univerzitet u sarajevu - efsa.unsa.ba ciklus/zagreb/syllabusi 2011/+2... · računovodstvo javnog...

Univerzitet u Sarajevu

Ekonomski fakultet u Sarajevu – Poslovna akademija

RAČUNOVODSTVO I POREZI MA «+2»

NAZIV STUDIJA: RACUNOVODSTVO I POREZI + 2

I SEMESTAR

Predmeti ECTS Sati Sifra

Računovodstveni sistem u BiH i EU 6 30 ACT401

Finansijsko izvještavanje 6 30 ACT402

Revizija 6 30 ACT404

Porezno računovodstvo 6 30 ACT405

Računovodstvo za mala i srednja preduzeća 6 30 ACT406

Ukupno 30 150

II SEMESTAR

Obavezni predmeti ECTS Sati Sifra

Računovodstveni informacioni sistem 6 30 ACT407

Porezni sistem u EU 6 30 ACT408

Profesionalna etika računovoĎa i revizora 6 30 ACT409

MAGISTARSKI RAD 12 60 -

Ukupno 30 150

III SEMESTAR


Korporativno pravo i korporativno upravljanje 6 30

Troškovno i upravljačko računovodstvo 6 30

Računovodstvo javnog sektora 6 30

Revizija javnog sektora 6 30

Računovodstvo i revizija u finansijskim institucijama

6 30

Ukupno 30 150

IV SEMESTAR


MAGISTARSKI RAD 30 150

Ukupno 30 150

ECTS Bodovi: Obvezni predmeti 13x6 = 78 ECTS Seminarski rad 12 ECTS Magistarski rad 30 ECTS

ACT401 RAČUNOVODSTVENI SISTEM U BIH I EU

1. Cilj Ovaj predmet ima za cilj upoznati studente sa karakteristikama računovodstvenog sistema u BiH i EU, uz naglasak na ciljeve i faze harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU i svijeta kao i bitne aspekte regulacije računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja. Posebno se izučava računovodstveni sistem BiH, te regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja u BiH kako bi se ostvario uvid u stepen njegove harmoniziranosti. Pored toga, studenti će izučavati računovodstvene informacije odnosno korisnike, kvalitet i ulogu tih informacija u procesu poslovnog odlučivanja. 2. Sadržaj

I. Računovodstveni sistem

Pojam i uloga računovodstvenog sistema

Pregled historijskog razvoja računovodstva

Računovodstvena načela

Računovodstvene teorije

II. MeĎunarodna regulatorna tijela

IFAC

IASB

FEE

III. Harmonizacija računovodstvenih sistema i finansijskog izvještavanja

Uloga meĎunarodnih regulatornih tijela

Karakteristike i ciljevi harmonizacije

Faze harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU

Rezultati harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU

Faze i rezultati harmonizacije računovodstvenih sistema u svijetu

Računovodstveni sistem BiH sa aspekta harmoniziranosti

IV. Regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja

Regulacija računovodstvenog sistema u EU

Regulacija finansijskog izvještavanja u EU

Regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja u BiH

V. Računovodstvene informacije i njihovi korisnici

Korisnici računovodstvenih informacija

Računovodstvene informacije za interne korisnike

Računovodstvene informacije za eksterne korisnike

VI. Računovodstvene informacije i proces poslovnog odlučivanja

Kvalitet računovodstvenih informacija

Računovodstvene informacije u procesu poslovnog odlučivanja

3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura

Ţager, K., Mamić Sačer, I., Sever, S. Ţager, L. (redaktor Ţager, L.) Analiza financijskih izvještaja, u tisku (Masmedia, Zagreb, 2008).

Grupa autora (redaktori Krasić, Š., Ţager L.) Drţavna revizija, u tisku (Drţavni ured za reviziju, Zagreb, 2008.)

Grupa autora, Računovodstvo, priručnik za vjeţbe (redaktor Tušek., B.), drugo izmijenjeno i dopunjeno izdanje, Zagreb, 2006.

Grupa autora, Računovodstvo, udţbenik, HRZFD, Zagreb, 2006

Mamić-Sačer, I., Ţager, K., Računovodstveni informacijski sustavi, HZRFD, Zagreb, 2008.

Tušek, B., Ţager, L., Revizija, II izmij. i dop. Izd., HZRFD, Zagreb, 2007.

Ţager, K., Tušek, B., Vašiček, V. Ţager, L., (redaktor: Ţager, L.): Osnove računovodstva: računovodstvo za neračunovoĎe, HZRFD, Zagreb, 2007.

Vinko Belak, Ţeljko Bošnjak, Maja Pehar: „Financijsko računovodstvo prema MSFI i poreznim propisima BiH/FBiH“, Fircon, Mostar, 2006.

IFAC, IASB, FCM, SEEPAD: „Primjena kontnog okvira u skladu sa MRS/MSFI“, Savez računovoĎa i revizora Srbije, Beograd, 2007.

Baruch Englard: „Financijsko računovodstvo II“, prvo izdanje, Faber & Zgombić Plus, Zagreb, 1996.

Joseph A. Wiseman, James A. Cashin: „Financijsko računovodstvo III“, Faber & Zgombić Plus i Ernst & Young, Zagreb, 1998.

MeĎunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI) i MeĎunarodni računovodstveni standardi (MRS), izvorna engleska verzija ili neki od prijevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

grupa autora: „Računovodstvo trgovačkih društava uz primjenu MRS i poreznih propisa“, HZRIF, Zagreb, 2001.

Beams F., Anthony J., Clement R., Lowensohn S., „Advanced Accounting“, Prentice Hall, New Jersey, 2003.

Larsen E.: „Modern Advanced Accounting“, NY: McGraw Hill, 2000.

Meigs, W., Meigs R.: „Računovodstvo, temelj poslovnog odlučivanja“, MATE, Zagreb, 1999.

ACT402 FINANSIJSKO IZVJEŠTAVANJE

1. Cilj Predmet ima za cilj sticanje naprednih znanja u oblasti finansijskog izvještavanja i razvoj vještina u primjeni računovodstvenih politika, standarda i načela. U tu svrhu izučavaju se finansijski izvještaji, korisnici i njihove potrebe, te faktori kvalitete finansijskih izvještaja. Predmet se bavi finansijskim izvještavanjem u BiH, pitanjima standardizacije i harmonizacije finansijskog izvještavanja, a posebno finansijskim izvještavanjem u zemljama EU i anglosaksonskog govornog područja, što ima za svrhu omogućiti studentima potpuniji uvid u ovu problematiku. Posebna paţnja je posvećena specifičnostima u finansijskom izvještavanju profitnog i neprofitnog sektora, sloţenih poslovnih subjekata i subjekata u stečaju i likvidaciji te izvještavanju u uslovima inflacije i hiperinflacije kako bi studenti mogli ovladati vještinama pripreme i razumijevanja ovakvih finansijskih izvještaja. 2. Sadržaj

I. Sistem finansijskog izvještavanja

Finansijsko izvještavanje

Finansijski izvještaji

Računovodstvene pretpostavke, načela i standardi

Računovodstvene politike

II. Finansijsko izvještavanje u BiH

Ciljevi finansijskog izvještavanja

Normativni okvir

Regulatorna tijela

III. Korisnici finansijskih izvještaja

Eksterni korisnici

Interni korisnici

Finansijsko izvještavanje za potrebe različitih korisnika

IV. Finansijski izvještaji

Vrste finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji za eksterne korisnike

Finansijski izvještaji za interne korisnike

Periodični izvještaji

Završni račun

V. Kvalitet finansijskih izvještaja

Formalni i materijalni faktori kvaliteta

Uloga računovodstvenih politika

Promjena i objavljivanje računovodstvenih politika

Revizija i analiza u funkciji kvalitete finansijskog izvještavanja

VI. Standardizacija i harmonizacija finansijskog izvještavanja

MeĎunarodni standardi finansijskog izvještavanja

VII. Finansijsko izvještavanje u zemljama EU

VIII. Finansijsko izvještavanje u zemljama anglosaksonskog govornog područja

IX. Specifičnosti u finansijskom izvještavanju

Profitni sektor

Neprofitni sektor

Sloţeni poslovni subjekti

Poslovni subjekti u stečaju i likvidaciji

Uslovi inflacije i hiperinflacije 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura





Mamić-Sačer, I., Ţager, K., Računovodstveni IS, HZRFD, Zagreb, 2008.

Tušek, B., Ţager, L., Revizija, drugo, izmijenjeno i dopunjeno izdanje, HZRFD, Zagreb, 2007.


prof. dr. Katarina Ţager, prof. dr. Lajoš Ţager: „Analiza financijskih izvještaja“, Masmedia, Zagreb, 1999.

MeĎunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI), izvorna engleska verzija ili neki od prijevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

grupa autora: „Računovodstvo trgovačkih društava uz primjenu MRS i poreznih propisa“, HZRIF, Zagreb, 2001.

Beams F., Anthony J., Clement R., Lowensohn S., „Advanced Accounting“, Prentice Hall, New Jersey, 2003.

Larsen E.: „Modern Advanced Accounting“, McGraw Hill, New York, Singapure, 2000.

Meigs, W., Meigs R.: „Računovodstvo, temelj poslovnog odlučivanja“, MATE, Zagreb, 1999.

Zakon o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine (Sluţbene novine FBiH br. 32/05)

ACT404 REVIZIJA

1. Cilj U okviru ovog predmeta studenti će izučavati pojam, značaj, ulogu, razvoj i vrste revizije, revizijska načela i standarde, revizijske metode, metodologiju obavljanja revizije od planiranja do sastavljanja izvještaja revizora, analitičke postupke u reviziji, pitanja profesionalne etike kao i neke specifičnosti u reviziji. Cilj je sticanje sveobuhvatnih znanja o ovoj oblasti i razvoj znanja i vještina primjene savremenih načela i metoda revizije. 2. Sadržaj

I. Revizija

Pojam revizije

Značaj revizije

Razvoj revizije

Uloga revizije u upravljanju preduzećem

Objekat i predmet revizije

II. Vrste revizije

Osnovne vrste revizije

Eksterna i interna revizija

Revizija finansijskih izvještaja, revizija poslovanja i revizija podudarnosti

Komercijalna i drţavna revizija

III. Revizijska načela

Revizijska načela i razvoj revizijskih standarda

Revizijska načela i temeljne karakteristike revizije

IV. Revizijski standardi

Opšteprihvaćeni revizijski standardi (GAAS)

MeĎunarodni revizijski standardi (ISA)

Postupak revizije finansijskih izvještaja prema MeĎunarodnim revizijskim standardima

V. Obavljanje revizije

Metode revizije i njihova klasifikacija

Metodologija obavljanja revizije

Analitički postupci u reviziji

VI. Upoznavanje poslovanja klijenta i planiranje revizije

VII. Revizijski rizici

Pojam revizijskih rizika

Vrste revizijskih rizika

Povezanost revizijskih rizika

Revizorova procjena značajnosti

VIII. Revizijski dokazi i radna dokumentacija revizora

Pojam i obiljeţja revizijskih dokaza

Vrste revizijskih dokaza i metode prikupljanja

Pojam i funkcije radne dokumentacije

Oblici, sadrţaj i organizacija radne dokumentacije

Povjerljivost radne dokumentacije

IX. Izvještaj i mišljenje revizora

Sastavljanje izvještaja revizora

Izvještaj i mišljenje revizora

Uloga u sprečavanju prevara i grešaka

X. Profesionalna etika revizora

Kodeks profesionalne etike revizora

XI. Specifičnosti u reviziji

Revizija konsolidiranih finansijskih izvještaja

Revizija finansijskih izvještaja poslovnih subjekata u stečaju i likvidaciji

Revizija finansijskih izvještaja u uslovima inflacije i hiperinflacije 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura








Boris Tušek, Lajoš Ţager: „Revizija“, Hrvatska zajednica računovoĎa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2006.

William F. Messier Jr.: „Revizija - Priručnik za revizore i studente s rješenjima zadataka“, drugo dopunjeno izdanje, Faber & Zgombić Plus i Revicon, Zagreb, 1997. ili 2000.

Popović, Ţ.,Vitezić, N.: „Revizija i analiza - instrumenti uspješnog donošenja poslovnih odluka“, HZFRD, Zagreb, 2000.

Tušek, B.: „Revizija - instrument poslovnog odlučivanja“, TEB, Zagreb, 2001.

„MeĎunarodni revizijski standardi“, prijevod s engleskog jezika, HUR, Zagreb, 2003.

Arens A. A., Loebbecke J.K.: „Auditing - An Integrated Approach“, Prentice Hall, Siddle River, New yersey, 1997.

Brekalo, F.: „Revizija financijskih izvještaja, Priručnik za praktičnu upotrebu“, Faber & Zgombić Plus, Zagreb, 2004.

Pickett, K. H.: „The Internal Auditing Handbook“, John Wiley & Sons, Chichester, New York, 1997.

Ritenberg, L. E., Schwieger, B.J.: „Auditing Concepts for a Changing Environment“, Harcourt College Publicher, Orlando, Florida, 2000.

Ţager, K., Ţager., L.: „Računovodstveni standardi, financijski izvještaji i revizija”, drugo izmjenjeno i dopunjeno izdanje, Inţenjerski biro, Zagreb, 1996.

ACT405 POREZNO RAČUNOVODSTVO

1. Cilj Cilj predmeta Porezno računovodstvo je omogućiti polaznicima sticanje znanja o računovodstvenim i finansijskim aspektima i institucionalnom okviru obračuna i prijave poreza. Posebno se razmatraju računovodstva poreza na dohodak, poreza na dobit, poreza na dodanu vrijednost i posebnih poreza u okviru čega se utvrĎuju obiljeţja, predmeti oporezivanja, porezni obveznici, stope, olakšice i osloboĎenja. 2. Sadržaj

I. Pojam poreznog računovodstva II. Obračun i prijava poreza

Institucionalni okvir

Računovodstveni i finansijski aspekti III. Računovodstvo poreza na dohodak

Obiljeţja poreza na dohodak

Institucionalni okvir obračuna i prijave

Vrste oporezivih dohodaka

Obveznici poreza na dohodak

Porezne stope

Poreske olakšice i osloboĎenja

Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave IV. Računovodstvo poreza na dobit

Obiljeţja poreza na dobit


Planiranje poreza

UtvrĎivanje porezne osnovice

Obveznici poreza na dobit

Privremene i stalne razlike

Porezni učinci privremenih i stalnih razlika

Poreske olakšice i osloboĎenja

Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave V. Računovodstvo poreza na dodanu vrijednost

Obiljeţja i oblici poreza na dodanu vrijednost

Metode ubiranja PDV-a


Predmet oporezivanja

UtvrĎivanje porezne osnovice

Obveznici poreza na dodanu vrijednost

Pretporez

Mjesto i razdoblje oporezivanja

Prijava poreza

Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave

VI. Računovodstvo posebnih poreza

Obiljeţja posebnih poreza

Vrste posebnih poreza


Obveznici posebnih poreza

Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave VII. Primjena meĎunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Računovodstveni aspekti

Finansijski aspekti







Tušek, B., Ţager, L., Revizija, II izmij. i dop. Izd., HZRFD, Zagreb, 2007.



Drago Jakovčević; Vinko Belak; Vlado Brkanić i ostali: „Porez na dodanu vrijednost“, RRiF-plus, Zagreb, 1997.


grupa autora – Danimir Gulin: „Računovodstvo trgovačkih društava s primjenom MeĎunarodnih računovodstvenih standarda i poreznih propisa“, Hrvatska zajednica računovoĎa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2006.

Zakon o porezu na dohodak (Sluţbene novine FBiH br. 10/08)

Zakon o porezu na dobit (Sluţbene novine FBiH br. 97/07)

Zakon o porezu na dodatu vrijednost (Sluţbeni glasnik BiH br. 09/05 i 35/05)

ACT406 RAČUNOVODSTVO ZA MALA I SREDNJA PREDUZEĆA

1. Cilj Cilj predmeta je upoznavanje studenata sa pojmom malih i srednjih preduzeća, računovodstvenim standardima i politikama i općenito specifičnostima računovodstva i računovodstvenog izvještavanja za mala i srednja preduzeća. 2. Sadržaj

I. Osnove računovodstva za mala i srednja preduzeća II. Mala i srednja preduzeća: Pojam malih i srednjih preduzeća, Specifičnosti malih i srednjih preduzeća,

Mala i srednja preduzeća u BiH III. IASB MeĎunarodni računovodstveni standardi za mala i srednja poduzeća: Ciljevi i Sadrţaj IV. Računovodstveno izvještavanje za mala i srednja preduzeća

Računovodstveni izvještaji

Elementi izvještaja

Priznavanje i mjerenje V. Računovodstvene politike za mala i srednja preduzeća

VI. Računovodstvo individualnih trgovaca VII. Troškovno i upravljačko računovodstvo za mala i srednja preduzeća



Grupa autora (redaktori Krasić, Š., Ţager L.) Drţavna revizija, (Drţavni ured za reviziju, Zagreb, 2008.)








V. Belak: „Profesionalno računovodstvo, prema MSFI i hrvatskim poreznim propisima“, Zgombić & Partneri, Zagreb, 2006.

Grupa autora: „Poslovanje obrtnika“, HZRIF, Zagreb, 2004.

IASB: MeĎunarodni računovodstveni standardi za mala i srednja preduzeća, izvorna engleska verzija ili neki od prevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

B. Ramljak: „Primjena računovodstvenih politika kod malih i srednje velikih poduzeća (SMEs)“, u Zborniku radova «Mala i srednja poduzeća» (ur. Lj. Vidučić), Ekonomski fakultet u Splitu, 2005.

ACT407 RAČUNOVODSTVENI INFORMACIONI SISTEM 1. Cilj Ovaj predmet ima za cilj upoznavanje studenata sa obiljeţjima, načinom funkcioniranja i razvojem računovodstvenih informacionih sistema uz razumijevanje integrisanih informacionih sistema i modularnog pristupa organizaciji računovodstvenog informacionog sistema. Predmet se bavi i problematikom zaštite i sigurnosti računovodstvenih informacija u uslovima računarske obrade podataka kao i revizijom računovodstvenih informacionih sistema. 2. Sadržaj

I. Računovodstveni informacioni sistem

Pojam

Uloga

Osnovna obiljeţja II. Razvoj računovodstvenog informacionog sistema

Historijski razvoj računovodstvenih informacionih sistema

Ţivotni ciklus računovodstvenog informacionog sistema

Organizacija računovodstvenog informacionog sistema

Kvalitet računovodstvenog informacionog sistema III. Baze podataka

Pojam baze podataka

Upravljanje bazom podataka IV. Interna kontrola i računovodstveni informacioni sistem

Pojam interne kontrole

Vrste interne kontrole

Interni i eksterni nadzor

Kontrola u uslovima računarske obrade podataka V. Organizaciona sredstva

Poslovna dokumentacija

Dijagrami toka

Konto i kontni plan

Poslovne knjige VI. Moduli računovodstvenog informacionog sistema

Modul glavne knjige

Moduli analitičkih knjigovodstava i drugih pomoćnih knjiga

Modularni pristup organizaciji računovodstvenog IS

Specifičnosti pojedinih računovodstvenih sistema VII. Integrisani informacioni sistem

ERP sistemi – integrisane poslovne aplikacije

Računovodstvo u realnom vremenu

Virtuelno računovodstvo

Poslovna inteligencija i ekspertni sistemi VIII. Zaštita i sigurnost računovodstvenih informacija

Prijetnje sigurnosti

Koncepti zaštite

Savremene tehnike zaštite

IX. Revizija računovodstvenih informacionih sistema

Pojam revizije računovodstvenih informacionih sistema

Predmet revizije

ProvoĎenje revizije 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura








doc. dr. sc. Ivana Mamić Sačer, prof. dr sc. Katarina Ţager: „Računovodstveni informacijski sustavi“, Hrvatska zajednica računovoĎa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2007.

Hall, J. A.: „Accounting Information Systems“, South-Western College Publishing, Cincinnati, 1998.

Wilkonson J. W., Cerullo M. J., Raval V., Wong-on Wing B.: „Accounting Information Systems“, John Wiley and Sons, Inc. Toronto, 2000.

Weber R.: „Information Systems Control and Audit“, New Yersey, 1999.

ACT408 POREZNI SISTEM U EU

1. Cilj Cilj predmeta je temeljito upoznavanje sa poreznim sistemom Evropske unije i utvrĎivanje stepena usklaĎenosti poreznog sistema BiH sa evropskim zahtjevima uz definiranje mogućih pravaca prilagoĎavanja. U tu svrhu se proučavaju koncept izgradnje poreznog sistema Evropske unije, karakteristike i institucionalni okvir, prihodi i rashodi budţeta, redistribucija sredstava, a naročito proces harmonizacije poreznih sistema zemalja članica. Predmetom posebnih razmatranja će biti harmonizacija u domenu direktnih i indirektnih poreza i u okviru njih harmonizacija i posebnosti pojedinih poreznih oblika, izbjegavanje dvostrukog oporezivanja, porezna saradnja i porezna konkurencija. 2. Sadržaj

I. Porezni sistem Evropske unije

Porezni sistemi u uslovima meĎunarodnih ekonomskih integracija

Različitosti i specifičnosti poreznih sistema zemalja oblikovanih prema anglosaksonskom pravnom sistemu u odnosu na germanski p. sistem

Koncept izgradnje poreznog sistema EU

Karakteristike poreznog sistema EU

Institucionalni okvir

Fiskalni federalizam u EU II. Budţet Evropske unije: Osnovne karakteristike, Prihodi budţeta, Rashodi budţeta, Redistribucija

sredstava III. Harmonizacija poreznih sistema u Evropskoj uniji

Pojam i stepeni porezne harmonizacije

Argumenti za i protiv porezne harmonizacije

Izvorišta porezne harmonizacije u okvirima EU

Proces harmonizacije poreznih sistema zemalja članica

Praksa Evropskog suda pravde IV. Harmonizacija neposrednih poreza u Evropskoj uniji

Razlozi za harmonizaciju

Raniji pokušaji harmonizacije

Rudingov izvještaj

Studija Komisije EU o oporezivanju kompanija na unutrašnjem trţištu V. Harmonizacija posrednih poreza u Evropskoj uniji

Porez na dodatu vrijednost (PDV)

Akcize

Oporezivanje energenata

Oporezivanje motornih vozila

Oporezivanje uvećanja kapitala VI. Porez na dohodak

Oporezivanje kamata na štednju

Oporezivanje dividendi

Oporezivanje penzija

Porezni tretman nerezidenata

Specifičnosti poreza na dohodak zemalja EU

VII. Porez na dobit

Porezni tretman dividendi koje filijala isplaćuje matičnoj kompaniji

Porezni tretman statusnih promjena

Kodeks o obavljanju poslovanja

Specifičnosti poreza na dobit zemalja EU VIII. Evropski porez na dodatu vrijednost

Historijski razvoj

Osnovna obiljeţja i prednosti

Šesta smjernica Evropske unije

Oblici PDV-a

Stope PDV-a

Predmet oporezivanja

Osnovica PDV-a

Metode izračunavanja

Pretporez i odbitak pretporeza

Porezni obveznici

Mjesto oporezivanja

Porezna oslobaĎanja IX. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja u Evropskoj uniji

Oporezivanje kamata i autorskih naknada

Oporezivanje prihoda od štednje

Arbitraţna konvencija X. Porezna saradnja u Evropskoj uniji:Uzajamna porezno - tehnička pomoć poreznih organa,

Administrativna saradnja kod PDV-a XI. Porezna konkurencija u Evropskoj uniji

Sistem oporezivanja kompanija i štetna porezna konkurencija

Modeli sprečavanja štetne porezne konkurencije XII. UsklaĎenost poreznog sistema BiH sa zahtjevima Evropske unije i mogući pravci prilagoĎavanja


Gordana Ilić-Popov: „Poresko pravo Evropske unije“, JP Sluţbeni glasnik, Beograd, 2004.

Jure Šimović, Hrvoje Šimović: „Fiskalni sustav i fiskalna politika Evropske unije“, Pravni fakultet u Zagrebu, Zagreb, 2006.

Barbara Jelčić, Boţidar Jelčić: „Porezni sustav i porezna politika“, Informator, Zagreb, 1998.

Olivera Lončarić-Horvat, Hrvoje Arbutina: „Osnove meĎunarodnog poreznog prava“, Narodne novine, Zagreb, 2007.

Structures of the taxation systems in the EU – www.europa.eu.int

Musgrave, P.B.: „Tax Policy in the Global Economy“, Edward Elgar Publishing Ltd., Cheltenham, 2002.

Rosen S. Harvey: „Javne finansije“, Institut za javne finansije, Zagreb, 1999.

Messere, K. C.: „The Tax Systems in Industrialized Countries“, Oxford University Press, 1998.

Jelčić, Barbara; Jelčić, Boţidar: „Javne financije“, RRiF, Zagreb, 2001.

Musgrave, R. i P.: „Javne financije u teoriji i praksi“, prijevod IJF, Zagreb, 1993.

http://www.europa.eu.int/

ACT409 PROFESIONALNA ETIKA RAČUNOVOĐA I REVIZORA

1. Cilj Predmet se bavi pitanjima profesionalne etike računovoĎa i revizora i u tu svrhu se razmatraju struktura i sadrţaj kodeksa profesionalne etike IFAC-a i AICPA-a. Krajnji cilj je osposobljavanje studenata za pravilnu primjenu kodeksa i razvoj svijesti o značaju i ulozi profesionalne etike u jačanju povjerenja javnosti, prije svega investitora i menadţmenta, u računovodstvenu profesiju i kvalitet finansijskog izvještavanja. 2. Sadržaj

I. Profesionalna etika

Pojam profesionalne etike

Značaj profesionalne etike

Profesionalna etika i povjerenje investitora i menadţmenta prema računovodstvu

Etika javnih i privatnih računovoĎa

Etika internih revizora II. Kodeks profesionalne etike

Nastanak i razvoj kodeksa profesionalne etike

Kodeks profesionalne etike računovoĎa i revizora

Sadrţaj kodeksa profesionalne etike III. Kodeks profesionalne etike MeĎunarodne federacije računovoĎa (IFAC)

Struktura IFAC-a i uloga odbora za etiku

Razvoj i ciljevi Kodeksa

Struktura Kodeksa

Uslovi primjene

Definicije

Javni interes

Osnovni principi IV. Dio Kodeksa primjenljiv na sve profesionalne računovoĎe

Integritet i objektivnost

Rješavanje etičkih sukoba

Profesionalna osoposobljenost

Povjerljivost

Poreska praksa

Obavljanje aktivonsti u više zemalja

Publicitet V. Dio Kodeksa primjenljiv na profesionalne računovoĎe u javnoj praksi

Nezavisnost

Profesionalna osposobljenost i odgovornost

Naknade i provizije

Aktivnosti nespojive sa javnom računovodstvenom praksom

Novac klijenta

Odnosi sa drugim profesionalnim računovoĎama

Reklamiranje i pristup klijentima

VI. Dio Kodeksa primjenljiv na zaposlene profesionalne računovoĎe

Konflikt lojalnost

Podrška profesionalnim kolegama

Profesionalna osposobljenost

Prezentiranje informacija VII. Kodeks profesionalne etike Američkog instituta ovlaštenih javnih računovoĎa (AICPA)

Sadrţaj Kodeksa AICPA VIII. Računovodstvena i revizorska profesija u BiH

Profesionalna etika računovoĎa i revizora u BiH 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura








IFAC: „MeĎunarodni standardi i saopštenja revizije, uvjeravanja i etike“, Savez računovoĎa i revizora Srbije, Beograd, 2005.

Ţager L.: „Profesionalna etika računovoĎa i revizora“, Zbornik HZRIF, Simpozij Pula 1998. Zagreb, 1998.

Hrvatska zajednica računovoĎa i financijskih djelatnika: Standardi i Kodeks profesionalne etike internih računovoĎa, HZRIF, Zagreb, 2001.

IFAC: „Code of Ethics and Statement of Policy Implementation“, IFAC, NY, 2001.

urednik Kristijan Krkač: „Uvod u poslovnu etiku i korporacijsku društvenu odgovornost“, MATE, Zagreb, 2007.

COR401 KORPORATIVNO PRAVO I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE

1. Cilj Predmet Korporativno pravo i korporativno upravljanje ima za cilj omogućiti polaznicima ovog studija sticanje potrebnih znanja o korporacijama i njihovim upravljačkim strukturama i procesima. Studenti će imati priliku upoznati se sa pravnom strukturom i statusom društava kapitala, nakon čega slijedi razmatranje odnosa upravljačkih struktura korporacija odnosno odnosa vlasnika, menadţmenta i nadzornih odbora čemu će se pristupiti sa pravnog i ekonomskog aspekta. Za polaznike je veoma vaţno usvajanje znanja o osnovnim principima dobrog korporativnog upravljanja, obzirom da je upravo poštivanje dobre prakse korporativnog upravljanja conditio sine qua non za opstanak i rast korporacija, ali i za zemlje po pitanju privlačenja stranih investicija. 2. Sadržaj

I. Uvod u korporativno pravo i korporativno upravljanje

Pojam korporacije

Pojam korporativnog prava

Pojam korporativnog upravljanja

II. Društva kapitala

Pojam društava kapitala

Društva kapitala u EU

Društva kapitala u SAD

Dioničko društvo

Društvo sa ograničenom odgovornošću

III. Pristupi korporaciji

Vlasnički pristup

Kritike vlasničkog pristupa

Stakeholderski pristup

Kritike stakeholderskog pristupa

IV. Organi upravljanja

Skupština

Nadzorni odbor

Uprava

V. Upravljačke strukture

Simetrična i asimetrična struktura moći

Osnovne upravljačke strukture

Dinamika upravljačkih struktura

VI. OECD-ova načela korporativnog upravljanja

ObezbjeĎenje osnove za efikasan okvir korporativnog upravljanja

Prava dioničara i ključne funkcije vlasništva

Ravnopravan tretman dioničara

Uloga zainteresovanih strana

Objavljivanje podataka i transparentnost

Odgovornost odbora

VII. Mehanizmi korporativnog upravljanja

Interni

Eksterni

VIII. Sistemi korporativnog upravljanja

Otvoreni (angloamerički)

Zatvoreni (kontinentalni)

Konvergencija sistema korporativnog upravljanja

Korporativno upravljanje u zemljama u tranziciji

IX. Teorijski okviri korporativnog upravljanja

Agencijska teorija

Teorija usluţnosti

Razlike izmeĎu agencijske teorije i teorije usluţnosti

X. Uloga nadzornog odbora u korporativnom upravljanju

Osnovne uloge nadzornog odbora

Veličina i struktura nadzornih odbora

Osobine članova nadzornih odbora

Organizacija rada nadzornog odbora

Odnos nadzornog odbora i uprave

XI. Spajanja i preuzimanja

Trţište za korporativnu kontrolu

Evropske smjernice o spajanju i preuzimanju

Koncentracije

Pravni instrumenti zaštite od neprijateljskih preuzimanja

XII. Korporativna etika i društvena odgovornost

XIII. Pravni okvir i praksa korporativnog upravljanja u BiH 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita.

4. Literatura

1. Simić dr Milić, Trifković dr Miloš: “Poslovno pravo: osnovi prava i obligacija, privredna/trgovačka društva”, Ekonomski fakultet u Sarajevu, Sarajevo, 1999.

2. Darko Tipurić: „Nadzorni odbor i korporativno upravljanje“, Sinergija, Zagreb, 2006.

3. Jakša Barbić, Esad Čolaković, Branko Parać, Josip Šaban: „Nadzorni odbori vodič kroz sustav korporativnog upravljanja“, Hrvatsko udruţenje menadţera i poduzetnika – CROMA, Zagreb, 2006.

4. Reinier Kraakman, Paul Davies, Henry Hansmann, Gérard Hertig, Klaus J. Hopt, Hideki Kanda and Edward B. Rock: „The Anatomy of Corporate Law“, Oxford University Press, 2004.

5. Robert A. G. Monks, Nell Minow: „Corporate Governance“, 4th edition, John Wiley & Sons, 2008.

6. Darko Tipurić: „Esop i hrvatsko poduzeće“, Sinergija, Zagreb, 2004.

7. Blair, M. M.: „Ownership and Control“, Brookings Institution, 1995.

8. Colley, J. L. Jr., Doyle, J. L., Logan, G. W., Stettinius, W.: „Corporate Governance“, McGraw Hill, 2003.

9. Ferrrini, G., Hopt, K., Winter, J., Wymeersch, E.: „Reforming company and takeover law in Europe“, Oxford University Press, 2004.

10. Hollander, Q.C., Salzedo, S.: „Conflict of interests & Chinese walls“, Sweet&Maxwell, London, 2000.

11. Hamilton, W.R.: “The Law of corporations”, West publishing co., St.Paul, Minn., 1991.

12. Modernising company law and enhancing corporate governance in the European Union-A plan to move forward. COM (2003), 284 final, Brussels, 21.5.2003.

13. OECD-ova načela korporativnog upravljanja, 2004.

14. Zakon o privrednim društvima (Sluţbene novine FBiH br. 23/99, 45/00, 2/02, 6/02, 29/03, 68/05 i 91/07)

15. Zakon o preuzimanju dioničkih društava (Sluţbene novine FBiH br. 7/06)

IZBORNI TROŠKOVNO I UPRAVLJAČKO RAČUNOVODSTVO

1. Cilj Cilj ovog predmeta je upoznavanje studenata sa pojmovima, sistemima, metodama i instrumentima troškovnog i upravljačkog računovodstva u svrhu njihove primjene u obezbjeĎivanju podataka za menadţere i u upravljanju troškovima proizvoda i usluga. Studenti će imati priliku steći znanja o načinu planiranja i obračuna troškova kao i o uticaju primjene metoda obračuna troškova na donošenje pojedinih poslovnih odluka. 2. Sadržaj

I. Osnove troškovnog i upravljačkog računovodstva

Pojam troškovnog računovodstva

Pojam upravljačkog računovodstva

Razlike finansijskog, troškovnog i upravljačkog računovodstva

II. Upravljačko računovodstvo

Teorijski koncept upravljačkog računovodstva

Vrste informacija upravljačkog računovodstva i njihova upotreba

Sistem upravljačkog računovodstva

III. Troškovi

Klasifikacija troškova

Računovodstveno informacijski aspekti klasifikacije troškova

Analiza trošak – ukupan prihod – profit

Računovodstveni aspekti upravljanja troškovima

IV. Vrednovanje proizvodnje i gotovih proizvoda

Metode vrednovanja zaliha proizvodnje i gotovih proizvoda

Metode ukupnih i varijabilnih troškova

Računovodstveni učinci primjene različitih metoda

V. Planiranje i obračun troškova u uslovima pojedinačne i masovne proizvodnje

Sistemi obračuna troškova

Planiranje i obračun troškova u uslovima pojedinačne proizvodnje

Planiranje i obračun troškova u uslovima masovne proizvodnje

VI. Alokacija opštih troškova proizvodnje na proizvode i usluge

Alokacija opštih troškova proizvodnje na glavna mjesta troškova i nositelje troškova

Tradicionalne metode alokacije (metoda radnih naloga i procesna metoda)

Savremena metoda alokacije (ABC metoda)

VII. Sistem standardnih troškova

Pojam standardnih troškova

Vrste standardnih troškova

Primjena sistema standardnih troškova u vrednovanju proizvodnje i gotovih proizvoda

VIII. Troškovi i poslovne odluke

Uloga troškova u odreĎivanju cijena proizvoda i usluga

Uloga troškova u odreĎivanju internih cijena

Troškovi i odluke o proizvodnom miksu

IX. Specifičnosti računovodstva troškova u pojedinim djelatnostima

GraĎevinarstvo

Ratarstvo

Voćarstvo

Tekstilna industrija 3. Metod rada U izvoĎenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura


Grupa autora (Krasić, Š., Ţager L.) Drţavna revizija (Drţavni ured za reviziju, Zagreb, 2008.)




Tušek, B., Ţager, L., Revizija, II dop. izd., HZRFD, Zagreb, 2007.


grupa autora: „Troškovno i upravljačko računovodstvo“, HURE, Zagreb, 1998.


Meliha Bašić, Ibro Popić, Ševala Isaković – Kaplan, Emina Resić: „Troškovno računovodstvo – praktikum“, Ekonomski fakultet u Sarajevu, Sarajevo, 2005.

Robert Anthony, Reece James: „Financijsko i upravljačko računovodstvo“, RRiF Plus, Zagreb, 2004.

Horngren C., Datar S., Foster G.: „Cost Accounting“, Prentice Hall, New Jersey, 2003.

Ralph S. Polimeni, Sheila A. Handy, James A. Cashin: “Troškovno računovodstvo“, Faber & Zgombić Plus, Revicon Zagreb, 1999.

Engler C.: „Managerial Accounting“, Irwin, Homewood, Illinois,1987.

Gary Cokins: „Activity-Based Cost management: An Executives Guide“, John Willey & Sons, Inc. 2001.

Crow, K.: ”Target Costing”, DSM Associates, 1997.

Barfield J. T., Raiborn C. A., Dalton M. A.: „Cost Accounting – Traditions and Innovations“, West Publishing Company, St. Paul, New York, 1998.

IZBORNI RAČUNOVODSTVO JAVNOG SEKTORA

1. Cilj Cilj predmeta je sticanje specifičnih teorijskih i praktičnih znanja o računovodstvu javnog sektora odnosno računovodstvu budţeta i neprofitnih organizacija, te razumijevanje njihovih finansijskih izvještaja, računovodstvenih načela i standarda izvještavanja u ovom sektoru. Predmet omogućava upoznavanje normativnog okvira, načina funkcioniranja interne kontrole i revizije i posebnosti u računovodstvu i izvještavanju. 2. Sadržaj

I. Normativni okvir računovodstva javnog sektora

Zakoni i drugi izvori prava

Računovodstvo i finansijsko izvještavanje budţeta i budţetskih korisnika

Računovodstvo i finansijsko izvještavanje neprofitnih organizacija

II. Specifičnosti javnog sektora i budţet

Specifičnosti javnog sektora

Planiranje budţeta

Donošenje budţeta

Upravljanje izvršenjem budţeta

Javni menadţment

III. Računovodstvo i finansijsko izvještavanje u javnom sektoru

Računovodstvena načela

Računovodstveni standardi

Ciljevi finansijskog izvještavanja

Računovodstvene osnove i pravila vrednovanja

Finansijski izvještaji, godišnji i polugodišnji obračun

Konsolidacija finansijskih izvještaja

Statistički izvještaji

IV. Nevladine neprofitne organizacije

Računovodstvo nevladinih neprofitnih organizacija

Finansijsko izvještavanje nevladinih neprofitnih organizacija

V. Upravljanje i mjerenje uspješnosti u javnom sektoru

Upravljanje finansijskom imovinom

Upravljanje nefinansijskom imovinom

Upravljanje obavezama

Upravljanje troškovima

Mjerenje uspješnosti

VI. Interna kontrola i revizija u javnom sektoru

Razvoj i ciljevi

Karakteristike

Način funkcionisanja









IFAC: „MeĎunarodni računovodstveni standardi za javni sektor“, Savez računovoĎa i revizora Srbije, Beograd, 2004.


V. Vašiček, D. Vašiček, K. Sirovica: „Računovodstvo neprofitnih organizacija“, II izmjenjeno i dopunjeno izdanje, HZRFD, Zagreb, 2000.

grupa autora: „Uvod u računovodstvo proračuna 2002“, redaktor D.Vašiček, HZRFD, Zagreb, 2002.

Michael H. Granof: „Government and Not-For-Profit Accounting, Concepts and Practices“, John Wiley&Sons, Inc., New York, Chichester, Weinheim, Brisbane, Singapore, Toronto, 2004.

MeĎunarodni računovodstveni standardi neprofitnih organizacija

grupa autora: „Proračun – Budţet“, Revicon, 2001.

IZBORNI REVIZIJA JAVNOG SEKTORA

1. Cilj Svrha ovog predmeta je omogućiti studentima razumijevanje značaja i uloge revizije javnog sektora – aktivnosti koju obavljaju vrhovne revizijske institucije u cilju revidiranja javnih prihoda i rashoda i koja karakterizira razvijene zemlje trţišne privrede dok je u zemljama u tranziciji tek u razvoju. Kako je veoma vaţno dobro poznavati regulativu u ovoj oblasti, razmatrati će se osnovna pravila sadrţana u Limskoj deklaraciji, standardi revizije i etički kodeks. Predmet će omogućiti i sticanje znanja o provoĎenju revizije, korisnicima izvještaja, internoj reviziji i kontroli u javnom sektoru. 2. Sadržaj

I. Revizija javnog sektora

Pojam revizije javnog sektora

Subjekti i predmet revizije

Kriteriji revizije

Historijski razvoj revizije javnog sektora

Odnos revizije javnog sektora i ostalih vrsta revizija

II. Vrhovne revizijske institucije

Pojam

Organizacija

III. Pravila revizije javnog sektora

Limska deklaracija

IV. Revizijski standardi i kodeks profesionalne etike drţavne revizije

IFAC revizijski standardi

INTOSAI revizijski standardi

GAGAS revizijski standardi

Kodeks profesionalne etike drţavnih revizora

V. ProvoĎenje revizije javnog sektora

Planiranje revizije

Prethodna revizija

Završna revizija

Sastavljanje izvještaja

VI. Korisnici izvještaja revizije javnog sektora

VII. Interna revizija i kontrola u javnom sektoru

Nadzor

Organizacija interne revizije

Sistem internih kontrola

VIII. Specifičnosti revizije javnog sektora u EU









IFAC: „MeĎunarodni računovodstveni standardi za javni sektor“, Savez računovoĎa i revizora Srbije, Beograd, 2004.

Glyn, J.J.: “Value for Money Auditing in the Public Sector”, Prentice Hall, 2001.

Elkington, J.: “The Environmental Audit”, W.W.F., 1990.

Lima Declaration of Guidelines on Auditing Precepts, INTOSAI, Vienna, 1998.

INTOSAI – Revizijski standardi

IZBORNI RAČUNOVODSTVO I REVIZIJA U FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA

1. Cilj Cilj predmeta je sticanje teorijskih i praktičnih znanja u oblasti računovodstva i revizije finansijskih institucija. U okviru ovog predmeta studenti će imati priliku razmatrati i pitanja računovodstva finansijskih instrumenata poput njihovog računovodstvenog tretmana, praćenja i mjerenja, ali i problematiku finansijskog izvještavanja u finansijskim institucijama. 2. Sadržaj

I. Osnove računovodstva i revizije u finansijskim institucijama

Finansijske institucije

Zakonski okvir poslovanja i računovodstva finansijskih institucija

Primjena MRS i MSFI banaka i drugih finansijskih institucija

II. Računovodstvo i revizija u bankama

Računovodstvene politike, metode i procjena

Priznavanje i mjerenje imovine, obaveza, kapitala, prihoda, rashoda i poslovnog rezultata

Oblici i adekvatnost kapitala

Procjena rizične aktive

Knjigovodstveno praćenje formiranja i korištenja posebnih rezervi

III. Računovodstvo i revizija u mikrokreditnim organizacijama

IV. Računovodstvo i revizija u lizing kompanijama

V. Računovodstvo i revizija u društvima za osiguranje i reosiguranje

VI. Računovodstvo i revizija u investicionim fondovima

VII. Računovodstvo i revizija u brokerskim kućama

VIII. Računovodstvo finansijskih instrumenata

Finansijski instrumenti prema MSFI

Računovodstveni tretman finansijskih instrumenata

Mjerenje finansijske imovine i finansijskih obaveza

Korištenje efektivne kamatne stope

Računovodstveni tretman derivatnih instrumenata

Uloga derivatnih instrumenata u zaštiti fer vrijednosti, stranih ulaganja i novčanog toka

IX. Finansijsko izvještavanje u finansijskim institucijama

Finansijski izvještaji banaka i drugih finansijskih institucija

Finansijski izvještaji i potrebe nadzora

Konsolidovani finansijski izvještaji

Računovodstvene informacije

Pokazatelji uspješnosti









Baruch Englard: „Financijsko računovodstvo II“, Faber&Zgombić Plus, Zagreb, 1996.

MeĎunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI) i MeĎunarodni računovodstveni standardi (MRS), izvorna engleska verzija ili neki od prijevoda sa teritorije bivše Jugoslavije


grupa autora: „Računovodstvo banaka“, III izmijenjeno i dopunjeno izdanje, TEB, Zagreb, 2000.

grupa autora: „Računovodstvo osiguranja i reosiguranja“, Hrvatski ured za osiguranje, Zagreb, 1994.

P. D. Kimmel, J. J. Weygandt, D. E. Keiso: “Financial Accounting: Tools for Business Decision Making”, 3rd Edition, John Wiley & Sons, Inc., New York, Chichester, Weinheim, Brisbane, Singapore, Toronto, 2004.

Beams F., Anthony J., Clement R., Lowensohn S.: „Advanced Accounting“, Prentice Hall New Jersey, 2003.

Larsen E.: „Modern Advanced Accounting“, McGraw Hill, New York, Singapure, 2000.

univerzitet u sarajevu - efsa.unsa.ba ciklus/zagreb/syllabusi 2011/+2... · računovodstvo javnog...

Documents