Keskeiset kysymykset muuttotilanteessa

Muuttoa harkitsevan on syytä ottaa huomioon useitaseikkoja:

• Miksi muuttaa• Minne muuttaa• Kuinka pitkäksi aikaa muuttaa• Muuton vaikutukset verotukseen• Muuton vaikutukset sosiaaliturvaan• Muuton perhe- ja jäämistöoikeudelliset

vaikutukset

Muita kansainväisiä tilanteita:

• Asunnon tai kiinteistön hankinta ulkomailta• Yrityksen sijannin muuttaminen• Yrityksen omistuksen muuttaminen

Miksi

Muuttoa harkittaessa tulee muutolla tavoiteltuja hyötyjäverrata muutosta seuraaviin haittoihin. Pelkästäänedullisemman verokohtelun tavoittelu on järkevää vainsilloin, kun saavutettu hyöty on erityisen suuri. Muussatapauksessa kohdemaan edullinen verotus voi olla yksimuuton syy muiden syiden ohella. Muutto voi siis olla myöstehokas verosuunnittelukeino esimerkiksi silloin, kunodotettavissa on luovutusvoittoja yrityksen myynnistä taiosakesalkun realisoinnista tai kun pelkästään asuinmaassaverotettava eläketulo on hyvin suuri.

Minne

• Muuttomaan valintaan vaikuttaa oikeudellisestanäkökulmasta se, kuinka vapaata muutto on, millainenverotus ja sosiaaliturva maassa on sekä millainenverosopimus muuttomaalla ja Suomella on tai onko sitäollenkaan.

• Muutto toiseen EU- tai ETA-jäsenvaltioon on helppo,sillä mitään lupaa ei tarvita. Moneen muuhun maahan,kuten Yhdysvaltoihin, pysyvä muutto edellyttäävaikeasti saatavaa lupaa.

• Muuttomaan verotus ja sosiaaliturva on ainaselvitettävä erikseen. Verosopimuksella on keskeinenmerkitys verotusoikeuden jakautumiselle muuttomaanja Suomen välillä. Eri maiden kanssa solmittujenverosopimusten sisältö vaihtelee. Siten esimerkiksieläketuloa voidaan verottaa joko Suomessa tai vainmuuttomaassa tai verotusoikeus voi olla jaettu.

Kuinka pitkäksi aikaa

Verotuksen ja sosiaaliturvan näkökulmasta maastamuuttovoi olla kolmentyyppistä:

• Pysyvä muutto

• Tilapäinen muutto

• Tilapäinen työskentely ulkomailla (jolloin kyse ei olevarsinaisesti muutosta)

Verotus ja muutto ulkomaille

Verotus

• Pysyvä muutto on yleensä edellytyksenä sille, ettähenkilö siirtyy yleistesti verovelvolliseksi Suomestamuuttomaahan. Olennaiset siteet Suomeen voivatkuitenkin johtaa siihen, että Suomi katsoo henkilöntäällä yleisesti verovelvolliseksi muutosta huolimatta.

• Tilapäinen muutto ei yleensä merkitse yleisenverovelvollisuuden siirtymistä Suomestamuuttomaahan.

• Tilapäinen työskentely ulkomailla voi ollaverotuksellisesti edullista. Aivan lyhyestä työskentelystäetua ei synny mutta jo kuuden kuukauden mittaisestaulkomaan työskentelystä saatu palkka voi tietyinedellytyksin olla Suomessa ja joskus myöstyöskentelymaassa verovapaata.

Sosiaaliturva

• Yleensä pysyvä muutto päättää Suomen sosiaaliturvanpiiriin kuulumisen. Tietyissä erityistilanteissa onkuitenkin mahdollista pysyä sosiaaliturvan piirissä.

• Lyhyt tilapäinen muutto ei yleensä päätä Suomensosiaaliturvaan kuulumista,

• Tilapäinen työskentely ulkomailla ei yleensä vaikutaSuomesta saatavaan sosiaaliturvaan.

Perhe- ja jäämistöoikeus

Maastamuutto voi tarkoittaa myös sitä, että perhe- jajäämistö-oikeudellisiin kysymyksiin, kuten perintöön,testamenttiin tai avioeroon, sovelletaan Suomen lain sijaanuuden asuinmaan lakia. Seuraukset voivat olla yllättäviä,ellei niitä oteta huomioon jo muuttoa suunniteltaessa.

Asunnon osto ulkomailta

Ulkomailla sijaitsevasta asunnosta saatavan vuokratulon jaluovutusvoiton verotukseen liittyy useita seikkoja, kuten:

• Kiinteistötulon verotusoikeus on aina kiinteistönsijaintimaalla.

• Usein tulo verotetaan myös henkilön asuinmaassa., jolloinsijaintimaan vero hyvitetään. Jotkut Suomen solmimatverosopimukset perustuvat kuitenkinvapautusmenetelmään, jolloin verotus tapahtuu vainkiinteistön sijantimaassa.

• Kiinteistön käsite ei ole kaikkialla sama kuin Suomessa.

• Joissakin Suomen verosopimuksissa on kiinteänomaisuuden käsitettä laajennettu myös kiinteistöyhtiönosakkeisiin.

Yrityksen sijannin muuttaminen

Tietyissä erityistilanteissa voi olla mahdollista muuttaayhtiön verotuksellinen kotipaikka toiseen maahan.

Yrityksen omistuksen muuttaminen

Suomalainen osakeyhtiö voidaan tietyin edellytyksin siirtääilman veroseuraamuksia toisessa maassa olevan holding-yhtiön omistukseen.

Kuinka voimme auttaa?

Muuttoon liittyvät verokysymykset voivat olla hyvinvaativia ja niihin voi liittyä suuri riski. Asiantuntija-apu onsen vuoksi välttämätöntä. Veromies Oy Tax Advisers tarjoaakaikki muutossa tarvittavat laki- ja veropalvelut niinSuomessa kuin yhteistyökumppaneiden avulla kaikkiallamaailmassa. Hinnoittelu perustuu tuntiveloitukseen 250euroa + alv tai erikseen sovittavaan kiinteään hintaan.

Ota yhteyttä ja sovitaan konsultoinnista:

puhelin: 040 828 08 14sähköposti: heikki.muikku@veromies.fi

Heikki MuikkuLakimiesOTM, KTM, YTM +358 40 828 08 14heikki.muikku@veromies.fiVeromies Oy Tax AdvisersUnioninkatu 20-2200130 HELSINKIwww.veromies.fi