universidad regional autÓnoma de los andes...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS, C.P.A.

TEMA:

PROCESO CONTABLE PARA MEJORAR LA CALIDAD DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA FLORÍCOLA “ MERIZALDE &

RAMÍREZ S.A” DEL CANTÓN PUJÍLI.

AUTOR: ZAPATA CHASILUISA KATERIN GISSELA

ASESOR: ING. PAREDES CRUZ RENATO ESTUARDO, MGS.

AMBATO-ECUADOR

2018

DEDICATORIA

Este presente trabajo de investigación lo

dedico a DIOS y al Niño de Isinche por

darme la vida, la capacidad y las fuerzas

para seguir adelante y no desmayar.

Y de manera especial a mi Madre Erminia

Chasiluisa, quien cumplió su rol de Padre y

Madre a la vez, por brindarme su apoyo

toda la carrera incondicionalmente y hacer

de mí una buena mujer como ella, a mi hija

Belén por su comprensión al no poder

compartir todo el tiempo junto a ella, a mis

HERMANOS, Nataly y Stalyn que me

brindaron su ayuda en los momentos más

difíciles de la carrera, a mi Padre Rafael

Chasiluisa, y mi tío Marcelo Chasiluisa,

aunque no esté físicamente con migo, desde

el cielo sé que me cuidan y me guía por el

mejor camino para que salga todo bien esto

y más por ustedes mis ángeles.

KATERIN

AGRADECIMIENTO

Este presente trabajo de investigación lo

dedico a DIOS y al Niño de Isinche por

darme la vida, la capacidad y las fuerzas

para seguir adelante y no desmayar.

Quiero agradecer a mi familia, en especial a

mi madre, hermanos y a mi hija, que

quienes con sus concejos fueron la

motivación más grande.

Mis más sinceros agradecimiento al Ing.

Renato Paredes, quien aporto con sus

conocimientos para la realización de este

trabajo quien con paciencia y virtud estuvo

pendiente.

A mis compañeros de toda la vida de la

Universidad quienes de una u otra forma no

dejaron decaer este sueño, y a todos los

Profesores quienes compartieron sus

conocimientos y enseñanzas.

Así quiero mostrar mi gratitud a todas

aquellas personas que estuvieron presente

en la realización de este proyecto.

KATERIN

ÍNDICE GENERAL

APROBACIÓN DE LOS ASESORES DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE AUTORA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

ÍNDICE GENERAL

RESUMEN

ABSTRACT

a. Tema: ............................................................................................................................ 1

b. Problema que se va a investigar ................................................................................... 1

Antecedentes de la investigación. ..................................................................................... 1

Situación problemática: .................................................................................................... 2

Problema Científico .......................................................................................................... 2

Identificación de la línea de investigación. ...................................................................... 2

Objeto de estudio .............................................................................................................. 2

Campo de Acción ............................................................................................................. 3

c. Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema. ................................ 3

d. Objetivos ....................................................................................................................... 3

Objetivo General............................................................................................................... 3

Objetivos específicos ........................................................................................................ 3

Idea a defender.................................................................................................................. 3

Variables de la investigación ............................................................................................ 4

Variable Dependiente ....................................................................................................... 4

Variable Independiente ..................................................................................................... 4

e. Fundamentación teórico-conceptual de la propuesta ................................................ 4

e) Fundamento teórico-conceptual de la propuesta .......................................................... 4

1.1 La contabilidad ...................................................................................................... 4

1.2 Objetivo de la Contabilidad ................................................................................... 5

1.3 Contabilidad Agropecuaria .................................................................................... 6

1.3 Registros y Formatos ............................................................................................. 6

1.4 Libros Oficiales: .................................................................................................... 7

1.5 Proceso Contable .................................................................................................. 7

1.6 Propósito y objetivo del proceso contable. ............................................................ 8

1.7 Norma Internacional de Contabilidad N°41 .......................................................... 8

1.7.1 Objetivo ............................................................................................................ 9

1.8 Calidad Información Financiera ............................................................................ 9

1.8.1 Objetivos de la Información contable ................................................................ 9

1.9 Plan General de Cuentas. ..................................................................................... 10

1.10 Estado de Situación Patrimonial o Estado de Posición Financiera (Inicial). ... 10

1.10.1 Libro Diario ..................................................................................................... 11

1.10.2 Libro Mayor ..................................................................................................... 11

1.10.3 Balance de Comprobación ............................................................................... 12

1.10.4 Depreciaciones ................................................................................................. 13

1.11 Estados Financieros Básicos ............................................................................... 14

1.11.1 Estado De Resultados ..................................................................................... 14

1.11.2 Estado de Cambio en el Patrimonio ................................................................. 14

1.11.3 Estados de Situación Financiera o Balance General ........................................ 14

1.11.4 Estado de flojo de efectivo ............................................................................... 15

1.11.5 Notas a los Estados Financieros ....................................................................... 15

f. Metodología ................................................................................................................ 15

Modalidad de la investigación ........................................................................................ 16

Tipo de investigación ..................................................................................................... 16

Métodos .......................................................................................................................... 16

Técnicas de investigación ............................................................................................... 16

Instructivo. ...................................................................................................................... 16

Población. ....................................................................................................................... 17

Composición de la población ......................................................................................... 17

Encuesta .......................................................................................................................... 17

Análisis e interpretación de datos ................................................................................... 17

g) Esquema de la propuesta ............................................................................................ 30

h) Conclusiones ................................................................................................................ 8

Fuentes Bibliográficas ...................................................................................................... 9

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Estado de Situación Patrimonial (Inicial) ......................................................... 10

Tabla N° 2: Libro Diario ................................................................................................ 11

Tabla N° 3: Libro Mayor ................................................................................................ 12

Tabla N° 4: Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ........................................... 13

Tabla N°5: Distribución de la población ........................................................................ 17

Tabla N°6: Plan de Cuentas ............................................................................................ 18

Tabla N°7: Documentos Fuentes .................................................................................... 19

Tabla N° 8: Registros diarios ......................................................................................... 20

Tabla N° 9: Beneficios de un proceso contable .............................................................. 21

Tabla N°10: Balance de Comprobación ......................................................................... 22

Tabla N° 11: Estados de Costos de la Producción. ........................................................ 23

Tabla N° 12: Registros diarios ....................................................................................... 24

Tabla N° 13: Situación Financiera ................................................................................. 25

Tabla N°14: Flujo de Efectivo ........................................................................................ 26

Tabla N° 15: Cambios del Patrimonio ............................................................................ 27

Tabla N°16: Notas Aclaratorias ...................................................................................... 28

Tabla N° 17: Calidad de Información Financiera ........................................................... 29

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico N° 1: Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°1 en el Área

Administrativa. ............................................................................................................... 18

Gráfico N°2: Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°2 en el Área

Administrativa ................................................................................................................ 19


Administrativa. ............................................................................................................... 20


Administrativa. ............................................................................................................... 21

Gráfico N°5 : Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°5 en el Área

Administrativa. ............................................................................................................... 22


Administrativa. ............................................................................................................... 23


Administrativa. ............................................................................................................... 24


Administrativa. ............................................................................................................... 25


Administrativa. ............................................................................................................... 26


Administrativa. ............................................................................................................... 27


Administrativa. ............................................................................................................... 28


Administrativa. ............................................................................................................... 29

RESUMEN

En la empresa investigada se pudo verificar la ausencia de la aplicación de la Norma

Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y medianas empresas

(PYMES), por ende no les facilita tener acceso al mercado internacional para atraer

clientes, proveedores e inversionistas requisito indispensable para exportar. La presente

investigación tiene el propósito de diseñar un Proceso Contable Financiero, estableciendo

claramente los procesos y controles y de esta manera reducir los errores y fraudes, La

investigación que se utilizó fue de tipo descriptiva, metodología, utilizando métodos

estadísticos tales como: Inductivo, Deductivo, y entre las técnicas utilizadas fueron la

Encuesta, que fue aplicada al Personal Administrativo conformado por 4 personas, con el

fin de conocer la información financiera, como también la forma de llevar los registros

contables de dicha empresa.

Al desarrollar un proceso contable agrícola, se mejora la calidad de la información

financiera en la florícola, se refleja la realidad de la empresa Florícola de mejor manera

lo que esto contribuye a una toma de decisiones efectiva, los estados financieros al

cumplir requisitos de calidad pueden cotizar en el mercado internacional.

ABSTRACT

This research analyzed the infringement of the International Information Financial Norm

(NIIF) on small scale industry (PYMES). Unfortunately, free access to international

markers has been allowed; therefore the lack of contact with clients, customers and

suppliers attraction is preventing exportation processes. The main objective of this

research is to design processes of financial accounting information by establishing clear

procedures and audit inspections to detect fraud. It is essential to mention that this

research has got descriptive methodologies; in addition, statistical methods such as

Inductive - Deductive were applied. Furthermore, surveys to four Administrative staff

were used in order to address financial information as well as accounting registers

techniques.

One should keep in mind that Farm accounting processes will highly improve financial

data procedures at the floricultural enterprise analyzed within this research. On top of

that, the deployment of this research will lead to effective decisions making.

Consequently, consolidated financial statements will also lead to get out to international

market participation.

1

a. Tema:

Proceso contable para mejorar la calidad de la información financiera en la florícola

“Merizalde & Ramírez S.A” del cantón Pujíli.

b. Problema que se va a investigar

Antecedentes de la investigación.

Para el desarrollo de pre proyecto se ha revisado diferentes trabajos de investigación y se

ha encontrado las siguientes tesis relacionadas con el tema a investigar. Estas son:

(Beltrán, 2013, pág. 29), Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, con el tema:

Sistematización contable-agrícola para mejorar la información financiera en la finca

María Isabel del cantón los Bancos, provincia de Pichincha, se llega a la siguiente

conclusión: “El estudio y diagnóstico de la Finca María Isabel permitió conocer la

necesidad de implementar un sistema contable basado en NIC, debido a sus necesidad de

información y buena toma de decisiones”.

(Palma, V., Reyes, M, 2011, pág. 57), Universidad Técnica de Cotopaxi, con el tema:

Diseño de un sistema de contabilidad para la empresa agrícola AGROFEP ubicada en el

sector de San Rafael, se llega a la siguiente conclusión: “La aplicación de instrumentos

contables ayuda a optimizar los recursos físicos, tecnológicos y humanos dentro de la

administración de la empresa Agrícola AGROFEPP”.

(Espinoza, 2012, pág. 64), Universidad Central del Ecuador, con el tema: Propuesta

de aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 41), agricultura, en la

empresa DEREUS CIA LTDA, dedicada a la exportación de flores, se llega a la

conclusión; “La Norma Internacional de Contabilidad NIC 41, Agricultura define el

tratamiento contable, la presentación en los estados financieros y la información de todas

las instituciones que tengan relación con la actividad agrícola. La característica primordial

que diferencia una actividad agrícola de otras es la gestión de cambio, para mejor

comprensión diferenciaré la actividad pesquera, de la Florícola, la pesca no es un

2

actividad agrícola, porque no involucra el manejo del recurso por parte de la entidad, en

cambio la floricultura si realiza un proceso, y un manejo de recursos necesarios para

obtener el producto agrícola. La presente tesis determina los asientos contables que se

realizan”

Situación problemática:

Las flores de origen ecuatoriano es un tema señalado ya que en el Ecuador surgió en el

mercado internacional gracias a la gran aceptación de este producto. Este país, aun siendo

un pequeño país en Latino América es reconocido a nivel mundial que posee gran

variedad y diversidad de flores. Merizalde & Ramírez es una florícola ubicada en el

cantón Pujíli de la provincia de Cotopaxi.

La empresa se ha ido desarrollando mediante el transcurso de los años, Merizalde &

Ramírez, busca el mejoramiento continuo en el ámbito contable-financiero para

establecer sus registros contables con esto se busca obtener estados financieros confiables

entre sí.

Problema Científico

¿Cómo el proceso contable contribuirá a mejorar la calidad de la información financiera

en la florícola “Merizalde & Ramírez S.A” del cantón Pujíli, Según la NIC 41?

Identificación de la línea de investigación.

Gestión de la información contable.

Delimitación del problema

Realizar un proceso contable enfocada a mejorar la calidad de información financiera en

la florícola “Merizalde & Ramírez S.A” del cantón Pujíli.

Objeto de estudio

Proceso Contable

3

Campo de Acción

Información Financiera

c. Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema.

La contabilidad Agropecuaria permite obtener la información confiable sobre el entorno

que involucra al proceso de la producción estableciendo adecuados controles y reuniendo

una oportuna información que sirva para la toma de decisiones, con la ayuda de la NIC

41, normas para el tratamiento contable de la actividad agropecuaria, al reconocer los

resultados por la transformación de bienes biológicos generados en el esfuerzo conjunto

del hombre y la naturaleza. En el desarrollo biológico de los activos el hombre es un

elemento importante pero no indispensable para el dicho proceso que se realice. Cuya

norma solo considera a los bienes biológicos este sea producto del hombre y la naturaleza.

d. Objetivos

Objetivo General

Desarrollar un proceso contable agrícola que permita mejorar la calidad de la información

en la florícola “Merizalde & Ramírez S.A” del cantón Pujíli.

Objetivos específicos

Fundamentar teóricamente el proceso contable en la empresa Agrícola y la

información financiera.

Diagnosticar la situación actual de la florícola “Merizalde & Ramírez” S.A

Desarrollo un proceso contable agrícola que permita mejorar la calidad de la

información financiera en la empresa agrícola.

Idea a defender

4

Como un proceso contable agrícola, mejorará la calidad de la información financiera en

la florícola “Merizalde & Ramírez” S.A del cantón Pujíli, según la NIC 41.

Variables de la investigación

Variable Dependiente

Información Financiera

Variable Independiente

Proceso Contable Agrícola

e. Fundamentación teórico-conceptual de la propuesta

e) Fundamento teórico-conceptual de la propuesta

1.1 La contabilidad

De acuerdo a (Zapata, 2017):

“En una etapa extremadamente competitiva, los riesgos de quedarse rezagado y

desaparecer son cada vez mayores. Esto lo han entendido perfectamente los

empresarios en funciones y los emprendedores en potencia. Para reducir el riesgo,

la mayoría de empresas lleva a cabo reformas internas sustantivas que reducen

principalmente al mejoramiento continuo de los procesos. Los resultados de

dichos cambios generan el aprovechamiento adecuado de los recursos disponibles

y la eliminación tanto de los desperdicios existentes como de los métodos

inadecuados, que benefician finalmente a los compradores. En las empresas, uno

de los procesos que ha merecidos especial atención y ha experimentado mejorar

noblemente es la contabilidad, entendida como un medio de generación e datos,

reportes y balances; es decir, información que usa el gerente en la toma de

decisiones. Se asocia con el proceso contable que se encuentra computarizado en

línea y descentralizado, de tal manera que los datos acumulados y específicos, se

5

obtienen casi al instante. Un gerente con información oportuna estará en la

capacidad de enfrentar los retos de la competencia con buenas probabilidades de

éxito”. (p. 62).

Según (Bravo, 2013):

“Se puede conceptuar a la contabilidad como un campo especializado de las

ciencias administrativas, que se sustentan en principios y procedimientos

generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis, riesgo

y control de las transacciones en operaciones realizadas por una empresa o

institución en funcionamiento, con la finalidad de informar e interpretar la

situación económica financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada

periodo o ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la entidad”.

(p. 1).

Para (Gutiérres & Couso, 2013, pág. 1): “La contabilidad, como otra rama del

conocimiento humano, nació de la práctica. En su origen fue simplemente empírico y

respondía a necesidades de riesgo. Se desarrolló como sistema de rendición de cuentas

para administradores, siendo en la actualidad, base de información para la toma de

decisiones por los responsables de la empresa”.

Contabilidad es la ciencia que reúne, registra, organiza y comprime los ejercicios de un

negocio para que forme los datos que se convierten en un informe sólido y seguro, se

transmite a los administradores para que decidan.

1.2 Objetivo de la Contabilidad


“Llevar el registro sistematizado de todos los hechos económicos a partir del

reconocimiento, la valoración y presentación de estos, utilizando el proceso

contable, determinar los resultados económicos operativos e integrales obtenidos

durante un ejercicio económico, identificando de manera clasificada los ingresos,

los gastos y costos, establecer la situación financiera y patrimonial de la empresa

6

en un momento dado, gracias a la medición de los activos y pasivos empresariales,

informar sobre el flujo del efectivo y la repercusión financiera, analizas e

interpretar la situación económica-financiera, a partir de la cual se obtendrán

indicadores que midan las fortalezas y debilidades de la entidad, identificar las

alternativas de decisión gerencial viables que le permitan afrontar problemas y

aprovechar oportunidades, optimizar la utilización de los recursos financieros de

la empresa a través del control permanente de las actividades mercantiles y el

impacto que de ellas se derivan”. (p. 21).

Proporcionar datos monetarios, presupuestarios y de encuentros en una organización o

asociación; en un camino continuo, ordenada y sistemática, en el avance o mejora de los

mismos, en relación con sus objetivos y metas, con el objetivo de llevar las cuentas el

desarrollo de riquezas públicas y privadas teniendo en cuenta el objetivo final de conocer

sus resultados.

1.3 Contabilidad Agropecuaria

Según (Pedrazo, 2011):

“La contabilidad agropecuaria permite identificar la totalidad de los costos, el

valor recibido por concepto de ventas y las pérdidas o ganancias en cada uno de

las transacciones y movimientos monetarios dentro de la granja. Para el pequeño

agricultor bastara un libro para justificar todos sus movimientos, desde el

momento de la siembra hasta el final de la venta. Si el negocio o la empresa es

una sociedad (hay aporte de varias personas), la ley exige llevar la contabilidad

por partida doble con los libros, comprobantes y cualquier tipo de registro que

indique que la situación económica del negocio y, por supuesto, con el Estado.

Dentro de los principios básicos de la contabilidad e encuentra que cualquier

registro que se haga de una cantidad dada de él Debe, existe una correspondencia

dentro del Haber de otra cuenta. Siempre debe tener un equilibrio que se expresa

como: Activo = Pasivo + Patrimonio”. (p. 254).

1.3 Registros y Formatos

7

De acuerdo a (Pedrazo, 2011):

“La diligencia de estos documentos conforma la contabilidad y con ellos se

pueden elaborar balances y estados de ingresos y gastos que relejan el movimiento

de la empresa en un periodo dado, dentro del proceso productivo. Existen

documentos escritos que registran y respaldan las diferentes operaciones de la

empresa; entre estos se tienen: Comprobante de ingresos. Registra en detalle los

ingresos o entrada; pueden ser las realizadas por bancos y por caja. Comprobante

de egresos. Registra todos los desembolsos o pagos. Los principales son; caja y

bancos. Comprobante de facturación. Registra las ventas que se hagan en la

granja. Comprobante de compra. En este se hace la solicitud de productos, bienes

o servicios para el desarrollo de la actividad. Comprobante de diario. Registra

cada operación al día”. (p. 254).

1.4 Libros Oficiales:

Según (Pedrazo, 2011, pág. 254) menciona que: “se deben tener para cumplir todas las

exigencias legales y de forma; entre estas se encuentran:

Libro mayor.

Libro de Diario e inventario y balances.

Libro de socios.

Libro de actas”.

La contabilidad agrícola es la evaluación de la circunstancia presupuestaria de la

propiedad y la garantía de sus beneficios o pérdidas para un período determinado, dando

así a determinar de la jardinería de la florícola el mejor de los activos con un fin

específico objetivo de obtener un ingreso elevado.

1.5 Proceso Contable

De acuerdo a (Zapata, 2017, pág. 63) afirma: “se lo define como un conjunto de pasos

lógicos y ordenados que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone

8

en marcha la empresa y durante toda su existencia, cuando reconocerá muchas

transacciones que al menos en parte afectan la economía y las finanzas de la empresa”.

Es el conjunto de actividades que permite incorporar a la contabilidad y expresar a través

de los estados financieros y en la elaboración de informes para obtener una visión global,

más sintética y ordenada de la realidad económica de la empresa.

1.6 Propósito y objetivo del proceso contable.

Según (Bravo, 2013):

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la secuencia

que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes

o documentos fuentes) hasta la presentación de los Estados Financieros. El

periodo contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

Contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario o

ejercicio económicos”. (p. 33).

1.7 Norma Internacional de Contabilidad N°41

De acuerdo a (Bravo, 2013):

“Esta norma debe aplicarse para la contabilización de lo siguiente, siempre que se

encuentre relacionado con la actividad agrícola:

a. Activos biológicos;

b. Productos agrícolas en el punto de su cosecha o recolección; y

c. Subvenciones oficiales.

Esta Norma se aplica a los productos agrícolas, que son los productos obtenidos

de los activos biológicos de la empresa, pero solo hasta el punto de su cosecha i

recolección. A partir de entonces son de aplicación la NIC 2 Existencias, o las

otras Normas Internacionales de Contabilidad relacionadas con los productos

obtenidos. De acuerdo con ello, esta Norma no trata de procesamiento de los

productos agrícolas tras la cosecha o recolección”. (p. 458).

9

1.7.1 Objetivo

Para (Bravo, 2013):

“El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable, la presentación en

los estados financieros a revelar en relación con la actividad agrícola. Los productos

agrícolas cosechados o recolectadas del activo biológico de una entidad deben ser

medidos, en el punto de cosecha o recolección, a su valor razonable menos los costos

estimados en el punto de venta. Tal medición es el costo a esa fecha, cuando se aplique

la NIC 2, u otra Norma Internacional de Contabilidad que sea de aplicación”. (p. 458).

La NIC 41 se ocupa de los activos biológicos a lo largo del periodo de crecimiento,

producción agrícola en el punto de cosecha o recolección para la salida ya a su venta sin

ningún otro cambio que tenga que sufrir el producto.

1.8 Calidad Información Financiera

De acuerdo a (Ricón & Álvaro, 2012, pág. 21) afirma: “la calidad de la información

contable es un aspecto importante para considerar. El cumplimiento de esta condición

permita que la misma, tenga como efecto generar valor agregado a las organizaciones que

disponen de ella”.

1.8.1 Objetivos de la Información contable

Para (Ricón & Álvaro, 2012):

“Conocer y demostrar los recursos controlados para un ente económico, las

obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que

hayan experimentado tales recursos, y el resultado obtenidos en el periodo,

predecir flujos de efectivo. Apoyar a los administradores en la planeación,

organización y dirección de los negocios. Tomar decisiones en materia de

inversiones y créditos. Evaluar la gestión de los administradores del ente

10

económico. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y

tarifas. Ayudar a la conformación de la información de estadística nacional.”.

(p. 22).

1.9 Plan General de Cuentas.

Según (Bravo, 2013, pág. 24) afirma: “denominado también Catalogo de Cuentas, es la

enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto,

que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas. Es una lista de

cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación general de cada cuenta en

los libros de contabilidad”

1.10 Estado de Situación Patrimonial o Estado de Posición Financiera (Inicial).

De acuerdo a (Bravo, 2013):

“Se elabora al iniciar las operaciones con los valores que conforman el Activo, el

Pasivo y el Patrimonio de la misma. Con esta información se procede a la

“apertura de libros”. El Estado de Situación Patrimonial (Inicial) se puede

presentar de dos formas: En forma de T u horizontal & En forma de Reporte o

Vertical”. (p.49).

Tabla 1: Estado de Situación Patrimonial (Inicial)

EMPRESA COMERCIAL "AB"

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Inicial)

Fecha…………………….

ACTIVO PASIVO

Caja xxxx Cuentas por Pagar xxxx

Inventarios xxxx TOTAL DE PASIVO xxxx

Propiedades, Planta y Equipo xxxx PATRIMONIO xxxx

TOTAL DE ACTIVOS xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

11

Fuente: Bravo, 2013, p 49.

1.10.1 Libro Diario


“La normalización es el registro inicial e inmediato de toda transacción que realiza

una empresa en uno de los libros principales de la contabilidad, denominado libro

diario o diario general. Este registro debe hacerse bajo formula de asiento

contable, cuidando siempre el cumplimiento del principio de la partida Doble”.

(p. 66).

Tabla N° 2: Libro Diario

Fuente: Zapata, 2017, p 66.

1.10.2 Libro Mayor

De acuerdo a (Bravo, 2013, p.52):

f) Gerente f) Contador

NOMBRE DE LA EMPRESA

Libro Diario

Folio No.

FECHA DETALLE CÓD PARCIAL DEBE HABER

Suman y pasan

12

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

clasificada y de cuenta todos los asientos normalizados previamente en el Diario.

Los valores registrados en el doble del Diario pasan al Debe de una cuenta de

Mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de una

Cuenta de MAYOR, ESTE PASO SE DENOMINA MAYORIZACIÓN. El libro

mayor tendrá tantas cuentas como números de CUENTAS utilice la empresa de

acuerdo a la codificación previa en el Plan o Catálogo de Cuentas”. (p. 52)

Tabla N° 3: Libro Mayor

Fuente: Bravo, 2013, p.52

1.10.3 Balance de Comprobación

Para (Zapata, 2017):

“Este paso se ha evidenciado en el denominado balance de comprobación, que

puede ser de saldos o de sumas o de los dos a la vez. Este registro puede ser

considerado un informe preliminar de la contabilidad, por lo tanto es consultado

eventualmente por la gerencia. En él se registra las sumas de los movimientos

deudores y acreedores de las cuentas principales, así como los respectivos saldos,

con el fin de constatar que se ha cumplido con el principio de partida doble y

disponer de datos que serán verificados inmediatamente con el ánimo de

comprobar la razonabilidad de sus saldos”. (p. 72).


Libro Mayor

Cuenta: Código:

FECHA DETALLE N° Asiento Debe Haber Saldo

13

Tabla N° 4: Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

.


BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS EN US$

Del…… Al….

SUMAS SALDOS

N° CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Fuente: Zapata, 2017, p.72

1.10.4 Depreciaciones

Según (Zapata, 2017, p.81):

“La depreciación constituye el desgaste que sufre los activos fijos dado el uso

normal o intensivo; por esta razón, en los libros contables debe registrarse el gasto

depreciación, y simultáneamente se reconoce que los activos fijos ya no pueden

tener el mismo valor que tenía cuando nuevos. En síntesis, la depreciación: Es el

desgaste que sufre los activos fijos por el uso, la utilización o el consumo

sostenido. Constituye un gasto para la empresa. Al momento de registrar el asiento

de ajuste se crea una cuenta acreedora denominada Depreciación acumulada”. (p.

81).

14

1.11 Estados Financieros Básicos

De acuerdo a (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 45) afirma: “los estados financieros

constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del desempeño

de una entidad. El objetivo de los estados financieros con propósitos de información

general es suministrar información acerca de las situación financiera”.

1.11.1 Estado De Resultados

Según (Guajardo & Andrade, 2014):

“El primer de los estados financieros básicos es el estado de resultados, que

pretende determinar el monto por el cual los ingresos contables difieren de los

gatos contables. Alternamente se le llama resultado, que puede ser positivo o

negativo, si es positivos se conoce como utilidad y si es negativos se denomina

pérdida. La diferencia entre ingresos y gastos, utilidad o pérdida, se determina en

este estado financiero y se refleja posteriormente en la sección de capital dentro

del balance general”. (p. 45).

1.11.2 Estado de Cambio en el Patrimonio

Para (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 45): “el estado de cambios en el patrimonio es

uno de los cinco estados financieros básicos que se elaboran a partir de la información

contable. El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las

variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio.”

1.11.3 Estados de Situación Financiera o Balance General

De acuerdo a (Guajardo & Andrade, 2014):

“También conocido como balance general, presenta, en un mismo reporte, la

información necesaria para tomar decisiones en las áreas de inversión y

financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo informe ambos aspectos, pues

se basa en la idea de que los recursos con que cuenta el negocio deben

15

corresponder directamente con las fuentes necesarias para adquirirlos. El estado

de situación financiera es un estado financiero básico que muestra los montos de

activos, pasivos y capital en una fecha específica; en otras palabras, muestra los

recursos que posee el negocio, los adecuados y el capital aportado por los dueños”.

(p. 47).

1.11.4 Estado de flojo de efectivo

Según (Bravo, 2013, pág. 366) afirma: “la información sobre los flujos de efectivo

suministra a los usuarios las bases para la evaluación de la capacidad que la entidad tiene

para generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes, así como las necesidades de

la entidad para la utilización de esos flujos de efectivo”.

1.11.5 Notas a los Estados Financieros

Para (Guajardo & Andrade, 2014):

“Los estados financieros básicos constituyen la parte medular del modelo de

información financiera de una organización económica. En la siguiente sección

profundizamos sobre los elementos básicos complementarios a los estados

financieros: Notas a los estados financieros: Son parte integrante de estos y con

ellas se pretende explicar con mayor detalle situaciones especiales que afectan

ciertas partidas dentro de los estados financieros. Las notas deben presentarse en

forma clara, ordenada y referenciada para facilitar su identificación. Dictamen de

los auditores independientes: Es el resultado final de una revisión (auditoria) a la

información contenida en los estados financieros. Como la información es vital en

el proceso de la toma de decisiones, pueden estar expuestas a manipulación,

errores, incumplimiento de las normas de información financiera, omisiones y

otras circunstancias que afectan directamente al proceso de registro y

cuantificaciones de las operaciones”. (p. 50).

f. Metodología

16

Modalidad de la investigación

Cualitativo - cuantitativo: Se utilizará porque permite conocer las características exactas

de cada uno de los estados financieros, así como las actividades que realizan para

evaluarlas mediante la aplicación de herramientas técnicas.

Tipo de investigación

Investigación bibliográfica: Sustentará las bases teóricas del modelo de gestión

financiera de manera sistemática y documentada para una mayor comprensión.

Investigación explicativa: Al aplicar esta investigación se podrá detallar cada uno de

las bases que contendrá el modelo de gestión financiera.

Métodos

Método inductivo - deductivo: Este método se utilizará para establecer conclusiones y

generalidades sobre la base de la información primaria, es decir que se partirá de

observaciones particulares, para el estudio de la información que permitirá llegar a

conclusiones sobre la realidad del problema que se investiga, previa la creación de un

proceso contable.

Método analítico – sintético: Este método permitirá agrupar la información obtenida

de las diferentes fuentes, y sintetizar luego de una fase previa, en la que se estudiara

minuciosamente los elementos que estructuran un proceso contable.

Técnicas de investigación

Observación: Se aplicará para determinar un proceso contable en las florícolas

similares dentro del cantón Pujíli.

Encuesta: Se realiza a través de un listado de preguntas escritas al personal del

departamento financiero, acerca de la información financiera de la florícola.

Instructivo.

17

Ficha de observación: Se realizará fichas de observación para registrar los procesos

contables.

Cuestionario: Dio la oportunidad de obtener información viable y susceptible de ser

cuantificada que sirvió para la elaboración de la investigación.

La presente investigación se aplicara directamente al personal del área administrativa de

la florícola ““ MERIZALDE & RAMÍREZ S.A”, lo cual constan de 4 personas se

analizó de la siguiente forma:

Población.

Composición de la población

Tabla N°5: Distribución de la población

DETALLE NÚMERO

Área Administrativa 4

TATAL 4

Fuente: florícola ““ MERIZALDE & RAMÍREZ S.A”

Elaborado por: Katerin Zapata

Encuesta

Análisis e interpretación de datos

Análisis e interpretación de los datos recopilados mediante una encuesta aplicada a los

empleados del área administrativa de la Florícola “MERIZALDE & RAMÍREZ S.A”, del

cantón Pujíli.

18

1.- ¿La empresa cuenta actualmente con un plan de cuentas según NIFF?

Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°1 en el Área Administrativa.

Tabla N°6: Plan de Cuentas

ALTERNATIVA RESPUESTA %

SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%

Fuente: Florícola “MERIZALDE & RAMÍREZ S.A”



Administrativa.



Análisis e Interpretación

De la encuesta aplicada el 25% del personal administrativo, manifiesta que si existe un

plan de cuentas según NIFF la empresa, mientras que el 75% opinan que no existe un

plan de cuentas según NIFF en la empresa.

25%

75%

SI

NO

19

De lo observado se puede concluir que la mayoría de los encuestados opinan que no

existe un plan de cuentas según NIFF en la empresa.

2. ¿Se encuentra debidamente archivado los documentos fuente, que usted emite y

recibe de la empresa?


Tabla N°7: Documentos Fuentes


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%




Administrativa




De la encuesta aplicada el 25% del personal administrativo, manifiesta que si se

encuentran archivados los documentos fuentes que emiten y reciben en la empresa,

mientras que el 75% opinan que no se encuentran archivados los documentos fuentes

que emiten y reciben en la empresa.

25%

75%

SI

NO

20

Se determinó que la mayoría de los encuestados desconocen que se encuentren

archivados los documentos fuentes que emiten y reciben la empresa.

3.- ¿Cree usted que la empresa maneja adecuadamente los registros diarios?


Tabla N° 8: Registros diarios


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%




Administrativa.




De la encuesta aplicada el 25% del personal administrativo, manifiesta que si manejan

adecuadamente los registros diarios, y el 75% opinan que no maneja adecuadamente los

registros diarios.

25%

75%

SI

NO

21

Se determinó que la mayoría de los encuestados opinan que no se maneja

adecuadamente los registros diarios.

4.- ¿Conoce los beneficios de un proceso contable real confiable y oportuno?


Tabla N° 9: Beneficios de un proceso contable


SI 2 50%

NO 2 50%

TOTAL 4 100%

Fuente N° 4: Florícola “MERIZALDE & RAMÍREZ S.A”



Administrativa.




50%50%SI

NO

22

De la encuesta aplicada el 50% del personal administrativo, manifiesta que si conocen

los beneficios de un proceso contable, y el 50% opinan que no conocen los beneficios

de un proceso contable.

De acuerdo a las encuestas realizadas se puede determinar que la mitad del personal

conoce los beneficios de un proceso contable.

5.- ¿En la empresa se genera Balances de Comprobación?


Tabla N°10: Balance de Comprobación


SI 0 50%

NO 4 50%

TOTAL 4 100%



Gráfico N°5 : Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°5 en el Área

Administrativa.




0%

100%

SI

NO

23

De la encuesta aplicada el 0% del personal administrativo, manifiesta que si genera

Balances de Comprobación, y el 100% opinan que no genera Balance de

Comprobación.

Se determinó que la mayoría de los encuestados desconocen que se genera un Balance

de Comprobación en la Florícola.

6.- ¿En la empresa se genera Estados de Costos de Producción?


Tabla N° 11: Estados de Costos de la Producción.


SI 0 0%

NO 4 100%

TOTAL 4 100%




Administrativa.



0%

100%

SI

NO

24


De la encuesta aplicada el 0% del personal administrativo, manifiesta que si se genera

Estados de costos de Producción, y el 100% opinan que no se genera el Estados de

costos de Producción.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas opinan que no se genera el

Estado de costos de Producción.

7.- ¿En la empresa se genera Estados de Resultados?


Tabla N° 12: Registros diarios


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%




Administrativa.



Análisis e interpretación

25%

75%

SI

NO

25


Estados de Resultados, y el 75% opinan que no se genera estados de resultado.

Se determina que la mayoría de los encuestados opinan que no se genera estados de

resultado.

8.- ¿En la empresa se genera Estados de Situación Financiera?


Tabla N° 13: Situación Financiera


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%




Administrativa.



25%

75%

SI

NO

26

Análisis de datos


Estados Financieros, y el 75% opinan que no se genera Estados Financieros.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas desconocen que se genera

estados financieros.

9.- ¿En la empresa se genera Estados de Flujo de Efectivo?


Tabla N°14: Flujo de Efectivo


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%




Administrativa.




25%

75%

SI

NO

27


Estados de Flujo de Efectivo, y el 75% opinan que no se genera Estados de Flujo de

Efectivo.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas opinan que no se genera

estados de flujo de efectivo

10.- ¿En la empresa se genera Estados de Cambio del Patrimonio?

Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°10en el Área Administrativa.

Tabla N° 15: Cambios del Patrimonio


SI 0 50%

NO 4 50%

TOTAL 4 100%



Gráfico N° 10: Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta N°10 en el

Área Administrativa.



0%

100%

SI

NO

28

Análisis de datos


Estados de Cambio del Patrimonio, y el 100% opinan que no se genera Estados de

Cambio del Patrimonio.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas opinan que no se genera

estados de cambio del patrimonio.

11.- ¿En la empresa se genera Nota Aclaratorias?


Tabla N°16: Notas Aclaratorias


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%








25%

75%

SI

NO

29


Notas Aclaratorias, y el 75% opinan que no se genera Notas aclaratorias.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas desconocen que se genera

notas aclaratorias.

12.- ¿Piensa Usted que al utilizar un proceso contable para la empresa agrícola

mejorar la calidad de la información financiera?


Tabla N° 17: Calidad de Información Financiera


SI 4 100%

NO 0 0%

TOTAL 4 100%







Análisis de datos

100%

0%

SI

NO

30

De la encuesta aplicada el 100% del personal administrativo, manifiesta al utilizar un

proceso contable para la empresa agrícola mejorara la calidad de la información

financiera, y el 0% opinan que al utilizar un proceso contable para la empresa agrícola

no mejorara la calidad de la información financiera.

Se determinó que la mayoría de las personas encuestadas conocen que al utilizar un

proceso contable para la empresa agrícola mejorara la calidad de la información

financiera.

g) Esquema de la propuesta

Entregar a nuestros clientes un producto que cumpla los más altos niveles de calidad,

proveyendo de un servicio personalizado y eficiente, buscando siempre exceder las

expectativas de nuestros clientes en mercados que garanticen satisfactorios niveles de

rentabilidad para nuestros accionistas.

32

Desarrollo de la propuesta

Tema:

Proceso contable para mejorar la calidad de la información financiera en la florícola

“Merizalde & Ramírez S.A” del cantón pujíli.

Objetivo de la propuesta

Desarrollar un proceso contable agrícola que permita mejorar la calidad de la información

en la florícola “Merizalde & Ramírez S.A” del cantón Pujíli.

MERIZALDE & RAMÍREZ S.A

VISIÓN.

Producir y comercializar rosas de magnífica calidad, siendo extremadamente cuidadosos

con la tierra, aplicando enfoques de obligación social que respalden el mejoramiento

imparcial y el bienestar de nuestros trabajadores, socios comerciales, proveedores y más.

MISIÓN

Ser un referente de crecimiento, rentabilidad, calidad, innovación, trabajo en equipo,

altamente comprometidos con el cuidado del medio ambiente, generadores de fuentes de

empleo y oportunidades excepcionales para el desarrollo de todos quienes confíen en

nosotros, caracterizados por la ética en los negocios y reconocidos como una de las más

importantes empresas florícolas ecuatorianas.

33

Organigrama

Fuente: Dirección administrativa de la florícola “MERIZALDE & RAMIREZ”

Elaborado: Dirección administrativa de la florícola “MERIZALDE & RAMIREZ”

34

PLAN DE CUENTAS

FLORIOLA "MERIZALDE & RAMIREZ"

Código CUENTA

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

NIC 7 p.7, p.48 -

NIIF PYMES SECC.

7

1010101 CAJA

101010101 Caja General

101010102 Caja Chica

101010103 Caja cheques

1010102 BANCOS

101010201 Banco XX

10102 ACTIVOS FINANCIEROS

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

101020101 Activos Financieros a Valor Razonable

1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

SECC. 11 NIIF

PYMES

1010203 Activos Finacieros Disponibles para la Venta

1010203 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

101020301 Activos Finacieros Mantenidos hasta el vencimiento

1010204 (-) PROVISION POR DETERIORO NIC 39 p.58 - NIIF

PYMES SECC. 11

101020401 Provisiones por Deterioro

1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

101020501 CLIENTES-DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES

101020502 CLIENTES-DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES

1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS

35

101020601 Clientes Relacionados

1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

101020701 Otras Cuentas Relacionadas

1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

101020801 Otras Cuentas Relacionadas

1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO

NIC 39, p.55 – NIIF

9, p.4 - NIIF PYMES

SECC. 11

101020901 Provisiones cuentas incobrables y deterioro

10103 INVENTARIOS NIC 2, p.6 - NIIF

PYMES SECC. 13

1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

101030101 Inventario de Abonos

101030102 Inventario de Fertiriego

101030103 Inventario Germicidas

1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

101030201 Inventario de Productos en Proceso

1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION

101030302 Inventarios de Suministros

101030304 Inventario Medicamentos

1010304 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION DEL SERVICIO

101030401 Inventarios de Suministros

1010305 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA

COMPAÑÍA

101030501 Inventario de Productos terminados (Produccidos por la compañía)

1010306 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - COMPRADO A DE

TERCEROS


1010307 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO


1010308 OBRAS EN CONSTRUCCION


1010309 OBRAS TERMINADAS

101030901 Obras terninadas

1010310 MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCION

101031001 Materiales o bienes para la construcción

1010311 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

101031101 Inventario de Repuestos

1010312 OTROS INVENTARIOS

101031201 Otros Inventarios

1010313 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN

INVENTARIO

NIC 2, p.1-9 - NIC 2,

p.28- 36 - NIIF

PYMES SECC. 13

36

101031301 (-) Provisión por valor Neto de Realización y otras perdidas en inventarios

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

101040101 Seguros Prepagados

1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

101040201 Arriendos prepagados

1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES

101040301 Anticipo a Proveedores

1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS

101040401 Otros Anticipos entregados

10105

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

NIC 12, P.5- NIIF

PYMES SECC. 29,

p 29.4 a 29.8

1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

101050101 Iva en Compras

101050102 Retenciones en la fuente del IVA

1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

101050201 Retenciones en la fuente del IR del año corriente

101050202 Retenciones en la fuente del IR años anteriores

1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

101050301 Anticipo Impuesto a la Renta

10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS NIIF 5, p.6

1010601 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

101060101 Anticipo Impuesto a la Renta

10107

CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)

NIC 11 - NIIF

PYMES SECC. 23,

P.23.17-23.27

1010701 CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)

101070101 Construciones en curso

10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1010801 Otros Activos

102 ACTIVO NO CORRIENTE

10201

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NIC 16, p.6 - NIC

17, p.20- NIIF

PYMES SECC. 17

p. 17.1 al 17.3

1020101 TERRENOS

102010101 Terrenos

1020102 EDIFICIOS

102010201 Edificaciones

1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO

102010301 Construcciones en Curso

1020104 INSTALACIONES

37

102010401 Instalaciones

1020105 MUEBLES Y ENSERES

102010501 Muebles y Enseres

1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO

102010601 Equipo Agricola

102010602 Bomba de Agua

1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES

102010701 Barco

1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

102010801 Equipo de Computo

1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

102010901 Camioneta

1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

102011001 Otros Propiedad, Planta y Equipo

102011002 Otros Propiedad, Planta y Equipo

1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

102011101 Repuestos y Herramientas

1020112

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NIC 16, p.6 - NIC

16, p.43- NIIF

PYMES SECC. 17,

p 17.17 al 17.23

102011201 (-) Depreciación Acumulada Edificios

102011202 (-) Depreciación Acumulada Equipo Agricola

1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NIC 16, p.6 - NIC 16, p.63

- NIC 36-NIIF PYMES,

SECC. 17 p.17.24 al 17.26

102011302 (-) Deterioro Acumulada Edificios

1020114

ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

NIIF 6, p. 9 - NIIF 6, p.

15- NIIF PYMES,

SECC. 34 p.34.11

102011401 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

102011402 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN

102011403 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN

10202

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

NIC 40, p.5- NIIF

PYMES SECC. 16,

p.16.2 al 16.4

1020201 TERRENOS

102020101 Terrenos

1020202 EDIFICIOS

102020201 Edificios

1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

102020301 (-) Depreciación Acumulada de Propiedad de Inversión

1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

102020401 (-) Deterioro Acumulado de Propiedad de Inversión

38

10203 ACTIVOS BIOLOGICOS

1020301 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO

102030101 Plantas en Crecimiento para la Venta

1020302 PLANTAS EN PRODUCCION

102030201 Plantasen Producción

1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO

102030301 Plantas en Crecimiento (etapa pre-inicial)

102030302 Plantas en Crecimiento (etapa inicial)

102030303 Plantas en Crecimiento (etapa de crecimiento)

102030304 Plantas en Crecimiento (etapa de enmallado)

102030305 Plantas en Crecimiento (etapa de cosecha)

1020304 PLANTAS EN PRODUCCION

102030401 Plantas en Producción

1020305 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

102030501 (-) Depreciación Acumulada de Activos Biológicos

1020306 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGÍCOS

102030601 (-) Deterioro de Activos Biológicos

10204 ACTIVO INTANGIBLE

1020401 PLUSVALÍAS

102040101 Plusvalías

1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES

102040201 Marcas

102040202 Patentes

102040203 Derechos de Llave

1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

102040301 Activos de Exploración y Explotación

1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE

102040401 (-) Amortización Acumulada de Activos Intangible

1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE

102040501 (-) Deterioro Acumulado de Activos Intangible

1020406 OTROS INTANGIBLES

102040601 Otros Intangibles

10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

NIC 12-NIIF PYMES

SECC. 29

1020501 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

102050101 Activos por Impuestos Diferidos

10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES

1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

102060101 Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento

1020602 (-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

39

102060201 (-) Provision por deterioro de Activos financieros Mantenidos hasta el vencimiento

1020603

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

102060301 Documentos por Cobrar

102060302 Cuentas por Cobrar

1020604 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES

102060401 (-) Provisión cuentas incobrables Activos Financieros No Corrientes

10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS

102070101 Inversiones Subsidiarias

1020702

INVERSIONES ASOCIADAS

NIC 32 p.11 - NIC

39 - NIIF 7 - NIIF 9 -

NIIF PYMES SECC.

11

102070201 Inversiones Asociadas

1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS

NIC 31-NIIF PYMES

SECC. 15, p. 15.2 al

15.3

102070301 Inversiones Negocios Conjuntos

1020704 OTRAS INVERSIONES

102070401 Otras Inversiones

1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES

102070501 (-) Provisión Valuación de Inversiones

1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

102070601 (-) Otros Activos No Corrientes

40

Código CUENTA

2 PASIVO

201 PASIVO CORRIENTE

20101

PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

NIC 39, p.9- NIIF

PYMES SECC. 11

y 12

2010101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

201010101 Pasivos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados

20102

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS

NIC 17-NIIF

PYMES SECC.20,

p.20.4 al 20.8

2010201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS

201020101 Pasivos por Contratos de Arrendamiento Financieros

20103

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11

2010301 LOCALES

201030101 Proveedores

2010302 DEL EXTERIOR

201030201 Proveedores del Exterior

20104

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

2010401 LOCALES

201040101 Prestamos Bancarios-Corto Plazo


201040201 Prestamos Bancarios Exterior-Corto Plazo

20105

PROVISIONES

NIC 37, p.13 -

p.15-NIIF PYMES

SECC. 21, p.21.4

al 21.11

2010501 LOCALES

201050101 Provisiones Locales


201050201 Provisiones del Exterior

20106

PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

2010601 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

201060101 Prestamos Accionistas

41

20107

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF 9- NIIF

PYMES SECC. 11

y 12

2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

201070101 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta en Relación de dependencia (302)

201070102 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 10% honorarios (303)

201070103 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 8% Intelecto (304)

201070104 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1% publicidad (309)

201070105 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1% transporte (310)

201070106 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1%-2% liquidaciones de compra (311)

201070107 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1% bienes (312)

201070108 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 8% arriendo bienes inmuebles (320)

201070109 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1% seguros (322)

201070110 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta otros 1% (343)



201070113 Retenciones en la Fuente del 10% IVA





201070118 IVA en compras

201070119 IVA por Pagar

2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

201070201 Impuesto a la Renta por Pagar del ejercicio

2010703 CON EL IESS

201070301 IESS por Pagar

201070302 Prestamos Empleados por Pagar

2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

201070401 XIII por Pagar

201070402 XIV por Pagar

201070403 Vacaciones por Pagar

201070404 Fondo de Reserva por Pagar

2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

201070501 Participación 15% Trabajadores

2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR

201070601 Dividendos por pagar

42

20108

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9 -

NIC 24-NIIF 9-NIIF

PYMES SECC. 11

y 12

2010801 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

201080101 Proveedores Relacionados

201080102 Cuentas por Pagar Relacionados

201080103 Prestamos Accionistas Relacionados Corto Plazo

20109

OTROS PASIVOS FINANCIEROS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9 -

NIC 24-NIIF 9-NIIF

PYMES SECC. 11

y 12

2010901 OTROS PASIVOS FINANCIEROS

201090101 Comisiones por Pagar

20110

ANTICIPOS DE CLIENTES

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

2011001 ANTICIPOS DE CLIENTES

201100101 Anticipo de Clientes Relacionados

20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS NIIF 5, p.38

2011101 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

201110101 Pasivos Directamente Asociados

20112 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

NIC 19-NIIF

PYMES SECC.28

2011201 JUBILACION PATRONAL

201120101 Jubilación Patronal Corriente

2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS

201120201 Otros beneficios Corrientes para empleados

20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES

2011301 OTROS PASIVOS CORRIENTES

201130101 Otros Pasivos Corrientes

202 PASIVO NO CORRIENTE

20201 PASIVO NO CORRIENTE

2020101

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

NIC 17-NIIF

PYMES SECC.

20, p.20.9 al 20.12

202010101 Arrendameinto Financiero Pagar Largo Plazo

43

20202

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

2020201 LOCALES

202020101 Cuentas por Pagar Largo Plazo


20203

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2020301 LOCALES

202030101 Prestamos Bancarios Locales-Largo Plazo


202030201 Prestamos Bancarios exterior-Largo Plazo

20204

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9 -

NIC 24-NIIF

PYMES SECC. 11

y 12

2020401 LOCALES

202040101 Prestamos Accionistas Relacionados Largo Plazo


202040201 Prestamos Accionistas Relacionados del Exterior Largo Plazo

20205

OBLIGACIONES EMITIDAS

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11 y 12

2020501 OBLIGACIONES EMITIDAS

202050101 Comisiones por Pagar Relacionados Largo Plazo

20206

ANTICIPOS DE CLIENTES

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9-

NIIF PYMES

SECC. 11

2020601 ANTICIPOS DE CLIENTES

202060101 Anticipo de Clientes Relacionados Largo Plazo

20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

NIC 19-NIIF

PYMES SECC. 28

2020701 JUBILACION PATRONAL

202070101 Jubilación Patronal

2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS NIC 37, p.13 -

p.15-NIIF PYMES

44

SECC. 21, p.21.4

al 21.11

202070201 Beneficios empleados largo Plazo

20208 OTRAS PROVISIONES

2020801 Otros Provisiones No Corrientes

20209

PASIVO DIFERIDO

NIC 12, NIIF

PYMES SECC.

29, p.29.15 al

29.17

2020901 INGRESOS DIFERIDOS

NIC 18, p.11- NIIF

PYMES SECC. 23

202090101 Pasivos por Ingresos Diferidos

2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

202090201 Pasivos por Impuestos Diferidos

20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

2021001 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

202100101 Otros Pasivos No Corrientes

3 PATRIMONIO NETO

301 CAPITAL

30101

CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

NIC 1, p.54( r )-

NIIF PYMES

SECC. 4, p.4.2( r )

3010101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

301010101 Capital

30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

NIC 32 - NIC 39 -

NIIF 7 - NIIF 9

3010201 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

301020101 (-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones en Tesorería

302

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

NIC 32, p.11- NIIF

PYMES SECC.

11, p.11.12

30201 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

3020101 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

302010101 Aportes Futuras Capitalizaciones

303 PRIMA POR EMISIÓN PRIMARIA DE ACCIONES



303010101 Prima por emisión Primaria de Acciones

304 RESERVAS

30401 RESERVA LEGAL

3040101 RESERVA LEGAL

45

304010101 Reserva Legal

30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

3040201 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

304020101 Reserva Facultativa

304020102 Reserva Estatutaria

305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA NIC 39, p.55

3050101 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

305010101 Superavit de Activos Financieros Disponibles para la Venta

30502 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

3050201 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

305020101 Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo

30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

3050301 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

305030101 Superavit por Revaluaciones de Activos intangibles

30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

3050401 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

305040101 Otros Superavit por Revaluacion

306 RESULTADOS ACUMULADOS

30601 GANANCIAS ACUMULADAS

3060101 GANANCIAS ACUMULADAS

306010101 Utilidades Acumuladas

30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

3060201 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

306020101 Pérdidas Acumuladas

30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF

NIIF 1, NIIF

PYMES SECC. 35

3060301 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF

306030101 Resulatdos Acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF

30604 RESERVA DE CAPITAL

3060401 RESERVA DE CAPITAL

306040101 Reserva de Capital

30605 RESERVA POR DONACIONES

3060501 RESERVA POR DONACIONES

306050101 Reserav por Donaciones

30606 RESERVA POR VALUACIÓN NIC 16, p.31

3060601 RESERVA POR VALUACIÓN

306060101 Reserva por valuación

46

30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES

3060701 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES

306070101 Superavit por revaluación de Inversiones

307 RESULTADOS DEL EJERCICIO

30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO

3070101 GANANCIA NETA DEL PERIODO

307010101 Utilidades del Ejercicio

30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

3070201 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

13070201 Pérdida del Ejercicio

Código CUENTA

INGRESOS MC p.74 - p.77

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

NIC 18, NIIF

PYMES SECC. 23,

p.23.3 al 23.4

4101 VENTA DE BIENES

NIC 18, p.14- NIIF

PYMES SECC. 23,

p.23.10

410101 VENTA DE BIENES

41010101 Ventas

4102 PRESTACION DE SERVICIOS

NIC 18, p.20- NIIF

PYMES SECC. 23,

p.23.14

PRESTACION DE SERVICIOS

Servicios

4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCION

NIC 11, p.11, p.12,

p.22- NIIF PYMES

SECC. 23, p.23.17

al 23.20

CONTRATOS DE CONSTRUCCION

Constratos de Construcción

4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

NIC 20, p.7 y p.12-

NIIF PYMES

SECC. 24.4 a y b

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

Subvenciones de Gobierno

4105 REGALÍAS

NIC 18, p.30 (b),

p.33-NIIF PYMES

SECC. 23, p.23.28

al 23.29

REGALÍAS

47

Regalías

4106 INTERESES

NIC 18, p.30 (b),

p.33-NIIF PYMES

SECC. 23, p.23.28

al 23.29

410601 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CREDITO

Intereses generados por Ventas a Crédito

410602 OTROS INTERESES GENERADOS

Otros interese generados

4107

DIVIDENDOS

NIC 18, p.30 (b),

p.33-NIIF

PYMES SECC.

23, p.23.28 al

23.29

DIVIDENDOS

Dividendos

4108 GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLOGICOS

GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLOGICOS

Ganancia por medición a Valor Razonable de Activos Biológicos

4109 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Otros Ingresos de Actividades Ordinarias

4110 (-) DESCUENTO EN VENTAS

(-) DESCUENTO EN VENTAS

Descuento en Ventas

4111 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS

(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS

Devolución en Ventas

4112 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO

(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO

Bonificiación en Productos

4113 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES

(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES

Otras Rebajas Comerciales

43 OTROS INGRESOS

4301 DIVIDENDOS

DIVIDENDOS

Dividendos

48

4302 INTERESES FINANCIEROS

INTERESES FINANCIEROS

Dividendos

4303 GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS

MC p.105- NIIF

PYMES SECC.5,

p.5.5

GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS

Ganacias en Inversionees Asociadas

4304 VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS

VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS

Valuación de Instrumentos Financieros

4305 OTRAS RENTAS

OTRAS RENTAS

Otras Rentas

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS

510101 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA

Inventario Inicial de bienes no producidos por la compañía

510102 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA

Compras

510103 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA

Importaciones

510104 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA

Inventario Final de Bienes no producidos por la Compañía

510105 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

Inventario Inicial Materia Prima

510106 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

Compra Materia Prima

510107 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA

Importación de Materia Prima

510108 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Inventario Final Materia Prima

510109 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

Inventario Inicial de Productos en proceso

510110 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

49

Inventario Final de Productos en proceso

510111 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Inicial de Productos Terminados

510112 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados

5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA

510201 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

Sueldos

Sobresueldos

XIII Sueldo

XIV Sueldo

Vacaciones

Fondo de Reserva

Aporte Patronal

510202 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS

Planes de Beneficios

5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA

510301 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

Sueldos

Sobresueldos

XIII Sueldo

XIV Sueldo

Vacaciones

Fondo de Reserva

Aporte Patronal



5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

510401 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

51040101 Depreciaciones

51040102 (-) Depreciación Edificios

51040103 (-) Depreciación Muebles y Enseres

51040104 (-) Depreciación Equipo de computo

51040105 (-) Depreciación Equipo de Vehículo

51040106 (-) Depreciación Equipo de Granja

50

510402 DETERIORO O PERDIDAS DE ACTIVOS BIOLOGICOS

Deterioro Activos Biológicos

510403 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo

510404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS

Valor Neto de Realización de Inventarios

510405 GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS

Garantias en Venta de Productos

510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

Mantenimeinto de Edificios

Mantenimeinto de Maquinaria

Mantenimeinto de Equipos de Computo

510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS

Suministros

Repuestos

510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN

51040801 Otros Costos de Producción

GASTOS DE VENTAS

5201 GASTOS DE VENTAS

520101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

Sueldos

Horas Extras

520102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)

Aporte Patronal

Fondo de Reserva

520103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES

XIII Sueldo

XIV Sueldo

Vacaciones



520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES

Honorarios

Comisiones

51

Dietas

520106 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS

Remuneraciones Trabajo Autónomo

520107 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

Honorarios Extranjeros


Mantenimiento de Edificios

Mantenimiento de Equipos de Computo

Mantenimiento de Muebles de oficina

Mantenimiento de Vehículo

520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO

Arrendamiento

520110 COMISIONES

Comisiones

520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Publicidad

Pancartas

520112 COMBUSTIBLES

Combustibles

520113 LUBRICANTES

Lubricantes

520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

Seguros y Reaseguros

520115 TRANSPORTE

Transporte

520116 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)

Agasajos Trabajadores

Agasajo Accionistas

Agasajo clientes

520117 GASTOS DE VIAJE

Gastos Hospedaje

Gastos Alimentación

Gastos Movilización

520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES

Energía eléctrica

52

Agua Potable

Teléfono

520119 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES

Notarios

Registrador de la Propiedad

520121 DEPRECIACIONES:

52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

52012102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN

520122 AMORTIZACIONES:

52012201 INTANGIBLES

52012202 OTROS ACTIVOS

520123 GASTO DETERIORO:


52022302 INVENTARIOS

52022303 INSTRUMENTOS FINANCIEROS


52022305 CUENTAS POR COBRAR


520224 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN:

52022401 MANO DE OBRA

52022402 MATERIALES

52022403 COSTOS DE PRODUCCION

520225 GASTO POR REESTRUCTURACION

Gastos Reextructuración

520126 VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS

Valor Neto de Realización de Inventarios

520128 OTROS GASTOS

Tv Cable

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

Sueldos

Sobresueldos

520202 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)

Aporte Patronal

Aporte Patronal Discapacidad

53

Aporte Patronal tiempo Parcial

Fondo de Reserva

520203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES

XIII Sueldo

XIV Sueldo

Vacaciones



520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES

Honorarios

Comisiones

Dietas

520206 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS

Remuneraciones Trabajo Autónomo

520207 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

Honorarios Extranjeros


Mantenimiento de Edificios

520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO

Arrendamiento

520210 COMISIONES

Comisiones

520212 COMBUSTIBLES

Combustibles

520213 LUBRICANTES

Lubricantes

520214 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

Seguros y Reaseguros

520215 TRANSPORTE

Transporte

520216 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)

Agasajos Trabajadores

Agasajo Accionistas

Agasajo clientes

520217 GASTOS DE VIAJE

54

Gastos Hospedaje

Gastos Alimentación

Gastos Movilización

520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES

Energía eléctrica

Agua Potable

Teléfono

520219 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES

Notarios

Registrador de la Propiedad

520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

Impuestos Patente

Impuestos Contribuciones especiales

Impuestos Camaras

Impuestos Bomberos

520221 DEPRECIACIONES:


52022102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN

520222 AMORTIZACIONES:



520223 GASTO DETERIORO:


52022302 INVENTARIOS

52022303 INSTRUMENTOS FINANCIEROS


52022305 CUENTAS POR COBRAR


520224 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN:

52022401 MANO DE OBRA

52022402 MATERIALES

52022403 COSTOS DE PRODUCCION

520225 GASTO POR REESTRUCTURACION

Gastos Reextructuración

520226 VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS

55

Gasto Valor Neto de Realización en Inventarios

520227 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)

Gasto Impuesto a la Renta (Activos y Pasivos Diferidos)

520228 OTROS GASTOS

Internet

Seguridad

Imprenta

5203 GASTOS FINANCIEROS

520301 INTERESES

Gastos Interes

520302 COMISIONES

Comisiones Bancarias

520303 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS

Gastos Financiamiento Activos

520304 DIFERENCIA EN CAMBIO

Gasto Diferencia en Cambio

520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS

Gasto otros Gastos Financieros

56

EJERCICIO

2016

57

NOMBRE COMERCIAL FLORÍCOLA“MERIZALDE & RAMÍREZ”

La florícola Merizalde & Ramírez S.A al mes de noviembre del 2016 y según la información

levantada dispone los siguientes saldos.

06/Mayo/2016: Se registra el Estado de situación Inicial de la florícola Merizalde & Ramírez

S.A.

DETALLE

Caja 800

Bancos 3500

Inventario Abono 390

Terreno 35000

Clientes 230

Edificaciones 9345

Equipo Agrícola 1820

Vehículo 12000

Proveedores 120

Capital

09/Mayo/2016: Se procede a retirar $ 200.00 del banco del pichicha.

13/Mayo/2016: Se realiza la compra de 3080 patrones a 0.09 c/u. según factura # 001044 Se

acuerda un pago del 50% en la fecha de la compra y el otro 50% el día de la entrega de los

patrones. Lo cual se cancela un valor de $5 por transporte.

17/Mayo/2016: Se realiza trabajos para preparación del suelo para el cual se utiliza Calclolomita

98kilos, y Estiércol 75kilos, Quelatos de Hierro 6 sobres, Turba Rubia 8 sobres, los mismos que

fueron tomados del inventario.

24/Mayo/2016: Se procede a retirar $ 500.00 del banco del pichincha.

28/Mayo/2016: Se realiza la compra de 12 rollos de cuerda blanca de 100 metros de 1043x 270

a $3,75 c/u, para preparación de cama según factura #00104, se cancela en efectivo.

31/Mayo /2016: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Mayo.

58

02/Junio/2016: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa pre-inicial.

05/Junio/2016: Se registra el pago de servicios básicos (energía eléctrica, Agua) utilizada en la

etapa pre-inicial, por el total de $12,45 se cancela en efectivo.

10/Junio/2016: Se registra el cambio de la etapa pre-inicial a Etapa Inicial.

14/Junio/2016: Se compra de Fertiriego a la Distribuidora “Agrocotopaxi” a un precio de $

90.60, 1galon de 50 litros de Nitrato de amonio a $ 10.00, 1 galón de 50litros de Nitrato de Calcio

a $ 13.90, 1 galón de 50litros de Ácido Fosfórico a $ 11.10, 1 galón de 50 litros de Nitrito de

Potasio a $ 21.90, 1 saco de Sulfato de Hierro a $ 17.80, 1 saco de Sulfato de Zinc a $ 15.90 según

factura 001046. Se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la

misma forma.

17/Junio/2016: Se recibe 1200 patrones, se cancela el 50% pendiente de la factura # 001044 del

valor correspondiente de los patrones totales.



30/Junio/2016: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Junio.

04/Julio/2016: Se compra abono para enfermedades a distribuidora “Agrocotopaxi”, 1 saco de

Manozeb a $12.30, 1 saco de Fipronil a $ 9.70 según factura #001047, se cancela en efectivo. Se

cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la misma forma.

09/Julio/2016: Se registra 16 plantas muertas en la etapa Inicial a un valor de 0.09 ctvs.

16/Julio/2016: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las flores,

se cancela por su servicio profesional $ 15.00, se cancela en efectivo.

20/Julio/2016: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa Inicial.

25/Julio/2016: Se registra el cambio de etapa Inicial a etapa de crecimiento.

31/Julio/2016: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Julio.

04/Agosto/2016: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las

flores, se cancela por su servicio profesional $ 15.00, se cancela en efectivo.

59

24/Agosto/2016: Se compra 1 Abamectina vitamina (4kilos) a la distribuidora “Agrocotopaxi” a

un precio de $9.20 cada kilo según factura 0010048, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por

motivo de transporte se cancela de la misma forma.

30/Agosto/2016: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa de crecimiento.

30/Agosto/2016: Se realiza el pago del mes de Agosto a los trabajadores.

05/Septiembre/2016: Se registra el pago de servicios básicos (energía eléctrica, Agua) utilizada

en la etapa de crecimiento por un total de $12.45, se cancela en efectivo.

16/Septiembre/2016: Se registra el cambio de la etapa de crecimiento a Etapa de enmallado.

24/Septiembre/2016: Se compra 4 paquetes de mallas plásticas para enmallado a $ 2.15 c/u. a

distribuidora PIKA según factura N° 001049, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de

transporte se cancela de la misma forma.

28/Septiembre/2016: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las


30/Septiembre/2016: Se realiza el pago del mes de septiembre a los trabajadores.

03/Octubre/2016: Se realiza las depreciaciones correspondientes a la etapa de enmallado.

16/Octubre/2016: Se registra el pago de servicios básicos (energía eléctrica, agua) utilizada en

la etapa de enmallado por un total de $12.45, se cancela en efectivo.

21/Octubre/2016: Se registra el cambio de etapa de enmallado a etapa de cosecha.

30/Octubre/2016: Se realiza el pago del mes de Octubre a los trabajadores.

03/Noviembre/2016: Se compra de Germicidas para la flor cortada a la Distribuidora

“Agrocotopaxi” a un precio de $ 24.75, 1galon de 10 litros de Hipoelorito a $ 12.60, 1 galón de

5 litros de Acidoficante a $ 5.10, 1 galón de 5 litros de Antimicrobionos a $ 7.05, según factura

001050, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la misma

forma.

10/Noviembre/2016: Se compra empaque a la Distribuidora “PIKA” a un precio de $ 15.50, 3

cajas de papel corrugado a $1.20 c/u, 1 funda de ligas a $1.80, 1 caja de grapas a $2.30, 2 cajas

60

de cartón grande a $3,90 c/u. según factura 001051, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por


14/Noviembre/2016: Se registra el cambio de etapa de cosecha a flor en venta.

16/Noviembre/2016: Se realiza la venta de 3050 flores a un precio de 0.32 ctvs por flor

entregado al señor Xisto Chanatasig. Se acepta el pago en su totalidad a los 5 días de la entrega.

20/Noviembre/2016: Se registra el costo de Venta

26/Noviembre/2016: Se procede al cobro por la venta de flores realizada el 16 de Enero.

30/Noviembre/2016: Se procede a registrar los respectivos asientos de cierre del periodo.

61

FLORÍCOLA“MERIZALDE & RAMÍREZ”

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016

1 ACTIVO 2 PASIVO


20103 CUENTA Y DOCUMENTO POR PAGAR

120.00

10101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO

4,530.00

2010301 LOCALES - 120.00

1010101 CAJA 800.00 201030101 Proveedores 120.00

101010101 Caja General 800.00

1010102 BANCOS 3,500.00

101010201 Banco de pichincha

3,500.00 TOTAL PASIVO

120.000

1010205

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NO RELACIONADOS

230.00

101020502 Clientes 230.00

10103 INVENTARIOS 390.00 3 PATRIMONIO NETO -

1010303

INVENTARIOS DE SUMINISTROS O

MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL

PROCESO DE PRODUCCION

390.00

301 CAPITAL

62,965.00

101030301 Inventarios de Abono 390.00

30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 62,965.00

102 ACTIVO NO CORRIENTE 301010101 Capital 62,965.00

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 58,165.00

62

1020101 TERRENOS 35,000.00

102010101 Terrenos 35,000.00

1020102 EDIFICIOS

9,345.00 TOTAL PATRIMONIO

62,965.00

102010201 Edificaciones 9,345.00

1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,820.00

102010601 Equipo de Agricola 1,820.00

1020109

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE

Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

12,000.00

102010901 Camioneta 12,000.00

TOTAL ACTIVO 63,085.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 63,085.00

63


LIBRO DIARIO

DEL 01 de Marzo Al 31 de Abril del 2016

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

06/05/16 -1

101010101 Caja

800.00

101010201 Bancos

3,500.00

101020501 Clientes

230.00

101030301 Inv. De Abono

390.00

102010101 Terrenos

35,000.00


9,345.00

102010601 Equipo Agrícola

1,820.00

102010901 Vehículo

12,000.00


120.00

301010101 Capital

62,965.00

P/R. Balance inicial

09/05/16 -2

101010101 Caja

200.00

101010201 Bancos

200.00

Retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7

13/05/16 -3

102030301

Planta en Crecimiento (etapa pre-inicial)

282.20

64

101010101 Caja

139.69


139.69

201070107 RF IR 1% bienes

2.82

P/R. compra de patrones NIC 40 NIIF PYMES SECC 16

17/05/16 -4

102030301


29.58

101030101 Inv. Abono

29.58

*Calclolamita (98 Kilos* 0.13 )

12.74

*Esteriércol (75Kilos * 0.18)

13.50

*Quelatos de Hierro (6 sobre*0.21)

1.26

*Turbia Rubia (8 sobres*0.26)

2.08

P/R. Utilizacion de abonos para preparación de suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7

24/05/16 -5

101010101 Caja

500.00

101010201 Bancos

500.00

P/R. retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7

28/05/16 -6


44.88

*Rollos de Cuerda

44.88

101010101 Caja

44.88

P/R. compra de rollos de cuerda

31/05/16 -7

65

5102

MO

1,641.73

Sueldo 1162.00

Aporte Patronal 141.183

Fondo de reserva 96.79

Décimo Tercer 96.83

Décimo Cuarto 96.50

Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99

201070301

IESS POR PAGAR

250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81

201070401

DECIMO TER POR PAGAR

96.83

201070402

DECIMO CUARTO POR P

96.50

201070405

VACACIONES POR PAGAR

48.42

P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES

31/05/16 -8

51040801

CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

Décimo Cuarto

32.17

66

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30

201070301

IESS POR PAGAR

90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69

201070401


35.00

201070402

DECIMO CUARTO POR P

32.17

201070405


17.50


02/06/16 -9

510401

DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO

64.92

*(-) Depreciación Edificios

46.73

*(-) Depreciación Equipo Agrícola

18.20

102011201 (-) Depreciación Acum. Edificios

46.73

102011205 (-) Depreciación Acum. Eq. Agrícola

18.20

P/R. Dep. acumuladas NIC 16, NIIF PYMES SECC.17

05/06/16 -10

51040801 CIF

12.45

*Servicios básicos

12.45

101010101 Caja

12.45

P/r. pago de servicios básicos (Agua, energía eléctrica)

67

10/06/16 -11

102030302

Planta en Crecimiento (etapa inicial)

310.34

102030301


310.34

P/R Cambio de etapa. NIC 40 NIIF PYMES SECC 16

14/06/16 -12

101030302 Inventario Fertiriego

95.60

*Nitrato de Amonio (1 galón de 50 litros)

10.00

*Nitrato de Calcio (1 galón de 50 litros)

13.90

*Ácido Fosfósrico (1 galón de 50 litros)

11.10

*Nitrato de Potasio (1 galón de 50 litros)

21.90

*Sulfato de Hierro (1 saco)

17.80

*Sulfato de Zinc (1 saco)

15.90

101010101

Caja

94.64


0.96

P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

17/06/16 -13


139.69

101010101 Caja

139.69

P/R. Pago del 50% pendiente de la factura

26/06/16 -14

51040801 CIF

12.45

68

*Servicios básicos

12.45

101010101 Caja

12.45


30/06/16 -15

5102

MO

1,641.73

Sueldo 1162.00





Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99

201070301

IESS POR PAGAR

250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81

201070401


96.83

201070402

DECIMO CUARTO POR P

96.50

201070405


48.42


-16

51040801

CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

69

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

Décimo Cuarto

32.17

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30

201070301

IESS POR PAGAR

90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69

201070401


35.00

201070402

DECIMO CUARTO POR P

32.17

201070405


17.50


04/07/16 -17

101030301 Inventario Abono

27.00

*Manozeb (1saco)

12.30

*Fipronil (1saco)

9.70

101010101

Caja

26.73


0.27

P/R Compra de Abono NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

09/07/16 -18

70

Muerte de plantas

1.44

102030302


1.44

P/R. Muerte de plantas

16/07/16 -19


15.00

*Servicio Profesional

15.00

101050101 IVA en Compras

1.80

101010101 Caja

13.50

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80

P/R. pago de servicios profesionales

20/07/16 -20

510401


EQUIPO

81.15


58.41


22.74


58.41


22.74


25/07/16 -21

102030303

Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento)

310.34

102030302


310.34


71

31/07/16 -22

5102

MO

1,641.73

Sueldo 1162.00





Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99

201070301

IESS POR PAGAR

250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81

201070401


96.83

201070402

DECIMO CUARTO POR P

96.50

201070405


48.42


-23

51040801

CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

72

Décimo Cuarto

32.17

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30

201070301

IESS POR PAGAR

90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69

201070401


35.00

201070402

DECIMO CUARTO POR P

32.17

201070405


17.50


04/08/16 -24


15.00


15.00


1.80

101010101 Caja

13.50

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80


24/08/16 -25


14.20

73

*Abamectina

9.20

101010101

Caja

14.06


0.14

P/R Compra de medicamento NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

30/08/16 -26

510401


EQUIPO

95.58


68.79


26.79


68.79


26.79


30/08/16 -27

5102 MO

1,641.73

Sueldo 1162.00





Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99

201070301 IESS POR PAGAR

250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81

74

201070401 DECIMO TER POR PAGAR

96.83

201070402 DECIMO CUARTO POR P

96.50

201070405 VACACIONES POR PAGAR

48.42


-28

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

Décimo Cuarto

32.17

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


75

05/09/16 -29

51040801 CIF

12.45

*Servicios básicos

12.45

101010101 Caja

12.45


16/09/16 -30

102030304

Planta en Crecimiento (etapa de enmallado)

310.34

102030303

Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento )

310.34


24/09/16 -31

101030303

Inventario Suministros

13.60

*Mallas Plásticas

8.60

101010101 Caja

13.46


0.14

P/R Compra de mallas NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

28/09/16 -32


15.00


15.00


1.80

101010101 Caja

13.50

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80

76


30/09/16 -33

5102 MO

1,641.73

Sueldo 1162.00





Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99


250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81


96.83


96.50


48.42


-34

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

77

Décimo Cuarto

32.17

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


03/10/16 -35

510401


EQUIPO

91.97


66.19


25.78


66.19


25.78


16/10/16 -36

51040801 CIF

12.45

*Servicios básicos

12.45

78

101010101 Caja

12.45


21/10/16 -37

102030305

Planta en Crecimiento (etapa de cosecha)

310.34

102030304

Planta en Crecimiento (etapa de enmallado )

310.34


30/10/16 -38

5102 MO

1,641.73

Sueldo 1162.00





Vacaciones 48.42

SUELDOS POR PAGAR

1,148.99


250.99

Aporte Patronal

141.18

Aporte Personal

109.81


96.83


96.50


48.42


-39

51040801 CIF

590.68

79

Sueldo

420.00

Aporte Patronal

51.03

Fondo de reserva

34.99

Décimo Tercer

35.00

Décimo Cuarto

32.17

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


03/11/16 -40


22.70

*Hipoelorito (1 galón de 10 litros)

12.60

*Acidficante (1galón de 5 litros)

5.10

*Antimicrobionos (1 galón de 5 litros)

7.05

80

101010101 Caja

22.47


0.23

P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC 2

NIIF PYMES SECC 13

10/11/16 -41

101030302


16.60

*Cajas de papel corrugado

3.60

*Ligas

1.80

*Grapas (1 caja)

2.30

*Cajas de cartón para rosa

3.90

101010101

Caja

16.43


0.17

P/R Se compra suministros para la empacadora NIC 2

NIIF PYMES SECC 13

14/11/16 -42

102030306

Planta en Crecimiento (etapa Flor de venta)

310.34

102030305


310.34

P/R Cambio de etapa.

16/11/16 -43

101020502 Clientes

976.00

Venta de Flor Merizalde & Ramírez

976.00

P/R. venta de Flor

20/11/16 -44

Costo ventas

310.34

81

102030101 Planta en Crecimiento para la venta

310.34

P/R. costo de venta de la flor

26/11/16 -45

101010101 Caja

976.00

101020502 Clientes

976.00

P/R. Cobro de venta de flor

30/11/16 -46

Venta de Flor Merizalde & Ramírez

976.00

Costo ventas

310.34

52040201 Muerte de plantas

1.44

Utilidad ejercicio

664.22

P/R. asiento de cierre

-47

306010101 Utilidad ejercicio

99.63

15% trabajadores

99.63

TOTAL

83,190.44

83,190.44

82


LIBRO MAYOR

Cuenta: Caja

Código: 101010101

FECHA DESCRIPCIÓN N°

ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

06/05/16 Balance Inicial 1 800 800

09/05/16 Retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 2 200 200

13/05/16 P/R. compra de patrones NIC 40 NIIF PYMES SECC 16 3 139.69 139.69

24/05/16 P/R. retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 5 500 500

28/05/16 P/R. compra de rollos de cuerda 6 44.88 44.88

05/06/16 P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía electrica) 9 12.45 12.45

14/06/16 P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 11 94.644 94.644

17/06/16 P/R. Pago del 50% pendiente de la factura 12 139.69 139.69


04/07/16 P/R Compra de Abono NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 15 26.73 26.73

16/07/16 P/R. pago de servicios profesionales 17 13.5 13.5


24/08/16 P/R Compra de medicamento NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 22 14.058 14.058


24/09/16 P/R Compra de mallas NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 27 13.464 13.464



03/11/16 P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

34 22.473 22.473

10/11/16 P/R Se compra suministros para la empacadora NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

35 16.434 16.434

26/11/16 P/R. Cobro de venta de flor 39 976 976

TOTAL 2476 602.363 2476 602.363

83


LIBRO MAYOR

Cuenta: Bancos

Código: 101010201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1 3500 3500

09/05/16 Retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 2 200.00 200.00

24/05/16 P/R. retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 5 500.00 500.00

31/05/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 7 0.00 0.00






TOTAL 3500 700 3500 700


LIBRO MAYOR

Cuenta: Clientes

Código: 101020501


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1 230.00 230.00

37 976 976.00

39 976.00 976.00

TOTAL 1206.00 976.00 1206.00 976.00

84


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inv. Abono

Código: 101030301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1 390.00 390.00

17/05/16 P/R. Utilizacion de abonos para preparación de suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 4 29.58 29.58


TOTAL 417.00 29.58 417.00 29.58


LIBRO MAYOR

Cuenta: Terreno

Código: 102010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1 35,000.00 35,000.00

TOTAL 35000.00 0.00 35000.00 0.00

85


LIBRO MAYOR

Cuenta: Edificaciones

Código: 102010201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



TOTAL 9345.00 0.00 9345.00 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Equipo Agrícola

Código: 102010601


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



TOTAL 1820.00 0.00 1820.00 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Proveedores

Código: 201030101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1

120.00

120.00


86


TOTAL 139.69 259.69 139.69 259.69


LIBRO MAYOR

Cuenta: Vehiculo

Código: 102010901


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



TOTAL 12000.00 0.00 12000.00 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Capital

Código: 301010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



TOTAL 0.00 62965.00 0.00 62965.00


LIBRO MAYOR

87

Cuenta: Planta en Crecimiento (etapa preinicial)

Código: 102030301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



17/05/16 P/R. Utilizacion de abonos para preparación de suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 4 29.58 29.58

311.78 311.78

TOTAL 311.78 311.78 311.78 311.78


LIBRO MAYOR

Cuenta: IVA en Compras

Código: 201070118


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


16/07/16 P/R. pago de servicios profesionales 17 1.80

1.80


1.80


1.80

TOTAL 5.40 0.00 5.40 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa inicial)

Código: 102030302


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


88

09/07/16 P/R. Muerte de plantas 16

1.44 1.44

311.78 311.78

310.34 310.34

TOTAL 311.78 311.78 311.78 311.78


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa crecimiento)

Código: 102030303


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


310.34 310.34

310.34 310.34

TOTAL 310.34 310.34 310.34 310.34


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa enmallado)

Código: 102030304


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


310.34 310.34

310.34 310.34

TOTAL 310.34 310.34 310.34 310.34

89


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa de cosecha)

Código: 102030305


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


310.34 310.34

310.34 310.34

TOTAL 310.34 310.34 310.34 310.34


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa de flor en venta)

Código: 102030306


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


310.34 310.34

310.34 310.34

TOTAL 310.34 310.34 310.34 310.34

90


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IR 1% bienes

Código: 201070107


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


13/05/16 P/R. compra de patrones NIC 40 NIIF PYMES SECC 16 3

2.82 2.82

14/06/16 P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 11

0.96 0.96




03/11/16 P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 34 0.23 0.23

10/11/16 P/R Se compra suministros para la empacadora NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 35 0.17 0.17

TOTAL 0.00 4.72 0.00 4.72


LIBRO MAYOR

Cuenta: Otros Costos de Producción

Código: 51040801


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO






TOTAL 89.88 0.00 89.88 0.00

91


LIBRO MAYOR

Cuenta: Mano de Obra

Código: 5102


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


31/05/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 7 1,641.73 1,641.73





30/10/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 33 1641.73 1,641.73

TOTAL 9850.37 0.00 9850.37 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: IESS por Pagar

Código: 201070301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


31/05/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 7

250.99

250.99


90.72 90.72


250.99

250.99

92


90.72 90.72


250.99

250.99


90.72 90.72

P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 27

250.99


90.72


250.99


90.72


250.99


90.72

TOTAL 0.00 2050.27 0.00 1025.14


LIBRO MAYOR

Cuenta: XII por Pagar

Código: 201070401


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



96.83 96.83


35.00 35.00

93


96.83 96.83


35.00 35.00


96.83 96.83


35.00 35.00


96.83 96.83


35.00 35.00


96.83 96.83


35.00 35.00


96.83 96.83


35.00 35.00

TOTAL 0.00 791.00 0.00 791.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: XIV por Pagar

Código: 201070402


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



96.50 96.50


32.17 32.17

94


96.50 96.50


32.17 32.17


96.50 96.50


32.17 32.17


96.50 96.50


32.17 32.17


96.50 96.50


32.17 32.17


96.50 96.50


32.17 32.17

TOTAL 0.00 772.00 0.00 772.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: SUELDOS POR PAGAR

Código: 201070404


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



95

30/06/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9 PYMES 8 415.30

415.30



415.30



415.30



415.30



415.30



415.30

TOTAL 0.00 9385.69 0.00 9385.69


LIBRO MAYOR

Cuenta: Vacaciones

Código: 201070405


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



48.42 48.42


17.50 17.50


48.42 48.42

96


17.50 17.50


48.42 48.42


17.50 17.50


48.42 48.42


17.50 17.50


48.42 48.42


17.50 17.50


48.42 48.42


17.50 17.50

TOTAL 0.00 395.50 0.00 395.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: Depreciación Propiedad, Planta y Equipo

Código: 510401


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


02/06/16 P/R. Dep. acumuladas NIC 16, NIIF PYMES SECC.17 8 64.92 64.92




97

TOTAL 333.62 0.00 333.62 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: (-)Depreciación Acumulada Edificios

Código: 102011201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


02/06/16 P/R. Dep. acumuladas NIC 16, NIIF PYMES SECC.17 8

46.73 46.73


58.41 58.41


68.79 68.79


66.19 66.19

TOTAL 0.00 240.11 0.00 240.11


LIBRO MAYOR

Cuenta: (-)Depreciación Acumulada Equipo Agrícola

Código: 102011205


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


98


18.20 18.20


22.74 22.74


26.79 26.79


25.78 25.78

TOTAL 0.00 93.50 0.00 93.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: Costos Indirectos de Fabricación

Código: 51040801


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO






TOTAL 49.80 0.00 49.80 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Fertiriego

Código: 101030302


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


14/06/16 P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 11 95.60 95.60

99

TOTAL 95.60 0.00 95.60 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Muerte de Plantas

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


09/07/16 P/R. Muerte de plantas 16 1.44 1.44

30/11/16 P/R. aciento de cierre 40

1.44 1.44

TOTAL 1.44 1.44 1.44 1.44


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IR 10%

Código: 201070102


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


16/07/16 P/R. pago de servicios profesionales 17

1.50 1.50


1.50 1.50


1.50 1.50

100

TOTAL 0.00 4.50 0.00 4.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IVA 100%

Código: 201070117


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.80 1.80


1.80 1.80


1.80 1.80

TOTAL 0.00 5.40 0.00 5.40


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Medicamento

Código: 101030304


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



TOTAL 14.20 0.00 14.20 0.00

101


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Suministros

Código: 101030303


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



10/11/16 P/R Se compra suministros para la empacadora NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 35 16.60 16.60

TOTAL 30.20 0.00 13.60 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Germicidas

Código: 101030103


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


03/11/16 P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 34 22.70 22.70

TOTAL 22.70 0.00 22.70 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Venta de Flor

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


102

16/11/16 P/R. venta de Flor 37

976.00

976.00

30/11/16 P/R. Cobro de venta de flor 40 976.00 976.00

TOTAL 976.00 976.00 0.00 976.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Costo de Venta

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


20/11/16 P/R. costo de venta de la flor 38 310.34 310.34

30/11/16 P/R. Cobro de venta de flor 40

310.34

310.34

TOTAL 310.34 310.34 310.34 310.34


LIBRO MAYOR

Cuenta: Utilidad del Ejercicio

Código: 306010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



664.22

664.22

30/11/16 41 99.63 99.63

TOTAL 99.63 664.22 99.63 664.22

103


LIBRO MAYOR

Cuenta: 15% Trabajadores

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



99.63 99.63

TOTAL 0.00 99.63 0.00 99.63

104


BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 01 de Marzo Al 31 de Abril del 2016

N° DETALLE SUMAS SALDOS


1 Caja

2,476.00

602.36

1,873.64

2 Bancos

3,500.00

700.00 (2,800.00)

3 Clientes 1206 976

230.00

4 Inv. De Abono

417.00

29.58

387.42

5 Terrenos

35,000.00

35,000.00

6 Edificaciones

9,345.00

9,345.00

7 Eqipo Agrícola

1,820.00

1,820.00

8 Vehiculo

12,000.00

12,000.00

9 Proveedores

139.69

259.69 120.00

10 Capital

62,965.00 62,965.00

11 Planta en Crecimiento (etapa preinicial)

311.78

311.78

12 Planta en Crecimiento (etapa inicial)

310.34

310.34

13 Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento)

310.34

310.34

14 Planta en Crecimiento (etapa de enmallado)

310.34

310.34

15 Planta en Crecimiento (etapa de cosecha)

310.34

310.34

105

16 Planta en Crecimiento (etapa Flor de venta)

310.34

310.34

17 Iva en Compras

5.40

5.40

18 RF IR 1% bienes

4.72 4.72


89.88

89.88

20 MO

9,850.37

9,850.37

21 SUELDOS POR PAGAR

9,385.69 9,385.69

22 IESS POR PAGAR 2050.27 2050.27


791.00 791.00

24 DECIMO CUARTO POR P 772.00 772.00


395.50 395.50

26 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

333.62

333.62


240.11 240.11

28 (-) Depreciación Acum. Eq. agrícola

93.50 93.50

29 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 3593.90

3,593.90


95.60

95.60


1.44

1.44

32 RF IR 10%

4.50 4.50

34 RF IVA 100%

5.40 5.40


14.20

14.20

106

36 Inventario Suministros

30.20

30.20


22.70

22.70

38 Venta de Flor Merizalde & Ramírez

976.00

976.00

39 Costo ventas

310.34

310.34


99.63

664.22 564.59

42 15% trabajadores

99.63 99.63

TOTALES

83,190.44

83,190.44

74,691.92 74691.92

107

FLORÍCOLA "MERIZALDE & RAMIREZ"

HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE MAYO AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016 - 2017

Variaciones Entradas

año 2017 año 2016 Incrementos Disminuciones Entrada de dinero Salida de dinero

ACTIVO

CIRCULANTE

Caja 2338.15 1873.64 464.52 - - 464.52

Bancos 6447.00 -2800.00 9247.00 - - 9247.00

Clientes 430.00 230.00 200.00 - - 200.00

Inventarios 0.00 550.12 -550.12 - - -550.12

9215.15 -146.24

FIJOS

Edificios 9435.00 9345.00 90.00 - - 90.00

Depreciaciones 242.43 240.11 2.31 - 2.31 -

Equipo Agricola 1828.50 1819.50 9.00 - - 9.00

Depreciaciones 93.96 93.50 0.46 - 0.46 -

11599.89 11498.12

PASIVO

A CORTO PLAZO

Proveedores 180.00 120.00 60.00 - 60.00 -

180.00 120.00

A LARGO PLAZO

Obligaciones por pagar 0.00 13394.46 -13394.46 - -13394.46 -

0.00 13394.46

CAPITAL

CAPITAL CONTABLE

108

Capital social 64305.00 62965.00 1340.00 - 1340.00 -

Utilidad del ejercicio 957.46 564.59 392.87 - 392.87

65262.46 63529.59

109

EJERCICIO

2017

110

NOMBRE COMERCIAL FLORÍCOLA“MERIZALDE & RAMÍREZ”

La florícola Merizalde & Ramírez S.A al mes de noviembre del 2017 y según la información

levantada dispone los siguientes saldos.

06/Mayo/2017: Se registra el Estado de situación Inicial de la florícola Merizalde & Ramírez

S.A.

DETALLE

Caja 900

Bancos 3900

Inventario Abono 590

Terreno 35000

Clientes 430

Edificaciones 6000

Equipo Agrícola 3500

Vehículo 12000

Proveedores 180

Capital

09/Mayo/2017: Se procede a retirar $ 235.00 del banco del pichicha.

13/Mayo/2017: Se realiza la compra de 3080 patrones a 0.09 c/u. según factura # 001044 Se

acuerda un pago del 50% en la fecha de la compra y el otro 50% el día de la entrega de los

patrones.

17/Mayo/2017: Se realiza trabajos para preparación del suelo para el cual se utiliza Calclolomita

98kilos, y Estiércol 75kilos, Quelatos de Hierro 6 sobres, Turba Rubia 8 sobres, los mismos que

fueron tomados del inventario. Se cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la misma

forma.

24/Mayo/2017: Se procede a retirar $ 460.00 del banco del pichincha.

28/Mayo/2017: Se realiza la compra de 10 rollos de cuerda blanca de 100 metros de 1043x 270

a $3,75 c/u, para preparación de cama según factura #00104, se cancela en efectivo.

31/Mayo /2017: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Mayo.

111

02/Junio/2017: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa pre-inicial.



10/Junio/2017: Se registra el cambio de la etapa pre-inicial a Etapa Inicial.

14/Junio/2017: Se compra de Fertiriego a la Distribuidora “Agrocotopaxi” a un precio de $

90.60, 1galon de 50 litros de Nitrato de amonio a $ 10.00, 1 galón de 50litros de Nitrato de Calcio

a $ 13.90, 1 galón de 50litros de Ácido Fosfórico a $ 11.10, 1 galón de 50 litros de Nitrito de

Potasio a $ 21.90, 1 saco de Sulfato de Hierro a $ 17.80, 1 saco de Sulfato de Zinc a $ 15.90 según

factura 001046. Se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la

misma forma.

17/Junio/2017: Se recibe 1500 patrones, se cancela el 50% pendiente de la factura # 001044 del

valor correspondiente de los patrones totales.



30/Junio/2017: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Junio.

04/Julio/2017: Se compra abono para enfermedades a distribuidora “Agrocotopaxi”, 1 saco de

Manozeb a $12.30, 1 saco de Fipronil a $ 9.70 según factura #001047, se cancela en efectivo. Se

cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la misma forma.

09/Julio/2017: Se registra 12 plantas muertas en la etapa Inicial a un valor de 0.09 ctvs.

16/Julio/2017: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las flores,

se cancela por su servicio profesional $ 15.00, se cancela en efectivo.

20/Julio/2017: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa Inicial.

25/Julio/2017: Se registra el cambio de etapa Inicial a etapa de crecimiento.

31/Julio/2017: Se realiza la cancelación del mes a los trabajadores de Julio.

04/Agosto/2017: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las


112

24/Agosto/2017: Se compra 1 Abamectina vitamina (4kilos) a la distribuidora “Agrocotopaxi” a

un precio de $9.20 cada kilo según factura 0010048, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por


30/Agosto/2017: Se registra las depreciaciones correspondientes a la etapa de crecimiento.

30/Agosto/2017: Se realiza el pago del mes de Agosto a los trabajadores.

05/Septiembre/2017: Se registra el pago de servicios básicos (energía eléctrica, Agua) utilizada

en la etapa de crecimiento por un total de $13.45, se cancela en efectivo.

16/Septiembre/2017: Se registra el cambio de la etapa de crecimiento a Etapa de enmallado.

24/Septiembre/2017: Se compra 4 paquetes de mallas plásticas para enmallado a $ 2.15 c/u. a

distribuidora PIKA según factura N° 001049, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de

transporte se cancela de la misma forma.

28/Septiembre/2017: El Ing. Javier Martínez visita la florícola, para llevar acabo el control de las


30/Septiembre/2017: Se realiza el pago del mes de septiembre a los trabajadores.

03/Octubre/2017: Se realiza las depreciaciones correspondientes a la etapa de enmallado.

16/Octubre/2017: Se registra el pago de servicios básicos (energía eléctrica, agua) utilizada en

la etapa de enmallado por un total de $13.45, se cancela en efectivo.

21/Octubre/2017: Se registra el cambio de etapa de enmallado a etapa de cosecha.

30/Octubre/2017: Se realiza el pago del mes de Octubre a los trabajadores.

03/Noviembre/2017: Se compra de Germicidas para la flor cortada a la Distribuidora

“Agrocotopaxi” a un precio de $ 24.75, 1galon de 10 litros de Hipoelorito a $ 12.60, 1 galón de

5 litros de Acidoficante a $ 5.10, 1 galón de 5 litros de Antimicrobionos a $ 7.05, según factura

001050, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por motivo de transporte se cancela de la misma

forma.

10/Noviembre/2017: Se compra empaque a la Distribuidora “PIKA” a un precio de $ 19.50, 5

cajas de papel corrugado a $1.10 c/u, 2 funda de ligas a $1.30, 1 caja de grapas a $2.10, 3 cajas

113

de cartón grande a $3,10 c/u. según factura 001051, se cancela en efectivo. Se cancela $5 por


14/Noviembre/2017: Se registra el cambio de etapa de cosecha a flor en venta.

16/Noviembre/2017: Se realiza la venta de 4060 flores a un precio de 0.32 ctvs por flor

entregado al señor Xisto Chanatasig. Se acepta el pago en su totalidad a los 5 días de la entrega.

20/Noviembre/2017: Se registra el costo de Venta

26/Noviembre/2017: Se procede al cobro por la venta de flores realizada el 16 de Noviembre.

30/Noviembre/2017: Se procede a registrar los respectivos asientos de cierre del periodo.

114


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


1 ACTIVO 2 PASIVO


20103 CUENTA Y DOCUMENTO POR PAGAR

180.00

10101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO

4,730.00

2010301

LOCALES

-

180.00

1010101 CAJA

800.00 201030101

Proveedores

180.00

101010101 Caja General 900.00

1010102 BANCOS 3,500.00

101010201 Banco de pichincha

3,900.00 TOTAL PASIVO

120.000

1010205

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR

COBRAR CLIENTES NO

RELACIONADOS

430.00

101020502 Clientes 430.00

10103 INVENTARIOS

590.00 3 PATRIMONIO NETO

-

1010303


MATERIALES A SER CONSUMIDOS

EN EL PROCESO DE PRODUCCION

590.00

301 CAPITAL

64,365.00

101030301 Inventarios de Abono 590.00 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 64,365.00

115

102 ACTIVO NO CORRIENTE 301010101 Capital 64,365.00

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 59,165.00

1020101 TERRENOS 35,000.00

102010101 Terrenos 35,000.00

1020102 EDIFICIOS

9,345.00 TOTAL PATRIMONIO

64,365.00



102010601 Equipo de Agricola 2,820.00

1020109

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE

TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO

MÓVIL

12,000.00

102010901 Camioneta 12,000.00


116


LIBRO DIARIO

DEL 02 de Mayo Al 30 de Noviembre del 2017

FECHA CODIGO DETALLE

PARCIAL DEBE HABER

06/05/17 -1

101010101 Caja

800.00

101010201 Bancos

3,500.00

101020501 Clientes

430.00

101030301 Inv. De Abono

590.00

102010101 Terrenos

35,000.00


9,345.00

102010601 Eqipo Agrícola

2,820.00

102010901 Vehiculo

12,000.00


180.00

301010101 Capital

64,305.00

P/R. Balance inicial

09/05/17 -2

101010101 Caja

235.00

101010201 Bancos

235.00


13/05/17 -3

102030301

Planta en Crecimiento (etapa preinicial)

140.00

117

101010101 Caja

69.30


69.30


1.40

P/R. compra de patrones NIC 40 NIIF PYMES SECC 16

17/05/17 -4

102030301


29.58

101030101 Inv. Abono

29.58

*Calclolamita (98 Kilos* 0.13 )

12.74

*Esteriércol (75Kilos * 0.18)

13.50

*Quelatos de Hierro (6 sobre*0.21)

1.26

*Turbia Rubia (8 sobres*0.26)

2.08

P/R. Utilizacion de abonos para preparación de suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7

24/05/17 -5

101010101 Caja

460.00

101010201 Bancos

460.00


28/05/17 -6


37.50

*Rollos de Cuerda

37.50

101010101 Caja

37.50

P/R. compra de rollos de cuerda

31/05/17 -7

5102

MO

1,673.64

118

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10

201070404

Fondo de reserva

98.79

201070401

Decimo Tercer

98.83

201070402

Décimo Cuarto

96.50

201070405

Vacaciones

49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72

201070301

IESS POR PAGAR

256.18

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08

201070401


98.83

201070402

DECIMO CUARTO POR P

96.50

201070405


49.42


-8

51040801

CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patonal

51.03

201070404

Fondo de reserva

34.99

201070401

Decimo Tercer

35.00

119

201070402

Décimo Cuarto

32.17

201070405

Vacaciones

17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30

201070301

IESS POR PAGAR

90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69

201070401


35.00

201070402

DECIMO CUARTO POR P

32.17

201070405


17.50


02/06/17 -9

510401


EQUIPO

65.46


47.18

*(-) Depreciación Equipo Agricola

18.29


47.18

102011205 (-) Depreciación Acum. Eq. Agricola

18.29


05/06/17 -10

51040801 CIF

13.45

*Servicios basicos

13.45

101010101 Caja

13.45

P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía electrica)

120

10/06/17 -11

102030302


168.50

102030301


168.50


14/06/17 -12


64.30

*Nitrato de Amonio (1 galón de 25 litros)

5.00

*Nitrato de Calcio (1 galón de 25 litros)

6.40

*Ácido Fosfósrico (1 galón de 25 litros)

4.10

*Nitrato de Potacio (1 galón de 25 litros)

10.10

*Sulfato de Hierro (1 saco)

17.80

*Sulfato de Zinc (1 saco)

15.90

101010101

Caja

63.66


0.64

P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

17/06/17 -13


69.30

101010101 Caja

69.30

P/R. Pago del 50% pendiente de la factura

26/06/17 -14

51040801 CIF

13.45

*Servicios basicos

13.45

121

101010101 Caja

13.45

P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía electrica)

30/06/17 -15

5102 MO

1,673.64

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10

201070404 Fondo de reserva

98.79

201070401 Decimo Tercer

98.83

201070402 Décimo Cuarto

96.50

201070405 Vacaciones

49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72


256.18

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08


98.83


96.50


49.42


-16

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

122

Aporte Patonal

51.03


34.99


35.00


32.17


17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


04/07/17 -17

101030301 Inventario Abono

26.20

*Manozeb (1saco)

12.10

*Fipronil (1saco)

9.10

101010101

Caja

25.94


0.26

P/R Compra de Abono NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

09/07/17 -18

123

Muerte de plantas

1.08

102030302


1.08

P/R. Muerte de plantas

16/07/17 -19


15.00


15.00


1.80

101010101 Caja

13.50

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80


20/07/17 -20

510401


EQUIPO

81.83


58.97


22.86


58.97


22.86


25/07/17 -21

102030303

Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento)

168.50

102030302


168.50

P/R Cmbio de etapa NIC 40 NIIF PYMES SECC 16

31/07/17 -22

124

5102 MO

1,673.64

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10


98.79


98.83


96.50


49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72


256.18

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08


98.83


96.50


49.42


-23

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patonal

51.03


34.99

125


35.00


32.17


17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


04/08/17 -24


15.00


15.00


1.80

101010101 Caja

13.50

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80


24/08/17 -25


14.09

126

*Abamectina

9.09

101010101

Caja

13.95


0.14

P/R Compra de medicamento NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

30/08/17 -26

510401


EQUIPO

96.37


69.45


26.92


69.45


26.92


30/08/17 -27

5102 MO

1,673.64

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10


98.79


98.83


96.50


49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72


256.18

127

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08


98.83


96.50


49.42


-28

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patonal

51.03


34.99


35.00


32.17


17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17

128


17.50


05/09/17 -29

51040801 CIF

13.45

*Servicios basicos

13.45

101010101 Caja

13.45

P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía

electrica)

16/09/17 -30

102030304

Planta en Crecimiento (etapa de enmallado)

168.50

102030303

Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento )

168.50


24/09/17 -31

101030303


15.15

*Mallas Plasticas

10.15

101010101 Caja

15.00


0.15

P/R Compra de mallas NIC 2 NIIF PYMES SECC 13

28/09/17 -32


15.00


15.00


1.80

101010101 Caja

13.50

129

201070102 RF IR 10%

1.50

201070117 RF IVA 100%

1.80


30/09/17 -33

5102 MO

1,673.64

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10


98.79


98.83


96.50


49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72


256.18

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08


98.83


96.50


49.42


-34

51040801 CIF

590.68

130

Sueldo

420.00

Aporte Patonal

51.03


34.99


35.00


32.17


17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


03/10/17 -35

510401


EQUIPO

92.74


66.83


25.90


66.83


25.90


131

16/10/17 -36

51040801 CIF

13.45

*Servicios basicos

13.45

101010101 Caja

13.45

P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía

electrica)

21/10/17 -37

102030305


168.50

102030304

Planta en Crecimiento (etapa de enmallado )

168.50


30/10/17 -38

5102 MO

1,673.64

Sueldo

1,186.00

Aporte Patonal

144.10


98.79


98.83


96.50


49.42

SUELDOS POR PAGAR

1,172.72


256.18

Aporte Patronal

144.10

Aporte Personal

112.08

132


98.83


96.50


49.42


-39

51040801 CIF

590.68

Sueldo

420.00

Aporte Patonal

51.03


34.99


35.00


32.17


17.50

SUELDOS POR PAGAR

415.30


90.72

Aporte Patronal

51.03

Aporte Personal

39.69


35.00


32.17


17.50


03/11/17 -40

133


27.98

*Hipoelorito (1 galón de 10 litros)

11.10

*Acidficante (1galón de 5 litros)

4.90

*Antimicrobionos (1 galón de 5 litros)

6.98

101010101 Caja

27.70


0.28

P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC 2 NIIF PYMES

SECC 13

10/11/17 -41

101030302


19.60

*Cajas de papel corrugado

6.60

*Ligas

1.80

*Grapas (1 caja)

2.30

*Cajas de carton para rosa

3.90

101010101

Caja

19.40


0.20

P/R Se compra suministros para la empacadora NIC 2 NIIF

PYMES SECC 13

14/11/17 -42

102030306

Planta en Crecimiento (etapa Flor de venta)

168.50

102030305

Planta en Crecimiento (etapa de cosecha )

168.50


16/11/17 -43

134

101020502 Clientes

1,296.00

Venta de Flor Merizalde & Ramirez

1,296.00

P/R. venta de Flor

20/11/17 -44

Costo ventas

168.50

102030101 Planta en Crecimiento para la venta

168.50

P/R. costo de venta de la flor

26/11/17 -45

101010101 Caja

1,296.00

101020502 Clientes

1,296.00

P/R. Cobro de venta de flor

30/11/17 -46

Venta de Flor Merizalde & Ramirez

1,296.00

Costo ventas

168.50


1.08

Utilidad ejercicio

1,126.42

P/R. aciento de cierre

-47


168.96

15% trabajadores

168.96

TOTAL

84,719.29

84,719.29

135


LIBRO MAYOR

Cuenta: Caja

Código: 101010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 Balance Inicial 1 800 800

09/05/16 Retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF

PYMES SECC 7 2 235 235

13/05/16 P/R. compra de patrones NIC 40 NIIF PYMES SECC

16 3 69.3 69.3

24/05/16 P/R. retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7,

NIIF PYMES SECC 7 5 460 460


05/06/16 P/r. pago de servicios basicos (Agua, energía

electrica) 9 13.45 13.45

14/06/16 P/R Compra de fertiriego NIC 2 NIIF PYMES SECC

13 11 63.66 63.657



electrica) 13 13.45 13.45




24/08/16 P/R Compra de medicamento NIC 2 NIIF PYMES

SECC 13 22 13.95 13.9491


electrica) 25 13.45 13.45




electrica) 31 13.45 13.45

03/11/16 P/R Compra de Germicidas para la flor cortada NIC

2 NIIF PYMES SECC 13 34 27.70 27.7002

10/11/16 P/R Se compra suministros para la empacadora NIC

2 NIIF PYMES SECC 13 35 19.404 19.404

26/11/16 P/R. Cobro de venta de flor 39 1296 1296

TOTAL 2791 436.05 2791 436.0468

136


LIBRO MAYOR

Cuenta: Bancos

Código: 101010201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


06/05/16 P/R. Balance inicial 1 3500 3500

09/05/16 Retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7, NIIF

PYMES SECC 7 2 235.00 235.00

24/05/16 P/R. retiro de la cuenta del Ban. Pichincha NIC 7,

NIIF PYMES SECC 7 5 460.00 460.00

31/05/16 P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9

PYMES 7 0.00


PYMES 14 0.00


PYMES 20 0.00


PYMES 24 0.00


PYMES 29 0.00


PYMES 33 0.00

TOTAL 3500 695 3500 695


LIBRO MAYOR

Cuenta: Clientes

Código: 101020501


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



430.00

430.00

37 1296

1,296.00

39 1296.00 1296.00

TOTAL 1726.00 1296.00 1726.00 1296.00

137


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inv. Abono

Código: 101030301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



590.00

590.00

17/05/16 P/R. Utilizacion de abonos para preparación de

suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 4 29.58 29.58


TOTAL 616.20 29.58 616.20 29.58


LIBRO MAYOR

Cuenta: Terreno

Código: 102010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



35,000.00

35,000.00

TOTAL 35000.00 0.00 35000.00 0.00

138


LIBRO MAYOR

Cuenta: Edificaciones

Código: 102010201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



9,345.00

9,345.00

TOTAL 9345.00 0.00 9345.00 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Equipo Agrícola

Código: 102010601


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



2,820.00

2,820.00

TOTAL 2820.00 0.00 2820.00 0.00

139


LIBRO MAYOR

Cuenta: Proveedores

Código: 201030101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



180.00 180.00


16 3 69.30 69.30


TOTAL 69.30 249.30 69.30 249.30


LIBRO MAYOR

Cuenta: Vehiculo

Código: 102010901


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



12,000.00

12,000.00

TOTAL 12000.00 0.00 12000.00 0.00

140


LIBRO MAYOR

Cuenta: Capital

Código: 301010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



64,305.00 64,305.00

TOTAL 0.00 64305.00 0.00 64305.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planta en Crecimiento (etapa preinicial)

Código: 102030301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



16 3

140.00

140.00

17/05/16 P/R. Utilizacion de abonos para preparación de

suelo NIC 7, NIIF PYMES SECC 7 4 29.58

29.58

169.58 169.58

TOTAL 169.58 169.58 169.58 169.58

141


LIBRO MAYOR

Cuenta: IVA en Compras

Código: 201070118


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.80

1.80


1.80


1.80

TOTAL 5.40 0.00 5.40 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa inicial)

Código: 102030302


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.08 1.08

169.58

169.58

168.50 168.50

TOTAL 169.58 169.58 169.58 169.58

142


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa crecimiento)

Código: 102030303


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


168.50

168.50

168.50 168.50

TOTAL 168.50 168.50 168.50 168.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa enmallado)

Código: 102030304


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


168.50

168.50

168.50 168.50

TOTAL 168.50 168.50 168.50 168.50

143


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa de cosecha)

Código: 102030305


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


168.50

168.50

168.50 168.50

TOTAL 168.50 168.50 168.50 168.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: Planata en Crecimiento (etapa de flor en venta)

Código: 102030306


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


168.50

168.50

168.50 168.50

TOTAL 168.50 168.50 168.50 168.50

144


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IR 1% bienes

Código: 201070107


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



16 3

1.40 1.40


13 11

0.64 0.64

04/07/16 P/R Compra de Abono NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 15

0.26 0.26


SECC 13 22

0.14 0.14

24/09/16 P/R Compra de mallas NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 27

0.15 0.15


2 NIIF PYMES SECC 13 34

0.28 0.28



0.20 0.20

TOTAL 0.00 3.07 0.00 3.07


LIBRO MAYOR

Cuenta: Otros Costos de Producción

Código: 51040801


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


28/05/16 P/R. compra de rollos de cuerda 6

37.50

37.50


15.00

15.00

145


15.00

15.00


15.00

15.00

TOTAL 82.50 0.00 82.50 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Mano de Obra

Código: 5102


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



PYMES 7

1,673.64

1,673.64


PYMES 14

1,673.64

1,673.64


PYMES 20

1,673.64

1,673.64


PYMES 24

1,673.64

1,673.64


PYMES 29

1,673.64

1,673.64


PYMES 33

1,673.64

1,673.64

TOTAL 10041.86 0.00 10041.86 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: IESS por Pagar

Código: 201070301


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


146


PYMES 7

256.18 256.18


PYMES 8

90.72 90.72


PYMES 15

256.18 256.18


PYMES 16

90.72 90.72


PYMES 22

256.18 256.18


PYMES 23

90.72 90.72

P/R Rol de Pagos NIC 32, NIC 39, NIIF 7- NIIF 9

PYMES 27

256.18


PYMES 28

90.72


PYMES 33

256.18


PYMES 34

90.72


PYMES 38

256.18


PYMES 39

90.72

TOTAL 0.00 2081.38 0.00 1040.69

147


LIBRO MAYOR

Cuenta: XII por Pagar

Código: 201070401


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



PYMES 7

98.83 98.83


PYMES 8

35.00 35.00


PYMES 15

98.83 98.83


PYMES 16

35.00 35.00


PYMES 22

98.83 98.83


PYMES 23

35.00 35.00


PYMES 27

98.83 98.83


PYMES 28

35.00 35.00


PYMES 33

98.83 98.83


PYMES 34

35.00 35.00


PYMES 38

98.83 98.83


PYMES 39

35.00 35.00

TOTAL 0.00 803.00 0.00 803.00

148


LIBRO MAYOR

Cuenta: XIV por Pagar

Código: 201070402


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



PYMES 7

96.50 96.50


PYMES 8

32.17 32.17


PYMES 15

96.50 96.50


PYMES 16

32.17 32.17


PYMES 22

96.50 96.50


PYMES 23

32.17 32.17


PYMES 27

96.50 96.50


PYMES 28

32.17 32.17


PYMES 33

96.50 96.50


PYMES 34

32.17 32.17


PYMES 38

96.50 96.50


PYMES 39

32.17 32.17

TOTAL 0.00 772.00 0.00 772.00

149


LIBRO MAYOR

Cuenta: SUELDOS POR PAGAR

Código: 201070404


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



PYMES 7

1,172.72 1,172.72


PYMES 8

415.30 415.30


PYMES 15

1,172.72 1,172.72


PYMES 16

415.30 415.30


PYMES 22

1,172.72 1,172.72


PYMES 23

415.30 415.30


PYMES 27

1,172.72 1,172.72


PYMES 28

415.30 415.30


PYMES 33

1,172.72 1,172.72


PYMES 34

415.30 415.30


PYMES 38

1,172.72 1,172.72


PYMES 39

415.30 415.30

TOTAL 0.00 9528.08 0.00 9528.08

150


LIBRO MAYOR

Cuenta: Vacaciones

Código: 201070405


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



PYMES 7

49.42 49.42


PYMES 8

17.50 17.50


PYMES 15

49.42 49.42


PYMES 16

17.50 17.50


PYMES 22

49.42 49.42


PYMES 23

17.50 17.50


PYMES 27

49.42 49.42


PYMES 28

17.50 17.50


PYMES 33

49.42 49.42


PYMES 34

17.50 17.50


PYMES 38

49.42 49.42


PYMES 39

17.50 17.50

TOTAL 0.00 401.50 0.00 401.50

151


LIBRO MAYOR

Cuenta: Depreciación Propiedad, Planta y Equipo

Código: 510401


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



65.46

65.46


81.83

81.83


96.37

96.37


92.74

92.74

TOTAL 336.39 0.00 336.39 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: (-)Depreciación Acumulada Edificios

Código: 102011201


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



47.18 47.18


58.97 58.97


69.45 69.45


66.83 66.83

152

TOTAL 0.00 242.43 0.00 242.43


LIBRO MAYOR

Cuenta: (-)Depreciación Acumulada Equipo Agrícola

Código: 102011205


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



18.29 18.29


22.86 22.86


26.92 26.92


25.90 25.90

TOTAL 0.00 93.96 0.00 93.96


LIBRO MAYOR

Cuenta: Costos Indirectos de Fabricación

Código: 51040801


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



electrica) 9

13.45

13.45


electrica) 13

13.45

13.45


electrica) 25

13.45

13.45

153


electrica) 31

13.45

13.45


PYMES 7

590.68

590.68


PYMES 14

590.68

590.68


PYMES 20

590.68

590.68


PYMES 24

590.68

590.68


PYMES 29

590.68

590.68


PYMES 33

590.68

590.68

TOTAL 3597.90 0.00 3597.90 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Fertiriego

Código: 101030302


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



13 11

64.30

64.30

TOTAL 64.30 0.00 64.30 0.00

154


LIBRO MAYOR

Cuenta: Muerte de Plantas

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.08

1.08


1.08 1.08

TOTAL 1.08 1.08 1.08 1.08


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IR 10%

Código: 201070102


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.50 1.50


1.50 1.50


1.50 1.50

TOTAL 0.00 4.50 0.00 4.50

155


LIBRO MAYOR

Cuenta: RF IVA 100%

Código: 201070117


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1.80 1.80


1.80 1.80


1.80 1.80

TOTAL 0.00 5.40 0.00 5.40


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Medicamento

Código: 101030304


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



SECC 13 22

14.09

14.09

TOTAL 14.09 0.00 14.09 0.00

156


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Suministros

Código: 101030303


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


24/09/16 P/R Compra de mallas NIC 2 NIIF PYMES SECC 13 27

15.15

15.15



19.60

19.60

TOTAL 34.75 0.00 15.15 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario Germicidas

Código: 101030103


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO




27.98

27.98

TOTAL 27.98 0.00 27.98 0.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Venta de Flor

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


16/11/16 P/R. venta de Flor 37

1,296.00 1,296.00

157


1,296.00

1,296.00

TOTAL 1296.00 1296.00 0.00 1296.00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Costo de Venta

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO


20/11/16 P/R. costo de venta de la flor 38

168.50

168.50


168.50 168.50

TOTAL 168.50 168.50 168.50 168.50


LIBRO MAYOR

Cuenta: Utilidad del Ejercicio

Código: 306010101


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



1,126.42 1,126.42

30/11/16 41

168.96

168.96

TOTAL 168.96 1126.42 168.96 1126.42

158


LIBRO MAYOR

Cuenta: 15% Trabajadores

Código:


ASIENTO

MOVIMIENTO SALDO



168.96 168.96

TOTAL 0.00 168.96 0.00 168.96

159

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 Caja 2,791.00 436.05 2,354.95

2 Bancos 3,500.00 695.00 (2,805.00)

3 Clientes 1726 1296 430.00

4 Inv. De Abono 616.20 29.58 586.62

5 Terrenos 35,000.00 35,000.00

6 Edificaciones 9,345.00 9,345.00

7 Eqipo Agrícola 2,820.00 2,820.00

8 Vehiculo 12,000.00 12,000.00

9 Proveedores 69.30 249.30 180.00

10 Capital 64,305.00 64,305.00

11 Planta en Crecimiento (etapa preinicial) 169.58 169.58

12 Planta en Crecimiento (etapa inicial) 168.50 168.50

13 Planta en Crecimiento (etapa de crecimiento) 168.50 168.50

14 Planta en Crecimiento (etapa de enmallado) 168.50 168.50

15 Planta en Crecimiento (etapa de cosecha) 168.50 168.50

16 Planta en Crecimiento (etapa Flor de venta) 168.50 168.50

17 Iva en Compras 5.40 5.40

18 RF IR 1% bienes 3.07 3.07

19 Otros Costos de Producción 82.50 82.50

20 MANO DE OBRA 10,041.86 10,041.86

21 SUELDOS POR PAGAR 9,528.08 9,528.08

22 IESS POR PAGAR 2081.38 2081.38

23 DECIMO TER POR PAGAR 803.00 803.00

24 DECIMO CUARTO POR P 772.00 772.00

25 VACACIONES POR PAGAR 401.50 401.50

26 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO336.39 336.39

27 (-) Depreciación Acum. Edificios 242.43 242.43

28 (-) Depreciación Acum. Eq. Agricola 93.96 93.96

29 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 3597.896 3,597.90

30 Inventario Fertiriego 64.30 64.30

31 Muerte de plantas 1.08 1.08

32 RF IR 10% 4.50 4.50

34 RF IVA 100% 5.40 5.40

35 Inventario Medicamentos 14.09 14.09

36 Inventario Suministros 34.75 34.75

37 Inventario Germicidas 27.98 27.98

38 Venta de Flor Merizalde & Ramirez 1,296.00 1,296.00

39 Costo ventas 168.50 168.50

41 Utilidad ejercicio 168.96 1,126.42 957.46

42 15% trabajadores 168.96 168.96

TOTALES 84,719.29 84,719.29 76,741.74 76741.74


BALANCE DE COMPROBACIÓN

N° DETALLESUMAS SALDOS

DEL 02 DE MAYO AL 30 DE NOVIEMBRE 2017

160

ESTADOS

FINANCIEREOS

161

1 ACTIVO NOTAS

2 PASIVO NOTA

S

101 ACTIVO CORRIENTE 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 10 14.62

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 4 926.36- 201070102 RF IR 10% 4.50

1010101 CAJA 1,873.64 201070107 RF IR 1% bienes 4.72

101010101 Caja General 1,873.64 201070117 RF IVA 100% 5.40

1010102 BANCOS 2,800.00- 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 11 120.00

101010201 Banco XX 2,800.00- 2010301 LOCALES 120.00

10103 INVENTARIOS 5 550.12 201030101 Prov eedores 120.00

1010303




550.12 20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 12

11,758.34

101030301 Inv. De Abono 387.42 2010703 CON EL IESS 9,385.69

Inventario Ferti riego 95.60 201070301 IESS por Pagar 9,385.69

Inventario Medicamentos

14.20

2010704

POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2,372.65

Inventario Suminis tros 30.20 201070401 XIII por Pagar 2,050.27

Inventario Germicidas 22.70 5.40 201070402 XIV por Pagar 217.90

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 6 201070403 Vacaciones por Pagar 104.48

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA

EMPRESA (IVA) 5.40

201070404

Iva en Compras 5.40

2010705

PART. TRAB. X PAGAR DEL

EJERCICIO

129.76

102 ACTIVO NO CORRIENTE - 201070501 15% trabajadores 129.76

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7 59,387.91 TOTAL PASIVO 11,878.34

1020101 TERRENOS 36,000.00 3 PATRIMONIO NETO

102010101 Terrenos 36,000.00

1020102 EDIFICIOS 9,661.42

102010201 Edi ficaciones 9,901.53

(-) Depreciación Acum. Edi ficios - 240.11 301 CAPITAL 13 62,965.00


102010601 Equipo de Agricola 1,820.00 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 62,965.00

(-) Depreciación Acum. Eq. Agricola- 93.50

301010101 Capital 62,965.00


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE MAYO AL 3O DE NOVIEMBREDEL 2016

162

1020109

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y

EQUIPO CAMINERO MÓVIL 8 12,000.00

30601GANANCIAS ACUMULADAS

564.59

102010901 Camioneta 12,000.00 3060101 GANANCIAS ACUMULADAS 564.59

5104 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3,593.90 3,593.90 Utilidad ejercicio 564.59

510408 CIF 3594

5104

(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION 1393.46 306010101

510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 9 1393.46

51040801 Otros Costos de Producción 1393.46

5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA 9850.366

510301 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 9850.366

Sueldos 9850.37

10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1553.14 TOTAL PATRIMONIO 63,529.59

1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO 1553.14

102030301 Plantas en Crecimiento (etapa pre-inicial) 311.78

102030302 Plantas en Crecimiento (etapa inicial) 310.34

102030303 Plantas en Crecimiento (etapa de crecimiento) 310.34

102030304 Plantas en Crecimiento (etapa de enmallado) 310.34

102030305 Plantas en Crecimiento (etapa de cosecha) 310.34


164

1 ACTIVO NOTAS2 PASIVO NOTA

S

181.94

101 ACTIVO CORRIENTE 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 10 12.97

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 45,159.95

201070102RF IR 10%

4.50

1010101 CAJA 2,354.95 201070107 RF IR 1% bienes 3.07

101010101 Caja General 2,354.95 201070117 RF IVA 100% 5.40

1010102 BANCOS 2,805.00 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 11 180.00

101010201 Banco XX 2,805.00 2010301 LOCALES 180.00

10103 INVENTARIOS 5 963.44 201030101 Prov eedores 180.00

1010303




963.44

20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 12

5,367.25

101030301 Inv. De Abono 586.62 2010703 CON EL IESS 2,081.38

Inventario Fertiriego 300.00 201070301 IESS por Pagar 2,081.38

Inventario Medicamentos 14.09 2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 3,285.88

Inventario Suministros 34.75 201070401 XIII por Pagar 2,081.38

Inventario Germicidas 27.98 5.40 201070402 XIV por Pagar 803.00

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 6 201070403 Vacaciones por Pagar 401.50

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA

EMPRESA (IVA)

5.40

201070404

Iva en Compras 5.40 2010705 PART. TRAB. X PAGAR DEL EJERCICIO 168.96

102 ACTIVO NO CORRIENTE - 201070501 15% trabajadores 168.96

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7 60,211.73 TOTAL PASIVO 5,729.19

1020101 TERRENOS 35,000.00 3 PATRIMONIO NETO

102010101 Terrenos 35,000.00

1020102 EDIFICIOS 9,102.57


(-) Depreciación Acum. Edificios - 242.43 301 CAPITAL 13 64,305.00


102010601 Equipo de Agricola 4,203.12 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 64,305.00

(-) Depreciación Acum. Eq. Agricola - 93.96 301010101 Capital 64,305.00


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE MARZO AL 31 DE ABRIL DEL 2017

165

1020109

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y

EQUIPO CAMINERO MÓVIL 8 12,000.00

30601GANANCIAS ACUMULADAS

957.46

102010901 Camioneta 12,000.00 3060101 GANANCIAS ACUMULADAS 957.46

5104 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3,597.90

510408 CIF 3,597.90

5104(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION 209.65 306010101Utilidad ejercicio

957.46

510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 9 209.65

51040801 Otros Costos de Producción 209.65

5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA 10041.857

510301 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 10041.86

Sueldos 10041.9

10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 843.58

1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO 843.58

102030301 Plantas en Crecimiento (etapa pre-inicial) 169.58

102030302 Plantas en Crecimiento (etapa inicial) 168.50

102030303 Plantas en Crecimiento (etapa de crecimiento) 168.50

102030304 Plantas en Crecimiento (etapa de enmallado) 168.50

102030305 Plantas en Crecimiento (etapa de cosecha) 168.50

TOTAL PATRIMONIO 65,262.46


166

FLORÍCOLA "MERIZALDE & RAMIREZ"

ESTADO DE RESULTADOS


NOTAS

INGRESOS DE ACTIVIDAD ORDINARIA 14

Costo de Ventas y Operaciones 1296 1296

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 15 168.5

Costo ventas 168.5

GASTOS Y COSTOS 16

Otros 1.08

Muerte de plantas 1.08

UTILIDA antes de impuesto 17 1126.42

15% trabajadores 168.96

Reserva 95.75

GANANCIA 957.46


CAMBIO EN EL PATRIMONIO

DEL 02 de Mayo AL 30 DE Noviembre DEL 2016 - 2017

DESCRIPCIÓN

CAPITAL

SOCIAL RESERVAS

Ganancias

Retenidas

Utilidad

(perdida)

actuarial

Acciones

readquiridas TOTAL

Saldo al 30 de Noviembre 2016

62,965.00 56.46 508.13 - - 63529.59

Apropiaciones efectuadas por la

asamblea general de accionistas - 564.59 -712.66 - - -

Ventas de Acciones adquiridas - - - - - -

Ganancias actuariales - - 564.59 - - 564.59

Utilidad neta

62,965.00 621.05 1785.38 - - 64094.174

Saldo al 30 de Noviembre 2017 95.75 957.46 - - 1053.20

Apropiaciones efectuadas por la

asamblea general de accionistas

957.46 (961.71) -

Perdidas actuales - - - - - -

Utilidad neta

62,965.00

1,674.25 2742.83 - - 65147.3767

2

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

Nota N° 1

FLORÍCOLA“MERIZALDE & RAMÍREZ” una empresa florícola que se dedica al cultivo de

rosas y claveles. Se asentó en la ciudad de Pujíli a raíz del sismo de 1996 que provocó que se

pierda gran parte de este cantón, de ahí para el año 1998 la empresa se constituyó e impulsó al

sector tanto económicamente como social. La empresa con el paso del tiempo fue creciendo sin

embargo en años posteriores sufrió una debacle al punto de estar en peligro de desaparecer,

presentando diversos problemas los cuales afectaron al volumen de envíos realizados al exterior

y por ende a los procesos de exportación llevados a cabo por la empresa. Con respecto a los

procesos de exportación existe informalidad en parte de las operaciones realizadas y se actúa en

base a los requerimientos del cliente. Hoy en día a pesar de manejar operaciones más reguladas.

Nota N° 2

Los estados financieros de la florícola "MERIZALDE & RAMIREZ" S.A han sido preparados

de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los estados

financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos

instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se

explica en las políticas contables. En general el costo histórico está basado en el valor razonable

de las transacciones. Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo en una

transacción ordenada entre participantes del mercado.

Nota N° 3

La Empresa gestiona los riesgos inherentes al financiamiento de las actividades propias de su

objeto social, así como aquellos derivados de la colocación de los excedentes de liquidez y

operaciones de tesorería. La Empresa no realiza inversiones, operaciones con derivados o

posición en divisas con propósitos especulativos. Dentro de los riesgos evaluados se encuentran:

el riesgo de mercado, liquidez y de crédito. Riesgo de mercado: El riesgo asociado a los

instrumentos financieros y la posición en bancos producto de los excedentes de tesorería.

Riesgo de crédito: El riesgo asociado a riesgo de emisor y contraparte, es gestionado de

acuerdo con las políticas de excedentes de tesorería, es así como la Empresa estipula inversiones

en instituciones e instrumentos con alta calidad crediticia y limita. Riesgo de liquidez: La

Empresa mantiene una política de liquidez, acorde con el flujo de capital de trabajo.

3

NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO

Nota N° 4

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: El efectivo es un elemento de

equilibrio y es parte de los activos actuales. Es el elemento más líquido que posee la

empresa, es decir, es dinero. La compañía usa este efectivo para cumplir con sus

obligaciones inmediatas. entonces está hecho de: Caja y Bancos

Nota N° 5

INVENTARIOS: El concepto de inventario en una empresa se basa en todos los

productos y materias primas que posee la empresa. El inventario está formado por todo

el stock de suministro de la organización que no se ha utilizado, y cada uno de esos

elementos que están en el procedimiento de generación de la organización y pronto

también estará disponible para su uso. Podemos descubrir inventarios de:

* Inventario abono

* Inventario fertirriego

* Inventario medicamento

* Inventario suministro

* Inventario germicidas

Nota N° 6

ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE: IVA (impuesto al valor agregado o impuesto

sobre el valor añadido) es una tasa de impuestos sobre la utilización, es decir, financiada por el

cliente, en este caso Ecuador es el 12 %

4

Nota N° 7

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Las propiedades, planta y equipo se muestran a un

costo registrado, menos la devaluación subsiguiente y las desgracias de debilidad, asumiendo

cualquier. La devaluación de estos beneficios comienza cuando las ventajas se preparan para su

utilización planificada. Una cosa de la propiedad, planta y hardware se compone por su

comportamiento o cuando no se prevén futuras ventajas monetarias derivadas de la utilización

constante del beneficio. La tierra no está deteriorada. El deterioro de los recursos alternativos se

calcula mediante la estrategia de línea recta para prorratear su costo menos la calidad restante:

Nota N° 8

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL:

Son los transportes que posee la empresa para su uso explosivo de viajes y entregas de

los productos a entregarse como también para trasladar todo lo requerido por parte de la

empresa. La empresa cuenta con una camioneta valorada en $12000

Nota N° 9

OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN: Es la valoración relacionada con el dinero de los costos

adquiridos y conectados para obtener un salario digno. Incorpora el costo de los materiales, el trabajo y los costos de

los expertos, los costos indirectos de montaje cargados al trabajo en su procedimiento.

5

Nota N°

10

CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: El gasto por impuesto a la renta del período comprende el impuesto a la

renta

corriente, impuesto de renta para la equidad.

RF IR 10%

RF IR 1% bienes

RF IVA 100%

Nota N°

11

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Los documentos y cuentas por pagar

representan obligaciones presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas,

tales como la adquisición de mercancías o servicios o por la obtención de préstamos para el

financiamiento de los bienes que constituyen el activo. Entre los aspectos más importantes de

las cuentas por pagar se encuentran los tipos de condiciones de crédito que ofrecen los

proveedores.

6

Nota N°

12

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: esta obligaciones son con el IESS por motivo de

cada trabajador asegurado se debe cancelar en el rol de pagos de cada uno y cada mes como

también son los beneficios que tiene cada uno de los trabajadores como estos son: XII por

pagar, XIV por pagar, Vacaciones.

Nota N°

13

CAPITAL SOCIAL: El capital social se encuentra en el pasivo del balance y desarrolla una

función de garantía por parte de la empresa hacia terceros.

Nota N°

14

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN Es el costo del producto del cual va a salir a la venta.

NotaN°

15

INGRESOS DE ACTIVIDAD ORDINARIA:

adecuadamente dicho surgen en el lapso de los ejercicios comunes de la sustancia y

abarcan un surtido de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses.

7

Nota N°

16

GASTOS Y COSTOS: Son imprescindibles ya que ayudan a establecer opciones que mejoran

las consecuencias del negocio relacionadas con el dinero y, por lo tanto, permiten el control de

los 3 componentes del costo: son esenciales ya que ayudan a establecer opciones que mejoran

los efectos presupuestarios de la empresa. Negocio, y, por lo tanto, permite el control de los 3

componentes del costo: material crudo, mano de la de obra y los costos generales de creación.

En nuestro caso la muerte de plantas es un Gasto :

Nota N°

17

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO: Cuando se determina la utilidad de una

empresa, el último concepto que se aplica es el de los impuestos, ya que la tributación se

hace sobre la utilidad (renta líquida) que efectivamente obtiene la empresa, utilidad que

es afectada por toda carga procedente según las leyes fiscales.

8

h) Conclusiones

En definitiva al desarrollar un proceso contable agrícola, mejora la calidad de la

información financiera en la florícola.

Se refleja la realidad de la empresa Florícola de mejor manera lo que contribuye a

una toma de decisiones efectiva.

Los estados financieros al cumplir requisitos de calidad pueden cotizar en el

mercado de valores.

9

Fuentes Bibliográficas

Beltrán, K. (2013). Sistematización contable-agrícola para mejorar la Información

Financiera en la finca MARÍA ISABEL del cantón los Bancos, provincia de

Pichincha. Quito, Pichincha, Ecuador.

Bravo, M. (2013). Contabilidad General. Quito : Escobar impresiones.

Espinoza, (2012). Propuesta de aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad

(NIC 41), agricultura, en la empresa DEREUS CIA LTDA, dedicada a la

exportación de flores. Quito, Pichincha, Ecuador.

Fierro, À. (2011). Contablidad general (4 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Edisiones.

Guajardo, O., Andrade de Gajardo, M. (2014). Contabilidad Financiera. México: Mc

Graw Hill Education.

Guitiérres, M., Couso, V. (2013). Iniciación a la contabilidad desde cero. Bogotá:

Ediciones de la U.

Palma, V., & Reyes, M. (2011). Diseño de un sistema de contabilidad para la empresa

agrícola AGROFEP ubicada en el sector de San Rafael, Latacunga, Cotopaxi,

Ecuador.

10

Pedrazo, E. B. (2011). GRANJA INTEGRAL AUTOSUFICIENTE. Bogotá: Palomio

Editores Ltda.

Ricón, C., Álvaro, P. (2012). Contabilidad siglo XXI (2 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe

Ediciones.

Zapata, P. (2017). Contabilidad General. Colombia: Alfaomega Colombiana.

j. Datos personales

Nombre: KATERIN GISSELA ZAPATA CHASILUISA

Teléfono: 032724533 / 0999020883

Especialidad del estudiante: CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS,

CPA.

11

ANEXO

12

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y FINANZAS

CPA

ENCUESTA

Tema: Proceso contable para mejorar la calidad de la información financiera en la

florícola “Merizalde & Ramírez” S.A del cantón Pujíli.

Objetivo: Desarrollar un proceso contable agrícola que permita mejorar la calidad de la

información en la florícola “Merizalde & Ramírez” S.A del cantón Pujíli, provincia de

Cotopaxi.

Indicaciones:

Marque con una x la respuesta correcta

Lea detenidamente las preguntas antes de contestar

Evite tachones y correcciones

ENCUESTA

1.- ¿La empresa cuenta actualmente con un plan de cuentas según NIFF?

SI NO

2.- ¿Se encuentran debidamente archivados los documentos fuente, que usted emite y

recibe de la empresa?

SI NO

3. ¿Cree usted que la empresa maneja adecuadamente los registros diarios?

SI NO

13

4.- ¿Conoce los beneficios de un proceso contable real confiable y oportuno?

SI NO

5.- ¿En la empresa se genera Balances de Comprobación?

SI NO

6.- ¿En la empresa se genera Estados de costos de Producción?

SI NO

7.- ¿En la empresa se genera Estados de Resultados?

SI NO

8.- ¿En la empresa se genera Estados de Situación Financiera?

SI NO

9.- ¿En la empresa se genera Estados de Flujo de Efectivo?

SI NO

10.- ¿En la empresa se genera Estados de Cambio del Patrimonio?

SI NO

11.- ¿En la empresa se genera Notas Aclaratorias?

SI NO

12.- ¿Piensa Usted que al utilizar un proceso contable para la empresa agrícola mejorara

la calidad de la información financiera?

SI NO

Gracias por su gentil colaboración

14

ROL DE PAGOS

2016-2017

15

N° Nombre y Apellido Cargo sueldo H.E H.S Total Ingre

Fondo de

Reserva 8.33%TOTAL P.

A. Individual al

IESS TOTAL

1 Mario Caiza Supervisor 420 - - 420 35.0 454.986 39.69 415.30

2 Edison Riera Peón 390 - - 390 32.5 422.49 36.86 385.63

3 Carlos Bastidas Peón 386 - - 386 32.2 418.15 36.48 381.68

4 Madgalena Parra Peón 386 - - 386 32.2 418.15 36.48 381.68

1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13

XII XIV vacacionesIESS TOTAL TOTAL

35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


Fondo de

Reserva 8.33% TOTAL P.A. Individual al

IESS TOTAL





1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13


35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


Fondo de


IESS TOTAL





1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13


35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


ROL DE PAGOS

ROL DE PAGOS

MES DE MAYO


ROL DE PAGOS

MES DE JUNIO

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS

MES DE JULIO

ROL DE PAGOS

16


Fondo de


IESS TOTAL





1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13


35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


Fondo de


IESS TOTAL





1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13


35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


Fondo de

Reserva 8.33%TOTAL P.

A. Individual al

IESS TOTAL





1582 1196 99.63 1295.627 149.50 1146.13


35.00 32.1667 17.50 51.03 135.69667 86.0

32.50 32.1667 16.25 47.385 128.30167 79.9

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

32.17 32.1667 16.08 46.899 127.32 79.1

99.67 96.5 49.83 145.31 391.31 324.0


ROL DE PAGOS

MES DE OCTUBRE

ROL DE PAGOS

ROL DE PAGOS

MES DE SEPTIEMBRE

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS

MES DE AGOSTO

ROL DE PAGOS


17

N° Nombre y Apellido Cargo sueldo H.E H.ST o tal

Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9


Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9


Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9


ROL DE PAGOS

MES DE MAYO

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS

MES DE JUNIO

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS

MES DE JULIO

ROL DE PAGOS

18


Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9


Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9


Ingre

F o ndo de

R eserva

8.33% TOTAL P.

A.

Individual al

IESS TOTAL





1606 1220 101.63 1321.626 151.77 1169.86


35.00 32.167 17.50 51.03 135.7 86.0

34.17 32.167 17.08 49.815 133.23 84.0

32.50 32.167 16.25 47.385 128.30 79.9

32.17 32.167 16.08 46.899 127.32 79.1

101.67 96.5 50.83 148.23 397.23 328.9

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS

ROL DE PAGOS

MES DE OCTUBRE

ROL DE PAGOS

MES DE SEPTIEMBRE

MES DE AGOSTO

ROL DE PAGOS


ROL DE PAGOS


DEPRECIACIONES

DETALLE VALOR

AÑOS

DEP.

%

DepDEP.

ANUAL

DEP.

MENS

DEP.

DIARIO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

EDIFICACIONES

Casa 4662 20 5% 233.1 19.43 0.648 0.648 0.648 0.65 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648 0.648

Invernadero 2833 20 5% 141.65 11.80 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393 0.393

Bodega 1850 20 5% 92.5 7.71 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257 0.257

9345 1.30

46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73 46.73

58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41 58.41

68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79 68.79

66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19 66.19

53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21 53.21

EQUIPO DE GRANJA

Mangera de agua 470 10 10% 47 3.92 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131

Bandejas 350 10 10% 35 2.92 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097 0.097

Comedor 94 10 10% 9.4 0.78 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026

Aspersores de agua 288 10 10% 28.8 2.40 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080

Gabetas 47.5 10 10% 4.75 0.40 0.013 0.01 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013

Bombas de fumigar 80 10 10% 8 0.67 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022 0.022

Tanques de agua 490 10 10% 49 4.08 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136

1820 0.51

18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20 18.20

22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7 22.7

26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8 26.8

25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8 25.8

20.7 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72 20.72

2

DEPRECIACIONES

DETALLE VALOR

AÑOS

DEP.

%

DepDEP.

ANUAL

DEP.

MENS

DEP.

DIARIO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

EDIFICACIONES

Casa 4672 20 5% 233.6 19.47 0.649 0.649 0.649 0.65 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649 0.649

Invernadero 2873 20 5% 143.65 11.97 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399 0.399

Bodega 1890 20 5% 94.5 7.88 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263 0.263

9435 1.31

47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18 47.18

58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97 58.97

69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45 69.45

66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83 66.83

53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73 53.73

EQUIPO DE GRANJA

Mangera de agua 472 10 10% 47.2 3.93 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131 0.131

Bandejas 354 10 10% 35.4 2.95 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098 0.098

Comedor 92 10 10% 9.2 0.77 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026 0.026

Aspersores de agua 288 10 10% 28.8 2.40 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080 0.080

Gabetas 47.5 10 10% 4.75 0.40 0.013 0.01 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013

Bombas de fumigar 85 10 10% 8.5 0.71 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024 0.024

Tanques de agua 490 10 10% 49 4.08 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136 0.136

1829 0.51

18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29 18.29

22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9 22.9

26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9 26.9

25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9

20.8 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82 20.82

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