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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2021 Subcuenta 3.1.2.1.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

VI.- INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS

NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA

3.1.2.1.1 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO CONTRIBUIDO

DONACIONES DE CAPITAL

DONACIONES DE CAPITAL ACREEDORA

SUBCUENTA: DONACIONES DE CAPITAL

REF. CARGO REF. ABONO

G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

G19, 21 Por los donativos en especie realizados por terceros a los fideicomisos de administración y pago.

G25, 29 Por las donaciones de construcciones en proceso en bienes de dominio público y bienes propios recibidas de otros entes públicos Federales, Estatales o Municipales.

G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.

G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos Biológicos.

G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes Intangibles.

G27, 15 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables recibidas en el ente público por terceros.

SU SALDO REPRESENTA: El monto de las transferencias de capital, en dinero o en especie, recibidas de unidades gubernamentales u otras instituciones, con el fin de dotar al ente público de activos necesarios para su funcionamiento.

OBSERVACIONES: Auxiliar por Ramo y UR.








ACTUALIZACIÓN DE LA HACIENDA

PÚBLICA/ PATRIMONIO

ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO ACREEDORA

SUBCUENTA: ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO



SU SALDO REPRESENTA: La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.












SUBCUENTA: INCREMENTO Y/O DECREMENTO DERIVADO DE PERMUTA DE BIENES


G27, 52

Por la entrega y recepción de los bienes inmuebles desincorporados del Poder Ejecutivo Federal que no sean útiles para destinarlos al servicio público de uso común (Art. 84 LGBN) y se autorice su permuta con las Entidades; los Gobiernos de los Estados, la Ciudad de México y de los Municipios o con sus respectivas Entidades Paraestatales, o con los particulares, respecto de inmuebles que por su ubicación, características y aptitudes satisfagan necesidades de las partes, así como, EL DECREMENTO DEL PATRIMONIO en la operación realizada por la dependencia.


G27, 51

Por la entrega y recepción de los bienes inmuebles desincorporados del Poder Ejecutivo Federal que no sean útiles para destinarlos al servicio público de uso común (Art. 84 LGBN) y se autorice su permuta con las Entidades; los Gobiernos de los Estados, la Ciudad de México y de los Municipios o con sus respectivas Entidades Paraestatales, o con los particulares, respecto de inmuebles que por su ubicación, características y aptitudes satisfagan necesidades de las partes, así como, EL INCREMENTO DEL PATRIMONIO en la operación realizada por la dependencia.

SU SALDO REPRESENTA: El monto del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.












SUBCUENTA: INMUEBLES SUJETOS AL RÉGIMEN DE DOMINIO PÚBLICO DE LA FEDERACIÓN



G27, 59 Por los bienes inmuebles incorporados al patrimonio por la Sujeción al Régimen de Dominio Público de la Federación.

SU SALDO REPRESENTA: El valor actualizado de los activos, pasivos y patrimonio del ente público que han sido reconocidos contablemente, por transacciones y otros eventos cuantificables una vez formalizados en términos de las disposiciones que resulten aplicables.

OBSERVACIONES: Auxiliar por subcuenta.






3.2.1.1.1 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO PATRIMONIO GENERADO

RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO/

DESAHORRO)

RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/

DESAHORRO) ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO/ DESAHORRO)


G1, 3 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la subcuenta 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) a la 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores.


G98, 31 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor negativo de la subcuenta 6.1.1.1.9 Cierre Activos y Pasivos Correspondidos a la 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro).

G1, 2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor en rojo de la subcuenta 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) a la 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores.

G99, 127 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la subcuenta 6.3.1.1.1 Desahorro de Gestión a la 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / (Desahorro).

G98, 32 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la subcuenta 6.1.1.1.9 Cierre Activos y Pasivos Correspondidos a la 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro).

G99, 128 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la subcuenta 6.2.1.1.1 Ahorro de Gestión a la 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro).

SU SALDO REPRESENTA: El monto del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.








PATRIMONIO GENERADO RESULTADOS DE

EJERCICIOS ANTERIORES

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


G1, 2

Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor en rojo de la subcuenta 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) a la 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores.


G19, 25

Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de subcuentas de fideicomisos entregados a otras dependencias o centros de registro. (Registro en la dependencia que transfiere el saldo).

G1, 3 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la subcuenta 3.2.1.1.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) a la 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores.

G19, 28, b)

Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas con los recursos que administra el fideicomiso. b) Año anterior.

G19, 26 Por la formalización por medio de acta respectiva, de la transferencia de saldos de subcuentas de fideicomisos provenientes de otras dependencias o centros de registro.

G19, 34, a)

Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes Muebles.

G19, 39 Por la formalización de los bienes recibidos de otras dependencias.

G19, 34, b)

Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. b) Bienes Inmuebles.

G19, 43

Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias. (Registro en la dependencia que recibe el activo).

G19, 34, c)

Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. c) Obra Pública.

G19, 49, b) Por la devolución de recursos al Fideicomiso. b) De años anteriores.

G19, 38 Por la formalización de los bienes transferidos a otras dependencias. (Registro en la dependencia que transfiere el activo).

G21, 10 Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR.

G19, 42

Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de cuentas de activo entregadas a otras dependencias. (Registro en la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso).

G26, 15 Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR Unidad Responsable.










ACREEDORA



G21, 8 Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR. G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.

G24, 39 Por los gastos del año anterior realizados en estudios de pre-inversión y preparación de proyectos de Obras que no se ejecutaron.

G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios.

G25, 28 Por las donaciones de construcciones en proceso en bienes de dominio público y bienes propios entregadas a otros entes públicos Federales, Estatales o Municipales.

G27, 58 Por la formalización de la recepción del inmueble a nivel Unidad Responsable.

G26, 13 Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR Unidad Responsable.

G36, 1, b) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó el gasto. b) De años anteriores.

G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes Muebles. G36, 6, b)

Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los programas. b) De años anteriores.

G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos Biológicos. G37, 15, b)

Rectificación a la Ley por disminución del pasivo Bonos de Reconocimiento Pensionissste a LP y rectificación del Gasto en el Ramo 19. b) Por la rectificación del gasto.

G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles. G50, 4 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos de

activo y/o bienes recibidos de otras dependencias.

G27, 17 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables otorgadas a terceros.

G50, 7 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos por operaciones de subcuentas de pasivo entregados a otras dependencias.

G27, 56 Por la formalización de la entrega del inmueble a otra Unidad Responsable de la misma dependencia. G57, 2 Por el reintegro de años anteriores de servicios personales,

incluye el reintegro por regularización presupuestaria.

G29, 4 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.

G57, 3

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la TESOFE derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados, incluye el reintegro por regularización presupuestaria.

G29, 9 Por la comprobación de gastos realizados en las Representaciones Comerciales ubicadas en el extranjero, de ejercicios anteriores.

G57, 10

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de servicios generales, incluye el reintegro por regularización presupuestaria.










ACREEDORA



G29, 14 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores. G57, 12

Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero.

G29, 29 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.

G57, 13

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

G50, 3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de subcuentas de activo y/o bienes entregados a otras dependencias.

G57, 14 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores, por constancias de compensación de participaciones.

G50, 8 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de subcuentas de pasivo provenientes de otras dependencias.

G57, 15

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por regularización presupuestaria.

A15, 1 Por la afectación a resultados de ejercicios anteriores por la devolución de los aprovechamientos recibidos del INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.

G57, 36 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de gastos pendientes de comprobar.

G57, 37 Por los reintegros presupuestarios de años anteriores, por los importes derivados del costo financiero.

G64, 2, b) Servicios Personales. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto especifica de servicios personales.

G64, 3, b)

Materiales y Suministros no Almacenables. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados.

G64, 9, b) Servicios Generales. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto especifica por concepto de servicios generales.

G64, 11, b)

Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y otras provisiones, participaciones y aportaciones. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones










ACREEDORA


REF. CARGO REF. ABONO Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.

G64, 12, b)

Constancias de compensación de participaciones b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de constancias de compensación de participaciones.

G64, 13, b) Gasto Directo. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de operaciones de Gasto Directo.

G64, 32

Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias, asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de captura de REFAS.

A23, 2, b)

REINTEGROS PRESUPUESTARIOS. b) Por la cancelación de los reintegros compensados presupuestarios del año en curso y de años anteriores realizados por los Poderes Legislativo y Judicial y Órganos Autónomos.

SU SALDO REPRESENTA: El monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.











ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS POR APOYOS FINANCIEROS


A9, 8 Por la capitalización de los intereses a cargo del Poder Ejecutivo. G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

A9, 15 Por el activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo crediticio.

A9, 5 Por el registro en la Unidad de Crédito Público de los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo hasta su colocación.

A9, 17, a) Por el resultado neto positivo al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en UDIS. a) Por la aplicación del resultado neto positivo.

A9, 9 Por la capitalización de los intereses a favor del Poder Ejecutivo, derivados de los recursos entregados a los fideicomisos.

A9, 10 Por la actualización del saldo de la subcuenta de activo, por la variación de la cotización de UDIS.

A9, 16 Por el pasivo que no se hubiese pagado al concluir los programas de apoyo crediticio.

A9, 19 Por el registro del pago efectuado por la TESOFE.

A9, 20, c)

Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en UDIS, cuando sea negativo y no exista presupuesto. c) Por el aviso del pago efectuado por la TESOFE al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en UDIS.

SU SALDO REPRESENTA: Las modificaciones patrimoniales originadas por operaciones derivadas de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udi’s.











ACREEDORA

SUBCUENTA: FLUCTUACIONES EN VALORES


A13, 4, a) Por el beneficio obtenido en la compra de papel. a) Por el beneficio. G1, 1

Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

A13, 2 Por el beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.

SU SALDO REPRESENTA: El monto de los beneficios obtenidos en la compra del papel de deuda externa pendientes de aplicación en la Ley de Ingresos de la Federación.











ACREEDORA

SUBCUENTA: AJUSTES A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES



SU SALDO REPRESENTA: El monto de los resultados de la gestión de ejercicios anteriores derivados de operaciones entre los centros de registro del ente público.











ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS ACUMULADOS DE 2011 Y ANTERIORES



SU SALDO REPRESENTA: Los resultados acumulados correspondientes al ejercicio 2011 y anteriores capitalizados al Patrimonio en el modelo contable anterior correspondiente a la modificación cuantitativa o cualitativa del conjunto de bienes, derechos y obligaciones pertenecientes al ente público Poder Ejecutivo y por medio del cual este puede cumplir sus objetivos.











ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS POR DIFERENCIAS EN BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES



SU SALDO REPRESENTA: El reconocimiento inicial de las diferencias, tanto por existencias como por valores, derivado del resultado de la conciliación física – contable de los bienes muebles, inmuebles e intangibles.


M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL






RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS DE LA PARTICIPACIÓN EN OTRAS ENTIDADES



SU SALDO REPRESENTA: La variación de la inversión financiera del Poder Ejecutivo como consecuencia del incremento o disminución del Patrimonio de otras entidades, de acuerdo con la participación que le corresponda a éste.








RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES ACREEDORA

SUBCUENTA: RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES POR OBRA NO CAPITALIZABLE


G19, 31, b) Por las obras realizadas en bienes de dominio público no capitalizables. b) Por las erogaciones realizadas en ejercicios anteriores.


G24, 37, b) Por las obras realizadas en bienes de dominio público no capitalizables. b) Por las erogaciones realizadas en ejercicios anteriores.

SU SALDO REPRESENTA: El monto de los recursos erogados por obras públicas realizadas en bienes de dominio público correspondiente a ejercicios anteriores, no capitalizables por el ente público.







3.2.3.1.1 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO PATRIMONIO GENERADO REVALÚOS

REVALÚO DE BIENES INMUEBLES ACREEDORA

SUBCUENTA: REVALÚO DE BIENES INMUEBLES


G27, 14 Por la disminución del valor en libros de los bienes inmuebles derivado de la aplicación de un avalúo u otro método definido por la instancia normativa.


G27, 13 Por la actualización del valor de los bienes inmuebles derivado de la aplicación de un avalúo.

G27, 16 Por la actualización del valor en libros del bien inmueble antes de donarlo a terceros.

SU SALDO REPRESENTA: Representa el monto correspondiente a la valuación de un bien inmueble en existencia de un valor histórico a un valor presente.







3.2.3.2.1 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO PATRIMONIO GENERADO REVALÚOS

REVALÚO DE BIENES MUEBLES ACREEDORA

SUBCUENTA: REVALÚO DE BIENES MUEBLES


G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.


G26, 24 Por la actualización a la alza del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.

SU SALDO REPRESENTA: El monto correspondiente a la valuación de un bien mueble en existencia de un valor histórico a un valor presente.








PATRIMONIO GENERADO

RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES

ACREEDORA

SUBCUENTA: CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES



SU SALDO REPRESENTA: El ajuste en el importe de un activo o de un pasivo, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.








PATRIMONIO GENERADO

RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

CAMBIOS POR ERRORES CONTABLES

ACREEDORA

SUBCUENTA: CAMBIOS POR ERRORES CONTABLES



SU SALDO REPRESENTA: Las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.


vi.- instructivo para el manejo de cuentas · 2021. 6. 2. · g1, 1 por la apertura de libros por...

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