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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A.

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS C.P.A.

TEMA:

DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ EN LA “COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA PARROQUIA SALASAKA

AUTORA: MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH

ASESOR: ING. PINDA GUANOLEMA BAYRON RAMIRO MG.

AMBATO – ECUADOR

2018

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN:

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación

realizado por la señorita MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH,

estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría C.P.A., Facultad de

Sistemas Mercantiles, con el tema “DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ

EN LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA

PARROQUIA SALASAKA”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los

requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma

de los Andes -UNIANDES-, por lo que apruebo su presentación.

Ambato, Noviembre de 2017

_____________________________________________

Ing. Pinda Guanolema Bayron Ramiro MG.

ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH, estudiante de la Carrera de

Contabilidad Superior y Auditoría C.P.A., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro

que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la

obtención del título de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR,

AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A., son absolutamente originales, auténticos y

personales; a excepción de las citas, por lo que son de mi exclusiva responsabilidad.

Ambato, Enero de 2018

_______________________________

Masaquiza Masaquiza Nicole Lizeth

CI. 1802993582

AUTORA

DERECHOS DE AUTORA

Yo, MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH, declaro que conozco y acepto

la disposición constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad

Regional Autónoma de Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El

Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las

Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultaría

que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella;

Ambato, Enero de 2018

_______________________________

Masaquiza Masaquiza Nicole Lizeth

CI. 1802993582

AUTORA

DEDICATORIA

A Dios por darme la vida, a mis padres

quienes han forjado a darme la

educación, valores y que me enseñaron

a ser perseverante.

A mi hija Emily por ser la fuente de

energía que ha permitido avanzar cada

paso.

A mis hermanas(os); Jenny, Silvia,

Katy, Kleber, Andrés por el apoyo

incondicional.

Nicole Masaquiza

AGRADECIMIENTO

A mi asesor Ing. Pinda Guanolema

Bayron Ramiro MG., por ser parte

fundamental y a los demás profesores

de los cuales fueron de gran ayuda de

conocimientos, consejos, apoyo y

tiempo en mi formación académica y

profesional.

A las personas que me ayudaron de una

u otra manera a colaborar para

desarrollar esta investigación.

Muchas gracias.

ÍNDICE GENERAL

PORTADA

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE AUTORA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE DE FIGURAS

ÍNDICE DE GRÁFICOS

ÍNDICE DE TABLAS

RESUMEN

ABSTRACT

a) Tema ......................................................................................................................... 1

b) Problema que se va a investigar ................................................................................ 1

Situación problemática .................................................................................................. 1

Problema científico ....................................................................................................... 2

Línea de investigación .................................................................................................. 2

Delimitación del problema ............................................................................................ 2

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema ................................ 2

d) Objetivos .................................................................................................................. 3

Objetivos generales ....................................................................................................... 3

Objetivo específico ....................................................................................................... 3

Idea de defender ............................................................................................................ 3

Variables de la investigación ......................................................................................... 3

e) Fundamentación teórico – conceptual de la propuesta ............................................... 3

1.1. Banco Central del Ecuador .................................................................................... 4

1.1.1. Misión ......................................................................................................... 4

1.1.2. Visión .......................................................................................................... 4

1.1.3. Funciones del Banco Central del Ecuador .................................................... 4

1.1.4. Autoridades del banco central del ecuador ................................................... 5

1.2. Evolución y el estado actual del dinero móvil ......................................................... 5

1.3. Sistema de dinero electrónico en el Ecuador en beneficio de la Economía Popular y

Solidaria ....................................................................................................................... 6

1.4. La inclusión financiera y la expansión del dinero móvil.......................................... 7

1.5. El objetivo principal del dinero electrónico es la inclusión financiera. .................... 7

1.6. Normativa de dinero electrónico ............................................................................. 7

1.7. Nueva normativa de dinero electrónico................................................................... 8

1.8. Actores claves del sistema de dinero electrónico .................................................... 8

1.9. Dinero electrónico .................................................................................................. 9

1.10. Cuenta de dinero electrónico .............................................................................. 10

1.11. Beneficios del dinero electrónico ........................................................................ 11

1.12. Beneficios para la cooperativa ............................................................................ 12

1.13 Principales beneficios de los clientes ................................................................... 12

1.14. Ventajas de los macro agentes para sus clientes .................................................. 13

1.15. Puede usarlo ....................................................................................................... 13

1.16. Servicio en pago de dinero electrónico ............................................................... 14

1.17. Solución de cobro ............................................................................................... 15

1.18. Derecho de los usuarios ...................................................................................... 16

1.19. Obligaciones y responsabilidades de los participantes del sistema de dinero ....... 17

1.20. Riesgos .............................................................................................................. 18

1.21. Riesgos financieros ............................................................................................ 18

1.22. La liquidez ......................................................................................................... 19

1.23. Indicadores de liquidez general.......................................................................... 20

1.24. Las causas para los problemas de liquidez .......................................................... 20

f) La metodología........................................................................................................ 22

2.1. Enfoque a la investigación .................................................................................... 22

2.2. Modalidad de investigación .................................................................................. 23

2.3. Tipos de investigación .......................................................................................... 23

2.4. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación ........................................... 24

2.5. Técnicas ............................................................................................................... 25

2.6. Instrumentos de la investigación ........................................................................... 26

2.6.2. Análisis e interpretación de resultados ....................................................... 26

2.6.1 Entrevista dirigida al gerente de la COAC.................................................. 27

g) Propuesta ............................................................................................................ 36

3. Desarrollo previo a la propuesta .............................................................................. 36

3.1. Esquema de dinero electrónico como macro agente .............................................. 36

Información general ............................................................................................ 38

Procedimiento. .................................................................................................... 38

3.2. Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico ................................ 44

3.3 Sistema de información que requiere la cooperativa .............................................. 45

3.4. Presupuesto .......................................................................................................... 46

3.5. Monto transaccional ............................................................................................. 47

3.6. Cifras de operaciones ........................................................................................... 48

3.7. Carga de dólares a una cuenta de dinero electrónico ............................................. 48

3.8. Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico ........................................ 49

3.9. Giros nacionales ................................................................................................... 50

3.10. Mesa de ayuda .................................................................................................... 50

3.11. Plataforma para ampliar servicios y/o productos ................................................ 51

3.12. Costos interbancario sin dinero electrónico ........................................................ 51

3.13 Estado de resultados del proyecto ................................................................... 52

Balance general ........................................................................................................... 52

Ingresos ...................................................................................................................... 58

3.14. Indicador de liquidez .......................................................................................... 59

h) Conclusiones ......................................................................................................... 60

Recomendaciones ....................................................................................................... 61

i) Fuentes Bibliografías.

j) Datos personales

ANEXOS

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1: Sistema de depósito de dinero ..................................................................... 10

Figura 2: Relación entre liquides y otros riesgos ........................................................ 22

Figura 3: Esquema para instalar el sistema de dinero electrónico como macro agente 36

Figura 4: Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico ...................... 44

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Cuantos saben el funcionamiento el dinero electrónico .............................. 28

Gráfico 2: Reducción de costo transaccionales ........................................................... 29

Gráfico 3: Mayor número de transacciones ................................................................ 30

Gráfico 4: Beneficio que obtendría los socios ............................................................. 31

Gráfico 5: Dispuestos a recibir cursos de capacitación ............................................... 32

Gráfico 6: Los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico ........ 33

Gráfico 7: Recomendación que utilice el dinero electrónico ....................................... 34

Gráfico 8: Mejora la liquidez de la COAC ................................................................. 35

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Cuantos saben como funciona el dinero electrónico ...................................... 28

Tabla 2: Reducción de costos transaccionales............................................................. 29

Tabla 3: Mayor número de transacciones ................................................................... 30

Tabla 4: Beneficio que obtendría los socios ................................................................ 31

Tabla 5: Dispuestos a recibir cursos de capacitación .................................................. 32

Tabla 6: Los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico ........... 33

Tabla 7: Recomendación que utilice el dinero electrónico .......................................... 34

Tabla 8: Mejora la liquidez de la COAC .................................................................... 35

Tabla 9: Materiales indirectos .................................................................................... 46

Tabla 10: Recursos primarios ..................................................................................... 46

Tabla 11: Gastos indirectos ........................................................................................ 46

Tabla 12: Total de presupuesto ................................................................................... 47

Tabla 13: Monto transaccional ................................................................................... 47

Tabla 14: Carga de dólares ......................................................................................... 48

Tabla 15: Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico .............................. 49

Tabla 16: Giros nacionales ......................................................................................... 50

Tabla 17: Mesa de ayuda ............................................................................................ 50

Tabla 18: Plataforma para ampliar servicios ............................................................... 51

Tabla 19: Costos interbancarios ................................................................................. 51

RESUMEN

En el año 2014 el Ecuador con la implementación de dinero electrónico se buscó

incentivar la economía ecuatoriana, con el cambio del uso del dinero físico a electrónico

que nos permitirá optimizar tiempo, recurso y minimizaría el riesgo. Normativamente el

Banco Central del Ecuador mediante la Junta de Regulación Monetaria controlaría el

uso del dinero electrónico. Esta iniciativa gubernamental motiva al desarrollo de esta

investigación titulada “Dinero electrónico y la liquidez en la cooperativa de ahorro y

crédito Provisión de la Parroquia Salasaka”. El objetivo general del presente estudio es

analizar los lineamientos generales para implementar este nuevo sistema y contribuir el

mejoramiento de liquidez a la cooperativa.

La metodología aplicada en el presente proyecto es deductiva y descriptiva, en el marco

de las bases teóricas de fuentes secundarias y primarias, sustentadas en instrumentos

cualitativos e instrumentos metodológicos que se adaptan al trabajo de investigación, la

información se ha evaluado y validado para desarrollar el presente proyecto de

investigación.

El proyecto inicia con el marco teórico relacionado al dinero electrónico, liquidez,

requerimientos y uso del dinero electrónico, beneficios para la cooperativa, ventajas,

desventajas para los socios, normativa relacionadas con el control supervisión e

implementación del dinero electrónico, y finalmente las conclusiones que muestran la

necesidad de implementar el dinero electrónico en la cooperativa para el aumento de la

liquidez; además se recomienda implementar políticas de control interno en la

cooperativa y capacitar a los socios en el uso correcto del dinero electrónico en el marco

de la económica popular y solidaria.

PALABRAS CLAVES: Dinero Electrónico, Economía Popular y Solidaria, Liquidez.

ABSTRACT

In 2014, Ecuador with the implementation of electronic money is sought to encourage

the Ecuadorian economy, with the change of the use of the physical to electronic money

would allow us to optimize time, resources and minimize the risk. Normatively The

Central Bank of Ecuador through the Board of Monetary Regulation would control the

use of electronic money. This governmental initiative motivates the development of this

research “electronic money and cash in the Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvisión

in Salasaka” The overall objective of this study was to analyze the general guidelines to

implement this new system contribute the improvement of liquidity to the cooperative.

The methodology applied in the present project is deductive and descriptive, in the

framework of the theoretical bases of primary and secondary sources, based on

qualitative instruments and methodological tools that are adapted to the work of

research, information has been evaluated and validated to develop this research project.

The project starts with the theoretical framework related to electronic money, liquidity

requirements and use of electronic money, benefits for the cooperative, advantages,

disadvantages for partners, regulations related to the control, supervision and

implementation of electronic money, and finally the conclusions that show the need to

implement the electronic money in the cooperative for the increase of liquidity; in

addition it is recommended that you implement internal control regulations of the

cooperative and to train partners in the correct use of electronic money in the

framework of the popular economic solidarity.

Keywords: Electronic money, Popular and Solidarity Economy, Liquidity

1

a) Tema

DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ EN LA “COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA PARROQUIA SALASAKA

b) Problema que se va a investigar

Los avances tecnológicos e informáticos han permitido el crecimiento económico en

industrias, empresas y las instituciones de intermediación financiera, entre otros; una de

la herramientas financieras actuales es el dinero electrónico que se ha venido utilizando

en diferentes países desarrollados a partir de su aparición a finales del siglo XX,

posteriormente se ha convertido en una herramienta financiera de uso diario para el

público general.

Según (Araujo, 2015, pág. 67) en su tesis, el dinero electrónico y su incidencia en la

economía ecuatoriana, concluye que: “Antes de que sea implementado el sistema de

dinero electrónico, el gobierno tomo la precaución de elaborar un esquema legal junto

con las regulaciones necesarias con el objetivo de convertirse en un caso de éxito como

lo ha sido en otras economías como la de Paraguay u Hong Kong”.

En el Ecuador el dinero electrónico es de uso oficial a partir del Decreto Ejecutivo Nro.

333, del 20 de marzo de 2014; en el decreto se afirma el uso de dinero electrónico

mediante una cuenta del Banco central del Ecuador más el uso de tecnología móvil para

sus transacciones.

Situación problemática

En el marco de las necesidades de servicios financieros del sector rural y por iniciativa

de 15 socios promovieron y crearon la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“PRODVISION” con el objetivo de generar oportunidades de superación económica a

sus socios, para su desarrollo la cooperativa está ubicada en la Parroquia Salasaka,

2

provincia Tungurahua, mas la sucursal en la ciudad de Santa Cruz provincia de

Galápagos.

En la cooperativa de ahorro y crédito ha identificado depósitos de los socios

procedentes de Salasaka y Galápagos, en cuanto tienen una estrecha relación entre los

socios de Santa Cruz por vínculos familiares, comerciales, entre otros con los socios de

Salasaka; en concordancia, para dar mayor agilidad a esta necesidad de servicios

financieros, se ha identificado la necesidad de abrir nuevos servicios financieros, uno de

ellos es el sistema del dinero electrónico.

El objetivo de la implementación del dinero electrónico en la cooperativa es lograr

captar más ahorro y deposito a la vista de los socios de Galápagos y Salasaka con

perspectiva de mejorar la liquidez, reducir los riesgos al momento de transferir los

recursos y agilidad de servicios a pesar de la distancia geográfica.

Problema científico

¿El dinero electrónico mejorará la liquidez de la cooperativa de ahorro y crédito

Prodvisión?

Línea de investigación

Gestión de la información contable

Delimitación del problema

Objeto de investigación: Dinero electrónico

Campo de acción: Cooperativa de ahorro y crédito “PRODVISIÓN”

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema

En la actualidad la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” tiene la

necesidad de implementar el sistema de dinero electrónico, instrumento financiero que

3

coadyuve a generar seguridad en los pagos, depósitos, transferencias y de más servicios

financieros de Salasaka de la sucursal de Galápagos, con la intención de evitar que los

socios puedan ser víctimas de atracos y reducir el riesgo inesperado. A través de la cual

beneficiará a todos los socios.

d) Objetivos

Objetivos generales

Lineamientos para implementar el sistema de dinero electrónico para mejorar la liquidez

en la cooperativa de ahorro y crédito PRODVISIÓN.

Objetivo específico

Fundamentar teóricamente el dinero electrónico y la liquidez

Diagnosticar los mecanismos tecnológicos que se utilizarán para implementar el

sistema de dinero electrónico en la cooperativa de Ahorro y Crédito

“Prodvisión”

Desarrollar los componentes para la aplicación del dinero electrónico

Idea de defender

Con la implementación de dinero electrónico en la cooperativa de Ahorro y Crédito

“Prodvisión” va a mejorar la liquidez.

Variables de la investigación

Variable independiente: Dinero electrónico

Variable dependiente: Liquidez

e) Fundamentación teórico – conceptual de la propuesta

En el marco de la normativa del dinero electrónico, en el código orgánico monetario y

financiero estipula que el Banco Central del Ecuador (BCE) será la institución

encargada de instrumentar y ejecutar las políticas, en concordancia, se describe la

institucionalidad del banco.

4

1.1. Banco Central del Ecuador

1.1.1. Misión

Según él (Banco Central del Ecuador, 2017), su misión es:

Velar por la estabilidad de corto y largo plazos de la economía que se

complementa con la de contribuir para que los mercados monetario y financiero

operen en forma eficiente y eficaz, se constituyen en los fundamentos de la

existencia de un banco central moderno, sea cual fuere el sistema monetario y

cambiario en vigencia.

El Banco Central del Ecuador tiene la misión de garantizar el funcionamiento

del régimen monetario, controlar la inflación e impulsar el crecimiento

económico del país.

1.1.2. Visión

Según el (Banco Central del Ecuador, 2017); su visión es:

Es la de ser una Institución que a través de su autonomía técnica vigile y

promueva la coherencia de la gestión macroeconómica y financiera para

coadyuvar al desarrollo económico sostenido del país. En ese sentido deberá́

potenciar sus funciones de agente financiero de la Nación, monitorear y regular

la liquidez de la economía, precautelar la sustentabilidad de la balanza de pagos

y convertirse en el principal centro de investigaciones económicas del país.

1.1.3. Funciones del Banco Central del Ecuador

Según (Banco Central del Ecuador, 2017), define qué sus funciones son:

Posibilita que las personas dispongan de billetes y monedas en la cantidad,

calidad y en las denominaciones necesarias.

5

Facilita los pagos y cobros que todas las personas realizan en efectivo, o a través

del sistema financiero privado.

Evalúa, monitorea y controla permanentemente la cantidad de dinero de la

economía, para lo que utiliza como herramienta el encaje bancario.

Revisa la integridad, transparencia y seguridad de los recursos del Estado que se

manejan a través de nuestras operaciones bancarias.

Ofrece a las personas, empresas y autoridades públicas información para la toma

de decisiones financieras y económicas.

A más de las funciones citadas, en relación al dinero electrónico. El Banco Central del

Ecuador, de acuerdo con el numeral 9 del artículo 36 del Código Orgánico Monetario y

Financiero debe “Fomentar la inclusión financiera, incrementar el acceso a los servicios

financieros de calidad”.

1.1.4. Autoridades del banco central del ecuador

Las Autoridades del Banco Central del Ecuador están conformados por cinco

representantes del (Banco Central del Ecuador, 2017) quienes son:

- Gerente General del Banco Central del Ecuador, Verónica Artola Jarrín.

- Subgerente General del Banco Central del Ecuador, Aneth Oliva Maldonado

Román.

- Subsecretario de programación y regulación monetaria y financiera encargado,

Roberto Rosero.

- Subgerente de operaciones, Carlos Reinoso.

- Subgerente de servicios, Ilich Aguirre.

1.2. Evolución y el estado actual del dinero móvil

Según (Lara & Reis, 2015, pág. 35), aseguran que:

6

En 2014, existían 3.6 billones de cuentas de teléfonos celulares a nivel mundial

y se espera que este número incremente a 4.6 billones en el 2020. El acceso a

teléfonos celulares es alto incluso en los países en desarrollo debido a la

existencia de modelos baratos y teléfonos pre-pago; en este escenario, el uso de

dinero electrónico se incrementa rápidamente. Estos esquemas representan

nuevos sistemas de pago, con dinero guardado a manera de crédito en una tarjeta

inteligente o en los libros de un proveedor de sistema, pero continúan usando las

monedas locales.

En el Ecuador el dinero electrónico comenzó su operación oficial desde la resolución el

2014, de acuerdo con el numeral 9 del artículo 36 del Código Orgánico Monetario y

financiero, “se intercambia únicamente a través de dispositivos electrónicos, móviles,

electromecánicos, fijos, tarjetas inteligentes, computadoras y otros, producto del avance

tecnológico”. Su implementación y transacción se registra desde el año 2015. El Banco

Central del Ecuador generó más de 15 millones de dólares en transacción hasta enero

del 2017, declaraciones de la gerente Verónica Artola.

1.3. Sistema de dinero electrónico en el Ecuador en beneficio de la Economía

Popular y Solidaria

Según la resolución Nº.005-2014-M de la (Junta Monetaria y Financiero, 2016), en el

artículo 2 literal 20 define qué:

Es el conjunto de operaciones, mecanismos y normativas que facilitan los

flujos, almacenamiento y transferencias en tiempo real, entre los distintos

agentes económicos, a través del uso de: dispositivos electrónicos,

electromecánicos, móviles, tarjetas inteligentes y otros que se incorporen

producto del avance tecnológico.

El dinero electrónico es una herramienta en el medio de pago electrónico que puede

tener beneficios para realizar el mecanismo eficiente con reducción de costo de

transacción, pago seguro, acceso a servicios financieros y ágil para su uso e información

y transparencia en los mercados.

7

1.4. La inclusión financiera y la expansión del dinero móvil

Según (Reis, 2015, pág. 12), define qué:

Los sistemas financieros tienen un rol vital en la economía de los países. Estos proveen

ahorros, créditos, medios de pagos y productos de gestión de riesgo a la sociedad. En

este sentido, los sistemas financieros inclusivos aquellos con mayores niveles de

participación por parte de individuos y firmas que utilizan los servicios financieros son

más propensos a beneficiar a la gente pobre y a otros grupos vulnerables.

Los sistemas financieros ayudan a la economía del país, con transferencia con otras

instituciones económicas, incorporando el avance tecnológico.

1.5. El objetivo principal del dinero electrónico es la inclusión financiera.

Bajo el Marco de la Normativa de Economía Popular y Solidaria (2016), define

que: Implementar, gestionar y administrar por parte del Banco Central del

Ecuador, un nuevo sistema de dinero electrónico, que mejore la inclusión de los

sectores marginales del país a los servicios financieros, con su consecuente

efecto positivo en la inclusión económica, social y de reducción de la pobreza.

Según (Reis, 2015), menciona que: “Por lo tanto, las tarifas por los servicios

serán mucho más bajas que las que prevalecen en el sistema bancario. Van desde

servicios gratuitos hasta USD 0.25. Esto es muy por debajo de lo que cobra el

sistema bancario” (p.13).

El objetivo primordial del dinero electrónico es cubrir sectores donde la banca privada

no llega y aumentar la circulación del dinero como medio de coordinación social.

1.6. Normativa de dinero electrónico

En base a la regulación Nº 005-2014 del Banco Central del Ecuador, en capítulo I

artículo 1 literal 1.1 define qué la normativa de dinero electrónico:

Es el valor monetario equivalente al valor expresado en la moneda de curso legal

del país y que:

8

a.- Se almacena e intercambia únicamente a través de dispositivos electrónicos,

móviles, electromecánicos, fijos, tarjetas inteligentes, computadoras y otros,

producto del avance tecnológico;

b.- Es aceptado con poder liberatorio y reconocido como medio de pago por

todos los Agentes Económicos del Ecuador.

c.- Es convertible en efectivo a valor nominal y no se aplica ningún descuento

salvo aquellos gastos que resulten estrictamente necesarios para realizar la

operación.

d.- Es emitido por el Banco Central y por ende se registra en el pasivo de la

Institución.

Estas normativas son respaldadas por el código orgánico monetario y financiero creado

por la Junta Política y Régimen Monetaria y Financiero que se ejecutan la función

ejecutiva, para que sea un buen manejo el sistema de dinero electrónico.

1.7. Nueva normativa de dinero electrónico

El marco legal que ampara a la realización de este proyecto es el Plan Nacional del

Buen Vivir 2013-2017 en su objetivo número ocho manifiesta que:

1. Crea el Sistema de Dinero Electrónico (SDE).

2. Contiene las definiciones fundamentales del Sistema.

3. Define los Participantes del Sistema, sus obligaciones y responsabilidades.

4. Establece los mecanismos de administración y plazos de ejecución del

Sistema de Dinero electrónico.

5. Las normativas nos permite cumplirlas de acuerdo como prevalece y sin

perjuicio.

1.8. Actores claves del sistema de dinero electrónico

Los actores principales del dinero electrónico, bajo la regulación y control del (BCE,

2014), son 6:

1. Emisor y Administrador (Banco Central del Ecuador).

2. Entidades reguladoras.

9

3. Canales tecnológicos - Operadoras telefónicas fijas y móviles, operadores

satelitales, operadores eléctricos, operadores TV, otros.

4. Macro Agentes - empresas, organizaciones e instituciones públicas y privadas;

instituciones financieras y del Sistema Popular y Solidario; que en su modelo de

negocio mantienen una red de establecimientos de atención al cliente y están en

la capacidad de adquirir dinero móvil, distribuirlo o convertirlo en especies

monetarias conforme los procedimientos que establecidos por el BCE.

5. Centros transaccionales - Todas las oficinas de atención de los Macro agentes,

directas o corresponsales.

6. Personas.

En el circuito en el que opera el dinero electrónico intervienen actores tanto del sector

público como del privado para interactuar en el sistema de banca móvil, con lo cual el

gobierno reducirá en los pagos en el deterioro de billetes.

1.9. Dinero electrónico

Según (Vega, 2013, pág. 18), menciona que:

El dinero electrónico es el valor monetario este estará almacenado en

dispositivos electrónicos como celulares tarjetas sin necesidad de manipula

dinero físico. Así el dinero electrónico al valor o producto pre-pagado, donde el

registro de los fondos o valor disponible al consumidor (que se puede utilizar

para pagos) está almacenado en dispositivos electrónicos, tales como los

monederos electrónicos (tarjetas pre-pago), las computadoras y los teléfonos

celulares. Se utiliza como medio de pago en transacciones de bajo valor con

entidades diferentes al emisor del dinero electrónico.

El dinero electrónico es una innovación en los servicios de pagos a las personas de

bajos ingresos y que viven alejadas de zonas urbanas, sin necesidad de crear una

infraestructura física de agencias.

10

Según la (CNFPS, 2015), menciona que “El dinero electrónico son todos los

medios que permiten realizar o recibir pagos a través de dispositivos

electrónicos”.

Figura 1: Sistema de depósito de dinero

Fuente: (CNFPS, 2015)

Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)

La implementación de dinero electrónico emitido por el Banco Central del Ecuador en

el marco de mejorar la inclusión financiera, permite proporcionar a la población,

servicios como; transferencia, ahorros pagos en las farmacias, entre otros y evitar el

hurto que se minimizar el riesgo las operaciones.

1.10. Cuenta de dinero electrónico

Según la resolución Nº. 005-2014 de la Junta de Regulación Monetaria

financiera en el artículo 1 literal 1.7, señala que: la cuenta de dinero electrónico

es el registro virtual que será creado para cada usuario del sistema de dinero

electrónico en la que constarán todas las transacciones generadas por los

monederos electrónicos asociados.

Es crear una cuenta virtual en el Banco central del Ecuador donde se acreditara el dinero

electrónico para manejar con un respaldo del cien por ciento en esa entidad.

11

1.11. Beneficios del dinero electrónico

Según la (SEPS, 2015) , menciona que:

- Impulsa la inclusión financiera, permitiendo a todos los ciudadanos y

residentes del país abrir voluntariamente una cuenta.

- Amplia el circuito de pagos, con la posibilidad de incluir al 40% de la

población económica activa que no tiene cuenta en una entidad financiera.

- Complementa la inclusión económica, al trabajar conjuntamente con las

Instituciones Financieras IFIS para servicios y crédito.

- Aporta a la Economía Popular y Solidaria, con reducción de costos de

transacción (tiempo, dinero y seguridad), acceso a servicios financieros,

información y transparencia en los mercados.

- Beneficia a los negocios, reduciendo costos de operación: recaudación,

pérdidas en gestión de efectivo, flujo de caja, mejor manejo de inventarios, etc.

Según por (SENPLADES, 2013, pág. 248) señala que la misma consiste en:

Esta nueva concepción permitirá concretar aspectos como la inclusión

económica y social de millones de personas, la transformación del modo de

producción de los países del Sur, el fortalecimiento de las finanzas públicas, la

regulación del sistema económico, y la justicia e igualdad en las condiciones

laborales.

El beneficio del dinero electrónico abarca más para todos los sectores específicos de la

Economía Popular y Solidaria que no tienen accesibilidad a los servicios financieros de

una banca privada con el fin de impulsar la inclusión financiera ecuatoriana

beneficiando al sector empresarial para un futuro seguro y sin dinero físico.

12

1.12. Beneficios para la cooperativa

Descuentos tributarios mediante la utilización de medios electrónicos de pago, le

devolverá 4 puntos del IVA a partir de los consumos que haya realizado desde el

1 de junio. El SRI la devolución sucederá una vez por semana.

Expandir los puntos de servicios de la cooperativa a través de accesos en línea y

en tiempo real y por lo tanto reducción de costos administrativos en Sucursales.

En tiempo reducirá el tiempo para realizar operaciones para la transacción de la

sucursal hacia Galápagos o viceversa.

El costo total que tiene entre quien hace y quien recibe transacción llega casi cerca de

0.70 centavos de dólares toda transacción llega un costo.

A de más el dinero del ciudadano estará siempre en donde el ciudadano decida

colocarlo. Si el ciudadano escogió ponerlo en una cooperativa, el dinero estará en esa

cooperativa.

1.13 Principales beneficios de los clientes

Según: (BCE, 2016), los beneficios se detalla de la siguiente manera:

Disminución de los plazos de disposición de fondos

Reducción del tiempo empleado en gestión de trámites bancarios.

Eliminación del riesgo y fraudes por el manejo efectivo.

Más seguros para cualquier compra o pagos.

Los socios tendrían la facilidad de:

Disminuir la morosidad

Mejoraría los procesos internos

Generar nuevas fuentes de ingresos

Los clientes podrán realizar pagos en dólares las 24 horas a través de los teléfonos

celulares sin tener cuenta bancaria y sin internet, reduciendo el tiempo, el riesgo que se

encuentran en su red de dinero electrónico.

13

1.14. Ventajas de los macro agentes para sus clientes

Disponibilidad de un nuevo instrumento a disposición electrónico de todo el sistema

financiero, que funcione de cualquier celular y de cualquier compañía para desarrollar

servicios de valor agregado a sus clientes ofrecer diferentes servicios e incluso brindar

capacitación a los socios, según (BCE, 2016) menciona que:

Disponibilidad de un nuevo instrumento para desarrollar servicios de

valor agregado a sus clientes.

Utilización de un sistema electrónico común y procedimientos

estandarizados.

Disposición de mayor información para controlar las operaciones

interbancarias.

Administración de operaciones electrónicas en lugar de pagos basados en

papel.

Reducción de la cantidad de actores para gestionar una red de cobros y

pagos.

Disminución de transacciones por ventanilla (depósitos, pago de

cheques, etc.)

Obtener liquidez por la comodidad de pagos a meses sin interés.

Establecer una relación sólida para obtener liquidez con otras

instituciones financieras.

El dinero electrónico es básicamente mayor eficiencia y va tener menos

costo.

Disponibilidad de un nuevo instrumento de distribuir o convertir las especies

monetarias físicas a electrónica en el servicio de pagos que es la mayor eficiencia y un

costo menor para las entidades financieras y con el fin de garantizar la calidad y

continuidad en el servicio.

1.15. Puede usarlo

Permite a la Economía Popular y Solidario establecer su modelo de dinero

electrónico a partir del marco de identidad central, el Banco Central del Ecuador

es quien cobra y luego liquida al resto, como lo siguiente puntos:

1. Carga y descargas de dólares en una Cuenta de Dinero Electrónico

2. Depósitos de valores

14

3. Compra y transferencias desde y hacia cuentas en el sistema financiero

nacional

4. Medios de cambio / Pago

Los participantes que interactúan tecnológicamente a través de la plataforma de dinero

electrónico primero deben crear una cuenta virtual en el banco central del Ecuador,

segundo el agente integrador programa un sistema para que realice transferencias en

tiempo real entre agentes económicos para que el usuario acceda a realizar el monto de

pagos, a través de uso de dispositivos electrónicos, móviles que incorporen en el sistema

de dinero electrónico.

1.16. Servicio en pago de dinero electrónico

El sistema nacional de pagos electrónicos lo realizará de una plataforma tecnológica

controlado por el Banco Central del Ecuador que conectará a través de una red privada

de telecomunicaciones, según la (Junta Monetaria y Financiero, 2016), los pagos son:

i. Desde una sistema de dinero electrónico a otra cuenta de dinero electrónico.

ii. Desde una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en la

plataforma de dinero electrónico a una cuenta de dinero electrónico.

iii. Desde una cuenta de dinero electrónico a una cuenta en entidades del sistema

financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico.

iv. Desde una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en

la plataforma de dinero electrónico a otra cuenta en entidades del sistema

financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de

la plataforma de dinero electrónico.

v. Pago de tributos, productos, o servicios de entidades o instituciones públicas

Empresas públicas y de los GAD, desde una cuenta de dinero electrónico.

vi. Pago de tributos, productos, o servicios de entidades o instituciones públicas,

empresas públicas y de los GAD, desde una cuenta en entidades del sistema

financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de


vii. De servicios básicos desde una cuenta de dinero electrónico.

15

viii. De servicios básicos desde una cuenta en entidades del sistema financiero

nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de la

plataforma de dinero electrónico.

ix. Pago masivo desde una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica o

natural con RUC obligada a llevar contabilidad a varias cuentas de dinero

electrónico o cuentas en entidades del sistema financiero nacional registrada en


x. Desde una cuenta del sistema financiero nacional registrada en la plataforma

de dinero electrónico a varias cuenta de dinero electrónico o cuentas en

entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de dinero

electrónico.

El sistema de pago con dinero electrónico lo pueden realizar únicamente entre los

usuarios registradas en la plataforma de dinero electrónico de fondos entra cuentas

clientes y participar en los mercados de negocios con lo cual controlar con los propios

sistemas operativos para evitar cualquier inconveniente en el servicio de transferencias

autorizadas.

1.17. Solución de cobro

El servicio que ofrece el sistema nacional de pagos electrónicos a las entidades

financieras para que estas, a su vez, se lo provean a sus clientes. Son inmediatas porque

el beneficiario recibe los fondos en su cuenta, en promedio, tres segundos después de

que la transferencia es enviada por el ordenante,

La Solución de cobro de dinero electrónico podrá tener los siguientes casos de uso:

Según (Junta Monetaria y Financiero, 2016) en el artículo 12 literal 11 en La

Resolución Nº 274-2016 define que:

Cobro autorizado programado a una cuenta de dinero electrónico de

persona natural o jurídica.

16

Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona natural

con RUC a una cuenta de dinero electrónico de persona natural o

jurídica.

Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica a

una cuenta de dinero electrónico de persona natural o jurídica.

Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica a

una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en la

plataforma de dinero electrónico.

Cobro en línea que realiza una persona jurídica desde su cuenta en

entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de

dinero electrónico a una cuenta de dinero electrónico.

Cobro en línea que realiza una persona natural con RUC a una cuenta en

entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de

dinero electrónico.

Cobro de combustible a una cuenta de dinero electrónico de persona

natural o jurídica.

Cobro de combustible a una cuenta en entidades del sistema financiero

nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico.

El servicio de cobro los usuarios necesariamente en el sistema de dinero electrónico,

que mantengan una cuenta virtual para realizar pagos por dinero físico a través de

cualquier teléfono en puntos autorizados a niveles nacionales y regidos por el

reglamento de participación del sistema de dinero electrónico.

1.18. Derecho de los usuarios

La Resolución Nº 274-2016 de Junta Monetaria, en el artículo 9 define que:

Acceder a la información necesaria para el correcto funcionamiento en el

sistema de dinero electrónico

Contar con un servicio efectivo y disponible del sistema de dinero

electrónico.

Contar con un servicio de atención al cliente oportuno y eficiente.

17

Los demás que se establecen en el marco normativo sobre la protección

de los derechos de los usuarios, (Junta Monetaria Financiera, 2016).

Los macro agentes para acceder al uso deben mantener un red de establecimiento de

atención al cliente conforme a los procedimientos establecidos por el Banco Central del

Ecuador y los órganos de control.

1.19. Obligaciones y responsabilidades de los participantes del sistema de dinero

Según la Resolución Nº 274-2016 de Junta Monetaria, en el artículo 8 define que:

Garantizar eficiencia en la red de centros de transacción bajo su

responsabilidad para las transacciones y operatividad del sistema de dinero

electrónico.

Entregar información clara y oportuna de las condiciones de acceso al

servicio de dinero electrónico a los usuarios del sistema de dinero

electrónico.

Entregar un servicio efectivo, seguro y disponible para los usuarios del

sistema de dinero electrónico.

Participar en las iniciativas del Banco Central del Ecuador o de los agentes

integradores para impulsar el uso del sistema de dinero electrónico.

Aceptar y aplicar las comisiones de operación y transacción establecidas en

la normativa vigente.

Cumplir con los procedimientos establecidos por el manual de

procedimiento y operación del sistema de dinero electrónico expedido por el

Banco Central del Ecuador o los que los agentes integradores establezcan

para el efecto.

Sus obligaciones y responsabilidades como participantes al sistema de dinero

electrónico deben cumplir todas las condiciones y requisitos para el proceso de

activación de cuentas, que basaran con el resolución 2014. Si no haber cumplido todas

las condiciones no podrán participar como macro agentes.

18

1.20. Riesgos

Según (García, 2014, pág. 12) menciona qué:

Los riesgos son parte de cualquier actividad, la vida misma es un andar donde en

ocasiones se evitan riesgos, con otros momentos se asumen y enfrentan,

mientras que a veces controlan o tratan de minimizar. Los riesgos que se asocien

con el activo estarán integrados en la tasa de intereses que se utilicen para

encontrar el valor presente de los flujos de efectivos. También existe la

posibilidad de que el deudor o emisor llegado el momento no pague la cantidad

establecida; este es un riesgo común, el de incumplimiento.

Según (Alfonso & Berggrun, 2015, pág. 3), definen como:

La posibilidad de un evento “negativo” suceda (o no suceda). Así el riesgo

únicamente se “materializa” cuando un evento toma lugar, si bien este puede

estar siempre presente. Por tanto, el hecho de que en un momento dado no se

“perciba” el riesgo no implica que no esté presente. Se destaca dos aspectos:

i) el riesgo implica tanto un daño como la posibilidad de beneficio y

ii) este implica la posibilidad que ocurra el evento.

El riesgo es un contra tiempo por la provocación de una causas, posibilidades de un

daño en personas y entidades, este puede estar siempre presente.

1.21. Riesgos financieros

Según (García, 2014, pág. 12), menciona que:

Se puede afirmar que existen tres tipos de riesgos asociados con los activos

financieros; el primero es el que relaciona con el poder de comprar que tendrá el

flujo de efectivo esperado, llamado riesgo de inflación. El segundo es el que el

deudor o emisor no cumpla con sus obligaciones conocido como riesgo de

incumplimiento. Por último, para los activos financieros que están denominados

en una divisa distinta a la de circulación en el país que se trate, existe la

posibilidad de que el tipo de cambio varié en forma adversa tanto para el emisor

como para el inversionista; a esto se les llama riesgo de tipo de cambio.

19

Según (Padilla, 2012, pág. 74), expone que:

La gestión financiera de las empresas se enfrenta a diferente tipos de riesgo y

que son necesarios conocer, para poder tomar las acciones correctivas en cada

caso, tal como;

- Identificar los diferentes tipos de riesgo que pueden afectar la operación y/o

resultados esperados de una entidad o inversión.

- Determinar el nivel de tolerancia o aversión al riesgo.

- Medir y controlar el riesgo no-sistemático, mediante la instrumentación de

técnicas y herramientas, políticas e implementación de procesos como;

Determinación del capital para cubrir un riesgo

Monitoreo y control de riesgo

Garantizar rendimientos sobre capital a los accionistas.

Identificar alternativas para reasignar el capital y mejorar rendimientos.

De riesgo financiero se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga

consecuencia financieras negativas e incumplimiento de los clientes u socios, las cuales

pueden afectar la operación esperada de la empresa o inversión.

1.22. La liquidez

Según (SEPS, 2015, pág. 4) , argumenta que:

La liquidez es la capacidad de las entidades financieras para mantener recursos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma. Esas

entidades deben gestionar sus recursos de forma que puedan disponer de ellos

ante probables exigencias inmediatas o de corto plazo que provoquen un

eventual riesgo de liquidez.

Según (Westerfield, 2014, pág. 22), llevó acabo que:

La liquidez es valiosa. Cuanto más liquida sea una empresa, será menos probable

que experimente dificultades financieras (es decir, contrariedades para pagar sus

20

deudas o comprar los activos necesarios). Por consiguiente, en este caso deben

sopesarse las ventajas de la liquidez respecto de las utilidades potenciales

perdidas.

1.23. Indicadores de liquidez general

Según (SEPS, 2015, pág. 5), manifiesta que:

El indicador de liquidez general relaciona los fondos disponibles frente al total

de depósitos a corto plazo, permite medir el nivel de disponibilidad que tiene

una entidad para atender los pasivos de mayor exigibilidad. Indica que los

indicadores de liquidez son los siguientes:

𝑅𝐸𝐿𝐴𝐶𝐼Ó𝑁 =𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜𝑠 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜

La liquidez representa la capacidad de manejar en billetes y monedas para obtener

dinero en efectivo o disponible en forma inmediata y sin pérdida de su valor para que al

futuro tenga oportunidades rentables a sus compromisos de pagos a corto plazo dentro

de la empresa.

1.24. Las causas para los problemas de liquidez

Según (Tamayo, 2013, pág. 32), plantea que:

Los problemas de liquidez han sido originados, entre otros, por las siguientes:

- Problema de cobros a corto plazo, es decir, dificultad para realizar la cobranza

de clientes. En muchas ocasiones se ha aumentado el cupo y plazo de crédito de

los clientes, con el afán de ganar más mercado. Si la empresa no cuenta con los

recursos financieros suficientes para encarar esta situación, en el mediano plazo,

la empresa tendrá dificultades de fondos.

- Retrasos y deficiencias en la información financieras. En este caso, los

responsables de la información enseñan una situación diferente a la realidad de

21

la liquidez, es decir, enseñar números que no reflejan la realidad de los fondos

de la empresa, por lo que no se toman decisiones oportunas respecto a liquidez.

- Obtención de créditos bancarios que no se relacionan directamente con la

productividad o con el tiempo del beneficio, así por ejemplo, se obtiene créditos

bancarios para pagar gastos, impuestos o dividendos o se adquieren préstamos

bancarios a corto plazo para adquirir más inventarios o aumentar la cartera. Es

claro que el beneficio real derivado de más inventario o de mayor cantidad de

clientes, se lo puede ver, solamente a largo plazo, por lo tanto se cancela el

crédito mucho antes que el beneficio recibido.

Según (Pérez & Veiga, 2015, pág. 370), manifiesta que:

La liquidez depende de las acciones de las áreas operativas, que generan la

demanda financiera, y de la tesorera, que gestiona el equilibrio entre las

necesidades de financiación con la disponibilidad de recursos. Son variadas las

causas que inciden sobre la liquidez, pero un análisis de los problemas de

tesorería identifica el siguiente tipo de causa, bien conocidas en la práctica

financiera de la empresa:

a) un crecimiento exagerado

b) Unos fondos permanentes insuficientes

c) Una mala gestión del capital circulante operativo

d) La caída de las actividad

e) La descapitalización financiera de la empresa

f) Un endeudamiento elevado

g) Un suceso catastrófico.

Las causas que sucinta la liquidez de una empresas son; mal manejo de sus finanzas,

alto endeudamiento, por lo que no se toman decisiones oportunas, créditos bancarios

que no se relacionan directamente con la productividad.

22

Figura 2: Relación entre liquides y otros riesgos


f) La metodología

2.1. Enfoque a la investigación

El presente proyecto de investigación tiene el propósito de efectuar un enfoque

cualitativo por que se busca teoría que ayude a verificar las variables de estudio que es

la implementación de dinero electrónico como el desarrollo de la cooperativa y así

poder argumentar de mejor manera el sustento teórico del trabajo, por otro lado se

tendrá un enfoque cuantitativo que pretende analizar y verificar los datos que se indaga

de las dos variables y dar fundamentos al estudio.

El método cualitativo es la que permite analizar y verificar los datos que se indican de

las variables y tener un mejor interpretación y dar fundamentos al estudio, según

(Laude, 2014) define qué: “Se deben buscar procedimientos que permitan la medición

indirecta mediante manifestaciones externas, empíricas y observables”, por lo cual esta

investigación se realizará la recolección de información con la entrevista y encuesta,

como evidencia a los datos para el análisis de criterios.

Riesgo de liquidez

Riesgos de crédito

Riesgo de intraday

Riesgo de

concentración

Riesgo

reputacional

Riesgo de

mercado

Riesgo

operacional

23

Método descriptivo, para la (UNIANDES, 2012, pág. 28), manifiesta que: el método

descriptivo se utiliza “para analizar cómo es y cómo se manifiesta un fenómeno y sus

componentes”.

En la presente investigación nos permite analizar con la información relevante de la

cooperativa para descubrir así, cuales variables están relacionadas entre sí, con respecto

a implementar el dinero electrónico para mejorar la liquidez,

2.2. Modalidad de investigación

Para el estudio del presente proyecto que se está desarrollando para la modalidad de

investigación se determina por el método bibliográfico la (UNIANDES, 2012, pág. 45),

menciona que: “Se refiere a toda la documentación científica utilizada en forma de

libros, artículos, documentos de archivos, entre otros”. Lo que menciona que no solo

debe a la recolección de datos en los libros, si no, debe a la argumentación o crítica de

cada uno de los términos que se esté planteando.

Por otro lado igual, se aplicará para el proyecto de investigación de campo, el cual

permite que el desarrollo de la investigación no se desvié hacia cuestiones secundarias,

y así concentre en profundidad en relación problema objetivo, señala en el diseño

teórico de la investigación.

2.3. Tipos de investigación

Para el desarrollo de la presente investigación se basa por su alcance en tres tipos de

niveles; con la exploratorio por que se pretende familiarizar el problema que no se han

desarrollado a su totalidad o trata de dar solución a dicho fenómeno, seguido de la

investigación descriptiva por que analiza cómo es y cómo se manifiesta la

implementación de dinero electrónico en la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión y

por último la investigación correlaciónales por que pretende ver el grado de relación que

existe entre las dos variables que está estudiando.

24

Para el estudio de la presente se considerará como población o universo investigativo a

todo el personal, y al gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, para así

analizar y determinar las características de la investigación.

2.4. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación

Las técnicas de investigación principales que se utilizaron, fueron la realización de

entrevistas con el gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, para

confirmar si la investigación beneficia y contribuya al desarrollo y es factible la

utilización del dinero electrónico.

Población y muestra

Para realizar el proceso de muestra se debe tener claro en algunos términos y ser

analizado para que se facilite el proyecto de investigación, Según (Sampieri, Collado, &

Lucio, 2010, pág. 177), manifiesta que “Cuando se hace una muestra probabilística, uno

debe preguntarse: dado que una población es de N tamaño, ¿cuál es el menor número de

unidades muéstrales (personas, organizaciones, capítulos de telenovelas, etc.) que

necesito para conformar una muestra (n) que me asegure un determinado nivel de error

estándar, digamos menor de 0.01?”

El tipo de muestra que se aplicó en la investigación es una muestra poblacional porque

nos ayudará a realizar una investigación viable y creíble siempre delimitando por los

objetivos del estudio y las diferentes características de la población, existe diversos

métodos que permiten alcanzar el resultado deseado, para el proyecto de investigación

se escoge esta metodología porque hay un elemento que es muy importancia, esto es

determinar el tamaño de una muestra poblacional, debido que se trata de una población

pequeña de estudio.

Cálculo de muestreo

Dónde:

Z = Nivel de confianza; es 95% (1.95),

N = Total población es 1184, de la matriz (155)

25

e = Nivel de error muestra 5% (0.05) en investigación

N = Tamaño de la población total

p = q = Proporción de individuos que no poseen esa característica que equivale (0.5)

n = Tamaño de la muestra poblacional a obtener

𝑛 =𝑃𝑞 𝑁𝑍2

𝑒2(𝑁 − 1) + 𝑍2𝑃𝑞

𝑛 =(1.95)2(0.5)28

(0.05)2(8 − 1) + (1.95)2(0.5)2

𝑛 = 7

Se aplicó el total de la población que son 8 por ser esta mínima, los empleados fueron

tanto de la matriz y Galápagos que nos ayudarán a realizar una investigación válida.

2.5. Técnicas

Entrevista

Se ha diseñado con las preguntas que responden a las variables en estudio y se aplicó al

gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión señor Jorge Manuel Masaquiza

Masaquiza, según (Kvale, 2011, pág. 80), menciona que la entrevista: “es una forma

específica de conversación en la que se genera conocimientos mediante interacción

entre un entrevistador y un entrevistado”.

Encuesta

La encuesta es un instrumento que nos permite obtener información y se trata de la

realización de las preguntas que corresponden a la variable en estudio, según (Sampieri,

Collado, & Lucio, 2010), la encuesta; generalmente utilizan cuestionarios que se aplican

en diferentes contextos (aplicados en entrevistas “cara a cara”, mediante correo

electrónico o postal, en grupo), (p.158), las encuestas se aplicó a 7 personal de la

cooperativa, con este diseño de preguntas.

26

2.6. Instrumentos de la investigación

Guías de entrevista

Es una ayuda de memoria para el entrevistador presentado a manera de preguntas

específicas de interrogación reflexiva entre el entrevistador y el gerente sobre las

variables a obtener las respuestas del estudio.

Cuestionario

El cuestionario son formas de interrogación estandarizada que nos permite obtener

información y se trata de la realización de las preguntas que corresponden a las

variables en estudio y se aplicó a 7 personal de la cooperativa de ahorro y crédito

Prodvisión con elección múltiple.

2.6.2. Análisis e interpretación de resultados

Descripción de resultados

Para el proyecto de investigación se realizó su respectiva recolección de datos que

facilite el estudio y analizar, la información mediante la herramienta de la entrevista al

Gerente y la encuesta que se aplicó a los que trabajan en la cooperativa de ahorro y

crédito Prodvisión de la Parroquia Salasaka y de la sucursal de Galápagos de la sucursal

la encuesta se realizó por medio de correo electrónico que equivale a 4 personal, con

respecto el tema, dinero electrónico y la liquidez de la COAC.

Como se mencionó en la encuesta se efectúa al personal que se dedica al servicio de los

socios de la COAC, a la que debería responder a 8 preguntas de selección relacionada a

las dos variables de estudio, con el propósito de interpretar la información y obtener

conclusión de la liquidez.

27

Después de realizar cada una de las encuestas se procede a la respectiva tabulación de la

información, lo cual se pretende realizar las tablas y gráficos de cada una de las

preguntas y analizando en la herramienta de Excel.

2.6.1 Entrevista dirigida al gerente de la COAC

NOMBRE: Jorge Manuel Masaquiza Masaquiza

CARGO: Gerente

1. ¿Conoce usted los usos que se da al dinero electrónico?

No por el momento

2. ¿Conoce los beneficios de contar con el servicio del dinero electrónico?

Sobre este tema he escuchado solo por las noticiasen TV.

3. ¿La cooperativa está en las condiciones de contar con el servicio de dinero

electrónico?

La verdad no lo se que se puede utilizar para el servicio de dinero electrónico

4. ¿Actualmente qué tipos de servicios financieros brinda la cooperativa a sus

socios?

Ahorros, créditos, pago de bonos, transferencias.

5. ¿Cree que el uso de dinero electrónico en la cooperativa agilitaría los servicios

financieros que brinda actualmente?

Si, sobre todo en transferencias

6. ¿Cómo la cooperativa mide la liquidez?

A través de análisis con indicadores y fondos disponibles

7. ¿Cree usted que al implementar el manejo de dinero electrónico la cooperativa

mejoraría su liquidez?

Si por que los socios nos tendrían más confianza de evitar el robo.

28

Interpretación de datos de la encuesta.

1. ¿Sabe usted, cómo funciona el sistema de dinero electrónico?

Tabla 1: El funcionamiento de dinero electrónico

Alternativas Frecuencia Porcentaje

Si 2 29 %

No 5 71 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 1: El funcionamiento de dinero electrónico

Fuente: Encuesta


Análisis e Interpretación

Dentro de los resultados obtenidos manifiestan el 71% de las personas encuestadas que

no sabe cómo funciona el sistema de dinero electrónico, seguido de un 29% de que al

menos si saben.

La información obtenida evidencia que un gran porcentaje no saben cómo funciona el

sistema de dinero electrónico, para usarlo deben abrir una cuenta por medio de sus

teléfonos celulares luego pueden realizar pagos electrónicos cuyo respaldo es el dinero

físico y muy pocos de los encuestados mencionan que si saben el nuevo mecanismo de

pago en el sistema económico del país.

71 % 100%29%

SI NO

29

2. Con el dinero electrónico cree usted, ¿Se reducirían los costos transaccionales?

Tabla 2: Reducción de costos transaccionales


Si 5 71 %

No 2 29 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 2: Reducción de costos transaccionales

Fuente: Encuesta



Las personas encuestadas de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, el 71%

argumentan que sí reducirían los costos transaccionales, mientras que el 29%

mencionan que no reduce costos de transacción.

La información obtenida evidencia con un mayor porcentaje en la reducción de costos

transaccionales a través de dispositivos electrónicos, por lo cual es una herramienta

fundamental como una de las estrategias a obtener liquidez con el sistema de dinero

electrónico, y muy insignificante del porcentaje señalan que no reduciría con este nuevo

servicio.

71 % 100%29%

SI NO

30

3. Mensualmente, ¿Cuál es el mayor número de las siguientes transacciones

financieras?

Tabla 3: Mayor número de transacciones


Giros 4 57 %

Cobros 2 29 %

Pagos de servicios básico 1 14 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 3: Mayor número de transacciones

Fuente: Encuesta



Entre los resultados obtenidos, respondieron con el 57% que mensualmente el mayor

número de transacciones es en giros, con un 29 % en cobros, y con apenas el 14% en

pagos de servicios básicos.

Se puede destacar que mensualmente hay gran porcentaje de transacciones financieras

que lo realizan los socios es en giros, esto nos permite que cuando activan el sistema de

dinero electrónico tendrán ventajas de no correr cualquier riesgo, como también se nota

muy pocos en diferentes cobros y por otra parte muy insignificante en los pagos de

servicios básicos.

57%29%

14% Giros

Cobros

Pagos de servicios

básicos

31

4. En caso de que la cooperativa se incorpore al sistema de dinero electrónico,

¿Cuál sería el beneficio que obtendría los socios?

Tabla 4: Beneficio de los socios


En el pago de impuesto 0 0 %

Evitar los tiempos de tramites en los papeleos 3 43 %

El riesgo el dinero en el bolsillo 4 57 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 4: Beneficio de los socios

Fuente: Encuesta



El 57% de los encuestados respondieron que el beneficio que obtendría los socios es por

el riesgo el dinero en el bolsillo, y con el 43% por evitar los tiempos de tramites en los

papeleos.

De lo que podemos deducir el beneficio que obtendría con el sistema de dinero

electrónico representa más porcentajes por el riesgo de dinero en el bolsillo así evitar

los hurtos que atraviesa hoy en día, por otra parte muy poco manifiestan por evitar los

tiempos de trámites en los papeleos y casi ninguno en el pago de impuesto, lo cual sería

que los socios de la COAC no tienen negocio propio.

En el pago de

impuesto

0% Evitar los

tiempos de

tramites en los

papeleos

43%

El riesgo el

dinero en el

bolsillo

57%

32

5. Para agilitar en el manejo de dinero electrónico estaría dispuesto a recibir

cursos de capacitación?

Tabla 5: Disponibilidad para el curso de capacitación


Si 7 100 %

No 0 0 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 5: Disponibilidad para el curso de capacitación

Fuente: Encuesta



En la información obtenida, respondieron con un total del 100% de los encuestados que

si están dispuestos a recibir cursos de capacitación en el manejo de dinero electrónico.

Se evidencia que hay gran porcentaje que están dispuesto a recibir el curso de

capacitación para dar un servicio que permite el envío de datos a través de dispositivos

electrónicos y tener eficiencia en el manejo de dinero electrónico en la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Prodvisión, y sin duda alguna no hay contrariedad para no asistir a los

cursos de capacitación.

Si; 100%

No; 0%

33

6. ¿Le gustaría que sus socios los movimientos de dinero lo realice a través de

dinero electrónico?

Tabla 6: Movimientos de dinero electrónico


Si 7 100 %

No 0 0 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 6: Movimientos de dinero electrónico

Fuente: Encuesta



El 100% del personal de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión manifiestan que

sus socios los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico.

Nos evidencia con un total de porcentaje que sus socios maneje su dinero con la

tecnología USSD “Servicio Suplementario de datos no Estructurados”, nos podemos dar

cuenta que es una ayuda tanto para los socios y a la COAC a través de la cual agilitar

digitalmente sus movimiento en menor tiempo posible, como ya hemos visto en los dos

últimos años comenzó a crecer con este servicio adecuado que será más beneficiado al

sector cooperativo.

Si; 100%

No; 0%

34

7. A los socios, ¿Recomendaría que utilice el dinero electrónico?

Tabla 7: Recomendación de dinero electrónico


Si 6 86 %

No 1 14 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 7: Recomendación de dinero electrónico Fuente: Encuesta



Las personas que fueron encuestadas señalan con un 86% que a los socios sí

recomendaría que utilice el dinero electrónico, no obstante un 14% de las personas no lo

recomendaría para que manejen el nuevo mecanismo.

El mayor de los porcentajes será la recomendación a los socios en el manejo de dinero

electrónico, lo cual es un dispositivo móvil como un canal para realizaciones de

transacción de cuenta entre entidades financieras o de persona sin ningún tipo de riesgo

y en cualquier parte del Ecuador, hay muy insignificante de porcentaje que no están

dispuestos a recomendar sobre el efectivo desde mi celular.

Si; 86%

No; 14%

35

8. Con el sistema de dinero electrónico, ¿Cree que mejoraría la liquidez de la

COAC?

Tabla 8: Mejora la liquidez


Si 4 57 %

No 3 43 %

Total 7 100 %

Fuente: Encuesta


Gráfico 8: Mejora la liquidez

Fuente: Encuesta



El 57% de los encuestados manifiestan que el sistema de dinero electrónico mejoraría la

liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvisión, y apena el 43% señalo que

no mejoraría la liquidez de la COAC.

La información obtenida evidencia que hay un total de porcentaje en la mejoría de

liquidez en la COAC, esto permitirá crear oportunidades en beneficio de los

emprendedores, considerando que en los últimos años este sistema está funcionando

cada día más, tanto los usuarios y la Economía Popular y Solidaria, y con un

insignificante de porcentajes en la contrariedad.

Si; 57%

No; 43%

36

g) Propuesta

3. Desarrollo previo a la propuesta

Para el proyecto de investigación el entrevistado manifiesta que el uso del dinero

electrónico es una propuesta muy aceptable y necesaria para la cooperativa.

Lineamiento para implementar el dinero electrónico en la cooperativa de ahorro y

crédito Prodvisión.

3.1. Esquema de dinero electrónico como macro agente

Figura 3: Esquema para instalar el sistema de dinero electrónico como macro agente

Fuente: (BCE 2014) Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)

Paso I

Calificar y tener una cuenta en el Sistema Nacional de pagos.- Para lo cual debe

tener dos condiciones.

1.- Condiciones de Participantes como macro agente

La cooperativa Prodvisión como participante del Sistema Nacional de Pagos, para su

calificación debe basar según la Normativa del Banco Central del Ecuador (Resolución

Paso I

• Calificar y tener una cuenta en el Sistema Nacional de pagos

Paso II• Convenio de adhesión del Marcro Agente

Paso III

• Acuerdo de conexión

37

No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015) artículo dos, deberán cumplir los siguientes

requisitos:

a) Copia certificada o notariada de: nombramiento del representante legal,

acta de posesión, delegación, poder u otro documento que acredite la

calidad en la que comparece.

b) Copias a color de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación del

representante legal de la institución financiera.

c) Certificado emitido por el Secretario de la institución financiera que

confirme que el representante legal sigue en funciones.

d) Registro de Directivas de Organizaciones de la Economía Popular y

Solidaria actualizado y vigente para las Cooperativas de Ahorro y

Crédito emitido por la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria.

A la cooperativa Prodvisión el Banco Central del Ecuador reglamentará los

parámetros específicos para la participación en este sistema, como entidades

ordenantes y receptoras de pagos interbancarios en calidad de macro agente.

2.- Cumplir con los siguientes mecanismos de control de riesgo de liquidez según

Resolución No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015 define qué;

Cumplir con el indicador de Límite de Exposición al Riesgo para las

operaciones que realice en el Sistema Nacional de Pagos, de acuerdo a la

normativa emitida por el Banco Central del Ecuador;

Disponer del fondo de liquidez de acuerdo a las resoluciones que expida la

Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera; y,

Presentar los mecanismos de mitigación de riesgo de liquidez utilizados para

las instituciones del sector de la economía popular y solidaria en el caso de

no disponer de fondo de liquidez.

En la normativa de la Resolución No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015,

artículo dos menciona que la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión como

corresponde al segmento cinco, define que: “la verificación de la solvencia y

patrimonio técnico se realizará una vez que, la Junta de Política y Regulación

38

Monetaria y Financiera emita las resoluciones correspondientes, en base a la

información publicada por la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria”.

Estos requisitos la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión deberán cumplir

debido lo que está establecido el Libro I de la Política Monetaria-Crediticia para

obtener la calificación como Entidades del Sector Financiero Popular y Solidario.

Paso II

Convenio de adhesión del Macro Agente

El formulario de inscripción del macro agente al Banco Central del Ecuador,

suscrito convenio de adhesión de macro agente al sistema de dinero electrónico

del Banco Central del Ecuador, es el documento mediante el cual se formaliza la

participación de los macro agentes.

La cual es entregar por el representante legal y los documentos adicionales que

abajo lo detallaremos expedido por el Banco Central del Ecuador:

Información general

Según, (BCE, 2016) Código: BCE-004-02-01

Entidad: BCE - Banco Central del Ecuador

Costo del trámite: No aplica

Formas de pago: No aplica

Tiempo de entrega: 5 Días

Propósito: Autorizar el ingreso del Sector Económico, Popular y Solidario a

los sistemas del Banco Central del Ecuador para las operaciones requeridas.

Procedimiento.

Según (BCE, 2015), define que:

Remitir solicitud para participar como macro agente en el sistema de dinero

electrónico y la documentación de respaldo.

39

Receptar y remitir Acuerdo y documentación de respaldo para Entidades

Financieras, suscritos.

Receptar notificación de registro en el sistema de dinero electrónico.

El procedimiento para viabilizar la plataforma como macro agente debe seguir los

mencionados procedimientos obtenidos del Banco Central del Ecuador.

Requisitos.

Básico – Acuerdo para Entidades Financieras

Instrucciones

El acuerdo se receptará debidamente suscrito en su forma original

Formas Aceptadas: Original suscrito

Emisor: BCE - Banco Central del Ecuador

Básico – Solicitud para participar como Macro agente

Instrucciones

En la solicitud constarán los datos de la entidad y la petición clara para

participar como macro agente

Formas Aceptadas: Original suscrita

Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas

Básico – Formulario de inscripción del Administrador del

Convenio

Instrucciones. Formulario en el que se identificará al Administrador del

Convenio



40

Básico – Resolución emitida por la Superintendencia de Bancos

Instrucciones. Comunicado oficial del Organismo de Control, en formato

original


Emisor: SB - Superintendencia de Bancos

Alternativo – Resolución emitida por la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria

Instrucciones

Comunicado oficial del Organismo de Control en original


Emisor: SEPS - Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

Básico – Nombramiento del Representante Legal

Instrucciones. Documento de nombramiento que demostrará la

identificación y legalidad del Representante Legal de la entidad financiera

pública o privada

Formas Aceptadas: Copia


Básico – Nombramiento o Contrato Laboral de quién asumirá la

responsabilidad de Administrar el convenio

Instrucciones

Documento legal que mencionará la relación laboral que mantiene con la entidad

el responsable de Administrador del Convenio



41

Básico – Cédula de Identidad y/o Ciudadanía

Instrucciones

Documento original que identifica con nombres y apellidos, origen, profesión y

demás datos personales al representante o a quién asumirá la responsabilidad

Formas Aceptadas: Original

Emisor: DGRCIC - Dirección General de Registro Civil Identificación y

Cedulación

Alternativo – Pasaporte

Instrucciones

Documento original que identifica a la persona que representa legalmente o

consta como delegado y autorizado por la entidad financiera pública o privada

para las operaciones con el BCE


Emisor: Consulado del país de origen

Básico – Certificado de votación

Instrucciones

Certificado habilitante, original y correspondiente a las últimas elecciones

convocadas en el lugar de empadronamiento.


Emisor: CNE - Consejo Nacional Electoral

Básico – Designación del Administrador del Convenio

Instrucciones

Documento original emitido por la entidad donde conste claramente el nombre y

designación de la persona como Administrador del Convenio


Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas.

42

Básico – Registro Único de Contribuyentes (RUC)

Instrucciones

Documento o información coherente, vigente y relacionada a la actividad

económica de la entidad.


Emisor: SRI - Servicio de Rentas Internas

Básico – Nombramiento del Oficial de Cumplimiento

Instrucciones

Certificación que identifique y declare el nombramiento del Oficial de

Cumplimiento de la entidad



Básico – Formulario de Registro de Datos de los Centros de Transacción

Instrucciones

Documento en el que se detalla los Centros de Transacción y los datos relativos

a e ellos



Básico – Formulario de Licitud de Fondos

Instrucciones

Declaración de licitud de fondos en donde constarán nombres completos, cargo

que desempeña y nombre completo de la empresa a la que representa legalmente



43

Básico – Consulta de Estado Tributario

Instrucciones

Documento obtenido de la página web de la entidad emisora que evidencia que

la entidad financiera se encuentra al día con las obligaciones tributarias

Formas Aceptadas: Copia simple

Emisor: SRI - Servicio de Rentas Internas.

La mayoría de los requisitos mencionados anteriormente son básicos y otros son

alternos para el ingreso al sistema de dinero electrónico como macro agente, y serán

reguladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Teniendo en cuenta que se incorporarán al sistema de dinero electrónico en el plazo

máximo de 5 días laborables, contados a partir de la fecha de inscripción, conforme a lo

establecido por el Banco Central del Ecuador y el organismo de control, siempre y

cuando cumpliendo todos los requisitos mencionados.

Por otro lado la cooperativa cuyo acceso será a través de una plataforma de

conectividad provista por medio de un código de entidad otorgado por el Banco Central

del Ecuador que le permite crear cuentas clientes para utilizar los servicios de

movilización interbancaria del sistema nacional de plataforma de dinero electrónico.

Paso III

Acuerdo de conexión

El acuerdo según la resolución de Junta de Políticas Monetarias y Financieras Nº.

274 Registro oficial 857 de 07 de octubre (2016), menciona que: el acuerdo de

conexión es el “documento donde constarán las condiciones técnicas, operativas,

jurídicas y económicas para la conexión entre la infraestructura de la Plataforma de

dinero electrónico del Banco Central del Ecuador con la de los operadores

tecnológicos de telecomunicaciones vigente y demás normativa aplicable y

controlada por ARCOTEL”.

44

Bajo esta plataforma deben tener acuerdo de conexión con los canales tecnológicos, en

que el “efecto red” es clava, que facilitara flujos, almacenamiento y transferencias de

dinero en tiempo real con los usuarios que ya están activados en la plataforma de dinero

electrónico.

El Banco Central del Ecuador asumirá el costo de instalación de banca móvil, la cual

esta segmentado en módulos a nivel de software para que funcione en cooperativas y

que sea regulada por MIES. Cada uno a cargo de una tarea específica en;

administrativo, contable y financiero integral, modular, escalable y flexible vía web.

3.2. Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico

Figura 4: Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico

Fuente: (BCE 2014) Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)

Los participantes como usuarios del dinero electrónico como socios de la

cooperativa de ahorro y crédito de Prodvisión para ingresar a la plataforma de

dinero electrónico según la (Junta Monetaria y Financiero, 2016) son dos:

Paso I

1. Ser ciudadano o residente Ecuatoriano.

Paso II

2. Registrarse en línea a través del dispositivo móvil, o de los canales de

servicios provistos por el Banco Central del Ecuador para obtener una cuenta de

Pas

o I Ser ciudadano o residente

Ecuatoriano. Pas

o I

I Registrarse en línea a través del dispositivo móvil

45

dinero electrónico o contar con una cuenta en una entidad del sistema financiero

nacional que ofrezca productos o servicios a través del sistema de dinero

electrónico.

Los socios de la cooperita de ahorro y crédito Prodvisión deben ingresar como

usuarios bajo la plataforma del Banco Central del Ecuador, está capacitado para

crear una cuenta de dinero electrónico para cada usuario no banca rizada, su

cuenta es el número de teléfono y estarán asociados con el número de la cédula,

para ser parte de usuarios debe activar una cuenta de efectivo desde mi celular,

deben digitar tan solo *153# y luego seguir las instrucciones que pide en la línea

telefónica.

3.3 Sistema de información que requiere la cooperativa

Adquisición de nuevos equipos, licencias de software, servicios de apoyo

Instalación de hardware y software

Administración de usuarios y passwords

Administración del sitio web

Control de los activos

Respaldo de la información del sistema

Actualizaciones, adiciones, cambios y movimiento de los recursos

Administración de la red

Administración y planeación

Administración de la Base de Datos

Operaciones, administración de servicios de impresión, creación y formateo

de reportes

Soporte a los usuarios

Desinstalación y eliminación de los sistemas de escritorio y servidores

46

3.4. Presupuesto

Tabla 9: Materiales indirectos

Materiales indirectos Cantidad Valor unitario $ Total $

Regulador de voltaje 2 120,0 240,0

Cuaderno universitario 1 1,00 1,00

Perforadora 1 3,50 3,50

Resma de papel boom 1 4,0 4,10

Grapadora 1 1,20 1,20

Tinta para la impresora 2 30 60

Archivadora 2 1,60 3,2

Esfero 2 0,30 0,60

Total $ 313,6

Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)

Recursos Prima

Tabla 10: Recursos primarios

Recursos prima Cantidad Costo unitario$ Total $

Programa Software 8000,0 8000,0

Hardware 2 1500,0 1500,0

Soporte y mantenimiento 1 60,0 60,0

Capacitación personal 2 40,0 80,0

Impresora 1 150,0 150,0

Internet 65 65,0

Total $ 9855,0


Gastos Indirectos

Tabla 11: Gastos indirectos

Gastos Indirectos Unidad Costo unitario Total Alimentación 8 2,50 20,0

Transporte y movilización 2 35 70,0

Llamadas telefónicas 12 2,5 30,0

Total $ 120,0 Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)

47

Tabla 12: Total de presupuesto

Detalle total Materiales Indirectos 313,6

Recursos prima 9855,0

Gastos indirectos 120,0

TOTAL DEL PRESUPUESTO $10288,6


Los valores que están indicadas en las anteriores tablas es para adquirir todo de paquete,

se muestra los costos máximos de cada uno de los recursos primarios principalmente,

tomando en cuenta que algunas de los mencionados materiales ya tiene la cooperativa

como por ejemplo:

- Software con el costo de 2000 dólares,

- Hadware que son dos con un valor de 1800 dólares.

- Internet e impresora

Por lo cual todo el presupuesto no gastaría, sin embargo el costo de los gastos

indirectos gastaría total de gastos mencionados en la tabla anterior. El presupuesto total

de paquete se define en $ 10288,6 dólares americanos para la instalación de dinero

electrónico.

3.5. Monto transaccional

Tabla 13: Monto transaccional

Transacción

Monto transaccional

mensual (USD)

Mínimo Máximo

Persona natural 0 10.000

Persona natural con RUC no obligado a llevar

contabilidad 0 9.000

Persona jurídica o persona natural obligada llevar

contabilidad*

Segmento 5 0 20.000

Segmento 4 0 100.000

Segmento 3 0 500.000

Segmento 2 0 1.000.000

Segmento 1 0 Ilimitado

Macro Agente * 0 Ilimitado Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)

Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)

48

Los montos máximos y mínimos que en total de transacciones se podrán realizar en las

cuentas de dinero electrónico de los participantes del sistema de dinero electrónico, que

están mencionados en la tabla 13 son de la Resolución de la Junta de Políticas

Monetarias y Financieras Nº. 274 Registro oficial 857 de 07 de octubre (2016),

Estas cifras del uso operación el Banco Central del Ecuador se ha creado un rango

donde establece el cupo limitada en acceso: que para la cooperativa tiene un cupo

disponible hasta los $20,000 al mes, para evitar un exceso de uso del mecanismo y

limitado al mes las cifras de transferencia mediante dispositivos electrónicos.

3.6. Cifras de operaciones

Para las personas naturales

Tendrán un monto mensual de 10,000 dólares en transacción con acceso a 3 líneas

telefónicas o celulares y cada monedero solo puede tener disponible en carga de $500

dólares diarios y en descarga máximo de 2500 dólares diario.

Para la cooperativa

Tendrán un monto mensual de transferencia hasta $20,000 dólares; con acceso a 10

monederos y cada monedero tendrá disponible $500 dólares diarios en carga y puede

descargar hasta 2,500 dólares diario.

3.7. Carga de dólares a una cuenta de dinero electrónico

Tabla 14: Carga de dólares

Transacciones y caso de uso Monto mínimo

transacción

(USD)

Monto máximo

transacción

(USD)

Comisión que

paga el BCE al

macro agente

(USD)

Carga de dólares en un centro de

transacción a una CDE

1 500 0.31

Carga de dólares a través de un

cajero automático a una CDE

5 500 0.31

Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)


49

En la tabla se describe los valores de la comisión que permite al usuario cambiar dinero

físico a monedero electrónico, que las empresas y entidades del sistema financiero

nacional, organizaciones, instituciones públicas y privadas la mayoría de las

transacciones valida la clave de seguridad de centro de transacción, este servicio es

gratuito y los restos costará unos pocos centavos comparado con las siguientes cifras

pero sin dinero electrónico como por ejemplo:

- Comisiones que paga el Banco Central del Ecuador al macro agente es de 0.18

centavos de dólares por la carga de dólares en un centro de transacción y de

cajero automático a una cuenta de dinero electrónico, el monto máximo que es

de $500 dólares,

3.8. Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico

En empresas y entidades del sistema financiero con integración tecnológica y

multicanales.

Tabla 15: Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico

Transacciones / caso de uso Monto

mínimo

transacción

(USD)

Monto máximo

transacción **

(USD)

Comisión que

paga el BCE al

macro agente

(USD)

Descarga de dólares por

ventanilla 1 2,500 0.31

Descarga de dólares por cajero automático

5 500 0.31



Permite al usuario cambiar dinero físico al dinero electrónico para que el mismo valor

sea entregue en dinero digital de acuerdo a sus condiciones de negocios establecidas, las

descargas de dólares de una cuenta de dinero electrónico en cooperativa sin integración

tecnológica ni multicanales la comisión que paga el Banco Central del Ecuador al macro

agente es de 0.18centavos de dólares y el mismo valor cuando descarga por el cajero

automático.

50

3.9. Giros nacionales

Tabla 16: Giros nacionales

Transacciones / caso de

uso

Monto mínimo

transacción

(USD)

Monto máximo

transacción

(USD)

Comisión que

paga el BCE al

macro agente

(USD)

Giro nacional de una CDE de una persona natural o

jurídica a una persona

natural

10 300 0.18



Caso de uso que permite a los suscriptores como para el giro nacional, el valor

establecido es de 0.18 este servicio es muy bajo comparando con los giros sin la cuenta

de dinero electrónico, porque el costo de los giros nacionales sin la cuenta de dinero

electrónico es caro, por ejemplo: es de 3$ el giro de 100$ y los montos máximos de

órdenes es de $100 diarios, $300 semanal y $500 mensual y las cantidad máxima de

transacciones diarios es de 5, semanal 10 y mensual 30.

3.10. Mesa de ayuda

Tabla 17: Mesa de ayuda

Transacciones / caso de uso

Cantidades

mínima

usuarios

atendidos

(USD)

Cantidad

máximo usuarios

atendidos* (USD)

Comisión

que paga el

BCE al

macro agente

(USD)

Informativo y gestión a usuario

por mesa de ayuda instalada en un centro de transacción

1 1.000 0,09

1.001 4.000 0,07

4.001 8.000 0,04 Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)


En esta tabla se fija en los montos máximo al mes es de 8000 dólares y el costo de

comisión es de 0,04 centavos de dólares y dependiendo de su necesidad y nivel de

autorización por parte de su matriz.

51

3.11. Plataforma para ampliar servicios y/o productos

Tabla 18: Plataforma para ampliar servicios

Transacciones y caso de

uso

Paga tarifa Monto

mínimo

Monto

máximo)

Comisión que

paga el BCE al

sistema auxiliar de

pago (USD)

Servicio de conexión brindado a la PDE que

incluya un grupo de

productos/servicios

BCE

1

en

adelante

Hasta 0.44



Fijando en esta tabla en caso de que considere ampliar el servicio de conexión la

cooperativa deberá cobrar al Banco Central del Ecuador una comisión hasta los 0.44

centavos de dólares.

3.12. Costos interbancario sin dinero electrónico

Tabla 19: Costos interbancarios

Servicios Aplicaciones Costo $

Servicios de

retiros

Retiro cajero automático socios/clientes de la propia

entidad en cajero de otra entidad 0,45

Retiro cajero automático socios/clientes de otra entidad en

cajero de la entidad 0,45

retiro de efectivo en corresponsales solidarios de la propia

entidad 0,31

Servicios de

giros

nacionales

Envío de giros nacionales entregados a beneficiarios por

cajeros automáticos de otra entidad 0,45

Envío de giros nacionales entregados a beneficios por corresponsales solidarios de la propia entidad 0,31

Servicios de

consultas Consulta impresa de saldos por cajero automático 0,31

Servicios de

transferencias

Transferencias interbancarias SPI recibidas 0,27

Transferencias interbancarias SPI enviada, internet 0,45

Transferencias interbancarias SPI enviada, oficina 1,92

Transferencias interbancarias SCI recibidas 0,27

Transferencias interbancarias SCI enviada, internet 0,25

Transferencias interbancarias SCI enviada, oficina 1,72



52

En base a la tabla de costos, el dinero electrónico recae en el área de servicio retiros

cuyo costo oscila entre 0,45 centavos de dólares y 0,31 centavos de dólares, por lo tanto

este costo se presume a asumir el usuario que utilice este servicio. Sin embargo en el

caso de dinero electrónico existe una tarifa especifica será aplicada.

3.13 Estado de resultados del proyecto

ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO

Agencia: CONSOLIDADO Fecha: 31-dic-2016

Balance general

ACTIVOS

Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO

1 ACTIVOS 609,085.97

11 FONDOS DISPONIBLES 74,509.28

1101 Caja 73,405.55

110105 Efectivo 73,405.55

1103 Bancos y otras instituciones

finan. 1,103.73

110310 Bancos e instituciones

financieras locales 1,103.73

14 CARTERA DE CREDITOS 503,411.91

1404 Cartera créditos microempresa

por vencer 352,881.35

140405 De 1 a 30 días 43,776.88

140410 De 31 a 90 días 67,720.81

140415 De 91 a 180 días 75,217.98

140420 De 181 a 360 días 86,402.83

140425 De más de 360 días 79,762.85

1414

CARTERA CREDITOS

MICROEMPRESA NO

DEVG.INTERESES

105,126.07

141405 De 1 a 30 días 10,214.71

141410 De 31 a 90 días 16,632.67

141415 De 91 a 180 días 20,782.88

141420 De 181 a 360 días 26,436.45

141425 De más de 360 días 31,059.36

1424

CARTERA DE CREDITOS

PARA MICROEMPRESA

VENCIDA

70,053.42

53

142405 De 1 a 30 días 7,191.69

142410 De 31 a 90 días 9,640.97

142415 De 91 a 180 días 8,310.88

142420 De 181 a 360 días 11,024.09

142425 De más de 360 días 33,885.79

1499 (PROVISIONES PARA

CREDITOS INCOBRABLES) -24,648.93

149920 (Cartera de créditos para la

microempresa) -24,648.93

16 CUENTAS POR COBRAR 5,050.08

1603 Intereses por cobrar cartera de

créditos 4,841.93

160320 Cartera de créditos para la

microempresa 4,841.93

1614 Pagos por cuenta de clientes 208.15

161430 Gastos judiciales 208.15

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 16,853.65

1805 Muebles, enseres y equipos de

oficina 20,603.43

180501 Muebles de oficina 15,364.49

180502 Equipos de oficina 5,238.94

1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 11,358.52

180605 Equipos de computo 11,358.52

1807 UNIDADES DE TRANSPORTE 4,549.01

180710 Motos 4,549.01

1890 OTROS 2,137.14

189003 Rótulos y Pancartas 1,687.14

189004 Otros activos 450

1899 (DEPRECIACION

ACUMULADA) -21,794.45

189915 ( Depreciación muebles y enseres

y maquinaria y equipo -8,327.89

189920 (Depreciación equipos de computación)

-10,619.61

189925 (Depreciación acumulada

vehículos) -2,846.95

19 OTROS ACTIVOS 9,261.05

1905 Gastos diferidos 3,684.65

190510 Gastos de instalación 1,558.07

190525 Gastos de adecuación 6,580.69

190599 Amortización acumulada gastos

diferidos -4,454.11

1990 OTROS 7,386.35

199005 Impuesto al valor agregado-IVA 24.03

54

199010 Otros impuestos 647.62

199015 Anticipo impuesto 642.48

199090 Varias 6,072.22

1999 (Provisión para otros activos

irrecuperables ) -1,809.95

199990 (Provisión para otros activos) -1,809.95

Total 609,085.97 609,085.97 609,085.97

PASIVO


2 PASIVO 473.757,39

21 OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO 461.521,45

2101 Depósitos a la vista 231.056,70

210135 Depósitos de ahorro 221.635,57

210140 Otros depósitos 9.421,13

2103 Depósitos a plazo 222.994,32

210305 De 1 a 30 días 92.895,97

210310 De 31 a 90 días 49.469,33

210315 De 91 a 180 días 53.129,02

210320 De 181 a 360 días 27.500,00

2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 7.470,43

25 CUENTAS POR PAGAR 12.235,94

2501 Intereses por pagar 8.423,39

250105 Depósitos a la vista 3,83

250115 Depósitos inversiones 8.419,56

2503 Obligaciones patronales 3.226,27

250310 Beneficios sociales 2.496,82

250315 Aportes al IESS 729,45

2504 Retenciones 586,28

250405 Retenciones fiscales 586,28

29 OTROS PASIVOS

Total 473.757,39 473.757,39 473.757,39

55

PATRIMONIO


3 PATRIMONIO 131.711,45

31 CAPITAL SOCIAL 90.259,18

3103 Certificados de aportación 90.259,18

310305 Certificados de socios 90.259,18

33 RESERVAS 40.091,76

3301 LEGALES 32.776,49

330105 Reserva Legal 32.776,49

3303 ESPECIALES 7.315,27

330310 Para futuras capitalizaciones 7.315,27

36 RESULTADOS 1.360,51

3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.238,46

3604 PERDIDA DEL EJERCICIO -7.877,95

Total 131.711,45 131.711,45 131.711,45

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS: 609,085.97

JORGE

MASAQUIZA

DARWIN MASAQUIZA

FANNY CAIZABANDA MASAQUIZA

Gerente

Consejo Vigilancia

Contadora

Gastos

𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐 𝒆𝒏 𝒕𝒓𝒂𝒏𝒔𝒂𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝑒𝑠 =(10912∗0.18)

300 = 1964.16

𝐆𝐚𝐬𝐭𝐨 𝐞𝐧 𝐭𝐫𝐚𝐧𝐬𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 = 𝟔. 𝟓𝟓

Ingreso

𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = 10912 ∗ 0.35

𝐈𝐧𝐠𝐫𝐞𝐬𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐭𝐫𝐚𝐧𝐬𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 = 𝟑𝟖𝟏𝟗. 𝟐𝟎

56

GASTOS


4 GASTOS 124,406.70

41 Intereses causados 28,173.97

4101 Obligaciones con el publico 28,173.97

410115 Intereses pagados depósitos de

ahorros 9.11

410130 Intereses depósitos a plazo 28,164.86

42 COMISIONES CAUSADAS 290.55

4290 Varias 290.55

429090 Costos bancarios 88.48

429095 Comisión Dinero Electrónico 202.07

44 PROVISIONES 6,470.72

4402 Cartera de créditos 5,208.79

440204 Provisión cartera de

microempresa 5,208.79

4405 OTROS ACTIVOS 1,261.93

440590 Gasto provisión para otros

activos 1,261.93

45 GASTOS

ADMINISTRATIVOS 89,471.46

4501 Gastos de personal 42,065.63

450105 Remuneraciones mensuales 31,720.11

450110 Beneficios sociales 5,174.20

450120 Aportes al IESS 3,854.01

450135 Fondo de reserva IESS 1,083.70

450140 Bonificación 92.61

450190 Otros 141

4502 HONORARIOS 13,744.40

450205 Honorario gerencial 7,851.51

450210 Honorarios profesionales 3,376.22

450215 Honorario contabilidad 2,516.67

4503 SERVICIOS VARIOS 22,696.52

450305 Movilización, fletes y

embalajes 751.09

450315 Publicidad y propaganda 184.3

450320 Servicios básicos 7,377.90

450330 Arrendamientos 12,046.38

450390 Otros servicios 2,336.85

57

4504

IMPUESTOS,

CONTRIBUCIONES Y

MULTAS

1,709.05

450410 Impuestos municipales 1,186.71

450415 Aportes a la superintendencia

de cooperativa 244.09

450420 Aportes al COSEDE por prima

fija 116.46

450435 Contribución solidaria 161.79

4505 DEPRECIACIONES 3,203.18

450525 Depreciación muebles y

enseres 1,998.43

450530 Depreciación equipos de

computación 280.09

450535 Unidades de transporte 924.66

4506 AMORTIZACIONES 3,811.32

450610 Gastos de constitución y

organización 148.53

450615 Gastos de instalación 412.02

450620 Estudios 213.78

450625 Programas de computación 1,200.00

450630 Gastos de adecuación 1,836.99

4507 OTROS GASTOS 2,241.36

450705 Suministros diversos 1,450.60

450715 Mantenimiento y reparaciones 763.75

450790 Otros 27.01

Total 124,406.70 124,406.70 124,406.70

58

Ingresos


5 INGRESOS 129.384,34

51 Intereses y descuentos

ganados 109.207,34

5104 Interés de cartera de créditos 109.207,34

510420 Cartera de créditos para la

microempresa 99.965,13

510430 De mora 9.242,21

52 COMISIONES GANADAS 3.819,20

5290 Otras 3.819,20

54 INGRESOS POR

SERVICIOS 4.635,73

5403 Afiliaciones y renovaciones 3.577,13

5490 Otros servicios 1.058,60

549001 Bono de desarrollo 129,34

549090 Otros ingresos 929,26

55 OTROS INGRESOS

OPERACIONALES 11.722,07

5590 Otros 11.722,07

559001 Otros ingresos operacionales 11.722,07

Total 129.384,34 129.384,34 125.565,14

JORGE

MASAQUIZA

DARWIN MASAQUIZA

FANNY CAIZABANDA MASAQUIZA

Gerente

Consejo Vigilancia

Contadora

59

3.14. Indicador de liquidez

𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜𝑠 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜

𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =74,509.28

461.521,45

𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 = 𝟎. 𝟏𝟔

60

h) Conclusiones

El dinero electrónico se utilizara como medio de pago ágil, rápido, bajo un

sistema de acceso a la ciudadanía y sobre todo seguro.

El dinero electrónico se caracteriza por su versatilidad en el cual usa los medios

informáticos que permitirá realizar operaciones de intermediación financiera

entre los agentes económicos con la institución financiera, cooperativa

Prodvisión.

El agente económico para realizar la transacción mediante dinero electrónico no

necesitaría acudir físicamente a la cooperativa, ya que esta herramienta

financiera permitirá realizar mediante un dispositivo electrónico entre el agente

económico que paga y el receptor.

La cooperativa para poder brindar el servicio de pago con dinero electrónico

deberá tener, sistema conectado servicio de interfaz, liquides en su cuenta, que

garantice la seguridad de realizar la debida transacción.

Y que por tanto, seguramente su divisa será distinta a la nuestra lo cual permitirá

que la cooperativa ahorre un porcentaje y este genere una liquidez.

61

Recomendaciones

La cooperativa deberá implementar un sistema de agilidad para la transacción de


Tener la autorización de uso facultados por las entidades de control, establecido

en el código orgánico monetario y financiero.

No recurrí a cobros excesivos y no autorizados por el uso del dinero electrónico.

Manuales de uso, aplicación aprobada y reconocida por las entidades de control

como la superintendencia de bancos.

La cooperativa deberá tener el respaldo en liquides para poder dar servicio de


Capacitar al personal de la cooperativa para realizar el buen manejo de dinero

electrónico.

i) Fuentes Bibliografías.

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Ximena Sánchez Mayorga, J. C., & Solarte, i. (2012). Contaduría (Vol. 8). (U. Cali,

Ed.)

4. Vega, M. (2013). Innovación en pagos al por menor para promover la inclusión.

(I. 153, Ed.) http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Revista-

Moneda/moneda- 153/moneda-153-04.pdf , 15-18.

5. Ximena Sánchez Mayorga, J. C., & Solarte, i. (2012). Contaduría (Vol. 8). (U.

Cali, Ed.)

j) Datos personales

Nombre: Nicole Lizeth

Apellidos: Masaquiza Masaquiza

Teléfonos: 0969080760

Correo electrónico: [email protected]

Especialidad: Contabilidad, auditoria y finanzas C.P.A.

ANEXOS

Estados Financieros

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PRODVISION


BALANCE GENERAL

ACTIVOS


1 ACTIVOS 605.468,84

11 FONDOS DISPONIBLES 70.892,15

1101 Caja 69.788,42

110105 Efectivo 69.788,42

1103 Bancos y otras instituciones finan. 1.103,73

110310 Bancos e instituciones financieras

locales

1.103,73

14 CARTERA DE CREDITOS 503.411,91

1404 Cartra creditos microempresa por

vencer

352.881,35

140405 De 1 a 30 dias 43.776,88

140410 De 31 a 90 dias 67.720,81

140415 De 91 a 180 dias 75.217,98

140420 De 181 a 360 dias 86.402,83

140425 De mas de 360 dias 79.762,85

1414 CARTERA CREDITOS MICROEMPRESA NO

DEVG.INTERESES

105.126,07

141405 De 1 a 30 dias 10.214,71

141410 De 31 a 90 dias 16.632,67

141415 De 91 a 180 dias 20.782,88

141420 De 181 a 360 dias 26.436,45

141425 De mas de 360 dias 31.059,36

1424 CARTERA DE CREDITOS PARA

MICROEMPRESA VENCIDA

70.053,42

142405 De 1 a 30 dias 7.191,69

142410 De 31 a 90 dias 9.640,97

142415 De 91 a 180 dias 8.310,88

142420 De 181 a 360 dias 11.024,09

142425 De mas de 360 dias 33.885,79

1499 (PROVISIONES PARA CREDITOS

INCOBRABLES)

(24.648,93)

149920 (Cartera de creditos para la

microempresa)

(24.648,93)

16 CUENTAS POR COBRAR 5.050,08

1603 Intereses por cobrar cartera de

creditos

4.841,93

160320 Cartera de creditos para la

microempresa

4.841,93

1614 Pagos por cuenta de clientes 208,15

161430 Gastos judiciales 208,15

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 16.853,65

1805 Muebles,enseres y equipos de oficina 20.603,43

180501 Muebles de oficina 15.364,49

180502 Equipos de oficina 5.238,94

1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 11.358,52

180605 Equipos de computo 11.358,52

1807 UNIDADES DE TRANSPORTE 4.549,01

180710 Motos 4.549,01

1890 OTROS 2.137,14

189003 Rótulos y Pancartas 1.687,14

189004 Otros activos 450,00

1899 (DEPRECIACION ACUMULADA) (21.794,45)

189915 ( Depreciacion muebles y enseres y

maquinaria y equipo

(8.327,89)

189920 (Depreciacion equipos de

computacion)

(10.619,61)

189925 (Depreciacion acumulada vehiculos) (2.846,95)

19 OTROS ACTIVOS 9.261,05

1905 Gastos diferidos 3.684,65

190510 Gastos de instalacion 1.558,07

190525 Gastos de adecuacion 6.580,69

190599 Amortizacion acumulada gastos

diferidos

(4.454,11)

1990 OTROS 7.386,35

199005 Impuesto al valor agregado-iva 24,03

199010 Otros impuestos 647,62

199015 Anticipo impuesto 642,48

199090 Varias 6.072,22

1999 (Provision para otros activos

irrecuperables )

(1.809,95)

199990 (Provision para otros activos) (1.809,95)

Total 605.468,84 605.468,84 605.468,84

PASIVOS


2 PASIVO 473.757,39

21 OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO

461.521,45

2101 Depositos a la vista 231.056,70

210135 Depositos de ahorro 221.635,57

210140 Otros depositos 9.421,13

2103 Depositos a plazo 222.994,32

210305 De 1 a 30 dias 92.895,97

210310 De 31 a 90 dias 49.469,33

210315 De 91 a 180 dias 53.129,02

210320 De 181 a 360 dias 27.500,00

2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 7.470,43

25 CUENTAS POR PAGAR 12.235,94

2501 Intereses por pagar 8.423,39

250105 Depositos a la vista 3,83

250115 Depositos inversiones 8.419,56

2503 Obligaciones patronales 3.226,27


250315 Aportes al iess 729,45

2504 Retenciones 586,28

250405 Retenciones fiscales 586,28

29 OTROS PASIVOS

Total 473.757,39 473.757,39 473.757,39

PATRIMONIO


3 PATRIMONIO 131.711,45

31 CAPITAL SOCIAL 90.259,18

3103 Certificados de aportacion 90.259,18

310305 Certificados de socios 90.259,18

33 RESERVAS 40.091,76

3301 LEGALES 32.776,49

330105 Reserva Legal 32.776,49

3303 ESPECIALES 7.315,27

330310 Para futuras capitalizaciones 7.315,27

36 RESULTADOS 1.360,51

3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.238,46

3604 PERDIDA DEL EJERCICIO (7.877,95)

Total 131.711,45 131.711,45 131.711,45

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS: $605,468.84

JORGE MASAQUIZA

DARWIN

MASAQUIZA

FANNY CAIZABANDA

MASAQUIZA

Gerente

Contador

Consejo Vigilancia

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PRODVISION


BALANCE DE RESULTADOS

GASTOS


4 GASTOS 124.204,63

41 Intereses causados 28.173,97

4101 Obligaciones con el publico 28.173,97

410115 Intereses pagados depositos de

ahorros

9,11

410130 Intereses depositos a plazo 28.164,86

42 COMISIONES CAUSADAS 88,48

4290 Varias 88,48

429090 Costos bancarios 88,48

44 PROVISIONES 6.470,72

4402 Cartera de creditos 5.208,79

440204 Provision cartera de microempresa 5.208,79

4405 OTROS ACTIVOS 1.261,93

440590 Gasto provision para otros activos 1.261,93

45 GASTOS ADMINISTRATIVOS 89.471,46

4501 Gastos de personal 42.065,63

450105 Remuneraciones mensuales 31.720,11


450120 Aportes al iess 3.854,01

450135 Fondo de reserva iess 1.083,70

450140 Bonificacion 92,61

450190 Otros 141,00

4502 HONORARIOS 13.744,40

450205 Honorario gerencial 7.851,51

450210 Honorarios profesionales 3.376,22

450215 Honorario contabilidad 2.516,67

4503 SERVICIOS VARIOS 22.696,52

450305 Movilizacion, fletes y embalajes 751,09

450315 Publicidad y propaganda 184,30

450320 Servicios basicos 7.377,90

450330 Arrendamientos 12.046,38


4504 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES

Y MULTAS

1.709,05

450410 Impuestos municipales 1.186,71

450415 Aportes a la superintendencia de

cooperativa

244,09

450420 Aportes al cosede por prima fija 116,46

450435 Contribucion solidaria 161,79

4505 DEPRECIACIONES 3.203,18

450525 Depreciacion muebles y enseres 1.998,43

450530 Depreciacion equipos de

computacion

280,09

450535 Unidades de transporte 924,66

4506 AMORTIZACIONES 3.811,32

450610 Gastos de constitucion y organizacion

148,53

450615 Gastos de instalacion 412,02

450620 Estudios 213,78

450625 Programas de computacion 1.200,00

450630 Gastos de adecuacion 1.836,99

4507 OTROS GASTOS 2.241,36

450705 Suministros diversos 1.450,60

450715 Mantenimiento y reparaciones 763,75

450790 Otros 27,01

Total 124.204,63 124.204,63 124.204,63

INGRESOS


5 INGRESOS 125.565,14

51 Intereses y descuentos ganados 109.207,34

5104 Interes de cartera de creditos 109.207,34

510420 Cartera de creditos para la

microempresa

99.965,13

510430 De mora 9.242,21

54 INGRESOS POR SERVICIOS 4.635,73

5403 Afiliaciones y renovaciones 3.577,13


549001 Bono de desarrollo 129,34

549090 Otros ingresos 929,26

55 OTROS INGRESOS

OPERACIONALES

11.722,07

5590 Otros 11.722,07

559001 Otros ingresos operacionales 11.722,07

Total 125.565,14 125.565,14 125.565,14

TOTAL UTILIDAD: $1,360.51

JORGE MASAQUIZA

DARWIN

MASAQUIZA

FANNY CAIZABANDA

MASAQUIZA

Gerente

Contador

Consejo Vigilancia

RUC de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

NOMBRE: Jorge Manuel Masaquiza Masaquiza

CARGO: Gerente

Preguntas para la entrevista sobre el dinero electrónico

1. ¿Conoce usted la forma de hacer uso del dinero electrónico?

2. ¿Regularmente realiza la transferencia a otras instituciones?

3. ¿Conoce los beneficios de contar con el servicio del dinero electrónico?

4. ¿Cómo usted mide la liquidez?

5. ¿Le gustaría que la cooperativa cuente con servicio innovador con la finalidad

de ayudar su liquidez?

6. ¿La cooperativa está en las condiciones de contar con el servicio de dinero

electrónico?

8. ¿Cree que el uso de dinero electrónico en la cooperativa contribuirá con el

mejoramiento?

9. ¿Cuántos de sus socios estarían dispuestos a utilizar el dinero electrónico?

http://www.google.com.ec/url?sa=i&rct=j&q=uniandes+ambato&source=images&cd=&cad=rja&docid=sfiMnBH7o7COLM&tbnid=TZ8iZOrYc-z3zM:&ved=0CAUQjRw&url=http://derechomixer.blogspot.com/&ei=9wmLUbvMMpTU9ASAp4CwDA&bvm=bv.46226182,d.eWU&psig=AFQjCNEOT7MJAj2uOMxZtHqKlXKRhjibMQ&ust=1368152949030599

FOTOS

Fuente: Masaquiza, Nicole (2017)

universidad regional autÓnoma de los...

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