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i UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL TÍTULO: ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS DE LA EMPRESA AROMACAF DEL SEGUNDO SEMESTRE DEL AÑO 2015 TRABAJO PRÁCTICO DEL EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO INTERNACIONAL AUTORA: 0705029916 - VALENCIA MACAS IVONNE ELIZABETH MACHALA, OCTOBER DE 2015

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL

TÍTULO: ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS DE LA

EMPRESA AROMACAF DEL SEGUNDO SEMESTRE DEL AÑO 2015

TRABAJO PRÁCTICO DEL EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO INTERNACIONAL

AUTORA: 0705029916 - VALENCIA MACAS IVONNE ELIZABETH

MACHALA, OCTOBER DE 2015

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DEDICATORIA

Este trabajo va dedicado en primer lugar a Dios que me brindo sabiduría para realizar este

proyecto, seguido de mi familia y principalmente mi hijo que me motiva a salir adelante en

todos los ámbitos como es en lo profesional y laboral.

A mis padres que son un pilar fundamental, siempre inculcándome valores y constancia

para no desistir de los objetivos y a mis hermanos que me apoyan en las metas que me

propongo.

Ivonne Valencia

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AGRADECIMIENTO

Agradezco infinitamente:

A las principales autoridades de la Academia de Ciencias Empresariales de la Universidad Técnica de Machala que día a día se esfuerzan en formar a nuevos profesionales para las futuras generaciones.

A todos los docentes que de alguna manera aportan con sus enseñanzas a cada uno de los alumnos, siendo profesionales digno de ejemplo a seguir.

A mis padres que con su amor han sabido apoyarme en cada objetivo que deseo cumplir siendo esto una gran motivación ya que es muy importante para poder culminar con mi trabajo de titulación.

La Autora

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TITULO

Elaboración del presupuesto de producción y ventas de la Empresa AROCAF del segundo semestre del año 2015

Autora: Valencia Macas Ivonne Elizabeth

Tutor: Vargas Jiménez Mónica Del Carmen

El objetivo de la investigación es realizar un presupuesto de producción y ventas para la empresa AROMACAF con el fin de analizar y verificar el estimado de producción en el segundo semestre considerando que en el mes de octubre ocurre un incremento del costo del producto a consecuencia de la infestación de las plantas por el hongo roya que afecta la producción nacional según el informe del MAGAP y la revista Líderes. La metodología empleada en la investigación es el método deductivo que ayudara a determinar las técnicas adecuadas de investigación tal como es la revisión de archivos. En conclusión la variación en el precio del costo de la materia prima, que ofrece la empresa AROMACAF, no se verá afectada, por la importación del producto a Colombia debido que este gasto se recuperara, en el precio de venta. Se recomienda tener como herramienta anticipada al presupuesto de ventas que facilitara en un futuro a tomar decisiones apropiadas para la producción de productos. La empresa debe estar preparada para afrontar los cambios y de esta manera que el consumidor final no se vea afectado ya que de ellos depende el crecimiento de la empresa.

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TITLE

Budgeting production and sales of the Company AROCAF the second half of 2015

Author: Valencia Macas Ivonne Elizabeth

Tutor: Vargas Jiménez Mónica Del Carmen

The objective of the research is to make a budget production and sales for the

company AROMACAF order to analyze and verify the estimated production in the

second half considering that in October an increase of the product cost occurs as a

result of infestation of plants by the rust fungus that affects domestic production as

reported by the magazine MAGAP and leaders. The methodology used in the

research is the deductive method to help determine the appropriate research as it is

the file review techniques. In conclusion, the variation in the cost price of the raw

material, the company offers AROMACAF, will not be affected by the import of the

product to Colombia because this expense is recovered in the sale price. It is

recommended as early budget to facilitate sales in the future to take appropriate

measures for the production of products making tool. The company must be

prepared to face the changes and so that the consumer is not affected because they

depend on the growth of the company.

.

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ..............................................................................................................................................1

CAPÍTULO I. .....................................................................................................................................................2

1.1 GENERALIDADES DEL OBJETO DE ESTUDIO. ..........................................................................2

1.1.1 Definición y contextualización del objeto de estudio. .......................................................2

1.1.2 Hechos de interés. ......................................................................................................................2

1.2 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN.............................................................................................3

CAPÍTULO II .....................................................................................................................................................3

2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICO-EPISTEMOLÓGICA DEL ESTUDIO .........................................3

2.1 Descripción del enfoque epistemológico de referencia.......................................................3

2.1.1. Presupuesto ..................................................................................................................................3

2.1.2. Ventajas que brindan los presupuestos ..............................................................................3

2.1.3 Presupuestos de ventas ............................................................................................................3

2.1.4 Presupuestos de producción ...................................................................................................4

2.1.5. Crecimiento económico ..........................................................................................................4

CAPÍTULO III ....................................................................................................................................................4

3. PROCESO METODOLÓGICO ..............................................................................................................4

3.1 Diseño o tradición de investigación seleccionada. ....................................................................4

3.2 Proceso de recolección de datos en la investigación. ..............................................................4

3.3 Sistema de categorización en el análisis de los datos. .............................................................5

3.4 DESCRIPCIÓN Y ARGUMENTACIÓN TEÓRICA DE RESULTADOS .......................................5

3.4.1 Tema ................................................................................................................................................5

3.4.2 Descripción del problema ..........................................................................................................5

3.4.3 Desarrollo .......................................................................................................................................7

3.4.4 Elaboración del presupuesto de estimación de producción, ventas y tasa de

crecimiento. .............................................................................................................................................7

3.4.5 Presupuesto de ventas ...............................................................................................................8

CONCLUSIONES .......................................................................................................................................... 10

RECOMENDACIONES ................................................................................................................................ 10

ANEXOS ....................................................................................................................................................... 11

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INDICE DE TABLAS

Tabla 1: unidades de investigación ................................................................................................. 5

Tabla 2: ventas primer trimestre ...................................................................................................... 6

Tabla 3: ventas primer semestre café arábigo ................................................................................. 8

Tabla 4: ventas primer semestre café tostado molido ...................................................................... 8

Tabla 5: ventas segundo semestre café arábigo ............................................................................. 9

Tabla 6 ventas segundo semestre café molido ................................................................................ 9

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INDICE DE FIGURAS

Ilustración 1: Interpretación estadística de los dos semestres de ventas en dólares ....................... 9

Ilustración 2: Ventas café tostado molido Primero y Segundo Semestre ....................................... 10

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INTRODUCCIÓN

Las empresas son de mucha importancia para la sociedad ya que ayudan al desarrollo de un país. “Sin presupuesto, la dirección de una empresa no se sabe hacia cuál meta debe dirigirse, no puede precisar los campos de la inversión que merecen financiarse, puede incurrir en la administración incorrecta de los recursos económicos, no tiene bases sólidas para emplear la capacidad instalada de producción y no dispone de información requerida para medir el cumplimiento de los objetivos. La ausencia de presupuestos imposibilita cuestionar los resultados conseguidos en cuanto a ventas, abastecimientos, producción y/o utilidades.” (Ruiz, 2013)

Presupuesto es una guía que ayuda a establecer cuantas unidades se producirá en determinados periodos, también facilita tomar decisiones y cumplir con las metas planteadas por las empresas. El presupuesto es un plan de acción que utilizan las empresas para medir o proyectar sus gastos de producción y ventas, siendo un cálculo estimado que es aplicable en todas las actividades socio económicas, ya sea en lo gubernamental y familiar concluyendo así que el presupuesto ayuda a evaluar las diversas situaciones económicas.

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CAPÍTULO I.

1.1 GENERALIDADES DEL OBJETO DE ESTUDIO

El proyecto tiene como objeto de estudio analizar la problemática en el alza de precios de la materia prima de la empresa productora y comercializadora de café AROMACAFE ubicada en el cantón Marcabelí, Provincia de El Oro en lo que respecta al segundo semestre de actividades. El objetivo de este proyecto es analizar y dar solución a los cambios supuestos de la producción, basándose en un presupuesto de estimación de producción y ventas el que servirá para la toma de decisiones en la empresa. Los métodos que se utilizaran para la realización del proyecto son cálculos financieros que permitan determinar los problemas existente y a su vez dar una solución eficaz.

1.1.1 Definición y contextualización del objeto de estudio

En los negocios, es muy importante contar con un plan que ayude a establecer a las empresas con la estructura organizacional y dirección eficiente, ya que el empleo de estos instrumentos de gestión administrativa y financieros permiten determinar cual es la situación existente de la empresa en un momento determinado. Por esta razón, el presupuesto de producción y ventas constituye un instrumento de incalculable valor para la toma de decisiones, evaluación y control de las actividades en organizaciones como la empresa AROMACAFE que presenta desestabilización en lo que respecta al segundo semestre de producción, debido a la baja producción de café a nivel nacional, cabe mencionar que esto se debe a la afectación producida por el hongo de la Roya (Hemileia Vastarix), lo que obliga a la empresa a importar grano desde Colombia, produciendo así un incremento en la compra de materia prima. Problemática que se analizara y dará solución en base a beneficios para la empresa, a través de una guía administrativa financiera, como lo es el presupuesto de estimación de producción y ventas, que ayudaran a la toma eficaz de decisiones positivas.

1.1.2 Hechos de interés

“El Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca (MAGAP) decretó el estado de emergencia para el sector cafetalero del Ecuador, con el propósito de superar la afectación producida por el hongo de la Roya (Hemileia Vastarix), en las provincias cafetaleras del país. Javier Villacís, gerente del Proyecto de Reactivación de Café y Cacao Nacional Fino de Aroma del MAGAP, comentó que el Ecuador tiene aproximadamente 200 mil hectáreas de plantaciones de café, de las cuales el 55 por ciento fueron afectadas por la Roya.” (MAGAP, 2015)

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La problemática de la investigación se centra en el alza de precios de la materia debido a la presencia del hongo roya que afecta la producción a nivel nacional en lo que va al segundo semestre de actividades, obligando a que la empresa importe materia prima desde Colombia, causando así un incremento en el precio al consumidor.

1.2 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN.

Elaborar el presupuesto de producción y ventas del segundo semestre del año

2015.

Analizar los cambios supuestos de la producción en el segundo semestre.

Tomar una decisión adecuada en beneficio de la empresa.

CAPÍTULO II

2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICO-EPISTEMOLÓGICA DEL ESTUDIO

2.1 Descripción del enfoque epistemológico de referencia

2.1.1. Presupuesto

“El presupuesto es un instrumento esencial en la dirección de las organizaciones y es considerado como una expresión cuantitativa y cualitativa de los objetivos operativos de la organización, que se manifiesta en cantidades y valores monetarios. Al mismo tiempo, es considerado como un instrumento de control porque permite el monitoreo, seguimiento y acompañamiento en cada una de las actividades y tareas para el logro de los objetivos y metas propuestos por las directivas de la organización.” (Ruiz, 2013)

2.1.2. Ventajas que brindan los presupuestos

Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas específicas mediante la ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.

Ayuda a la planeación adecuada de los costos producción.

Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.

Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de la empresa, dado el costo de los mismos.

2.1.3 Presupuestos de ventas

El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que otorga una dirección a la

compañía en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de

la empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la cantidad de

bienes y servicios que planea vender en el plazo de un año, y el precio al que esos bienes

y servicios serán vendidos. Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y

productos. (Unda, 2009)

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2.1.4 Presupuestos de producción

Como su nombre mismo lo indica el presupuesto de producción se expresa en unidades físicas ya que estas implican cantidades económicas a producir y disponibilidad de materia prima. El presupuesto es el documento o la plantilla que recoge las estimaciones de ingresos y gastos para un determinado periodo temporal. Por lo general, un presupuesto se utiliza para realizar el cálculo de cuánto dinero costará concretar un proyecto o desarrollar una actividad. (FAGILDE, 2009)

2.1.5. Crecimiento económico

La definición de crecimiento económico se puede interpretar como el incremento porcentual del producto bruto interno de una economía en un periodo de tiempo. El crecimiento no es espontaneo sino el resultado de la combinación de los componentes del crecimiento y de la política económica que el gobierno aplica. (Cesar, 2009)

CAPÍTULO III

3. PROCESO METODOLÓGICO

3.1 Diseño o tradición de investigación seleccionada.

Para la elaboración de la investigación se aplicó el metido deductivo porque ayuda a obtener información importante de estudio a través de la recolección de datos.

La revisión de archivos se realizó en la revista LÍDERES donde se constató que sector cafetalero se declara en estado de emergencia. (COMERCIO, 2013)

3.2 Proceso de recolección de datos en la investigación

Para la obtención de información la técnica adecuada es la recolección de datos que se

obtuvo de páginas web y revistas.

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Tabla 1: unidades de investigación

ELEMENTOS FUENTE METODO

Páginas Web

Revistas especializadas

MAGAP

Revistas

Revisión de archivos

3.3 Sistema de categorización en el análisis de los datos.

La revisión de archivos se la realizó a la página web del Ministerio agricultura, ganadería, acuacultura y pesca (MAGAP) con la finalidad de establecer el que el hongo roya afecta a más del cincuenta por ciento de la producción cafetalera en el Ecuador. Otra fuente de información que se estudio es la revista especializada LÍDERES del Diario EL COMERCIO donde se verifico que las provincias productoras de café en donde se registra una mayor infestación del hongo roya son Loja, Manabí, El Oro, Pichincha y Bolívar.

La información obtenida permitió conocer detalles sobre el tema estudiado dirigido a los productores de café en la provincia de El Oro.

3.4 DESCRIPCIÓN Y ARGUMENTACIÓN TEÓRICA DE RESULTADOS

3.4.1 Tema

Elaboración del presupuesto de producción y ventas de la Empresa AROCAF del segundo semestre del año 2015

3.4.2 Descripción del problema

La empresa productora, procesadora y comercializadora de café AROCAF, ubicada en el cantón Marcabelí, provincia de El Oro es reconocida a nivel nacional por su producto de calidad café arábigo natural y café tostado molido; como todos los años el jefe de producción se reúne con su equipo de apoyo con la finalidad de elaborar el presupuesto de producción y ventas con el siguiente detalle: Información presupuesto ventas Con los siguientes datos y utilizando el método de pronóstico de crecimiento preparar el presupuesto de ventas para el segundo semestre del 2015.

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Tabla 2: Ventas primer semestre

Precios: Café natural arábigo $ 125.80 cada saco 45.36 kg. Café molido tostado $ 133.18 cada saco 45.36 kg. Información presupuesto producción: Obtenida la cantidad estimada en el presupuesto de ventas del Café arábigo natural, estime que de la última gestión se tiene un inventario de 400 sacos, por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados del 30% de las ventas. El costo de cada quintal es: $ 90.00. Obtenida la cantidad estima en el presupuesto de ventas del café tostado molido, estime el inventario inicial de productos es de 520 sacos, según política de producción el inventario de productos terminados a mantener es de 25% de las ventas. El costo de cada quintal es de $ 100.8 Se pide:

Elaborar el presupuesto de producción y ventas para el segundo semestre del 2015. Refleje los cambios supuestos de la producción.

Considere para octubre del 2015 que el MAGAP argumenta que los actores de la cadena productiva coinciden que tres factores están perjudicando el desarrollo del sector; los precios, la baja productividad por hectárea y el hongo conocido como Roya; la junta directiva revisando cifras de la tendencia de la producción nacional y los precios, estima que para octubre el costo de cada quintal de café arábigo natural aumenten debido que a falta de producto nacional motiva a la empresa a importar grano de Colombia para procesar, cuyo incremento es del 10.5 % del costo actual.

VENTAS PRIMER SEMESTRE AÑO 2015

PERIODO VENTAS (u) CAFÉ

NATURAL ARABIGO

VENTAS (u) CAFÉ TOSTADO MOLIDO

ENERO 1000 1500

FEBRERO 1110 1580

MARZO 980 1450

ABRIL 1050 1500

MAYO 990 1515

JUNIO 1320 1630

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3.4.3 Desarrollo

Considere la fórmula para determinar el presupuesto de producción y la tasa de crecimiento. Presupuesto de producción= Presupuesto de ventas + Inventario final de los productos terminados - Inventario inicial de productos terminados Tasa de crecimiento

i = √

-1

3.4.4 Elaboración del presupuesto de estimación de producción, ventas y tasa de

crecimiento.

3.4.4.1 Presupuesto de producción

Presupuesto de producción= Presupuesto de ventas + Inventario final de los productos terminados - Inventario inicial de productos terminados. Datos café arábigo natural Inventario Inicial 400 sacos Inventario Final 1935 productos terminados Desarrollo: PP= 6450 + 1935 – 400 = 7985 Unidades producidas primer semestre café arábigo Datos café tostado molido Inventario Inicial 520 sacos Inventario Final 2294 productos terminados Desarrollo: PP= 9175 + 2294 – 520 = 10949 Unidades producidas primer semestre café tostado molido

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3.4.4.2 Tasa de crecimiento

3.4.4.2.1 Tasa de crecimiento café arábigo

i = √

-1 i = √

-1 i = 0.047

3.4.4.2.2 Tasa de crecimiento café molido

i = √

-1 i = √

-1 i = 0.013

3.4.5 Presupuesto de ventas

Tabla 3: ventas primer semestre café arábigo

VENTAS PRIMER SEMESTRE AÑO 2015

CAFÉ TOSTADO MOLIDO

PERIODO VENTAS (u) CAFÉ TOSTADO MOLIDO

VENTAS ($) CAFÉ TOSTADO MOLIDO

ENERO 1500 $ 199.770,00

FEBRERO 1580 $ 210.424,40

MARZO 1450 $ 193.111,00

ABRIL 1500 $ 199.770,00

MAYO 1515 $ 201.767,70

JUNIO 1630 $ 217.083,40

Tabla 4: ventas primer semestre café tostado molido

VENTAS PRIMER SEMESTRE AÑO 2015 CAFÉ ARÁBIGO

PERIODO VENTAS (u)

CAFÉ NATURAL ARABIGO

VENTAS ($) CAFÉ NATURAL ARABIGO

ENERO 1000 $ 125.800,00

FEBRERO 1110 $ 139.638,00

MARZO 980 $ 123.284,00

ABRIL 1050 $ 132.090,00

MAYO 990 $ 124.542,00

JUNIO 1320 $ 166.056,00

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Tabla 5: ventas segundo semestre café arábigo

VENTAS SEGUNDO SEMESTRE AÑO 2015

CAFÉ TOSTADO MOLIDO

PERIODO VENTAS (u)

CAFÉ TOSTADO MOLIDO

VENTAS ($) CAFÉ TOSTADO MOLIDO

JULIO 1651 $ 219.905,48

AGOSTO 1673 $ 222.764,26

SEPTIEMBRE 1694 $ 225.660,19

OCTUBRE 1716 $ 252.589,43

NOVIEMBRE 1739 $ 255.873,09

DICIEMBRE 1761 $ 259.199,44

Tabla 6 ventas segundo semestre café molido

VENTAS SEGUNDO SEMESTRE AÑO 2015 CAFÉ ARÁBIGO

PERIODO VENTAS (u) CAFÉ

NATURAL ARABIGO

VENTAS ($) CAFÉ NATURAL ARABIGO

JULIO 1382 $ 173.860,63

AGOSTO 1447 $ 182.032,08

SEPTIEMBRE 1515 $ 190.587,59

OCTUBRE 1586 $ 220.499,04

NOVIEMBRE 1661 $ 230.862,49

DICIEMBRE 1739 $ 241.713,03

$ 0,00

$ 50.000,00

$ 100.000,00

$ 150.000,00

$ 200.000,00

$ 250.000,00

$ 300.000,00

1 2 3 4 5 6

VENTAS ($) CAFE NATURAL ARABIGO PRIMERO Y SEGUNDO SEMESTRE

VENTAS ($) CAFÉ NATURAL ARABIGO PRIMER SEMESTRE

VENTAS ($) CAFÉ NATURAL ARABIGO SEGUNDO SEMESTRE

Ilustración 1: Interpretación estadística de los dos semestres de ventas en dólares

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CONCLUSIONES

De acuerdo con el presupuesto de ventas se calculó el estimado de la producción del segundo semestre de la empresa AROMACAF.

Se analizó el presupuesto estimado de producción y ventas del segundo semestre del año en el mes de octubre, reflejando una variación en el precio final del producto, debido al hongo roya que afecto la producción de café a nivel nacional.

La Empresa AROMACAF, no se verá afectada, por la importación del producto a Colombia porque es un gasto que se recupera, en el precio de venta.

La utilidad obtenida en el segundo semestre de las ventas, ayudara en la recuperación del dinero invertido en la importación de la materia prima.

RECOMENDACIONES

Se recomienda tener como herramienta anticipada al presupuesto de ventas que facilitara en un futuro a tomar decisiones apropiadas para la producción de productos.

La empresa debe contar con una bodega de almacenamiento de materia prima en caso de eventualidades.

La empresa debe estar preparada para afrontar los cambios y de esta manera que el consumidor final no se vea afectado ya que de ellos depende el crecimiento de la empresa.

El presupuesto de producción y ventas es de suma importancia ya que ayuda a cumplir los objetivos planteados por la empresa.

$ 0,00

$ 100.000,00

$ 200.000,00

$ 300.000,00

1 2 3 4 5 6

VENTAS ($) CAFE TOSTADO MOLIDO PRIMERO Y SEGUNDO SEMESTRE

VENTAS ($) CAFÉ TOSTADO MOLIDO PRIMER SEMESTRE

VENTAS ($) CAFÉ TOSTADO MOLIDO SEGUNDO SEMESTRE

Ilustración 2: Ventas café tostado molido Primero y Segundo Semestre

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ANEXOS

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ARTICULO REVISTA LIDERES DIARIO EL COMERCIO

PÁGINA WEB MAGAP

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URKUND