Абрашина, Емельянов - Использование РАУЗ в УПП (2011,ocr)
TRANSCRIPT
Е. Абрашина, И. Емельянов
Использование механизма расширенной аналитики в
«1С:Управление производственным
предприятием»
Москва Фирма «1С»
2011
УДК 657.1:004 ББК 65.052+32.973.26-018.2
А16
А16 Е.В. Абрашина, И.М. Емельянов. Использование механизма расширенной анали-тики в «1С:Управление производственным предприятием». - М.: «1С-Паблишинг», 2011. - 178 е.: ил.
ISBN 978-5-9677-1556-3 В данной книге описана работа в программе «1С:Управление производственным предприятием 8» в режиме расширенной аналитики (РА), начиная от перехода из традиционного режима и заканчивая анализом данных, полученных при работе в режиме РА.
Пособие предназначено для партнеров «1С» и IT-специалистов предприятий, зна-комых с методологией традиционного производственного и товарного учета в прикладном решении «Управление производственным предприятием» и предос-тавляет информацию:
• для технических специалистов - о структуре данных, алгоритмах работы, про-цедуре перехода в режим расширенной аналитики,
• для аналитиков - об основных различиях учета в традиционном режиме и ре-жиме расширенной аналитики, об анализе данных в режиме расширенной ана-литики.
Книга содержит информацию по работе с редакцией 1.3 конфигурации «Управле-ние производственным предприятием» и дополняет, но не заменяет, штатную до-кументацию к программам системы «1С:Предприятие 8», входящую в комплект поставки.
Обращаем внимание, что книга является адаптацией для России методического пособия, посвященного работе с механизмом РА в «1С:Управление производст-венным предприятием для Украины», и в ней рассмотрены не все особенности РА, реализованные в программе «1С:Управление производственным предприятием», предлагаемой российским пользователям.
Авторы: Елена Владимировна Абрашина, методист компании «АБИ Украина» и Игорь Михайлович Емельянов, руководитель проектов компании «АБИ Украина»
Право тиражирования и распространения книги принадлежит фирме «1С-Паблишинг».
4
Полное или частичное копирование материалов книги без письменного разрешения фирмы «1С-Паблишинг» запрещается.
ISBN 978-5-9677-1556-3 © ООО «1С-Паблишинг». 2011
Оглавление
Введение. Что такое РА, кому и зачем он нужен 7 Затрата в РА 8 Структура хранения данных о себестоимости в режиме
расширенной аналитики 8 Регистры РА 8 Ключи аналитики 11
Алгоритмы расчета себестоимости в РА 12 Момент списания себестоимости 12 Списание различными методами 12
Выбираем режим: РА или традиционный учет 14 Сравнение режимов 14 Выводы 17
Глава 1. Аналитики учета в РА 19 Унификация аналитик 19 Состав аналитик учета 20
Состав ключей аналитики 20 Используемые аналитики учета 21
Использование аналитик 26 Использование аналитик в различных разделах учета 26 Использование аналитик в различных видах учета и режимах РА 28
Глава 2. Отражение хозяйственных операций в регистрах РА 37
Общие принципы формирования движений РА 37 Структура регистров РА 37 Виды движений РА 38 Предварительная оценка себестоимости запасов и затрат в РА 41
Альбом движений по регистрам РА 42 Поступление запасов 42 Поступление запасов из производства 43 Оказание услуг 44 Выбытие запасов 46 Формирование нематериальных затрат 50 Корректировка и распределение затрат 51 Закрытие месяца 53 Схемы движения затрат 54
Глава 3. Особенности отражения операций в смежных подсистемах 57
Учет вложений во внеоборотные активы 57 Учет запасов, принятых на ответственное хранение 58
Учет товаров комитентов 59 Учет давальческого сырья 62
Отражение документов в управленческом учете в режиме «Регл. учет» и «Регл. учет с доп. аналитикой» 65
Глава 4. Предварительная оценка запасов и затрат 67 Определение плановой себестоимости покупных запасов 68 Определение плановой себестоимости продукции собственного
производства 72 Расчет плановой себестоимости по нормативам 72 Расчет плановой себестоимости по фактическим данным 74
Глава 5. Закрытие месяца в режиме расширенной аналитики 79
Действия, выполняемые до начала расчета себестоимости 79 Настройки учета 79 Проверка правильности указания аналитик в первичных документах 81 Тестирование и исправление ключей аналитики 84 Регламентные операции, которые не выполняются в режиме расширенной аналитики 85
Расчет себестоимости выпуска 86 Расчет фактической себестоимости 87 Определение себестоимости выбытия запасов 105
Действия, выполняемые после расчета себестоимости 110 Изменение первоначальной стоимости основных средств 111 Изменение суммы затрат на модернизацию ОС 113
Глава 6. Анализ информации о затратах предприятия ... 115 Работа с отчетами, использующими механизм компоновки
данных 115 Настройка отчетов администратором 116 Работа пользователя с отчетом 122
Отчеты подсистемы расширенной аналитики 124 Информация о движении запасов 124 Информация о формировании и распределении затрат 131 Информация о выпуске и наработке продукции 141
Отчеты смежных подсистем 142 Произвольные отчеты 143 Анализ прибыли от продаж 145 Анализ складских запасов 147
Использование отчетов в качестве источников планирования... 149 Примеры настройки отчетов 150
Глава 7. Переход в режим расширенной аналитики 157 Рекомендации по переходу 157 Порядок перехода в режим расширенной аналитики 158
Начальное заполнение регистров «Учет затрат» 159 Уточнение остатков и аналитик при переходе в режим
расширенной аналитики 166 Обратный переход в режим традиционного учета 168
Приложение. Проведение документов в РА 169 Проведение документов при изменении состояния 170 Проведение документов по учету принятых ТМЦ 175
Введение. Что такое РА, кому и зачем он нужен
РА (расширенная аналитика учета) - новый механизм учета себе-стоимости запасов и затрат.
Механизм используется как альтернативный традиционному учету за-пасов и затрат.
Независимо от выбранного режима, не изменяются основные принци-пы учета запасов и затрат: • Себестоимость складских запасов учитывается с точностью до но-
менклатурной карточки; • Себестоимость покупных запасов определяется в первичных докумен-
тах и включает цену поставщика и дополнительные расходы на приоб-ретение;
• Себестоимость выбытия запасов определяется полностью автоматиче-ски одним из способов, предусмотренных бухгалтерским стандартом, и не может быть изменена вручную;
• Стоимость материальных затрат равна стоимости выбытия материалов со склада, стоимость нематериальных затрат определяется в первич-ных документах;
• Прямые производственные затраты регистрируются с точностью до заказа (группы продукции) и могут быть отнесены в себестоимость конкретного наименования продукции;
• Общепроизводственные и общехозяйственные затраты, а также произ-водственные затраты, не отнесенные к конкретному виду продукции, распределяются по базе;
• Себестоимость продукции собственного производства калькулируется автоматически, включая прямые и распределенные затраты, и не мо-жет быть изменена вручную.
Поскольку основные принципы учета себестоимости не изменились, не изменились и первичные документы, которыми отражается движение запасов, регистрация и распределение затрат. Что же изменяется при ис-
При отнесении на определенный вид продукции («Распределение ма-териалов на выпуск») затрата выбывает из раздела «Затраты» и поступает в раздел «Затраты на выпуск». При выпуске продукции («Отчет производ-ства за смену») затрата, уже включенная в себестоимость продукции, вы-бывает из раздела «Затраты на выпуск», транзитом проходит через раздел «Выпуск» и поступает в раздел «МПЗ» - уже в составе себестоимости продукции.
Если же затрата не относится на определенный вид продукции, а рас-пределяется по базе, она поступает в раздел «МПЗ» сразу из раздела «За-траты», транзитом через разделы «Затраты на выпуск» и «Выпуск».
По данным регистра можно узнать не только местонахождение затра-ты и ее стоимость, но и весь путь, пройденный затратой по предприятию. При формировании движений регистра соблюдается принцип двойной за-писи. В первую очередь, это позволяет повторить «путь затраты» при рас-чете окончательной себестоимости, что значительно ускоряет расчет. Но это не единственное преимущество новой структуры данных.
Соблюдение принципа двойной записи позволяет формировать отчет-«шахматку»: о направлениях списания запасов (фрагмент такого отчета приведен на рис. 2); об аналитике распределения затрат, и т. д.
К о р з а т р а т а М я г к а я м е б е л ь П л е т е н а я м е б е л ь
П р и х о д
К о л и ч е с т в о ' С т о и м о с т ь
, П р и х о д _
! К о л и ч е с т в о С т о и м о с т ь Мебельный ш^т (береза) 24,500 46,21 Пластиковый остов кресла "Комфорт" Поролон "British Vita Pic" 140,000 1 038,74 Прутья ивы ( д л я кресла) 50,000 7 524,82 Прутья ивы ( д л я табуретки)
Сборка Каркас-полозья 2,000 1 252,08 Скоба декоративная мебельная 920,000 111,98 765,000 84,56 Скотч
Ткань флок 245,000 3182,36
Рис. 2. Фрагмент отчета «Анализ распределения МПЗ и затрат»
В новом режиме очень удобно выявлять несовпадения аналитик, кото-рые неизбежно возникают из-за ошибок ввода. Для выявления всех оши-бок достаточно построить всего один отчет, анализирующий отрицательные остатки по регистру: при соблюдении принципа двойной записи отрицательные остатки возникают именно за счет несовпадении аналитики прихода и расхода запасов или формирования и распределения затрат.
Ключи аналитики Вся информация о запасах и затратах учитывается в одном регистре
затрат. Количество аналитик учета затрат достаточно велико, до 30. Для удобства работы с регистром «однородные» аналитики объединены в ключи. Например, ключ аналитики вида учета включает информацию о местонахождении затраты: разделе учета; организации; складе или под-разделении; счетах учета. Для хранения всей этой информации использу-ется одно, а не шесть измерений регистра.
1 + Поступление товаров и услуг МСК00000001 от 19.04.2011 15:01:02
МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.01; 10.01
Столешница; Новый
О
О
10,000
2 277,92;
Т ребование-нак ладн... МСК00000001 от
19.04.2011 15:02:21
МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.01; 10.01
Столешница; Новый
О
О
Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 2...
Материалы собственные; Произво...
Заказ на производство MCK00000...
Кухонная мебель
10,000
2 277,92
j + Т ребование-нак ладн... Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 МПЗ; Мебель; Склад материалов;... 10,000! МСК00000001 от
19.04.2011 15:02:21 Материалы собственные; Производственные расходы; Столешница Столешница; Новый 2 277,92
1
МСК00000001 от 19.04.2011 15:02:21
Заказ на производство МСК00000001 от 19.01.2009 0:00:00 I О
1
МСК00000001 от 19.04.2011 15:02:21
Кухонная мебель О
Рис. 3. Движения по регистру «Учет затрат» с использованием ключей аналитики
Ключи аналитики используются только в регистре. В первичных до-кументах указываются значения отдельных аналитик, которые «собира-ются» в ключи при проведении. Для режима расширенной аналитики разработаны отчеты, в которых ключи «разбираются» на отдельные ана-литики. Это позволяет пользователю ничего не знать о ключах аналитики.
Использование ключей затрудняет настройку собственных отчетов на базе универсального. Но с другой стороны, значительно облегчается до-бавление собственных аналитик, не предусмотренных типовым решени-ем. Себестоимость рассчитывается не для отдельных аналитик, а для ключей. Поэтому при добавлении аналитик нет необходимости вносить изменения в алгоритмы проведения первичных документов и расчета се-бестоимости.
Алгоритмы расчета себестоимости в РА
Есть существенные различия в алгоритмах расчета себестоимости в традиционном режиме и режиме РА. Об этих различиях нужно знать, выбирая режим учета себестоимости.
Себестоимость в РА всегда калькулируется путем решения СЛУ (сис-темы линейных уравнений). Это неоспоримое преимущество режима; ни при каких обстоятельствах этот метод не может дать результат менее точ-ный или сложнее интерпретируемый, чем в традиционном режиме. Более подробно описывать этот метод в рамках раздела мы не будем (расчету себестоимости посвящен раздел «Расчет фактической себестоимости» главы 5).
Отличия, которые нужно учитывать при выборе режима, касаются списания себестоимости выбывших запасов.
Момент списания себестоимости В течение месяца стоимость выбытия запасов, в том числе покупных,
оценивается по предварительной себестоимости. Это может быть, в зави-симости от настроек учетной политики, плановая себестоимость или «средняя скользящая» (средняя на момент выбытия).
При закрытии месяца определяется окончательная себестоимость вы-бытия. Причем, она определяется для каждого направления выбытия, но не детализируется до документа выбытия.
Списание различными методами При списании по средней, себестоимость выбытия каждой единицы
запаса одного наименования в течение месяца всегда одинакова. Это зна-чит, что всегда используется «средняя за период» - одинаковая себестои-мость, рассчитанная по всем документам периода, а не «средняя скользящая».
Но если списание осуществляется методом ФИФО, то себестоимость списания каждой единицы запаса в течение месяца тоже одинакова.
Окончательная себестоимость списания определяется по следующему алгоритму:
1. Определяются в хронологическом порядке партии, остающиеся на складе, и их стоимость.
2. Определяется стоимость списания запаса. 3. Стоимость списания распределяется равномерно по всем направлени-
ям выбытия.
На простом примере сравним результаты списания в различных режи-мах (алгоритм списания будет проиллюстрирован на этом же примере в разделе «Алгоритмы расчета себестоимости выбытия» главы 5): 1. Поступление от 05.12 10 шт. * 100 руб. 2. Реализация от 10.12 10 шт. 3. Поступление от 12.12 5 шт. * 120 руб.
4. Списание от 30.12 2 шт.
Результаты:
Документ выбытия
Себестоимость (традиционный
режим)
Себестоимость (режим расширенной
аналитики) Реализация от 10.12 1000 руб. (10 шт.) 1033.33 руб. (10 шт.) Списание от 30.12 240 руб. (2 шт.) 206.67 руб. (2 шт.) Остаток на 01.01 360 руб. 360 руб.
Более подробно алгоритм списания себестоимости рассмотрен в раз-деле «Определение себестоимости выбытия запасов» главы 5).
Этот алгоритм при списании методом ФИФО применяется только для покупных запасов. Продукция (полуфабрикаты) собственного производ-ства списываются «по средней», независимо от метода списания, уста-новленного в настройках учетной политики.
Идентифицированный метод списания запасов возможен за счет ис-пользования различных серий и характеристик. Каждая единица запасов одного наименования (номенклатура с точностью до характеристики и се-рии) в режиме расширенной аналитики имеет одинаковую себестоимость. В том числе, одинаковую себестоимость имеют запасы, зарезервирован-ные под разные заказы: обособленный учет по заказам в РА не ведется.
Выбираем режим: РА или традиционный учет
Сравнение режимов Вкратце повторим то, что мы узнали о режиме расширенной аналити-
ки и что может повлиять на выбор режима. Учет себестоимости в режиме расширенной аналитики ведется только
на двух регистрах (позже мы узнаем, что может быть достаточно и одно-го). За счет этого возможно соблюдение принципа двойной записи, что приводит к лучшему пониманию поведения ИС, большей информативно-сти отчетов, более простому способу поиска ошибок в первичных доку-ментах. Это однозначное преимущество режима расширенной аналитики.
Вместо отдельных аналитик используются ключи, объединяющие не-сколько аналитик. Это приводит к существенному уменьшению объема информационной базы, снижению количества блокировок при проведе-нии первичных документов, расчету себестоимости с точностью до клю-чей, а не отдельных аналитик. Таким образом, упрощается проведение и первичных, и регламентных документов. За счет использования ключей становится возможной гибкая настройка используемых аналитик без до-работки типового решения; добавление собственных аналитик, не преду-смотренных типовым решением, тоже становится очень простым. В определенных случаях наличие ключей может потребовать доработки некоторых отчетов, которые не могут быть разработаны на основе уни-версального.
Использование ключей может быть нецелесообразным только для не-больших предприятий, ставящих перед собой цель не вносить никакие изменения в типовое решение; в том числе не подключать внешние отче-ты, не требующие «снятия конфигурации с замка». Предприятия, плани-рующие адаптировать типовое решение под свои бизнес-процессы и задачи «малой кровью», должны понимать, что в режиме расширенной аналитики адаптация проходит проще, в том числе и за счет использова-ния ключей.
Для расчета себестоимости продукции собственного производства формируется и решается система линейных уравнений. Для предприятий, которым необходим итерационный расчет себестоимости, решение СЛУ выполняется во много раз быстрее и дает более точный результат, чем расчет в традиционном режиме. Для остальных предприятий решение
СЛУ дает тот же результат, что и в традиционном режиме, при сокраще-нии времени расчета (время сокращается за счет того, что не требуется выполнять распределение продукции и затрат по переделам).
Алгоритм списания себестоимости запасов в режиме РА также значи-тельно сокращает продолжительность закрытия месяца, т. к. проведение по партиям в этом режиме не требуется. И что еще важнее, в РА не требу-ется соблюдение хронологии ввода приходных и расходных документов в течение месяца: приходный документ может быть введен после расходно-го, и при этом списание себестоимости будет произведено корректно.
Но списание в режиме РА и традиционном режиме выполняется по очень разным алгоритмам, особенно списание методом ФИФО.
При выборе режима нужно учитывать несколько аспектов: 1. Какой из алгоритмов более точно соответствует бизнес-процессам
предприятия. 2. К каким последствиям приводит отсутствие информации о себестои-
мости списания по каждому документу.
Рассмотрим каждый из этих вопросов более подробно.
Алгоритмы списания и бизнес-процессы предприятия
Списание покупных запасов Основное различие между алгоритмами списания состоит в том, что в
традиционном режиме соблюдается хронология списания с точностью до секунды, в режиме РА - с точностью до месяца. Поэтому в РА себестои-мость списания запаса в течение месяца всегда одинакова, в том числе и при выборе метода ФИФО.
Такой подход полностью соответствует бизнес-процессам массового производства и торговли со склада. Одинаковая себестоимость списания в течение месяца приведет к более точной и справедливой оценке. Все про-екты, направления деятельности, менеджеры по продажам оказываются в равных условиях: их затраты более не зависят от момента списания. Те-перь невозможна ситуация, когда две сделки дают разную прибыль только за счет того, что зарегистрированы с разницей в 1 час, и поэтому списы-ваются товары различных партий.
При позаказном производстве и торговле под заказ нужно оценить прибыль не направления деятельности, а отдельного заказа. Выбор алго-ритма списания зависит от бизнес-процессов предприятия, прежде всего от модели ценообразования.
Предприятие может производить однотипную продукцию, цены на ко-торую диктуются рынком. Самый яркий пример - производство футбо-лок, кружек и пр. с логотипом заказчика. Производство индивидуальное, только под конкретный заказ; но себестоимость изделия от заказа (лого-типа) не зависит. В таком случае одинаковая стоимость списания в тече-ние месяца тоже будет наиболее справедливой.
Но если производство сложное, единичное или мелкосерийное, это значит, что цена каждого изделия не диктуется рынком, а определяется исходя из плановой себестоимости. При этом плановая себестоимость ма-териала определяется либо по себестоимости складских остатков, либо по цене из прайс-листа поставщика. И если цены закупок нестабильны, для правильной оценки рентабельности заказа важно, чтобы в его себестои-мость была списана именно та партия, которая была на складе на момент приема заказа, или приобретена под этот заказ.
На самом деле в таком случае речь идет об идентифицированном учете материалов. Но идентифицированный учет трудоемок, поэтому на многих предприятиях учет ведется методом ФИФО, исходя из того, что заказы обычно выполняются в том же порядке, в котором принимаются.
При таком использовании, «традиционный» алгоритм списания мето-дом ФИФО даст более точный результат. Однако нужно понимать, что по-настоящему точным он не будет в любом случае. Хронология приема за-казов и списания материалов в производство совпадают не всегда. Кроме того, если в один день списывается две или более партий материала, то порядок списания определяется временем проведения документов. Как и при продаже, возможны случаи, когда под один из заказов будет списан более дешевый материал только потому, что документ списания проведен на 1 ч раньше, чем по другому заказу.
Списание готовой продукции Списание готовой продукции всегда производится по средней себе-
стоимости. Предприятие не может выбрать один из методов списания, в зависимости от бизнес-процессов. Но при каких бизнес-процессах оценка деятельности предприятия будет зависеть от метода списания готовой продукции?
Существенные различия между результатами списания методами ФИФО и «по средней» возникают в таком случае: • На начало месяца имеются существенные запасы продукции на складе; • В течение месяца продается вся продукция прошлого месяца выпуска
и частично - продукция, произведенная в том же месяце; • На конец месяца на складе остается существенный объем продукции.
Это значит, что, произведя в прошлом месяце продукции больше, чем ее можно реализовать, предприятие в следующем месяце поступает точно так же. В этой ситуации значительно важней пересмотреть методику пла-нирования объемов производства, чем подбирать правильный метод спи-сания продукции.
Отсутствие информации о себестоимости списания по каждому документу В течение месяца выбытие запасов оценивается по предварительной
себестоимости. При закрытии месяца дооценивается выбытие по каждому направлению, причем документом, регистрирующим дооценку, является не каждый документ выбытия, а документ расчета себестоимости.
Поэтому себестоимость списания по каждому документу неизвестна. Это влияет на работу некоторых отчетов ИС, прежде всего отчета «Вало-вая прибыль». В определенных случаях может потребоваться доработка отчетов. С другой стороны, в режиме РА имеется более точная информа-ция для оценки валовой прибыли - себестоимость реализации, не завися-щая от порядка ввода расходных документов.
Выводы Переход в режим РА будет очень полезен крупным предприятиям,
имеющим большой объем документооборота. Использование режима по-зволит значительно уменьшить объем ИБ, ускорить проведение первич-ных и регламентных операций.
Переход в режим РА рекомендуется предприятиям, которым необхо-дим итерационный расчет себестоимости. Это предприятия, технология производства которых предусматривает «циклическое» использование продукции в составе этой же продукции; предприятия, подразделения ко-торого оказывают услуги друг другу; предприятия, на которых ведется учет бракованной продукции и др.
Переход в РА целесообразен для предприятия, если методика списания запасов, применяемая в этом режиме, соответствует его бизнес-процессам.
Переход в РА нецелесообразен для небольших предприятий, которых полностью устраивает скорость работы в традиционном режиме и кото-рые не требуют какой-либо адаптации типового решения.
Переход в РА нецелесообразен для предприятий, бизнес-процессам которых более соответствует традиционный алгоритм списания себестои-мости. Причем, выбор режима учета запасов и затрат - это причина еще раз проанализировать применяемые методы списания и определить, дей-ствительно ли они оптимальны для предприятия.
А как поступить, если по разным причинам переход в РА и рекоменду-ется, и не рекомендуется? Например, предприятие крупное, осуществляет позаказное производство, подразделения вспомогательного производства оказывают услуги друг другу?
В таком случае следует искать компромиссный вариант. Причем этот вариант ни в коем случае не состоит в том, чтобы попытаться «скрестить» традиционный режим и режим расширенной аналитики и организовать списание как в традиционном учете и расчет себестоимости как в РА. Нужно найти способ средствами РА идентифицировать себестоимость списания. Для этого могут быть предложены такие варианты: 1. Каждую приходную партию запаса учитывать как отдельную серию;
при списании запасов указывать серии. 2. Резервировать запасы под заказы в момент их поступления; доработать
конфигурацию таким образом, чтобы заказ включался в ключ аналити-ки учета партий запасов.
Глава 1. Аналитики учета в РА
У н и ф и к а ц и я аналитик Снова кратко повторим уже известную нам информацию. Учет себе-
стоимости запасов и затрат ведется только в двух регистрах «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)». В одном и том же регистре хранится информация, характеризую-щая запасы на складе и в производстве, производственные и непроизвод-ственные затраты, выпуск продукции и структуру ее себестоимости.
Более того, два регистра, один из которых предназначен для управлен-ческого, а второй для бухгалтерского учета, имеют одинаковую структу-ру, несмотря на то, что в этих видах учета используются разные аналитики.
Возможность такой унификации достигается за счет использования ключей аналитики. В каждом из регистров «Учет затрат» есть только че-тыре измерения - это четыре ключа аналитики. Для каждого ключа опре-делен состав аналитик, которые могут быть в него включены. А включает ли он все возможные аналитики или только некоторые из них, зависит от вида учета, от стадии, в которой находится затрата, и от настроек соответ-ствующей учетной политики.
Увидеть используемые ключи аналитики можно, выполнив команду основного меню «Настройка учета - Расширенная аналитика учета» в ин-терфейсе «Заведующий учетом». На самом деле знать о составе ключей при текущей работе нет необходимости не только рядовому пользовате-лю, но и заведующему учетом. Эта информация нужна для понимания принципов работы режима.
Каждый ключ - это элемент справочника. В справочнике для ключа определено только наименование. Но для каждого ключа имеется запись в регистре сведений, которая определяет значения аналитик, входящих в состав ключа.
Действия
Наименование: МП З; МебельСтройКомплект завод; Центральный склад материалов; 10 05; 10.05
Раздел учета: [МПЗ I
Организация: , МебельСтройКомплект завод i Q.
Склад: ! Ц игральный склад материалов 1 ;Q
Аналитика упра« пенческого учета 1
Подразделение:
Проект: |
Аналитика per я* менгтированного учета
шсок Аналитика вида у ета
Разд.. Организация Ссылка
М ебе льСтройКомп лект Центральный склад мат... 10 05 1 05 Щ Ц О Е
Рис. 1.1. Ключ аналитики вида учета и его состав
На рисунке мы видим один из ключей аналитики - ключ аналитики вида учета. В справочнике «Ключи аналитики вида учета» хранится на-именование ключа; в регистре сведений «Аналитики вида учета» хранится информация об аналитиках ключа: организации, складе, счетах учета и др.
Состав аналитик учета
Состав ключей аналитики Для учета запасов и затрат используется четыре ключа аналитики (есть
еще пятый ключ, используемый для учета направлений выбытия затрат, но о нем мы поговорим позже).
Ключ аналитики вида учета объединяет аналитики, характеризующие местонахождение (стадию обработки) запаса или затраты: организацию предприятия, склад, подразделение и пр. Ключ содержит ответ на вопрос «где?»: где в данный момент находится затрата.
Ключ аналитики учета затрат объединяет аналитики, характери-зующие саму затрату (запас), независимо от стадии обработки, на которой она находится: наименование запаса, статью затрат и пр. Ключ содержит отчет на вопрос «что?»: что представляет собой затрата.
Ключ аналитики распределение затрат объединяет аналитики, харак-теризующие продукцию, в себестоимость которой входит или войдет за-трата: вид продукции, ее номенклатурная группа, спецификация ее производства и др. Ключ содержит ответ на вопрос «зачем?»: для произ-водства какой продукции (услуги) понесена затрата.
Ключ аналитики учета партий объединяет аналитики, содержащие дополнительную информацию о затрате и уточняющие ответы на вопросы «что, где и зачем?».
Используемые аналитики учета В этом разделе приводится перечень аналитик, которые могут исполь-
зоваться в режиме РА, и их назначение. Подробно рассматриваются толь-ко аналитики, не имеющие прямых аналогов в традиционном режиме. Что касается остальных аналитик, нужно понимать, что их назначение такое же, как и в традиционном учете.
Кроме того, есть несколько аналитик, которые могут быть включены в ключи аналитики, но в настоящее время не используются. Эти аналитики здесь не приводятся.
Аналитики вида учета Основной аналитикой вида учета является раздел учета. В явном виде
эта аналитика не используется в традиционном режиме, т. к. в различных разделах учета себестоимости использовались различные регистры. По-этому остановимся на этой аналитике подробнее.
Раздел учета затрат Существует девять разделов учета затрат. Это:
• МПЗ (материально-производственные затраты) - себестоимость запа-сов предприятия, находящихся на складах. Запасы, принятые в перера-ботку или на комиссию и не являющиеся собственностью предприятия, к разделу не относятся и в подсистеме расширенной ана-литики не учитываются;
• Товары отгруженные - себестоимость запасов предприятия, находя-щихся на ответственном хранении у контрагентов (материалы в пере-работке, товары на комиссии);
• Материалы в эксплуатации - погашаемая стоимость спецодежды и спецоснастки, переданных в эксплуатацию. Учет спецодежды и спе-цоснастки, стоимость которых погашена в момент передачи в эксплуа-тацию, в этом разделе тоже ведется, но только в количественном выражении;
• Погашенная стоимость - погашенная стоимость спецодежды и спе-цоснастки;
• Затраты - стоимость затрат предприятия (организации), еще не отне-сенных к конкретному объекту затрат (виду продукции). Здесь важно отметить несколько моментов, которые отличают учет таких затрат от учета в традиционном режиме: • К этому разделу относятся операционные затраты любого харак-
тера: прямые производственные, общепроизводственные, потери от брака, общехозяйственные, коммерческие, издержки обраще-ния. Причем затраты разного характера, как и в традиционном ре-жиме, учитываются с разной степенью детализации. Но за счет использования ключей их уже не нужно разделять не только по разным регистрам, но и по разным разделам. Поэтому теперь в од-ном разделе можно увидеть и проанализировать все операционные затраты предприятия;
• К разделу относятся только те затраты, которые еще не отнесены к объекту затрат, т. е., в терминологии конфигурации, не распре-делены ни на выпуск, ни на наработку. Это не НЗП на конец меся-ца - это именно еще не распределенные затраты;
• Не относятся к разделу и не учитываются в подсистеме расширен-ной аналитики затраты на строительство и модернизацию внеобо-ротных активов.
• Выпуск - себестоимость выпуска продукции; • Затраты на выпуск - стоимость затрат на выпуск продукции. Этот раз-
дел используется только в редакциях 1.2 и 1.3 конфигурации «Управ-ление производственным предприятием». В конфигурации «Комплекс-ная автоматизация» стоимость затрат учитывается сразу в разделе «Выпуск»;
• Наработка - себестоимость продукции, находящейся в процессе нара-ботки;
• Затраты на наработку - стоимость затрат на наработку продукции.
Одновременно каждая затрата учитывается только по одному разделу учета. Хозяйственная операция обычно отражается в регистрах «Учет за-трат» как переход от одного раздела к другому. Поэтому раздел учета все-гда дает представление о стадии переработки затраты, например: это еще запас на складе, материал в цехе или уже часть продукции. Раздел учета дает наиболее общий ответ на вопрос «где?».
Отражению отдельных хозяйственных операций в регистрах «Учет за-трат» будет посвящена отдельная глава. Однако уже сейчас стоит отме-тить, что некоторые разделы являются только оборотными. Например, по разделу «Выпуск» остатков не бывает: себестоимость выпуска транзитом проходит через этот раздел (для построения отчетов) и сразу же приходу-ется на склад готовой продукции в раздел «МПЗ».
Другие аналитики вида учета Остальные аналитики учета затрат используются так же, как в тради-
ционном режиме. К ним относятся: • Организация - характеризует затрату (запас) весь период ее нахожде-
ния на предприятии; • Склад - характеризует запас, находящийся на складе; • Подразделение и подразделение организации - характеризуют немате-
риальные затраты, а также материальные затраты, уже списанные со склада (выбывшие из раздела «МПЗ»);
• Проект - характеризует только косвенные затраты. Как и в традицион-ном режиме, сквозной учет в разрезе проектов для складских запасов и прямых производственных затрат не ведется;
• Счет учета бухгалтерский и налоговый - определяются для затраты (запаса) весь период ее нахождения на предприятии.
Аналитики учета затрат Аналитики учета затрат характеризуют затрату в широком смысле
слова: они относятся в том числе к запасам на складе (на ответственном хранении, в эксплуатации).
• Статья затрат - как и в традиционном режиме, статья затрат характе-ризует понесенные или распределенные на выпуск (наработку) затра-ты, т. е. затраты, учитываемые по разделам «Затраты», «Затраты на выпуск», «Затраты на наработку». Статья затрат не указывается для запасов;
• Характер затрат - характеризует направление деятельности, в рамках которого понесена затрата: прямые производственные, общепроизвод-ственные, общехозяйственные и т. д. Как и в традиционном режиме, характер затрат не указывается явно при их регистрации, а определя-ется автоматически по статье и счету затрат;
• Затрата, характеристика и серия затраты - характеризует материаль-ную затрату все время ее нахождения на предприятии, от приобрете-ния или изготовления запаса (раздел «МПЗ») до включения его в себестоимость продукции (раздел «Затраты на выпуск»);
• Качество - характеризует запас, находящийся на складе предприятия; • Способ распределения затрат - указывается для производственных за-
трат. Как и в традиционном учете, может быть указан для нематери-альных производственных затрат при их регистрации. Но в режиме РА способ распределения может быть указан и автоматически при расчете себестоимости для распределенных общепроизводственных и общехо-зяйственных затрат, оставленных в НЗП (алгоритму закрытия месяца посвящен раздел «Расчет фактической себестоимости» главы 5).
Аналитика распределения затрат Аналитики распределения характеризуют не саму затрату, а направле-
ние ее использования, т. е. ту продукцию, для производства которой поне-сена затрата. • Номенклатурная группа - указывается при регистрации и распределе-
нии затрат; характеризует ту продукцию, при производстве которой зарегистрирована затрата;
• Продукция, характеристика и серия продукции - характеризует про-дукцию, на себестоимость которой относятся затраты. Обычно про-дукция указывается при распределении затрат; но для потерь от брака может быть указана и при их регистрации;
• Спецификация - спецификация продукции, при выпуске которой по-несены затраты. Указывается, если необходимо рассчитать себестои-мость продукции с точностью до спецификации ее выпуска.
Аналитика учета партий Эти аналитики дополняют другие группы аналитик и характеризуют
затраты, их местонахождение и направление использования. От других видов аналитик эти аналитики отличаются тем, что обычно используются только в 1 -2 разделах учета. • Заказ - указывается при регистрации и распределении затрат и опре-
деляет, в рамках какого заказа понесена затрата и на себестоимость ка-кого заказа она отнесена. Заказ не используется как аналитика учета складских запасов: обособленный учет себестоимости запасов, заре-зервированных под отдельные заказы, не ведется;
• Комиссионер, договор комиссионера и документ передачи - характе-ризует местонахождение запаса, находящегося на ответственном хра-нении у стороннего контрагента: товаров на комиссии и материалов в переработке (раздел «Товары отгруженные»);
• Физическое лицо - характеризует местонахождение спецодежды и спецоснастки, переданных в эксплуатацию (раздел «Материалы в эксплуатации»);
• Документ передачи и назначение использования - уточняет информа-цию о спецодежде и спецоснастке, переданных в эксплуатацию;
• Статус партии - характеризует происхождение запаса в управленче-ском учете. В режиме расширенной аналитики используется только два статуса: «купленный» (подразумеваются все запасы, являющиеся собственностью предприятия) и «возвратная тара» (подразумевается тара, которая подлежит возврату поставщику и с точки зрения управ-ленческого учета не является собственностью предприятия).
Использование аналитик В этом разделе мы приведем еще несколько классификаций аналитик:
по разделам учета; использованию в управленческом и регламентирован-ном учете; обязательности использования.
Использование аналитик в различных разделах учета
Ана
лити
ка
МПЗ
Това
ры о
тгру
жен
-ны
е
Мат
ериа
лы в
экс
-пл
уата
ции,
Пог
а-ш
енна
я ст
оим
ость
Затр
аты
Выпу
ск
Затр
аты
на
выпу
ск
Нара
ботк
а
Затр
аты
на
нара
ботк
у
Раздел учета + + + + + + +
+
Организация + + + + + + +
+
Подразделение Подразделение органи-зации
+ + + + +
+
Проект + *
Склад +
Счет учета БУ Счет учета НУ
+ + + + + + +
+
Номенклатурная группа + + + +
+
Продукция Характеристика продукции Серия продукции
+ * * + + +
+
Спецификация продукции + + +
+
Вариант выпуска продукции
Ана
лити
ка
МПЗ
Това
ры о
тгру
жен
-ны
е
Мат
ериа
лы в
экс
-пл
уата
ции,
Пог
а-ш
енна
я ст
оим
ость
Затр
аты
Выпу
ск
Затр
аты
на
выпу
ск
Нар
абот
ка
Затр
аты
на
нара
ботк
у
Статья затрат Характер затрат
+ + +
Затрата Характеристика затраты Серия затраты
+ + + + * * *
Качество +
Способ распределения затрат
+ +
Заказ + + + +
+
Договор комитента Комиссионер Договор комиссионера
+
Документ передачи Физ лицо Назначение использова-ния
+
Статус партии + +
Примечания: * кроме прямых производственных затрат ** только для потерь от брака *** только для материальных затрат
Использование аналитик в различных видах учета и режимах РА Прежде чем классифицировать аналитики с точки зрения использова-
ния в управленческом и регламентированном учете, нужно проанализиро-вать режимы РА и место управленческого и регламентированного учета в каждом из них.
Режимы использования расширенной аналитики Существует несколько режимов использования РА. Один из режимов
использования выбирается при переходе в режим РА, в зависимости от задач и схемы ведения учета на предприятии.
Подходить к выбору режима использования нужно очень тщательно: чтобы сменить его, потребуется как минимум перепровести все докумен-ты, введенные после включения РА.
Режим «Регламентированный учет» предполагает использование толь-ко тех аналитик, которые обеспечивают корректное формирование прово-док по бухгалтерскому и налоговому плану счетов.
Этот режим целесообразно выбирать, если в информационной базе ве-дется только регламентированный (бухгалтерский и налоговый) учет и только для целей подготовки регламентированной отчетности.
Режим «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой» также предполагает ведение только регламентированного учета; но при этом, кроме обязательных аналитик, используются и дополнительные, выбранные администратором базы.
Это значит, что хотя в информационной базе ведется только регламен-тированный учет, его результаты используются не только для подготовки регламентированной отчетности, но и для принятия управленческих ре-шений. Этот режим очень удобен для предприятий, на которых не разли-чаются понятия «регламентированный» и «управленческий» учет; на таких предприятиях есть учет, который ведет бухгалтерия. Данные этого учета используются для подготовки отчетности, и эти же данные кладутся на стол директору и используются для принятия управленческих ре-шений.
Режим «Управленческий и регламентированный учет» предполагает раздельное ведение двух видов учета. Для ведения управленческого учета используются обязательные и дополнительные аналитики, для регламен-тированного - только аналитики, необходимые для формирования про-водок.
Первое, что приходит в голову - режим предназначен для предпри-ятий, которые не все операции отражают в регламентированном учете. На самом деле это частный случай. Режим предназначен для предприятий, на которых управленческий и регламентированный учет ведутся раздельно, разными службами и для разных целей. Регламентированный учет ведется только для подготовки отчетности, а для принятия управленческих реше-ний ведется более подробный управленческий учет, со своей учетной по-литикой и своей интерпретацией тех же хозяйственных операций.
Остановимся более подробно на том, как каждый из этих режимов реализован в конфигурации.
При выборе режима «Регламентированный учет» состав аналитик уче-та определяется автоматически. Для учета себестоимости используется только один регистр «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)». От-четы формируются только по данным регламентированного учета. Но эти же данные можно использовать при формировании управленческих отче-тов: «Валовая прибыль», «План-фактный анализ себестоимости выпуска» и др.
При выборе режима «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой» в обязательном порядке используются некоторые аналитики; среди остальных аналитик выбираются те, которые требуются для учета себестоимости на конкретном предприятии. Для учета себестоимости также используется только регистр «Учет затрат (бухгалтерский и налого-вый учет)», и данные этого регистра также могут использоваться для формирования управленческих отчетов.
При выборе режима «Управленческий и регламентированный учет» два вида учета ведутся раздельно, на двух регистрах. Аналитики учета также определяются раздельно. Состав аналитик регламентированного учета определяется автоматически. В управленческом учете некоторые аналитики используются обязательно; состав дополнительных аналитик определяется на каждом конкретном предприятии.
Обязательные и дополнительные аналитики Таким образом, регламентированный учет ведется всегда для целей
формирования регламентированной отчетности и в определенных случаях (режим «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой») для принятия управленческих решений. Поэтому есть обязательные аналити-ки регламентированного учета - это субконто на счетах бухгалтерского учета; и могут быть дополнительные аналитики, которые более подробно характеризуют затраты.
Управленческий учет не предназначен для получения жестко заданно-го набора показателей, и, казалось бы, обязательных аналитик для него не должно быть. Но есть аналитики, без наличия которых учет теряет смысл (например, аналитика «Затрата»); есть аналитики, использования которых требуют алгоритмы отражения в учете хозяйственных операций и алго-ритмы расчета себестоимости. Это обязательные аналитики.
За счет близости методик, состав обязательных и дополнительных аналитик, используемых в обоих видах учета, различается незначительно. Поэтому классификацию начнем с разделения аналитик на обязательные и дополнительные, а не на управленческие и регламентированные.
С точки зрения обязательности использования, аналитики можно раз-делить на три группы: • Обязательные аналитики. Их использование определяется автоматиче-
ски и не регулируется пользователем; • Аналитики, использование которых регулируется настройками пара-
метров учета. Их использование определяется пользователем незави-симо от режима РА и даже от того, включен ли РА;
• Дополнительные аналитики. Их использование определяется пользо-вателем в зависимости от режима РА.
Обязательные аналитики Обязательные аналитики - это аналитики, использование которых ни-
как не регулируется пользователем. Такие аналитики всегда включаются в ключи. Часть из них обязательно должна быть указана в первичных доку-ментах. Остальные могут не указываться в документах; но если они ука-заны, то только для того, чтобы участвовать в расчете себестоимости, поэтому они тоже всегда включаются в ключи аналитики.
Как и в традиционном учете, обязательно должны быть указаны в пер-вичном документе: • Затрата - запас на складе и в производстве; • Подразделение (подразделение организации) и статья затрат; • Контрагент (комиссионер или переработчик), которому запасы пере-
даются на ответственное хранение, и договор с ним; • Информация о параметрах передачи спецодежды и спецоснастки
в эксплуатацию: материально ответственное (физическое) лицо; на-значение использования.
Кроме того, в режиме РА спецодежда и спецоснастка в эксплуатации всегда учитываются в разрезе документов передачи. Это значит, что ана-литика «Документ передачи» также относится к обязательным и должна быть указана в документах движения (перемещения, списания) спецодеж-ды и спецоснастки в эксплуатации.
Для целей регламентированного учета обязательно должны быть ука-заны в первичных документах организация, счета бухгалтерского и нало-гового учета.
Последняя обязательная аналитика - способ распределения затрат. Она занимает промежуточное положение: при регистрации прямых производ-ственных затрат может быть указана вручную; при автоматическом рас-пределении определяется автоматически (об этом будет подробно рассказано при описании алгоритмов закрытия периода). Как и для спе-цификации, это не значит, что способ распределения обязательно нужно указывать при регистрации любых затрат.
Примечание. В определенных случаях есть техническая возможность для управленческого учета отказаться от использования аналитики «способ распределения». Но рекомендуется использовать эту аналитику всегда.
Аналитики, использование которых регулируется настройками параметров учета Ведение учета себестоимости запасов в разрезе складов определяется
параметрами «Вести учет себестоимости МПЗ по складам», для управлен-ческого и регламентированного учета раздельно.
Ведение учета затрат в разрезе проектов определяется параметром «Вести учет затрат по проектам».
Ведение учета затрат по заказам на производство регулируется соот-ветствующими настройками управленческой и регламентированной учет-ной политики.
Дополнительные аналитики Перечень используемых дополнительных аналитик определяется
обычно в момент перехода в режим РА, в специальной форме. Исполь-зуемые дополнительные аналитики помечаются флажками.
ЦП Настройки аналитики учета _ G X
/' % О Заполнить по умолчанию { ? } I
Наименование i Упр. учет | Регл. учет >>
Настройки аналитики учета
[ © E i Вид учета
1 1. Раздел учета ! V • <*% 2. Организация •
3 Подразделение V
4 Подразделение организации • | 5. Проект : У/
% 6. Склад : V *
7. Счет учета
| 8. Счет учета НУ • i Л Распределение затрат
1 Номенклатурная группа V
I % 2. Продукция • *
- 3. Характеристика продукции
4 Серия продукции • .=, С Г,
Рис. 1.2. Настройка используемых аналитик
К дополнительным аналитикам, прежде всего, относятся характери-стики и серии затраты и продукции. Понятно, что для использования этих аналитик должно быть включено использование характеристик и серий в настройках параметров учета и в номенклатурных карточках. Но теперь калькуляция себестоимости по характеристикам настраивается отдельно от ведения учета по характеристикам. Можно вести количественный учет по характеристикам - и не вести стоимостной учет.
Использование характеристик и серий настраивается для целей управ-ленческого учета, чтобы получить более точную себестоимость запасов. Такая настройка может выполняться:
• В режиме «Управленческий и регламентированный учет» только для управленческого учета;
• В режиме «Регламентированный учет с дополнительной аналити-кой». Напомним, в этом режиме данные регламентированного учета используются, в том числе, и для анализа деятельности и принятия управленческих решений.
Аналогично, качество затраты является дополнительной аналитикой. Появилась возможность вести количественный учет в разрезе качества и не вести стоимостной учет.
Дополнительной аналитикой в управленческом учете является физ. лицо - материально ответственный за спецодежду и спецоснастку в экс-плуатации. Таким образом, управленческий учет малоценки можно вести с точностью до подразделения. Регламентированный учет необходимо вести с точностью до MOJla - таково требование законодательства.
Дополнительной аналитикой в управленческом учете также является статус партии (см. раздел «Аналитика учета партий»). Как известно, в РА определяется только два статуса: «Купленный» (собственность предпри-ятия) и «Возвратная тара» (тара поставщиков). Принимая решение об ис-пользовании аналитики, нужно знать, что статус «Возвратная тара» определяется для любых запасов, указанных на одноименной закладке в документах товародвижения. Поэтому если покупателям отгружается воз-вратная тара, принадлежащая предприятию, использовать статус партии в качестве дополнительной характеристики нельзя.
К дополнительным аналитикам относятся номенклатурная группа и спецификация. Эти аналитики, в отличии, например, от характеристик номенклатуры, указываются в документах только для разделения себе-стоимости. Поэтому обычно, если ведется учет затрат по номенклатурным группам, или если для продукции используется более одной специфика-ции выпуска, эти аналитики рекомендуется использовать. Но можно регу-лировать их использование, например, для того, чтобы с разной точностью учитывать себестоимость в управленческом и бухгалтерском учете.
Так, учет с точностью до спецификации позволяет в управленческом учете провести точный план-фактный анализ себестоимости продукции; в регламентированном - обосновать использование материалов и нематери-альных производственных затрат в хозяйственной деятельности (эконо-мическую целесообразность затрат в соответствии с п. 152.1 НК РФ). В зависимости от того, какие задачи ставятся при учете задач на предпри-ятии, можно вести учет по спецификациям в обоих или только в одном из видов учета.
Неиспользуемые аналитики Существуют аналитики, которые в определенных режимах запрещены
к использованию. Большинство из них относится к режиму «Управленче-ский и регламентированный учет».
В управленческом учете не используются аналитики регламентиро-ванного учета: подразделение организации, счета учета.
Кроме того, в управленческом учете не ведется учет в разрезе органи-заций. Если управленческий учет по организациям на предприятии ведет-ся - это значит, что управленческий и регламентированный учет ведутся по одним и тем же правилам. В этом случае рекомендуется работа в ре-жиме «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой».
Примечание. При использовании режима «Управленческий и регла-ментированный учет», для всех организаций предприятия должен быть указан способ ведения управленческого учета себестоимости «по компа-нии в целом».
fljpwomcivo Затраты и себестоимость Затраты и себестоимость
i Учет товаров Способ 3>№(МП Печать, «рииш* измяр*
* : Икэтмммип» рдешмдо-иу® т м и г т $ затрат с Я т е ф ь Ш 1 Вэ̂МОрвСЧ»!*!
* : Икэтмммип» рдешмдо-иу® т м и г т $ затрат с Я т е ф ь Ш
| Р в с ч т х с лфсоиАюн Догвлмедяий < § т ъ .
1 Замкэд О Икэтммоадгь. партиоииый у » т
1 Заказы на лроиэдедетоо С т о и ш ь - партии при отражении «кумемтс*:
. в«сгм дашленшжий учет себестоимости по ос^ам^эаиням Д в т а ж щ л учета
Р' Н м г р о Л м о т жЫкж ьтшш фрюлттттт. «арг ш ш •or© I „ |
1 Действий • i> & X Ш w S ! 1 3 5 * "К О : я J f ' '
: — — - - , . .: : .. _ :... ' Ш Ж Я Л Ш 1 ' - 1 1 я***"»* и (Зфпнншмм Способ еэдвгяяй шргмйимого
; ( ^ 01Ш 2000 ТорговьЛйом "Кемппегсный" Яо ЛОМГЦИМИ 0 целом
; " 01 01.2000 ИМП "П рййгрмнь».«ггел."' По гвмпамии в налом
[ -ШШШ | Ме6е<ъСтро»*.омги»в»ог м е х » О© КОИГМПМ4 в и,*ж>«
Рис. 1.3. Настройка способов ведения управленческого учета себестоимости в режиме расширенной аналитики «Управленческий и регламентированный учет»
В регламентированном учете в режиме «Управленческий и регламен-тированный учет» запрещен учет по качеству затраты. Если регламенти-рованный учет на предприятии ведется настолько подробно, имеет смысл задуматься о целесообразности раздельного ведения управленческого
и регламентированного учета и перейти в режим «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой».
Независимо от режима, в регламентированном учете запрещено ис-пользовать аналитику «статус партии». В этом нет никакой необходимо-сти, т. к. счет бухгалтерского учета точнее характеризует происхождение запаса.
Глава 2. Отражение хозяйственных операций в регистрах РА
Общие принципы формирования д в и ж е н и й РА
Структура регистров РА Как нам уже известно, оба регистра «Учет затрат» имеют 4 измерения:
ключи аналитики вида учета, учета затрат, распределения затрат и учета партий.
Кроме того, оба регистра имеют 4 реквизита - это корреспондирую-щие ключи аналитики.
При движении затраты по предприятию (в рамках подсистемы учета запасов и затрат) формируется движение по регистру, в котором указана аналитика учета затраты и корреспондирующая аналитика учета. Напри-мер, при списании запаса в производство формируется движение, пока-занное на рис. 2.1. В этом движении аналитика учета показывает, куда списан запас, т. е. характеризует его как материальную затрату в произ-водстве; корреспондирующая аналитика показывает, откуда списан запас.
Аналитика учета - это, по сути, дебет проводки, возникающей при движении. Корреспондирующая аналитика - это кредит проводки.
Именно такая структура регистра позволяет следовать принципу двой-ной записи при формировании движений.
Состав ресурсов различается для регистров «Учет затрат (управленче-ский учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)». В управленческом учете учитывается стоимость и количество затрат (ко-личество только для материальных затрат).
В регламентированном учете стоимостная и количественная оценка ведется по данным бухгалтерского и налогового учета - в одном регистре и для одного ключа. Это значит, что бухгалтерский и налоговый учет ве-
дутся не параллельно, а совместно. При этом для определения бухгалтер-ской себестоимости и налоговой стоимости затрат используются различ-ные ресурсы регистра, т. е. возможна различная стоимостная оценка по данным бухгалтерского и налогового учета.
Действия •*• Щ
Аналитика вида учета Аналитика учет j Количе... I Кор. аналитика вида учета
; Аналитика учета затрат Аналитика расп 1 Стоимо... Кор. аналитика учета затрат
1+1 ! Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 j О Г 10,000 МПЗ; Мебель; Склад материалов: 10.01.10.01
М атериалы собственные^ роизводст... Кухонная мебель I 2 277,921 Столешница
Oil Журнал npoBOj Действия '
; Г ] Счет:
Г {бухгалтерский учет)
- Ж О Л ^
1 Организация:
Проверка п р о в о д о к ^
| Счет Дт J ̂ убконто Д т Количество... Счет Кт > Субконтоfyr Количество... | I Сумма
Валюта Д т Валюта Кт Содержание
Вал. сумма... Вал. сумма... N- журнала
120.011 ! I Цех 1 ! 10.01 * Столешница 10,000 2 277,92
Кухонная мебель Склад матер... Списание в производство
Материалы собст... ,
Рис. 2.1. Движение по регистру «Учет затрат»
Виды движений РА Принцип формирования движений одинаков для всех режимов исполь-
зования РА, а также для управленческого и регламентированного учета. Различают три вида движений: внешнее поступление, внутреннее движе-ние и внешнее выбытие затраты. Затрата здесь понимается в широком смысле слова - включая запас.
Внешнее поступление - это возникновение затраты, стоимость кото-рой известна и не подлежит калькуляции. Под внешним поступлением не-обязательно понимается поступление извне предприятия, т. е. приобретение запасов и услуг. Начисление зарплаты и амортизации - то-же внешнее поступление, т. к. затраты поступают извне подсистемы рас-ширенной аналитики.
Внешнее поступление отражается как приходное движение по регист-рам «Учет затрат». Корреспондирующая аналитика в этом движении не указываются, т. к. затрата впервые регистрируется в подсистеме расши-ренной аналитики. Движение имеет фиксированную стоимость, которая далее не будет калькулироваться и корректироваться.
1 А н а л и т и к а вида учета Кор. а н а л и т и к а в и ц а уч... j К о л и ч е с т в о
j А н а л и т и к а учета з а т р а т ; Кор . а н а л и т и к а учета з.. | С т о и м о с т ь
+ М П З ; М е б е л ь ; Склад м а т е р и а л о в ; 10 .01 ; 10.01 10 .000
Столешница 2 277 ,92
Рис. 2.2. Внешнее поступление запаса
К внешнему поступлению относится, в том числе, приобретение запа-сов. Стоимость этих запасов может позднее увеличиваться за счет допол-нительных расходов на приобретение. Но это значит только, что увеличивается фиксированная стоимость запаса - это не калькуляция.
Далее внешнее поступление мы будем обозначать как Д т <раздел учета>. Внутреннее движение - это изменение местоположения затраты или
стадии ее обработки. Но при этом затрата остается затратой и продолжает учитываться по регистрам РА. К внутренним движениям относятся, на-пример, перемещение запасов, их списание на затраты, распределение за-трат, выпуск продукции.
Внутреннее движение отражается по регистрам «Учет затрат» как пара движений: приходное и расходное. Рассмотрим такие движения на приме-ре операции списания материала в производство.
Аналитика вида учета Аналитик Кор. аналитика вида учета Кор. анал.. j Колич...
Аналитика учета затрат Аналитик... Кор. аналитика учета затрет Кор. анал I Стоим..
- МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.01 • Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 <> 10.000 -
Столешница i x L Материалы собственные; Производст... | Кухонная... 2 277,92
+ Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 Л
Материалы собственные; Производств... Кухонная...
•МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.0...
Столешница <>
I О
10,000
2 277,92
Рис 2.3. Списание запаса в производство
В положительном движении (которое мы уже рассматривали в разделе «Структура регистров РА»), аналитика учета показывает, куда поступает затрата, корреспондирующая аналитика - откуда она списана. В отрица-тельном движении аналитика учета показывает, откуда списана затрата, корреспондирующая аналитика - куда она поступает. По сути, это одно и то же движение. Зачем же оно формируется дважды?
Отрицательное движение регистрирует выбытие затраты из «преды-дущего» раздела учета, положительное - поступление в новый. Так, в рас-сматриваемом нами примере запас ранее был оприходован на склад и учитывался в разделе «МПЗ».
При списании отрицательное движение регистрирует выбытие из раз-дела «МПЗ», положительное - поступление в раздел «Затраты».
Кроме того, наличие двух движений позволяет построить «шахматку» затрат - отчет «Анализ движения МПЗ и затрат» в любом направлении. Например, из этого отчета можно получить информацию и о направлени-ях списания запасов, и о структуре затрат.
Далее пару движений, отражающую внутреннее движение затрат, мы будем обозначать как Дт <раздел учета> Кт <корр. раздел учета>.
Внешнее выбытие - это списание затраты из подсистемы расширенной аналитики. Это не только продажа запасов и услуг, но и их выбытие внут-ри предприятия по направлениям, которые не учитываются в подсистеме: в состав ОС, вложения во внеоборотные активы, на внереализационные расходы.
Но в отличие от внешнего поступления, внешнее выбытие затрат под-лежит калькуляции, и его стоимость при закрытии месяца будет коррек-тироваться. Поэтому при внешнем выбытии корреспондирующая аналитика указывается.
Каждому направлению внешнего выбытия соответствует ключ анали-тики учета прочих затрат. В состав ключа входят счета бухгалтерского и налогового учета, на которые списываются запасы (затраты), и значения субконто на этих счетах - они же аналитики выбытия в управленческом учете.
На рис. 2.4 показан ключ аналитики прочих затрат, сформированный при продаже товара. Ключ определяет счет списания товара и субконто этого счета - номенклатурную группу, на которую относится себестои-мость реализации. Эта же номенклатурная группа является аналитикой затрат в управленческом учете: она указывается в движении по регистру «Продажи себестоимость».
В результате, при расчете себестоимости будет известна аналитика для дооценки бухгалтерской проводки по себестоимости реализации и движе-ния по регистру «Продажи себестоимость».
При внешнем выбытии формируется только расходное движение по регистру «Учет затрат». Далее такое движение мы будет обозначать К т <раздел учета> (<корр. аналитика>).
Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Количес...
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стоимость
- МПЗ; Комплексный; Главный склад; 41.01; 41.01 Комплексный; 90.02.1.: 90.02; Обувь; Обувь
Мужские ботинки демисезонные Ш , ' I ! 14 000,00] Us
[Ш Ключ аналитики учета прочих затрат: Комплексный; 90 .02л ; 90.02; Обувь; Обувь П 5 Действия - 1 ЁЩ, s Щ Й < Ф
Наименование: | Комплексный; 90.02.1; 90.02; Обувь; Обувь
Организация:
Аналитика управленческого учета
Объект строительства: Способ I строительства: > Аналитика регламентированного учета
Ж
Счет учета:
Субконто 1:
Субконто 2:
Субконго 3:
90.02.1 В ! Обувь
Счет учета (НУ): j 90.02
Q j Субконго 1 (НУ): Обувь
]Q| Субконго 2: j
\Щ Субконто 3:
.3
Рис. 2.4. Продажа запаса
Предварительная оценка себестоимости запасов и затрат в РА Как и в традиционном режиме учета, в течение месяца запасы и мате-
риальные затраты оцениваются по предварительной себестоимости. Спо-соб оценки определяется раздельно для управленческого и регламентиро-ванного учета в соответствующих учетных политиках.
Отличие от традиционного учета состоит в том, что в режиме РА по предварительной себестоимости оценивается и выбытие покупных запа-сов, а значит, и материальные затраты.
Возможны следующие способы оценки: • По плановым ценам. Плановая цена для покупного запаса формирует-
ся так же, как для продукции собственного производства: это цена оп-ределенного типа;
• По прямым затратам. Выбытие покупных запасов оценивается по их средней стоимости на складе на момент выбытия. Для продукции соб-ственного производства, как и в традиционном режиме, стоимость
прямых затрат - это стоимость затрат, включенных (распределенных) в ее себестоимость в момент выпуска;
• По нулевой себестоимости.
Независимо от способа оценки, поступление покупных запасов в тече-ние месяца оценивается по фактической стоимости.
Альбом движений по регистрам РА В этом разделе приводятся движения, формируемые по регистрам
«Учет затрат» при отражении различных хозяйственных операций.
Поступление запасов 1. Внешнее поступление (отражается документами «Поступление това-
ров и услуг», «Поступление товаров и услуг в НТТ», «Авансовый от-чет», «Оприходование товаров»): • Дт МПЗ.
2. Увеличение стоимости поступивших запасов (документы «Поступле-ние доп. расходов», «ГТД по импорту»): • Дт МПЗ.
3. Возврат товаров (продукции) от покупателя по фиксированной себе-стоимости, указанной в документе; возврат тары (документ «Возврат товаров от покупателя»): • Дт МПЗ.
4. Возврат товаров (продукции) от покупателя с указанием документа партии (документ «Возврат товаров от покупателя»): • Кт МПЗ сторно (счет себестоимости реализации и номенкла-
турная группа реализации).
Операции возврата от покупателей отражаются по-разному в зависи-мости от того, указана ли себестоимость возвращаемых запасов в доку-менте - или дается ссылка на документ продажи, из которого себестоимость нужно рассчитать.
В первом случае - это внешнее поступление по фиксированной стои-мости, которое ничем не отличается от поступления от поставщика.
Во втором случае определять себестоимость непосредственно из до-кумента продажи нет необходимости, т. к. в течение месяца себестои-
мость реализации единицы запаса по всем документам продажи оди-накова. Поэтому возврат отражается как сторно продажи. В конце месяца стоимость возврата вообще не калькулируется. Вместо этого калькулиру-ется стоимость продаж, по которым не было возврата. Например, если в течение месяца было продано 50 шт. товара одного наименования и воз-вращено 2 шт. товара, то при закрытии месяца будет калькулироваться себестоимость реализации 48 шт. товара: считается, что 2 шт. товара про-сто не покидали склад.
При этом считается, что запасы были проданы в том месяце, в котором возвращаются. Если возвращаются запасы, проданные в предыдущих пе-риодах, в них рекомендуется указывать не документ продажи, а фиксиро-ванную себестоимость реализации. Себестоимость реализации единицы запаса можно получить из отчета «Ведомость по учету МПЗ» как сред-нюю стоимость выбытия (напомним, в течение месяца стоимость выбытия по всем направлениям одинакова).
Поступление запасов из производства 1. Выпуск продукции «на склад» (отражается документами «Отчет про-
изводства за смену», «Выпуск продукции», «Комплектация номенкла-туры» с видом операции «выпуск продукции»): • Дт Выпуск; Дт МПЗ Кт Выпуск.
2. Выпуск продукции «на затраты» (документ «Отчет производства за смену», в котором указано направление выпуска «на затраты»): • Дт Выпуск; Дт Затраты Кт Выпуск.
3. Наработка продукции (документ «Отчет производства за смену»): • Дт Наработка.
4. Доделка продукции (документ «Отчет производства за смену»): • Дт МПЗ Кт Наработка.
5. Оприходование материалов и возвратных отходов из производства: • Дт МПЗ Кт Затраты.
Выпуск продукции (на склад, на затраты, доделка) оценивается по предварительной себестоимости. В отличии от фиксированной стоимости покупных запасов, эта стоимость будет скорректирована при закрытии месяца. Казалось бы, приходное движение по разделу «Выпуск» выглядит как внешнее поступление и не может быть скорректировано, т. к. в дви-жении отсутствует корреспонденция.
Но разделы «Выпуск» и «Наработка» - это особые разделы, в них все-гда отражается себестоимость продукции собственного производства, ну-ждающейся в калькуляции. Корреспонденция появится при закрытии месяца, когда вместо движения Дт Выпуск будут сформированы движе-ния Дт Выпуск Кт Затраты на выпуск и Дт Наработка Кт Затраты по наработке.
Наработка продукции оценивается всегда по нулевой стоимости, в то время как ее доделка оценивается по предварительной стоимости. В ре-зультате к моменту закрытия месяца по разделу «Наработка» возможны отрицательные суммовые остатки. Это не является ошибкой. Вообще, для материальных затрат не должно быть отрицательных количественных ос-татков, суммовые - возможны.
Также нужно обратить внимание, что ни наработка, ни доделка про-дукции не фиксируются по разделу «Выпуск». В отчете «Выпуск продук-ции и услуг» информация о выпуске продукции выводится в колонке «Выпуск и доделка». При разработке своих отчетов (например, для пла-нирования производства и продаж) нужно учитывать, что выпуск - это выбытие затрат из разделов «Выпуск» и «Наработка».
Возвратные отходы оцениваются всегда по фиксированной стоимости, указанной в документе оприходования. Далее эта стоимость не корректи-руется. Так же оцениваются материалы, возвращенные по фиксированной стоимости. Материалы, возвращаемые по рассчитываемой стоимости, оцениваются в момент оприходования по нулевой стоимости. Их стои-мость будет рассчитана при закрытии месяца.
Оказание услуг 1. Оказание внутренних услуг (отражается документами «Отчет произ-
водства за смену», «Услуги собственным подразделениям»): • Дт Выпуск; Дт Затраты Кт Выпуск.
2. Оказание услуг сторонним контрагентам (документ «Акт об оказании производственных услуг»): • Дт Выпуск; Кт Выпуск (счет себестоимости реализации и но-
менклатурная группа реализации). 3. Наработка услуг (документ «Отчет производства за смену»):
• Дт Наработка. 4. Доделка внутренних услуг (документ «Отчет производства за смену»):
• Дт Затраты Кт Наработка.
5. Доделка услуг сторонним контрагентам (документ «Акт об оказании производственных услуг»): • Km Наработка (счет себестоимости реализации и номенклатур-
ная группа реализации).
Оказание услуг оценивается по предварительной себестоимости, нара-ботка услуг - по нулевой себестоимости. Вообще, принцип формирования движений точно тот же, что при выпуске продукции. Отличается коррес-пондирующая аналитика. Внутренние услуги относятся на затраты. Услу-ги сторонним контрагентам реализуются, поэтому в качестве корреспондирующей аналитики указывается аналитика прочих затрат -аналитика себестоимости реализации услуг.
Переработка давальческого сырья 1. Производство продукции из давальческого сырья (отражается доку-
ментом «Отчет производства за смену»): • Дт Выпуск; Дт МПЗ Km Выпуск.
2. Передача продукции заказчику (документ «Передача товаров»): • Дт МПЗ Km МПЗ.
3. Подписание акта переработки (документ «Реализация услуг по перера-ботке»): • Km МПЗ (счет себестоимости реализации и номенклатурная груп-
па реализации).
Выпуск продукции из давальческого сырья отражается (и впоследст-вии калькулируется) точно так же, как выпуск из собственного сырья. Со-ответственно, продукция учитывается в разделе «МПЗ» так же, как продукция из собственного сырья. В том числе, если на предприятии ве-дется учет себестоимости по складам, в ключе аналитики вида учета ука-зывается склад.
Передача продукции заказчику отражается как движение внутри раз-дела «МПЗ». Но ключи учета по дебету и по кредиту могут различаться, т. к. по дебету указывается ключ, в котором не указан склад. Продукция, которая передана заказчику, но еще не продана ему, с точки зрения пред-приятия-переработчика, перестает быть продукцией, и становится услу-гой. Услуга не может учитываться на складе.
В документе «Реализация услуг по переработке» по кредиту также указывается ключ аналитики вида учета, в котором не указан склад. При-чина та же - реализуется услуга, а не запас.
Приведем те же движения, более подробно описав значения ключа ви-да учета: • Дт Выпуск; Дт МПЗ: счет 20.02, Склад готовой продукции Кт Вы-
пуск - выпуск продукции из давальческого сырья. • Дт МПЗ: счет 20.02 Кт МПЗ: счет 20.02, Склад готовой продукции
- передача продукции давальцу. • Кт МПЗ: счет 20.02 - подписание акта переработки.
Выбытие запасов 1. Списание запасов на затраты любого характера (отражается докумен-
тами «Требование-накладная», «Списание товаров», «Комплектация номенклатуры» с видом операции «выпуск продукции»): • Дт Затраты Кт МПЗ.
2. Реализация запасов (документы «Реализация товаров и услуг», «Отчет о розничных продажах»): • Кт МПЗ (счет себестоимости реализации и номенклатурная груп-
па реализации). 3. Передача тары (документ «Реализация товаров и услуг»):
• Кт МПЗ (счет себестоимости реализации и номенклатурная груп-па реализации).
4. Возврат запасов поставщику (документы «Возврат товаров поставщи-ку», «Возврат товаров поставщику из НТТ»): • Кт МПЗ (поставщик и договор с ним, счет расчетов с постав-
щиком). 5. Изменение аналитики учета запасов (документы «Перемещение това-
ров», «Корректировка качества товаров», «Корректировка серий и ха-рактеристик товаров», «Комплектация номенклатуры» с видом операции «комплектация»): • Дт МПЗ Кт МПЗ.
Выбытие запасов по любому направлению оценивается по предвари-тельной себестоимости. При закрытии месяца себестоимость корректиру-ется.
Важно отметить, что передача тары отражается как внешнее выбытие не только в регламентированном, но и в управленческом учете. Возврат-ная тара, переданная контрагенту, не учитывается по разделу «Товары от-груженные», а считается реализованной.
Внеоборотные активы и вложения в них 1. Списание запасов на строительство (монтаж) основных средств:
• Km МПЗ (объект строительства, счет вложений во внеоборотные активы).
2. Ввод ОС в эксплуатацию: • Km МПЗ (объект ОС, счет учета ОС).
Оборудование на складе учитывается по разделу «МПЗ». На складе оборудование - это такой же запас, как, например, материал для произ-водства, или запасная часть для ремонта. При определенных обстоятель-ствах оборудование может быть не введено в эксплуатацию как ОС, а продано или использовано в производстве как сборочная единица.
Оборудование, переданное в монтаж, - это вложение во внеоборотный актив. С очень большой, практически 100%-й вероятностью это будущее ОС. Его уже, даже условно, нельзя отнести к затратам предприятия. На затраты его стоимость будет перенесена постепенно, при начислении амортизации. Поэтому в подсистеме РА оборудование, переданное в мон-таж, не учитывается.
Это же относится к объектам строительства, а также к расходам на мо-дернизацию ОС - они будут включены в стоимость ОС, поэтому затрата-ми предприятия на этом этапе еще не являются.
Таким образом, расходы, которые учитываются в конфигурации по аналитике «Объект строительства», не учитываются как затраты предпри-ятия. Поэтому списание запасов на объект строительства, в монтаж, на модернизацию ОС отражается по регистрам «Учет затрат» как внешнее выбытие.
ОС тоже не являются затратами предприятия, т. к. их стоимость пере-носится на затраты постепенно. Поэтому ввод в эксплуатацию оборудова-ния, не нуждающегося в монтаже, тоже отражается в подсистеме РА как внешнее выбытие оборудования.
Спецодежда и спецоснастка 1. Передача в эксплуатацию с одновременным погашением стоимости
(отражается документом «Передача материалов в эксплуатацию»): • Дт Материалы в эксплуатацию Km МПЗ\ • Дт Затраты Km Материалы в эксплуатацию; • Дт Материалы в эксплуатации: только количество.
2. Передача в эксплуатацию спецодежды и спецоснастки, стоимость ко-торых подлежит погашению в течение срока полезного использования (тот же документ):
• Дт Материалы в эксплуатации Кт МПЗ. 3. Ежемесячное погашение стоимости (документ «Погашение стоимо-
сти»): • Дт Затраты; • Дт Погашенная стоимость сторно.
4. Передача спецодежды и спецоснастки в эксплуатации между МОЛами (документ «Перемещение материалов в эксплуатации»): • Дт Материалы в эксплуатации Кт Материалы в эксплуатации.
5. Списание спецодежды и спецоснастки (документ «Списание материа-лов из эксплуатации»): • Дт Затраты Кт Материалы в эксплуатацию
6. Возврат спецодежды и спецоснастки на склад • Дт МПЗ Кт Затраты
7. Погашение стоимости в месяце списания или возврата (документ «По-гашение стоимости») • Дт Затраты: погашение стоимости последнего месяца эксплуа-
тации; • Дт Погашенная стоимость сторно: погашение стоимости послед-
него месяца эксплуатации; • Дт Затраты Кт Погашенная стоимость сторно: погашенная
стоимость • В случае, если в момент передачи в эксплуатацию производится
погашение стоимости спецодежды (спецоснастки), ее стоимость в этот же момент относится на затраты. Можно сказать, что форми-руется примерно такое же движение, как для документа «Требова-ние-накладная». Отличие состоит только в том, что в регистрации затрат «транзитом» участвует раздел «Материалы в эксплуата-ции». Транзитное движение позволит более подробно анализиро-вать и направления выбытия запасов со склада, и структуру затрат.
• Кроме того, регистрируется приход по разделу «Материалы в экс-плуатации» только в количественном выражении. При дальней-шем движении спецодежды (спецоснастки) в эксплуатации: при ее передаче между МОЛами, возврате на склад или списании - тоже
формируются движения по разделу «Материалы в эксплуатации» в количественном выражении. И хотя стоимость актива уже полно-стью списана на затраты, механизм позволяет отслеживать его ме-стонахождение. Если погашение стоимости спецодежды (спецоснастки) осуществ-ляется линейным методом, то в момент передачи в эксплуатацию затраты не начисляются, стоимость учитывается по разделу «Ма-териалы в эксплуатации». При дальнейшем движении спецодежды (спецоснастки) в эксплуатации ее стоимость движется вместе с ней. Ежемесячно производится погашение части стоимости. При этом начисляются затраты, и та же сумма погашения учитывается по разделу «Погашенная стоимость». Погашение производится, на-чиная с месяца, следующего после передачи. В этот момент точно известна стоимость спецодежды (спецоснастки), следовательно, и стоимость погашения известна точно и изменяться при закрытии месяца не может. Поэтому и начисление затрат, и сумма погаше-ния отражаются как внешнее поступление, без корреспонденции. Причем, сумма погашенной стоимости отражается со знаком «ми-нус», поэтому непогашенная стоимость видна в отчете как итог по разделам «Материалы в эксплуатации» и «Погашенная стои-мость». При списании спецодежды (спецоснастки) из эксплуатации на за-траты списывается ее полная стоимость. Документ «Погашение стоимости» за последний месяц эксплуатации выполняет два дей-ствия. Во-первых, он погашает часть стоимости в общем порядке. Затем документ уменьшает стоимость затрат на всю сумму пога-шеной стоимости, накопленную в одноименном разделе. При возврате спецодежды (спецоснастки) из эксплуатации на склад используется та же логика: сначала приходование по полной стоимости, потом уменьшение складской себестоимости на сумму погашенной стоимости.
Товары на комиссии и материалы в переработке
1. Передача товаров на комиссию и материалов в переработку (отражает-ся документами «Реализация товаров и услуг» по договору с комис-сионером и «Передача товаров» с видом операции «передача материалов»): • Дт Товары отгруженные Km МПЗ.
2. Отчет комиссионера (документ «Отчет комиссионера о продажах»): • Km Товары отгруженные (счет себестоимости реализации и но-
менклатурная группа реализации). 3. Акт о переработке (документ «Получение услуг по переработке»):
• Дт Затраты Km Товары отгруженные. 4. Возврат нереализованных товаров и непереработанных материалов
(документы «Возврат товаров от покупателя» по договору с комиссио-нером и «Возврат переданных товаров» с видом операции «Материалы из переработки»): • Дт МПЗ Km Товары отгруженные.
Формирование нематериальных затрат 1. Регистрация нематериальных затрат по фиксированной стоимости (ре-
гистрируются документами «Поступление товаров и услуг», «Авансо-вый отчет», «Амортизация ОС и НМА», «Сдельный наряд на выполненные работы», «Отчет производства за смену» в части начис-ления сдельной оплаты, «Отражение зарплаты в регл учете», «Поступ-ление услуг по переработке», «Отчет комиссионера о продажах» в части услуг комиссии, «Прочие затраты»): • Дт Затраты.
Регистрация всех нематериальных расходов предприятия, за исключением стоимости внутренних услуг, с точки зрения подсистемы расширенной аналитики является внешним поступлением. Хотя некото-рые из этих затрат (зарплата, амортизация) формируются внутри пред-приятия, но источник их формирования находится вне подсистемы. Затраты оцениваются по фиксированной стоимости, которая далее не пе-реоценивается.
Корректировка и распределение затрат 1. Изменение аналитики материальных затрат, оцениваемых по рассчи-
тываемой стоимости (регистрируется документами «Корректировка незавершенного производства», «Списание незавершенного производ-ства»): • Дт Затраты Кт Затраты.
2. Изменение аналитики затрат, оцениваемых по фиксированной стоимо-сти (документы «Корректировка незавершенного производства», «Корректировка прочих затрат», «Списание незавершенного произ-водства»): • Кт Затраты; Дт Затраты.
3. Списание материальных затрат на незатратные счета по рассчитывае-мой стоимости (документ «Списание незавершенного производства»): • Кт Затраты (счет и субконто списания).
4. Списание затрат на незатратные счета по фиксированной стоимости (документы «Списание незавершенного производства», «Прочие зат-раты» с видом операции «списание»): • Кт Затраты.
5. Отнесение затрат в себестоимость продукции (документы «Распреде-ление материалов на выпуск», «Распределение прочих затрат», «Отчет производства за смену», «Акт об оказании производственных услуг», «Поступление товаров из переработки»): • Дт Затраты на выпуск Кт Затраты; • Дт Затраты по наработке Кт Затраты.
Оценка и аналитика движений при корректировке, списании и распре-делении затрат зависят от способа оценки затрат.
При корректировке и списании материальных затрат способ оценки указывается в первичном документе. Если выбран тип стоимости «рас-считываемая», движения по регистрам РА, как и в традиционном режиме учета, производятся по нулевой стоимости. При этом обязательно указы-вается корреспондирующая аналитика, чтобы при закрытии месяца можно было рассчитать стоимость корректировки или списания.
Если выбран тип стоимости «фиксированная», это значит, что стои-мость, указанная в первичном документе, далее дооцениваться не будет. Поэтому движения с корреспонденцией формировать незачем. В таком случае при корректировке формируются приходное и расходное движение
без корреспонденции, при списании - одно расходное движение, тоже без корреспонденции.
Нематериальные затраты всегда оцениваются по фиксированной стои-мости. Соответственно, при их корректировке и списании тоже формиру-ются движения без корреспонденции.
При распределении материальных и нематериальных затрат различа-ется их оценка, по той же причине: материальные затраты в течение меся-ца точно оцениваются только в количественном выражении, их стоимость корректируется при закрытии месяца; нематериальные затраты оценива-ются сразу по фиксированной стоимости.
Движения по распределению материальных затрат в себестоимость продукции оцениваются только если в учетной политике указан способ оценки «по прямым затратам». Эта оценка нужна, собственно, не для то-го, чтобы оценить предварительно стоимость каждого материала, вошед-шего в состав продукции, - в этом нет особого смысла. Оценка по прямым затратам нужна, чтобы определить предварительную себестоимость про-дукции, если выпуск и распределение отражаются одним документом (на-пример, в документе «Отчет производства за смену» заполнена закладка «Распределение материалов»).
Если в учетной политике указан способ оценки «по плановой себе-стоимости», это значит, что по плановой себестоимости оценивается вы-пуск. Затраты на выпуск в таком случае не оцениваются, т. к. для оценки предварительной себестоимости выпуска это не нужно, а самостоятельной ценности предварительная оценка затрат на выпуск не имеет.
Движения по распределению нематериальных затрат оцениваются по фиксированной стоимости, указанной в документах распределения.
При распределении нематериальных затрат нужно учитывать, что спо-соб распределения затрат является обязательной аналитикой учета затрат. В документах «Распределение прочих затрат» и «Отчет производства за смену» на закладке «Прочие затраты» можно указать способ распределе-ния, тогда распределение будет выполнено автоматически этим способом. Это очень удобный сервис. Но в движениях документа способ распреде-ления будет указан в составе ключа учета затрат, в том числе и по разделу «Затраты».
Продукция (1 поз.) Прочие затраты (1 поз.) Распределение прочих затрат (1 поз.)
& X Ш # Ф fli i i Заполнить -
Статья затрат Способ Номенклатурная труп... Продукция распределения г _ . ^ и ^ к ™ ™ Заказ НЭП
1 Зарплата (ПР) По нормативам Мягкая мебель Диван д л я отдыха
Характеристика продукции
— Распределение прочих затрат МСК00000001 от 22.04.2011
+ Распределение прочих затрат МСК00000001 от 22.04.2011
22.04.2011 17:39:52
22.04.2011 17:39:52
Затраты; Мебель; Цех 1j 20.01.1; 20.01.
Зарплата (ПР); Производственные расходы; П о .
Затраты на выпуск; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1
Зарплата (ПР); Производственные расходы; По нормативам
Рис. 2.5. Способ распределения в движениях документа «Распределение прочих затрат»
Поэтому, если затраты планируется распределять в первичных доку-ментах определенным способом, этот способ нужно указывать не только при распределении, но и при формировании затрат.
Закрытие месяца Алгоритмам закрытия месяца посвящен отдельный раздел книги. Пока
нас интересует только общий принцип формирования движений по реги-страм «Учет затрат», чтобы составить полный альбом движений.
Прежде всего, документ «Расчет себестоимости выпуска» дооценивает все движения, которые в течение месяца формировались по предвари-тельной себестоимости. Но есть и движения, которые формируются толь-ко документом «Расчет себестоимости выпуска». 1. Автоматическое распределение затрат способами, указанными в реги-
страх сведений «Способы распределения статей затрат...»: • Дт Затраты на выпуск Кт Затраты; • Дт Затраты по наработке Кт Затраты; • Дт Затраты Кт Затраты.
2. Списание распределенных затрат на выпуск и наработку • Дт Выпуск сторно; Дт Наработка сторно; • Дт Выпуск Кт Затраты на выпуску • Дт Наработка Кт Затраты по наработке.
Автоматическое распределение косвенных затрат (производственные, распределяемые по базе; общепроизводственные; общехозяйственные; потери от брака) производится по тем же базам, что и в традиционном режиме учета затрат. Но за счет разной структуры регистров, движения формируются разные. В РА косвенные затраты, распределенные на вы-пуск и наработку, сразу же записываются по разделам «Затраты на вы-пуск» и «Затраты по наработке». Движение Дт Затраты Km Затраты формируются только для затрат, которые не распределены и оставлены в НЗП.
Далее все затраты, распределенные на выпуск как первичными доку-ментами, так и документом «Расчет себестоимости выпуска», записыва-ются по разделу «Выпуск». Аналогично, все затраты, распределенные на наработку, записываются по разделу «Наработка». По разделам «Затраты на выпуск» и «Затраты по наработке» остатков не остается.
Схемы движения затрат И в завершение приведем схемы некоторых, наиболее сложных про-
цессов. На рисунке 2.11 показана схема формирования затрат на выпуск и выпуска продукции.
С Выдача в производство
Рис. 2.11. Выпуск продукции
На рис. 2.12 показана схема отражения наработки и доделки продук-ции. Схема применима в случае, если все затраты на производство про-дукции формируются на этапе наработки.
На следующем рисунке изображена более сложная схема: часть произ-водственных затрат регистрируется на этапе наработки продукции, часть - на этапе доделки. При этом количество продукции на этапе наработки указывается с учетом коэффициента завершенности, т. е. количество до-делки больше, чем количество наработки.
На схемах видно, что переходы между разделами осуществляются как первичными, так и регламентными документами. Причем, регламентный документ необязательно выполняет последний переход.
Хронологическая последовательность переходов между разделами расширенной аналитики не имеет значения.
Схемы движения запасов здесь не приведены, т. к. они очень просты. Важно отметить то, что и в учете запасов порядок движений не имеет зна-чения. Это значит, что поступление запасов может быть отражено после их выбытия.
Рис. 2.12. Наработка и доделка продукции
Глава 3. Особенности отражения операций в смежных подсистемах
В прошлой главе мы рассмотрели движения, которые формируют по регистрам РА документы, отражающие движение запасов и затрат. Сами эти документы мы только перечисляли и подробно не рассматривали, по-тому что первичные документы, относящиеся к подсистеме расширенной аналитики учета затрат, заполняются так же, как и в традиционном режиме.
В то же время использование режима расширенной аналитики предъ-являет определенные требования к документам смежных подсистем.
Учет вложений во внеоборотные активы
В традиционном режиме учета расходы на строительство, монтаж, мо-дернизацию основных средств относились к подсистеме затрат и учиты-вались по регистрам «Затраты».
В подсистеме расширенной аналитики такие расходы не учитываются. Причина подробно рассмотрена в разделе «Внеоборотные активы» гла-вы 2.
Информацию о суммах и структуре расходов в разрезе объектов строительства (монтажа, модернизации) и статей расходов можно полу-чить: • По данным управленческого учета - из регистра накопления «Затраты
на строительство объектов основных средств»; • По данным бухгалтерского и налогового учета - по счету 08.
По этим источникам можно формировать отчеты; они же используют-ся при автозаполнении накопленных сумм расходов в документах «При-нятие к учету ОС» (операция «оборудование») и «Модернизация ОС».
Учет запасов, принятых на ответственное хранение
К запасам, принятым на ответственное хранение, относятся товары комитентов и давальческое сырье. В традиционном режиме эти запасы учитывались в подсистеме партионного учета по регистрам «Партии то-варов на складах». Причем, если давальческое сырье учитывалось полно-стью обособленно от материалов предприятия, то при продаже товаров их принадлежность определялась автоматически, при проведении по пар-тиям.
В режиме расширенной аналитики запасы, принятые на ответственное хранение, не учитываются в подсистеме расширенной аналитики, т. к. их залоговая стоимость не относится к затратам предприятия.
Информацию о запасах, принятых на ответственное хранение, можно получить из регистра накопления «Товары полученные»; информацию об их движении по предприятию - из регистра «Товары на складах».
При движении запасов по предприятию в режиме расширенной анали-тики всегда нужно указывать их принадлежность. Реквизит «принадлеж-ность» появился в большинстве документов товародвижения. Для удобства ввода, нужно заполнять только принадлежность «принятый»; если принадлежность не указана, это значит, что запас является собствен-ностью предприятия.
| Товары (2 поз.) j Тара (0 поз.) Услуги (0 поз.) Дополнительно Счета учета Авто, скидки Печа
i l ! ' в 1§5> У к t" I - Ц г Ц й lifili Заполнить - Подбор Изменить Состав набора
J№ Номенклатура [Характеристика номенк л... ] Количе... Ед. Принадлежнос :
1 BOSCH холодильник 120х80х30, Белый ! 2,000 ил-2 BOSCH холодильник 120х60"30, Белый 5,000 ил- Принятый [ Z j х \
'Hi щ\ж
Рис.3.1. Указание принадлежности реализуемых запасов
Напомним, возвратная тара учитывается в режиме расширенной ана-литики как запас предприятия, в том числе и в управленческом учете.
Учет товаров комитентов Поступление товаров комитентов регистрируется документом «Посту-
пление товаров и услуг». В этом документе не нужно указывать принад-лежность товаров - она определяется видом договора с контрагентом. Товары, поступающие от комитента, - это всегда принятые товары.
Таким образом, ввод документа «Поступление товаров и услуг» в ре-жиме расширенной аналитики не имеет никаких особенностей. А его движения имеют: помимо того, что товары не учитываются по регистру «Учет затрат», в проводке по забалансовому счету (004.01) не указывается склад.
При продаже товаров в документах «Реализация товаров и услуг» и «Отчет о розничных продажах» явно указывается их принадлежность. Проводки этих документов также отличаются от проводок, формируемых в традиционном режиме учета: проводки по кредиту забалансового счета не формируются.
Эти проводки формирует документ «Отчет комитенту о продажах». Таким образом, списание товаров с забалансового счета происходит не в момент их физического выбытия, а тогда, когда прекращается материаль-ная ответственность перед комитентом.
Передача на субкомиссию отражается документом «Реализация това-ров и услуг» по договору с комиссионером. В этом документе, а также в «Отчете комиссионера о продажах» также указывается принадлежность переданных товаров. Ни один из этих документов не формирует проводку с кредита забалансового счета. Проводки будут сформированы докумен-том «Отчет комитенту о продажах».
При внутреннем движении товаров в документе «Перемещение това-ров» также требуется указать их принадлежность.
При выявлении недостачи товаров комитента, оформляется продажа недостающих товаров самому предприятию или виновному лицу доку-ментом «Реализация товаров и услуг». Недостающие товары отражаются как проданные в документе «Отчет комитенту о продажах», при этом сумма продажи указывается таким образом, чтобы сформировать задол-женность перед комитентом в соответствии с условиями договора.
Автоматическое определение принадлежности товаров На крупном предприятии достаточно сложно вручную указать принад-
лежность каждого товара при каждом его движении. Если товар одного наименования всегда или покупается, или принима-
ется на комиссию, то для такого товара можно указать принадлежность по умолчанию в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» или в доку-менте «Установка параметров учета номенклатуры».
j Установка параметров учета номенклатуры: Проведен 1
I Действия • L 4 S j % Провести -
Номер: 100000000003 от: 01.06.2009 0:00:00 # !
овары У с л у г и Документы
© Еб X Ш ъ $ ki 11 N Организация : Номенклатура ! Принадлежно... Учет
....... j номенклатуры запасов
14 Комплексный Полуфабрикаты 41.01 15 Комплексный Мебель 41.01 16 Комплексный Комплектующие 41.01 17 Комплексный Тара 41.03 18 Комплексный Строительные материалы 10.09 25 Комплексный \ Ботинки женские демисезонные ; Принятый 004.01 26 Комплексный ! Ботинки женские натуральная кожа Принятый 004.01
Рис. 3.2. Определение принадлежности в документе «Установка параметров учета номенклатуры»
Если товары собственные или принятые на комиссию одного наимено-вания учитываются отдельно (например, имеют разные штрихкоды), то их учет в информационной базе также рекомендуется организовать на раз-ных номенклатурных карточках, для которых указана разная принадлеж-ность по умолчанию.
Если товары собственные и принятые на комиссию в учете не разли-чаются, а при формировании отчетов комитентам объем продаж их това-ров рассчитывается в соответствии с определенной стратегией, то нужно написать внешние обработки заполнения табличных частей документов продажи, или обработку, которая перезаполняет принадлежность во всех документах продажи за определенный период.
Написание собственной обработки позволит применять не только те две стратегии, которые доступны в традиционном режиме учета, но и лю-бую стратегию, используемую предприятием.
Анализ информации о местонахождении и продажах товаров комитентов Поступление товаров комитентов в режиме расширенной аналитики,
как и в традиционном режиме, фиксируется в регистре накопления «Това-ры полученные» со статусом «на комиссию».
Информация о местонахождении товаров хранится в регистре «Товары на складах». В этом регистре товары предприятия и товары, принятые на комиссию, не различаются.
Информация о товарах, которые уже реализованы, но отчеты комитен-там на которые еще не оформлены, может быть получена из регистра «Реализованные товары комитентов».
При отсутствии субкомиссии, в простых случаях достаточно сравнить отчеты по этим трем регистрам, чтобы получить информацию о местона-хождении товаров, принятых на комиссию. В более сложных случаях нужно написать свой отчет по этим же регистрам. Например, в регистре «Реализованные товары комитентов» в режиме расширенной аналитики не указывается, чьи товары проданы. Если имеются товары одного наиме-нования двух и более комитентов, то узнать это на самом деле невозмож-но, а можно только принять решение с использованием определенной стратегии. В таком случае отчет нужно написать, используя эту стра-тегию.
Товары, переданные на субкомиссию, учитываются по регистру «То-вары переданные» с указанием комиссионера и договора с ним до полу-чения отчета комиссионера. Товары, по которым получен отчет комиссионера и не оформлен отчет комитенту, учитываются по регистру «Реализованные товары комитентов». Чтобы получить информацию о то-варах на субкомиссии, нужно сравнить данные регистров «Товары приня-тые», «Товары переданные» и «Реализованные товары комитентов».
Учет давальческого сырья Поступление давальческого сырья регистрируется документом «По-
ступление товаров и услуг» с видом операции «в переработку». В переработку принимается только сырье, не являющееся собственностью предприятия. Поэтому в документе не указывается принадлежность. Все поступившие таким образом запасы являются принятыми.
Так же, как товары комитентов, давальческое сырье не учитывается по регистру «Учет затрат», в проводках по забалансовому счету (обычно 003.01) не указывается склад.
Передача давальческого сырья в производство отражается документом «Требование-накладная». Здесь тоже не нужно указывать принадлежность сырья - она определяется статьей затрат, по которой отражается списание в производство (точнее, статусом материальных затрат этой статьи).
Материалы НДС Дополнительно
© / X | £ шт Заполнить » Подбор Изменить О Разрешить
Номенклатура i Коли... Ед. К. 1 Статья затрат Счет-затрат
> Счет затрат (НУ)
г Столешница 10,000 шт 1000 Материалы собственные
20.01.1 1 20.01.1
2 Мебельный щит (береза)
I 2,000 ! мЗ 1 1000 Материалы, принятые в переработку
003.02
Рис. 3.3. Передача в производство собственного и давальческого сырья
В документе для давальческого сырья указывается забалансовый счет затрат (обычно 003.02). При передаче давальческого сырья в производст-во формируется проводка Дт 003.02 Km 003.01.
Производство продукции из давальческого сырья отражается докумен-том «Отчет производства за смену» (см. раздел «Переработка давальче-ского сырья» в главе 2). При определении материального состава продукции из давальческого сырья (документы «Распределение материа-лов на выпуск», «Отчет производства за смену») достаточно указать толь-ко материалы предприятия. Давальческое сырье распределять на выпуск необязательно. С другой стороны, такое распределение не будет ошибкой.
Подписание акта переработки отражается документом «Реализация услуг по переработке». На закладке «Использованные материалы» доку-мента приводится перечень использованного давальческого сырья. Ука-зываемый счет учета использованных материалов - это тот счет, на котором они учитывались на момент подписания акта. Обычно это счет 003.02 (а не 003.01).
Продукция (1 поз.) Доп. услуги (0 поз.) Использованные матери... Дополнительно
& & X • ^ S i 1 Заполнить - ! Подбор
1 Номенклатура | Количество | Ед" ; К. ; Счет учета (БУ)
1 Мебельный щит (береза) 2,000 мЗ 1,000 004.02
Рис. 3.4. Информация об использовании давальческого сырья
Рассмотрим проводки, формируемые при движении давальческого сы-рья по предприятию:
Документ Проводка Сумма Назначение
Поступление товаров и услуг
Дт 003.01 Залоговая стои-мость, указанная в документе
Приходование сырья
Требование-накладная
Дт 003.02 Кт 003.01
Не оценивается Списание сырья в производство
Реализация услуг по пе-реработке
Дт 003.02 Кт 003.01 сторно
Не оценивается Сторнирование проводки документа «Требование-накладная», не имеющей суммовой оценки
Реализация услуг по пе-реработке
Дт 003.02 Кт 003.01
Стоимость посту-пления (остатка на счете 004.01)
Оценка списания сырья в производство
Реализация услуг по пе-реработке
Кт 003.02 Стоимость посту-пления
Прекращение материаль-ной ответственности пред-приятия
Анализ информации о местонахождении и стадии переработки давальческого сырья Поступление давальческого сырья фиксируется в регистре накопления
«Товары полученные» со статусом «в переработку». Информация о движении давальческого сырья по складу предприятия
может быть получена из регистра «Товары в резерве на складах», т. к. сы-рье на складе обязательно зарезервировано под заказ на его переработку.
Чтобы получить информацию о поступлении давальческого сырья и его передаче в производство, достаточно сопоставить отчеты по этим двум регистрам.
Получить информацию о движении давальческого сырья в производ-стве можно, если для него ведется оперативный учет (флаг «Вести опера-тивный учет остатков незавершенного производства» в номенклатурной карточке сырья). В таком случае выдача сырья в производство и его пере-работка фиксируется в регистре «Материалы в производстве». Считается, что переработка сырья завершена, если оно включено в материальный со-став продукции; поэтому давальческое сырье, для которого ведется опера-тивный учет в производстве, обязательно должно быть распределено на выпуск (документ «Отчет производства за смену» или «Распределение материалов на выпуск»).
В регистре «Материалы в производстве» фиксируется не только на-именование сырья, но и заказ на переработку. Поэтому, чтобы получить информацию о давальческом сырье в производстве, обычно достаточно сформировать отчет «Ведомость по материалам в производстве». В от-дельных случаях, чтобы отделить давальческое сырье от материалов предприятия, нужно сопоставить этот отчет и отчет по регистру «Товары полученные».
Отражение документов в управленческом учете в режиме «Регл- учет» и «Регл. учет с доп.аналитикой»
В конфигурации можно выделить оперативный и финансовый контур учета. К оперативному контуру относится информация, которая: • необходима для принятия оперативных решений; • используется подразделениями и службами, осуществляющими опера-
ционную деятельность (производство, служба сбыта, служба снабже-ния и др.).
К финансовому контуру относится информация, которая используется только финансовой службой для анализа деятельности предприятия в уже закрытом периоде. Понятно, что подсистема расширенного учета запасов и затрат (а точнее, учета их стоимости) относится к финансовому контуру.
При работе в режимах «Регламентированный учет» и «Регламентиро-ванный учет с дополнительной аналитикой» стоимость запасов и затрат по данным управленческого учета не рассчитывается. Это не значит, что управленческий учет в этих режимах не ведется - это значит только, что финансовый учет ведется по данным только регламентированного учета. Оперативный учет в этих режимах ведется, причем именно по данным управленческого учета.
Это значит, что в управленческом учете не нужно отражать те доку-менты, которые относятся только к подсистеме учета расширенной ана-литики и не используются для оперативного учета. Это документы: • «Инвентаризация брака в производстве»; • «Инвентаризация незавершенного производства»; • «Корректировка незавершенного производства»; • «Корректировка прочих затрат»; • «Оприходование незавершенного производства»; • «Прочие затраты»; • «Распределение материалов на выпуск»; • «Распределение прочих затрат».
Остальные документы подсистемы содержат и оперативную информа-цию: о движении запасов, объемах продаж и закупок, изменении задол-женности в расчетах с покупателями и поставщиками и др. Эти документы нужно проводить и в управленческом учете.
К финансовому контуру относятся также документы подсистемы учета основных средств. Хотя основные средства не относятся к подсистеме расширенного учета, но тесно с нею связаны, т. к. к подсистеме относится оборудование на складах и амортизация ОС. Поэтому при отражении до-кументов учета ОС в управленческом учете подход тот же: не отражаются документы, относящиеся только к финансовому контуру (их большинст-во); отражаются документы, содержащие оперативную информацию: • «Принятие к учету ОС» с видом операции «Оборудование»: содержит
информацию о выбытии оборудования со склада. • «Передача оборудования в монтаж»: содержит ту же информацию. • «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строитель-
ства»: формирует задолженность перед поставщиком за приобретен-ный у него объект строительства, а также строительно-монтажные и ремонтные работы.
• «Передача ОС»: формирует задолженность покупателя за проданные ему основные средства.
Глава 4. Предварительная оценка запасов и затрат
В течение месяца запасы и затраты оцениваются по предварительной стоимости. Способ ее формирования определяется учетной политикой предприятия. Возможны три способа оценки: по нулевой себестоимости, по прямым затратам и по плановой себестоимости.
Способ оценки «по нулевой себестоимости» очевиден и далее нами не рассматривается.
При оценке «по прямым затратам» выбытие покупных запасов в тече-ние месяца оценивается по «средней мгновенной», т. е. по средней себе-стоимости на складе на момент выбытия. Себестоимость продукции собственного производства оценивается так же, как в традиционном ре-жиме: по стоимости затрат, указанных в документе выпуска.
Казалось бы, этот способ оценки наиболее удобен: он дает достаточно точную предварительную оценку и не требует определения плановой се-бестоимости. Но использование этого способа связано с теми же пробле-мами, для решения которых разработан режим расширенной аналитики. Должна соблюдаться хронологическая последовательность ввода доку-ментов (списание после прихода, распределение затрат после их регист-рации). Для определения предварительной себестоимости регулярно происходит обращение к регистрам «Учет затрат», что сказывается на производительности и параллельности работы системы. Кроме того, есть производственные документы, которые и при соблюдении хронологиче-ской последовательности ввода оцениваются по нулевой себестоимости: это документ «Комплектация номенклатуры», а также (в определенных случаях) «Получение услуг по переработке» и «Реализация услуг по пере-работке».
Поэтому рекомендуемый способ предварительной оценки - по плано-вой себестоимости. Чтобы получить относительно точную предваритель-ную оценку себестоимости при использовании этого способа, нужно регулярно актуализировать плановую себестоимость покупных запасов и продукции собственного производства.
Поэтому в режиме расширенной аналитики разработаны новые инст-рументы для определения плановой себестоимости.
Плановая себестоимость в конфигурации - это цена определенного типа, который указан как тип цен плановой себестоимости номенклатуры в настройках параметров учета. Поэтому все инструменты расчета плано-вой себестоимости, как старые, так и новые, предназначены для автомати-зации формирования документов «Установка цен номенклатуры».
Определение плановой себестоимости покупных запасов
Традиционный способ расчета плановой себестоимости покупных за-пасов базируется на ценах поставщиков из их прайс-листов или докумен-тов поступления.
Для каждого поставщика в справочнике «Типы цен номенклатуры контрагентов» определяется свой тип цен. Для него указывается тип цен номенклатуры, который рассчитывается по ценам поставщика - это тип цен плановой себестоимости.
Типы цен номенклатуры контрагентов: Закупочная
Действия * Ш З й Перейти ••
Контрагент: [УкрСнабСбыг Ж Наименование: [Закупочная
Тип цены номенклатуры:
Валюта:
Код: 00001
Плановая себестоимость
USD I I Цены включают НДС
Рис. 4.1. Определение типа цен поставщика для определения плановой себестоимости
Затем регистрируется либо прайс-лист поставщика (документ «Уста-новка цен номенклатуры контрагентов»), либо цена фактического поступ-ления (документ «Поступление товаров и услуг»). В каждом из этих документов должен быть заполнен тип цен номенклатуры контрагентов. И на основании каждого из этих документов может быть введена «Уста-новка цен номенклатуры», фиксирующая плановую себестоимость запа-сов. Плановая себестоимость по умолчанию равна цене поставщика, но ее можно пересчитать по формуле, например, включающей процент ТЗР.
Альтернативный способ определения плановой себестоимости покуп-ных запасов, работающий в режиме расширенной аналитики, базируется на фактической стоимости запасов на складе, по данным регистров «Учет затрат».
Параметры определения плановой себестоимости указываются в спра-вочнике «Настройка расчета цены номенклатуры». Справочник доступен в интерфейсе «Заведующий учетом».
Настройка расчета цены номенклатуры определяет, по каким именно данным регистра будет рассчитана плановая себестоимость: • Вид учета («Использовать данные»): по данным управленческого или
регламентированного учета. • Вид движений («Рассчитывать цены»): по документам поступления
или списания. • Дополнительный отбор: произвольный, определяемый пользователем
отбор по значениям аналитик учета.
5 Настройка расчета цены номенклатуры: Закупочные цены материалов * О X
Действия» 4 Щ bfe ( ? )
Группа: j ••• j х j
Наименование: | Закупочные цены материалов ]
Порядок расчета | Автоматическое выполнение
• Предварительно рассчитывать себестоимость
Использовать данные: О упр. учета регл. учета
0 - Номенклатура. В ид номенклатуры Равно Материал
0 — Организация Равно Добро
0 — Раздел учета Равно МПЗ
0 — Внешнее поступление Равно истина
Рассчитывать цены: (•) по поступлению О по списанию
Записать по типу цен: |Плановая себестоимость
Ф в новый документ О в существующий
Рис. 4.2. Настройка расчета плановой себестоимости материалов
На рисунке показана настройка для определения плановой себестои-мости материалов по ценам их поступления на склад. Настройка опреде-ляет, что себестоимость будет рассчитываться по данным регламентированного учета, т. е. регистра «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)»; по приходным движениям этого регистра. Дополни-тельный отбор определяет, что плановая себестоимость будет определять-ся только для материалов (Вид номенклатуры Материал) производ-
ственной организации (Организация Добро); только по поступлениям на склад (Раздел учета МПЗ); будут учитываться только внешние поступле-ния, т. е. не будут учитываться перемещения между складами (что такое Внешнее поступление, см. в разделе «Виды движений РА» главы 2).
Отметим, что период, по данным которого рассчитывается плановая себестоимость, не настраивается. Себестоимость всегда определяется по поступлениям (списаниям) того месяца, в котором она будет записана, т. е. обычно по данным с начала текущего месяца.
Кроме того, настройка расчета цены номенклатуры определяет, в ка-кой документ «Установка цен номенклатуры» будет записана плановая себестоимость. Назначается тип цен, обычно это тип цен плановой себе-стоимости; определяется, будет ли при расчете сформирован новый доку-мент или обновлен уже существующий (это имеет значение только при полностью автоматическом формировании документа).
И наконец, настройка определяет, будет ли себестоимость рассчиты-ваться автоматически или в автоматизированном режиме.
Автоматический расчет выполняется по расписанию, которое указано в настройке.
Настройка расчета цены номенклатуры .Закупочные цены материалов "
Действия" « » [ЦЮ
Группа:
Наименование: [Закупочные цены материалов
Порядок расчет Автоматическое выполнение
[V] Использовать расписание
Bbinoj
Общее чевное Недельное Месячное
Дата начала:
Дата окончания:
Повторять каждые: дн.
Рис. 4.3. Настройка расписания расчета себестоимости
Для автоматизированного расчета подключается внешняя обработка заполнения табличной части документа «Установка цен номенклатуры».
Может быть подключена обработка «Заполнить тип цен плановой се-бестоимостью.ерБ) или написана собственная обработка, учитывающая особенности планирования себестоимости запасов на конкретном предприятии.
Обработку «Заполнить тип цен плановой себестоимостью.ерБ) можно получить из демонстрационной базы конфигурации, где она подключена к документу «Установка цен номенклатуры». При подключении обработки нужно задать дополнительный параметр - настройку расчета цен номенк-латуры, в соответствии с которой будет заполняться документ:
Р е г и с т р а ц и я в н е ш н е й о б р а б о т к и з а п о л н е н и я та.. . . : З а п о л н и т ь с т о и м о с т ь ю п о с т у п л е н и я ж
Действия * L 4 ^ Я ё Перейти - ( ? Настройка доступа
Код: 000000003 Наименование: j Заполнить стоимостью поступления
Вид: [Заполнениетабличньигчастей _...] Комментарий: [ _
Исходный Файл: Заполнить тип цен плановой себестоимостью.epf tj га размер: 9 230 байт; изменен: 24.12.2009 14:34:08; сохранен в И Б: 25.12.200910:55:5G
Принадлежность обработки по заполнению табличных частей
Щ 4 S " Ц . Ш Ш У Подбор Очистить
Параметры обработки Представление объе.. Табличная часть Представление кнопки
1 Документ "Установк.. Таблица цен По поступлению < Задать параметры>
Д о п о л н и т е л ь н ы е п а р а м е т р ы о б р а б о т к и
Рис. 4.4. Подключение обработки заполнения табличной части документа «Установка цен номенклатуры» для расчета плановой
себестоимости в соответствии с настройкой
Если для определения себестоимости разных групп запасов использу-ются разные настройки расчета цен номенклатуры, одну и ту же обработ-ку можно подключить несколько раз, указав в качестве параметров разные настройки расчета.
Определение плановой себестоимости продукции собственного производства
Расчет плановой себестоимости по нормативам Для расчета плановой себестоимости продукции собственного произ-
водства предназначена обработка «Расчет плановой себестоимости». Пла-новая себестоимость рассчитывается по элементам затрат. При этом могут учитываться: • производственные нормативы: спецификации и технологические кар-
ты изготовления продукции, а также плановая себестоимость материа-лов и сдельные расценки
• плановая себестоимость прошлых периодов.
По результатам расчета формируется документ «Установка цен но-менклатуры», в который записывается плановая себестоимость про-дукции.
* Расчет плановой себестоимости - • X
| Действия- * i f f ? )
~ 1 j Основная Номенклатура Настройка расчета | Производственны. \ Косвенные расходы Результат Установить I
Материальные
Метод расчета: [По нормативам • Изменить на процент: 0,00 ]
На дату: [01.04.2010 j » | О Изменить на сумму: Щ Определение стоимости: j По выбранному типу цен [...] • Округлить до: Го.о1
Тип цен номенклатуры: (Плановая себестоимость (»..
Оплата труда и отчисления на соц. нужды
Методрасчета: | По нормативам О Изменить на процент: 0.00
За период с [01 04 2010 \®\ по|30 04 2010 Щ | [ Ц Изменить на сумму: 0.00
• Округлить до: 0.01 Амортизация
М етод расчета: | П о плановой себестоимости [ • J О Изменить на процент: ~~"ооо;
На дату: 101.04.2010 |®| О Изменить на сумму: 0 00
Q Округлить до: 0.01 Прочие
Метод расчета: j П о плановой себестоимости [ J О Изменить на процент:; 5Л0]
Надату: [01.04.2010 \®\ О Изменить на сумму: goo]
О Округлить до: 0 01
1 j 1 <Назад Далее> Закрыть J
Рис. 4.5. Настройка поэлементного расчета плановой себестоимости
Альтернативный вариант - документ «Расчет плановой себестоимости продукции». Он также позволяет рассчитывать плановую себестоимость, исходя из производственных нормативов. Но алгоритмы расчета докумен-та и обработке имеют ряд различий: 1. Документ производит разузлование продукции, т. е. рассчитывает ее
себестоимость с учетом не только спецификации продукции, но и спе-цификаций входящих в ее состав полуфабрикатов. Это значит, что можно одновременно рассчитывать плановую себестоимость продук-ции и полуфабрикатов. При использовании обработки нужно сначала рассчитать плановую себестоимость полуфабрикатов 1-го передела, затем 2-го и т. д.
Но нужно учитывать, что документ включает в себестоимость про-дукции все материальные затраты. Это значит, что если к моменту расчета уже зарегистрирована плановая себестоимость полуфабрика-тов, она будет включена в себестоимость продукции - вместе со стои-мостью материалов, которые входят в состав полуфабрикатов.
Тип цен для оценки стоимости материалов задается в документе. Чтобы себестоимость полуфабрикатов не учитывалась при расчете, нужно выбрать другой тип цен, не совпадающий с типом цен плановой себестоимости. Предварительно нужно продублировать плановую се-бестоимость материалов по этому типу цен.
Расчет плановой себестоимости продукции: Новый *
• шт :
Номер: 00000000001 J от: j 25.05.2010 0:00:00 Щ
Параметры расчета j Себестоимость Состав затрат
Представление • щ а
0 — Вид воспроизводства Равно Производство
• — Вид номенклатуры Равно
• — Группа Равно
Т ип цен для оценки затрат: Закупочные (USD)
Процент накладных расходов: 70,00 I
Рис. 4.6. Настройка упрощенного расчета себестоимости
Другой вариант - доработать документ с учетом классификации за-пасов на предприятии: например, исключить из расчета номенклатуру вида «Полуфабрикат», или относящуюся к определенной номенкла-турной группе.
2. Обработка определяет прямые трудовые затраты исходя из технологи-ческих карт и сдельных расценок. Учитывая, что технологические кар-ты вносят в информационную базу далеко не все предприятия, документ их не использует. Вместо этого в спецификацию можно вне-сти комплектующую вида «услуга», которая и определяет сумму зара-ботной платы при производстве единицы продукции (полуфабриката). Рекомендуется учитывать ее в единице измерения «рубль» и опреде-лять для нее плановую себестоимость 1 руб. Тогда количество ее в спецификации будет равно стоимости трудовых затрат.
3. Документ не определяет стоимость косвенных затрат поэлементно. Вместо этого в себестоимость включается общая сумма накладных расходов, которая рассчитывается как заданный процент от суммы прямых затрат.
4. Плановая себестоимость, рассчитанная документом, фиксируется в до-кументе, но не записывается как цена определенного типа. Чтобы ис-пользовать рассчитанную плановую себестоимость для предвари-тельной оценки выпуска, нужно разработать и подключить внешнюю обработку заполнения документа «Установка цен номенклатуры».
В целом можно сказать, что документ «Расчет плановой себестоимо-сти продукции» обеспечивает более гибкий расчет по сравнению с обра-боткой и использует только наиболее часто используемые нормативные данные (спецификации). В то же время, при разработке документа пред-полагалось, что на каждом внедрении он будет адаптироваться с учетом расчета плановой себестоимости на конкретном предприятии.
Расчет плановой себестоимости по фактическим данным Если на предприятии не осуществляется расчет плановой себестоимо-
сти, в течение месяца можно оценить фактическую себестоимость. Для этого нужно выполнить предварительный расчет себестоимости
(провести документ «Расчет себестоимости выпуска»). Информацию о се-бестоимости каждого вида продукции можно получить из отчета «Выпуск продукции и услуг».
Кроме того, рассчитанную фактическую себестоимость можно зафик-сировать как плановую. В результате по рассчитанной себестоимости бу-дут оцениваться новые выпуски продукции, она будет учитываться при определении плановой прибыли сделок (заказов покупателей).
Для фиксации фактической себестоимости как плановой нужно запол-нить справочник «Настройка расчета цены номенклатуры».
Ш Настройка расчета цены номенклатуры: П л
Действия » \ ШЯ jgj!| •• ( ? }
Группа: I
Н аименование: j П лановая себестоимость
Порядок расчета j Автоматическое выполнение
0 Предварительно рассчитывать себестоимость |
Использовать данные: О упр. учета ® регл. учета
0
Представ ление
• Е •••«• Раздел учета Выпуск
Рассчитывать цены: О по поступлению
Записать по типу цен: [Плановая себестоимость __
0 в новый документ О в существующий
Рис. 4.7. Настройка расчета плановой себестоимости продукции по фактической
На рисунке показан пример такой настройки. Плановая себестоимость определяется по данным раздела «Выпуск» - это значит, что она будет рассчитана только для продукции собственного производства.
Предварительный расчет фактической себестоимости и ее запись как плановой можно совместить. Для этого в настройке расчета цены нужно заполнить флаг «Предварительно рассчитывать себестоимость» и опреде-лить настройку расчета себестоимости.
Настройка расчета себестоимости определяет, как будет выглядеть до-кумент «Расчет себестоимости выпуска»: будет ли он проводиться в бух-галтерском или управленческом учете; от имени какой организации; какие действия должен выполнять документ.
ta Настройка расчета с...: Расчет себестоимости регя _ • X
Действия» 4 Ш 3 D
Группа:
Наименование: | Расчет себестоимости регл
Организация: [Добро
Отразить в: О упр. учете <*> регл. учете
Выполняемые действия | Автоматическое
« j^ Заполнить"
е движений по регистрам
13
Рис. 4.8. Настройка расчета фактической себестоимости
Подробно о действиях, выполняемых документом «Расчет себестои-мости выпуска», будет рассказано в главе 5. Но уже сейчас нужно обра-тить внимание на то, что при предварительном расчете себестоимости можно использовать две стратегии.
Чтобы рассчитать плановую себестоимость с учетом всех зарегистри-рованных затрат, документ должен выполнить все действия, предусмот-ренные для работы в режиме расширенной аналитики. Таких действий 4, и они указываются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить».
Но, рассчитывая плановую себестоимость в течение месяца, нужно понимать, что в информационной базе зарегистрированы не все затраты месяца: как минимум, еще не начислена повременная зарплата и отчисле-ния. Поэтому может быть целесообразным расчет плановой себестоимо-сти только по прямым затратам. Для этого в документе «Расчет себестоимости выпуска» (в настройке себестоимости) следует выбрать действия «Расчет фактической себестоимости» и «Формирование движе-ний по регистрам». Выбор только этих действий означает, что не будет выполняться расчет базы и распределение косвенных затрат. Себестои-мость будет рассчитана только с учетом прямых затрат, отнесенных на себестоимость документами «Распределение материалов на выпуск», «Распределение прочих затрат», «Отчет производства за смену» и др.
После расчета предварительной себестоимости выполняется ее запись как плановой себестоимости - так же, как при определении плановой се-бестоимости покупных запасов. Рекомендуется настроить автоматиче-скую запись по расписанию, с тем, чтобы расчет себестоимости выполнялся в нерабочее время и не мешал проведению первичных доку-ментов.
В результате предварительная оценка себестоимости будет такой же, как при использовании способа «по прямым затратам». Но при этом не требуется соблюдать хронологию ввода; проведение первичных произ-водственных документов не будет замедляться из-за определения «мгно-венной» себестоимости.
Глава 5. Закрытие месяца в режиме расширенной аналитики
Закрытие месяца представляет собой ряд регламентных процедур: вы-полнение настроек НСИ и проведение документов конфигурации. Боль-шинство из этих процедур, с точки зрения пользователя, выполняются одинаково в традиционном режиме и в режиме расширенной аналитики.
В этой главе рассматриваются только регламентные процедуры, вы-полнение которых в режиме расширенной аналитики существенно отли-чается от традиционного. Это в первую очередь расчет себестоимости, но есть и другие процедуры, на выполнение которых нужно обратить особое внимание в режиме расширенной аналитики.
Большинство действий, не рассмотренных в этой главе, регистрируют расходы (начисление зарплаты, амортизации, переоценки валютных средств и пр.) или изменяют стоимость запасов (восстановление последо-вательности расчетов по приобретению в части авансов в иностранной ва-люте, регламентная переоценка запасов и пр.). Это значит, что соответствующие документы формируют движения по регистрам «Учет затрат», а не по регистрам «Партии», «Затраты» и др. Но алгоритмы рас-чета в этих документах не зависят от режима учета запасов и затрат.
Действия, выполняемые до начала расчета себестоимости
Настройки учета Настройки способов распределения косвенных затрат В режиме расширенной аналитики косвенные затраты понимаются
и классифицируются так же, как и в традиционном режиме. Используются те же базы распределения. Однако особенности алгоритма расчета себе-стоимости следует учитывать при выборе момента распределения (в тече-ние месяца документами распределения или при расчете себестоимости), а также базы распределения некоторых затрат.
Окончательная стоимость списания покупных запасов, а значит, и стоимость материальных затрат определяется только при расчете себе-стоимости. Для производственных затрат, учитываемых по материальным статьям в количественном и суммовом выражении, это не имеет значения. В любом, случае, документом «Распределение материалов на выпуск» («Отчет производства за смену») распределяется количество материалов, а их стоимость определяется только при расчете себестоимости.
Но нематериальные статьи затрат, на которые списаны запасы, долж-ны распределяться только автоматически по базе при расчете себестоимо-сти. Распределять их документами «Распределение прочих затрат» («Отчет производства за смену») нельзя, т. к. этими документами распре-деляются суммы затрат - а в этот момент известна только предваритель-ная стоимостная оценка затрат, она будет уточнена при расчете себестоимости. Это значит, что в регистрах сведений «Способы распреде-ления статей затрат (организаций)» должны быть указаны способы рас-пределения нематериальных статей затрат, на которые списываются запасы. Обычно тот факт, что запасы списываются на нематериальные статьи затрат, свидетельствует именно о том, что затраты эти косвенные, на конкретный объект затрат не относятся, а распределяются по базе. Са-мый яркий пример таких затрат - малоценка: она будет эксплуатироваться в течение нескольких месяцев, поэтому отнесение ее в себестоимость од-ного вида продукции в течение одного месяца экономически нецелесооб-разна. Поэтому выбор базы распределения для таких затрат обычно не вызывает затруднений. Если ни одна из предложенных баз распределения не подходит, рекомендуется использовать базу распределения «Вручную».
Другая особенность расчета себестоимости в режиме расширенной аналитики - одновременное распределение всех косвенных затрат. Вместо действий «Расчет базы распределения прямых затрат» и «Расчет базы распределения косвенных затрат» выполняется одно действие «Расчет ба-зы распределения расходов». Это значит, что при использовании базы распределения «по стоимости затрат» - базовые затраты должны быть сформированы до расчета себестоимости.
Например, часто общепроизводственные затраты распределяются про-порционально стоимости основной зарплаты, т. е. для них используется база распределения «по стоимости затрат» (способ распределения «по оп-лате труда»). Если вся основная зарплата сдельная и отнесена на продук-цию до расчета себестоимости, распределение общепроизводственных затрат в режиме расширенной аналитики выполняется так же, как в тра-диционном режиме.
Но если основная зарплата повременная и сама распределяется по ба-зе, это значит, что на момент расчета себестоимости она не распределена на выпуск. Значит, база распределения общепроизводственных затрат от-сутствует и они распределены не будут. В таком случае можно рекомен-довать два варианта настройки способов распределения.
Можно изменить базу распределения затрат. Например, если повре-менная зарплата распределяется по базе «по нормативам» и служит базой распределения общепроизводственных затрат - можно и зарплату, и об-щепроизводственные затраты сразу распределять по базе «по нормати-вам» - результат будет тот же.
Можно затраты, используемые в качестве базы, распределять вручную до расчета себестоимости. Например, если в качестве базы распределения используется и повременная (распределяемая по нормативам), и сдельная (относящаяся на конкретный вид продукции) зарплата, то распределение общепроизводственных затрат «по нормативам» будет неточным. В таком случае нужно повременную зарплату распределить документом «Распре-деление прочих затрат» и для общепроизводственных затрат оставить способ распределения «по оплате труда».
Проверка правильности указания аналитик в первичных документах По каждому из разделов учета расширенной аналитики формируется
приходное движение при поступлении запаса (регистрации затраты) и расходное движение при списании запаса (списании или распределении затраты). При правильном оформлении первичных документов, все четы-ре аналитики учета при поступлении и списании совпадают.
| Регистратор Аналитика вида учета S Аналитика учета партий
| Аналитика учета затрат Аналитика распределени...
+ Поступление МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.01; 10.01 ! ° товаров и услуг Доска; Влажность 15%; Новый о
- Т ребование-накла... МПЗ; Мебель; Склад материалов; 10.01; 10.01 I о МСК00000002 от Доска; Влажность 1 Ь%: Новый |<>
+ Г ребование-накла... Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 Заказ покупателя MCK0... МСК00000002 от Материалы собственные; Производственные расходы; Доска; Влажное.. . Полуфабрикаты
- Отчет производства Затраты; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 J <> за смену Материалы собственные; Производственные расходы; Доска; Влажное.. . Полуфабрикаты
+ Отчет производства Затраты на выпуск; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 О __ за смену Материалы собственные; Производственные расходы; Доска; Влажное.. . Полуфабрикаты; Сидень...
Рис. 5.1. Движения по регистрам расширенной аналитики при поступлении и выбытии затраты
Примеры таких движений вы видите на рисунке. Здесь показана це-почка документов, отражающих поступление, списание в производство и распределение на выпуск запаса. По каждому разделу формируются при-ходное и расходное движение, но аналитика учета в этих движениях сов-падают.
По некоторым разделам учета расходные движения формирует доку-мент «Расчет себестоимости выпуска», например, по разделу «Затраты на выпуск». Но все необходимые приходные движения формируются пер-вичными документами. Это значит, что перед расчетом себестоимости нужно проанализировать отрицательные остатки по регистрам «Учет за-трат»: они могут быть вызваны несовпадением количеств (сумм) и ана-литик при поступлении и списании запасов, регистрации и распределении затрат (а могут быть вызваны и другими причинами, о которых будет рас-сказано дальше).
С другой стороны, такие несовпадения всегда вызывают отрицатель-ные остатки. А значит, перед расчетом себестоимости достаточно проана-лизировать отрицательные остатки по регистрам «Учет затрат». Формировать отчеты, аналогичные отчетам «Ведомость по партиям това-ров на складах» и «Анализ распределения затрат», не нужно.
Самый простой способ проанализировать отрицательные остатки -сформировать универсальный отчет по разделам «Учет затрат», указав в качестве группировок все четыре аналитики. Отрицательные остатки при необходимости детализируются до документа-регистратора.
Если за учет по различным разделам, организациям, подразделениям, группам запасов и пр. отвечают различные пользователи, работать с уни-версальным отчетом, который показывает все отрицательные остатки, им будет неудобно. Тогда для поиска отрицательных остатков нужно форми-ровать отчеты «Ведомость по учету МПЗ» и «Ведомость по учету затрат» с отборами по «своим» разделам и аналитикам.
Несмотря на то, что эти отчеты, в отличие от универсального, позво-ляют анализировать отдельные аналитики (номенклатура, статья затрат и пр.), поиск отрицательных остатков в них должен быть организован в раз-резе ключей аналитик.
Настройка структуры отчета "Ведомость по учету МПЗ [Основная настройка!" *
Таблица *! Доступные поля
— Аналитика распределения затрат — Аналитика учета затрат — Аналитика учета партий — Договор комиссионера «- Договор комитента — Документ передачи — Заказ
Структура отчета ; 1 | Отбор, сортировка и параметры ^ Оформление
Группировки строк
I t I Поле |Тип группировки
^ ^ ^ ^ • Б е з иерархии — Аналитика учета затрат Без иерархии — Аналитика распределения затрат Без иерархии — Аналитика учета партий Без иерархии
Рис. 5.2. Настройка группировок отчета «Ведомость по учету МПЗ» для анализа отрицательных остатков.
При указании в качестве группировок отчетов отдельных аналитик, обнаружение всех отрицательных остатков не гарантируется.
Отрицательные остатки возникают за счет того, что по определенным аналитикам списано затрат больше, чем сформировано. Это может зна-чить, что неправильно указана аналитика в документе-регистраторе, сформировавшем отрицательные остатки, т. е. в документе списания. Но это также может значить и то, что неправильно указана аналитика в доку-менте, сформировавшем затраты.
Аналитика вида учета Количество Аналитика учета затрат Кон. остаток Аналитика р а с п р е д е л е н и я затрат Аналитика учета партий Документ д в и ж е н и я (регистратор)
Затраты на выпуск; М е б е л ь ; Цех 1; 20.01,1; 20.01.1 10,000 Материалы собственные; П р о и з в о д с т в е н н ы е расходы; Доска
10,000
Полуфабрикаты; С в д е н ь е кресла ' К о м ф о р т " 10,000 о 10,000
Отчет производства за смену МСК00000001 от 22.04.2011 18:26:33
10,000
Затраты; М е б е л ь ; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1 Материалы собственные; П р о и з в о д с т в е н н ы е расходы; Доска
-10,000
Полуфабрикаты -10,000 о 10,000
Отчет производства за смену МСК00000001 от 22.04.2011 18:26:33
-10,000
Материалы собственные; П р о и з в о д с т в е н н ы е расходы; Доска; Влажность 15%
10,000
Полуфабрикаты 10,000
Заказ покупателя МСК00000003 от 01.02.2007 12:00:00 10,000
Требование-накладная МСК00000002 от 22.04.2011 18:20:43 10,000
Рис. 5.3. Анализ отрицательных остатков
На рисунке показан пример анализа отрицательных остатков. Произ-водственные затраты сформированы по аналитике учета «Материалы соб-ственные; Производственные расходы; Доска; Влажность 15%», а списаны по аналитике «Материалы собственные; Производственные расходы; Доска». В данном случае ошибка в документе «Отчет производ-ства за смену», в котором не указана характеристика материала. Однако та же картина была бы и в случае, если бы неправильно была указана ха-рактеристика материала в документе «Требование-накладная».
Не всегда отрицательные остатки свидетельствуют об ошибках ввода. Всегда формируются отрицательные остатки при учете возвратных отхо-дов. Для материальных затрат возможны суммовые отрицательные остат-ки: такие остатки возникают, если при списании затраты оценены дороже, чем при формировании. Обычно такое случается при оценке по плановой себестоимости. Например, если себестоимость поступившего материала меньше его плановой себестоимости, то при списании материала возни-кают отрицательные суммовые остатки по разделу «МПЗ». Это нормаль-ная ситуация. Документ «Расчет себестоимости выпуска» скорректирует себестоимость списания, и отрицательных остатков не будет.
Таким образом, для выявления ошибок нужно проконтролировать от-сутствие: • Количественных отрицательных остатков запасов, затрат по мате-
риальным статьям (кроме статей затрат со статусом «Возвратные отходы»);
• Суммовых отрицательных остатков затрат по нематериальным статьям.
Тестирование и исправление ключей аналитики Ключи аналитики формируются полностью автоматически при прове-
дении первичных документов. При изменении этих документов, при их удалении некоторые ключи могут оказаться «лишними»: ключи есть, а движения затрат по этим ключам отсутствуют. Помимо того, что неис-пользуемые ключи аналитики замедляют работу в информационной базе, они содержат ссылки на элементы справочников и на документы, входя-щие в состав ключа. А значит, эти объекты нельзя удалить из-за наличия ссылок.
Кроме того, элементы справочников, включенные в состав аналитик, могут переименовываться, документы перенумеровываться. В результате
наименование ключа не будет совпадать с наименованиями объектов, входящих в состав ключа.
Это несовпадение не приводит ни к каким проблемам при формирова-нии отчетов, однако затрудняет непосредственный анализ регистра.
Для устранения таких ситуаций нужно периодически запускать обра-ботку «Тестирование и исправление ключей аналитики».
L * Тестирование и исправление ключей аналитики _ Q X
Проверки и режимы:
Удаление ключей аналитики на которые нет ссылок
@ Обновление наименований ключей аналитики
0 Проверка ссылочной целостности ключей аналитики
О Только тестирование
® Тестирование и исправление
Выполнить Закрыть < >
Рис. 5.4. Автоматическое тестирование и исправление ключей аналитики
Периодичность запуска обработки определяется на каждом предпри-ятии с учетом интенсивности документооборота. Но в любом случае, ре-комендуется делать это не реже чем один раз в месяц.
Регламентные операции, которые не выполняются в режиме расширенной аналитики Поскольку порядок ввода документов товародвижения в режиме рас-
ширенной аналитики не имеет значения, восстанавливать последователь-ность партионного учета не нужно. Не нужно выполнять обработку «Проведение по партиям».
Документ «Корректировка стоимости списания товаров» формировать также не нужно. Окончательную себестоимость списания запасов сфор-мирует документ «Расчет себестоимости выпуска».
В режиме расширенной аналитики для расчета себестоимости форми-руется и решается система линейных уравнений. Такое понятие, как «по-следовательность закрытия подразделений (переделов)» теряет смысл. В связи с этим в режиме расширенной аналитики не нужно настраивать:
• Способы расчета себестоимости (по подразделениям или переделам) в настройках учетной политики управленческого и регламентирован-ного учета.
• Документы «Установка порядка закрытия подразделений». • Регистр сведений «Встречный выпуск».
Расчет себестоимости выпуска В режиме расширенной аналитики документ содержит только четыре
основных действия. За пользователем остается право выбирать только не-которые из этих действий. Но поступать так имеет смысл только на этапе отладки, для замера производительности и пр., или при расчете плановой себестоимости.
Для корректного расчета фактической себестоимости, в течение месяца должен быть введен только один документ «Расчет себестоимо-сти выпуска» по каждому виду учета. Документ должен содержать все четыре выполняемых действия.
При ведении учета в режиме «Управленческий и регламентированный учет» формируется два документа: один для управленческого учета, дру-гой для регламентированного. В остальных случаях в течение месяца формируется только один документ.
Документ выполняет следующие действия: 1. Расчет фактической себестоимости по прямым затратам: определение
себестоимости поступления и выбытия запасов (покупных и собствен-ного производства) без учета затрат, распределяемых по базе.
2. Расчет базы распределения затрат. 3. Распределение затрат по базе. 4. Расчет фактической себестоимости: определение себестоимости с уче-
том всех затрат предприятия.
Кроме основных, документ также может выполнять действие «Списа-ние косвенных расходов на РБП». Это действие мы в книге не рассматри-ваем, т. к. его назначение и алгоритм такие же, как и в традиционном режиме учета.
Кроме того, документ, независимо от выбранных в нем действий, вы-полняет ряд регламентных операций, например, распределение ТЗР, нако-пленных на счете 15. Эти действия в книге не рассматриваются.
В этом разделе мы рассмотрим алгоритмы расчета фактической себе-стоимости по прямым и полным затратам, а также списания себестоимо-сти запасов методами «по средней» и ФИФО.
Расчет фактической себестоимости Для расчета себестоимости выпуска и наработки продукции (полуфаб-
рикатов, работ, услуг) формируется и решается система линейных урав-нений. На простом примере мы рассмотрим, как формируется СЛУ.
Регистратор Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Коли... \
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стой... j
Аналитика учета партий Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат Кор. аналитика распределения затрат
+ Поступление товаров и услуг Т0000000001 от 23.04.2011
МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01
Материал; Новый
О <>
5,000
50,00
+ Поступление товаров и услуг Т0000000001 от 23.04.2011
МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.02; 10.02
ПКИ;Новый
О
о
1,000
20,00
Требование-на.. МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01 Затраты; Т естовая; Ц ех; 20.01.1; 20.01.1 5,000 Т0000000001 от
23.04.2011 13:50:44
Материал; Новый Материалы собственные; Производстве... 50,00 Т0000000001 от 23.04.2011 13:50:44 О О
[ о Го + Требование-на... Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01... 5,000
Т0000000001 от 23.04.2011 13:50:44
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал
! <> j о
Материал; Новый
! <> i О
50,00
- Требование-на... МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.02; 10.02 Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 1,000 Т0000000001 от
23.04.2011 13:50:44
ПКИ;Новый
j О
О
Материалы собственные; Производстве...
I О
I О
+ Требование-на... Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.02... 1,000 Т0000000001 от
23.04.2011 13:50:44
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ
\ О
ПКИ;Новый
! о
Рис. 5.5. Приобретение и списание производственных запасов
В подразделении Цех производятся Продукция и Полуфабрикат. В со-став Продукции входят Материал (счет учета 10.01) и ПКИ (покупное комплектующее изделие, счет учета 10.02), в состав Полуфабриката -только Материал. При изготовлении Продукции начислена Сдельная зар-плата. Начислены общепроизводственные затраты, которые распределя-ются по базе «По материальным затратам».
Для Продукции и ПКИ задана плановая себестоимость, Полуфабрикат и Материал учитываются по нулевой себестоимости. В конце месяца Продукция продана, Полуфабрикат находится на складе.
Рассматриваются только данные бухгалтерского учета. Алгоритм рас-чета одинаков для всех видов учета.
Примечание. Приведенный пример не иллюстрирует учет на реальном предприятии или рекомендуемую схему учета. Он сформирован так, чтобы наиболее наглядно проиллюстрировать алгоритм расчета. Рассмотрим движения, сформированные первичными документами. Приобретение (внешнее поступление) запасов оценивается по цене поставщика. Списание запасов в производство оценивается по плановой себестоимости. Для Материала плановая себестоимость не задана, т. е. равна 0. Сумма производственных затрат равна себестоимости списания материалов.
Выпуск продукции оценивается по плановой себестоимости. Для Полуфабриката плановая себестоимость не задана, т. е. равна 0.
Регистратор Аналитика вина учета Кор. аналитика вида учета i Коли... j
Аналитика учета затрат : Кор. аналитика учета затрат | Стой... j
Аналитика учета партий ! Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат I Кор. аналитика распределения затрат
+ Отчет Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 1,000 производства за смену Т0000000001 от
200.00 производства за смену Т0000000001 от О
Продукция
\ Отчет Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции.. 1,000 производства за смену Продукция; Новый 200,00
Т0000000001 от <> Продукция
<> О
! + ; Отчет МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 1,000 производства за смену Т0000000001 от
Продукция; Новый
О о
о Продукция
200,00
1 + : Отчет производства за смену Т0000000001 от
Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
О Полуфабрикат
1,000
1 - Отчег Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции.. 1,000 производства за смену Т0000000001 от О
Полуфабрикат
Полуфабрикат; Новый
<> о
i + Отчет МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 21; 21 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 1,000 производства за смену Т0000000001 от
Полуфабрикат; Новый
о о
Рис. 5.6. Выпуск продукции (полуфабрикатов)
Материалы распределяются в себестоимость продукции. Стоимость материальных затрат при этом не определяется: в этом нет смысла, т. к. продукция оценивается по плановой себестоимости.
В себестоимость Продукции включена стоимость 3 единиц Материала и одной единицы ПКИ. В себестоимость Полуфабриката включена стои-мость 2 единиц Материала.
Регистратор Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Коли...
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стой...
Аналитика учета партий Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат Кор. аналитика распределения затрат [
_ Отчет Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты на выпуск; Тестовая; Цех;... 3,000 производства за смену Т0000000001 от
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал Материалы собственные; Производ... производства за смену Т0000000001 от О I О
О j Продукция
+ Отчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.... 3,000 производства за смену Т0000000001 or
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал Материалы собственные; Производ... производства за смену Т0000000001 or О
Продукция <> <>
- Отчет Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты на выпуск; Тестовая; Цех;... 2,000 производства за смену Т0000000001 от
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал Материалы собственные; Производ... производства за смену Т0000000001 от О
о
<> Полуфабрикат
+ Отчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.... 2,000 производства за смену Т0000000001 от
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал Материалы собственные; Производ.. производства за смену Т0000000001 от о
Полуфабрикат <> о
- Отчет Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; ... 1,000 производства за смену Т0000000001 от
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ Материалы собственные; Производ... производства за смену Т0000000001 от <>
I О I О
Продукция
+ Отчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.... 1,000 производства за смену Т000СЮ00001 от
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ Материалы собственные; Производ... производства за смену Т000СЮ00001 от О
Продукция
! <>
I <>
Рис. 5.7. Распределение материалов на выпуск
Начислена и включена в себестоимость продукции Сдельная зарплата.
Регистратор ! Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета I Коли...
Аналитика учета затрат j Кор. аналитика учета затрат j Стой...
Аналитика учета партий i Кор. аналитика учета партий
| Аналитика распределения затрет : Кор. аналитика распределения зет...
4* Прочие затраты Т0000000001 от
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Сдельная зарплата; Производственные расходы
I О
150,00
— Распредел... прочих
затрат Т0000000001
о
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Сдельная зарплата; Производственные расходы
5 <> | <>
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех;...
Сдельная зарплата; Производстве.
о
Продукция
150,00
; + Распредел... прочих
затрат Т0000000001
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20....
Сдельная зарплата; Производственные расходы
I <> Продукция
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20...
Сдельная зарплата; Производстве...
О
О
150,00
Рис. 5.8. Начисление и распределение на выпуск нематериальной затраты
Начислены общепроизводственные затраты.
Регистрэтор Аналитика вида учета Кор. аналитика в... ; Коли..
Аналитика учета затрет I Кор. аналитика у... | Стой...
Аналитика учета партий Кор. аналитика у...
Аналитика распределения затрет Кор. аналитика р...
I + l Прочие затраты Т0000000001 от 23.04.2011
Зетрэты; Тестовая; Цех; 25.01; 25.01
Общепроизводственная; Общепроизводственные расходы
О
140,00
О
Рис. 5.9. Начисление косвенных затрат
Реализована Продукция.
Регистратор Аналитика вида учета Кор. аналитика вида уче.. S Коли...
Аналитика учета затрат [ Кор. аналитика учета за... j Стой... |
Аналитика учета партий Кор. аналитика учета па...
Аналитика распределения затрет Кор. аналитика распред..
! - Реализация МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43 Тестовая: 90.02.1; 90.02 1,000 товаров и услуг Т0000000001
Продукция; Новый 200,00 товаров и услуг Т0000000001 О
о
О
о
Рис. 5.10. Внешнее выбытие продукции
Продукция при выбытии оценивается по плановой себестоимости.
Подготовка к формированию СЛУ Формируются следующие движения: • Дт Выпуск сторно (только сумма); • Дт Выпуск Km Затраты на выпуск.
Цель формирования этих движений - «замкнуть» цепочку движений МПЗ - Затраты - Затраты на выпуск - Выпуск - МПЗ (см. рис. 2.11 раздела «Схемы движения затрат» главы 2).
На рисунке видно, что движения Дт Выпуск Km Затраты на выпуск сформировано для каждой прямой затраты, распределенной в себестои-мость продукции. Для затраты «Сдельная зарплата» это движение «двух-стороннее»: приход по разделу «Выпуск» и расход по разделу «Затраты на выпуск».
Регистраггор Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Колич...
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стой...
Аналитика учета партий Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат Кор. аналитика распределе...
I + Расчет Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 себесгоим... выпуска
Т0000000001 О
Продукция
-200,00
Г - Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20. .. 3,000 себесгоим... выпуска
Т0000000001
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал себесгоим... выпуска
Т0000000001 О
Продукция
о
Продукция
j - ' Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.... 2,000 себесгоим... выпуска
Т0000000001
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал себесгоим... выпуска
Т0000000001 I О о
Полуфабрикат Полуфабрикат
Г - " 1 Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20. .. 1,000 себесгоим... выпуска
Т0000000001
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ себесгоим... выпуска
Т0000000001 О
Продукция
О
Продукция
[ - Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.... себесгоим... выпуска
Т0000000001
Сдельная зарплата; Производственные расходы 150,00 себесгоим... выпуска
Т0000000001 | <> Продукция
! <> Продукция
1 + Расчет Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты на выпуск; Тестов... себесгоим... выпуска
Т0000000001 ! °
Продукция
Сдельная зарплата; Произ...
о
Продукция
150,00
Рис. 5.11. Движения при подготовке к формированию СЛУ
Для материальных затрат сформировано только расходное движение. Поскольку эти затраты не оценены (продукция в течение месяца учитыва-лась по плановой себестоимости, см. раздел «Корректировка и распреде-ление затрат» главы 2), приходное движение по разделу «Выпуск» не имеет смысла: нет ни суммы, ни количества.
Если в течение месяца зафиксирована наработка продукции и затраты на наработку, при подготовке к решению СЛУ формируется также дви-жение:
• Дт Наработка Кт Затраты по наработке.
Сторнирующее движение по стоимости наработки не формируется, т. к. наработка в течение месяца оценивается по нулевой стоимости.
Формирование 1-й СЛУ Определяется перечень узлов корректировки. Каждый узел корректи-
ровки - это уникальный набор аналитик (включающий ключи аналитики вида учета, учета затрат, распределения затрат и учета партий), по кото-рому в течение месяца формировались движения. Узлы корректировки за-писываются в регистр сведений «Узлы корректировки стоимости списания».
Для всех узлов корректировки определено Количество. В нашем слу-чае для материальной затраты количество равно количеству затраты, по-ступившему в узел - т. е. сумме Количеств во всех приходных движениях по узлу. В более сложных случаях, если по узлу имеется остаток на нача-ло месяца, Количество определяется как сумма количественного остатка и количеств в приходных движениях.
Для нематериальных затрат Количество равно сумме затрат, посту-пивших в узел (или суммовому остатку на начало месяца плюс сумме по-ступивших затрат). С точки зрения расчета, между количеством материальных затрат и суммой нематериальных разницы нет. Это значе-ния, явно указанные в документах движения и распределения затрат и не подлежащие перерасчету. Можно считать, что нематериальные затраты измеряются в рублях (точнее, в валюте управленческого и регламентиро-ванного учета).
Стоимость определяется для тех узлов корректировки, по которым бы-ло внешнее поступление. Стоимость - это не общая сумма поступления, а средняя стоимость единицы поступления.
Если по узлу имеется остаток на начало месяца, Стоимость рассчиты-вается по формуле (сумма на начало месяца + сумма внешнего поступле-ния) / (количество на начало месяца + количество внешнего поступления).
Аналитика вида учета Аналитика р Ном... ] Количество
j Аналитика учета затрат Аналитика уч... узла
Стоимость
МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 21; 21
Полуфабрикат; Новый
о
о
1 1,000
МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01
Материал; Новый
о
о
2 10,000
10,00000000...
МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.02; 10.02
ПКИ; Новый
о
о
3 2,000
20,00000000...
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал
Продукция
О
4 3,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал
Полуфабрикат
<>
5 2,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ
Продукция
О
6 1,000
Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Продукция
о
7 1,000
Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Полуфабрикат
I < > 8 1,000
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал I о
| о
9 5,000
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ 0
1 о
10 1,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Сдельная зарплата; Производственные расходы
Продукция
о
11 150,000
Затраты; Тестовая; Цех; 25.01; 25.01
Общепроизводственная; Общепроизводственные расходы I О
о
12 140,000
1,0000000000
Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1
Сдельная зарплата; Производственные расходы <> о
13 150,000
1,0000000000
МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43 о 14 2,000
Продукция; Новый I О 100,0000000...
Рис. 5.12. Узлы корректировки при расчете себестоимости по прямым затратам
Рассмотрим некоторые из узлов. Узел № 2 - это поступление на склад Материала. Для Материала указано поступившее количество (забегая вперед, скажем, что это только то поступившее количество, которое спи-сано в течение месяца) и стоимость единицы Материала. Стоимость рас-считана, потому что Материал приобретен у поставщика - это внешнее поступление.
Узлы № 9, 4 и 5 - это дальнейшее движение Материала: его списание на производственные затраты и распределение в себестоимость Продук-ции и Полуфабриката. Определено количество поступления в эти узлы: количество списания и количество Материала, ушедшего на производство каждого вида продукции. Стоимость поступления не определена, т. к. это уже не внешнее поступление, а внутреннее движение.
Узел № 13 - это начисление сдельной зарплаты. Указано поступившее количество, равное сумме зарплаты (статья нематериальная). Рассчитана стоимость внешнего поступления. Понятно, что для нематериальной ста-тьи стоимость равна единице.
Узел № 11 - это распределение зарплаты в себестоимость продукции. Указано количество, равное распределенной сумме. Стоимость не указана - это внутреннее выбытие.
Узла, соответствующего реализации продукции, нет. Реализация - это внешнее выбытие, его стоимость определяется уже после решения СЛУ, т. к. стоимость внешнего выбытия не может повлиять на стоимость дру-гих затрат.
Итак, для узла корректировки указана его аналитика и количество (для нематериальных затрат - сумма), поступившее в узел. Эта информация формирует левую часть СЛУ.
Правая часть определяется как стоимость поступления в узел. Если это внешнее поступление, его стоимость известна и зафиксиро-
вана в регистре сведений «Узлы корректировки стоимости списания». Так мы получаем уравнения: 2-е: 5 * [МПЗ; Материал] = 50. 3-е: 1 * [МПЗ; ПКИ] = 20. 13-е: 150 * [Затраты; Сдельная оплата] = 150.
Уравнение, формируемое для 12-го узла, мы не рассматриваем: это общепроизводственная затрата, которая на первом этапе расчета себе-стоимости не распределяется, т. к. база распределения может быть еще не рассчитана.
Если это внутреннее движение, то стоимость поступления в узел равна стоимости выбытия из корреспондирующих узлов. Так формируются уравнения: 4-е: 3 * [Затраты на выпуск; Материал; Продукция] =
3 * [Затраты; Материал].
5-е: 2 * [Затраты на выпуск; Материал; Полуфабрикат] = 2 * [Затраты; Материал].
6-е: 7 * [Затраты на выпуск; ПКИ; Продукция] = 7 * [Затраты; ПКИ].
9-е: 5 * [Затраты; Материал] = 5 * [МПЗ; Материал]. 10-е: 7 * [Затраты; ПКИ] = 1 * [МПЗ; ПКИ]. 11-е: 750 * [Затраты на выпуск; Сдельная оплата; Продукция] =
150 * [Затраты; Сдельная оплата]. 7-е: 1 * [Выпуск; Продукция] = 3 * [Затраты на выпуск; Материал;
Продукция] + 1 * [Затраты на выпуск; ПКИ; Продукция] + 750 * [Затраты на выпуск; Сдельная оплата; Продукция].
8-е: 7 * [Выпуск; Полуфабрикат] = 2 * [Затраты на выпуск; Материал; Полуфабрикат].
14-е: 7 * [МПЗ; Продукция] = 7 * [Выпуск; Продукция]. 1-е: 7 * [МПЗ; Полуфабрикат] = 7 * [Выпуск; Полуфабрикат].
Рассмотрим алгоритм на примере некоторых уравнений.
Регистратор j Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Коли... I
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стой... |
Аналитика учета партий Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат Кор. аналитика распределения затрат
м Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 3,000 себестоим... выпуска
Т0000000001
Материалы собственные; Производственные расходы; Материал 30,00 себестоим... выпуска
Т0000000001 о О
Продукция Продукция
1 - ' Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех, 20.01.1; 20.01.1 1,000 себестоим... выпуска
Т0000000001
Материалы собственные; Производственные расходы; ПКИ 20,00 себестоим... выпуска
Т0000000001 ! <> Продукция
<> Продукция
Г Расчет Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 себестоим... выпуска
Т0000000001
Сдельная зарплата; Производственные расходы 150,00 себестоим... выпуска
Т0000000001 ! о
Продукция
I <> Продукция
Рис. 5.13. Все затраты, корреспондирующие с узлом [Выпуск; Продукция]
Левая часть уравнения № 7 формируется по данным регистра сведений «Узлы корректировки стоимости списания»: из него выбираются и анали-тика узла, и множитель. Правая часть уравнения формируется по данным регистра «Учет затрат»: определяется стоимость затрат, корреспонди-рующих с узлом [Выпуск; Продукция].
Итак, на выпуск 1 шт. Продукции отнесены 3 шт. Материала, 1 шт. ПКИ и 150 руб. Сдельной оплаты. Так и формируется уравнение 7.
Уравнение № 9 определяет стоимость списания материала в производ-ство. Стоимость 5 шт. Материала в производстве равна себестоимости выбытия 5 шт. Материала со склада (см. рис. 5.5).
Уравнение № 11 определяет стоимость сдельной оплаты, включенной в себестоимость продукции. Стоимость 150 руб. (напомним, нематери-альная затрата измеряется в рублях) равна стоимости 150 руб. начислен-ной сдельной оплаты (см. рис. 5.8).
Решение СЛУ Составленная система линейных уравнений решается итерационным
методом. Точность решения регулируется администратором информаци-онной базы, для этого выполняется настройка программы (доступна из интерфейса «Учет затрат»).
Настройка программы
Основные
I Контроль остатков
Отложенное проведение
Регламентные задания
| CRM
Электронная почта
Вывод сообщений
Расчет себестоимости
j Граница погрешности СЛУ: j 1,00!
Максимальное количество итераций СЛУ: 50j
Среднее отклонение решения СЛУ: | -6!
отрицательное число - показатель степени, в которую надо возвести 10
I @ Использовать временные таблицы для хранения промежуточных решений СЛУ Расчет себестоимости
Расчет себестоимости
j Граница погрешности СЛУ: j 1,00!
Максимальное количество итераций СЛУ: 50j
Среднее отклонение решения СЛУ: | -6!
отрицательное число - показатель степени, в которую надо возвести 10
I @ Использовать временные таблицы для хранения промежуточных решений СЛУ Версионирование
Работа с задачами
Расчет себестоимости
j Граница погрешности СЛУ: j 1,00!
Максимальное количество итераций СЛУ: 50j
Среднее отклонение решения СЛУ: | -6!
отрицательное число - показатель степени, в которую надо возвести 10
I @ Использовать временные таблицы для хранения промежуточных решений СЛУ
Рис. 5.14. Настройка точности расчета себестоимости
На точность решения влияют два параметра: максимальное количество итераций и среднее отклонение решения СЛУ. Расчет прекращается при достижении одного из условий: • Или среднеквадратичное отклонение между результатами предпослед-
ней и последней итерации не превышает Среднее отклонение решения СЛУ;
• Или достигнуто Максимальное количество итераций СЛУ.
Значения параметров, обеспечивающие достаточную точность, опре-деляются опытным путем. Начинать расчет рекомендуется с тех значений параметров, которые указываются по умолчанию.
Расчет базы распределения затрат Используются те же способы распределения, что и в традиционном
режиме учета. Базы рассчитываются по тем же алгоритмам. Объектами расчета являются не отдельные аналитики (номенклатур-
ные группы, заказы, виды продукции и пр.), а ключи аналитики. В бухгал-терском и налоговом учете рассчитываются одни и те же базы распределения, которые записываются в регистр сведений «База распре-деления затрат (бухгалтерский учет)».
Основное отличие от традиционного режима учета состоит в том, что базы распределения производственных и косвенных затрат рассчитыва-ются только один раз, после решений первой СЛУ. Именно поэтому за-траты, используемые в качестве базы распределения, обязательно должны быть прямыми, они не могут сами распределяться по базе. Подробнее см. раздел «Настройки способов распределения косвенных затрат» этой главы.
Распределение косвенных затрат Распределяются затраты двух видов:
• Косвенные затраты, начисленные в текущем периоде: общепроизвод-ственные; общехозяйственные; потери от брака; производственные, распределяемые по базе. Эти затраты распределяются способом, указан-ным в регистрах сведений «Способы распределения статей затрат...».
• Распределенные косвенные затраты предыдущих периодов, которые на начало текущего месяца оставлены в незавершенном производстве. Эти затраты распределяются тем способом, который был актуален то-гда, когда эти затраты были начислены. Например, в марте все затраты, в том числе затраты по статье «Зарпла-
та (общепроизводственные)» распределялись способом «По плановой се-бестоимости». Начиная с апреля, в информационную базу внесена постатейная плановая себестоимость, и зарплата распределяется по базе «По нормативам» - пропорционально плановым расходам только на опла-ту труда. В таком случае зарплата общепроизводственного персонала, на-численная в апреле, будет распределена по базе «По нормативам»; зарплата, которая была в марте начислена и распределена в незавершен-ное производство, будет распределена способом «По плановой себестои-мости».
В результате затраты, начисленные в марте, распределяются по «мар-товским» правилам. Не возникает ситуация, когда одни и те же затраты
в ЗП распределены одним способом, а из НЗП - другим. При распределе-нии косвенных затрат формируются движения по регистрам учета затрат: • Дт Затраты на выпуск Кт Затраты - для затрат, распределенных на
выпуск продукции; • Дт Затраты по наработке Кт Затраты - для затрат, распределен-
ных на наработку; • Дт Затраты Кт Затраты - для затрат, распределенных на незавер-
шенное производство. Все эти движения отличаются от движений, формируемых при распре-
делении затрат в традиционном режиме. Например, при распределении общепроизводственных затрат на вы-
пуск в традиционном режиме формируется расходное движение по реги-стру «Затраты», оборот по регистрам «Незавершенное производство» и «Затраты на выпуск». В режиме расширенной аналитики движение Дт Затраты Кт Затраты не формируется: в нем нет никакого смысла, т. к. аналитики по дебету и кредиту совпадали бы. В то же время бухгалтер-ские проводки формируются в соответствии с бухгалтерским стандартом: Дт 20 Кт 25, Дт 43 Кт 20.
При распределении затрат на наработку в традиционном режиме фор-мируется расходное движение по регистру «Затраты», приход по регист-рам «Незавершенное производство» и «Затраты на наработку». Затрата одновременно учитывается как затрата незавершенного производства и затрата на наработку. В режиме расширенной аналитики такая затрата учитывается только как затрата на наработку. При этом формируется бух-галтерская проводка Дт 20 Кт 25. На самом деле учитывать затрату на наработку одновременно как затрату НЗП смысла нет: очевидно, что все затраты на наработку находятся в незавершенном производстве, т. к. на-работка - это и есть продукция, обработка которой не завершена.
При распределении общепроизводственных затрат на незавершенное производство формируется движение Дт Затраты Кт Затраты, кото-рое по своей логике похоже на движения, формируемые в традиционном учете: расход по регистру «Затраты» и приход по регистру «Незавершен-ное производство». Но в режиме расширенной аналитики по дебету и кре-диту указываются разные ключи аналитики учета затрат. Ключ аналитики, указываемый по дебету, включает способ распределения за-трат, которым они были распределены.
! Регистратор | Аналитика вида учета
: Аналитика учета затрат
Аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат
Затраты на выпуск; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1
Зарплата (ОПР); Общепроизводственные расходы; По объему выпуска
Заказ покупателя МСК00000001 от 11.03.2011 12:00:00
Полуфабрикаты; Сиденье кресла "Комфорт"
Затраты на выпуск; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1
Зарплата (ОПР); Общепроизводственные расходы; По объему выпуска
Заказ на производство МСК00000001 от 19.01.2009 0:00:00
Полуфабрикаты; Сиденье кресла "Комфорт"
Затраты по наработке; Мебель; Цех 1; 20.01.1; 20.01.1
Зарплата (ОПР); Общепроизводственные расходы; По объему выпуска
о
Полуфабрикаты; Сиденье кресла "Комфорт"
Расчет себестоим... выпуска
MCK000000...
Расчет себестоим... выпуска
MCK000000...
Расчет себестоим... выпуска
MCK000000...
Кор. аналитика вида учета
Кор. аналитика учета затрат
Кор. аналитика учета партий
Кор. аналитика распределен...
Затраты; Мебель; Цех 1; 25...
Зарплата (ОПР); Общепроиз...
<> о Затраты; Мебель; Цех 1; 25...
Зарплата (ОПР); Общепроиз...
<> о Затраты; Мебель; Цех 1; 25....
Зарплата (ОПР); Общепроиз...
о <>
Рис. 5.15. Распределение косвенных затрат при расчете себестоимости
Именно за счет включения способа распределения затрат в состав ключа появляется возможность разделить затраты прошлых периодов, распределенные в незавершенное производство (способ распределения указан) и затраты текущего периода (способ распределения не указан, распределять нужно способом, указанным в регистре сведений «Способы распределения статей затрат...»).
Кроме того, такой состав ключа позволяет после расчета себестоимо-сти проконтролировать полноту распределения затрат. Для тех затрат, ко-торые были распределены в незавершенное производство, способ распределения указан. Если после расчета себестоимости остались затра-ты, для которых не заполнен способ распределения - такие затраты не были распределены. Скорее всего, для них неправильно указана аналити-ка затрат или способ распределения.
Отбор
Поле [Вид сравн... "Значение шм а Раздел учета Равно Затраты
• Затрата Равно
• Статья затрат Равно V
• Характер затрат Равно Способ распределения затрат Равно
• Счет Равно м
Рис. 5.16. Настройка отчета «Ведомость по учету затрат» для поиска нераспределенных затрат
В простом примере, на котором мы рассматриваем расчет себестоимо-сти, общепроизводственные затраты распределяются только на выпуск.
Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета : КОЛИ.
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат . Стой...
Аналитика учета партий [ Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат Кор. аналитика распределения затрат
j + Затраты на выпуск; Т естовая; Ц ех; 20.01.1; 20.01.1 Затраты; Тестовая; Цех; 25.01; 25.01
Общепроизводственная; Общепроизводственные расходы; По материальным... Общепроизводственная; Общепроизв... 100,00
I <> ! ° Продукция I ° + Затраты на выпуск; Т естовая; Ц ех; 20.01.1; 20.01.1
Общепроизводственная; Общепроизводственные расходы; По материальным
<> Полуфабрикат
Затраты; Тестовая; Цех; 25.01; 25.01
0 бщепроизводственная; 0 бщепроизв...
О
I о
40,00
+ Затраты на выпуск; Т естовая; Ц ех; 20.01.1; 20.01.1
Общепроизводственная; Общепроизводственные расходы; По материальным
<> Полуфабрикат
Затраты; Тестовая; Цех; 25.01; 25.01
0 бщепроизводственная; 0 бщепроизв...
О
I о
Рис. 5.17. Распределение косвенных затрат (простой пример)
Формирование 2-й СЛУ Перед формированием 2-й СЛУ для распределенных косвенных затрат
формируются движения: • Дт Выпуск Кт Затраты на выпуск и Дт Наработка Кт Затра-
ты по наработке.
Такие же движения формировались для прямых затрат перед решени-ем 1-й СЛУ.
2-я СЛУ формируется и решается точно так же, как 1-я. Заново фор-мируются узлы корректировки. Узлов стало больше - добавились распре-деленные общепроизводственные затраты.
Аналитика вида учета Аналитика ра... Номер Количество Аналитика учета затрат Аналитика уч.. узла Стоимость Затраты; Тестовая; Цех; 91;Хоз. д-сть
Общепроизводственная; Общепроизводственные затраты
о о
1 14,000
1,0000000000
МПЗ; Тестовая; Главный склад; 201; ЗА;Хоз. д-сть
Материал; Новый
о о
2 5,000
1,0000000000 МПЗ; Тестовая; Главный склад; 202; ЗА; Хоз. д-сть
ПКИ;Новый о о
3 1,000
2,0000000000
Затраты; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Сдельная оплата; Производственные затраты о о
4 15,000
1,0000000000
Затраты; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Материалы собственные; Производственные затраты; Материал о о
5 5,000
Затраты; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Материалы собственные; Производственные затраты; ПКИ
о о
6 1,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Сдельная оплата; Производственные затраты
Продукция
о 7 15,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть Продукция 8 3,000
Материалы собственные; Производственные затраты; Материал о Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть Материалы собственные; Производственные затраты; Материал
Полуфабрикат
О 9 2,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть Материалы собственные; Производственные затраты; ПКИ
Продукция
О
10 1,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Общепроизводственная; Общепроизводственные затраты; По материальным затратам
Продукция
о 11 10,000
Затраты на выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть
Общепроизводственная; Общепроизводственные затраты; По материальным затратам
Полуфабрикат
О 12 4,000
Выпуск; Тестовая; Цех; 231; Хоз. д-сть Продукция
О 13 1,000
Выпуск. Тестовая; Цех; 231;Хоз. д-сть Полуфабрикат
о 14 1,000
МПЗ; Тестовая; Главный склад; 26; ЗА; Хоз. д-сть
Продукция; Новый
о о
15 1,000
МПЗ; Тестовая; Главный склад; 25; ЗА; Хоз. д-сть
Полуфабрикат; Новый
о о
16 1,000
Рис. 5.18. Формирование узлов корректировки для решения 2-й СЛУ
В правой части уравнений также добавляются распределенные обще-производственные затраты. Так, уравнение, описывающее распределение затрат на выпуск Продукции, теперь выглядит так:
1 * [Выпуск; Продукция] = 3 * [Затраты на выпуск; Материал; Продукция] + 1 * [Затраты на выпуск; ПКИ; Продукция] + 150 * [Затраты на выпуск; Сдельная оплата; Продукция] +100 * [Затраты на выпуск; Общепроизводственная; По материальным затратам; Продукция]
Формирование движений по регистрам После решения 2-й СЛУ известна стоимость каждого узла корректи-
ровки и соответственно стоимость выбытия из каждого узла. Один из ос-новных принципов расширенной аналитики состоит в том, что стоимость выбытия одной и той же затраты (единицы затраты) по всем направлени-ям выбытия - одинакова. Поэтому информации о стоимости узлов кор-
ректировки (стоимости затрат) достаточно для определения оконча-тельной стоимости внутреннего выбытия между узлами и внешнего вы-бытия из узлов.
Для каждого узла по регистру «Учет затрат» определяются все направления выбытия и стоимость для каждого направления. Форми-руются корректирующие движения, дооценивающие предварительную стоимость затрат, указанную в первичных документах.
1 Регистратор Аналитика вида учета Кор. аналитика вида учета Коли...
Аналитика учета затрат Кор. аналитика учета затрат Стой...
i Аналитика учета партий | Кор. аналитика учета партий
Аналитика распределения затрат j Кор. аналитика распределе... I Реализация МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43 Тестовая; 90.02.1; 90.02 1,000
товаров и услуг Т0000000001
Продукция; Новый 200,00 товаров и услуг Т0000000001 о о
О о Расчет себестоим... выпуска
Т0000000001
МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43
Продукция; Новый
О О
Тестовая; 90.02.1; 90.02
! ° о
100,00
Рис. 5.19. Движения первичных документов и их дооценка при расчете себестоимости
Понятно, что в случае внутренних движений между узлами корректи-руются одновременно оба движения по регистру: приходное и расходное. Для внешних выбытий одновременно формируются движения по регист-рам смежных подсистем. Например, при принятии к учету основных средств корректируется информация об их первоначальной стоимости; при формировании вложений во внеоборотные активы корректируется информация о стоимости объекта строительства.
Формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому планам счетов. Обычно на этом расчет себестоимости завершается. Однако в некото-
рых случаях возможны ошибки округления. Движения по регистру «Учет затрат» формируются с точностью до 1 копейки. Но стоимость затрат мо-жет быть некратна их количеству - тогда стоимость выбытия одной затра-ты по разным направлениям может различаться на 1 коп. Это не имеет значения, если отсутствуют встречные движения. Если же были движения из узла А в узел Б и обратно, то эти движения могут быть оценены по раз-ному, и тогда возникают ошибки округления - суммы без количеств.
В таком случае делается еще один «проход» для корректировки стои-мости движений между узлами. При этом движения «перебираются» в об-ратном порядке, и ошибки округления устраняются.
Встречные движения возникают в таких ситуациях: • Встречный выпуск продукции и услуг; • Списание продукции и услуг на косвенные затраты, подлежащие рас-
пределению на тот же вид продукции (технологический брак, обще-производственные расходы и др.);
• Перемещение запасов с одного склада на другой и обратно. Суммы без количеств могут возникнуть не только в результате ошибок
округления при решении СЛУ, но и при проведении первичных докумен-тов. Например, по разделу «Выпуск» суммы без количеств возникают, ес-ли затраты на выпуск продукции отнесены, а сам выпуск не зафиксирован. Такая ситуация может возникнуть как в результате ошибки пользователя (тогда нужно изменить первичные документы), так и в ре-зультате его целенаправленных действий (тогда ничего не нужно делать). В любом случае, корректировать себестоимость так, чтобы устранить сумму без количества - не нужно.
Чтобы разграничить ошибки округления и суммы без количеств, воз-никшие в результате действий пользователей, задается значение парамет-ра «Граница погрешности СЛУ» (см. рис. 5.14). Ошибками округления, которые подлежат исправлению при повторном «проходе», считаются суммы без количеств в пределах границы погрешности СЛУ. Суммы, пре-вышающие границу погрешности, не считаются ошибками округления, и их обнаружение не приводит к корректировкам.
По умолчанию параметр имеет значение 1.00 (1 руб.). Обычно этого достаточно, чтобы корректно рассчитать себестоимость, в том числе при наличии встречных движений. В случае если при этом значении парамет-ра остаются остатки сумм без количеств, нужно проанализировать причи-ну их возникновения. В некоторых специфических случаях (например, при наличии большого количества подразделений вспомогательного про-изводства, оказывающих услуги друг другу) значение параметра может понадобиться увеличить. Но в большинстве случаев причиной возникно-вения сумм без количества являются действия пользователей, и увеличи-вать границу погрешности не нужно.
Стоимость узлов корректировки, полученная при решении 1-й и 2-й СЛУ, записывается также в регистр сведений «Первые приближения для решения СЛУ». Первые приближения используются при повторном про-
ведении документа «Расчет себестоимости выпуска» в качестве исходных значений для первой итерации решения СЛУ. Это значительно ускоряет повторный расчет. Решения 1-й СЛУ записываются для операции «Расчет фактической себестоимости», 2-й СЛУ - для операции «Распределение расходов по базе».
\ Аналитика вида учета Аналитика рас... Операция расчета Документ Стоимость
1 Аналитика учета затрат j Аналитика учет... себестоимости выпуска расчета
М В | Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Продукция Распределение Расчет 300,0000000000
[ о расходов по базе себестоимо...
Шей Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Продукция
о
Расчет фактической себестоимости
Расчет себестоимо...
200,0000000000
и в Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Полуфабрикат
о
Распределение расходов по базе
Расчет себестоимо...
60,0000000000
! Выпуск; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20.01.1 Полуфабрикат
О
Расчет фактической себестоимости
Расчет себестоимо...
20,0000000000
Рис. 5.20. Запись стоимости узлов корректировки в регистр сведений «Первые приближения для решения СЛУ» (фрагмент)
Нужно обратить внимание на то, что хотя в регистре сведений указан документ «Расчет себестоимости выпуска», он не является регистратором регистра. При отмене проведения документа, записи в регистре не удаля-ются.
Такое поведение не случайно. Если при анализе себестоимости поль-зователь обнаруживает собственные ошибки, для их исправления ему мо-жет понадобиться перезаполнить документы распределения затрат. Эту операцию рекомендуется выполнять при непроведенном документе «Рас-чет себестоимости выпуска». При повторном проведении документа, ре-гистр «Первые приближения для решения СЛУ» уже заполнен, и время расчета себестоимости сокращается.
Обычно документ «Расчет себестоимости выпуска» перепроводится, иногда его проведение отменяется; но документ не удаляется - расчет се-бестоимости должен выполняться в каждом месяце. Однако, если по ка-ким-либо причинам документ «Расчет себестоимости выпуска» понадобится удалить, перед этим нужно вручную очистить записи регист-ра сведений, относящиеся к этому документу. Для этого можно не удалять записи по одной, а выделить нужные и удалить их все вместе. Выделить записи можно при помощи сочетания клавиш Shift-PgDn или Ctrl-A.
Определение себестоимости выбытия запасов
Алгоритмы расчета себестоимости выбытия Независимо от выбранного способа оценки выбытия запасов, соблю-
дается следующий принцип: себестоимость выбытия единицы запаса од-ного наименования (с точностью до характеристики и серии) в течение месяца по всем направлениям одинакова.
Если списание ведется по средней, то рассчитывается «средняя за пе-риод» по формуле (Стоимость остатка запаса на начало периода + Стои-мость прихода в течение периода) / (Количество остатка запаса на начало периода + Количество прихода в течение периода)
Если списание ведется по ФИФО, то в хронологическом порядке опре-деляются те партии, которые должны быть списаны со склада; но стои-мость этих партий распределяется равномерно по всем направлениям выбытия.
Рассмотрим более подробно пример, который приводился в разделе «Списание различными методами» Введения.
Пример 1
В течение месяца отражаются следующие операции движения запаса: 1. Поступление от 05.12 10 шт. * 100 руб. 2. Реализация от 10.12 10 шт. 3. Поступление от 12.12 5 шт. * 120 руб. 4. Списание от 30.12 2 шт.
Себестоимость выбытия определяется при закрытии месяца следую-щим образом: 1. Определяются партии, остающиеся на складе на начало следующего
месяца. В течение месяца поступило 15 шт. запаса, списано 12 шт. На складе остается 3 шт. из последней поступившей партии Поступле-ние от 12.12: 3 шт. * 120 руб.
2. Определяется общая себестоимость выбытия. Это стоимость поступ-ления минус стоимость остатка (10 шт. * 100 руб. + 5 шт. * 120 руб. -360 руб.) = 1240 руб.
3. Определяется средняя себестоимость выбытия единицы запаса 1240 руб. /12 шт. = 103,33 руб.
4. Исходя из средней себестоимости выбытия, определяется сумма вы-бытия по каждому направлению:
Документ выбытия Себестоимость (традиционный режим)
Себестоимость (режим расширенной аналитики)
Реализация от 10.12 1000 руб. (10 шт.) 1033.33 руб. (10 шт.)
Списание от 30.12 240 руб. (2 шт.) 206.67 руб. (2 шт.)
Остаток на 01.01 36 руб. 36 руб.
При этом партии запаса, поступившие в течение одного дня, считают-ся одной партией. Если бы в приведенном примере обе партии поступили в один день, они считались бы одной партией, и себестоимость определя-лась бы по средней цене поступлений.
Расчет себестоимости более не зависит от времени проведения доку-ментов - которое субъективно и, обычно, не связано со временем факти-ческого поступления запаса на склад. Расчет зависит только от даты документа, которая определяется «бумажной» расходной накладной по-ставщика, и поэтому объективна.
Нужно также знать, что при стандартных настройках информационной базы все партии запаса, поступившие до начала месяца, при списании считаются поступившими одновременно.
Пример 2
Отражаются следующие операции движения запаса: 1. Поступление от 05.11 10 шт. * 100 руб. 2. Поступление от 12.11 5 шт. * 120 руб. 3. Реализация от 10.12 10 шт. 4. Списание от 30.12 2 шт.
В ноябре запас не списывался. В декабре себестоимость выбытия рас-считывается следующим образом: 1. Определяется остаток запаса на складе на конец месяца. Есть только
одна партия запаса - Поступления до 01.12. Остается 3 шт. из этой партии по средней стоимости (10 шт. * 100 руб. + 5 шт. * 120 руб.) /15 * 3 = 320 руб.
2. Определяется общая себестоимость выбытия 1280 руб. и себестои-мость выбытия единицы запаса 106.67 руб.
3. Определяется сумма выбытия по каждому направлению:
Документ выбытия Себестоимость (тра-диционный режим)
Себестоимость (режим расширенной аналитики)
Реализация от 10.12 1000 руб. (10 шт.) 1066.67 руб. (10 шт.)
Списание от 30.12 240 руб. (2 шт.) 213.33 руб. (2 шт.) Остаток на 01.01 360 руб. 320 руб.
С точки зрения управленческого учета, предполагается, что целью предприятия является не накопление запасов, а их продажа (или перера-ботка и продажа продукции); поэтому существенных остатков запасов на конец месяца на предприятии нет, а несущественные не окажут влияния на расчет себестоимости.
С точки зрения бухгалтерского учета, такой алгоритм предусмотрен Методическими указаниями по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержден-ными Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н.
Списание дополнительных расходов на приобретение при выбытии запасов, отнесенных на партию запасов В режиме расширенной аналитики дополнительные расходы на приоб-
ретение не увеличивают стоимость одной партии запаса, а распределяют-ся равномерно между всеми поступлениями месяца.
Представим себе, что в Примере 1, разобранном в предыдущем разде-ле, при приобретении одной из партий товаров (причем неважно, какой именно) поступили дополнительные расходы.
Пример 3
В течение месяца отражаются 1. Поступление от 05.12 2. Реализация от 10.12 3. Поступление от 12.12 4. Поступление доп. расходов 5. Списание от 30.12
следующие операции движения запаса: 10 шт. * 100 руб. 10 шт. 5 шт. * 120 руб. 150 руб. 2 шт.
При расчете себестоимости дополнительные расходы распределяются между партиями поступления пропорционально количеству поступивших товаров: 1. Поступление от 05.12 10 шт. 1100 руб. 2. Поступление от 12.12 5 шт. 700 руб.
В течение месяца списаны запасы на сумму 1380 руб.: первая партия полностью и 2 шт. из второй партии. Получаем себестоимость списания:
Документ выбытия Себестоимость Реализация от 10.12 1150 руб. (10 шт.)
Списание от 30.12 230 руб. (2 шт.)
Остаток на 01.01 420 руб.
Определение себестоимости выбытия при формировании СЛУ К моменту формирования СЛУ себестоимость выбытия покупных за-
пасов уже рассчитана. Когда определяется Количество для узла корректи-ровки, определяющего поступление запаса на склад, принимается во внимание не все поступившее количество, а только то, которое в этом ме-сяце выбыло. Стоимость определяется тоже не как вся сумма внешнего поступления, а как стоимость поступления запасов, которые в течение ме-сяца выбыли.
Представим себе, что в примере, на котором мы рассматривали фор-мирование СЛУ в разделе «Расчет фактической себестоимости» этой гла-вы, поступило количество Материала большее, чем было списано.
При методе списания ФИФО, узел корректировки [МПЗ; Материал] определяется точно так же, как на рис. 5.12: Количество 5, Стоимость 10. При формировании СЛУ учитывается только та партия материала, кото-рая к концу месяца списана со склада.
При методе списания «по средней», стоимость определялась бы как средняя цена поступления по обеим партиям. Но Количество определя-лось бы точно так же: только то количество, которое выбыло со склада.
Себестоимость выбытия продукции собственного производства к мо-менту формирования СЛУ неизвестна. Продукция списывается со склада по средней себестоимости, независимо от настроек учетной политики.
Регистратор
+ Поступление товаров и услуг Т0000000002
+ Поступление ; товаров и услуг Т0000000001
— : Требовани...
! Т0000000001
j Кор. аналитика вида учета
! Кор
Кор
| Кор
аналитика учета затрет
аналитика учета партий
аналитика распределения зэтр..
Аналитика вида учета
Аналитика учета затрат
Аналитика учета партий
Аналитика распределения затрет
МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01
Материал; Новый
<> о МПЗ; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01
Материал; Новый
о о МП3; Тестовая; Склад материалов; 10.01; 10.01 Затраты; Тестовая; Цех; 20.01.1; 20....
М этериал; H овый М этериалы собственные; П роизвод...
О о <> <>
Коли..
Стой...
5,000
50,00,
5,000
50,00
5,000!
50,00 f
Рис. 5.21. Поступление дополнительной партии Материала
Представим себе, что в том же примере был остаток Продукции на складе на начало месяца:
Регистратор
+ Оприходование товаров Т0000000001 от 24.03.2011
Отчет производства за смену Т0000000001 от
Реализация товаров и услуг Т0000000001 от 23.04.2011
Аналитика вида учета
Аналитика учета затрет
Аналитика учета партий
j Аналитика распределения затрат
; МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43
Продукция; Новый ! <> I о
МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43
Продукция; Новый
о о МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43
Продукция; Новый
о о
И "
! Стой...
Кор. аналитика вида учета j Коли...
Кор. аналитика учета затр.
Кор. аналитика учета парт... j
Кор. аналитика распреде... |
1,000 200,00
Выпуск; Тестовая; Цех; 2...
<>
Продукция
Тестовая; 90.02.1; 90.02
<>
о
1,000 200,00
1,000 200,00
Рис. 5.22. Движение продукции при наличии остатка на складе
Тогда узел корректировки, определяющий себестоимость продукции на складе, выглядит следующим образом:
| Аналитика вида учета j А.... j Количество
| Аналитика учета затрат j A... j Стоимость
МПЗ; Тестовая; Склад готовой продукции; 43; 43 о 2,000
j Продукция; Новый о 100,0000000000
Рис. 5.23. Стоимость узла корректировки [МПЗ; Продукция]
Стоимость узла определяется как сумма поступления по аналитике, не подлежащая корректировке. Это стоимость складского остатка продукции на начало месяца. Количество определяется как количество остатка на на-чало месяца плюс количество, поступившее в узел (т. е. количество вы-пущенной в течение месяца продукции).
Складская себестоимость продукции описывается следующим уравне-нием:
2 * [МПЗ; Продукция] = 200 + 1 * [Выпуск; Продукция].
Действия, выполняемые после расчета себестоимости
Мы не будем рассматривать все регламентные операции, выполняемые при закрытии месяца. Их полный перечень и рекомендуемую последова-тельность выполнения можно увидеть в схеме бизнес-процесса «Закрытие месяца». Остановимся на тех действиях, которые нужно выполнить толь-ко в режиме расширенной аналитики.
Особенностью режима является то, что окончательная себестоимость запасов и стоимость их выбытия определяется только после расчета себе-стоимости. Поэтому после расчета себестоимости нужно проверить кор-ректность заполнения документов смежных подсистем, которые учитывают стоимость выбытия запасов. Это подсистемы учета основных средств и вложений во внеоборотные активы.
Изменение первоначальной стоимости основных средств Для оборудования, введенного в эксплуатацию без предварительного
монтажа, первоначальная стоимость (на счете 01) равна складской себе-стоимости оборудования (на счете 08). Поэтому, если себестоимость спи-сания оборудования изменяется при расчете себестоимости, изменяется и первоначальная стоимость ОС.
На самом деле такая корректировка неизбежна в случае, если на пред-приятии регулярно вводят в эксплуатацию однотипные основные средст-ва. Тогда в одном периоде может быть приобретено две и более партий оборудования по разным ценам, и стоимость списания не может быть оп-ределена заранее и зафиксирована как плановая себестоимость оборудо-вания.
В остальных случаях рекомендуется до ввода в эксплуатацию точно определить плановую себестоимость оборудования, чтобы корректировок не возникало.
В случае, если документ «Расчет себестоимости выпуска» все же кор-ректирует себестоимость оборудования, корректировки формируются не только по регистру «Учет затрат» и к проводке Дт 01 Km 08. Корректи-руется также первоначальная стоимость ОС в регистрах сведений «Пер-воначальные сведения об ОС» и «Параметры амортизации». Поэтому документы «Принятие к учету ОС» с видом операции «оборудование» по-сле расчета себестоимости перепроводить не нужно. Но нужно проверить, правильно ли указана первоначальная стоимость в форме ОС-1 и при не-обходимости исправить ее.
Если на предприятии регулярно вводится в эксплуатацию однотипное оборудование, можно разработать и подключить внешнюю печатную форму ОС-1, которая заполняет первоначальную стоимость ОС данными на конец месяца, с учетом движений документа «Расчет себестоимости выпуска».
Для оборудования, введенного в эксплуатацию после монтажа, перво-начальная стоимость складывается из складской себестоимости оборудо-вания и стоимости монтажа. Первоначальная стоимость ОС при расчете себестоимости может измениться за счет изменения стоимости оборудо-вания, а также запасных частей, комплектующих и других запасов, ис-пользованных при монтаже.
Аналогично, первоначальная стоимость ОС собственного производст-ва (постройки) при расчете себестоимости может измениться за счет из-менения стоимости строительных материалов, комплектующих и других запасов, использованных в производстве (строительстве). Поэтому нужно откорректировать документы «Принятие к учету ОС» с видом операции «объект строительства», в котором стоимость объекта строительства (оборудования после монтажа) указана явно.
Документ «Расчет себестоимости выпуска» корректирует стоимость объекта строительства по дебету счета 08 и в регистре накопления «Строительство объектов основных средств (управленческий учет)». Но первоначальная стоимость введенного в эксплуатацию объекта строитель-ства при расчете себестоимости не корректируется - именно потому, что она указана в документе принятия к учету. После расчета себестоимости нужно проверить, нет ли остатков по счету 08 и регистру накопления «Строительство объектов основных средств (управленческий учет)» по тем объектам строительства, которые введены в эксплуатацию в закры-ваемом месяце. Остатки свидетельствуют о том, что при вводе в эксплуа-тацию их стоимость указана неточно. Тогда в документах принятия к учету стоимость объектов строительства и первоначальную стоимость ОС нужно изменить.
Изменение первоначальной стоимости ОС может привести к измене-нию сумм начисленной амортизации. Поэтому после проведения расчета себестоимости, перезаполнения документов «Принятие к учету ОС» нуж-но определить, были ли приняты к учету ОС, на которые в управленче-ском учете начисляется амортизация в том же месяце:
При наличии таких ОС, нужно перепровести документы «Амортизация ОС». Амортизация относится на затраты предприятия, которые включа-ются в себестоимость продукции или закрываются на себестоимость реа-лизации. Оба эти действия выполняет «Расчет себестоимости выпуска». Поэтому, если изменяется сумма амортизации ОС и следовательно сумма за-трат, документ «Расчет себестоимости выпуска» тоже нужно перепровести.
Таким образом, после расчета себестоимости нужно выполнить сле-дующие действия: 1. Проверить первоначальную стоимость ОС в форме ОС-1 документов
«Принятие к учету ОС» с видом операции «оборудование». 2. Проверить остатки по объектам строительства, перезаполнить и пере-
провести документы «Принятие к учету ОС» с видом операции «объ-екты строительства».
3. Определить, приняты ли в течение месяца к учету ОС, на которые на-числяется амортизация в том же месяце. Если такие ОС есть: • Перепровести документ «Амортизация ОС»; • Перепровести документ «Расчет себестоимости выпуска».
Изменение суммы затрат на модернизацию ОС При модернизации ОС, так же, как и при их строительстве (монтаже)
возможны материальные затраты: запасные части, строительные материа-лы и пр. Стоимость этих затрат может измениться при расчете себестои-мости.
Стоимость затрат на улучшение явно указывается в документе «Мо-дернизация ОС». Документ «Расчет себестоимости выпуска» корректиру-ет стоимость затрат по дебету счета 08 и в регистре накопления «Строительство объектов основных средств (управленческий учет)», но не изменяет собственно стоимость ремонта (модернизации).
Поэтому после расчета себестоимости нужно перезаполнить и пере-провести документы «Модернизация ОС» - точно так же, как документы «Принятие к учету ОС» с видом операции «объекты строительства».
Глава 6. Анализ информации о затратах предприятия
Работа с отчетами, использующими механизм компоновки данных
Отчеты подсистемы расширенной аналитики, а также многие отчеты смежных подсистем, использующие информацию о стоимости запасов и затрат, разработаны с использованием нового механизма - системы ком-поновки данных (СКД).
Основной принцип работы с этими отчетами состоит в разделении функций администратора и пользователей.
Администратор осуществляет основную настройку отчета: определяет набор показателей и группировок, отборы и сортировки, оформление от-чета. Затем администратор определяет перечень «тонких» настроек, дос-тупных пользователям, и определяет перечень пользователей варианта отчета. Настройки администратора действуют для всех пользователей
Пользователь формирует отчет и, при необходимости, донастраивает его. Пользователь выполняет те настройки, доступ к которым предоставил ему администратор. Настройки пользователя действуют только для него самого.
Из одного и того же отчета для разных целей может понадобиться по-лучить несколько наборов показателей. Тогда используются варианты отчета. Администратор определяет перечень вариантов и пользователей, работающих с каждым из вариантов. Пользователь выбирает один из предназначенных для него вариантов и работает с ним.
Настройка отчетов администратором
Настройка нового варианта отчета Все настройки выполняются в панели настроек. Для отображения па-
У З Настройки! на панели отчета. нели настроек нужно нажать кнопку Настройки администратора выполняются по кнопке V Настройка ва-
рианта отчета панели настроек.
Ведомость по дчетд МПЗ (Основная настройка] *
Варианты отчета
Основная настройка
Вид [Регл. учет [•] Количе... |единицах xpahjV] Орган...
[ д | ( И З Настройки] ( ? )
^ Настройка структуры
I'ffi Панель пользователя
Ц1 Описание и Пользователи
Рис. 6.1. Выполнение настроек отчета администратором
Настройка структуры отчета Под действием «Настройка структуры отчета» понимается настройка
состава показателей и группировок (полей) отчета, отборов и сортировки, оформления отчета. Общий принцип выполнения настройки такой же, как при настройке «Универсального отчета». Появились некоторые новые ин-терфейсные решения.
Вид отчета определяется в левой верхней части формы «Настройка структуры отчета». Отчет может быть сформирован в виде таблицы,
кросс-таблицы или диаграммы. Для диаграммы дополнительно задается тип: график, гистограмма и пр.
Настройка структуры отчета "Ведомость по учету МПЗ [Основная настройка!"
И Таблица
| Ц Таблица
Ш Кросс-таблица
(jjj| Диаграмма
Й - - Аналитика учета партий Й - - Договор комиссионера ф — Договор комитента ф - Документ передачи ГО- а» T a W A - *
Структура отчета j Ц Отбор, сортировка и пар...
Г руппировки строк
Добавить поле ^ f |
Оформление
Поле 'Тип группировки
— Склад Без иерархии - Номенклатура Без иерархии
Рис. 6.2. Выбор вида отчета
Состав группировок и показателей отчета, а также полей, используе-мых для отбора и сортировки, может быть заполнен (изменен) «традици-онным» способом, при нажатии кнопок «Добавить поле» и «Удалить». Но можно и «перетаскивать» поля из списка доступных полей.
Настройка панели пользователя Определяется состав настроек, которые будут доступны пользователю
при работе с отчетом. В окне «Видимость стандартных страниц» настраивается перечень ос-
новных настроек доступных пользователю:
Ф о р м а р е д а к т и р о в а н и я п а н е л и н а с т р о е к " В е д |
В и д и м о с т ь с т а н д а р т н ы х с т р а н и ц
Страница
••••0 Период
- • 0 Параметры
- • И М
" " В Отбор • ~ П Сортировка
Рис. 6.3. Определение настроек, доступных пользователю
• Период: пользователь сможет определять период, за который форми-руется отчет.
• Параметры: пользователь сможет определять значения параметров от-чета.
• Показатели: пользователь сможет отключать вывод в отчет некоторых показателей. Добавлять свои показатели, не предусмотренные администратором, он не сможет.
• Отборы: пользователь сможет настраивать отборы, накладываемые на отчет. Состав этих отборов он будет определять сам, сможет отказы-ваться от отборов, предусмотренных администратором, изменять их, добавлять новые.
• Сортировка: пользователь сможет отключать сортировку по некото-рым полям.
В окне «Период» настраиваются периоды, за которые можно будет сформировать отчет. Пользователь сможет указать период, введя даты его начала и окончания, если в окне заполнен флаг «Произвольный период». Кроме того, он сможет выбрать один из периодов, за которые обычно строится отчет. Например, если настройки выполнены так, как это пока-зано на рис. 6.4, пользователь сможет, кроме произвольного периода, вы-брать один из периодов «Предыдущий квартал», «Предыдущий месяц», Текущий квартал», «Текущий месяц».
Период
{Доступные периоды
О Предыдущий
ст С начала текущего
и Текущий
• До конца текущего
• Следующий
1 Периодичность Год
• Полугодие
0 Квартал
0 Месяц
• Декада
• Неделя
• День
Рис. 6.4. Определение периодов, доступных пользователю
Быстрые отборы, настраиваемые на одноименной закладке, отличают-ся от обычных отборов тем, что имеют более удобное представление, дос-тупное «непродвинутому» пользователю, и располагаются в заголовке отчета, или на отдельной странице панели настроек. Кроме того, они дос-тупны даже тому пользователю, для которого не настроена доступность «обычных» отборов.
Быстрые отборы пользователь видит в заголовке отчета, как это пока-зано на рис. 6.5. Для этого при настройке указано расположение «Гори-зонтальная панель». При выборе при настройке вариантов расположения «на странице», пользователь увидит быстрые отборы на панели настроек.
„? Вецомость по дчету МПЗ {Основная настройка} *
начала этого года " ~ Н с: 101.01.2010 |fflj no: |l8.06.2010 |ш| Q Органи... |Добро
• Сформ* J3BB1 Быстрые отборы [ Параметры Расшифровки
t *
l i b * £ " " Ш Сохранять 'Использование"] СПИСОК " '
» |Испояьзовг
Р ! Ппйлл
Рис. 6.5. Настройка и использование быстрых отборов
Состав и расположение параметров настраивается на закладке «Пара-метры».
На закладке «Расшифровки» настраивается список расшифровок, ко-торые предлагаются пользователю при расшифровке значения показателя отчета.
Качество
Налоговое назначение
Регистратор
Серия номенклатуры
Счет
Счет Н У
Характеристика номенклатуры
Полный список полей д л я расшифровки...
Рис. 6.6. Расшифровка показателя отчета после настройки списка расшифровок
Определение пользователей варианта отчета Пользователи, которым будет доступен вариант отчета, определяются
при нажатии кнопки V Настройка варианта отчета и выборе пункта ме-ню «Описание и пользователи» (см. рис. 6.1).
Доступ к варианту отчета предоставляется пользователям или группам пользователей.
Наименование: Материалы
О писание: В едомость по движению производственных запасов
Пользователи—
Добавить *• "Ц, ^jg
изменения
2 Администрация и бухгалтеры с полным д о с . [ Д .
3 Бухгалтеры по закупкам
4 Производство Ц
Рис. 6.7. Настройка доступа пользователей к варианту отчета
Определенным пользователям (группам) может быть предоставлено право изменения варианта отчета. Такие пользователи получат право ад-министрирования варианта отчета: они смогут выполнять любые дейст-вия, в том числе изменять структуру отчета, панель пользователя и сохранять эти изменения для всех пользователей варианта отчета.
Пользователи, не имеющие право администрирования, смогут вносить те изменения, которые доступны им на панели настройки, и сохранять их лично для себя.
Здесь же можно дать описание варианта отчета. Пользователь увидит описание при выборе отчета во всплывающей подсказке.
Сохранение варианта отчета Чтобы сохранить вариант отчета, нужно нажать кнопку S3 Сохранить
вариант отчета на панели настроек.
Для сохранения нового варианта, выбирается пункт меню «Сохранить вариант как...».
jjrlB] У- J P
Сохранить вариант как...
Рис. 6.8. Сохранение варианта отчета
Изменение варианта отчета В большинстве отчетов, написанных с использованием механизма
СКД, присутствует панель вариантов, на которой можно выбрать нужный вариант отчета. Для отображения панели нужно нажать кнопку S Ото-бражение панели вариантов.
Ш В е д о м о с т ь по учет«) М П З [Материалы]
Варианты отчета
Возврат (розница)
Киоск Все для j дома j
Передача на [ комиссию (Hi
3 с : 101 01 2010 \®\ по: \ 18.06.2010 [Bill Щ Организ...; Добро ll [FJ Настройки] (?)
Рис. 6.9. Панель вариантов отчета
Если в отчете отсутствует панель вариантов, для выбора варианта нужно нажать кнопку J i Открыть список вариантов отчета.
ш Варианты Возврат
(розница) | Киоск Все для j [ дома
Основная настройка
Передача на комиссию |(Н<
[Произвольный пер Л Список вариантов с
«^Выбрать ( ? )
Наименование — Возврат (розница)
Тип настройки
— Киоск В се для дома
Настройки отчета Настраиваемый о... .0писание
Настройки отчета
Настройки отчета
ОтчетОбъектВед.
ОтчетОбъект.Вед...
ОтчетОбъект.Вед.
Е1 031 fcl®
Ведомость движения товар
Основная настройка
<• Передача на комиссию Настройки отчета ОтчетОбъект.Вед. ** Продукция (Национальная)
Стинол
•» Телевизоры
<•» Холодильник "Минск"
и отчета ОтчетОбъект.Вед... Ведог-
Настройки отчета ОтчетОбъект.Вед... Ведомость по движению пр
Настройки отчета
Настройки отчета
Н астройки отчета ОтчегО бъект. В ед.
Н астройки отчета ОтчетО бъект. В ед.
ОтчетОбъект.Вед..
ОтчетОбъект.Вед.
Л и -
Рис. 6.10. Выбор варианта отчета
После выбора варианта, администратор изменяет его, нажав кнопку Настройка вариантов отчета (см. рис. 6.1), а затем сохраняет.
Открытие варианта необходимо, если нужно изменить его структуру или настроить панель пользователя. Состав пользователей варианта мож-но изменить в справочнике «Сохраненные настройки».
• "И "И11 | ^ Д о б а в и т ь - 4 . Щ-) Q Т х J j у Загрузить настройку по умолчанию ?
(Отчет {Наименование л ! Описание | Пользователи л
ОтчетО бъект. В едомостьП... f Молоко Ведомость движения молочных про.. Админенко Виктор Сер ; Щ
ОтчетО бъект. ОтчетП оСист. .
ОтчетО бъект. ОтчетПоСист... е т а : М о л о к о - Р X Все пользователи
Все пользователи
ОтчетО бъект. ОтчетПоСист... Наименование:
Описание:
Молоко 1 Все пользователи
ОтчетО бъект. ОтчетП оСист... Наименование:
Описание: Ведомость движения молочных продуктов Все пользователи
ОтчетО бъект. ВедомостьП.
Ведомость движения молочных продуктов
Все пользователи г <
ОтчетО бъект. П ланФ актн...
Ведомость движения молочных продуктов
Все пользователи
ОтчетО бъект. В ыпускП род...
Ведомость движения молочных продуктов
Все пользователи
ОтчетО бъект. АнализДвиж.. П п й ь я п н л т й я и Все пользователи
ОтчетОбъект.В едомостьП... •JJ Добавить • Ш
Админенко Виктор Сер
ОтчетО бъект. М ониторЭ ФФ... •JJ Добавить • Ш
Админенко Виктор Сер... j N Пользователь Право
изменения
Админенко Виктор Сергеевич I • ш 1 1 • •• «
Рис. 6.11. Работа со справочником «Сохраненные настройки»
Кроме того, при работе со справочником можно удалить ставшие не-нужными варианты, переименовать варианты отчета.
Работа пользователя с отчетом Открыв отчет, пользователь выбирает нужный ему вариант. Выбор ва-
рианта описан в разделе «Изменение варианта отчета». Пользователю доступна панель настроек. На панели, если администра-
тор предоставил ему такие права, пользователь может провести «тонкую настройку» варианта: уточнить отбор и сортировку отчета, состав показа-телей.
При закрытии отчета или переходе к другому варианту настройки пользователя сохранятся. А значит, при следующем открытии он увидит те настройки, которые сделал он сам, даже если они не совпадают с на-стройками администратора.
Кнопка Настройка вариантов отчета тоже доступна пользователю. «Продвинутый» пользователь сможет изменить структуру отчета, напри-мер, состав группировок. Но он не сможет сохранить измененные им на-стройки: это настройки администратора, и они действуют для всех
пользователей варианта. Вместо этого пользователь может сохранить свою настройку и стать ее администратором.
Пользователь может одновременно открыть только один экземпляр каждого отчета, написанного с использованием механизма СКД. Но мно-гие пользователи привыкли открывать одновременно несколько экземп-ляров отчета с разными настройками, чтобы сравнить их данные. Отчеты подсистемы расширенной аналитики обычно можно настроить так, чтобы получить всю информацию сразу. Но если есть необходимость работать с несколькими экземплярами отчета, можно воспользоваться кнопкой ^ Действия со сформированным отчетом.
Ш? Ведомость п о дчетд МПЗ [Молоко} - О Варианты отчета
Возврат ] Киоск Все для ! (розница) доиа j Кроссовки Молоко Основная
настройка j Передача на | комиссию н < . >
[Прои^льныйп.
• Сформировать j jtgjf
И З с : i ОТ.11.2007 | i | по: [1). 11 2007 |и| |_J Вид... j Per.] Коли... [ ед>«И 0 р г а " Г l - | x l
Н и Н а с т р о ^ ! ®
С (со ад Номенклатура Серия номенклатуры Регист
Молоко Баланс 1,5%
Реализация товаров и успугНФ000(Ш от :7 11 2007 Молоко Баланс 3,5%
Отбор
Ш И И Ш Ш Я В и д с. ..: Значение Д Д | Равно М П 3 Номенк В гру Молочные продукты
Ж...
Склад Равно Главный склад
•Организ... Равно Национальная
1 1 1 I: J U -
Показать сформировать^ отчет в отдельном окне
^ Сонра^пъ сформированный отчет для сравнения
Сравнить сформированный отчет сохраненным
Рис. 6.12. Действия со сформированным отчетом
Отчеты подсистемы расширенной аналитики
Информация о движении запасов Информацию о себестоимости запасов можно получить из отчета «Ве-
домость по учету МПЗ». Этот отчет охватывает три раздела учета: МПЗ, Товары отгруженные
и Материалы в эксплуатации. Из него можно получить информацию о запасах на складе; товарах, переданных на комиссию, и материалах, пере-данных стороннему переработчику; малоценке в эксплуатации.
Чтобы получить информацию только по одному из разделов учета, нужно настроить соответствующий отбор. Но возможность получить ин-формацию о нескольких разделах сразу бывает очень удобной: например, сравнить стоимость товаров на складе и у комиссионера.
Номенклатура Раздел учета Комиссионер
ПрИКОД ___ • j Количество Стоимость
Расход Количество , Стоимость
Конечный остаток j Количество • С тоимость
BOSCH холодильник 45,000: 103 250,00 9,000 21 000,00 36,000 Г 82 250,00] МПЗ 43,000 98 583,33 9,000 21 000,00 34 .ООО 77 583,331
43,000 98 583,33 9,000 21 000,00 34,000 77 583,33 Товары отфуженные 2.000 4 666,67 2,000; 4 666,67
Морской 2,000 4 666,67 2,000 4 666,67 МИНСК-АТЛАНТ 1700-01 42,000 81 942,88 35,000 69 000,00 7,000! 12 942,86 МИНСК-АТЛАНТ 1733-03 7 100,000 " 209 068,54 70,000 " 145468,75 "30,000 63 619,79
МПЗ 70,000 146 744,79 40,000 83125,00 30,000 63 619,791 70,000 146 744,79 40,000 83125,00 30,000 63 619,79
Товары отфуженные 30,000 62 343,75 30,000 62 343,75 НИИ Автоматики 30,000 62 343,75i 30,000 62 343,75
СТИНОП RF-305 ! 42,000 83600,00 3,000 6 000,00 Г 39,000 77 800,00! 45,000 96 527,78 24,000! 51 111,11 21,000 45416,67]
МПЗ " 25,000 53 750,00 20,000 42 777,78 5,000 10 972,22 25,000 53 750,00 20,000 42 777,78 5,000 10 972,22
Товары отфуженные 20,000 42 777,78 4,000 8 333,33 16,000 34 444,45 Морской 10,000 21 944,45 10,000 21 944,45 НИИ Автоматики 10,000 20 833,33 4,000 8 333,33 6,000 12 500,00
Итого 274.000 574 609,18 141,000 292 579.В6 133,000 029
Рис. 6.13. Информация о движении бытовой техники по складам предприятия и комиссионеров
Расшифровка отчета «Ведомость по учету МПЗ», как и других ведомо-стей, написанных с использованием механизма СКД, выполняется иначе, чем в универсальном отчете. Для показателя расшифровываются не все движения по группировке, а только движения, формирующие показатель. Например, при расшифровке показателя Расход до документа-регистратора - в отчет попадут только расходные документы.
Чтобы иметь возможность включить в расшифровку все движения, ре-комендуется выводить в отчет показатель Оборот и расшифровывать именно его.
С т о и м о с т ь К о л и ч е с т в о , С т о и м о с т ь
; К о н е ч н ы й о с т а т о к _ 9 j > ° P C T
К о л и ч е с т в о С т о и м о с т ь ' К о л и ч е с т в о 1 С т о и м о с т ь
16,000 21 0 0 0 , 0 0 98 583,33 98 583,33
9,000
9,000
21 000,00 21 000,00
34,000 34,000
82 250,00 77 583,33 77 583,33
2 ,000
82 250,00 34,0001 77 583,33 34,000] 77 583,33 2,000 4 666,67
35,000 70,000
69 000,00 7,000
83125,00 30,000
12 942,88 2 000 4 666,67
12 942,86 83*619,79
7,000 30,0001
30,000 83 619,79 63 619,79
Ф о р м а р а с ш и ф р о в к и о т ч е т а В е д о м о с т ь п о учетд М П З
| Расшифровка по полю Регистратор Г I Период: 31.10.2007 -12.12.2007 Группировки строк: Регистратор; Показатели: Количество оборот; Отбор: Номенклатура В группе "Холодильники, морозильные камеры" И Номенклатура Равно "МИНСК-
Р е г и с т р а т о р К о л и ч е с т в о о б о р о т
Корректировка записей регистров 00000053 от 31.10.2007 23:59:59 35,000 j Реализация товаров и услуг НФ000021 от 05.11 2007 17:00:03 -зо.ооо! Поступление товаров и услуг НФ000032 от 06.11.2007 15:00:02 10,000 i
Реализация товаров и услугНФ000018 от 15.11.2007 9:04:52 -10,000 Возврат товаров от покупателя НФ000009 от 01.12.2007 12:00:05 25,000
И т о г о 3 0 , 0 0 0
- П X
А н а л и т и к а р а с п р е д е л е . ,
затрат
А н а л и т и к а р в и д а у ч е т а j
А н а л и т и к а у ч е т а з а т р а т
А н а л и т и к а у ч е т а п а р т и й
Д о г о в о р комиссионера
Рис. 6.14. Расшифровка показателя Оборот
Информацию о направлениях движения запасов можно получить из отчета «Анализ движения МПЗ и затрат». Этот отчет предназначен для анализа изменения аналитики учета запасов и затрат. Состав выводимой информации зависит от настроек отчета.
Рассмотрим пример настройки отчета. Структуру отчета составляют группировка строк Затрата и группи-
ровка колонок Кор раздел учета. Это значит, что строками отчета будут наименования материальных затрат (в нашем случае - запасов), колонка-ми - разделы учета, по которым учитываются выбывшие запасы, т. е. ук-рупненные направления их выбытия.
Н а с т р о й к а с т р у к т у р ы о т ч е т а " А н а л и з д в и ж е н и я М П З и з а т р а т ( О с н о в н а я н а с т р о й к а ] "
Кросс-таблица ~
ЕВ- [Аналитика вида учета
ф - - Аналитика распределения затр.;
0 - Аналитика учета затрат
Й - Аналитика учета партий
0 - Заказ
в - Затрата
0 - Кор аналитика вида учета
ш - Кор аналитика распределения;
ш - Кор аналитика учета затрат
0 - Кор аналитика учета партий
0 - Кор заказ
0 - Кор затрата
3 Структура отчета j Щ Отбор, сортировка и пар
Г р у п п и р о в к и к о л о н о к
Добавить поле ^ I t . БШ Поле [Тип группировки • Кор раздел учета [Без иерархии [
Рис. 6.15. Группировки отчета для вывода общей информации о направлениях выбытия запасов.
На отчет наложен отбор по разделу учета МПЗ. Значит, в отчет попа-дает выбытие запасов со складов предприятия. Отбор по виду затраты То-вар означает, что в отчет попадают только товары, предназначенные для продажи. Наконец, отбор по количеству расхода (выбытия) больше 0 до-бавлен для того, чтобы в отчет не попадали товары, не выбывавшие со склада.
Отбор
^Поле ] В и д срав... i Значение
0 Раздел учета Равно М П З
0 Затрата. В ид номенклатуры Равно Товар
0 Количество расход Больше
Рис. 6.16. Отбор отчета «Анализ движения МПЗ и затрат» для получения информации о выбытии товаров
Проанализируем полученный отчет.
Затрата _ Д П З Затраты
Р а с х о д _ . Р а с х о д Р а с х о д
К о л и ч ^ С т о и м о с т ь ; к о л и ч С т о и м о с т ь К о л и ч ' С т о и м о с т ь
Т о в а р ы о т г р ^ е _ н н ы в _
Р а с х о д
К о л и ч е с т в ' С т о и м о с т ь Вино Askaneli Brothers 10,000 108,33 Вино Basvinex Совиньон белое 0.75л 15,000 156,25 Водка Nemiroff Nemirovskaya 0.7л 190,000 2 216,671 120,000 1 400,00 Водка Nemiroff Nemirovskaya особая 235,000 2154,17 100,000 916,67 Водка Smirnoff Blue 0.5л 205,000 2 050,00 80,000' 800,00 ч Коньяк Hennessy VS 0.7л 5,000 187,50 L Коньяк Коктебель 5* 0.5л 17,000 354,16 10,000 208,33 Коньяк Одесса Шустов 0.7л 20,0001 283,33 Кроссовки "ADIDAS" 5,000 2 740,11 10,000 5 480,21 МИНСК-АТЛАНТ 1700-01 35,000 68 957,14 2,000 3 942,86 г
МИНСК-АТЛАНТ 1733-03 10,000 22 361,11 30,000 62 343,75 Молоко Баланс 1,5% 640,000 2 363,92 10,000 40,00 10,000 40,00
Рис. 6.17. Выбытие товаров со складов предприятия
Для первой колонки корреспондирующий раздел отчета не указан. В этой колонке зафиксировано внешнее выбытие товаров. Для товаров внешнее выбытие - это обычно продажа. Но возможны также возврат по-ставщикам и ввод в эксплуатацию в качестве ОС. Поэтому колонка нуж-дается в расшифровке, которая будет выполнена позже.
Вторая колонка - МПЗ. Движение товаров внутри раздела МПЗ - это перемещение между складами, изменение счета учета, характеристики и пр. Следующая колонка - Затраты. Это товары, списанные на затраты: порчи и недостачи, рекламные акции и пр. Последняя колонка - Товары отгруженные. Это товары, переданные комиссионерам.
При желании каждую из колонок можно расшифровать (по складам, статьям затрат, комиссионерам), однако для получения общей информа-ции о движении запасов достаточно знать, что определенные наименова-ния товаров остались на складах предприятия, списаны на затраты или переданы комиссионерам.
Сотруднику, знакомому с подсистемой расширенной аналитики учета, названий разделов учета достаточно для анализа. Для других сотрудников колонкам отчета можно дать более понятные названия.
Изменение заголовков относится к оформлению отчета и выполняется на закладке «Оформление» формы настройки структуры отчета. Речь идет об условном оформлении: определяются наименования колонок в зависи-мости от содержания этих колонок, т. е. задается структура вида: если со-держание колонки равно..., то указать наименование колонки...
Для начала настроим наименование первой колонки отчета (пустой корреспондирующий раздел учета), для этого заполним строку в таблице «Условное оформление».
Прежде всего, в поле «Оформление» указывается, чем оформление ко-лонки отличается от стандартного. Здесь можно задать индивидуальный шрифт, размер, цвет и пр. колонки. Мы задаем только наименование ко-лонки - параметр Текст.
f 3 3 Структура отчета Ц,Отбор, сортировка и пар.. J Формление
Общее
Q Отображать заголовок
• Отрицательное красным • Выводить общие итоги
Условное оформление
Добавить ^ ^ •! Подробно
Оформление _ Условие [Область • Текст |... 1 х | < Б ез условия> [ < В се поля>
Редактирование параметров X
# & Параметр Значение
• | Формат
• j Выделять отрицательные ложь
• | Минимальная ширина
• j Максимальная ширина
• 1 Минимальная высота
• | Максимальная высота
0 1 Текст Продажа i л пр. выбытие у
Г OK || Отмена j £ Справка
Рис. 6.18. Определение наименования колонки
В поле «Условие» определяется, в каком случае применяется условное оформление (в нашем случае - переименовывается колонка). Это нужно сделать для колонки, для которой корреспондирующий раздел учета не заполнен (для правильного оформления нужно указать, что раздел именно не заполнен, т. е. равен пустому значению - а не равен пустому разделу).
Условное оформление
Добавить J. Подробно
Оформление Условие ; Область
1 0 Продажа и пр. выбытие 1 |•• • I х 1 <Все поля>
Отбор X
Ц I 4 Подробно
Левое значение [Вид сравнения Правое значение • Отбор
0 1 - - I Кор раздел 'Равно | И Д И Д ^ И И Г г [ > Г
Рис. 6.19. Определение условия для переименования
Наконец, в поле «Область» определяется, для какой ячейки или груп-пы ячеек отчета применяется условное оформление. Название изменяется только для ячейки, содержащей наименование корреспондирующего раз-дела учета.
У с л о в н о е оформление
Добавить ^ f - I Подробно
Оформление Условие Область
0 Продажа и пр. выбытие Кор раздел уче... к
Оформляемые п о л я X
j i * t 1 г • [Оформляемые поля 1 1
I К - в п в н • Ш 1
Рис. 6.20. Определение области для переименования
Теперь в сформированном отчете первая колонка имеет наименование «Продажа и пр. выбытие».
Затрата Продажа и пр. выбытие ; М П З | Расход • Расхо,
1 Количество Стоимость Колич! Вино Askaneli Brothers Киндзмараули 0.75л 10,000 108,33 Вино Basvinex Совиньон белое 0.75л 15,000 156,25 Водка Nemiroff Nemirovskava 0.7л 190.000 2 216.66
Рис. 6.21. Фрагмент отчета о выбытии товаров после условного оформления
Аналогичным образом можно переименовать все колонки отчета (но-вые названия колонок условны и даны в соответствии с операциями дви-жения товаров, происходящими на конкретном предприятии).
У с л о в н о е оформление
Добавить ^ I" 4 Подробно
Оформление Условие .Область
0 Продажа и пр выбытие Кор раздел учета Равно "" [ Кор раздел учета
0 Перемещение Кор раздел учета Равно "М... Кор раздел учета
0 Недостачи Кор раздел учета Равно "За.. . Кор раздел учета
0 Передача на комиссию Кор раздел учета Равно "То.. . Кор раздел учета
Рис. 6.22. Условное оформление всех колонок отчета
Такой вариант отчета можно не только использоваться для анализа службой снабжения, но и, например, положить на стол директору. Однако первая колонка нуждается в расшифровке, т. к. наряду с продажами (са-мое важное направление выбытия товаров) содержит и прочее выбытие.
Сформируем отчет с дополнительным отбором по пустому корреспон-дирующему разделу учета (как на рис. 6.19) и с группировкой колонок Кор аналитика вида учета.
Затрата Комплексный; 76.36; ПВ;
Расход Количе Стоимо
! ство I сть I Вентилятор BIN ATONE ALPINE 160вт, напольный , Вентилятор JIPONIC (Тайв.), Диван для отдыха ! Комбайн кухонный BINATONE FP 67 Кухонный гарнитур "Тинга-2" Мебельный гарнитур "Торэ" Мужские ботинки демисезонные Яш^к - упаковка для телевизора 1,000 14 237,00
Рис. 6.23. Расшифровка колонки «Продажа и прочее выбытия» отчета о выбытии товаров
Бухгалтер, да и любой сотрудник предприятия, знающий азы бухгал-терского учета, поймет, какие товары были проданы, а какие возвращены поставщику. Но, применяя уже знакомое нам условное оформление, мож-но переименовать колонки отчета так, чтобы они были понятны всем.
Определяется наименование для каждой аналитики прочих затрат по-падающей в отчет: «Возврат» - для возвратов поставщикам, «Продажа» -для продаж товаров с неуказанной номенклатурной группой, «Продажа кофеварок» - для товаров номенклатурной группы «Кофеварки» и т. д.
Оформление Условие Область
0 Возврат Кор аналитика вида учета Равно "Комплексный; 76.36; ПВ" с Кор аналитика вида учета j
0 Продажи Кор аналитика вида учета Равно "Комплексный; 90.02.1; 90.02" Кор аналитика вида учета
0 Продажи кофеварок Кор аналитика вида учета Равно "Комплексный; 90.02.1; 90.02; Кофеварки; Кор аналитика вида учета
и Продажи вентилят... Кор аналитика вида учета Равно "Комплексный; 90.02.1; 90.02; Вентиляторы.. Кор аналитика вида учета
Рис. 6.24. Условное оформление информации о продажах и прочем выбытии
Аналогичным образом на производственном предприятии может быть составлен материальный отчет. Это отчет «Анализ движения МПЗ и за-трат», группировками строк которого являются материальные склады и наименования номенклатуры, а группировками колонок - направления их выбытия: производственные подразделения, заказы, номенклатурные группы - в зависимости от формы материального отчета, принятой на предприятии.
Комплексный; Комплексны Отбор 90.02.1; 90.02 90.02.1; 90.С
Кофеварки; Кофеварки
Расход Расход Количе Стоимо Колич C m ство сть ество ; ость.
3,000
Поле Виде... Значение
1 0 Раздел учета Равно МПЗ
j © Затрата. Вид... Равно Товары.
Кор раздел... Равно Д Т х
Количество... Боль...
j О Статья затрат Равно
Склад Цех 1 | Заказ на , Заказ на производство :производство Д0000000012 от Д0000000020 от
Затрата Расход Расход __ Расход Количе Стоимость Количе 1 Стоимость Количе Стоимость
Склад материалов 1 448,400 8 256,20 745,000 94,91 200,000 273,37
Бензин А И - 7 6
Газовый лифт 43,000 1 791,81 Доска 210,400 287,59 10,000 13,67 200,000 273,37 Кожа искуст венная
Кожа натуральная Лак декоративный Лоза ивы прутовидной Мебельный ш^т (береза) Механизм качения 43,000 1 791,81 Пластиковый остов кресла "Комфорт"
Рис. 6.25. Материальный отчет
Информация о формировании и распределении затрат
Анализ информации о формировании и распределении (списании) затрат Информация о затратах, формируемых и распределяемых первичными
документами, может быть получена из отчета «Ведомость по учету за-трат». Этот отчет охватывает три раздела: Затраты, Затраты на выпуск и Затраты по наработке.
Ведомость с отбором по разделу учета «Затраты» не является аналогом отчета «Ведомость по затратам» или «Ведомость по производственным затратам», формируемых при работе в традиционном режиме учета. Отчет «Ведомость по учету затрат», настроенный таким образом, показывает поступление и выбытие по разделу «Затраты». И если поступление дейст-вительно является регистрацией затрат, то списание - это и изменение аналитики затрат, и списание на себестоимость реализации, и распределе-ние на выпуск и наработку. Кроме того, по этому разделу учитываются затраты любого характера: прямые производственные (в традиционном учете регистр «Незавершенное производство»), потери от брака (в тради-ционном учете регистр «Брак в производстве») и все остальные (в тради-ционном учете регистр «Затраты»).
Чтобы получить из отчета информацию о расходах периода (общехо-зяйственные, коммерческие, издержки обращения), достаточно наложить на отчет отбор по соответствующему характеру затрат. Полученный отчет даст информацию, аналогичную оборотно-сальдовой ведомости по счету затрат. Это не относится к общехозяйственным затратам в случае, если они распределяются в себестоимость.
Ведомость по учету затрат Период: Декабрь 2007 г. Группировки строк: Подразделение; Статья затрат;
;Показатели: Количество приход; Стоимость приход; Отбор: Характер затрат Равно "Общехозяйственные расходы" И Организация F
Подразделение Приход Статья затрат Количество Стоимость Администрация 100,000 9 965,89
Безработица (ОХР) 121,29 Инд. страхование (ОХР) 146,80 Оклады и тарифы (ОХР) 6 382,94 Отопление (ОХР) 250,00 Пенсионный (ОХР) 2 042,55 Соцстрах (ОХР) I 1 185,10j Электроснабжение (ОХР) 100,000 837,21
Бухгалтерия 2 400,38 Амортизация НМА (ОХР) [ 100,00 Безработица (ОХР) 31,42
Рис. 6.26. Анализ затрат периода
При анализе затрат, распределяемых в себестоимость (общепроизвод-ственные, общехозяйственные, потери от брака) нужно учитывать, что за-траты, распределенные на незавершенное производство, продолжают учитываться в разделе Затраты. От затрат, которые не были распределены, затраты в НЗП отличаются тем, что для них заполнен способ распределе-ния. Поэтому, чтобы получить отчет, аналогичный оборотно-сальдовой ведомости по счету 25, 26 или 28, нужно наложить на отчет «Ведомость по учету затрат» отбор по пустому способу распределения.
В этом отчете показатель «Приход» содержит суммы затрат, зарегист-рированных в течение периода, показатель «Расход» - суммы затрат, рас-пределенных при закрытии месяца. Показатель «Конечный остаток» должен быть равен нулю. Если для затрат имеется ненулевой конечный остаток - это не значит (при отборе, показанном на рис. 6.27), что затраты распределены в НЗП. Это значит, что затраты не были распределены: для них не указан способ распределения или отсутствует база распределения.
Статья затрат
;Приход |Расход jКонечный ;остаток
Стоимость Стоимость Стоимость Оа*»ное производство И Отопление (ОПЗ) Ц>х1
Амортизация ОС (ОПЗ) Безработица (ОПЗ) Инд. страхование (ОПЗ) Оклады и тарифы (ОПЗ) Пенсионный (ОПЗ ) Соцстрах (ОПЗ)
Цех 2 Амортизация ОС (ОПЗ) _ Безработица (ОПЗ)
Оклады и тарифы (ОПЗ) Пенсионный (ОПЗ)
ртрах (ОПЗ)
17 389,82 5625,00
8 460,99 2703,88
Инд, страхование (ОПЗ)
12 714,5s 5 625,00^
147,81 31 771,04
"1тшм 5 625,00
160,54
8 460,99 2 703,88
12 714,35 5 625,00
96,83 117,24
147,81 31 771,04 •
Раздел учета [Вид сра [ранение Ц Равно Затраты̂
Характер затрат Равно Общепроизводст... • Способ распреде л... * Равно Г7[х
Рис. 6.27. Анализ общепроизводственных затрат
Информацию о направлениях распределения затрат можно получить из отчета «Анализ распределения МПЗ и затрат». Распределение затрат выполняется движениями вида Д т Затраты на выпуск Km Затраты, Дт Затраты по наработке Km Затраты, Дт Затраты Km Затраты. Все эти движения - внутренние, т. е. формируют «противоположные» при-ходные и расходные движения по регистрам «Учет затрат». Поэтому на отчет наложен отбор по разделу учета Затраты и корреспондирующим разделам учета Затраты на выпуск, Затраты по наработке, Затраты (а не по трем разделам и корреспондирующему разделу Затраты, как это, казалось бы, нужно сделать). Информация в отчет попадает та же, а при таком от-боре удобнее задавать группировки отчета.
В качестве группировок строк указаны подразделение и номенклатур-ная группа распределяемых затрат, в качестве группировок колонок -корреспондирующие разделы учета, т. е. направления распределения. Для большей понятности колонки переименованы при помощи условного оформления (примеры условного оформления подробно рассмотрены в разделе «Информация о движении запасов»; условное оформление имен-но этого отчета можно посмотреть в демонстрационной базе, вариант от-чета «Анализ распределения»).
Отчет с описанными настройками предназначен для анализа распреде-ления одной статьи затрат, которая указывается в отборе. При желании можно статью затрат включить в состав группировок отчета, а отбор на-кладывать по характеру затрат «Общепроизводственные» («Общехозяйст-венные», «Брак в производстве»).
Подразделение Номенклатурная группа
На НЗП Приход Стоимость
На выпуск ; На наработку Привод 1Приход Стоимость -Стоимость
Основное производство _ <^08НОеП|М»19ВО^СТ 60 J
! 1663,801 2,871
Г J Цех1 1 014,26!
Офисная мебель 535,63 L Плетеная мебель 478,63
Цех 2 649,54 2,67 Мяпсая мебель 55,43 2,87 Полуфабрикаты 594,11
Итого 1663,80 2,87}
Отбор
!Пояе
L | Р*
Статья затрат
Раздел | учета
•Кор
Рпад ера Значение • |Равно
В списке Затраты; Затраты на выпуск; Затраты по наработке
Равно Затраты
Рис. 6.28. Анализ распределения статьи общепроизводственных затрат
При анализе прямых производственных затрат нужно понимать, что идеология учета и распределения затрат в режиме расширенной аналити-ки и традиционного учета не совпадают.
В режиме расширенной аналитики по разделу «Затраты» учитываются только затраты, еще не отнесенные (не распределенные) на конкретный вид продукции. Затраты, отнесенные к конкретному объекту затрат, учи-тываются по разделу «Затраты на выпуск» или «Затраты по наработке» (после закрытия месяца затраты по наработке учитываются по разделу «Наработка»). По этим же разделам учитываются и распределенные кос-венные затраты.
Если в традиционном режиме учета движения по регистрам «НЗП», «Затраты» и «Брак в производстве» формируются в тот же момент и на ту же сумму, что и проводки по счетам 20, 25, 26 и 28 - то в режиме расши-ренной аналитики изначально не ставится задача совпадения движений по регистрам и бухгалтерских проводок.
Работая в режиме расширенной аналитики, нужно придерживаться идеологии этого режима и разделять затраты, еще не отнесенные к кон-кретному виду продукции, и затраты, отнесенные на выпуск и наработку. Анализировать эти затраты нужно при помощи отчета «Ведомость по уче-ту затрат» по соответствующим разделам учета. Причем, нужно помнить, что по разделу «Затраты» учитываются затраты любого характера. Поэто-му для анализа производственных затрат нужно накладывать соответст-вующий отбор.
Информацию об автоматическом распределении производственных за-трат документом «Расчет себестоимости выпуска» можно получить из от-чета «Анализ движения МПЗ и затрат» - аналогично анализу распределения косвенных затрат, показанному на рис. 6.28.
Параметры данных: Вид учета = Регл. учет Количество в = единицах хранения
Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Характер затрат Равно "Производственные затраты" И Организация Равно "Добро"
Подразделение Начальный остаток
Приход Расход ^Конечный остаток
Номенклатурная группа Стоимость Стоимость Стоимость Стоимость Заказ Статья затрат Ремонтный цех 4 552,26 4 552,26 Цех 1 "7524798 73 460,63 80 835,11 " 150,50
8 283,12 8 283,12 8 283,12 8 283,12
Амортизация ОС (ПЗ) 5 625,00 5 625,00 Услугм по ремонту (ПЗ) 1 820,91 1 820,91 Электроснабжение (ПЗ) 837,21 837,21
Мягкая мебель 328,05 328,05 Заказ на производство Д0000000020 от 01.12.2007 12:00:00 328,05 328,05
Рис. 6.29. Анализ производственных затрат, не отнесенных на выпуск и наработку
Но в определенных случаях бывает нужно сравнить обороты 20-го счета и движения по регистру затрат. При этом нужно помнить, что отчет «Ведомость по учету затрат», построенный по разделу «Затраты», в об-щем случае не является аналогом оборотно-сальдовой ведомости по счету 20. Информацию об остатках и оборотах производственных затрат, в за-висимости от применяемых на предприятии схем учета, нужно получать из разных отчетов и с разной детализацией.
Мы рассмотрим, как получить эту информацию после закрытия меся-ца. Именно в этот момент имеет смысл сверять затраты по регистрам и по 20-му счету, т. к. в процессе закрытия месяца могут корректироваться суммы материальных и некоторых нематериальных затрат.
Перечень приведенных здесь рекомендаций не исчерпывающий, мно-гое зависит от схем учета, применяемых на предприятии.
Остатки производственных затрат (начальный и конечный) включают: • Прямые производственные затраты: учитываются по разделу «Затра-
ты» по статьям затрат производственного характера. • Распределенные в НЗП косвенные затраты: учитываются по разделу
«Затраты» по статьям затрат соответствующих характеров.
На рис. 6.30 показаны настройки отчета «Ведомость по учету затрат», позволяющего получить остатки НЗП. На отчет наложен отбор по харак-терам затрат. При этом не контролируется заполненность способа распре-деления затрат для косвенных затрат, как это было сделано на рис. 6.28.
Считается, что предварительно был проведен анализ распределения кос-венных затрат, выявлены и устранены ошибки распределения; затрат, ко-торые не были распределены в связи с отсутствием способа или базы распределения, больше не осталось.
Подразделение j Конечный _ __ _' _ остаток
Номенклатурная группа Стоимость Статья затрат -• 1 ЦВХ1 150,50
Плетеная мебель 150,50 Полуфабрикаты собственные 150,50
Ц*х2 _____ Л ; Т 4104,77 Мягкая мебель 15,54
Материалы собственные 15,54 Полуфабрикаты 4 089,23
Амортизация ОС (ОПЗ) 689,72 Полуфабрикаты собственные 3 399,51
Итого 4 255,27
Рис. 6.30. Анализ остатков прямых и распределенных в НЗП косвенных затрат
• Затраты на наработку: учитываются по разделу «Наработка».
Анализ движения МПЗ и затрат Период: Январь 2007 г. - Октябрь 2007 г. Группировки строк Подразделение; Номенклатурная группа; Показатели: Стоимость конечный остаток; Отбор: Раздел учета Равно "Наработка-
Параметры данных: Вид учета = Регл. учет Количество в = единицах хранения
Отбор: Раздел учета Равно "Наработка"
Отбор
Поле ]Виа с. Значение @ | ; Раздел учета Равно Затраты
0 L H Характер затЬатЖДЯ ? Производственные затраты; Общепро . |
Подразделение Конечный остаток
Номенклатурная | Стоимость группа Цех 2 441,67
Мягкая мебель 441,67 Итого 441,67
Рис. 6.31. Анализ остатков наработки
Приход производственных затрат включает: • Регистрацию производственных затрат: внешнее поступление по раз-
делу «Затраты» (регистрация нематериальных затрат), внутреннее пе-ремещение затрат из «материальных» разделов (регистрация материальных затрат), внутреннее перемещение из раздела «Выпуск» (внутренние услуги). В целом, это приход по разделу «Затраты» из всех разделов, за исключением раздела «Затраты» по статьям затрат производственного характера. Эта информация может быть получена из отчета «Анализ движения МПЗ и затрат».
Анализ движения МПЗ и затрат Период: 2007 г. Группировки строк: Подразделение; Номенклатурная группа; Статья затрат, Показатели: Стоимость приход; Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Кор раздел учета Не равно "Затраты" И Стоимос
Параметры данных: Вид учета = Регл. учет Количество в = единицах хранения
Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Кор раздел учета Не равно "Затраты" И Стоимость приход Больше "О" И Характер затрат Равно "Производственные затраты"
Подразделение Итого _____ Номенклатурная группа Приход Статья затрат Стоимость Цех 1 105 330,14
16129,76 Амортизация ОС (ПЗ) 11 250,00 Малоценка(ПЗ) 525,00 Услуги по ремонту (ПЗ) 1 820,91 Электроснабжение (ПЗ) 2 533,85
Мягкая мебель 328,05 Материалы собственные 328,05
Офисная мебель 26 519,95 Безработица (ПЗ) 50,63
Рис. 6.32. Анализ регистрации производственных затрат
• Распределение косвенных и производственных затрат: внутреннее пе-ремещение из раздела «Затраты» в разделы «Затраты», «Затраты на выпуск», «Затраты по наработке».
Анализ движения МПЗ и затрат Период: 2007 г. Группировки строк: Подразделение; Номенклатурная группа; Статья затрат; Показатели: Стоимость расход; Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Кор раздел учета В списке "Затраты; Затраты на выпуск; Затраты по наработке" И Стоим
Параметры данных. Вид учета = Регл. учет Количество в = единицах хранения
Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Кор раздел учета В списке "Затраты; Затраты на выпуск; Затраты по наработке" И Стоимость расход Больше "0" И Статья затрат В группе из списка "Общепроизводственные затр...; Нематериальные ПЗ"
Подразделение _ у--,. ч ^ Итого Номенклатурная группа _ • j Расход Статья затрат Стоимость Цех 1 80 757 ,65
50 232,89 Амортизация ОС (ОПЗ) 11 250,00 Амортизация ОС (ПЗ) 11 250,00 Безработица (ОПЗ) 319,18 Инд. страхование (ОПЗ) 386,38 Оклады и тарифы (ОПЗ) 16 809,90 Пенсионный (ОПЗ) 5 375,51 Соцстрах (ОПЗ) 487,16 Услуги по ремонту (ПЗ) 1 820,91
Рис. 6.33. Анализ формирования НЗП при распределении затрат
На рис. 6.33 показаны настройки отчета «Анализ движения МПЗ и за-трат», позволяющие проанализировать автоматическое распределение за-трат. Важно отметить, что отбор затрат выполняется не по их характеру, а по конкретным статьям затрат, т. е. индивидуален для каждого предпри-ятия. Напомним, отчет формируется для сравнения с дебетовыми оборо-тами счета 20. А значит, в него должны попасть только те затраты, при распределении которых документ «Расчет себестоимости выпуска» фор-мирует проводки Дт 20 Кт 20, 23, 25, 26, 28. Это те статьи затрат, кото-рые распределяются полностью автоматически и внесены в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций». В отбор не должны попадать статьи прямых затрат, вручную относимых в себе-стоимость продукции: документы «Распределение материалов на выпуск» и «Распределение прочих затрат» таких проводок не формируют.
Расход производственных затрат включает: • Затраты, распределенные на выпуск продукции. Это внутреннее пере-
мещение из раздела «Затраты» в раздел «Затраты на выпуск».
Анализ движения МПЗ и затрат Период: 2007 г. Группировки строк: Подразделение; Номенклатурная группа; Статья затрат; Показатели: Стоимость расход; Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И Кор раздел учета Равно "Затраты на выпуск'
Параметры данных: Вид учета = Регл. учет
Количество в = единицах хранения Отбор: Раздел учета Равно "Затраты" И
Кор раздел учета Равно "Затраты на выпуск" И Стоимость расход Больше "0"
Подразделение i Иуого _ Номенклатурная группа Расход Статья затрат I Стоимость
Офисная мебель 26 519,95 Безработица (ПЗ) 50,63 Инд. страхование (ПЗ) 61,31 Материалы собственные 7 884,05 Оклады и тарифы (ПЗ) 2 665,04 Пенсионный (ПЗ) 852,80 Полуфабрикаты собственные 14 928,83 Соцстрах(ПЗ) 77,29
Плетеная мебель 62 075,63 Амортизация ОС (ПЗ) 616,45 Безработица (ПЗ) 361,09
Рис. 6.34. Анализ списания производственных затрат на себестоимость выпуска
На рис. 6.34 показаны настройки отчета «Анализ движения МПЗ и за-трат», позволяющие анализировать списание затрат на себестоимость.
Здесь уже отбор по статьям затрат не выполняется, т. к. проводки Дт 43, 21, 90.02 Km 20 формируются и при ручном отнесении, и при ав-томатическом распределении затрат.
• Затраты на наработку продукции, которая была доделана в отчетном месяце. Это выбытие из раздела «Наработка», которое может быть по-лучено из отчета «Анализ движения МПЗ и затрат».
Анализ затрат на производство продукции Отчет по разделу «Затраты на выпуск» аналогичен одноименному от-
чету, используемому при работе в традиционном режиме учета: он содер-жит информацию о затратах на выпуск продукции каждого вида с точностью до статьи затрат и материала. Поскольку раздел «Затраты на вы-пуск» оборотный, в отчет достаточно вывести только приходные движения.
Это справедливо для продукции, запущенной в производство и выпу-щенной в течение одного месяца. Затраты, которые были распределены на наработку, не проходят по разделу «Затраты на выпуск». При наработке и доделке формируются движения (подробнее см. раздел «Схемы движения затрат» главы 2): • Дт Затраты по наработке Km Затраты наработка • Дт Наработка Km Затраты по наработке закрытие месяца,
в котором была зафиксирована наработка • Дт МПЗ Km Наработка доделка
Поэтому, если производство продукции занимает несколько месяцев, то затраты на производство складываются из затрат на выпуск последнего месяца и затрат по наработке предыдущих месяцев. Для их анализа нужно сформировать отчет «Ведомость по учету затрат» по разделам «Затраты на выпуск» и «Затраты по наработке».
Но в такой отчет попадут затраты на производство вида продукции -а не продукции определенного месяца выпуска. Возникает вопрос: какие затраты отнесены на только что запущенную в производство продукцию, а какие - на продукцию того же наименования, уже готовящуюся к вы-пуску.
В производстве с длительным технологическим циклом рекомендуется вести учет по заказам. Нужно это, в первую очередь, не для построения отчетов в информационной системе, а для четкого учета затрат, в первую очередь, материальных.
Если учет по заказам ведется, то для получения информации о затратах на производство продукции достаточно построить отчет «Ве-домость по учету затрат» по разделам «Затраты на выпуск» и «Затраты по наработке» за длительный период с отбором по заказу.
Сравнение затрат и затрат на выпуск Часто возникает вопрос: как перед расчетом себестоимости сравнить
затраты в незавершенном производстве и затраты на выпуск - по анало-гии с отчетом «Анализ распределения производственных затрат», кото-рый формируют при работе в традиционном режиме перед расчетом себестоимости, чтобы проверить соответствие аналитик производствен-ных затрат и затрат на выпуск.
В режиме расширенной аналитики в случае несоответствия аналитик возникают отрицательные остатки. Контролю отрицательных остатков посвящен раздел «Проверка правильности указания аналитик в первичных документах» главы 5. Формировать для этого отчет, анало-гичный отчету «Анализ распределения производственных затрат», не нужно.
Но отрицательные остатки не возникают в случае, когда затраты, спи-санные в производство, не распределены на выпуск (наработку). Эта си-туация не является ошибочной: считается, что эти затраты оставлены в незавершенном производстве. Желание в таком случае сравнить затраты и затраты на выпуск, чтобы проконтролировать правильность ввода пер-вичных документов, вполне оправдано.
Очень удобно, что отчет «Ведомость по учету затрат» можно сформи-ровать по нескольким разделам учета одновременно. Для сравнения за-трат и затрат на выпуск, нужно сформировать отчет по этим разделам учета. Чтобы отчет имел привычный вид, его можно структурировать в виде кросс-таблицы с колонками «Затраты» и «Затраты на выпуск».
Ведомость по учету затрат Период: Декабрь 2007 г. Группировки строк: Подразделение; Номенклатурная группа; Статья затрат; Затрата; Группировки колонок: Раздел учета; Показатели: Количество приход; Стоимость приход; Отбор: Раздел учета Не равно "Затраты по наработке" И Характер затрат Равно "Производственные затраты" И Орган»
Параметры данных: В и д учета = Регл. учет
Количество в = единицах хранения Отбор: Р а з д е л учета Не равно "Затраты по наработке" И
Характер затрат Равно "Производственные затраты" И Организация Равно "Добро"
Подразделение _ • Затраты Затраты на выпуск Номенклатурная группа Стать.я затрат
Прикод :Количество
г ] Стоимость
^Приход _ _ S Количество [ Стоимость
Затрата ~ " Материалы собственные 473,000 7 884,05 473,000 7 884,05
Газовый лифт 43,000 1 791,81 43,000 1 791,81 Механизм качения 43,000 1 791,81 43,000 1 791,81 Подлокотник 86,000 716,38 86,000 716,38 Пятилучье 43,000 1 791,81 43,000 1 791,81 Ролик 215,000 896,5? 215,000 896,55 Чехол газового лифта 43,000 895,69 43,000 895,69
Оклады и тарифы (ПЗ) 2 665,04 2 665,04 2 665,04 2 665,04
Рис. 6.35. Сравнение затрат и затрат на выпуск
Информация о выпуске и наработке продукции Отчет «Выпуск продукции и услуг» содержит информацию о выпуске
и наработке продукции (полуфабрикатов, работ, услуг). Отчет состоит из двух разделов: • «Выпуск и доделка» - о выпуске продукции в количественном и сум-
мовом выражении, включая продукцию, по которой ранее была зафик-сирована наработка. Этот раздел является аналогом отчета «Выпуск продукции», используемого при работе в традиционном учете.
• «Выпуск на наработку (количество)» - о наработке и доделке продук-ции в количественном выражении. Этот раздел является аналогом от-чета «Ведомость по выпуску продукции (наработка)». Как и в этом отчете, Приход - это наработка продукции в течение периода, Расход -ее доделка.
В разделе «Выпуск и доделка» при стандартных настройках не разде-ляются продукция, выпущенная без предварительной наработки, и додел-ка продукции. Чтобы их разделить, можно добавить в отчет группировку «Раздел учета». При наличии такой группировки, в строке Выпуск показан
выпуск продукции без предварительной наработки, в строке Наработка -доделка продукции. Именно так называются разделы учета, по которым формируются движения при выпуске и доделке продукции.
Раздел учета Выпуск и доделка Выпуск на н аработку (количество; Подразделение Количество : Стоимость ; Начальный i Наработка Доделка Конечный Продукция остаток остаток Выпуск 1 385,300 105 349,95 :
Ремонтный цех 40,000 4 ОТЩ Ремонт оборудования 40,000 4 071,22 г _ : p L .
Цех 1 12,000 46 458,11 Кресло-качалка 12,000 46 456,11 L — —
Цех 2 183,300 50 486,77 Диван для отдыха 34,300 25134,04 Каркас для кресла 50,000 10170,92 Полозья кресла-качалки 49,000 7 656,83 Прутья ивы (для кресла) 50,000 7 524,98
Энергоцех 1 150,000 4 335,85 Электроснабжение (внутреннее) 1 150,000 4 335,85
Доделка 5,700 525,26 0,700 5,000 5,700 Цех 2 5,700 525,26 ~ 0,700 5,000 5,700
Диван для отдыха 0,700 441,67 0,700 0,7001 Ремонт дивана 5,000 83,59 5,000 5,0001
Итого 1 391,000 ; 105 875,21 0,700 5,000 5,700
Рис. 6.36. Анализ объемов выпуска и доделки продукции
Чтобы пользователю было понятнее, строку «Наработка» можно пере-именовать, задав для нее условное оформление.
Отчеты смежных подсистем В этом разделе рассматриваются отчеты, не относящиеся к подсистеме
расширенной аналитики, но использующие данные о себестоимости запа-сов и выпуске продукции. В некоторых случаях они работают так же, как в традиционном режиме учета, в других случаях - требуют доработки.
Здесь не рассматриваются отчеты, имеющие временные ограничения на использование в режиме расширенной аналитики: например, некото-рые отчеты рассчитаны на работу в режиме «Управленческий и регламен-тированный учет» должны быть доработаны для использования в режиме «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой».
Рассматриваются только те отчеты, поведение которых в режиме рас-ширенной аналитики и в традиционном учете различаются по концепту-альным причинам.
В качестве инструмента настройки любых отчетов, в том числе отче-тов, использующих данные подсистемы расширенной аналитики, предла-гается механизм произвольных отчетов.
Произвольные отчеты Механизм произвольных отчетов позволяет формировать отчеты с
произвольным набором показателей, для которых определяются алгорит-мы расчета.
И хотя настройка алгоритма расчета показателя требует навыков кон-фигурирования, выполняется она в режиме «Предприятие», без изменения конфигурации и снятия ее «с замка». Это существенно облегчает под-держку работоспособности конфигурации и ее обновления.
Справочник «Произвольные отчеты» Справочник содержит правила построения отчетов, включающих про-
извольные показатели. Каждый элемент справочника содержит информа-цию об источнике и алгоритме расчета одного показателя, а также о структуре отчета, в который выводятся значения показателя.
В качестве источника может выступать любой регистр конфигурации (при необходимости также документ или справочник).
Структура отчета - это, по сути, перечень его строк (группировок) и колонок (значений показателя). Для одного и того же показателя может быть задано несколько значений: • Текущее значение - значение в отчетном периоде; • Предыдущее значение - значение в сравниваемом (обычно предыду-
щем) периоде; • Изменение абсолютное и относительное по отношению к сравнивае-
мому периоду; • Плановое значение; • Отклонение абсолютное и относительное от плановых данных.
Для определения показателя и структуры отчета формируется схема компоновки данных.
Ф Конструктор схемы к
Наборы данных | Связи наборов данных • Вычисляемые поля I Ресурсы ; Параметры ; Макеты ; Вложенные схемы j Настройки
ш - 1 Поля: 1 f % & ^
• •Наборы данных
Ё К Ш Показатель монитора эффективности ВаловаяПрибыль (тек)
•••••О ВаловаяПрибыль (пред)
Путь
Период
Анализирова.
ВаловаяПриб..
Период
О граничение по ля Ограничение реквиз.
fc..'. |Гру...}Упо...
Анализирова..
ТекущееЗнач.
0 • 0 0
м . 0 0 и Ш • 0 0
Ж - J L M • П • 0 0 0
Запрос: ^Конструктор запроса...
ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ К В ложе нныйЗапр о с . О р г а н и з а ц и я КАК Организаг: В л о ж е н н ы й З а п р о с . П р о е к т КАК П р о е к т , В л о ж е н н ы й З а п р о с . П о д р а з д е л е н и е КАК Подразд В л о ж е н н ы й З а п р о с . П о к у п а т е л ь КАК П о к у п а т е л ь В л о ж е н н ы й З а п р о с . Д о г о в о р П о к у п а т е л я КАК Дог В л о ж е н н ы й З а п р о с . Н о м е н к л а т у р а КАК Номенкле
Рис. 6.37. Формирование СКД для описания показателя «Валовая прибыль»
Заполнение справочника выполняется так же, как формирование отче-тов, использующих механизм СКД, в режиме «Конфигуратор». Выполня-ет его технический специалист. Бизнес-специалисту, которому для анализа необходимы определенные данные информационной базы, доста-точно дать четкое словесное описание этих данных.
Отчет «Монитор эффективности» Отчет предназначен для анализа ключевых показателей деятельности
предприятия. Перечень таких показателей определяется и настраивается на каждом предприятии индивидуально. Основным достоинством отчета является возможность получать не только текущие значения показателей, но и сравнивать их за разные периоды и определять тренд.
В то же время, отчет содержит удобный механизм настройки источни-ков и алгоритмов расчета показателей отчета. Как и для всякого отчета, использующего механизм СКД, он содержит варианты и разграничение доступа пользователя к различным вариантам отчета. Поэтому его могут одновременно использовать руководители предприятия для анализа клю-чевых показателей - и профильные специалисты для анализа отдельных аспектов деятельности.
Набор показателей варианта отчета определяется по кнопке V На-стройка варианта отчета панели настроек. Выбирается пункт меню «Настройка структуры».
Настройка структуры отчета «Монитор эффективности» состоит в от-боре показателей, которые должны быть включены в вариант отчета. Кроме того, для каждого показателя определяется, какие именно значения будут выводиться: значение текущего периода, сравниваемого периода, отклонение и пр.
' Настройка структуры монитора ж
^ T G I I ^ F 4 £ ( F ! подбор
Показатель Индикатор динамики
Индикатор состояния
Текущее значение
Значение предыдущего
Изменение % Изменение
• " А Ё Затраты и себестоим... • 0 0 0 П Г Ш j 35 Валовая прибыль • • 0 0 • [ • !
Справочник Произвольные отчеты
•Щ,Выбрать Действия» 1 J Ч* -э ® Наименование
B - J fa Произвольные отчеты ЁЫ)Й Затраты и себестоимость
В аловая прибыль
• • • • • • • H i
0 " 1 а Показатели монитора эффективности
Рис. 6.38. Настройка нового варианта отчета «Монитор эффективности»
Отчет формируется в виде набора показателей. Большая часть показа-телей может быть расшифрована.
В частности, показатель «Валовая прибыль» может быть расшифрован по покупателям, показатель «Совокупная оборачиваемость запасов, дни» - по наименованиям запасов.
Анализ прибыли от продаж Для анализа прибыли при работе в традиционном режиме используют-
ся отчеты «Валовая прибыль» и «Продажи по оплате». Логика работы отчета «Валовая прибыль» состоит в том, что сумма
продажи и себестоимость сравниваются для каждого документа движе-ния. Поэтому можно получить валовую прибыль для любой аналитики: товара (товарной группы), подразделения, менеджера по продажам и пр.
В режиме расширенной аналитики списание себестоимости с точно-стью до документа продажи не ведется. Поэтому отчет «Валовая при-быль» не используется. Отчет для анализа валовой прибыли нужно дорабатывать самостоятельно. С другой стороны, появляется возмож-ность настроить его с учетом особенностей торговой деятельности пред-приятия и тех целей, для которых формируется отчет.
Например, анализ прибыли подразделений продажи (филиалов, мага-зинов), может выполняться по-разному, в зависимости от моделей снаб-жения и ценообразования, применяемых на предприятии.
Если подразделения продаж - это филиалы, которые либо сами осуще-ствляют закупку товаров (т. е. являются центрами прибыли), либо строят политику ценообразования с учетом стоимости закупки и доставки имен-но по своему филиалу, тогда себестоимость реализации нужно определять в рамках склада (складов) этого филиала. Аналогично, если подразделе-ния продаж - это магазины с децентрализованным снабжением и разными ценами продажи, себестоимость реализации нужно определять в рамках магазина. А если магазины снабжаются с распределительного склада и политика ценообразования единая по всей сети, то скорее имеет смысл и себестоимость реализации анализировать в целом по предприятию.
Кроме того, нужно определить, является ли валовая прибыль наиболее точным показателем для оценки деятельности торгового подразделения? Возможно, лучше анализировать операционную прибыль, вычитая из суммы продаж не только себестоимость реализации, но и коммерческие расходы подразделения.
При анализе валовой прибыли менеджера по продажам, тоже нужно принимать во внимание организационную и финансовую структуру пред-приятия. Если менеджер работает в филиале, имеющем отдельный склад, тогда себестоимость реализации нужно определять по складу филиала. А если, например, под «складами» понимаются соседние ангары или зоны одного склада, себестоимость реализации целесообразно анализировать по предприятию в целом (в таком случае вообще нет смысла определять себестоимость в разрезе складов).
Прежде чем анализировать валовую прибыль конкретной сделки, нуж-но понять, зачем это нужно делать (и нужно ли на самом деле). Обычно прибыль сделки анализируют в одном из случаев: • либо себестоимость реализации по сделке существенно отличается от
себестоимости аналогичных или похожих запасов - тогда речь идет об идентифицированном учете, и себестоимость реализации определяется для конкретной серии товаров;
• либо условия сделки существенно отличаются от типовых условий продажи предприятия: более низкие цены, или скидки - тогда нужно учитывать причины, по которым предоставлены такие условия. Скорее всего, речь идет о больших объемах продажи (необязательно в рамках одной сделки) или о привлечении нового покупателя. Тогда целесооб-разно анализировать общую прибыль от продаж этому покупателю,
а не прибыль от конкретной сделки. Возможно, здесь тоже более точ-ным показателем будет операционная прибыль, учитывающая не толь-ко себестоимость реализации (среднюю по предприятию или складу, с которого снабжается покупатель), но и расходы на его привлечение и поддержку отношений с ним: командировки, презентации и пр.
Отчет «Монитор эффективности» содержит показатель «Валовая при-быль». Валовая прибыль определяется исходя из плановой себестоимости товаров, единой для всего предприятия.
Использовать показатель «Валовая прибыль» без изменений целесооб-разно при таких условиях: 1. Плановая себестоимость регулярно актуализируется с учетом цен за-
купки и стоимости складских остатков, поэтому плановая себестои-мость равна фактической.
2. Себестоимость товара определяется по предприятия в целом, а не с точностью до склада.
В остальных случаях набор данных можно доработать самостоятельно. Информацию о валовой и операционной прибыли можно также полу-
чить из отчета «Продажи по оплате». Этот отчет сравнивает цену продажи и себестоимость реализации для каждой сделки, а также учитывает другие расходы сделки (заказа). Отчет формируется «по 2-му событию»: в него попадают только те сделки, по которым произведена отгрузка и поступи-ла оплата.
Анализ складских запасов Прежде всего, следует определить цели, для которых производится
анализ. Для получения оперативной информации об остатках товаров, их местонахождении, доступности следует использовать именно оператив-ные отчеты: «Ведомость по товарам на складах», «Товары в резерве на складах», «Ведомость по товарам организаций» и пр. Эти отчеты не со-держат информацию о себестоимости запасов и работают совершенно одинаково в традиционном режиме и режиме расширенной аналитики.
Для анализа цен и условий поставок также предназначен специализи-рованный отчет «Закупки», из которого можно получить информацию о ценах, сроках и объемах поставок различных поставщиков. Информацию о выполнении поставщиками своих обязательств можно получить из отче-та «Ведомость по заказам поставщикам».
Оба отчета не относятся к подсистеме учета себестоимости и затрат, и их работа не зависит от режима учета.
Отчеты, содержащие информацию о себестоимости запасов, имеет смысл использовать только для анализа финансовых показателей. Прежде всего, это отчет «Ведомость по учету МПЗ», работа с которым подробно рассмотрена в разделе «Информация о движении запасов» этой главы.
Для анализа оборачиваемости запасов в традиционном режиме приме-няется отчет «Анализ оборачиваемости товаров». Показатели оборачи-ваемости рассчитываются исходя из остатков запаса на складах предприятия с определенной периодичностью - с точностью до дня, неде-ли или месяца. При этом остатки запасов определяются в суммовом вы-ражении.
В режиме расширенной аналитики в течение месяца запасы оценива-ются по предварительной себестоимости. Корректировка себестоимости производится в последний день месяца документом «Расчет себестоимо-сти выпуска». Поэтому определение оборачиваемости по тому же алго-ритму (определение среднего остатка исходя из остатков в определенные дни) может привести к неточным результатам.
Анализ оборачиваемости рекомендуется проводить на базе показателя «Совокупная оборачиваемость запасов, дни» монитора эффективности. Коэффициент рассчитывается по формуле:
К=Р/С, где • Р - себестоимость выбытия запаса в течение месяца, • С - средняя себестоимость остатка запаса в течение месяца.
При этом средняя себестоимость в течение месяца определяется по формуле:
С= (Си + Ск)/2, где • Сн - себестоимость остатка на начало месяца, • Ск - себестоимость остатка на конец месяца.
Показатель разработан для традиционного режима учета и использует данные регистра «Партии товаров на складах».
В режиме расширенной аналитики рекомендуется, применяя ту же формулу, использовать данные регистра «Товары на складах». Это значит,
что коэффициент оборачиваемости будет рассчитываться исходя из коли-чества, а не себестоимости выбывших запасов. Учитывая, что в режиме расширенной аналитики себестоимость выбытия запаса одинакова в тече-ние месяца - результаты расчета, исходя из количественных и суммовых показателей, будут с очень похожим результатом.
Применяемая формула обычно дает достаточно точный результат, по-зволяющий оценить оборачиваемость товаров и при необходимости изме-нить стратегию закупки и хранения запасов. Однако, учитывая особен-ности предприятия, может возникнуть потребность в ее усовершенствова-нии (расчет будет более точным, но более долгим): 1. Увеличить количество контрольных точек для расчета среднего остат-
ка: например, учитывать средний остаток на начало каждой декады (недели, дня).
2. Использовать не количественные, а суммовые показатели расхода и остатка запасов. Эти показатели могут быть получены из регистра «Учет затрат» по разделу МПЗ. Использование суммовых показателей имеет смысл только при списании методом ФИФО и только при суще-ственном изменении цен в течение месяца. При списании по средней, использование суммовых показателей приведет к абсолютно тому же результату, что при использовании количественных, и при этом займет большее время.
Следует также отметить, что при использовании суммовых показате-лей для расчета коэффициента оборачиваемости количество контрольных точек увеличивать не нужно. Нужно учитывать себестоимость запаса на начало и конец месяца: именно эти значения оценены по окончательной, а не предварительной себестоимости.
Использование отчетов в качестве источников планирования
При работе в режиме расширенной аналитики в обработке «Помощник планирования» не используются стратегии «Объем производства», «Складские остатки» и др., т. к. данные по этим стратегиям выбираются из регистров традиционного учета.
Для получения фактических данных необходимо использовать новую стратегию расчета «Заполнить данными отчета». Стратегия использует в качестве источника данных отчет, построенный на базе типового меха-низма.
В обработке «Помощник планирования» при выборе стратегии «За-полнить данными отчета» нужно выбрать предварительно сохраненную настройку отчета, использующего механизм компоновки данных (как правило, используются отчеты «Ведомость по учету МПЗ», «Ведомость по учету затрат», «Выпуск продукции и услуг»).
Ш в т о н ж п я ю т т в м т п (План производства «0000000001 от 29 1 » 200/ 12:00 00) _ ^ • »
j Действий » Выбирать даты периодом ж [
Конечные планы ' Стратегия расчета количества i : Стратегия расчета сц*мы Отборы
Стратегии расчете количества
^ <> ^ х fed * V ы Ц Стрк^егия Вид стратегии % Период И Р Уровень :
|[rt| Пг̂ ьем проюеодетра |РАУ 3] для пчинирпванн; Заполнитьданнь 1ми отчета 100.00 01.11.2007 30.11.2007
м м м м ^ H I I f f Список вариантов отчета м м м м ^ _ D X
; j ] ] f j j . Выбрать ^
i Наименование ; Тип настройки ; Настраиваемый объект Описание Поль зовет* A i
; Не назначен профиль Настройки от . ОтчегО бъект.ОтчвгПоСистбмеП рае Все пользо,
j j=» Не назначена группа пользователей Настройки от... ОтчетО бъект.ОтчегтПоСистемеП рае
няншн! Основная наствойка Настоойки от.. ОтчегО бъект В еаомостьП оУ чвгчЗвгоат Все пользой
Рис. 6.39. Выбор стратегии «Заполнить данными отчета» при планировании
В настройке отчета должны присутствовать поля с именами «Номенк-латура», «Количество» и (если необходимо) «Стоимость». Также должны быть заполнены все параметры отчета (расширенная настройка отчета, за-кладка «Параметры данных»).
Примеры настройки отчетов Покажем, как разработать стратегию расчета, базирующуюся на объе-
мах выпуска предыдущих периодов. Для этого сформируем настройку от-чета «Выпуск продукции и услуг».
Настраиваем структуру отчета, при этом включаем флажок «Расши-ренная настройка».
В структуре отчета удаляем все группировки, добавляем группировку «Продукция».
На закладке «Параметры данных» заполняем все параметры отчета. В нашем примере объем выпуска получаем по данным регламентирован-ного учета, в единицах хранения остатков. Чтобы одну и ту же настройку отчета использовать в каждом новом периоде планирования, выбираем произвольный период. Период, объем производства которого анализиру-ется, будет указываться в обработке «Помощник планирования».
j Структура отчета Р. S j i ^ i J ; Отчет mm ЙпЯ
И " * Продукция •
Доступные поля
Аналитика вида у-
Аналитика учета п
Аналитика учета п
Заказ
Налоговое назнач
Номенклатурная г
Организация
Период год
1 9 итоор j иортировка а
Ц Добавить» i # к # • I Ш &
Другие настр...
Тип группировки
[ Без иерархии
i у?) Расширенная настройка {7) р- Сформировать О К Закрыть
Рис. 6.40. Расширенная настройка структуры отчета
Н а с т р о й к а с т р у к т у р ы отчета
; Структура отчета
Продукция
1 1 i ! 1 ;
^Пара... «*>Поль... Груп... а Поля Т Отбор Сорт... > ^ У с л о . . . V ДРУ-
| Параметр i Значение : Дета начала : Дета окончания
@ Вид учета @ Количество в
Регл. учет единицах хранения
@ Период
Рис. 6.41. Настройка параметров отчета
На закладке «Пользовательские поля» добавляем два новых пользова-тельских поля «Поле выражение».
Настройка структуры отчета
Щ Д о б а в и т ь " | Сгруппировать... j ,
: Структура о т ч е т а
0 ™ Продукция
*~*Пара... адПоль. Групп. .
Ц Добавить »|| & X # •
Новое поле выбор... Ins
Новое поле выражение...
Рис. 6.42. Добавление нового пользовательского поля «Поле выражение»
j Пользовательские поля П о л ь з о в а т е л ь с к о е п о л е в ы р а ж е н и е ж ш я ш т т , ~ * щ я т я ~ - » « " » "»" 1 м ч* ' ^ ^ X
[Номенклатура I Заголовок: j
Количество i Номенклатура!
Выражение детальных записей:
Продукция
Выражение итоговых записей:
[Продукция
1 Пользовательские поля П о л ь з о в а т е л ь с к о е п о л е в ы р а ж е н и е X
Номенклатура | Заголовок:
1 Количество
Выражение детальных записей:
[Количество выпуск]
К j Выражение итоговых записей:
j Сумма([Количество выпуск])
Рис. 6.43. Настройка пользовательских полей
На закладке «Поля» добавляем поле «Новое поле». Выбираем пользо-вательское поле «Номенклатура». Также добавляем поле «Количество».
Остальные поля отчета (кроме поля «Стоимость») отключаем.
Настройка структуры отчета X
Ц Добавить - j Сгруппировать. м # К # •
| Структура отчета [р. si rg л •jj с H j Отчет It fti Ui i t .
0 Е Ш Продукция j
*->Пара. МПоль... Групп .. S Поля Т Отбор f Сорти... >^Усло... % Друг..
> » "Ц Добавить • I Сгруппировать поля j & X # I ijlP SP
Рис. 6.44. Добавление полей «Номенклатура» и «Количество»
Формируем отчет.
Выпуск продукции и услуг Параметры данных: Вид учета = Регл. учет
Количество в = единицах хранения Период =
Отбор: Р а з д е л учета Равно "Выпуск" И Организация Равно "Добро"
П р о д у к ц и я В ы п у с к и
д о д е л к а
С т о и м о с т ь
Н о м е н к л а т у р а К о л и ч е с т в о
Диван для отдыха 40 250,62 Диван для отдыха 59,3
Каркас для кресла 10 674,27 Каркас для кресла 52
Кресло офисное "Комфорт" 40 201,29 Кресло офисное "Комфорт" 43
Кресло-качалка 105 007,36 Кресло-качалка 63
Мебельный ш^т (береза) 1 039,45 Мебельный ш^т (береза) 595
Полозья кресла-качалки 8 010,12 Полозья кресла-качалки 51
Рис. 6.45. Проверка правильности формирования отчета
Сохраняем вариант отчета под удобным наименованием, например, «Объем производства (РАУЗ) для планирования».
В «Помощнике планирования» как стратегию для вида стратегии «За-полнить данными отчета» выбираем сохраненную настройку отчета. Ус-танавливаем начальную и конечную дату периода (см. рис. 6.39).
Однако, «Помощник планирования» при работе со стратегией «Запол-нить данными отчета» не дает возможности установить отбор. Все отборы должны быть настроены заранее для варианта отчета. Так, чтобы исполь-зовать указанную стратегию для планирования производства по подразде-лениям, нужно сохранить несколько вариантов отчета, каждый с отбором по соответствующему подразделению.
Разработаем стратегию планирования, базирующуюся на складских остатках.
Открываем отчет «Ведомость по учету МПЗ», настраиваем его струк-туру, включив флажок «Расширенная настройка».
В структуре отчета удаляем все группировки, добавляем группировку «Номенклатура».
На закладке «Параметры данных» заполняем все параметры отчета.
Насггройка структуры отчета X
"Ц Добавить - I Сгруппировать... ! # К i | С т р у к т у р а о т ч е т а [ Р .
Номенклатура
^ П а р а . . «х>Поль.. bf Групп... я Поля Y Отбор 1 Сорти.. ^ Уело..
1 Параметр Значение
v Вид учета
v Количество в единицах хранения
1 | @ Период Произвольный период
Рис. 6.46. Настройка параметров отчета
На закладке «Пользовательские поля» добавляем новые пользователь-ские поля «Поле выражение»:
*~*Пара... М П о л ь Групп... s Поля У Отбор | Сорти... >*Усло...
« Д о б а в и т ь - ^ X • #
1 ; Пользовательские поля Пользовательское поле выражение
Щ Количество Заголовок: j j Стоимость [количество 1
Выражение детальных записей:
[ [Количество конечный остаток] ]
Выражение итоговых записей:
j j СуммаЦКоличество конечный остаток]) j
Пользовательские поля Пользовательское поле выражение
Количество Заголовок: ! Стоимость | Стоимость |
Выражение детальных записей:
[ [Стоимость конечный остаток]
Выражение итоговых записей:
СуммаЦСтоимость конечный остаток])
Рис. 6.47. Настройка пользовательских полей
Пользовательское поле «Номенклатура» настраивать не нужно, т. к. используется группировка Номенклатура.
На закладке «Поля» добавляем поле «Новое поле». Выбираем пользо-вательское поле «Количество». Также добавляем поле «Стоимость».
Остальные поля отчета отключаем.
« П а р а . . . «"Поль. Групп... S Поля : f Отбор 1 Сорти... № Уело... i Друг...
> » "j§ Добавить • j Сгруппировать поля i ^ X ^ : Д
Доступные поля ; Поле 4
- n s s s s s s s • J Стоимость (Стоимость оборот)
Ф Аналитика распред • J Стоимость (НУ) (Стоимость НУ оборот)
© в» Аналитика учета зс Q1 4 Сумма 8Р Оборот
© а» Аналитика учета Пс •1 i Н ДС В ходящий оборог •:+;• « » Договор комиссио • J Н ДС К редит оборот
<=» Договор комитент* • Единица измерения (Единица измерения)
Ф «•» Документ передач!. \r © Количество L
Т С " „J Li 0 Стоимость р
Рис. 6.48. Добавление полей
Формируем отчет.
Ведомость по учету МПЗ ! Номенклатура Количество Стоимость BOSCH холодильник 36 82 250,00 Вентилятор JIPONIC (Таив ), 5 Г 4 353,34 Вентилятор настольный ~71 1 458,33 Вино Alegre Лидия де люкс 0.7л 9 90,00 Водка Nemiroff Nemirovskaya 0.7л 175 2 041,67 Водка Nemiroff Nemirovskaya особая 0.5л | 127 1 164,17 Водка Nemiroff особая (черная) 0.7л 2J 19,17 Водка Smirnoff Blue 0.5л " s o l p Z 920,00
Рис. 6.49. Проверка правильности формирования отчета
Сохраняем вариант отчета под удобным наименованием, например, «Складские остатки (РАУЗ) для планирования».
В помощнике планирования как стратегию для вида стратегии «Запол-нить данными отчета» выбираем сохраненную настройку отчета. Уста-навливаем начальную и конечную дату периода равными той дате, на которую нужно получить остатки.
eft Помощник, планирования (План закупок от 01.12.2007 0 00:00)
(Действия-' Выбирать даты периодом j i ^
Конечные планы Стратегия расчета количества Стратегия расчета суммы Отборы
Стратегии расчета количества
о а ^ Стратегия ; Вид стратегии Период
Складские остатки (РАУ 3) для планирования Заполнить данными отчета 100,00 3011 2007 30.11.2007
Рис. 6.50. Использование варианта отчета как источника планирования
Использование параметра «Исключить» В обработке «Помощник планирования» при использовании стратегии
расчета количества «Заполнить данными отчета» и параметра «Исклю-чить» необходимо в отчете получать отрицательное значение ресурса, на-пример, используя для этого пользовательское поле.
Использование произвольных отчетов Как источник данных также можно использовать и сохраненные на-
стройки произвольных отчетов. При этом период произвольного отчета должен задаваться параметра-
ми «НачалоПериода», «КонецПериода».
Глава 7. Переход в режим расширенной аналитики
Рекомендации по переходу Итак, после изучения особенностей работы в режиме расширенной
аналитики на предприятии принято решение о переходе. Прежде всего, нужно понимать, что при правильной организации ра-
боты переход в режим расширенной аналитики не является необрати-мым. Даже если изученные материалы показывают, что новый режим соответствует бизнес-процессам предприятия, его нужно «опробовать» на практике.
Поэтому как минимум в течение одного месяца рекомендуется вести параллельный учет в двух информационных базах: в традиционном ре-жиме и в режиме расширенной аналитики. Чтобы не вводить дважды одни и те же документы, можно использовать механизм обмена данными.
После закрытия месяца нужно подробно проанализировать себестои-мость запасов и стоимость затрат, полученные в режиме расширенной аналитики. При этом не нужно рассчитывать, что они совпадут с теми же суммами, полученными в традиционном режиме учета. Нужно понять, го-товы ли пользователи принять новую идеологию учета.
После принятия такого решения обратный переход в традиционный режим учета не предусматривается. Обратный переход возможен, но он требует существенных трудозатрат. Методика обратного перехода рас-сматривается в разделе «Обратный переход в режим традиционного уче-та».
Итак, первая рекомендация по переходу в режим расширенной анали-тики: 7. В течение первого месяца ведите параллельный учет в двух ин-
формационных базах, используйте для этого механизм обмена дан-ными. Окончательный переход выполняйте только после подробного анализа результатов.
При переходе требуется выбрать режим использования расширенной аналитики (регламентированный учет, регламентированный учет с допол-нительной аналитикой, управленческий и регламентированный учет), а также определить дополнительные аналитики учета.
Выбор режима и используемых аналитик должен быть тщательно об-думан. Позднее и состав аналитик, и режим можно будет изменить, но при этом понадобится повторить переход и перепроводить все документы, введенные после перехода в режим расширенной аналитики.
Следующая рекомендация при переходе в режим расширенной анали-тики: 2. К моменту перехода четко определите режим расширенной ана-
литики, в котором будете работать, и состав дополнительных аналитик, которые будете использовать.
Порядок перехода в режим расширенной аналитики
Переход осуществляется в форме «Настройка параметров учета», в разделе «Затраты и себестоимость»
iS? Н встройка параметров учета
Производство
Затраты и себестоимость Затраты и себестоимость Учет товаров Способ учета затрат:
<•) Использовать расширенную аналитику учета затрат с: Март 2011
Регламентированный учет с дополнительной аналитикой Детализация учета
О Использовать партионный учет
Печать, единицы измере.
I Взаиморасчеты
I Расчеты с персоналом
| Заказы
Рис. 7.1. Переход в режим расширенной аналитики
При установке переключателя «Способ учета затрат» в значение «Ис-пользовать расширенную аналитику учета затрат», запускается мастер «Установка параметра учета "Использовать расширенную аналитику"».
На 1-м шаге мастера выбирается режим использования РА: регламен-тированный учет, регламентированный учет с дополнительной аналити-кой, или управленческий и регламентированный учет.
На 2-м шаге определяется состав дополнительных аналитик, по кото-рым будет вестись учет.
На 3-м и 4-м шагах мастера осуществляется заполнение регистров «Учет затрат».
Начальное заполнение регистров «Учет затрат» Начальное заполнение необходимо в случае, если до перехода в базе
велся учет в традиционном режиме учета. В таком случае в информаци-онной базе зафиксированы остатки, в том числе суммовые, запасов и про-изводственных затрат. Эти остатки учитываются по регистрам «Партии товаров...», «Незавершенное производство» и др. А нужно обеспечить учет остатков по регистрам «Учет затрат».
В то же время, оформить начальное заполнение как ввод начальных остатков, документами «Оприходование товаров», «Оприходование НЗП» и пр. нельзя. Количественные остатки запасов на складе и в производстве уже зафиксированы, и «задвоить» их нельзя. Поэтому начальное заполне-ние регистров выполняется документами «Корректировка записей регист-ров». Формируется один документ по каждому разделу учета (МПЗ, Затраты и т. д.) и каждому виду учета (управленческий, регламентирован-ный).
Регистры «Учет затрат» заполняются данными регистров «Партии то-варов...», «Незавершенное производство» и пр. на момент перехода в ре-жим расширенной аналитики. Формируемые документы «Корректировка записей регистров» представляют собой «моментальный снимок» этих ре-гистров. После ввода остатков изменяться они уже не должны. Значит, не должны выполняться никакие действия в периодах до перехода в режим расширенной аналитики. Поэтому следующая рекомендация: 3. Переход в режим расширенной аналитики выполняйте только по-
сле того как предыдущий период закрыт, проверен и проанализиро-ван. Установите дату запрета редактирования равной дате перехода.
В документах «Корректировка записей регистров» указаны не отдель-ные значения, а ключи аналитик, т. к. именно ключи аналитик являются измерениями регистров «Учет затрат». Поэтому начальное заполнение выполняется при помощи обработок. Можно использовать обработку, входящую в состав типового решения, либо разработать свои обработки.
На 3-м шаге мастера мастер «Установка параметра учета "Использо-вать расширенную аналитику"» производится выбор варианта начального заполнения.
* Установка параметра учета "Использовать расширенную аналитм. « • X
Выберите вариант заполнения регистров, необходимых для использования расширенной аналитики учета затрат. После этого нажмите кнопку "Далее". Вариант заполнения регистров
v Заполнение регистров расширенной аналитики и включение признака О Полный использования расширенной аналитики произойдет за один этап.
Может занять длительное время.
, Процесс заполнения можно разбить на несколько этапов. Возможен ® фыбедочный выбор, по каким данным выполнять заполнение регистров
расширенной аналитики.
Рис. 7.2. Выбор варианта начального заполнения регистров «Учет затрат»
Здесь может быть выполнено полное начальное заполнение - по всем разделам учета, либо выборочное - по выбранным администратором раз-делам. Выборочное заполнение удобно в случаях: • Если информационная база содержит большой объем данных, и на-
чальное заполнение нужно разбить на несколько этапов. • Если после ввода остатков по каждому разделу проводится их про-
верка. • Если по некоторым (всем) разделам начальное заполнение будет вы-
полняться собственными обработками.
Поэтапное заполнение регистров При выборочном начальном заполнении, выбор разделов учета произ-
водится на 4-м шаге мастера.
ф Установка параметра учета "Использовать расширенную аналити _ • X
Использовать расширенную аналитику учета затрат с: [Ноябрь 2007 |•jC j Укажите, по каким данным заполнить регистры расширенной аналитики учета затрат После этого нажмите кнопку "Рассчитать"
Данные д л я заполнения регистров
Йр1 [f}P • Рассчитать j ; $ Обновить статусы
Раздел учета Угр. учет Ш Ш у х . учет Налог, учет Ж Брак в производстве
Затраты на выпуск продукции • • Затраты • • j j Партии товаров • Партии материалов в эксплуатации У
! Щ " 1 Раздел учета уже рассчитан, либо по разделу не ! требуется Формировать остатки
Рис. 7.3. Выбор разделов для заполнения регистров
Здесь выбирается один или несколько разделов и видов учета, по кото-рым должны быть заполнены регистры. При нажатии кнопки «Рассчи-тать», производится заполнение регистров по выбранным разделам. После заполнения не происходит переход к следующему шагу мастера: пользо-ватель остается на 4-м шаге и может выбрать следующие разделы для на-чального заполнения регистров.
Поэтапная проверка заполнения Проверять результаты начального заполнения нужно в любом случае,
в том числе и при полном начальном заполнении. Для проверки нужно сравнить «старые» («Ведомость по партиям товаров на складах», «Ведо-мость по производственным затратам» и пр.) и «новые» («Ведомость по учету МПЗ», «Ведомость по учету затрат») отчеты.
Итак, следующая рекомендация: 4. Проверьте результаты начального заполнения, сверив «старые»
и «новые» отчеты системы. При выборочном начальном заполнении проверку можно производить
после каждого этапа заполнения. В случае выявления ошибок, мастер за-полнения позволяет пометить на удаление документы «Корректировка за-писей регистров».
* Установка параметра учета "Использов
Использовать расширенную аналитику учета затрат с: [Ноябрь 2007" Укажите, по каким данным заполнить регистры расширенной аналитики учета затрат. После этого нажмите кнопку "Рассчитать"
Данные д л я заполнения регистров
' [fj? • Рассчитать ^Обновить статусы
Раздел учета Упр. учет ,Бух учет Налог, учет Й Брак в производстве
Затраты на выпуск продукции 0 0 Затраты 0 0 Партии товаров Партии материалов в эксплуатации 0 j 1 Раздел учета уже рассчитан, либо по разделу не требуется формировать остатки
Сформированные остатки
j ^ У с т а н о в и т ь пометку удаления Отбор по разделу учета
Ввод остатков по регистру На основании данных регистра Л
• Учет затрат (бухгалтерский и нало.. Незавершенное производство (бухгалтер...
• Учет затрат (бухгалтерский и нало... Партии товаров на складах (бухгалтерски... Учет затрат (бухгалтерский и нало... П артии материалов в э ксплуатации (бухг. Учет затрат Незавершенное производство (у прав ленч... !
[Учет затрат Партии товаров на складах (управленчес...
Рис. 7.4. Выбор разделов учета, по которым нужно удалить документы начального заполнения
Начальное заполнение при помощи собственных обработок Типовой механизм начального заполнения в большинстве случаев по-
зволяет корректно заполнить начальные остатки по регистрам «Учет за-трат».
Однако по некоторым разделам учет в режиме расширенной аналитики существенно отличается от традиционного учета. По этим разделам учета практически невозможно написать обработку, которая выполнит коррект-ное начальное заполнение абсолютно для любого варианта учетной поли-тики. В ряде случаев понадобится дорабатывать типовой механизм с учетом особенностей работы конкретного предприятия.
Раздел «Затраты»: способы распределения производственных затрат В традиционном режиме учета способ распределения затрат в регист-
рах «Незавершенное производство» хранился только для тех затрат, для которых он был указан при регистрации затраты (при начислении зарпла-ты, амортизации и пр.).
В режиме расширенной аналитики способ распределения включается в состав ключа аналитики учета затрат в двух случаях: • Первичными документами - для затрат, при регистрации которых он
указан пользователем (так же, как в традиционном режиме учета). • Документом «Расчет себестоимости выпуска» - для затрат, распреде-
ляемых автоматически по базе и оставленных в НЗП; этим способом затраты в следующих месяцах будут распределены в себестоимость продукции. Подробнее об этом см. раздел «Распределение косвенных затрат» главы 5.
При формировании остатков по разделу «Затраты» способ распределе-ния указывается только тогда, когда он указан в регистре «Незавершенное производство» - для прямых затрат, при регистрации которых был указан способ распределений.
Для затрат, распределенных автоматически по базе, способ распреде-ления не указывается. Значит, в следующем периоде затраты будут рас-пределены способом, указанным в регистре сведений «Способы распределения статей затрат (организации)». В общем случае это ничего не меняет: они и в прошлом периоде были распределены тем же методом.
Но возможна ситуация, когда одновременно с переходом в режим РА меняются способы распределения, а НЗП важно распределить «старым» способом. В таком случае нужно доработать механизм начального запол-нения таким образом, чтобы в состав ключа аналитики учета затрат вклю-чался способ распределения, которым нужно распределить затрату.
Раздел «Затраты»: способы распределения косвенных затрат В традиционном режиме учета для косвенных затрат (общепроизвод-
ственных, общехозяйственных, потерь от брака), распределенных в НЗП, способ распределения затрат в регистрах «Незавершенное производство» не указывался.
В режиме расширенной аналитики способ распределения для таких за-трат указывается в составе ключа аналитики учета затрат.
При формировании остатков по разделу «Затраты» для косвенных за-трат, распределенных в НЗП, способ распределения не указывается. Од-нако, чтобы в следующих периодах включить эти затраты в себестои-мость продукции, способ распределения должен быть указан.
В случае, если на момент перехода есть косвенные затраты, распреде-ленные в НЗП, нужно доработать механизм начального заполнения таким образом, чтобы в состав ключа аналитики учета затрат включался способ распределения, которым нужно распределить затрату.
Раздел «Наработка» В традиционном режиме учета количество продукции, находящейся
в стадии наработки, учитывается по регистрам «Выпуск продукции нара-ботка», структура затрат на наработку - по регистрам «Затраты на выпуск продукции наработка» и одновременно по регистрам «Незавершенное производство». Регистры «Затраты на выпуск продукции наработка» со-держат информацию: • О материальном составе наработки, причем материалы оценены по
предварительной себестоимости. • О стоимости нематериальных прямых производственных затрат, рас-
пределенных на наработку.
Точная информация о стоимости материалов и косвенных затрат, рас-пределенных на наработку, станет известна только в месяце доделки.
В режиме расширенной аналитики количество и стоимость наработки учитываются по разделу «Наработка». Стоимость наработки учитывается в разрезе видов продукции, без детализации по статьям затрат. В состав затрат наработки включены: • Материальные затраты, причем их стоимость оценена точно и далее не
будет меняться. • Нематериальные затраты, в том числе косвенные.
За счет разных принципов определения стоимости и структуры затрат на наработку в традиционном режиме и режиме расширенной аналитики, нет возможности разработать стандартную обработку ввода остатков, подходящую всем, или даже большинству предприятий. Механизм ввода остатков нужно дорабатывать, в зависимости от особенностей учета нара-ботки на предприятии. При этом рекомендуется применять одну из двух методик.
Возможен частный случай, в котором состав и стоимость затрат нара-ботки в традиционном режиме и режиме расширенной аналитики совпа-дают. Так происходит, если при работе в традиционном режиме наработка учитывалась следующим образом: • Был выбран порядок формирования учетных цен «По прямым затра-
там»; затраты распределялись на наработку только после того как спи-сывались в производство - т. е. стоимость материальных затрат наработки была определена точно.
• На наработку не распределялись косвенные затраты.
В таком случае информацию об остатках наработки можно получить из регистров традиционного учета: • Стоимость наработки - из регистров «Затраты на выпуск продукции
наработка» и «Затраты на выпуск продукции наработка бухгалтерский учет».
• Количество продукции в стадии наработки - из регистров «Выпуск продукции наработка» и «Выпуск продукции наработка бухгалтерский учет».
При остальных схемах учета наработки точная информация об остат-ках наработки из регистров традиционного учета не может быть получена. Поэтому рекомендуется следующая методика ввода остатков: 1. Все действия выполнять на копии рабочей информационной базы. 2. Отразить «виртуальный» выпуск наработки на отдельный склад. 3. Проанализировать «Способы распределения затрат на выпуск», не
предусматривающие распределение затрат на наработку. Наложить на них дополнительные фильтры, чтобы затраты не распределялись на «виртуальный» выпуск (который на самом деле является наработкой).
4. Перепровести документы «Расчет себестоимости выпуска». 5. Осуществить переход в режим расширенной аналитики, используя
стандартную процедуру ввода остатков. 6. Разработать обработку, которая изменит автоматически сформирован-
ный документ «Корректировка записей регистров» по разделу «МПЗ». Для запасов на виртуальном складе (которые на самом деле являются наработкой) нужно изменить: • Ключ аналитики вида учета: нужно указать раздел учета «Нара-
ботка»; • Аналитику распределения затрат: нужно указать наименование
продукции в стадии наработки с точностью до характеристики, се-рии и пр.; номенклатурную группу наработки.
7. Перенести документы «Корректировка записей регистров» в рабочую базу.
Раздел «Затраты»: исключение затрат наработки В традиционном режиме учета в регистрах «Незавершенное производ-
ство» учитывались все затраты, не отнесенные на выпуск продукции. В режиме расширенной аналитики по разделу «Затраты» учитываются
только те производственные и общепроизводственные затраты, которые не отнесены ни на выпуск, ни на наработку.
Соответственно, если в момент перехода в информационной базе имеются остатки наработки, нужно уменьшить остатки по разделу «Затра-ты, исключив из них остатки наработки.
В общем случае рекомендуется для ввода остатков наработки отразить ее виртуальный выпуск в копии информационной базы (см. предыдущий раздел). При расчете себестоимости выпуска затраты на наработку списы-ваются из регистров «Незавершенное производство». В регистре остаются только затраты, не распределенные ни на выпуск, ни на наработку. По-этому документ «Корректировка записей регистров», сформированный стандартной обработкой и содержащий остатки по разделу «Затраты», со-держит точную информацию. Остается только перенести его в рабочую базу.
В том случае, когда для определения стоимости наработки разрабаты-вается обработка, которая определяет остатки по данным регистров «За-траты на выпуск продукции наработка», эта же обработка должна формировать остатки по разделу «Затраты». Остатки затрат незавершен-ного производства должны формироваться по данным регистров «Неза-вершенное производство» и «Затраты на выпуск продукции наработка»: остатки НЗП минус остатки затрат наработки.
Уточнение остатков и аналитик при переходе в режим расширенной аналитики
В течение первого, «пробного» месяца работы может выясниться, что требуется «поправить» ввод остатков: например, в связи с повторным за-крытием предыдущего месяца.
В таком случае нужно повторить процедуру перехода в режим расши-ренной аналитики. Для этого в форме «Настройка параметров учета», в разделе «Затраты и себестоимость» (см. на рис. 7.1) нужно последова-тельно выполнить два действия: сначала вернуться в режим партионного учета, затем повторно перейти в режим расширенной аналитики.
Может также понадобиться выбрать другой режим использования РА: например, режим «Регламентированный учет с дополнительной аналити-кой» вместо «Управленческий и регламентированный учет». В таком слу-чае порядок действий тот же: вернуться в режим партионного учета и повторно перейти в режим расширенной аналитики. Затем нужно пере-провести документы, введенные после перехода в режим РА.
Еще чаще случается, что в течение или по итогам «пробного» месяца требуется уточнить состав аналитик РА. Это можно сделать двумя спосо-бами.
Если изменение состава аналитик влияет на ввод остатков, тоже нужно повторить переход в режим расширенной аналитики. Затем нужно пере-провести документы, введенные после перехода в режим РА, в которых используется измененная аналитика.
Например, при начальном переходе в режим расширенной аналитики был включен учет по характеристикам номенклатуры в себестоимости за-пасов - по аналогии с традиционным режимом учета. Во время работы стало понятно, что по характеристикам требуется вести только количест-венный учет, поэтому аналитику учета затрат «Характеристика затраты» нужно отключить. Но остатки по регистру «Учет затрат» введены в разре-зе характеристик - значит, остатки нужно ввести заново. После этого нужно перепровести документы товародвижения, в которых указаны ха-рактеристики номенклатуры.
Затраты и себестоимость Способ учета затрат:
' •) Использовать расширенную аналитику учета затрат с: Март 2011
Регламентированный учет с дополнительной аналитикой Детализация учета .
О ш й ! Настройки аналитики учета I
О i Заполнить по умолчанию j ^
Be
Наименование is. j Регл. учет - г~ч шшшшяш L* Вид учета
1. Раздел учета *
<=Ъ 2. Организация *
3. Подразделение
^ 4. Подразделение организации *
5. Проект
6. Склад *
=% 7. Счет учета *
8. Счет учета НУ *
- L » Распределение затрат
<=% 1. Номенклатурная группа @
2. Продукция *
| 3. Характеристика продукции 0
Рис. 7.5. Детализация учета без повторного ввода остатков
Если же изменение состава аналитик не влияет на ввод остатков, мож-но изменить детализацию затрат при помощи кнопки «Детализация уче-та» в той же форме «Настройка параметров учета».
После этого тоже нужно перепровести документы, в которых исполь-зуется измененная аналитика.
Например, при начальном переходе в режим расширенной аналитики был отключен учет по спецификациям номенклатуры при распределении затрат. Во время работы стало понятно, что требуется определение себе-стоимости продукции в разрезе спецификаций ее изготовления. Понятно, что остатки распределения затрат не вводились, поэтому достаточно включить учет по спецификациям при помощи кнопки «Детализация уче-та». После этого нужно перепровести документы выпуска и распределе-ния затрат.
Обратный переход в режим традиционного учета
Принятие решения о переходе в режим расширенной аналитики дол-жен быть ответственным, хорошо обдуманным и «обкатанным» в течение хотя бы одного месяца. Обратный переход обычно не требуется, и серви-сов по его проведению не предусмотрено.
Но если все же такой переход потребовался, его тоже нужно осущест-вить. Переход осуществляется в той же форме «Настройка параметров учета», в разделе «Затраты и себестоимость» (см. рис. 7.1). Нужно вы-брать способ ведения учета «Использовать партионный учет».
После этого нужно перепровести все документы товародвижения, уче-та и распределения затрат в периоде, в котором учет велся в режиме рас-ширенной аналитики.
Перепроведение должно быть «полным». Его удобно выполнять, на-пример, при помощи обработки «Проведение документов».
Перепроведение документов товародвижения нельзя заменить выпол-нением обработки «Проведение по партиям». При проведении документов в режиме расширенной аналитики они не регистрируются в последова-тельности партионного учета, поэтому требуется их полное перепроведе-ние.
Приложение. Проведение документов в РА
В этой главе будут рассмотрены основные методы, которые применя-ются в коде конфигурации для проведения документов по регистрам РА, рассказано, как доработать нетиповые документы, добавленные в конфи-гурацию, для проведения по регистрам РА.
Основные методы конфигурации для отражения движений документов в РА: • Движения по отражению затрат; • Движения по отражению выпуска и затрат на выпуск; • Движения по учету принятых ТМЦ; • Движения при изменении состояния.
Движения по отражению затрат, выпуска, затрат на выпуск выполня-ются процедурами общих модулей.
Для отражения затрат - это процедуры: • УправлениеЗатратами.ДвиженияПоПрочгшЗатратам, • УправлениеЗатратамиДвиженияПоРегистрам. СформироватьДвиже
нияПоОтражениюЗатрат.
Для формирования движений по затратам на выпуск используется процедура: • УправлениеПроизводствомДвиженияПоРегистрам. СформироватъДви
женияПоРегиструЗатратыНаВыпускПродукции.
Для формирования движений по выпуску и направлениям выпуска ис-пользуется процедура: • УправлениеПроизводствомДвиженияПоРегистрам. СформироватъДви
женияПоВыпускуПродукцииИНаправлениямВыпуска. Примеры использования этих процедур можно посмотреть в типовых
документах конфигурации.
Понимание принципов формирования таких движений не должно вы-звать существенных затруднений, и в этой главе подробно будут рассмот-рены только принципы формирования движений при изменении состояния и движении принятых ТМЦ.
Проведение документов при изменении состояния Под изменением состояния здесь понимается как внутреннее движение
по регистрам УчетЗатрат, УчетЗатратРегл, так и внешнее поступление запасов (см. раздел «Виды движений РА» главы 2).
Документ, который проводится как изменяющий состояние, указыва-ется как источник в подписке на событие: • ПриПроведенииРасьииреннаяА налитикаЗапасовИзменениеСостояния.
При этом в процедуре ОбработкаПроведения документа делаются доступными из подписок на события переменные СтруктураШапкиДокумента и таблицы документа (примеры можно посмотреть в существующих документах).
Обработчик подписки на событие ПриПроведенииРасширеннаяАналитикаЗапасовИзменениеСостояния -процедура РасширеннаяАналитикаЗапасовИзменениеСостояния общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАналитика, в которой, собственно, и происходят движения по регистрам УчетЗатрат, УчетЗатратРегл, формирование проводок, движения по другим аналитическим регистрам.
Этапы проведения: • Формирование движений по регистрам накопления УчетЗатрат,
УчетЗатратРегл в соответствии с правилами, указанными в макетах ПараметрыФормированияДвижений регистров.
• Формирование движений по аналитическим регистрам. • Формирование дополнительных движений по регистрам учета затрат. • Формирование проводок.
Формирование движений по регистрам накопления УчетЗатрат, УчетЗатратРегл Движения по регистрам формируются по правилам, указанным в маке-
тах ПараметрыФормированияДвижений регистров накопления Учет-Затрат, УчетЗатратРегл.
В строках макета указаны правила формирования движений для каж-дого условия, задаваемого в первой колонке строки макета.
В ячейках указываются выражения на языке 1С Предприятия, которые далее вычисляются с помощью оператора Вычислить.
Здесь можно вызывать функции общих модулей, использовать услов-ные выражения (с использованием оператора) и т. д.
Для обращения к структуре шапки документа используется СтруктураШапкиДокумента, например, СтруктураШапкиДокумента. Склад.
Для обращения к текущей строке обрабатываемой строке таблицы документа используется СтрокаДокумента, например, СтрокаДокумента. Склад.
Рассмотрим подробнее колонки макета ПараметрыФормированияДвижений регистров накопления УчетЗатрат, УчетЗатратРегл, на примере макета регистра УчетЗатратРегл.
В первой колонке ИмяПравилаПреобразования определяется, для какого документа, кода операции, вида движения выполняются движения.
Значение в этой колонке имеет следующий вид: • ИмяДокумента.КодОперации.ИмяТаблицыДокумента. ВидДвижения
где: • ИмяДокумента - имя вида документа • КодОперации - код операции документа. Возможные коды операций
определяются в функции ПолучитъКодОперацииПо Документу общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАполитика.
В функции по типу документа, имени таблицы документа, виду операции документа, другим реквизитам документа определяется код операции документа.
При этом для одного и того же документа и таблицы документа может быть возвращено несколько кодов операций.
Код операции соответствует имени значения перечисления КодыОперацийПартииТоваров.
• ИмяТаблицыДокумента - имя таблицы документа, так как оно пере-дано при проведении документа через ДополнительныеСвойства в подписку на событие.
• ВидДвижения - Источник или Получатель. Для вида движения Ис-точник выполняются расходные движения по регистру, для вида дви-жения Получатель - приходные.
Если для одного и того же значения ИмяДокумента.КодОперации.ИмяТаблицыДокумента указан и Источник и Получатель, то в приходных и расходных движениях по регистру будет заполнена корреспондирующая аналитика (подробней в разделе «Общие принципы формирования движений РА» главы 2).
Для внешнего поступления запасов может быть указан только Получа-тель, в таком случае корреспондирующая аналитика заполнена не будет.
Группа колонок «Служебные»: • ВыполнятьДвижение - Признак выполнения приходного или рас-
ходного движения по регистру УчетЗатратРегл. Если значение равно Ложь, то движение по регистру выполняться не будет. Значение Ложь используется при внешнем выбытии (списании затраты из подсистемы расширенной аналитики). При этом, хотя движение и не выполняется, строка в макете необходима для того, чтобы правильно заполнить кор-респондирующую аналитику в выполняющихся движениях по регист-ру, так как стоимость внешнего выбытия может быть в дальнейшем скорректирована при расчете себестоимости.
• ИспользоватьАналитикуВидаУчета - Если значение равно Ложь, то в корреспондирующем движении как корреспондирующая аналитика вида учета будет использована аналитика учета прочих затрат, то есть те данные, которые указаны в группе колонок Измере-ния/АналитикаУчетаПрочихЗатрат. Обычно значение в этой колонке равно Ложь, только если ВыполнятьДвижение также равно Ложь, то есть когда происходит внешнее выбытие и корреспондирующую ана-литику необходимо заполнить аналитикой прочих затрат.
• РассчитыватьСуммы - Признак расчета сумм ресурсов при проведе-нии документа. При значении, равном Истина, суммы ресурсов Стои-мость, СтоимостьНУ, ПостояннаяРазница при проведении будут рассчитаны.
Расчет сумм будет произведен в зависимости от указанного способа оценки запасов в соответствующей учетной политике, подробней об этом рассказано в разделе «Предварительная оценка себестоимости запасов и затрат в РА» главы 2.
При значении Ложь для заполнения ресурсов в движении по регистру будут использованы те суммы, которые указаны в соответствующих ко-лонках макета. • УсловиеОтбораСтрок - условие, по которому будут отобраны строки
из таблицы, указанной в первой колонке.
Если условие не выполняется, то такие строки указанной таблицы при формировании движений и проводок по правилу, указанному в строке ма-кета, будут пропущены.
Если условие пустое, то считается, что оно равно Истина. Условие можно использовать как для отбора строк из таблицы доку-
мента, которые не должны быть отражены в движениях по регистру, так и для уточнения кода операции документа и таблицы документа, то есть распределения таблицы документа по нескольким кодам операций.
Пример: Для документа ТребованиеНакладная, таблицы ТаблицаПо Товарам, в
зависимости от условия, указанного в колонке УсловиеОтбораСтрок оп-ределяются различные коды операций для одного и того же документа и таблицы документа: СписаниеПартийВПроизводствоОперативно, Спи-саниеНаЗатраты, СписаниеНаСтроителъствоОбъектовОС и формиру-ются различные по смыслу движения по регистру УчетЗатратРегл. • СуммаВал - сумма в валюте документа • Валюта - валюта документа. • СкладДляФормированияПроводок - склад, который будет исполь-
зован как субконто при формировании проводок. В некоторых случаях может отличаться от склада, указанного в колонке «Склад».
В группе колонок «Измерения» («АналитикаВидаУчета», «Аполитика УчетаЗатрат», «Аполитика УчетаПартий» «АпалитикаРаспределепияЗатрат», «АпалитикаУчетаПрочихЗатрат») содержаться данные для заполнения соответствующих ключей аналитики (подробней состав ключей описан в разделе «Состав ключей аналитики» главы 1).
Здесь стоит дополнительно отметить, что ключ аналитики учета прочих затрат будет использован для заполнения корреспондирующий аналитики только если в колонке ИсполъзоватьЛналитикуВидаУчета установлено значение Ложь.
Группа колонок «Ресурсы»: • Количество - количество в бухгалтерском или управленческом учете. • КоличествоНУ - количество в налоговом учете. • Стоимость - стоимость в бухгалтерском или управленческом учете. • СтоимостьНУ - стоимость в налоговом учете • ПостояннаяРазница - постоянная разница
Колонки Стоимость, СтоимостьНУ, ПостояннаяРазница имеет смысл заполнять только тогда, если значение в колонке РассчитыватьСуммы равно Ложь.
Формирование движений по аналитическим регистрам После формирования движений по регистрам накопления
УчетЗатрат, УчетЗатратРегл формируются движения по аналитическим регистрам, которые хоть и не принадлежат прямо к подсистеме РА, но их движения также должны выполняться в зависимости от результатов движений регистров РА.
Для управленческого учета это: • Регистр накопления ПродажиСебестоимость; • Регистр накопления СтоимостьОС; • Регистр накопления
ЗатратыНаСтроительствоОбъектовОсновныхСредств; • Регистр накопления СтроительствоОбъектовОсновныхСредств; • Регистр сведений ПараметрыАмортизацииОС; • Регистр сведений ПервоначальныеСведенияОС.
Для бухгалтерского учета: • Регистр накопления СтоимостьОСБухгалтерскийУчет; • Регистр сведений ПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчет; • Регистр сведений ПервоначальныеСведенияОСБухгалтерский Учет.
Для налогового учета: • Регистр сведений ПервоначальныеСведенияОСНалоговыйУчет;
Такие движения выполняются в процедуре СформироватьДвиженшПоАналитическимРегистрам общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАналитика.
Формирование дополнительных движений по регистрам учета затрат В процедуре СформироватъДополнителъныеДвиженияПоРегистра-
мУчетаЗатрат общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАнали-тика выполняются дополнительные движения по регистрам РА, которые зависят от уже выполненных движений.
Формирование проводок После формирования движений по регистру накопления УчетЗат-
ратРегл в процедуре СформироватъПроводкиПоРезулътатамСписания общего модуля УправлениеЗапасамиРасьииреннаяАналитика формируют-ся проводки.
Заполнение субконто в проводках происходит в процедуре ЗаполнитъСубконтоПоСписаниюТоваровРеглРасширеннаяАналитика общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАналитика.
Если в нетиповой конфигурации был изменены типы в ключах анали-тики и необходимо обеспечить правильное заполнение субконто в про-водках, то это заполнение необходимо описывать именно в этой процедуре.
Проведение документов по учету принятых ТМЦ В режиме расширенной аналитики запасы, принятые на ответственное
хранение, не учитываются в регистрах накопления подсистемы расши-ренной аналитики, т. к. их залоговая стоимость не относится к затратам предприятия. Подробней об этом рассказано в разделе «Учет запасов, принятых на ответственное хранение» главы 3.
При этом для некоторых документов необходимо выполнить движения по учету принятых ТМЦ. Принятые ТМЦ - это ТМЦ, для которых в таб-личных частях документа указана принадлежность «Принятый».
Выполнение таких движений обеспечивается отдельным кодом конфи-гурации.
Документ, который выполняет движения по учету принятых ТМЦ, указывается как источник в подписке на событие ПриПроведе-нииРасширеннаяА налитикаЗапасов УчетПринятыхТМЦ.
При этом в процедуре ОбработкаПроведения документа делаются доступными из подписок на события переменные СтруктураШапкиДокумента и таблицы документа (примеры можно посмотреть в существующих документах).
Обработчик подписки на событие ПриПроведенииРасьииреннаяАналитикаЗапасов УчетПринятыхТМЦ -процедура СформироватъДвиженияПоУчетуПринятыхТМЦ общего модуля УправлениеЗапасамиРасширеннаяАналитика, в которой, собственно в зависимости от вида документа происходят движения: • По реализации ТМЦ, принятых на комиссию; • По передаче в производство давальческих материалов; • По возврату поставщику принятых ТМЦ.
Доработка документа для проведения по регистрам РА Предположим, что в доработанной конфигурации есть новый нетипо-
вой документ, для которого после перехода в режим РА необходимо обеспечить проведение по регистрам РА.
Если такой документ отражается по затратам, выпуску, затратам на выпуск, то доработка такого документа не должна вызвать существенных затруднений.
Для доработки документа, изменяющего состояние, подытоживая ска-занное выше, необходимо: • Добавить документ как источник в подписку на событие ПриПро-
веденииРасмиреннаяА налитикаЗапасовИзменениеСостояния; • В процедуре ОбработкаПроведения документа сделать доступными
из подписок на события СтруктураШапкиДокумента и таблицы до-кумента (примеры можно посмотреть в существующих документах);
• В функции ПолучитьКодОперацииПоДокументу общего модуля УправлениеЗапасамиРасьииреннаяАналитика добавить код по опреде-лению кода операции документа по типу документа, имени таблицы документа, виду операции документа, другим реквизитам документа;
• В макетах ПараметрыФормированияДвижений регистров накопления УчетЗатрат, УчетЗатратРегл добавить правила формирования движений по регистрам, как это было описано выше;
• При необходимости добавить код по формированию движений по ана-литическим регистрам, движения которых должны выполняться в за-висимости от результатов движений регистров РА в процедуру СформироватьДвиженияПоАналитическимРегистрам общего модуля УправлениеЗапасамиРасгииреннаяАналитика.
Елена Владимировна Абрашина Игорь Михайлович Емельянов
Использование механизма расширенной аналитики в «1С:Управление производственным предприятием»
Подписано в печать 25.05.2011. Формат 60x90 V16 Бумага офсетная. Гарнитура PetersburgCTT, Anal. Печать офсетная.
Тираж 2000. Заказ 3-1686
Издательство ООО «1С-Паблишинг» 127473, Москва, ул. Достоевского, 1/21, строение 1
По вопросам приобретения книги обращайтесь в книжные и интернет-магазины, к партнерам-1С:Франчайзи и в фирму «1С».
Фирма «1С» 123056, Москва, а/я 64, Селезневская ул., 21 Тел.: (495) 737-9257, факс: (495) 681-4407
[email protected], www.lc.ru
По вопросам оптовых закупок учебных и методических пособий по программным продуктам фирмы «1С» обращайтесь
в ООО «1С-Паблишинг»: 127473, Москва, ул. Достоевского, 1/21, строение 1
Тел.: (495) 681-02-21, факс: (495) 681-44-07 e-mail: [email protected]
books.lc.ru
Отпечатано с оригиналов фирмы "1С-Паблишинг" Казанский производственный комбинат программных средств
420 044 Казань, ул. Ямашева, 36