Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014
TRANSCRIPT
![Page 1: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/1.jpg)
![Page 2: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/2.jpg)
НДС И НАЛОГНА ПРИБЫЛЬ:кратко о важном
КОСТЮК Дмитрий Васильевичзам. главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
![Page 3: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/3.jpg)
09.07.14
![Page 4: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/4.jpg)
09.07.14
![Page 5: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/5.jpg)
Учет возвратной финпомощи
Обобщающая налоговая консультация по налоговому учету возвратной финансовой помощи, утвержденная приказ Миндохов от 01.07.2014 г. № 367
«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 56
![Page 6: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/6.jpg)
Гарантийные ремонты
Расходы на гарантийный ремонт товаров учитываются налогоплательщиком - продавцом при определении объекта налогообложения налогом на прибыль при условии надлежащего ведения учета покупателей независимо от их статуса (физические или юридические лица).
Обобщающая налоговая консультация относительно расходов на гарантийный ремонт(обслуживание) или гарантийные замены товаров, утвержденная приказом Миндоходов от 01.07.2014г. N 366
«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 56
![Page 7: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/7.jpg)
НДС и поставка медизделий
Перечнем медицинских изделий, которые подлежат обложению НДС по ставке 7% до 01.07.2015 является Госреестр медицинской техники и изделий медицинского назначения, который ведет Гослекслужба Украины согласно постановлению КМУ от 09.11.2004 № 1497 «Об утверждении Порядка государственной регистрации медицинской техники и изделий медицинского назначения»
С 01.07.2014г. по 01.07.2015г. обязательным документом, подтверждающим принадлежность изделия к медицинским и который должен сопровождать товар, является копия свидетельства о государственной регистрации медицинского изделия, заверенная надлежащим образом.
Разъяснение Гослекслужбы Украины от 03.07.2014г.
(сайт Кабинета Министров Украины)
(http://portal.diklz.gov.ua/PublicSite/PUB/VMList.aspx)
![Page 8: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/8.jpg)
Заполнение налоговой накладной на услуги в стоимостном измерении
Разъяснение Миндоходов от 25.06.2014 г.
![Page 9: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/9.jpg)
ИЗМЕНИЛАСЬ КУРС, ЦЕНА, НОМЕНКЛАТУРА:НДС и «прибыльные» нюансы
ТОМАШПОЛЬСКИЙ Сергей Константиновичглавный редактор журнала «Бухгалтерская неделя»
![Page 10: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/10.jpg)
Изменился курс
Определяем сумму налогов, доходов и расходов
«вчерашний» курс
ИСКЛЮЧЕНИЕ: определяем курсовые разницы на дату баланса (не путать с определением курсовых разниц
на дату операции)
«дневной» курс(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 24, с. 9)
![Page 11: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/11.jpg)
Изменился курс
Курсовые разницы (неважно, к какой деятельностиони относятся)
в стр. 03.19 приложения ІД к стр. 03 декларации по прибыли;
(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 16, с. 20)
в стр. 06.4.12 приложения ІВ к стр. 06.4 декларации
«ГОДОВИКИ»НАЛОГОВИКИ говорят БЕЗ поквартального определения
МЫ говорим: правильнее ПОКВАРТАЛЬНО
![Page 12: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/12.jpg)
Изменилась цена. Налог на прибыль
Продажа и последующий перерасчет/возврат приходятся на
РАЗНЫЕ отчетные периоды
(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 16, с. 20)
В декларации по налогу на прибыль корректировку:
на ОДИН отчетный период
доходов — в строке 03.26 приложения ІД; расходов — в строке 06.4.28 приложения ІВ.
Могут быть заполнены как с « »,так и с « ».
![Page 13: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/13.jpg)
Изменилась цена. НДС
ПРОДАВЕЦ
В периоде проведения перерасчета:
ПОКУПАТЕЛЬзаполняет «корректировочную» строку 16декларации по НДС, а также таблицы 2, 3приложения Д1 к декларации
поставки с возвратами не сворачиваются
заполняет «корректировочную» строку 8декларации по НДС, а также таблицу 1приложения Д1 к декларации
![Page 14: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/14.jpg)
Изменилась номенклатура. НДС
Общий случай
РК + другая НННН на дату аванса, поставки не было
только РК на дату возврата товаров сумма оплаты за них
засчитывается в счет оплаты другого товара
НН на другие товары + РК на возвращенные
![Page 15: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/15.jpg)
ЗАРПЛАТНАЯ ИНДЕКСАЦИЯв практических ситуациях
ТРОХИМЕНКО Людмила Васильевназам. главного редактора газеты «Оплата труда»
![Page 16: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/16.jpg)
Сравнительные расчеты в базовом месяце
БОЛЬШЕ
ПовышениеЗП
Текущаяиндексация
ЗПНЕ индексируем
МЕНЬШЕ
ПовышениеЗП
Текущаяиндексация
Фиксированнаяиндексация
![Page 17: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/17.jpg)
Фиксированная индексация в базовом ИЮЛЕ 2014 года(абз. 3 п.5 Порядка № 1078)
Фиксированнаяиндексация
Текущаяиндексация
57 грн.
Предыдущий базовый — АВГУСТ 2010 года
257 грн.1218*21,1%
ПовышениеЗП
200 грн.
![Page 18: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/18.jpg)
Фиксированная + текущая индексация
Общаяиндексация
Фиксированнаяиндексация
Базовый — ЯНВАРЬ 2014 года
Текущаяиндексация
424,24 грн. 124,24 грн.1218*10,2%
300 грн.
![Page 19: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/19.jpg)
Фиксированная 2
Фиксированная 1 + фиксированная 2 суммы индексаций
ПовышениеЗП
Фиксированнаяиндексация
Текущаяиндексация
МЕНЬШЕ МЕНЬШЕ
Фиксированная 1 + Фиксированная 2
индексация
Фиксированная 1
124,24 грн. 100 грн. 300 грн.
324,24 грн.
24,24 грн.124,24 грн. – 100 грн.
300 грн.
![Page 20: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/20.jpg)
Новая фиксированная индексация в базовом
ПовышениеЗП
Фиксированнаяиндексация
Текущаяиндексация
БОЛЬШЕ МЕНЬШЕ
Новаяфиксированная
индексация
Фиксированная+ Текущая
ПовышениеЗП
124,24 грн. 200 грн. 300 грн.
224,24 грн.300 грн. + 124,24 грн. 200 грн.
![Page 21: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/21.jpg)
Вновь принятые работники(абз. 3 п. 101 Порядка № 1078)
Исчисляем индекс НАРАСТАЮЩИМ итогом с месяца приёма на работу.
ДО ПОЯВЛЕНИЯ БАЗОВОГО месяца в индексационной таблице — ориентир — месяц, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ месяцу приёма на работу.
![Page 22: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/22.jpg)
Перевод на другую должность, другое предприятие(п. 102 Порядка № 1078)
Если ЗП или , то предыдущий базовый месяц и сумму индексации сохраняют.
Если ЗП , то месяц перевода – базовый.
![Page 23: Вебинар ко Дню бухгалтера. 15.07.2014](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062304/55b644cfbb61eb08168b4806/html5/thumbnails/23.jpg)
Месяц отработан не полностью(абз. 7 п. 4 Порядка № 1078)
При неполном рабочем времени сумму индексации определяем из расчета полного рабочего времени, а выплачиваем – пропорционально отработанному времени.