¿ya estÁs listo para la nueva era digital del sat?
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Por DETECNO
¿YA ESTÁS LISTO PARA LA NUEVA ERA
DIGITAL DEL SAT?
Temario
Lo Actual
- Antecedente
- Nuevo Anexo 20 v3.3
- Nuevos Complementos Fiscales
- Nuevo Complemento de Nóminas
- Nuevo Complemento de Comercio Exterior
- Nuevo Complemento de Recepción pagos
- Constancias de Retenciones y Pagos CFDI
- PSECFDI
- Contabilidad Electrónica
La Novedad
- El Nuevo Anexo 21 y la nueva Figura para Recepción de Documentos
- Nuevos Documentos Digitales
Lo Que Viene
- La nueva E-Firma
- Firma de Documentos Electrónicos con Validez Legal
- Firma de un recibo de Nómina Digital
- Firma de un contrato digital
Antecedente
2006 2007
Factura ImpresaEsquema Extinto
2009 2010 2011 20172005200420032002
Desparece el esquema de Auto-impresoresEsquema en papel
CFDEsquema Extinto
2008
TransiciónTotal
CFDI
Papel
CBBEsquema
Extinto
Interacción Impresor – Sistemas SAT
PAC´s Vigentes
25
Contribuyentes
emisoresCFD
38 mil 849
millones
Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de Julio de 2010
Factura en
papel Impresores
autorizadosAprobaciones
Contribuyentes
emisores
de folios
aprobados
7 mil20
millones
6
millones20 mil
millones
Cifras acumuladas desde 2002 al cierre de Julio de 2010
Factura
Electrónica
Cifras a Julio de 2010
PAC´s Vigentes
77
Contribuyentes
emisoresCFD + CFDI
918.7 mil9.6
Billones
Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de Diciembre 2013
Factura
Electrónica
Cifras a Diciembre de 2013
PAC´s
Vigentes
76
Contribuyentes
emisoresCFDI
Timbrados
100%20.3
Billones
Cifras al 28 de Febrero de 2017
Factura
Electrónica
Cifras al 28 de Febrero de 2017
PAC's
Revocados
1
PAC's que no
Renovaron
7
PAC's con
Autorización
sin efecto
1
Los que no renovaronLithoPAC (Litho Formas, S.A. de C.V.)
SDElectronics (Soto Digital Electronics, S.A. de C.V.)
Fimco Digital (Formas Impresas Computacionales, S.A. de C.V.)
FacturaSi (Facturasi 2011, S.A. de C.V.)
INFORMAP (DESIS INFORMAP, S.A. de C.V.)
Azurian (CFDSOFT México, S.A. de C.V.)
Comprobante Digital (Real Virtual, S.A. de C.V.)
El RevocadoWFactura, S.A. de C.V.
Los que están sin efectoCERTIPASS (Network Information Center México, S.C.)
Solo de
2011 a 2017
El año lo iniciamos con el Nuevo Complemento de Nómina que entró en vigor
en enero de 2017, el complemento de Comercio Exterior que ya está en curso
(con prórroga para enero 2018) y ahora los tan aclamados Nuevo Anexo 20 y
el complemento de pagos que entraban en vigor en Julio de 2017 que ya
tienen una prórroga oficial.
En el paso del tiempo tanto PAC´s, contribuyentes y autoridad hemos
detectado áreas de oportunidad y mejora al proceso de emisión de CFDI, con
estos cambios se pretende sean solventados de origen en beneficio de todos
los partícipes en estos procesos.
Como lo hemos visto en estos últimos meses se han estado
publicando cambios al esquema de CFDI.
Nuevo Anexo 20 V3.3
- Desaparece dirección fiscal del emisor y del receptor
- Manejo de Catálogos
- Verificación del RFC Receptor
- Confirmación para altos importes
- Nuevos tipos de comprobantes
- Se deberá relacionar el UUID afectado cuando exista una nota de cargo,
crédito, cancelación
- Manejo de descuentos e impuestos por línea
- Ya no se podrán manejar cantidades negativas
- Nuevas reglas de Validación
- Nodos opcionales ahora son condicionales
- Establecimiento de Patrones
Más información relevante
Comparativo Versión 3.2 y 3.3
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1CPhjgFOXVzLRplCX2Y9_GxmBk-
nndy6aavdpYzCUIJM/edit#gid=1721894917
Nuevo Catalogo SAT
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1_Q_FoLG_Ye_E1kK44_Dp1HFB3OFnrs
Mlwj7E-CitHvY/edit#gid=113350402
Complementos Fiscales
La estrategia del SAT va orientada a publicar cada vez más
complementos que permitan atar los cabos de diferentes nichos logrando
una más eficiente fiscalización y una simplificación en trámites.
Es importante estar monitoreando la página del SAT o bien con su PAC
de confianza cual aplica a usted ya que en caso de haber uno deberá
aplicarlo en un tiempo máximo de 30 días.
Como bien sabemos un complemento fiscal sirve para
incluir en el XML a sellar y timbrar elementos definidos
por el SAT (a diferencia de una addenda; en donde es
definida por la empresa receptora).
Tipos de complementos:
- Complementos Generales: 25 complementos
- Complementos Concepto: 4 complementos
Actualización de complemento de nominas CFDI
Se publica ya la nueva versión para complemento de nóminas buscando
la eliminación de la DIM para el 2018 (entrada en vigor 01 de enero de
2017).
Se tuvo la facilidad de continuar con la emisión del CFDI de nómina 1.0
hasta Marzo de 2017, teniendo que re-expedir los CFDI desde la entrada
en vigor en enero con el Nuevo Complemento de nóminas.
¿Qué cambia?
- Desaparece dirección fiscal del emisor y del receptor
- Ya no se podrán manejar cantidades negativas
- Nuevas reglas de Validación
- No opcionales ahora condicionales
- Manejo de Catálogos
- Establecimiento de Patrones
- Verificación del RFC Receptor
- Confirmación para altos importes
De los 77 campos solicitados en el complemento para el recibo de pago de Nómina
• 37 son nuevos campos, de los cuales;
Nota: El mayor cambio se centra en percepciones para detallar las mismas de una mejor manera.
Actualización de complemento de Comercio Exterior
Este complemento será utilizado por los contribuyentes que exporten mercancías en definitiva con la
clave de pedimento “A1”, de conformidad con la regla 2.7.1.22. de la Resolución Miscelánea Fiscal
vigente, en relación con las Reglas Generales de Comercio Exterior 3.1.35. y 3.1.36., también vigentes; y
servirá para incorporar la información del tipo de operación, datos de identificación fiscal del emisor,
receptor o destinatario de la mercancía y la descripción de las mercancías exportadas.
Cabe señalar que la vigencia de este complemento inicia a partir del 1 de julio de 2016, de conformidad
con lo dispuesto por los artículos Sexto Transitorio de la Quinta Resolución de modificaciones a la RMF
2016, publicada en el DOF del 19 de noviembre de 2015 y Único Transitorio, fracción III, de las Reglas
Generales de Comercio Exterior publicadas en el DOF el 27 de enero de 2016, sin embargo aquellos
contribuyentes que así lo deseen, podrán hacer uso del mismo antes de la fecha señalada.
Aun y que ya hay empresas operando con las versiones vigentes 1.0 y 1.1, ahora la entrada en vigor
obligatoria será con la versión 1.1 en Enero 2018.
¿Qué cambia?
• Empleo de factura electrónica en exportaciones A1 a EEUU
• Referencia del identificador fiscal del importador en el país receptor
• Validación de la identidad fiscal del importador de las mercancías, por parte de la Autoridad Tributaria
del país receptor
• Transparencia y trazabilidad de las operaciones de exportación
• Uso de firmado electrónico, lo que da certeza sobre la identidad del exportador, quien emite la factura
• Vinculación de la información de factura y documentos de exportación con implicaciones en
simplificación y congruencia en el ámbito de impuestos internos y de comercio exterior
¿Qué se busca?
Nuevo Complemento para Recepción de Pagos
Inicialmente se pensaba crear un nuevo tipo de CFDI llamado Recibo de
Pagos, quedando finalmente en un nuevo complemento fiscal.
Dicho complemento tiene como fin el que exista un documento que refleje
el momento del pago.
Objetivo del Complemento para Pagos
Más información relevante
Descripción Complemento Recepción de Pagos
https://docs.google.com/spreadsheets/d/16TkxpeCuNa1cZi2sOULoNq0f_EtvlRJc
U9en8liJv7Y/edit
Nuevo Catalogo SAT
https://drive.google.com/drive/folders/0BykGG4-jtNMEMm1FSWRrakJFbWc
Listado de Complementos
Complementos Generales
1. Timbre fiscal digital (TFD).
2. Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos.
3. Donatarias.
4. Compra venta de divisas.
5. Otros derechos e impuestos
6. Leyendas fiscales.
7. Persona física integrante de coordinado.
8. Turista pasajero extranjero.
9. SPEI de tercero a tercero.
10. Sector de ventas al detalle (Detallista).
11. CFDI Registro fiscal.
12. Recibo de pago de nómina (se actualiza para enero de 2017)
13. Pago en especie.
14. Vales de despensa.
15. Consumo de combustibles.
16. Aerolíneas.
17. Notarios Públicos.
18. Vehículo usado.
19. Servicios parciales de construcción.
20. Renovación y sustitución de vehículos
21. Certificado de destrucción
22. Obras de arte plásticas y antigüedades
23. Comercio Exterior (en facilidad para Enero de 2018)
24. INE
25. Complemento de Recepción de pagos (Nuevo)
Complementos Concepto
1. Instituciones educativas privadas.
2. Venta de vehículos.
3. Terceros.
4. Acreditamiento del IEPS.
Constancias de
Retenciones y Pagos CFDI
Como sabemos las constancias de retenciones y pagos CFDI
son un requerimiento desde el año 2015, existiendo como
una facilidad la posibilidad de omitirlas en caso de haber un
CFDI de por medio.
Para este año 2017 se contempla una nueva versión para la realización
de Constancias de retenciones y pagos siendo un cambio menor que
implica lo siguiente:
- Actualización de la versión
- Agregar el lugar de expedición
- Relacionar el UUID cuando aplique
¿Aún utilizas el Formato 37-A?
Sabías que en este ejercicio debiste realizar las constancias
de Retenciones y pagos en formato CFDI.
Dichas constancias se conforman de una estructura general y 12
complementos fiscales, entre los que resalta el uso del Complemento
de Pagos al extranjero.
Las constancia de retenciones y pagos como comprobante fiscal digital
por internet está basado en un estándar definidos por el SAT
(Resolución Miscelánea Fiscal).
Complementos en Constancias CFDI
Existen 12 complementos al XML estándar a efecto de cumplir con los elementos
requeridos en el tipo de constancia, mismos que se enlistan a continuación:
1. Timbre Fiscal Digital
2. Enajenación de acciones
3. Dividendos
4. Intereses
5. Arrendamiento en fideicomiso
6. Pagos a extranjeros
7. Premios
8. Fideicomiso no empresarial
9. Planes de retiro
10. Intereses Hipotecarios
11. Operaciones con derivados
12. Sector financiero
Esquema PSECFDI
Los principales nichos que han hecho uso de esta nueva forma de emitir
CFDI son las chatarreras tanto de acero como papel, las agencias de
auto, el pago de derechos de paso, empresas recolectoras de basura y
los ganaderos/agricultores.
La figura que tiene permiso de emitir CFDI en este modelo se llamada
PSECFDI (el proveedor de servicios de expedición de Comprobante
Fiscal Digital por Internet). Es una autorización complementaria a ser
PAC, en donde solamente algunos como DETECNO tienen dicha
autorización.
Este modelo de facturación abre de nuevo la posibilidad
de auto-facturar operaciones, lo cual ha permitido
convertir operaciones no fiscalizadas a fiscalizadas.
¿Quien utiliza ya este esquema?
Los giros principales que utilizan este esquema de facturación son:
Sector Primario
Arrendadores
Pequeños Mineros
Integradores del sistema producto.
Sin embargo muchas otras empresas los usan para la compra de un
vehículo usado, compra de chatarra, pago de derechos de paso; por
mencionar algunos.
Contabilidad Electrónica
El anexo 24 y la contabilidad Electrónica
¿Ya sellas tus XML de contabilidad electrónica?
Como sabes el Anexo 24 ya fue publicado hace más de un año y
básicamente marca las reglas para generar correctamente los 5
XML relacionados a la contabilidad electrónica.
El cumplimiento ha sido paulatino, siendo este nuevo año 2016
obligatorio para todos los contribuyentes, aun y para los
pendientes que son quienes facturan menos de 4 millones de
pesos.
¿Conoces los 5 archivos requeridos para
cumplir con la contabilidad electrónica?
1. Catálogo de Cuentas
2. Balanza
3. Pólizas
4. Auxiliar de Cuentas
5. Auxiliar de Folios
Nuevo Anexo 21
El Anexo 21 y la nueva figura para Recepción
de Documentos Electrónicos
En el Anexo 21 se define el estándar para la generación del XML
relacionados a la recepción de documentos, así como el estándar de
generación de sellos y firmas, acuses y modelo de entrega al SAT.
El anexo se irá complementando con documentos relacionados a los
tipos de documentos como los son DPIVA (Reemplaza DIOT),
Contabilidad electrónica, Declaración anual de salarios, Esquema de
Pagos y más.
¿Qué hace un Prestador de Servicio de
Recepción de Documentos Digitales?
El Anexo 21 busca dar una nueva opción al contribuyente a efecto de
poder realizar el sellado y recepción de documentos digitales de una
forma alterna al portal del SAT con la utilización de medios electrónicos
alternos.
Este servicio será ofrecido solamente por los Prestadores de Servicio de
Recepción de Documentos Digitales, siendo esta una autorización al PAC
complementaria tal como lo es el esquema de PSECFDI.
Beneficios Nueva Forma de Entrega
Con este modelo usted podrá generar desde su sistema administrativo o
contable los diferentes tipos de XML aplicables, enviando por diferentes
canales el XML a su PAC y recibiendo un acuse al momento y por
supuesto entregándolo al SAT.
Los beneficios son muchos, principalmente habrá un ahorro en tiempo de
entrega de documentos, integración entre aplicaciones, soporte
personalizado, en resumen automatización y nivel de servicio.
El proceso incluirá más de 30 documentos electrónicos;
todos ellos en formato XML. Sin embargo los primeros
documentos a integrar a este flujo serán:
•DPIVA
•Contabilidad electrónica
•Declaración Anual de Salarios
•Esquema de Pagos.
DETECNO esta en tramite de recibir esta autorización a efecto de dar este
nuevo servicios a todos los contribuyentes que lo requieran.
Un nueva forma de entregar
información...
Al final de la implementación de procesos de este tipo estamos seguros
han logrado automatizar capturas, envíos, impresiones, evitado
validaciones, y demás procesos comerciales dentro de su compañía.
El esquema de recepción de documentos normado en el Anexo 21 le
permitirá automatizar la entrega de nuevos documentos al SAT logrando
así mayores ahorros en tiempo y procesos.
Firma Digital Legal
Firma de Documentos Electrónicos con
Validez Legal
Desde hace más de 15 años en México ha existido por parte de las autoridades la
intención de convertir procesos tradicionalmente hechos en papel, a procesos
totalmente digitales; no ha sido proceso fácil, sin embargo ha sido una gran
aventura y con grandes resultados.
Con nuestra filial PSC World buscamos satisfacer de forma complementaria la
creciente necesidad del mercado de convertir procesos de firma o autorizaciones
tradicionalmente hechos en papel, a procesos 100% digitales; esto sin
comprometer la legalidad del documento.
Autoridad
Gracias a la normatividad vigente se ha vuelto una realidad el tener una firma
electrónica con validez legal, permitiendo así la generación de documentos
firmados digitalmente con todo peso y autenticidad.
PSC WORLD, S.A. DE C.V.
Emisión de Certificados publicado en el DOF (15/12/2005)
Fuente:
http://www.firmadigital.gob.mx/tabla.html
El QUÉ, el QUIÉN y el CUÁNDO
Los documentos electrónicos y los mensajes de
datos que cuenten con firma electrónica avanzada
producirán los mismos efectos que los presentados con
firma autógrafa y, en consecuencia, tendrán el mismo
valor probatorio que las disposiciones aplicables les
otorgan a éstos.
La Ley de Firma Electrónica Avanzada
(LFEA) de México establece que:
¿Cómo se logra la legalidad en este proceso?
CERTIFICADO DIGITAL LEGAL
Es un certificado emitido por un Prestador de Servicios de Certificación Autorizado por
la Secretaría de Economía, la Secretaría de la Función Pública o el SAT y que cumple
con la reglamentación vigente.
FIRMA ELECTRÓNICA
Los datos en forma electrónica consignados en un mensaje de datos, o lógicamente
asociados al mismo por cualquier tecnología, que son utilizados para identificar al
Firmante en relación con el Mensaje de Datos e indicar que el Firmante aprueba la
información contenida en el Mensaje de Datos. Produce los mismos efectos jurídicos
que la firma autógrafa, siendo admisible como prueba en juicio.
CÓDIGO DE COMERCIO CAPITULO IDe los Mensajes de Datos Artículo 89. (Definiciones)
¿Que es un sello digital?
Es un sello digital agregado a un documento electrónico
Es similar a un sello en un sobre para sellar el contenido del mismo. Evitando
que alguien altere su contenido o lo modifique. Cualquier cambio se detecta
cuando la firma es validada.
Las firmas digitales se pueden utilizar en cualquier tipo de comunicación
electrónica, incluyendo Portales, Correo Electrónico o Comercio Electrónico,
Recibos de Nómina, Contratos laborales, manuales de procedimientos, entre
otros.
¿Cómo se ve
una firma válida?
Tipos de Certificados
Certificado personal (persona física)
Permite que una persona física realice actos de comercio en forma electrónica utilizando su firmaelectrónica avanzada (FEA), para efectos comerciales, como firma autógrafa.
Certificado de representación (de persona moral)
Permite que una persona física realice actos de comercio en forma electrónica a nombre de unapersona moral utilizando su FEA como firma autógrafa. Identifica los poderes que tiene de acuerdoa los poderes que legalmente se le otorguen.
FIEL (eFirma)
La FIEL o ahora eFirma creada por el SAT es una de las Firmas Electrónicas Avanzadas
(FEAs) que existen en México, soportada por la Ley de Firma Electrónica Avanzada
(LFEA) permitiendo así la firma digital legal de cualquier documento digital.
Creando una Firma Digital
Mensaje de
Datos
Proceso de
Digestión (Hash)
Digestión (1)Firma Electrónica
Avanzada (FEA)
Mensaje
Firmado
Digestión (2)
Comparación de
Digestiones
No autentico<>
Autentico
=
Llave Pública
Desencripción
Certificado
Digital del
firmante
¿Quién firmó?
¿Cómo se ve un
documento no válido ?
Mensaje firmado Proceso de
Digestión (Hash)
Digestión
Internet
Time Stamp
Authority (TSA)
Estampilla de
Tiempo
Receptores
de Mensajes
Firmantes¿CUÁNDO FIRMO
¿Cuándo firmó?
Firmado de un Recibo de Nómina
Digital con validez legal
Caso de Uso con doc2sign®
• El descargo de las pruebas en juicios laborales recae en el patrón,
para comprobar que se pagaron los salarios el área de jurídico
presenta los recibos de nómina con firma autógrafa.
• La administración de los recibos de nómina implica gastos de
consumibles, valija, horas-hombre y almacenaje.
• Con la reforma laboral del 2012, se deberán aceptar para el
descargo de pruebas en las juntas de conciliación los medios
electrónicos.
Ley Federal del Trabajo
1. Artículo 776.- Son admisibles en el proceso todos los medios de prueba que no sean
contrarios a la moral y al derecho, y en especial los siguientes:
VIII. Fotografías, cintas cinematográficas, registros dactiloscópicos, grabaciones de
audio y de video, o las distintas tecnologías de la información y la comunicación, tales
como sistemas informáticos, medios electrónicos ópticos, fax, correo electrónico,
documento digital, firma electrónica o contraseña y, en general, los medios aportados
por los descubrimientos de la ciencia.
1. Artículo 836-B. Para el desahogo o valoración de los medios de prueba referidos en
esta Sección, se entenderá por:
a) Autoridad Certificadora: a las dependencias y entidades de la Administración
Pública Federal y a los prestadores de servicios de certificación que, conforme a las
disposiciones jurídicas, tengan reconocida esta calidad y cuenten con la infraestructura
tecnológica para la emisión, administración y registro de certificados digitales, así como
para proporcionar servicios relacionados con los mismos.
Certificado personal (persona física)
Permite que una persona física realice actos de comercio en forma electrónica utilizando su firmaelectrónica avanzada (FEA), para efectos comerciales, como firma autógrafa.
FIEL (e-Firma)
La FIEL o ahora eFirma creada por el SAT es una de las Firmas Electrónicas Avanzadas (FEAs)que existen en México, soportada por la Ley de Firma Electrónica Avanzada (LFEA) permitiendoasí la firma digital legal de cualquier documento digital.
Certificado Básico
Certificado PKI creado por cada usuario o empleado de la empresa, teniendo como sustento elArticulo 776 de la Ley Federal del Trabajo.
Tipos de Certificados para Nómina
A continuación se comparten fragmentos de lo referido en criterios de la autoridad
laboral:
…mediante comunicación electrónica entre la Junta Especial y la Unidad de
Peritajes y Diligencias de la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje, no infringe
las normas del procedimiento previstas…se establecen como medios de
prueba admisibles en el proceso laboral, las distintas tecnologías de la
información y comunicación…
Gracias a la modernización de procesos en las diferentes
dependencias gubernamentales se abre la posibilidad de
firmar un recibo de nómina de forma digital, todo ello
apegado a lo marcado en la Ley Federal del Trabajo.
Por tanto, en aras de lograr la mayor economía, concentración y sencillez en el
proceso, no se advierte motivo alguno para no hacer extensivos estos
recursos electrónicos a la recepción de los medios de prueba de las partes,
pues se trata de una mera cuestión procesal y no de derechos sustantivos.
…tales como sistemas informáticos, medios electrónicos
ópticos, fax, correo electrónico, documento digital, firma
electrónica o contraseña y, en general, los medios aportados
por los descubrimientos de la ciencia.
¿Qué más puedo firmar?
• Recibo de nómina
• Contratos Laborales
• Código de Ética
• Contratos de Confidencialidad
• Contratos de Arrendamiento
• Contratos con Clientes
• Contratos con proveedores
• Contratos Laborales
• Contratos de Adhesión
• Solicitudes y Contratos de Crédito
• Contratos de Confidencialidad
• Certificados Escolares
• Cualquier contrato relevante para su operación.
Muchas Gracias!
Juan Pablo Jauregui Beovide
Gabriel Carrillo Cattori
Para dudas o más información:
Monterrey: (81)47-37-60-96
México: (55)47-37-92-71
Guadalajara: (33)47-37-70-47