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ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA INTRODUCCIÓN DE UN HORNO DE COCINA NUEVO EN EL MERCADO GUATEMALTECO

LISA MARIA MARROQUIN SANCHEZCARNET10684-02

GUATEMALA DE LA ASUNCIÓN, SEPTIEMBRE DE 2013

TESIS DE GRADO

UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR

FACULTAD DE INGENIERÍA

LICENCIATURA EN INGENIERÍA INDUSTRIAL

CAMPUS CENTRAL

UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR

LICENCIATURA EN INGENIERÍA INDUSTRIAL

FACULTAD DE INGENIERÍA

MERCADO GUATEMALTECOESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA INTRODUCCIÓN DE UN HORNO DE COCINA NUEVO EN EL

TESIS DE GRADO

TRABAJO PRESENTADO AL CONSEJO DE LA FACULTAD DE

INGENIERÍA

PREVIO A CONFERÍRSELE

EL TÍTULO DE INGENIERA INDUSTRIAL EN EL GRADO ACADÉMICO DE LICENCIADA

POR

LISA MARIA MARROQUIN SANCHEZ

GUATEMALA DE LA ASUNCIÓN, SEPTIEMBRE DE 2013CAMPUS CENTRAL

MGTR. LAZARO MANUEL URIZAR HERNANDEZ

MGTR. KAREN GABRIELA MORALES HERRERA

ING. CARLOS ENRIQUE GARCIA BICKFORD

AUTORIDADES DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA

TERNA QUE PRACTICÓ LA EVALUACIÓN

NOMBRE DEL ASESOR DE TRABAJO DE GRADUACIÓN

MGTR. MARTHA JULISSA SANCHEZ FLORES

MGTR. CARLOS ROBERTO ARGUETA LOPEZ

MGTR. MAURICIO VILLALTA RIOS

ING. KRISSANDA YAMILY MATIAS HERRERA

VICERRECTORA ACADÉMICA: DRA. MARTA LUCRECIA MÉNDEZ GONZÁLEZ DE PENEDO

VICERRECTOR DE INVESTIGACIÓN Y PROYECCIÓN:

AUTORIDADES DE LA UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR

P. ROLANDO ENRIQUE ALVARADO LÓPEZ, S. J.RECTOR:

DR. CARLOS RAFAEL CABARRÚS PELLECER, S. J.

VICERRECTOR DE INTEGRACIÓN UNIVERSITARIA:

DR. EDUARDO VALDÉS BARRÍA, S. J.

VICERRECTOR ADMINISTRATIVO:

LIC. ARIEL RIVERA IRÍAS

LIC. FABIOLA DE LA LUZ PADILLA BELTRANENA DE LORENZANA

MGTR. JOSE CARLOS RICARDO VELA SCHIPPERSDECANO:

SECRETARIA GENERAL:

VICEDECANO:

SECRETARIA:

DIRECTOR DE CARRERA:

RESUMEN EJECUTIVOEquipos Industriales de Panificación y Carnicería S.A.

(Equipos P&C)

Equipos Industriales de panificación y carnicería S.A. (Equipos P&C) es una empresadedicada a la Importación, Fabricación y distribución de equipos para la industria harinera, depanificación y de carnicería, compitiendo con marcas de prestigio a nivel mundial. Esta empresa seencuentra ubicada en la Avenida Petapa en Guatemala, uno de los sectores industriales con mayorafluencia tanto vehicular como peatonal. El Propósito de esta empresa es ofrecer equipos decocina industriales que sean de alta calidad cumpliendo con las expectativas de los clientes y quese adapten a los cambios en la tecnología de productos y servicios dentro de esta industria

Los equipos de cocina se han comercializado en industrias dedicadas a la producción dealimentos, una de estas industrias es la que se dedica a la elaboración y distribución de pan, en lacual se utilizan hornos de cocción que utilizan gas o leña para su funcionamiento. Por esta razónEquipos P&C planea la distribución y producción de un nuevo horno que contenga dos sistemas decocción que puedan utilizarse en el mismo horno como gas y leña.

El interés por adquirir un producto que pueda ser utilizado con dos sistemas de cocción seha ido incrementando en el mercado de panificación ya que los fabricantes de pan estáninteresados en adquirir un horno que pueda utilizarse con dos fuentes diferentes. Según lainvestigación realizada muchos fabricantes que utilizan hornos de gas propano están interesadosen la cocción de pan por medio de leña ya que mejora el sabor del pan y la cocción es másuniforme, a pesar de esto no se interesan en hornos convencionales de leña debido a su malapresentación y calidad.

Actualmente existe la tendencia de la utilización del acero inoxidable para la fabricación delos equipos de cocina ya que es un material duradero, de fácil manejo, fácil limpieza y ademásbrinda una buena presentación los equipos. A pesar de esto algunos de los equipos de cocina quese encuentran a la venta en el mercado no se fabrican con acero inoxidable por lo cual en un futuroes probable que se oxiden y contaminen los alimentos.

Por estas razones Equipos P&C tiene oportunidad de introducirse en la industriapanificadora, no solamente por la utilización de acero inoxidable sino también por la introduccióndel horno de gas/leña. Los principales competidores de la empresa ofrecen hornos de gas o leñautilizando como materia prima principal el acero inoxidable, pero no ofrecen al mercado unproducto similar al horno de gas/leña lo cual representa una ventaja para Equipos P&C.

Las estrategias que utilizará la empresa para dar a conocer su nuevo producto son: Conocer las necesidades de los clientes por medio de entrevistas en donde se pueda

conocer la imagen que tienen con respecto a la empresa y sus productos. Adicionar una línea de hornos de gas/leña para iniciar su introducción al mercado

capitalino. Posicionar la seguridad como una ventaja competitiva en cuanto al funcionamiento del

producto para evitar posibles quemaduras o explosiones.

Se ha planificado que Equipos P&C iniciará la producción de los hornos de gas/leña elsiguiente año luego de realizado un estudio en donde se demuestre la rentabilidad del proyecto

El producto será distribuido en la sala de ventas actual de la empresa junto con demásproductos fabricados e importados del extranjero. La empresa espera brindar un buen servicio alcliente así como un producto de calidad posicionándose frente a los competidores por medio dela diferenciación ya que ninguna otra empresa se dedica a fabricar este producto.

El proceso de producción del horno de gas/leña se divide en tres partes que incluyen lasoperaciones necesarias para la fabricación del horno:

Parte A1. Trazo de las piezas que componen el horno.2. Corte de las piezas según especificaciones.3. Doblado de las partes ya cortadas.

Parte B4. Soldado de los componentes5. Ensamblaje de todos las partes terminadas.

Parte C6. Pulido de los hornos ya ensamblados.

Con relación a la organización de Equipos P&C la empresa busca establecer unaadecuada distribución de responsabilidades a cada miembro de la empresa para lograr un equipode trabajo eficiente y que se cumplan los objetivos de la organización. Para la fabricación delhorno se requieren 3 operarios que ya se encuentren laborando actualmente en la empresa paraque cumplan con el proceso de fabricación, estos se encargan principalmente de cumplir conespecificaciones y metas diarias. Adicional a esto se requiere que los vendedores existentesconozcan el nuevo producto y así inicien con la labor de ventas a los clientes de P&C y a otros queestén interesados.

Entre los gastos importantes a considerar para la introducción del producto se encuentra elgasto de publicidad, en el cual debe darse énfasis durante el primer año de introducción. Laempresa cuenta con políticas de inventario, su manejo y valuación. Esto es indispensable para laelaboración de un presupuesto de compra que desglose cada uno de los materiales requeridospara el proceso de producción.

Debido a que ya es una empresa existente parte de la depreciación de la maquinariageneral de la empresa se le asigna a la elaboración de hornos de gas/leña ya que no se requierede compra de máquinas nuevas. Equipos P&C requiere de capital para llevar a cabo la produccióndel horno de gas/leña, la estructura de capital que adapta la empresa en el momento de introducirlos hornos es 100% capital ya que para la introducción del horno no se requiere de unfinanciamiento externo.

Se espera que con la venta del horno de gas/leña se obtengan resultados positivos en lasutilidades de la empresa para lograr un crecimiento durante los siguientes años.

ÍNDICE

PÁGINAINTRODUCCIÓN 6

CAPITULO 1: NATURALEZA DEL PROYECTO1.1 Nombre de la Empresa 71.2 Giro de la Empresa 71.3 Ubicación y tamaño esperado de la Empresa 71.4 Misión de la Empresa 81.5 Objetivos de la Empresa 91.6 Análisis de la Industria 91.7 Ventajas Competitivas 101.8 Descripción de productos o servicios 11

CAPITULO 2: ESTUDIO DE MERCADO2.1 Objetivos 122.2 Características del segmento del mercado 122.3 Consumo Aparente 142.4 Demanda Potencial Estimada 152.5 Estudio de la Competencia 162.6 Definición del producto que ofrece la empresa 202.7 Formato de encuesta para clientes potenciales 212.8 Formas de obtención de información 222.9 Interpretación de las encuestas 23

2.10 Conclusiones del Estudio de Mercado 282.11 Selección del sistema de distribución 292.12 Estrategias Publicitarias 302.13 Diseño del empaque del producto 302.14 Costeo del producto o servicio 302.15 Precio del producto 322.16 Acciones para introducir el producto en el mercado 322.17 Posibles riesgos y oportunidades de la empresa 33

CAPITULO 3: ESTUDIO TECNICO3.1 Objetivos de Producción y Ventas 353.2 Especificaciones del producto o servicio 353.3 Plan agregado de producción 393.4 Descripción del proceso de producción o prestación del servicio 403.5 Diagrama de Flujo del Proceso 413.6 Equipo e Instalaciones 443.7 Materia Prima 463.8 Identificación de Proveedores y Cotizaciones 473.9 Capacidad Instalada de la Planta 483.1 Manejo de Inventarios 51

3.11 Ubicación de la Empresa 513.12 Mano de Obra requerida 523.13 Distribución de la Planta 53

CAPITULO 4: ORGANIZACIÓN4.1 Objetivos del área organizacional 554.2 Organigrama de la empresa 554.3 Funciones generales y específicas de la Empresa 564.4 Reclutamiento de Personal 614.5 Selección del Personal 614.6 Contratación del Personal 614.7 Proceso de Inducción 614.8 Programa de Entrenamiento y Capacitación de la Empresa 624.9 Administración de Sueldos y Salarios 63

4.1Acciones concretas para la mejora de calidad del vida del trabajador y su familia 64

4.11 Forma de régimen de la empresa 644.12 Aspectos Fiscales a Considerar 644.13 Aspectos a Considerar en la Contratación 654.14 Aspectos Legales a considerar para la implementación de la Empresa 65

CAPITULO 5: ESTUDIO FINANCIERO5.1 Depreciaciones 685.2 Estados financieros proyectados 705.3 Punto de Equilibrio 905.4 Capital de Trabajo 915.5 Sistema de financiamiento 925.6 Evaluación económica 925.7 Análisis de Razones Financieras 985.8 Análisis de Sensibilidad 100

CAPITULO 6: PLAN DE TRABAJO6.1 Plan de Trabajo para la ejecución del proyecto 104

CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES7.1 Conclusiones 1097.2 Recomendaciones 109

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 110ANEXO 1: Cotización de folletos informativos 112ANEXO 2: Ingreso por ventas primer año 114ANEXO 3: Materia prima mensual 115ANEXO 4: Accesorios Mensuales 116ANEXO 5: Presupuesto de compra de materia prima 117ANEXO 6: Presupuesto de compra de accesorios 117ANEXO 7: Mano de obra mensual 118

INTRODUCCIÓN

Las industrias guatemaltecas buscan su excelencia con base en eficientes procesos quese enfoquen en la calidad de sus productos, así como también que satisfagan las necesidades yexpectativas de los consumidores. Por esta razón empresas guatemaltecas han introducidodiversos productos que son demandados por los consumidores.

Un mercado importante dentro del país es la industria de panaderías, segmento al cual se enfocala siguiente investigación con la finalidad de conocer las preferencias de los clientes que utilizanequipos de cocina de acero inoxidable para la elaboración de pan.

Una de las empresas que se dedica a la distribución de equipos de cocina dentro del mercadoguatemalteco es Equipos P&C, quien compite con diversas empresas guatemaltecas enfocadasen ofrecer productos de calidad a un precio razonable. Por ello planea la introducción de unproducto nuevo dirigido a la industria de panadería. El producto a ofrecer es un horno de pan que a diferencia de los hornos convencionales queutilizan gas o leña éste puede ser accionado con ambas fuentes de combustión. Dicho productoestá dirigido a clientes que se interesen en la adquisición de equipos innovadores que mejoren laeficiencia durante sus procesos de producción. La fabricación de un horno que trabajeconjuntamente con leña y gas es una ventaja para los consumidores, ya que se tendrá la opción deutilizar dos fuentes de combustión que se adapten a los diversos tipos de cocción que serequieren.

En conclusión en este estudio se comprobó que bajo las condiciones mencionadas durante lainvestigación es factible para la empresa el lanzamiento al mercado del horno de gas/leña, a pesarde esto la empresa necesita un mayor segmento de mercado para que la distribución del horno degas/leña se incremente con los años.

CAPITULO 1: NATURALEZA DEL PROYECTO

1.1. Nombre de la empresa: Equipos Industriales de Panificación y Carnicería S.A. (Equipos P&C)

1.2. Giro de la empresa

Equipos P&C es una empresa Guatemalteca con amplia experiencia en el mercado cuyoobjetivo es ofrecer la mejor tecnología para panaderías y carnicerías, se dedica a la importación,fabricación y distribución de equipos para la industria tanto de panificación como de carnicería,compitiendo con marcas de prestigio a nivel mundial.

Equipos P&C es distribuidor exclusivo para Guatemala de las reconocidas marcas G-Paniz,Venancio, Spar Mixer y Hobbart las cuales con distribuidas en más de 33 países alrededor delmundo.

El giro de la empresa es clasificada dentro del tipo Industrial, enfocada principalmente a laindustria de panaderías y carnicerías dentro de la ciudad de Guatemala. Equipos P&C tiene comoprincipales clientes Panaderías del área de la capital que demandan equipos para la elaboracióndel pan tales como hornos accionados por medio de leña o gas. Otros de sus clientes soncarnicerías dentro de la ciudad capital, pero este estudio se limitará únicamente a las panaderíasdebido a que los hornos no se utilizan en la industria de carnicería.

1.3 Ubicación y tamaño esperado de la empresa Ubicación: Equipos P&C es una empresa ya existente desde hace 5 años, está ubicada en laavenida Petapa en la ciudad de Guatemala, la cual es una de las zonas en donde se ubicanmuchas empresas de tipo industrial, además que en este sector se cuenta con los servicios deagua potable, electricidad, servicio telefónico, suficientes vías de acceso para el transporte y fácilacceso a la mano de obra.

Tamaño: Equipos P&C está catalogada como una pequeña empresa, ya que cuenta con unacantidad de 31 empleados distribuidos de la siguiente manera:

Tipo de empleado CantidadGerente general 1Gerente de producción 1Gerente de ventas 1Encargado de recursos humanos 1Diseñador 1Supervisor de planta y transporte 1Vendedores 5Operarios 10Personal de limpieza 2Secretaria de gerencia 1Recepcionista 1Personal de contabilidad 2Choferes de camión 2Ayudantes de camión 2Total 31

Tabla 1: Cantidad de empleados totales en la empresa.

1.4 Misión de la empresaLa misión de equipos P&C toma en cuenta los siguientes aspectos:

Qué: Dedicada a la fabricación, importación y distribución de equipos utilizados en la industria deprocesamiento de alimentos que están orientados principalmente a panaderías y carnicerías,teniendo como objetivo ofrecer la máxima eficiencia y calidad.

Quién: Orientado a empresas exigentes dentro de la industria de panadería y carnicería, quesaben que la excelencia principia con la calidad de los equipos que utilizan en sus procesos deproducción.

Cómo: Con la utilización de materiales de alta calidad, personal altamente calificado yespecializado que sea capaz de elaborar equipos de cocina innovadores que cumplan con lasexigencias del mercado guatemalteco.

Por lo tanto la misión de Equipos P&C se redactaría de la siguiente forma “Ofrecer equiposde cocina dirigidos a la industria de panadería y carnicería que permitan la tecnificación deempresas guatemaltecas de una forma eficiente y rentable”.

Visión: “Ser un equipo de trabajo líder en la distribución de equipos de cocina con un crecimientocontinuo, que se distinga por un excelente servicio a los clientes tomando en cuenta la calidad delos productos y la especialización del personal, para lograr una excelente posición en el mercadoguatemalteco”.

1.5 Objetivos de la empresa Los objetivos de Equipos P&C se han innovado con regularidad ya que el mercado exige

nuevos y mejores productos, por ello los objetivos actuales de la empresa están orientados allanzamiento del Horno de Gas/Leña, el cual ingresará al mercado dos años después de larealización de este estudio, A continuación se describen los objetivos de la empresa con relación alproducto:

Corto Plazo (1 año) Creación de un prototipo del horno de Gas/Leña con la finalidad de conocer sus ventajas

sobre los hornos convencionales, su proceso de producción y beneficios para la industria de panadería.

Iniciar la planificación de la línea de hornos de Gas/Leña, la cual será adaptada al proceso actual de fabricación de otros equipos de cocina industrial

Realización de un programa de capacitación para los operarios en el cual se detallen las características del nuevo horno así como su proceso de producción.

Realizar cursos de capacitación dirigidos a los clientes de equipos P&C con la finalidad de que conozcan los beneficios que traerá para su empresa contar con un horno que contenga dos sistemas de cocción.

Mediano Plazo (2 años a partir de la finalización del corto plazo) Lograr la introducción del nuevo horno de Gas/Leña en la industria de panaderías en la

cuidad capital por medio de una estrategia de diferenciación en calidad, logrando así una posición competitiva dentro del mercado.

Iniciar el proceso de producción del nuevo horno.

Largo Plazo (3 años a partir de la finalización del mediano plazo)

Aumentar las ventas del horno de Gas/Leña en un 50% en comparación con su etapa de introducción.

Introducir el horno de Gas/Leña hacia todas las zonas de la capital, e iniciar una planeación para el posicionamiento del producto en otros mercados como reposterías y hoteles.

1.6 Análisis de la industria

El análisis de la industria se basó en el modelo de las 5 fuerzas de Porter, el cual seenfoca en la industria de panadería ya que el nuevo producto que se impulsará satisface lasnecesidades de dicho sector.

Clientes: Los principales clientes son panaderías dentro de la ciudad capital ubicadas enla zona 1, 11 y 7 de la ciudad capital y las zonas 1,4 y 8 de Mixco que utilizan hornos de gas,los que actualmente son distribuidos por la empresa.

Los clientes de Equipos P&C tienen el poder de negociación en cuanto a los equipos queactualmente se distribuyen ya que existen varios competidores que fabrican e Importan equipos decocina que pueden ofrecerse a un precio menor aunque su calidad no sea excelente. Conrespecto al nuevo producto que se lanzará, el horno de Gas/Leña, la empresa tiene el poder denegociación ya que no existe ninguna empresa que fabrique en Guatemala dicho horno.

Proveedores: Equipos P&C es el representante de las marcas G-Paniz, Venancio, SparMixer y Hobbart, quienes son los proveedores de equipos de cocina ya fabricados.

Para la fabricación de otros equipos de cocina de acero inoxidable y de lámina de hierronegro se cuenta con varios proveedores guatemaltecos quienes le distribuyen la materia prima a laempresa. En el caso de los proveedores Equipos P&C posee el poder de negociación ya quepuede optar por otro proveedor en cualquier emergencia de material aunque el costo sea un pocomayor, pero lo más importante es la rapidez con que sea distribuido el material ya que es primordialsatisfacer al cliente.

Productos sustitutos: para la fabricación de pan se pueden utilizar hornos eléctricos quetienen una función incorporada que les permite elaborar pan, pero el inconveniente es que elgasto de electricidad es más elevado.

En la elaboración de los equipos de cocina podría sustituirse el material con que sefabrican algunos equipos de cocina, lo más común es utilizar acero inoxidable pero tambiénalgunos competidores podrían optar por un material que reduzca los costos de producción, porejemplo lámina de hierro negro, el inconveniente es que no provee un aspecto higiénico.

Competencia actual: empresas que se dedican a la fabricación o importación de equiposde cocina industriales. Los mayores competidores de esta empresa son REST-O-PAN yFAHORNOS. Estas dos empresas son la competencia directa de Equipos P&C en lo querespecta a los equipos de cocina en general que se ofrecen.

Las ventajas de los competidores es que sus precios son más bajos que Equipos P&C, porlo cual compiten en el mercado con un precio bajo, debido a que ellos son productores de losequipos y por esto tienen menores costos.

Las desventajas de los competidores es que ninguno fabrica hornos de Gas/Leña yrealmente no serían competencia directa para Equipos P&C con respecto al nuevo producto.

Competencia potencial: En este caso podrían considerarse como competencia potencialfabricas que se dediquen a la manufactura de equipos de acero inoxidable utilizados paraalimentos y otras actividades, ya que cuentan con la experiencia de la fabricación de equipos, ymaquinaria utilizada en este proceso.

Barreras De Entrada y Salida Barreras de entrada: las barreras de entrada son bajas ya que se puede ingresar de

manera fácil al negocio teniendo el equipo adecuado para la fabricación de equipos de cocina. Barreras de salida: para la que la empresa se retire del mercado una barrera son los

pedidos que se tengan con los clientes, ya que si se han firmado contratos previos. El no cumplircon los compromisos adquiridos representa una pérdida para la empresa y problemas legales.

1.7 Ventajas competitivasPara la definición de las ventajas competitivas de la empresa se realizó un análisis basado en lavisión estratégica que posee Equipos P&C, pero además de esto se analizaron dichas ventajastomando en cuenta el nuevo horno de Gas/Leña que se promoverá en el mercado.

Visión EstratégicaSer la primera empresa en el país que produzca y comercialice hornos de gas/leña en la

industria de panadería dentro de la ciudad capital de Guatemala.

Estrategia competitivaIntroducir el producto al mercado Guatemalteco por medio de una estrategia de

Diferenciación y alto enfoque, ya que el horno de Gas/Leña ofrece un valor agregado al contarcon dos sistemas de cocción diferentes y se enfoca a segmentos de mercado específicos.

Para lograr esa estrategia es necesaria la planeación y realización de cursos decapacitación que estén dirigidos a los clientes de Equipos P&C dentro del sector de Panaderías,así como también a personas interesadas en el producto que no sean precisamente clientes de laempresa. La finalidad de los cursos es explicar las ventajas del nuevo producto en comparacióncon lo ya existente en el mercado.

Prioridades competitivasLas prioridades competitivas Calidad:

1. Calidad en la durabilidad del horno: El tiempo de vida estimado para el horno deGas/Leña es de 10 a 15 años si se le da el mantenimiento adecuado. Según se observa lavida útil es mayor que la de los hornos convencionales de gas o leña.

2. Seguridad en su uso: debido a que el horno se puede utilizar con leña o con gas se leofrece la seguridad al cliente que no tendrá ningún incidente tal como una explosión oquemadura, debido a que los quemadores que permiten el uso del equipo con gas puedenretirarse media vez se desee utilizar el horno con leña.

3. Adecuado funcionamiento: se garantiza un buen funcionamiento en cualquiera de lasdos formas de utilización, ya sea con gas o leña.

Diseño: 1. Estructura similar al horno de gas convencional, pero con un espacio en el cual se coloque

el compartimiento para introducir la leña.

Servicio:1. Garantía: se ofrece una garantía de 2 años válida a partir de la adquisición del equipo. En

esta garantía se incluye el mantenimiento durante los primeros 6 meses de uso y luego delaño de uso, de esta forma se ofrecerá a los clientes una seguridad en el funcionamientodel equipo.

2. Puntualidad en los envíos: que los envíos sean distribuidos con rapidez, y sin problemasde atraso.

3. Rapidez de entrega: permitir que el cliente pueda utilizar el equipo una vez lo haadquirido.

4. Facilidad de devolución: mostrar al cliente el compromiso a largo plazo con su compra.

Precio: 1. Que el incremento en el precio del nuevo horno de Gas/Leña comparado con los hornos

convencionales se percibe adecuado debido a que utiliza dos sistemas de combustión enforma simultánea.

Habilidades CompetitivasCalidad:

1. Utilización de acero inoxidable en proceso de fabricación.2. Diseño de quemadores que se extraigan con facilidad del horno para evitar accidentes.3. Diseño de una cámara de combustión hermética de ladrillo para conservar el calor.

Diseño: En el diseño prefabricado del horno convencional ofrecer el mecanismo de leña junto con

el funcionamiento de gas.Servicio:

1. Puntualidad en los envíos: realización de un sistema de toma de pedido ydespacho óptimo que sea dirigido por parte de personal capacitado el cual seencargue de la atención al cliente.

2. Rapidez de entrega: adquisición de vehículos seguros para el traslado del equipo,así como un buen sistema de despacho. Además una rápida y fácil instalación porel cliente.

3. Facilidad de devolución: creación de un sistema ágil y confiable.

1.8 Descripción de productos o servicios de la empresa

En equipos P&C se ofrecen una gran variedad de productos para panadería y carnicería:

Tipo de equipo DescripciónAmasadoras De espiral, Marca guate InoxBatidoras Marca GpanizCilindros Marca G panizDivisoras de masa Marca G panizHornos de gas Marca ciclone, Marca Gpaniz, Rebanadoras Marca VenancioLavatrastos Marca Guate InoxMolinos de carne Marca VenancioMesas de Trabajo en frío y caliente Marca Guate InoxSierras Marca G panizHornos eléctricos Marca Gpaniz,

Tabla 2: Equipo de cocina distribuidos por Equipos P&C,

Ventajas de los Equipos de Cocina distribuidos por Equipos P&C

Se incrementa el rendimiento de harinas y demás ingredientes con la utilización de equiposespecializados para panadería los cuales se distribuyen a los clientes de la empresa. Dichorendimiento permite una mayor producción, en menor tiempo y esfuerzo de manera higiénica ysaludable.

Los equipos de cocina son de fácil limpieza debido al material que se utiliza en su fabricación.

Los equipos de cocina ayudan a ahorrar energía eléctrica. Alta Durabilidad. Los equipos de cocina optimizan el recurso humano ya que no es necesaria la utilización

de mucho personal para el manejo de los equipos.

Adicional a estos productos se introducirá el horno de Gas/leña, que como se hamencionado posee dos sistemas de combustión que el cliente puede utilizar según suconveniencia. Esto representa una ventaja competitiva ya que en el mercado guatemalteconinguna empresa produce este tipo de horno.

CAPITULO 2: ESTUDIO DE MERCADO

2.1 Objetivos del estudio de mercado

Corto plazo (1año)

Estimar el tamaño del segmento de mercado al cual se introducirá el nuevo horno deGas/Leña por medio de una encuesta en donde se muestren las preferencias delconsumidor.

Evaluar el potencial de campo para que este producto sea aceptado y utilizado en el segmento objetivo

Mediano plazo (2 años)

Analizar la aceptación del nuevo horno de gas/leña dentro del segmento de mercadoelegido para su comercialización inicial.

Largo plazo (3 años)

Realización de un nuevo estudio de mercado en el cual se incremente el segmento dedistribución del horno de gas/leña tanto a nivel capitalino como departamental.

2.2 Características del segmento del mercado

El mercado de panaderías en Guatemala se encuentra clasificado en diversos grupos,Equipos P&C clasifica dicho mercado según las necesidades de los clientes como se muestra acontinuación:

Clasificación CaracterísticasGrandes Panaderías con un alto nivel de automatización tanto de

procesos como de maquinaria, generalmente lamaquinaria es importada y con un precio alto.

Muchos años de experiencia dentro del mercadoguatemalteco.

Ofrecen más productos además del pan, por lo que sedirigen a clientes con poder adquisitivo alto.

Medianas Ubicadas en zonas donde la población tiene un poderadquisitivo medio alto.

Utilizan equipos de cocina importados y nacionales demenor precio en comparación con panaderías grandes.

Empresas en crecimiento que presentan un aumento en elvolumen de producción.

Pequeñas Empresas interesadas en un aumento del volumen deproducción por medio de la adquisición de equiposinnovados a un precio accesible.

Ubicadas en zonas donde la población es de poderadquisitivo medio- bajo.

Muy pequeñas Empresas que no se interesan por equipos innovados yaque utilizan equipos artesanales.

Dirigidas a un segmento con poder adquisitivo bajo.Tabla 3: Clasificación de las panaderías, fuente: base de datos Equipos P&C

La clasificación de panaderías que se presenta en la tabla número tres es la que se utilizaen la empresa actualmente para clasificar a los clientes con base en dos criterios: el primero es lacantidad de equipos de cocina que son adquiridos por dichos clientes y el segundo es la ubicaciónde los clientes, ya que se ha comprobado en años anteriores que este factor también influye en lasdecisiones de compra de los consumidores. Por ejemplo, una panadería pequeña se ha clasificado así debido a que se encuentra situada enun sector de la capital en el cual los consumidores no tienen un poder adquisitivo alto, por lo cual laproducción de pan debe representar un bajo costo para competir con otras panaderías situadas enla misma ubicación, además de esto estas panaderías por lo regular adquieren equipos de cocinamás económicos.

El horno de Gas/Leña está dirigido a panaderías dentro de la capital que utilicen equiposde cocina de acero inoxidable y que deseen innovar sus procesos de cocción de pan al tener laopción de utilizar dos sistemas de combustión diferentes que se ajusten a sus diversasnecesidades.

El segmento de mercado en el cual la empresa comercializa equipos de panadería estacompuesto por las panaderías medianas y pequeñas, ya que ambos segmentos se encuentran encrecimiento y se interesan por equipos más innovados que aumenten el volumen de producción ymejoren la calidad del pan. Con la finalidad de satisfacer necesidades de los clientes se introduciráen el mercado el horno de gas/leña, el cual en su etapa de introducción será comercializado conclientes pertenecientes al segmento de medianas panaderías ya que son clientes que actualmenteutilizan hornos de gas y desean innovar su maquinaria. Dicho segmento demanda hornos decalidad que tengan una larga vida útil y que permitan mejorar la eficiencia en sus negocios pormedio de mejores métodos de cocción de pan.

Las panaderías que son clientes de Equipos P&C, clasificadas dentro de las panaderíasmedianas, son 85 los cuales representan un 61% del mercado total estimado de panaderíasmedianas, que es de 139 (fuente: base de datos Equipos P&C).

De las 85 panaderías que son clientes de P&C en la capital 60 se encuentran ubicadas enseis segmentos que adquieren hornos de gas, dichos clientes representan un 70% de ventas dehornos de gas para la empresa (60/85). El restante 30% (25/85) están ubicadas en otros sectoresde la capital en los cuales no se comercializará el nuevo horno durante su etapa de introducción.

A continuación se presenta la cantidad de clientes por zona:

Tipo de cliente Ubicación Cantidad de clientes porubicación

Panaderías Zona 1 de Mixco 10ClientesPanaderías Zona 8 de Mixco San Cristóbal 10 ClientesPanaderías Zona 4 de Mixco Montereal y

Monserrat 10 Clientes

Panaderías Zona 1 de la capital 14 ClientesPanaderías Zona 11 de la capital 8 ClientesPanaderías Zona 7 de la capital 8 Clientes

Total De Panaderías queadquieren equipos de cocina

de P&C60 Panaderías

Tabla 4: Ubicación del segmento de mercado en el que se introducirá el horno de gas/leña en su etapa inicial

Nota: La tabla presentada anteriormente no se utilizará para la estimación de cálculos de la demanda dehornos de gas/leña, ya que solamente sirve de referencia para conocer la ubicación de los clientes de EquiposP&C dentro del mercado seleccionado para el presente estudio.

Criterios de segmentación de mercadoLa segmentación del mercado de panaderías se realizó con base en dos criterios importantes:

1. Ubicación: Los segmentos de mercado en los que se realizará la distribución del horno degas/leña durante su etapa inicial están ubicados en seis zonas de la ciudad capital y partede Mixco, debido a que actualmente el departamento de ventas está organizado para quecada vendedor atienda a clientes que se encuentren en ubicaciones cercanas, de estaforma se tiene un mejor control de las visitas hacia los clientes.

2. Tamaño: La segmentación del mercado se realizó con base en el tamaño de laspanaderías que son clientes actuales y potenciales de equipos P&C. El tamaño no serefiere a la cantidad de ingresos que tienen los clientes o a su cantidad de ventas, sino ala cantidad de equipos que pueden adquirir según sus necesidades de producción,generalmente una panadería en crecimiento está interesada en la adquisición de másequipos innovados en comparación con panaderías que están ingresando al mercado.

Tamaño del mercado estimado

El tamaño del mercado se definió con base en la cantidad de panaderías medianas en laciudad capital que se encuentran registradas por el INE (Instituto Nacional de Estadística), ademásde datos de panaderías inscritas en la guía telefónica 2007.

Según algunos registros en la cuidad capital se encuentran inscritas 139 panaderías detipo mediano, las cuales se consideran el mercado estimado (demanda potencial real) a partirdel cual se obtendrá la demanda potencial del producto (el crecimiento anual es de 10%, estainformación se obtuvo por medio de entrevistas a algunos de los clientes utilizando la técnica delcliente secreto), con base en esta cantidad se realizarán cálculos para determinar la muestra queserá estudiada.

El segmento de mercado que se tomó en cuenta incluye panaderías que están situadas enla ciudad capital, divididas en seis segmentos específicos: Zona 1 ,8 (San Cristóbal) y 4 de Mixco, yzona 1, 7,11 de la capital, en dichas zonas se sitúan la mayor cantidad de panaderías que compranhornos de gas de Equipos P&C. La empresa espera expandir la cantidad de clientes que poseeactualmente con el lanzamiento del nuevo horno de Gas/leña.

2.3 Consumo aparente

El consumo aparente se calculó con base en las encuestas realizadas a diversaspanaderías de las cuales una parte son clientes actuales de Equipos P&C y la parte restanterepresentan los clientes potenciales para la empresa.

El consumo aparente de hornos se calculó por medio de la información obtenida en las 55encuestas realizadas, de las cuales 35 (35/55 encuestas) se presentaron a clientes actuales deP&C y las restantes 20 (20 /55 encuestas) a otras panaderías dentro del segmento de mercado alque se dirige en este estudio y que actualmente no adquieren equipos de la empresa.

Según la encuesta el 70% de los entrevistados (39/55 encuestados), si se interesan enadquirir el horno de Gas/Leña que serían 39 clientes de los 55 que fueron parte de la muestra, estenúmero de clientes está compuesto por 27 clientes que ya pertenecen a la empresa, y 12 que sí seinteresan en cambiar sus hornos actuales por el nuevo horno de gas/leña ofrecido por Equipos

P&C. A partir de este dato se calculó el consumo aparente de este porcentaje de clientes que seríaun horno por cliente ya que el producto que se ofrece no es de consumo masivo.

En la siguiente tabla se presenta la cantidad de clientes que sí están interesados en lacompra de un horno de Gas/Leña, además de la cantidad de clientes actuales y potencialesencuestados en cada segmento.

Ubicación dePanaderías que

componen elsegmento de

mercado

Cantidad declientes

actuales porubicación

Cantidad declientes

potenciales porubicación

Total de clientespor ubicación

(Clientes actuales+ clientes

potenciales )

(cada clienteconsume 1 horno)

Porcentajeestimado delconsumo dehornos de Gas/Leña

(incluye clientesactuales y

potenciales)Zona 1 de Mixco 5 Clientes 3 Clientes 8 Clientes 21%Zona 8 de Mixco

San Cristóbal6 Clientes 2 Clientes 8 Clientes 21%

Zona 11 2 Clientes 2 Clientes 4 Clientes 10%Zona 7 3 Clientes 2 Clientes 5 Clientes 12%Zona 1 6 Clientes 2 Clientes 8 Clientes 21%

Zona 4 de Mixco 5 Clientes 1 Clientes 6 Clientes 15%Total 27 Clientes 12 Clientes 39 Clientes 100%

Tabla 5: consumo aparente de hornos de Gas/Leña, según encuestas que se realizaron en el mercado de panaderías tantoa clientes que adquieren hornos con la empresa y clientes que compran en otras empresas

Es probable que los clientes logren un crecimiento en sus negocios en un corto o medianoplazo lo cual implica la adquisición de nuevos equipos de cocina para satisfacer las necesidadesde sus mercados, con el crecimiento de las panaderías que son clientes actuales y potenciales deEquipos P&C es factible que cada cliente represente una mayor cantidad de hornos demandados(actualmente cada cliente representa un horno vendido), Esto debe considerarse ya que lademanda potencial podrá aumentar cuando los clientes estén interesados en un mayor crecimientopara sus negocios.

2.4 Demanda potencial estimadaEl horno de gas/leña es un producto nuevo que no existe en el mercado ya que ningún

otro competidor lo fabrica. Para la definición de la demanda potencial se utilizaron datos obtenidosen las encuestas realizadas, un 70% sí están interesados en la adquisición de un horno quebrinde dos fuentes de combustión; con este dato se tiene una aproximación de la cantidad dehornos que serían demandados al año tanto por clientes potenciales como clientes que ya utilizanequipos de cocina de la empresa.

Por medio de datos obtenidos en Equipos P&C la venta de hornos de gas que se obtuvo el

año anterior fue aproximadamente 45 hornos los cuales fueron distribuidos en panaderíaspequeñas (20/45) y medianas (25/45).

Del tamaño total del mercado estimado de panaderías medianas que es de 139 en laciudad capital, se observa que 85 de las panaderías son clientes de P&C. En el año anterior sedistribuyeron 25 hornos a clientes pertenecientes al grupo de las 85 panaderías que compranequipos con la empresa, es decir que 85-25 da un resultado de 60 panaderías pertenecientes alsegmento de panaderías medianas (que se incluyen dentro de los 10 segmentos que divide laempresa), a las cuales puede distribuirse el nuevo horno de gas leña tomando en cuenta quealgunas adquirieron hornos de gas en años anteriores y sí están interesados en un cambio en susequipos.

Si se toma en cuenta que hay 60 panaderías disponibles en los 10 segmentos en los que laempresa divide el mercado se obtienen 6 panaderías por segmento en las cuales es posibleofrecer el nuevo horno de gas leña (60 panaderías/ 10 segmentos = 6 panaderías por segmento).Este estudio abarcará únicamente 6 segmentos de los 10 que posee la empresa quiere decir queexisten 36 panaderías dentro del segmento seleccionado que podrán interesarse en el horno degas/leña (6 panaderías por segmento X 6 segmentos = 36 panaderías).

El consumo aparente explicado en la sección anterior se calculó en base a la muestra que seanalizó por medio de las 55 encuestas, como se observa en el cálculo anterior solamente hay 36panaderías que son clientes actuales de la empresa que podrían estar interesados en el producto,por ello para la realización de las encuestas se tomaron en cuenta panaderías que no son clientesactuales de equipos P&C y que pertenecen al mercado de panaderías medianas en la ciudadcapital.

Estimación de la demanda potencial estimada de hornos de gas/leña

Para la estimación de la demanda se tomó en cuenta que este producto no es de consumomasivo y tiene una vida útil de 10 a 15 años, por lo cual no es necesario cambiarlo con frecuencia,por esta razón los clientes no demandarán grandes cantidades de hornos.

Otro factor analizado es que la demanda de este producto es estacional, en los últimos tresmeses del año (octubre, noviembre y diciembre) existe una mayor demanda en comparación conel primer trimestre del año (enero a marzo). Generalmente la demanda comienza a incrementarsea partir del mes de mayo debido a las ventas por las celebraciones del día 10. En el últimotrimestre del año (octubre, noviembre y diciembre) existe una mayor demanda debido a quemuchos de los clientes deciden cambiar su horno o realizan una ampliación en sus instalacionespor lo que necesitan más maquinaria. A continuación se presenta el comportamiento de lademanda para los hornos de Gas/Leña esperada durante el primer año de operación:

Demanda pronosticada de hornos de gas/ leña

Mes DemandaPronosticada enunidades

Enero 1Febrero 2Marzo 2Abril 2Mayo 3Junio 3Julio 3Agosto 3Septiembre 4Octubre 5Noviembre 5Diciembre 6Total 39 unidades

Tabla 6: demanda pronosticada de hornos de Gas/Leña

2.5 Estudio de la competencia

Actualmente el mercado de los hornos para panadería desarrolla únicamente el conceptode cambio de horno tradicional de leña por el horno accionado a gas, el cual le da limitación a laindustria panificadora ya que en algunas zonas del país la obtención de gas representa una mayordificultad que la adquisición de la leña. Este horno funciona con un bajo consumo de leña lo cualademás de ahorrar recursos monetarios ayuda a la preservación de los bosques.

Existen varias empresas que se dedican a la fabricación o distribución de hornos de Gasfabricados de acero inoxidable, algunos hornos son fabricados en el país, otros importados, y otrosse venden usados o reconstruidos, estas variantes son las que marcan la diferencia de precios.Equipos P&C además de distribuir hornos de gas tendrá una ventaja competitiva ya que ningúncompetidor es fabricante de hornos de Gas/Leña

A continuación se presenta una tabla de comparación entre los principales competidoresde Equipos P&C, en la cual se exponen las diferencias de cada empresa en cuanto a los tipos dehornos que distribuyen, su capacidad y su precio, al final se comparan dichos precios con EquiposP&C:

Empresa Tipo de horno yCaracterísticas

Capacidad Precio Puntos de Venta

Rest-o-pan Horno de Gaspropano.Para corriente de110 voltios.Horno fabricadopor la empresaen ambascapacidades.

10 Bandejas

6 Bandejas

Q29,500.00

Q19,500.00

CarreteraRoosevelt Km 17

Fahornos Hornos de Gaspropano,fabricados por laempresa.

12 Bandejas

6 Bandejas

Q30,500.00

Q17,500.00

Av la brigadazona 7 de Mixco

Disegua Hornos de Gaspropanoelaborados por laempresa

5 Bandejas Q 39,500.00 Boulevard lospróceres zona10.

Comercial Fema Horno de Gaspropano,importado demarca Italiana

10 Bandejas Q54,000.00 Zona 1, CiudadCapital

Ricza S.A. Horno de Gasimportado.

5 bandejas8 bandejas

10 bandejas

Q38,000.00Q46,000.00

Q58,000.00

Zona 1 y Zona 9

Equipos P&C Hornos de Gas 10 bandejas Q 33,000.00 Av, petapa,Calzada

Roosevelt Tabla 7: competidores principales comparados con Equipos P&C

La distribución de los hornos de gas es mayor que los de leña dentro de la ciudad capitaldebido a que los hornos artesanales de leña producen gran cantidad de humo lo cual no esatractivo para los panaderos. A pesar de esto la preferencia de los clientes está orientada alconsumo de pan que sea elaborado en hornos de leña debido a que mejora la consistencia y elsabor del pan. Para satisfacer las necesidades del cliente se lanzará al mercado un nuevo hornoque proporcione a los clientes un nuevo enfoque en las formas de cocción que pueden encontrardentro de un mismo horno.

Analizando la tabla anterior es posible encontrar algunas variaciones de precios entre loscompetidores y Equipos P&C, como se observa algunos de los precios de la competencia son máseconómicos, lo cual se debe a que varias empresas distribuyen equipo reconstruido o usado,mientras que equipos P&C ofrece hornos importados y además desea introducir al mercado unnuevo horno que funcione con dos sistemas de combustión simultáneamente.

Las empresas Rest-o-Pan y Fahornos son los mayores competidores de Equipos P&C yaque ambas empresas se dedican a la comercialización de hornos de gas fabricados por ellos por locual su costo es menor en comparación con P&C que comercializa hornos de gas de marcainternacional. Además estos competidores ofrecen diverso equipo de cocina que compite con losdemás productos ofrecidos por Equipos P&C.

La comercialización de equipo de cocina en general se ha incrementado ya que nuevasempresas enfocadas hacia esta industria buscan equipos de cocina que mejoren elaprovechamiento de sus recursos y optimicen sus costos. En el caso de la distribución de hornosde cocina muchas empresas buscan no sólo un bajo precio sino también una excelente calidad, espor esta razón que las empresas que ofrecen este tipo de producto han innovado sus procesospara cumplir con las exigencias de los consumidores.

La participación de la competencia en el mercado de las industrias Panificadoras tiene unagran influencia en las decisiones que se tomarán en Equipos P&C para impulsar el nuevo hornode gas/leña. Para este análisis se tomó en cuenta la participación de la empresa en comparacióncon sus dos competidores principales tanto en la industria de panaderías medianas como en laspanaderías pequeñas

Fuente: base de datos Equipos P&C

Fuente: base de datos Equipos P&C

En la Primera gráfica se observa que en la industria de panaderías medianas Equipos P&Ctiene un porcentaje mayor de participación en comparación con sus dos competidores principales,es decir las 85 panaderías que se mencionaron con anterioridad. Las panaderías medianasincluyen los 10 segmentos de clientes de la empresa.

En la segunda gráfica se observa que Equipos P&C cubre el 20% del mercado depanaderías pequeñas, esto se debe a que los competidores ofrecen equipos fabricados por ellos aun menor precio.

El análisis que se presenta a continuación toma en cuenta las ventajas que tienen dichoscompetidores para lograr una posición dentro de la industria de panaderías así como susdesventajas:

Análisis de los competidores

Nombre Ventajas Competitivas DesventajasRest-o-pan Producen hornos de gas, y otros

equipos de cocina. Precios bajos en relación con otras

empresas que importan el equipo.Aproximadamente un 50% menos.

Cuentan con publicidad variada.

No se encuentra en unabuena ubicación ya que no estáen un sector industrial.

No ofrecen una atenciónrápida al cliente.

No fabrican hornos deGas/Leña

Fahornos Diversidad de productos ya queofrecen hornos nuevos, usados yreconstruidos además de otros equipos decocina.

Brindan asesorías al cliente. Precios bajos con relación al

mercado

Pocas sucursales, por locual su distribución se verestringida.


Disegua Buena ubicación de la empresa. Buena atención al cliente.

No cuentan con páginade internet, esto crea unadesventaja debido al avance en latecnología.


ComercialFema

Ofrecen productos importados debuena calidad.

Buena atención al cliente.

No hacen énfasis en lapublicidad.


Ricza S.A Diseños novedosos ya que estaempresa importa directamente desdeEstados Unidos.

Buena ubicación ya que seencuentran en el centro de la ciudad y en lazona 9

Buena presentación del producto ensala de ventas.

Garantía de calidad en los equipos.

Altos precios en algunosproductos, debido a que no sonfabricados sino importados. Porejemplo para el horno de 10bandejas el precio en Ricza esaproximadamente un 45% másalto que el precio ofrecido porEquipos P&C.

No son fabricantes, sólodistribuidores de diversos equipos.


Tabla 8: ventajas y desventajas de los competidores

Además de realizar una comparación de ventajas y desventajas es posible comprar los precios deventa de los hornos de gas distribuidos por los competidores con la finalidad de analizar siEquipos P&C posee una ventaja en el mercado por medio de sus precios de venta actuales:

Comparación del precio de venta con la competencia para hornos de gas

Competidor Precio de ventapara horno de

10 bandejas degas o leña

Diferencias con el precio ofrecido por P&C

Comercial Fema Gas: Q54,000.0010 bandejas Leña: no venden.

Es mayor comparado con P&C, ya que losproductos que ofrecen son importados.

Ricza S.A. Gas: Q58,000.00Leña: no venden.

El precio es mayor al de P&C en un 44%para los hornos de gas, esto se justifica ya queesta empresa distribuye productos importadosde Estados Unidos.

Fahornos 12 bandejasGas: Q30,500.00

Son más económicos que los ofrecidos porP&C ya que se fabrican en Guatemala, ademásposeen una capacidad mayor.

Res-o-pan Gas: Q29,500.0010 bandejas

El precio es menor para los hornos de gasen comparación con el precio de venta de P&Cya que esta empresa fabrica sus hornos enGuatemala.

Disegua 5 bandejas Gas: Q39,500.00

La capacidad del horno es menor, seobserva que en comparación con equipos P&Cque el precio es mayor ya que son importados.

Tabla 9: Comparación del precio de venta de hornos de gas que ofrece la competencia

2.6 Definición del producto que ofrece la empresa

El horno de Gas/Leña que será ofrecido por Equipos P&C se clasifica como un productoindustrial dentro del grupo de bienes de capital, ya que dicho horno se utilizará en empresasque se encuentran dentro de la industria de panadería, que demanden equipos novedosos queofrezcan un mejor aprovechamiento de los recursos. El horno de Gas/Leña utiliza dos formas de combustión que se utilizan de forma separada y que almismo tiempo mejoran la cocción de pan a nivel industrial.

Ventajas del nuevo producto

El nuevo horno que actúa conjuntamente con gas y leña beneficiará a los usuarios ya quetendrán la opción de utilizar el tipo de cocción que se adapte mejor a sus necesidades. Lafinalidad de este producto es utilizar los dos medios de cocción para que el cliente tengasiempre la facilidad de elaborar sus productos, sin limitación de gas o leña.

El horno de gas/leña tiene un costo de mantenimiento bajo debido al cambio en el diseñoy especificaciones en comparación con hornos anteriores. Presenta una vida útil de 10 a

15 años, por lo cual se dice que tiene alta durabilidad en comparación con los hornosconvencionales que se estima una vida útil de 10 años.

Otra ventaja importante es que debido a la utilización del acero inoxidable como materiaprima principal puede adaptarse el producto para mejorar la decoración de cocinasindustriales.

2.7 Formato de la encuesta para los clientes potenciales

Universidad Rafael Landívar, Facultad de Ingeniería , Ingeniería Industrial

Instrucciones: A continuación se presentan una serie de preguntas, marque con una X la que crea conveniente para usted

1. ¿Utiliza Equipos de cocina de Acero Inoxidable?

si no

2.¿ Cuál es la razón por la que utiliza equipos de cocina de Acero Inoxidable en su empresa?

Son de fácil limpieza Tiene alta durabilidad

Son Económicos Dan una buena presentación

3. Mencione tres distribuidores de equipos de cocinas industriales con quienes ha realizado alguna adquisición

1 2 3

4.¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de gas propano?

si no ¿Por qué?

5. ¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de leña?

si no ¿Por qué?

6. ¿Está interesado en adquirir un horno de cocina industrial que contenga dos sistemas de combustión

simultáneos como gas y leña?

si no ¿Por qué?

7. ¿Cuál es la capacidad de bandejas que utiliza en un horno de cocina?

3-5 bandejas 6-10 bandejas 11-20 bandejas

8. ¿Con qué frecuencia acostumbra a reemplazar sus hornos de cocina?

Menos de 5 años 5-10 años 15 años ó más

9.¿Está dispuesto a pagar de un 31% a un 35% más del precio al que adquiere actualmente su horno de cocina

por la adquisición de un horno que utilice dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña?

si no

¿Por qué?

10. ¿En cuánto tiempo espera que se le entregue un horno de cocina que es producido en Guatemala una vez

hecho el pedido?

1 semana 2 semanas

3 semanas 4 semanas

2.8 Formas de obtención de información

1. EncuestasPara determinar información acerca de las preferencias del mercado se realizó una

encuesta (presentada en la sección 2.7) con la finalidad de conocer si los clientes pertenecientes ala industria de panadería utilizan equipos de cocina de acero inoxidable, si están interesados en laadquisición de un hornos que utilice dos sistemas de cocción, el proveedor con el que desearíanhacer el negocio y la capacidad que requieren de dichos equipos.

Criterios utilizados en la realización de la encuesta

La encuesta se enfocará hacia panaderías dentro de la ciudad capital ubicadas en la zona1 de Mixco, zona 8 de Mixco (San Cristóbal), zona 4 de Mixco, zona 11, zona 1 y zona 7 de laciudad capital.

Las encuestas se realizarán vía correo electrónico, personal y vía telefónica debido a quetiene solamente 10 preguntas.

El tipo de preguntas que se aplicarán en la encuesta son cerradas pero no excluyentes yaque se pueden obtener datos objetivos sobre la utilización de los hornos. En algunas de laspreguntas se dará la opción al entrevistado de seleccionar más de una respuesta y además tendrála opción de responder con una opinión dependiendo de la pregunta que se realice.

Cálculo del tamaño de la muestra

La muestra se calculó con base en la cantidad de panaderías que hay en la capital determinandouna muestra que sea representativa de dicha población. Se utilizó la siguiente ecuación:

En donde:n es el tamaño de la muestra;Z es el nivel de confianza;p es la variabilidad positiva;q es la variabilidad negativa;N es el tamaño de la población;E es la precisión o el error.

Esta ecuación se utiliza cuando se conoce el tamaño de la población, dato de la cantidadde panaderías dentro de la cuidad capital que ya incluyen el municipio de Mixco. Entonces la muestra para este estudio se calcularía de la siguiente manera:

n es el tamaño de la muestraZ = 95%p = 0.5

q = 0.5N = 139 panaderías en la capitalE = 5%

)5.0)(5.0)(95.0()05.0)(139(

)139)(5.0)(5.0(95.022

2

+=n

encuestasn 72.54= = 55 encuestas

Las encuestas se realizaron durante dos días tomando una muestra de 55 clientes queincluyen clientes de Equipos P&C y otras panaderías que no compran equipos con la empresa. Sepresentaron estas encuestas en las zonas 1, 7, 11 de la ciudad capital y en las zonas 1 de Mixco, 4de Mixco (Colonias Montereal y Monserrat) y 8 de Mixco (Cuidad San Cristóbal) de las 139panaderías que representan la población total dentro de la capital y el municipio de Mixco.

2.9 Interpretación de las encuestas

PREGUNTA 1: ¿Utiliza productos de acero inoxidable?El 96% de los entrevistados utilizan equipos de cocina de acero inoxidable, mientras que el 4%restante utiliza equipos que no son de acero inoxidable.

PREGUNTA 2: ¿Cuál es la razón por la que utiliza equipos de cocina de aceroinoxidable en su empresa?Las posibles respuestas eran cuatro y se obtuvieron los siguientes resultados

Razones por las que se usanequipos de acero inoxidable

Cantidad de participación Porcentaje de participación

Dan una buena presentación 41 respuestas 47%Tienen alta durabilidad 25 respuestas 28%Fácil limpieza 20 respuestas 23%Económicos 2 respuestas 2%

Total 88 Respuestas 100%Tabla 10: Respuestas a pregunta dos

Los clientes podían responder una de las opciones o las que quisieran. De las 55encuestas, el 53% que son 29 respondieron solamente con una opción, de los cuales 2 consideranque los equipos son de fácil limpieza, 6 que es de alta durabilidad, y 21 dicen que los equipos danuna buena presentación.

Además 26 entrevistados marcaron más de una opción, los cuales representan un 47% delas encuestas.

Nota: Los productos que se fabrican con la finalidad de ser utilizados para la elaboración dealimentos se fabrican de acero inoxidable debido a las Buenas Prácticas de Manufactura, ya que lautilización de otro material puede contaminar considerablemente los alimentos; como se observaen la gráfica anterior muchos de los productores de pan están concientes de las normas de higienepara la fabricación de alimentos y es por esta razón que en la industria se ha incrementado latendencia a utilizar equipos de cocina de acero inoxidable.

PREGUNTA 3: Mencione tres distribuidores de equipo de cocinas industriales con quienesha realizado alguna adquisición.

Los entrevistados tenían la opción de mencionar 3 empresas con las que hubieranadquirido cualquier equipo de cocina, algunas de las empresas mencionadas se presentan acontinuación con el porcentaje de reconocimiento de los consumidores por dichas empresas:

Tabla 11: Porcentaje de reconocimiento de distribuidores de equipos de cocina

La gráfica anterior no representa la participación de los competidores en el mercado de Guatemala,sino la identificación de los clientes con algunas de las empresas que han realizado algunaadquisición de equipos de cocina.

Distribuidor de Equipos de cocina

Veces que fuemencionado porlos entrevistados

Porcentaje dereconocimiento de

empresasEquipos P&C 32 23 %Rest-o-pan 26 19%Fahornos 19 13 %Disegua 16 11 %Ricza 13 9 %Comercial Fema 9 6 %Otros 26 19%Total de respuestas 141 100%

PREGUNTA 4: ¿Utiliza hornos convencionales que funcionen a base de gaspropano?

De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados:El 64% (que equivalen a 35 entrevistados de 55 en total) respondieron que sí utilizan hornosconvencionales a base de gas propano dando como argumento las siguientes razones:

El tipo de horno realiza un buen cocimiento: 23 Es económico: 5 Brinda una buena presentación a sus cocinas: 3 La utilización del horno es fácil: 2 El rendimiento del gas es alto: 2

Por otro lado el 36% (que equivale a 20 entrevistados de 55) dijeron que no utilizan estetipo de horno por las siguientes razones:

Utilizan hornos de leña: 8 El precio del gas es alto: 8 El utilizar gas no da un buen sabor en el pan: 4

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el clienteutiliza o no este tipo de horno.

PREGUNTA 5: ¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de leña?De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados

El 51% (que equivale 28 entrevistados de 55) si utilizan hornos de leña por las siguientesrazones: El cocimiento con leña le da un mejor sabor al pan: 20 Es más económico: 5 La cocción del pan es buena: 3

El 49% (que equivale a 27 entrevistados de 55) comentó que no utilizan este tipo de horno ya que: Los hornos convencionales provocan grandes cantidades de humo: 10 No tienen suficiente espacio en sus cocinas: 10 No utilizan leña: 4 No tienen una fuente cercana de leña: 3

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el clienteutiliza o no este tipo de horno.

PREGUNTA 6: ¿Está interesado en adquirir un horno de cocina industrial quecontenga dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña?De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados:

El 80 % de los entrevistados (que equivalen a 44 encuestas de las 55) sí desean adquirirun horno de gas leña por las siguientes razones: Utilizan ambos hornos: 24 El cocimiento con leña ayuda también a mejorar el sabor del pan: 10 Existe facilidad de uso si no hay gas o leña: 5 El gas también les es útil: 5

Por otro lado el 20% (que equivalen a 11 entrevistados de 55) no desean adquirir el nuevo hornodebido a que: No es de utilidad para su empresa: 4

No utilizan gas(los consumidores que sólo usan leña): 7

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el clienteutilizaría o no el nuevo horno.

PREGUNTA 7: ¿Cuál es la capacidad de bandejas que utiliza en un horno de cocina?El 58% utiliza una capacidad de 6-10 bandejas.El 29% utiliza una capacidad de 3-5 bandejas.

El 13% utiliza una capacidad de 11-20 bandejas.

En esta pregunta se obtuvo el resultado por medio de la encuesta que fue realizada a clientespertenecientes a la empresa y clientes que no han comprado equipos de cocina con Equipos P&C.

PREGUNTA 8: ¿Con qué frecuencia acostumbra a reemplazar sus hornos decocina? El 51% reemplaza sus hornos entre 5-10 años. El 33% reemplaza sus hornos entre 15 ó más años. El 16% reemplaza sus hornos en menos de 5 años.

Esta pregunta muestra tiempo en el cual los clientes reemplazan sus equipos de cocina, en generalno se especifica para un producto.

PREGUNTA 9: ¿Está dispuesto a pagar un 31% a un 35% más del precio al queadquiere actualmente su horno de cocina por la adquisición de un horno que utilice dossistemas de combustión simultáneos como gas y leña?

El 70% de los entrevistados, que equivalen a 39 encuestas, sí estarían dispuestos a pagarmás por adquirir este tipo de horno debido a la siguiente razón: El horno posee dos sistemas de combustión que pueden ser utilizados: 39 Pero están dispuestos a cambiar su horno en los próximos dos o tres años.

El 30% de los encuestados, que equivalen a 16, no estarían dispuestos a pagar más por el hornoya que No lo utilizarían en su empresa: 14 El precio debería ser equivalente al horno que ya poseen: 2

PREGUNTA 10:¿En cuánto tiempo espera que se le entregue un horno de cocina quees producido en Guatemala una vez hecho el pedido?El 46% esperarían que su horno esté listo en 2 semanasEl 38% esperarían que su horno esté listo en 3 semanasEl 16% esperarían que su horno esté listo en 4 semanasEl 0% esperarían que su horno esté listo en 1 semana

2.10 Conclusiones del estudio de mercado

Con base en los resultados obtenidos con las encuestas realizadas se observa que variosclientes actuales de P&C están interesados en comprar el nuevo horno para mejorar su eficienciaen la elaboración de pan, además clientes potenciales piensan que sí utilizarían dicho horno apesar de que en el mercado no se utilicen mucho los hornos de leña por su presentación y malacalidad.

Además de esto la industria panificadora se ha inclinado por la utilización de equiposelaborados con acero inoxidable debido a que tienen una alta durabilidad y buena presentaciónpara sus empresas, además de ser un requisito indispensable considerando las Buenas Prácticasde Manufactura. Muchos clientes reemplazan sus hornos entre 5-10 años por ello esperan adquirirun nuevo equipo que tenga una mayor vida útil, ya que para una empresa no es factible realizar uncambio frecuente de los equipos utilizados para la producción.

La mayor parte de clientes prefieren una capacidad de 6-10 bandejas; algunos indicaron

que con un horno más pequeño su producción no cubre la demanda de pan, y con uno mayortendrían demasiado stock.

Sí existe un mercado suficiente de panaderías medianas que están interesadas en adquirirhornos de gas/leña, pero es importante que durante la etapa de introducción del equipo se realiceuna investigación para que el producto se distribuya en nuevos segmentos de mercado ya que porel tiempo de vida útil es poco probable que un cliente decida realizar una adquisición de nuevo. Además es necesaria una fuerte labor de ventas con la finalidad de atraer nuevos clientes a laempresa. La empresa debe considerar la introducción del nuevo producto en panaderías que seencuentren entre el grupo de pequeñas.

2.11 Selección del sistema de distribución

Sistema de distribución Como se ha mencionado con anterioridad el horno de Gas/Leña es un producto

industrial por lo tanto se realizará una distribución directa del productor (que en este caso seríaequipos P&C) hacia el consumidor final (clientes actuales y potenciales de la empresa).

Para llevar a cabo la distribución planeada se utilizarán los vehículos que posee laempresa actualmente. Las entregas del horno de Gas/Leña se coordinarán junto con los demáspedidos de equipos de cocina dentro del perímetro de la ciudad capital.

Criterios tomados en cuenta para la selección del Canal de Distribución

La cobertura del mercado: El sistema de distribución a utilizar es el más convenientepara el nuevo horno de Gas/Leña ya que se han considerado únicamente las entregas dentro delperímetro de la capital, no requiere de intermediarios lo cual beneficia los tiempos de entrega detodos los equipos en general y en especial del nuevo horno de Gas/Leña.

Control: Es importante realizar un control de los productos cuando se trasladan hacia losconsumidores y para esto Equipos P&C cuenta con un canal de distribución corto que permite unamejor atención hacia la entrega de los equipos. Cada empleado transportista debe llenar un reportecon las entregas realizadas en el día, a qué cliente y en qué condiciones se entregó cada equipo.Lo mismo se deberá hacer con el horno de Gas/Leña para obtener un registro de las entregashacia los clientes.

Capacidad de distribución: La empresa cuenta con dos camiones que cubren las rutasdentro de la capital, por esta razón es conveniente que se utilice este sistema de distribución parael nuevo producto ya que las entregas se realizarán directamente al cliente.

Diseño del proceso

Puntos de venta: Equipos P&C actualmente posee una sala de ventas ubicada en la CalzadaRoosevelt, en donde se distribuyen los diversos equipos. En este sector existe afluencia peatonal ygran cantidad de tránsito vehicular, por lo cual se utilizarán dichas instalaciones para la venta delnuevo horno de gas/leña.

El producto se distribuirá también en las instalaciones de la fábrica de Equipos P&C endonde también existe un área de exhibición de equipos para que los clientes que se encuentrenmás cercanos a este punto puedan adquirir sus equipos desde esta ubicación.

2.12 Estrategias publicitarias

Equipos P&C cuenta actualmente con diversas estrategias publicitarias las cuales dan promocióna los equipos de cocina que distribuyen. Para dar a conocer el nuevo producto requieren otrasestrategias que se mencionan a continuación:

Cursos de panadería: Equipos P&C ha realizado cursos dirigidos a panaderías queutilizan sus equipos, y a otras que no habían adquirido los productos que ofrece la empresa. Lafinalidad principal de estos cursos es mostrar las especificaciones de los equipos de cocina y losbeneficios para los usuarios en general ya sean clientes o no de Equipos P&C. Este tipo de actividades se usan también cuando se desea introducir nuevos productos al mercado,es por ello que se planea la realización de cursos para dar a conocer el horno de Gas/Leña y susbeneficios en comparación con los hornos convencionales de gas o de leña.

El total del curso es incluido en los costos de los productos, ya que la realización de estasactividades beneficia a toda la línea de equipos de panadería que ofrece la empresa. En el casodel nuevo horno, el 10% del gasto total del curso se incluye en el gasto de publicidad.

Esta estrategia es la más adecuada para introducir equipos de cocina ya que se tiene unmayor contacto con el cliente y es posible aclarar sus dudas e inquietudes acerca de los productosofrecidos.

Folletos con especificaciones del nuevo producto: En la empresa actualmente sedistribuyen folletos con información general de los equipos de cocina, estos incluyen la formacorrecta de uso, capacidad y mantenimiento. Para la introducción del nuevo horno se realizaránfolletos informativos que se entregarán a los clientes ya sea durante un curso de panadería o bienen los puntos de venta. (ver anexo 1)

Marcas: Los equipos que son fabricados en la empresa se encuentran bajo la marcaGuate Inox, marca patentada por los propietarios de la empresa. Muchos de los clientes quecompran equipos fabricados en la empresa se identifican con dicha marca ya que se ofrecenproductos de calidad y alta durabilidad, lo cual ofrece una garantía hacia los clientes.

ProductorEquipos P&C

Consumidor Industrial

Panaderías en zonas 1,7 y 11 de la ciudad capital, y 1,4 y 8 de Mixco

2.13 Diseño de empaque del producto

Para el empaque del producto se envolverá con plástico para evitar que se dañe, ademásse introducirá en cajas de madera de medidas aproximadamente de un centímetro más que loshornos (1.50 m. x 1.35 m. x 2.20 m.), en general se fabrican un poco más grandes para evitar quese adhieran a los hornos. Este empaque no incrementa el costo del producto ya que se puedenutilizar cajas con el mismo patrón que utilizan los hornos de gas.

2.14 Costeo del producto

En esta sección se presenta un cálculo general del costo del nuevo horno, dichos costos sedesglosan en el estudio financiero. Para la estimación del costo total se utilizó la siguienteecuación:

anualoducción

anualessCostosFijoablesCostosVariCostoTotal

/Pr

/+=

DESGLOSE DE COSTOSEl Costo fijo que cubre el horno de gas/leña se estima en un 5.5% del costo fijo total, ya

que el 94.5% restante se cubre con las ventas de los demás equipos de cocina que sondistribuidos por la empresa.

Costo Fijo Total De La Empresa Mensual

COSTOS FIJOSmensuales/totales

empresa

mensuales horno de gas/leña

Electricidad Q 7,800.00 Q 429.00 Teléfono Q 3,000.00 Q 165.00 Internet Q 450.00 Q 24.75 Agua Q 250.00 Q 13.75 Gasolina Q 2,200.00 Q 121.00 Sueldos Administrativos Q 131,717.67 Q 7,244.47Gasto de publicidad Q 11,000.00 Q 605.00 Gasto de mantenimiento maquinaria Q 5,000.00 Q 275.00 Gasto por depreciación Q 7,248.37 Q 398.66 Alquiler Q 27,000.00 Q 1,485.00TOTAL COSTO FIJO MENSUAL Q 195,666.04 Q 10,761.63TOTAL GASTO FIJO ANUAL Q 2,347,992.52 Q 129,139.59

Tabla 12: Costos fijos de la empresa y del horno gas/leña (5.5% de los costos totales)

*Los sueldos administrativos incluyen el total de operarios que trabajan para la empresa, sueldos queincluyen prestaciones laborales

Costo Variable Del Horno De Gas/Leña

COSTOS VARIABLES sin IVA Total por unidad

Materia prima Q 16,149.17Accesorios Q 7,595.29Empaque Q 44.64 Mano de Obra Directa Q 2,269.37Costos variables por unidad Q 26,058.46

Tabla 13: Costos variables del nuevo producto

*Los costos utilizados en el costo variable no incluyen IVA. **La mano de obra directa ya incluye lasprestaciones laborales, además de la bonificación por la realización de un horno de gas/leña, que es deQ160.50

PRODUCCIÓN ESTIMADA: 40 hornos durante el primer año de venta del horno de gas/leña.

COSTO TOTAL

anualunidades

anualQQCostoTotal

/40

/59.139,12946.058,26 +=

29,286.95 QCostoTotal =

2.15 Precio del productoEl precio de venta del producto se calculó con la siguiente ecuación. El margen de

ganancia es del 25 %, adicional a este margen se incluirá un 3% que representa el porcentaje decomisiones sobre venta que es un costo variable del producto.

)..arg( gananciadeenmCostoCostoPV +=)28.0( 29,286.95 29,286.95 QQPV +=

37,487.30QPV =

El precio de venta anterior no incluye IVA por lo tanto el precio de venta real con IVA será:

12.1*30.487,37QPV = /Horno41,985.78 Q=PV

2.16 Acciones para introducir el producto al mercado

Plan de Introducción al mercado

El plan de introducción al mercado es la estructuración de acciones concretas a realizaren los primeros meses del desarrollo del nuevo producto. La introducción al mercado del nuevohorno es un proceso difícil ya que algunas veces se dificulta la aceptación por parte de losconsumidores, o clientes en este caso.

El primer punto importante que se tomará en cuenta es la fabricación de un prototipo delnuevo horno de Gas/leña, en el cual se muestren las diferencias principales en el diseño del nuevoproducto en comparación con los hornos convencionales de gas o leña. Con este prototipo sepuede introducir al consumidor la idea de cómo podrá mejorar la fabricación de pan utilizando unamejor tecnología en hornos.

La publicidad durante la introducción al mercado juega un papel muy importante, como yase mencionó. El nuevo horno no es un producto que requiera ser reemplazado con frecuencia nitampoco es un producto de consumo masivo, por lo que la publicidad se enfocará de una manerapersonalizada hacia los clientes por medio de los cursos ya mencionados en los cuales seinformará al cliente los beneficios del producto.

El nuevo horno se comercializará durante la etapa de inicio a 6 sectores de la capital: zona1, 7,11 y zonas 1,4 y 8 de Mixco; se planifica comenzar con un pequeño segmento para lograr unaposición en el mercado de panaderías en dichas zonas. En el largo plazo se planea la distribuciónhacia las panaderías que se encuentran en otras zonas de la capital. Para la introducción final delproducto se deben tomar en cuenta dos aspectos importantes:

Evaluación del producto Se realizará el Primer seminario de Panificación junto con otras empresas que cuentan conexperiencia en dicha actividad, y que además venden tanto insumos como equipos para panadería.

Prueba del área geográficaEl área geográfica que se tomará en cuenta son las zonas mencionadas dentro del segmento demercado, ya que por medio de datos de la empresa se obtuvo información acerca de la mayorconcentración de clientes actuales a los cuales se les puede ofrecer el nuevo horno.

2.17 Posibles riesgos y oportunidades de la empresa

La introducción de un nuevo producto lleva consigo diversos riesgos así comooportunidades para las empresas que componen la industria de panaderías. El análisis de estospuntos permitirá desarrollar eventuales planes de acción que faciliten la toma de decisiones en elmomento en que se llegara a presentar cualquier contingencia.

Riesgos Oportunidades Acciones a Realizar

Que el horno nuevo nopueda reemplazar aproductos sustitutos comohornos de leña o gas, lo cualsignificaría que el productono ha tenido la aceptaciónesperada.

Que una empresadedicada a la distribución yfabricación de equipos decocina lance un productocomo competencia directapero con una marca distinta.

El aumento en elprecio del gas propano conrespecto a la leña provocaríaque los consumidores seinclinen más por un hornoque funcione a base de leña

Lograr una penetraciónen el mercado depanaderías con un productonovedoso que ningúncompetidor produce, como elhorno de Gas/Leña.

Crecimiento en ventasdebido al aumento en laaceptación de losconsumidores por losproductos que ofrece laempresa, en especial por elnuevo horno que seintroducirá al mercado.

Aumentar la base declientes de la empresa conla introducción del nuevohorno.

Diseñar y desarrollarcampañas de publicidad paradar a conocer los beneficiosy ventajas del horno, comocursos de panadería.

Indagar diversasfuentes de información quemuestren las preferencias delmercado con respecto a losequipos de cocina, para queel nuevo producto seaaceptado por losconsumidores.

Dar a conocer lasventajas del producto nuevoasí como su utilidad para laindustria panificadora engeneral.

y no por uno que presenteambos sistemas decombustión, lo cual traecomo consecuencia unadisminución en las ventas.

Canibalismo entre elhorno de gas convencional yel horno de leña debido aque el nuevo productoprovocará una disminuciónen las ventas del horno degas convencional.

Tabla 14: Riesgos y oportunidades que corre la empresa con el nuevo producto

Sistema y plan de ventas

Una empresa puede contar con excelentes planes de producción y mercadeo, pero si no secuenta con una adecuada planeación de ventas los productos no generarán las gananciasesperadas. Esto es muy importante para Equipos P&C ya que las ventas se utilizan por lo generalcomo indicadores del desempeño de las demás áreas de la empresa.

Para la introducción del nuevo producto la empresa no requerirá la contratación de másvendedores, debido a que es posible adiestrar a los ya existentes en el nuevo producto. Esto esuna ventaja para Equipos P&C ya que dicho personal tiene el conocimiento del equipo en generalque se ofrece y, lo más importante, que poseen la aceptación del cliente.

El departamento de ventas actual se encuentra estructurado en función del áreageográfica, cada vendedor está encargado de visitar a sus clientes según la ubicación, esto es unaventaja ya que los segmentos a los que se introducirá el horno de Gas/Leña son conocidos pordichos vendedores.

La cantidad de vendedores que posee la empresa son 5, de los cuales 4 serán adiestradospara brindar al cliente el conocimiento adecuado del nuevo horno en la ciudad capital, y el otro seencarga de las ventas en los departamentos y el exterior del país, quien no venderá hornos degas/leña en la fase de inicio pero también será adiestrado para ofrecer el producto más adelante.

ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Pago de bonificaciones sobre ventaLas bonificaciones son el 3% sobre venta únicamente por la venta del horno de Gas/Leña,aplicándose únicamente a los vendedores encargados de la distribución en la ciudad capital.

Pago de sueldo baseActualmente se paga a los vendedores un sueldo base de Q2,500.00, más la bonificaciónincentivo; se abona en dos pagos que se realizan los días 15 y el 30 de cada mes. El 5.5% delsueldo base de dichos vendedores se cubrirá con las ventas del horno de Gas/Leña, el 94.5% conlas ventas de los demás productos.

CAPÍTULO 3: ESTUDIO TÉCNICO

3.1 Objetivos del área de producción y ventasCorto plazo (1año)

Realización de la planeación de producción y ventas del horno de gas leña de acuerdo a lademanda estimada en el mercado.

Mediano plazo (2 años) Producir y vender hornos de Gas/Leña cumpliendo con la demanda estimada de 39

hornos durante el primer año de comercialización para satisfacer a los clientes interesadosen el nuevo horno de gas/leña.

Largo plazo (3 años) Aumentar los niveles de producción al menos en un 30 %, considerando los cambios en la

demanda y las estacionalidades.

3.2 Especificaciones del producto

Especificaciones generales Medidas externas de ancho 1.00 m. x espesor 1.30 m. x Largo 2.10 m: Según las

encuestas realizadas los clientes muestran preferencias por un horno con estasdimensiones, ya que la mayoría de los clientes optarían por un horno con capacidad de 10bandejas.

Gerente de ventas

Vendedores encargados de la distribución en la ciudad capital.

Cantidad: 4 vendedores

Vendedores encargados de la distribución departamental y al

exterior del país.

Cantidad: 1 vendedorEste vendedor no impulsará el

horno de gas/leña en su fase de inicio

Panel de control digital: este panel controlará la electricidad, el control de gas,encendido, apagado y funcionamiento de termómetro.

Puerta con vidrio templado: Se utiliza vidrio templado para que el calor se almacenedentro del horno y así mejorar la cocción de pan.

Capacidad: el horno tendrá capacidad para el cocimiento de 10 bandejas al mismo tiempo. Motor monofásico: El motor se acopla a una energía de 110 V o 220V, según las

necesidades de cada cliente puede utilizarlo con el voltaje que más le convenga. Marca Guate Inox: es la marca de los equipos fabricados por la empresa. Sistema de seguridad: este sistema se garantiza ya que para la utilización de gas se

debe colocar en el horno el Manifold de gas, cuando se utiliza la leña el Manifold se retira.De esta forma se evitan accidentes.

Utilización del horno con gas propano

Consumo aproximado de gas propano: 0.8kg/hora Manifold de gas desmontable: Esto incluye 4 quemadores de ¼. Tiempo de calentamiento (frío): 30 min. Tiempo de cocción: 45 min. Producción estimada: 2400 panes/día = 400 panes/hora

Utilización del horno con leña

Tiempo de calentamiento (frío): 15 a 20 min. Tiempo de cocción: 45 min. Producción estimada: 2400 panes/día = 400 panes/hora. Peso aproximado de cámara de leña: 530 Kg. (sin leña incluida), 630 Kg. (con leña incluida)

Imágenes horno de gas y horno de leña, y horno de gas/leña

Horno de Leña e interior

Horno de gas y quemadores

Ejemplo de rendimiento del horno de gas/leña en una panadería

Una panadería mediana trabaja en los siguientes horarios en un día normal de trabajo

Horarios Horas trabajadas3:00 am. a 7:00 am. 4 horas12:00 pm a 4: 00 pm 4 horas

Total 8 horas/ díaTabla 15: horarios en los que trabaja con mayor frecuencia el horno

Durante cada turno se realizará una cocción de pan de 45 minutos, por lo tanto quedarán 15minutos para trasladar el pan terminado y preparar el horno para la siguiente producción:

Horario turnos 1 y 2 Tiempo estimado decocción

Tiempo de preparaciónluego de terminada la

cocciónTURNO 1

3:00 a 3:45 45 min. 15 min.4:00 a 4:45 45 min. 15 min.5:00 a 5:45 45 min. 15 min.6:00 a 645 45 min. 15 min.

Total de tiempo Turno 1 180 min. 60 min.TURNO 2

12:00 a 12:45 45 min. 15 min.1:00 a 1:45 45 min. 15 min.2:00 a 2:45 45 min. 15 min.3:00 a 3:45 45 min. 15 min.

Total de tiempo Turno 1 180 min. 60 min.TOTAL DE TIEMPOAMBOS TURNOS

360 min. ( minutos totales deproducción de pan

diario)

120 min.(tiempo utilizado enpreparación de la

máquina)Tabla 16: tiempo en el que el horno se mantiene en funcionamiento

Con la tabla anterior se observa que un horno funciona 8 veces al día en un período de 45minutos por cocción. Como se mencionó anteriormente el horno cuenta con 10 bandejas, lascuales tienen una capacidad de 30 panes/bandeja; es decir que durante una cocción seobtienen 300 panes, en un día se obtendrán 2400 panes (8 veces que se usa el horno x 300panes). El proceso presentado anteriormente aplica para ambos sistemas de cocción.

3.3 Plan agregado de producciónCon base en el estudio de mercado realizado se definió una cantidad de demanda

esperada para el horno de Gas/Leña durante el primer año. Se espera una demanda inicial de 39unidades tal y como se describe en la sección 2.4 (demanda potencial). Con esta información serealizó el plan de producción:

Plan de producción primer año de producción

MesesNecesidad de

ventasInventarioinicial PT

Producciónesperada

primer año

Disponibilidadde Productoterminado

Inventariofinal de PT

Enero 1 0 3 3 2Febrero 2 2 3 5 3Marzo 2 3 3 6 4Abril 2 4 3 7 5Mayo 3 5 3 8 5Junio 3 5 3 8 5Julio 3 5 3 8 5Agosto 4 5 3 8 4Septiembre 3 4 4 8 5Octubre 5 5 4 9 4Noviembre 5 4 4 8 3Diciembre 6 3 4 7 1Total de unidades 39 40

Tabla 17: plan de producción

El plan de producción se realizó bajo los siguientes supuestos:

1. Necesidad de ventas: es la demanda pronosticada en el estudio de mercado tomando encuenta que este producto se vende en forma estacional. Hay que mencionar que en losmeses de Octubre a Diciembre existe una mayor demanda, por el contrario en los primerosmeses los hornos no son un producto tan cotizado.

2. Inventario inicial de Producto Terminado: inicia en cero el primer mes de venta. Para lossiguientes meses el inventario inicial es igual al inventario final del mes anterior. Según loque se vaya produciendo este inventario se incrementará para satisfacer las necesidadesde los clientes.

3. Producción esperada: Representa la cantidad de hornos que se deben fabricar paracumplir con la demanda de los clientes. La producción es más estable que la demanda,esto se debe a que se necesita producir una cierta cantidad de hornos para cumplir con laestacionalidad de las ventas y además para contar con el inventario necesario que serequiere para la satisfacción de la demanda.

4. Disponibilidad de Producto Terminado: Es la cantidad de hornos que se tienendisponibles para vender, se calculó sumando el inventario inicial y la producción esperada.

5. Inventario final de Producto Terminado: Se calculó restando de la disponibilidad deproducto terminado la necesidad de ventas. El inventario final no es la suma de todo elinventario durante el año ya que éste se ha contemplado dentro de la necesidad de ventasy se espera que no se mantenga acumulado durante el año. Las unidades de inventariofinal que se tiene en Diciembre del primer año de ventas representan el inventario inicialdel mes de Enero del siguiente año.

3.4 Descripción del proceso de producción

El proceso de producción del horno de gas/leña se divide en cinco partes principales:1. Trazo y corte: durante esta etapa del proceso se dibujan las diversas piezas en las

láminas de acero inoxidable, utilizando un lapicero y reglas de diversos tamaños. Una vezdibujadas todas las partes del horno se cortan las piezas en la cortadora.

2. Área de Doblado: Cuando se transportan las piezas cortadas al área de doblado se debeverificar en donde se encuentran las marcas para no doblar partes innecesarias. Debido ala concentración del tungsteno en las piezas de acero inoxidable no se puede doblarfácilmente porque puede quebrarse. Para este proceso se utiliza una máquina llamadacanteadora. Esta, es una máquina electro-óleo-hidráulica (utiliza aceite, agua yelectricidad) que esta formada por dos piezas denominadas macho y hembra. Al pasar lapieza por el macho la lámina cede y se estira y entonces es cuando se llevan a cabo losdobleces los cuales se presentan en formas curveadas. Además se utiliza una máquinaneumática. Se realiza una inspección final de cada una de las piezas que setransformarán al área de soldadura.

3. Área de soldadura: para las piezas del horno se utiliza una soldadura con electrodo y tig.A continuación se describen los tipos de soldadura que se usan con frecuencia:

a. Con Electrodo: Consiste en una barra de tungsteno; el tungsteno es elelemento que aumenta la resistencia y la tenacidad del acero, como la facilidadpara endurecerlo, derrite el material por medio de una corriente eléctricatambién hace que las herramientas de corte mantengan el filo aunque estén alrojo vivo, baja la velocidad del enfriamiento, aumenta la formación de carburosy la resistencia al desgaste. Puede llegar a contaminarse con agentes queestán en la atmósfera, pero por ser utilizada en materiales más rústicos notiene gran importancia.

b. Tig: Es el proceso de soldadura que se utiliza para el acero inoxidable.Consiste en un proceso delicado en el que debe tenerse mucho cuidado yaque los factores que se encuentran en la atmósfera como el oxígeno,hidrógeno, polvo, entre otros, pueden contaminar el metal y generar óxidos.Para este proceso se utiliza una manguera que expele argón gaseoso a unapresión de 5000 libras, utilizada al 99.9% con lo que se alejan las partículascontaminantes que se encuentran en la atmósfera y con una barra detungsteno se aplica calor para soldarlo. Este gas no es dañino por lo quepuede quedarse en la atmósfera. Al utilizar este tipo de soldadura en otrosmateriales como el aluminio se utiliza como gas aislante el helio, pero es depoca demanda debido a los altos costos de dicho gas. Otro puede ser el hierronegro que se puede soldar utilizando como gas aislante el carbono.

4. Área de ensamblaje: durante este proceso se realiza la estructuración general delhorno, incluye la elaboración de la estructura interior, exterior, base, panel (superior,lateral, y frontal) y la puerta (lleva un vidrio templado.)

5. Área de pulido: Este proceso se realiza con la finalidad de eliminar excesos de soldaduraen las piezas, además provee brillo y un fino acabado. Para esta operación se utilizanpulidoras que constan de discos con tienen pequeñas lijas en toda su estructura, y estoshacen que la superficie de la pieza se vaya desgastando. Para las partes exteriores o lasque no tienen contacto con los alimentos se utilizan diversos solventes que estáncompuestos con ácidos, por ejemplo el ácido clorhídrico. Según el pulido que se le haga lapieza se puede obtener el rayado del acero que sea necesario. Para el caso especial delhorno de Gas/Leña el área de pulido se divide en tres: pulido, pintura exterior del horno ylimpieza del horno. Una vez terminado el pulido de la pieza se traslada a bodega donde esalmacenada y posteriormente distribuida.

3.5 Diagrama de flujo de procesoDIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES DE PROCESO DE

FABRICACIÓN DE HORNO GAS/LEÑAUbicación: Equipos P&C Actividad Total (min) Distancia(Mt.)

Actividad: Fabricación Horno Gas/Leña Operación 642 0

Fecha: junio de 2007 Transporte 5 13

Operador: Luis García Demora 0 0

Analista: Lisa María Marroquín Inspección 120 0

Método Actual X Propuesto Almacenaje 2 0EVENTO Tiempo (minutos) Distancia (m.)

Selección de la lámina 2 N/A

Transporte de lámina a trazo 0.5 1

Trazar piezas 60 N/A

Transporte de piezas a corte 0.5 2

Cortar piezas 35 N/A

Transporte de piezas cortadas a doblez 0.5 1

Doblar piezas 40 N/A

Inspección de piezas dobladas 10 N/A

Transporte de piezas a soldadura 0.5 2.5

Soldar piezas 45 N/A

Inspeccionar la soldadura 5 N/A

Transporte de piezas al área de ensamble 1 2.5

**Ensamblar horno 360 N/A

Revisión del ensamble 60 N/A

Transporte de horno a pulido 1 1

**Pulir el horno 60 N/A

Inspeccionar el pulido 15 N/A

Realizar acabados finales: electricidad, instalación de gas 40 N/A

Inspección de acabados 30 N/A

Transportar horno a bodega 1 3

Almacenar producto terminado 2 N/A

SUBPROCESOS DEL PROCESO DE FABRICACIÓN DEL HORNO DE GAS LEÑA

1

2

3

4

1

5 2

6

3

7

4

8

5

** Proceso De Ensamblaje: A continuación se muestran las operaciones que componen dicho proceso, el tiempo total de este proceso ya ha sido indicado en el diagrama general de flujo de operaciones de proceso

Resumen

Ubicación: Equipos P&C Actividad Total (min) Distancia(Mt.)

Actividad: ENSAMBLE Horno Gas/Leña Operación 360 0

Fecha: junio 2007 Transporte 0 0

Operador: Ernesto Ruiz Demora 0 0


Método Actual X Propuesto Almacenaje 0 0EVENTO

Tiempo(minutos)

Distancia(m.)

Ensamblaje de estructura exterior 60 N/A

Ensamblaje de estructura interior 90 N/A

Ensamblaje de la base(incluye compartimientopara la leña)

90 N/A

Ensamblaje del panel 80 N/A

Colocación de vidrio templado en la puerta 40 N/A

** Proceso De Pulido: A continuación se muestran las operaciones que componen dicho proceso, el tiempo total de este proceso ya ha sido indicado en el diagrama general de flujo de operaciones de proceso

Resumen

Ubicación: Equipos P&C Actividad Total (min) Distancia(Mt.)

Actividad: Proceso de PULIDO Horno Gas/Leña Operación 60 0

Fecha: junio 2007 Transporte 0 0

Operador: Ernesto Ruiz Demora 0 0


Método Actual X Propuesto Almacenaje 0 0EVENTO

Tiempo

(minutos)Distancia

(m.)

Pulir el equipo 30 N/A

Pintar el equipo 20 N/A

Limpieza del equipo 10 N/A

RESUMEN DEL DIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES DE PROCESO DEFABRICACIÓN DEL HORNO GAS/LEÑA

Actividad Número Tiempo (minutos) Distancia (Mts.)Operaciones 8 642 0

1

2

3

4

5

1

2

3

Inspecciones 5 120 0Transportes 7 5 13Almacenaje 1 2 0

Demora 0 0 0Total 21 769 minutos 13 Mts.

La Fabricación De Un Horno Requiere Un Tiempo De 769 Minutos, es decir, 13 Horas/ Horno.

RESUMEN SUBPROCESOS

El tiempo del proceso de ensamblado y de pulido se ha considerado dentro del diagramade flujo de proceso general de la fabricación del horno de gas/leña, por tanto el tiempo de dichosprocesos ya está incluido dentro de las 13 horas que se necesitan para la fabricación de un hornode gas/leña.

Resumen del Diagrama de Flujo de Operaciones de Proceso Proceso de Ensamblaje del Horno Gas/Leña

Actividad Número Tiempo (minutos) Distancia (Mts.)Operaciones 5 360 0Inspecciones 0 0 0Transportes 0 0 0Almacenaje 0 0 0


La distancia recorrida no aplica en este caso ya que no se requiere transportar el equipo durante el proceso de ensamblaje. Todo se realiza en una misma área. El proceso de ensamblajese realiza en 6 horas.

Resumen del diagrama de flujo de operaciones de procesoProceso de pulido del horno gas/leña

Actividad Número Tiempo (minutos) Distancia (Mts.)Operaciones 3 60 0Inspecciones 0 0 0Transportes 0 0 0Almacenaje 0 0 0


La distancia recorrida no aplica en este caso ya que no se requiere transportar el equipo durante el proceso de pulido. El proceso de pulido se realiza en 1 hora.

3.6 Equipo e instalaciones 3.6.1. EQUIPOPara la fabricación del horno de Gas/Leña se requiere de los siguientes equipos según laoperación seleccionada:Área de corte

Para esta operación se requiere de máquinas de corte por arco eléctrico (máquinas deplasma), las cuales pueden hacer cortes en superficies difíciles de alcanzar. Tiene una capacidadde corte lineal de hasta 100”, cortando lámina de acero inoxidable de hasta 1/16” de espesor.Especificaciones

a. Funciones: corte de láminas de acero por fusión del material. El corte si se utiliza unpantógrafo y puede ser rectilíneo, oblicuo o circular.

b. Componentes: carrito de la máquina control, regulador de presión del gas, cilindro deacetileno y de oxígeno, diafragma de calibración, mangueras, soplete, generalmentecon un motor de 220V y 15 amperios.

c. Área de trabajo: aproximadamente 8 m longitudinalmente y 5 m de ancho.Área de doblado

En esta operación se requiere de dos dobladoras hidráulicas. Una de 50 toneladas defuerza utilizada exclusivamente para doblado de 90 grados en lámina de hasta 1/16” de espesor,que además puede hacer doblados de hasta 96” lineales.

La otra dobladora es la más utilizada en la fábrica y se usa para doblados de todos losángulos necesarios y de espesores de hasta 1/8 en acero inoxidable. Esta máquina cuenta contope electrónico que agiliza el proceso de doblado, tiene un sistema computarizado que permitegrabar hasta 99 memorias de doblados con capacidad de 90 toneladas de fuerza y puede hacerdoblados de hasta 144”pulgadas lineales.Especificaciones en general

a. Funciones: doblar lámina con distintos ángulos, el más utilizado es el de 90 grados.b. Componentes: pedal de accionamiento, dados para diferentes ángulos, motor trifásico.c. Área de trabajo: Aproximadamente 5 m de ancho y 1.5 metros de largo.

Área de soldaduraSe requiere de dos máquinas de soldadura TIG que pueden utilizarse como máquinas de

soldadura común (por electrodo), También se utiliza una soldadora de arco sumergido, En algunoscasos se utiliza una punteadora para áreas difíciles de soldadura. Especificaciones

a. Funciones: Unión de piezas metálicas por fusión del metal base y el de aporte de unajunta.

b. Clases de soldadoras utilizadas: Arco Sumergido: Funciona al verter fundente granular sobre el área de soldadura, que se

anticipa al movimiento del arco. El fundente puede ser neutro o contener elementos en aleaciónque enriquezcan la soldadura. Se utiliza para la soldadura semi o totalmente automática del acero.

TIG: soldadoras con arco eléctrico metálico con gas. Funcionan por alimentación con unalambre a través de la cabeza de la soldadura para que actúe como el electrodo y suministre elmetal de aporte.

Operaciones realizadas: unión de partes, corte de algunas partes, aplicación de calor paraenderezado de piezas y ensamblajes.Área de pulido

Se requiere de dos pulidoras eléctricas para ayudar al desgaste de la soldadura de laspiezas que componen el equipo de acero inoxidable.

Área de ensambladoSe utilizará dos barrenos radiales para ensamblar las diversas piezas de los equipos de

cocina.a. Función: barrenado de placas.b. Componentes: motor de 15 hp, brocas de diferentes medidas.c. Área de trabajo: aproximadamente 5.0 x 4.5 x 3.0 mts.

A continuación se presenta en resumen las máquinas que se utilizarán, así como algunascaracterísticas generales: Equipo Marca Tipo Cantidad

RequeridaCapacidad Personas

requeridasDobladoraelectro óleohidráulica

Méngüele Industrial 1 30 Dobleces/min.

2

Dobladorahidráulica(no es lamisma que la

Méngüele Industrial 1 20Dobleces/min.

2

anterior)Cortadora Weigner Industrial 1 30 cortes/min. 2

Cortadora deguillotina

Amada Industrial 1 25 cortes/min. 2

Pulidora Bosh, Dewatt Industrial 2 50piezas 2SoldadoraTIG

Millar Industrial 1 30 piezas 2

Soldadora dearcosumergido

Millar Industrial 1 20 piezas 2

Soldadora deGasoxiacetileno

Millar Industrial 1 30 Piezas 2

Punteadora Techna Industrial 1 30 piezas 1Tabla 16: especificaciones de maquinaria

Imagen de Dobladora y cortadora

3.6.2. INSTALACIONESLa fabricación del horno de gas/leña se realizará en las instalaciones actuales juntamente

con los hornos convencionales de gas. No se requiere construcciones extra en la empresa ya quela elaboración del producto nuevo utilizará la maquinaria ya existente. Se deberá incluir al procesode producción operaciones adicionales en el área de ensamblaje.

3.7 Materia primaEn la fabricación de horno de gas/leña se requiere tanto de materia prima como accesorios, los queconstituyen los insumos

Materia prima necesaria para un horno de gas/leña

Materia prima Características Cantidad porhorno

Lámina de aceroinoxidable

La lámina debe ser de calibre 20, con las medidas: 4 X10 pies.

8 láminas

Lámina negra Se utiliza para recubrir el interior del horno, medidas: 3/644 x 8 pies.

6 láminas

Hembras Se colocarán en el interior del horno, su función essostener las bandejas de pan. Medidas: 1 x 1x 1/8, conun largo de 14 cada una.

20 unidades

Angular Inoxidable Para realizar la base que sostiene al horno. Medidas: 35”de largo por unidad, angular de 3 X 3 x 1/8.

4 unidades

Silicón Para sellar piezas. 1 unidad de299 mL

Pintura de altatemperatura

Para dar acabados finales, esto da una textura suave,además brinda resistencia al horno.

1 galón

Gas argón Se utiliza para hacer la soldadura. 10 pies 2

Gas carbono Para realizar soldadura. 6 libras

Limpiador de acero Para quitar suciedad de la lámina antes de utilizarla. 7 onzas

Esponja para pulir Para realizar los acabados del proceso de pulido. 1 esponja

Disco de pulido Para hacer el pulido, se utiliza un disco para dos hornos. ½ de disco

Varilla de aporte parasoldadura

Para unir las piezas durante la soldadura. 10 unidades

Tornillos de aceroinoxidable

Para ensamblar piezas. 50 unidades

Tabla 18: materia prima requerida, los precios de la materia prima se presentan en la tabla 19

Además se requieren ciertos accesorios para completar el horno:

Accesorios requeridos para fabricar un horno de gas/leña

Accesorio Características Cantidadpor horno

Bisagras pequeñas Se utiliza para que se pueda abrir el compartimiento deleña.

2 unidades

Bisagras grandes Se utiliza para sostener y poder abrir la puerta del horno. 2 unidades

Motor monofásico Sirve para brindar energía a la hélice. 1 unidad

Rodos giratorios Se usa para que el horno pueda trasladarse, tienen unfreno de poliamida blanca, son de 5” cada uno.

4 unidades

Panel de controldigital

Sirve para regular la temperatura, el tiempo de cocción einterruptores eléctricos.

1 unidad

Foco interior Se usa para alumbrar el interior del horno. 1 unidad

Fibra de vidrio Se utiliza como aislante del calor, se colocará en todo elhorno incluyendo el compartimiento de leña.

30.48 Mts.

Manifold de gasdesmontable

Es el dispositivo de funcionamiento de gas, e incluye 4quemadores y un chispero automático.

1 unidad

Vidrio templado Se colocará en la puerta. 1 unidad

Hélice Se utiliza para distribuir el calor de una manera uniformedentro del horno.

1 unidad

Haladores de puerta Para abrir la puerta principal y para el compartimiento deleña.

4 unidades

Material para elcompartimiento de

leña

Se utiliza para la fabricación del compartimiento de leñaque compone al horno.

1 unidad

Tabla 19: accesorios requeridos, los precios de los accesorios se presentan en la tabla 20

3.8 Identificación de proveedores y cotizacionesUna vez ya se hayan identificado los proveedores se facilitará el proceso del tipo de selección demateria prima que se desee utilizar en el proceso de producción. En el caso del horno deGas/Leña se tienen los siguientes proveedores:

Proveedores de materia prima

Materia prima Proveedor Precio por unidad(con IVA)

Lámina de acero inoxidable Producto importado. Q 1,875.00Lámina negra Perfilasa. Q 227.49

Hembras Perfilasa. Q 42.50Angular inoxidable Perfilasa. Q 185.50

Silicón Penlock. Q 18.50Pintura de alta temperatura Duwest Recubrimientos. Q 232.68

Gas argón Productos del Aire. Q 2.01Gas Carbono Productos del Aire. Q 5.60

Limpiador de acero Disdel S.A. Q 3.00Esponja para pulir Disdel S.A. Q 4.95

Disco de pulido Imporcomp. Q 27.60Varilla de aporte para soldadura Solarsa S.A. Q 1.87

Tornillos de acero inoxidable La casa del tornillo. Q 1.00Tabla 20: proveedores de materia prima

Proveedores de accesorios

Accesorios Proveedor Precio por unidad(con IVA)

Bisagras pequeñas Ferretería Petapa. Q 0.19Bisagras grandes Ferretería Petapa. Q 0.38Motor Monofásico Producto importado. Q 2,798.00Rodos giratorios Dima. Q 125.00

Panel de control digital Producto importado. Q 955.00Foco interior Producto importado. Q 155.60

Fibra de vidrio Promelec. Q 1480.00

Manifold de gas desmontable Técnica industrialFigueroa.

Q 485.00

Vidrio templado Vidriería Nacional. Q 550.00

Hélice Producto importado. Q 455.50Haladores de puerta Producto importado. Q 9.68

Material para el compartimientode leña

Producto importado. Q 1,550.00

Tabla 21: proveedores de accesorios

3.9 Capacidad instalada de la planta

Determinación de la capacidad de Equipos P&Cpara la fabricación de hornos de Gas/Leña

En la determinación de la capacidad instalada se tomaron en cuenta los siguientes aspectos:

3.9.1 Tiempo total disponible: Es el tiempo que realmente se tiene disponible para larealización de los equipos de cocina. Para la determinación de este factor se utiliza la siguienteecuación:

Minutos de la jornada laboral semanal por cada operario

Días laborados Horas/día Almuerzo Horasdisponibles/día

Horas porsemana

Lunes a viernes 8 horas 1 hora 7 horas 7*5= 35 horasSábado 4 horas 0 horas 4horas 4*1= 4 horas

Tabla 22: Tiempo de la jornada laboral por operario.

Horas totales por semana: Horas39435 =+ (por un operario)

Minutos totales por semana: semanahoraSemana

hmin/2340

1

min6039 =∗

Tiempo de arranque semanal: semanaSemana

días

díamin/120

6min20 =∗

Tiempo total disponible: semanasemanasemana min/2220min/120min/2340 =− (Por operario)

Tiempo total disponible en horas/mes:

meshorasmes

semanas

semana

horashora

semana/148

1

437

min60

1min2220 =∗=∗ (Por un operario)

El tiempo total disponible obtenido por operario es de 2220min/semana, (37horas/semana) el cual se invierte para la fabricación de los equipos de cocina que han sidosolicitados a la empresa.

Cálculo del tiempo total disponible (semanal): Minutos de la jornada laboral Semanal (incluyendohora de almuerzo y horas del día sábado)-Tiempo de arranque Semanal

Los 3 operarios dedicados a la fabricación del horno de gas/leña utilizarán un porcentaje desu tiempo para cumplir con la manufactura del nuevo producto. El porcentaje de tiempo se calculóde la siguiente manera:

%2626.0/148

/39/3*/13 ===

meshoras

meshorasmeshornoshornohoras

Las 13 horas/ horno se obtuvieron del Diagrama de Flujo de Operación de Proceso, y en promediose espera producir 3 hornos/mes. Como se observa en el cálculo anterior cada operario que sededique a la fabricación del horno de gas/leña invertirá un 26% de su tiempo en la elaboración delnuevo producto.

Tiempo total disponible para fabricar hornos de gas/leña (por operario): Para este cálculo seutilizó el porcentaje de tiempo que cada operario utilizará para la fabricación del horno de gas/leñay además el tiempo total disponible por operario:

semanahorassemanahorassemanahoras /10/6.926.0/37 ≈=∗ (por operario)

3.9.2 Cálculo de la capacidad: Para éste cálculo se utiliza la siguiente ecuación:

ciclodeTiempo

disponibletotalTiempoCapacidad

..

..=

El tiempo total disponible se obtuvo de la sección anterior con un valor de 10 horas/semana(577.2 min/semana). El tiempo de ciclo es el tiempo en el que se fabrica un horno, dato quese obtuvo del Diagrama de Flujo de Operaciones de Proceso y fue de 769 min/horno (13horas/ horno). Por tanto la capacidad es:

semanahornosemanaHornohornohoras

semanahorasCapacidad /77.0/769.0

/13

/10 ≈==

(Por un operario)

Con este resultado se observa que la capacidad por operario es fabricar 0.77 horno/semana,es decir, que durante una semana se completaría aproximadamente un 77% del horno y elresto se realizará durante la siguiente semana. Por estas razones el pedido de cada hornoestará listo para ser entregado dos semanas después del ingreso de la orden a producción.

La capacidad calculada significa que durante un mes se completarán 3 hornos, es decir quecada operario deberá completar un horno al mes.

meshornossemanassemanahornosmesHornos /08.34/77.0/ =∗=

Bajo las condiciones anteriores no sería posible cumplir con la producción a partir del mes deseptiembre ya que se planea fabricar 4 hornos/mes, por lo cual será necesario contar con otrooperario que aprenda la fabricación del horno y así pueda completar un horno más al mes. Aeste operario extra se le debe capacitar con la ayuda de otro operario y el gerente deproducción, ya que ellos recibieron previamente la capacitación.

Capacidad RealEn la etapa de introducción del horno de gas/leña no se trabajará con una capacidad de 100%ya que es un producto nuevo y los operarios necesitan tiempo para organizarse y cumplir contodos los pedidos que deben entregarse a lo largo del mes

La producción esperada para el mes será de 6 hornos/mes si se trabaja a una capacidad del100% lo cual no es probable cumplir, ya que cada operario únicamente podrá realizar 1horno/mes durante la etapa de introducción del nuevo producto. Utilizando una capacidad del 50% la capacidad real de producción sería de:

meshornosmeshornos

alCapacidad /31

/650.0Re =∗=

Si se utiliza otro operario en el mes de Septiembre en el cual se planea fabricar 4 hornos al messe podrá incrementar el porcentaje de la capacidad a un 65%, lo que dará como resultado unacapacidad de producción de 4 hornos al mes.

meshornosmeshornosmeshornos

alCapacidad /4/9.31

/665.0Re ≈=∗=

1. Factor de utilización o eficiencia: Para el cálculo de la eficiencia se utiliza la siguienteecuación:

EstándarTiempo

alTiempoEficiencia

.

Re.=

Para la definición de este factor se conoce que la eficiencia está dada por la relación deltiempo estándar productivo y el tiempo real disponible. El tiempo efectivo por ciclo es el tiempoque realmente se trabaja en un horno de Gas/Leña sin tener fallas del equipo, demoras en elproceso, o retrasos por parte del operario.

El tiempo estándar se obtuvo bajo la suposición que se utilice un 52% del tiempo total pararealizar hornos y cumplir con la producción esperada, (este porcentaje se obtuvo suponiendoque se cumple con la producción esperada de 6 hornos/mes).

Especificaciones TotalesTiempo estándar 19 horas/semanaTiempo real 10 horas/semanaEficiencia (real/ estándar) 53%

Tabla 23: cálculo de la eficiencia

3.10 Manejo de inventarios

El inventario se define como la cantidad de materiales que se encuentran en la empresa,abarca tanto el producto terminado, el producto en proceso y la materia prima.

El objetivo del control de inventarios es mantener una cantidad óptima de materiales paraque exista la disponibilidad en cualquier momento, y de esta forma el proceso productivo no se veaafectado por la escasez de materia prima.

Método de valuación de inventariosPara el manejo del inventario de este producto se utilizará el método PEPS, primero en

entrar primero en salir. Se decidió utilizar este método para que no se acumule el inventario que seprodujo primero, sino por el contrario estos productos son los que se utilizan para completar elpedido del siguiente mes.

Se ha considerado conveniente este método ya que da lugar a una valuación del inventarioconcordante con la tendencia de los precios; pues se presume que el inventario está integrado porlas compras más recientes y está valorizado a los costos también más recientes, siguiendo latendencia del mercado.

Cálculo Del Costo Del InventarioPara la determinación del costo del inventario se contabiliza en base al costo del producto

por las unidades que se encuentran en inventario, considerando también el costo de almacenaje,es decir que el costo del inventario es el precio que se paga para adquirir el inventario, no el preciode venta de las mercancías.

Control De InventarioPara tener el control debido del inventario se realizarán dos tipos de control:

Control Contable: para llevar el control del inventario la empresa cuenta con una base dedatos que registra las unidades que van entrando y las que van saliendo. Además toma encuenta el inventario de accesorios y materia prima. Esto es algo que ya lo tiene la empresa por locual no se necesita implementar ni incurrir en estos gastos. Control físico: Este tipo de control también existe ya en la empresa, se cuenta físicamente

la cantidad de productos terminados así como la materia prima y accesorios que entran y seutilizan a lo largo del mes.

Política de inventariosEquipos P&C tiene una política de inventarios que utilizan actualmente, que aplicará también alhorno de gas/leña:

Reducir al máximo la inversión de inventarios en días de inversión sin afectar la demandadel mercado (ventas) y el proceso productivo. Obtener el máximo financiamiento (sin costo) a través de proveedores, para la adquisición

de inventarios. El financiamiento no sólo incluye el monto del crédito sino también el plazo depago que será de 30 a 60 días. Mantener las existencias de inventarios en artículos "A" mediante una administración

personalizada.

Vigilar la exposición de los inventarios ante la inflación y la devaluación de la moneda. Los inventarios son activos no monetarios que no están expuestos a la inflación y devaluación de la moneda. Este concepto del activo circulante tiene generalmente una influencia muy importante en el resultado por retención de activos no monetarios y contrarresta las pérdidas por exposición de los activos monetarios.

3.11Ubicación de la empresa

La empresa Equipos P&C se encuentra ubicada en la avenida Petapa, zona 12 de lacuidad capital. Este es uno de los sectores más industrializados del país, por lo cual se cuenta consuficiente acceso a la mano de obra y a otros recursos necesarios como la energía eléctrica, víasde acceso para facilidad de transporte, así como servicio de agua. Además se proveerá alempleado de una adecuada seguridad industrial; ésta incluye prestación de servicios en caso deaccidente, tapones para los oídos, lentes especiales para soldadura y uniforme.

3.13 Mano de obra requerida

Para la fabricación del horno de Gas/Leña se requieren 3 operarios de los 10 existentesactualmente en la empresa. Se asignará la mano de obra así ya que todos los operarios han sidocapacitados para fabricar cualquier equipo de los que son distribuidos por la empresa, por tanto nose les paga por horas de trabajo realizadas sino por equipo terminado.

http://www.monografias.com/trabajos16/fijacion-precios/fijacion-precios.shtml#ANTECED

http://www.monografias.com/trabajos7/caes/caes.shtml

Para fabricar los hornos de gas/leña se capacitará a 3 operarios quienes aprenderán lasespecificaciones de dichos equipos y se dedicarán a su fabricación, además seguirán fabricandootros equipos que se les asignen. Se espera que cada operario fabrique en promedio al menos 1horno al mes para cumplir con el promedio de producción que es de 3 hornos/mes. Los operariosque fabricarán los hornos han tenido un buen desempeño y agilidad para la fabricación de equipos,por ello se encargarán del nuevo horno.

En los meses en el que la producción se incrementa a 4 hornos/mes, es necesarioadiestrar a otro operario, ya que en la etapa inicial cada operario podrá terminar únicamente 1horno.

Los operarios restantes no se tomarán en cuenta para la producción de hornos durante laetapa inicial, y por lo tanto sus sueldos serán considerados como un costo de la empresa y no uncosto que será cubierto con las ventas del nuevo horno.

Remuneración de operarios Como se mencionó además del sueldo base y la bonificación incentivo a cada operario se

le paga una bonificación por la manufactura de cada equipo. La bonificación se calculó así:

min/25.10.0min/15.0min60

1

8

1

30

187.2108QQQ

hora

horas

día

días

mes

mensual

Q =+=×××

El sueldo base mensual ya incluye las prestaciones laborales y la bonificación incentivo, a partir deestos datos se calcula el precio por minuto de operación. Como se realizará un producto nuevo a labonificación se le agregan Q0.10 más para incentivar al operario en la producción del horno degas/leña, por lo tanto se pagará Q0.25/min.

OPERACIÓN

Tiempo poroperación

en minutos

Preciopor

operaciónSelección de lámina 2 Q 0.50Trazo 60 Q 15.00Corte 35 Q 8.75Doblado 40 Q 10.00Soldadura 45 Q 11.25Ensamblaje 360 Q 90.00Pulido 60 Q 15.00Acabados finales 40 Q 10.00TOTAL A PAGAR Q 160.50

Tabla 22: Desglose de operaciones del horno de gas/leña con su monto respectivo

Como se observa en la tabla anterior se pagarán Q 160.50 extras al sueldo de cada operarioasignado a la fabricación de cada horno de gas/leña.

3.12 Distribución de la planta

La distribución consiste en la manera como se localiza la planta y sus diversoscomponentes. Esto comprende la colocación del equipo, los departamentos y el flujo de losmateriales.Como la línea de producción de los hornos de gas/leña se adaptará a la fabricación de hornos degas no se requiere ampliar las instalaciones ya existentes. La distribución fue realizada al inicio delas operaciones de la empresa en base a los siguientes principios:

a. Principio de la Integración de conjunto: para lograr integrar las actividades auxiliares dela planta tales como la limpieza de equipos y la recepción de materiales.

b. Principio de la mínima distancia recorrida: como la planta es pequeña se busca que lostiempos de transporte no sean muy largos, logrando una operación más corta.

c. Principio de la circulación o flujo de materiales: se distribuyó la planta de tal maneraque se tiene un flujo de materiales uniforme sin interferencias.

d. Principio de la satisfacción y de la seguridad: la distribución logra un trabajo mássatisfactorio y seguro para los productores.

e. Principio de la flexibilidad: la distribución que puede ser ajustada o reordenada conmenos costo o inconvenientes, tal es el caso de la introducción del nuevo producto ya queno se incurrirá en gastos de ampliación de la planta.

Secuencia de operaciones: Para la fabricación de hornos de Gas/Leña se deben seguir variasoperaciones considerando las inspecciones respectivas para cada parte del proceso. Estasoperaciones se agrupan en tres partes principales:

Parte A

1. Selección de la lámina adecuada según el producto.2. Trazo de la lámina de acero inoxidable.3. Corte de las piezas según especificaciones.4. Doblez de las partes cortadas.5. Inspección de las operaciones previamente completadas.

Parte B

6. Soldar los componentes del horno de gas/leña.7. Inspección de soldadura.8. Ensamblaje de todos las partes terminadas9. Inspección de ensamblaje.

Parte C

10. Pulido de los hornos de gas/leña terminado.11. Inspección de pulido.12. Realización de acabados finales13. Inspección Final14. Almacenaje del producto terminado.

A continuación se presenta el plano de la distribución de planta.

CAPÍTULO 4: ORGANIZACIÓN

4.1 Objetivos del área organizacional

Equipos P&C tiene como objetivo principal establecer una adecuada distribución deresponsabilidades a cada miembro de la empresa para lograr un equipo de trabajo eficiente y quese cumplan los objetivos de la organización.

Propiciar un excelente ambiente laboral en el cual exista una buena comunicación entre losempleados para lograr un desempeño eficiente de sus labores.

Mantener a los empleados capacitados constantemente para que su desempeño laboralllene las expectativas de cada puesto.

4.2 Organigrama de la empresa La empresa se encuentra dividida en diversos departamentos con responsabilidades diferentes,de la siguiente manera:

Organigrama Equipos P&C

Gerente GeneralGerente General

Gerente de ProducciónGerente de Producción Gerente de ventasGerente de ventas Recursos humanosRecursos humanos

Secretaria de GerenciaSecretaria de GerenciaContabilidad

Contabilidad

RecepcionistaRecepcionista

DiseñadorDiseñador Supervisor de planta y transporteSupervisor de planta y transporte

ChoferesChoferes

Ayudantes de camiónAyudantes de camión

VendedoresVendedores Personal de limpiezaPersonal de limpieza

4.3 Funciones generales y específicas de la empresa

Nivel gerencial1. Gerente generalDescripción del puesto

El gerente general es el encargado de dirigir y formular la política de la empresa, coordinartodas las actividades relacionadas con la organización así como la administración estratégica.

Funciones Principales Cumplir con las normas, políticas y procedimientos establecidos para la operación de la

empresa. Buscar una mayor optimización de los recursos económicos, financieros y de producción. Comprobar los resultados diarios, mensuales y anuales según los requerimientos de la

empresa. Encargado de las finanzas de la empresa. Representar a la compañía ante otras empresas e instituciones.

Perfil del puesto Licenciado en administración de empresas, preferiblemente estudios de maestría. Sexo: masculino. Experiencia en puesto similar de 5 años. Capacidad de negociación. Persona líder. Analítico.

2. Gerente de ventasDescripción del puesto

Encargado de planificar y promover las estrategias de mercado de la empresa, tales comopublicidad, promociones y ventas para difundir de manera rápida el producto haciendo que losclientes se identifiquen con él y deseen adquirirlo.

Funciones Principales Planeación mensual y anual de la estrategia de ventas. Elaboración de planes de trabajo y metas para los vendedores. Determinación de las políticas de precios. Aumentar número de clientes. Elaborar informes sobre ventas semanal y mensual. Prospección de clientes. Entrenamiento y organización de personal del área de ventas.

Perfil del puesto Título a nivel universitario, de preferencia en administración de empresas o mercadeo. Estudios especializados en ventas. Experiencia en puesto similar de 4 años. Sexo: masculino o femenino. Conocimiento de planeación de estrategias comerciales. Capacidad de negociación. Orientación al cliente. Facilidad de análisis de información.

3. Gerente producciónDescripción del puesto

Es el encargado de las funciones relacionadas con el proceso de producción como los son:elección de materia prima, contacto con los proveedores, supervisión del proceso de fabricación,así como empaque y etiquetado.

Funciones Principales Supervisión de los empleados del departamento. Elaboración de planes de producción. Establecimiento de actividades durante el proceso de producción. Regulación de inventarios. Adquisición de la materia prima. Control de calidad del producto en proceso y producto terminado. Capacitación del personal operativo.

Perfil del puesto

Título universitario en Ingeniería Industrial. Experiencia mínima de 4 años en un puesto similar. Sexo: masculino. Experiencia en manejo de personal. Estudios especializados en aseguramiento de la calidad. Capacidad de análisis de información.

Nivel administrativo1. DiseñadorDescripción del puesto

Es el responsable de la realización de los diseños de los equipos de cocina en programaspor computadora. Otra función importante es que se encarga de la creación de logotipos de laempresa, y diseños de folletos informativos.

Funciones Principales Dibujar los bosquejos de diseños o planeamiento de diseños. Realizar proyecciones de diseño. Realización de visitas y toma de medidas para comparar con el diseño elaborado.

Perfil del puesto Estudios Universitarios en diseño gráfico, mínimo 2 años. Conocimiento de programas de diseño como Autocad y Freehand. Experiencia de un año en puesto similar. Sexo: masculino o femenino.

2. Encargado de Recursos HumanosDescripción del puesto

Encargado de la contratación y selección de personal, así como del bienestar de lostrabajadores.

Funciones Principales Realización de perfiles de puestos de trabajo. Solución de problemas entre empleados Revisión de las asistencias diarias de todos los trabajadores. Encargado de la organización de actividades especiales dentro de la egresa. Encargado de la selección y contratación de nuevos empleados. Realización de despidos.

Perfil del puesto Estudiante universitario en Psicología Industrial, de preferencia en el último año.

Conocimiento sobre Recursos Humanos. Experiencia en puesto similar de un año como mínimo. Sexo: femenino. Capacidad de resolución de problemas. Ordenado.

3. Secretaria de gerenciaDescripción del puesto

Encargada de asistir a la dirección general de la empresa en lo referente a la organizaciónde agenda, viajes, reuniones, preparación de documentos, atención de visitas y llamadas.

Funciones Principales Llevar registro de reuniones en las que participe. Actualizar la agenda de la dirección general. Informar al personal días de reuniones y calendario de actividades. Coordinar citas con los clientes y el gerente general. Elaboración de informes y documentos. Actualización de archivo.

Perfil del puesto Título de secretaria bilingüe, con estudios universitarios de 2 años en administración de

empresas o carrera afín. Manejo de paquetes de computación. Experiencia en un puesto similar de un año como mínimo. Sexo: femenino. Ordenada y organizada. Capacidad de atención.

4. Recepcionista: Descripción del puestoEstá encargada de recibir llamadas a la empresa y de atender a algún cliente se presenten en laempresa.

Funciones Principales Atender todas las llamadas entrantes a la empresa. Recibir documentos: estados de cuenta, recibos de teléfono, agua, luz etc. Y transferirlos a

gerencia. Atender a clientes cuando se presenten, comunicarlos con las personas que visitan.

Perfil del puesto Título a nivel medio, de preferencia secretaria recepcionista o secretaria bilingüe. Estudios universitarios deseable, como mínimo primer año. No es necesaria experiencia. Sexo: femenino. Manejo de paquetes de computación.

5. Personal de contabilidadDescripción del puesto Encargados de manejar las operaciones contables de la empresa. Dentro de estas funcionesestán llevar un control de los ingresos diarios, así como estados y análisis financieros.

Funciones Principales Llevar a cabo los trámites legales de la empresa Llevar registros contables de la empresa.

Planeación de actividades del área contable. Realización de reportes quincenales.

Perfil del puesto Título a nivel medio de Perito Contador. Estudios universitarios en la carrera de Auditoría de preferencia 3 años. Experiencia en puesto similar de 2 años. Sexo: masculino o femenino. Manejo de paquetes de computación. Habilidad numérica. Capacidad de análisis.

6. VendedoresDescripción del puestoEncargados de promocionar los equipos de cocina que se venden en la empresa, visitar a losclientes actuales y buscar nuevos clientes.

Funciones Principales Atender la cartera de clientes asignada. Brindar un buen servicio al cliente que incluya un seguimiento post venta. Conocer todos los productos que se comercializan en la empresa. Prospección de clientes.

Perfil del puesto Estudiantes universitarios de la carrera de mercadeo o carrera afín. Estudios especializados en ventas. Experiencia mínima de un año en la distribución de equipos de cocina. Sexo: masculino o femenino. Capacidad de negociación.

Nivel de jefatura 1. Supervisor de Planta y transporteDescripción del puestoEncargado de controlar todas las operaciones de la planta de Equipos P&C, organización deltransporte y entregas de pedidos.

Funciones Principales Coordinación de entregas. Realización de reportes semanales de avance en la producción y entregas. Verificar que todas las operaciones de procesado de equipos de cocina se realicen con

limpieza. Verificar la calidad del producto terminado. Dirigir el mantenimiento de la maquinaria necesaria en el proceso. Evaluar el desempeño de operarios.

Perfil del puesto Estudios universitarios en ingeniería industrial, como mínimo tercer año. Experiencia como mínimo de un año en puesto similar. Capacidad de manejo de personal. Capacidad de resolución de problemas. Sexo: masculino.

2. Personal de limpiezaDescripción del puestoEncargados de la limpieza de las áreas de trabajo.

Funciones Principales Limpieza diaria de las oficinas y demás áreas de trabajo. Mantenimiento de Luz, plomería y jardinería.

Perfil del puesto Título a nivel básico. No se requiere experiencia. Sexo: femenino para labores de limpieza y masculino para el mantenimiento.

3. ChoferesDescripción del puestoEncargados de manejar los vehículos de la empresa y de las entregas de equipos.

Funciones Principales Mantener en buen estado el camión repartidor. Avisar sobre algún desperfecto mecánico del vehículo. Realizar las entregas con puntualidad y según la ruta establecida.

Perfil del puesto Título a nivel básico. Conocimiento de las rutas de la ciudad. Sexo masculino. Experiencia mínima de un año.

4. Ayudantes de camiónDescripción del puestoEncargados de ayudar a los choferes de camión en las entregas y reparticiones de equipo.

Funciones Principales Ayudar a cargar y bajar equipos del camión. Auxiliar al chofer en cualquier emergencia.

Perfil del puesto Conocimiento en mecánica. Título a nivel básico. Experiencia no indispensable. Sexo: masculino.

Nivel operacional1. OperariosDescripción del puesto Se encargan de la manufactura de los productos dentro de la planta.

Funciones Principales Seguir especificaciones y estándares. Cumplir con las metas diarias de producción. Velar por el buen uso y aprovechamiento de la materia prima. Utilizar correctamente las herramientas de trabajo.

Perfil del puesto Título a nivel medio. Experiencia en operaciones como soldadura, pulido y ensamblaje de piezas. Manejo de maquinaria. Sexo: masculino.

4.4 Reclutamiento de personal

Proceso de reclutamiento El reclutamiento consiste en atraer a los candidatos calificados para los diversos puestos deEquipos P&C. Se pueden utilizar varias fuentes de reclutamiento:

Empleados actuales: en esta empresa es preferible reclutar empleados que pertenezcanal equipo de trabajo actual ya que están familiarizados con las reglas y normas dentro dela organización. Además el reclutamiento interno brinda una mayor motivación a losempleados, y no se requiere de un proceso de adiestramiento muy largo.

Referencias de los empleados actuales: Muchos de los empleados que se encuentran enEquipos P&C han sido referidos por empleados actuales de la empresa. En los últimosdos años la empresa ha utilizado esta forma de reclutamiento, ya que según suexperiencia se han obtenido mejores candidatos en comparación con las demás formasde reclutamiento.

4.5 Selección de personalSe utiliza el siguiente proceso: Solicitud de currículum vitae y solicitud de empleo, que aplica para cualquier puesto en la

empresa. Se realiza una entrevista inicial para los candidatos donde se les pregunta la experiencia

obtenida en trabajos anteriores, las obligaciones que tenían, metas y aspiraciones personales.Además según el puesto al que apliquen se realizan una serie de pruebas de conocimientos,psicológicas y psicométricas para conocer sus habilidades y si están calificados para los puestosque se ofrecen.

4.6 Contratación de personalEste es un proceso simple si se toman en cuenta los detalles legales que implica, y se realiza conla ayuda del proceso de selección siguiendo los siguientes pasos:

Según los resultados obtenidos durante el proceso de selección, el encargado de recursoshumanos se encarga de contactar al candidato y de informarle que ha sido escogido para el puesto.

Seleccionar el tipo de contrato que se ofrecerá al trabajador. Realizar una inducción. Se realiza un proceso de capacitación.

4.7 Proceso de inducciónSe realiza una inducción del personal que consiste en los siguientes pasos:

1. Presentación general de la empresa.2. Explicación de la estructura organizacional actual así como la misión y visión general de la

empresa.

3. Explicación de los procedimientos, políticas, normas y condiciones a cargo deldepartamento de Recursos Humanos.

4. Recorrido por las instalaciones.5. Presentación del nuevo empleado a la organización e informar por escrito del cargo a

ocupar.6. Presentación del nuevo empleado a sus compañeros de departamento.7. Dar a conocer el contenido del puesto, actividades y responsabilidades.8. Presentar el área de trabajo y las herramientas a su disposición.9. Presentación de sus compañeros de trabajo que tendrán relación directa con él.10. Retroalimentación de la inducción a la empresa y al puesto.

Material que se utiliza en el proceso de inducciónSe entregan folletos con la información general de la empresa en donde se detalle la visión ymisión generales. Se brinda al nuevo empleado documentos que detallan el puesto quedesempeñará así como sus actividades y responsabilidades de mayor interés.

4.8 Programa de entrenamiento y capacitación de la empresaSe deberá capacitar al personal en la implementación de ambos sistemas de cocción en

los hornos nuevos. Para esto se requiere una planeación de la capacitación que se enfocará en lossiguientes puntos:1. Adiestramiento: en esta etapa se desarrollarán las habilidades del personal operativo, paraesto se explicará a los operarios las partes del proceso que se agregarán a las ya existentes paraque se familiaricen con las nuevas operaciones. Se dará a conocer los cambios en el diseño asícomo sus diferencias con el horno de gas convencional.

2. Capacitación: la capacitación se realizará a nivel general para que todo el personal conozca elnuevo producto que se lanzará al mercado. En esta etapa se darán los conocimientos teóricosacerca de horno, tales como medidas, materiales y su importancia. Se capacitará a un grupo delpersonal ya que la empresa debe seguir con los demás productos.

3. Desarrollo: en esta etapa se iniciará la producción simulada, es decir la realización de unproducto de prueba para verificar que los operarios se encuentran adiestrados para el nuevotrabajo. El prototipo que se utilizará es el de un horno de gas que ya se ha realizado actualmenteen la empresa, lo que se explicará es la diferencia en el proceso de ensamblaje.

Se debe realizar la evaluación de la capacitación tomando en cuenta el aprendizajeobtenido, la conducta de los operarios y los resultados obtenidos.

Aseguramiento de la calidad Consiste en acciones planificadas para cumplir con los requisitos de calidad. En el caso del hornode gas/leña es importante tomar en cuenta los siguientes aspectos para que se asegure porcompleto la calidad a los clientes.

1. Auditoría de materia prima: actualmente se cuenta varios proveedores de materia primay accesorios, por ello es necesario realizar auditorías para comprobar la calidad de losmateriales que se utilizarán en la fabricación del horno de gas/leña.

2. Auditoría de proceso: consiste en la planeación de las inspecciones a realizar durante el

proceso de producción. Se requiere verificar cada una de las operaciones que se realizan:trazo, corte, doblado, soldadura, ensamblaje y pulido; con la finalidad de mejorar la calidaden cada operación y evitar pérdidas de material y tiempo. Para la operación de trazado serequiere de una persona que pueda verificar que las piezas sean del mismo tamaño que lamuestra para que al momento de cortarlas sean adecuadas. En el proceso de corte serequiere de al menos dos personas que inspeccionen que los cortes no dañen el material yque sean exactos. Para el doblado se requiere que se inspeccione si el material se doblódel lado correcto. La parte más importante es la revisión de la soldadura y ensamblaje, ya

que ambos procedimientos se complementan. Es importante una inspección profunda yaque si la soldadura no es la correcta se puede echar a perder la pieza. Durante elensamblaje se deberá revisar que las piezas se coloquen correctamente ya que de esto nosólo depende el funcionamiento sino la estructura del horno en general. Por último para elpulido se debe inspeccionar que se retiren las partes extra que evitan un acabado estético.

3. Inspección del producto terminado: una vez ensamblado y pulido el horno serealizarán pruebas de electricidad y funcionamiento del sistema de combustión de gas yleña. Las pruebas de electricidad consisten en revisar las conexiones de electricidad, quefuncione la iluminación interior y el toma corriente. En la revisión del sistema decombustión de gas se observa que no se presente fuga de gas y que los quemadores seencuentren en buen estado. Para la prueba con leña se revisa que la chimenea no tenganinguna obstrucción. Finalmente se revisa la estructura y los acabados finales.

4.9 Administración de sueldos y salarios

Aspectos tomados en cuenta para la fijación de salarios El puesto: según la importancia de las labores que se desempeñen en la empresa. El

sueldo también está en proporción al trabajo realizado. La eficiencia: es justo tomar en cuenta la forma en la que el empleado se desempeña

dentro del puesto ya que no todos realizan el trabajo de manera eficiente. Para mejorar laeficiencia del trabajador de P&C se le ofrecen incentivos por cumplimiento de metas además decalificación y méritos. Posibilidades de la Empresa: para definir los sueldos que se pagarán a los trabajadores

P&C realizó un presupuesto según las ganancias esperadas. Dicho presupuesto se aplicará a laproducción de hornos de gas/leña.

Políticas de salarios Se pagará la mitad del sueldo el día 15 de cada mes, y la otra parte el día 30. El pago del

día 30 incluirá la bonificación incentivo y los descuentos del IGGS o de algún pago que debanrealizar con la empresa. El pago se realizará por medio de un cheque a nombre de cadatrabajador, pueden solicitar también un depósito bancario de su pago pero deben llevar más de 6meses dentro de la empresa. A todos los trabajadores ya sean administrativos o de planta se les pagará los incentivos

laborales (aguinaldo, bono 14 y vacaciones) con base en su sueldo base. En equipos P&C se tiene la siguiente administración de sueldos:

Puestos Sueldo

mensual Bonificación

incentivoPrestaciones

( 41.99%)

Total porempleadomensual

Cantidadde

empleados

Total apagar

mensualTotal a pagar

anual

Gerente general Q 11,500.00 Q 250.00 Q 4,828.28 Q 16,578.28 1 Q 16,578.28 Q 198,939.30

Gerente de producción Q 7,800.00 Q 250.00 Q 3,274.83 Q 11,324.83 1 Q 11,324.83 Q 135,897.96

Gerente de Ventas Q 7,800.00 Q 250.00 Q 3,274.83 Q 11,324.83 1 Q 11,324.83 Q 135,897.96

Encargado de RRHH Q 4,000.00 Q 250.00 Q 1,679.40 Q 5,929.40 1 Q 5,929.40 Q 71,152.80Diseñador Q 4,500.00 Q 250.00 Q 1,889.33 Q 6,639.33 1 Q 6,639.33 Q 79,671.90Supervisor de bodega ytransporte Q 3,200.00 Q 250.00 Q 1,343.52 Q 4,793.52 1 Q 4,793.52 Q 57,522.24Vendedores Q 2,500.00 Q 250.00 Q 1,049.63 Q 3,799.63 5 Q 18,998.13 Q 227,977.50Personal de limpieza Q 2,000.00 Q 250.00 Q 839.70 Q 3,089.70 2 Q 6,179.40 Q 74,152.80Secretaria de gerencia

Q 3,000.00 Q 250.00 Q 1,259.55 Q 4,509.55 1 Q 4,509.55 Q 54,114.60Recepcionista Q 2,500.00 Q 250.00 Q 1,049.63 Q 3,799.63 1 Q 3,799.63 Q 45,595.50Contabilidad Q 3,400.00 Q 250.00 Q 1,427.49 Q 5,077.49 2 Q 10,154.98 Q 121,859.76

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtml

Choferes Q 2,000.00 Q 250.00 Q 839.70 Q 3,089.70 2 Q 6,179.40 Q 74,152.80ayudantes de camión Q 1,309.20 Q 250.00 Q 549.67 Q 2,108.87 2 Q 4,217.74 Q 50,612.82Operarios totales de la empresa Q 1,309.20 Q 250.00 Q 549.67 Q 2,108.87 10 Q 21,088.68 Q 253,064.11TOTAL 31 Q131,717.67 Q 1,580,612.06

Tabla 23: Sueldos devengados en la totalidad de la empresa.

4.10 Acciones concretas para la mejora de la calidad de vida del trabajador y su familia

Equipos P&C ofrece a sus trabajadores varios servicios para mejorar la calidad de vida de lostrabajadores y sus familias. Estos ya se han considerado dentro de los gastos generales de laempresa.

Goce de un seguro médico para cualquiera de las áreas en las que se encuentre eltrabajador, el cual cubre accidentes en cónyuge e hijos no mayores de 15 años.

Actividades de recreación para los niños, así como entrega de regalos en navidad y el díadel niño.

Incentivos monetarios por cumplimiento de metas y mejora en las ventas. Entrega de útiles escolares para trabajadores con hijos menores a 15 años, durante la

primera quincena del mes de Enero. Clima organizacional adecuado. Incentivos para disminuir el ausentismo de los empleados.

4.11 Forma de régimen de la empresa

Equipos P&C es una sociedad anónima debido a que es una Organización empresarialconstituida por un grupo de personas unidas para llevar a cabo actividades comerciales y cuyaobligación sólo se limita al pago de sus acciones.

Denominación de la sociedad: esta empresa se denomina con las siglas S. A. las cualesse anteponen al nombre de la empresa.

4.12 Aspectos fiscales a considerar

Equipos P&C ya es una empresa existente por lo que cuenta con los aspectos fiscales parala apertura de una empresa. Para esto se requirió de la siguiente información para lograr laapertura:

Dirigirse al registro mercantil para obtener una patente de comercio. Solicitud de certificación de la SAT. Formularios de inscripción del Registro Tributario. Pago de impuestos. Afiliación al IGSS para los trabajadores.

Régimen de Impuesto sobre la renta: la empresa utiliza un régimen optativo para el pago delimpuesto en el cual se aplicará un 31%, además la empresa está obligada a presentar unadeclaración trimestral de dicho impuesto y una declaración jurada anual.

Impuesto al Valor Agregado IVA: la empresa incluye dentro del precio de venta de sus productosun 12% que representa el porcentaje de IVA. Además está obligada a pagar el 12% en la comprade bienes o servicios que estén a disposición de la empresa.

Impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IETAP): El impuesto (extraordinario y temporal) se genera por la realización de actividades mercantiles por parte de la empresa, se paga cuando se obtiene un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de los ingresos brutos. El porcentaje del impuesto que aplica para la empresa es del 1% para el período del 1 de Julio de 2006 al 31 de Diciembre de 2007

Además de esto la afiliación del IGSS para los empleados sigue vigente, en la empresa existe unapersona encargada de que estos trámites estén listos en cualquier situación de emergencia.

4.13 Aspectos a considerar en la contrataciónSe contrata el personal con un “contrato individual de trabajo” para que los empleados deequipos P&C queden sujetos a derechos y obligaciones.

Se realiza un contrato escrito en el cual se indica las obligaciones de cada puesto, asícomo el salario mensual, prestaciones que recibirá el trabajador, sanciones o suspensión desus servicios. Regularmente los contratos que se ofrecen son a plazo fijo con hora de entradaentre 7:00 y 8:00 am, dependiendo de si el puesto es operacional o administrativo.

Además de esto en el contrato se especifica que cada empleado estará sometido a 2meses de prueba en donde se evaluará su desempeño. Las primeras dos semanas dedesempeño serán de capacitación y de aprendizaje en el puesto de trabajo.

Obligaciones del patrono: Enviar al ministerio público un informe del rendimiento de las contrataciones. Tener consideración con los trabajadores. Dar materiales necesarios para el trabajo. Tener instalaciones seguras. Pagar al trabajador en el tiempo establecido. Procurar alfabetización. Mantener número suficiente de estaciones de trabajo. Licencias con goce de salario.

Obligaciones del trabajador: Desempeñar el servicio contratado. Ejecutar el trabajo con eficiencia. Restituir los materiales no utilizados. Cuidar los materiales a su cargo. Conservar buenas costumbres. Prestar auxilios en caso de daño. Someterse a reconocimiento médico. Guardar los secretos técnicos o comerciales de la empresa. Conocer medidas preventivas para su seguridad.

4.14 Aspectos legales a considerar para la implementación de la empresa.Equipos P&C es una empresa existente, pero debe seguir cumpliendo con ciertos aspectos legalestales como:

Licencias sanitarias: para que se cumplan con las normas de limpieza de planta.

Patentes de marca: cuentan con la patente de la marca Guate Inox, que son todos losequipos fabricados por la empresa.

Registros de propiedad: cuentan con el registro de propiedad del espacio físico donde seencuentra la planta.

Permisos de importación y exportación: cuentan con el DEPREX ya que importandesde Estados Unidos, y algunos de los productos son exportados a países de centroAmérica.

Licencias de construcción: para que no se presenten dificultades si se desea ampliar laplanta.

Leyes medioambientales: antes del inicio de las operaciones de la empresa se realizó unestudio de impacto ambiental, con la finalidad de evitar el deterioro del ambiente en el cualse sitúa la fábrica. Actualmente Equipos P&C sigue normas medioambientales para evitarque la manufactura de sus productos contamine el ambiente. Los procesos utilizados en lafabricación de equipos de cocina es revisado constantemente para evitar la emulsión decontaminantes que pueden afectar la salud de los empleados y además el medio ambiente.

CAPITULO 5: ESTUDIO FINANCIERO

Los cálculos utilizados en el estudio financiero fueron elaborados con base en el supuestode que el nuevo horno de gas/leña proporcionará el ingreso suficiente para cubrir el 10% de losgastos generales de la empresa.

La estimación de dicho porcentaje se realizó con base en datos de la empresa sobre elporcentaje de gastos que es representado por cada producto que se distribuye. Como se mencionócon anterioridad Equipos P&C se enfoca a dos industrias principales: panaderías y carnicerías, delas cuales las panaderías representan un porcentaje mayor de ingresos en comparación con lascarnicerías, como se indica a continuación:

Fuente: Base de datos Equipos P&C

Como se observa para la empresa es más rentable comercializar productos dentro del áreade panaderías ya que se cuenta con una línea de producto más completa. En el caso de lascarnicerías existen diversos productos, pero el precio de venta muchas veces ha evitado negociosimportantes. Si se comparan ambos porcentajes se observa que la diferencia entre ambos es del10%, que no es un porcentaje alto, pero en dinero sí es una diferencia notoria en las utilidades dela empresa.

Para cada industria se comercializan productos diversos y a continuación se muestran dosgráficas en las cuales se detalla el porcentaje de ingresos que representa cada producto para laempresa:

Industria de carnicería


Industria de panadería


En las gráficas anteriores se observa que la empresa distribuye más equipos de panaderíaen comparación con los de carnicería, que es la razón principal de la realización del estudio defactibilidad del horno de gas/leña ya que los dueños de la empresa sí están dispuestos a invertir enotro equipo que sea utilizado en el área de panaderías.

En la gráfica de industria de panadería se observa que a los hornos de gas se les asignaun 13% de los gastos, además de este producto se distribuye también el horno eléctrico al cual sele asigna un 7% de los gastos debido a que es un producto que no se comercializa mucho ya quelos clientes prefieren utilizar gas en comparación a la energía eléctrica.

Estos porcentajes significan que la venta de hornos en total cubre un 20% de los gastos dela empresa actualmente, por ello se requiere de un horno que ofrezca mejores características paraincrementar el porcentaje actual.

La razón de asignar un 10% de los gastos al horno de gas leña es que se planea en un futuroterminar la distribución de hornos eléctricos que representan un 7% de los gastos, ya que losclientes encuentran poco funcional este tipo de hornos para sus negocios debido a que el gasto deelectricidad es más elevado. Por tanto el horno de gas/leña cubrirá ese 7%, el 3% restantepertenece a los hornos de gas, producto para el cual se estima una disminución en sus ventas del3%. Ese 3% se ha tomado en cuenta ya que estudios anteriores de la empresa indican que la

comercialización de un producto sustituto disminuye los ingresos en un 3% durante la etapa deintroducción.

Como se observa se asignará un 10% de los gastos al horno de gas/leña, pero realmente esteporcentaje es menor ya que se asignaría un 10% del total de 55% de ingresos que representan losequipos de panadería, por lo tanto el estudio financiero se realizó con base en el supuesto decubrir el 5.5% (el 10% de 55) de los gastos generales de la empresa.

5.1 Depreciaciones

La depreciación de maquinaria, mobiliario y equipo, así como de vehículos se incluye comoun gasto fijo en la fabricación del horno de gas/leña. El supuesto utilizado para el cálculo de ladepreciación es que el 5.5% la depreciación total de la empresa será cubierto con las gananciasobtenidas por la venta del nuevo horno (esta razón se justificó anteriormente). Se utilizará elmétodo de depreciación lineal para realizar el cálculo.

Depreciación de maquinariaEn la fabricación del horno de gas-leña no se requiere de la adquisición de maquinaria

nueva ya que las máquinas existentes en la empresa se utilizarán para realizar las operacionesnecesarias de acabado de la lámina de acero, tales como corte, soldadura, doblado, pulido yensamblaje. Además no se introducirá una línea que sólo produzca hornos de gas/leña sino lafabricación del producto nuevo se adaptará a la elaboración de los demás equipos de cocina.

La maquinaria fue adquirida hace 5 años y tiene una vida útil de 5 años ya que ha sidoutilizada y se ha depreciado cada año. La depreciación de maquinaria para la fabricación delhorno de gas/leña se considera en un 5.5% de la depreciación total, a continuación se presenta elcálculo de la depreciación anual:

Maquinaria CantidadCosto por

unidad Costo Total Vida útil(años) Depreciación

Dobladora electro óleohidráulica

1Q44,050.00 Q 44,050.00 5 Q8,810.00

Dobladora hidraulica 1 Q41,689.00 Q 41,689.00 5 Q8,337.80Cortadora 1 Q39,720.00 Q 39,720.00 5 Q7,944.00Cortadora de guillotina 1 Q32,000.00 Q 32,000.00 5 Q6,400.00Pulidora 2 Q2,600.00 Q 5,200.00 5 Q1,040.00Soldadora TIG 1 Q35,000.00 Q 35,000.00 5 Q7,000.00Soldadora de arcosumergido

1Q29,400.00 Q 29,400.00 5 Q5,880.00

Sodadura de Gasoxiacetileno

1Q30,560.00 Q 30,560.00 5 Q6,112.00

Punteadora 1 Q9,500.00 Q 9,500.00 5 Q1,900.00 Q267,119.00 Q53,423.80

Tabla 24: Depreciación de maquinaria anual

Total depreciación de maquinaria Q 53,423.80 anual.

Total depreciación de maquinaria horno gas/leña: Q 2,938.31 anual.

Total depreciación de maquinaria horno gas/leña: Q 244.86 mensual.

Depreciación Mobiliario y EquipoDebido a que Equipos P&C ya cuenta con sus instalaciones y equipo de oficina no es

necesaria la adquisición de más equipo. Por ello el gasto por depreciación se toma como el 5.5%de la depreciación total:

Mobiliario y equipo CantidadCosto por

unidad Costo TotalVida útil(años)

DepreciaciónAnual

Computadoras Gerencia 3 Q 4,500.00 Q 13,500.00 3 Q 4,500.00 Computadoras demás empleados 11 Q 2,500.00 Q 27,500.00 3 Q 9,166.67 Teléfonos 15 Q 150.00 Q 2,250.00 3 Q 750.00 Fax 2 Q 225.00 Q 450.00 3 Q 150.00 Fotocopiadora 1 Q 425.00 Q 425.00 5 Q 85.00 Impresoras 5 Q 450.00 Q 2,250.00 5 Q 450.00 Calculadoras 18 Q 50.00 Q 900.00 3 Q 300.00 Escritorios de gerencia 3 Q 525.00 Q 1,575.00 5 Q 315.00 Escritorios 12 Q 300.00 Q 3,600.00 5 Q 720.00 Archivos 5 Q 250.00 Q 1,250.00 5 Q 250.00 Sillas de gerencia 3 Q 450.00 Q 1,350.00 5 Q 270.00 Sillas empleados 12 Q 250.00 Q 3,000 .00 5 Q 600.00 TOTAL ------------ --------------------------------------- ------------ Q 17,556.67

Tabla 25: Depreciación de mobiliario y equipo

Total depreciación de mobiliario y equipo Q 17,556.67 anual. Total depreciación de mobiliario y equipo horno gas/leña Q 965.62 anual.

Total depreciación de mobiliario y equipo horno gas/leña Q 80.47 mensual.

Depreciación de vehículo El cálculo de la depreciación de los vehículos utilizados en la empresa se calculó como el

5.5% de la depreciación total.

Activos fijos CantidadCosto por

unidad Costo Total Vida útil(años) Depreciación

camiones de reparto 2 Q 40,000.00 Q 80,000.00 5 Q 16,000.00

Tabla 26: Depreciación de vehículo

Total depreciación vehículo Q 16,000.00 anual.

Total depreciación vehículo horno gas/leña Q 880.00 anual.

Total depreciación vehículo horno gas/leña Q 73.33mensual.

CÁLCULO DEL GASTO POR DEPRECIACIÓN.

Total de depreciación del horno gas/leña mensual = 33.7347.8086.244 QQQ ++

Total de depreciación del horno gas/leña mensual = mensualQ /66.398

5.2 Estados Financieros Proyectados

FLUJO DE EFECTIVOPara la estimación del flujo de efectivo se tomaron en cuenta los siguientes aspectos:

Inversión inicial: Para el caso de este proyecto no es necesaria la estimación de unainversión grande, ya que no se necesita la adquisición de maquinaria especializada, ni de nuevoequipo de oficina o de nuevas instalaciones. Por ello para la estimación de este monto se tomaránen cuenta los gastos que deben cubrirse por el inicio de un nuevo producto, dichos gastos seencuentran dentro del rubro de gastos de organización, y serán cubiertos con capital de laempresa. Son los que se desglosan a continuación:

Gasto TotalGasto por investigación de mercado Q 4,500.00Gasto por capacitación Q 4,170.00Publicidad inicial Q 2,500.00Gastos de organización (inversión) Q 11,170.00

Tabla 27: Gastos de organización

Gasto por investigación de mercado: este gasto incluye el dinero que se utilizará para larecopilación de la información de mercado. Está compuesto por una cuota de teléfono, gasolina,información adquirida por medio del INE, Internet, se estima un gasto de Q4,500.00 , se estimaque en un futuro será necesaria una investigación que abarque más zonas de la ciudad capital yzonas departamentales.

Gasto por capacitación: la capacitación será dirigida al gerente de producción, gerente de ventas,a los cuatro vendedores que impulsarán el nuevo producto, y a los tres operarios encargados de laproducción del horno en los primeros meces del año, se adicionará un operario que comenzará afabricar hornos de gas/leña a partir del mes de septiembre para cumplir con la producción de 4hornos/mes.

Para la realización de la capacitación estará a cargo un asesor en equipos de cocina engeneral quien se encuentra informado acerca de especificaciones, procesos y beneficios deproductos de cocina.

La capacitación se llevará a cabo por 8 días en el horario de 8:00 am a 12:00 pm, para nointerrumpir el trabajo pendiente en la empresa, (con media hora de refacción)

Participantes en la capacitaciónCantidad departicipantes

Cuadernoscon lapiceros

Informaciónde apoyo Refacción

Costo de material Q15.00 Q30.00 Q20.00Gerente de producción 1 Q 15.00 Q 30.00 Q 20.00 Gerente de ventas 1 Q 15.00 Q 30.00 Q 20.00 Operarios 4 Q 60.00 Q 120.00 Q 80.00 Vendedores 4 Q 60.00 Q 120.00 Q 80.00 Expertos en equipos (asesores) 1 Q - Q - Q 20.00 Total Q 150.00 Q 300.00 Q 220.00 Expertos en equipos (asesores) Q 3,500.00Total capacitación Q 4,170.00

Tabla 28: Gasto de capacitación, el precio que se pagará al asesor ya incluye IVA.

Publicidad: en este gasto se incluye la impresión de folletos informativos con especificaciones delnuevo producto así como sus beneficios. Además se incluye un gasto por promocionar el horno enuna feria en la cual equipos P&C participó, este gasto es el 5.5 % del gasto total de la exhibición.

Gasto TotalGasto por folletos informativos* Q 1,300.00Gasto por feria (5.5%) Q 1,200.00Total publicidad Q 2,500.00Tabla 29: Gasto de publicidad inicial. * Ver anexo 1: cotización de folletos.

Entradas de operación: Las entradas de operación se componen por el ingreso porventas y por otros ingresos.

1. Ingreso por ventas: las ventas se llevan a cabo mensualmente, por lo tanto las ventas delhorno de gas/leña serán a crédito de 30 días para los clientes que adquieren equipos de cocinaactualmente con la empresa. Para clientes nuevos en una etapa inicial de compras se exige elpago de contado ya que no se conoce en su totalidad al cliente, Para el caso del horno de gas leñase estima que los ingresos serán 50% al contado y 50% crédito El ingreso por ventas para cadames registrado en el flujo de efectivo se obtuvo de la siguiente tabla:

Precio de venta Tabla 30: demanda primer año de ventas, Ver anexo 2: Ingreso por ventas La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Salidas de operación: Este rubro incluye gastos de operación y salidas de efectivodurante cada mes, además de los gastos en los que se incurre por la fabricación del producto. Gastos fijos: La empresa en su totalidad incurre en costos fijos, pero como se mencionó conanterioridad el 5.5% de estos costos será cubierto con los ingresos que se obtengan con el hornode gas/leña, a continuación se presenta una tabla con los costos fijos mensuales que se utilizaronen el flujo de efectivo:

COSTOS FIJOSmensuales/totales

empresa

mensuales horno de gas/leña

Electricidad Q 7,800.00 Q 429.00 Teléfono Q 3,000.00 Q 165.00

Internet Q 450.00 Q 24.75 Agua Q 250.00 Q 13.75 Gasolina Q 2,200.00 Q 121.00 Sueldos Administrativos Q 131,717.67 Q 7,244.47Gasto de publicidad Q 11,000.00 Q 605.00 Gasto de mantenimiento maquinaria Q 5,000.00 Q 275.00 Gasto por depreciación Q 7,248.37 Q 398.66 Alquiler Q 27,000.00 Q 1,485.00TOTAL COSTO FIJO MENSUAL Q 195,666.04 Q 10,761.63TOTAL GASTO FIJO ANUAL Q 2,347,992.52 Q 129,139.59

Tabla 31: Salidas de operación fijas

Las bonificaciones sobre ventas representan otra salida de operación, y dependen de lacantidad de hornos que sean vendidos. El porcentaje de bonificación es del 3% sobre ventas, en lasiguiente tabla se presenta el monto a pagar durante cada mes:

MesesUnidadestotales

Total deventas del

mes

Total deventas Sin

IVA

Bonificaciónsobre venta

(3%)Enero 1 Q41,985.78 Q37,487.30 Q1,124.62Febrero 2 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24Marzo 2 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24Abril 2 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24Mayo 3 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86Junio 3 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86Julio 3 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86Agosto 3 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86Septiembre 4 Q167,943.10 Q149,949.20 Q4,498.48Octubre 5 Q209,928.88 Q187,436.50 Q5,623.09Noviembre 5 Q209,928.88 Q187,436.50 Q5,623.09Diciembre 6 Q251,914.65 Q224,923.80 Q6,747.71

Total en elaño 39 Q1,637,445.25 Q1,462,004.69 Q43,860.14

Tabla 32: Bonificación sobre venta mensual para el horno de gas/leña

Gastos de fabricación del producto: Estos gastos y/o salidas de efectivo incluyen la materiaprima, accesorios, empaque y mano de obra

MesesProducciónprogramada

MateriaPrima** Accesorios** Empaque

Sueldosmano de

obra

Enero 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Febrero 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Marzo 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Abril 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Mayo 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Junio 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Julio 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Agosto 3 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 150.00 Q 6,808.10Septiembre 4 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 200.00 Q 9,077.47Octubre 4 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 200.00 Q 9,077.47Noviembre 4 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 200.00 Q 9,077.47Diciembre 4 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 200.00 Q 9,077.47 40 Q722,930.70 Q340,268.88 Q2,000.00 Q90,774.70

Tabla 33: Gastos de fabricación del horno de gas/leña mensuales. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

** Ver anexo 3 y 4: Materia prima y accesorios mensuales. **Ver anexo 5 y 6: presupuesto de compra de materia prima y accesorios

PROYECCIÓN ANUAL DEL FLUJO DE EFECTIVO

Supuestos utilizados:El flujo de efectivo proyectado se realizó con base en el flujo de efectivo del horno de

gas/leña, Para este estado financiero se tomaron en cuenta algunos supuestos para realizar unaproyección de 5 años:

1. Ventas de horno de gas/leña: Durante el segundo año de distribución de este producto seespera que las ventas se incrementen en un 10%, ya que es necesario evaluar nuevos segmentosde mercado que den como resultado un mayor incremento en la demanda del producto. Para lostres años siguientes el incremento en las ventas será de un 15% con respecto al año anterior.

2. Salidas de Operación: Las salidas de operación aumentarán en un 3% para el segundo año y en un 8%

para los siguientes años. Esto se debe a que un aumento en la demanda le indica a la empresaque es necesario el incremento en la cantidad a producir para satisfacer a los clientes y obtener losingresos esperados, pero al aumentar la producción se necesita contar con más recursos paracumplir con la planificación de la producción.

Se debe considerar que los precios de los servicios públicos también se incrementan cadaaño, lo que lleva un aumento en los gastos fijos de un 3% durante el siguiente año y un 8% en lossiguientes años.

3. Inversión inicial: Se calculó con base en los gastos que se necesitarían para iniciar con lacomercialización del nuevo horno de gas/leña. Esta cantidad es invertida una vez al inicio de lasoperaciones del nuevo horno.

ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO

Determinación de la Tasa Mínima Atractiva de Retorno (TMAR): Para evaluar la factibilidadde este proyecto se calculó la TMAR, que se utiliza como tasa del corte para la estimación delVAN.

Para el cálculo se determinó primero la prima de riesgo de mercado tomando en cuenta lossiguientes supuestos:Km: Promedio histórico de las acciones del Standard & Poors, para el cual se utiliza la mediaaritmética del período más largo, en este caso el promedio se obtuvo a partir del año de 1950 hastael 2006. Fuente: http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar

Krf: Promedio histórico de los rendimientos de los bonos del tesoro a un plazo de vencimiento de5 años. El promedio aritmético se obtuvo a partir de 1928. Fuente: http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar

La Prima de Riesgo de Mercado es igual a Km – KrfRubros Totales

Km 13.23%Krf 3.90%Prima de Riesgo 9.33%

Tabla 34: cálculo de la prima de riesgo de mercado

Con la prima de mercado ya es posible obtener la TMAR utilizando la siguiente ecuación:

TMAR = Inflación + Prima de Riesgo de Mercado + (Inflación x Prima de Riesgo de Mercado)

La Inflación se obtuvo en el portal del Banco de Guatemala, por tanto la TMAR es:

Tabla 35: Cálculo de la TMAR

Cálculo del Valor Actual Neto (VAN): Para el cálculo del VAN en el flujo de efectivomensual se utilizó la TMAR mensual que se estimó en un 1.33%( 16/12), con este porcentaje seobtuvo un VAN positivo con valor de Q200,597.18 y esto significa que con la cantidad de hornos adistribuir se obtienen los suficientes ingresos para cubrir las obligaciones de pago programadas.Para que el proyecto sea aún más rentable es necesaria una evaluación en donde se puedapenetrar un mayor mercado para distribuir los hornos de gas/leña.

Además de la estimación del VAN por medio de la TMAR mensual se utilizó otro enfoqueutilizando una tasa de corte del 5% tomando en cuenta la tasa de interés ofrecida en el banco porun préstamo con fiador igual a la cantidad necesaria para cubrir los gastos de la inversión inicial.En el banco se ofrece una tasa del 16% anual (1.33% mensual) por el préstamo (Fuente: Banco G&Tde Guatemala).

La razón por la que se utilizó una tasa de corte mayor que la tasa de interés dada por elbanco para el cálculo del VAN es que un mayor porcentaje hace el proyecto más atractivo para losaccionistas e inversionistas de la empresa y les permitiría obtener un mayor beneficio encomparación con lo que se obtendría en el banco. Con la utilización de esta estimación el VANobtenido es de Q63,078.91.

En el flujo de efectivo anual calculado por medio de las proyecciones realizadas se obtiene unVAN positivo de Q3,167,560.44 , esto significa que a lo largo del horizonte del proyecto que es de5 años se esperan obtener suficientes ingresos para cubrir los gastos que se han presentado.

Cálculo de la tasa interna de retorno TIR: la TIR es la tasa de descuento a la cual el VAN

del proyecto es igual a cero, por lo tanto como se puede observar en el flujo de efectivo mensual latasa interna de retorno obtenida con los flujos de cada mes es de 8%, porcentaje mayor a la tasade descuento utilizada para el cálculo del VAN en el flujo de efectivo mensual, lo cual quiere decirque con la demanda estimada se cubren las obligaciones por pagar.

Rubro TotalInflación 5.99%

Prima de Riesgo 9.33%Inflación x prima 0.56%TMAR ANUAL 16%

FLUJO DE EFECTIVO PRIMER AÑO VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA

PRIMER AÑO MES 0 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

Saldo inicial Q - -Q53,544.31 -Q71,320.11 -Q89,095.91 -Q53,349.95 -Q35,357.25 -Q17,364.54 Q628.17 Q18,620.87 Q44,288.71 Q105,725.05 Q167,161.39

Inversión inicial -Q11,170.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -

Entradas de operación

Ventas al crédito 30 días Q0.00 Q83,971.55 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q167,943.10 Q1,049,644.39

Ventas de contado Q41,985.78 Q0.00 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q587,800.86

Total Entradas Q41,985.78 Q30,427.24 Q12,651.44 -Q5,124.36 Q72,607.38 Q90,600.08 Q108,592.79 Q126,585.49 Q186,563.97 Q254,217.58 Q315,653.93 Q419,076.04 Q1,637,445.25

Salidas de operación**

Sueldos admón. Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 86,933.66

Electricidad Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 5,148.00

Mant. de maquinaria Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 3,300.00

Teléfono Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 1,980.00

Internet Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 297.00

Agua Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 165.00

Gasolina Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 1,452.00

Alquiler Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 17,820.00

Gasto por publicidad Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 7,260.00

Depreciación Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 4,783.93

Materia prima Q 54,219.80 Q54,219.80 Q 54,219.80 Q 698.04 Q54,219.80 Q54,219.80 Q54,219.80 Q54,219.80 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 669,408.94

Accesorios Q 25,520.17 Q25,520.17 Q 25,520.17 Q25,520.17 Q25,520.17 Q25,520.17 Q25,520.17 Q25,520.17 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 340,268.88

Empaque Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 2,000.00

Comisiones sobre venta Q 1,124.62 Q 2,249.24 Q 2,249.24 Q 2,249.24 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 4,498.48 Q 5,623.09 Q 5,623.09 Q6,747.71 Q 43,860.14

Sueldos operarios Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 90,774.70

Impuestos: ISR, IVA, IETAP -Q 2,655.58 Q 2,437.07 Q 2,437.07 Q 2,437.07 Q 7,529.72 Q 7,529.72 Q 7,529.72 Q 7,529.72 Q 11,816.39 Q 16,909.04 Q 16,909.04 Q 22,001.69 Q 102,410.69

Total salidas Q95,928.74 Q102,146.01 Q102,146.01 Q48,624.25 Q108,363.28 Q108,363.28 Q108,363.28 Q108,363.28 Q142,673.93 Q148,891.20 Q148,891.20 Q155,108.47 Q1,377,862.94

Saldo final -Q53,942.97 -Q71,718.77 -Q89,494.57 -Q53,748.61 -Q35,755.91 -Q17,763.20 Q229.50 Q18,222.21 Q43,890.05 Q105,326.39 Q166,762.73 Q263,967.58 Q259,582.31

Depreciación Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 4,783.93

Flujo de efectivo neto -Q11,170.00 -Q53,544.31 -Q71,320.11 -Q89,095.91 -Q53,349.95 -Q35,357.25 -Q17,364.54 Q 628.17 Q18,620.87 Q 44,288.71 Q105,725.05 Q167,161.39 Q264,366.24 Q264,366.24

VAN ( con TMAR) Q200,597.18 VAN con tasa del 5% Q63,078.91

TIR 8%

** todas las salidas de operación se calcularon como el 5.5% del total de gastos de la empresa

FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO HORNO DE GAS LEÑA

Años AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Saldo inicial Q - Q 264,366.24 Q 621,894.59 Q 979,213.87 Q 1,489,865.97

Inversión inicial -Q 11,170.00


Ventas al crédito 30 días Q1,049,644.39 Q 1,154,608.83 Q 1,327,800.15 Q 1,526,970.18 Q 1,756,015.70

Ventas de contado Q587,800.86 Q 617,190.90 Q 648,050.45 Q 712,855.49 Q 784,141.04

Total Entradas Q 1,637,445.25 Q 2,036,165.97 Q 2,597,745.19 Q 3,219,039.54 Q 4,030,022.71

Salidas de operación **

Sueldos operarios Q 90,774.70 Q 93,497.95 Q 100,977.78 Q 109,056.00 Q 117,780.48

Sueldos admón. Q 86,933.66 Q 89,541.67 Q 96,705.01 Q 104,441.41 Q 112,796.72

Electricidad Q 5,148.00 Q 5,302.44 Q 5,726.64 Q 6,184.77 Q 6,679.55

Publicidad Q 7,260.00 Q 7,477.80 Q 8,076.02 Q 8,722.11 Q 9,419.87

Mant. de maquinaria Q 3,300.00 Q 3,399.00 Q 3,670.92 Q 3,964.59 Q 4,281.76

Teléfono Q 1,980.00 Q 2,039.40 Q 2,202.55 Q 2,378.76 Q 2,569.06

Internet Q 297.00 Q 305.91 Q 330.38 Q 356.81 Q 385.36

Agua Q 165.00 Q 169.95 Q 183.55 Q 198.23 Q 214.09

Gasolina Q 1,452.00 Q 1,495.56 Q 1,615.20 Q 1,744.42 Q 1,883.97

Alquiler Q 17,820.00 Q 18,354.60 Q 19,822.97 Q 21,408.81 Q 23,121.51

Materia prima Q 669,408.94 Q 689,491.21 Q 744,650.50 Q 804,222.54 Q 868,560.35

Accesorios Q 340,268.88 Q 350,476.95 Q 378,515.10 Q 408,796.31 Q 441,500.02

Empaque Q 2,000.00 Q 2,060.00 Q 2,224.80 Q 2,402.78 Q 2,595.01

Depreciación Q 4,783.93 Q 4,927.44 Q 5,321.64 Q 5,747.37 Q 6,207.16

Comisión sobre ventas Q 43,860.14 Q 45,175.94 Q 48,790.02 Q 52,693.22 Q 56,908.68

Impuestos ISR, IVA, IETAP Q 102,410.69 Q 105,483.01 Q 205,039.88 Q 202,602.81 Q 200,165.73

Total salidas Q 1,377,862.94 Q 1,419,198.83 Q 1,623,852.96 Q 1,734,920.94 Q 1,855,069.32

Saldo final Q 259,582.31 Q 616,967.15 Q 973,892.23 Q 1,484,118.60 Q 2,174,953.40


Flujo de Efectivo Neto -Q 11,170.00 Q 264,366.24 Q 621,894.59 Q 979,213.87 Q 1,489,865.97 Q 2,181,160.56

VAN Q 3,167,560.44

ESTADO DE RESULTADOS

El estado de resultados muestra las utilidades de una empresa para un períododeterminado, tomando en cuenta los ingresos que se obtendrán así como los gastos cubiertos porla empresa.

Para el análisis de las utilidades que aportará el nuevo producto a la empresa se utilizó unestado de resultados general de Equipos P&C, el cual fue calculado por medio de un factor paraobtener estimaciones cercanas a la situación de la empresa, debido a la confidencialidad de lainformación.

A dicho estado de resultados se adicionaron los ingresos y gastos que son generados conla venta del nuevo horno, con esto se observará la cantidad en que aumentan las utilidades de laempresa con la comercialización del nuevo producto. También se presenta el estado de resultadosdel nuevo horno de gas/leña con la finalidad de observar las utilidades que traerá para la empresael proyecto.

Los supuestos con los que se complementaron la información del estado de resultadosestán basados en los ingresos y gastos que representa el horno de gas/leña se muestran acontinuación:

Ventas: en las ventas de cada mes se registran los ingresos de crédito y contadoobtenidos por los hornos de gas/leña.

Costo de los bienes vendidos: El costo de los bienes vendidos se calculó utilizando losinventarios tanto iniciales y finales de producto terminado, además del costo de producción(materiales, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación). Las cantidades registradasen el estado de resultados son:

Cálculo del costo de inventario inicial y final de producto terminado: La cantidad deinventario se obtuvo del plan de producción y para obtener el costo se multiplicó el costo del hornopor la cantidad de hornos que están en inventario durante cada mes.

Costo horno: Q 29,286.95

MesesInventarioInicial PT Costo

Inventariofinal PT Costo

Enero 0 Q - 2 Q 58,573.91Febrero 2 Q 58,573.91 3 Q 87,860.86Marzo 3 Q 87,860.86 4 Q 117,147.81 Abril 4 Q 17,147.81 5 Q 146,434.76Mayo 5 Q 46,434.76 5 Q 146,434.76Junio 5 Q 46,434.76 5 Q 146,434.76Julio 5 Q 46,434.76 5 Q 146,434.76Agosto 5 Q 46,434.76 5 Q 146,434.76Septiembre 5 Q 46,434.76 5 Q 146,434.76Octubre 5 Q 46,434.76 4 Q 117,147.81 Noviembre 4 Q 17,147.81 3 Q 87,860.86Diciembre 3 Q 7,860.86 1 Q 29,286.95

TOTAL Q1,347,199.83

Q1,376,486.79

Tabla 38: Cálculo del costo del inventario mensual La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Cálculo del costo de producción: el costo de producción está compuesto por losmateriales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación:

MesesMateria

prima Directa Accesorios

Mano deobra

Directa GIFCosto de

producciónEnero Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Febrero Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Marzo Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Abril Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Mayo Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Junio Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Julio Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Agosto Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 6,808.10 Q 1,352.66 Q 87,900.73Septiembre Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 9,077.47 Q 1,352.66 Q 116,750.09 Octubre Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 9,077.47 Q 1,352.66 Q 116,750.09 Noviembre Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 9,077.47 Q 1,352.66 Q 116,750.09 Diciembre Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 9,077.47 Q 1,352.66 Q 116,750.09

TOTAL Q 722,930.70 Q 340,268.88 Q90,774.70 Q 16,231.93 Q ,170,206.21

Tabla 39: costo de producción. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Gastos de operación: los gastos de operación se dividen en gastos de administración,gastos de ventas y gastos financieros.

Gastos de administración: estos gastos se registran mensualmente y representan un 5.5% de losgastos totales de administración de la empresa. Se registran mensualmente las siguientescantidades:

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN **mensuales/totales

empresa

mensualeshorno degas/leña

Electricidad Q 7,800.00 Q 429.00 Teléfono Q 3,000.00 Q 165.00 Internet Q 450.00 Q 24.75 Agua Q 250.00 Q 13.75 Gasolina Q 2,200.00 Q 121.00 Sueldos Administrativos Q 131,717.67 Q 7,244.47Gasto de mantenimiento maquinaria Q 5,000.00 Q 275.00 Gasto por depreciación Q 7,248.37 Q 398.66 Alquiler Q 27,000.00 Q 1,485.00TOTAL COSTO FIJO MENSUAL Q 184,666.04 Q 10,156.63

Tabla 40: Gastos de operación, los datos son de la tabla 25 pero la variante es que no se incluye la publicidad

**No se incluye el gasto de publicidad ya que es un gasto de venta.

Dentro de los gastos de administración también se incluyen los sueldos de los operarios, pero adiferencia de los rubros anteriores este dato varía según la producción ya que a los empleadosdedicados a la fabricación del horno de gas/leña además del sueldo base se les paga unabonificación extra por los hornos que hagan. En la siguiente tabla se muestra el salario mensual:

Meses

Númerode

operariosTotal a pagar

mensual**Enero 3 Q 6,808.10 Febrero 3 Q 6,808.10 Marzo 3 Q 6,808.10 Abril 3 Q 6,808.10 Mayo 3 Q 6,808.10 Junio 3 Q 6,808.10 Julio 3 Q 6,808.10 Agosto 3 Q 6,808.10 Septiembre 4 Q 9,077.47 Octubre 4 Q 9,077.47 Noviembre 4 Q 9,077.47 Diciembre 4 Q 9,077.47 TOTAL 40 Q90,774.70

Tabla 41: Sueldos de operarios por mes. ** Ver anexo 7: Mano de obra mensual

La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Gastos de venta: Dentro de este gasto se encuentra el pago de bonificación por venta sepaga un 3% del monto de ventas registradas sin IVA. Además de la bonificación el gasto depublicidad también varía con las ventas, a continuación se muestran los gastos de venta:

Meses


(3%) PublicidadEnero Q1,124.62 Q605.00Febrero Q2,249.24 Q605.00Marzo Q2,249.24 Q605.00Abril Q2,249.24 Q605.00Mayo Q3,373.86 Q605.00Junio Q3,373.86 Q605.00Julio Q3,373.86 Q605.00Agosto Q3,373.86 Q605.00Septiembre Q4,498.48 Q605.00Octubre Q5,623.09 Q605.00Noviembre Q5,623.09 Q605.00Diciembre Q6,747.71 Q605.00

Total en elaño Q43,860.14 Q7,260.00

Tabla 42: gastos de venta mensuales

Interés: este rubro se refiere al monto de interés en Quetzales que se deberán de pagarpor un préstamo que se adquiera para financiar el proyecto del horno de gas/leña. Para introducirel nuevo horno de gas/leña en el mercado no es necesario obtener un préstamo bancario ya quese utilizarán Q11,170.00 como la inversión inicial que se obtendrá por medio de aportaciones de losaccionistas. Si hubiera sido necesario, el monto de interés se calcularía con base en la tasa deinterés ofrecida por el banco que es del 16%. En el rubro de interés en el Estado de Resultados dela empresa se calculó con base en una deuda que se tiene actualmente.

Impuestos:

Impuesto sobre la Renta: Para el cálculo de la cantidad de impuestos a pagar se utiliza una tasade 31% sobre la Utilidad antes de Impuestos.

Impuesto al Valor Agregado IVA: la empresa incluye dentro del precio de venta de sus productosun 12% que representa el porcentaje de IVA.

Impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IETAP): El porcentaje delimpuesto que aplica para la empresa es del 1% para el período del 1 de Julio de 2006 al 31 de Diciembre de 2007.

PROYECCIÓN ANUAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Supuestos utilizados:El estado de resultados proyectado que se realiza con base en el estado de resultados de

la empresa junto con los ingresos y gastos del horno de gas/leña, se tomaron en cuenta lossiguientes supuestos:

1. Ventas: Se estima al igual que con el flujo de efectivo que en el segundo año de operación lasventas totales al crédito se aumentarán en un 10% debido a que se espera esta misma proporciónun aumento para las ventas de hornos de gas/leña. Para los años siguientes se estima unaumento del 15% en este rubro.

2. Gastos de operación, administrativos y de venta: Los costos y gastos de ventas semantienen en una proporción menor a las ventas del primer año de operación.

Los gastos de operación y administrativos aumentan en un menor porcentaje que lasventas, como se mencionó en un 3% para el siguiente año y en un 8% para los siguientes. Comose estimó un aumento en las ventas es necesario un aumento en la tasa de producción paracumplir con la demanda estimada, pero esto significa que la empresa no deberá aumentar susgastos en la misma cantidad que el aumento de ventas ya que no se obtendrá un mayor ingreso.

ESTADO DE RESULTADOS HORNO DE GAS/LEÑA Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas hornos credito Q0.00 Q83,971.55 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55Q125,957.3

3 Q125,957.33 Q125,957.33 Q167,943.10

Ventas contado Q41,985.78 Q0.00 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55

Total de ventas Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55Q125,957.3

3Q125,957.3

3Q125,957.3

3Q125,957.3

3Q167,943.1

0 Q209,928.88 Q209,928.88 Q251,914.65

Costo de los bienes vendidos

Inventario inicial PT Q - Q 58,573.91Q

87,860.86 Q117,147.81Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6 Q146,434.76 Q117,147.81 Q 87,860.86

+Costo de producción Q 87,900.73 Q 87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73 Q116,750.09 Q116,750.09 Q116,750.09 Q116,750.09

= Disponibilidad Q 87,900.73 Q146,474.64Q175,761.5

9Q205,048.5

4Q234,335.5

0Q234,335.5

0Q234,335.5

0Q234,335.5

0Q263,184.8

5 Q263,184.85 Q233,897.90 Q204,610.95

- Inventario final de PT Q 58,573.91 Q 87,860.86 Q117,147.81Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6Q146,434.7

6 Q117,147.81 Q 87,860.86 Q 29,286.95

Costo de los bienes vendidos Q 29,326.83 Q 58,613.78Q

58,613.78Q

58,613.78Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73Q

87,900.73 Q116,750.09 Q146,037.04 Q146,037.04 Q175,323.99

Utilidad Bruta Q 12,658.95 Q 25,357.77Q

25,357.77Q

25,357.77Q

38,056.60Q

38,056.60Q

38,056.60Q

38,056.60Q

51,193.01 Q 63,891.84 Q 63,891.84 Q 76,590.66

% Utilidad Bruta 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% Gastos de operación Gastos administrativos

Electricidad Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00 Q 429.00

Agua Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75 Q 13.75

Teléfono Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00 Q 165.00

Internet Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75 Q 24.75

Sueldos operarios Q 6,808.10 Q 6,808.10Q

6,808.10Q

6,808.10Q

6,808.10Q

6,808.10Q

6,808.10Q

6,808.10Q

9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47

Mantenimiento de maq. Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00

Gasolina Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00 Q 121.00

Alquiler Q 1,485.00 Q 1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00Q

1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00 Q 1,485.00

Depreciación Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66 Q 398.66

Sueldos administrativos Q 7,244.47 Q 7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47Q

7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47

Total gastos adminstrativos Q 16,964.74 Q 16,964.74Q

16,964.74Q

16,964.74Q

16,964.74Q

16,964.74Q

16,964.74Q

16,964.74Q

19,234.10 Q 19,234.10 Q 19,234.10 Q 19,234.10Gastos de opoeracion /Gastos de venta

Comisiones sobre venta Q 1,124.62 Q 2,249.24Q

2,249.24Q

2,249.24Q

3,373.86Q

3,373.86Q

3,373.86Q

3,373.86Q

4,498.48 Q 5,623.09 Q 5,623.09 Q 6,747.71

Publicidad Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00

Total gastos de venta Q 1,729.62 Q 2,854.24Q

2,854.24Q

2,854.24Q

3,978.86Q

3,978.86Q

3,978.86Q

3,978.86Q

5,103.48 Q 6,228.09 Q 6,228.09 Q 7,352.71

Total de gastos de operación Q 18,694.35 Q 19,818.97Q

19,818.97Q

19,818.97Q

20,943.59Q

20,943.59Q

20,943.59Q

20,943.59Q

24,337.58 Q 25,462.20 Q 25,462.20 Q 26,586.82

UAII -Q 6,035.40 Q 5,538.80Q

5,538.80Q

5,538.80 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00Q

26,855.43 Q 38,429.64 Q 38,429.64 Q 50,003.84

Interés mensual Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -

UAI -Q 6,035.40 Q 5,538.80Q

5,538.80Q

5,538.80 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00Q

26,855.43 Q 38,429.64 Q 38,429.64 Q 50,003.84

ISR (31%) -Q 1,870.98 Q 1,717.03Q

1,717.03Q

1,717.03Q

5,305.03Q

5,305.03Q

5,305.03Q

5,305.03Q

8,325.18 Q 11,913.19 Q 11,913.19 Q 15,501.19

IETAP (1%) -Q 60.35 Q 55.39 Q 55.39 Q 55.39 Q 171.13 Q 171.13 Q 171.13 Q 171.13 Q 268.55 Q 384.30 Q 384.30 Q 500.04

IVA (12%) -Q 724.25 Q 664.66 Q 664.66 Q 664.66Q

2,053.56Q

2,053.56Q

2,053.56Q

2,053.56Q

3,222.65 Q 4,611.56 Q 4,611.56 Q 6,000.46

Total impuestos -Q 2,655.58 Q 2,437.07Q

2,437.07Q

2,437.07Q

7,529.72Q

7,529.72Q

7,529.72Q

7,529.72 Q 11,816.39 Q 16,909.04 Q 16,909.04 Q 22,001.69

UTILIDAD NETA -Q 3,379.83 Q 3,101.73Q

3,101.73Q

3,101.73Q

9,583.28Q

9,583.28Q

9,583.28Q

9,583.28Q

15,039.04 Q 21,520.60 Q 21,520.60 Q 28,002.15

% Utilidad Neta -8% 4% 4% 4% 8% 8% 8% 8% 9% 10% 10% 11%

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO HORNO DE GAS/LEÑAAños Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ventas al crédito Q1,049,644.39 Q 1,102,126.61 Q 1,157,232.94 Q 1,272,956.24 Q 1,400,251.86


Total de ventas Q1,637,445.25 Q 1,719,317.51 Q 1,805,283.39 Q 1,985,811.73 Q 2,184,392.90


Inventario inicial PT Q 1,347,199.83 Q 1,374,143.83 Q 1,415,368.14 Q 1,457,829.19 Q 1,501,564.06

+Costo de producción Q 1,170,206.21 Q 1,193,610.33 Q 1,229,418.64 Q 1,266,301.20 Q 1,272,632.71

= Disponibilidad Q 2,517,406.04 Q 2,567,754.16 Q 2,644,786.79 Q 2,724,130.39 Q 2,774,196.77

- Inventario final de PT Q 1,376,486.79 Q 1,404,016.52 Q 1,446,137.02 Q 1,879,978.12 Q 1,889,378.01

Costo de los bienes vendidos Q 1,140,919.26 Q 1,163,737.64 Q 1,198,649.77 Q 844,152.27 Q 884,818.76

Utilidad Bruta Q 496,525.99 Q 555,579.87 Q 606,633.62 Q 1,141,659.46 Q 1,299,574.14

% Utilidad Bruta 30% 32% 34% 57% 59%

Gastos de operación

Gastos de administración


Agua Q 165.00 Q 169.95 Q 175.05 Q 189.05 Q 204.18

Teléfono Q 1,980.00 Q 2,039.40 Q 2,100.58 Q 2,268.63 Q 2,450.12

Internet Q 297.00 Q 305.91 Q 315.09 Q 340.29 Q 367.52


Mantenimiento de maq. Q 3,300.00 Q 3,399.00 Q 3,500.97 Q 3,781.05 Q 4,083.53

Gasolina Q 1,452.00 Q 1,495.56 Q 1,540.43 Q 1,663.66 Q 1,796.75

Alquiler Q 17,820.00 Q 18,354.60 Q 18,905.24 Q 20,417.66 Q 22,051.07


Sueldos administrativos Q 86,933.66 Q 89,541.67 Q 92,227.92 Q 99,606.16 Q 107,574.65

Total gastos de administración Q 212,654.29 Q 219,033.92 Q 225,604.94 Q 243,653.34 Q 263,145.60

Gastos de venta

Comisiones sobre venta Q 43,860.14 Q 45,175.94 Q 46,531.22 Q 50,253.72 Q 54,274.02


Total gastos de venta Q 51,120.14 Q 52,653.74 Q 54,233.36 Q 58,572.03 Q 63,257.79

Total de gastos de operación Q 263,774.43 Q 271,687.67 Q 279,838.30 Q 302,225.36 Q 326,403.39

UAII Q 232,751.56 Q 283,892.20 Q 326,795.32 Q 839,434.10 Q 973,170.75

Interés mensual Q - Q - Q - Q - Q -

UAI Q 232,751.56 Q 283,892.20 Q 326,795.32 Q 839,434.10 Q 973,170.75

ISR (31%) Q 72,152.98 Q 88,006.58 Q 101,306.55 Q 260,224.57 Q 301,682.93

IETAP (1%) Q 2,327.52 Q 2,838.92 Q 3,267.95 Q 8,394.34 Q 9,731.71

IVA (12%) Q 27,930.19 Q 34,067.06 Q 39,215.44 Q 100,732.09 Q 116,780.49

Total de Impuestos Q 102,410.69 Q 124,912.57 Q 143,789.94 Q 369,351.00 Q 428,195.13

UTILIDAD NETA Q 130,340.87 Q 195,885.62 Q 225,488.77 Q 579,209.53 Q 671,487.82

% Utilidad Neta 8% 11% 12% 29% 31%

ESTADO DE RESULTADOS EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS/LEÑA Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas al crédito Q839,715.51 Q965,672.84 Q881,701.29 Q881,701.29 Q923,687.06 Q923,687.06 Q923,687.06 Q923,687.06 Q965,672.84 Q1,805,388.35 Q1,805,388.35 Q1,847,374.13

Ventas al contado Q 398,985.78 Q 392,700.00 Q 473,955.78 Q 517,152.78 Q 564,669.48 Q 616,937.85 Q 674,433.05 Q 737,677.78 Q 807,246.98 Q 925,758.88 Q1,009,937.61 Q1,102,534.22

Total de ventas Q1,238,701.29 Q1,358,372.84 Q1,355,657.06 Q1,398,854.06 Q1,488,356.54 Q1,540,624.91 Q1,598,120.12 Q1,661,364.84 Q1,772,919.82 Q2,731,147.23 Q2,815,325.96 Q2,949,908.34


Inventario inicial PT Q 150,000.00 Q 223,573.91 Q 269,360.86 Q 316,797.81 Q 366,049.76 Q 388,011.26 Q 412,168.91 Q 438,742.33 Q 467,973.09 Q 500,126.92 Q 506,209.18 Q 515,828.36

+Costo de producción Q 527,404.39 Q 571,354.76 Q 619,700.16 Q 672,880.10 Q 731,378.04 Q 795,725.77 Q 866,508.28 Q 944,369.03 Q1,058,865.22 Q1,153,076.73 Q1,256,709.39 Q1,370,705.32

= Disponibilidad Q 677,404.39 Q 794,928.66 Q 889,061.02 Q 989,677.91 Q1,097,427.80 Q1,183,737.04 Q1,278,677.19 Q1,383,111.36 Q1,526,838.30 Q1,653,203.65 Q1,762,918.57 Q1,886,533.69

- Inventario final de PT Q 351,443.44 Q 410,017.34 Q 471,519.94 Q 536,244.11 Q 575,225.04 Q 618,104.07 Q 665,271.00 Q 717,154.63 Q 774,226.61 Q 807,718.84 Q 847,488.99 Q 864,877.90

Costo de los bienes vendidos Q 325,960.96 Q 384,911.32 Q 417,541.08 Q 453,433.81 Q 522,202.76 Q 565,632.96 Q 613,406.19 Q 665,956.73 Q 752,611.69 Q 845,484.80 Q 915,429.58 Q1,021,655.79

Utilidad Bruta Q912,740.33 Q 973,461.52 Q 938,115.99 Q 945,420.26 Q 966,153.78 Q 974,991.95 Q 984,713.93 Q 995,408.11 Q1,020,308.13 Q1,885,662.43 Q1,899,896.38 Q1,928,252.56

% Utilidad Bruta 74% 72% 69% 68% 65% 63% 62% 60% 58% 69% 67%Gastos de operación / Gastos administrativos

Electricidad Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00 Q 8,229.00


Teléfono Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00 Q 3,165.00


Sueldos operarios Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 27,896.78 Q 30,166.15 Q 30,166.15 Q 30,166.15 Q 30,166.15

Mantenimiento de maq. Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00 Q 5,275.00

Gasolina Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00 Q 2,321.00

Alquiler Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00 Q 28,485.00

Depreciación Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03 Q 7,647.03

Sueldos administrativos Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14

Total gastos de adm. Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 224,988.82 Q 224,988.82 Q 224,988.82 Q 224,988.82

Gastos de operación / Gastos de venta

Comisiones sobre venta Q 8,622.08 Q 10,496.44 Q 11,321.16 Q 12,228.36 Q 14,350.89 Q 15,448.59 Q 16,656.06 Q 17,984.29 Q 20,569.95 Q 23,301.71 Q 25,069.58 Q 28,138.84

Publicidad Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00 Q 11,605.00

Total gastos de venta Q 20,227.08 Q 22,101.44 Q 22,926.16 Q 23,833.36 Q 25,955.89 Q 27,053.59 Q 28,261.06 Q 29,589.29 Q 32,174.95 Q 34,906.71 Q 36,674.58 Q 39,743.84

Total de gastos de Op. Q 242,946.53 Q 244,820.90 Q 245,645.62 Q 246,552.81 Q 248,675.34 Q 249,773.05 Q 250,980.52 Q 252,308.74 Q 257,163.77 Q 259,895.54 Q 261,663.40 Q 264,732.66

UAII Q 669,793.80 Q 728,640.62 Q 692,470.37 Q 698,867.45 Q 717,478.44 Q 725,218.90 Q 733,733.41 Q 743,099.37 Q 763,144.36 Q1,625,766.89 Q1,638,232.98 Q1,663,519.89

Interés mensual Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00

UAI Q 609,793.80 Q 668,640.62 Q 632,470.37 Q 638,867.45 Q 657,478.44 Q 665,218.90 Q 673,733.41 Q 683,099.37 Q 703,144.36 Q1,565,766.89 Q1,578,232.98 Q1,603,519.89

ISR (31%) Q 189,036.08 Q 207,278.59 Q 196,065.81 Q 198,048.91 Q 203,818.31 Q 206,217.86 Q 208,857.36 Q 211,760.80 Q 217,974.75 Q 485,387.74 Q 489,252.23 Q 497,091.17

IETAP (1%) Q 6,097.94 Q 6,686.41 Q 6,324.70 Q 6,388.67 Q 6,574.78 Q 6,652.19 Q 6,737.33 Q 6,830.99 Q 7,031.44 Q 15,657.67 Q 15,782.33 Q 16,035.20

IVA (12%) Q 73,175.26 Q 80,236.87 Q 75,896.44 Q 76,664.09 Q 78,897.41 Q 79,826.27 Q 80,848.01 Q 81,971.92 Q 84,377.32 Q 187,892.03 Q 189,387.96 Q 192,422.39

Total de impuestos Q 268,309.27 Q 294,201.87 Q 278,286.96 Q 281,101.68 Q 289,290.51 Q 292,696.32 Q 296,442.70 Q 300,563.72 Q 309,383.52 Q 688,937.43 Q 694,422.51 Q 705,548.75

UTILIDAD NETA Q 341,484.53 Q 374,438.75 Q 354,183.41 Q 357,765.77 Q 368,187.92 Q 372,522.58 Q 377,290.71 Q 382,535.65 Q 393,760.84 Q 876,829.46 Q 883,810.47 Q 897,971.14

% Utilidad Neta 28% 28% 26% 26% 25% 24% 24% 23% 22% 32% 31%

ESTADO DEESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS LEÑAAÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ventas al contado Q 13,687,362.86 Q 14,371,731.00 Q 15,090,317.55 Q 15,844,833.43 Q 16,637,075.10

Ventas al crédito Q 8,221,990.16 Q 8,633,089.67 Q 9,064,744.16 Q 9,971,218.57 Q 11,466,901.36

Total de ventas Q 21,909,353.02 Q 23,004,820.67 Q 24,155,061.71 Q 25,816,052.00 Q 28,103,976.46


Inventario inicial PT Q 4,554,842.40 Q 4,782,584.52 Q 5,021,713.74 Q 5,367,025.13 Q 5,842,672.92

+Costo de producción Q 10,568,677.19 Q 11,097,111.05 Q 11,651,966.60 Q 12,453,198.40 Q 13,556,851.94

= Disponibilidad Q 15,123,519.59 Q 15,879,695.57 Q 16,673,680.35 Q 17,820,223.53 Q 19,399,524.85

- Inventario final de PT Q 7,639,291.92 Q 8,021,256.52 Q 8,422,319.34 Q 9,001,468.79 Q 9,799,215.89

Costo de los bienes vendidos Q 7,484,227.67 Q 7,858,439.05 Q 8,251,361.00 Q 8,818,754.73 Q 9,600,308.96

Utilidad Bruta Q 14,425,125.36 Q 15,146,381.62 Q 15,903,700.70 Q 16,997,297.27 Q 18,503,667.50

% Utilidad Bruta/ventas 66% 66% 66% 66% 66%Gastos de operación/ Gastos administrativos

Electricidad Q 98,748.00 Q108,622.80 Q119,485.08 Q131,433.59 Q144,576.95

Agua Q 3,165.00 Q3,481.50 Q3,829.65 Q4,212.62 Q4,633.88

Teléfono Q 37,980.00 Q41,778.00 Q45,955.80 Q50,551.38 Q55,606.52

Internet Q 5,697.00 Q6,266.70 Q6,893.37 Q7,582.71 Q8,340.98

Sueldos operarios Q 343,838.82 Q378,222.70 Q416,044.97 Q457,649.47 Q503,414.42

Mantenimiento de maq. Q 63,300.00 Q69,630.00 Q76,593.00 Q84,252.30 Q92,677.53

Gasolina Q 27,852.00 Q30,637.20 Q33,700.92 Q37,071.01 Q40,778.11

Alquiler Q 341,820.00 Q376,002.00 Q413,602.20 Q454,962.42 Q500,458.66


Sueldos administrativos Q 1,667,545.72 Q 1,834,300.29 Q 2,109,445.34 Q 2,425,862.14 Q 2,789,741.46

Total gastos administrativos Q 2,681,710.93 Q 2,940,705.59 Q 3,317,314.72 Q 3,745,342.02 Q 4,231,992.89

Gastos de operación / Gastos de venta

Comisiones sobre venta Q 204,187.95 Q 214,397.35 Q 246,556.95 Q 283,540.49 Q 326,071.57


Total gastos de venta Q 343,447.95 Q 360,620.35 Q 400,091.10 Q 447,632.21 Q 504,705.77

Total de gastos de operación Q 3,025,158.88 Q 3,301,325.93 Q 3,717,405.82 Q 4,192,974.23 Q 4,736,698.66

UAII Q 11,399,966.47 Q 11,845,055.69 Q 12,186,294.88 Q 12,804,323.04 Q 13,766,968.84

Interés mensual Q 720,000.00 Q 756,000.00 Q 793,800.00 Q 833,490.00 Q 875,164.50

UAI Q 10,679,966.47 Q 11,089,055.69 Q 11,392,494.88 Q 11,970,833.04 Q 12,891,804.34

ISR (31%) Q 3,310,789.61 Q 3,437,607.26 Q 3,531,673.41 Q 3,710,958.24 Q 3,996,459.34

IETAP (1%) Q 106,799.66 Q 110,890.56 Q 113,924.95 Q 119,708.33 Q 128,918.04

IVA (12%) Q 1,281,595.98 Q 1,330,686.68 Q 1,367,099.39 Q 1,436,499.96 Q 1,547,016.52

Total de impuestos Q 4,699,185.25 Q 4,879,184.50 Q 5,012,697.75 Q 5,267,166.54 Q 5,672,393.91

UTILIDAD NETA Q 5,980,781.22 Q 6,209,871.19 Q 6,379,797.13 Q 6,703,666.50 Q 7,219,410.43

% Utilidad Neta 27% 27% 26% 26% 26%

COMPARACIÓN DE LA UTILIDAD NETA

En la siguiente tabla se muestra una comparación de la variación de la utilidad neta aladicionar las utilidades esperadas para el horno de gas/leña durante el primer año.

Meses Utilidad neta P&CUtilidad Neta P&C

y horno Utilidad horno

Enero Q 344,864.35 Q 341,484.53 -Q 3,379.83

Febrero Q 371,337.02 Q 374,438.75 Q 3,101.73

Marzo Q 351,081.68 Q 354,183.41 Q 3,101.73

Abril Q 354,664.04 Q 357,765.77 Q 3,101.73

Mayo Q 358,604.64 Q 368,187.92 Q 9,583.28

Junio Q 362,939.30 Q 372,522.58 Q 9,583.28

Julio Q 367,707.43 Q 377,290.71 Q 9,583.28

Agosto Q 372,952.37 Q 382,535.65 Q 9,583.28

Septiembre Q 378,721.80 Q 393,760.84 Q 15,039.04

Octubre Q 855,308.86 Q 876,829.46 Q 21,520.60

Noviembre Q 862,289.87 Q 883,810.47 Q 21,520.60

Diciembre Q 869,968.99 Q 897,971.14 Q 28,002.15

Total Q 5,850,440.35 Q 5,980,781.22 Q 130,340.87

Tabla 43: Comparación de la Utilidad Neta. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

En la tabla anterior se observa las que las Utilidades totales por año se incrementarán, Sise observa la columna perteneciente a las utilidades generadas por el horno de gas/leña se puedecomprobar que existen pérdidas, debido a que se introduce en el mercado un producto nuevo.Comparando la utilidad obtenida en la empresa con la utilidad resultante al ingresar el nuevoproducto se observa que es mayor ya que el horno de gas/leña representa mayores ingresos parala empresa. En conclusión el nuevo horno de gas/leña sí traerá incrementos en la Utilidad de laempresa si se da un énfasis en las estrategias de publicidad del nuevo horno para evitar pérdidaspara Equipos P&C.

BALANCE GENERAL

El balance general muestra la situación económica de una empresa en un momentodeterminado, al igual que con el Estado de Resultados se utilizó el Balance General de la empresaEquipos P&C, adicionando a éste las cuentas de activos, pasivos y capital que corresponden alhorno de gas leña, a continuación se muestran los rubros que componen el Balance General:

ACTIVOS Circulante: Entre el activo circulante se consideran las siguientes cuentas:

1. Caja y bancos: El monto de esta cuenta se calculó con base en los pagos que serán recibidosde contado, con cheques o en efectivo que entra directamente a la empresa más lo que se tengaen el banco. Es el efectivo disponible para la empresa.

2. Inventario: El monto del inventario fue calculado con el total de unidades que permanecendentro del inventario en el plan de producción.

3. Cuentas por cobrar: Son todas las ventas que son registradas al crédito en la empresa, en estecaso se considera la venta de los hornos de gas/leña y los demás equipos que distribuye laempresa.

Fijo

1. Maquinaria y depreciación de maquinaria: Equipos P&C es una empresa existente por lo cualya cuentan con su propia maquinaria. El monto de maquinaria y depreciación ha sido calculado conbase en datos de la empresa.

2. Mobiliario y equipo, depreciación de mobiliario y equipo: La empresa cuenta con sumobiliario y equipo desde el inicio de sus operaciones, por ello en esta cuenta se coloca el montototal del activo.

3. Vehículos y depreciación de vehículos: Se cuenta con dos camiones repartidores, que seadquirieron desde los inicios de la empresa, el monto se registra en esta cuenta así como sudepreciación.

PASIVOS Corto plazo: Entre estos pasivos se incluyen las siguientes cuentas:

1. Proveedores: Incluye todas aquellas empresas que distribuyen materiales y suministros para laempresa, en el caso de Equipos P&C se toman en cuenta las empresas que distribuyen la materiaprima y accesorios necesarios para la fabricación del horno de gas/leña.

2. Cuentas por pagar: Dentro de esta cuenta se incluyen todos aquellos gastos indirectos ydirectos que se incurren por la fabricación del horno de gas/leña, como el pago de Sueldos,Electricidad, Publicidad, Mantenimiento de maquinaria, Teléfono, Internet, Agua, Gasolina yAlquiler.

3. Impuestos por pagar: Esta cuenta representa el monto de impuestos que debe ser canceladopor la producción de todos los equipos de cocina que distribuye Equipos P&C.

4. Intereses por pagar: En esta cuenta se coloca el monto de interés que se pagarámensualmente, en el caso del horno de gas/leña no es necesario el pago de interés ya que no senecesitará de un préstamo, pero la empresa tiene una deuda que debe pagar en un largo plazo.

Largo plazo: Está compuesto de la deuda a largo plazo:

1. Deuda a largo plazo: Equipos P&C ha adquirido una deuda que cancelará en un largo plazo,por eso se incluye en el Balance General de la empresa. A esta cuenta no se adicionará el montode deuda cubierto por el del horno de gas/leña ya que no se requiere de un préstamo como ya semencionó anteriormente.

CAPITAL

1. Capital: Este dinero es aportado por los accionistas de la empresa mes a mes cuando serequiere de efectivo para la compra de materiales que se utilizan en el proceso de producción.Dentro del capital de la empresa se incluye el monto de inversión.

2. Utilidades Retenidas: este rubro se obtiene de las utilidades al final de cada mes y cada añoen el Estado de Resultados, forman parte del capital ya que representan el efectivo que esreinvertido en el siguiente período de tiempo para cumplir con las obligaciones de pago de laempresa.

PROYECCIÓN DE BALANCE GENERALSupuestos utilizados:

Los inventarios y las cuentas por cobrar mantendrán la misma relación con las ventas queen el primer año de operación del horno de gas/leña.

Las cuentas x pagar mantendrán la misma relación con los costos de ventas que en elprimer año de operación del horno de gas/leña.

Las demás cuentas se mantendrán constantes.

COMPARACIÓN DEL TOTAL DE CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Meses Equipos P&C Equipos P&C con Horno de gasleña

Activos Pasivos Capital Activos Pasivos Capital

Enero Q 2,478,515.08 Q 667,062.98 Q 1,811,452.10 Q 2,738,615.25 Q 1,254,055.35 Q 1,984,233.72

Febrero Q 2,745,043.59 Q 688,612.68 Q 2,056,430.91 Q 2,973,951.28 Q 1,280,697.69 Q 2,192,927.41

Marzo Q 2,875,215.13 Q 673,522.49 Q 2,201,692.64 Q 3,146,954.26 Q 1,265,607.50 Q 2,381,020.58

Abril Q 3,051,299.45 Q 602,313.93 Q 2,448,985.51 Q 3,323,884.25 Q 1,140,877.18 Q 2,682,680.89

Mayo Q 3,798,401.77 Q 681,338.50 Q 3,117,063.28 Q 4,195,357.36 Q 1,278,516.16 Q 3,416,515.02

Junio Q 4,012,604.49 Q 685,842.00 Q 3,326,762.49 Q 4,438,348.40 Q 1,283,019.67 Q 3,655,002.56

Julio Q 4,232,034.05 Q 690,795.86 Q 3,541,238.19 Q 4,686,566.29 Q 1,287,973.52 Q 3,898,266.59

Agosto Q 4,457,213.13 Q 696,245.11 Q 3,760,968.02 Q 4,940,533.69 Q 1,293,422.77 Q 4,146,784.75

Septiembre Q 5,066,588.66 Q 739,521.26 Q 4,327,067.40 Q 5,645,874.79 Q 1,367,615.58 Q 4,777,933.04

Octubre Q 6,298,843.26 Q1,115,589.67 Q 5,183,253.59 Q 6,999,073.99 Q 1,748,776.64 Q 5,749,971.17

Noviembre Q 6,643,079.54 Q1,122,842.61 Q 5,520,236.92 Q 7,412,321.47 Q 1,756,029.58 Q 6,155,965.71

Diciembre Q 7,080,736.14 Q1,130,820.85 Q 5,949,915.29 Q 7,956,879.56 Q 1,769,100.47 Q 6,687,452.91

TOTAL Q52,739,574.29 Q9,494,507.95 Q43,245,066.34 Q 58,458,360.59 Q 16,725,692.12 Q 47,728,754.35

Tabla 44: Comparación de cuentas del Balance General. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

En la tabla número 44 se presenta una comparación de las cuentas de Activo, Pasivo y Capitalobtenidas del balance general de Equipos P&C como empresa en general y con el beneficio quetraerá la comercialización del horno de gas/leña. Al añadir las cuentas que son estimadas condatos calculados en base a ingresos y egresos del horno de gas leña se puede observar queaumentan, esto se debe a que con el nuevo producto se estiman mayores ingresos para laempresa que benefician el patrimonio.

BALANCE GENERAL EQUIPOS P&C CON HORNO DE GAS/LEÑA Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

ACTIVOS

Circulante

Caja- bancos Q 403,063.45 Q 292,101.53 Q 121,453.83 -Q 49,193.86 Q 697,030.81 Q 869,760.78 Q1,042,490.75

Q1,215,220.73

Q1,791,014.14

Q2,440,488.81

Q3,030,277.69 Q4,023,130.02

Inventario Q 644,312.96 Q 966,469.44 Q1,288,625.93

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,288,625.93 Q 966,469.44 Q 322,156.48

Cuentas por cobrar Q1,280,687.06

Q1,304,828.53

Q1,326,322.73

Q1,351,743.93

Q1,476,992.36

Q1,547,253.44

Q1,622,741.35

Q1,703,978.79

Q1,833,526.47

Q2,859,407.49

Q3,005,022.56 Q3,201,041.28

Total circulante Q2,328,063.47

Q2,563,399.51

Q2,736,402.49

Q2,913,332.48

Q3,784,805.58

Q4,027,796.63

Q4,276,014.52

Q4,529,981.92

Q5,235,323.02

Q6,588,522.22

Q7,001,769.69 Q7,546,327.78

Fijo

Maquinaria Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90 Q 293,830.90

Depreciación de maquinaria -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66 -Q 53,668.66

Mobiliario y equipo Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00 Q 116,100.00

Depreciacion de mob y eq. -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13 -Q 17,637.13

Vehículo Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00 Q 88,000.00

Depreciación de vehículo -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33 -Q 16,073.33

Total Fijos Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77 Q 410,551.77

TOTAL ACTIVO Q2,738,615.25

Q2,973,951.28

Q3,146,954.26

Q3,323,884.25

Q4,195,357.36

Q4,438,348.40

Q4,686,566.29

Q4,940,533.69

Q5,645,874.79

Q6,999,073.99

Q7,412,321.47 Q7,956,879.56

PASIVO

Corto plazo

Proveedores Q 191,735.92 Q 191,735.92 Q 191,735.92 Q 63,283.69 Q 191,735.92 Q 191,735.92 Q 191,735.92 Q 191,735.92 Q 255,647.90 Q 255,647.90 Q 255,647.90 Q 255,647.90

Cuentas por pagar Q 234,010.15 Q 234,759.90 Q 235,584.62 Q 236,491.81 Q 237,489.72 Q 238,587.43 Q 239,794.90 Q 241,123.12 Q 242,584.16 Q 244,191.31 Q 245,959.17 Q 247,903.82

Impuestos por pagar Q 268,309.27 Q 294,201.87 Q 278,286.96 Q 281,101.68 Q 289,290.51 Q 292,696.32 Q 296,442.70 Q 300,563.72 Q 309,383.52 Q 688,937.43 Q 694,422.51 Q 705,548.75

Intereses por pagar Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00

Total pasivo CP Q 754,055.35 Q 780,697.69 Q 765,607.50 Q 640,877.18 Q 778,516.16 Q 783,019.67 Q 787,973.52 Q 793,422.77 Q 867,615.58 Q1,248,776.64

Q1,256,029.58 Q1,269,100.47

Largo plazo

Deuda a largo plazo Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00

Total pasivo LP Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00

Total pasivo Q1,254,055.35

Q1,280,697.69

Q1,265,607.50

Q1,140,877.18

Q1,278,516.16

Q1,283,019.67

Q1,287,973.52

Q1,293,422.77

Q1,367,615.58

Q1,748,776.64

Q1,756,029.58 Q1,769,100.47

CAPITAL CONTABLE Capital Contable Q5,789,481.77

Q1,642,749.20 Q1,818,488.66 Q2,026,837.18 Q2,324,915.12 Q3,048,327.10 Q3,282,479.98 Q3,520,975.88 Q3,764,249.10 Q4,384,172.19 Q4,873,141.72 Q5,272,155.24

Utilidades Q 341,484.53 Q 374,438.75 Q 354,183.41 Q 357,765.77 Q 368,187.92 Q 372,522.58 Q 377,290.71 Q 382,535.65 Q 393,760.84 Q 876,829.46 Q 883,810.47 Q 897,971.14

Total capital Q1,984,233.72

Q2,192,927.41

Q2,381,020.58

Q2,682,680.89

Q3,416,515.02

Q3,655,002.56

Q3,898,266.59

Q4,146,784.75

Q4,777,933.04

Q5,749,971.17

Q6,155,965.71 Q6,687,452.91

Total p+c Q2,738,289.07

Q2,973,625.10

Q3,146,628.09

Q3,323,558.07

Q4,195,031.18

Q4,438,022.23 Q4,686,240.11

Q4,940,207.52

Q5,645,548.62

Q6,998,747.82 Q7,411,995.29 Q7,956,553.38

BALANCE GENERAL PROYECTADO EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS/LEÑA

AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ACTIVO

Circulante

Caja- bancos Q15,876,838.68 Q15,876,838.68 Q15,876,838.68 Q15,876,838.68 Q15,876,838.68

Inventario Q15,141,354.64 Q15,898,422.37 Q16,693,343.49 Q17,841,238.77 Q19,422,402.56

Cuentas por cobrar Q22,513,545.99 Q23,639,223.29 Q24,821,184.46 Q26,527,979.79 Q28,878,998.21

Total circulante Q53,531,739.31 Q55,414,484.34 Q57,391,366.63 Q60,246,057.24 Q64,178,239.45

Fijo

Maquinaria Q 3,525,970.80 Q 3,525,970.80 Q 3,525,970.80 Q 3,525,970.80 Q 3,525,970.80

Depreciación de maquinaria -Q 644,023.91 -Q 644,023.91 -Q 644,023.91 -Q 644,023.91 -Q 644,023.91

Mobiliario y equipo -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62

Depreciacion de mob y eq. -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62

Vehículo Q 1,056,000.00 Q 1,056,000.00 Q 1,056,000.00 Q 1,056,000.00 Q 1,056,000.00

Depreciación de vehículo -Q 192,880.00 -Q 192,880.00 -Q 192,880.00 -Q 192,880.00 -Q 192,880.00

Total Fijos Q 3,321,775.66 Q 3,321,775.66 Q 3,321,775.66 Q 3,321,775.66 Q 3,321,775.66

TOTAL ACTIVO Q56,853,514.97 Q58,736,260.00 Q60,713,142.28 Q63,567,832.90 Q67,500,015.10

PASIVO

Corto plazo

Proveedores Q 2,428,026.76 Q 2,428,026.76 Q 2,428,026.76 Q 2,428,026.76 Q 2,428,026.76

Cuentas por pagar Q 2,878,480.11 Q 3,022,404.12 Q 3,173,524.32 Q 3,391,747.45 Q 3,692,338.03

Impuestos por pagar Q 4,699,185.25 Q 4,699,185.25 Q 4,699,185.25 Q 4,699,185.25 Q 4,699,185.25

Intereses por pagar Q 720,000.00 Q 720,000.00 Q 720,000.00 Q 720,000.00 Q 720,000.00

Total pasivo CP Q10,725,692.12 Q10,869,616.13 Q11,020,736.33 Q11,238,959.46 Q11,539,550.04

Largo plazo

Deuda a largo plazo Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00

Total pasivo LP Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00

Total pasivo Q16,725,692.12 Q16,869,616.13 Q17,020,736.33 Q17,238,959.46 Q17,539,550.04

CAPITAL CONTABLE

Capital Contable Q34,142,337.46 Q35,652,068.53 Q37,307,904.65 Q39,620,502.78 Q42,736,350.48

Utilidades Retenidas Q 5,980,781.22 Q 6,209,871.19 Q 6,379,797.13 Q 6,703,666.50 Q 7,219,410.43

Total capital Q40,123,118.68 Q41,861,939.71 Q43,687,701.79 Q46,324,169.28 Q49,955,760.91

Total pasivo + capital Q56,848,810.80 Q58,731,555.84 Q60,708,438.12 Q63,563,128.74 Q67,495,310.94

5.3 Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es el punto en el cual se igualan los ingresos y los gastos, en dondeno se obtiene ni pérdida ni ganancia. Es importante este cálculo para conocer la cantidad deproductos que se requiere vender para cubrir los gastos y para analizar el incremento en lasganancias. Para calcular el punto de equilibrio en unidades por mes se utilizó la siguiente ecuación:

ablesCostosVariventadeecio

FijosCostosPE

−=

..Pr

.

A continuación se presentan los datos utilizados en el cálculo:

Costos fijos COSTOS FIJOS horno gas/leña TOTAL/MES

Electricidad Q 429.00 Teléfono Q 165.00 Internet Q 24.75 Agua Q 13.75 Gasolina Q 121.00 Sueldos Administrativos Q 7,244.47Gasto de mantenimiento maquinaria Q 275.00 Gasto por depreciación Q 398.66 Alquiler Q 1,485.00Publicidad Q 1,100.00TOTAL COSTOS FIJOS Q 11,256.63

Tabla 45: Costos fijos

Costos Variables

COSTOS VARIABLES horno gas/leña TOTAL/UNIDAD Materia prima Q 16,149.17Accesorios Q 7,595.29Empaque Q 44.64 Mano de Obra Directa Q 2,269.37Bonificaciones sobre venta Q1,124.62TOTAL COSTOS VARIABLES Q 27,183.08

Tabla 46: Costo Variable, **Los costos variables no incluyen IVA. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Precio de venta Q 41,985.78

meshornosQQ

QPE / 0.76

52.284,2778.985,41

63.256,11 =−

=

El punto de equilibrio es de 0.76 hornos/mes, es decir que con la venta de un horno no seobtienen ni pérdidas ni ganancias, y a partir de este punto es posible lograr un incremento en lasutilidades aumentando las ventas del producto.

5.4 Capital de trabajo

El capital de trabajo es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial ypermanente de una empresa, representa la inversión en activos a corto plazo y sus componentesson el efectivo, cuentas por cobrar e inventario; es decir que se refiere únicamente al activocirculante utilizado en las operaciones.

El capital de trabajo para el horno de gas/leña durante el primer año se calculó conbase en los siguientes activos:

Activo circulanteTotal en el primer año

de operaciónCaja- bancos Q 992,302.42 Clientes Q 587,800.86 Inventario Q 1,376,486.79 Cuentas por cobrar Q 1,653,837.36 Total circulante Q 4,610,427.42

Tabla 47: Activo circulante para el horno de gas/leña el primer año. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Capital de trabajo primer año de operación: Q 4,610,427.42

El capital de trabajo neto para el horno de gas/leña es la diferencia que se obtiene entreel activo circulante y pasivo circulante, es decir que es el total de recursos monetarios que están adisposición de la empresa luego de cumplir con sus obligaciones de corto plazo. A continuación se presenta el total de pasivo circulante seguido del cálculo del capital de trabajoneto para el horno de gas/leña durante el primer año de operación:

Pasivo CirculanteTotal en el primeraño de operación

Proveedores Q 1,011,677.82 Cuentas por pagar Q 117,095.66 Impuestos por pagar Q 102,410.69 Intereses por pagar Q - Total pasivos Q 1,231,184.17

Tabla 48: Pasivo circulante para el horno de gas leña el primer año

Capital de trabajo neto primer año de operación del horno de gas/leña

Cuentas del horno degas/leña

Total durante elprimer año

Activos Circulantes Q 4,610,427.42Pasivos Circulantes Q 1,231,184.17

Capital de trabajo neto Q 3,379,243.26 Tabla 49: Capital de trabajo neto horno gas/leña

La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

5.5 Sistema de Financiamiento

En el caso del proyecto de los hornos de gas/leña no es necesario un financiamiento yaque para la inversión inicial se utilizarán Q11,170.00, que cubren el gasto por capacitación delpersonal, la publicidad y el estudio de mercado. La inversión de Q11,170.00 será financiada por las ganancias obtenidas en la empresa, por lo cualno se necesita de un préstamo que traerá mayores gastos a la empresa, por esta razón no sedeberán cancelar intereses. En el caso de la empresa en general si cuenta con un préstamo alargo plazo, pero no se incluirá dentro de los gastos del horno de gas/leña.

5.6 Evaluación Económica

La evaluación económica que se realizará es un análisis de escenarios, en donde seevaluará con qué cantidad de demanda y producción es posible que el Valor Actual Neto delproyecto del horno de gas/leña sea positivo.

ESCENARIO OPTIMISTAEquipos P&C puede aumentar la distribución de los hornos de gas/leña si se dedica a

localizar nuevos segmentos de mercado los cuales estén interesados en la adquisición de un hornocon dos sistemas de combustión simultáneos. Los supuestos que se aplicarán en dicho escenarioson:

Cantidad demandada: Al hacer un mayor énfasis en la búsqueda de nuevos clientesinteresados, la demanda del producto se incrementará por lo tanto para muchas panaderíasresultaría atractivo cambiar sus hornos convencionales por hornos de gas/leña, además senecesitará de un estudio de mercado que tenga un alcance mayor. Se espera que la demanda dehornos de gas leña aumente en un 20% en la estimación optimista con respecto a la más probable,es decir que se espera una demanda de 47 hornos.

Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda delproducto, en la estimación real se planea la fabricación de 41 hornos de gas/leña, para lograr queel proyecto sea más rentable para la empresa es necesario aumentar la producción con la finalidadde contar con un mayor stock de hornos que satisfagan la demanda del cliente. El aumento en laproducción es de 9 unidades que representan un 23% con respecto al escenario más probable, portanto la producción esperada es de 50 hornos/año.

Salidas de operación: Se mantendrán constantes todo lo que represente gasto fijo para laempresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento demaquinaria, agua, gasolina, publicidad y alquiler. Con respecto a los gastos variables sí existirá unaumento en los rubros ya que estos dependen directamente de la cantidad de producción que serealice, entre estos se encuentran el gasto de materia prima, accesorios, empaque, sueldos deoperarios, comisiones. Se necesitan cuatro operarios con la finalidad de aumentar el promediomensual de producción.

Inventario de seguridad: Para el horno de gas/leña se definió un inventario de seguridadde materia prima y accesorios basados en la cantidad necesaria de materiales para la fabricaciónde un horno, pero solamente forman parte de este inventario los materiales que son adquiridos conproveedores extranjeros.

Análisis del flujo de efectivo mensual del escenario optimistaEl flujo de efectivo para este escenario se realizó con base en los supuestos anteriores, en

este caso el total de entradas es mayor que las salidas de operación durante varios meses A pesarde esto se observan flujos negativos durante los primeros seis meses, pero en comparación con elflujo de efectivo del escenario más probable se obtienen ganancias en un menor tiempo.

La producción de hornos de gas/leña se incrementó de 41 hornos/mes a 50 hornos/mes y a pesarde la cantidad de gastos que esto implica si es posible satisfacer el aumento de la demanda yobtener mayores ingresos con el producto.

Cálculo del Valor Neto Actual (VAN): Para una mejor análisis del VAN se utilizó la TMARde 16% anual que fue calculada en el calculo del VAN del escenario más probable, para el caso delflujo de efectivo mensual se utiliza una tasa del 1.33%. Como se observa el proyecto es factiblecon un VAN positivo de Q496,762.54, es decir que se obtendrán los suficientes ingresos paracumplir con las obligaciones adquiridas por la empresa.

Además se calculó el VAN para el flujo de efectivo anual utilizando una tasa del 16% anual,bajo estas condiciones se obtuvo un VAN positivo de Q3,119,170.49

Cálculo de la tasa interna de retorno TIR: la TIR es la tasa de descuento a la cual el VANdel proyecto es igual a cero. La TIR obtenida para este escenario es del 19% utilizando el flujo deefectivo mensual, como se observa supera las expectativas de la empresa con respecto alproducto.

ESCENARIO MÁS PROBABLEEl escenario más probable es el escenario real del proyecto con las condiciones analizadas

en este estudio para comprobar la factibilidad de la introducción del nuevo horno de gas/leña. Los supuestos que se aplicarán en este escenario son:

Cantidad demandada: Según el estudio de mercado realizado la cantidad demandada dehornos para el primer año de operación es de 39, distribuidos a nivel de la ciudad capital en seissegmentos específicos, zona 1,7 y 11 de la capital y zonas 1, 4 y 8 de Mixco.

Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda delproducto, en la estimación real se planea la fabricación de 41 hornos de gas/leña, de los cuales seespera distribuir por lo menos los 39 que representan la cantidad demandada.

Salidas de operación: Se mantendrá constante todo lo que represente gasto fijo para laempresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento demaquinaria, agua, gasolina, gastos de publicidad y alquiler. Con respecto a los gastos variables seconsideran los materiales, accesorios, empaque, mano de obra directa y comisiones sobre venta,los cuales varían directamente con la cantidad de hornos a producir.

Inventario de seguridad: La política de seguridad es mantener materiales necesarios parala fabricación de un horno, pero en este caso los materiales que se requiere tener en inventario sonlos que se adquieren por medio de proveedores extranjeros.

Análisis del flujo de efectivo del escenario más probable

El flujo de efectivo del escenario más probable se realizó con base en los supuestosanteriores, se observa que durante los primeros meses se obtienen flujos negativos debido a quelos ingresos no superan a los gastos necesarios para la fabricación del nuevo horno.

Análisis del Valor Actual Neto: como se observa se obtuvo un VAN positivo con un valorde Q200,597.18. Para dicho cálculo se utilizó una TMAR de 16% anual, es decir, que para elanálisis del flujo mensual se utiliza una tasa del 1.33% (16%/12). Un VAN positivo significa quepara la empresa es rentable la ejecución del proyecto en estas condiciones, Además del análisis mensual se realizó un análisis anual utilizando la tasa del corte del 16%, en elcual se obtuvo un VAN de Q3,167,560.44 .

Análisis de la Tasa Interna de Retorno: la TIR obtenida en este escenario es del 8%observada en el flujo de efectivo mensual, esto quiere decir que con la cantidad de hornos que se

produzcan y distribuyan se obtendrán los suficientes ingresos para la empresa que justifiquen lainversión en el nuevo horno.

ESCENARIO PESIMISTA

El escenario pesimista muestra un análisis acerca de lo que pasará si la demanda esperada de 39hornos no se cumple debido a la poca aceptación del producto por parte de los clientes. Los gastospara este escenario no varían con respecto al escenario más probable.

Cantidad demandada: En el escenario pesimista la cantidad demandada será menor encomparación con el escenario más probable en un porcentaje del 30%.En este caso la cantidad dehornos que será demandada es de 30.

Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda esperadadel producto, en el caso de este escenario se producirán 41 hornos de gas/leña, lo cual es lamisma cantidad que en el escenario más probable.

Salidas de operación: Se mantendrá constante todo lo que represente gasto fijo para laempresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento demaquinaria, agua, gasolina y alquiler. Con respecto a los gastos variables se consideran losmateriales, accesorios, empaque, mano de obra directa, publicidad y comisiones sobre venta.

Inventario de seguridad: La política de seguridad es mantener materiales necesarios parala fabricación de un horno, pero en este caso los materiales que se requiere tener en inventario sonlos que se adquieren por medio de proveedores extranjeros.

Análisis del flujo de efectivo del escenario pesimista

Para la realización del flujo de efectivo del escenario pesimista se tomó en cuenta lavariación en la demanda del horno de gas/leña.

Análisis del Valor Actual Neto: se obtuvo un VAN negativo con un valor deQ1,069,316.04 esto significa que la empresa no generará los suficientes ingresos para cumplir consus obligaciones, además que con esa demanda no es posible obtener ganancias en un cortoplazo. No existe rentabilidad en el proyecto si se trabaja en las condiciones pesimistas en lascuales las ventas son de 33 hornos anuales. Para obtener una buena rentabilidad en el proyectobajo este escenario la empresa debe esforzarse para lograr una mejor penetración en el mercadoque aumente la demanda de clientes interesados en el horno de gas/leña. Se utilizó una TMARdel 1.33% mensual (16%/12) para el análisis del valor actual neto. Observando el flujo de efectivo anual se comprueba que el VAN es negativo con un valor de -Q 101,953.30, para esta estimación se utilizó una TMAR del 16%.

FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL, VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO OPTIMISTA

PRIMER AÑO MES 0 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Saldo inicial Q - -Q18,315.60 -Q64,190.69 -Q74,884.52 -Q13,983.33 -Q24,677.16 -Q189.75 Q24,297.67 Q48,735.09 Q108,081.44 Q139,868.30 Q206,836.42



Ventas al crédito 30 días Q0.00 Q82,592.89 Q41,296.45 Q41,296.45 Q82,592.89 Q82,592.89 Q82,592.89 Q82,592.89 Q123,889.34 Q82,592.89 Q123,889.34 Q123,889.34

Ventas de contado Q82,592.89 Q0.00 Q82,592.89 Q82,592.89 Q41,296.45 Q82,592.89 Q82,592.89 Q82,592.89 Q82,592.89 Q123,889.34 Q123,889.34 Q123,889.34

Total Entradas Q82,592.89 Q64,277.29 Q59,698.65 Q49,004.81 Q109,906.01 Q140,508.62 Q164,996.03 Q189,483.45 Q255,217.32 Q314,563.66 Q387,646.97 Q454,615.09


Sueldos admón. Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47


Mantenimiento de maquinaria Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00






Gasto por publicidad Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00


Materia prima Q 54,219.80 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 698.04 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 90,366.34 Q 90,366.34 Q 90,366.34

Accesorios Q 25,520.17 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 42,533.61 Q 42,533.61 Q 42,533.61

Empaque Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00

Comisiones sobre venta Q 2,212.31 Q 2,212.31 Q 3,318.46 Q 3,318.46 Q 3,318.46 Q 4,424.62 Q 4,424.62 Q 4,424.62 Q 5,530.77 Q 5,530.77 Q 6,636.93 Q6,636.93


Impuestos: ISR, IVA, IETAP Q 1,635.14 Q 2,614.63 Q 7,623.67 Q 7,623.67 Q 7,623.67 Q 12,632.71 Q 12,632.71 Q 12,632.71 Q 15,644.70 Q 16,624.20 Q 21,633.24 Q 21,633.24

Total salidas Q101,307.15 Q128,866.64 Q134,981.83 Q63,386.80 Q134,981.83 Q141,097.02 Q141,097.02 Q141,147.02 Q147,534.54 Q175,094.02 Q181,209.22 Q181,209.22

Saldo final -Q18,714.26 -Q64,589.35 -Q75,283.18 -Q14,381.99 -Q25,075.82 -Q588.41 Q23,899.01 Q48,336.43 Q107,682.78 Q139,469.64 Q206,437.76 Q273,405.87


Flujo de efectivo neto -Q11,170.00 -Q18,315.60 -Q64,190.69 -Q74,884.52 -Q13,983.33 -Q 24,677.16 -Q 189.75 Q 24,297.67 Q 48,735.09 Q108,081.44 Q139,868.30 Q206,836.42 Q273,804.53

Van ( con TMAR) Q496,762.54

TIR 19%


FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL, VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO PESIMISTA

PRIMER AÑO MES 0 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Saldo inicial Q - -Q53,544.31 -Q107,088.62 -Q124,864.42 -Q89,118.46 -Q106,894.26 -Q124,670.06 -Q106,677.36 -Q88,684.65 -Q98,785.32 -Q108,885.99 -Q83,218.16



Ventas al crédito 30 días Q0.00 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55

Ventas de contado Q41,985.78 Q0.00 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55

Total Entradas Q41,985.78 -Q11,558.53 -Q23,117.07 -Q40,892.87 -Q5,146.91 -Q22,922.71 Q1,287.27 Q19,279.97 Q37,272.68 Q27,172.00 Q59,057.11 Q84,724.94


Sueldos admón. Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47 Q 7,244.47


Mantenimiento de maquinaria Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00 Q 275.00






Gasto por publicidad Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00 Q 605.00


Materia prima Q 54,219.80 Q 54,219.80 Q 54,219.80 Q 698.04 Q 54,219.80 Q 54,219.80 Q 54,219.80 Q 54,219.80 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07 Q 72,293.07

Accesorios Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89

Empaque Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00

Comisiones sobre venta Q 1,124.62 Q 1,124.62 Q 2,249.24 Q 2,249.24 Q 2,249.24 Q 2,249.24 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 3,373.86 Q 4,498.48 Q4,498.48


Impuestos: ISR, IVA, IETAP -Q 2,655.58 -Q 2,655.58 Q 2,437.07 Q 2,437.07 Q 2,437.07 Q 2,437.07 Q 7,529.72 Q 7,529.72 Q 6,723.74 Q 6,723.74 Q 11,816.39 Q 11,816.39

Total salidas Q95,928.74 Q95,928.74 Q102,146.01 Q48,624.25 Q102,146.01 Q102,146.01 Q108,363.28 Q108,363.28 Q136,456.66 Q136,456.66 Q142,673.93 Q142,673.93

Saldo final -Q53,942.97 -Q107,487.28 -Q125,263.08 -Q89,517.12 -Q107,292.92 -Q125,068.72 -Q107,076.02 -Q89,083.31 -Q99,183.98 -Q109,284.65 -Q83,616.82 -Q57,948.99


Flujo de efectivo neto -Q11,170.00 -Q53,544.31 -Q107,088.62 -Q124,864.42 -Q89,118.46 -Q106,894.26 -Q124,670.06 -Q106,677.36 -Q 88,684.65 -Q 98,785.32 -Q108,885.99 -Q 83,218.16 -Q 57,550.32

VNA ( con TMAR) -Q1,069,316.04 VNA con tasa del 5% -Q864,328.27

TIR 0%


FLUJO DE EFECTIVO ANUAL, VENTAHORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO MÁS PROBABLEAños AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Saldo inicial Q - Q 264,366.24 Q 621,894.59 Q 979,213.87 Q 1,489,865.97

Inversión inicial -Q 11,170.00


Ventas al crédito 30 días Q1,049,644.39 Q 1,154,608.83 Q 1,327,800.15 Q 1,526,970.18 Q 1,756,015.70


Total Entradas Q 1,637,445.25 Q 2,036,165.97 Q 2,597,745.19 Q 3,219,039.54 Q 4,030,022.71

Salidas de operación **


Sueldos admón. Q 86,933.66 Q 89,541.67 Q 96,705.01 Q 104,441.41 Q 112,796.72



Mantenimiento de maquinaria Q 3,300.00 Q 3,399.00 Q 3,670.92 Q 3,964.59 Q 4,281.76

Teléfono Q 1,980.00 Q 2,039.40 Q 2,202.55 Q 2,378.76 Q 2,569.06

Internet Q 297.00 Q 305.91 Q 330.38 Q 356.81 Q 385.36

Agua Q 165.00 Q 169.95 Q 183.55 Q 198.23 Q 214.09

Gasolina Q 1,452.00 Q 1,495.56 Q 1,615.20 Q 1,744.42 Q 1,883.97

Alquiler Q 17,820.00 Q 18,354.60 Q 19,822.97 Q 21,408.81 Q 23,121.51

Materia prima Q 669,408.94 Q 689,491.21 Q 744,650.50 Q 804,222.54 Q 868,560.35

Accesorios Q 340,268.88 Q 350,476.95 Q 378,515.10 Q 408,796.31 Q 441,500.02

Empaque Q 2,000.00 Q 2,060.00 Q 2,224.80 Q 2,402.78 Q 2,595.01


Comisión sobre ventas Q 43,860.14 Q 45,175.94 Q 48,790.02 Q 52,693.22 Q 56,908.68

Impuestos ISR, IVA, IETAP Q 102,410.69 Q 105,483.01 Q 205,039.88 Q 202,602.81 Q 200,165.73

Total salidas Q 1,377,862.94 Q 1,419,198.83 Q 1,623,852.96 Q 1,734,920.94 Q 1,855,069.32

Saldo final Q 259,582.31 Q 616,967.15 Q 973,892.23 Q 1,484,118.60 Q 2,174,953.40


Flujo de Efectivo Neto -Q 11,170.00 Q 264,366.24 Q 621,894.59 Q 979,213.87 Q 1,489,865.97 Q 2,181,160.56

VAN Q3,167,560.44 ** Todas las salidas de operación se han calculado bajo el supuesto que el horno de gas/leña cubrirá el 5.5% de los gastos de la empresa en general

RAZONES FINANCIERAS

El análisis de razones financieras se realizó con base en las proyecciones anuales de los estados financieros con la finalidad de obtener una estimación tendencial.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5RAZONES DE LIQUIDEZ Razón Circulante 4.99 5.10 5.21 5.36 5.56Razón Ácida 3.58 3.64 3.69 3.77 3.88 RAZONES DE RENTABILIDAD Margen Utilidad Bruta 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66Margen Utilidad Operativa 0.52 0.51 0.50 0.50 0.49Margen Utilidad Neta 0.27 0.27 0.26 0.26 0.26Retorno Sobre Activos 11% 11% 11% 11% 11%Retorno Sobre Capital 15% 15% 15% 14% 14%RAZONES DE ENDEUDAMIENTO Razón de Deuda /Activo total 0.11 0.10 0.10 0.09 0.09RAZONES DE USO DE ACTIVOS Rotación de Activos totales 0.39 0.39 0.40 0.41 0.42Rotación de inventarios 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4

5.7 Análisis de Razones Financieras

El análisis de razones financieras se realizó con base en los estados financieros de laempresa en general, tomando en cuenta el beneficio que se obtendrá con las ventas del nuevohorno de gas/leña.

Razones de Liquidez Razón Circulante: Se observa un aumento en la razón circulante a través de los años, lo

cual significa que la empresa está en la capacidad de cumplir con sus obligaciones de corto plazopor medio de su activo circulante. El incremento en esta razón financiera es beneficioso para laempresa ya que el cumplimiento de sus obligaciones de corto plazo reduce las obligaciones depago durante el siguiente período.

Razón Ácida: la razón ácida aumentó, esto significa que la empresa puede cubrir supasivo circulante sin necesidad de liquidar su inventario. Para cumplir con dichas obligacionesutilizaría los activos que pueden convertirse en efectivo rápidamente. La razón ácida indica que lareducción de liquidez no se debe a una reducción drástica del inventario sino a un aumentoconsiderable en el pasivo circulante

Razones de Rentabilidad Margen de Utilidad Bruta: Como se observa el margen se mantiene constante, esto

significa que la proporción de utilidad bruta obtenida no se ha incrementado a pesar del aumentoen ventas en la empresa. Otra de las razones de la variabilidad de este margen es que durantecada mes se observa un aumento en el costo de los bienes vendidos lo que representa una menorutilidad bruta.

Margen de Utilidad Operativa: Existe una disminución del margen de utilidad operativa através de los años, lo cual significa que algunos gastos han aumentado en la empresa y por ellono se obtienen las ganancias esperadas.

Margen de Utilidad Neta: Esta razón permanece constante los primeros dos años y apartir del tercero se observa una disminución en 1%, lo cual significa que no existe mucha facilidadpara que las ventas se conviertan en una utilidad para la empresa. Además de esto los gastos deimpuestos e intereses se aumentaron por lo que el margen de ganancia disminuyó y esto implicaque los accionistas reciben un menor porcentaje de dividendos.

Retorno sobre Activos: El retorno sobre activos es constante, esto quiere decir que laempresa no está obteniendo el suficiente retorno de efectivo que se invirtió en los activos, laempresa debe aumentar está razón a través de los años, ya que mejoraría su eficiencia paraobtener mayores utilidades con los activos disponibles.

Retorno sobre Capital: Al igual que el retorno sobre activos se observa estable pero apartir del año cuatro disminuye, lo que significa que la compañía ha generado un menorrendimiento sobre los fondos de los accionistas ya que los activos no están siendo losuficientemente productivos.

Razones de endeudamiento Razón de deuda/ activo total: La razón disminuye, lo cual indica que la empresa da

confianza a los acreedores ya que con un porcentaje más bajo mayor será su seguridad contrapérdidas en caso de liquidación. Además de esto la empresa es capaz de cubrir sus deudas delargo plazo con los activos que se poseen actualmente.

Razones de uso de activos Rotación de Activos Totales: La rotación de activos aumenta a lo largo de los años, lo

cual significa que la empresa es más productiva y eficiente. Esta razón financiera no debepresentar mucha variación ya que esto indicaría que la empresa no está generando un volumen denegocios y venta suficiente dada su inversión total en activos.

Rotación de Inventarios: Se mantiene constante, lo cual indica que el inventario nocambia constantemente y es probable que la empresa tenga un elevado costo de inventario; paramejorar esta situación es necesaria una adecuada promoción que lleve a un aumento del uso delinventario.

5.8 Análisis de Sensibilidad

Para la elaboración del análisis de sensibilidad del proyecto se utilizará el programa de excel quese conoce como SENSIT debido a su precisión y rapidez de cálculo. Con la información obtenidaen los estados financieros proyectados a cuatro años es posible una estimación del Valor ActualNeto al final de cuarto año.

En el análisis es necesario elaborar un flujo de efectivo descontado ya que la finalidad de dichoanálisis es observar la variación del VAN si se cambian algunas de las condiciones actuales.

Supuestos utilizados

1. Inversión inicial: esta variable afecta el valor del VAN ya que si se estiman gastos de inversiónpara iniciar con las operaciones relacionadas con el nuevo producto cualquier cambio en este rubroproducirá un cambio en el van.

2. Capital de trabajo: el capital de trabajo está compuesto por los activos circulantes de laempresa, en este caso se estimó para el horno de gas/leña. Esta variable provoca un cambio en elVAN ya que son todas las cuentas que representan ingresos para la empresa.

3. Utilidad antes de intereses e impuestos: esta variable representa un cambio en el VAN ya querepresenta las utilidades de la empresa antes de pagar obligaciones de largo plazo, si este valores muy pequeño el flujo de efectivo dará lugar a un VAN negativo.

4. Precio de venta: Esta variable puede cambiar durante el año debido a la inflación en los preciosde la materia prima y accesorios, es importante considerar las variaciones en el precio ya que nosólo afecta en la rentabilidad de la empresa sino también en la cantidad demandada.

5. ISR: el cambio en el porcentaje de impuesto también puede afectar el proyecto ya que siaumenta el porcentaje la empresa deberá asignar más efectivo para los pagos de impuestos sobrela renta.

ConclusiónEl programa SENSIT analiza la variación del VAN con el cambio en algunas variables que

afectan a la empresa, y los resultados se presentan como gráficas TORNADO Y SPIDER.

Se observa que el capital de trabajo en tornado es una de las variables que provocan unamayor sensibilidad, esto significa que el VAN cambiará si el capital de trabajo aumenta odisminuye. Si aumenta quiere decir que la empresa tiene más activos circulantes que cubren consus obligaciones de pago y también representa un aumento en las ventas de le empresa. Estavariación del VAN indicará que tan rentable será el proyecto si se requiere una mayor aportación decapital por parte de los accionistas. En la gráfica tornado se observa una tabla en la cual semuestra en que cantidad varía cada variable, lo cual se utiliza para verificar que pasaría en unescenario distinto al analizado como más probable.

En la gráfica de Spider se confirma lo anterior, el capital de trabajo tiene una mayorpendiente por lo cual es la variable que mas incide en el proyecto. Si no se cuenta con el capital detrabajo es probable que no tengamos la capacidad para tomar decisiones financieras con precisión.

El ISR y la UAII incremental provocan sensibilidad en el VAN pero en menor proporciónque el capital de trabajo. El precio de venta y la inversión inicial no crean sensibilidad en elproyecto ya que son cantidades pequeñas, es decir que si cualquiera de estas dos variablesaumenta no se provocará un cambio en la rentabilidad del proyecto.

SUPUESTOS ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Pesimista Mas probable optimistaInversión inicial Q11,170.00 Q8,936.00 Q11,170.00 Q13,404.00K trabajo Q4,610,427.42 Q3,688,341.94 Q4,610,427.42 Q5,532,512.90UAII incremental Q232,751.56 Q186,201.25 Q232,751.56 Q279,301.87Precio de venta Q41,985.78 Q33,588.62 Q41,985.78 Q50,382.94ISR 31% 25% 31% 37%

AÑO 0 1 2 3 4UAII incremental Q232,751.56 Q283,892.20 Q326,795.32 Q839,434.10Depreciación -Q4,783.93 -Q4,783.93 -Q4,783.93 -Q4,783.93UAI Q227,967.63 Q279,108.27 Q322,011.39 Q834,650.17ISR -Q70,669.97 -Q86,523.56 -Q99,823.53 -Q258,741.55Utilidad neta Q157,297.66 Q192,584.71 Q222,187.86 Q575,908.62Activo fijo -Q11,170.00 Imp. s/ventas

K trabajo-

Q4,610,427.42

Flujo de efectivo-

Q4,621,597.42 Q162,081.59 Q197,368.64 Q226,971.79 Q580,692.55

VAN-

Q4,084,719.83

TORNADO

SPIDER

CAPÍTULO 6: PLAN DE TRABAJO

Plan de trabajo para la ejecución del proyectoEl plan de trabajo consiste básicamente en asignar tiempos, responsabilidades, metas y

recursos a cada actividad de la empresa, de tal manera que sea posible cumplir con los objetivosplaneados y preparar todo lo necesario para el inicio de las operaciones.

Este plan de trabajo está orientado a todos los departamentos de la empresa, ya que parala fabricación de un nuevo producto toda la empresa debe coordinar actividades con la finalidad decrear un producto que sea un beneficio tanto para el cliente como para la empresa.

Mercadotecnia1. Realización de una investigación de mercado para conocer las preferencias de los

consumidores de equipos de cocina de acero inoxidable pertenecientes a laindustria de panaderías.

2. Elaboración de un análisis detallado de los principales competidores de la empresadentro de la industria de panaderías con la finalidad de conocer las ventajas ydesventajas de los equipos de cocina que ofrecen a los consumidores.

3. Definición de los atributos del nuevo horno de gas/leña. 4. Definición de la publicidad que se utilizará para dar a conocer el nuevo producto en

el mercado guatemalteco.5. Definición el sistema de distribución más adecuado para el producto, tomando en

cuenta las necesidades de los clientes.6. Establecer el precio de venta del producto al mercado.7. Análisis de los riesgos y oportunidades de la empresa con la introducción del

nuevo horno de gas/leña.

Producción1. Diseño y especificaciones del horno de Gas/Leña.2. Definición del proceso de producción.3. Determinación de la ubicación de la nueva línea de producción.4. Distribución de la planta.5. Definición requerimientos de mano de obra.6. Identificar y seleccionar a los proveedores que ofrezcan materia prima de calidad.7. evaluación de la maquinaria actual con la finalidad de conocer su capacidad para

la manufactura del nuevo horno de gas/leña. 8. Adquisición de materia prima y accesorios.9. Capacitación de la mano de obra existente que será necesaria para la producción

del horno de gas/leña.

Organización1. Definición de obligaciones laborales de los empleados que estarán relacionados

con la producción y venta del nuevo horno de gas/leña. 2. Definición de los programas de capacitación para el personal dedicado al nuevo

producto. 3. Definición del sueldo que será devengado por los operarios con relación a la

producción del nuevo horno de gas/leña.

Finanzas1. Planeación de los gastos necesarios para el nuevo proyecto, así como la inversión

inicial que será necesaria.2. Adquisición de la información para la elaboración de proyecciones financieras.3. Elaboración de proyecciones financieras.4. Establecimiento del proceso contable.

PLAN DE TRABAJO

CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1 CONCLUSIONES

Según el estudio de factibilidad realizado se concluye que el proyecto del horno de gas/leña esfinancieramente factible bajo las condiciones mencionadas. Esto significa que la empresaobtendrá os suficientes ingresos para cubrir sus obligaciones con respecto al nuevo producto.La principal razón de que dicho proyecto sea factible es que los ingresos proporcionados por lacantidad demandada de hornos superan los gastos obtenidos.

En el estudio de mercado se concluye que el nuevo producto será aceptado por variosconsumidores en un periodo aproximado de dos años ya que dicho producto se reemplazacada 10 a 15 años según el mantenimiento que reciba. Muchos de los clientes interesadosdesean realizar su próxima compra en dos años.

El horno de gas/leña cuenta con una gran ventaja sobre los equipos de cocina que sondistribuidos por los competidores, ya que dicho horno no es fabricado por ninguna empresa.Por tanto Equipos P&C sería el primer distribuidor de equipos de cocina que produzca loshornos de gas/leña.

La empresa requiere de publicidad que sea dirigida a varios segmentos de mercado paraincrementar la cantidad de clientes tanto actuales como potenciales, y así lograr un aumento enla cantidad demandada anual.

Por medio del estudio técnico se concluyó que para la fabricación del horno de gas/leña no serequiere una contratación extra de personal, ya que en la etapa de inicio se capacitará apersonal existente para iniciar con la producción esperada. Para la manufactura del nuevoproducto no se requiere de nuevas instalaciones ya que la planeación de la producción seajusta a los pedidos existentes.

7.2 RECOMENDACIONES

A pesar que el proyecto es rentable bajo las condiciones actuales, es recomendable que seanalice de nuevo el mercado con la finalidad de incrementar la cantidad de clientes que esténinteresados en adquirir el nuevo producto y no enfocarse solamente en los seis segmentospresentados, sino en todas las panaderías de la ciudad capital.

Se recomienda hacer un análisis de los proveedores ya que con una disminución en losprecios de los materiales y accesorios es probable que el costo del horno disminuya, esto haráque el precio disminuya y sea más atractivo para los clientes.

Se recomienda realizar evaluaciones periódicas del desempeño de los operarios que estarándedicados a la manufactura del horno de gas/leña ya que en las etapas iniciales de laproducción es probable que su desempeño no sea tan alto como lo esperado.

Es recomendable una buena organización en la distribución de las entregas del nuevo productopara que los clientes estén satisfechos no sólo del horno sino también del servicio ofrecido porEquipos P&C.

Es necesario considerar en un futuro la realización de una investigación de mercado másextensa, para que sea posible lograr una distribución adecuada del producto en la industriapanaderías dentro y fuera de la ciudad capital.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Alcaraz Rodríguez, Rafael, (2001) El emprendedor del éxito, guía de planes de negocios.(Segunda edición), editorial Mc Graw Hill, México.

Brigham, Eugene y Houston, Joel (2004) Fundamentos de administración financiera,(segunda reimpresión), compañía editorial continental, México.

Kotler, Philip y Amstrong, Gary (2001) Marketing. (Octava Edición), Pearson Educación,México.

Niebel, Benjamín y Freivalds, Andris (2001) Ingeniería Industrial, métodos, estándares ydiseño del trabajo. (Décima edición), editorial Alfaomega, México.

Sule, D.R. (2001) Instalaciones de manufactura ubicación, planeación y diseño. (Segundaedición), Thompsom editores, México.

Referencias de Internet

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http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/defcostos2maria.htm

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ANEXOS

ANEXO 1COTIZACIÓN DE FOLLETOS INFORMATIVOS

FECHA: 20 de Agosto de 2007.

CLIENTE: Lisa Marroquín.

PRECIOS: En quetzales.

VALIDEZ: 10 días.

FORMA DE PAGO: 50% anticipo, 50% contra entrega.

TIEMPO DE ENTREGA: Inmediato

Estimada señorita Marroquín:Le envío a continuación la cotización de las impresiones solicitadas:

ITEM CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO001 1000 Trifoliares tamaño carta con impresión

en papel Cushé 80, full color. Q1,300.00

En espera de su resolución,

Atentamente

Liz CamposAsesora de ventas

http://www.paginasamarillas.com/pagamanet/web/procesos/link.aspx?ie=7461250&ipi=2&tipo=6&web=www.impresoscomputarizados.com&tbu=3284&ipa=3&idi=1&qid=7636671363077785600

ANEXO 2INGRESO POR VENTAS EN EL PRIMER AÑO

Para la estimación del ingreso por ventas se utilizó la demanda esperada de hornos de gas/leña que se presenta en el estudio demercado, en el cual se pronostica una demanda de 39 unidades para el primer año de operación; además se muestra como será la demanda dehornos en cada mes y de esta forma se calculó el ingreso por venta mensual. Los cobros por horno vendido se ingresan a partir del mes defebrero ya que se dará un crédito de 30 días. Además al ingreso por ventas se muestra adjunto una tabla con el cálculo de las bonificacionessobre venta que se muestran dentro del estado de resultados.

MesesUnidadestotales

Unidadesdemandas con

pago decontado

Unidadesdemandas con

pago decrédito

Ventascontado

(50%)Ventas

crédito (50%)

Total deventas del

mes

Total deventas Sin

IVA


( 3%)

Enero 1 1 0 Q41,985.78 Q0.00 Q41,985.78 Q37,487.30 Q1,124.62

Febrero 2 0 2 Q0.00 Q83,971.55 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24

Marzo 2 1 1 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24

Abril 2 1 1 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q74,974.60 Q2,249.24

Mayo 3 1 2 Q41,985.78 Q83,971.55 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86

Junio 3 1 2 Q41,985.78 Q83,971.55 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86

Julio 3 1 2 Q41,985.78 Q83,971.55 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86

Agosto 3 1 2 Q41,985.78 Q83,971.55 Q125,957.33 Q112,461.90 Q3,373.86

Septiembre 4 1 3 Q41,985.78 Q125,957.33 Q167,943.10 Q149,949.20 Q4,498.48

Octubre 5 2 3 Q83,971.55 Q125,957.33 Q209,928.88 Q187,436.50 Q5,623.09

Noviembre 5 2 3 Q83,971.55 Q125,957.33 Q209,928.88 Q187,436.50 Q5,623.09

Diciembre 6 2 4 Q83,971.55 Q167,943.10 Q251,914.65 Q224,923.80 Q6,747.71

Total en elaño 39 14 25 Q587,800.86 Q1,049,644.39 Q1,637,445.25 Q1,462,004.69 Q43,860.14

. ANEXO 3MATERIA PRIMA MENSUAL

En esta sección se muestra la cantidad de materia prima que será utilizada para la producción esperada definida en el plan de producción, todoslos materiales serán adquiridos según las necesidades de producción de cada mes, se comprarán dichos materiales en la cantidad necesaria parala manufactura de un horno de gas/leña.

MESProducciónProgramada

Lámina deacero

inoxidableLáminanegra Hembras Pintura

Angularcuadrado

Gas argónpies

cuadrados/un

Gascarbonoen lb/un

Limpiadorde aceroen Oz.

Esponjaparapulir

Disco depulido

Varilla deaporte parasoldadura Silicón

Tornillosacero

inoxidable

Cantidadrequerida por

unidad 8 6.0 14 1 4 10 6 7.00 1 0.5 10 1 50

Enero 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Febrero 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Marzo 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Abril 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Mayo 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Junio 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Julio 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Agosto 3 24 18 42 3 12 30 18 21 3 2 30 3 150

Septiembre 4 32 24 56 4 16 40 24 28 4 2 40 4 200

Octubre 4 32 24 56 4 16 40 24 28 4 2 40 4 200

Noviembre 4 32 24 56 4 16 40 24 28 4 2 40 4 200

Diciembre 4 32 24 56 4 16 40 24 28 4 2 40 4 200

Total anual 40 320 240 560 40 160 400 240 280 40 24 400 40 2000

. ANEXO 4ACCESORIOS MENSUALES

Los accesorios que son necesarios para la manufactura del horno de gas/leña se presentan a continuación en las siguientes tablas. La mayoríaserán adquiridos en el momento que se necesiten con proveedores guatemaltecos. De igual forma que la materia prima algunos accesorios soncomprados por medio de importaciones.

MESProducciónProgramada

Bisagraspequeñas

Bisagrasgrandes

Motormonofásico

Rodosgiratorios

Panel decontrol

Focointerior

Fibra devidrio,

paquete de100 ft

Manifoldde gas

Vidriotemplado Hélice

Haladoresde puerta

Equipopara leña

Cantidadrequerida por

unidad 2 2 1 4 1 1 1 1 1 1 4 1

Enero 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Febrero 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Marzo 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Abril 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Mayo 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Junio 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Julio 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Agosto 3 6 6 3 12 3 3 3 3 3 3 12 3

Septiembre 4 8 8 4 16 4 4 4 4 4 4 16 4

Octubre 4 8 8 4 16 4 4 4 4 4 4 16 4

Noviembre 4 8 8 4 16 4 4 4 4 4 4 16 4

Diciembre 4 8 8 4 16 4 4 4 4 4 4 16 4

Total anual 40 80 80 40 160 40 40 40 40 40 40 160 40

ANEXO 5PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA

MP Cantidad Precio por UnidadTotal a pagar por

hornoAcero Inox 8 Q 1,875.00 Q 15,000.00 Lamina negra 6 Q 220.49 Q 1,322.94 hembras 14 Q 42.50 Q 595.00 pintura 1 Q 232.68 Q 232.68 angular cuadrado 4 Q 185.50 Q 742.00 argon (pies) 10 Q 2.01 Q 20.10 Carbono( lb/un) 6 Q 5.60 Q 33.60 Limpiador de acero 7 Q 3.00 Q 21.00 Esponja para pulir 1 Q 4.95 Q 4.95 Disco de pulido 0.5 Q 27.60 Q 13.80 Varilla de aporte 10 Q 1.87 Q 18.70 Silicón 1 Q 18.50 Q 18.50 Tornillos de inox 50 Q 1.00 Q 50.00 Q 18,073.27

ANEXO 6PRESUPUESTO DE COMPRA DE ACCESORIOS

Accesorios Cantidad Precio por UnidadTotal a pagar por

hornoBisagras pequeñas 2 Q 0.19 Q 0.38 Bisagras grandes 2 Q 0.38 Q 0.77 Motor monofásico 1 Q 2,698.00 Q 2,698.00 Rodos Giratorios 4 Q 89.00 Q 356.00 Panel de control 1 Q 875.00 Q 875.00 Foco Interior 1 Q 105.75 Q 105.75 Fibra de Vidrio 1 Q 1,480.00 Q 1,480.00 Manifold de gas 1 Q 485.80 Q 485.80 Vidrio templado 1 Q 515.80 Q 515.80 Hélice 1 Q 400.50 Q 400.50 Haladores de puerta 4 Q 9.68 Q 38.72 Equipo Leña 1 Q 1,550.00 Q 1,550.00 Q 8,506.72

ANEXO 7MANO DE OBRA MENSUAL

De los 10 operarios que se tienen en la empresa 3 se encargarán de la fabricación de hornos, a ellos se les capacitará y además se les pagaráuna bonificación de Q165.50 por la realización de un horno

Meses

Númerode

operarios

Salariodevengado

portrabajador

Bonificaciónincentivo

Pagocuota

patronal(12.83%)

Aguinaldoproporcional

(8.33%)

Bono 14proporcional

(8.33%)

Vacacionesproporcional

(4.165%)

Pasivo laboralproporcional

(8.33%)

Bonificación porrealizar un horno

de gas/leñaTotal porempleado

Total a pagarmensual

Enero 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Febrero 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Marzo 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Abril 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Mayo 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Junio 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Julio 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Agosto 3 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 6,808.10

Septiembre 4 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 9,077.47

Octubre 4 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 9,077.47

Noviembre 4 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 9,077.47

Diciembre 4 Q 1,309.20 Q 250.00 Q167.97 Q 109.06 Q 109.06 Q 54.53 Q 109.06 Q 160.50 Q 2,269.37 Q 9,077.47

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