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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PRE-GRADO
COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PASANTÍA
PRODUCTOS FORESTALES DE ORIENTE (PROFORCA)
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DE PRODUCTOS FORESTALES DE ORIENTE, C.A ( PROFORCA ), CON ENFASIS EN LOS MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, LLEVADAS A CABO POR ESTE DEPARTAMENTO ADSCRITO A LA GERENCIA DE FINANZAS.
INFORME DE PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN
CONTADURÍA PÚBLICA
Autor: T.S.U Virginia Martínez P.
C. I: V-18.478.252
Puerto Ordaz, Octubre 2011
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PRE-GRADO
COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PASANTÍA
PRODUCTOS FORESTALES DE ORIENTE (PROFORCA)
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DE PRODUCTOS FORESTALES DE ORIENTE, C.A ( PROFORCA ), CON ENFASIS EN LOS MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, LLEVADAS A CABO POR ESTE DEPARTAMENTO ADSCRITO A LA GERENCIA DE FINANZAS.
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INFORME DE PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN
CONTADURÍA PÚBLICA
Autor: T.S.U Virginia Martínez P.
C.I: V-18.478.252
Tutor Académico: Tutor Industrial:
______________________ _______________________
Msc. Jesús Salazar Licda. Kattyhusca López
Puerto Ordaz, Octubre 2011
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
DESCRIPCIÒN DE LA EMPRESA 7
FILOSOFIA DE GESTIÓN DE PROFORCA
1. Ubicación de Proforca
2. Misión
3. Visión
4. Objetivo
7
UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA PASANTÍA
Departamento de Contabilidad
Objetivo
Instancia de dependencia
Visión
Misión
Conformación
Algunas de sus Funciones
9
PLANTEAMIENTO Y DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
OBSERVADO
11
OBJETIVOS DE LA PASANTÌA 14
EXPLICACIÒN DEL PLAN DE TRABAJO INICIAL 14
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO 22
VARIANTES DEL PLAN INICIAL Y RAZONES DEL CAMBIO 24
EXPLICACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS DURANTE LA PASANTÍA
25
FACILIDADES Y DIFICULTADES DE LA PASANTÍA 42
APORTES DADOS A LA ORGANIZACIÒN 44
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS
Nivel Teórico 45
Nivel Práctico 46
CONCLUSIONES
47
RECOMENDACIONES 48
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 51
ANEXOS 52
5
INTRODUCCIÓN
Entre 1961 y 1965, el Estado venezolano realizó experimentos con plantaciones
de Pino Caribe en la localidad de Cachipo, al norte de Monagas, con el propósito de
determinar la factibilidad de aprovechar forestalmente las llanuras del sur de los
Estados Anzoátegui y Monagas. En 1969 la Corporación Venezolana de Guayana
inicia un Programa de Desarrollo Forestal en la población de Uverito -sur de
Monagas-, con el objetivo de descargar la presión sobre los bosques naturales, así
como disminuir la dependencia de la materia prima importada. En 1972 se realiza la
segunda plantación en la sabana, bajo la responsabilidad del entonces Ministerio de
Agricultura y Cría. En agosto de 1975, a partir de la creación de la Compañía
Nacional de Reforestación (CONARE), este organismo asumió la responsabilidad
sobre las plantaciones. Por disposición del Gobierno Nacional, en Febrero de 1988 es
constituida CVG Productos Forestales de Oriente, C.A. (CVG PROFORCA), con la
Corporación Venezolana de Guayana y Conare como accionistas (85 por ciento y 15
por ciento del total, respectivamente). En el año 2005, PROFORCA, como empresa
tutelada por la Corporación Venezolana de Guayana, pasó a cumplir los lineamientos
del Ministerio del Poder Popular para las Industrias Básicas y Minería, hasta que en
agosto de 2009, por decisión del Presidente de la República, Hugo Rafael Chávez
Frías, fue transferida al Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras
para ejecutar las políticas agroforestales, enmarcadas en el Plan Socialista Forestal.
El presente informe técnico está enfocado hacia las actividades de índole contable
desarrolladas por el Departamento de Contabilidad de esta empresa. Durante las
pasantías profesionales conocí, aprendí y desarrollé diversas actividades de rutina
llevadas a cabo por dicho departamento, sin embargo, decidí orientar el mismo hacia
6
los métodos y procedimientos de las conciliaciones bancarias, por considerar el efectivo
uno de los rubros más importante y delicado en cuanto a la manipulación, uso y
preservación. Es por ello que en toda empresa no debe faltar un control interno eficaz que
garantice el buen aprovechamiento de este activo. Dicha importancia radica en que el
efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo
general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo
en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancario al
final de cada mes y el saldo que muestran los libros contables, no coinciden, en estos casos
es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos que manejan los
fondos de la empresa, para así, determinar las diferencias existentes y conseguir el saldo
correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de
control interno del efectivo.
El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de
presentación utilizadas por los analistas contables para elaborar las conciliaciones bancarias
de Productos Forestales de Oriente, C.A. PROFORCA.
7
DESARROLLO
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Productos Forestales de Oriente, C.A PROFORCA, es una empresa forestal del Estado
Venezolano dedicada al establecimiento y manejo de plantaciones de Pino Caribe, Acacia
Mangium y Eucalipto Urophylla, fundada el 26 de febrero 1988 por disposición del
Gobierno nacional, bajo la tutela de la Corporación Venezolana de Guayana C.V.G.
actualmente adscrita al Ministerio de Agricultura y Tierras (MAT) desde Agosto de 2009.
Productos Forestales de Oriente, C.A. PROFORCA impulsa su principal actividad
económica en las zonas donde se encuentran sus campamentos. La plantación representa
una fuente de empleo para miles de trabajadores. De las 87 poblaciones asentadas en el
área de influencia de la empresa, 27 por ciento está relacionada con nuestras actividades
medulares.
FILOSOFÍA DE GESTIÓN DE PRODUCTOS FORESTALES DE ORIENTE, C.A.-
PROFORCA
1.UBICACIÓN DE PROFORCA
Las plantaciones se encuentran al sur oriente de Venezuela (Estados Anzoátegui y
Monagas), entre el mar Caribe y el río Orinoco, situadas en una planicie que facilita la
movilización del transporte terrestre durante todo el año, debido a las características
8
topográficas del terreno. Este bosque cuenta con 5 mil kilómetros de caminos forestales,
de los cuales un promedios de 217 son asfaltados.
Los campamentos de PROFORCA se localizan en Chaguaramas, Uverito y el Merey,
en el Estado Monagas y en Coloradito, los Hachos y Atapirire, al Sur de Anzoátegui.
Tenemos huertos semilleros en San Antonio de Maturín y Santa Cruz de Bucaral, en
Monagas y Falcón, respectivamente. Viveros en Uverito, Coloradito y Puerto Páez, Estado
Monagas, Anzoátegui y Falcón, y asimismo un aserradero ubicad en Uverito Estado
Monagas.
2 MISIÓN:
Manejo sustentable del Patrimonio Forestal, vinculado a un proyecto de vida en
colectivo, bajo un marco de Democracia participativa, protagónica y revolucionario.
3. VISIÓN:
Ser un modelo en el país de una empresa pública de Producción Social para el desarrollo
endógeno en el sector forestal.
4.- OBJETIVO:
Desarrollar las Plantaciones Forestales (Bosques), en el Territorio asignado, que
satisfaga los requerimientos de materia prima y servicios ambientales, contribuyendo a la
diversificación de la producción nacional, con la transformación de la madera, en función
de mejorar la calidad de vida tanto de los trabajadores como de las comunidades aledañas e
implantar, nuevas Alternativas de Producción Industrial y Social para el Desarrollo
Endógeno de la Región.
9
DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA PASANTIA
Nombre de la unidad: Departamento de Contabilidad
Objetivo: El Departamento de Contabilidad de Proforca, tiene por objetivo, coordinar,
analizar, procesar y registrar la información relacionada con los Costos y los registros
contables de la organización, a fin de mantener escenarios adecuados y actualizados de la
sustentabilidad y de garantizar la disponibilidad de la información relacionada con la
contabilidad y los Costos de la empresa, cónsonos con los principios de la contabilidad de
aceptación universal y la normativa vigente, a los fines de suministrarla para facilitar la
toma de decisiones.
Instancia de dependencia: Gerencia de Finanzas
Visión: Disponer de la información contable y de Costos de la empresa, de manera
confiable, oportuna y de calidad.
Misión: Asegurar la emisión de información financiero-contable de todas las transacciones
realizadas en la empresa, en función de los principios de contabilidad generalmente
aceptados y las normativas vigentes. Asegurar el registro de información de manera
confiable y oportuna de los Costos reales de la empresa.
El Departamento de Contabilidad lo conforman:
Un (1) Jefe de Departamento
Cinco (5) Analistas de Contabilidad
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ALGUNAS DE SUS FUNCIONES:
Coordinar con las unidades involucradas, el suministro de información oportuna
requerida para la preparación de los informes y reportes requeridos, así como
implementar las acciones necesarias que faciliten incluir los ajustes y
reclasificaciones de las partidas que así lo requieran durante el cierre de cada
ejercicio económico o para un cierre contable mensual, de acuerdo al cronograma
de “cierre contable” elaborado por el departamento y distribuido a todas las
gerencias.
Garantizar la guarda, custodia y control de los documentos de carácter contable o
materiales informativos disponibles en el archivo.
-Realizar conciliaciones periódicas entre los registros contables y los estados de
cuenta emitidos por las entidades bancarias.
Garantizar que todas las operaciones contables de la empresa se registren en el
período contable correspondiente, así como también el registro de las provisiones de
los gastos imputables al período.
Realizar el análisis de las cuentas contenidas en los estados financieros, así como
preparar el informe correspondiente donde se reflejen los resultados de dicho
análisis.
Generar los estados financieros ajustado por inflación, balance general, estados de
resultados, estados de movimiento de patrimonio y estados de flujo del efectivo.
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la actualidad el mundo de los negocios avanza vertiginosamente, y este
movimiento arrollador va de la mano con los cambios que surgen en la tecnología, las
nuevas demandas de información, los cambios sociales, culturales, políticos y
económicos existentes en este nuevo entorno. Todo esto pone de manifiesto el nuevo
rumbo que debe seguir la contabilidad y el profesional contable, pues la contabilidad
es quizás una de las actividades por no decir la más importante dentro del campo de
los negocios, dada su naturaleza de informar acerca del incremento de la riqueza, la
productividad y el posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos.
Podemos definir al sistema de información contable como el compendio de los
métodos, procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar un control
de las actividades financieras y resumirlas en forma útil para la toma de decisiones.
La importancia de estos sistemas, radica en la utilidad que tienen tanto para la toma
de decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios externos de
la información.
Otro aspecto muy importante para el mundo de los negocios y pertinente al área de
la contabilidad es el control del efectivo. La generación de efectivo es uno de los
principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas
a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que
permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento
de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a
retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
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La conciliación bancaria constituye un mecanismo de control interno del efectivo que
permite sustentar las razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de
Cuenta Bancario y el saldo que resulta según libros contables. Asimismo, permite verificar
que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante un
período, así como gastos vinculados y que los importes que se consignan en el Estado de
Cuenta Bancario como en la contabilidad sean los correctos.
PROFORCA es una Empresa de Producción Social (EPS) perteneciente al Estado
Venezolano y adscrita al ministerio de agricultura y tierras MAT. Dentro de su estructura
organizativa se encuentra el departamento de contabilidad que es el encargado, entre otras
tareas, del análisis y registro de todas las operaciones contables de la empresa, tarea que
lleva a cabo arduamente, debido a que no posee un sistema contable integrado.
Actualmente PROFORCA cuenta con un sistema contable llamado SYSFLEX, que se
caracteriza por ser antiguo y ortodoxo, por lo cual los analistas no reciben de manera
automática la información, sino que reciben el físico de los documentos, para su posterior
registro y análisis lo que redunda en re trabajo, pérdida de tiempo, y acumulación de las
actividades. Debido a esto, la contabilidad de la empresa está atrasada, con respecto a la
administración financiera lo que resulta en que los mecanismos de control del efectivo no
se lleven a cabo de la manera correcta o en el momento preciso, dejando un vacío de
información que seguramente será perjudicial para la toma de decisiones.
Ante lo antes mencionado se ha considerado prestar mayor atención al análisis de la
elaboración de las conciliaciones bancarias de algunas de las cuentas bancarias con mayor
movimiento que posee PROFORCA para describir los métodos y procedimientos utilizados
y determinar si se están realizando de una manera efectiva, y como se pudiera ver afectada
la empresa ante esta situación.
De acuerdo a lo antes mencionado, se llegó a la formulación de las siguientes
interrogantes de la investigación, las cuales fueron desarrolladas a lo largo de la pasantía
realizada:
13
1. ¿Qué métodos y procedimientos se están utilizando para realizar las conciliaciones
bancarias de Productos Forestales de Oriente, C.A. (PROFORCA) llevadas a cabo
por el departamento de contabilidad adscrito a la Gerencia de finanzas?
2. ¿Se están realizando oportunamente las conciliaciones bancarias de Productos
Forestales de Oriente, C.A. (PROFORCA) durante el periodo comprendido entre el
01/06/2011 y 21/09/2011?
3. ¿De qué manera podría verse afectada Productos Forestales de Oriente, C.A. ante un
atraso en la elaboración de las conciliaciones bancarias durante el periodo
comprendido entre el 01/06/2011 y 21/09/2011?
Es así como a partir de las interrogantes anteriores se planteó analizar los métodos y
procedimientos para realizar las conciliaciones bancarias de Productos Forestales de
Oriente, C.A. PROFORCA, llevadas a cabo por el departamento de contabilidad adscrito a
la Gerencia de Finanzas, en la ciudad de Puerto Ordaz durante el periodo comprendido del
01/06/2011 al 21/09/2011.
14
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Conocer, aprender y desarrollar las actividades llevadas a cabo en el Departamento
de Contabilidad de Productos Forestales de Oriente, C.A PROFORCA adscrito a la
Gerencia de Finanzas así como implementar los conocimientos adquiridos durante el
proceso de formación académica en el área contable y administrativa, detectar las
irregularidades que puedan presentarse en el Departamento sobre todo en cuanto a los
métodos y procedimientos de las conciliaciones bancarias llevados a cabo por este
departamento y sugerir las posibles soluciones para su corrección.
EXPLICACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO INICIAL
Inducción a las actividades de la empresa:
Consiste en un pequeño recorrido por el Departamento de Contabilidad,
Administración Financiera y el Departamento de Autogestionado de salud, siendo
estos uno de los departamentos inmediatamente conexos a las actividades a
desarrollar, así como también una breve descripción de la empresa, su estructura y las
actividades que realiza. Breve descripción del manejo del sistema contable a utilizar
(Sysflex) en el departamento de Contabilidad y las actividades que realizan cada uno
de los analistas contables del departamento.
Registro de Vauchers cuentas pagadoras Banco Banesco 738 y Caroní 355:
Esta actividad consiste en registrar en el sistema Sysflex los vauchers
correspondientes a la cancelación de las cuentas por pagar del sistema autogestionado
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de salud, pertenecientes a estos dos bancos. En el asiento contable se registra las cuenta por
pagar, contra las : respectivas retenciones y anticipos otorgados si los hubiese, y el banco.
Registro y análisis de las cuentas por pagar del sistema autogestionado de salud:
Consiste en revisar las cuentas por pagar que se generan en el sistema autogestionado de
salud, verificar que estén conformes, es decir, que la factura este correcta con sus debidos
soportes, que la cuenta esté bien codificada, para luego ingresarlas al sistema contable
SYSFLEX, una vez en el sistema se registra el gasto y se crea la cuenta por pagar por el
haber.
Conciliación bancaria de los bancos Banesco 738 y Caroní 355:
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste
en igualar los saldos que se tienen en cuenta según los libros contables y el respectivo
banco, a través de los estados de cuenta, para así poder corregir los posibles errores u
omisiones en libro, o notificar al banco de cualquier error u omisión no registrado en los
libros del banco.
Nota: Todas las Conciliaciones se realizan con el mismo método, solo cambian los códigos
contables del banco.
Análisis de las cuentas por cobrar y pagar empleados:
Consiste en verificar los anticipos que se hayan otorgado a los empleados por concepto
de préstamos FAE (Fondo de Ahorro Empresarial), anticipos de prestaciones, o trámites
médicos bien sea por operaciones, estudios especiales, adquisición de equipos médicos y
lentes necesarios para su requerimiento o de algún familiar directo inscrito en el sistema
auto gestionado de salud. Si el anticipo otorgado es por tratamiento médico, lentes u otros
gastos médicos, el trabajador debe presentar una rendición del mismo donde detalla con
soporte los gastos incurridos los cuales deben ser por el monto exacto del anticipo, de ser
un monto mayor al del anticipo otorgado la diferencia de dicho monto será asumida por el
trabajador, de lo contrario el trabajador deberá reintegrar a la empresa la diferencia del
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dinero sobrante del anticipo con sus debidos soportes. Las cuentas por pagar, no son más
que aquella diferencia a favor el trabajador, por pagos en excesos, por descuentos de
seguro de vehículo, gastos médicos y anticipos.
Elaboración de informe de pasantías
Empezar a esquematizar, y a redactar el informe de pasantías.
Registro facturación del mes. (ingresos):
Una vez recibidas las facturas por ventas con sus respectivos soportes(relaciones de
madera despachada, cotizaciones, ordenes de despacho) procedemos a realizar los registros
contables en el sistema Sysflex, seleccionando el código del cliente según el tipo de madera
despachada, registrando el costo de venta, el descuento si lo hubiere, contra el IVA y los
ingresos por venta.
Análisis de las cuentas por cobrar clientes.
Una vez contabilizados los ingresos (facturas de venta), y los depósitos recibidos de
clientes con sus respectivos comprobantes de retenciones de 75% de IVA y 2% de
Impuesto sobre la renta se compensan las cuentas por cobrar y los anticipos recibidos.
Luego de esto se envía el reporte al departamento de facturaciones y cobranzas para sus
respectivas conciliaciones.
Registro de los depósitos, notas de débito y crédito y el agotamiento de la madera.
Se Registran los vauchers de depósito en las cuentas recaudadoras contra la cuenta
anticipo recibido del cliente, así como las respectivas notas de debito y notas de crédito
que se hubieren generado por ajuste en facturas, en el caso de las notas de debito se carga
la nota de debito a la cuenta por cobrar a cliente y se abona a la cuenta del IVA y la cuenta
de ingresos, en el caso de las notas de crédito ocurre todo lo contrario, ajustamos la cuenta
de IVA, la cuenta de ingresos y abonamos a la cuenta de anticipo recibido del cliente. El
17
agotamiento de la madera, es decir las cantidades de madera en metros cúbicos o metros
cuadrados que según sus respectivas especificaciones haya sido facturada, se carga al costo
de venta de madera y se acredita la cuenta de agotamiento.
Ver anexos 5 y 6
Registro de vauchers de las cuentas recaudadoras Banesco 399 y Caroní 10-6:
Consiste en el registro contable de los vauchers de depósito en las cuentas recaudadoras
de la empresa de los pagos recibidos de clientes.
Conciliación bancaria de las cuentas recaudadora de los bancos Banesco 399 y Caroní
10-6
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste
en igualar los saldos que se tienen en cuenta según los libros contables y el respectivo
banco, a través de los estados de cuenta, para así poder corregir los posibles errores u
omisiones en libro, o notificar al banco de cualquier error u omisión no registrados en los
libros del banco.
Cruce de las cuentas por cobrar contra los anticipos recibidos de clientes:
Consiste en el cruce de la información entre el anticipo recibido de cliente y su cuenta
por cobrar, para así, determinar el saldo real de su cuenta. Una vez registradas las
facturaciones de clientes y sus respectivos pagos, se procede realizar la debida cancelación
de la cuenta por cobrar a clientes.
Registro y control de los gastos prepagados y seguros (HCM y patrimoniales).
Consiste en registrar en el sistema contable Sysflex la cuenta por cobrar al trabajador
contra ingresos por autogestión, que surge del gasto médico causado por el trabajador, en el
cual, la empresa asume a través del departamento auto gestionado de salud el 100% del
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gasto, creando una cuenta por cobrar al trabajador por el 45% del monto para serle
descontado por nómina en 12 cuotas mensuales.
Cabe destacar que a partir del 01/08/2011 la empresa cubre el monto de la prima (45%)
que se le venia descontando al trabajador nómina mensual por concepto de servicios de
salud (HCM). Además la empresa asume el pago del 100% del valor de los exámenes de
laboratorio que puedan requerir los trabajadores y sus familiares, a la vez que, reconoce el
derecho a la asistencia médica que tiene el personal contratado en igualdad de condiciones
con el personal fijo de la empresa.
Con respecto a las pólizas patrimoniales una vez recibidas las facturas de las
aseguradoras se procede al registro contable en el sistema Sysflex. Cargando a la cuenta de
gastos anticipados y abonando a la cuenta por pagar a proveedores.
Registro de vauchers cuentas para pagos al personal Caroní 10-5, Banco Guayana
2451, Del Sur 0037 y Banco Venezuela 285.
Se realizan los registros contables correspondientes a la cancelación de sueldos, salarios,
liquidaciones, prestaciones sociales, anticipos, ayudas sociales, entre otros contra la cuenta
bancaria pagadora.
Conciliación bancaria de los bancos Caroní 10-5, Guayana 2451, Del Sur 0037 y
Venezuela 285.
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste
en igualar los saldos que se tienen en cuenta según los libros contables y el respectivo
banco, a través de los estados de cuenta, para así poder corregir los posibles errores u
omisiones en libro, o notificar al banco de cualquier error u omisión no registrados en los
libros del banco.
19
Registro de las rendiciones de anticipos a empleados.
Consiste en el registro de los soportes (facturas) que justifican el gasto del anticipo
otorgado, incluyendo depósitos o transferencias bancarias de reintegro a la empresa por el
monto del anticipo.
Conciliación y registro de los créditos fiscales.
La conciliación fiscal del Impuesto al valor agregado (IVA), consiste en igualar los
saldos que se tienen en la declaración de este impuesto y los libros contables, a través del
reporte del sistema de la cuenta del Impuesto al valor Agregado, para así poder corregir los
posibles errores u omisiones en libro, o notificar a la oficina de impuestos y estos a su vez,
notificaran a la administración tributaria, de cualquier error u omisión que se haya
presentado en la declaración mediante una declaración sustitutiva.
Registro de vauchers cuentas pagadoras Banesco 110 y Banco de Venezuela 944.
Se realizan los registros contables correspondientes a la cancelación de proveedores,
servicios, cooperativas, y otros.
Conciliación Bancaria de los bancos Banesco 110 y Venezuela 285.
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste
en igualar los saldos que se tienen en cuenta según los libros contables y el respectivo
banco, a través de los estados de cuenta, para así poder corregir los posibles errores u
omisiones en libro, o notificar al banco de cualquier error u omisión no registrados en los
libros del banco.
Registro del Inventario de productos terminados y costo de venta.
La gerencia de aserradero y aprovechamiento, envían mensualmente de los
departamentos de producción y despacho la producción del mes junto con el despacho de
todos los clientes, al Departamento de Costos, los analistas de este departamento vacían la
20
información en unas plantillas de Excel para determinar el costo de producción y el costo
de venta de madera aserrada y rolliza.
El método que se utiliza para determinar los costos es el método de costo promedio. Los
primeros cinco días de cada mes el departamento de contabilidad recibe del departamento
de costos los movimientos del inventario de productos terminados y la determinación del
costo de producción del mes, para posteriormente realizar los asientos contables. Donde se
carga el inventario de productos terminados contra los gastos imputados en los centros de
costos correspondientes, posteriormente se registra el costo de venta contra el inventario de
productos terminados. Todo lo que son donaciones y consumo interno se lleva a pérdida de
inventario de madera en el estado de resultado.
Registro de vauchers emitidos por Santa Cruz de Bucaral (Bancoro) y cuenta
pagadora Banfoandes 353.
Esto ya no se realiza, debido a que la administración de Santa Cruz de Bucaral, envía el
presupuesto de un mes, a la gerencia de finanzas, allí se le aprueba y se le realiza un
anticipo a la administradora de Santa Cruz de Bucaral, a través, de una transferencia
bancaria. Una vez consumido el anticipo, la administradora envía la rendición de cuentas,
donde debe incluir todos los soportes (facturas) que justifiquen los gastos, para ser
contabilizados.
Registro de entradas y salidas de almacén.
Al recibir las facturas de compra, el analista de cuentas por pagar contabiliza la
respectiva factura utilizando una cuenta de control denominada inventario en tránsito,
posteriormente, una vez recibidas las entradas de almacén cargamos al almacén central y
reversamos la cuenta de inventario en transito. Para registrar las salidas de almacén se le
carga al departamento que lo originó y se rebaja el inventario del almacén central y/o
aserradero.
21
Conciliación y análisis del inventario de repuestos y suministros.
Se recibe del almacén el físico de las entradas y las salidas correspondientes para
registrarlas en el sistema contable SYSFLEX, el asiento contable de esta operación sería el
almacén contra el inventario en tránsito para darle entrada a la mercancía, y para darle
salida, se registra el gasto que lo origina contra el almacén. Luego de esto, el analista
contable imprime los reportes del registro de entradas y salidas del almacén, y con estos se
dirige al almacén los primeros cinco días de cada mes, para igualar los saldos de ambas
unidades. El sistema utilizado por los almacenes SICOALIN el cual utiliza el método de
promedio ponderado, por lo cual, se origina una diferencia con el departamento de
contabilidad, ya que, los registros contables se realizan de acuerdo al monto exacto
reflejado en la factura, sin promediar, por lo que luego de detectarse la diferencia el analista
contable realiza un ajuste a favor o en contra del Inventario de Repuestos y Suministros.
Registro y Análisis de las cuentas por pagar proveedores, servicios, cooperativas, y
otros.
Para el registro de las cuentas por pagar es necesario verificar que las facturas que
originan el pasivo estén elaboradas correctamente y se correspondan con la orden de pago
generada por el departamento de administración financiera, además, de que, el centro de
costo de la codificación presupuestaria corresponda al departamento que originó el gasto, y
que la codificación específica esté directamente relacionada con el gasto. Una vez
verificado esto, se procede al registro contable de las cuentas por pagar en el sistema
contable Sysflex. El asiento que se realiza es el gasto y el Impuesto al valor agregado
(IVA), contra la cuenta por pagar, para crear el pasivo. – Ver Anexo nº 09
22
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO
El plan de trabajo fue diseñado con muchas de las actividades que se desarrollan
en el Departamento de Contabilidad, previendo el apoyo en todo lo que fuese
necesario, tomando en consideración, el volumen de trabajo atrasado y el que
continuaba ingresando al departamento, sin embargo, como toda entidad económica,
PROFORCA es un sistema económico en constante interacción interna y externa, por
lo cual es necesaria la flexibilidad en cuanto a la planificación y ejecución de las
actividades que se desarrollan a lo largo de la empresa, lo cual no excluye a las
actividades que se llevan a cabo en el Departamento de Contabilidad, siendo la
adaptación a los distintos escenarios no contemplados dentro de la planificación
inicial, la principal herramienta en la consecución de los objetivos planteados.
El plan inicial de trabajo de mi periodo de pasantías sufrió algunas
modificaciones debido a circunstancias que fueron surgiendo durante su ejecución las
cuales mencionaré en el título siguiente de este informe. A continuación los logros
alcanzados:
• Conocer, aprender y desarrollar los procesos llevados a cabo en el
departamento de contabilidad aplicando los conocimientos adquiridos
académicamente en conjunto con los nuevos conocimientos adquiridos
durante la ejecución de mis pasantías, haciendo las actividades de la mejor
manera posible, apoyando al personal del departamento y mejorando la
gestión del mismo.
• Aprender a manejar el sistema contable Sysflex, para la realización de los
registros contables.
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• Realizar de manera satisfactoria el archivo y registro de los vauchers de pago de
las distintas cuentas que maneja la entidad, y que me fueron asignadas durante
mi periodo de pasantías.
• Archivar efectivamente, en orden cronológico las cuentas por pagar del sistema
autogestionado de salud, así como de proveedores, cooperativas, servicios, entre
otros.
• Realizar de manera correcta el análisis y registro contable de las cuentas por
pagar del sistema auto gestionado de salud, así como de proveedores,
cooperativas, servicios, entre otros, en orden cronológico y en correcta
consonancia de los gastos soportados por la factura, con el código contable
asignado.
• Conciliar los saldos emitidos por los bancos asignados y los libros contables,
según el método de conciliación de saldo correcto.
• Registrar los ingresos por ventas y costo de venta de la madera vendida, según
lo especificados en las facturas de ventas.
• Realizar la conciliación del impuesto al valor agregado entre lo realmente
declarado y los libros contables.
• Realizar correctamente el registro de las transferencias electrónicas, permitiendo
disminuir el volumen de trabajo de los analistas contables.
• Registrar en el sistema contable las rendiciones de los anticipos otorgados a
empleados.
• Depurar las carpetas de las cuentas por pagar del sistema auto gestionado de
salud del 2011 de las órdenes de pago correspondientes al periodo 2010.
• Elaborar de manera exitosa el presente informe técnico, requisito indispensable
exigido por la Universidad Nacional Experimental de Guayana UNEG, para
optar al título de Licenciada en Contaduría Pública – Ver Anexo nº 10
24
VARIANTES DEL PLAN DE TRABAJO INCIAL Y RAZONES DEL CAMBIO
Mis pasantías en el departamento de contabilidad, coincidieron con las vacaciones de
tres de sus analistas, por lo que mi plan de trabajo fue elaborado en función de las
actividades esenciales y de rutina que llevaban a cabo cada uno de ellos, para así solventar
su ausencia en el departamento.
El primer mes transcurrió de acuerdo al plan de trabajo acordado, con la salvedad de que
en mis ratos libres, es decir cuando ya había realizado las actividades que me
correspondían, ayudaba a otros analistas con el trabajo pendiente, por lo general con el
registro de los ingresos en el sistema (Facturas de Venta), y la conciliación del Impuesto al
Valor agregado.
El segundo mes de pasantías el plan de trabajo fue modificado a razón del volumen de
trabajo pendiente en algunas áreas por atraso en el recibimiento de la información, así que
se le dio prioridad a aquello que la ameritaba. Este fue el caso de las transferencias
electrónicas que si bien no estaban dentro del plan de trabajo, fue decisión de última hora
que las asumiera, ya que la analista encargada tenía su periodo de vacaciones en el mes de
julio y había un volumen considerable pendiente de transferencias electrónicas desde el mes
de mayo, de las cuales solo habían sido recibidas las copias sin los soportes en el
departamento de contabilidad y si las mismas no estaban registradas en el sistema ocasiona
retraso en el trabajo de los otros analistas. Por consiguiente el mes de julio lo ocupe
analizando y registrando las transferencias electrónicas del mes de mayo en su mayor parte.
El tercer mes de pasantías lo desarrollé registrando las cuentas por pagar de
proveedores, servicios, cooperativas y su cancelación con el registro de los respectivos
vauchers. La cuenta del Banco de Venezuela 285 es una cuenta pagadora que generalmente
se mueve por transferencias bancarias y no por cheques por lo que solo me correspondió
25
conciliar, mientras que las cuentas Guayana 2451 y Del Sur 0037 no tuvieron movimiento,
y solo me correspondió la conciliación.
En los ratos libres también ayudé con el registro de los ingresos (facturas de Ventas) y a
depurar las carpetas de cuentas por pagar de autogestionado de salud, de las órdenes de
pago correspondientes al periodo 2010.
El cuarto y último mes, transcurrió mientras realizaba mi informe de pasantías, de vez en
cuando prestando alguna ayuda con el archivo.
EXPLICACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS.
-Registro de Vauchers cuentas pagadoras banco Banesco 738 y Caroní 355.
Primeramente se reciben del departamento de administración financiera copia de los
respectivos vauchers de las cuentas Banesco 738 y Caroní 1355, se archivan en orden
ascendente según el nro. de cheque, para su posterior registro en el sistema contable
SYSFLEX, una vez registrados en el sistema, se sellan como procesado como medida de
control interno.
Para registrar los vauchers en el sistema contable SYSFLEX en el escritorio hacemos
clic en el icono del sistema contable (SYSFLEX) ingresamos el usuario y la clave, en la
parte superior izquierda seleccionamos la entrada ir a CONTFLEZ, allí mismo
seleccionamos la entrada ir a compañía, y la primera opción PROFORCA, introducimos la
clave y accedemos al sistema. Nos desplazamos con las flechas del teclado hacia el
segundo renglón de izquierda a derecha en la parte superior de la pantalla: procesos-
comprobantes y seleccionamos la opción diferidos. Allí aparece un recuadro donde
debemos introducir el año, el mes y el Nro. de asiento al que queremos acceder. El nro de
asiento está divido en tres partes de dos dígitos cada una , los dos primeros dígitos son el
26
Nro. de comprobante de diario que es un Nro. Fijo, los dos segundos son el mes de la
transacción y el tercer par es el Nro. Correlativo del comprobante.
Ejemplo: 67 08 03
Una vez que ingresemos al asiento se introduce en el código contable, el Nro. de
proveedor para rastrear la cuenta por pagar, los proveedores están codificados según su
actividad, en proveedores de bienes, de servicios, de salud, de transporte, cooperativas, en
el caso de la cuenta de Banesco 738, denominada así por corresponder a los tres últimos
números de la cuenta, solo se cancela a los proveedores de salud, (clínicas, centros de
diagnostico, laboratorios, médicos particulares y demás proveedores de salud, así como los
pagos por concepto de reembolsos de gastos médicos a los trabajadores) el código contable
de las cuentas por pagar de salud es 2126714 se tabula este código y se filtra el nombre del
proveedor, se acepta y posteriormente en la referencia se filtra el Nro. de factura que se
encuentra especificado en la parte inferior izquierda del vaucher* se acepta la factura
correspondiente, y en el concepto se coloca el Nro. de cheque o de transferencia y el
proveedor, el monto se coloca por el debe para cancelar la cuenta y se le da enter para
registrar el pago.
En el siguiente asiento se introduce el código contable correspondiente a los bancos
1116720 y ahí se tabula el banco correspondiente el cual agrega 3 dígitos más que
especifican el banco. Por ejemplo:
Banesco 738 posee el código contable 002, por lo que el código contable completo para
registrar este banco sería 1116720+002 = 1116720002
Una vez registrado el código contable del banco, se registra en la referencia el nro. de
cheque y en el concepto el nombre del beneficiario del cheque.
Ver anexo 1.
27
El tratamiento de la cuenta bancaria Caroní 1355, es similar con la salvedad de que se
cancelan a otros proveedores que no son del sector salud, en consecuencia se utiliza otro
código contable para los proveedores dependiendo de su actividad.
Códigos contables Cuentas por Pagar:
2126712 = Proveedores de bienes.
2126713= Cooperativas
2126714= Proveedores de Salud
2126715= Servicios y Consejos comunales
2126716= Transporte
Para registrar pagos con el banco Caroní 1355 una vez que ingresemos al asiento se
introduce en el código contable, el Nro. de proveedor para rastrear la cuenta por pagar o se
puede tabular desde el código base 21267 , entrada y filtramos el nombre del proveedor, se
acepta y posteriormente en la referencia se filtra el Nro. de factura que se encuentra
especificado en la parte inferior izquierda del vaucher, se le da entrada a la factura
correspondiente, y en el concepto se coloca el Nro. de cheque o de transferencia y el
proveedor, el monto se coloca por el debe para cancelar la cuenta y se le da enter para
registrar el pago.
En el siguiente asiento se introduce el código contable correspondiente a los bancos
1116720 y ahí se tabula el banco correspondiente el cual agrega 3 dígitos más que
especifican el banco. Por ejemplo:
El banco Caroní 1355 posee el código contable 019, por lo que el código contable
completo para registrar este banco sería 1116720+019 = 1116720019
Una vez registrado el código contable del banco, se registra en la referencia el nro. de
cheque y en el concepto el nombre del beneficiario del cheque.
28
Registro y análisis de las cuentas por pagar sistema autogestionado de salud,
proveedores, servicios y otros.
En primer lugar se reciben del departamento autogestionado de salud las órdenes de
pago originales con la codificación presupuestaria y sus respectivos soportes (facturas) y
las copias. Las originales deben verificarse de manera que la factura sea legal, el monto de
la factura corresponda con el de la orden de pago, el código presupuestario sea el correcto,
es decir, que el gasto se cargue correctamente a la partida de empleado u obrero según
quien haya requerido del servicio médico. Las originales son devueltas al departamento de
autogestionado de salud y las copias se archivan de manera ascendente por fecha de
recepción.
Para registrar las cuentas por pagar en el sistema contable SYSFLEX en el escritorio
hacemos clic en el icono del sistema contable (SYSFLEX) ingresamos el usuario y la clave,
en la parte superior izquierda seleccionamos la entrada ir a CONTFLEZ, allí mismo
seleccionamos la entrada ir a compañía, y la primera opción PROFORCA, introducimos la
clave y accedemos al sistema. Nos desplazamos con las flechas del teclado hacia el
segundo renglón de izquierda a derecha en la parte superior de la pantalla: procesos-
comprobantes y seleccionamos la opción diferidos. Allí aparece un recuadro donde
debemos introducir el año, el mes y el Nro. de asiento al que queremos acceder. El nro de
asiento está divido en tres partes de dos dígitos cada una , los dos primeros dígitos son el
Nro. de comprobante de diario que es un Nro. Fijo, los dos segundos son el mes de la
transacción y el tercer par es el Nro. correlativo del comprobante.
Ejemplo :
AÑO-MES : 2011 08
NUMERO: 67 08 13
Una vez en el asiento introducimos la fecha, que es la misma de recibida la orden de
pago, y el código contable, que es el código presupuestario que trae la orden de pago.Se le
antepone un 5 o 6 al centro de costo, dependiendo de si comienza en 2 ó3 los que
29
comienzan en 2 se le antepone el 5y en 3 se le antepone el 6 con alguna excepciones, la
constante 45 y la específica.
Ejemplo:
Código: 5 2501 45 01072200
En la referencia introducimos el nro. de factura y en el concepto la descripción del gasto
y el beneficiario del servicio médico.
Ejemplo: Consulta médica Pedro Pérez
En el monto introducimos el total de la factura por el debe para registrar el gasto y le
damos enter. Para registrar la otra partida se introduce la misma fecha del registro del gasto,
en el código contable, se introduce el Nro. de proveedor para rastrear la cuenta por pagar o
se puede tabular desde el código base 21267 , entrada y filtramos el nombre del proveedor,
se acepta, en la referencia colocamos el nro. de factura de la siguiente manera :
Refern: FAC-XXXX
El sistema pregunta si queremos crear nueva referencia, y le decimos que si con la tecla
(S), automáticamente debemos introducir la fecha de la factura en el siguiente formato:
V = DD/MM/AAAA
Y en el concepto se coloca la descripción del gasto y el beneficiario del servicio médico.
Ejemplo:
Consulta médica Pedro Pérez
En el monto va el total de la factura por el haber para compensar el gasto y crear la
cuenta por pagar.
Ver anexos 2 y 2.1
30
-Conciliación bancaria de los bancos 738 y caroní 355.
Las conciliaciones bancarias se realizan bajo el método de conciliación de saldo
correcto, para conciliar administración financiera envía al departamento de contabilidad los
estados de cuenta, el analista a cargo de estos bancos los recibe, posteriormente ingresa al
sistema contable (SYSFLEX). Una vez en el sistema, nos desplazamos con las flechas del
teclado hacia el tercer renglón de izquierda a derecha en la parte superior de la pantalla:
Reportes-Mayores y seleccionamos la opción detallado diferidos. Allí aparece un recuadro
donde debemos introducir el tipo de código contable si es de detalle (D) o de referencia (R)
ejemplo:
Código tipo: (D/R) ____
En este caso el código es de detalle por lo cual seleccionamos la opción D
Código tipo: (D/R) __D__
También debemos introducir el orden en que deseamos que se nos muestren los
movimientos si por nro. de comprobante o por fecha, ejemplo:
Orden: (Fecha/Cmprte) : _____
Por lo general resulta más cómodo trabajar con el orden cronológico, ya que los estados
de cuenta vienen ordenados de esa manera.
Ejemplo:
Orden: (Fecha/Cmprte) : __F___
Y procedemos a llenar en pantalla el presente cuadro como vemos a continuación con
los datos que están en negrita.
31
Nº 001
Como podemos apreciar en el cuadro anterior en la referencia, el código y la longitud
“desde”, va en blanco mientras, que en el código “hasta” el sistema rellena con zetas ese
campo automáticamente y en la longitud colocamos 15 que es la mayor amplitud posible de
un código, para que no nos quede ninguna transacción por fuera en caso de que posea una
referencia extensa, le damos entrada, automáticamente volvemos a la pantalla inicial y le
damos F3 allí veremos en pantalla el reporte si lo queremos en físico le damos en el teclado
a la letra “P” desde el inicio del reporte y nos desplazamos con las flechas hacia abajo hasta
el fin y se imprime automáticamente, o si preferimos lo podemos visualizar en excel de la
siguiente manera allí en el reporte observamos el nombre en la parte superior central de la
pantalla, le damos escape y la tecla de programa para quitar la pantalla del sistema una vez
en el escritorio vamos a mi Pc Disco local C: entramos y abrimos la carpeta sysflex.cli allí
buscamos el nombre del reporte, clic derecho copiar y pegamos en mis documentos,
abrimos excel y allí le damos abrir archivo seleccionamos la opción todos los archivos
desde mis documentos seleccionamos el archivo y aparecerá un cuadro en pantalla le
damos siguiente y configuramos la página, clic en siguiente, finalizar y automáticamente se
abre el archivo, con el estado de cuenta en mano el analista empieza a tildar o subrayar los
movimientos que aparezcan reflejados en el libro de excel, una vez tildados todos los
movimientos que coinciden entre el banco y el libro contable, se compara el estado de
REFERENCIA
CÓDIGO
CONTABLE AÑO/MES CÓDIGO
LONGITUD
DESDE 1116720018 2011-08
HASTA 1116720018 2011-08 ZZZZZZZZZZZZZZZ 15
PANTALLA DE SOLICITUD DE REPORTE MAYOR-DIFERIDO BANESCO 738
32
cuenta del banco con lo que quedó en tránsito de la conciliación anterior bien sean cheques,
depósitos o transferencias, para su posterior eliminación del tránsito en esta conciliación.
Una vez realizado esto se procede a apartar lo que no fue tildado en otra hoja de cálculo,
para dejarlo en tránsito para la conciliación del mes siguiente, luego de esto, en el escritorio
conseguimos la carpeta de conciliaciones, donde están todas la conciliaciones por mes de
allí obtenemos el formato de conciliaciones donde debemos llenar lo siguiente:
El banco, nro. y tipo de cta. El saldo según libros que es el saldo que arroja el reporte del
sistema, más las partidas que el banco abonó, no cargadas por nosotros (notas de crédito u
otras), menos las partidas que el banco cargó, no abonadas por nosotros ( notas de débito u
otras), eso nos arrojara el saldo correcto según banco, mas las partidas cargadas por
nosotros que el banco no abonó (depósitos en transito u otras) menos las partidas abonadas
por nosotros que el banco no cargó (cheques en transito u otros) nos arrojará el total que
será el saldo correcto, además de anexarle una hoja con la información de los cheques o
transferencias en transito, esto se imprime junto con el reporte del sistema y se archiva
junto con los movimientos bancarios, en una carpeta exclusiva para las conciliaciones de
todos los bancos.
Nota: Todas las conciliaciones bancarias se realizan de la misma manera, lo que cambia es
el código contable del banco.
Ver anexos 3, 3.1 y 3.2
- Registro facturación del mes. (Ingresos)
Para registrar los ingresos del mes (facturas de venta), una vez en el sistema contable
Sysflex accedemos a procesos-comprobantes y seleccionamos las opciones diferidas. Allí
aparece un recuadro donde debemos introducir el año, el mes y el Nro. de asiento al que
queremos acceder. El nro. de asiento está divido en tres partes de dos dígitos cada una, los
dos primeros dígitos son el Nro. De comprobante de diario que es un Nro. Fijo, los dos
segundos es el mes de la transacción y el tercer par es el Nro. Correlativo del comprobante.
33
Ejemplo:
AÑO-MES: 2011 08
NUMERO: 21 08 02
Una vez en el asiento introducimos la fecha de emisión de la factura, y el código
contable que dependerá de los productos procesados o sin procesar, esto para registrar el
costo de venta.
Dentro de los productos sin procesar, tenemos una gran variedad, entre estos, la madera
en pie en sus diversas presentaciones, plántulas de pino caribe y de eucalipto, madera
rolliza de pino caribe, entre otros. Mientras que en los productos terminados tenemos
tablas, tablones, machihembrado, de diferente calidad y con diferentes especificaciones de
medida y secado, ya que pueden ser secos o no secos en horno. Tabulamos el código según
lo que indique la factura. Los productos terminados están asociados, al código contable
1122115 y los sin procesar al 1121017, desde allí filtramos el proveedor, le damos entrada,
y en la referencia colocamos el nro. de factura, el sistema preguntará si deseamos crear
nueva referencia y aceptamos con la trecla “s” seguidamente introducimos la fecha de
emisión de la factura en el siguiente formato:
V = DD/MM/AAAA
Y en el concepto colocamos la cantidad total de madera o de plántulas vendida con sus
respectivas unidades de medida en el caso de la madera, los productos sin procesar vienen
en m3 y no son secos en horno (NSH). Mientras que los productos procesados pueden ser o
no ser seco en horno. En el siguiente asiento registramos el IVA de la factura, introducimos
el código contable 2192100100 y en la referencia y el concepto va lo mismo del asiento
anterior el nro. de factura y descripción de lo vendido, se le da entrada y en el siguiente
asiento se registran los ingresos.
34
Los productos sin procesar se tabulan desde el código contable 4112110 y los productos
procesados desde el código 4112120 seleccionamos el descrito en la factura y colocamos la
misma referencia, y en el concepto, la descripción y la cantidad, entrada y colocamos el
monto por el haber para compensar el costo de venta, este asiento se realiza tantas veces
como artículos haya vendidos, los servicios de carga, aprovechamiento y guías de
circulación de madera se encuentran en el código contable 4112130, desde allí se tabula y
se selecciona el servicio, se le da entrada y se registra la misma referencia de los registros
anteriores que es el nro de factura, y en el concepto va la descripción del servicio.
Ver anexo 4
Conciliación del Impuesto al Valor agregado (IVA)
Las conciliaciones del Impuesto al Valor agregado (IVA), al igual que las conciliaciones
bancarias se realizan bajo el método de conciliación de saldo correcto, para conciliar el
departamento de impuestos envía al departamento de contabilidad la declaración del IVA,
el analista a cargo la recibe, posteriormente ingresa al sistema contable (SYSFLEX). Una
vez en el sistema, nos desplazamos con las flechas del teclado hacia el tercer renglón de
izquierda a derecha en la parte superior de la pantalla: Reportes-Mayores y seleccionamos
la opción detallado diferidos. Allí aparece un recuadro donde debemos introducir el tipo de
código contable si es de detalle (D) o de referencia (R) ejemplo:
Código tipo: (D/R) ____
En este caso el código es de detalle por lo cual seleccionamos la opción D
Código tipo: (D/R) __D__
También debemos introducir el orden en que deseamos que se nos muestren los
movimientos si por nro. de comprobante o por fecha, ejemplo:
Orden: (Fecha/Cmprte) : _____
35
Por lo general resulta más cómodo trabajar con el orden cronológico, ya que los estados
de cuenta vienen ordenados de esa manera.
Ejemplo:
Orden: (Fecha/Cmprte) : __F___
Y procedemos a llenar en pantalla el presente cuadro como vemos a continuación con
los datos que están en negrita.
Nº 002
Como podemos apreciar en el cuadro anterior en la referencia, el código y la longitud
“desde”, va en blanco mientras, que en el código “hasta” el sistema rellena con zetas ese
campo automáticamente y en la longitud colocamos 15 que es la mayor amplitud posible de
un código, para que no nos quede ninguna transacción por fuera en caso de que posea una
referencia extensa, le damos entrada, automáticamente volvemos a la pantalla inicial y le
damos F3 allí veremos en pantalla el reporte. Si lo queremos en físico le damos en el
teclado a la letra “P” desde el inicio del reporte y nos desplazamos con las flechas hacia
abajo hasta el fin y se imprime automáticamente, o si preferimos lo podemos visualizar en
excel de la siguiente manera allí en el reporte observamos el nombre en la parte superior
central de la pantalla, le damos escape y la tecla de programa para quitar la pantalla del
REFERENCIA CÓDIGO
CONTABLE AÑO/MES CÓDIGO LONGITUD
DESDE 11900100 2011-08
HASTA 11900100 2011-08 ZZZZZZZZZZZZZZ 15
PANTALLA DE SOLICITUD DE REPORTE MAYOR-DIFERIDO IVA DECLARADO
36
sistema una vez en el escritorio vamos a mi Pc Disco local C: entramos y abrimos la
carpeta sysflex.cli allí buscamos el nombre del reporte, clic derecho copiar y pegamos en
mis documentos, abrimos excel y alli le damos abrir archivo, seleccionamos la opción todos
los archivos, seleccionamos el archivo y aparecerá un cuadro en pantalla le damos siguiente
y configuramos la página, clic en siguiente, finalizar y automáticamente se abre el archivo,
con la declaración del IVA el analista empieza a tildar o subrayar lo declarado en el libro
de excel, posteriormente se baja a Excel con el mismo procedimiento antes mencionado, el
reporte de la cuenta transitoria del IVA con código contable 11900300 creada para sostener
todos aquellos Impuestos al Valor agregado que no hayan sido declarados por el
departamento de impuestos, para poder equiparar los saldos de estás cuentas entre los
departamentos. Procedemos entonces a tildar los montos que hayan sido declarados que se
encuentren en el reporte. Luego de esto se hace una lista con todos los IVA de esta cuenta
que fueron declarados para rebajarlos de esta cuenta e ingresarlos en la cuenta 11900100,
así mismo todos los IVA que quedaron en la cuenta 11900100 se sacan de ahí y se
incorporan a la 11900300 entre tanto no sean declarados.
-Transferencias electrónicas
Se recibe del departamento de administración financiera las copias de las transferencias
electrónicas para ser archivadas y posteriormente se reciben del mismo departamento las
originales con sus soportes (online de la transferencia, facturas, ordenes de pago), una vez
recibidas las originales se procede a registrarlas en el sistema contable Sysflex.
Una vez en el sistema accedemos a procesos-comprobantes y seleccionamos la opción
diferida. Allí aparece un recuadro donde debemos introducir el año, el mes y el Nro. de
asiento al que queremos acceder. El nro. de asiento está divido en tres partes de dos dígitos
cada una, los dos primeros dígitos son el Nro. de comprobante de diario que es un Nro.
Fijo, los dos segundos son el mes de la transacción y el tercer par es el Nro. Correlativo del
comprobante.
37
Ejemplo:
AÑO-MES: 2011 07
NUMERO: 67 07 06
Las transferencias electrónicas presentan una gran variedad de casos diferentes a la hora
del registro, ya que, pueden ser transferencias bancarias entre cuentas de la empresa, que se
hacen generalmente para el pago de nomina, anticipo de las prestaciones sociales a
trabajador, a la administración de algún campamento para reposición de caja, anticipo a
proveedor, o la cancelación de una cuenta por pagar, donaciones, compromisos sociales
entre otros, por lo que, el primer paso a la hora de registrar una transferencia es verificar en
la orden de pago la naturaleza de la transferencia.
Una vez identificada, en el asiento contable, introducimos la fecha, que es la misma que
indica la transferencia y el código contable, que es el código presupuestario que trae la
orden de pago que viene adjunta como soporte de la transferencia. A este código contable
se le antepone un 5 o 6 al centro de costo, dependiendo de la naturaleza de la cuenta, si es
un gasto por lo general los centros de costos comienzan en 1 y 2 y se le antepone el 5 que
indica que corresponde a los gastos según el plan de cuenta, y si es un costo, el centro de
costos comienza por lo general en 3 y se le antepone el 6 que corresponde a los costos
según el plan de cuenta, con algunas excepciones, la constante 45 y la específica.
Ejemplo:
Código: 5 2501 45 01072200
En el caso de que sea una cuenta por pagar se tabula al proveedor desde el código
contable base 212671, se le da entrada y filtramos el nombre del proveedor, una vez
encontrado se selecciona y se le da entrada para el registro y en la referencia se tabula el
nro. de factura que se está pagando se le da entrada, se le aplican las retenciones que
38
correspondan según la orden de pago y en el concepto, se coloca el nro. de transferencia y
el nombre del proveedor.
Para el resto de los casos que no sean transferencias entre cuentas en la referencia
introducimos la letra (T) para indicar que es una transferencia un (/) para separar y el nro.
de la transferencia (-) periodo al que corresponde la transferencia
Ejemplo:
T/08593-2011
En el monto introducimos el total de la factura por el debe para registrar el gasto o el
costo y le damos enter. Después para registrar la otra partida se introduce la misma fecha
del registro del gasto, en el código se introduce el código contable del banco, se acepta, en
la referencia colocamos el nro. de transferencia y en el concepto el nombre del beneficiario,
de esta manera queda saldado el registro.
Cuando se realizan transferencias entre cuentas de la empresa se escribe en el código
contable del banco, en la referencia el nro. de transferencia y en el concepto de que banco
sale y a cual banco va destinado el dinero. La contrapartida se registra igual solo cambia el
código contable del banco que recibe y en el concepto se escribe el banco de donde
proviene la transferencia.
Ver anexos 7, 7.1, 7.2, 7.3, 7.4
Registro de las rendiciones de anticipos a empleados.
Se recibe del departamento de administración financiera las copias de las rendiciones de
anticipos a empleados para ser archivadas y posteriormente se reciben del mismo
departamento las originales con sus soportes (online de la transferencia, facturas, carta del
trabajador), una vez recibidas las originales se procede a registrarlas en el sistema contable
Sysflex. Una vez en el sistema accedemos a procesos-comprobantes y seleccionamos la
39
opción diferidos. Allí aparece un recuadro donde debemos introducir el año, el mes y el
Nro. de asiento al que queremos acceder. El nro. de asiento está divido en tres partes de
dos dígitos cada una, los dos primeros dígitos son el Nro. de comprobante de diario que es
un Nro. Fijo, los dos segundos son el mes de la transacción y el tercer par es el Nro.
Correlativo del comprobante.
Ejemplo:
AÑO-MES: 2011 07
NUMERO: 67 07 47
Una vez en el asiento se registra cada uno de los gastos según el centro de costos que
haya codificado el departamento de presupuesto, que va a depender de la naturaleza del
gasto, este debe corresponderse con el motivo para el que fue entregado el anticipo. En la
referencia se coloca el nro. de transferencia y en el concepto la descripción del gasto. Se
registra el monto del gasto incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA), contra la
cuenta anticipo por rendir de empleado, para esto se registra el código de los anticipos por
rendir empleados 1120015020 y se tabula desde la referencia el nro. de transferencia con
que se le creo el anticipo al trabajador y en el concepto se coloca anticipo, nro de
transferencia y el monto total de la transferencia.
Registro y análisis de las cuentas por pagar proveedores, servicios, cooperativas, y
otros.
Para el registro de las cuentas por pagar es necesario verificar que las facturas que
originan el pasivo estén elaboradas correctamente y se correspondan con la orden de pago
generada por el departamento de administración financiera, además, de que, el centro de
costo de la codificación presupuestaria corresponda al departamento que originó el gasto, y
que la codificación específica esté directamente relacionada con el gasto. Una vez
verificado esto, se procede al registro contable de las cuentas por pagar en el sistema
contable Sysflex.
40
Para registrar las cuentas por pagar en el sistema contable SYSFLEX en el escritorio
hacemos clic en el icono del sistema contable (SYSFLEX) ingresamos el usuario y la clave,
en la parte superior izquierda seleccionamos la entrada ir a CONTFLEZ, allí mismo
seleccionamos la entrada ir a compañía, y la primera opción PROFORCA, introducimos la
clave y accedemos al sistema. Nos desplazamos con las flechas del teclado hacia el
segundo renglón de izquierda a derecha en la parte superior de la pantalla: procesos-
comprobantes y seleccionamos la opción diferidos. Allí aparece un recuadro donde
debemos introducir el año, el mes y el Nro. de asiento al que queremos acceder. El nro de
asiento está divido en tres partes de dos dígitos cada una , los dos primeros dígitos son el
Nro. de comprobante de diario que es un Nro. Fijo, los dos segundos son el mes de la
transacción y el tercer par es el Nro. Correlativo del comprobante.
Ejemplo:
AÑO-MES: 2011 08
NUMERO: 67 08 15
Una vez en el asiento introducimos la fecha, que es la misma de recibida en la orden de
pago, y el código contable, que es el código presupuestario que trae la orden de pago. Se le
antepone un 5 o 6 al centro de costo, dependiendo de si comienza en 2 ó3 los que
comienzan en 2 se le antepone el 5 y en 3 se le antepone el 6 con algunas excepciones, la
constante 45 y la específica como veremos en el siguiente ejemplo:
Ejemplo:
Código: 5 2501 45 01072200
En la referencia introducimos el nro.de factura y en el concepto la descripción del gasto.
Ejemplo:
Refern: Fac-00001
41
Concepto: 500 comidas para el personal que labora en plantación.
En el monto introducimos el total del gasto, sin el impuesto al valor agregado, por el
debe, para registrar el gasto y le damos enter. Para registrar el impuesto, se introduce la
misma fecha de registro del gasto. En el código contable, se introduce el Nro.
correspondiente al IVA Crédito fiscal, en la referencia va el Nro. de factura y en el
concepto, la descripción del gasto. En el monto colocamos el impuesto gravado y le damos
entrada.
Para registrar la contrapartida o crear la cuenta por pagar, se procede a dejar la misma
fecha de los registros del gasto e IVA, y en el código contable se tabula desde el código
base 212671, le damos entrada y filtramos el nombre del proveedor, una vez encontrado le
damos entrada nuevamente y en la referencia colocamos el nro. de factura tal cual se lee,
sin omitir ningún número, de la siguiente manera :
Refern: FAC-XXXX
El sistema pregunta si queremos crear nueva referencia, y le decimos que si con la tecla
(S), automáticamente debemos introducir la fecha de emisión de la factura en el siguiente
formato:
V = DD/MM/AAAA
Y en el concepto se coloca la descripción del gasto, que es el mismo que traemos de los
registros anteriores.
En el monto va el total de la factura (gasto + IVA), por el haber para compensar el gasto
y crear la cuenta por pagar.
Nota: Las cooperativas no retienen IVA, por lo que su registro es más simple, se registra el
gasto, contra la cuenta por pagar. Ver anexos 8 y 8.1.
42
FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO
DEL DESARROLLO DE LAS PASANTÍAS.
Facilidades:
El personal es muy receptivo, servicial, consecuente. Los analistas contables estuvieron
siempre dispuestos a ayudar y aclarar cualquier duda que pudiera presentar, así como
manifestarme su apoyo en lo laboral como en lo personal, y ayudar en la correspondiente
revisión de mis asignaciones. Fueron amables, atentos, compañeros, son un gran equipo, y
mantienen un ambiente laboral sano y agradable, en constante comunicación, a pesar de las
exigencias del trabajo. Son solidarios y entre todos se ayudan para aligerar las cargas,
aunque cada uno tiene definidas sus actividades diarias, si alguno está ligero de trabajo
ayuda al que está cargado. Realmente fue una bendición trabajar con ellos.
Mis conocimientos en el manejo de las herramientas de microsoft office, sobre todo
Excel ya que me facilitó la tarea de hacer las conciliaciones bancarias y del Impuesto al
Valor Agregado(IVA), ya que los reportes del sistema contable sysflex son exportados a
Excel para realizar las conciliaciones.
Dificultades:
El sistema contable estaba en movimientos diferidos debido a que se estaba
realizando la auditoría externa y no se había cerrado el periodo contable anterior, lo
cual impedía observar los totales de las cuentas. Por ejemplo, a la hora de revisar los
anticipos en el sistema, me aparecían en cero (0) los totales, solo desde la
computadora matriz, se podía verificar el monto real de las cuentas.
43
No tuve un lugar fijo de trabajo, utilicé el escritorio de los analistas a quienes les
hice las vacaciones, por lo cual estuve rotando de escritorio durante el periodo de
mis pasantías, pero al regreso de todos ellos, ya no tuve un lugar para realizar mis
actividades, por lo cual, me toco improvisar un escritorio, y traer mi propio equipo
portátil, para trabajar en mi informe de pasantías.
El espacio es muy reducido, hay 5 analistas en un espacio donde no hay divisiones,
ni cubículos, es un área común para todos, al encontrarme con todos de vuelta de
sus vacaciones, me sentaba junto al que me podía asesorar con respecto a la parte de
el informe que estuviese desarrollando, restándole comodidad al analista.
Poco tiempo para aprender las actividades. La inducción primera fue general y duró
muy poco, ya que tras día y medio de explicaciones quedé por mi cuenta realizando
las actividades del analista que salía por vacaciones. Gracias a Dios los analistas
presentes estuvieron a la orden y con la mejor disposición para aclarar todas mis
dudas, y posteriormente seguí con ese ritmo, uno o dos, días antes de salir el
próximo analista empezaba a enseñarme sus actividades y de ahí en adelante
quedaba por mi cuenta valiéndome de mis apuntes.
La información no llega completa ni a tiempo. Ese fue el caso de las transferencias
bancarias y las cuentas por pagar a proveedores. Las transferencias del mes de mayo
llegaron al departamento en el mes de Julio y las del mes de junio llegaron a
principio de Septiembre, las cuentas por pagar en oportunidades llegaron
incompletas, las facturas sin la orden de pago, ni la codificación presupuestaria, por
lo cual me negué a recibirlas, aunque de igual manera fueron canceladas por el
departamento de administración, lo que generó la acumulación de trabajo de
aquellos analistas que recibieron el pago de estas facturas las cuales no habían sido
ingresadas en el sistema, debido a la inconsistencia de los soportes, por ende no
podía registrarse el pago hasta que las facturas no fuesen ingresadas al sistema. Por
el atraso en los registros que ya presentaba el departamento, y tomando en
44
consideración que ya habían sido canceladas por la administración, en consenso de
analistas decidieron que recibiera e ingresara todas esas facturas llevándolas
directamente al gasto, cosa que hice, bajo la responsabilidad de uno de los analistas
más antiguo del departamento, y bajo la solicitud de una comunicación a la gerencia
de administración financiera.
Los códigos contables de presupuestos fueron actualizados según el plan de cuenta
de la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), antes que en el departamento de
contabilidad, lo que retrasó el registro, ya que al ingresar el código que presentaba
la orden de pago, el sistema lo rebotaba, por no coincidir y en algunos casos el
código pertenecía a otro rubro, entonces, según el origen y la naturaleza del costo o
gasto, tocaba tabular el código correcto según el departamento de contabilidad. Lo
que a la final generó un re trabajo, porque fue necesaria la unificación de códigos
contables entre ambos departamentos.
Aportes dados a la Organización:
Demostrar y poner en prácticas los conocimientos adquiridos a nivel académico
para realizar las actividades de la mejor manera posible.
Disminuir la cantidad de trabajo y presión laboral de los analistas del
departamento, ya que durante mis pasantías realice muchas de las actividades de
los analistas ausentes por vacaciones, a la vez que ayudé en cuanto pude en mis
ratos libres, como sucedió, con el registro de los ingresos por ventas.
Las recomendaciones presentes en este informe.
45
APRECIACIÓN SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL
PROCESO DE PASANTÍAS
Nivel teórico:
Se aprendió acerca de la clasificación de la madera que vende PROFORCA para cargar
las facturas de venta, ya que, es necesario identificar el tipo de madera si es procesada o sin
procesar para poder registrar las facturas de venta. En cuanto a la madera lo que más se
vende es el Pino Caribe emblema de la empresa, pero también se vende la Acacia Mangium
y el Eucalipto Urophylla.
Existen distintas fases para la venta de madera, se puede vender la plántula, madera en
pie, madera rolliza y madera aserrada la cual cuena con una diversidad de productos
terminados entre estos, las tablas, tablones, listones, machihembrado, estibas, astilla…etc,
toda la madera aserrada viene clasificada en 5 tipos según la calidad y puede ser seca, no
seca al horno, preservada y no preservada. La unidad de medida de la madera rolliza es
m3SSC (sólidos sin corteza), el machihembrado m2 y los demás productos m3.
Nivel práctico:
A nivel práctico adquirí una variedad de conocimientos de gran importancia para el
ejercicio de mi carrera profesional, ya que, estuve trabajando directamente en el
departamento de contabilidad, lo que me permitió poner en práctica los conocimientos
adquiridos en mi casa de estudios, a la vez, que adquirí nuevos conocimientos en cuanto al
manejo del sistema contable (SYSFLEX) utilizado por el departamento. Así como los
métodos y procedimientos que se utilizan en el departamento para realizar cada una de las
actividades en las que pude participar, de estas, el aprendizaje más significativo del cual
tenía poco ó ningún conocimiento previo, fue el registro de las transferencias bancarias, las
cuales por su variedad y cantidad, pusieron a prueba mi asertividad en la toma de datos,
memoria y paciencia, a la vez que me fortalecieron en el pensamiento lógico contable a la
46
hora de realizar diferentes registros. La conciliación del impuesto al valor agregado (IVA)
también fue algo de importancia para mí, ya que, aprendí a generar y exportar reportes del
sistema contable a Excel, pude observar los distintos tipos de IVA que retienen las
empresas según su actividad económica, como en el caso de las agencias de viajes que
retienen el 8% en vez del 12%.
47
CONCLUSIONES
• Productos Forestales de Oriente, C.A PROFORCA no cuenta con un sistema
de información contable integrado que le permita obtener información veraz y
oportuna, generando atraso en el registro y análisis de la contabilidad, así
como diferencias entre los códigos contables actualizados por el departamento
de presupuesto bajo los lineamientos de la ONAPRE y los códigos contables
viejos que se vienen manejando en el departamento de contabilidad.
• El método y los procedimientos para realizar las conciliaciones bancarias son
adecuados a las necesidades de la empresa, sin embargo, las conciliaciones no
se están realizando de manera oportuna, debido al atraso en la recepción de
información contable necesaria para hacer los registros pertinentes de las
cuentas bancarias de PROFORCA.
• El atraso en la realización de las conciliaciones bancarias imposibilita un
adecuado control interno del efectivo con lo cual la empresa queda expuesta a
pérdidas operacionales, fraudes e ineficiencia, a la vez que imposibilita una
toma de decisiones sobre bases ciertas y comprobadas.
• Productos Forestales de Oriente, C.A PROFORCA no posee un plan
presupuestario organizado que soporte los gastos según los centros de costos
reales que le dieron origen, sino que al agotarse una partida se siguen
cancelando las deudas por la partida que mejor convenga.
48
RECOMENDACIONES A LA EMPRESA
Implementar un sistema contable Integrado en conjunto con los demás
departamentos, y así poder obtener resultados e información proveniente de
otras áreas de manera más veraz y oportuna, para evitar el retrabajo de los
analistas por ingreso de información, el desperdicio de tiempo, y maximizar la
efectividad del trabajo de los analistas. De este modo, se realizará detección
de errores de manera oportuna, mejorando la forma de efectuar el control
interno del efectivo, especialmente en la cuenta bancos dentro de la Gerencia
de Finanzas de PROFORCA.
Determinar cuáles son las circunstancias implícitas en el atraso de la
información y tomar las acciones pertinentes para solventarlas entre tanto no
se implante un nuevo sistema integrado de información contable financiero
adaptado a las necesidades de la empresa.
Accionar mecanismos que permitan actualizar toda la información atrasada
en el departamento de contabilidad, bien sea, con jornadas especiales de
trabajo (horas extra) o el ingreso de personal a tiempo determinado para
agilizar el registro de información y análisis en este departamento.
Analizar los costos, gastos e ingresos reales de Productos Forestales de
Oriente, C.A. en el periodo en curso, para crear un plan presupuestario que se
adapte con precisión a las necesidades de la empresa, y así poder cumplir con
las obligaciones adquiridas a tiempo, y respetar los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
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RECOMENDACIONES A LA UNIVERSIDAD
Cerciorarse del número de profesores que estén disponibles para prestar el
asesoramiento de tutoría, ya que, en el proyecto de carrera (Contaduría
Pública), para los que estaban viendo la última carga académica, no había
muchos profesores con disponibilidad para tutorías y por pertenecer al horario
nocturno, la gran mayoría trabajamos durante el día lo que dificulta la
búsqueda de profesores para esta tarea en el horario diurno o vespertino.
Gracias a Dios que pude contar con el apoyo de quien fue mi tutor en el
informe para optar al título de técnico superior, quien aceptó nuevamente mi
petición de tutoría, reconociendo que haría un espacio entre sus múltiples
actividades.
50
RECOMENDACIONES A LOS FUTUROS PASANTES
Ingresar a la empresa con la mejor disposición de integrarse a las diferentes
actividades desarrolladas, e interactuar de una manera positiva y proactiva con
las diferentes personas que allí laboran. Los buenos modales no deben
quedarse en casa o en la universidad, los buenos días, el feliz almuerzo, el por
favor y las gracias pueden hacer la diferencia.
Aprovechar en la mayor medida posible el periodo de pasantías para adquirir
conocimientos del campo laboral y poner en práctica lo aprendido a nivel
académico, ya que, muchas veces debemos enfrentar situaciones que surgen
netamente de la práctica, en donde es necesario, hacer uso de las herramientas
y conocimientos adquiridos en la universidad, para tomar las mejores
decisiones que nos permitan solventar la situación.
Empezar a realizar el informe de pasantías a la par que se van realizando las
actividades en la empresa, para evitar la acumulación del trabajo al final de las
pasantías, lo cual genera tensión y estrés por la presión de cumplir con el
tiempo de entrega estipulado.
51
BIBLIOGRAFÍA
Catacora Carpio Fernando. (2009). Contabilidad. Segunda edición. Venezuela: Red
Contable Publicaciones.
Productos Forestales de Oriente, C.A. Gerencia de Planificación y Gerencia de
Finanzas.( 2008). Manual de Organización Departamento de Contabilidad y Costos.
Redondo A. (2004). Curso Práctico de Contabilidad General y Superior. Tercera
edición. Venezuela: Centro Contable Venezolano.
52
53
Anexo Nº 1. Vaucher de Pago de la cuenta Banesco-738 (Auto gestionado de Salud).
54
Anexo Nº 2.
Orden de Pago (Cuentas por Pagar de Auto gestionado de Salud).
55
Anexo Nº 2.1 Factura Soporte de la Orden de Pago
(Cuentas por Pagar de Auto gestionado de Salud).
Anexo 3. Caratula de Conciliación Bancaria de la cuenta Banesco-738.
56
Anexo 3.1 Cheques en Tránsito de la Conciliación Bancaria.
57
Anexo 3.2 Transferencias en tránsito de la conciliación bancaria.
58
Anexo 4. Factura de venta.
59
Anexo 5. Nota de Débito a clientes.
60
Anexo 6. Nota de Crédito a clientes.
61
Anexo 7. Portada Transferencia Electrónica.
62
Anexo 7.2. Solicitud de Pago (soporte de la Transferencia Electrónica).
63
Anexo 7.3. Solicitud de préstamo o anticipo
(Soporte de la Transferencia Electrónica).
64
Anexo 7.4. Exposición de motivo de solicitud de préstamo o anticipo
(Soporte de la Transferencia Electrónica).
65
Anexo 8. Orden de Pago Servicio de Transporte.
66
Anexo 8.1 Soporte (factura) de Orden de Pago de Servicio de Transporte.
67
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO FECHA DE INICIO: COORDINACIÓN DE PASANTÍAS FECHA DE CULMINACIÓN: PLAN DE TRABAJO INICIAL
01 06 2011 21 09 2011
SEMANAS ACTIVIDADES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
-Inducción a las actividades de la empresa.
-Registro de Vauchers cuentas pagadoras banco Banesco 738 y Caroní 355.
-Registro y análisis de las cuentas por pagar sistema autogestionado de salud, proveedores, servicios y otros.
-Conciliación bancaria de los bancos 738 y caroní 355.
-Análisis de las cuentas por cobrar y pagar empleados.
-Elaboración de informe de pasantías.
-Registro de Vauchers cuentas pagadoras banco Banesco 738 y Caroní 355.
-Registro y análisis de las cuentas por pagar sistema autogestionado de salud, proveedores, servicios y otros.
-Conciliación bancaria de los bancos 738 y caroní 355.
-Análisis de las cuentas por cobrar y pagar empleados.
-Elaboración de informe de pasantías.´
Anexo 9
68
SEMANAS ACTIVIDADES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
- Registro facturación del mes. (ingresos)
- Análisis de las cuentas por cobrar clientes.
-Registro de los depósitos, notas de débito y crédito y el agotamiento de la madera.
-Registro de vauchers de las cuentas recaudadoras Banesco 399 y Caroní 10-6
-Conciliación bancaria de las cuentas recaudadora de los bancos Banesco 399 y Caroní 10-6
-Cruce de las cuentas por cobrar contra los anticipos recibidos de clientes
-Elaboración de informe de pasantías.
-Registro de vauchers cuentas para pagos al personal Caroní 10-5, Banco Guayana 2451, Del Sur 0037 y Banco Venezuela 285.
-Conciliación bancaria de los bancos Caroní 10-5, Guayana 2451, Del Sur 0037 y Venezuela 285.
-Registro y control de los gastos prepagados y seguros (HCM y patrimoniales).
-Registro de las rendiciones de anticipos a empleados.
-Conciliación y registro de los créditos fiscales.
-Elaboración de informe de pasantías.
Anexo 10 Anexo 9
69
______________________ ___________________________
SEMANAS ACTIVIDADES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
-Registro de vauchers cuentas pagadoras Banesco 110 y Banco de Venezuela 944.
-Conciliación Bancaria de los bancos Banesco 110 y Venezuela.
-Registro del Inventario de productos terminados y costo de venta.
-Registro y análisis de las cuentas por pagar proveedores, servicios, cooperativas, y otros.
-Arqueos de caja chica.
-Registro de entradas y salidas de almacén.
-Registro de vauchers emitidos por Santa Cruz de Bucaral (Bancoro) y cuenta pagadora Banfoandes 353.
-Registro de activos fijos.
-Conciliación y análisis del inventario de repuestos y suministros.
-Elaboración de informe de pasantías.
Firma del Tutor Industrial Firma del Tutor Académico
Anexo 9
70
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO FECHA DE INICIO: COORDINACIÓN DE PASANTÍAS FECHA DE CULMINACIÓN:
PLAN DE TRABAJO FINAL
01 06 2011 21 09 2011
SEMANAS ACTIVIDADES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
-Inducción a las actividades de la empresa.
-Registro de Vauchers cuentas pagadoras banco Banesco 738 y Caroní 355.
-Registro y análisis de las cuentas por pagar del sistema autogestionado de salud.
-Conciliación bancaria de los bancos Banesco 738 y caroní 355.
- Registro facturación del mes. (ingresos)
-Conciliación del Impuesto al Valor agregado (IVA)
-Registro de las transferencias electrónicas del mes de mayo 2011.
-Registro de las rendiciones de anticipos a empleados.
-Registro de vauchers cuentas para pagos al personal Caroní 10-5
-Conciliación bancaria del banco Caroní 10-5
Anexo 10
71
SEMANAS ACTIVIDADES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
-Registro y análisis de las cuentas por pagar proveedores, servicios, cooperativas, y otros.
-Registro de vauchers cuentas pagadoras Banesco 110 y Bicentenario 870.
- Registro facturación del mes. (ingresos)
-Conciliación bancaria de los bancos Caroní 10-5
Depuración de las carpetas de cuentas por pagar de autogestionado de salud de las órdenes de pago correspondiente al periodo 2010 de las carpetas del periodo 2011.
-Elaboración del informe de pasantías.
Firma del Tutor Industrial Firma del Tutor Académico
Anexo 10