ВЕСТНИК 5(64) 2016 - seun.ru · pdf fileПИ № ФС 77-62870 от 31 августа...

№5(64) 2016ВЕСТНИКСАРАТОВСКОГОГОСУДАРСТВЕННОГОСОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГОУНИВЕРСИТЕТА

УчредительФедеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«Российский экономический университет

имени Г.В. Плеханова»

Свидетельство о регистрации средства массовой информации

ПИ № ФС 77-62870 от 31 августа 2015 г. Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных

технологий и массовых коммуникаций

Главный редакторд-р ист. наук,

профессор С.Ю. Наумов

Редакционная группа

Выпускающий редакторЛ.В. Реброва

ДизайнН.К. Хасина

Художественное оформление обложки

А.З. ЮзбашевКомпьютерная верстка

Е.Н. Доронкиной

Адрес редакции:Россия, 410003, Саратов,

ул. Радищева, 89,тел. (845-2)211-736

e-mail: [email protected]

Подписано в печать23.12.2016.

Формат 60 x 84 1/8. Уч.-изд. л. 15,8. Усл. печ. л. 11,2.

Тираж 1000 экз. Заказ 411.

Редакционная коллегия

Динес В.А. – зам. главного редактора, д-р ист. наук, профессор; Яшин Н.С. – зам. главного редактора, научный редактор, д-р экон.

наук, профессор; Баландина Т.М. – д-р социол. наук, профессор;Барулин С.В. – д-р экон. наук, профессор; Гугелев А.В. – д-р экон. наук, профессор; Гусятников В.Н. – д-р физ.-мат. наук, профессор; Кириллова О.С. – д-р экон. наук, профессор; Константинова Л.В. – д-р социол. наук, профессор;Коробов Ю.И. – д-р экон. наук, профессор;Кузнецова Н.А. – д-р экон. наук, профессор; Манохина Н.В. – д-р экон. наук, профессор; Шклярук В.Я. – д-р социол. наук, профессор; Касаева Т.В. – канд. юрид. наук, доцент.

Международный научно-редакционный совет

Анфиногентова А.А. – директор Института аграрных проблем РАН; Байи Пьер – профессор Университета Пьера Мендес-Франса (г. Гре-

нобль, Франция);Бонусяк Влодимеж – профессор, ректор Жешувского университета

(г. Жешув, Республика Польша); Джайлс Рональд – профессор Лондонского университета «Квин Мери»

(г. Лондон, Англия); Жаку Жиль – профессор Университета Жана Монэ (г. Сент-Этьен,

Франция); Козельский В.Н. – руководитель Управления Федеральной налоговой

службы России по Саратовской области; Прокофьев С.Е. – зам. руководителя Федерального казначейства РФ; Резчиков А.Ф. – директор Института проблем точной механики и

управления РАН; Чубарьян А.О. – директор Института всеобщей истории РАН; Эскиндаров М.А. – ректор Финансового университета при Правитель-

стве РФ.

ISSN 1994-5094

© Саратовский социально-экономический институт (филиал)

РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016

№5(64) 2016 VESTNIKSARATOV STATE SOCIO-ECONOMIC UNIVERSITY

ISSN 1994-5094

PublisherFederal State Educational Institution

of Higher Education “Plekhanov Russian University

of Economics”

Certifi cate of registration of mass media PI № FS 77-62870 August 31, 2015 by Federal Service for Supervision

in the Sphere of Telecom, Information Technologies and Mass Communications

Editor-in-Chief PhD, DSc (History)

professor S.Yu. Naumov

Editorial Group

EditorL.V. Rebrova

DesignN.K. Khasina

ArtistA.Z. YuzbashevComputer print

Ye.N. Doronkina

Address:Russia, 410003, Saratov,

Radishcheva St., 89,tel. (845-2)211-736

e-mail: [email protected]

Signed to Edition 23.12.2016.Published sheets 15,8.

Press sheets 11,2.Circulation 1000 copies.

Orders 411.

Editorial board

Dinnes V.A. – Editor-in-Chief, PhD, DSc (History), professor; Yashin N.S. – Editor-in-Chief, Scientifi c Editor, PhD, DSc (Economics),

professor;Balandina T.M. – PhD, DSc (Sociology), professor;Barulin S.V. – PhD, DSc (Economics), professor;Gugelev A.V. – PhD, DSc (Economics), professor;Gusyatnikov V.N. – PhD, DSc (Physics&Math), professor;Kirillova O.S. – PhD, DSc (Economics), professor;Konstantinova L.V. – PhD, DSc (Sociology), professor;Korobov Yu.V. – PhD, DSc (Economics), professor;Kuznetsova N.A. – PhD, DSc (Economics), professor;Manohina N.V. – PhD, DSc (Economics), professor;Shklyaruk V.Ya. – PhD, DSc (Sociology), professor;Kasaeva T.V. – Cand. Sc. (Law), associate professor.

International scientifi c editorial council

Anfi nogentova A.A. – Director of Agrarian problems Institute, RAS (Russian Academy of Sciences);

Bailly P. – professor of Pierre Mendes-France University (Grenoble, France);

Bonusyak Vlodimezh – professor, Rector of University of Zheshuv (Zheshuv, Poland);

Giles Ronald – professor of London University, Queen Mary College (London, England);

Zhaku Jile – professor of Jan Monne University (Sent-Etien, France);Kozelsky V.N. – Head of management of Federal tax service of Russia

across Saratov region;Prokofyev S.Ye. – Deputy Manager of the Federal Treasury of RF;Rezchikov A.F. – Director of Exact Mechanics &Management of RAS;Chubaryan A.O. – Director of Institute of universal history of RAS;Eskindаrov M.A. – Rector of University of Finance of RF Government.

© Saratov socio-economic institute, 2016

3

СОДЕРЖАНИЕ

ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕНАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ

Альмухаметова Э.Р.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬЮ СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ............................................................7Бочарова С.В., Попова Л.Ф.РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ПРОЦЕССОВ СМК ПРЕДПРИЯТИЙ ОПК ...........................................................................................................................................11Гришнева А.А.ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ В ОРГАНИЗАЦИИ ................................................................................................................................................14Дыкман Е.С.РОЛЬ КАЧЕСТВА В ПОВЫШЕНИИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.......................17Касьянов А.А.РОЛЬ ТОРГОВЛИ В РАЗВИТИИ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ СИСТЕМ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ...............................................................................................................................21Наумов А.Ф., Степанова И.П.НЕОДНОЗНАЧНОСТЬ ТОЛКОВАНИЯ И ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ НАУЧНЫХ ОТКРЫТИЙ ......................................................................................................................................25Нацыпаева Е.А., Давыдов Э.Р.ПРОБЛЕМЫ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА ОБСЛУЖИВАНИЯ В ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ......28Ножкина Е.Б., Сербиян М.А., Шкрябина А.С.ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ ВЫЯВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ........................................................................32Попова Л.Ф.ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯСИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ ................................................................38Прущак О.В.СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПРИОРИТЕТЫ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНАЛЬНОГО АПК .............42Токтобекова М.А.СОСТОЯНИЕ И РАЗВИТИЕ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ .......................47Умерова С.А., Абрамова М.И.СПЕЦИФИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОГО ПОДХОДА В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ .........................................................................................................49Чамышев А.В., Точилкина Н.В.О ЛИНГВИСТИЧЕСКИХ АСПЕКТАХ МЕТОДОЛОГИИ НАУЧНОГО ИССЛЕДОВАНИЯ АКАДЕМИКА Н.И. ВАВИЛОВА ............................................................54

4

ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ, КРЕДИТБогомолов С.М., Ильина Л.В.ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ВОЗМОЖНОСТИ РАЗВИТИЯ .......59Коваленко С.Б., Шернин П.Г.CОВРЕМЕННЫЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТРАНАХ БАЛТИИ И СНГ ..................................................................69

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СТАТИСТИКАМездриков Ю.В.ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ К ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ....................................................73Плотникова В.В., Заббаров А.Г.АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КАК ОДИН ИЗ ИНСТРУМЕНТОВ ОЦЕНКИИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ..............................................................77

ИСТОРИЯГерасимова Л.Е.В.В. ПУГАЧЁВ ОБ ИСТОРИЧЕСКОЙ НАУКЕ ..............................................................................................81

СОЦИОЛОГИЯБодров А.В., Боярова Е.А.ОБРАЗ МНОГОДЕТНОЙ СЕМЬИ В ЗЕРКАЛЕ ОБЩЕСТВЕННОГО МНЕНИЯ ......................................84Горбунова Н.В.ПРОЯВЛЕНИЕ ЗАКОНОМЕРНОСТИ ВОЗРАСТАНИЯ РОЛИ КУЛЬТУРНОГО КАПИТАЛА В УСЛОВИЯХ ВНЕШНИХ ВЫЗОВОВ .........................................89

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ СТАТЕЙ ...................................................................................................93

5

CONTENT

ECONOMY AND MANAGEMENT OF THE NATIONAL ECONOMY

Almuhametova E.R. THEORETICAL ASPECTS OF THE MECHANISM OF COMPETITIVENESS MANAGEMENT IN CONSTRUCTION INDUSTRY ..........................................................................................................................7Bocharova S.V., Popova L.F. THE DEVELOPMENT OF METHODS OF THE QMS PROCESSES OF DEFENSE COMPANIES ASSESSMENT ....................................................................................................11Grishneva А.А. APPROACH TO THE ASSESSMENT OF THE EFFECTIVENESS OF MANAGEMENT PROCESSES IN YOUR ORGANIZATION....................................................................14Dykman Ye.S. ROLE OF QUALITY IN INCREASING BUSINESS COMPETITIVENESS ...................................................18Kasyanov A.A. THE ROLE OF TRADE IN DEVELOPMENT OF FOOD SYSTEMS: THEORETICAL ASPECT ......................................................................................................................................21Naumov A.F., Stepanova I.P.UNCERTAINTY OF LEGAL INTERPRETATION AND PROBLEMS OF LEGAL PROTECTION OF THE RIGHTS TO SCIENTIFIC DISCOVERIES .........................................................................................25Natsypaeva Ye.A., Davydov E.R. ISSUES OF IMPROVING QUALITY OF SERVICE IN RETAIL ...................................................................29Nozhkina Ye.B., Serbiyan M.A., Shkryabina A.Ye.DETECTION SINGS OF DELIBERATE AND FRAUDULENT BANKRUPTCY OF LEGAL ENTITIES: ECONOMIC AND LEGAL ASPECTS .......................................................................32Popova L.F. ORGANIZATIONAL ASPECTS OF IMPROVING QUALITY MANAGEMENT SYSTEM .........................38Pruschak O.V. STRATEGIC PRIORITIES OF SUSTAINABLE DEVELOPMENT OF REGIONAL AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX ............................................................................................43Toktobekova M.A. CURRENT STATE AND DEVELOPMENT PROSPECTS OF DEPOSIT MARKET IN THE KYRGYZ REPUBLIC .................................................................................47Umerova S.A., Abramova M.I. SOME ASPECTS OF IMPLEMENTATION OF PROGRAM-TARGETED APPROACH AT MUNICIPAL LEVEL .......................................................................................................................................50Chamyshev A.V., Tochilkina N.V. LINGUISTIC ASPECTS OF THE RESEARCH METHODOLOGY OF ACADEMICIAN N.I. VAVILOV ...................................................................................................................55

6

FINANCES, CIRCULATION OF MONEY, THE CREDIT

Bogomolov S.M., Il’ina L.V. OPERATIONS WITH SECURITIES IN THE ACTIVITIES OF RUSSIAN COMMERCIAL BANKS: CURRENT STATUS AND OPPORTUNITIES ....................................................................................................59Kovalenko S.B., Shernin P.G. SOME ASPECTS OF THE DEPOSIT INSURANCE SYSTEM IN THE RUSSIAN FEDERATION, THE BALTIC STATES AND THE CIS ................................................69

BOOK KEEPING, STATISTICSMezdrikov Yu.V. SOME ASPECTS OF INTERNATIONAL STANDARDS FOR ORGANIZING INTERNAL CONTROL AT COMMERCIAL ENTERPRISES......................................73Plotnikova V.V., Zabbarov A.G. ANALYSIS OF PROFITABILITY INDICATORS AS A TOOL FOR EVALUATING INVESTMENT ATTRACTIVENESS OF ENTERPRISES ............................................77

HISTORYGerasimova L.Ye. VIEWS OF V.V. PUGACHEV ON HISTORICAL SCIENCE ..........................................................................81

SOCIOLOGYBodrov A.V., Boyarova Ye.A. THE IMAGE OF A LARGE FAMILY IN THE MIRROR OF PUBLIC OPINION ......................................84Gorbunova N.V. MANIFESTATIONS OF THE GROWING ROLE OF CULTURAL CAPITAL IN THE CONTEXT OF EXTERNAL CHALLENGES ......................................................................................90

REQUIREMENTS TO ARTICLES ........................................................................................................................93

7

УДК 338.45:69

ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕНАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ НАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ

Эльвира Равильевна Альмухаметова,аспирантка кафедры менеджмента,

Саратовский социально-экономический институт (филиал)РЭУ им. Г.В. Плеханова

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬЮ

СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИВ статье уделяется внимание вопросам качества строительной продукции (услуг). Учтена роль конкуренто-

способности строительной продукции (услуг) при создании деловой репутации хозяйствующего субъекта. Це-лями исследования явились: анализ понятия конкурентоспособности строительной продукции (услуг); рассмо-трение уровней формирования качества строительной продукции (услуг); раскрытие целей и принципов систе-мы управления качеством. Рассмотрены виды производственного контроля и подсистемы качества строитель-ной продукции (услуг), включающиеся в модель системы управления конкурентоспособностью строительной организации.

Ключевые слова: качество, конкурентоспособность, строительная продукция, модель управления качеством, деловая репутация организации.

E.R. Almuhametova

THEORETICAL ASPECTS OF THE MECHANISM OF COMPETITIVENESS MANAGEMENT

IN CONSTRUCTION INDUSTRYThe paper focuses on the issues of construction products (services) quality. Role of competitiveness of construction

products (services) in creating business reputation of an economic entity is considered. The paper aims to analyze the concept of the competitiveness of construction products (services); consider stages of quality management of construc-tion products (services); reveal the purposes and principles of quality management system. Types of production control and subsystems of construction products (services) quality management that are included in the model of competitive-ness management system of construction companies are studied.

Keywords: quality, competitiveness, construction products, quality management model, business reputation of an enterprise.

[email protected]

8

В строительном секторе в условиях перехода к инновационному типу общества одной из приоритет-ных задач является обеспечение качества продукции (услуг). Строительная продукция (услуги) трансфор-мируется в так называемый товар, предлагаемый потребителям на определенном рынке.

Для клиента важным является соблюдение основ-ных требований к продукции (услугам). В первую очередь строительная продукция (услуги) должна об-ладать оптимальным соотношением «цена – качество». В связи с этим конкурентоспособность строительной продукции (услуг) – это важное свойство, определяю-щее уровень ее соответствия требованиям конкретной ниши рынка.

Важнейшей составляющей деловой репутации строительной фирмы является конкурентоспособ-ность предлагаемой строительной продукции (услуг) в данном секторе. Чтобы соответствовать требова-ниям рынка, строительная продукция (оказанные услуги) должна быть конкурентоспособной не только по потребительским свойствам, но и по цене реализа-ции. Совокупность потребительских и ценовых харак-теристик продукции (услуг) хозяйствующего субъекта определяет его востребованность и обеспечивает его рейтинг как застройщика при систематизации данных о его репутации среди ведущих строительных компаний.

Конкурентоспособность позволяет удерживать и привлекать новых и существующих клиентов через взаимодействие и совокупность отличительных свойств, учитывая продолжительность жизненного цикла объекта строительства. В связи с этим руковод-ство хозяйствующего субъекта может основываться в своей деятельности на существующие и развивающи-еся условия конкурентоспособности строительной продукции (услуг) для эффективной дальнейшей дея-тельности организации, ведь низкий уровень качества значительно сокращает экономическую эффектив-ность капитальных вложений.

Под конкурентоспособностью понимается способ-ность опережать в экономическом смысле другие ор-ганизации, используя преимущества в достижении поставленных целей. Конкурентоспособность являет-ся одной из важнейших интегральных характеристик, используемых для оценки эффективности экономиче-ской деятельности любого хозяйствующего субъекта [1, с. 34].

Следует также иметь в виду, что в условиях рынка планируемый уровень качества должен быть сбалан-сирован с объемом потребительского спроса, завися-щего от фактической платежеспособности потенци-альных потребителей, и учитывать условия конкурен-ции на рынках сбыта. Обеспечить такой баланс и ус-ловия можно, создавая строительную продукцию с оптимальным уровнем качества с точки зрения тре-бований и покупательской способности потенциаль-ных заказчиков, принимая во внимание соотношение цены и качества продукции основных конкурентов [2, с. 40].

Специалисты и эксперты в области управления качеством придерживаются различных трактовок кон-

курентоспособности качества строительной продукции (услуг).

П.И. Лещенко дает следующее определение: конку-рентоспособность строительной продукции (услуг) – совокупность экономических, технических, экологиче-ских параметров и параметров безопасности строи-тельной продукции (услуг), позволяющих удерживать ее существующих потребителей и привлекать новых в течение всего жизненного цикла строительного объ-екта [3, с. 114].

М.М. Оздеаджиев подтверждает тот факт, что кон-курентоспособность строительной фирмы в основном определяется конкурентоспособностью выпускаемой ее товарной строительной продукцией, квалификаци-ей ее работников и эффективностью развития и ис-пользования производственного потенциала, позво-ляющего производить эту продукцию, а следователь-но, квалификацией менеджеров, от которой зависит эффективность использования ее производственного потенциала [6, с. 81].

По мнению авторов В.Б. Мелехина и А.Ш. Магдие-ва, конкурентоспособность строительной продукции выражена через оптимальное соотношение ее цены и качества, которое является одним из решающих фак-торов коммерческого успеха строительного предпри-ятия на совершенном конкурентном рынке. Конкурен-тоспособность строительного предприятия определя-ется условием соответствия производимой им строи-тельной продукции комплексу потребительских и стоимостных (ценовых) характеристик, определяющих ее успех на рынке, т.е. обеспечивающих преимущество над продукцией, выпускаемой основными конкурента-ми [5, с. 3].

Исследователи Л.Н. Руднева и О.В. Руденок под-разумевают под конкурентоспособностью строитель-ной продукции (услуг) циклический процесс чередова-ния общих функций управления конкурентоспособно-стью продукции, направленный на обеспечение наи-лучшего удовлетворения требований потребителей в условиях влияния конкурентообразующих факторов и созданных в экономике условий формирования конку-рентоспособности через посредственное управление проектированием, созданием и продвижением строи-тельной продукции на рынок при оптимальном исполь-зовании имеющихся ресурсов [7, с. 575].

Вышеприведенные определения различаются, но сводятся к тому, что конкурентоспособность стро-ительной продукции (услуг) – это понятие много-гранное.

Обобщая все вышесказанное, можно сделать вы-вод, что конкурентоспособность строительной про-дукции (услуг) – это приоритетный показатель деловой репутации хозяйствующего субъекта, не только вклю-чающий различные характеристики продукции, связан-ные с безопасностью, надежностью, долговечностью, но и учитывающий соблюдение рыночного соотноше-ния «цена – качество».

Повышение качества предлагаемой строительной продукции (оказываемых услуг) осуществляется на различных уровнях формирования качества: норма-тивном, фактическом и эксплуатационном.

9

Для повышения ожидаемого уровня качества про-изведенной продукции (оказанных услуг) на этапах научных и экспериментальных исследований важно учитывать нормативный уровень, который представ-ляет собой соблюдение требований строительных норм и правил, государственных стандартов и техни-ческих условий. Следует также учитывать в системе показателей качества продукции нормативные уровни технических и экономических показателей качества. Требуемую надежность строительной продукции (ус-луг), а именно прочность используемых материалов, конструкций, оборудования, применяемых строитель-ных машин и механизмов, учитывают технические показатели качества, а равновесие спроса и предло-жения – экономические показатели.

Качество работы застройщиков на фазах проекти-рования и осуществления проекта учитывает факти-ческий уровень формирования качества продукции (услуг), который зависит от предыдущего (норматив-ного) уровня.

Третий, эксплуатационный, уровень учитывается при эксплуатации уже завершенных строительных объектов.

Управление конкурентоспособностью строитель-ной продукции включает в себя поэтапную систему основных функций управления конкурентоспособно-стью, основанную на удовлетворении требований клиентов.

Только на основе формирования целостной систе-мы управления хозяйствующим субъектом возможно обеспечение конкурентоспособностью строительной продукции (услуг).

Процесс формирования системы управления кон-курентоспособностью строительной продукции (услуг) должен сочетать в себе различные подходы: целевой, структурный, процессный, маркетинговый и ряд других. Совокупность и взаимодействие вышеперечисленных подходов должны сформировать результативную си-стему управления конкурентоспособностью строитель-ной продукции (услуг).

Важно отметить, что нужные резервы увеличения результативности деятельности хозяйствующего субъ-екта основаны на внутренней системе управления конкурентоспособностью конечной строительной про-дукции, учитывающей способность подстраиваться к внутренней и внешней среде.

Таким образом, главным этапом образования си-стемы управления конкурентоспособностью строи-тельной продукции является формирование резуль-тативной системы управления, включающей совокуп-ность различных методов и методик, которые служат основным механизмом для достижения конкретных задач. Эта система важна для формирования стабиль-ной системы управления предприятием.

Важными целями комплексной системы управления качеством являются:

– повышение экономических коэффициентов ра-боты хозяйствующего субъекта;

– создание и усовершенствование методов и ме-тодик оценки качества производства продукции (работ, услуг);

– улучшение организации технологии производства и оказания строительных работ и услуг;

– учет и обеспечение соответствующего качества строительной продукции и услуг. В связи с этим соот-ветствующими службами и подразделениями органи-зации, а также с помощью специализированных сто-ронних фирм должны быть выработаны и проработа-ны стандарты предприятия.

Комплексная система управления качеством стро-ится на различных принципах.

Поддержание процессов управления качеством строительной продукции (услуг) на всех уровнях жиз-ненного цикла охватывает принцип системного под-хода.

Важнейшие требования, процедуры и правила, предъявляемые к качеству строительной продукции (услуг), обеспечиваются и регламентируются строи-тельными стандартами и нормативно-технической документацией, которые предусматривает принцип стандартизации.

Выделение целей, связанных с управлением каче-ством по вертикали и горизонтали, определяет прин-цип комплексного решения.

Систематическое осуществление процесса филь-трации информации для раскрытия совокупности тех условий и факторов, которые в большей мере влияют на качество завершенной строительной продукции (услуг), предполагает принцип рационального ограни-чения.

Установление и наличие связи между составляю-щими компонентами комплексной системы управления качеством, постоянное взаимодействие между субъ-ектами и объектами в системе управления на всех этапах строительного цикла предполагает принцип прямой и обратной связи.

Постоянный процесс улучшения комплексной си-стемы управления качеством в процессе ее функцио-нирования на основе новых веяний научно-техниче-ского прогресса и накопленного опыта производства продукции (оказания услуг) определяет принцип дина-мичности.

Решение важных целей на основе альтернативы выбора оптимистического варианта при минимальных издержках определяет принцип оптимальности.

Адаптацию принятых экономических нормативов качества к изменяющимся условиям рынка в каждой его нише предусматривает принцип адаптивности.

Составление и разбивка системы управления ка-чеством на важнейшие составляющие в виде модулей характеризует принцип интеграции и модульного по-строения.

Учет и обеспечение задач комплексной системы управления качеством на основе достижений в области науки и техники обеспечивает принцип автоматизации.

Все вышеизложенные принципы являются важны-ми составляющими комплексной системы управления качеством продукции (услуг), без построения которых система существовать не может.

Качество должно оцениваться по результатам производственного контроля, который включает в себя входную, операционную и приемочную стадии

10

(на последней учитывается оценка качества строи-тельной продукции (оказанных услуг)). Данные всех видов контроля должны учитываться в журналах работ. Поступающие на строительный объект изделия, кон-струкции, материалы, профессиональное оборудова-ние обязаны проходить входной контроль на соответ-ствие стандартам, техническим условиям и паспортам, а также другой документации, подтверждающей каче-ство требованиям рабочей документации.

После окончания производственных стадий, для выявления дефектов и причин их возникновения, а также для своевременного принятия мер по устране-нию несоответствий применяется операционный контроль, в ходе которого учитываются соответствие выполняемых работ рабочей документации и стандар-там предприятия. Для более тщательного операцион-ного контроля необходимо учитывать схемы, по кото-рым он совершается, а для его выполнения важно привлекать строительные лаборатории и геодезиче-ские службы.

Схема операционного контроля должна содержать:– эскизы конструкций с указанием допускаемых

отклонений в размерах и требуемой точности измере-ний, а также сведения по требуемым характеристикам качества материалов;

– перечень операций или процессов, качество вы-полнения которых должен осуществлять производи-тель работ (мастер);

– перечень операций или процессов, контролиру-емых с участием строительной лаборатории и геоде-зической службы;

– перечень скрытых работ, подлежащих освиде-тельствованию акта [4, с. 63].

Для проверки оценки качества законченных зданий и сооружений, а также скрытых работ и отдельных ответственных конструкций учитывается приемочный контроль с применением актов промежуточной при-емки и освидетельствования.

Не стоит забывать и о контроле со стороны госу-дарства в виде ведомственных органов контроля и надзора, которые действуют на основании специаль-ных пожарных, санитарно-технических, горнотехниче-ских и других положений.

На всех этапах строительства для обеспечения результативности деятельности застройщика должен осуществляться инспекционный контроль, который проводится специальными структурными подразделе-ниями на предприятии либо специально создаваемы-ми в организации уполномоченными комиссиями.

Нужно учитывать равновесие между уровнем ка-чества и затратами на его обеспечение с ориентацией на каждый сегмент рынка строительной продукции.

С целью объективности оценки качества строи-тельной продукции (оказанных услуг) хозяйствующе-му субъекту просто необходимо создать службу контроля качества продукции (работ, услуг), которая осуществляла бы все виды контроля и занималась сбором информации для оценки качества продукции (услуг), поступающей в процессе оперативного кон-троля.

Оценка результативности управления конкуренто-способностью продукции, определение инструмента-рия повышения качества строительной продукции (услуг), оценка фактического уровня конкурентоспособ-ности продукции в сравнении с главными конкурента-ми – все это является основными элементами меха-низма конкурентоспособности строительной продукции (услуг).

Важно отметить, что управление конкурентоспо-собностью строительной продукции зависит от по-строения определенной модели. Модель системы управления конкурентоспособностью строительной продукции и услуг может включать в себя подсистемы научного сопровождения, управляемую и обеспечива-ющую подсистемы. Подсистема научного сопрово-ждения может включать в себя выбор методического инструментария, увязанного с целями управления организации.

Управляемая система учитывает разработку и реализацию мероприятий по функциональным обла-стям, учитывающим достижение поставленных целей управления конкурентоспособностью строительной продукции.

Обеспечивающая подсистема учитывает ресурсное обеспечение управления конкурентоспособностью выполнения целей и задач управляющей подсистемы, а также учитывает оценку трудовых, финансовых, материальных и других ресурсов [7, с. 575].

Все указанные выше подсистемы образуют так называемый механизм управления конкурентоспособ-ностью строительной продукции (услуг).

Таким образом, обеспечение конкурентоспособ-ности строительной продукции (услуг) является важ-ным для результативного функционирования хозяй-ствующего субъекта и для обеспечения его деловой репутации.__________________

1. Гугелев А.В., Семченко А.А. Инновационная состав-ляющая в обеспечении конкурентоспособности современ-ной организации // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. № 1 (55). С. 34–39.

2. Гугелев А.В., Яшин Н.С. Конкурентоспособность субъ-ектов хозяйствования: проблемы обеспечения и методы регулирования // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2004. № 7. С. 36–41.

3. Лещенко П.И. Значение логистического подхода к управлению конкурентоспособностью строительной продук-ции // Материалы международной научно-практической кон-ференции, посвященной 60-летию автотракторного факуль-тета. Минск: БНТУ, 2011. С. 113–120.

4. Магдиев А.Ш. Технология адаптивного управления качеством строительной продукции // Транспортное дело России. 2011. № 5. С. 61–65.

5. Мелехин В.Б., Магдиев А.Ш. Управление важным вли-янием цены, качества и конкурентоспособностью строитель-ной продукции // Науковедение. 2014. № 5 (24). С. 1–12.

6. Оздеаджиев М.М. Основные пути повышения конкурен-тоспособности строительной фирмы // Транспортное дело. 2011. № 6. С. 81–83.

7. Руденок О.В., Руднева Л.Н. Управление конкуренто-способностью продукции строительных организаций // Фун-даментальные исследования. 2014. № 6. С. 573–576.

11

София Владимировна Бочарова,аспирантка кафедры менеджмента,


Лола Фаритовна Попова,кандидат экономических наук,

доцент кафедры менеджмента,Саратовский социально-экономический институт (филиал)

РЭУ им. Г.В. Плеханова

РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ПРОЦЕССОВ СМК

ПРЕДПРИЯТИЙ ОПКСтатья посвящена изучению результативности процессов системы менеджмента качества (СМК) оборонно-

промышленных предприятий. Проведен анализ проблем, связанных с оценкой результативности процессов СМК. Разработана модель оценки процесса СМК, описаны основные этапы ее проведения. Представленный в статье подход может использоваться специалистами в области управления качеством на предприятиях при проведении анализа эффективности и результативности действующей системы менеджмента качества.

Ключевые слова: анализ СМК, результативность, требования, аудит, удовлетворенность.

S.V. Bocharova,L.F. Popova

THE DEVELOPMENT OF METHODS OF THE QMS PROCESSES

OF DEFENSE COMPANIES ASSESSMENT The article observes the issue of effectiveness analysis of the quality management system’ (QMS) processes of

the military-industrial enterprises. Authors overview the problems of the QMS processes’ effectiveness analysis. The article presents the model of process effectiveness assessment, describes main stages of its implementation. This approach can be applied by specialist in the sphere of quality management for the purpose of QMS effi ciency and effectiveness analysis.

Keywords: QMS analysis, effectiveness, requirements, audit, satisfaction.

Согласно стандартам серии ИСО-9000 предприяти-ям необходимо проводить оценку результативности процессов системы менеджмента качества (СМК). Отраслевые стандарты на системы менеджмента ка-чества описывают более высокие требования к ана-лизу результативности процессов. Например, список требований к анализу процессов СМК на предприяти-ях оборонно-промышленного комплекса значительно шире требований ИСО 9001 (в соответствии с ГОСТ РВ 0015-002-2012 «Система разработки и постановки продукции на производство военной техники. Системы менеджмента качества. Общие требования»). Помимо требований ИСО, он содержит следующие требования к оценке процессов:

– п. 5.6.2.1: входные данные для анализа СМК долж-ны включать оценку результативности процессов СМК;

– п. 8.2.3.1: об установлении в документах органи-зации методов оценки результативности процессов СМК.

Для качественного проведения анализа процессов СМК необходимо обеспечить наличие единой базовой схемы (методики, примера) определения результатив-ности и эффективности СМК и прозрачность предо-ставляемых подразделениями входных данных.

За неимением шаблона предприятия зачастую не могут разработать необходимую методику, и процеду-ра измерения результативности процессов СМК ста-новится формальной.

Основными проблемами при проведении анализа СМК на предприятии являются:

– халатное отношение персонала к проведению анализа, складывающееся в результате непонимания его важности;

– стремление руководителя (владельца) процесса показать его результативным, чтобы не нарушать требований п. 4.1 ГОСТ ISO 9001-2011 о постоянном улучшении результативности СМК;

– «межпроцессная» конкуренция [1].

sofi [email protected]

[email protected]

УДК 338.24

12

В связи с тем что в ГОСТе отсутствуют требования к оценке результативности процессов СМК, нами пред-ложен универсальный метод оценки процесса СМК.

Метод основан на базовой модели процесса (рис. 1).

Рис. 1. Базовая модель процесса

Необходимо уточнить, что в системе менеджмента качества предприятия грань между входами процесса и ресурсами зачастую формальна. Связано это со следующими моментами:

– как ресурсы, так и входы поступают в процесс, что необходимо для его осуществления;

– как ресурсы, так и входы должны иметь установ-ленные требования, т.е. должны быть в определенное время, в определенном месте, в определенном коли-честве и определенного качества – это одно из условий успешного выполнения процесса.

На практике бывает очень сложно разделить, что отнести к входам, а что – к ресурсам.

Стоит также отметить, что в соответствии с п. 0.3 ГОСТ Р ИСО 9001-2015 выход одного процесса явля-ется входом другого, в связи с чем выходом процесса «Управление персоналом», например, широко при-меняемым в системе менеджмента качества отече-ственных промышленных предприятий, является персонал, обладающий рядом установленных для выполнения конкретного процесса качеств и компетен-ций. Так как в ИСО 9000-2015 отсутствует определение термина «ресурсы», обратимся к п. 7.1 ГОСТ Р ИСО 9001-2015, в соответствии с которым к ресурсам от-носятся:

– персонал;– инфраструктура;– среда выполнения процесса;– ресурсы для мониторинга и измерений;– база знаний предприятия.

Отсюда следует вывод: разделение материальных и информационных потоков, входящих в процесс, на входы и ресурсы является достаточно условным.

В связи с этим считаем целесообразным проводить оценку всех входов процесса (в том числе обозначен-ных на предприятии как ресурсы), так как целью оцен-ки процесса, на наш взгляд, является выявление слабых мест и выработка путей для дальнейшего со-вершенствования СМК предприятия.

Так, п. 1 ИСО 9001-2015 определяет требования к системе менеджмента качества для тех случаев, когда организация нацелена на рост удовлетворенности потребителя посредством результативного примене-ния системы, поэтому основными элементами оценки процесса, на наш взгляд, является оценка удовлетво-ренности внутренних потребителей процесса.

Модель оценки процесса представлена на рис. 2.Этап 1.Необходимо отметить, что для разработки мето-

дики оценки процесса нами было проведено исследо-вание предприятий на предмет соответствия данных по внутренним аудитам и данных по оценке резуль-тативности процессов СМК, в результате которого выявлено абсолютно противоположное значение показателей результативность и наличия несоответ-ствий в процессе, обнаруженных в результате вну-тренних аудитов СМК. Исходя из вышесказанного, был сформулирован вывод о том, что ключевую роль играют критерии, выбранные предприятием зачастую неверно для оценки СМК и в конечном итоге ничего общего с выполнением требований к системе менед-жмента качества и с ее фактической результативно-стью не имеющие.

Может ли процесс быть результативным, если требования к процессу СМК, установленные внешней и внутренней документацией, в значительной мере не соблюдены?

В связи с этим первый этап – «Оценка соблюдения требований к выходам процесса» – осуществляется по результатам проведения внутреннего аудита про-цесса. Критерий соблюдения требований рассчитыва-ется исходя из количества нарушений, выявленных в результате внутреннего аудита по каждому входу процесса. В связи с вышесказанным обязательным условием для предприятий является внедрение тре-бований к проверке соблюдения требований к выходам процессов и их обязательному установлению.

4

3

2

Рис. 2. Модель оценки процесса СМК

13

Этап 2.Оценка удовлетворенности входами процесса

осуществляется владельцем процесса (табл. 1).В графе «Примечание» обязательно указывается

причина той или иной оценки. Итоговая цифра рас-считывается исходя из средневзвешенного значения по каждому входу. Данные также передаются для оценки выходов смежных процессов для исключения человеческого фактора и объективной оценки всех процессов. Как выход, так и вход процесса может быть не связан со следующим процессом, а связан с внешней средой, что, соответственно, указывается во 2-й графе.

Этап 3.Оценка установленных критериев результативно-

сти процесса. Исходя из определения результатив-ности, определения процесса [2], показатель (крите-рий) результативности процесса – совокупность по-казателей, отражающих выполнение целей процесса СМК.

Таким образом, если целью процесса, например, является ритмичное производство продукции, соот-

ветствующей всем требованиям конструкторской (КД) и технической документации (ТД), в установленные сроки в соответствии с запланированной номенклату-рой и количеством, то показателями будут являться:

– показатель ритмичности производства;– показатель соблюдения сроков (выполнения

плана, производственного задания);– качество изготавливаемой продукции (уровень

сдачи с первого предъявления, соблюдение техноло-гической дисциплины) [3].

Примеры показателей процессов соответственно целям представлены в табл. 2.

Этап 4.Проходит по аналогии с этапом 2. В связи с боль-

шим влиянием человеческого фактора на объектив-ность оценки и наличие характерных проблем, пред-ставленных выше, таких как стремление руководителя (владельца) процесса показать процесс результатив-ным и «межпроцессная» конкуренция, необходимо проведение данного этапа оценки процесса СМК. Как было выше отмечено, выход одного процесса являет-

Т а б л и ц а 1

Карта оценка удовлетворенности входами процесса

Наимено-вание входа

Процесс-поставщик Примечание Итого

Оценка удовлетворенности

Полностью удовлетворен Удовлетворен Частично

удовлетворенНе

удовлетворенСовершенно

не удовлетворен

Вход 1 Процесс 1




Пример показателей результативности процессов СМК

Процесс Цель Показатели результативности

Производство продукции Ритмичное производство продукции, соответ-ствующей всем требованиям КД и ТД, в уста-новленные сроки в соответствии с заплани-рованной номенклатурой и количеством

Коэффициент выполнения плана производства.Коэффициент соблюдения технологической дисциплины.Показатель ритмичности производства

Закупки продукции Приобретение продукции, отвечающей тех-ническим требованиям к ней в установлен-ные сроки

Коэффициент обеспечения подразделений материалами, полуфабрикатами и комплектующими изделиями.Уровень сертификации СМК поставщиков на соответ-ствие требованиям стандартов.Показатель рейтинга поставщиков (уровень поставщиков, не имеющих претензий от предприятия за установленный промежуток времени)

Мониторинг и измерение продукции

Обеспечение соответствия продукции требо-ваниям нормативной и технической докумен-тации на всех этапах ее изготовления

Коэффициент возврата продукции из подразделений по-требителейКоэффициент отказов изделий по производственным де-фектам при проведении периодических испытаний

Управление несоответ-ствующей продукцией

Предотвращение непреднамеренного ис-пользования или поставки потребителю про-дукции, несоответствующей требованиям

Уровень принятых рекламаций от потребителей по ре-зультатам входного контроля

Управление персоналом Полное, своевременное и качественное удовлетворение потребностей предприятия в компетентных и лояльных человеческих ре-сурсах, их эффективное использование и развитие

Уровень обеспечения подразделений предприятия необ-ходимыми кадрами.Показатель результативности подготовки и переподготов-ки персонала.Текучесть кадров

14

ся входом другого процесса СМК, в связи с чем вла-дельцы всех процессов, в которые попадают выходы оцениваемого процесса, производят их оценку в рамках оценки своего процесса с указанием узких мест и передают в смежные процессы для учета и включе-ния результатов, что минимизирует все вышепере-численные негативные тенденции при оценке и ана-лизе СМК.

Представленный подход к оценке результатив-ности процессов СМК оборонно-промышленного предприятия может служить основой для комплексной оценки результативности всей системы менеджмента качества. Применение предложенной модели будет

способствовать обеспечению прозрачности реализа-ции целей в области качества в рамках каждого про-цесса СМК.____________________

1. Бочарова С.В. Прозрачность анализа процессов СМК руководством предприятия // Стандарты и качество. 2016. № 4.

2. Гугелев А.В. Система терминов для системы менедж-мента качества // Стандарты и качество. 2005. № 8.

3. Яшин Н.С., Попова Л.Ф., Бочарова С.В. Развитие ме-тодологии анализа результативности системы менеджмента качества промышленных предприятий // Вестник Саратовско-го государственного социально-экономического университе-та. 2016. № 4 (63).

Анастасия Александровна Гришнева,аспирантка кафедры маркетинга,

Мордовский государственный университетим. Н.П. Огарева

ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИУПРАВЛЕНЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ В ОРГАНИЗАЦИИ

В статье обоснован подход, при котором параметрами эффективности являются наиболее важные харак-теристики функционирования системы, дающие право оценивать качество решения управленческих задач и достижения поставленных в системе целей. Эффективность деятельности организации зависит от соответствия планируемых целей вызовам внешней среды, возможностям предприятия и интересам его персонала и других заинтересованных сторон, т.е. от системы целеполагания.

Ключевые слова: эффективность, организация, качество, TQM.

А.А. Grishneva

APPROACH TO THE ASSESSMENT OF THE EFFECTIVENESS OF MANAGEMENT PROCESSES

IN YOUR ORGANIZATIONIn this article it is proved, that the most appropriate approach should be considered when the parameters of effi -

ciency are the most important characteristics of the functioning of the system, which provide the right assessment of the quality of the decisions of the managerial tasks and achieve the objectives of the system. The effectiveness of the оrganization depended, fi rst, on the conformity of planned objectives external challenges, businesses and the interests of its staff and other stakeholders, i.e., system of goal-setting.

Keywords: effi ciency, organization, quality, TQM.

Общепринято эффективность считать интеграль-ной характеристикой, комплексно отражающей успеш-ность деятельности организации в соответствии ее миссией, целями и задачами. Оценкой эффективности управления определяется обоснованность, правиль-ность и действенность работы руководителя во многих аспектах менеджмента, поскольку с ее помощью на-глядно можно определить, чего стоит результат любой деятельности.

Слово «эффективность» (лат. effectivus) имеет как общее значение, так и множество конкретных в зависи-мости от сферы, в которой оно употребляется. Эффек-тивность в общем смысле означает продуктивность использования ресурсов для достижения той или иной цели. Термин «эффективность», предполагающий пользу средств, с помощью которых можно достичь

желаемого, был принят в экономической науке еще в 1912 г., когда Г. Эмерсон отметил, что «главной заботой управляющего должна быть эффективность» [3].

В ходе дальнейшего развития промышленного производства появилось более жесткое требование к определению эффективности. Так, Д. Рикардо, пыта-ясь оценить эффективность капитала, обращался к этому понятию, указывая, что чем менее долговечен капитал, тем больше требуется постоянно затрачива-емого труда для сохранения его первоначальной эф-фективности. Термин «эффективность» Д. Рикардо использовал не в значении результата, а в смысле отношения результата к определенному виду затрат, следовательно, это понятие уже отражало определен-ное действие. Впоследствии термин «эффективность» утратил свое чисто экономическое значение и исполь-

[email protected]

УДК 338.24

15

зовался для оценки любых действий. Этому способ-ствовало развитие менеджмента с расширением производственных функций и задач.

В экономической литературе обычно понимают эффективность как соотношение результатов и затрат, требуемых для его достижения [5], что имеет три зна-чения:

– эффективность как грамотность и компетентность исполнения собственных обязанностей;

– соотношение полученного эффекта к издержкам в любом выражении;

– соотношение энергетических затрат к полученной силе от воздействия.

Согласно данному в «Экономическом словаре» определению «эффективность – это относительный эффект, результативность процесса, операции, про-екта, определяемые как отношение эффекта, резуль-тата к затратам, расходам, обусловившим, обеспечив-шим его получение». Однако до настоящего времени дискуссию о сущности и содержании категории эффек-тивности активно продолжают и западные, и отече-ственные экономисты.

Так, под показателем эффективности современные экономисты С. Роббинз и М. Коултер понимают «спо-собность добиваться максимального выхода продукта при минимальных затратах вводимых ресурсов» [4].

В публикациях П.Е. Горинова понятия разделяются: managerial effectiveness («системная» эффективность) и management effi ciency («операционная» эффектив-ность). Системную эффективность определяет раци-ональность организованности управления, т.е. состав и количество звеньев, их соподчиненность и распре-деление функций. Операционную эффективность определяет соотношение результатов управленческой деятельности и затраченными на них усилиями, что определяется в первую очередь «деловыми качества-ми менеджеров и тем, насколько рационально ис-пользуется их потенциал» [1].

Постоянно изменяющиеся условия внешней среды заставляют развивать теоретические основы управ-ления эффективностью организаций, чему посвящены работы известных российских ученых-экономистов Р.И. Акмаевой, О.С. Виханского, Е.А. Бабушкиной, Н.П. Бондаря, В.Д. Дорофеева, А.Н. Шмелевой, Г.Б. Клейнера, И.И. Мазура, В.Ю. Огвоздина, Т.А. Са-лимовой, А.А. Свириной, В.В. Черкасова и др.

Однако в настоящее время нормативным можно считать принятое в международном стандарте ГОСТ Р ИСО 9000-2015 определение, согласно которому «эф-фективность – это связь между достигнутым резуль-татом и использованными ресурсами» (п. 3.2.15).

Гносеология концепций менеджмента качества дает возможность расширенного взгляда на проблемы результативности и эффективности как менеджмента предприятия, так и самой системы управления орга-низацией, т.е. управленческих процессов. Вместе с тем необходимо отметить, что для любой социально-экономической эффективности только экономических критериев, выраженных в числовых характеристиках, недостаточно для полного ее исчисления. Эффектив-ность может оперировать не только экономическими факторами, но и политическими, организационными и другими ее аспектами. Наиболее целесообразным следует считать подход, когда параметрами эффектив-

ности являются наиболее важные характеристики функционирования системы, которые дают право оценки качества решения управленческих задач и до-стижения поставленных в системе целей. Признание в качестве одного из критериев результативности организации успешности достижения цели восприни-мается экономистами нередко как нарушение основ-ных аксиом классической теории эффективности производства, согласно которой она измеряется как отношение выхода (результата) системы к затрачен-ному входу (ресурсам). Однако такое обобщенное описание поведения системы оставляет в тени содер-жательную особенность эффективности функциониро-вания системы, ее управленческой составляющей.

Эта особенность становится очевидной при рас-смотрении трансакции схемы поведения системы в схему ее деятельности. Особенно это наглядно про-является в социально-экономических системах, для которых поведение служит внешним проявлением их деятельности, куда в качестве обязательных компо-нентов включаются мотивы, побуждающие к действию, и цели как представления о будущем результате этой деятельности. В этом случае возникает задача опре-деления параметров эффективности всей организации.

Эффективность деятельности организации зависит:– во-первых, от соответствия планируемых целей

вызовам внешней среды, возможностям предприятия и интересам его персонала и других заинтересованных сторон, т.е. системы целеполагания – это стратегиче-ский аспект эффективности производств;

– во-вторых, от состава, объема и уровня качества ресурсов, вовлекаемых в производство – тактический аспект.

Таким образом, сведение оценки эффективности деятельности организации как социально-экономиче-ской системы лишь к отношению результатов к затра-там означает на практике игнорирование их качества.

Для конкретного представления о целесообразных критериях эффективности автор считает необходимым в общем виде проанализировать процедуры внутри-фирменного стратегического целеполагания. Исход-ным пунктом целеполагания является формирование организацией миссии, отражающей будущую ее со-циально-экономическую роль в конкретной экономи-ческой системе. Для этого организация осуществляет анализ возможностей и опасностей внешней среды, выявляет сильные и слабые стороны организации по сравнению с ее конкурентами. Проекция миссии на внешнюю среду с учетом результатов анализа вну-тренних возможностей дает возможность организации вычленить поле деловой активности, т.е. часть рынка, на котором она способна удовлетворять совокупный спрос на товары и услуги с желаемой нормой прибыли. Затем она определяет свои финансовые возможности по освоению выбранного поля деловой активности, и его размеры корректируются для возможности опре-деления допустимых областей развития организации, в пределах которых и строится ее стратегия.

Исходя из этого, в понятии «эффективность» це-лесообразно отразить отношение разных аспектов деятельности организации в зависимости от условий изменяющегося окружения. Это понятие, которое определяется многокритериальностью [3]. Наиболее часто используется подход к определению эффектив-

16

ности деятельности организации, при котором услов-но выделяют две группы: общую и экономическую (табл. 1).


Подход к определению эффективности

Общая эффективность организации

Экономическая эффективность организации

Характеристики результатов деятельности

Соотношение объемов выпущенной продук-ции или размера полученной прибыли к за-траченным на нее ресурсам

Отношение результатов к затратам

Оценка деятельности по управлению орга-низацией, включая анализ показателей формирования и повышения качества ее деятельности

В табл. 1 отражен существующий в настоящее время подход к определению эффективности как сравнение соответствия результатов и целей, выяв-ление степени удовлетворенности ожиданий всех заинтересованных сторон.

Представленные подходы исчерпывающими не являются, поскольку понятие эффективности, как от-мечалось ранее, достаточно многогранно. Тем не менее целью этой систематизации автор считает значимость критериев, использующихся в методике оценки изначально. В частности, в литературных ис-точниках по менеджменту качества различают следу-ющие составляющие эффективности организации:

– внутреннюю эффективность – эффективность использования внутренних возможностей организаций или системы управления внутренними ресурсами;

– внешнюю эффективность – эффективность ис-пользования внешних возможностей организаций;

– общую эффективность как композицию внутрен-ней и внешней эффективностей;

– рыночную эффективность – оценку полноты удовлетворения запросов потребителей в сравнении с другими компаниями;

– целевую, или стратегическую, эффективность – меры достижения целей организации;

– затратную, или тактическую, эффективность, которая отражает меры экономичности способов и методов преобразований ресурсов в ходе производ-ственной деятельности организации.

Для оценки общей эффективности организации в любой из предлагаемых составляющих на первое место должны выдвигаться те структурные элементы органи-зации, которые выявляют факторы эффективности для обеспечения ее выживания на современном рынке.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вы-вод, что единого подхода к определению эффектив-ности управленческих процессов нет. В то же время существующие группы подходов в значительной сте-пени не дают права определять эффективность управ-ленческих процессов. Поставленную задачу практиче-ского определения эффективности управленческих процессов и создания методики оценки эффективности автор считает необходимым проводить на основе принципов TQM (всеобщего менеджмента качества).

В качестве исходного подхода автор предлагает использование методики оценки деятельности орга-низации посредством применения принципов, зало-женных в концепцию модели оценки на соискание Европейской премии по качеству. Такой подход выбран не случайно, так как именно в структуре данного спо-соба оценки заложена сбалансированность набора критериев, отвечающих основным подходам к опреде-лению эффективности организации. Соотношение подходов и критериев по определению эффективности организации представлены в табл. 2 [2].

Из табл. 2 следует, что предлагаемая методика дает инструментальную возможность отображать эффективность деятельности организации с позиций наиболее часто использующихся методов определе-ния эффективности.

Для реализации поставленной задачи автором были перераспределены соотношения блоков модели EFQM и порядка проведения оценки.


Матрица критериев и подходов в модели оценки на соискание Европейской премии по качеству к определению эффективности организации (на базе EFQM)

Подход к определению эффективности экономической системы

Критерии в модели EFQM

Возможности Результаты

Процессы

Руководство

Управление

персоналом

Ресурсы

Политика и стратегия

Удовлетворенность

потребителей

Результаты

бизнеса

Удовлетворенность

персонала

Влияние

на общество

Характеристика результатов деятельности + + + + + +

Отношение результата к затратам + + + +

Соотношение выпущенной продукции или полученной прибыли к затраченным ресурсам + + + + + +

Оценка деятельности по управлению человеческим ресурсом, включающая анализ пока-зателей их формирования, развития и повышения качества деятельности организации + + + + + +

Сравнение результатов деятельности организации со стратегическими целями + + + +

Определение степени удовлетворения ожиданий и потребностей всех заинтересован-ных сторон в результатах деятельности организации + + + + + + + +

17

Общий вид авторской модели представлен на ри-сунке.

Исходя из логики модели, все критерии можно ус-ловно разбить на оценку возможности организации и результаты ее бизнеса. Таким образом, можно внести уточнение в понятие эффективности управленческих процессов как оценки степени удовлетворения ожида-ний и потребностей всех заинтересованных сторон в результатах деятельности организации.___________________

1. Горинов П.Е. Оценка эффективности управления: пред-мет, методы, инструменты. URL: http://audit.emd.ru/material/estimation_management_effi ciency.doc

2. Гугелев А.В. Стандартизация, метрология и сертифи-кация: учеб. пособие. М., 2008.

3. Гугелев А.В., Семченко А.А. Реорганизация и модели-рование процессов в современной экономике // Вестник Са-ратовского государственного социально-экономического университета. 2016. № 3 (62). С. 15–19.

4. Роббинз С., Коултер М. Менеджмент. 8-е изд. / пер. с англ. М.: Вильямс, 2007.

5. Управление организацией. Энциклопедический сло-варь / под ред. А.Г. Поршнева, А.Я. Кибанова, В.Н. Гунина. М.: ИНФРА-М, 2001.

6. Эмерсон Г. Двенадцать принципов эффективности // Файоль А. и др. Управление – это наука и искусство. М., 1993. С. 96–220.

Модель оценки

Результаты (50%)Возможности (50%)

Удовлетворение потребителей (20%)Процессы(8%)

Руководство (12%)

Управление персоналом(10%)

Ресурсы (8%)

Политика и стратегия (12%)

Деловые результаты (15%)

Удовлетворенность персонала (10%)

Влияние на общество (5%)

Структура модели EFQM, адаптированной к управленческим процессам в организации

Евгения Сергеевна Дыкман,аспирантка кафедры менеджмента,


РОЛЬ КАЧЕСТВА В ПОВЫШЕНИИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В статье рассматривается категория качества как основополагающий фактор конкурентоспособности пред-приятия. Проанализирован понятийный аппарат, приведены мнения наиболее авторитетных ученых.

Цель работы – исследование приоритетных показателей качества продукции и разработка путей повышения конкурентоспособности товаров и достижения устойчивого развития экономики в целом.

На основе анализа материала по заявленной теме делается вывод о том, что предпочтительным усло-вием оценки качества продукции должна быть ориентации на вкусы конкретного потребителя, удовлетворе-ние его потребностей. Проблема обеспечения качества в настоящее время представляет собой одну из наиболее значимых социально-экономических проблем современного мира. Основу обеспечения качества на предприятии составляет система менеджмента качества. Каждому отдельному предприятию нужно выбрать наиболее подходящую ему СМК, тщательно проанализировав миссию, политику и приоритетные цели в об-ласти качества.

Ключевые слова: качество продукции, предприятие, конкурентоспособность продукции, повышение производительности, показатели качества.

[email protected]

УДК 658

18

Ye.S. Dykman

ROLE OF QUALITY IN INCREASING BUSINESS COMPETITIVENESS

The paper considers the category of quality as a fundamental factor of competitiveness of an enterprise. The author analyzes the conceptual apparatus of the problem and gives an overview of the opinions of the most respected aca-demics.

The aim of the research is to study priority indicators of product quality, identify ways to improve competitiveness of products and achieve sustainable development of the economy as a whole.

Having analyzed the subject material, the author concludes that assessment of product quality should take into account individual consumer needs and consumer satisfaction. The problem of quality management at the moment is one of the most important socio-economic problems. The basis for ensuring product quality at an enterprise is quality management system. Each company needs to choose the most suitable QMS having carefully analyzed the mission, policies and priorities in the fi eld of quality.

Keywords: product quality, enterprise, product competitiveness, increased productivity, quality indicators.

В настоящее время проблема повышения качества становится основополагающим критерием улучшения качества жизни, социально-экономической, внешне-экономической, политической, экологической безопас-ности. Понятие качества продукции сопоставляется с конкурентоспособностью, имея общую сферу форми-рования и проявления. Если не повышать конкуренто-способность предприятий, то невозможно и развитие как экономики государства в целом, так и ее отдельных регионов. Сейчас в конкурентной борьбе побеждают те предприятия, которые преследуют и показывают более высокую производительность труда, лучшее качество продукта. Первоочередным условием в по-вышении конкурентоспособности является улучшение качества продукции. На данный момент при перена-сыщенности рынка повышение качества продукции обеспечивает главный фактор конкурентоспособности на отечественных и мировых рынках. Именно конку-рентоспособность предприятия предопределяет успе-хи и престиж страны, а также является важным свой-ством преумножения ее национального богатства.

Основу обеспечения качества на предприятии со-ставляет СМК (система менеджмента качества). Каж-дое предприятие должно выбрать максимально вы-годную для себя СМК с целью успешного функциони-рования на внешних и внутренних рынках и повышения конкурентоспособности своей продукции.

Проблема обеспечения качества представляет собой одну из наиболее значимых социально-эконо-мических проблем современного мира. С экономиче-ской точки зрения качество рассматривается как ре-зультат удовлетворения потребностей, а менеджмент качества можно представить как скоординированную деятельность по управлению предприятием относи-тельно качества [8, с. 95].

В настоящее время механизмы функционирования менеджмента качества закреплены в международных стандартах ISO (ИСО) серии 9000, содержащих тре-бования к СМК на предприятиях. МС ИСО серии 9000 разработаны и утверждены в 1987 г. международной организацией по стандартизации ИСО. Последняя версия легла в основу российского стандарта ГОСТ Р ИСО 9001-2015, который утвержден и введен в дей-ствие Приказом Федерального агентства по техниче-

скому регулированию и метрологии от 28 сентября 2015 г. № 1391-ст. В соответствии с терминологией МС ИСО СМК можно охарактеризовать как систему менеджмента для руководства и управления органи-зацией относительно качества.

Новая версия стандарта 9001 существенно изме-нилась по сравнению с предыдущей. Стандарт ISO 9001:2015 разработан в соответствии с приложением к директиве ISO Annex SL, которая определяет требо-вания к нормативным документам на системы управ-ления. Теперь она закрепляет новый, единый стандарт для структуры систем управления.

Соответствие требованиям ISO 9001 указывает на степень надежности поставщика и порядочности его компании. В настоящее время для развитых и современ-ных компаний соответствие требованиям ISO 9001 – это тот минимум, который дает преимущества для быстрого вхождения в рынок. Главной целью серии стандартов ISO 9000 является стабильное функцио-нирование документированной системы менеджмента качества продукции предприятия-поставщика. Изна-чально стандарты серии ISO 9000 были направлены на отношения между компаниями в форме «потреби-тель – поставщик» [9, с. 50].

Признание необходимости СМК является одним из главных решений организации, которое улучшает ее деятельность и обеспечивает достойную основу для инициатив по устойчивому развитию.

Возможные преимущества организации от внедре-ния СМК на основе ГОСТ Р ИСО 9001-2015:

– поставка продуктов и услуг, которые соответству-ют требованиям потребителя, законодательным и иным нормативным требованиям;

– облегчение реализации возможностей повысить удовлетворенность потребителей;

– обработка рисков и реализация возможностей, связанных с контекстом организации и ее задачами;

– демонстрация соответствия установленным тре-бованиям к системе менеджмента качества.

Постоянное соответствие требованиям и выявле-ние будущих потребностей и ожиданий создает вы-зовы для организаций во все более динамичной и сложной среде. Чтобы добиться этих целей, органи-зация может использовать различные формы совер-

19

шенствования в дополнение к коррекции и постоянно-му улучшению, такие как кардинальные изменения, инновации и реорганизация.

Данный стандарт ориентирован на применение процессного подхода для разработки, внедрения и улучшения результативности системы менеджмента качества, а также на рост удовлетворенности потре-бителя посредством выполнения его требований.

Область применения ГОСТ Р ИСО 9001-2015 опре-деляет требования к системе менеджмента качества в тех случаях, когда организация:

– нуждается в демонстрации своих способностей непрерывно поставлять продукты и услуги, отвечаю-щих предпочтениям покупателей;

– ориентирована на рост удовлетворенности по-купателя благодаря результативному применению системы, включая процессы для постоянного улучше-ния системы и гарантию соответствия требованиям потребителя и действующим по законодательным и нормативным требованиям.

Можно сделать вывод, что применение российски-ми предприятиями МС ИСО серии 9000, с одной сто-роны, обеспечивает фундамент для формирования систем управления качеством на предприятии, а с другой – является важнейшим фактором, подтверж-дающим потенциальные возможности предприятия в производстве продукции или оказании услуг высокого качества.

Именно использование СМК на предприятии по-зволяет значительно снизить претензии и жалобы покупателей и повысить конкурентоспособность про-изводимого товара. «Скрытое производство», а имен-но исправление брака, которое на большинстве пред-приятиях составляет от 30 до 40% трудозатрат произ-водства, при функционировании СМК на предприятии значительно сокращается. Применение СМК на пред-приятии предполагает вовлеченность всех работников коллектива в реализации качества на всех этапах производства продукции [4, с. 73].

Под понятием «конкурентоспособность продукции» понимают способность продукции соответствовать требованиям современного рынка в настоящий или рассматриваемый период по сравнению с аналогами-конкурентами. Понятие «конкурентоспособность про-дукции» носит более динамичный и быстроменяющий-ся характер, чем качество. Конкурентоспособность может очень быстро меняться, реагируя на изменения рынка, успехи или неудачи конкурентов, производящие товары-аналоги, изменения уровня цен, а также на влияние других внешних факторов.

Категорию «конкурентоспособность товара» можно охарактеризовать посредством следующих показате-лей [1, с. 32]:

– полезность;– затраты покупателя при удовлетворении его по-

требностей благодаря данному товару;– конкурентоспособность предложения.В настоящее время существуют три главных спо-

соба обеспечения и повышения конкурентоспособ-ности продукции:

1. Инновационный. Состоит в увеличении потреби-тельских свойств продукции и ее улучшении с целью снижения производственных расходов, усовершен-

ствования производства для улучшения качества то-вара и уменьшения ее себестоимости.

2. Ценовой. Предполагает снижение уровня цен на товар.

3. Формирование базы послепродажных услуг. За-ключается в обеспечении покупателей запасными частями, проведении технического обслуживания для поддержания работоспособности продукции на про-тяжении всей ее эксплуатации [2, с. 40].

В соответствии с современной рыночной экономи-кой, чем выше конкурентоспособность товара, т.е. наиболее привлекателен и предпочтителен для по-купателя, тем выше объем реализации и объем про-изводства, что способствует снижению производствен-ных затрат, а в дальнейшем помогает повысить кон-курентоспособность продукции.

Основополагающим фактором конкурентоспособ-ности товара является качество. Категория «качество продукции» в современных условиях представляет собой совокупность потребительских свойств товара, предоставляющих возможность в какой-либо мере удовлетворять обусловленные потребности [3, с. 32].

На данный момент в рыночной экономике качество продукции является главным фактором повышения конкурентоспособности, реализации продукции и успешности работы предприятия. Качество обеспечи-вает выживаемость предприятия в условиях быстро меняющегося рынка, позволяет увеличить темпы на-учно-технического прогресса и эффективности произ-водства. Практика показывает, что страны, где значи-тельная роль отводится развитию конкурентоспособ-ности предприятий, что способствует высокому каче-ству товаров при результативном использовании ре-сурсов, становятся лидерами мировой экономики.

На данный момент благодаря повышению качества продукции происходит следующее [5, с. 58]:

1) значительно повышается удовлетворенность населения в производимых товарах;

2) увеличивается эффективность производства;3) осуществляется экономия ресурсов при более

полном удовлетворении человеческих потребностей.Благодаря повышению качества продукции реша-

ются следующие задачи:– экономическая эффективность производства за

счет увеличения цен на качественныйтовар;– обеспеченный сбыт за счет улучшенных потре-

бительских свойств;– экспортная эффективность;– наиболее материально выгодная реализация

товара;– безопасная для здоровья населения реализация

продукции.Первоочередным и главным шагом в создании

конкурентоспособной продукции является анализ по-средством маркетингового исследования вкусов по-купателей, определение приоритетных технико-эконо-мических показателей, необходимых для удовлетво-рения потребностей и значимых для потребителя преимуществ по сравнению с аналогичной продукцией иных поставщиков. В процессе проведения системно-го исследования рынка и оценки собственных возмож-ностей важнейшее место отводится анализу конкурен-тоспособности своей и продукции предприятий конку-

20

рентов. Перед тем как реализовывать свой товар, продавец должен понимать, по каким показателям ка-чества его товар хуже или лучше своих конкурентов, на какие из них следует обратить внимание и сконцентри-ровать все свои силы, чтобы найти своего покупателя.

Предпочтительным условием оценки качества про-дукции должна быть ориентация на вкусы конкретного потребителя, на степень удовлетворения его потреб-ностей. Философия направленности на конкретного покупателя состоит в том, что предприятие направля-ет все свои усилия на наиболее перспективную и платежеспособную группу потребителей своей про-дукции.

В настоящее время деятельность по созданию системы менеджмента качества продукции благодаря реализации международных стандартов и принципов всеобщего управления качеством направлено на по-вышение качества и конкурентоспособности продукции компании, значит, все процессы необходимо начинать с анализа вкусов и ожиданий покупателей этой про-дукции. Предприятие в первую очередь должно опре-делить маркетинговую политику, соответствующую предпочтениям и особенностям покупателей и харак-теру конкурентных преимуществ его товара, за счет которых оно надеется добиться успеха [6, с. 40].

В условиях современного рынка качество продук-ции и ее конкурентоспособность в большинстве своем зависят от качества и временного промежутка поставок материалов, следовательно, необходима взаимовы-годная стратегия предприятия в отношениях с постав-щиками.

Формирование и внедрение системы менеджмента качества продукции на предприятии зависит от работ-ников организации, их образования, квалификации, мотивации и способности регулярно самосовершен-ствоваться в своей работе. Это приводит к необходи-мости стратегии эффективного управления персона-лом.

Главная функция, с которой связано качество про-дукции, – ее способность отвечать установленным и требуемым потребностям и предпочтениям покупате-лей гораздо лучше и эффективнее других объектов, т.е. обладать конкурентоспособностью. Понятие «ка-чество продукции» преимущественно связано с реа-лизацией на рынке и может меняться без изменения внутренних свойств продукции, поэтому качество можно рассматривать как интенсивность свойств, со-ставляющих ее потребительную стоимость, степень или меру ее полезности в определенной экономиче-ской рыночной ситуации. В улучшении показателей качества выпускаемой продукции заинтересован как покупатель, так и производитель данного товара.

Для покупателя наиболее важным является:• пригодность к применению и гарантия работы

изделия в обещанный поставщиком срок;• качественный и своевременный технический

сервис;• соотношение «цена – качество» [7, с. 59].Для общества в целом важны:• защита окружающей среды, отсутствие вредных

выбросов и загрязнений:• экономия энергоресурсов;• обеспечение и реализация социальных вопросов.

В современных условиях интересы изготовителя в повышении качества продукции заключаются в следу-ющем:

• продвижение своих товаров и услуг на новые рынки, расширение доли рынка, увеличение объемов продаж;

• повышение производительности труда за счет устранения недостатков технологических процессов, минимум дефектов;

• минимизация потерь в период гарантийного об-служивания;

• получение максимально высокой прибыли [10, с. 196].

Для производителя качество товара является определяющим во всей производственно-хозяйствен-ной деятельности, но при этом процесс повышения качества должен быть направлен на покупателя. Для решения данной задачи производителю необходимо реализовать следующее:

• определить категорию потребителей и их пред-почтения к производимой продукции;

• преобразовать предпочтения потребителя в тех-нические условия;

• сформировать этапы технологического процесса изготовления продукции, выработать критерии про-цесса;

• оценить результаты и степень удовлетворенности потребителя.

Практически всегда может быть сформирована прямая зависимость между уровнем качества продук-ции и ее конкурентоспособностью. Но иногда улучше-ние уровня качества не приводит к росту конкуренто-способности товара. Например, превышение норм, стандартов и правил не только не повышает конкурен-тоспособность товара, но и нередко снижает ее, так как ведет к росту цены, не увеличивая с точки зрения потребителя покупательской ценности, в силу чего представляется ему бесполезным.

Помимо этого, продукция с более высоким уровнем качества может быть менее конкурентоспособна, если заметно повысилась ее цена за счет придания товару таких свойств, которые не представляют существен-ного интереса для основного сегмента рынка и от-дельного потребителя. И главное, высококачественная продукция может не найти покупателя, оказаться не-конкурентоспособной, несмотря на все вышеуказанные условия, если она не соответствует условиям потре-бления.

Поводя итоги, следует отметить, что качество яв-ляется главной составной частью конкурентоспособ-ности продукции. Соответствие уровня качества за-данным целям лежит в основе успеха предприятия. Но необходимо также ориентировать продукцию на конкретный рынок, благодаря чему продукция будет пользоваться спросом, а при хорошем качестве – удов-летворять все предпочтения потребителей и иметь высокую конкурентоспособность среди конкурентов. Особо актуальным в современной экономической си-туации, на наш взгляд, представляется обеспечение своевременного объективного анализа состояния и перспектив рыночной среды с целью обеспечения устойчивого и сбалансированного роста. Одной из важнейших структурных составляющих обеспечения

21

конкурентоспособности является преодоление негатив-ных последствий мирового экономического и финан-сового кризиса, которые не способствуют улучшению условий на рынке труда. С точки зрения экономики страны важными, на наш взгляд, являются активизация трудовой деятельности уязвимых групп населения, а также непрерывный мониторинг развития данного сегмента рынка. В современных условиях повышение качества продукции не линейно влияет на рост ее конкурентоспособности, на этот процесс влияют также вкусы конкретного потребителя, степень удовлетворе-ния его потребностей, способность отвечать установ-ленным и требуемым предпочтениям покупателей гораздо лучше и эффективнее других конкурентов.____________________

1. Андреева Т.А. Интеграция менеджмента качества в систему стратегического управления организации // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2014. № 2 (51). С. 29–34.

2. Андреева Т.А., Яшин Н.С. Управление конкурентоспо-собностью на макроэкономическом уровне // Поволжский торгово-экономический журнал. 2010. № 1. С. 33–43.

3. Глаголев С.Н., Гугелев А.В. Эволюция стандартов в области менеджмента качества // Вестник Саратовского го-

сударственного социально-экономического университета. 2009. № 1 (25). С. 30–32.

4. Гугелев А.В. Система терминов для системы менедж-мента качества // Стандарты и качество. 2005. № 8. С. 70–73.

5. Гугелев А.В., Терехин В.А. Сравнение требований к системам менеджмента качества, установленных стандарта-ми России // Вестник Саратовского государственного соци-ально-экономического университета. 2012. № 2 (41). С. 58–61.

6. Гугелев А.В., Яшин Н.С. Конкурентоспособность субъ-ектов хозяйствования: проблемы обеспечения и методы регулирования // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2004. № 7. С. 36–41.

7. Дыкман Е.С. Причины низкой эффективности внедре-ния системы менеджмента качества и пути их преодоления // Россия и Европа: связь культуры и экономики: мат. XIII между-нар. науч.-практ. конф. Прага, 2015. С. 478–482.

8. Жданов С.А. Теоретические основы региональной конкурентоспособности // Вестник Саратовского государствен-ного социально-экономического университета. 2015. № 5 (59). С. 91–95.

9. Степанова И.П. Конкурентоспособность менеджмента организации // Наука и общество. Серия «Менеджмент, учет и анализ». 2015. № 2 (21). С. 48–50.

10. Яшина М.Н. Экономика счастья: Будущее или реаль-ность // Наука и общество. Серия «Общественные науки». 2015. № 1 (20). С. 192–197.

Александр Алексеевич Касьянов,аспирант кафедры маркетинга,

экономики предприятий и организаций,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


РОЛЬ ТОРГОВЛИ В РАЗВИТИИ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ СИСТЕМ:

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТНа протяжении нескольких десятилетий торговля сельскохозяйственной продукцией продолжает развивать-

ся под воздействием высокого уровня спроса. Роль торговли в развитии продовольственных систем и дости-жении продовольственной безопасности огромна и весьма противоречива. В статье исследованы потенциаль-ные последствия международной торговли сельскохозяйственной продукцией для продовольственной системы и продовольственной безопасности. Построена модель влияния торговли на основные аспекты продоволь-ственной безопасности и элементы продовольственной системы. Рассмотрены концепции внешней торговли в контексте продовольственной безопасности и предложена авторская концепция.

Ключевые слова: международная торговля, международный обмен, продовольственная система, про-довольственная безопасность.

A.A. Kasyanov

THE ROLE OF TRADE IN DEVELOPMENT OF FOOD SYSTEMS: THEORETICAL ASPECT

For several decades, agricultural trade continues to evolve under the infl uence of the high level of demand, espe-cially in emerging economies. The role of trade in development of food systems, and achieving food security is huge and very controversial. We studied the potential effects of international trade in agricultural products in the food system and food security. A general model of the impact of trade on the major aspects of food safety. The analysis of the impact of international trade on all elements of the food system. We consider the concept of foreign trade in the context of food security. The author’s concept model.

Keywords: international trade, international exchange, food system, food security.

[email protected]

УДК 338.43:339

22

Создание условий, при которых торговля будет способствовать, а не препятствовать эффективному функционированию продовольственной системы стра-ны, является ключевой задачей, которую необходимо решать на всех уровнях управления экономикой. Дан-ная область является малоизученной в российской аграрной науке, что предопределяет актуальность исследований.

Продовольственная система может быть описана как совокупность видов деятельности, охватывающих все звенья цепочки «от поля до стола» и включающих производство, обработку и упаковку, распределение и розничную продажу, потребление продуктов питания [4, р. 1008]. Роль торговли в развитии продовольствен-ных систем и достижении продовольственной безопас-ности огромна и весьма противоречива. Несмотря на то что страны, способные увеличивать долю экспорта, теоретически должны выигрывать от роста внешне-торговых возможностей, торговая экспансия для них не лишена рисков. Повышение объемов экспорта может оказывать негативное влияние на внутренние потребительские цены (вызывать их рост), что особен-но нежелательно в периоды, когда производство на-ходится на среднем уровне или ниже. Возможна и обратная ситуация, когда быстрое падение цен на сельскохозяйственное сырье может создать суще-ственные трудности в странах с экcпортно ориентиро-ванным сельским хозяйством.

На протяжении нескольких десятилетий торговля сельскохозяйственной продукцией продолжает раз-виваться под воздействием высокого уровня спроса. С 2000 г. стоимость мирового сельскохозяйственного экспорта выросла почти втрое, а его объем за тот же период увеличился примерно на 60% [3]. Ожидается, что объемы торговли сельскохозяйственной продук-цией в мире будут продолжать расти и в среднесроч-ной, и в долгосрочной перспективе. Следовательно, будет возрастать и влияние торговли на продоволь-ственные системы всех стран и регионов мира. В этих условиях необходимо, чтобы расширение торговли сельскохозяйственной продукцией способствовало, а не препятствовало решению задачи сокращения голо-да, недоедания и неполноценного питания и обеспе-чения продовольственной безопасности. В связи с этим исследование вектора развития торговли сель-скохозяйственной продукцией должно быть направле-но на переосмысление ее потенциального влияния на продовольственную систему. Это влияние, на наш взгляд, должно оцениваться в контексте продоволь-ственной независимости, т.е. ситуации в экономике, когда товарные ресурсы стратегических видов продо-вольствия формируются преимущественно за счет собственного производства [1, с. 59].

Эффекты функционирования продовольственной системы проявляются в социальном благосостоянии населения, продовольственной и экологической без-опасности. Влияние торговли на развитие продоволь-ственных систем исследовано нами на основе четырех основных критериев продовольственной безопасности: наличия продуктов питания, их доступности, исполь-зования и стабильности.

Под наличием мы понимаем физическое наличие продовольствия в регионе, стране или макрорегионе

мира, связанное с факторами предложения и опреде-ляемое уровнем производства, запасов и чистым объемом торговли продовольствием.

Экономическая доступность продовольствия опре-деляется доходами населения, ценами на продукты питания, уровнем и доступностью социальной под-держки. Физическая доступность обусловлена нали-чием и качеством инфраструктуры и объектов, обес-печивающих функционирование продовольственных рынков. Использование продовольствия подразуме-вает способ усваивания организмом различных пита-тельных веществ, содержащихся в продуктах. Доста-точное потребление пищевой энергии, макро- и микро-элементов, витаминов достигается за счет приготов-ления пищи, разнообразия рациона и распределения в рамках домашнего хозяйства. В сочетании с био-логической усвояемостью пищи потребление пищевой энергии и питательных веществ определяет пищевой статус человека.

Стабильность вышеперечисленных критериев с течением времени определяет устойчивость достиже-ния целей продовольственной системы. Даже если в целом количество потребляемой человеком пищи является достаточным, считается, что он относится к категории лиц, неблагополучных в плане продоволь-ственной безопасности, если иногда недополучает продукты питания [5, с. 1].

Модель влияния торговли на основные аспекты продовольственной безопасности представлена на рисунке.

Анализ механизма воздействия позволяет сделать вывод о том, что торговля воздействует на сферы производства, распределения и потребления продук-тов питания посредством различных механизмов и в той или иной степени влияет на достижение продо-вольственной безопасности страны.

Торговля оказывает непосредственное влияние на продовольственную систему, поскольку большинство стран являются участниками международных отноше-ний. В то время как конкуренция с импортом может иметь негативные последствия для местных произво-дителей, она также способна стимулировать позитив-ные изменения, обеспечивающие рост конкурентоспо-собности внутреннего производства на основе повы-шения производительности, внедрения инноваций в области производства сельскохозяйственного сырья, его переработки, логистики и маркетинга. В свою оче-редь, экспорт может способствовать снижению мас-штабов бедности в стране в том случае, если экспорт-ные доходы направляются на рост благосостояния малоимущего населения.

Таким образом, более активное участие страны в международном обмене продовольствием может иметь разнонаправленные эффекты в контексте обес-печения продовольственной безопасности. По нашему мнению, изменения в структуре торговли в значитель-ной степени влияют на внутреннее производство и потребление, а также на цены продовольствия на всех этапах производственно-сбытовой цепи. Здесь также необходимо учитывать, что воздействие торговли на продовольственную систему во многом зависит от конкретных условий, так как страны, участвующие в международной торговле, имеют дифференцирован-

23

Модель влияния торговли на обеспечение продовольственной безопасности*

* Составлено автором по: Clapp J. Food security and international trade: unpacking disputed narratives // FAO. 2015. P. 23.

ное экономическое развитие. Системный эффект будет зависеть от влияния торговли на общий экономический рост государства, занятость населения, размер до-ходов населения, поступления в государственный бюджет и другие ключевые переменные факторы, влияющие на экономическую и социальную ситуацию в стране.

Взаимосвязи между торговлей и продовольствен-ной безопасностью активно обсуждаются на нацио-нальном и международном уровнях, являясь централь-ной темой многих дискуссий по вопросам торговли. В последние годы наблюдается все большая поляриза-ция взглядов на стратегию достижения продоволь-ственной безопасности в зависимости от восприятия торговли как угрозы или как возможности (таблица).

Концепция «торговли как возможности» берет на-чало в неоклассической экономической теории и ис-ходит из заложенной в теории международной торгов-ли экономической категории «выигрыша от торговли», основываясь на понятии сравнительного преимуще-ства. Сторонники концепции выступают за открытость экономики для внешней торговли как способа умень-шения диспропорций и повышения эффективности и стабильности в продовольственном секторе без не-обходимости финансирования протекционистской государственной политики. В рамках этой концепции продовольственная безопасность рассматривается c опорой на силы рынка, которые обеспечивают более

рациональное распределение ресурсов, повышая тем самым эффективность производства продовольствия, что, в свою очередь, стимулирует экономический рост, повышение доходов, увеличение числа рабочих мест, а значит, способствует улучшению ситуации с нали-чием продовольствия и доступом к нему. В концепции признается важная роль государственного вмешатель-ства, но она сводится к корректировке «провалов рынка» или конечного распределения доходов и пред-полагает осуществление комплекса адресных полити-ческих мер, направленных на достижение этих целей.

Концепция «торговли как угрозы» берет начало в целом ряде экономических и социальных научных дисциплин. Она основана на представлении о сель-ском хозяйстве не только как о секторе экономики, но и как о поставщике общественных благ, которые рын-ки самостоятельно продуцировать не в состоянии, чем и объясняется особый статус сельского хозяйства. Это альтернативный взгляд на продовольственную безо-пасность, учитывающий многофункциональный харак-тер сельского хозяйства в обществе и многообразие ценностей, присущих его различным функциям, в связи с чем возникает вопрос об экономической целе-сообразности финансирования мер по либерализации торговли. Этим объясняется то особое внимание, ко-торое уделяется «местному» сельскому хозяйству, мелким фермерам и системам ведения фермерского хозяйства в условиях биоразнообразия. Сторонники

- ;

- ;

- ; -

-

-

-

- ;

- ; - ; -

- ;

-

; - ; - -

24

концепции выступают за радикальное сокращение зависимости, но не отказ от международной торговли как средства обеспечения продовольственной безо-пасности, следовательно, за усиление роли государ-ства в осуществлении продовольственной политики на национальном уровне.

Трудности в нахождении точек соприкосновения между двумя рассматриваемыми концепциями объ-ясняются склонностью их сторонников к упрощению представлений оппонента. Приверженцы взгляда на торговлю как на возможность, как правило, сводят по-зицию другой стороны исключительно к ориентации на самообеспеченность. Напротив, сторонники взгля-да на торговлю как на угрозу обычно рассматривают позицию другой стороны только в контексте призывов к свободной торговле. Обе стороны отвергают крайние позиции оппонентов, считая их по разным причинам проблематичными, и прибегают к риторическим при-емам, которые зачастую ставят их в ситуацию взаимо-исключающего выбора.

Однако на наш взгляд, при более детальном рас-смотрении этих концепций можно обнаружить некото-рые объединяющие элементы. К примеру, обе концеп-ции подчеркивают важность самообеспеченности, а разногласия между позициями связаны с допустимой мерой зависимости от торговли и степени, в которой внутренняя продовольственная политика государства должна или не должна предусматривать меры по ограничению торговой деятельности. Поэтому счита-ем, что применение одной из двух концепций в чистом виде не принесет положительного эффекта для всех субъектов продовольственной системы. В связи с этим предлагаем интегрировать их в общую концепцию

«сбалансированности интересов», в которой государ-ство контролирует функционирование продоволь-ственной системы страны, взаимодействие ее субъ-ектов, при достаточно высоком уровне открытости экономики и продовольственного рынка.

Таким образом, рассмотрев воздействие междуна-родной торговли на продовольственную систему, можно сделать вывод, что торговля обладает колос-сальным потенциалом, в котором кроются как возмож-ные конкурентные преимущества, так и серьезные угрозы продовольственной безопасности. В связи с этим разработка стратегических приоритетов развития сфер производства и распределения продовольствия должна быть основана на учете интересов всех субъ-ектов, а также потенциального эффекта, который может дать интеграция РФ в мировой продовольствен-ный рынок и увеличение экспорта отечественных то-варов.____________________

1. Барышникова Н.А. Развитие продовольственной систе-мы России в условиях современных стратегических рисков // Островские чтения. 2015. № 1. С. 59–64.

2. Clapp J. Food security and international trade: unpacking disputed narratives // FAO. 2015. P. 50. URL: http://www.fao.org/3/ a-i5160e.pdf.

3. FAO and EU. An introduction to the basic concepts of food security. Rome. 2008. P. 1. URL: http://www.fao.org/docrep/013/al936e/ al936e00.pdf.

4. Heller M.C., Keoleain G.A. Assessing the sustainability of the US food system: a life cycle perspective // Agricultural systems. 2003. № 76. Р. 1007–1041.

5. WTO. World Trade Report 2014. Trade and development: recent trends and the role of WTO. Geneva, Switzerland. 2014. URL https://www.wto.org.

Содержание основных концепций внешней торговли в контексте продовольственной безопасности

Концепция Содержание концепции Слабые стороны и ограничения концепции

Торговля как возможность

• повышение эффективности посредством рас-ширения масштабов внешней торговли улуч-шает снабжение продовольствием как на гло-бальном, так и на национальном уровнях, что приводит к росту продовольственной безо-пасности;• торговля является фактором, помогающим сгладить последствия продовольственного дефицита и излишков в разных странах;• отрицательное воздействие торговых огра-ничений на продовольственную безопасность

• капитал и рабочая сила свободно перемещаются между стра-нами через глобальные производственно-сбытовые цепи, что приводит к усилению позиций транснациональных корпораций в области производства и международной торговли;• при установлении цен на продовольствие не учитываются внешние факторы, включая экологические последствия специа-лизированного сельского хозяйства;• основное внимание уделяется условиям в краткосрочной пер-спективе, а не долгосрочной структурной трансформации;• главная цель – повышение эффективности, тогда как другие общественные цели отходят на второй план

Торговля как угроза

• государство самостоятельно определяет структуру продовольственной системы и на-циональную политику в области продоволь-ственной безопасности;• риски, связанные с либерализацией торгов-ли продовольствием, особенно в условиях неравной открытости продовольственного рынка разных стран

• самообеспеченность возможна не для всех стран;• меры защиты могут иметь экстратерриториальные послед-ствия, идущие в ущерб продовольственной безопасности других сторон;• сложно обеспечить достаточный объем производства продо-вольствия мелкомасштабными;• сельскохозяйственными предприятиями для снабжения всего населения мира в условиях растущей урбанизации;• недостаточно внимания уделяется вопросам распределения продовольствия;• отсутствие внешней конкуренции ведет к непропорционально-му повышению цен на продукты питания, от чего страдают неза-щищенные слои населения;• возможно нарушение устойчивости снабжения, поскольку воз-можное падение внутреннего производства не компенсируется внешними поставками

25

Анатолий Фёдорович Наумов,кандидат технических наук,



Ирина Петровна Степанова,кандидат экономических наук,



НЕОДНОЗНАЧНОСТЬ ТОЛКОВАНИЯ И ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ

НАУЧНЫХ ОТКРЫТИЙВ статье рассматриваются особенности терминологии и содержательного наполнения понятия «научное

открытие», отмечены причины и проблемы регистрации и правовой охраны прав на научные открытия. Пока-заны отличия и взаимосвязь научного открытия с другими видами интеллектуальной собственности. Представ-лены данные о зарубежном и отечественном опыте защиты научных открытий и нормативных документах, в которых закреплены права лиц, получивших соответствующие научные результаты.

Ключевые слова: результаты интеллектуальной деятельности, интеллектуальная собственность, научное открытие, мировая новизна, достоверность, фундаментальность, изобретение.

A.F. Naumov, I.P. Stepanova

UNCERTAINTY OF LEGAL INTERPRETATION AND PROBLEMS OF LEGAL PROTECTION

OF THE RIGHTS TO SCIENTIFIC DISCOVERIESThe paper discusses the terminology and content of the notion of «scientifi c discovery» and identifi es the causes

and problems of registration and legal protection of the rights to scientifi c discoveries. Differences and similarities of scientifi c discovery with other types of intellectual property are explained. The paper discusses foreign and Russian practice of legal protection of the rights to scientifi c discoveries and studies legal norms that determine the rights of persons who have made scientifi c discoveries.

Keywords: product of intellectual activity, intellectual property, scientifi c discovery, novelty, validity, fundamental character, invention.

Научное открытие является специфическим объ-ектом интеллектуальной собственности, отличающим-ся и от объектов авторского права, и от объектов па-тентного права, но при этом имеющим с ними общие черты, а в ряде случаев – тесную взаимосвязь с про-изведениями науки, изобретениями и др. В отличие от объектов промышленной собственности (изобретения, полезные модели и промышленные образцы), которые являются результатом прикладных научных исследо-ваний, научное открытие – это, как правило, результат фундаментальных научных исследований (Федераль-ный закон от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» (с изм. и доп. на январь 2015 г.)).

Как ни покажется странным, но Гражданский ко-декс РФ не упоминает и не относит научное открытие к результатам интеллектуальной деятельности (ни к

охраняемым, ни к неохраняемым), а в мировой прак-тике (в энциклопедиях и справочниках мира) отсутству-ет однозначное толкование этого понятия, хотя в об-щем понимании научное открытие – это новая истина, установленная в процессе исследования. В большин-стве стран существует идеалистическое понимание понятия «открытие», которое часто квалифицируется как «научная идея» или отождествляется с понятием изобретения [1].

Ученые всего мира, получая определенные на-учные результаты, безусловно, задумывались о воз-можностях специальной охраны научных открытий. В 1879 г. на Лондонском конгрессе Международной литературной и художественной ассоциацией впервые на международном уровне был поставлен этот вопрос. Только через сто лет, в 1978 г., страны – участницы Всемирной организации интеллектуальной собствен-

[email protected]

[email protected]

УДК 347.77/.78

26

ности (ВОИС) приняли Женевский договор о между-народной регистрации научных открытий, который так и не вступил в силу до настоящего времени. В ст. 1 Женевского договора научное открытие определяется как «признание явлений, свойств или законов матери-ального мира, которые до сих пор не были познаны и не допускали проверки». Можно констатировать факт, что на международном уровне защита научных от-крытий не состоялась, в то время как в СССР и от-дельных странах мира уже был накоплен подобный национальный опыт.

В 1947 г. по инициативе видных деятелей науки, в том числе президента АН СССР академика С.И. Вави-лова, для поощрения творческой инициативы ученых, защиты авторского и государственного приоритета в области открытий в Советском Союзе впервые в мире была введена система регистрации открытий и охрана прав их авторов. По приказу И.В. Сталина был учреж-ден «Государственный реестр научных открытий». Первоначально реестр практически не пополнялся в связи с разногласиями в определении терминов «от-крытие» и «изобретение». В середине 1960-х гг. Госу-дарственным комитетом Совета Министров СССР по науке и технике было предложено следующее опре-деление термина «открытие» – «установление неиз-вестных ранее объективно существующих закономер-ностей, свойств и явлений материального мира, вно-сящих коренные изменения в уровень познания». Это определение закреплено юридически в «Положении об открытиях, изобретениях и рационализаторских предложениях» (далее – Положение 1973 г.), утверж-денном Постановлением Совета Министров СССР № 584 от 21 августа 1973 г., которое формально счи-тается действующим и в настоящее время, в силу того что его никто не отменял. В Положении 1973 г. и дру-гих нормативных документах были четко разграничены понятия «открытие» и «изобретение». Если изобрете-ние – «техническое решение задачи, в результате которого создаются новые устройства, способы, веще-ства», то открытие «обнаруживает ранее неизвестные явления, свойства и закономерности тех или иных объектов материального мира (природы)».

Основными признаками открытия являются миро-вая новизна, достоверность (доказанность) и фунда-ментальность (коренные изменения в уровне позна-ния). Открытием признавалось не всякое решение научной задачи, а такое, которое вносит коренное изменение в уровень познаний. Правовая охрана не распространялась на геологические открытия место-рождений полезных ископаемых, а также на археоло-гические и географические открытия, т.е. на открытия, имеющие характер экспедиционных находок.

26 июня 1957 г. в СССР впервые было зарегистри-ровано открытие (с приоритетом от 15 марта 1947 г.). В период 1947–1991 гг. в СССР было подано более 12 тысяч заявок на открытие, по результатам экспер-тизы которых было зарегистрировано около 400 от-крытий. Открытия в основном производились в науч-ных организациях фундаментальной науки авторским коллективом из трех-пяти человек. Регистрация от-крытия наряду с различными элементами морального и материального стимулирования позволяла автору,

как научному работнику, проводить плановые работы в той области, к которой он проявляет наибольший научный интерес, обеспечивала ему право на само-стоятельный выбор научной тематики. В 1961 г. право на открытие было закреплено в Основах гражданского законодательства. С 1991 г. в связи с коренными из-менениями в политическом и экономическом укладе в стране, когда глубокому экономико-правовому анали-зу отношений, связанных с охраной научных открытий уже не уделялось достаточного внимания, перестала действовать и система государственной регистрации открытий.

До 1991–1993 гг. правовая охрана научных откры-тий, кроме СССР, действовала в Чехословакии, Бол-гарии, Монголии и на Кубе. Другие страны – члены Совета экономической взаимопомощи (СЭВ) приняли рекомендации о введении у себя такой охраны. В связи с созданием в ряде стран национального зако-нодательства по охране прав авторов научных откры-тий встал вопрос о возможности реализации между-народных актов по охране открытий, а 14 июля 1967 г. была принята Конвенция, учреждающая Всемирную организацию интеллектуальной собственности (ВОИС). В Конвенции научные открытия, наряду с изобретени-ями и другими результатами интеллектуальной дея-тельности, были выделены в качестве особого объ-екта права. Основной предпосылкой послужило то обстоятельство, что любое общество, осознав необ-ходимость развития научных исследований для свое-го развития, вынуждено вкладывать в науку опреде-ленные материальные средства, т.е. часть своего национального дохода. Причем с развитием общества объем материальных средств, вкладываемых в науку, увеличивается. Таким образом общество стремится к получению наибольшей отдачи от результатов на-учных исследований, рассматривая при этом науку не столько в качестве потребителя экономических ресур-сов, сколько как производителя результатов, оказы-вающих влияние на состояние технического, эконо-мического, социального и других уровней развития общества.

Анализ национальных патентных законодательств экономически развитых стран показывает, что в от-дельных из них (США, Испания, Франция, Италия, Турция, Бельгия) регулирование отношений, связан-ных с научными открытиями, предусмотрено нормами патентного права. Так, в законе о патентах США ука-зано: «Термин “изобретение” означает изобретение или открытие. …Всякий, кто изобретает новый и по-лезный способ изготовления продукции, машину, комбинацию вещества или какое-нибудь новое и по-лезное их улучшение, может получить патент». Зако-ном о промышленной собственности Испании пред-усмотрено, что «научное открытие может быть пред-метом патента, если оно признано существенным и оригинальным после того, как стало на определенное время известным общественности, и после того, как в течении этого времени были получены заключения компетентных в отношении существа открытия высших учебных заведений и объединений».

Таким образом, на международном уровне научные открытия пока не признаются охраняемыми объектами,

27

поскольку Договор о международной регистрации на-учных открытий не вступил в силу, так как не был ра-тифицирован подписавшими его сторонами. По другой версии причиной невступления в силу Договора явля-ется прежде всего активное противодействие этому со стороны США.

В российской практике по исследуемому направ-лению накоплен не только опыт советского времени. Например, с 1992 г. две негосударственные организа-ции – Международная академия авторов научных от-крытий и изобретений и Российская академия есте-ственных наук (РАЕН) – ведут работу по формирова-нию системы общественной регистрации научных открытий. По результатам коллективной научной экспертизы, которая позволяет выделить наиболее значимые научные достижения, в этих организациях осуществляется регистрация научных открытий. Дан-ная система позволяет добиться общественного при-знания авторов открытий и стимулировать тем самым творческую научную деятельность. На сегодняшний день зарегистрировано уже более 440 научных от-крытий в области естественных наук. Следует отме-тить, что не только российские ученые, но и ученые из США, Израиля, Чили, Польши, Украины, Беларуси, Казахстана и других стран регистрируют свои открытия в данной системе [1].

Согласно ст. 2 Стокгольмской конвенции от 14 июля 1967 г., учредившей Всемирную организацию интел-лектуальной собственности (ВОИС), право на научное открытие относится к интеллектуальной собственно-сти. Ратификация данного международного договора при возникновении противоречий с нормами нацио-нального законодательства предполагает его приори-тет согласно ст. 15 Конституции РФ. Следует отметить, что в более чем 20 международных договорах, также ратифицированных РФ, содержатся ссылки на ст. 2 Стокгольмской конвенции.

Если зарубежная практика, используя свое более совершенное патентное законодательство, приспо-собилась к регулированию отношений, связанных с результатами научного труда в нематериальной фор-ме, т.е. в форме научного знания, то для практики стран СНГ такие явления нехарактерны. Тем не менее требуется новый подход к решению вопросов, свя-занных с охраной прав на научные открытия и ком-мерциализацией результатов фундаментальных на-учных исследований. В условиях рынка результаты фундаментальных и прикладных научных исследова-ний могут рассматриваться как особый вид товара, т.е. могут быть реализованы через рынок интеллек-туальных услуг. В связи с этим в 2010 г. Межпарла-ментская ассамблея государств – участников СНГ на своем 34-м пленарном заседании приняла Модельный закон «Об охране прав на научные открытия» (поста-новление № 34-9 от 7 апреля 2010 г.), который опре-деляет «научное открытие как установление неиз-вестных ранее, но объективно существующих зако-номерностей, свойств и явлений материального мира, вносящее коренные изменения в уровень научного познания». Получить право на охрану научного от-крытия можно при следующих условиях: оно являет-ся неизвестным, вносит коренные изменения в уро-

вень научного познания и суть его сформулирована и доказана.

Согласно Модельному закону объектом научного открытия, охраноспособным для получения прав на него, может быть:

– закономерность – объективно существующая стабильная связь между явлениями или свойствами материального мира;

– свойство – объективно существующая качествен-ная сторона объекта материального мира;

– явление – объективно существующая форма проявления сущности объекта материального мира.

Не являются охраноспособными согласно Модель-ному закону открытия географические, археологиче-ские, палеонтологические, полезных ископаемых, в области общественных наук. Также в данном докумен-те представлен исчерпывающий перечень объектов, не попадающих по разным критериям по своей сущ-ности под определение научного открытия.

В соответствии с Модельным законом получение права на научное открытие подтверждается дипломом, а факт совершения научного открытия в организации, где работает автор, заверяется свидетельством.

Модельный закон «Об охране прав на научные открытия» рекомендован Межпарламентской ассам-блеей (МПА) государств – участников СНГ для исполь-зования в национальных законодательствах. Несмотря на то что Модельный закон по своему статусу носит рекомендательный характер, отдельные его положе-ния могут быть приняты за основу в соответствующих законодательных актах РФ.

В 2012 г. Федеральным агентством по техническо-му регулированию и метрологии (приказ от 27 декабря 2012 г. № 2085-ст) был утвержден и введен в действие, а в 2015 г. опубликован национальный стандарт РФ ГОСТ Р 553864-2012 «Интеллектуальная собствен-ность. Научные открытия». В отличие от ГК РФ, данный стандарт относит научное открытие к интеллектуаль-ной собственности и определяет его как охраняемый результат интеллектуальной деятельности, заклю-чающийся в установлении неизвестных ранее, но объективно существующих закономерностей, свойств и явлений материального мира, вносящих фундамен-тальные изменения в уровень научного познания.

Понятие «неизвестная ранее закономерность» означает объективно существующую устойчивую связь между явлениями или свойствами материального мира, вносящую фундаментальное изменение в уро-вень научного познания.

Понятие «неизвестное ранее свойство» означает неизвестную ранее объективно существующую каче-ственную сторону объекта материального мира, вно-сящую фундаментальное изменение в уровень науч-ного познания.

Понятие «неизвестное ранее явление» означает неизвестную ранее объективно существующую форму проявления сущности объекта материального мира (природы), вносящую фундаментальное изменение в уровень научного познания.

Так же, как и в Модельном законе, в национальном стандарте РФ ГОСТ Р 553864-2012 «Интеллектуальная собственность. Научные открытия» открытиями не

28

признаются географические, археологические, палеон-тологические открытия, открытия месторождений по-лезных ископаемых, открытия в области общественных наук. В стандарте представлен исчерпывающий пере-чень объектов, не попадающих по разным критериям (например, отсутствие «коренных изменений в уровень научного познания») под определение открытия.

В соответствии с ГОСТ Р 55384-2012 «Интеллек-туальная собственность. Научные открытия» к откры-тию предъявляются следующие условия охраноспо-собности: новизна, достоверность и научная значи-мость. Научное открытие должно быть новым для науки во всем мире, т.е. обладать мировой научной новизной. При этом новым открытие является в том случае, если до даты установления приоритета оно не было представлено в форме, позволяющей уяснить его сущность, и было неизвестно определенному кру-гу лиц. Достоверность научного открытия устанавли-вается приведением теоретических и (или) экспери-ментальных данных, которые подтверждают объектив-ность положения, представленного в качестве научно-го открытия. Условие научной значимости предпола-гает внесение коренных изменений в уровень научно-го познания.

Охрана прав автора на научное открытие подтверж-дается дипломом, выдаваемым федеральным органом исполнительной власти в сфере интеллектуальной собственности.

Таким образом, научные открытия являются ре-зультатом фундаментальных научных исследований

и специфическим объектом интеллектуальной соб-ственности, отличным от объектов промышленной и других видов интеллектуальной собственности, но при этом имеющим с ними общие черты, а в ряде случае тесную взаимосвязь.

В настоящее время Гражданское законодательство РФ содержит исчерпывающий перечень охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, среди которых отсутствуют научные открытия. Полагаем, что отмеченные причины и проблемы регистрации и правовой охраны прав на научные открытия со време-нем будут устранены как на национальном, так и на мировом уровне. В России этому способствуют при-нятые нормативные акты, такие как модельный закон СНГ «Об охране прав на научные открытия» и ГОСТ Р 55384-2012 «Интеллектуальная собственность. На-учные открытия».____________________

1. Андрощук Г. Научные открытия: роль и значение в инновационной экономике // ИС. Промышленная собствен-ность. 2014. № 2.

2. Наумов А.Ф., Степанова И.П. Использование открытых инноваций в инновационном развитии хозяйствующих субъ-ектов // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. № 5 (59). С. 106–108.

3. Ручин В.А., Смолина Е.С. Эффективность науки и об-разования в контексте глобального образовательного про-странства: региональный аспект // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2016. № 1 (60). С. 62–70.

Елена Анатольевна Нацыпаева,кандидат экономических наук,



Эмиль Рушанович Давыдов,студент,


ПРОБЛЕМЫ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА ОБСЛУЖИВАНИЯ В ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Повышение качества обслуживания является важным инструментом в процессе управления конкурентоспо-собностью торгового предприятия. Цель исследования – выявление проблем данного процесса на примере компаний, специализирующихся на торговле бытовой техникой. Для этого были поставлены и решены задачи по изучению сущности понятия «качество обслуживания», рассмотрению критериев качества обслуживания, изучению особенности деятельности торговых организаций в сфере торговли бытовой техникой и выявлению на их примере проблем повышения качества обслуживания. Использование таких методов исследования, как анализ, абстрагирование, синтез, идеализация, аналогия, позволило решить поставленные задачи. Так, напри-мер, выявлен высокий уровень значимости определенных критериев в процессе оценки качества обслуживания со стороны покупателей: технические знания продавцов-консультантов, широта и постоянство ассортимента, культура обслуживания, уровень удовлетворения потребностей клиентов.

Ключевые слова: конкурентоспособность, качество обслуживания, торговая организация, потребность.

[email protected]

[email protected]

29

Ye.A. Natsypaeva, E.R. Davydov

ISSUES OF IMPROVING QUALITY OF SERVICE IN RETAIL

The paper states that improving the quality of service is an important tool in the competitiveness management of a commercial enterprise. The paper aims to identify the problems that arise in this area using as an example a company that specializes in home appliances retail. To this end the authors discuss and study the concept of «quality of service», consider the criteria of quality of service, reveal specifi c aspects of household appliances retail and identify challenges of improving service quality. The research required such methods as analysis, abstraction, synthesis, idealization, and analogy. The authors conclude that certain criteria have great importance in assessing the quality of service by custom-ers: technical knowledge of sales assistants, wide and consistent range of products, service culture, and level of cus-tomer satisfaction.

Keywords: competitiveness, quality of service, trade organization, needs.

Услугами торговли население пользуется ежеднев-но. Сущность требований населения к торговле сво-дится к обеспечению возможности своевременно приобретать все необходимые товары или пользовать-ся услугами высокого качества, в нужном ассортимен-те с наименьшими затратами времени при максималь-ных удобствах.

Результаты деятельности торговой отрасли, кото-рые обеспечивают ее участие в формировании со-временного образа жизни населения, и уровень ее развития можно свести к трем характеристикам: куль-тура торговли, качество торгового обслуживания, культура обслуживания покупателей.

В данной работе мы более подробно остановимся на проблемах повышения качества обслуживания в торговых организациях на примере компаний – про-давцов бытовой техники.

Под качеством торгового обслуживания нами под-разумевается создание на конкретном торговом пред-приятии наиболее благоприятных условий для вы-бора и приобретения товаров населением и оказание предусмотренных услуг. Качество обслуживания за-висит от уровня культуры торгового персонала, от степени его профессионализма, знания психологии покупателей.

Качество торгового обслуживания является важ-ным инструментом в процессе обеспечения устойчи-вого развития [5] и повышения конкурентоспособности организации, наряду с качеством продукции, скоростью обслуживания, социальной ответственностью [2] и т.д. При этом конкурентоспособность можно определить как «способность объекта (компании, региона, страны) быть активным участником конкурентной борьбы, пре-жде всего, благодаря эффективному управлению его деловой активностью, основывающемуся на форми-ровании преимуществ по удовлетворению определен-ных общественных потребностей» [4, с. 104]. Управ-ление конкурентоспособностью выражается в фор-мировании управленческих решений, направленных на обеспечение постоянного обновления и развития инструментов обеспечения конкурентоспособности организации. Согласимся с мнением А.В. Гугелева и Н.С. Яшина, которые в одной из своих работ говорят

о том, что успеха в деле обеспечения конкурентоспо-собности можно достичь, если в управлении этим процессом учитывать сферу деятельности компании, бизнес-среду региона и потенциал конкретной органи-зации [1, с. 41].

К конкурирующим организациям на рынке бытовой техники в г. Саратов можно отнести:

– крупные федеральные сетевые магазины элек-троники («Эльдорадо», «М.Видео», DNS);

– магазины онлайн-торговли («Ситилинк», «Юл-март», «Технопоинт», «Холодильник.Ру»);

– в меньшей степени местных игроков («Гефест Премиум», «Соло»).

Конкурентоспособность компаний – продавцов бытовой техники обеспечивается следующими факто-рами:

– большой выбор товаров;– работа не только с товаром, имеющимся в на-

личии, но и поставляемым под индивидуальный заказ;– гибкое ценообразование;– высокий уровень технических знаний у продав-

цов-консультантов;– качество обслуживания.Рассмотрим показатели качества обслуживания

покупателей в организациях розничной торговли (таб-лица).

Проанализируем некоторые из показателей на примере магазинов, продающих бытовую технику. Деятельность подобных организаций охватывает во-просы изучения спроса населения и рынка сбыта то-варов, выявление и изучение источников поступления и поставщиков товаров. При этом анализируются ра-циональные хозяйственные связи организации, вклю-чая разработку и представление им заявок и заказов на товары, заключение договоров на поставку товаров, а также организуется контроль за своевременным и точным выполнением поставщиками договорных обя-зательств.

Для обеспечения успешной реализации товаров в организациях должна регулярно проводиться работа по изучению покупательского спроса. Выполнению данного анализа способствует компьютерный учет продаж и запасов товаров в ассортиментном разрезе,

30

исследование рынка товаров с применением веб-технологий, выявление наиболее выгодных поставщи-ков, логистических цепочек.

Особое значение при закупках уделяется ценовому фактору. В процессе планирования закупок товара всегда должна учитываться возможность получения дополнительной скидки на товар, что в дальнейшем может обеспечить преимущество по цене. Предостав-ление скидок и бонусов возможно в следующих слу-чаях (в зависимости от поставщика):

− покупка товаров, включенных в список специ-альных предложений от поставщика;

− предварительная оплата товара перед отгрузкой;− выборка определенного объема товара (как пра-

вило, в стоимостном выражении);− наличие выставки по товару данного поставщика;− срок взаимовыгодного сотрудничества.При удовлетворении некоторых вышеперечислен-

ных условий может возникать ситуация, влекущая за собой увеличение товарных запасов. Иногда, когда предложение может обеспечить высокую прибыль-ность, руководство компании может сознательно пойти на увеличение товарных остатков – с расчетом на то, что при реализации данных товаров организация сможет получить повышенную прибыль.

Другой причиной затоваривания можно назвать сезонные всплески продаж: как правило, это период с октября по апрель. Но после кризисных явлений 2014 г. какое-либо прогнозирование сезонного всплеска про-даж стало невозможным.

Если фактические товарные запасы по каким-либо группам товаров или конкретным позициям превыша-ют необходимые размеры, то для реализации данных товаров предпринимаются следующие шаги:

− снижение стоимости товара при сохранении ми-нимального уровня прибыльности (в крайних случаях руководство может пойти на снижение цены до уровня закупочных цен с учетом стоимости доставки товара – эта крайняя мера применяется в случае перехода товара в разряд неликвидных товаров);

− стимулирование продавцов-консультантов на продажу данного товара путем назначения дополни-тельного бонусного вознаграждения для продавца;

− формирование специального предложения, со-стоящего из двух наименований, – в этом случае снижение стоимости одного товара компенсируется за счет повышенной наценки на другой товар.

Сам процесс закупки предполагает наличие неких договорных обязательств перед поставщиком товаров. Как правило, эти обязательства выражаются в уста-новлении годового объема закупок, т.е. установлении для покупателя минимальной величины совокупных отгрузок, выраженной в денежном эквиваленте, кото-рые должны быть осуществлены в текущем году. При превышении этого показателя происходит начисление бонусных сумм, которые могут быть использованы для оплаты товара. Невыполнение данных обязательств приводит к пересмотру условий отгрузки товара: по-ставщик увеличивает отпускную цену на товар. А при увеличении закупочной цены без возможности увели-чения отпускной цены организация недополучает определенную часть своей прибыли.

Высокий уровень технических знаний у продавцов-консультантов является важным фактором обеспече-ния высокого качества обслуживания. На самом деле при продаже технически сложных товаров, особенно если речь идет о дорогостоящих товарах, потребитель хочет узнать, какие возможности предоставит ему тот или иной прибор и чем именно обусловлена его столь высокая цена. В последние годы наблюдается тенден-ция снижения технической грамотности продавцов-консультантов в крупных сетевых магазинах.

Эффективная деятельность современной организа-ции невозможна без организации информационного пространства, в котором объединены все информаци-онные потоки. Это необходимо ввиду того, что все структурные элементы организации любого размера так или иначе связаны в своей повседневной детальности.

Направлением модернизации коммуникационных процессов в организациях, специализирующихся на

Система показателей качества обслуживания покупателей в организациях розничной торговли [3]

Название показателя Сущность показателя

Устойчивость и широта ассортимента Коэффициент стабильности данного товара за определенный отрезок времени

Соблюдение технологии обслуживания покупателей Соответствие фактической технологии обслуживания нормативам опреде-ленного типа магазина (коэффициент соответствия)

Издержки обращения Средний объем затрат времени покупателей на ожидание обслуживания в часы пик, мин

Активность продажи товаров, профессиональное ма-стерство работни ков, обслуживающих покупателей

Уровень профессионального мастерства работников секции, отдела, смены, установленный на основании роста оценки профессиональной подготовки продавца и материалов аттестации

Организация торговой рекламы и информации Качество оформления витрин, выкладка товаров, наличие аннотации на това-ры, правильное оформление ценников, информации

Предоставление покупателям услуг Количество видов торговых и других услуг, оказываемых покупателям, и их соответствие предусмотренным стандартам предприятия

Завершенность покупки Доля покупателей, совершивших покупки в общей численности покупателей, проявивших интерес к товару (за определенный отрезок времени)

Качество обслуживания, по мнению покупателей Оценка качества торгового обслуживания по результатам опроса покупателей

31

продаже бытовой техники, может стать внедрение корпоративного портала «Битрикс24». «Битрикс24» – это программный продукт, который распространяется либо коробочной версией, либо облачной версией на основе подписки. Рассмотрим возможности, которые предоставляет корпоративный портал для повышения эффективности коммуникационного процесса:

– постановка задач сотрудникам: необходимо толь-ко написать, что нужно сделать, назначить ответствен-ного и соисполнителей, поставить срок исполнения, установить напоминание о задаче;

– управление задачами, что помогает руководите-лю контролировать своевременное исполнение задач, а сотрудникам – не допускать нарушений;

– анализ затрат времени на выполнение задачи;– использование единого облачного хранилища

для документов и файлов организации: загрузив электронные копии документов, получить к ним доступ можно с любого устройства, имеющего доступ в ин-тернет (даже за пределами организации), имеется возможность ограничения доступа сотрудников к фай-лам, не относящимся к их компетенции;

– использование встроенного корпоративного мес-сенджера позволяет повысить скорость коммуникаций внутри организации: обмен информацией между со-трудниками происходит очень быстро, что позволяет ускорить принятие решений;

– встроенная CRM-система (Customer Relationship Management – прикладное программное обеспечение, предназначенное для автоматизации стратегий взаи-модействия с заказчиками) и возможность настройки виртуальной телефонии позволяют повысить уровень продаж и улучшить обслуживание покупателей путем сохранения информации о клиентах и истории взаи-моотношений с ними, а также последующего анализа результатов.

Вся основная деятельность торговых организаций выстраивается в соответствии с Законом РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей». Наиболее часто дан-ный закон применяется в ситуациях, когда у покупате-ля появляются претензии относительно качества то-вара. В этом случае компании руководствуются ста-тьями 19, 20 и 21 закона. В ст. 19 даются пояснения относительно сроков предъявления потребителем требований в отношении недостатков товара: эти сроки, как правило, ограничиваются гарантийным сроком на технику либо, в редких случаях, сроком службы изделия. В ст. 20 определяется срок устране-ния недостатков товара: данный срок не должен пре-вышать 45 дней. На практике это выражается следу-ющим образом: в случае обнаружения недостатка в товаре потребитель подает заявку в авторизованный сервисный центр изготовителя; если имеется возмож-ность, осуществляется ремонт изделия. В случае, если срок ремонта прибора превышает 45 дней или затра-ты на ремонт несоразмерно высоки, компания должна произвести замену товара или возвратить уплаченные покупателем денежные средства. Возвращенный то-вар либо утилизируется, либо отправляется постав-щику, после чего поставщик в соответствии с услови-ями поставки компенсирует стоимость возвращенного товара либо в денежном, либо в товарном выражении.

Помимо претензий относительно технической ис-правности товаров случаются ситуации, когда покупа-тель, совершивший покупку, хочет вернуть товар по каким-либо причинам до начала эксплуатации, не связанным с его работоспособностью:

− товар не подошел по размеру: например, после покупки вытяжки были изменены параметры кухонного гарнитура, что повлекло невозможность ее установки,

− изменились потребности покупателя: например, был приобретен двухкамерный встраиваемый холо-дильник, а покупатель захотел его поменять на встра-иваемую морозильную камеру и т.д.

В данной ситуации закон не на стороне потребите-ля. Большая часть ассортимента магазинов по про-даже бытовой техники представляет собой технически сложные товары, которые в случае их исправности по закону потребитель не имеет возможности поменять на другой товар или вернуть продавцу. Данный пере-чень товаров установлен Постановлением Правитель-ства РФ от 10 ноября 2011 г. № 924. Это, например, холодильники, морозильники, стиральные и посудо-моечные машины, кофемашины, электрические и комбинированные плиты, электрические и комбиниро-ванные духовые шкафы и т.п. Стоит отметить, что данный перечень очень долгое время не обновлялся (до 2011 г.) и даже в своей последней редакции он на самом деле не охватывает весь объем технически сложных товаров, так как эти бытовые приборы стано-вятся с каждым годом только сложнее с технической точки зрения и «умнее» с пользовательской. В данной ситуации потребители более высоко оценивают каче-ство обслуживания в тех компаниях, в которых, даже несмотря на этот перечень, выносятся положительные решения по подобным обращениям покупателей.

Таким образом, можно выделить следующие про-блемы повышения качества обслуживания в органи-зациях, специализирующихся на торговле бытовой техникой: низкий уровень квалификации персонала (технические знания о товаре продавцов-консультан-тов оставляют желать лучшего); непостоянство ассор-тимента; частые изменения в ценовой политике. Очевидно, что управление данным процессом необ-ходимо, так как качество обслуживания является важным фактором повышения конкурентоспособности торговой организации.___________________

1. Гугелев А.В., Яшин Н.С. Конкурентоспособность субъ-ектов хозяйствования: проблемы обеспечения и методы регулирования // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2004. № 7.

2. Ивашина М.М. Формирование социальной ответствен-ности бизнеса в современных условиях // Факторы успеха. 2014. № 2 (3). С. 12–16.

3. Качество торгового обслуживания — основной по-казатель конкурентоспособности торгового предприятия. URL: http://www.znaytovar.ru/new2800.html (дата обращения: 04.012.2016).

4. Нацыпаева Е.А. К вопросу о сущности и взаимосвязи понятий конкурентоспособность и деловая активность пред-приятия // Вестник Саратовского государственного социаль-но-экономического университета. 2011. № 2 (36). С. 102–105.

5. Шаталов М.А., Мычка С.Ю. Инвестиции в системе устойчивого развития региональных экономических систем // Факторы успеха. 2016. № 1 (6). С. 59–64.

32

Елена Борисовна Ножкина,кандидат экономических наук,доцент кафедры экономики,

Саратовская государственная юридическая академия

Максим Александрович Сербиян,Саратовская государственная юридическая академия

Анна Евгеньевна Шкрябина,кандидат экономических наук,

старший преподаватель кафедры экономики,Саратовская государственная юридическая академия

ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ ВЫЯВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦАктуальность проблемы выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства обусловлена

необходимостью обеспечения финансовой безопасности хозяйствующих субъектов в современной экономике. Авторы анализируют сложную, многоаспектную природу криминальных банкротств, разграничивая определя-ющие их признаки. В статье нашли отражение изменения правовой системы в сфере обеспечения финансово-го анализа, проводимого арбитражным управляющим, а также подходы к комплексному анализу выявления признаков криминального банкротства, включая анализ сделок, финансовых и денежных потоков.

Ключевые слова: преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, умышленный долг, ложный долг, денежный поток, анализ сделок, комплексный анализ выявления признаков преднамеренного и фиктив-ного банкротства.

Ye.B. Nozhkina,M.A. Serbiyan,

A.Ye. Shkryabina

DETECTION SINGS OF DELIBERATE AND FRAUDULENT BANKRUPTCY OF LEGAL ENTITIES:

ECONOMIC AND LEGAL ASPECTSThe relevance of the research topicis caused by the need to ensure the fi nancial security of business entities in the

modern economy. The authors consider diffi cult multidimensional nature of criminal bankruptcy of legal entities. In the article are analyzed changes in the legal system of fi nancial analysis, conducted by the arbitration manager. The paper shows some methods to complex analysis of detection sings of deliberate and fraudulent bankruptcy: transactions analysis, cash and fund fl ows.

Keywords: deliberate and fraudulent bankruptcy, transactions analysis, cash fl ow, complex analysis of detection sings of deliberate and fraudulent bankruptcy.

Среди современных направлений обеспечения экономической безопасности страны и повышения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов следует выделить проблемы выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства юридиче-ских лиц. Несмотря на конструктивное взаимодействие контролирующих органов и совершенствование про-цесса обработки и мониторинга сведений, методики определения криминального банкротства продолжают оставаться в числе наиболее востребованных. Осу-ществление оперативного контроля со стороны над-зорных органов позволит своевременно выявлять признаки преднамеренного или фиктивного банкротства и принимать действенные управленческие решения.

Одна из главных сложностей выявления признаков несостоятельности (банкротства) заключается в не-обходимости анализа как экономических, так и право-вых отношений.

Раскрывая содержание понятий «банкротство», «преднамеренное банкротство», «фиктивное банкрот-ство», обратимся к следующим правовым источникам. Так, согласно ст. 65 п. 1 Гражданского кодекса Россий-ской Федерации «юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом). Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (бан-

[email protected]

[email protected]

УДК 347.1

33

кротом), если это допускает федеральный закон, предусматривающий ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это уста-новлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда.

Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию» [2].

Основанием для ликвидации юридического лица является его несостоятельность (банкротство), озна-чающая с экономической точки зрения неплатежеспо-собность, вызванную недостатком денежных средств и имущества, т.е. неисполнение обязательств в тече-ние трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Процессуальную основу рассмотрения дел о несо-стоятельности (банкротстве) составляют нормы Арби-тражного процессуального кодекса Российской Феде-рации (АПК РФ). Так, в ст. 223 говорится о том, что «дела о несостоятельности (банкротстве) рассматри-ваются арбитражным судом по правилам, предусмо-тренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулиру-ющими вопросы несостоятельности (банкротства). Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматри-ваются судьей единолично, если иное не предусмо-трено. К рассмотрению таких дел не могут привлекать-ся арбитражные заседатели.

Определения, которые выносятся арбитражным судом при рассмотрении дел о несостоятельности (банкротстве) и обжалование которых предусмотрено АПК РФ и иными федеральными законами, регулиру-ющими вопросы несостоятельности (банкротства), отдельно от судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, может быть обжало-вано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня их вынесения» [1]. Таким образом, несостоятельность (банкротство) имеет ме-сто только после признания факта несостоятельности арбитражным судом.

В ст. 65 п. 3 Гражданского кодекса Российской Федерации сказано, что «основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а так-же очередность удовлетворения требований кредито-ров устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве)» [2].

Федеральный закон «О несостоятельности (бан-кротстве)» регулирует отношения, возникающие при неплатежеспособности (банкротстве), определяет основные понятия законодательства о банкротстве, признаки банкротства, права и обязанности должника и кредитора. Так, статья 1 «устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкро-том), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкрот-ства), порядок и условия проведения процедур, при-меняемых в деле о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлет-ворить в полном объеме требования кредиторов» [6]. В ст. 2 сказано, что «несостоятельность (банкрот-ство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) ис-

полнить обязательства по уплате обязательных пла-тежей» [6]. Признаки банкротства также рассматрива-ются в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)». Так, в соответствии со ст. 3 «юриди-ческое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходного пособия и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому до-говору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обя-зательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены» [6].

Об угрозе возникновения признаков несостоятель-ности (банкротства) при отсрочке или рассрочке по уплате налогов говорится в ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации [4]. Однако критерии выявле-ния угрозы несостоятельности не определены, также не раскрываются и виды несостоятельности (бан-кротств).

Наибольшую угрозу экономической безопасности страны и финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов представляют криминальные банкротства, при которых несостоятельность преднамеренно ини-циируется, а отношения, складывающиеся между кредиторами и должниками, характеризуются наруше-нием закона, что влечет как административную, так и уголовную ответственность. К криминальным банкрот-ствам относятся преднамеренные и фиктивные бан-кротства, а также совершение отдельных неправо-мерных действий при банкротстве.

В ст. 14.12 Кодекса Российской Федерации об ад-министративных правонарушениях раскрываются понятия фиктивного и преднамеренного банкротства. «Фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложное публич-ное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, – влечет наложение административного штра-фа на должностное лицо в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести до трех лет.

Преднамеренное банкротство, т.е. совершение руководителем или учредителем (участником) юри-дического лица либо индивидуальным предпринима-телем действий (бездействий), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуаль-ного предпринимателя в полном объеме удовлетво-рять требования кредиторов по денежным обязатель-ствам и (или) исполнить обязанность по уплате обя-зательных платежей, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний, – влечет наложение административного штрафа на должност-ных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет» [3].

В ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федера-ции сказано, что «преднамеренное банкротство, т.е. совершение руководителем или учредителем (участ-ником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий

34

(бездействий), заведомо влекущих неспособность юридического лица либо индивидуального предпри-нимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) ис-полнить обязанность по уплате обязательных плате-жей, если эти действия (бездействия) причинили крупный ущерб, – наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными рабо-тами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо без тако-вого» [5].

В ст. 197 Уголовного кодекса Российской Федера-ции раскрывается содержание фиктивного банкрот-ства, означающего «заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участ-ником) юридического лица о несостоятельности дан-ного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило круп-ный ущерб, – наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от од-ного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового» [5].

Характер и признаки криминального банкротства могут различаться. Если преднамеренное банкротство означает умышленное совершение действий для при-ведения к неспособности погашения задолженности и уплате обязательных платежей, то фиктивным счита-ется банкротство при заведомо ложном объявлении о несостоятельности.

Выявление признаков преднамеренного и фиктив-ного банкротства охватывает различные направления финансового анализа. Правовая база финансового анализа, проводимого арбитражным управляющим, за последнее время претерпела ряд изменений.

Правовым основанием для выявленияпризнаков преднамеренного и фиктивного банкротства до 2002 г. был Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 «Об ут-верждении “Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций”». Ос-новное внимание при этом уделялось следующим показателям и параметрам: общие показатели; по-казатели платежеспособности и финансовой устой-чивости; показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доход-ности и финансового результата (рентабельности); показатели эффективности использования внеобо-ротного капитала и инвестиционной активности орга-низации; показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Федеральный закон «О несостоятельности (бан-кротстве)» (ст. 70) внес изменения в основу анализа финансового состояния должника. Цель анализа, со-

гласно данному закону, – определить достаточность имущества должника для покрытия расходов, а также возможность или невозможность восстановления пла-тежеспособности.

Цели, принципы, условия проведения анализа со-держались в Правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа [8]. В приложени-ях № 1–4 к Правилам определены коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, платежеспо-собности, финансовой устойчивости, деловой актив-ности должника, требования к анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должни-ка, его положения на товарных и иных рынках, а также требования к анализу активов и пассивов должника, возможности безубыточной деятельности.

Выявление признаков фиктивного и преднамерен-ного банкротства с 2004 г. базировалось на Временных правилах проверки арбитражным управляющим на-личия признаков фиктивного и преднамеренного бан-кротства [9]. Определение признаков преднамеренно-го банкротства осуществлялось в два этапа. На первом этапе анализировали значения и динамику коэффи-циентов, характеризующих платежеспособность долж-ника. При обнаружении ухудшения коэффициентов анализировали сделки должника и действия органов управления должника. Для определения признаков фиктивного банкротства анализировали значения и динамику коэффициентов, характеризующих платеже-способность должника.

На современном этапе наблюдается дальнейшее совершенствование системы регулирования профес-сиональной деятельности арбитражных управляющих, включая возможности осуществления финансового анализа при банкротстве, что позволит оптимизиро-вать методику выявления фактов криминального банкротства. Так, в соответствии с Федеральным за-коном № 296 «О внесении изменений в Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)”» Нацио-нальное объединение саморегулируемых организаций арбитражных управляющих вправе разрабатывать Федеральные стандарты, том числе в части анализа финансового состояния должника [7]. Учитывая ранее сделанный нами вывод о необходимости тесного вза-имодействия государственных органов с профессио-нальными объединениями и общественными органи-зациями при разработке норм, такая инициатива по расширению полномочий Национального объединения является положительным аспектом в реформировании методики выявления признаков криминального бан-кротства [13].

Разработанные Федеральные стандарты направ-ляются для утверждения в Министерство экономиче-ского развития Российской Федерации и вступают в силу по истечении 10 дней с даты их опубликования.

Федеральные стандарты деятельности арбитраж-ных управляющих, разработанные в рамках проекта Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) по совершенствованию российского законодатель-ства о банкротстве, включают: Федеральный стандарт деловой этики арбитражных управляющих; Федераль-ный стандарт по обучению и стажировке арбитражных управляющих; Федеральный стандарт по раскрытию информации арбитражным управляющим в рамках

35

проведения процедуры банкротства; Федеральный стандарт, касающийся обязанности и ответственности арбитражного управляющего по разработке и утверж-дению плана внешнего управления; Федеральный стандарт по финансовому анализу, проводимому арбитражными управляющими в рамках процедур в деле о банкротстве; Федеральный стандарт деятель-ности арбитражного управляющего по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкрот-ства отчетности о результатах такой деятельности; Записку о Федеральном стандарте по продаже соб-ственности [14].

Федеральный стандарт по финансовому анализу, проводимому арбитражными управляющими в рамках процедур в деле о банкротстве, отражает минималь-ный уровень, а также дополнительные аспекты анали-за, который должен соответствовать специальным требованиям конкретной процедуры банкротства. Основу при этом составляют: анализ активов и пасси-вов; анализ результатов финансовой, хозяйственной, инвестиционной и иной деятельности должника; на-личие возможности осуществлять безубыточную дея-тельность; анализ платежеспособности; положение должника на товарных и иных рынках; анализ внутрен-него и внешнего аспектов деятельности должника.

Федеральный стандарт деятельности арбитражно-го управляющего по выявлению признаков преднаме-ренного и фиктивного банкротства отчетности о резуль-татах такой деятельности, разграничивая понятия «преднамеренное» и «фиктивное» банкротство, акцен-тирует внимание на проблеме выявления признаков, считая признаками фиктивного банкротства сомнитель-ные долги, не подтвержденные финансовыми докумен-тами, а признаками преднамеренного банкротства – намеренно сделанные долги. При этом Федеральные стандарты предусматривают широкую основу для проведения исследования и расследования.

Обращаясь к проблеме выявления преднамерен-ного и фиктивного банкротства, полагаем, что опреде-ляющим признаком преднамеренного банкротства следует считать умышленный долг, а фиктивного – ложный долг.

Умышленный долг связан с систематической дея-тельностью, направленной на умышленное создание неплатежеспособности. К данной деятельности сле-дует отнести: вывод активов; перенаправление фи-нансовых потоков; рост невзысканной дебиторской задолженности; снижение нематериальных активов; рост незавершенного производства и незавершенного строительства; участие в махинациях (биржевых, кредитных, финансовых); сокращение основной дея-тельности; сделки, не соответствующие основным целям бизнеса; сделки по замене имущества менее ликвидным; заключение и исполнение заведомо невы-годных сделок; крупные сделки дочерних и материн-ских компаний; кражу имущества; увеличение суммы долгосрочных финансовых вложений; увеличение дебиторской и кредиторской задолженности; рост суммы неликвидных векселей; рост неликвидных активов; покупку сырья по высоким ценам; наличие товарно-материальных ценностей, хранящихся на складах без движения; реализацию продукции по низким ценам; приобретение основных фондов по

завышенным ценам; привлечение кредитов по завы-шенным процентам; необоснованный рост затрат, включая трансакционные издержки; неэффективное управление.

В связи с разнообразием деятельности, направ-ленной на умышленное создание неплатежеспособ-ности, необходим комплексный анализ и прогнозиро-вание по выявлению признаков преднамеренного банкротства. Полагаем, что анализ охватывает два блока – основной и специальный.

Основной блок комплексного анализа по выявле-нию признаков преднамеренного банкротства вклю-чает:

– коэффициенты платежеспособности (коэффици-ент абсолютной ликвидности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой (срочной) ликвид-ности; обеспеченность обязательств должника его активами; степень платежеспособности по текущим обязательствам) (при необходимости дополнительной информации можно рассчитывать коэффициенты общей платежеспособности, утраты платежеспособ-ности, восстановления платежеспособности, собствен-ной платежеспособности, долгосрочной платежеспо-собности);

– коэффициенты финансовой устойчивости (коэф-фициент автономии (финансовой независимости); коэффициент финансовой устойчивости; коэффициент финансовой зависимости; коэффициент текущей за-долженности; коэффициент обеспеченности собствен-ными средствами оборотных активов; коэффициент маневренности собственного капитала; коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств; коэффициент финансового рычага (финан-совый леверидж); коэффициент постоянного актива; коэффициент собственных оборотных средств в сово-купных активах; коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами; коэффициент инвестирования);

– анализ действий органов управления должника;– анализ сделок (контрактов).В связи с тем что умышленный долг формируется

в результате осуществления неэффективных, а в определенных случаях и противозаконных сделок (по выводу имущества, по увеличению задолженности), при выявлении признаков преднамеренного банкрот-ства необходим анализ сделок (контрактов). Считаем, что в данном случае надо анализировать основные условия, базисные условия поставок, транспортные и валютно-финансовые условия контрактов, а также снабженческо-сбытовую, ценовую политику должника, его портфель заказов, участие в тендерах, правовые риски, трансакционные издержки, эффективность сделок. При этом особое внимание следует уделить следующим направлениям:

1. Оценка рыночной стоимости недвижимости, про-данной за последние 3 года. В соответствии с офици-альными данными МВД РФ продажа объектов по ценам существенно ниже рыночных является одним из наи-более часто встречающихся способов вывода активов с баланса предприятия. В результате такой сделки на счет фирмы зачисляется несопоставимо меньшая сумма денежных средств, тем самым ущемляя закон-ные интересы кредиторов.

36

2. Анализ выданных невозвратных кредитов и ссуд, предоставления рассрочек платежей, скидок или вы-дачи беспроцентных ссуд при нестабильности соб-ственного финансового положения. Поскольку необо-снованная выдача кредитов подконтрольным юриди-ческим лицам также способна привести к криминаль-ному банкротству, то обязательными направлениями анализа сделок должны стать ранжирование заемщи-ков по степени аффилированности с кредитором, объективная оценка кредитоспособности, оценка ры-ночной стоимости предметов залога, а также выявле-ние заемщиков, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности.

3. Оценка рыночной стоимости и обоснованности приобретения неликвидных активов. Выявление на балансе фирмы-банкрота товарно-материальных цен-ностей, хранящихся на складах без движения, нема-териальных активов или объектов основных средств, не соответствующих направлению деятельности ор-ганизации, свидетельствует о неэффективных управ-ленческих решениях и является признаком неправо-мерной налоговой оптимизации или преднамеренного банкротства.

4. Анализ портфеля ценных бумаг с целью выяв-ления приобретения неликвидных или фиктивных активов. Одной из разновидностей подобных сделок может рассматриваться получение векселей, погаше-ние которых не производится, но при этом они служат основанием для инициации процедуры банкротства.

5. Анализ условий заключенных договоров с по-зиции экономической целесообразности. При этом экономически оправданными признаются те сделки, условия которых соответствуют рыночным. В качестве базы для сравнения могут выступать иные сделки, заключенные в сопоставимых условиях. Сопостави-мыми могут считаться договоры на коммерчески вза-имозаменяемые товары и услуги, реализуемые в аналогичных объемах, при идентичных способах оплаты, условиях поставки, периоде исполнения обя-зательств и т.д. В случае отклонения цены и условий сделки от сопоставимых следует особо проанализи-ровать ее последствия.

6. Анализ причин изменения состава учредителей, обоснование открытия филиалов или иных структур-ных подразделений, учреждение собственниками других предприятий с передачей активов, предшеству-ющих банкротству предприятия.

7. Выявление фактов переоценки активов или пас-сивов, продажи ликвидных активов, либо их замена на менее ликвидные или менее ценные, а также заниже-ние стоимости имущественного комплекса в соответ-ствии с балансом.

Если в результате анализа устанавливаются на-рушения при выполнении сделок (контрактов), выяв-ляется неравноценность встречного исполнения обязательств, наличие вреда, причиненного должни-ком, то такие сделки (контракты) относятся к деятель-ности, приводящей к умышленному долгу и, соответ-ственно, к преднамеренному банкротству.

Когда должник – транснациональная корпорация (ТНК), характерная особенность которой – юридиче-ская множественность при экономическом единстве, то анализ сделок усложняется. Например, регулиро-

вание производственно-хозяйственных процессов нефтегазовых корпораций может охватывать концес-сионные соглашения, соглашения о разделе продук-ции, сервисный контракт с риском, сервисный контракт без риска, совместное операционное соглашение, международные кооперационные соглашения, юнити-зационные соглашения, лицензии на пользование недрами [11]. При анализе сделок в данном случае необходимо учитывать проблемы наличия иностран-ного элемента и согласования права.

Анализируя действия органов управления должни-ка, определяют: величину затрат на управление; долю затрат на управление в общих расходах; численность управленческого персонала; расходы на подготовку и переподготовку управленческих кадров; эффектив-ность управления; степень участия органов управле-ния в выводе активов, перепродаже имущества, пере-направлении финансово-денежных потоков, махина-циях (биржевых, кредитных, финансовых), неэффек-тивной инвестиционной политике.

К специальному блоку комплексного анализа по выявлению признаков преднамеренного банкротства относят:

– анализ активов и пассивов (анализ структуры активов и пассивов; анализ оборачиваемости активов и пассивов; анализ ликвидности баланса);

– анализ агрегированного баланса;– анализ инвестиционной деятельности;– оценку деловой активности; – анализ положения должника на товарном и иных

рынках;– анализ внешней и внутренней среды.Анализ структуры активов и пассивов при выявле-

нии преднамеренного банкротства позволяет оценить динамику внеоборотных и оборотных активов, капита-ла и резервов, долгосрочных и краткосрочных обяза-тельств.

На основе вышеуказанных данных можно опреде-лить темп роста статей, долю статей в балансе, соот-ношения статей, оборачиваемость, рентабельность, степень риска неплатежа.

Анализ агрегированного баланса позволяет опре-делить не только финансовое положение должника, ликвидность баланса, но также статьи, указывающие на неудовлетворительную работу.

Осуществляя оценку деловой активности, анализи-руем показатели оборачиваемости и рентабельности.

При анализе положения должника на товарных и иных рынках предлагаем акцентировать внимание на положении должника на рынке недвижимости (коли-чество, содержание, эффективность договоров арен-ды, купли/продажи недвижимости), ценных бумаг (характеристика операций с ценными бумагами, лик-видность ценных бумаг).

Анализ внешней и внутренней среды – это харак-теристика общеэкономических условий, региональ-ных и отраслевых особенностей деятельности долж-ника, а с позиций внутренней среды – анализ кадро-вого потенциала, организационной и производствен-ной структуры должника, его дочерних компаний и филиалов.

Практика выявления преднамеренного банкротства основана на том, что анализ осуществляется после

37

совершения деятельности, направленной на умыш-ленное создание неплатежеспособности. В связи с этим видится целесообразным прогноз банкротства, в том числе преднамеренного.

«Постоянное увеличение воздействия факторов, угрожающих экономической безопасности предприя-тия, ставит вопрос о создании системы мониторинга состояния и динамики предприятия с целью заблаго-временного предупреждения грозящей опасности и принятия необходимых мер защиты и противодей-ствия» [12]. Преднамеренное банкротство представ-ляет угрозу экономической безопасности предприятия. Считаем, что прогнозирование преднамеренного банкротства связано с мониторингом, который могут осуществлять службы безопасности самого должника, а также внешние контрольные органы. Мониторинг преднамеренного банкротства может быть как внутрен-ним, так и внешним. Осуществляя длящийся процесс наблюдения за объектом, периодически оценивают параметры. Полагаем, что при прогнозировании таких параметров, как сокращение высоколиквидных акти-вов, снижение рыночной стоимости компании должни-ка, снижение эффективности (в том числе инвестици-онной), снижение ликвидности и финансовой устойчи-вости, снижение деловой активности, рост просрочен-ной кредиторской и дебиторской задолженности, следует предвидеть признаки преднамеренного бан-кротства.

Ложный долг, представляющий собой главный при-знак фиктивного банкротства, означает заведомо ложное объявление о банкротстве в случае, когда должник обладает средствами для покрытия задол-женности.

Цель комплексного анализа по выявлению при-знаков фиктивного банкротства – выявление ложного долга при наличии средств для погашения задолжен-ности.

Считаем, что комплексный анализ выявления при-знаков фиктивного банкротства также охватывает два блока – основной и специальный.

Основной блок комплексного анализа по выявле-нию признаков фиктивного банкротства включает ко-эффициенты платежеспособности и коэффициенты финансовой устойчивости.

Специальный блок комплексного анализа по вы-явлению признаков фиктивного банкротства содержит следующее:

– анализ активов и пассивов (анализ структуры активов и пассивов; анализ оборачиваемости активов и пассивов; анализ ликвидности баланса);

– анализ агрегированного баланса (анализ инте-грированных статей, подтверждающих, что отсутствие денежных средств для погашения долга является формальным);

– анализ безубыточной деятельности (CVP анализ) (позволяет прогнозировать прибыль в зависимости от изменения затрат, объемов производства, цен).

Как в рамках комплексного анализа и прогнозиро-вания по выявлению признаков преднамеренного банкротства, так и при комплексном анализе по вы-явлению признаков фиктивного банкротства, в специ-альных блоках практическую значимость будет иметь анализ взаимосвязанных денежных, финансовых,

материальных, информационных потоков*. По каждому из перечисленных видов потоков следует оценивать величину, основные элементы, вид деятельности (ге-нерирующий поток), узлы (точки пересечения потоков).

В целях выявления признаков криминального бан-кротства подлежат анализу совокупный денежный поток, а также потоки генерируемые: основной, инве-стиционной, финансовой деятельностью; структурны-ми подразделениями, а также дочерними компаниями и филиалами; отдельно необходимо исследовать денежные потоки по направлениям движения (вход-ные, выходные, вертикальные, горизонтальные), по времени движения. Кроме того, следует различать чистый денежный поток (NCF), свободный денежный поток активов (FCFF), свободный денежный поток капитала (FCFE).

Традиционно считается, что результаты хозяй-ственной деятельности напрямую зависят от качества организации производственной деятельности, в том числе оптимизация движения товарно-материальных ценностей. Однако в целях выявления признаков пред-намеренного и умышленного банкротства наибольший интерес представляет управление материальными потоками через координацию денежных и финансовых потоков в логистических системах. Оценка схемы движения финансовых потоков, их скорость и объемы позволят сделать выводы относительно обоснован-ности логистических затрат, организации процесса снабжения, производства и распределения, т.е. ма-териального потока. При этом стоит отметить, что взаимосвязь финансовых и материальных процессов реализуется благодаря единому информационному полю и беспрепятственной циркуляции информацион-ных потоков, обеспечивающих предоставление своев-ременных и достоверных данных относительно усло-вий, сроков поставок, характера взаимоотношений, стоимости ресурсов. При анализе денежных и финан-совых потоков следует учитывать продолжительность и состав производственного, финансового, операци-онного циклов должника и его дочерних компаний и филиалов.

Оценка эффективности вовлечения финансовых ресурсов в процессы логистической системы, а также самих реализуемых процессов представляется воз-можной благодаря системе логистических узлов. Такие точки, обеспечивающие стыковку процессов между собой, позволяют протестировать качество взаимо-действия потоков, последовательность использования активов, порядок распределения ресурсов. Наиболее результативным будет являться контроль за ресурсо-потоками в местах их пересечения, т.е. логистических узлах.

Таким образом, выявление признаков преднаме-ренного или умышленного банкротства юридических лиц должно базироваться на тесной взаимосвязи не-скольких блоков финансового анализа: системы коэф-

* Денежный поток – движение денежных средств. Финан-совый поток – движение финансовых ресурсов, связанных с материальным и иными потоками. Материальный поток – на-ходящиеся в состоянии движения материальные ресурсы, готовая продукция. Информационный поток – поток сообще-ний, связанный с производственно-хозяйственной деятель-ностью.

38

фициентов, анализа сделок и анализа качества управ-ления. Отдельным перспективным направлением комплексного анализа является анализ взаимосвязан-ных денежных, финансовых, материальных, инфор-мационных потоков при выявлении признаков предна-меренного и фиктивного банкротства, базирующихся на методологии финансовой логистики, контроллинга, которые позволяют не только управлять потоками, оптимизировать, синхронизировать их во времени и пространстве, но и идентифицировать нарушения.___________________

1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 29.06.2015) // СЗ РФ 2002. № 30. Ст. 3012.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.06.2015) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 29.06.2015) // СЗ РФ 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1 (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.07.2015).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть пер-вая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) // СЗ РФ. Т. 31. 1998. Ст. 3824 (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015).

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.06.2015) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

7. Федеральный закон от 30.12.2008 № 296-ФЗ (ред. от 02.06.2016) «О внесении изменений в Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)”» // СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 4.

8. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управ-ляющим финансового анализа» // СЗ РФ. 2003. № 26. Ст. 2664.

9. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднаме-ренного банкротства». URL: www.consultant.ru (дата обраще-ния: 20.04.2016).

10. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении “Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций”» // Вестник ФСФО РФ. 2001. № 2.

11. Ножкина Е.Б., Ерофеев А.К. Правовое регулирование нефтегазовых корпоративных отношений (зарубежный опыт и российская практика) // Вестник Саратовской государствен-ной юридической академии. 2014. № 5 (100). С. 141–151.

12. Ножкина Е.Б., Вориводина Т.С. Обеспечение экономи-ческой безопасности предприятия // Социально-экономиче-ские тенденции развития мировых и российских рынков: те-ория и практика: мат. междунар. науч.-практ. конф. (г. Саратов, 14 ноября 2014 г.). Саратов: Саратовский социально-экономи-ческий институт (филиал) ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеха-нова», 2015. С. 41–49.

13. Шкрябина А.Е. Регулирование трансакционного сектора: проблемы создания эффективных институтов. 2012. № 2 (41). С. 47–51.

14. URL: http://pandia.ru/text/78/226/86773.php (дата обра-щения 20.04.2016).

Лола Фаритовна Попова,кандидат экономических наук,



ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯСИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ НА ПРЕДПРИЯТИИНепрерывное улучшение является одним из основополагающих принципов всеобщего управления качеством

(TQM). Современные организации, внедряющие концепцию непрерывного совершенствования, сталкиваются с неготовностью управленческой системы предприятий к нововведениям. Большинство проблем заключается в невозможности традиционной организационной структуры обеспечить условия для реализации процессного подхода к управлению на предприятии. В статье рассматриваются требования к проектированию процессных организационных структур, а также обосновывается роль процессного управления в развитии динамических способностей предприятия.

Ключевые слова: непрерывное совершенствование, организационная структура, система менеджмен-та качества, процессное управление.

L.F. Popova

ORGANIZATIONAL ASPECTS OF IMPROVING QUALITY MANAGEMENT SYSTEM

The paper shows that continuous improvement is one of the fundamental principles of total quality management (TQM). Modern organizations that implement the concept of continuous improvement are now faced with the unpre-paredness of their management to accept innovations. Most of the problems are caused by the failure of traditional organizational structure to ensure conditions for the implementation of process approach to enterprise management. The paper discusses requirements for designing process organizational structure, as well as reveals the role of process management in the development of dynamic capabilities of the enterprise.

Keywords: continuous improvement, organizational structure, quality management system, process management.

[email protected]

УДК 338.24

39

В современных рыночных условиях одним из клю-чевых факторов успеха предприятий становится его способность создавать качественную продукцию в настоящем и будущем. Система непрерывного совер-шенствования является фундаментом системы менедж-мента качества современного предприятия. Непре-рывное улучшение предполагает, что сотрудники по-стоянно учатся адекватно реагировать на возникаю-щие при выполнении работы трудности, вырабатывая новые способы улучшения процессов. Такой подход воплощается в уверенности покупателя в качестве продукции. Результатом активного подхода к управле-нию качеством является формирование в компании организационно-экономических условий, благоприятно способствующих реализации непрерывного совершен-ствования продукции и процессов предприятия.

Одним из важнейших принципов современной доктрины управления качеством является использо-вание процессного подхода к управлению организаци-ей, что отражается как обязательное требование в стандартах серии ISO-9000 к системам менеджмента качества предприятий.

«Бизнес-процесс представляет комплекс действий, в котором на основе одного или более видов исход-ных данных создается ценный для клиента результат [7, с. 63]». Высокая координация работ внутри про-цесса позволяет значительно увеличить гибкость компании и реагировать на изменения потребностей клиентов. Процессный подход фокусирует внимание на создании ценности для клиента, владельцы про-цессов стремятся, с одной стороны, повысить удов-летворенность клиентов, а с другой – осуществить процесс более эффективно: с высокой производитель-ностью, меньшими расходами и высшей скоростью.

Большинство современных российских предприя-тий организовывают свою работу по принципу разде-ления труда, сформулированному Адамом Смитом. Организационная структура таких организаций спро-ектирована по функциональному принципу, где руко-водство управляет эффективностью реализации функций, а работа сотрудников организована вокруг выполняемых заданий, а не процессов. Такой подход отражает вертикальное деление организации.

Организационная структура зачастую является определенным барьером в повышении эффективности работы предприятия. Как отмечал еще в 1980-е гг. Джон Чайлд, плохая организационная структура может привести к следующим проблемам [8, с. 6–7]:

− снижению уровня морали и мотивации, проис-ходящему по причинам:

а) непоследовательности и случайности принятия решений, возникающих из-за отсутствия определенных правил;

б) восприятия сотрудниками небольшой ответ-ственности и отсутствия уверенности в достижении результатов, а также непонимание значимости своего труда, вызванных неэффективной системой делеги-рования полномочий и узким диапазоном контроля;

в) отсутствия у сотрудников ясности в ожидаемых руководством результатах труда и их оценки, что может быть вызвано неадекватным определением работы;

г) ощущения сотрудниками конкурентного давле-ния, возникающего в различных частях организации

из-за отсутствия четко определенных приоритетов, правил принятия решений и рабочих программ;

д) перегруженности работников из-за выполнения ими функций, которые могла бы реализовывать систе-ма, поддерживающая работу специалистов;

− принятию решений с опозданием и некачествен-но из-за того, что:

а) необходимая информация вовремя не доходит до людей, принимающих решения, что может быть вызвано избыточной иерархичностью структуры;

б) люди, принимающие решения, находятся в раз-личных структурных единицах и отсутствует инстру-мент координации их работы;

в) люди, принимающие решения, перегружены работой в своей области;

г) отсутствуют адекватные процедуры оценки ре-зультатов похожих решений, принятых ранее;

− конфликтам и отсутствию координации, вызван-ным следующими обстоятельствами:

а) наличием противоречивых целей, не структури-рованных в единую систему целей и ценностей пред-приятия;

б) несогласованностью работы сотрудников из-за отсутствия совместной деятельности в командах или другого механизма взаимодействия;

в) осуществлением процесса планирования работы без привлечения сотрудников, выполняющих работу на операционном уровне и хорошо знающих ситуацию в своем направлении, что приводит к разрыву между планированием и операционной работой;

− неспособности предприятия новаторски отвечать на происходящие изменения по следующим причинам:

а) отсутствие должности специалистов, отвечаю-щих за отслеживание и прогнозирование изменения внешнего окружения;

б) непонимание руководством значимости процес-сов обучения и инновационной деятельности, отсут-ствие их поддержки посредством соответствующих процедур и обеспечения необходимыми программами и ресурсами;

в) неэффективная командная работа, способная объединить разносторонних специалистов по иннова-ционным направлениям деятельности предприятия;

− стремительному росту затрат, в частности, адми-нистративных, которые могут быть обусловлены:

а) большой иерархичностью предприятия, с преоб-ладанием доли руководящих должностей по отноше-нию к исполнителям;

б) чрезмерным количеством правил, процедур и бумажной работы, отвлекающей людей от продуктив-ной работы и приводящей к расширению численности административного персонала.

Анализ литературы и практического опыта про-мышленных предприятий позволяет сделать вывод, что последствиями неэффективного управления орга-низационной структурой является низкая результатив-ность как на уровне индивидуумов – работников, так и на уровне всей организации. Ниже представлены наиболее распространенные структурные проблемы в зависимости от влияния на эффективность и резуль-тативность работы индивидуума и предприятия в це-лом [5, с. 7–9].

40

Структурными причинами снижения индивидуаль-ной эффективности работников могут быть:

− отсутствие четкого распределения функций, полномочий и ответственности сотрудников;

− неравномерное распределение работ, необходи-мых ресурсов;

− несбалансированность уровня полномочий, от-ветственности и мотивации работников;

− низкая регламентация выполняемых работ;− отсутствие системы планирования, мотивации и

контроля, связанной с эффективностью выполняемых функций сотрудниками;

− отсутствие нужной информации, необходимой для принятия и реализации решений;

− наличие неоднозначной системы подчиненности.На уровне организации в целом могут быть выде-

лены следующие проблемы, связанные с организаци-онной структурой:

− отсутствие механизма взаимодействия сотруд-ников;

− отсутствие эффективного механизма координа-ции работ;

− отсутствие системы коммуникаций, соответству-ющей потребностям организации;

− недостаточное внимание к процессам, влияющим на создание конкурентного преимущества предприятия;

− отсутствие единой системы ценностей и целей предприятия, связанной с целями и функциями струк-турных единиц и отдельных работников.

Таким образом, в соответствии с идеями Дж. Чайл-да, значительно повлиявшими на формирование в конце ХХ в. подходов к проектированию структуры предприятий, организационная структура выполняет три задачи:

− проектирование формальных отношений под-чинения сотрудников;

− определение способа группирования отдельных лиц в подразделения и подразделений в единую ор-ганизацию;

− проектирование систем, обеспечивающих эффек-тивные коммуникации, координацию и интеграцию усилий всех подразделений.

Эти задачи решались путем проектирования функ-циональных и продуктовых структур предприятий. Ощущая недостатки традиционной структуры, многие компании стали испытывать новые подходы к управ-лению ею, не меняя организационной парадигмы бизнеса. Чтобы справиться с вызовами внешней сре-ды, большое количество компаний стало использовать матричную структуру, проводить децентрализацию полномочий, сокращать иерархичность структуры. Однако данные меры не приносили большого эффек-та, так как функциональный или продуктовый принцип организации работы лежал в основе проектирования используемой организационной структуры. Традици-онные структуры в большей степени фокусировались на рационализации организации выполнения работ, а не на создании ценности для клиента.

Быстро меняющиеся требования внешней среды в конце ХХ в. стали демонстрировать предприятиям непригодность традиционной организационной моде-ли бизнеса, построенной на функциональном принци-пе структурирования работ. Наиболее сильное влия-

ние оказали такие факторы, как возросшая глобали-зация рынков, сокращение жизненного цикла продук-тов, стремительное развитие технологий, размытость границ между отраслями [3, с. 91]. В условиях спада экономического развития и роста рыночной конкурен-ции требования потребителей повысились [2, с. 162]. Повышение клиентоориентированности стало приори-тетной целью современных компаний.

Предприятиям с функциональной структурой тяже-ло стать клиентоориентированными, так как процесс создания ценности для клиента протекает в разных функциональных подразделениях. На предприятиях с функциональной структурой при реализации ключевых процессах участвует множество структурных единиц, выполняющих конкретную функцию, но не несущих ответственность за конечный результат общей работы. В таком случае ответственность несет только руково-дитель организации, у которого в подчинении все за-действованные структурные единицы [4].

Продуктовые структуры также сталкиваются с про-блемой клиентоориентированности. Использование такой структуры ведет к плохой координации работы различных дивизионов, особенно это сказывается при обслуживании ими одного клиента. В свою очередь, большинство дивизионов строятся на функциональном подходе и, соответственно, имеют недостатки функ-циональной модели бизнеса.

Матричные структуры также часто основаны на принципе объединения функциональных и продукто-вых структур. И подход к проектированию таких струк-тур часто базируется на той же философии управле-ния, которой придерживаются предприятия с функцио-нальной или продуктовой структурой, где стержнем являются система планирования, контроля, а также информационные потоки предприятия. На предприяти-ях, придерживающихся функционального принципа управления, у большинства сотрудников отсутствует ответственность перед потребителем процесса, внеш-ним или внутренним, а также отсутствуют лица, име-ющие достаточные полномочия и несущие ответствен-ность за процесс целиком.

Даже при внедрении процессного управления, про-блема многих предприятий заключается в том, что сотрудники привыкли к структуре отделов, выполняя определенные функциональные обязанности и не чувствуя при этом ответственности за процессы, про-текающие на предприятии. Если у процесса отсутству-ет собственник (владелец), то невозможно заниматься его улучшением. В соответствии с циклом Деминга PDCA (Plan (планируй) – Do (делай) – Check (прове-ряй) – Act (воздействуй)) улучшения процессов требу-ют применения комплекса менеджерских инструмен-тов, которые могут быть реализованы только при на-личии высоких полномочий у руководителей, несущих полную ответственность за конкретные процессы. Внедрение процессного подхода к управлению оказы-вает существенное воздействие на внешний вид ор-ганизационной структуры и механизмы организации работы на предприятии.

Ключевыми отличиями процессного управления от функционального являются:

− разработка и управление процессами как сово-купностью взаимосвязанных или взаимодействующих видов деятельности, а не задачами;

41

− измерение и управление результатами процесса, а не эффективностью структурной единицы;

− приоритетными являются цели клиента, а не локальные функциональные цели.

В компании, придерживающейся процессного под-хода, проектирование структурных единиц происходит вокруг процессов, а не функций, реализуемых на пред-приятии. Поэтому и схематическое изображение про-цессно-ориентированной структуры не имеет ничего общего с визуализацией традиционной структуры, отражающей блоки и линии.

Стержнем структуры организации, использующей процессный подход к управлению, должны быть клю-чевые процессы предприятия и команды, реализующие данные процессы. Формирование организационной структуры начинается с идентификации ключевых процессов предприятия. Обычно в процессной моде-ли компаний (даже очень крупных) выделяют от 5 до 15 ключевых процессов. Каждый процесс влечет за собой реализацию определенного количества задач.

Но также в организациях реализуются (поддержи-вающие) вспомогательные процессы, чьими потреби-телями являются внутренние клиенты. Например, к таким процессам можно отнести процессы, связанные с IT-поддержкой работы компании, а также подбора и развития персонала. Данные процессы непосредствен-но не прибавляют ценности создаваемому продукту, но позволяют повысить эффективность и результатив-ность ключевых процессов предприятия. То есть данные вспомогательные процессы поддерживают ключевые процессы предприятия, усиливая их способ-ность создавать большую ценность для клиентов. Роль таких подразделений заключается в обеспечении под-держки основных процессов. В традиционных структу-рах данные отделы обладают большим источником власти, потому что их задача – объединять, интегри-ровать деятельность всех подразделений в компании. Однако в процессной структуре потребность в плани-ровании и контроле минимальна.

Также можно выделить развивающие процессы, например, такие как улучшение изделий, развитие инноваций. Эти процессы позволяют организации эффективно работать в долгосрочной перспективе.

Основные процессы, создающие ценность, и раз-вивающие процессы являются основой процессной организационной структуры. Процессная структура проектируется с позиции привязки структурных единиц к процессам. Но недостаточно просто превратить функциональные отделы в процессные подразделе-ния. Важно обеспечить принятие ответственности за данные процессы командой подразделений и наличие организационной культуры, способствующей взаимо-действию сотрудников.

Владельцы процессов являются своего рода пред-принимателями в процессно-ориентированной орга-низации. Они хорошо знают технологические особен-ности процесса, а также хорошо осведомлены о по-требностях клиентов, о лучшей практике в их области среди конкурентов, у них тесный контакт со всеми членами процессной команды. Владельцы и команда процесса имеет все знания для осуществления непре-рывного совершенствования процессов. Важно предо-ставить ответственным за процесс достаточно полно-

мочий для управления процессом, а также создать условия, мотивирующие его на реализацию постоян-ного улучшения процесса и повышение удовлетворен-ности потребителей процессов.

При использовании традиционной организационной структуры главными предпринимателями в компании являются руководители высшего звена, которые спу-скают сверху вниз свою стратегию до менеджеров первой линии, используя инструменты стратегическо-го планирования. В таком случае, менеджеры средне-го звена выполняют роль контроллеров, а менеджеры первой линии становятся исполнителями решений на операционном уровне. Такой подход кардинально противоречит принципам процессного управления. Менеджеры первой линии в процессном подходе к управлению перестают быть просто исполнителями решений высшего руководства – они сами становятся инициаторами предпринимательских действий, каса-ющихся управления процессами. Благодаря ориента-ции процессов на потребности потребителей владель-цы и команды процессов имеют идеальные условия для управления процессами в соответствии с проис-ходящими переменами во внешнем окружении, а также изменениями потребностей клиентов.

Задача менеджеров среднего звена процессной организации переводится в коучинг, обеспечение под-держки деятельности менеджеров первой линии. Роль менеджеров среднего уровня в процессных структурах заключается в развитии способностей компании в целом, благодаря интеграции разнообразных возмож-ностей нескольких процессов предприятия, основан-ных на разнообразных знаниях, умениях и лучшей практике процессов.

В процессной структуре топ-менеджеры фокусиру-ются на миссии компании и общих целях, направленных на выявление и использование возможностей внешней среды с учетом имеющихся способностей предприятия. Менеджеры высшего звена в большей степени должны уделять внимание вопросам стратегического развития предприятия. Отметим, что обновленная в 2015 г. версия стандарта ISO 9001 стала впервые содержать требование – изучение контекста предприятия и обес-печение соответствия политики в области качества целям и контексту организации [1, с. 78].

Усиление роли владельцев процессов в общей системе управления предприятием может быть пред-ставлено схематично в виде перевернутой пирамиды структурной иерархии. Руководители бизнес-единиц, отвечающие за процессы, перемещаются на верхний уровень пирамиды. Такой подход получил популяр-ность во многих компаниях, которые провели реинжи-ниринг бизнес-процессов.

Однако роль менеджеров среднего и высшего звена крайне важна в организации, так как сами вла-дельцы процессов не могут интегрировать способно-сти, знания и опыт различных отдельных процессов предприятия в единое целое. И роль высшего руко-водства в большей степени заключается в создании и развитии механизма координации способностей всех процессов предприятия. Процессная структура компа-нии, по мнению автора, больше напоминает не пере-вернутую пирамиду, а интегрированную сеть, отража-ющую важность развития как способностей каждого

42

процесса, так и способностей, требующих взаимодей-ствия разнообразных процессов предприятия.

Использование мультидисциплинарных, кросс-функциональных процессных команд также является ключевым фактором успеха в становлении (развитии) процессно-ориентированной организации. Команды несут большую ответственность, своевременно при-нимают эффективные решения, имеют необходимую гибкость. Результативность компании в целом зависит от работы таких команд и отдельных сотрудников – участников команд. Работы становятся более сложны-ми в процессных компаниях.

Эффективно работающая команда процесса, об-ладая достаточными полномочиями, может улучшить организацию процесса или своевременно адаптиро-вать под рыночные изменения. Непрерывная адапта-ция и изменения в процессе делает команды центрами обучения, улучшая динамические способности компа-нии в целом. По мнению основоположников концепции динамических способностей, компетенции для обес-печения конкурентного преимущества должны опи-раться на некоторый набор рутин, навыков и компле-ментарных активов, которые трудно имитировать. Организационные рутины, компетенции являются паттернами текущей практики операций и обучения, под которыми понимаются управленческие и органи-зационные процессы, отражающие способы ведения дел в фирме [6, с. 93]. Способности непрерывно улуч-шать основные процессы предприятия, создающие ценность для потребителя, являются, по мнению ав-тора, фундаментом системы управления и развития динамических способностей организаций.

Задача руководителя предприятий, реализующих концепцию непрерывного совершенствования, заклю-чается в поиске новых возможностей во внешней среде, интеграции возможностей внутренних процес-сов предприятия, а также их реконфигурации (при необходимости).

Таким образом, традиционные организационные структуры отражают статическую модель управления организацией, отвечающую на вопросы, как распреде-лена ответственность на предприятии и какова струк-

тура подчинения. Структуры, основанные на процесс-ном подходе, представляют динамическую систему управления, отражающую модель создания ценности на предприятии. Процессная организационная струк-тура является неотъемлемым условием осуществле-ния непрерывного совершенствования предприятия, обеспечивая его успешное функционирование в на-стоящем и формируя динамические способности пред-приятия для достижения долгосрочного конкурентного преимущества в будущем.____________________

1. Андреева Т.А. Интеграция менеджмента качества и стратегического менеджмента в аспекте новой версии стан-дарта ИСО 9001 // Современный взгляд на проблемы качества управления конкурентоспособностью в условиях внешних вызовов: мат. междунар. науч.-практ. конф. «Бенцманские чтения – 2015» (г. Саратов, 12 ноября 2015 г.). Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2015. С. 77–81.

2. Ефремова Н.А. Особенности управления предприяти-ем в кризисной фазе развития //…И помнит мир спасенный…: сб. науч. тр. по итогам Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 т. Саратов, 2015. С. 161–162.

3. Игнатова Г.В. Факторы повышения глобальной конку-рентоспособности Российской Федерации в условиях внеш-них вызовов // Экономические, институциональные и техно-логические проблемы повышения конкурентоспособности национальной экономики в условиях внешних вызовов: мат. междунар. науч.-практ. конф. / под ред. д-ра экон. наук, проф. А.А. Сытник. Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2015. С. 90–91.

4. Иноземцева В.В. Система оперативного менеджмента как фактор успешного функционирования организации // Social-economic sciences: электронный научный журнал. 2014. № 2 (2). URL: http://www.academymanag.ru/journal.

5. Попова Л.Ф. Адаптационный механизм управления организационной структурой промышленного предприятия. Саратов, 2014.

6. Попова Л.Ф. Организационные способности как основа адаптивного управления организационной структурой пред-приятия // Вестник Саратовского государственного социаль-но-экономического университета. 2014. № 5 (54). С. 88–95.

7. Хаммер М., Чампи Д. Реинжениринг корпорации: Ма-нифест революции в бизнесе / пер. с англ. СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 1997.

8. Child J. (1984). Organization: A Guide to Problems and Practice. 2nd ed. London. Р. 6–7.

Олеся Владимировна Прущак,доктор экономических наук,

профессор кафедры маркетинга,экономики предприятий и организаций,


СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПРИОРИТЕТЫ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНАЛЬНОГО АПК

В статье устойчивое развитие агропромышленного комплекса (АПК) рассматривается в качестве импера-тива современной агропродовольственной политики. Выявлены основные проблемы, препятствующие стаби-лизации экономического роста АПК региона, рассмотрены как внутренние, так и внешние источники его раз-вития. Доказана обязательность согласования рыночного механизма с механизмом государственного вмеша-тельства в целях устойчивого социально-экономического развития АПК. Рассмотрен уровень самообеспечения Саратовской области основными продуктами питания и выявлены основные проблемы, препятствующие до-

[email protected]

УДК 338.43

43

стижению целевых параметров государственной программы Саратовской области. Обоснована необходимость перехода АПК к инновационному типу развития, что позволит комплексно решать социальные, экономические, технические, экологические проблемы, связанные с реализацией стратегии устойчивого развития АПК. Проана-лизировано взаимодействие трех аспектов устойчивого развития АПК: обеспечения экономического роста, социального развития и соблюдения экологических ограничений.

Ключевые слова: агропромышленный комплекс (АПК), устойчивое развитие, экономический рост, про-довольственная безопасность.

O.V. Pruschak

STRATEGIC PRIORITIES OF SUSTAINABLE DEVELOPMENT OF REGIONAL AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX

The paper considers sustainable development of agro-industrial complex (AIC) as an imperative of modern agri-cultural and food security policy. The author identifi es main problems impeding the stabilization of economic growth of regional AIC, discusses both internal and external factors for its development, shows the necessity of combining mar-ket mechanism with the state intervention mechanism for sustainable socio-economic development of the agro-indus-trial complex, reveals the level of food product self-suffi ciency of the Saratov region, and defi nes main problems hinder-ing the achievement of target parameters of the state agricultural program of the Saratov region. The necessity of using the innovative type of AIC development that will help comprehensively address the social, economic, technical and environmental problems caused by the implementation of strategies for sustainable development of agribusiness is shown. The interaction of the three main aspects of sustainable agricultural development, economic growth, social development and compliance with environmental regulation, is analyzed.

Keywords: agro-industrial complex (AIC), sustainable development, economic growth, food security.

Аграрный сектор экономики наиболее уязвим в силу возрастающей в последнее время нестабильности внешней и внутренней среды. Опыт показывает, что практически ни одна из сфер агропромышленного комплекса (АПК) не способна самостоятельно, без внешнего воздействия, выйти на траекторию устойчи-вого роста. В экономически развитых странах АПК функционирует в условиях сбалансированного рыноч-ного механизма саморегулирования. Отсюда следует, что стратегические приоритеты устойчивого развития АПК недостижимы без обязательного государственно-го регулирования, без согласования рыночного меха-низма с механизмом государственного вмешательства в целях обеспечения устойчивой продовольственной независимости. Решить эту острейшую проблему про-дуктивного взаимодействия всех участников продо-вольственного рынка позволят эффективные институ-циональные преобразования, направленные на уси-ление регулирующего влияния федеральных и регио-нальных органов власти на устойчивое развитие агро-продовольственной сферы [1].

Выбор стратегических приоритетов устойчивого развития регионального АПК определяет продоволь-ственную независимость и экономическую безопас-ность, являющиеся реальным препятствием попада-нию в конъюнктурную зависимость от других госу-дарств. Поэтому устойчивое развитие АПК можно рассматривать в качестве императива современной агропродовольственной политики. При этом агропро-довольственная политика должна формироваться с учетом таких стратегически важных направлений, как повышение устойчивости развития отраслей АПК, улучшение структуры экспорта, обеспечение защищен-ности отечественных производителей и выхода отече-ственной продукции на мировые рынки.

Следует отметить, что России сложно конкуриро-вать с Европой и США, учитывая, что биоклиматиче-ский потенциал и средняя природная продуктивность гектара пашни в России в 2–3 раза ниже. Сельскохо-зяйственное производство в 4 раза опережает США по энергоемкости и в 5 раз – по материалоемкости. Это отставание усугубляется крайней степенью осла-бленности материально-технической базы. В итоге Россия, обладающая сегодня 10% мировой пашни, производит лишь около 1,5% сельскохозяйственной продукции [3].

Несовместим и уровень государственной поддерж-ки сельского хозяйства. Если в европейских странах средний размер дотации составляет порядка 500 евро в расчете на 1 га, то в России этот показатель равен 5 евро. При этом совокупная поддержка сельского хозяйства в США и ЕС, несмотря на некоторые коле-бания по годам, имеет тенденцию к росту. В России сумма поддержки по сравнению с дореформенным уровнем сократилась на порядок, причем в период аграрной реформы величина поддержки даже стано-вилась отрицательной: это демонстрирует то, что го-сударство не только не поддерживало сельхозпроиз-водителей, но и фактически изымало часть их доходов.

Следствием этого отставания является неконку-рентоспособность большинства отраслей сельского хозяйства в сравнении с основными товаропроизво-дителями мирового рынка. В качестве исключения можно назвать культуры, ориентированные на экс-тенсивный тип производства и использующие при-родное плодородие почвы (подсолнечник и пшеница). Единственной конкурентоспособной отраслью живот-новодства остается производство яиц.

Стратегические приоритеты устойчивого развития регионального АПК зависят от целого комплекса раз-

44

личных условий: развитости сельского хозяйства, со-стояния отраслей пищевой промышленности, уровня развития смежных отраслей реального сектора эконо-мики, наличия объектов производственной и рыночной инфраструктуры. Согласованность и эффективность взаимодействия всех этих составляющих определяет как количественное, так и качественное наполнение российского продовольственного рынка, уровень само-обеспечения населения доступными и качественными отечественными продуктами питания.

Саратовская область, обладая достаточно разви-тым потенциалом по производству продовольствия, по праву считается одним из значимых сельскохозяй-ственных и продовольственных регионов России. На протяжении последних лет Саратовская область устойчиво занимает 1–2-е места в РФ по производству подсолнечника, 7-е место – по производству зерна, 8-е место – по производству овощей, 9-е место по производству молока, 21-е место – по производству яиц и 25-е место – по производству мяса [4, с. 688–728].

В последнее время производство сельскохозяй-ственной продукции как в регионе, так и в России стабилизировалось, что демонстрирует рост индексов производства продукции. В соответствии с целевыми показателями государственной программы Саратов-ской области «Развитие сельского хозяйства и регу-лирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Саратовской области на 2014–2020 годы» определены значения: индекса про-изводства продукции сельского хозяйства на уровне не менее 101,9% (ежегодно), индекса производства продукции растениеводства – не менее 102,2% и ин-декса производства продукции животноводства – не менее 101% [2].

Анализ выявил, что достижение указанных целевых показателей в растениеводстве во многом зависит от погодных условий. Нестабильный рост продукции рас-тениеводства в Саратовской области (провалы в 2010 и 2012 гг.) можно объяснить принадлежностью регио-на к зоне рискованного земледелия (табл. 1).

В то же время вызывает серьезные опасения низ-кая динамика производства продукции животновод-ства. Начиная с 2011 г. отмечается устойчивое сокра-щение производства животноводческой продукции (табл. 1).

Следует отметить, что устойчивое развитие реги-онального АПК осложняют негативные структурные сдвиги, явившиеся результатом трансформационных процессов и проявляющиеся в снижении глубины переработки, в деградации технико-технологического уровня аграрного производства, в уменьшении доли применяемых в производстве прогрессивных техно-логий и материалов. Стабильное развитие растени-еводства сдерживается низкой технической оснащен-ностью сельского хозяйства, недостаточным уровнем применения как минеральных, так и органических удобрений, а также средств химизации. Динамика производства продукции растениеводства показана в табл. 2.

К стратегическим направлениям устойчивого раз-вития растениеводства в Саратовской области можно отнести следующие:

- повышение эффективности использования сель-скохозяйственных угодий;

- разработка и освоение научно обоснованных си-стем земледелия, а также их адаптация к местным почвенно-климатическим условиям и агроландшафтам;

- внедрение инновационных ресурсосберегающих технологий;

- развитие селекции и семеноводства; - расширение посевных площадей и набора сель-

скохозяйственных культур, используемых для произ-водства биотоплива.

Анализ состояния животноводства и эффектив-ности производства животноводческой продукции продемонстрировал определенные позитивные сдви-ги в результате проводимых организационных и эко-номических мер по поддержке отрасли на федераль-ном и региональном уровнях. Эти меры, несмотря на сложные условия хозяйствования, способствовали


Индексы производства продукции сельского хозяйства(в хозяйствах всех категорий; в сопоставимых ценах; в процентах к предыдущему году)

1990 1995 2000 2005 2010 2011 2012 2013 2014Продукция сельского хозяйства

Российская Федерация 96,4 92,0 107,7 101,6 88,7 123,0 95,2 105,8 103,5

Приволжский федеральный округ (ПФО) 97,0 92,9 102,4 99,8 74,0 140,1 93,8 104,2 104,2

Саратовская область 83,6 75,0 118,6 100,3 77,4 134,8 87,4 113,1 107,1

Продукция растениеводстваРоссийская Федерация 92,4 95,4 113,6 102,7 76,2 146,9 88,3 111,2 104,9

ПФО 102,7 93,2 106,0 99,4 47,3 220 87,1 111,4 106,3


Продукция животноводстваРоссийская Федерация 98,8 89,6 100,8 100,4 100,9 102,3 102,8 100,6 102,0

ПФО 99,0 92,7 98,2 100,1 96,5 98,4 100,4 98,2 102,1


Источник: Регионы России. Социально-экономические показатели. 2015: стат. сб. / Росстат. М., 2015. С. 644–649.

45

стабилизации производства основных видов продукции животноводства. Тем не менее в настоящее время в Саратовской области не теряет остроты проблема мясного и молочного животноводства. Серьезную угрозу создает устойчивая тенденция снижения пого-ловья коров. В Саратовской области динамика числен-ности поголовья крупного рогатого скота в 2011 г. стабилизировалась на уровне 549 тыс. голов, однако в период 2012–2014 гг. численность сократилась поч-ти на 25% и составила 416 тыс. [4, с. 710].

Данные табл. 3 демонстрируют заметное сокраще-ние производства продукции животноводства в реги-оне. Потребление мяса в Саратовской области за период 2011–2014 гг. сократилось с 68 до 61 кг на человека, однако даже этот уровень потребления не обеспечен собственным производством.

Необходимым условием продовольственной без-опасности страны и регионов является их самообеспе-чение, т.е. продовольственная независимость, под которой понимается снабжение основной части насе-ления продуктами питания за счет внутреннего произ-водства. Продовольственная независимость – условие обеспечения продовольственной безопасности, при котором в случае прекращения поставок продуктов

питания из-за рубежа не возникает чрезвычайная про-довольственная ситуация. При этом для каждого реги-она выделяются приоритетные виды продуктов. Для Саратовской области к таким продуктам можно отнести зерно и хлебопродукты, растительное масло, овощи, молочные и мясные продукты, производство которых должно стать предметом особой заботы со стороны законодательной и исполнительной власти.

Пока не достигает целевых параметров самообес-печение Саратовской области мясом и мясными про-дуктами, однако эта проблема не ограничивается рамками региона, а характерна и для других россий-ских регионов (табл. 4).

Уровень самообеспечения не является единствен-ным показателем, характеризующим продовольствен-ную безопасность. Есть основания полагать, что для объективной характеристики последней не следует оставлять без внимания уровень потребления основ-ных продуктов питания. В настоящее время рекомен-дациями по рациональным нормам потребления пи-щевых продуктов, отвечающими современным требо-ваниям здорового питания и утвержденными приказом Минздрава России, установлены рекомендуемые объемы потребления мяса и мясопродуктов 70–75 кг


Экономические показатели эффективности растениеводства Саратовской области

Показатели 1990 1995 2000 2005 2010 2011 2012 2013 2014Произведено в расчете на 100 га сельхозугодий, т

- зерна 39,3 23,9 44,1 44,4 37,4 14,3 29,0 37,3 43,1

- семян подсолнечника 1,7 1,4 3,5 6,5 8,2 6,0 18,2 15,2 12,5

- сахарной свеклы 1,9 2,8 2,4 2,2 1,3 0,6 3,3 2,1 1,6

- картофеля 5,0 3,0 6,5 7,5 5,5 2,5 6,0 4,3 4,4

- овощей 3,5 2,7 3,0 3,9 4,8 4,2 10,7 11,1 12,4

Произведено в расчете на одного жителя области, кг- зерна 1469 728 1363 1339 1095 410 823 1278 1477

- картофеля 155 90 146 151 161 72 170 148 152

- овощей 109 82 81 100 140 121 157 169 183

Рассчитано по: Регионы России. Социально-экономические показатели. 2015: стат. сб. / Росстат. М., 2015. С. 37–38, 520–521, 687–702.


Экономические показатели эффективности животноводства Саратовской области

Показатели 1990 1995 2000 2005 2010 2011 2012 2013 2014Произведено в расчете на 100 га сельхозугодий, т

- мяса в убойном весе 2,43 1,49 1,59 1,59 2,4 2,3 2,0 1,6: 1,5

- молока 14,44 11,05 10,30 10,71 13,9 14,2 13,2 9,7 9,1

- яиц 9,85 9,87 10,29 10,65 12,6 13,1 12,4 11,1 10,7

Произведено в расчете на одного жителя области, кг- мяса в убойном весе 75,0 45,7 50,0 49,4 70,1 65,6 58,8 56,3 52,7

- молока 445,3 329,9 322,2 361,0 396,5 404,8 385,3 330,9 311,8

- яиц 281 251 313 323 360,5 371,8 362,4 379,4 367,7


46

в год на человека, молока и молочных продуктов 320–340 кг в год на человека [5]. Исследования пока-зали, что население Саратовской области потребляет мясо и мясные продукты на уровне 85%, а молоко и молочные продукты на уровне 80% от рациональных норм. Такая ситуация не способствует устойчивому социально-экономическому развитию региона.

Достичь целевых параметров государственной программы и выйти на траекторию устойчивого роста производства важнейших видов продовольствия в регионе представляется возможным только при усло-вии совершенствования условий производства, модер-низации средств труда, внедрения инновационных технологий. Переход к инновационной модели раз-вития позволит в комплексе решать социальные, экономические, технические, экологические проблемы, связанные с реализацией стратегии устойчивого раз-вития АПК.

В первую очередь для этого в Саратовской области необходимо создать условия для опережающего раз-вития животноводства. Есть основания полагать, что повышение устойчивости развития регионального жи-вотноводства потребует активных действий по следу-ющим направлениям:

– развитие племенного животноводства и повы-шение продуктивности скота до показателей, сопо-ставимых с показателями развитых европейских стран;

– обеспечение возрождения молочного скотовод-ства и создание масштабного мясного скотоводства;

– реализация комплекса мер, направленных на государственную поддержку отрасли молочного ско-товодства, стимулирование стабилизации численности поголовья;

– увеличение производства молока на основе уско-ренного развития молочного скотоводства в рамках реализации соответствующих программ развития молочного скотоводства, поддерживаемых на конкурс-ной основе;

– формирование материально-производственной базы животноводства на основе инновационных тех-нологий;

– развитие человеческого капитала как необходи-мого условия широкого использования современных информационно-коммуникационных технологий, элек-троники, комплексной механизации производственных процессов.

Стратегия устойчивого развития регионального АПК может быть реализована не столько за счет вре-менной стабилизации отдельных производств, сколь-ко за счет устойчивого роста производства всего спектра конкурентоспособной пищевой продукции. При этом устойчивое развитие АПК не ограничивается только стабилизацией производства, охватывая фи-нансовую, денежно-кредитную, инвестиционную, управленческую, социальную и другие сферы. Созда-ние социальных условий и соблюдение экологических требований является необходимым компонентом его устойчивого функционирования.____________________

1. Киреева Н.А. Агропродовольственная политика и про-довольственная безопасность: региональный аспект // Вест-ник Саратовского государственного социально-экономиче-ского университета. 2016. № 3 (62). С. 32–37.

2. О государственной программе Саратовской области «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Саратовской области на 2014–2020 годы» (с изменениями на 11 апреля 2016 г.). URL: http://docs.cntd.ru/document/977400942.

3. Прущак О.В. Ресурсообеспеченность как основной фактор устойчивого развития АПК // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2014. № 3 (52). С. 61–68.

4. Регионы России. Социально-экономические показате-ли. 2015: стат. сб. / Росстат. М., 2015.

5. Рекомендации по рациональным нормам потребления пищевых продуктов, отвечающих современным требованиям здорового питания, утвержденные приказом Минздрава Рос-сии от 19 августа 2016 г. № 614 // Система «Гарант». URL: http://base.garant.ru/12179471/#ixzz4Q4K7eQp1.


Уровень самообеспечения основными продуктами питания, %

Виды продуктов 1990 1995 2000 2005 2010 2011 2012 2013 2014Мясо и мясные продукты

РФ 95,6 67,8 67,3 62,6 72,7 74,0 76,3 79,3 83,8

Приволжский ФО 102,3 91,5 89,8 81,1 85,2 82,1 83,0 84,9 89,4

Саратовская обл. 110,4 93,2 98,9 95,1 107,8 96,5 86,5 88,0 86,4

Молоко и молочные продуктыРФ 97,2 87,7 102,6 92,9 90,3 89,9 89,0 85,7 86,3

Приволжский ФО 121,6 123,8 121,9 117,6 122,2 118,4 118,1 113,5 115,0

Саратовская обл. 119,7 117,8 122,8 116,0 127,5 124,9 124,7 116,5 118,6

ЯйцаРФ 107,1 103,8 102,1 104,0 105,6 106,0 106,2 106,8 106,4

Приволжский ФО 107,9 110,8 111,8 118,9 128,6 130,5 130,9 129,5 128,8

Саратовская обл. 107,7 105,3 106,5 108,5 115,5 116,6 115,4 120,8 117,1


47

Майрамкуль АкматбековнаТоктобекова,кандидат экономических наук,доцент кафедры «Экономика»,

Академия государственного управленияпри Президенте Кыргызской Республики

СОСТОЯНИЕ И РАЗВИТИЕ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКАКЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

В статье анализируется современное состояние депозитного рынка Кыргызской Республики, через призму которого отражается сущность финансового посредничества функциональных участников рынка кредитных ресурсов. Привлекая временно свободные денежные ресурсы физических и юридических лиц срочного харак-тера, коммерческие банки берут на себя новые обязательства, но в то же время выдвигают требования к за-емщикам. Проблема заключается в том, что финансовые посредники должны учитывать не только соответствие количественного характера депозитной базы и их вложений в кредитные портфели клиентов, но и максималь-ное совпадение характера активов, приносящих прибыль, и особенностей привлеченных денежных ресурсов.

Ключевые слова: депозитный рынок, рынок кредитных ресурсов, финансовые посредники, заемщики, субъекты экономики, ресурсы банка.

M.A. Toktobekova

CURRENT STATE AND DEVELOPMENT PROSPECTS OF DEPOSIT MARKET IN THE KYRGYZ REPUBLIC

The paper analyzes the current situation on the deposit market of the Kyrgyz Republic and shows that it refl ects the essence of the fi nancial intermediation of functional participants of the credit market. By attracting disposable fi -nancial resources of individuals and legal persons in the form of deposits, commercial banks assume new obligations but at the same time put forward new requirements to borrowers. The problem is that fi nancial intermediaries should take into account not only correlation between the quantitative nature of their deposit base and their investment in the loan portfolios of clients but also the best correlation between the nature of profi table assets and the specifi c nature of raised funds.

Keywords: deposit market, credit market, fi nancial intermediaries, borrowers, economic entities, bank resources.

Рынок кредитных ресурсов представляет собой привлечение временно свободных денежных средств населения и фирм на условиях платности, срочности и возвратности. Современный кредитный рынок яв-ляется одним из основных сегментов финансового рынка.

Привлеченные финансовыми посредниками вре-менно свободные денежные ресурсы направляются в распоряжение субъектов экономики в виде банковских кредитов краткосрочного, среднесрочного и долго-срочного характера. Ссуды краткосрочного характера выделяются сроком до одного года и представляют денежный рынок, тогда как среднесрочные и долго-срочные ссуды представляют рынок капитала. Ссуды до одного года предназначаются, как правило, для пополнения оборотных средств и устранения времен-ных денежных разрывов предприятия.

Субъектами рынка кредитов являются финансовые посредники, ссудозаемщики и национальный (цен-тральный) банк любой страны, призванный осущест-влять надзор над участниками рынка кредитных ре-сурсов и регулировать их деятельность с помощью экономических методов.

Участниками рынка кредитных ресурсов функцио-нального характера являются банки второго уровня, некоторые небанковские финансово-кредитные учреж-дения (далее – НФКУ). Функциональными участниками

рынка кредитных ресурсов осуществляется межотрас-левое перераспределение денежного капитала в экономике.

Временно свободные денежные средства населе-ния и юридических лиц, размещенные на депозитных счетах коммерческих банков, преобразуются в креди-ты или кредитные линии, как было указано выше, на условиях платности, срочности и возвратности. Про-центы за использование денежных ресурсов образуют стоимость кредита, которая складывается из оценки существующих рисков, продолжительности пользова-ния и валюты кредита. В процессе выявления платы за кредит финансовые посредники ориентируются на учетную ставку национального (центрального) банка. Как правило, уровень учетной ставки привязывается к показателю инфляции в экономике, т.е. она отража-ет уровень инфляции в стране [1].

Кредит имеет коммерческую и банковскую форму, первый отражает отношения по поводу отсрочки пла-тежа между субъектами экономики и оформляется в виде векселя (долговое обязательство), а второй – от-ношения между ссудозаемщиками и финансовыми посредниками, что в целом отражает кредитную систе-му. Кредитная система представлена банковским сектором и НФКУ – квазибанками, которые обслужива-ют ту сферу экономики, что не захвачена универсаль-ными и специализированными банками второго уровня.

[email protected]

УДК 339.7

48

Банки второго уровня работают с товаром на де-нежном рынке и рынке капитала, которые состоят из новых требований и обязательств. Например, при-влекая временно свободные деньги субъектов эконо-мики, банк имеет новое обязательство в форме депо-зита, когда оформляет кредит, то выдвигает требова-ние к получателю ссуды [3].

Сущность финансового посредничества заключа-ется именно в создании указанных новых обяза-тельств, в процессе чего появляются возможные пути преодоления непосредственного контакта вкладчиков и получателей кредитных ресурсов. В данной ситуации финансовые посредники должны строить свою дея-тельность на основе наличия реальных ресурсов, что подразумевает не только соответствие количествен-ного характера кредитных ресурсов и их вложений в кредитные портфели клиентов, но и достижение мак-симального совпадения характера активов, принося-щих прибыль, и особенностей привлеченных денежных ресурсов. В основном это касается сроков привлечения денежных ресурсов и их вложения в кредитные опе-рации. В частности, если первые носят краткосрочный характер, а вторые – долгосрочный, то непременно снизится коэффициент ликвидности банка.

Если же в активе банка имеется солидное количе-ство кредитов из группы повышенного риска, то ему необходимо увеличить собственный капитал в струк-туре ресурсов.

Следующим шагом для банка является обеспече-ние экономической ответственности за проведение активных и пассивных операций. С другой стороны, экономическая ответственность означает полную са-мостоятельность в процессе использования собствен-ных и привлеченных ресурсов, а также выбора клиент-ской базы и субъектов экономики, отдающих в руки банка временно освободившиеся денежные ресурсы.

Субъекты экономики делятся на несколько видов: население, акционированные и частные предприятия, учреждения государственного сектора, финансовые институты, зарубежный сектор. Во многих развитых странах население служит одним их основных по-ставщиков кредитных ресурсов для субъектов эконо-мики. Акционированные и частные предприятия за-частую сталкиваются с недостаточностью оборотных средств. Учреждения государственного сектора ста-бильно испытывают дефицит денежных ресурсов, из-за чего государство выступает как заемщик на денежном рынке и на рынке капитала. Зарубежный сектор может иметь как недостаток, так и излишек денег, на что влияет сальдо движения капитала между госу-дарствами.

Банковское законодательство допускает для бан-ков второго уровня экономическую самостоятельность в распределении ресурсов и доходов. Направление использования фактической прибыли решается на общем собрании акционеров банка.

Депозиты населения и деловых предприятий (юри-дических лиц) по срокам размещения и порядку снятия депозитов делятся на срочные вклады и вклады до востребования.

Срочные вклады зачисляются на депозитные сче-та и характеризуются наличием конкретно оговорен-ного срока с начислением на сумму вклада процента,

размер которого зависит от суммы и срока вклада. Однако оговоренные в договоре сроки вклада не ис-ключают изъятия вклада до наступления срока. При наступлении такого случая клиент может потерять начисленные банком доходы к вкладу.

Депозиты до востребования могут быть изъяты клиентом полностью или частично в любой момент, именно поэтому на них начисляются низкие проценты, и использовать их можно только для оплаты текущих расчетов. Потребность открытия счета до востребо-вания происходит от владельца счета, чтобы совер-шать операции по платежам и получать денежные средства на имеющийся банковский счет.

В целом структура ресурсов коммерческих банков основывается на депозитах. В развитых странах доля депозитов в структуре ресурсов банка достигает свы-ше 80%, в частности в Швейцарии и Японии (83%) [2].

Для обеспечения динамичного развития банков-ского сектора Кыргызской Республики необходимо укреплять депозитную базу. Конкуренция между бан-ками в создании предложений кредитных ресурсов подталкивает их на принятие мер по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для дости-жения адекватной депозитной базы коммерческим банкам необходимо разрабатывать гибкую стратегию депозитной политики, с учетом поставленных задач перед банком и изменяющейся внешней среды.

Ниже, в таблице рассмотрим долю депозитов в структуре ресурсов отечественных коммерческих банков.

По данным таблицы, несмотря на кризисные явле-ния в стране, депозитный рынок растет. В структуре ресурсов коммерческих банков депозитные средства составляли в 2004 г. 76,7%, а в 2014 г. – 78,2%. Темпы роста депозитной базы за 2014 г. по сравнению с 2004 г. показывают положительную динамику. Темпы роста всех ресурсов и депозитной базы за анализиру-емый период примерно одинаковые, т.е. составляют 9,6 и 9,8 раз соответственно [4].

Собственный капитал коммерческих банков явля-ется дешевым ресурсом для зарабатывания дохода, так как банки на них тратят деньги только по их управ-лению. Тем не менее удельный вес капитала банков незначителен, что определяет необходимость при-влечения депозитных ресурсов.

По обслуживанию привлеченных депозитных ре-сурсов коммерческие банки несут дополнительные процентные расходы, которые окупаются в процессе их трансформации в кредиты клиентам.

Учитывая дестабилизирующее влияние глобальной среды на финансовый рынок Кыргызской Республики, целесообразно удерживать достигнутые объемы де-позитной базы и обеспечить дальнейший их рост, чтобы удовлетворить растущий спрос на кредитные продукты субъектов реального сектора экономики.

В целях сохранения достигнутой депозитной базы коммерческих банков и доверия населения к банков-скому сектору постановлением Правительства Кыр-гызской Республики принят ряд документов, в част-ности Программа повышения финансовой грамотности населения Кыргызской Республики на 2016–2020 гг. и Антикризисный план действий Правительства Кыргыз-ской Республики на 2016 г. Данные документы позво-

49

лят нивелировать дестабилизирующее влияние гло-бальной среды на финансовый рынок и повысить финансовую грамотность населения.___________________

1. Кумсков В.И. Денежно-финансовый фактор в рыночной экономике. Бишкек: Ин-т экономики НАН Кыргызской Респу-блики, 1998.

Структура ресурсов коммерческих банков Кыргызской Республики, млн сом*

Год Депозиты** Всего ресурсов Доля депозитов в структуре ресурсов коммерческих банков, %

2004 7975,7 10400,5 76,7

2005 12090,8 14750,4 82,0

2006 14975,6 18574,1 80,6

2007 19331,9 29329,6 65,9

2008 28131,6 40953,9 68,7

2009 33168,1 48089,8 69,0

2010 27894,2 40477,2 67,4

2011 36928,4 51363,5 71,9

2012 43279,4 59297,3 72,9

2013 56247,2 75049,7 74,9

2014 78036,0 99836,0 78,2

2014/2004 9,8 раз 9,6 раза + 1,5 п.п.

* Составлено автором по данным годового отчета НБКР.** В данную категорию не включены депозиты банков и ФКУ, а также депозит органов власти.

2. Макконелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и по-литика: в 2 т. / К.Р. Макконелл, С.Л. Брю. М., 1997. Т. 1.

3. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2005.

4. Отчет Национального банка Кыргызской Республики, 2004–2014. URL: www.nbkr.kg /DOC/30042010/000000000005 200 pdf.

Светлана Александровна Умерова,аспирантка кафедры национальной экономики

и государственного и муниципального управления,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


Марина Игоревна Абрамова,кандидат экономических наук,

доцент кафедры национальной экономикии государственного и муниципального управления,


СПЕЦИФИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОГО ПОДХОДА В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ

В статье анализируется реализация программ на примере муниципального образования «Город Саратов» за период с 2008 по 2015 г., распределение по сферам, проводится их количественная оценка, оценка финан-совой обеспеченности программ, структурирование источников финансирования программ, а также оценка расходов на реализацию программ в составе расходной части местного бюджета. Выявлены тенденции умень-шения количества реализуемых программ, увеличения их фактического финансового обеспечения, снижения доли местного бюджета и повышения удельного веса федерального и регионального бюджетов в общем объ-еме финансирования программ, а также несоблюдение программного принципа составления бюджета муници-пального образования «Город Саратов» при преимущественной ориентации на разработку и реализацию со-циальных программ. Полученные выводы представляется возможным распространить на подавляющее

[email protected]

[email protected]

УДК 332.1

50

большинство муниципальных образований России, поскольку выявленные тенденции и проблемы являются достаточно характерными для местного уровня программно-целевого управления.

Ключевые слова: программно-целевой подход, программно-целевое управление, программы, муници-пальное образование, совершенствование.

S.A. Umerova, M.I. Abramova

SOME ASPECTS OF IMPLEMENTATION OF PROGRAM-TARGETED APPROACH

AT MUNICIPAL LEVELThe paper analyzes the implementation of various target programs at the municipal level of the city of Saratov in

the period from 2008 to 2015, classifi es them according to their sphere, carries out their quantitative assessment, re-veals the level of their fi nancial support, examines their funding sources, as well as gives cost estimates for the imple-mentation of the programs as part of the local budget. The research shows the trend of reducing the number of the programs, increasing their fi nancial support, reducing the share of the local budget and raising the share of the fed-eral and regional budgets in the total funding of the programs, as well as shows the failure to comply with the target program principles of budgeting of the municipal entity the city of Saratov due to its focus on the development and implementation of social programs. The results and fi ndings of the research seem applicable to the vast majority of municipalities in Russia as the identifi ed trends and issues are fairly common to the local level of program-targeted management.

Keywords: target-oriented approach, program-targeted management, program, municipality, improvement.

В современных условиях постоянной модернизации управления национальной и региональной экономикой, сложного нормативно-правового регулирования мест-ного самоуправления, закономерного смещения акцен-тов бюджетного процесса на всех уровнях с управления ресурсами на управление результатами большое значение приобретают принципы и методы стратеги-ческого и программно-целевого управления экономи-ческой и социальной сферой муниципального образо-вания. Использование таких механизмов и инструмен-тов предполагает более эффективное обеспечение динамичного социально-экономического развития му-ниципального образования, улучшение качества и уровня жизни жителей муниципалитетов, что является приоритетной задачей органов местного самоуправле-ния того или иного муниципального образования [5].

На данный момент действенное внедрение и ис-пользование программно-целевого подхода затрудня-ет неорганизованность и непродуктивность управлен-ческих структур местных сообществ, а также не явля-ется исчерпывающей методическая разработанность элементов и форм использования такого инструмента управления на муниципальном уровне, как программ-но-целевой подход.

Изложенное выше определяет целесообразность проведения оценки реализации программно-целевого подхода в муниципальном образовании, а также обо-снования направлений повышения результативности программно-целевого управления на местном уровне.

Оценку реализации программно-целевого подхода в муниципальном образовании представляется воз-можным осуществить на примере одного муниципаль-ного образования. В качестве базы исследования нами было выбрано муниципальное образование «Город Саратов».

Предпринятое нами исследование показало, что в период с 2008 по 2015 г. в муниципальном образовании «Город Саратов» реализовывались 45 программ (му-ниципальных целевых, долгосрочных целевых, муни-ципальных).

Анализ количества реализуемых программ на про-тяжении последних 8 лет в выбранном нами муници-пальном образовании позволил сделать вывод о по-стоянном их уменьшении, при незначительном исклю-чении, наблюдаемом в 2008–2009 гг. (рис. 1).

При этом тенденция снижения общего количества реализуемых программ (муниципальных целевых, долгосрочных целевых и муниципальных) в муници-пальном образовании «Город Саратов», как показало проведенное исследование, обусловлена несколькими факторами.

Во-первых, фактором снижения количества про-грамм явилось то, что определенные программные мероприятия в соответствии с внесенными в Феде-ральный закон № 131-ФЗ от 6 октября 2003 г. измене-ниями перестали относиться к вопросам местного значения и подлежали передаче на региональный уровень. В этой связи, к примеру, была досрочно за-вершена реализация долгосрочных целевых программ по здравоохранению: «Охрана репродуктивного здо-ровья населения на 2003–2006 годы», «Развитие до-норства крови, плазмы клеток крови и обеспечение инфекционной безопасности продуктов крови в г. Са-ратове на 2003–2006 годы».

Во-вторых, уменьшение количества муниципаль-ных целевых и долгосрочных целевых программ свя-зано с изменением законодательной и нормативно-правовой базы в течение срока реализации программ, в связи с чем возникла необходимость внесения кор-ректировок в действующие программы либо заверше-

51

ния их реализации по причине несоответствия зако-нодательству или неактуальности. Так, с момента утверждения долгосрочной целевой программы «Обес-печение населения города Саратова питьевой водой на 2000–2010 годы» произошли изменения в законо-дательстве (Федеральный закон № 210-ФЗ «Об осно-вах регулирования тарифов организаций коммуналь-ного комплекса», Федеральная целевая программа «Жилище»), а также в потребности муниципального образования в мощностях водопроводно-коммуналь-ного комплекса, в связи с чем был сделан вывод о необходимости полной переработки программы с внесением соответствующих предложений комитета по капитальному строительству совместно с МУПП «Саратовводоканал»[4].

Анализ сфер реализации программного бюджета в муниципальном образовании «Город Саратов» по-зволил сделать заключение о преимущественной со-циальной ориентации последнего, поскольку реализа-ция программно-целевого подхода в городе нацелена в большей степени (84%) на оказание социальной поддержки населению, развитие образования, здра-

воохранения, улучшение условий труда при том, что муниципальные программы, направленные на разви-тие инфраструктуры города и обеспечение правопо-рядка финансируются в меньшей степени (16% и близко к 0% соответственно) (рис. 2). В подобном со-отношении направлений реализации программного бюджета проявляется стремление к социальному го-сударству.

Анализ финансового обеспечения реализации про-грамм в муниципальном образовании «Город Саратов» позволил прийти к выводу о постоянном его увеличе-нии (за исключением сложившейся в 2010 г. ситуации): за 7 последних лет фактическое финансовое обес-печение реализации программ возросло в 4,6 раза с 228 млн руб. до 1063 млн руб. (рис. 3).

При анализе источников финансирования реали-зации программ в муниципальном образовании «Город Саратов» выявилось снижение доли средств местного бюджета в общем объеме финансирования программ муниципалитета при одновременном увеличении доли бюджетных источников вышестоящих уровней власти (рис. 4).

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 201502468

101214161820

Количество программ

Год реализации программ

Рис. 1. Динамика количества программ, реализуемых в муниципальном образования «Город Саратов»

Рис. 2. Распределение программного бюджета по сферам реализации в муниципальном образовании «Город Саратов»

Правоохранительнаядеятельность

1 124 тыс. руб. 0%

Социальная сфера3 694 311,3 тыс. руб.

84%

Инфраструктура704 796,7 тыс. руб.

16%

52

Четко прослеживается тенденция увеличения вклада федеральных и региональных органов власти в развитие муниципального образования. Исключение составляет лишь финансирование реализации про-граммно-целевого подхода в муниципальном образо-вании в 2010 г., что связано с внесением изменений в Бюджетном кодексе РФ и последовавшим за этим переходным периодом.

Изложенное выше обусловливает причину отсут-ствия планового финансирования программ в 2010 г. из федерального и регионального бюджетов. Вместе с тем, поскольку муниципальные целевые программы были переформатированы в ведомственные целевые, а долгосрочная целевая программа в силу субъектив-ных причин не была разработана и утверждена, сред-ства, предусмотренные местным бюджетом в тот же период, не были освоены.

Представляется, что в современных условиях фи-нансирование разработки и реализации программ в

муниципальном образовании актуализирует требования к устойчивости бюджета муниципального образования в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами расходных обязательств, прозрачного и эффективного распределения имеющихся средств, что, в свою очередь, обусловливает переход к построению расходной части муниципального бюджета на основе применения программно-целевого подхода.

Анализ расходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» позволил сделать за-ключение о несоблюдении программного принципа при составлении местного бюджета (рис. 5). Вместе с тем следует отметить, что обязательность перехода к про-граммному принципу бюджетирования, установленная Федеральным законом № 183-ФЗ от 28 июня 2014 г. «О внесении изменений в статьи 179 и 184.1 БК РФ», строго регламентирована для бюджетов субъектов РФ; вопрос же составления местных бюджетов на основе муниципальных программ отнесен к полномочиям

2008 2009 2010 2011 2012 2013 20140

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

228933,5328375

0

232363,5

586739

764215,8

1063920,5

Год реализации МЦП/ДЦП/МПОбъем

финансового

обеспечения

, тыс.

руб

.

Рис. 3. Динамика объема фактического финансового обеспечения реализации программ в муниципальном образовании «Город Саратов»

Рис. 4. Динамика соотношения источников финансового обеспечения реализации программ муниципального образования «Город Саратов»

53

субъекта РФ. Положения новых пунктов статьи 184.1 Бюджетного кодекса применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюдже-тов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, начиная с бюджетов на 2016 г. и на плановый период 2017 и 2018 годов. При этом обязательность перехода на составление мест-ных бюджетов на основе муниципальных программ устанавливается только при условии составления и утверждения местного бюджета сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).

Бюджет же муниципального образования «Город Саратов» составляется и утверждается сроком на один год согласно порядку составления проекта бюджета, без внесения изменений в который реализация про-граммного принципа бюджетирования неправомерна.

Таким образом, в результате исследования нами были выявлены тенденции уменьшения количества реализуемых программ, увеличения их фактического финансового обеспечения, снижения доли местного бюджета и повышения удельного веса федерального и регионального бюджетов в общем объеме финанси-рования программ, а также несоблюдение программ-ного принципа составления бюджета муниципального образования «Город Саратов» при преимущественной ориентации на разработку и реализацию социальных программ.

Представляется необходимым сосредоточить свое внимание на рекомендациях по совершенствованию разработки и реализации программ в муниципальном образовании «Город Саратов».

На стадии разработки для повышения результатив-ности применения программно-целевого управления на местном уровне необходимо:

– строго отбирать приоритетные проблемы, на решение которых направлены конкретные программы в муниципальном образовании, поскольку при попыт-ке решения большого круга вопросов ограниченные бюджетные ресурсы и средства внебюджетных ис-точников могут быть израсходованы неэффективно;

– обязательно обеспечить соответствие программ стратегической направленности муниципального об-

разования, поскольку большинство нынешних проблем решается по мере их поступления и тем самым игно-рируется превентивный подход, в то время как задачей программ стратегического характера является не обеспечение выживания территории, а обеспечение развития ее конкурентных преимуществ, рост ее по-тенциала в целом и повышение уровня и качества жизни местного населения;

– четко согласовать программные приоритеты местного уровня власти с региональными и федераль-ными интересами путем поиска и принятия компро-миссных решений [3];

– увеличить период анализа социально-экономи-ческого развития муниципального образования до двукратного его превышения по отношению к плано-вому периоду, что создаст условия для расчета реа-листичных индикаторов развития той или иной терри-тории;

– увязать цели, задачи, подпрограммы и программ-ные мероприятия, чтобы исключить разнонаправлен-ность целей и задач и избежать дублирования меро-приятий;

– жестко согласовать намечаемые программные цели и располагаемые ресурсы, необходимые для их достижения;

– увязать программные мероприятия муниципаль-ного образования с мероприятиями программ регио-нального и федерального уровня, а также обозначить отдельным разделом программ муниципального об-разования их взаимосвязи с региональными и феде-ральными программами;

– непременно проводить сравнительную оценку альтернативных вариантов решения программных проблем для выбора наилучшей альтернативы с целью достижения большей результативности и эффектив-ности программно-целевого управления в муниципаль-ном образовании;

– обязательно учесть возможные дополнительные затраты косвенного характера при реализации про-грамм (т.е. затраты, которые не связаны с осущест-влением основных программных мероприятий, но без которых не возможна их полная реализация) [2];

Рис. 5. Динамика доли средств, предусмотренных на реализацию программ, в общем объеме расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов»

54

– активно совершенствовать бюджетный процесс в муниципальном образовании, направленный в пер-вую очередь на обеспечение учета достигнутых и ожидаемых результатов реализации муниципальных программ при принятии решений о распределении бюджетных ассигнований [1];

– широко распространять опыт успешной реализа-ции программ в муниципальном образовании, чтобы разработчикам не приходилось заниматься созданием индивидуальных методик их разработки и реализации;

– обязательно согласовывать частные интересы участников, концентрировать усилия всех заинтересо-ванных лиц, вырабатывать компромиссные решения, направленные на достижение единых, общих для всех, целей социально-экономического развития территории.

На стадии реализации для повышения результа-тивности применения программно-целевого управле-ния на местном уровне необходимо:

– активно развивать кадровый потенциал органов местного самоуправления путем подготовки соответ-ствующих сотрудников для формирования необходи-мых навыков и умений управления программно-целе-выми комплексами;

– переориентировать органы местного самоуправ-ления с освоения в течение года выделенных в бюд-жете средств и обоснования продолжения финанси-рования в следующем году на достижение заданных результатов программ в муниципальном образовании;

– широко вовлекать местное сообщество в про-цессы разработки и реализации программ в муници-пальном образовании;

– интегрировать в систему управления программа-ми в муниципальном образовании процедуры неза-висимой экспертизы с целью обеспечения объектив-ности оценок текущего состояния реализации местных программ и повышения доверия к ним со стороны бизнеса и общественности;

– внедрить эффективные системы мониторинга за ходом выполнения программ в муниципальном обра-зовании;

– усилить персональную ответственность за ре-зультаты программ в муниципальном образовании и предусмотреть возможности наложения взысканий в отношении руководителей в случае недостижения плановых показателей программ по субъективным причинам [1].

Таким образом, повышению результативности реализации программно-целевого подхода в муници-пальном образовании будет способствовать оптими-зация широко применяемых методов и внедрение новых инструментов, соответствующих современным реалиям социально-экономического развития, что в свою очередь будет способствовать повышению каче-ства и эффективности муниципального управления.____________________

1. Абрамова М.И. Механизм реализации стратегий субъ-ектов Российской Федерации: практический аспект // Наука и практика. 2012. № 2 (8). С. 101–111.

2. Иванова Т.Б. Методологические аспекты разработки программ социально-экономического развития муниципаль-ных образований // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2010. № 2 (31). С. 67–69.

3. Пожаров В.А. Методология разработки и практика ре-ализации среднесрочных программ социально-экономиче-ского развития муниципальных образований (на примере Саратовской области) // Вестник Саратовского государствен-ного социально-экономического университета. 2013. № 3 (47). С. 61–65.

4. Региональная экономика: учеб. пособие для студентов специальности 080103.65 «Национальная экономика» на-правления подготовки 080100.62 «Экономика» / под ред. С.А. Жданова, О.Г. Тэйслиной. Саратов, 2011.

5. Тэйслина О.Г., Фомичёва О.Ю. Особенности разра-ботки и реализации целевых программ развития региона (на примере Саратовской области) // Региональное раз-витие. 2014. № 2. С. 48–51.

6. Чернышов М.А. О муниципальных долгосрочных целе-вых программах // Самоуправление. 2013. № 3. С. 6–7.

7. Шашина Н.С. Муниципальные целевые программы: проблемы разработки и эффективной реализации // Власть и управление в России. 2012. № 1. С. 16–22.

Алексей Васильевич Чамышев,доктор сельскохозяйственных наук,профессор кафедры частного права

и экологической безопасности,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


Наталья Витальевна Точилкина,старший преподаватель кафедры частного права

и экологической безопасности,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


О ЛИНГВИСТИЧЕСКИХ АСПЕКТАХ МЕТОДОЛОГИИ НАУЧНОГО ИССЛЕДОВАНИЯ АКАДЕМИКА Н.И. ВАВИЛОВАВ статье рассматриваются вопросы методологии научного исследования академика Н.И. Вавилова. В не-

обходимых случаях, в частности при установлении центров происхождения культурных растений и мирового

[email protected]

[email protected]

УДК 001(091)

55

Академик Н.И. Вавилов в своих работах учитывал главные достижения мировой научной мысли. Уже с самого начала своего научного пути он не только уде-лял внимание отечественным исследованиям, но и проявлял огромный интерес к зарубежным работам. В связи с этим он придавал очень большое значение изучению иностранных языков. В дальнейшем в на-учном творчестве Н.И. Вавилова знание иностранных языков, языка местного населения, сельскохозяйствен-ного лексикона разных народностей трансформирова-лось в важный аспект методологии научного познания.

При решении проблемы установления центров происхождения и видообразования культурных рас-тений основными методами исследования Н.И. Вави-лова были методы дифференциальной систематики и ботанической географии. Однако для разработки этих сложных вопросов он считал необходимым ис-пользовать достижения и других научных дисциплин: исследования археологов, историков, филологов. В своих ботанических исследованиях он в уместных случаях привлекал и лингвистические методы иссле-дований. По определению М.А. Розановой, соратницы Н.И. Вавилова по работе во Всесоюзном институте растениеводства, «лингвистический метод заключает-ся в изучении названия растений у различных народов, что дает некоторые данные к учету путей расселения культурных растений» [14]. Н.И. Вавилов считал воз-можным в качестве вспомогательного метода в этих целях привлекать, наряду с основным, предложенным и разработанным им ботанико-географическим диф-ференциальным методом, и результаты лингвистиче-ских изысканий.

На основании изучения сортового разнообразия и ботанических особенностей культурной ржи Н.И. Ва-вилов приходит к выводу, что родиной ржи является юго-западная Азия. Причем, по его мнению, рожь первоначально была известна как сорнополевое рас-тение в областях сосредоточия неосыпающихся мягких пшениц. Ботанические и географические аргументации он подкрепляет лингвистическими примерами: «…самое название ржи у разных народов: у персов, у таджиков, узбеков, и туркмен Туркестана, у турок, у афганцев, у арабов – “гандумдар”, “чоудар”, или “чоу-

дэр”, “джоудэр” – дословно значит “растение, терзаю-щее или засоряющее ячмень или пшеницы”» [9]. Далее он приводит филологический анализ происхождения этих слов в разных местностях Юго-Западной Азии. Заключение, сделанное на основе ботанико-географи-ческих изысканий, Н.И. Вавилов дополнительно под-тверждает лингвистически: «Филологический анализ названия и широкое распространение по всему Вос-току свидетельствует, что местные обитатели Юго-За-падной Азии, Персии, Афганистана, Таджикистана испокон знают рожь в качестве сорного, досадного растения, от которого трудно избавиться, так как оно нередко сплошь засоряет посевы пшеницы и озимого ячменя, вытесняя их и иногда составляя настоящее бедствие» [9].

При обсуждении механизма выхода ржи из сорно-го растения в самостоятельную культуру ученый под-тверждает это также и лингвистически: «В высокогор-ных районах Афганистана около Кабула, по Хазарий-ской дороге, в Горной Бухаре, в Шунгане, Рошане, Бадахшане рожь становится возделываемым расте-нием. То же можно наблюдать в южной Фергане. Самое название ее здесь нередко меняется. Таджики Памира и Бадахшана называют рожь “кальп”, “лошак” (Рошан), в то время как жители долин продолжают называть ее “чоудэр”, или “гандумдар”, т.е. сорное растение пше-ницы или ячменя» [9].

Во время зарубежных и отечественных экспедиций Н.И. Вавилов, выполняя ботанические и агрономиче-ские исследования, одновременно отмечал в дневни-ке особенности быта, языка местного населения. Исторический, археологический и лингвистический методы, по мнению Н.И. Вавилова, дополняют углу-бленные исследования растений методами диффе-ренциальной систематики, ботанической географии, что важно в целях установления и уточнения центров формообразования и происхождения культурных рас-тений. Он считал, что «на основе такого рода анали-тических ботанических изысканий большую ценность приобретают данные археологии, истории и лингви-стики. Приуроченные к определенным ботаническим видам, они могут иногда значительно углубить сведе-ния о прошлом культурных растений» [9].

земледелия, он, наряду с методами дифференциальной систематики, ботанической географии, применял и другие методы, в частности лингвистический. Этот метод оказался полезным при решении сложных ботаниче-ских и агрономических вопросов.

Ключевые слова: методология, лингвистический метод, исторический процесс, культурные растения, агрономия, сельскохозяйственные термины.

A.V. Chamyshev,N.V. Tochilkina

LINGUISTIC ASPECTS OF THE RESEARCH METHODOLOGY OF ACADEMICIAN N.I. VAVILOV

The paper discusses methodology of scientifi c research of academician N.I. Vavilov. When it was necessary, in particular in establishing the centers of cultivated plants origin and history of world agriculture, along with the methods of differential taxonomy and botanical geography he applied other methods, in particular a linguistic method. This method proved to be helpful in solving complex botanical and agronomic issues.

Keywords: methodology, linguistic method, historical process, cultivated plants, agronomy, agricultural terms.

56

Для решения проблемы происхождения культур-ных растений Н.И. Вавилов считал необходимым «попытаться до известной степени восстановить исто-рический процесс» [5], уточнить роль расселения жи-вотных и растений в этом процессе. Для этих целей он считал важным использовать прежде всего «бота-ническую основу» и целесообразным «одновременное использование данных археологии, истории и лингви-стики» [9].

При решении исторических вопросов Н.И. Вавилов в некоторых случаях на первое место ставил лингви-стические данные. Анализируя начало зарождения земледелия в одном из районов Афганистана по ре-зультатам своей ботанико-географической экспеди-ции, он пишет: «О древности таджикских поселков в высокогорных долинах Афганистана свидетельствуют оригинальные наречия, сохранившиеся в наименее доступных селениях Бадахшана, соседних с ними Шунгана и Рошана, а также в некоторых районах цен-трального Гиндукуша (напр., по реке Пянджширу)». Далее он дополняет аргументацию уже ботаническими сведениями: «Об этом свидетельствуют, как увидим дальше, и оригинальные формы хлебных злаков, най-денные в Бадахшане и Шунгане» [15].

В целом Н.И. Вавилов считал, что данные архео-логии, истории, лингвистики приобретают большую ценность на фоне аналитических ботанических изы-сканий и они могут приблизить установление центров происхождения культурных растений. Отечественный ученый увидел пример неточности в методологии на-учного исследования известного швейцарского бота-ника Альфонса Декандоля, когда тот остановился на предположении о географическом происхождении обыкновенного проса из Аравии и Египта только на основании исторических и лингвистических данных без учета фактов из других научных дисциплин. Альфонс Декандоль – автор первых фундаментальных трудов по происхождению и географии культурных растений, и Н.И. Вавилов посвятил ему свою монографию «Цен-тры происхождения культурных растений»

При уточнении ботанико-агрономических вопросов этническое деление и лингвистические особенности разных народностей Н.И. Вавилов рассматривал во взаимосвязи с формами земледелия. Он пришел к выводу, что этническому делению народностей в значительной мере соответствуют и формы земледе-лия. Поэтому в исследуемых экспедиционным путем регионах он детально приводит перечень, а иногда и подробное описание главнейших народностей, как это делал в Афганистане. В некоторых случаях это слу-жило дополнительной информацией, подтверждаю-щей его биологические изыскания и генетические факты. Например, в северо-восточном Афганистане он среди сравнительно малочисленной народности кафиров обнаружил племена с проявлением нетипич-ного здесь рецессивного типа белой кожи и русых волос. Именно в этих горных, труднодоступных райо-нах ученый обнаружил в большом количестве ориги-нальные рецессивные формы безлигульных форм пшеницы и ржи [10]. Поэтому на основе и ботанических данных, и антропологических наблюдений за пред-ставителями некоторых племен он делает вывод о

возможности проявлении рецессивных признаков в изолированном пространстве как у растений, так и у человека [3].

Н.И. Вавилов указывает на взаимосвязь специфи-ки земледелия и образа жизни населения. По его мнению, даже сами особенности возделываемых рас-тений, культура полей влияют на весь уклад жизни. Анализируя ботанический состав культивируемых растений в южной Мексике, Н.И. Вавилов, подчеркивая важность такой культуры, как кукуруза, пишет: «Куку-руза здесь сыграла такую же роль, как пшеница в очагах Старого света; без нее здесь не было бы циви-лизации майя» [1]. В целом особенности земледелия разных этнических групп он рассматривает как часть общей культуры, так как «культура поля идет всегда рука об руку с культурой человека» [7]. Особенности языка, сельскохозяйственный лексикон Н.И. Вавилов рассматривал как часть общей культуры населения, что служило для него дополнительным аргументом для уточнения ботанико-агрономических вопросов. На основании обобщения фактического материала из разных направлений человеческих знаний он приходит к заключению, что «основные центры начального вве-дения в культуру большинства возделываемых рас-тений связаны не только с флористическими областя-ми, отличающимися богатой флорой, но с древнейши-ми цивилизациями. В самом деле, выделенные семь крупных центров соответствуют локализации древней-ших земледельческих культур» [8].

В выяснении такого сложного вопроса, как уста-новление центров происхождения культурных рас-тений, проблемы происхождения мирового земледе-лия, необходимы различные методологические под-ходы. Академик Н.И. Вавилов к решению этой про-блемы подходил комплексно, используя различные методы. В некоторых случаях, как он убеждался, от-сутствие исторических и археологических документов недостаточно, чтобы не искать следов более древних фактов методами сравнительного ботанико-агроно-мического исследования и анализа истории земле-дельческой культуры. На примере исследования зем-ледельческого Афганистана он отмечает: «Отсутствие археологических документов, связанных обычно с городами, с цивилизациями в прямом смысле этого слова, не есть еще непременное доказательство от-сутствия в данной стране древней земледельческой культуры более ранних, чем выше рассмотренные памятники первых веков до нашей эры» [10]. Сравни-тельно-географический, ботанико-географический анализ ряда районов Афганистана на основе соот-ветствующих фактов может помочь, считает ученый, «проникнуть вглубь за пределы сроков истории Аф-ганистана, определяемых историческими документа-ми» [10]. Целесообразность использования разно-образных методологических приемов связана и с тем, что многие явления в историческом процессе развития человечества часто протекают одновременно. Поэто-му некоторые сложные проблемы, стоящие перед человечеством, были актуальны для специалистов ряда научных дисциплин. В данном контексте при-менимы слова Н.И. Вавилова: «Проблема происхож-дения культурных растений и домашних животных

57

привлекала внимание исследователей, как ботаников, так и археологов, историков, филологов, агрономов» [8]. Достоверность его научных положений подтверж-дается современными научными разработками в со-ответствующих областях науки.

Эффективность, доступность научных исследова-ний в определенной степени зависят от применяемо-го научного аппарата, специальной терминологии, используемой при описании результатов исследова-ний. Адекватного, полного понимания своей научной мысли при изложении результатов исследований, наблюдений Н.И. Вавилов достигал и в результате того, что объекты изучения, полученные факты он описывал, кроме общепринятых языков, на языке оригинала, с использованием местных наречий. Это связано с тем, что многие экспедиционные исследо-вания ученый проводил за пределами нашей страны или в районах с большой пестротой языков и наречий. Например, в географически изолированном районе Афганистана, в Кафирстане, «жители селений на рас-стоянии одного дня караванного пути говорят на раз-ных языках и не понимают друг друга» [10]. Н.И. Вави-лов подробно изучал язык и наречия в исследуемых земледельческих районах мира, и особенно он уделял внимание сельскохозяйственному лексикону местного населения. Записанный им в селениях Кафирстана сельскохозяйственный лексикон содержит 79 слов и их значения по-таджикски (фарси), по-кафирски (по Burnes) и на пушту (Кабульско-Пешаварское наречие) [10]. На основании резкого отличия корней слов кафир-ского языка от пушту, на котором говорит весь южный Афганистан, ученый приходит лингвистически к за-ключению о значительной обособленности Кафирста-на, например, от Бадахшана, «хотя, как мы видели выше, состав культур и сорта сельскохозяйственных растений одни и те же в Горном Бадахшане и в Кафир-стане» [10].

Подробное изучение сельскохозяйственного лек-сикона исследуемых регионов было важно и в связи с тем, что, согласно теории известного российского линг-виста академика Н.Я. Марра, древнее земледелие появилось ранее, чем сложилась членораздельная слоговая речь [11]. Следовательно, лингвистические изыскания полезны и потому, что языки, реликты сле-дуют сразу же за появлением элементов земледель-ческой культуры. А само «возникновение элементов земледельческих культур отходит таким образом от обычных периодов истории и даже от археологии». В некоторых исследуемых районах, в частности в высо-когорных районах Афганистана, Н.И. Вавиловым были открыты «любопытные реликты языков и наречий, несвойственным другим ландшафтам Средней Азии» [10], дополняющие ботанико-агрономические данные. Таким образом, изучение реликтов языка и наречий, сельскохозяйственного лексикона и в этой связи эле-ментов земледельческой культуры помогает заглянуть в глубь исторического развития и уточнить ботанико-географические особенности региона.

Двери аудитории, где проводил занятия Н.И. Вави-лов на агрономическом факультете Саратовского университета, как правило, были открыты для посе-щения местными агрономами, научными сотрудника-

ми. Иногда его лекции для удобства посещения их широкой публикой переносились на вечернее время. В саратовский период жизни сам ученый особое вни-мание уделял изучению древних языков, что подтверж-дается воспоминаниями его современников. Профес-сор М.Е. Сергеенко, автор комментированных пере-водов и трудов по истории земледелия, преподаватель латинского языка в Саратовском университете (в том числе и у молодого профессора Н.И. Вавилова осенью 1920 г.), в своих воспоминаниях пишет: «Но в часы “латыни” двери в кабинете Николая Ивановича, обыч-но распахнутые для всех, наглухо закрывались» [15]. На этих занятиях, изучая латинский язык, Вавилов в беседе с преподавателем излагал свои мысли о вза-имосвязи различных научных дисциплин: «У латинских писателей-“агрономов” много важного и нужного. Пере-ведите их, а к историческому и филологическому комментарию надо прибавить комментарий ботаниче-ский – историку надо работать руку об руку с ботани-ком-агрономом» [15]. В целом помощь в понимании исторических процессов расселении домашних живот-ных и культурных растений, по мнению ученого, может оказать не только археолог, историк и филолог, но и богатая культура далекого прошлого, например «из-учение рисунков, орнаментов критской культуры» [6].

Другой выдающийся российский ученый академик В.И. Вернадский считал, что «деятельность ученых должна быть кооперативной» [17]. По мнению акаде-мика Н.И. Вавилова, «научная работа глубоко интер-национальна, настоящий ученый – интернациона-лист… Мы должны быть на уровне мировой науки» [2]. Для достижения этой цели, обращаясь к молодым ученым, он говорил: «Наши аспиранты должны быть подготовлены на уровне мировой науки, владеть ино-странными языками и легко ориентироваться на гло-бусе» [16].

В своем научном творчестве он в качестве факти-ческого материала оперировал достижениями и ре-зультатами исследований всех работ, опубликованных на основных мировых языках. В свою очередь, и свои итоговые научные работы ученый стремился, как мож-но скорее, сделать достоянием всего научного сообще-ства. Свое блестящее обобщение «Закон гомологиче-ских рядов в наследственной изменчивости» Н.И. Ва-вилов опубликовал впервые в «Докладах III Всерос-сийскому съезду селекционеров» 12 мая 1920 г., до начала работы съезда, открывшегося 4 июня 1920 г. в Саратове, в объеме 16 страниц. Одна из самых первых фундаментальных работ молодого отечествен-ного ученого в расширенном и дополненном объеме (43 страницы) была достаточно быстро опубликована на английском языке в Journal of Genetics (1922. V. 12. № 1. Р. 47–89). В ответ некоторым критикам, «не вхо-дящим в сущность закона гомологических рядов», уже в английском издании «неудачные выражения были исправлены» [4]. Посылая один экземпляр этой работы своему товарищу П.П. Подъяпольскому в Саратов, Н.И. Вавилов писал: «Посылаю Вам, по-видимому, самую лучшую из своих работ, к сожалению, на английском языке. Когда-нибудь напишу ее по-русски». Основатель генетики как науки, английский ученый Вильям Бетсон, «первый апостол нового уче-

58

ния», как назвал его впоследствии Н.И. Вавилов, не только одобрил «Закон», но и рекомендовал его к изданию в Кембриджском университете [13]. Расши-ренный вариант этой работы на русском языке (54 страницы) увидел свет в 1935 г. в трехтомном научном труде «Теоретические основы селекции растений», изданном под общей научной редакцией и c преоб-ладающим участием Н.И. Вавилова. Этот фундамен-тальный труд, выполненный ведущими отечественны-ми учеными, был издан по образцу классического многотомного руководства знаменитого австрийского ботаника Г.К. Фрувирта под названием «Справочник по селекции растений» [Fruwirth Н. C. Die Zuchtung der landwirtschaftlichen Kulturpfl anzen]. Об этом пишет Н.И. Вавилов доктору С.К. Харланду, известному ан-глийскому генетику и селекционеру, директору Бри-танской станции по хлопководству на острове Трини-дад [12]. В письме он обращается к знаменитому ученому, специалисту по хлопчатнику, с предложени-ем написать раздел по хлопчатнику для готовящего-ся к печати этого трехтомного издания. Таким обра-зом, отечественный ученый стремился к тому, чтобы как по содержанию, так и по форме наши научные издания не уступали зарубежным. Судьбе было угод-но, чтобы одна из последних итоговых прижизненных научных работ Н.И. Вавилова «Новая систематика культурных растений» была опубликована сначала за рубежом, на английском языке (N.I. Vavilov. New systematic of systematic of cultivated plants. In The New Sуstematics, J. Huxley (Editor), Clarendon Press, Oxford. 1940. Р. 549–566). Систематику он считал основой познания животного и растительного царства, и всту-пление в эпоху дифференциальной, экологической, физиологической и генетической классификации, по мнению ученого, требует огромной, объединенной работы многих специалистов: «Эта работа требует интернационального духа, кооперированной работы исследователей всего мира». Сам он в жизни и в на-учной работе был подлинным интернационалистом, «легко ориентировался на глобусе», оставаясь вели-ким патриотом своей страны. Личное участие во мно-гих международных конгрессах, в более 40 зарубежных экспедициях, общение и сотрудничество со многими выдающимися учеными мира, активная международ-ная переписка (уже сейчас опубликовано 6 томов), публикация более 500 научных работ обеспечили ему широкую известность во всем мире. За огромный вклад в мировую науку академик Н.И. Вавилов был избран членом академий наук и научных обществ ряда зару-бежных государств. Н.И. Вавилов является гордостью не только нашей страны, но и всего человечества.

Научные исследования Н.И. Вавилова уникальны монолитным единством сильной теории, высокого методологического уровня, безупречного эксперимен-тального исполнения. Они выдержали широкомас-штабную апробацию на бескрайних полях нашей Ро-дины, подтверждены многолетней практикой сельско-хозяйственного растениеводства. Поэтому, как вы-

дающийся ученый, как патриот своей страны, он оказал огромное влияние на сельскохозяйственное произ-водство, изменил, улучшил земледельческий облик нашей страны. И сегодня научные идеи академика Н.И. Вавилова живут и развиваются, способствуют решению проблем импортозамещения и укреплению продовольственной безопасности России.____________________

1. Вавилов Н.И. Ботанико-географические особенности селекции // Н.И. Вавилов. Избранные произведения: в 2 т. Л.: Наука, 1967. Т. 1. С. 343–405.

2. Вавилов Н.И. Всесоюзная академия сельскохозяйствен-ных наук имени В.И. Ленина и ее основные задачи // Н.И. Вавилов. Организация сельскохозяйственной науки в СССР (избранные статьи и выступления). М.: Агропромиздат, 1987. С. 7–12.

3. Вавилов Н.И. Географические закономерности в рас-пределении генов культурных растений // Труды по при-кладной ботанике, генетике и селекции. Т. 17. Вып. 3. 1937. С. 411–428.

4. Вавилов Н.И. Пути советской растениеводческой науки // Н.И. Вавилов. Организация сельскохозяйственной науки в СССР (избранные статьи и выступления). М.: Агропромиздат, 1987.

5. Вавилов Н.И. Пшеницы Абиссинии и их положении в общей системе пшениц (к познанию 28-хромосомной группы культурных пшениц) // Академик Н.И. Вавилов. Избранные сочинения. Генетика и селекция. М.: Колос, 1966. С. 539–553.

6. Вавилов Н.И. Советская наука в изучении проблемы происхождения домашних животных // Н.И. Вавилов. Орга-низация сельскохозяйственной науки в СССР (избранные статьи и выступления). М.: Агропромиздат, 1987. С. 155–159.

7. Вавилов Н.И. Современные задачи сельскохозяйствен-ного растениеводства // Сельскохозяйственный вестник юго-востока. 1917. № 19–21. С. 3–10.

8. Вавилов Н.И. Учение о происхождении культурных растений после Дарвина // Н.И. Вавилов. Избранные произ-ведения: в 2 т. Л.: Наука, 1967. Т. 1. С. 311–327.

9. Вавилов Н.И. Центры происхождения культурных рас-тений // Н.И. Вавилов. Избранные произведения: в 2 т. Л.: Наука, 1967. Т. 1. С. 88–247.

10. Вавилов Н.И., Букинич Д.Д. Земледельческий Афга-нистан. Л.: Всесоюзный ин-т прикладной ботаники и новых культур и ГИОА, 1929.

11. Комаров В.Л. Происхождение культурных растений. М.; Л.: Сельхозгиз, 1938.

12. Н.И. Вавилов С.К. Харланду [S.C. Harland]. Письмо от 9 сентября 1934 г. // Николай Иванович Вавилов. Научное наследие в письмах. Международная переписка. Т. IV. 1934–1935. М.: Наука, 2001. С. 36–37.

13. Резник С.Е. Николай Вавилов. М.: Молодая гвардия, 1968.

14. Розанова М.А. Принципы классификации культурных растений // Теоретические основы селекции растений. Т. 1. / под общ. ред. академика Н.И. Вавилова. М.; Л.: Гос. изд-во сельскохоз. совхозной и колхозной литературы. С. 129–144.

15. Сергеенко М.Е. Как Н.И. Вавилов занимался латин-ским языком // Николай Иванович Вавилов. Очерки, воспо-минания, материалы. М.: Наука, 1987. С. 141–142.

16. Соколов В.С. Забота об аспирантах // Николай Ива-нович Вавилов. Очерки, воспоминания, материалы. М.: На-ука, 1987. С. 175–176.

17. Страницы автобиографии В.И. Вернадского. М.: На-ука, 1981.

59

ФИНАНСЫ, ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ,

КРЕДИТКРЕДИТ

Сергей Михайлович Богомолов,доктор экономических наук,

профессор кафедры банковского дела, денег и кредита,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


Лариса Владимировна Ильина,доктор экономических наук,



ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:

СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ВОЗМОЖНОСТИ РАЗВИТИЯСтатья посвящена исследованию современного состояния деятельности российских банков на рынке ценных

бумаг, выявлению его специфических особенностей и характеристик. На основе анализа статистической отчет-ности Банка России о состоянии банковского сектора, выявляются тенденции развития деятельности банков на рынке ценных бумаг, дается оценка произошедших изменений, формулируются возможности и ограничения развития этой деятельности.

Ключевые слова: банк, рынок ценных бумаг, деятельность банков на рынке ценных бумаг, операции банков с ценными бумагами, риски в деятельности банков на рынке ценных бумаг.

S.M. Bogomolov, L.V. Il’ina

OPERATIONS WITH SECURITIES IN THE ACTIVITIES OF RUSSIAN COMMERCIAL BANKS:

CURRENT STATUS AND OPPORTUNITIESThe paper examines the current situation with bank operations in the securities market in Russia and identifi es its

specifi c aspects and characteristics. Having analyzed statistical data of the Bank of Russia on the status of the banking

[email protected]

УДК 336.7

60

sector, the author identifi es development trend of the banking operations in the securities market, gives an assessment of recent changes, and explains possibilities and limitations of this type of banking activity.

Keywords: bank, securities market, banks operations in the securities market, bank operations with securities, risks of bank operations in the securities market.

Последние десятилетия характеризуются усилени-ем роли коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Одна из точек зрения отечественных экономистов относительно развития инвестиционной деятельности банков в настоящее время состоит в следующем: «Ком-мерческие банки всего мира видят в операциях c цен-ными бумагами более прибыльный рынок (в сравнении с традиционным коммерческим банковским делом), возможности диверсификации бизнеса, рост своего влияния и, наконец, следуют международной тенден-ции к секьюритизации финансовых активов (превра-щение нестандартных финансовых продуктов, выпу-скаемых на индивидуальных условиях, в серийные, стандартные и обращаемые финансовые инструмен-ты)» [2, с. 58].

В зависимости от участия на рынке ценных бумаг среди банков выделяют две группы [7, с. 177].

К первой группе относятся банки, выполняющие операции с ценными бумагами в рамках общей бан-ковской лицензии, перечень которых определен в законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 6). Традиционно выделяют эмиссионную и инвестици-онную сферы деятельности банков на рынке ценных бумаг. Эмиссионные операции позволяют банкам посредством выпуска долговых и долевых ценных бумаг привлекать необходимые финансовые ресур-сы для развития банка, а также обеспечивать необ-ходимый уровень капитализации банковского бизне-са за счет средств его участников. Инвестиционные операции банков связаны с вложениями в ценные бумаги сторонних эмитентов с целью получения до-хода и обеспечения приемлемой рентабельности деятельности.

Также общая банковская лицензия предполагает, что банки могут осуществлять доверительное управ-ление ценными бумагами через общие фонды банков-ского управления (ОФБУ). Возможность создания таких доверительных фондов предусмотрена только для

финансово устойчивых и высоко капитализированных банков, работающих на рынке банковских услуг не менее года.

Ко второй группе относятся банки, выступающие профессиональными участниками рынка ценных бу-маг. Эти банки, помимо общей банковской лицензии, должны иметь специальную лицензию профессиональ-ного участника, дающую им право на осуществление как минимум одного из видов деятельности, прово-димых на рынке ценных бумаг. По действующему за-кону «О рынке ценных бумаг» коммерческий банк как профессиональный участник рынка может выполнять брокерские, дилерские, депозитарные операции, а также осуществлять деятельность по управлению ценными бумагами клиентов по договорам довери-тельного управления. Банки – профессиональные участники также могут выступать в качестве роли ан-деррайтера ценных бумаг, организуя размещение ценных бумаг на рынке. В статусе профессионального участника банки более активно реализуют свою по-средническую функцию на финансовом рынке, содей-ствуя проведению клиентских операций и получая за их проведение комиссионный доход. Совмещение банковской деятельности с деятельностью професси-онального участника дает определенный синергети-ческий эффект, поскольку позволяет создавать новые финансово-банковские продукты и расширять клиент-скую базу банка.

Объемные показатели, которые характеризуют масштабы инвестиционной деятельности российских банков на рынке ценных бумаг, значительны (табл. 1).

Вложения банков в ценные бумаги постоянно растут. Данные о динамике вложений российских банков в ценные бумаги за последние 10 лет (с 2007 по 2016 г.) характеризует следующая диаграмма (рис. 1).

Общая структура вложений российских коммерче-ских банков в ценные бумаги на 1 апреля 2016 г. пред-ставлена на рис. 2.


Объемы вложений в ценные бумаги и производные финансовые инструменты по банковскому сектору России за последние 10 лет, млн руб.

Финансовые инструменты 01.01.07 01.02.08 01.01.10 01.01.11 01.01.12 01.01.13 01.01.14 01.01.15 01.01.16

Ценные бумаги и векселя, всего 1980119 2382516 4382014 5961090 6503611 7532272 8351983 12450274 13606431

в том числе:

ценные бумаги и участие в деятельности 1750874 2131458 4148002 5631086 6269757 6969517 7902035 9933677 12141426

производные финансовые инструменты 0 0 0 0 0 163940 175848 2298646 1261027

учтенные векселя 229245 251058 234012 330004 233854 398815 274100 217951 203978

Составлено на основе данных официального сайта Банка России [8].

61

Рис . 1. Динамика портфельных инвестиций российских коммерческих банков в ценные бумаги за 10 лет(составлено на основе данных официального сайта Банка России [8])

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

72%

—

2%

13%

5%

8%

Рис. 2. Структура портфелей ценных бумаг российских коммерческих банков на 1 апреля 2016 г.(составлено на основе данных официального сайта Банка России [8])

Приведенная ниже диаграмма (рис. 3) показывает, что доля, которую составляют операции с ценными бумагами, стабильна – в среднем 14,0–16,0%, за ис-ключением кризисных 2008–2009 гг.

Детальная характеристика места портфелей цен-ных бумаг среди других активов российских коммер-ческих банков приведена в табл. 2.

Занимая в активах российских банков по итогам 2015 г. долю в 15,7%, вложения в ценные бумаги при-несли банкам доходы, которые составили 0,7% от общей сумм доходов (рис. 4).

Расходы, связанные с операциями с ценными бу-магами, составили, по данным отчетности банков за 2015 г., 0,4% всех расходов (рис. 5).

62

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Рис. 3. Доля вложений российских коммерческих банков в ценные бумаги в активы за последние 10 лет(составлено на основе данных официального сайта Банка России [8])


Активы российских кредитных организаций по направлениям вложений (доля в %)

Активы 01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.04.16Всего активов 100,0 100,0 100,0 100,0

Ценные бумаги приобретенные,в том числе:

13,6 12,5 14,2 14,6

– долговые обязательства 10,7 9,9 11,6 11,8

– долевые ценные бумаги 1,4 0,6 0,4 0,4

– учтенные векселя 0,5 0,3 0,2 0,2

– участие в дочерних и зависимых акционерных обществах 1,0 1,8 2,0 2,2

Прочее участие в уставных капиталах 0,6 0,6 0,7 0,7

Производные финансовые инструменты 0,3 3,0 1,5 1,3

Денежные средства, драгоценные металлы и камни 2,8 3,5 2,3 1,7

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран 3,9 4,2 3,0 3,6

Корсчета в кредитных организациях 2,6 3,4 3,1 2,8

Кредиты и прочие ссуды 70,6 67,1 69,3 69,4

Основные средства и имущество 2,0 1,6 1,5 1,5

Использование прибыли 0,3 0,2 0,2 0,0

Прочие активы 3,2 3,8 4,3 4,3

Составлено на основе данных Банка России [4].

Оценивая приведенные данные о доходах и рас-ходах банков в 2015 г., нужно учитывать специфику их отражения в отчетности.

Действующий порядок ведения учета и составле-ния отчетности в российских коммерческих банках предусматривает развернутое отражение результа-тов переоценки статей активов и пассивов, выражен-ных в иностранной валюте, при их переоценке вслед

за изменениями официального валютного курса. В условиях исключительно высокой волатильности курса рубля к иностранной валюте такой порядок от-ражения переоценки приводит к разрастанию соот-ветствующих доходов и расходов, что отражают данные приведенных диаграмм: 88,1% всех доходов и 87,9% всех расходов составили результаты валют-ных операций.

63

0,5%

2,8%

0,7%

Рис. 4. Структура доходов российских банков за 2015 г. (рассчитано на основе данных Банка России [5])

Рис. 5. Структура расходов российских банков за 2015 г. (рассчитано на основе данных Банка России [5])

64

Объективная характеристика финансовых резуль-татов проведения российскими банками различных операций может быть дана только путем постатейно-го сальдирования доходов и расходов.

Проведя такое сальдирование, получаем следу-ющую картину доходов и расходов банков (рис. 6–7).

Данные приведенных диаграмм показывают, что сальдированные результаты проведения банками операций с ценными бумагами составили 18,4% от общей суммы сальдированных финансовых резуль-татов.

Вклад операций с ценными бумагами в получаемую российскими банками прибыль характеризует следу-ющая диаграмма (рис. 8). Согласно использованным для составления диаграммы данным, в 2015 г. в струк-туре факторов увеличения прибыли на долю чистого дохода от операций с ценными бумагами приходилось 2,9%, в то время как год назад этот фактор действовал негативно и обусловил снижение прибыли на 4,3%.

Рискованность банковских портфелей ценных бу-маг в самом общем виде характеризуется величиной рыночных рисков (рис. 9).

22,2%

10,2%

Рис. 6. Структура сальдированных доходов российских банков за 2015 г.(рассчитано на основе данных Банка России [5])

Рис. 7. Структура сальдированных расходов российских банков за 2015 г.(рассчитано на основе данных Банка России [5])

65

Рис. 8. Факторы получаемой российскими банками прибыли (составлено по данным Банка России [5])

Рис. 9. Параметры рыночного риска в общей совокупности рисков банковского сектора (составлено по [7, с. 45])

Величина рыночного риска банковского сектора в 2015 г. выросла на 41,1%, до 3,9 трлн руб. на 1 янва-ря 2016 г., а его доля в общей величине рисков бан-ковского сектора увеличилась с 4,3% на 1 января 2015 г. до 5,4% 1 января 2016 г. (табл. 3).

Графическая интерпретация итогов тестирования банков страны по состоянию на начало 2016 г. при-ведена на рис. 10.

Роль рыночных рисков, которые по действующей методологии их расчета увязываются в первую оче-редь с операциями с ценными бумагами, иллюстри-

руют результаты стресс-тестирования банков, осу-ществляемого на регулярной основе Банком России*.

* Стресс-тестирование осуществляется на базе макроэко-номической модели, отражающей влияние на показатели банковской сферы основных макрофакторов: ВВП, курса рубля, инфляции, доходов населения, инвестиций и др. Рассчитыва-емая имитационная балансовая модель учитывает влияние макросреды на показатели каждой действующей кредитной организации. Осуществляемое таким образом моделирование дает оценку совокупных рисков банковского сектора и позво-ляет определить возможный дефицит капитала и ликвидности.

66

Как и любые другие, риски, которые несут вложения в ценные бумаги, ограничиваются величиной имею-щегося у банков собственного капитала.

Влияние инвестиций банка в ценные бумаги на величину банковского капитала и его достаточность многогранно.

Во-первых, операции с ценными бумагами несут в себе риски потери своей стоимости, которые, будучи реализованными в понесенных убытках, непосредствен-но сказываются на величине капитала банков. По цен-ным бумагам, рыночная стоимость которых падает,

результаты отрицательной переоценки относятся либо непосредственно на счета капитала банка (по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи), либо на счета финансовых результатов (по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через при-быль или убыток). По ценным бумагам, которые нельзя адекватно оценить на основе рыночной (справедливой) стоимости, в случае наличия признаков их обесценения создаются резервы на возможные потери. Затраты по созданию резервов также уменьшают капитал через счета финансовых результатов.


Состав рыночного риска банковского сектора России

Риск

01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.04.16

% к сово-купному капиталу

удельный вес

в рыночном риске, %










Величина рыночного риска (РР),в том числе:

45,6 100,0 36,0 100,0 44,0 100,0 54,3 100,0

– процентного риска (ПР) 37,8 82,9 26,6 79,5 34,4 78,2 40,0 73,7

– фондового риска (ФР) 3,3 7,3 3,7 10,3 3,3 7,5 3,0 5,5

– валютного риска (ВР) 4,5 9,8 3,7 10,2 6,3 14,4 7,9 14,6

– товарного риска (ТР) – – – – – – 3,3 6,1

Справочно:

Число банков, рассчиты-вающих рыночный риск, единиц

655 598 548 514

Доля таких банков в совокупных активах банковского сектора, %

97,5 97,8 98,2 98,0

Источник: данные Банка России [5].

Рис. 10. Распределение потерь банков по видам рисков, % (источник: [6, с. 63])

67

Во-вторых, доли участия банков в деятельности финансовых организаций и вложения в уставные ка-питалы кредитных организаций-резидентов вычитают-ся из расчетной величины собственного капитала банков.

В-третьих, при расчете величины собственного капитала банков учитывается превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее мак-симальным размером, установленным обязательными нормативами.

Таблица 4 дает общее представление о влиянии факторов, связанных с вложениями банков в ценные бумаги.

Прямое влияние на капитал российского банков-ского сектора второго фактора, связанного с инве-стициями в деятельность финансово-кредитных организаций, показывает соответствующая строка 2.6 табл. 4. Обусловленные активно развивающими-ся и стимулируемыми Банком России процессами концентрации и централизации в банковской сфере вложения банков в деятельность других финансовых и кредитных организация постоянно растут и соста-вили на начало 2016 г. 902,6 млн руб. На 1 апреля 2016 г. они выросли до 926,1 млн руб. Конечно, на

эту же сумму вырос уставный капитал других банков, но суммарный капитал банковской системы не уве-личился, а под действием других факторов даже сократился за первый квартал 2016 г. с 9008,6 до 8952,7 млн рублей.

Суммарное влияние фактора прибылей и убытков, на который прямо влияют понесенные на 1 января 2016 г. убытки, связанные с переоценкой ценных бумаг в 2015 г. в сумме 109 000 млн руб., отчислени-ями в резервы на возможные потери под обесценение ценных бумаг в 186 700 млн руб., и резервы на воз-можные потери по вексельной задолженности в сумме 13 200 млн руб., существенно повлияло на капитал российских банков. Совокупное влияние этого факто-ра составило 309 млрд руб. и повлекло сокращение капитала банков на 2,9%.

Влияние третьего фактора, связанного с превы-шением совокупной суммы кредитов, банковских га-рантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсай-дерам, над ее максимальным размером, статистикой Банка России не выделяется и находит отражение в общей сумме потерь капитала под влиянием прочих факторов, суммарное значение которых составило на 1 января 2016 г. 149 млрд руб., или 1,7% от величины имевшегося капитала.


Собственный капитал и его факторы по банковскому сектору России

Показатели01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.04.16

млрдруб.

% ккапиталу

млрдруб.


млрдруб.


млрдруб.


1. Факторы роста капитала 8202,0 116,1 9337,9 117,8 11233,4 124,7 11230,5 125,4

1.1. Уставный капитал 1533,2 21,7 1914,3 24,1 2416,3 26,8 2407,0 26,9

1.2. Эмиссионный доход 1347,5 19,1 1421,3 17,9 1451,5 16,1 1489,8 16,6

1.3. Прибыль и фонды 3377,7 47,8 3761,5 47,4 4112,3 45,6 4242,1 47,4

1.4. Субординированные кредиты полученные 1723,2 24,4 2018,3 25,5 3026,7 33,6 2879,9 32,2

1.5. Прирост стоимости имущества за счет пе-реоценки 220,5 3,1 222,4 2,8 226,5 2,5 211,7 2,4

2. Факторы снижения капитала 1137,7 16,1 1409,5 17,8 2224,8 24,7 2277,8 25,4

2.1. Убытки 114,6 1:6 352,5 4,4 823,1 9,1 773,3 8,6

2.2. Нематериальные активы 13,5 0,2 18,8 0,2 31,9 0,4 83,0 0,9

2.3. Собственные выкупленные акции (доли) 0,2 0,0 1,2 0,0 2,5 0,0 3,6 0,0

2.4. Источники собственных средств, для фор-мирования которых использованы ненадлежа-щие активы

5,6 0,1 7,2 0,1 8,7 0,1 8,8 0,1

2.5. Субординированные кредиты, предостав-ленные финансовым организациям (резиден-там и нерезидентам)

77,0 1,1 154,4 1,9 306,1 3,4 311,5 3,5

2.6. Вложения кредитной организации в акции (доли) финансовых организаций (в т.ч. дочер-них и зависимых обществ) и уставный капитал кредитных организаций-резидентов

914,5 12,9 801,0 10,1 902,6 10,0 926,1 10,3

2.7. Прочие факторы 12,2 0,2 74,4 0,9 149,9 1,7 171,5 1,9

3. Собственные средства (капитал) – итого 7064,3 100,0 7928,4 100,0 9008,6 100,0 8952,7 100,0


68

Негативная тенденция отрицательных результатов операций с ценными бумагами с точки зрения их вли-яния на капитал банка по итогам первого квартала 2016 г. не была преодолена, и суммарные капитальные потери увеличились: расходы на РВПС по вексельной задолженности – до 13,5 млрд руб., суммарные от-числения в РВП под обесценение ценных бумаг – до 207,8 млрд руб., убытки от отрицательной переоценки ценных бумаг за первый квартал 2016 г. составили еще 0,8 млрд руб.

Риски, связанные с вложениями в ценные бумаги, оказывают свое влияние не только на сам капитал, но и на его достаточность:

– при расчете нормативов достаточности риски, связанные с вложениями в ценные бумаги учитывают-ся через показатель рыночных рисков (влияние рыноч-ных рисков и в их составе непосредственно связанных с ценными бумагами фондовых рисков на величину капитала банка иллюстрирует табл. 4);

– не оцениваемые по показателю рыночных рисков ценные бумаги включаются в расчет рисковых активов и также влияют на выполнение нормативов достаточ-ности капитала (в приведенной ниже табл. 5 это на-ходит отражение в показателях достаточности капи-тала – Н1.0 и Н1.2).

Кроме того, сами размеры вложений в ценные бумаги ставятся в зависимость от величины имеюще-гося капитала:

– когда вложения в акции и доли прямо учитыва-ются в величине совокупной суммы требований банк к заемщику при расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связан-ных заемщиков Н6;

– когда требования к заемщику по возврату пере-данных в заем ценных бумаг включаются в расчет показателя максимального размера крупных кредит-ных рисков (норматив Н7);

– когда норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 прямо ограничи-вает совокупный риск вложений банка в акции и доли других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приоб-ретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Данные налагаемых нормативом Н12 прямых огра-ничений вложения банков в ценные бумаги и доли участия также отражены в табл. 4.

Проведенное исследование свидетельствует о том, что операции с ценными бумагами составляют одну из важнейших сторон деятельности российских ком-мерческих банков и требуют серьезного изучения с позиций текущей и прогнозной оценки их развития.___________________

1. Богомолов С.М., Ильина Л.В., Копченко Ю.Е. Стратегии деятельности региональных банков на рынке розничных банковских услуг // Глобальный научный потенциал. 2014. № 10. С. 125–127.

2. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг: учеб. пособие. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2002.

3. Новашина Т.С., Криворучко С.В. Операции банков с ценными бумагами. М.: Московская финансово-промышлен-ная академия, 2005.

4. Обзор банковского сектора Российской Федерации (ин-тернет-версия). Аналитические показатели. Экспресс-выпуск (интернет-ресурс). 2016. № 164. URL: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1606.pdf (дата обращения: 01.08.2016).

5. Обзор банковского сектора Российской Федерации (ин-тернет-версия). Аналитические показатели. Экспресс-выпуск (интернет-ресурс). 2013. № 163. URL: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1606.pdf (дата обращения: 01.08.2016).

6. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2015 году. URL: http://www.cbr.ru/publ/archive/root_get_blob.aspx?doc_id=9883 (дата обращения: 01.08.2016).

7. Якунин С.В. Механизмы деятельности банка на рынке ценных бумаг // Вестник ТГУ. 2010. № 3. С. 177–179.

8. URL: http://www.cbr.ru.


Достаточность банковского капитала и учитываемые при расчете отдельные показатели рисков по банковскому сектору России

Показатели 01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.04.16

Рыночный риск по отношению к капиталу 45,6 36,0 44,0 54,3

в том числе:

– процентный риск 37,8 28,6 34,4 40,0

– фондовый риск 3,3 3,7 3,3 3,0

– валютный риск 4,5 3,7 6,3 7,9

– товарный риск – – – 3,3

Достаточность капитала

Показатель достаточности капитала (Н1.0) 13,5 12,5 12,7 12,4

Показатель достаточности основного капитала (Н1.2) 9,1 9,0 8,5 8,4

Отношение сумм, инвестируемых банком в уставные капиталы других юриди-ческих лиц, к собственному капиталу банка (Н12)

1,8 7,6 8:6 9,7


69

Сергей Борисович Коваленко,доктор экономических наук,



Павел Геннадьевич Шернин,магистрант,


CОВРЕМЕННЫЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТРАНАХ БАЛТИИ И СНГСистема страхования вкладов является инструментом, направленным на повышение инвестиционной при-

влекательности банковского сектора и интереса вкладчиков к банковской форме сбережения собственных денежных средств. Она гарантирует возврат вкладов, позволяет избежать их внезапного и массового изъятия в случае банкротства банка, повышает доверие вкладчиков к коммерческим банкам. В данной статье анализи-руются и сравниваются современные системы страхования вкладов, действующие в Российской Федерации, странах Балтии и СНГ.

Ключевые слова: вклад, вкладчик, коммерческий банк, страхование вкладов, фонд страхования вкладов, защита интересов вкладчиков, система страхования вкладов, гарантирование вклада, страховое возме-щение.

S.B. Kovalenko, P.G. Shernin

SOME ASPECTS OF THE DEPOSIT INSURANCE SYSTEM IN THE RUSSIAN FEDERATION,

THE BALTIC STATES AND THE CISThe deposit insurance system is a tool designed to improve investment attractiveness of the banking sector and

increase the incentive for people to save their money in the form of a bank deposit. It guarantees the return of depos-its, prevents sudden and massive withdrawals in the case of a bank failure, and increases depositor confi dence in commercial banks. The paper analyzes and compares deposit insurance systems currently in force in the Russian Federation, the Baltic States and the CIS.

Keywords: deposit, depositor, commercial bank, deposit insurance, deposit insurance fund, protecting the interests of depositors, deposit insurance system, insurance claims.

Российская ФедерацияСистема обязательного страхования банковских

вкладов населения в Российской Федерации действу-ет в соответствии с Федеральным законом «О страхо-вании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 г. Исходя из требований закона в январе 2004 г. в стране было создано специализированное Агентство по страхова-нию вкладов (далее – Агентство).

Агентство осуществляет выплату вкладчикам воз-мещений по вкладам при наступлении страхового слу-чая, ведет реестр банков – участников системы страхо-вания вкладов, контролирует формирование фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков, управляет средствами фонда страхования вкладов.

По данным на 27 октября 2016 г., число банков-участников составляло 818, страховых случаев – 360 (данные на 5 октября 2016 г.) [1].

Система страхования банковских вкладов действу-ет следующим образом. Если в отношении банка на-ступает страховой случай и у него отзывается лицен-зия на осуществление банковских операций, то его вкладчику – физическому лицу (в том числе индиви-дуальному предпринимателю) в короткие сроки вы-плачивается денежная компенсация в виде возмеще-ния по вкладам в установленном размере.

Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения отдельного договора страхования. Агент-ство, возвращая за банк вкладчику сумму его накопле-ний, занимает место вкладчика в очереди кредиторов и в дальнейшем само выясняет отношения с банком по возврату задолженности.

Если у вкладчика был открыт в банке валютный вклад, то при расчете суммы возмещения он пересчи-тывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату наступления страхового случая. Если у вклад-

[email protected]

[email protected]

УДК 368

70

чика имелись обязательства перед банком (например, кредит), то они вычитаются из суммы вкладов.

Если вкладчик хранит деньги на нескольких счетах в одном банке, то общая сумма компенсации в этом банке не может превышать максимального размера страхового возмещения. Если вкладчик имеет вклады в двух или более банках, то в каждом из них он может получить возмещение в пределах максимального размера.

Максимальный размер страхового возмещения по банковским вкладам в Российской Федерации уста-новлен в размере 1,4 млн руб. (для страховых случа-ев, наступивших после 29 декабря 2014 г.). Ранее страховое возмещение составляло 700 тыс. руб.

В настоящее время в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается распространить действие си-стемы страхования вкладов физических лиц на все денежные средства в размере 100%, внесенные вклад-чиками на депозит в банках [8].

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством через уполномоченный банк-агент в соот-ветствии с реестром обязательств банка перед вклад-чиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай. Выплата производится в течение трех рабочих дней со дня предоставления вкладчиком в Агентство (банк-агент) документов. Вы-платы возмещения по вкладам начинаются через 10–14 дней после наступления страхового случая. Выплата может осуществляться по заявлению вклад-чика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком, а также может быть выплачена почтовым переводом по месту жительства вкладчика. По банковским счетам (вкладам), открытым ИП для осуществления предпринимательской деятель-ности, возмещение выплачивается путем перечисле-ния денежных средств на другой счет ИП в действую-щем банке.

Все банки, имеющие право на работу с вкладами физических лиц, должны быть участниками системы страхования вкладов. Вклады считаются застрахован-ными со дня включения банка в реестр банков – участ-ников системы страхования вкладов. Финансовой ос-новой системы страхования является Фонд обязатель-ного страхования вкладов, за счет которого осущест-вляются выплаты возмещения по вкладам и покрыва-ются расходы, связанные с организацией выплат. Фонд обязательного страхования вкладов формируется за счет страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов, доходов от инвестирования временно свободных средств данного фонда, имуще-ственного взноса Российской Федерации [2].

В настоящее время прорабатывается вопрос о переходе Агентства по страхованию вкладов в полное ведение Банка России и изменении статуса Агентства с госкорпорации на публично-правовую компанию [11].

Банком России с 19.09.2016 г. ставка рефинанси-рования установлена на уровне 10,00% [12].

Эстонская РеспубликаФонд гарантирования вкладов был создан в 1998 г.

на основании Закона Эстонской Республики «О Фонде гарантирования вкладов», принятого 23 мая 1998 г.

Согласно данному закону гарантировалась защита только депозитов юридических и физических лиц в эстонских кронах и немецких марках.

С 1 июля 2002 г. вступил в силу новый Закон Эстон-ской Республики «О Гарантийном фонде» от 20 фев-раля 2002 г. (далее – Закон). В соответствии с Законом был создан Гарантийный фонд, который является публично-правовым юридическим лицом. Он начал свою деятельность с 1 июля 2002 г. Гарантийный фонд является правопреемником Фонда гарантирования вкладов, учрежденного в 1998 г. В настоящее время Гарантийный фонд возмещает вклады 9 кредитных учреждений, действующих в Эстонской Республике.

Цель Гарантийного фонда, его правовой статус, основы и порядок деятельности определены Законом. Правительство Эстонской Республики по предложению министра финансов утверждает Устав Гарантийного фонда и вносит в него изменения.

Гарантийный фонд делится на следующие отрас-левые фонды (субфонды): субфонд гарантирования вкладов, субфонд защиты инвесторов, субфонд за-щиты пенсионных накоплений, субфонд пенсионных договоров.

Одной из главных целей Гарантийного фонда яв-ляется обеспечение защиты средств, размещенных вкладчиками, в случае несостоятельности кредитного учреждения. Для достижения данной цели фонд со-бирает у кредитных учреждений единовременные и квартальные паевые взносы в субфонд гарантирова-ния вкладов и возмещает вкладчикам вклады, раз-мещенные ими в кредитном учреждении.

За счет субфонда гарантирования вкладов гаран-тируются и возмещаются вклады вкладчиков кредит-ного учреждения, зарегистрированного в Эстонии. Зарегистрированным в стране кредитным учреждени-ем является кредитное учреждение, получившее ли-цензию от Финансовой инспекции. Также за счет суб-фонда гарантирования вкладов гарантируются и воз-мещаются средства вкладчиков иностранного филиа-ла этого же кредитного учреждения и вклады, транс-гранично привлеченные в иностранном государстве.

Законом установлена предельная сумма компен-сации по вкладам. Каждый вкладчик может получить возмещение в одном кредитном учреждении в сумме не более 100 000 евро. Данная сумма включает сумму вклада и начисленные проценты.

Если средств Гарантийного фонда для выплаты возмещений по вкладам не хватает, то он может полу-чить кредит в кредитных учреждениях страны или от других лиц.

В Законе прописан ряд случаев, когда вклады не возмещаются. В частности, возмещение не могут полу-чить вкладчики эстонского филиала иностранного кредитного учреждения. Возмещение не выплачива-ется в случаях невозможности установления собствен-ников вкладов, а также по конфискованным вкладам в связи с утвержденным приговором суда в делах об отмывании денег или финансировании терроризма. Возмещение вкладов, распоряжение которыми огра-ничено предписанием бюро данных об отмывании денег или на которые наложен арест в связи с воз-буждением уголовного производства по делу об от-мывании денег или финансировании терроризма,

71

приостанавливается до признания предписания не-действительным или до вступления приговора суда в законную силу [5].

C 1 января 2011 г. Эстония стала семнадцатым государством – членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Эстонии признан евро, заменивший национальную эстонскую валюту – эстонскую крону. Курс эстонской кроны был привязан к евро из расчета: 1 евро = 15,6466 эстонской кроны. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирова-ния) с 16.03.2016 г. установлена Европейским цен-тральным банком на уровне 0,00% [4].

Латвийская РеспубликаСистема страхования вкладов в Латвийской Респу-

блике начала функционировать с 1998 г. В мае 1998 г. был принят Закон Латвийской Республики «О гаран-тировании вкладов физических лиц», вступивший в силу с 1 октября 1998 г. В октябре 2001 г. в данный Закон были внесены существенные изменения, на-правленные на приведение его в соответствие с нор-мами Европейского союза.

Безопасность вкладов физических и юридических лиц в любой валюте гарантирует система гарантиро-вания вкладов, созданная в соответствии с нормами вступившего в силу с 1 июля 2015 г. Закона Латвийской Республики «О гарантировании вкладов» от 18 июня 2015 г. (далее – Закон). Латвийский Фонд гарантиро-вания вкладов (далее – Фонд) учрежден и действует в соответствии с вышеуказанным Законом.

Накоплением и управлением денежными средства-ми Фонда, а также выплатой возмещений занимается Комиссия рынка финансов и капитала (далее – Комис-сия). В соответствии с разделом 6 Закона Комиссия обеспечивает надзор за деятельностью депозитариев, следит за накоплением денежных средств в Фонде, осуществляет руководство Фондом и выплаты гаран-тированного возмещения, а также реализует права требования кредиторов в отношении депозитария, сумма требования по которым соответствует сумме выплаченного гарантированного возмещения. Комис-сия осуществляет проверку (стресс-тест) Фонда не реже одного раза в три года. Ежегодно к 1 июля Ко-миссия должна подготавливать доклад о деятельности Фонда и публиковать его на своем сайте. Комиссия занимается контролем и надзором за банковским сектором, а также осуществляет лицензирование банковской деятельности (до 2001 г. такие лицензии выдавал Банк Латвии).

Участниками системы гарантирования вкладов являются 16 коммерческих банков и 34 ссудо-сбере-гательных товариществ.

В Латвийской Республике максимальное страховое возмещение по вкладам составляет 100 000 евро. Оно выплачивается каждому вкладчику кредитного учреж-дения или ссудо-сберегательного товарищества. В ряде случаев вкладчики могут претендовать на до-полнительное возмещение в сумме до 200 000 евро. Такие случаи наступают, если в течение последних трех месяцев на счет были зачислены средства от продажи недвижимого имущества, социальная ком-пенсация государства, выплаты компенсации за по-несенный ущерб (например, выплата по страховому

полису) или компенсации за несправедливый приговор суда. Таким образом, общая сумма выплаты может достигать 300 000 евро.

При расчете размера гарантированного возмеще-ния, причитающегося вкладчику, учитываются обяза-тельства вкладчика (остаток кредита и т.д.) перед кредитным учреждением или ссудо-сберегательным товариществом, которые взаимно погашаются. В на-стоящее время срок выплаты гарантированного воз-мещения по вкладам наступает с 21 рабочего дня, при условии возникновения страхового случая до 31 дека-бря 2018 г. [9].

C 1 января 2014 г. Латвия стала восемнадцатым государством – членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Латвии является евро, заменивший национальную латышскую валюту – латвийский лат. Курс латвийского лата был привязан к евро из расчета: 1 евро = 0,702804 латвийского лата. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирова-ния) с 16.03.2016 г. установлена Европейским цен-тральным банком на уровне 0,00% [2].

Литовская РеспубликаСистема страхования вкладов физических лиц

была создана в Литовской Республике в 1996 г., когда был принят Закон «О страховании вкладов физиче-ских лиц». В марте 2001 г. был принят новый Закон «О страховании депозитов». В соответствии с ним в число гарантируемых Фондом страхования депозитов были включены и депозиты юридических лиц. С 1 июля 2002 г. вступил в силу Закон «О страховании вкладов и обязательств перед инвесторами» от 20 июня 2002 г.

Система страхования вкладов находится в ведении государственного предприятия «Страхование вкладов и инвестиций». Все вклады, хранящиеся в одном и том же кредитном учреждении, суммируются, и в отноше-нии общей суммы применяется предел страховой защиты в размере 100 000 евро.

В настоящее время участниками системы страхо-вания вкладов в стране являются 8 коммерческих банков и 69 ссудо-сберегательных товариществ.

Если вклад не возвращается по причине того, что кредитное учреждение не в состоянии исполнить свои финансовые обязательства, государственное пред-приятие «Страхование вкладов и инвестиций» выпла-чивает вкладчикам страховые выплаты по вкладам. Максимальная сумма страховой выплаты по вкладам, хранящимся в одном кредитном учреждении, состав-ляет 100 000 евро на одного вкладчика. При опреде-лении размера страховой выплаты по вкладам сумми-руются все вклады, хранящиеся в одном и том же кредитном учреждении.

В ряде случаев страховое возмещение по вкладам может превышать 100 000 евро. В частности, компен-сации в полном объеме подлежат денежные средства, зачисленные на счет вкладчика по следующим опера-циям:

– денежные средства за проданное жилье, принад-лежавшее вкладчику по праву собственности (не ра-нее, чем за 6 месяцев до дня наступления страхового случая);

– денежные средства, унаследованные вкладчиком по завещанию или по закону;

72

– денежные средства, полученные вкладчиком в качестве выгодоприобретателя по договору страхова-ния жизни или соответствующему его сущности до-говору в случае смерти;

– денежные средства, полученные вкладчиком в качестве компенсации или выплаты в установленных законами случаях по причине смерти другого лица при исполнении трудовых или служебных обязанностей;

– выплаты или компенсации за причиненный в ре-зультате насильственных преступлений вред (ущерб).

В настоящее время срок выплаты страхового воз-мещения по вкладам составляет 20 рабочих дней, при условии наступления страхового случая до 31 декабря 2018 г. [6].

C 1 января 2015 г. Литва стала девятнадцатым государством – членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Литвы является евро, заменивший национальную литовскую валюту – литовский лит. Курс литовского лита был привязан к евро из расчета: 1 евро = 3,45280 литовского лита. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирова-ния) с 16.03.2016 г. установлена Европейским цен-тральным банком на уровне 0,00% [3].

Республика БеларусьВ соответствии с Законом Республики Беларусь

«О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» от 8 июля 2008 г. Советом министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь в декабре 2008 г. было создано Государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (далее – Агентство).

Основная цель деятельности Агентства – обеспе-чение гарантированного возмещения денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных физическими лицами на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках и небанковских кредит-но-финансовых организациях, принятых на учет в Агентстве, для защиты прав и законных интересов таких лиц. Агентство также ведет реестр банков, при-нятых на учет, проверяет своевременность и полноту перечисления обязательных взносов банками, ведет реестр требований физических лиц в случае возник-новения у него обязательства по возмещению банков-ских вкладов (депозитов), выполняет по решению Национального банка Республики Беларусь функции временной администрации по управлению банком, выполняет по решению хозяйственного суда функции антикризисного управляющего при осуществлении процедуры банкротства банка.

В реестр банков, принятых на учет в Агентстве, включено 23 коммерческих банка.

Получить возмещение по вкладам (депозитам), размещенным в банках Республики Беларусь, имеют право физические лица – граждане Республики Бела-русь, иностранные граждане и лица без гражданства. Не могут быть объектами возмещения банковские

вклады (депозиты) физических лиц – индивидуальных предпринимателей.

Возмещение выплачивается в размере 100% бан-ковского вклада (депозита), причитающегося вкладчи-ку на дату отзыва у банка лицензии, предоставляющей право на осуществление операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады. Вклад-чик получит 100%-ное возмещение по каждому бан-ковскому вкладу вне зависимости от количества бан-ковских вкладов в одном и том же банке. Возмещение выплачивается в валюте банковского вклада (депози-та). Если вклад был размещен в белорусских рублях, то возмещение будет выплачено в белорусских рублях. Если вклад был размещен в российских рублях, то возмещение будет выплачено в российских рублях или, по желанию вкладчика, в белорусских рублях ис-ходя из официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату отзыва у банка лицензии. Аналогично выплачиваются возмещения по банков-ским вкладам, размещенным в долларах США и евро.

Физическое лицо вправе обратиться за выплатой возмещения банковского вклада (депозита) не ранее 14 рабочих дней и не позднее 2 лет с даты отзыва лицензии у банка, дающей ему право привлекать де-нежные средства физических лиц в банковские вклады (депозиты). Выплата физическому лицу возмещения производится в течение одного месяца с даты подачи заявления в банк-поверенный [7].

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2015 г. № 450 с 1 июля 2016 г. в стране проводится деноминация официальной де-нежной единицы – белорусского рубля в соотношении 10 000 к 1. Текущий обменный курс (по состоянию на 1 ноября 2016 г.) белорусского рубля по отношению к российскому рублю составляет: 3,07 белорусского рубля = 100 рублей. Национальным банком Республи-ки Беларусь с 17.08.2016 г. ставка рефинансирования установлена на уровне 18,00% [10].___________________

1. Агентство по страхованию вкладов. URL: http://www.asv.org.ru.

2. Банк Латвии. URL: http://www.bank.lv.3. Банк Литвы. URL: http://www.lb.lt.4. Банк Эстонии. URL: http://www.eestipank.ee.5. Гарантийный Фонд Эстонии. URL: http://www.tf.ee.6. Государственное предприятие «Страхование вкладов

и инвестиций». URL: http://www.iidraudimas.lt.7. Государственное учреждение Агентство по гарантиро-

ванному возмещению банковских вкладов (депозитов) физи-ческих лиц.URL: http://www.adc.by.

8. Депутаты предлагают выплачивать страховку по вкла-дам на любую сумму. URL: http://www.banki.ru/news/9347465.

9. Комиссия рынка финансов и капитала. URL: http://www.fktk.lv.

10. Национальный банк Республики Беларусь. URL: http://www.nbrb.by.

11. С АСВ могут поступить негоскорпоративно // Коммер-сант. 2016. 11 нояб. (№ 209). URL: http://www.kommersant.ru/doc/3138273.

12. Центральный банк Российской Федерации. URL: http://www.cbr.ru.

73

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТБУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТИ СТАТИСТИКАИ СТАТИСТИКА

Юрий Вячеславович Мездриков,доктор экономических наук,

профессор кафедры бухгалтерского учета, АХД и аудита,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ К ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

НА ПРЕДПРИЯТИИВ современных условиях развития экономики предъявляются повышенные требования к организации эф-

фективной системы внутреннего контроля на предприятиях. Внутренний контроль позволяет повысить эффек-тивность финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его конкурентоспособность как на внутреннем, так и на мировых финансовых рынках. В настоящее время проходят процессы формирования, развития и со-вершенствования международных требований к организации внутреннего контроля на предприятиях. Изучение и исследование особенностей данных требований позволит сформировать единую систему законов и стандар-тов, регулирующих вопросы организации внутреннего контроля на предприятиях, что в условиях развития ин-теграционных процессов и глобализации мировых экономик является достаточно важным.

Ключевые слова: международные требования, внутренний контроль, эффективность, конкурентоспо-собность, предприятие.

Yu.V. Mezdrikov

SOME ASPECTS OF INTERNATIONAL STANDARDS FOR ORGANIZING INTERNAL CONTROL

AT COMMERCIAL ENTERPRISESThe paper states that modern economy makes increased requirements to the organization of an effective system

of internal control. Internal control raises the effi ciency of fi nancial activity and production process of the enterprise and improves its competitiveness in both domestic and global fi nancial markets. Now international standards for organizing

[email protected]

УДК 657.0/.5

74

internal control at commercial enterprises are being developed and improved. The paper claims that it is necessary to study these international requirements in order to shape a single system of laws and standards governing the organiza-tion of internal control at commercial enterprises; the author concludes that this research is of great signifi cance due to growing integration processes and globalization of the world economy.

Keywords: international requirements, internal control, effi ciency, competitiveness, enterprise.

Несмотря на то что система внутреннего контроля (СВК) является неотъемлемой частью системы управ-ления любой организацией, нормативно определенных требований к ее организации не существовало до конца XX в. ни в России, ни за рубежом.

Череда международных скандалов, связанных с недобросовестной работой внешних аудиторов, вы-дачей заведомо ложных заключений об отчетности организаций-банкротов, привела к необходимости повышения эффективности внутреннего контроля.

Первым в истории законодательным актом, пред-усматривающим требование организации эффектив-ного внутреннего контроля для общественно значимых хозяйствующих субъектов, стал закон Сарбейнса – Оксли (Act Sarbanes – Oxley of 2002 – SOX) [1]. Этот закон был принят после ряда корпоративных скандалов в США, связанных с нарушениями в управлении кор-порациями и составлении финансовой отчетности в компаниях Enron, Tyco International, Adelphia, Peregrine Systems и World-Com, которые повлекли многомилли-онные убытки инвесторов этих корпораций. Данный закон является самым масштабным в Америке зако-нодательным актом о ценных бумагах, принятым после закона о фондовых биржах 1934 г. Закон изменил порядок предоставления отчетности компаниями-эми-тентами ценных бумаг, были введены новые требова-ния к компаниям в отношении значительно более широкого объема информации, раскрываемой в фи-нансовой отчетности. В целом законодательный акт охватил вопросы корпоративного управления, оценки системы внутреннего контроля, составления финан-совой отчетности и аудиторской независимости.

Действие закона Сарбейнса – Оксли распростра-нилось не только на американские компании, но и на все предприятия (учрежденные как в Соединенных Штатах, так и в любой другой стране), ценные бумаги которых зарегистрированы в Комиссии США по ценным бумагам и биржам (SEC). При этом требования закона не затрагивали фирмы – семейные компании, а также предприятия, чьи ценные бумаги не имели листинга на фондовых биржах США.

В соответствии с законом Сарбейнса – Оксли в каждой публичной компании должен быть создан ко-митет по аудиту, члены которого являются независи-мыми и входят в состав директоров. Для обеспечения независимости члены комитета по аудиту не могут принимать от компании вознаграждение за консульта-ции, а также иметь какие-либо взаимоотношения с компанией-эмитентом или ее дочерними предприяти-ями, за исключением выполнения функций членов совета директоров. Если комитет по аудиту не форми-руется, то в его качестве может рассматриваться совет директоров в полном составе, и в этом случае также требуется соблюдение каждым его членом принципа независимости. В составе комитета по аудиту должен

быть как минимум один финансовый эксперт со зна-ниями общепринятых норм бухгалтерского учета (GAAP) и финансовой отчетности, а также с опытом аудита финансовой отчетности. В обязанности коми-тета по аудиту входит назначение, контроль, оплата услуг внутренних аудиторов, которые напрямую под-отчетны комитету, а также утверждение всех аудитор-ских и прочих услуг, оказываемых компании внешними аудиторами.

В годовую отчетность компаний включается отчет о системе внутреннего контроля, содержащий оценку эффективности процедур внутреннего контроля, а также заявление руководства об ответственности за создание и обеспечение работоспособности системы внутреннего контроля.

Закон Сарбейнса – Оксли изменил способы веде-ния бизнеса. Когда он был введен в действие в 2002 г., проекты почти каждой компании, связанные с финан-сами и бухгалтерским учетом, подверглись значитель-ным задержкам. Причиной этого послужила необходи-мость подготовки огромного количества новых доку-ментов, а также внедрение IT-проектов, направленных на скорейшую реализацию закона Сарбейнса – Оксли. Негативным фактором влияния данного закона можно назвать значительный рост затрат компаний на услуги аудиторов. С этой точки зрения самым спорным аспек-том закона является раздел 404.

Раздел 404 закона Сарбейнса – Оксли требует, чтобы при подаче отчетов в SEC руководители компа-нии предоставляли подтверждение эффективности процедур внутреннего контроля за подготовкой фи-нансовой отчетности. При этом подразделения, в за-дачи которых входит осуществление внутреннего контроля, должны включать в ежегодный отчет компа-нии собственную оценку работы руководства в соот-ветствии с принятыми стандартами. Данный раздел вызывает наибольшие сложности в применении, по-скольку большинство акционерных компаний не ис-пользовали детальную отчетность для управления своими финансовыми потоками. Обязанностями ком-паний являются внедрение систем внутреннего кон-троля, проверка их эффективности, оценка их уязви-мости.

При соблюдении раздела 404 компании сталкива-ются с нехваткой квалифицированного и опытного персонала, неэффективностью системы внутреннего контроля, отсутствием надежной методологии состав-ления финансовой отчетности, нехваткой человече-ских, технологических и финансовых ресурсов. Все это повлекло за собой необходимость привлечения услуг сторонних консультантов и аудиторов.

Необходимость проведения аудита системы вну-треннего контроля компаний, как того требует раздел 404, привела к повышению стоимости аудита в сред-нем на 30%.

75

В экономической литературе существуют разные и даже противоположные мнения о необходимости закона Сарбейнса – Оксли: от высоких оценок закона как основного фактора стабильности мирового финан-сового рынка до полного отрицания в связи с непо-мерными затратами ресурсов на его соблюдение и неэффективностью при наступлении мирового финан-сового кризиса.

В целом, несмотря на трудности и высокие рас-ходы первоначального применения требований закона Сарбейнса – Оксли, создание эффективной системы внутреннего контроля предприятий, жесткие требова-ния к составлению и аудиту финансовой отчетности привели к прозрачности деятельности компаний для инвесторов и органов контроля и тем самым к повы-шению устойчивости фондового рынка. При этом по-ложительным моментом стало значительное возрас-тание роли внутреннего аудита в компаниях.

Важнейшим шагом в решении проблем снижения рисков инвесторов, которые осуществляют вложения в корпоративные финансовые активы, стало создание в 1985 г. в США национальной комиссии по борьбе с недостоверной финансовой отчетностью, известной по имени своего первого председателя Джеймса С. Тредуэя (James С. Treadway) как Комиссия Тредуэя. В создании данной комиссии приняли участие и предо-ставили средства пять профессиональных саморегу-лируемых организаций:

• Американский институт сертифицированных об-щественных бухгалтеров;

• Американская ассоциация по учету и отчетности;• Институт финансовых управляющих;• Институт внутренних аудиторов;• Институт управленческого учета.Результат работы этой комиссии был представлен

общественности в 1992 г. под названием «Интегриро-ванная концепция внутреннего контроля» (Internal Control – Integrated Framework), которую принято на-зывать по наименованию комитета-организатора – Комитета спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO).

Важность концепции COSO состояла в том, что в ней особое внимание уделялось вопросам эффектив-ности функционирования внутреннего контроля и по-вышения ответственности руководства предприятия за его состоянием. Согласно COSO внутренний кон-троль определяется как процесс, в котором принима-ют участие высшие органы управления предприятием, определяющие его политику (например, совет дирек-торов, представляющий собственников компании), его управленческий персонал высшего уровня (менедж-мент) и все другие сотрудники, в результате которого достигаются такие цели, как:

• целесообразность и финансовая эффективность деятельности (включая обеспечение сохранности ак-тивов);

• достоверность финансовой отчетности;• соблюдение требований законодательства и ре-

гулирующих органов.Впервые в COSO было установлено одно из основ-

ных требований, предусматривающее прямую ответ-

ственность высших органов управления предприятием, таких как совет директоров и менеджмент компании, осуществляющих контроль за созданием и эффектив-ностью функционирования ориентированного на риски внутреннего контроля на предприятии.

Ранее к предприятиям не предъявлялись особые требования к организации внутреннего контроля и основной задачей менеджмента было обеспечение уверенности собственников компании в достижении таких целей, как:

• повышение экономичности и эффективности операций;

• обеспечение достоверности финансовой отчет-ности;

• обеспечение соответствия деятельности органи-зации законодательству.

Методология COSO стала основой, которой не-обходимо руководствоваться при разработке систе-мы внутреннего контроля (далее – СВК) компаниями. При этом предъявляются следующие основные тре-бования:

• процесс создания и функционирования СВК дол-жен быть задокументирован в формате, необходимом для понимания аудиторами;

• должна быть обеспечена эффективность функ-ционирования СВК;

• оценка эффективности СВК должна осущест-вляться в компании на постоянной основе с примене-нием соответствующих процедур [4].

СВК должна действовать на регулярной основе, а не эпизодически. В настоящее время собственники заинтересованы в получении оперативной информа-ции о финансовом состоянии организации, об откло-нениях в реализации поставленных целей и задач и, что особенно важно, на основе данной информации принимать своевременные управленческие решения с целью минимизации рисков и повышения эффек-тивности деятельности предприятия. В связи с этим большинство крупных российских компаний понима-ет необходимость и целесообразность создания собственных СВК независимо от требований законо-дательства. При этом многие из них уже сегодня ру-ководствуются методикой COSO, которая в будущем должна найти более широкое применение в России.

Принципы COSO и стали основой новой редакции международных стандартов аудита (далее – МСА). Принятие концепции COSO привело к тому, что были значительно повышены требования к аудиторам в от-ношении оценки эффективности СВК проверяемых предприятий. В результате возросли трудозатраты при проведении аудита, что, соответственно, увеличило стоимость аудиторских услуг. Это потребовало внесе-ния изменений в аудиторские стандарты, которые были направлены на повышение эффективности работы аудиторов путем снижения их трудозатрат при сохра-нении высокого уровня качества работы, что позволи-ло бы избежать слишком резкого повышения аудитор-ских гонораров.

Реализация подобных мер в рамках МСА вырази-лась в разработке стандартов, которые позволят оценить эффективность внутреннего контроля ауди-руемых лиц, способность СВК предотвращать суще-

76

ственные искажения финансовой отчетности. Стан-дарты МСА 315 «Выявление и оценка рисков суще-ственного искажения посредством изучения органи-зации и ее окружения» и МСА 330 «Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски» увязывают оценку аудиторских рисков и аудиторские процедуры по оцененным рискам с анализом надежности СВК аудируемых лиц с точки зрения возможного искаже-ния финансовой отчетности. Принятие и последую-щие изменения в данные стандарты привели к вне-сению дополнений и поправок практически во все МСА.

Система внутреннего контроля в соответствии с МСА 315 включает следующие компоненты:

– контрольную среду;– процесс оценки рисков в организации;– информационную систему, связанную с финан-

совой отчетностью, в том числе соответствующие бизнес-процессы и информационное взаимодействие;

– контрольные действия;– мониторинг средств контроля.Контрольная среда в соответствии с МСА 315

включает позицию, осведомленность и действия руко-водства и лиц, наделенных руководящими полномо-чиями, относительно внутреннего контроля экономи-ческого субъекта и его значения для этого субъекта. Контрольная среда также включает руководящие и управленческие функции и формирует внутреннюю культуру организации, влияя на сознательность ее сотрудников в отношении контроля. Контрольная сре-да является основой для эффективного внутреннего контроля, она обеспечивает дисциплину и структури-рованность.

Процесс оценки риска аудируемым лицом пони-мается как процесс выявления бизнес-рисков, их возможных последствий, а также как реагирование на них.

В МСА включено требование к руководителям ау-дируемого лица самостоятельно оценивать связанные с работой своего предприятия риски. Последующее применение международных стандартов аудита в России непременно потребует внесения дополнений в нормативную базу (например, в обновленный закон о бухгалтерском учете), где руководителям было бы вменено в обязанность не только вести учет, готовить отчетность, добросовестно рассчитывать налоги и т.п., но еще и оценивать риски, связанные со своей пред-принимательской деятельностью. В условиях не всег-да стабильной российской экономики и присущих многим отечественным деловым людям безалабер-ности и авантюризма это приобретает большое зна-чение.

Информационные системы состоят из процедур и записей, установленных для инициирования, занесе-ния, обработки и обобщения операций предприятия.

Контрольные действия – это политика и процедуры, которые помогают удостовериться, что распоряжения руководства исполняются. Контрольные действия (с использованием ручных или компьютеризированных

систем бухгалтерского учета) имеют разнообразные цели и применяются на разных организационных и функциональных уровнях.

Наиболее известными способами проведения кон-трольных процедур, обязательными для каждого юридического лица, являются инвентаризация, еже-дневный контроль кассовой выручки посредством применения ККТ, ежедневная проверка отчетов кас-сира бухгалтером.

Под мониторингом средств контроля понимается процесс оценки качества функционирования СВК по прошествии времени, что подразумевает своевремен-ную оценку особенностей и работоспособности средств контроля и внесение в них изменений по мере необходимости. Мониторинг средств контроля выпол-няется с помощью постоянного наблюдения, отдель-ных оценок надежности средств или сочетания того и другого подхода и позволяет убедиться в том, что средства контроля продолжают функционировать эффективно.

Любая эффективная система управления органи-зацией предполагает, что руководитель не только отдает команды, но и периодически проверяет, как они выполняются. Если в ходе нормальной производствен-ной деятельности вскрываются ошибки, недостатки и злоупотребления, хороший руководитель не ограни-чивается выявлением и наказанием виновных лиц, а пытается понять причины возникновения этих ошибок, а также особенности функционирования механизмов, которые были призваны своевременно предотвратить искажения, но не сделали этого. После этого логичным было бы внести корректировки в обязанности и функ-ции соответствующих сотрудников, чтобы вся система функционировала более надежно.___________________

1. Закон Сарбейнса – Оксли от 2002 года. Обзор положе-ний. URL: http://www.ey.com.

2. Бариленко В.И. Учетно-аналитическое обеспечение выявления проблем бизнеса и их решений // Международный экономический симпозиум – 2015: мат. Междунар. науч. конф., посвящ. 75-летию экономического факультета Санкт-Петер-бургского гос. ун-та: сб. статей / отв. ред. С.А. Белозеров. СПб., 2015. С. 378–387.

3. Бариленко В.И. Анализ проблем бизнеса // Анализ и современные информационные технологии в обеспечении экономической безопасности бизнеса и государства: сб. науч. тр. и результатов совместных науч.-исслед. проектов РЭУ им. Г.В. Плеханова. М., 2016. С. 39–45.

4. Никитин Л. Настройте систему по камертону SOX // Новые системы финансового учета. 2006. № 6.

5. Федотова Е.С. Организационные аспекты построения внутреннего контроля // «…И помнит мир спасенный…»: сб. науч. тр. по итогам Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 т. / отв. ред. Н.С. Яшин. Саратов, 2015. С. 238–239.

6. Федотова Е.С. Этапы развития российского внутренне-го аудита // Экономика и социум. 2015. № 1-4 (14). С. 1030–1033.

7. Чушинская О.С. Аудит как одна из форм внутреннего контроля // Вестник Саратовского государственного социаль-но-экономического университета. 2004. № 8. С. 119–122.

8. Чушинская О.С. Группировка прямых затрат химических производств для целей внутреннего аудита // Академический вестник. 2008. № 4. С. 207–209.

77

Вера Викторовна Плотникова,доктор экономических наук,

профессор кафедры бухгалтерского учета, АХД и аудита,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


Артур Газинурович Заббаров,магистрант,


АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИКАК ОДИН ИЗ ИНСТРУМЕНТОВ ОЦЕНКИ

ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯВ статье проведен факторный анализ рентабельности активов и продаж. В результате исследования опре-

делено, что на оценку инвестиционной привлекательности предприятия влияют как внутренние факторы, так и внешние. Задачами компании должны являться минимизация внешних факторов за счет эффективной политики их хеджирования и своевременное выявление собственных внутренних резервов за счет грамотно организованной системы аналитической работы и внутреннего контроля. Было определено влияние внешнего фактора (обменный курс иностранной валюты) на уменьшение инвестиционной привлекательности предпри-ятияи на изменение рентабельности продаж.

Ключевые слова: анализ, финансовая отчетность, рентабельность, активы, прибыль.

V.V. Plotnikova, A.G. Zabbarov

ANALYSIS OF PROFITABILITY INDICATORS AS A TOOL FOR EVALUATING INVESTMENT ATTRACTIVENESS

OF ENTERPRISESThe paper presents factor analysis of the return on assets and sales profi tability. The study determines that evalu-

ation of investment attractiveness of enterprises is affected by both internal and external factors. Therefore, business strategy of any company should be aimed at minimizing external factors through effective policy of hedging and at timely identifi cation of internal reserves through well-organized system of analysis and internal control. Impact of ex-ternal factors (foreign exchange rate) on reducing investment attractiveness of the company and on changing profi tabil-ity of sales is explained.

Keywords: analysis, fi nancial statements, profi tability, assets, profi t.

Публикуемая финансовая отчетность – важнейший аналитический инструмент, при помощи которого ком-пания может показать свою инвестиционную привле-кательность и повысить доверие деловых партнеров. Иными словами, это наиболее доступная информаци-онная база для анализа и принятия решений всеми ее стейкхолдерами.

Необходимость повышения инвестиционной при-влекательности существенно увеличивает значение финансовой отчетности и требования к характеристи-кам ее информации. Обоснование решений, прогно-зирование возможных изменений и страхование рисков требует наличия общедоступной прозрачной инфор-мации о финансовом положении, финансовых резуль-татах и инвестиционной привлекательности деятель-ности компании. Достоверная финансовая отчетность позволяет оценивать эффективность деятельности

компании как объекта инвестиций и реализацию при-нятых решений.

Важным этапом анализа инвестиционной привле-кательности предприятия является анализ влияния факторов на изменение рентабельности активов. Для этого можно построить трехфакторную математиче-скую модель на примере ООО «Анхел», специализи-рующемся на продаже импортных товаров на терри-тории РФ.

На рентабельность активов оказывают влияние следующие факторы: рентабельность продаж (Рпр), коэффициент закрепления долгосрочных активов (КЗДА) и коэффициент закрепления текущих активов (КЗТА). Модель выглядит следующим образом:

.

[email protected]

[email protected]

УДК 657.6

78

Определим влияние этих факторов методом цеп-ных подстановок:

1) влияние изменения рентабельности продаж:

000

001 =

= 7073 – 14,492 = -7,419.

Сокращение рентабельности продаж привело к уменьшению рентабельности активов на 7,419%;

2) влияние изменения коэффициента закрепления внеоборотных активов:

001

011 =

= 7,094 – 73,073 = +0,021.

Уменьшение уровня вложений во внеоборотные активы на 1 рубль выручки привело к увеличению рентабельности активов на 0,021%.

011

111 =

= 6,125 – 7,094 = -0,969.

Рост уровня вложений в оборотные активы на 1 рубль выручки привел к сокращению рентабельности активов на 0,969%.

Таким образом, падение рентабельности продаж и замедление оборачиваемости оборотных активов при-вело к уменьшению рентабельности активов в целом.

На следующем этапе необходимо сравнить между собой темп прироста трех ключевых показателей фи-нансовой отчетности: прибыли, выручки и активов. Если темп прироста прибыли (∆%П) больше темпа прироста выручки (∆%В), а темп прироста выручки выше темпа прироста активов (∆%А), то это свидетель-ствует о высокой эффективности бизнеса и его инве-

стиционной привлекательности. В виде зависимости это выглядит следующим образом:

∆%П > ∆%В > ∆%А.

В случае ООО «Анхел» это соотношение выглядит следующими образом:

∆%П (-46,35%) < ∆%В (+9,92%) < ∆%А (+26,94%),

т.е. полностью в обратном направлении (рис. 1).Отсюда повысить рентабельность собственного

капитала можно за счет:– повышения деловой активности, ускоряя обора-

чиваемость, увеличивая объем продаж, избавляясь от лишнего имущества, более эффективно используя активы;

– проводя эффективную политику привлечения заемных средств, изменяя структуру капитала;

– повышая рентабельность продаж: снижая себе-стоимость, увеличивая долю наиболее рентабельных товаров, находя выгодных заказчиков и т.д.

Более высокий уровень рентабельности собствен-ного капитала и тенденции к его росту положительно характеризуют инвестиционную привлекательность, надежность и возможности компании [2].

В нашем примере, несмотря на существенное со-кращение рентабельности собственного капитала, его абсолютное значение в размере 39,092% все равно является достаточно высоким. Оно означает, что на каждый рубль вложенных в бизнес средств отдача от них за год составила 39,092%. Если сравнить этот по-казатель со средней ставкой по банковским вкладам в 2015 г. (которая была равна 9–10%), то, безусловно, ООО «Анхел» является более инвестиционно при-влекательным объектом. Однако при этом не следует забывать, что инвестор, вкладывая собственные средства в бизнес, рискует больше, чем просто относя их в банк. Поэтому помимо безрисковой банковской ставки доходности он ожидает получить еще и премию за риск.


Анализ показателей рентабельности ООО «Анхел»

Показатели 2015 2014 Отклонение %

1. Внеоборотные активы 34 61 -27 -44,26

2. Оборотные активы 13043 10241 2802 27,36

Все активы 13077 10302 2775 26,94

3. Собственный капитал 2049 1572 477 30,34

4. Выручка от продаж 46048 41892 4156 9,92

5. Чистая прибыль 801 1493 -692 -46,35

6. Рентабельность собственного капитала 39,092 94,975 -55,88 -58,84

7. Рентабельность активов 6,125 14,492 -8,37 -57,73

8. Рентабельность продаж 1,739 3,564 -1,82 -51,19

9. Коэффициент оборачиваемости активов 3,521 4,066 -0,55 -13,40

10. Финансовый леверидж 6,382 6,553 -0,17 -2,61

11. Коэффициент закрепления внеоборотных активов 0,0007 0,0015 0,00 -49,29

12. Коэффициент закрепления оборотных активов 0,283 0,244 0,04 15,87

79

Кроме того, поскольку наблюдается регресс эф-фективной работы предприятия, необходимо деталь-но изучить его причины и факторы.

Так как ООО «Анхел» продает импортные товары на внутреннем рынке, то влияние внешних факторов на деятельность предприятия (падение покупатель-ной способности рубля, экономические санкции) значительно. Для повышения ее инвестиционной привлекательности необходимо искать пути сокра-щения как минимум валютных рисков путем эффек-тивного валютного хеджирования [3] и выбора на-дежного банка для осуществления платежей в ино-странной валюте.

Для того чтобы проанализировать влияние внеш-них факторов на уменьшение инвестиционной при-влекательности ООО «Анхел», необходимо оценить влияние валютного курса на изменение рентабель-ности продаж. На это также воздействуют следующие факторы: количество проданных товаров, цена за единицу товара в валюте и курс рубля к доллару [1]. Модель выглядит следующим образом:

,

где ПР – прибыль; К – количество проданных товаров; Ц – цена за единицу товара; Кв – обменный курс ва-люты.

Продемонстрируем эту методику на данных ООО «Анхел» (табл. 2).

Определим влияние этих факторов методом цеп-ных подстановок:

1) влияние изменения чистой прибыли:

0000

0001 =

= 0,020 – 0,03768 = -0,017.Сокращение чистой прибыли привело к уменьше-

нию рентабельности продаж на 1,7%;2) влияние изменения количества продаж:

0001

0011 =

= 0,030 – 0,020 = 0,010.Уменьшение количества проданных товаров уве-

личило рентабельность продаж на 1%;3) влияние изменения цены на единицу товара:

0011

0111

=

= 0,029 – 0,030 = -0,001.Увеличение цены на единицу товара привело к

уменьшению рентабельности продаж на 0,1%;4) влияние изменения обменного курса доллара:

0111

1111 =

= 0,01800 – 0,029 = -0,011.Падение курса рубля по отношению к доллару при-

вело к уменьшению рентабельности продаж на 1,1%.

26,94

9,92

-46,35 -60,00

-50,00

-40,00

-30,00

-20,00

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

Рис. 1. Темпы прироста выручки, прибыли и активов


Анализ рентабельности продаж

Показатели На 31.12.15 На 31.12.14 Отклонение %Себестоимость продаж, тыс. руб. 46048 41892 4156 9,92

Чистая прибыль, тыс. руб. 801 1493 -692 -46,35

Количество проданных товаров, шт. 501,067 753,100 -175,8256 -23,35

Цена на единицу товара, долл. 1515,000 1465,000 -150 -10,24

Обменный курс рубля к доллару 60,660 37,970 22,69 59,76

Рентабельность продаж, % 1,800 3,768 -0,01824968 -52,24

80

Для наглядности продемонстрируем долю влияния каждого фактора на графике (рис. 2).

Проведенный факторный анализ показал, что в большей степени на уменьшение рентабельности про-даж оказало сокращение чистой прибыли. Но при этом рост себестоимости товаров был в большей степени вызван увеличением курса доллара, за счет чего одно-временно произошло уменьшение количества про-данных товаров.

Таким образом, на оценку инвестиционной при-влекательности предприятия влияют как внутренние факторы, так и внешние. И задачей компании должна являться минимизация внешних факторов за счет эффективной политики их хеджирования и своевре-менного выявления собственных внутренних резервов

за счет грамотно организованной системы аналитиче-ской работы и внутреннего контроля.____________________

1. Бариленко В.И., Плотникова Л.К., Плотникова В.В., Плотников В.С., Плотникова О.В. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. В.И. Бариленко. М., 2011.

2. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К., Кай-ро О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2014.

3. Плотникова В.В. Анализ факторов, влияющих на рен-табельность консолидированного капитала // Финансовая аналитика. 2012. № 37 (127).

4. Плотников В.С., Плотникова О.В. Методология учета хеджирования денежных потоков // Международный бухгал-терский учет. 2012. № 44.

Рис. 2. Доля влияния факторов на изменение рентабельности продаж

81

И С Т О Р И ЯИ С Т О Р И Я

Людмила Ефимовна Герасимова,кандидат филологических наук,

профессор кафедры русской и зарубежной литературы,Саратовский национальный исследовательский

государственный университет имени Н.Г. Чернышевского

В.В. ПУГАЧЁВ ОБ ИСТОРИЧЕСКОЙ НАУКЕВ статье систематизированы по неопубликованным источникам из личного архива профессора В.В. Пуга-

чёва суждения ученого об исторической науке, ее связях с политикой, идеологией, художественной литературой; мемуарные свидетельства В.В. Пугачёва о выдающихся историках, работавших в Саратове в годы войны.

Ключевые слова: В.В. Пугачёв, история, политика, наука, литература.

L.Ye. Gerasimova

VIEWS OF V.V. PUGACHEV ON HISTORICAL SCIENCEThe author analyzes unpublished papers from the personal archives of professor V.V. Pugachev, systematizes his

views on historical science, its links with politics, ideology, literature, and studies his memoirs about prominent histori-ans who worked in Saratov during the war.

Keywords: V.V. Pugachev, history, politics, science, literature.

В архиве В.В. Пугачёва хранится его последнее интервью, данное корреспонденту газеты «Саратов-ские губернские ведомости» А. Тугушевой в марте 1998 г. Фрагменты печатались в газете 11 апреля. Полностью интервью не опубликовано. Владимир Владимирович как будто итожит свои мысли об исто-рической науке, высказанные на лекциях, в устных мемуарах, в книгах.

История привлекала его с детства, а перед Великой Отечественной войной, когда он заканчивал среднюю

школу, интерес к истории был особенно велик: «Тогда, когда обществоведение всем надоело (у нас вначале в школе не было истории – было обществоведение), история была как глоток свежего воздуха» [5]. Путь в историки очень рано заставил задуматься над про-блемой «история и политика», поэтому ответом на вопрос интервьюера в конце 1990-х гг.: «Что такое история? Что такое политика? Существуют ли между ними различия?» – был, по существу, весь научный и жизненный опыт В.В. Пугачёва. О единстве научного

[email protected]

УДК 930.1(091)

82

и нравственного облика Пугачёва-историка писали С.О. Шмидт, Д.С. Лихачёв, В.А. Твардовская, Е.Г. Руд-ницкая и другие ученые, видевшие в нем «выдающе-гося историка, пушкиниста, высокопорядочного, муже-ственного, светлого человека» [5].

Владимир Владимирович в соотношении истории и политики выделяет два аспекта: влияние политики на реальный ход событий и влияние политики на по-знание прошлого. Признавая очевидность воздействия политики на ход истории, ученый не преувеличивает это воздействие. В интервью он увлеченно говорит о влиянии науки, техники, культуры, которые «преоб-разовали мир куда значительнее, чем все политики мира». Об этом он писал и в своих исторических тру-дах, и в пушкинских штудиях.

Вмешательство политики в истолкование прошло-го Пугачёв горько переживал на протяжении всей своей творческой жизни. Капитальный труд молодого ученого «Подготовка России к Отечественной войне 1812 года», представленный в качестве кандидатской диссертации в Совет Ленинградского университета в 1948 г., попал в обстановку бурной фальсификации истории, когда конъюнктурщики, руководствуясь ста-линской фразой «Кутузов как полководец был бес-спорно двумя головами выше Барклая де Толли», перекраивали историю войны 1812 года. Диссертант имел мужество настаивать на своем, основанном на богатейшем опубликованном и архивном материале истолковании роли Барклая и его планов. Мужество нужно было и оппонентам: С.Б. Окуню и А.В. Пред-теченскому, – чтобы отстоять подлинно научную по-зицию [2].

В работах В.В. Пугачёва немало примеров того, как советская историография (а мы теперь можем ска-зать – и постсоветская) становилась «служанкой по-литики», когда историки на примере прошлого стара-лись обосновать определенную политическую пози-цию. Ярко видно это в борьбе легенд о декабристах. Владимир Владимирович сопоставляет герценовскую легенду с легендой Николая I, с легендой Ольминско-го, легендой Покровского, со спором в русской эмигра-ции в 1925 г., с либеральной легендой А.Н. Пыпина, показывает политическую предопределенность каждой из этих легенд. В 2015 г. исполнилось 190 лет со дня восстания декабристов. В публикациях доминируют не новые серьезные исследования, а новые легенды, служащие современной политике. Характерна лекси-ка современных авторов, пишущих о декабристах: «политтехнологи декабря», «перевертыши», «таран истории», «народники – революционеры-профессио-налы, а декабристы – просто любители» [1, с. 26–28; 3, с. 29–30]. Классифицируя новые мифы о декабри-стах – от монархических до «лимоновских» и «ходор-ковских», – профессиональные историки творят свой, прагматический миф, оглядываясь то на власть, то на оппозицию ей.

Вмешательство политики в изучение прошлого пережили в годы советской власти почти все выдаю-щиеся ученые-гуманитарии – от десяти лет Колымы Ю.Г. Оксмана, Соловецкого лагеря Д.С. Лихачёва, смерти в тюрьме Г.А. Гуковского до публичного шель-мования, увольнений, невозможности печататься и преподавать, до мучительной самоцензуры.

Одной из задач своей жизни В.В. Пугачёв считал сохранение и продление памяти выдающихся отече-ственных историков, служивших науке, истине в тяже-лейших обстоятельствах 1930–1970-х гг. О своих учителях он написал удивительную книгу «Историки, избравшие путь Галилея», запечатлевшую неповто-римый личный облик и суть научных открытий, драму идей Ю.Г. Оксмана, М.П. Алексеева, Г.А. Гуковского, А.В. Предтеченского, С.Н. Валка, Н.Л. Рубинштейна, В.В. Мавродина, М.С. Альтмана [6]. Это книга об «уче-ных, сохранивших культуру от погромов власти <…>, от упрощенчества мысли, науки, культуры» [6, с. 3], о галилеях и инквизиции, бессильной перед ними во все времена. «Мысль, заостренная чувством», делает книгу и автобиографичной.

Ждет публикации небольшая статья «Сотрудниче-ство саратовских и ленинградских историков в годы войны (1941–1945)», хранящаяся в архиве В.В. Пуга-чёва. Из саратовского истфака, «возрожденного» в 1935 г., не удалось создать «политотдел», как было задумано сверху. С приездом ленинградских историков «оттепель», намного опередившая всем известную «оттепель» 1953–1956 гг., сказывалась во «взрывных» докладах, в обсуждении диссертаций, в саратовских лекциях Е.В. Тарле. Уникальная память Владимира Владимировича сохранила содержание выступлений Н.Л. Рубинштейна, М.В. Серебрякова, В.В. Мавродина и других, ход дискуссий, микроклимат на факультете.

Человек, отдавший исторической науке всю жизнь, нередко сомневался: может ли историография быть наукой? На прямой вопрос интервьюера об этом в 1998 г. Владимир Владимирович дает не просто пара-доксальный ответ: в его суждении – и высокая нрав-ственная ответственность, и сомнение в познаваемо-сти «законов» истории, и смелость признать небез-граничность человеческого знания вообще. «Историю, строго говоря, наукой считать нельзя» – этот свой тезис В.В. Пугачёв доказывает и сравнением с точны-ми науками, и размышлениями об относительности исторического знания (историк не может быть специ-алистом и в военном деле, и в дипломатии, и в истории промышленности и сельского хозяйства и т.д.).

Но еще важнее субъективность документов и субъ-ективность их исследователя. Историк, как говорил Ю.М. Лотман, «обречен иметь дело с текстами», из-влекая из них внетекстуальную реальность, но понятия о значимом, фиксированном в тексте, и незначимом, пропущенном, в разные века были весьма различными. К тому же, как часто говорил Владимир Владимирович, далеко не все самое важное фиксировалось на бума-ге, многое передавалось на словах. Абсолютизировать письменный источник невозможно при изучении хоть александровской эпохи, хоть сталинской. Исчерпыва-ющую связь событий никакой документ не передает. Что же может историк?

В конкретной своей практике В.В. Пугачёв считал возможным исследование той или иной исторической ситуации в максимально достижимой полноте факто-ров, ее создающих, при критическом анализе и сопо-ставлении архивных документов и всех сохранивших-ся свидетельств, с учетом особой роли личности каждого участника. Большое значение имеет язык изучаемой исторической ситуации: понятия, имевшие

83

иной, чем у исследователя, диапазон смысла. Напри-мер, для докторской диссертации «Из истории пред-декабристской общественно-политической мысли» (1964) ученому необходимо было реконструировать историческую конкретику понятий «революционер», «либерал». Конкретные исследования В.В. Пугачёва разрушали авторитетную в 1950-е гг. схему, построен-ную по аналогии и в понятиях большевистской рево-люционности. Тщательнейшая по анализу источников, смелая, с неожиданными и блестяще проведенными сопоставлениями диссертация В.В. Пугачёва пред-ставила процесс формирования декабризма более сложно, диалектично, чем это делалось раньше.

На протяжении всей жизни Владимир Владимиро-вич думал о роли художественной литературы в ос-мыслении истории. В последнем интервью он заостря-ет одну их постоянных своих мыслей: «Историческое знание, если оно будет развиваться, – это не только историческая наука в смысле историографии, но это и историческая мысль в широком смысле, именно мысль, а не наука, в том числе произведения художе-ственной литературы. Геродот и считал, что история – это искусство, а не наука». «Слава Богу, – продолжает Владимир Владимирович, – что в России писали о войне 1812 г. Лев Толстой и Пушкин. Они лучше ее поняли, чем профессиональные историки». Пушкин-скому пониманию войны 1812 г. посвящено отличаю-щееся новизной и оригинальностью выводов исследо-вание В.В. Пугачёва «Пушкин и 1812 год (к истолкова-нию “Полководца”)». Анализируя полемическую на-правленность стихотворения, пушкинское понимание роли Барклая и Кутузова в войне 1812 г., Владимир Владимирович утверждает, что «именно гениальный поэт интуитивно разгадал замысел Барклая, подтверж-даемый историческими документами» [4, с. 180].

Гениальная интуиция Пушкина была ориентиром для ученого и в его декабристоведческих исследова-ниях, и в понимании важнейших событий первой трети XIX в., и в размышлениях о путях просвещения, циви-лизации в XIX и XX вв. Труды В.В. Пугачёва, посвя-щенные Пушкину, стали важной частью отечественной пушкинистики.

Не менее глубоко прочитаны Пугачёвым произве-дения Льва Толстого. Понимание Кутузова Толстым особенно близко Владимиру Владимировичу. В трудах, посвященных 1812 г., ученый сосредоточен на лич-ности Кутузова, на его внутреннем мире не меньше,

чем на ходе событий, учитывает личные документы, в том числе переписку Кутузова с женой. В своем по-следнем интервью Владимир Владимирович настаи-вает именно на таком подходе: «А ведь все-таки история – это история людей, и без отдельного чело-века истории нет. И не только крупного – Наполеона, Кутузова, Нельсона, – но ведь без людей в их совокуп-ности истории нет. Писатели обращаются к людям». Для самого В.В. Пугачёва история тоже была прежде всего историей людей: читал ли он лекции об эпохе Екатерины II, писал ли о декабристах, размышлял ли над «Красным колесом» Солженицына. Благодаря беседам, выступлениям, даже коротким замечаниям Владимира Владимировича исторические схемы рас-сыпались, прошлое остро соотносилось с настоящим. Писатели ХХ века: Мережковский, Алданов, Солжени-цын, – по мысли Пугачёва, «познавали прошлое и через его будущее». Такое встречное движение – по стреле времени и ретроспективно – свойственно и творческому сознанию самого ученого, обогащает его труды.

Диктофонная запись интервью обрывается на фразе: «Хочется посмотреть, как было на самом деле. Не только у нас – во всем мире наблюдается рост интереса к истории…» Посмотреть, как было на самом деле, – неотменимая цель историка, при всех объек-тивных и субъективных трудностях и изъянах его на-уки. Не только искусство, но и наука, научные труды имеют личный отпечаток, внутренний личный сюжет. У историков, «избравших путь Галилея», – особенно.___________________

1. Герои до востребования // Огонек. 2015. 14 дек. (№ 49). С. 26–28.

2. Динес В., Парсамов В., Гаркавенко О. К 75-летию про-фессора Владимира Владимировича Пугачёва. Саратов: Издат. центр СГЭА, 1998. С. 4–11.

3. Киянская О. «У декабристов народ был ни при чем». Беседовала О. Андреева // Огонек. 2015. 14 дек. (№ 49). С. 29–30.

4. Пугачёв В.В. Пушкин и 1812 год (к истолкованию «Пол-ководца») // Проблемы истории культуры, литературы, со-циально-экономической мысли. Саратов: Изд-во Сарат. ун-та, 1984.

5. Пугачёв В.В. Уклонение от политики – тоже политика. Интервью А. Тугушевой. Март 1998 г. Личный архив В.В. Пу-гачёва.

6. Пугачёв В.В., Динес В.А. Историки, избравшие путь Галилея: статьи, очерки / под ред. Л.Е. Герасимовой. Саратов: Издат. центр СГЭА, 1995.

84

С О Ц И О Л О Г И ЯС О Ц И О Л О Г И Я

Анатолий Викторович Бодров,кандидат политических наук,

зам. начальника отдела информационной политики и аналитики, Департамент информационной политики

и средств массовой информации Пензенской области

Екатерина Александровна Боярова,студентка,

Педагогический институт им. В.Г. БелинскогоПензенского государственного университета

ОБРАЗ МНОГОДЕТНОЙ СЕМЬИ В ЗЕРКАЛЕ ОБЩЕСТВЕННОГО МНЕНИЯ

Предмет исследования – многодетность как явление. Цель исследования – попытка определить механизмы перехода от малодетности к многодетной модели семьи. В работе проанализированы репродуктивные ориен-тиры современных семей и граждан репродуктивного возраста Пензенской области. Дан сравнительный анализ статистики репродуктивного поведения граждан в период 2009–2016 гг. Приведен большой массив эмпирических данных исследования. Сформулированы предложения по усовершенствованию программ государственной поддержки многодетных семей. Критически осмыслены некоторые механизмы пропаганды многодетности как явления. Учитывая несомненную актуальность обозначенных в ходе исследования проблем, необходим ком-плекс постоянных мониторинговых социологических исследований эффективности проводимых мероприятий по поддержке многодетных семей.

Ключевые слова: демография, многодетная семья, репродуктивное поведение.

A.V. Bodrov, Ye.A. Boyarova

THE IMAGE OF A LARGE FAMILY IN THE MIRROR OF PUBLIC OPINION

Subject of research – the many children as a phenomenon. In Russia a large family is considered a family in which three and more children. The purpose of the study is an attempt to determine the mechanisms of the transition from

[email protected]

[email protected]

УДК 314.02

85

the few children to large family model. The work analyzes the reproductive landmarks of modern families and individuals of reproductive age in Penza region. A comparative statistical analysis of reproductive behavior of citizens during the period 2009–2016. Given a large array of empirical survey data. Formulated proposals to improve programs of state support of large families. Critically understood, some mechanisms of promotion of large families as a phenomenon. Given the obvious relevance in the study of problems required complex permanent monitoring sociological studies of the effectiveness of interventions for support of large families.

Keywords: demographics, a large family, reproductive behavior.

Существование государства в современном мире обусловлено рядом признаков: географических, исто-рических, законодательных. Но главное, что делает государство государством, – это люди. История циви-лизации дает четкое определение первопричины рас-пада государств: ослабление системы, способной объединять граждан, проживающих на определенной территории, в одно целое под эгидой закона. Феномен распада государств не в результате политических кризисов, войн, природных катаклизмов и т.п., а за счет исхода населения в истории мало изучен. Однако про-цессы депопуляции населения стран всегда приво-дили к распаду, изменениям границ, трансформации национальных культур. В этом смысле Россия нахо-дится в критическом положении.

Депопуляция населения страны наблюдается с 1992 г., с момента ее основания в период новейшей истории. Процесс обусловлен не только внутренними противоречиями, но и внешними факторами. Полити-ка сознательного ограничения естественных процессов воспроизводства населения, характерная для абсо-лютного большинства стран мира, не соответствует демографической ситуации в России. Программа сдерживания рождаемости, принятая под эгидой ООН в 1994 г. (так называемая Каирская конференция на-родонаселения), подразумевает в качестве основы международной демографической политики ориента-цию семей на одного ребенка [6].

Подписав данный документ, Россия фактически вступила в противоречие с собственной демографи-ческой повесткой, утверждая для себя дальнейшие предпосылки к возможным геополитическим пробле-мам. Следует признать, что сейчас разворачивается подлинная социальная драма, способная в течение нескольких десятилетий изменить облик страны ради-кально.

Более целостного, более гармоничного института, чем семья, для достижений поставленных целей ци-вилизация не выработала. Единственным механизмом преодоления критической демографической ситуации страны является создание условий для развития многодетности как способ разрешения кризиса инсти-тута семьи.

Таким образом, важнейшим приоритетом государ-ственной политики должно стать возрождение семьи как союза мужчины и женщины, основанного на любви и воспитании трех и более детей, через укрепление уз супругов как родителей, обеспечивающих воспроиз-водство населения и преемственность поколений [7].

Демографическая ситуация Пензенской области пожтверждает наличие кризиса семьи в регионе. Симптомы: сравнительно низкие показатели брач-ности при среднероссийском уровне разводимости; показатель детности семей ниже среднероссийских;

высокий процент монородительских семей, семей с одним ребенком [5].

Для Пензенской области характерна следующая ситуация: супружеские пары с детьми составляют 42% от общего числа семей; неполные семьи: матери с детьми составляют 22%, отцы с детьми – 2%; супру-жеские пары без детей – 34%.

Кризис института многодетности в Пензенской об-ласти налицо. За последние 15 лет преобладают семьи с одним ребенком. Кроме того, более четверти семей составляют матери-одиночки, воспитывающие одного ребенка, – таковых в 5 раз больше, чем матерей с двумя детьми. Супружеские пары с тремя детьми встреча-ются почти в 8 раз реже, чем подобные семьи с двумя детьми. По статистике семей Российской Федерации, супружеские пары с тремя детьми встречаются всего в 4 раза реже, чем семьи с двумя детьми [3; 4].

Данная работа ставит задачу определения статуса и образа многодетной семьи в представлении жителей Пензенской области. Выборочная совокупность ис-следования была обусловлена данными Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), согласно которым репродуктивным возрастом принято считать возраст от 16 до 45 лет. В анкетировании приняли участие 384 че-ловека. Погрешность исследования составляет 4,6%.

Цель исследования – выяснить, что является ос-новным фактором, детерминирующим образ много-детной семьи в сознании людей; значение и роль таких факторов, как материальное положение, доступность здравоохранения, поддержка со стороны окружения в лице близких родственников; сравнение репродуктив-ных намерений жителей Пензенской области с реаль-но планируемым числом детей в будущем и др.

Данные, полученные в ходе исследования, позво-ляют говорить о том, что в совокупности лидирующую позицию среди важнейших жизненных ценностей опрошенных занимает «семья, материнство, отцов-ство» (80,7%), далее следует «здоровье» (76,8%) и «материальное благосостояние» (42,9%). Расставляя приоритеты в системе ценностей, граждане отдают предпочтение семье как неотъемлемой составляющей их жизни. Поэтому стоит делать акцент не только на изучении кризиса института семьи, но и на трансфор-мации данного института и изменениях, касающихся репродуктивного поведения супругов.

Ценность здоровья в сознании людей занимает также одну из лидирующих позиций и оказывает пря-мое влияние на другие вышеупомянутые ценностные ориентации. Состояние здоровья напрямую влияет как на материальное положение индивида (трудоспособ-ность и возможно обеспечить себе и близким достой-ный уровень жизни), так и на его семейное положение (возможность как вообще иметь детей, так и растить, воспитывать их) (рисунок).

86

Исследования отмечают тенденцию изменения главенствующей позиции ценностей «семья, материн-ство, отцовство» и «здоровье» в различных возрастных категориях. Большинство респондентов, относящихся к старшим возрастным группам, считают наиболее важной жизненной ценностью здоровье. Понятие и восприятие института семьи среди молодежи развито недостаточно. Хотя, именно ценность «семья» имеет доминирующее значение среди граждан возрасте 25–29 лет. Показательным является тот факт, что со-гласно данным исследования основным фактором признания семейных ценностей главенствующими является наличие в семье несовершеннолетнего ре-бенка.

51,4% опрошенных считают, что семья – это «союз людей, имеющих детей и объединенных общностью быта и наличием взаимопонимания и любви». Следу-ющей неотъемлемой характеристикой семьи является эмоциональная составляющая. 34,7% опрошенных считают, что семья – это «группа людей, отношения которых основаны на доверии, любви и взаимопомо-щи». 5,0% считают, что семья – это «люди, объеди-ненные родственными связями, но не всегда эмоцио-нально близкие друг другу». 6,9% считают, что семья – это «люди, проживающие совместно и связанные материально и юридически». Лишь малая часть ре-спондентов 1,9% не смогли сформулировать ответ либо предложили свой вариант, так или иначе связан-ный с двумя указанными выше («мой мир», «я и моя дочка тоже семья» и пр.). Исходя из приведенных данных, можно сделать вывод о том, что в сознании респондентов «чадолюбие» и представление о детях как естественной составляющей семьи актуально и весьма значимо. Именно «детность» в первую очередь ассоциируется у людей с пониманием семьи.

Интересными оказались рассуждения респонден-тов относительно того, что такое многодетная семья. Самым популярным ответом оказался «семья, в кото-рой трое и более детей». Далее, по частоте упомина-ния, располагается определение многодетной семьи через понятие счастья («Счастье, наверное», «Счаст-ливая семья», «Много счастья», «Счастье, умноженное на количество малышей! Много счастья!»). Важно от-метить, что большинство людей определяют для себя многодетную семью в позитивном ключе. Представле-ния большинства опрошенных совпадают с официаль-ными характеристиками многодетности.

Однако есть и резко противоположные мнения на-счет многодетной семьи: «Хаос!», «Ужас и куча про-блем!», «Семьи как в странах третьего мира», «Куча-мала детей и замотанная мамаша, которая рожает чуть ли не каждый год! Хорошо еще, если папаша у всех один и тот же! Бывают, конечно, исключения, но в основном как-то так!». Такое восприятие предполо-жительно сложилось вследствие того, что в СМИ чаще всего внимание обращается на многодетные семьи, имеющие статус малоимущих, определенные пробле-мы и нуждающиеся в социальной защите. Именно такой образ, постоянно мелькающий в СМИ, застав-ляет респондентов невольно ассоциировать много-детною семью с маргинальностью, бедностью, соци-альной неустроенностью [1].

57,5% респондентов не представляют семьи без детей, что опять же говорит об ориентированности на рождение детей. 30,5% опрошенных считают, что «на-личие детей в семье желательно, хоть и не является обязательным условием», что позволяет судить о том, что в существующую модель семьи заведомо заложен фактор «детности». Лишь каждый десятый опрошен-ный допускает существование семьи без детей.

58,3%

71,7% 71,2%72,0%

85,1%

88,9%

66,7%

86,8%

90,4%

80,0%

74,5% 73,3%

50%

55%

60%

65%

70%

75%

80%

85%

90%

95%

18- 25- 30- 35-

График пересечения линий тренда жизненных ценностей «здоровье» и «семья, материнство/отцовство»

87

Определяющим фактором, способным повлиять на принятие решения о рождении ребенка, подавляющее большинство респондентов посчитало хорошее со-стояние здоровья (54,0%). Здесь уместно вспомнить ранг важнейших ценностей участников опроса, ведь позицию «здоровье» большое количество опрошенных отметило не случайно. Именно психическое и физиче-ское здоровье супругов является основанием для принятия решения о рождении ребенка. Отсюда сле-дует вывод о том, что большое внимание в вопросах повышения рождаемости и увеличения числа детей в семьях следует уделять доступности медицины и раз-витию здравоохранения. Немаловажную роль в фор-мировании здоровья поколения играет уровень жизни населения и уровень развития инфраструктуры. Вто-рым по значимости фактором является материальное положение, роль которого в принятии решения о рождении ребенка отметили 50,6% участников опроса. Моделируя цепочку факторов, вытекающих один из другого, стоит упомянуть и о факторе «наличие соб-ственного жилья» (48,7%). Хорошее материальное положение и обеспеченность собственной жилплоща-дью являются мощным стимулом к рождению ребенка. В «пятерку факторов рождений» также вошли: наличие стабильной работы/успешной карьеры (30,9%), учет мнения супруга (супруги), родственников, близкого окружения (27,5%) и наличие родственников (бабушек, дедушек, тетей, дядей и пр.), к которым можно обра-титься за помощью (13,6%).

Рассмотрим каждую из причин. Принимая решение о рождении ребенка, женщина хочет быть уверенной в возможности продолжить трудовую деятельность, поддерживать стабильность материального положе-ния, возможен вариант дистанционной или удаленной занятости. Успешная карьера может положительным образом повлиять на решение в пользу рождения ребенка, обеспечивая женщине уверенность в за-втрашнем дне; поддержка и понимание второй поло-вины (отца ребенка) и близких также играет важную роль, ведь общественное мнение и стереотипы, сло-жившиеся в социуме, могут способствовать созданию психологического барьера к рождению детей, одобре-ние же супруга (супруги) и близких напротив укрепит ощущение социальной защищенности и уверенности в том, что решение принято верно. Так же работает и фактор наличия института прародительства: возмож-

ность прибегнуть к помощи родных бабушек и дедушек, дядей и тетей создает некую «подушку безопасности» на случай разного рода и степени тяжести неприят-ностей и забот, связанных с рождением ребенка.

Приведем данные, характеризующие репродуктив-ные намерения и установки жителей. 51,4% участников исследования в будущем желали бы иметь двоих детей, 20,5% – трех детей, 20,1% – одного ребенка и 5,4% – более четырех детей. 2,6% респондентов за-явили о желании не иметь детей вообще.

Исследование позволило выявить реальные ре-продуктивные установки, планы на будущее граждан. Здесь хотелось бы представить сравнение с данными выборочного обследования «Семья и рождаемость», проведенного ЮНИСЕФ в 2009 г. в 30 субъектах Рос-сийской Федерации [2] (табл. 1).

Исходя из данных, представленных в табл. 1, мож-но сделать вывод, что на сегодняшний день желаемое число детей в семье по-прежнему выше, чем реально планируемое. Однако в сравнении с данными 2009 г. можно отметить интересные тенденции. Во-первых, сегодня наблюдаются более низкие показатели числа планируемых рождений, что, в свою очередь, не может гарантировать изменений в положительную сторону сложившейся демографической ситуации. Во-вторых, желаемое число детей уменьшилось, что говорит о том, что в сознании граждан установка на многодет-ность не формируется. Кроме того, в обществе отсут-ствует поколенческая ориентация на многодетность.

В ходе исследования респондентам было пред-ложено указать основные причины, способные поме-шать иметь желаемое количество детей либо вообще иметь детей. Главным остается пункт, связанный с состоянием здоровья: здесь подразумевается наличие проблем со здоровьем и (или) боязнь рождения не-полноценного ребенка (48,3%). Результаты снова указывают на огромное значение развития и доступ-ности здравоохранения и медицины. Для 35,9% опро-шенных важным является материальное положение, чтобы «прокормить, одеть, выучить» детей. Замыкает тройку факторов отсутствие собственного жилья и (или) неблагоприятные жилищные условия (23,8%). Распределение полученных данных относительно препятствий к рождению желаемого количества детей совпадает с распределением данных о факторах, способствующих рождению детей. На основе этого


Сравнение данных о репродуктивных установках населения 2009 и 2016 гг.

Возраст респондентов,

лет

Ожидаемое число детей,

2009 г.

Желаемое число детей,

2009 г.

Ожидаемое число детей,

2016 г.

Желаемое число детей,

2016 г.До 24 2,06 2,4 1,89 2,09

25–29 1,86 2,27 1,88 2,48

30–34 1,84 2,29 1,92 2,08

35–39 1,79 3,55 1,44 1,81

40 и более 1,66 3,47 * *

* Показатель не анализируется, так как объем выборки исследования недостаточно велик, относительно сравниваемых данных ЮНИСЕФ.

88

уместно сделать вывод, что сильнейшее влияние на фактическую рождаемость оказывают факторы со-стояния здоровья, материального положения и жилищ-ного вопроса.

В ходе опроса участникам исследования было предложено оценить материальное положение много-детных семей в современном обществе. 37,1% респон-дентов убеждены, что многодетные семьи живут так же, как и семьи с одним-двумя детьми («Если они имеют столько детей, значит могут себе позволить в материальном плане»). Чуть меньшее количество опрошенных (30,5%) отметили, что многодетная семья отличается от других лишь тем, что из-за большого количества ее членов товары и услуги, потребляемые ими, более дешевые, более низкого качества. У 20,8% респондентов возникли ассоциации многодетной се-мьи с чем-то отклоняющимся от нормы, маргинальным, неблагополучным (многодетные родители «плодят нищету», не думая о возможности прокормить, одеть, выучить такое количество детей). Лишь 4,2% уверены, что многодетные семьи живут «припеваючи», ведь они получают большое количество льгот, пособий, при-вилегий от государства. 7,3% респондентов, отметив вариант «другое», указали, что «многодетные семьи бедствуют», «одни семьи делают это сознательно, рассчитывают на свои силы; другие действительно плодят нищету, рассчитывая на помощь государства». Уместно говорить об определенных стереотипах, имеющих негативную окраску, в сознании современных граждан относительно многодетных семей, их ассоци-ацию с неблагополучием, трудностями, проблемами. Преодолеть данную проблему возможно, развивая и прививая современному поколению семейные цен-ности и традиции, транслируя положительный образ многодетной семьи, создавая позитивный ассоциатив-ный ряд относительно многодетных семей и благопри-ятной физической и психологической атмосферы как во внешней, так и во внутренней среде таких семей.

41,7% респондентов считают необходимым усло-вием популяризации многодетности повышение уров-ня жизни, 27,0% уверены, что важную роль в этом вопросе играет существенная поддержка от государ-ства. 17,4% опрошенных «сделали ставку в гонке за многодетность» на решение жилищной проблемы. Только 3,1% граждан убеждены, что все условия для распространения многодетности в нашей стране уже созданы.

Наиболее значимые меры, предпринимаемые го-сударством относительно многодетных семей: 81,9% опрошенных указали материнский (семейный) капитал, жилищные субсидии и программы (39,0%), предостав-ление земельных участков (27,8%). Награды «Мате-ринская доблесть», «Материнская слава» не кажутся опрашиваемым значимыми (3,4%).

Особое значение имеет анализ количественного состава семьи, в которой родился и (или) воспитывал-ся респондент. 56,0% указали на то, что в семье их двое, 29,0% являются единственными детьми в семье, в семьях у 11,5% опрошенных число детей было равно трем. 3,5% опрашиваемых воспитывались в семьях, насчитывающих четырех и более детей. Это позволяет сделать вывод о том, что репродуктивные установки, реализуемые в родительской семье, за-частую имеют непосредственное влияние на собствен-ные планы относительно рождения детей в будущей или уже имеющейся семье (табл. 2).

Данная тенденция говорит о том, что необходимо развивать семейные традиции, ведь именно они ока-зывают огромное влияние на репродуктивное поведе-ние индивидов.

На основе полученных данных, можно сформули-ровать некоторые выводы.

В первую очередь, необходимо сохранение цен-ности семьи, материнства и отцовства как базовой, основополагающей в жизни современного человека. Хорошее состояние здоровья располагает к тому, чтоб супруги приняли положительное решение относитель-но рождения детей, отсутствие же должного уровня здоровья и боязнь рождения неполноценного ребенка заставляет людей отказываться от рождений. Именно этот факт позволяет понять, что основной упор сегод-ня нужно делать на укреплении системы здравоохра-нения, увеличении доступности медицины, повышении качества медицинского обслуживания населения.

Жилищный вопрос так же остро стоит перед жите-лями области. Отсутствие собственного жилья пре-пятствует принятию решения о рождении ребенка. Именно решение жилищной проблемы, по мнению опрошенных, является необходимым условием раз-вития многодетности, а жилищные субсидии и про-граммы – наиболее значимой мерой помощи много-детным семьям со стороны государства.

Фактор наличия успешной карьеры может двояко влиять на репродуктивное поведение супругов: с одной


Сравнительный анализ показателей репродуктивной установки респондентови количественного состава семей, %

Сколько родных братьев/сестер у Вас в семье?

Сколько детей Вы планируете иметь?

Не планирую иметь детей Одного ребенка Двух детей Трех детей

и более

Я единственный ребенок в семье 6,7 48,0 40,0 5,3

Нас двое 1,4 31,0 48,3 19,3

Нас трое, или в моей семье более трех детей 2,6 30,7 43,6 23,1

89

стороны, дает уверенность в завтрашнем дне, а с другой – зачастую порождает страх потери работы, статуса (чаще всего из-за длительного декретного от-пуска, особенно когда период между рождениями де-тей очень невелик или вообще отсутствует).

В ходе исследования, на основе анализа репродук-тивных намерений разного возраста, гипотеза о том, что репродуктивные намерения жителей Пензенской области заметно выше, чем реально планируемое число детей, подтвердилась. Факт, что коэффициент желаемых и планируемых рождений снизился, вызы-вает опасения.

Размер семьи респондента слабо влияет на его репродуктивное поведение в силу неустойчивости и недостаточного развития института семейных традиций.

Гипотеза, что материальное положение является основным фактором, детерминирующим образ много-детной семьи в сознании людей, подтвердилась ча-стично: только треть опрошенных ассоциируют данный тип семей с тяжелым материальным положением.

В заключение отметим, что в сознании людей креп-ко укоренился образ семьи, немыслимый без наличия в ней детей. Многодетность у большинства представ-лена в позитивной проекции, ассоциируется с поняти-ями «счастье», «радость», «любовь», а достаточное для присвоения статуса многодетности количество детей (трое и более) – не предел в рамках рассуждений о многодетных семьях. Институт многодетности по-степенно развивается, однако для этого делается не-достаточно. Существуют определенные проблемы и факторы, препятствующие развитию репродуктивного поведения, основанного на многодетности. Сложившу-юся ситуацию вполне реально подвергнуть изменени-ям, применяя уже имеющиеся, а также специально разработанные на основе исследования универсаль-ные средства и механизмы, тем самым изменив и де-

мографическое положение как в регионе, так и в стране в целом. Именно активные действия в данном направлении будут способствовать повышению уровня рождаемости и, следовательно, помогут выйти из со-стояния демографического кризиса.

С учетом несомненной актуальности обозначенных в ходе исследования проблем необходим комплекс постоянных мониторинговых социологических иссле-дований эффективности проводимых мероприятий по поддержки многодетных семей и развитию в стране такого явления, как многодетность.____________________

1. Бодров А.В., Штейман-Шахмартова О.М. Образ семьи, создаваемый средствами массовой информации Пензенской области // Модели, системы, сети в экономике, технике, при-роде и обществе. 2014. № 4 (12). С. 182–189.

2. Дети в России. 2009: стат. сб. / ЮНИСЕФ, Росстат. М.: ИИЦ «Статистика России», 2009.

3. Итоги Всероссийской переписи населения 2010 года по Пензенской области: в 11 т. Официальное издание. Т. 6. Число и состав домохозяйств Пензенской области / Террито-риальный орган Федеральной службы государственной статистики по Пензенской области. Пенза, 2013.

4. Итоги Всероссийской переписи населения 2010 года по Пензенской области: в 11 т. Официальное издание. Т. 2. Возрастно-половой состав и состояние в браке населения Пензенской области / Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Пензенской области. Пенза, 2012.

5. Очкина А.В. Экономические, социокультурные и со-циально-гигиенические факторы здоровья населения в рамках института семьи Пензенской области // Народосбе-режение. 2013. № 3. C. 4–36.

6. Программа действий Международной конференции по народонаселению и развитию. URL: http://un.by/pdf/icp-agenda.pdf (дата обращения: 09.12.2016).

7. Тумусов Ф.С. Россия начинается с семьи: семей, па-радигма развития общества. Якутск: Медиа-холдинг «Якутия», 2008.

Наталья Васильевна Горбунова,доктор социологических наук,

зав. кафедрой иностранных языков,Саратовский социально-экономический институт (филиал)


ПРОЯВЛЕНИЕ ЗАКОНОМЕРНОСТИ ВОЗРАСТАНИЯ РОЛИ КУЛЬТУРНОГО КАПИТАЛА В УСЛОВИЯХ ВНЕШНИХ ВЫЗОВОВ

В статье представлена закономерность возрастания роли культурного капитала в условиях внешних вы-зовов. Анализируются методологические предпосылки культурного капитала, представлена его сущность. Выделены свойства и проявления культурного капитала, показаны особенности его развития и саморазвития. Определены условия превращения культурных ценностей в культурный капитал. Подчеркнута необходимость инвестирования в культурный капитал с целью его развития, а также активность самого человека, нацеленная на самосовершенствование.

Ключевые слова: культурный капитал, закономерность, развитие, саморазвитие, деятельная реали-зация, социальное действие, профессиональный статус.

[email protected]

УДК 316.32

90

N.V. Gorbunova

MANIFESTATIONS OF THE GROWING ROLE OF CULTURAL CAPITAL IN THE CONTEXT

OF EXTERNAL CHALLENGESThe paper discusses increasing role of cultural capital in the context of growing external challenges. The author

analyzes methodological background of cultural capital and considers the essence of cultural capital. Characteristics and manifestations of cultural capital are identifi ed; aspects of its development and self-development are presented. The conditions for converting cultural values into cultural capital are explained. The need to invest in cultural capital with a view to its development as well as the importance of individual effort aimed at self-improvement are stressed.

Keywords: cultural capital, pattern, development, self-development, implementation activities, social action, professional status.

Сущностью культурного капитала, как известно, является деятельная реализация культуры, позволя-ющая индивиду стать субъектом труда и занять соот-ветствующую своему культурному уровню професси-ональную нишу. Проявление качеств человека в форме культурного капитала осуществляется в рамках совокупности социальных отношений общественного воспроизводства через систему социального действия человека. Исходя из сущности культурного капитала, можно предположить, что возрастание его роли в со-циально-экономическом развитии общества во многом зависит от изменений в сфере экономической деятель-ности, которая испытывает в настоящее время серьез-ные внешние вызовы.

Свойства и проявления культурного капитала ме-няются во времени как по мере его собственной эво-люции (рост образования, культуры, уровня и качества жизни общества), так и вследствие перемен в жизни общества (изменение материально-технической базы, общественных отношений, введение экономических санкций).

Эволюционное развитие общества сопровожда-ется изменением положения человека в экономиче-ской системе общества. Человек традиционно зани-мал центральное место в экономических и социаль-ных науках. Однако ускоренное развитие материаль-но-технической базы производства, связанное с промышленным переворотом, отодвинуло на задний план проблемы развития человека и его производи-тельных способностей, создало иллюзию превосход-ства физического капитала над капиталом культур-ным и изменило их роль в обеспечении экономиче-ского роста.

Следует подчеркнуть, что с увеличением роли на-учно-технического прогресса в экономическом росте центральной стала проблема создания качественно новой рабочей силы, а этим новым компонентом стала культурная составляющая. Нормы как элементы куль-туры в целом описывают экономическую деятельность человека и ее развитие как сознательно организован-ный процесс, который контролируется обществом. Следовательно, всякая индивидуальным образом развивающаяся норма деятельности человека имеет общественный вектор. Это подтверждает толкование экономической культуры как закономерно развиваю-

щейся совокупности норм и форм материальной вос-производственной деятельности людей, существую-щих, в рамках единого поля мотивации экономической деятельности и обеспечивающих процесс адаптации человека в исторически определенных границах раз-вития общества [2, с. 119].

Всякое культурное общество есть общество, орга-низующее свое материальное развитие на основе субъективно выявленных и воспринятых социальных ценностей общения и взаимодействия. Такой акцент в содержании экономической культуры делает ее само-стоятельным элементом любого экономического раз-вития, рассматриваемого как показатель роста эффек-тивности экономической деятельности.

Весомым подтверждением связи культуры и эко-номического развития является всеобщий закон воз-растания роли культуры в гуманистическом обще-ственном прогрессе В.И. Снесара. Он характеризует всеобщую, абсолютную неизбежность превращения культуры в основополагающий приоритет последова-тельного развития общества. На современном этапе развития общества автор призывает осознать, что взаимодействие формационных и цивилизационных процессов представляет собой нормальное развитие любого современного общества. Поэтому «рыночную экономику нельзя развивать в ущерб культуре, ибо тем самым в будущем человечество обречено на духовное вымирание. Полный приоритет культуры во всех сферах человеческой жизни – вот что нужно сегодня и завтра для оптимизации социального про-гресса» [3, c. 45].

В.И. Снесар считает, что в материальном произ-водстве закон возрастающей роли культуры нужно соблюдать и применять еще более последовательно, чем закон соответствия производственных отношений характеру и уровню развития производительных сил.

Такой подход подтверждает нашу позицию, заклю-чающуюся в том, что экономический прогресс обще-ства зависит от степени развития культурных качеств человека, воплощенных в культурном капитале. В отличие от культуры, культурный капитал является социально-экономической категорией, и возрастание его роли в социально-экономическом развитии обще-ства следует рассматривать в контексте трудовой деятельности человека.

91

Подчеркнем, что общественный и индивидуальный культурный капитал проявляется только в экономиче-ской деятельности. Индивидуальный культурный ка-питал проявляется как деятельная реализация куль-туры человека, превращение его качественных харак-теристик в главный фактор доступа к обладанию со-циальным профессиональным статусом, экономиче-ской властью и доходами. Поэтому именно професси-ональная трудовая деятельность реализует профес-сиональную компетентность человека в индивидуаль-ный культурный капитал, определяет социальное по-ложение индивида и является механизмом капитали-зации культуры.

Известно, что человеческий фактор производства представляет собой совокупность культурного и био-логического капиталов. Следовательно, чем выше его культурный и биологический капитал, тем более ква-лифицированным является труд человека и выше доход по этому капиталу. Инвестиционные вложения в культурный капитал в настоящее время считаются самыми эффективными и быстро окупающимися для общества, соответственно, развитие культурного ка-питала экономически выгодно и продуктивно.

Характерная особенность человеческого фактора производства состоит в том, что человек – главная производительная сила общества. Он одновременно является и носителем рабочей силы, и субъектом производственных отношений. Воздействуя на произ-водство, изменяя его, он изменяет всю систему эко-номических отношений, свое собственное экономиче-ское поведение и личностные качества. Его роль в производстве никогда нельзя понять вне системы общественных отношений. В обществе, как и в произ-водстве, все исходит от человека и все сводится к нему.

Большую часть свойств культурного капитала мож-но вывести из того факта, что в своем основном со-стоянии он предполагает инкорпорирование. Инкор-порированный капитал, внешнее богатство, превра-щенное в неотъемлемую часть личности, не может передаваться посредством акта дарения, наследова-ния, покупки или обмена [4, с. 21]. Этот процесс тре-бует затрат времени самого инвестора. Подобно на-ращиванию мускулатуры или увеличению веса это невозможно сделать через вторые руки. Работа по приобретению подобных свойств – это работа над собой, предполагающая собственные усилия. Этот вывод подводит нас к мысли о том, что развитие куль-турного капитала самым тесным образом связано с идеями «самости».

Развитее культурного капитала подчиняется общим законам развития любого социально-экономического явления. Существенную характеристику развития культурного капитала составляют положительные количественные и качественные его изменения во времени.

С философской точки зрения развитие – необра-тимое, закономерное изменение материальных и идеальных объектов. Развитие – внутренне детерми-нированный процесс, определяемый не случайным набором внешних факторов, а внутренними противо-речиями, психофизиологическими особенностями.

Развитие человека, а также культурного капитала обусловлено мерой собственной активности человека, направленной на самосовершенствование. Оно опре-деляется типом ведущей деятельности и зависит от содержания и мотивов деятельности.

Следовательно, развитие культурного капитала также зависит от наследственности, среды, воспитания и собственной практической деятельности человека.

В научной литературе существуют различные точ-ки зрения о влиянии социального, природного и педа-гогического факторов на развитие человека. Интерес-на точка зрения, которой придерживается В.И. Андре-ев. Он утверждает, что развитие человека детермини-ровано внутренними и внешними факторами [1, с. 167]. Внутренние факторы детерминированы наследствен-ностью, физическими и психическими свойствами, к внешним же факторам относится социальная среда, обучение и воспитание человека. Следовательно, для самореализации внутреннего потенциала чело-века необходимо сочетание внешних и внутренних факторов.

На определенном этапе, когда человек начинает осмысливать достигнутое, достигаемое и пока недо-стижимое, у него возникает осознанная цель самоопре-деления, строительства себя как единичного, особого субъекта. Это и является стимулом для саморазвития, основанного на развитии индивидуальности, «само-сти». Этот процесс характеризуется собиранием, ин-теграцией в себе искусственного (культурного) и естественного (природного) для образования нового качества, представленного в единственном субъекте. В нашем случае таким новым качеством является культурный капитал, развитый на основе «самости» человека.

Использование человеком своего культурного по-тенциала в процессе социального действия еще не реализует его в качестве культурного капитала. Данное превращение может быть осуществлено только в ре-зультате социального действия, позволяющего инди-виду стать субъектом труда и занять соответствующую своему культурному уровню профессиональную нишу, помогающую получить не только социальный профес-сиональный статус, но и доступ к дополнительным доходам, превышающим затраты, связанные с про-стым воспроизводством работника и его семьи.

Только при определенных условиях деятельного использования культурные ценности, воплощенные в человеке, изменяют его профессиональный статус, становятся источником экономической власти и пре-вращаются в культурный капитал. Культурный капитал, как и любая форма капитала, используется его носи-телями для получения дохода, поэтому увеличение дохода мотивирует индивидуумов на увеличение своего культурного потенциала путем образования и повышения квалификации. Другими словами, для того, чтобы процесс воспроизводства человеческого капи-тала носил завершенный характер, должна быть установлена связь между величиной приобретенной части данного капитала и доходом человека.

С экономической точки зрения инвестиции в куль-турный капитал – это затраты, произведенные в со-циальной сфере в целях будущего увеличения произ-

92

водительности труда и способствующие росту будущих доходов как отдельных носителей капитала, так и общества в целом.

Главной причиной объективного повышения роли культурного капитала в производстве служит научно-технический прогресс. Научно-технический прогресс создает, приводит в действие и определяет способы использования техники и технологии, которые, в свою очередь, предъявляют новые требования к культур-ному капиталу человека. Когда прогрессивные сред-ства труда и технологии получают широкое распро-странение, они начинают предъявлять повышенные

требования к работнику, «подтягивать» его до своего уровня.____________________

1. Андреев В.И. Педагогика творческого саморазвития. Ч. 1. Казань: Изд-во Казанского ун-та, 1996.

2. По ляков И.В. Экономическое поведение человека. Саратов, 1999.

3. Снесар В.И. Исходные аспекты целостности человека и культуры труда // Целостность человека и культура труда: сб. науч. тр. / под общ. ред. В.И. Снесара. Саратов, 1996.

4. Bourdieu P. The forms of capital // Handbook of theory and research for sociology of еducation / еd. by J. Richardson. New York: Greenwood Press, 1986.

93

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ СТАТЕЙ

Статьи, принимаемые для публикации в «Вестник СГСЭУ», должны отличаться новизной и актуальностью проблематики, оригинальностью, содержать результаты научных и на-учно-практических исследований, тематически соответствовать профилю журнала. Пред-лагаемые материалы не должны быть опубликованы ранее в других печатных изданиях.

В соответствии с требованиями ВАК, предъявляемыми к научной состоятельности статей, которые предоставляются для публикации в научных периодических журналах, где должны быть опубликованы основные научные результаты диссертаций на соискание ученой сте-пени доктора и кандидата наук, и практическими рекомендациями ВИНИТИ РАН, касаю-щимися оформления научных журналов в соответствии с международными стандартами и требованиями зарубежных индексов цитирования (Scopus, Web of Science), РИНЦ и рефе-ративных баз данных, доводим до сведения авторов необходимость соблюдения следующих правил.

1. ДОКУМЕНТАЦИЯ.Каждая статья должна сопровождаться:– выпиской из протокола заседания кафедры с рекомендацией к опубликованию статьи

в «Вестнике СГСЭУ» и тремя рецензиями – двумя внутренними и одной внешней, в которых должны быть обозначены научная новизна, актуальность работы и дана оценка ее научной содержательности. К статье прикладываются результаты проверки на наличие плагиата. Использование заимствованного материала не должно превышать 25% общего текста. Ста-тьи аспирантов должны быть прочитаны научными руководителями и заверены их подписью;

– авторской справкой, где указываются ФИО (полностью), официальное наименование места работы (с ведомственной принадлежностью), должность, ученая степень, ученое звание, а также данные для связи с автором (номера служебного и домашнего телефонов, обязательно – электронный адрес).

2. АННОТАЦИЯ.Статью должна предварять аннотация (авторское резюме, реферат) объемом не менее

150 – 250 слов с ключевыми словами к статье (5 – 7 слов).К аннотации предъявляются следующие требования (см.: Редакционная подготовка на-

учных журналов для включения в зарубежные индексы цитирования: методические реко-мендации / авт-сост. О.В. Кириллова. М.: ФГУН ВИНИТИ РАН, 2012. URL: http://www.viniti.ru/download/russian/conf/DOP/01.pdf):

– аннотация реферативного типа является кратким резюме большей по объему работы, имеющей научный характер;

– авторское резюме к статье является основным источником информации в отечественных и зарубежных информационных системах и базах данных, индексирующих журнал;

– аннотация предполагает изложение существенных фактов работы и не должна содер-жать материал, который отсутствует в основной части публикации;

94

– приветствуется структура аннотации, повторяющая структуру статьи и включающая в себя введение, цели и задачи, методы, результаты, заключение (выводы);

– метод или методологию проведения работы целесообразно описывать в том случае, если они отличаются новизной или представляют интерес с точки зрения данной работы;

– результаты работы описываются предельно точно и информативно. Приводятся основ-ные теоретические и экспериментальные результаты, фактические данные, обнаруженные взаимо-связи и закономерности. При этом отдается предпочтение новым результатам и данным долгосрочного значения, важным открытиям, выводам, которые опровергают су-ществующие теории, а также данным, которые, по мнению автора, имеют практическое значение;

– выводы могут сопровождаться рекомендациями, оценками, предложениями, гипотеза-ми, описанными в статье;

– сведения, содержащиеся в заглавии статьи, не должны повторяться в тексте аннотации;– следует избегать лишних вводных фраз (например, «автор статьи рассматривает...»);– исторические справки, если они не составляют основное содержание документа, описание

ранее опубликованных работ и общеизвестные положения в аннотации не приводятся.3. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ АППАРАТ.Оформление ссылок должно осуществляться в виде библиографического списка (не ме-

нее четырех и не более двадцати источников) в конце статьи в алфавитном порядке. Ссыл-ки приводятся в основном тексте в квадратных скобках с указанием номера источника и страницы (например, [3, с. 50]). Предпочтительны авторские ссылки на современные и ак-туальные источники информации (не больше десятилетней давности), должен быть про-веден анализ работ зарубежных авторов на заданную тему. Следует избегать «лишних» ссылок (на правовые, нормативные документы, неопубликованные материалы и т.д.) – их можно привести в тексте статьи.

4. ОФОРМЛЕНИЕ СТАТЬИ.Направляемые в журнал статьи следует оформлять в соответствии со следующими пра-

вилами:– объем рукописи должен составлять не более 0,5 усл. печ. л. (8 страниц формата А4,

одинарный междустрочный интервал, шрифт Times New Roman, кегль 14);– к распечатке должен быть приложен электронный носитель с текстом статьи, аннота-

цией и сведениями об авторе;– необходимо соблюдать правила набор формул: а) «простые» формулы (не содержащие,

например, дроби и корни) должны набираться с помощью клавиатуры; греческие буквы и математические символы, например ∆, ≥, ≈, ∏, ∑ (без индексов), , ∪, ±, ≠ и т.д., долж-ны вставляться в текст из таблицы символов; б) формулы, имеющие приблизительно сле-дующий вид

, , , , , , ,

, , , набираются в редакторе формул;

– в материалах должны использоваться физические единицы и обозначения, принятые в Международной системе СИ;

.,0,,1

,,0ij

jiWij

95

– все сокращения должны быть расшифрованы (исключение составляют общеупотре-бительные).

5. Статьи аспирантов публикуются бесплатно. Информация об оплате для других кате-горий авторов предоставляется после принятия редколлегией решения о публикации статьи.

6. В связи с необходимостью оказания консультативной помощи авторам статей, предо-ставляемых в журнал, по улучшению структуры рукописи, выбору и употреблению терми-нов, оформлению иллюстраций (таблиц, рисунков, диаграмм и т.п.), для всех категорий авторов предусмотрены платные услуги.

Стоимость оказания консультативных услуг составляет 380 рублей за статью.

Авторы несут ответственность за подбор и достоверность приведенных фактов, цитат, статистических и социологических данных, имен собственных, географических названий и прочих сведений.Публикуемые материалы могут не отражать точку зрения учредителя, редколлегии и

редакции, поскольку имеют дискуссионный характер.Автор предоставляет право издателю на размещение сетевой версии статьи в Интер-

нете.

Издательство не возвращает рукописи статей и электронные носители. Авторы могут получить экземпляр журнала, оформив подписку в агентстве «Роспечать».

Электронная версия журнала – http://www.seun.ru/content/nauka/5/4/.

Материалы предоставляются по адресу:410003, г. Саратов, ул. Радищева, 89.

Тел. 8 (8452) 211-736.E-mail: [email protected].

96

Журнал включен в каталог агентства «Роспечать».Москва, 123995, проспект Маршала Жукова, д. 4. Д-308. ГСП-5.

Тел./факс (495) 921-25-50, 921-25-51 / (495) 785-14-70.

Индекс издания – 82012.

ВЕСТНИК 5(64) 2016 - seun.ru · pdf fileПИ № ФС 77-62870 от 31 августа...

Documents