WEBINAR*Como transformar custos fixos em custos variáveis?

Inverno 2015

Competitividade através de pessoas, processos e tecnologia.....

*A tecnologia a serviço das pessoas

O Instituto Latino Americano de Gestão Competitiva - ILGC é um integrador de talentos e habilidades, cujas ações são convergentes para a melhoria permanente da competitividade das pessoas e seus negócios.Objetivamente, apoiamos as organizações e pessoas a serem competitivas e geradoras de riquezas através do tempo.

Negócio: Construir Valor em Processos Empresariais.

Consultoria Empresarial: Processos e Indicadores, Produtos e Tecnologia, Modelo de Negócio, Planejamento Estratégico, Revitalização de Negócios e Execução Qualificada;

Educação Continuada: Encontros Presenciais e Virtuais, Ações para Formação e Capacitação, Mentoring Estratégico.

Negócios Estratégicos: BPO, Interim Management, Alianças Estratégicas.

Quem somos e

O que Fazemos1998/2004FCO / FDG /

INDG /Falconi

2004/2005BMI

2005/2007 TotvsBMI

2007/2008 Totvs Consulting

2008 - ILGC

No que

Acreditamos...

• Simplicidade e Austeridade.....Colaboração.....Tecnologia.....Redes Sociais..... ATITUDE

A indústria de alimentos no Brasil

2014

Faturamento R$ 529,6 bilhões

Crescimento nominal em valor de produção 9,27%

Crescimento da produção física 1,13% Crescimento das vendas reais 1,52% Comércio Exterior*

Exportações US$ 41,1 bilhões

Importações US$ 5,7 bilhões

Saldo Comercial US$ 35,4 bilhões

Mercado Interno*

Varejo alimentar R$ 277,6 bilhões

Food Service R$ 132,5 bilhões

Total Mercado Interno R$ 410,1 bilhões

Emprego*

Nível de emprego 1.66 milhão Novos postos de trabalho 17 mil 

Fonte: ABIA Associação Brasileira da Industria de Alimentação

A indústria de alimentos no Brasil

Perspectivas para 2015

• Inflação na casa dos 9%• PIB -1,7%

Maior Competividade

Desafios das lideranças na condução dos negócios

Fatores de Atenção Relevante: Riscos Climáticos; Estratégias de comercialização; Estratégias de armazenagem; Impacto das importações; Endividamento/custo do capital.

Tomar decisões técnicas; Demandas por maior produtividade; Necessidade de redução das “perdas” visíveis e invisíveis. Obsessão por controle e redução de custos; Explorar a integração das atividades produtivas Construir alianças e relacionamentos sustentáveis; Gerenciar tecnologia e custos para a sustentabilidade econômica.

Conceitos

Conceitos

Gastos

Investimentos

Produtoou

ServiçoDespesaCusto

Consumo para

estoque

Consumo no

tempo

Conceitos

Volume (Q)

Un

. M

on

et.

($)

Gasto fixo

Gastovariável

Gasto total

Receita total

Break-even pointPonto de ruptura

Ponto de equilíbrio contábil (PECq)

Volume (Q)

Un

. M

on

et.

($)

Gasto fixo

Gasto total

Receita total

Break-even point

Ponto de equilíbrio contábil (PECq)

Valor agregado de um negócio

Gestão dosProcessos

Gestão dosRecursos

Gestão doOrçamento

Simulaçãode Cenários

Gerar Valor ao Negócio

RESULTADOdas áreas

INVESTIMENTOS

Custos dos mercados

Custos de estocagem e produção

Preço, Mix e Segmentação

ERPERP OutrosOutros

Estrutura de

Gerenciamento

Macro objetivoestratégico

Objetivos estratégicos

Estratégias

EVA= Lucro Operacional após o Imposto de Renda - (Capital Investido x Custo de Oportunidade)

Gestão Estratégica de Custos

G.E.C.

Análise de Custos

PosicionamentoEstratégico

Cadeia de Valores Custos do Mercado

Gestão dosProcessos

Gestão dosRecursos

Gestão doOrçamento

Simulaçãode Cenários

Gerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo

estratégico

RESULTADOdas áreas INVESTIMENTOS

Objetivos Estratégicos

ECM – Enterprise Cost Management

ERPERP OutrosOutros

Custos dos mercadosCustos de produção

Preço, Mix e Segmentação Estratégias

EVA Economic Value Added

Gestão dosProcessos

Gestão dosRecursos

Gestão doOrçamento

Simulaçãode Cenários

Gestão dosProcessos

Gestão dosRecursos

Gestão doOrçamento

Simulaçãode Cenários

Gerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo

estratégicoGerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo

estratégico

RESULTADOdas áreas INVESTIMENTOS

Objetivos EstratégicosRESULTADO

das áreas INVESTIMENTOS

Objetivos Estratégicos

ECM – Enterprise Cost Management

ERPERP OutrosOutros

Custos dos mercadosCustos de produçãoCustos dos mercadosCustos de produção

Preço, Mix e Segmentação

Preço, Mix e Segmentação Estratégias

EVA Economic Value Added

Cash Operating Cycle

Fixed Asset Utilization

ESTOQUES

CUSTOS

PRAZO MÉDIO PAGAMENTO

PRAZO MÉDIO RECEBIMENTO

DESPESAS OPERACIONAIS

RECEITA

Capital Utilization

DEPRECIAÇÃO/AMORTIZAÇÃO

CCL

UTILIZAÇÃO ATIVO FIXO

RESULTADO OPERACIONAL

e EBITIDA

UTILIZAÇÃO CAPITAL

ROI

Du pont

Métodos Tradicionais

Produtos

Imov.

TIGer.

Custos fixos

Direcionadorúnico

Desafio

Cadeia de Valores

Distribuição de Custos

Elos que nãoAgregam Valor

Cadeia de Valores

Permite identificar

Permite detectar

Permite alcançar Otimização dos Custos

Novas Oportunidades

Distribuição dos custos na indústria alimentícia

Custos Logísticos Custos Comerciais Custos de Marketing Custos de Produção (sem

MP) Custos administrativos

Custos fixos entre competências e valores

AC/NAV AC/AV

BC/NAV BC/AV

NAV AV

AC

BC

$NÍVEL

DE

COMPETÊNCIA

AGREGAÇÃO DE VALOR

Diminuir Custos Fixos

Alternativas para a redução de Custos Fixos

• Elaboração do orçamento positivo

• Capacitação de alto impacto

• Pjotização• Terceirizações• Venda de alto

impacto

Custos fixos

Custos Variáveis

Industrial

Custos fixos

Custos Variáveis Comercia

l

Dividir Gerencialmente a empresa em

Estabelecemos perspectiva de ganho econômico financeiro para o período de 12 meses;

Avaliamos estruturas contábeis, plano de contas – centro de custo e estratificamos por grupamentos semelhantes;

Elegemos um líder/dono para cada grupamento; Desdobraremos as metas para cada grupamento de

contas; Analisamos preço de venda e de aquisição e

produtividade de cada processo; Negociamos as metas em termos relativos (%) entre as

partes envolvidas; Elaboramos a matriz orçamentária e capacitamos as

pessoas envolvidas; Apoiamos no monitoramento sistemático das metas e

dos resultados.

Despesas aplicadas de forma qualitativa; Custos fixos e variáveis reduzidos; Liderança comprometida com os desafios e

resultados; Margens do negócio ampliadas; Processos modernizados; Resultados sustentáveis; Book do projeto com plano de conta

comentado.

Como Fazemos... Entregáveis

RelevanteTempo médio de implementação 180-360 dias;ROI superior a R$ 2.5/R$1.00;Na média os resultados começam a surgir a

partir do 75° dia após o início.

Proposta de Valor: Alcançar ganho econômico superior a 5% na Execução da Peça Orçamentária

Orçamento

Positivo

19

Resumo do Planejamento

DCA PMeta

Estratégica

Gestores de Pacote identificam as Oportunidades

Metas Desafiadores de redução por CC

Normas e Padrõespara alcançar

as metas

S N Vencto Valor anualObjetivo red. % Estratégia Responsável Data

%Redução Negociada

Novo Valor

Papel VCP x 12-jan 72.000 10%Cartucho de tinta

Kalunga x 9-mai 50.000 5% 30/abr

Tonner Xerox X 5.000 30%

Pasta/fichárioPapelaria New

Officex 4.000 20%

Notas fiscais JC Formulários x 15-jul 120.000 10%

251.000 10% % Média de redução dos contratos TOTAL 0

303.150 83% % Identificada das contas

FORNECEDOR

Suporte Administrativo

Material de escritório

Inês

Total identificado na conta

Total

Negociação

PACOTE

CONTA

GESTOR

ANÁLISE DE CONTRATOS

Analise do contrato

ITEMCont. formal ?

Análise de Contrato

NOVO CUSTO

PR

EÇ

O REDUÇÃO DO PREÇO

REDUÇÃO DO

CONSUMO

CONSUMO

+ GastosValor

Contábil

Parâmetros

Gestores

Entidades

Realizado Acumulado

(R$)

Meta Acumulada

(R$)

Diferença (R$)

Realizado Acumulado

(R$)

Meta Acumulada

(R$)

Diferença (R$)

Realizado Acumulado

(R$)

Meta Acumulada

(R$)

Diferença (R$)

Realizado Acumulado

(R$)

Meta Acumulada

(R$) Pacotes de

Produtos Gestores

Bebida Energética

Creme UHT

Doce de Leite

Iogurte

L.Ester.Sabor

Leite C

Leite C - Vit

Leite Condensado

Leite em Pó

Leite Longa Vida

Manteiga

Q.Petit Suiss

Queijo

Requeijão

Soro em pó

Sucos

Total das Entidades

Região Centro-Oeste/Sudeste Região Norte/Nordeste Região São Paulo/Sul Total

Dono: Dr. Jacques Gontijo

Matrizes Orçamentárias

NegociaçãoGeral das

metas

Análise

R$/F

IndicadoresMetas Preliminares

2. Elaboração do

Orçamento

2.1 Análises iniciais e

preparação para

definição de metas

Escopo do trabalho

Produtos

2.2 Definição de metas

preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação

Resumo do

planejamento

Orçamento Positivo -

Gastos

MODELO Metas de um pacote

entre as áreas

Meta das áreas entre

os pacotesFechamento das metas nas

áreas e pacotes da matriz

Orçamento

Positivo

21

Análise de Gastos

Gastos =(Custo Total de

Gasolina)

XL. Gasolina

Dia

R$

Litro

Análise

Histórica 1 2Ação sobre os

parâmetros

Renegociação de

contratos

Preço por litro

Litros Gasolina

Novo Custo

CustoOriginal

2. Elaboração do

Orçamento

2.1 Análises iniciais e

preparação para

definição de metas

Escopo do trabalho

Produtos

2.2 Definição de metas

preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação

Resumo do planejamento

Orçamento Positivo -

Gastos

Contato:

Raimundo Sousarai.sousa@ilgc.com.br(11)9 9990-5534

Adriano Gama adriano.gama@ilgc.com.br(11) 9 9489-6828

ILGCInstituto Latino Americano de Gestão CompetitivaAv. Nazaré, 1139 | 2º andar - Cj. 203 | Ipiranga, SP

Telefone: (11) 2948-3336www.ilgc.com.br

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