Глава 2. Особенности и методы анализа показателейбанковского баланса

2.1. Содержание и подготовка банковского балансак анализу

Банковский баланс является основным источником информациидля экономического анализа деятельности КБ.

Таблица 2.1

№п/п

1.11.2

1.31.41.51.61.71.8

1.9

1.101.11

1.12

2.12.22.32.4

2.52.62.7

2.8

2.9

Аналитическ

Активы1. Активы, не приносящиедоход:Денежные средстваКорреспондентские счета вдругих банкахРезервы в Центробанке РФОсновные средстваНематериальные активыДебиторыСредства в расчетахИспользование средств бюд-жетных и внебюджетныхфондовФинансирование капитальныхвложенийРасходы банкаОтвлеченные средства изприбылиУбытки банка

2 Активы. приносящиедоходСсуды средне- и долгосрочныеСсуды краткосрочныеПросроченная задолженностьМежбанковские кредитывыданныеФакторингЛизингЦенные бумаги

Участие в капиталах и хо-зяйственной деятельностиВыданные гарантии

Итого активов

ий баланс-брутто№п/п Пассивы

1. Собственные средства:

1.1 Фонды банка:- уставный фонд

- резервный фонд- переоценка валютных средств- прочие фонды

1 .2 Прибыль:- отчетного года- прошлых лет

1.3 Доходы банка:

- текущие- доходы будущих периодов

1 .4 Резервы банка

2. Привлеченные средства:

2 . 1 Вклады до востребования2.2 Срочные вклады2.3 Корреспондентские счета2.4 Межбанковские кредиты

полученные2.5 Кредиторы2.6 Средства в расчетах2.7 Средства бюджетов, бюджетных

и внебюджетных фондов2.8 Средства для финансирования

капитальных вложений

Итого пассивов

13

Строится банковский баланс на следующих основных принципах:- это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлечен-

ных и собственных средств, их источники, размещение средств в кре-дитные и другие активные операции, объем доходов, расходов и фи-

нансовых результатов;- имеет унифицированную схему построения для всех банков-

ских учреждений;- имеет экономически и логически обоснованные принципы

группировки статей, легко читаем, предельно ясен по своему содер-

жанию;- степень детализации операций банка ограничивается коммер-

ческой тайной, в связи с чем в балансе обычно не выделяются сомни-тельные и убыточные операции, а также страховые резервы, исполь-зуемые для их покрытия;

- банковский баланс относится к средствам коммерческой ин-формации, в связи с чем должен отвечать требованиям оперативнос-ти, конкретности и солидности.

Аналитический банковский баланс имеет вид таблицы (см. табл. 2.1).Представленный баланс содержит ряд регулирующих статей

(суммы по этим статьям при определении фактической или достаточ-ной стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи) и пред-ставляет собой баланс-брутто (Бб). Такой баланс не отражает реаль-ной суммы финансовых ресурсов банка, поэтому в целях анализа не-обходимо его преобразовать в баланс-нетто (Бн).

Согласно принятой методике анализа показателей банковскогобаланса (Письмо ЦБРФ № 457 "О критериях определения финансо-вого состояния банков" от 28.05.1997 г.) осуществляется очищениевалюты баланса от повторного счета (см. табл. 2.2), т.е. при расчетенетто-значений группировки счетов, входящих в статьи актива и пас-сива, уменьшаются на величину регулирующих, накопительных итранзитных счетов в следующем порядке:

- учитывается сальдо межфилиальных расчетов, средств бюдже-тов и внебюджетных фондов, средств для финансирования капиталь-ных вложений, доходов и расходов будущих периодов, переоценки ва-лютных средств;

- исключаются просроченные проценты по кредитам;- капитальные статьи учитываются по остаточной стоимости;

14

- величина прибыли уменьшается на сумму распределенной при-были;

- убытки рассчитываются путем уменьшения собственного ка-питала на эту величину;

— из собственного капитала вычитаются номинальная стоимостьакций, выкупленных у акционеров, а также резервы на возможныепотери по ссудам и обесценение ценных бумаг.

Таблица 2.2

Схема корректировки (очистки) баланса-брутто

Корректируемыестатьи

1. Основныесредства

2. Прибыль

3. Уставный фонд4. Доходы бюдже-

тов5. Межфилиальные

обороты (пассив)

Обозна-чение

ОС

П

УФДБ

МФОп

Исключаемые статьи

1. Износ основныхсредств

2. Распределенная при-быль

3. Убытки4. Расходы бюджетов

5. Межфилиальныеобороты (актив)

Итого исключается

Обозна-чение

Иос

Пр

УРБ

МФОа

Сумма

Таким образом, ресурсы банка, находящиеся в его распоряже-нии, равны сумме баланса-брутто минус исключаемая в результате"очистки" сумма, что будет составлять сумму баланса-нетто. Этот ба-ланс называют очищенным аналитическим.

Этапы и методы анализа банковского баланса отличаются общи-ми для всех случаев аналитической работы требованиями: оператив-ностью, конкретностью, систематичностью и объективностью.

Анализ баланса требует тщательной подготовки и включает всебя несколько этапов, начиная с предварительной подготовки и кон-чая экспертной оценкой полученных данных и подготовкой соответст-вующих рекомендаций (см. табл. 2.3).

2.2. Анализ состояния собственного капитала банкаи факторов, влияющих на его размер

2.2.1. Структура собственного капитала банка (СКБ)

Размер и структура СКВ имеет важное значение в деятельностибанка, так как:

16

Таблица 2.3Этапы и методы анализа банковского баланса

Виды и этапы Содержание операций Методы анализаопераций

Предварительный этап1. Структури- Группировка статей актива и Группировка

рование пассива баланса

2. Контроль Проверка соответствия Сравнение, экономико -отдельных статей актива и статистические расчетыпассива баланса по различнымнаправлениям анализа ,

3. Калькуляция Расчет нормативных и Абсолютные иоценочных показателей относительные величины,

коэффициенты4. Сравнение Сравнительная характеристика Сравнение, анализ рядов

рассчитанных показателей динамики, элиминирование,индексный метод

5. Подготовка Выбор иллюстрирующих Табулирование, графики,таблиц и массивов структуры и динамики схемыграфиков исследуемых показателей,

определение формынаглядного изображения

Этап аналитического обобщенияАнализ Описание характеристик Справка-заключение

полученных расчетных и обобщенных показателей

Заключительный этап

1. Экспертная Изложение результатовоценка анализа

2. Заключение Подготовка выводов и Отчетсоставление рекомендаций

во-первых, регулирующие банковскую деятельность органы ус-танавливают минимально необходимый размер капитала для вновь со-здаваемых и работающих КБ;

во-вторых, СКБ служит основой, т.е. капитальной базой для ус-тановления регулирующими органами нормативов, определяющих ос-новные контролируемые показатели (экономические нормативы) де-ятельности КБ;

в-третьих, от размера СКБ в значительной степени зависит на-дежность банка, а стало быть, и доверие вкладчиков, кредиторов иклиентов.

СКБ является важным источником ресурсов банка (им покры-ваются от 10 до 20% потребности в ресурсах) как в начальной стадииего работы, так и на последующих этапах осуществления банковскихопераций.

По своей экономической сущности СКБ включает взносы уча-стников КБ (паи, обыкновенные и привилегированные акции - устав-ный фонд), дополнительный капитал в случае продажи акций акцио-нерных КБ по цене выше номинала (эмиссионная разница) и нерас-пределенную прибыль КБ, оставляемую в его распоряжении, вклю-чая и объявленные резервы.

Общая структура СКБ современного банка представлена на рис. 2.1.В целях повышения надежности СКБ и его сохранения и исходя

из международных методик подсчета базы капитала его структурадолжна отвечать следующим требованиям:

во-первых, размер базисного капитала должен быть не менее50% общего объема СКБ (определяется после выплаты налогов изприбыли); сумма дополнительного капитала не должна превышать50% общей суммы базисного капитала;

во-вторых, резервные фонды под возможные потери при креди-товании включаются в активы с заниженной оценкой в объеме, непревышающем 1,25-2,0 процентных пункта от размеров активов, под-

верженных рискам;в-третьих, если резервы от ревальвации активов принимают

форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то ониподлежат скидке на 55%;

в-четвертых, для регулирования банковской деятельности необ-ходимо определять важнейшие элементы СКБ по степени их готов-ности к покрытию убытков;

17

в-пятых, в целях поддержания на должном уровне ликвидностибанка и обеспечения экономической устойчивости в их работе Цент-робанк ввел показатель (норматив) достаточности СКБ, т.е. его ми-нимально допустимый размер, определяемый соотношением всегоСКБ с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потеричасти их стоимости (с 1 февраля 1999 г. норматив достаточности ка-питала составляет 8%, что соответствует принятому коэффициенту

в международной практике).

2.2.2. Анализ показателей собственного капитала банка

Данные о СКБ состоят из следующих позиций:1. Уставный капитал и фонды банка:1.1. Уставный фонд - счета 102,103;

18

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров - счет 104;1.3. Добавочный капитал - счет 106;1.4. Фонды КБ - счет 107;1.5. Резервы на возможные потери по ссудам (первая группа

риска) - код 8968.2. Доходы будущих периодов:2.1. Переоценка собственных средств КБ в инвалюте - счет

61305 (полученный авансом накопленный процентный (купонный) до-ход по процентным (купонным) долговым обязательствам);

2.2. Переоценка средств в инвалюте - счет 61306 (положи-тельные разницы);

2.3. Переоценка ценных бумаг - счет 61307 (положительные раз-ницы);

3. Доходы и прибыль - счета 701 + 703.

Задачи анализа:- дать оценку состояния СКБ;- определить изменение структуры СКБ;- выявить причины возникновения иммобилизации СКБ;- выявить резервы роста доходов и ликвидности баланса банка

за счет рационального использования собственных средств КБ.Анализ состояния СКБ целесообразно начинать с анализа изме-

нения уставного фонда (УФ) банка. Для расчета темпа роста УФ ис-пользуют формулу:

Фактически оплаченный УФТемп роста = ------------- х 100.

Первоначально объявленный УФ (т уставу банка)

Темп прироста УФ = Темп роста - 100%.

Для комплексного анализа УФ используются данные, приведен-ные в таблице 2.4.

Анализ изменения показателей УФ по приведенным характерис-тикам позволяет установить результаты и целесообразность направ-ления деятельности банка для удовлетворения интересов его вла-дельцев (участников) и самого КБ.

19

Таблица 2.4Анализ показателей УФ. тыс. руб.

№

1

23

44.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

5

Показатели

Фактически оплаченнаясумма УФ

Неоплаченная сумма УФПроцент оплаты УФ(стр. 1 *: (стр. 1 + стр.2) х 1 00УФ на 1 руб.валюты баланса(стр.1 : Вб)активных операций(стр.1 : АО)кредитных вложений(стр.1 : Кв)собственных средств(стр.1 : Сс)привлеченныхсредств(стр. 1 : Пс)обязательств банка(стр.1 : Об)одного акционера(стр.1 : Na)Доля номинальной стои-мости одной акции в УФ:(Не акции : стр.1) х 100

Периодна

1.01.2000

20500,0

2500,089,1

на1.01.2001

22000,0

2500,089,8

Изменениеабсолютная

величина

1500,0

-0,7

темпроста

7,3

--

При анализе структуры и размера СКБ важно определить соб-ственные средства-брутто (Сс-б) и собственные средства - нетто (Сс-н),т.к. последние рассматриваются как реальные ресурсы кредитования.

В состав Сс-б входят:1. Резервный, страховые и другие фонды специального назначе-

ния.

2. Собственные средства: капитал и фонды КБ; процентные идругие доходы; плата за инкассацию; полученные штрафы, пени и неу-стойки; прибыль за отчетный год и до отчетного года.

В состав иммобилизационных собственных средств (Исс) входят(актив баланса):

' Здесь и далее "стр." - "строка"

20

1. Инвестиционные активы: капитализированные активы, учи-тываемые на счетах 60601-60603 по остаточной стоимости (КА); фи-нансовые инвестиции (ФИ) (прямые финансовые инвестиции, порт-фельные финансовые инвестиции, депозиты КБ в других банках).

2. Банковские расходы.3. Убытки банка.Таким образом, собственные средства-нетто рассчитываются:

Сс-н = СС-б - ИссПри расчете обязательных экономических нормативов СКБ оп-

ределяется в порядке, установленном Инструкцией № 1 Центро-банка и последующими изменениями к ней.

При анализе необходимо иметь в виду, что у банка могут бытьслучаи, когда сумма отвлеченных средств Исс превышает СС-б. Этоозначает, что вложения СС-н не могут приносить доход. Банк долженпринимать меры по выходу из критического положения.

Управление СКБ призвано обеспечить необходимую ликвид-ность и платежеспособность КБ, а также его рентабельность. По-этому при расширении активных операций наряду с привлечениемсредств возникает необходимость увеличения СКБ путем привлече-ния новых акционеров и пайщиков (рост уставного капитала), прове-дения эффективной дивидендной политики, использования нераспре-деленной прибыли и др.

2.3. Анализ привлеченных средств банка

Для умножения кредитных ресурсов КБ широко используетпривлеченные и заемные денежные средства на условиях полногораспоряжения. Структура этих средств состоит из привлеченных и за-емных средств:

1. Привлеченные средства:- депозиты клиентов;- привлеченные спецфонды;- остатки средств на счетах клиентов;- кредиторская задолженность клиентов.

2. Заемные (недепозитные) средства:- межбанковские кредиты,- межбанковская временная финансовая помощь,- реализованные долговые ценные бумаги.

Итого банковские обязательства (БО).

21

БО делятся на текущие и прочие. К текущим относятся: обяза-тельства перед другими КБ, перед клиентами, сберегательные депо-зиты (вклады), обязательства клиентов по выданным за них акцептам,невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.п. К прочим БОотносятся: пассивы, не носящие текущего характера (пенсионные истраховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов и дру-гие резервы, не включаемые в состав СКБ).

Анализ БО осуществляется по их группам, характеризующимосновные источники привлечения:

- депозиты срочные и до востребования;- средства в расчетах;

- средства, поступившие от продажи юридическим и физическимлицам долговых ценных бумаг;

- кредиты и депозиты других банков;- кредиторы.

Структуру привлеченных и заемных средств целесообразно изу-чать как с позиции сравнительного качественного анализа, так и с по-зиции количественного анализа.

При сравнительном качественном анализе применяется методгруппировки по клиентам и срокам привлечения средств в динамике и

в сравнении с аналогичными данными других банков: Такой анализпозволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срокпроисходит заимствование основной массы средств. Это позволяетКБ уточнить политику формирования клиентской базы и проведенияпассивных операций.

Количественный анализ структуры банковских обязательствпозволяет определить удельный вес каждого вида (группы) заимство-вания в общей сумме привлеченных средств, выявить роль каждогоэкономического контрагента в развитии пассивных операций данногоKb. В этом случае при анализе необходимо применять методы груп-пировки (по срочности, по субъектам привлечения).

Наиболее стабильной частью привлеченных средств российскихи особенно зарубежных банков являются срочные депозиты(рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - неменее 50 % ).

Самыми дешевыми ресурсами для КБ являются свободные ос-татки средств на счетах клиентов. Тем не менее, расчетные и теку-

22

щие счета клиентов - это самый непредсказуемый ресурс, и их высо-кая доля может резко повысить риск ликвидности банка.

Поэтому оптимальным является их удельный вес в ресурснойбазе банка не более 30%.

Важную роль в качестве источников средств для КБ играетмежбанковское кредитование, включая и кредиты Центробанка. Намежбанковском кредитном рынке (МБК) временно свободные кре-дитные ресурсы одних КБ предоставляются другим КБ, нуждающим-ся в ресурсах, в виде кредитов или депозитов.

МБК имеют большое значение для поддержания текущей лик-видности КБ или обеспечения рентабельного вложения средств. Ониносят краткосрочный характер и отличаются оперативностью получе-ния средств. Они делятся на бессрочные, которые могут быть востре-бованы банком-кредитором в любое время, и срочные.

Центробанк РФ также может кредитовать КБ в порядке:- рефинансирования - на цели краткосрочного кредитования и

при соблюдении КБ экономических нормативов и резервных требо-ваний;

- участия в кредитных аукционах в соответствии с положением"О кредитных аукционах ЦБ РФ", предусматривающим порядок про-ведения аукциона, подачи заявок для участия в нем КБ, учета и ин-формирования о результатах аукциона.

К банкам - участникам аукциона предъявляются требования:стаж работы КБ не менее года; выполнение всех экономических нор-мативов; своевременное перечисление средств в фонд обязательногорезервирования (ФОР); отсутствие нарушений сроков предоставленияотчетности; наличие корсчета в РКЦ и отсутствие по нему дебетовогосальдо; отсутствие краткосрочной задолженности по кредитам Цент-

робанка.Кроме того, каждый участвующий в аукционе не имеет права

приобретать более 25% кредитов, выставленных на аукцион.Для установления зависимости КБ от МБК целесообразно оп-

ределить коэффициенты рефинансирования (Кр), которые опреде-ляются как отношение кредитов, полученных у других КБ (МБКп), и

величин:ОКВ - общего объема кредитных вложений,

Kp1 = МБКп : ОКВ ;

23

БСВ-выданным банковским ссудам,

Кр2 = МБКп : БСВ ;

ООБ - общего объема обязательств банка,

Кр3 = МБКп : ООБ ;

ОСС - общего объема собственных средств,

Кр4 = МБКп: ОС;УФ - суммы уставного фонда,

Кр5 = МБКп:УФ;

ВБ - валюты баланса,

Кр6 = МБКп:ВБ.

Таким образом, коэффициенты Кр1-Кр6 характеризуют величи-ну кредитов, полученных у других банков, включая и Центробанк, на1 руб.: кредитных вложений, межбанковских ссуд, привлеченныхсредств, собственных средств, уставного фонда и общей величины ба-ланса.

Рекомендуемый уровень доли МБК - не выше 20% ресурснойбазы КБ. Высокое значение Кр означает, что у банка имеются резер-вы повышения уровня доходности банковских операций, так как депо-зиты клиентов обычно дешевле, чем МБК. Кроме того, межбанков-ские займы в крупных размерах не способствуют диверсификациидругих привлекаемых ресурсов; снижая тем самым ликвидность КБ.

Главным видом пассивов и наиболее значимым ресурсом дляпроведения активных операций являются вклады и депозиты юриди-ческих и физических лиц. При анализе структуры привлечений пока-затели отчетных периодов группируются: по срочности (кратко-,средне- и долгосрочные), по субъектам привлечения (от физических,юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ, фон-дов и т.д.).

Для анализа размера привлеченных и заемных средств целесо-образно определить средства-брутто и средства-нетто.

Привлеченные и заемные средства-брутто (ПС-б) включают:1. Привлеченные депозиты:

1.1. текущие, состоящие из средств физических и юридиче-ских лиц и других клиентов на расчетных и текущих счетах, включаясредства в инвалюте, т.е. все депозиты и вклады до востребования;

1.2. срочные вклады и депозиты;

24

1.3. квазисрочные привлеченные средства госбюджета исредства клиентов, привлеченные для долгосрочных вложений и фи-нансирования капвложений;

1.4. долговые обязательства КБ в виде ценных бумаг.2. Привлеченные средства клиентов, зарезервированные на

специальных счетах для расчетов:2.1. аккредитивами;2.2. расчетными чековыми книжками;2.3. акцептованными платежными поручениями;2.4. пластиковыми картами.

3. Привлеченные спецфонды и средства спецназначения:3.1. пенсионного фонда;3.2. государственного фонда занятости;3.3. фонда обязательного медицинского страхования;3.4. фонда социального страхования;3.5. прочих (фонды социальной поддержки населения, до-

рожные фонды, экологические фонды, другие внебюджетные фондысубъектов РФ и местных органов власти).

4. Кредиторы:4.1. по операционной деятельности КБ;4.2. по капитальным вложениям;4.3. по иностранным операциям.

5. Привлеченные средства по расчетным операциям:5.1. на межбанковских корсчетах;5.2. средства в расчетах.

Реальная величина привлеченных и заемных средств, являю-щихся ресурсами доходных активных операций КБ, представляет со-бой ПС-б, скорректированные на сумму иммобилизации; например, изсредств федерального бюджета (счет 40105) вычитаются расходыбюджета в виде средств, выделенных государственным предприятиями организациям (счет 40106), а также из сумм, представляющих ис-точники финансирования отдельных государственных программ и ме-роприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной ос-нове (счет 40108), вычитаются суммы финансирования отдельныхгоспрограмм и мероприятий (счет 40109).

При этом, если (40105 - 40106) и (40108 - 40109) < 0, то раз-

ность принимается равной 0.

25

Заемные и привлеченные средства-нетто (ПС-н) определяютсякак разность между суммой ПС-б (кредиты, полученные у других бан-ков, и временная финансовая помощь, полученная от других банков) исуммами кредитов и финансовой помощи, предоставленных другимКБ.

Для анализа ресурсной базы КБ определяется сумма привлечен-ных и заемных средств в указанных выше разрезах по состоянию наначало каждого месяца, квартала, года, что позволяет оценить дина-мику обязательств банка и принять необходимые меры по улучшениюструктуры привлеченных средств, увеличения темпов их роста, изме-нения политики их использования.

2.4. Анализ ликвидности баланса банка

Йод ликвидностью банковского баланса понимают такое его со-стояние, когда текущие обязательства по пассиву без значительныхфинансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средствпо активу (превращение активов в денежные средства в срок, обес-печивающий полное выполнение текущих обязательств банка).

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние рядфакторов:

1) сбалансированность активов и пассивов по срокам размеще-ния и привлечения средств;

2) структура активов баланса - чем больше доля ликвидныхсредств в общей сумме активов, тем выше ликвидность;

3) степень риска, присущего отдельным операциям, - чем боль-ше доля высокорисковых активов в балансе, тем ниже его ликвид-ность;

4) структура пассивов - повышение доли срочных вкладов и де-позитов и понижение доли привлеченных средств до востребованияповышает ликвидность баланса.

Определение состояния ликвидности банковского баланса, атакже выявление особенностей деятельности КБ можно осуществитьпо данным оперативной справки (баланса) на любую дату методомфункционального анализа (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5

Оперативная справкапо операциям банка на 20.05.2001

№г.

№п/п123

456

7

8

9

10И12

13

Показатели

Кассовая наличностьСредства в ЦБ РФСредства на корсчетах

Всего денежных средств (стр. 1+2 + 3)Ценные бумагиКредитные вложения - всего:в том числе:- юридическим и физическим лицам- банкам и филиаламИнвестиции

Всего производительных активов(стр. 4 + 5 + 6 + 7)Счета до востребования - всего:в том числе:- расчетные и текущие счета- корреспондентские счетаСрочные вклады и депозитыБанковские займыОбращающееся долговыеобязательства

Всего платных обязательств(стр. 9 + 10 + 11 + 12)

Сумма, руб.

1557,02360,0

179,0

4096,02554,05083,0

4982,0101,0

1863,0

13596,012815,0

12204,0611,0

5980,04458,0

2960,0

26213,0

27

Продолжение таблицы 2.5

№п/п

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Расчет показателей

Мгновенная ликвидность(стр. 4 : стр. 9)Активность КБ впортфельных инвестициях(стр. 5 : стр.13)Индекс кредитной политики(стр. 6 : стр. 13)

Активность во внешнихинвестициях (стр. 7: стр.13)Коэффициентработоспособности активов(стр. 3 + 5 + 6 + 7) : (стр. 13)Доля счетов до востребова-ния(стр.9 : стр.13)Доля срочных вкладов(стр. 10 : стр.13)Доля банковских займов(стр.11 : стр.13)Доля долговых обяза-тельств(стр.12 : стр.13)

Значение показателей

рассчитанное

0,32

од

0,19

0,07

0,37

0,49

0,23

0,17

0,11

рекомендуемое

0,3-0,5

0,15-0,4<0,65 - осто-рожная кре-дитная полити-ка> 0,75 - риско -ванная кредит-ная политика

0,15-0,25

0,3-0,6

не более 0,3

не менее 0,5

не более 0,3

0,1-0,15

Таким образом, на данную дату у банка нормальная ликвидностьбаланса и минимальный коэффициент работоспособности активов(прежде всего в портфельных и внешних инвестициях), т.е. банк про-водит осторожную кредитную политику. Вместе с тем доля привле-ченных средств на счетах до востребования превышает рекомендуе-

28

мое значение коэффициента, а доля срочных вкладов незначительна,что может отразиться на текущей ликвидности.

Для обеспечения необходимого уровня ликвидности российскихКБ Центробанк Инструкцией № 1 "О порядке регулирования дея-тельности кредитных организаций" установил нормативы ликвид-ности их балансов. Коэффициенты мгновенной, текущей и долго-срочной ликвидности являются директивными.

ЛАмНорматив мгновенной ликвидности (Н2) = х 100%,

ОВмгде : ЛАм - высоколиквидные активы,

ОВм - обязательства до востребования.Минимально допустимое значение Н2 установлено в размере

20%. Если его значение больше 20%, то это означает, что КБ можетсвоевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в бли-жайший месяц операциям.

- ЛАтНорматив текущей ликвидности (Н3) = ОВт х 100%,

где: ЛАт - ликвидные активы,ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение Н3 установлено в размере70%. Этот норматив позволяет регулировать активные и пассивныеоперации КБ в целях поддержки необходимого уровня ликвидностиего баланса.

КРД

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) = ———- х 100%,К + ОД

где: Крд - кредиты, выданные банком в рублях и инвалюте,займы и депозиты в драгметаллах со сроком погашения свыше одногогода, а также 50% суммы гарантий и поручительств, выданных бан-ком со сроком действия свыше года (код 8996);

К - размер собственного капитала;ОД - обязательства банка по кредитам, депозитным счетам и

обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и инвалю-те со сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение Н4 установлено в размере120%. Это значит, сумма долгосрочных кредитов не должна превы-шать сумму собственных средств и привлекаемых КБ долговых ре-

29

сурсов. Н4 требует строгого соблюдения сбалансированности по сро-кам активов и пассивов баланса.

ЛАтНорматив общей ликвидности (Н5) =—т—х 100%,

Агде: ЛАт - ликвидные активы банка;

А - общая сумма всех активов банка по балансу."А" принимается в сумме за минусом собственной доли уставно-

го фонда, просроченных процентов по операциям с драгметаллами,суммы внутрибанковской задолженности (по расчетам с филиалами),просроченных процентов по МБК, учитываемых доходов бюджетов исредств Минфина для финансирования капвложений, сумм расчетовклиентов по зачетам, расходов и убытков банка, а также обязатель-ных резервов.

Минимально допустимое значение Н5 установлено в размере20%.

Факторами поддержания ликвидности баланса могут быть:- во-первых, ограничение размера кредита, предоставляемого

одному заемщику за счет части собственных средств КБ (Н8 не дол-жен превышать 25% от суммы СКБ);

- во-вторых, увеличение числа заемщиков при сохранении об-щего объема кредитования, что минимизирует потери КБ при нару-шении сроков возврата ссуд (диверсификация ресурсов кредитова-ния).

Состояние ликвидности банковского баланса целесообразно ана-лизировать одновременно с анализом доходности работы банка. Этосвязано с тем, как показывает практика, что КБ получают высокиедоходы, осуществляя активные и пассивные операции на грани мини-мально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. они полно-стью используют предоставляемые им права по привлечению денеж-ных средств в качестве кредитных ресурсов.