÀÀون٥٠٠اقساطي و مشاركت مدني ميسر مي باشد. گشايش اعتبار اسنادي داخلي- ريالي توسط شعب بانك، براي مبÀÀالغ ريال و بيشتر از آن انجام مي شود.

شرايط متقاضي براي گشايش اعتبار اسنادي داخلي ريالي :

وجود حساب جاري- ريالي معتبر نزد شعبه گشايش كننده.1ارايه كارت بازرگاني معتبر.2عدم وجود بدهي سررسيد گذشته يا معوق به سيستم بانكي.3

مدارك الزم براي گشايش اعتبار اسنادي داخلي ريالي :

فرم تكميل شده اطالعات جهت بررسي درخواست گشايش اعتبار اسنادي داخلي- ريالي..1فرم تكميل شده درخواست گشايش اعتبار اسنادي داخلي- ريالي.2ارائه وكالتنامه رسمي جهت ترخيص كاال از انبار توسط بانك..3بيمه نامه از يكي از شركتهاي معتبر داخلي به نفع بانك..4پيش فاكتور يا قرارداد فروش معتبر كه توسط كارگزار فروشنده تصديق شده باشد ..5

كارمزد و سود متعلقه

درصورتي كه در تاريخ پرداخت وجه به كارگزار يا فروشنده، متقاضي نسبت به تامين صد درصد وجه اسناد اقدامي.1 ننمايد، تا زمان بازپرداخت (ظهر نويسي اسناد و تسويه حساب) سودي به ميزان مابه التفاوت مبلغ پيش پرداخت و كل

مبلغ اعتبار محاسبه و وصول خواهد گرديد. كارمزد "قرارداد جعاله گشايش اعتبار" از تاريخ گشايش اعتبار، يك در هزار براي حداقل سه ماه و براي بيش از سه.2

در هزار براي هر ماه يا كسر هر ماه.٢٥/٠ماه

در هزار براي هر ماه مي باشد. اسناد مورد نياز جهت درج در٠ /25كارمزد "تمديد قرارداد جعاله گشايش اعتبار.3شرايط اعتبار

اسناد مورد نياز جهت درج در شرايط اعتبار :

بارنامه(راهنامه) داخلي صادره توسط شركتهاي حمل و نقل يا ارايه فرم تحويل كاال به شركت حمل كننده كه به امضاء.1ذينفع رسيده باشد.

ارائه گواهي بازرسي كاال ..2 سياهه فروش يا صورتحساب كه در آن شماره و تاريخ اعتبار اسنادي، نام شعبه گشايش كننده بانك توسعه صادرات.3

ايران ، نام شركت بيمه گر و شماره بيمه نامه درج گردد.صورت بسته بندي كاال كه نمايانگر نوع بسته بندي ، تعداد بسته ها ، وزن خالص و ناخالص باشد..4ساير مدارك مورد درخواست متقاضي.5

مدت اعتبار

مدت اعتبار براي خريد كاال و خدمات و مواد اوليه حداكثر شش ماه و براي خريد كاالهاي سرمايه اي حداكثر دو سال.1مي باشد.

تمديد مهلت اعتبار (در صورت درخواست مشتري) با اخذ مجوز كميته اعتباري امكان پذير مي باشد. مالحظات.2

مالحظات

در خصوص كاالهاي فسادپذير ، معادل صد درصد مبلغ اعتبار اسنادي به عنوان پيش پرداخت از مشتري اخذ مي شود..1 مالك عمل مي باشد.2010 و اينكوترمز UCP600در گشايش اعتبارات اسنادي داخلي- ريالي مقررات .2 در تمام اسناد شماره و تاريخ اعتبار اسنادي ، نام شعبه گشايش كننده بانك توسعه صادرات ايران و شماره پيش فاكتور.3

بايد قيد شود.بارنامه شخص ثالث قابل قبول نمي باشد..4 روز پس از تاريخ حمل كاال (تاريخ بارنامه) و قبل از انقضاي اعتبار مي باشد.90مدت ارايه اسناد حداكثر .5ارايه برات در صورت نياز با توجه به درخواست متقاضي.6

محل مراجعه: هريك از شعب بانك توسعه صادرات ايران)واحد ارزي(

اعتبار اسنادي وارداتي

مراحل مختلف اعتبار اسنادي عبارتند از:

گشايش.1اصالح.2ظهرنويسي اسناد و پرداخت.3

الف( گشايش :

بانك توسعه صادرات ، با رعايت ضوابط مقرر اقدام به گشايش انواع اعتبار اسنادي اعم از ديداري و يا مدت دار مي نمايند.

نحوه تامين ارز:

خريد ارز از سيستم بانكي از طريق اطاق مبادله اي وزارت بازرگاني.1ارز متقاضي كه مي بايست داراي منشاء خارجي بوده و يا در حسابهاي بانكي خارج از كشور تامين گردد..2تسهيالت ارزي از منابع بانك (در صورت داشتن مصوبه اعطاي تسهيالت).3

حساب ذخيره ارزي.4تسهيالت اعطايي از سوي بانكهاي خارجي(از جمله بانك توسعه اسالمي).5

مدارك مورد نياز:

افتتاح حساب ارزي و ريالي.1تشكيل پرونده (با ارائه تصوير كارت بازرگاني).2 اصل پروفرم ذينفع اعتبار و ثبت سفارش ممهور به مهر وزارت بازرگاني (معاونت توسعه روابط اقتصادي – سازمان.3

توسعه تجارت ايران ) به همراه دو سري كپي از اسناد مذكور اصل بيمه نامه باربري حاكي از بيمه كاال نزد يكي از شركتهاي بيمه داخلي مجاز اعالم شده توسط بانك مركزي.4

جمهوري اسالمي ايران و رسيد پرداخت حق بيمهتكميل فرمهاي گشايش اعتبار، تعهد ترخيص و خريد ارز (همراه با تمبر مالياتي).5 % مبلغ اعتبار به عنوان پيش پرداخت از حساب مشتري برداشت مي شود كه با توجه به١٠٠به هنگام گشايش اعتبار ، .6

% مورد تصويب كميته اعتباري شعبه و يا١٠٠درجه اعتبار و نوع فعاليت متقاضي ممكن است پيش پرداخت كمتر از مديريت اعتبارات و سرمايه گذاري ( برحسب مبلغ اعتبار اسنادي ) قرار گيرد.در صورتي كه بر اساس مصوبه كميته

اعتباري شعبه يا مركز ، متقاضي اعتبار اسنادي بخشي از وجه اعتبار را تامين نمايد، مدارك ذيل نيز مورد نياز ميباشد.

درج اطالعات ثبت سفارش در سيستم پرتال ارزي توسط وزارت بازرگاني (معاونت توسعه روابط اقتصادي- سازمان.7توسعه تجارت ايران) بمنظور رويت و كنترل كاربر شعبه گشايش كننده

صدور فيش ثبت آماري در سيستم پرتال ارزي توسط اداره نظارت ارز بانك مركزي.8تكميل فرم قرارداد جعاله ( همراه با تمبر).9تكميل فرم تعهد پرداخت مابقي وجه اعتبار.10تامين وثائق كافي طبق مصوبه شعبه يا مركز.11

شعب اين بانك متن اعتبار اسنادي را تهيه و از طريق بانك ابالغ كننده براي ذينفع اعتبار اسنادي ارسال مي كنند.

درصد مبلÀÀغ اعتبÀÀار100نكته: براي ورود كاال به مناطق آزاد و يا ترانزيت كاال نيازي به ثبت سفارش نمي باشد. در اين حالت از محل ارز متقاضي مي بايست توسط مشتري تامين گردد. در مورد استفاده از معادل ريالي ارز متقاضي و محاسبه هم ارز ريالي بابت پيش پرداخت اعتبار مي بايست توجه داشت نرخ ارز در روز گشايش، مالك تبÀديل ارز مي باشÀد. ضÀمنا" كÀارمزد

دريافتي جهت گشايش اعتبار اسنادي، طبق تعرفه بانك ، به صورت ريالي قابل پرداخت مي باشد.

ب( اصالحيه

شعب اين بانك، متن اصالحيه را تهيه و از طريق بانك ابالغ كننده براي ذينفع اعتبار اسنادي ارسال مي دارند..1 اصالح و يا حتي ابطال اعتبار اسنادي منوط به تاييد و قبول طرفين مي باشد . كارمزد و هزينه دريافتي جهت مخابره.2

پيام سو ئيفت به بانك كارگزار ، بر اساس ريال محاسبه و اخذ مي شود . بر اساس مقررات بين المللي ، درصورت عدم پرداخت هزينه ها كارمزد هاي مربوط به ابالغ اعتباراسنادي ، اصالحيه و.3

ساير خدمات بانك ابالغ كننده ، خريدار موظف به تامين آنها مي باشد.

ج(ظهرنويسي اسناد و پرداخت

درصورت وجود هر گونه شرايط پرداخت ، اين بانك موظف به پرداخت بر اساس نوع پرداخت قيد شده در متن اعتبار.1اسنادي است.

عمليات تسويه ، واريز ، ظهرنويسي و تحويل اسناد اعتبارات اسنادي ديداري دريك مرحله انجام مي گيرد.2 شعب، با دريافت اسناد از بانك معامله كننده و با توجه به ميزان پيش پرداخت هنگام گشايش اعتبار و شيوه تامين ارز.3

نسبت به محاسبه و دريافت مابقي مبلغ اعتبار اقدام نموده و پس از آن در خصوص واريز اسناد و ظهرنويسي آن عملخواهند كرد

در اعتبارات اسنادي ديداري ، اين بانك پس از اخذ تتمه اعتبار (با توجه به ميزان پيش پرداخت )، نسبت به ظهر نويسي.4و تحويل اسناد اقدام خواهد نمود.

در اعتبار اسنادي مدت دار، بانك پس از اخذ وثايق مطمئن، اسناد را ظهر نويسي و تحويل متقاضي مي نمايد ( دراين.5 ماه بعد، نسبت به تامين موجودي معادل مانده اعتبار اقدام٦حالت متقاضي موظف است درسررسيد پرداخت مثال"

نمايد. )

برات اسنادي وارداتي

بانك توسعه صادرات ايران ، بÀا رعÀايت ضÀوابط مقÀرر اقÀدام بÀÀه ثبت سÀÀفارش بÀÀرات اسÀÀنادي وارداتي بÀÀر اسÀÀاس مقÀرراتURC522.و مجموعه مقررات ارزي بانك مركزي جمهوري اسالمي ايران مي نمايد

مدارك مورد نياز:

افتتاح حساب ارزي و ريالي.1تشكيل پرونده با ارائه كارت بازرگاني معتبر.2 اصل پروفرم صادره توسط ذينفع و ثبت سفارش ممهور به مهر وزارت بازرگاني ( معاونت توسعه روابط اقتصادي –.3

سازمان توسعه تجارت ايران ) به همراه دو سري رونوشت از اسناد مذكور. اصل بيمه نامه باربري حاكي از بيمه كاال نزد يكي از شركتهاي بيمه داخلي مجاز ( اعالم شده توسط بانك مركزي ) و.4

رسيد پرداخت حق بيمه.تكميل فرم هاي مربوط به ثبت برات اسنادي وارداتي..5 درج اطالعات ثبت سفارش در سيستم پرتال ارزي توسط وزارت بازرگاني (معاونت توسعه روابط اقتصادي- سازمان.6

توسعه تجارت ايران) بمنظور رويت و كنترل كاربر شعبه

شعب اين بانك پس از دريافت مدارك الزم از مشتري ، نسبت بÀÀه تشÀÀكيل پرونÀÀده و ثبت بÀÀرات اسÀÀنادي در بانÀÀك مطÀÀابق بÀÀاضوابط و مقررات مربوطه اقدام مي نمايند.

محل مراجعه: هريك از شعب بانك توسعه صادرات ايران)واحد ارزي(

اعتبار اسنادي صادراتي

اعتبار اسنادي صادراتي تعهد برگشت ناپذير بانك گشايش كننده جهت پرداخت وجه در صورت دريافت اسناد مطابق با شرايط اعتبار مي باشد. اعتبÀار اسÀÀنادي صÀÀادراتي توسÀط بانÀك خريÀدار گشÀايش مي يابÀد و بانÀك توسÀÀعه صÀادرات ابالغ كننÀده آن بÀه صادركننده ايراني مي باشد. بانك توسعه صادرات ايÀÀران به منظÀور ايجÀاد قÀدرت خريÀÀد و گسÀÀترش بازارهÀÀاي بين المللي بÀÀراي عرضه هرچه بيشتر كاالهاي صادراتي ايران و تامين منابع ارزي و ريالي مورد نيÀÀاز صÀÀادركنندگان در چÀÀارچوب عمليÀÀات خريÀÀد دين اعتبارات اسنادي صادراتي ديداري و مدت دار كه به نفع صادركنندگان ايراني از طريق بانك توسÀÀعه صÀÀادرات ايÀÀران ابالغ مي گردد و بروات اسنادي مدت دار كه اسناد حمل آن از طريق اين بانك براي خريداران خÀÀارجي ارسÀÀال مي گÀÀردد، اقÀÀدام بÀÀهاعطÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀاي تسÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀهيالت بÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀر اسÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀاس دسÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀتورالعمل ذيÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀل مي نمايÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀÀد. خريد دين به مفهوم پرداخت نقدي وجوه اسناد حمل اعتبار اسنادي صادراتي/بروات اسنادي صادراتي مي باشد. چنانچه ذينفÀÀع

قصد خريد دين اعتبار اسنادي خود نزد بانك را داشته باشد، مي بايست واجد شرايط متقاضي خريد دين به شرح ذيل باشد.

شرايط متقاضي

ماه) باشد.6نزد يكي از شعب بانك توسعه صادرات ايران داراي حساب ريالي و ارزي فعال (حداقل به مدت .1در امر صادرات فعال و با تجربه باشد..2ذينفع اعتبار اسنادي مورد معامله باشد..3از مشتريان خوش سابقه و با حجم اعتبارات اسنادي قابل مالحظه و عملكرد اعتباري مطلوب باشد..4فاقد بدهي و تعهد سررسيد شده نزد هر يك از واحدهاي بانك باشد..5ارائه اعتبار اسنادي صادراتي گشايش شده توسط يكي از بانكهاي معتبر و مورد قبول بانك توسعه صادرات ايران..6

متقاضي تحت هيچ عنوان از محل اعتبار اسنادي  تذكر مهم:

صادراتي ديداري و مدت دار/ بروات مدت دار كه درخواست خريد دين آنرا نموده، نبايد قبال" تسهيالت ريالي دريافت كرده باشد مگر اينكه مجموع تسهيالت ريالي استفاده شده و تسهيالت ارزي مورد درخواست وي از حد مقÀÀرر و مصÀÀوب در مÀÀورد همÀÀان اعتبار اسنادي فراتر نرودو همچنين هم پوشاني نداشته باشد. بديهي است در چنين حالتي مي توان از خريد دين اسÀÀناد مربوطÀÀه

نسبت به تسويه تسهيالت قبل از حمل اعطايي استفاده نمود.

شرايط اعتبارات اسنادي صادراتي ديداري جهت استفاده از تسهيالت خريد دين

بانك گشايش كننده جزو بانكهاي ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد..1

A طبقه بندي مي شوند. جهت خريد دين اعتبارات مفتوحه توسط بانكهاي گÀÀروه A,B,C,Dبانكها از نظر اعتباري به چهار گروه به پوشش بيمه اي صندوق ضÀمانت صÀادرات ايÀÀران نيÀازي نيسÀÀت. جهت كسÀب اطالع از وضÀÀعيت بانكهÀÀا، شÀعب بايÀد ازBو

مديريت امور بين الملل استعالم بعمل آورند. درصورت عدم تاييد مديريت امÀÀور بين الملÀÀل، اعتبÀÀار اسÀÀنادي مي بايسÀÀت توسÀÀطيكي از بانكهاي مورد تاييد اين بانك تاييد گردد.

بانك توسعه صادرات ايران به عنوان معامله كننده اسناد حمل تعيين گردد و يا بانك تاييد كننده اسناد همان بانك.1 معامله كننده اسناد باشد (به عبارت ديگر در شرايطي كه بانك توسعه صادرات ايران معامله كننده نباشد، بانك

معامه كننده بايد تاييد كننده اسناد نيز باشد).نوع ارز اعتبار بايد از ارزهاي مورد تاييد اداره روابط بانكي بين الملل باشد..2 پرداخت وجه اسناد، مشروط به شرايط غير متعارف نگردد. به عنوان نمونه پرداخت وجه منوط به صدور گواهي.3

خاص /ارائه قبولي توسط خريدار يا شخص ثالث باشد.اعتبار اسنادي صادراتي مفتوحه، غير قابل برگشت و غير قابل انتقال به اشخاص ثالث باشد..4نوع ارز اعتبار از ارزهاي معتبر و مورد قبول بانك باشد..5 اعتبار متعهدگردد درصورت دريافت وجه اسناد حمل مطابق شرايطA78بانك گشايش كننده/تاييد كننده تحت فيلد .6

روز كاري به اين بانك پرداخت مي نمايد.7اعتبار، وجه اسناد را حداكثر ظرف مدت

شرايط اعتبارات اسنادي و بروات اسنادي صادراتي مدت دار جهت استفاده از تسهيالت بانك

عمليات خريد دين اعتبارات اسنادي صادراتي مدت دار كه به نفع صادركنندگان ايراني از طريÀق بانÀك توسÀعه صÀادرات ايÀÀران ابالغ مي گردد و بروات اسنادي مدت دار كه اسناد حمل آن از طريق اين بانك براي خريداران خارجي ارسال مي گÀÀردد، اقÀÀدام

به اعطاي تسهيالت بر اساس دستورالعمل ذيل مي نمايد.

بانك گشايش كننده جزو بانكهاي ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد و عالوه بر اين اعتبار اسنادي.1صادراتي مفتوحه، غير قابل برگشت باشد.

تذكر: چنانچه اعتبار اسنادي صادراتي قابل انتقال باشد، خريÀÀد دين اسÀÀناد ارائه شÀÀده مشÀÀروط بÀÀه عÀÀدم اسÀÀتفاده ذينفÀÀع اوليÀÀه(درصورت وجود) از تسهيالت خريد دين در ارتباط با اسناد مود نظر باشد.

بانك توسعه صادرات ايران به عنوان معامله كننده اسناد حمل تعيين گردد و يا بانك تاييد كننده اسناد همان بانك.1 معامله كننده اسناد باشد (به عبارت ديگر در شرايطي كه بانك توسعه صادرات ايران معامله كننده نباشد، بانك

معامه كننده بايد تاييد كننده اسناد نيز باشد). بانك گشايش كننده اعتبار/بانك برات گير اعتبار بايد يكي از كارگزاران اين بانك يا يك بانك معتبر باشد و جزو بانكهاي ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد. (تعيين رتبه اعتباري

بانك مشابه توضيحات ذيل بند اول از شرايط اعتبارات اسنادي ديداري )سررسيد پرداخت وجه اسناد حمل حداكثر يكسال از تاريخ حمل يا معامله اسناد آن باشد..2نوع ارز اعتبار /بروات اسنادي بايد از ارزهاي مورد تاييد اداره روابط بانكي بين الملل باشد..3

)) ارسال شوند، انجام خريد دين، پس از قبوليApproval Basisچنانچه اسناد اعتبار اسنادي به نحوي بصورت وصولي .4اسناد و ارايه تعهد پرداخت در سررسيد توسط بانك كارگزار بصورت رمزدار ، خريد دين بالمانع است.

اسناد حمل مورد معامله و سررسيد پرداخت وجه، بايد مورد قبول و تاييد بانك گشايش كننده اعتبار/بانك براتگير.5قرار گيرد و پرداخت وجهاسناد مورد معامله مشروط نباشد.

بانك گشايش كننده يا تاييد كنندة اعتبار اسنادي/بانك برات گير بوسيله پيام رمزدار تعهد نمايد كه وجه اسناد مورد معامله.6را در سررسيد به حسابي كه براي اين بانك تعيين مي گردد، واريز كند.

كليه ضوابط و مقررات مندرج در دستوالعمل "ضÀÀوابط و الزامÀÀات اجÀÀرايي صÀÀدور مصÀÀوبه هاي اعتبÀÀاري توسÀÀط تذكر مهم: اركان اعتباري بانك (شعب و مديرت امور اعتبارات)" و اصالحيه هاي آتي آن كه مربوط به تسهيالت پرداختي در چÀارچوب اين

دستورالعمل مي باشد، الزم االجرا است.

(Collectionارسال اسناد تحت مكانيسم اسناد وصولي عهده خارج )

صادركنندگان مي توانند خارج از مكانيسم اعتبارات اسنادي و بر اساس اعتماد و سوابق قبلي معامله با خريÀÀداران، اقÀÀدام بÀÀه انجام معامالت تجاري در قالب اسناد وصولي عهده خارج بنمايند. تحت اين مكانيسم، صادركنندگان مي توانند با معÀÀرفي بانÀÀك خريدار و در صورت حصول اطمينان از صحت و حسن اعتبار بانك مذكور، از بانك توسÀÀعه صÀÀادرات درخواسÀÀت نماينÀÀد اسÀÀناد حمل به بانك در ازاي اخذ وجه يا تعهد پرداخت در سررسيد معين ارسال نميد. شايان ذكر است برخالف اعتبارات اسنادي كÀÀه بانك خريدار درصورت دريافت اسناد مطابق شرايط اعتبار، متعهد به پرداخت وجÀÀه مي گÀÀردد، در اين مكانيسÀÀم بانÀÀك خريÀÀدار

هيچگونه تعهدي براي پرداخت وجه اسناد تا زمان مراجعه، ارايه قبولي و پرداخت وجه از طرف خريدار ندارد.

مراحل خدمات مربوط به مراحل صادرات-واردات(اعتبارات اسنادي صادراتي-وارداتي -ريالي) در قالب فايل اكسل

 

/ مب: ١٢١١شماره

/ /١٣٨٠ ١١ تاريخ : ١٤

« تعالي «بسمه

) گرديد ) ارسال دولتي تخصصي و تجاري بانكهاي محترم عامل مديران اطالع .جهت

/ مب شماره نامه /مورخ ٩٦١پيرو /١٣٨٠ ٩ دستورالعمل " ١١ نويس پيش موضوع

" دستورالعمل شده نهايي متن پيوست به ، دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري

ميگردد ارسال است، شده تهيه بانكها سوي از دريافتي نظرات به توجه با كه .فوقالذكر،

واحدهاي كليه به اجرا جهت را پيوست دستورالعمل مفاد فرمايند مقرر است خواهشمند

. آن نمايندگان حضور با توجيهي جلسه احتمالي، سئواالت رفع بمنظور ً ضمنا نمايند ابالغ ذيربط

/. ص گرديد خواهد برگزار رسيد، خواهد اطالع به ً متعاقبا كه تاريخي در بانك

اعتباري موسسات و بانكها بر نظارت كل مديريت

بانكي مقررات و مطالعات اداره

مرتضوي محمود قلم زرين فيض بهرام

شماره ١٦-١٦١٥ ٣٨١٦ بخشنامه /مورخ ١٢١١پيوست /١٣٨٠ ١١ ١٤

مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري العمل دستور

××××××××××××*************************************

ارزي بروات و اسنادي اعتبارات عمليات وثبت حسابداري اسناد صدور هنگام بانكها اينكه به نظر

) پرداخت ) وسررسيد اسناد معامله درمقاطع يوزانس و ريفاينانس داخلي يوزانس فاينانس، از اعم مدتداراز

عمليات صدوراسنادوثبت درنحوه يكنواختي ايجاد بمنظور لذا ، نمايند مي استفاده متفاوتي روشهاياعتبارات

ناشي ونامتعارف سوء آثار هرگونه بروز از جلوگيري وهمچنين االشاره فوق ارزي بروات و اسناديازتغييرات

سال در ارز نرخ و ١٣٨١قانوني اسنادي اعتبارات معامله با همزمان دستورفرمائيد است خواهشمند ، بروات

عمليات و برگشت خط زير اقالم رديف از مشتريان تعهدات و بانك تعهدات حساب مدتدار، ارزيبه حسابداري

پذيرد انجام زير :شرح

داخلي ) - ١ يوزانس و فاينانس مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات /

سالجاري( در اسناد معامله مقطع در وصادراتي شناور بانرخهاي يافته گشايش :ريفاينانس

وجه معادل ذيل حسابداري اسناد ، اشاره مورد اسنادي اعتبارات اسناد ومعامله نويسي ظهر هنگام

شود صادر اسناد معامله روز شناور نرخ به : اسناد

فاينانس ( ١-١ اسنادي اعتبارات جهت :

ارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران (بد

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي (بس

ريفاينانس )( ١-٢ داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات (جهت :

ارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران (بد

( / ارز : به داخلي يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت (بس

هنگام مالي سال پايان در الزمست ، بانك نامه تراز اقالم در تورم ايجاد از جلوگيري بمنظور ً ضمنا

يوزانس ) مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب مانده حسابها، بندي وطبقه تعديل

) شوند/ تعديل اعتبارات اينگونه پرداخت پيش وجوه با ريفاينانس . داخلي

از ( ٢ باالتر نرخهاي با يافته گشايش فاينانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

سالجاري در اسناد معامله مقطع در : صادراتي

تقسيط مشتري بدهي ، تسهيالت از استفاده دوره پايان در فاينانس اسنادي اعتبارات در اينكه به نظر

قطعي ) و مشخص قسط هر پرداخت دوره شروع از قبل دوروزكاري كه متعلقه بهره همراه به و )ً نتيجتا و نداشته وجود ارز وخريد تهيه امكان پرداخت سررسيدهاي از قبل لذا ميشود، پرداخت ميگردد

عمليات

دربند مندرج حسابداري عمليات همانند ً دقيقا مذكور اسنادي اعتبارات خواهد ١-١حسابداري االشاره فوق .بود

٣ ) ) يافته ) گشايش ريفاينانس داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

سالجاري در اسناد معامله مقطع در صادراتي از باالتر :بانرخهاي

معادل ( ٣-١ پيشدريافت% ١١٠چنانچه حساب به و دريافت اسناد معامله مقطع در اسناد وجه ريالي ارز هم از

باشد گرديده منظور اسنادي اعتبارات بابت :مشتريان

اعتبار : ) فرع و اصل معادل اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش (بد

/ اعتبار : تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران حساب بس

( / معادل : داخلي يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بس

اعتبار فرع و (اصل

موضوع )( ٣-٢ باشد شده دريافت اسناد معامله مقطع در اسناد وجه ريالي معادل از بخشي چنانچه بخشنامه

٦٠/شماره /مورخ ١١١٨ /١٣٨٠ ٨ ارزي ٢٠ مقررات و سياستها اداره ) :

اسنادي : اعتبارات بابت ازمشتريان دريافت پيش بد

( / ارز : به مشتري بدهي تتمه ارز به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارت بابت بدهكاران حساب (بد

اعتبار : ) تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران (بس

داخلي : يوزانس بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بس

دريافت با داشت خواهند بند% ) ١١٠توجه بشرح اسناد وجه ريالي ارز حساب( ٣-١هم تسويه مشتري با قطعي

بند ) بشرح اسناد وجه ريالي معادل از بخشي دريافت صورت ودر آورده با ( ٣-٢بعمل نسبت همان به

وبروات اسنادي اعتبارت بابت بدهكاران حساب در مشتري بدهي وتتمه شد خواهد حساب تسويه مشتريان

گردد حساب تسويه پرداخت سررسيد در روز نرخ به بايستي مدتدار . ارزي

ارز نرخ نوسانات از ناشي ريسك پوشش بمنظور را بابت اين از دريافتي وجوه توانند مي بانكها ترتيب بدين

نمايند نگهداري خود نزد پرداخت سررسيد تا را شده خريداري ارز و رسانده ارز خريد . بمصرف

با ( ٤ اسناد وجه كه سپرده گواهي نرخ با ديداري اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

تا طرفين در ٦توافق اسناد معامله مقطع در شود پرداخت ميتواند اسناد معامله از بعد ماه

بخشنامه: ) موضوع ٦٠/سالجاري /مورخ ١١٠٥ /١٣٨٠ ٧ ارزي ٣٠ سياستهاومقررات (اداره

اسنادي : اعتبارات بابت ازمشتريان دريافت پيش بد

( / ارز : به مشتري بدهي تتمه ارز به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارت بابت بدهكاران حساب (بد

اعتبار : ) تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران (بس

مدتدار : ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب حسابداري( ٥بس عمليات سالجاري در پرداخت درسررسيدهاي فاينانس اسنادي : اعتبارات

باشد ( ٥-١ شده گشايش شناور نرخ با اعتبار چنانچه :

اسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش بد

ارز : / به مدتدار ارزي بروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بس

مدتدار : ارزي بروات و اعتباراسنادي اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

باشد ( ٥-٢ شده باالترازشناورگشايش هاي نرخ با اعتبار چنانچه :

اسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش بد

اعتبار : ) نرخ تا شناور نرخ مابهالتفاوت ريال به داخلي بستانكاران حساب (بس

ارز : / به مدتدار ارزي بروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بس

مدتدار : ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

به مربوط بازپرداخت دوره بهره الذكر فوق حسابداري اسناد صدور از قبل است الزم نيز خصوص اين درقسط

گردد منظور ومشتري بانك بدهي حسابهاي به ابتدا نظر . مورد

٦ ) ) درسررسيدپرداخت ) ريفاينانس داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

:درسالجاري

و ( ٦-١ گشايش شناور نرخ با اعتبار ظهرنويسي % ١١٠چنانچه و معامله مقطع در اسناد وجه ريالي معادل

باشد شده دريافت :اسناد

اسنادي: اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش حساب بد

ارز : / به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بس

داخلي : يوزانسهاي بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

و ( ٦-٢ گشايش صادراتي نرخ با اعتبار ظهرنويسي% ١١٠چناچه و معامله مقطع در اسناد وجه ريالي معادل

باشد شده دريافت :اسناد

اسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش حساب بد

صادراتي : تا شناور نرخ تفاوت À ريال به داخلي بستانكاران بس

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

داخلي : يوزانس بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

ترتيب : / بدين داشت خواهند خارجيتوجه بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بسبند در پرداخت تاسررسيد معامله روز نرخ التفاوت محل ٦-٢و ٦-١مابه از

مابقي% ١٠تتمه بايستي و گرديده تسويه ريفاينانس اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافتي مازاد ١٠%

شماره بخشنامه مفاد /مورخ ٤٦٠٦طبق /١٣٧٦ ٥ شود ٢٥ منتقل بانك اين حساب به ارز نظارت اداره .

و ( ٦-٣ گشايش صادراتي از باالتر نرخهاي با اعتبار معامله% ١١٠چنانچه مقطع در اسناد وجه ريالي معادل

باشد شده دريافت اسناد :وظهرنويسي

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

معامله ( ٦-٤ درمقطع اسناد وجه ريالي معادل از قسمتي و گشايش سپرده گواهي نرخ با اعتبار چنانچه وظهر

شماره . ) بخشنامه موضوع باشد شده دريافت اسناد ٦٠/نويسي /مورخ ١١١٨ /١٣٨٠ ٨ و ٢٠ سياستها اداره

ارزي (مقررات

پرداخت : روز نرخ به اسناد مبلغ تا دريافت پيش مبلغ تفاوت بميزان À مشتري حسابجاري بد

ارز : ) به دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

اعتبار : ) نرخ تا شناور نرخ التفاوت مابه داخلي بستانكاران حساب (بس

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

در كه اعتبار نرخ تا شناور نرخ التفاوت به ما بابت ريال به داخلي بستانكاران حساب داشت خواهند توجهمقطع

خواهد تسويه پرداخت ارزدرسررسيد وخريد تامين هنگام ، گرديده ايجاد وياسررسيدپرداخت اسناد معامله. شد

با - ٧ سالجاري در شده معامله مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

آتي درسال پرداخت سررسيد درمقطع شناوروصادراتي : نرخهاي

يا : / شناور نرخ به À اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش مشتري حسابجاري بد

اسناد ∗ معامله روز صادراتي

ارز : – نرخ مابهالتفاوت ريال به موقت بدهكاران بد

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

دريافتي : / تسهيالت مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبار اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بد

/ داخلي يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

سال در و يافته گشايش جاري سال در كه اسنادي اعتبارات از دسته آن مورد اسناد ١٣٨١در معامله ، نرخ گرديد، ∗ خواهند

: . بابت بدهكاران حسابهاي ريالي مانده توجه خواهدبود جاري سال پايان روز نرخ مشتري با حساب تسويهبانك / بدهي و ارز به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات

/ خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت و دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات پذيرش بابت

تسعير بايستي ارز نرخ سازي يكسان درعمليات ارزي حسابهاي ساير همراه به داخلي يوزانسهاي بابتشده

. باشد

دوره بهره اشاره مورد حسابداري صدوراسناد از قبل است الزم فاينانس اسنادي اعتبارات درخصوصبازپرداخت

باشد شده منظور موصوف حسابهاي به نظرابتدا مورد قسط به . مربوط

شماره% ١٠تتمه بخشنامه مفاد حسب مقطع اين در بايستي ريفاينانس اسنادي اعتبارات دريافتي مازاد ٤٦٠٦

/مورخ /١٣٧٦ ٥ شود ٢٥ منتقل بانك اين حساب به ارز نظارت اداره .

كامل مشخصات حاوي فهرستي ارسال و تهيه ضمن الزمست الذكر فوق حسابداري اسناد صدور متعاقب

گردد مطالبه بانك اين از اعتبار پرداخت روز نرخ تا صادراتي يا شناور نرخ التفاوت به ما . اعتبار

محل از مطالبه مورد وجوه و افتتاح ريالي معامالت اداره نزد بانك آن بنام مخصوصي حساب رابطه اين در

اداره . نزد بانك حساب به ارز نرخ التفاوت مابه واريز با متعاقب شد خواهد پرداخت الذكر اخير حسابمعامالت

ميگردد تسويه زير بشرح سند صدور با ارز نرخ التفاوت مابه بابت مطالبات حساب ، .ريالي

مركزي : بانك نزد حسابجاري بد

ارز : - نرخ التفاوت مابه ريال به موقت بدهكاران بس

تا ( ٨ سررسيدپرداخت با ديداري اسنادي اعتبارات حسابداري يافته ٦عمليات گشايش ماه

بخشنامه ) موضوع آتي درسال پرداخت سررسيد درمقطع سپرده گواهي نرخ ٦٠/با ١١٠٥

/مورخ /٨٠ ٧ ارزي ٣٠ مقررات و سياستها اداره ) :

مشتري : حسابجاري بد

ارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب (بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

باالتراز ( ٩ بانرخهاي يافته گشايش داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

آتي سال در سررسيدپرداخت درمقطع : صادراتي

دريافت ( ٩-١ اسناد% ١١٠درصورت معامله و ظهرنويسي مقطع در اسناد وجه ريالي معادل :

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي سپرده حساب بس

موضوع ( ٩-٢ اسناد معادله و ظهرنويسي مقطع در اسناد وجه ريالي معادل از بخشي دريافت صورت در

( شماره ٦٠/بخشنامه /مورخ ١١١٨ /١٣٨٠ ٨ ارزي ٢٠ ومقررات سياستها اداره ) مشتري : حسابجاري بد

به : / ) مشتري بدهي تتمه ارز به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بس

( ارز

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب ديداري ارزي سپرده حساب بس

تسهيالت و مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبار اسناد پذيرش بابت بانك بدهي مانده تسعير به توجه با

نرخهاي با يافته گشايش داخلي يوزانس و يوزانس اسنادي اعتبارات با مرتبط خارجي بانكهاي از دريافتي

در آنها پرداخت سررسيد ليكن ، شد خواهد يا و شده معامله سالجاري در آنها اسناد كه صادراتي از باالترسال

صورت / ) در باشند نشده خريداري جاري سال در ارزي بروات اعتبارات اينگونه ارز چنانچه ميباشند آتيخريد

نرخ / مابهالتفاوت بابت ريال به داخلي بستانكاران حساب سالجاري، در ارزي بروات اعتبارات اينگونه ارزشناور

) سال ارزدرابتداي نرخ سازي يكسان مقطع در الزمست خواهدشد تسويه خودبهخود اعتبار، نرخ ١٣٨١تا مانده

را اشاره مورد اسنادي اعتبارات نرخ تا شناور نرخ التفاوت به ما بابت ريال به داخلي بستانكاران حساببمنظور

فرمايند منظور ارز نرخ قانوني تغييرات حساب به ، تسعير نتيجه سازي .خنثي

و ( ١٠ شناور نرخهاي با شده گشايش يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

صادراتي

ريالي معادل اسناد ظهرنويسي هنگام در مشتري نرخ% ١٠٠چنانچه به را اسناد ارزي مبلغ از قسمتي يا و روز

با خواهدبود ريفاينانس اعتبارات حسابداري عمليات همانند حسابداري عمليات نمايد تامين اسناد معاملهاين

بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي سرفصل در شده ايجاد ارزي بدهي كه تفاوتارزي

شد خواهد ثبت .مدتدار