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UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE HELADOS ARTESANALES EN EL MUNICIPIO SAN DIEGO,
ESTADO CARABOBO
Autores: Sergio Padrón C.I.: 21477963
Mauricio Padrón CI: 21476880
Urb. Yuma II, Calle Nº 3, Municipio San Diego
Teléfono: (0241) 8714240 (Master) - Fax: (0241) 871239
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE INGENIERÍA ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE HELADOS ARTESANALES EN EL MUNICIPIO SAN DIEGO,
ESTADO CARABOBO
Trabajo de grado presentado como requisito para optar al título de
INGENIERO INDUSTRIAL
Autor: Sergio Padrón C.I.:21477963
Tutor : Ing. Jesús Izaguirre
San Diego, Octubre de 2014
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UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ COORDINACIÓN DE PASANTÍA Y TRABAJO DE GRADO FACULTAD DE INGENIERÍA
PLANILLA SOLICITUD: ANÁLISIS Y APROBACIÓN DE TRABAJO DE GRADO DATOS PERSONALES
Apellidos: Nombres: C.I.:
Dirección: Teléfono:
DATOS ACADÉMICOS
Escuela: Ingeniería Índice Académico
DATOS DEL PROYECTO DE TRABAJO DE GRADO
Autores: Nombre: Teléfono:
Título del Trabajo:
Breve Explicación:
Lugar donde se desarrollará el Proyecto Tiempo de Desarrollo
Tutor Académico propuesto
APROBADO ______________ NO APROBADO ______________ COMITÉ DE EVALUACIÓN
COORDINACIÓN DE PASANTÍA Y TRABAJO DE GRADO
Nombre Firma Fecha DIRECCIÓN DE ESCUELA
Nombre Firma Fecha
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE INGENIERÍA ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ACEPTACIÓN DEL TUTOR
Quien suscribe, Ingeniero Jesús Izaguirre portador de la cédula de identidad N°
7.148.145, en mi carácter de tutor del trabajo de grado presentado por los ciudadanos
Sergio Padrón; portador de la cédula de identidad N° C.I.: 21477963 y Mauricio
Padrón; portador de la cedula de identidad N° C.I.: 21476880 , titulado ESTUDIO DE
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE HE LADOS
ARTESANALES EN EL MUNICIPIO SAN DIEGO, ESTADO CARAB OBO.
Presentado como requisito parcial para optar al título de Ingeniero, considero que dicho
trabajo reúne los requisitos y méritos suficientes para ser sometido a la presentación
pública y evaluación por parte del jurado examinador que se designe.
En San Diego, a los 27 días del mes de Septiembre del año dos mil catorce.
___________________________
Ing. Jesús Izaguirre C.I.: 7148145
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE INGENIERÍA ESCUELA DE INGENIERÍA CIVIL
San Diego, 07/07/2014
ACTA DE REVISIÓN METODOLÓGICA DEL TRABAJO DE GRADO
Quienes suscriben esta Acta, dejan constancia que el Proyecto de Trabajo de
Grado: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
UNA FÁBRICA DE HELADOS ARTESANALES EN EL MUNICIPIO
SAN DIEGO, ESTADO CARABOBO ha sido revisado y, cumpliendo con
los requisitos exigidos para su aprobación, recomiendan su tramitación ante
el organismo académico correspondiente.
Ing. _____________ ___________
Tutor Académico Firma Fecha
Ing. _____________ __________
Tutor Metodológico Firma Fecha
ÍNDICE
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ÍNDICE
CONTENIDOPp
ÍNDICE DE CUADROS………………………………………………….. viii RESUMEN………………………………….…………………………… ix INTRODUCCIÓN ……………………………………………………… 1 CAPÍTULO I EL PROBLEMA 1.1 Planteamiento del Problema………………………………… 3 1.2 Formulación del Problema……………………….…………. 5 1.3 Objetivos de la Investigación………..………………………. 5 1.3.1 Objetivo General……………........................................... 5 1.3.2 Objetivos Específicos…………………………………… 6 1.4 Justificación…………………………………………………. 6 II MARCO TEÓRICO 2.1 Antecedentes………………………………………………… 8 2.2 Bases Teóricas………………………………………………. 10 2.2.1 Investigación de mercados………………………...…….. 11 2.2.1.1. Función de la Investigación de Mercados en la
Planeación Estratégica…...…………………………………….. 12
2.2.2. Análisis y Segmentación del Mercado………………….. 12
2.2.2.1. Mercado……………….………………………………. 14
2.2.2.2. Tipos de Mercado…………………………………….. 15
2.2.3. Análisis de la Competencia………………...…………… 17
2.2.4. Diseño de la Investigación de Mercado………………… 18
2.2.5. Funciones de la Investigación de Mercados……………. 20
2.2.6. Ventajas de la Investigación de Mercados……………… 20
2.2.7. Limitaciones de la Investigación de Mercados…………. 20
2.2.8. Pasos en el Proceso de la Investigación de Mercados…... 21
2.2.9. Helado Artesanal………………………………………... 23
2.3. Definición de Términos……………………………………... 24
7
ÍNDICE
CONTENIDOPp
III MARCO METODOLÓGICO
3.1 Diseño de Investigación……...……………………………... 25 3.2 Tipo de la Investigación……………………………………... 26 3.3 Nivel de la Investigación……………………………………. 27 3.4 Población y Muestra………………………………………… 28 3.5 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos…………. 3.6 Fases de la Investigación…………………………………….
30 31
IV RESULTADOS 4.1 El Producto……………………………………….….………. 32 4.1.1 Clasificación del Producto.…….…………………………... 32 4.1.2 Productos sustitutos…………….………………………….. 33 4.1.3 Productos Complementarios……………………………...... 4.2 Mercado Meta………………………………………………. 4.3 Demanda…………………………………………………….. 4.3.1 Demanda Insatisfecha……………………………………… 4.4 Precios………………………………………………………... 4.5 Promoción……………………………………………………. 4.6 Plan de producción…………………………………………… 4.7 Insumos Requeridos………………………………………….. 4.8 Periodo de estudio…………………………………………… 4.9 Inversión Inicial……………………………………………… 4.10 Costos Operacionales………………………………………. 4.11 Ingresos Brutos…………………………………………….. 4.12 Depreciación y Amortización………………………………. 4.13 Impuesto Sobre la Renta……………………………………. 4.14 Valor Residual……………………………………………… 4.15 Flujos Monetarios Netos…………………………………… 4.16 Calculo de rentabilidad…………………………………….. 4.17 Análisis de Sensibilidad……………………………………. 4.18 Punto de Equilibrio…………………………………………. 4.19 Aspectos Legales…………………………………………… CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………… REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………..
33 33 34 35 35 37 38 39 40 41 43 46 48 49 51 52 53 56 61 63
65 67
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ÍNDICE DE CUADROS
CONTENIDO
CUADRO Pp.
1 Plan de Producción de Tipos de Helado………………………................. 38 2 Periodo de estudio.………………………………………………………. 40 3 Inversión Inicial………………………………………………………….. 41 4 Costos Operacionales Variables…………………………………………. 44 5 Costos Operacionales Totales………………………................................ 45 6 Ingresos Brutos…………………………………………………………. 46 7 Calculo de Ingresos Brutos para el Año 2015………………………….. 46 8 Ingresos Brutos para los Años 2016-2017-2018………………………... 47 9 Depreciación de la Maquina de Helados………………………………. 48 10 Ingresos Netos Gravables………………………………………………. 50 11 Impuesto Sobre la Renta……………………………………………….. 51 12 Valor Residual de la Maquina………………………………………….. 52 13 Cambio de Ventas Promedio de Helados………………………………. 56 14 Plan de Producción para 91 Helados……………………………………. 57 15 Plan de Producción para 102 Helados………………………………….. 57 16 Plan de Producción para 125 Helados………………………………….. 57 17 Plan de Producción para 136 Helados………………………………….. 58 18 Tabla de Ingresos para cada Situación……............................................ 58 19 Tabla de Costos para cada Situación…………………………………… 58 20 Tabla de Impuestos para cada Situación………………………………... 59 21 Tabla de Flujos Netos para cada Situación…………………………….. 59 22 Calculo de Rentabilidad………………………………………………… 60 23 Análisis de Sensibilidad…………………………………………………. 60
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ÍNDICE DE GRAFICOS
CONTENIDO
GRAFICO Pp.
1 Intención de Compras…………………………………………………... 39 2 Ingresos Brutos.………………………………………………………… 47 3 Flujos Netos……………………………………………………………. 60 4 Punto de Equilibrio……………………………………………………… 64
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE INGENIERÍA ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁB RICA DE
HELADOS ARTESANALES EN EL MUNICIPIO SAN DIEGO, ESTA DO CARABOBO
Autor : Padrón Sergio Tutor : Nombre y apellido Fecha: Septiembre, 2014
RESUMEN
La presente investigación se desarrollará estudiando la factibilidad de la creación de una fábrica de helados artesanales en el Municipio San Diego del Estado Carabobo, dada la creciente demanda de este tipo de productos. Se toman en cuenta como referencia teórica los antecedentes de la investigación, estudios relacionados de factibilidad que sirven de guía a los autores, del mismo modo las bases teóricas comprenden el análisis de mercados, la competencia y los helados artesanales como aspectos principales. El estudio comprende tanto la factibilidad técnica, administrativa y de inversión, para tal fin se desarrollará un estudio de campo, en modalidad de proyecto factible. La recolección de datos se hará mediante encuestas, dado que no es posible determinar el número exacto de la población que consume helados en el Municipio San Diego, se considera infinita, y se calcula una muestra a partir de ese tipo de población que determina un número potencial de consumidores. En el Capítulo IV se observa el estudio económico determinando ingresos por ventas, costos de operación, inversiones necesarias, análisis de sensibilidad entre otros. Los resultados de los distintos estudios nos llevan a la conclusión de que es un proyecto rentable-factible en todos sus sentidos y que el inversionista puede recuperar lo invertido en menos de 2 años
Descriptores: Mercado, Inversión, Factibilidad, Helados Artesanales
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INTRODUCCIÓN
Para iniciar cualquier proyecto de inversión es necesario estudiar las posibilidades de
que ésta tenga éxito, para tal fin existen muchos procedimientos diseñados para realizar
tales operaciones. Por excelencia, a nivel académico el método que permite confiar en
los resultados a partir de la lógica, el razonamiento y la inducción – deducción es el
método científico, de allí la necesidad de plantear a manera de proyecto de inversión la
factibilidad de la creación de una fábrica de helados artesanales en el Municipio San
Diego, Estado Carabobo.
Los helados en general son un producto que provee placer alimenticio a los
consumidores, además la creciente conciencia de las personas hacia una alimentación
sana, lo hace ver como un postre atractivo por su exquisito sabor, variedad de
combinaciones, además de que contiene leche y otros ingredientes de sana alimentación,
independientemente del contenido calórico. Los helados artesanales se han convertido
en una opción atractiva ya que no contienen conservantes químicos de alta manufactura,
y en comparación con los helados procesados industrialmente el precio es menor, lo
cual los convierte en una opción de economía del consumidor.
Este proyecto propone el estudio técnico, administrativo y de inversión para una
fábrica de helados artesanales en el Municipio San Diego del Estado Carabobo, para lo
cual se ha organizado de la siguiente manera:
El Capítulo I, denominado “El Problema”, donde se plantea la situación a investigar
de manera objetiva, tratando de plasmar las necesidades de la creación de la fábrica de
helados artesanales; También se presenta una interrogante que sirve de orientación para
el desarrollo de la investigación; se formulan los objetivos generales y específicos del
estudio; y adicionalmente se justifica la investigación.
El Capítulo II, que lleva por nombre “Marco Teórico Referencial” en el cual se hace
referencia a los antecedentes de la investigación, que comprenden un conjunto de tesis
de grado que guardan relación con el presente trabajo; así mismo, comprende las bases
teóricas que permiten fundamentar el conocimiento que los investigadores llevan a
cabo, proveniente de elementos teóricos planteados por diferentes autores; junto con la
definición de términos básicos como orientación al lector
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El Capítulo III denominado “Marco Metodológico” se refiere al tipo de
investigación, la población abordada y la muestra seleccionada; indicando también las
técnicas para la recolección de la información.
En el Capítulo IV, denominado “Plan Administrativo del Proyecto”, se presentan los
aspectos operativos para desarrollar el proyecto de investigación, como lo son los
recursos institucionales, los recursos humanos, los recursos materiales y la
programación temporal para desarrollar el estudio.
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CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
1.1. Planteamiento del Problema
La alimentación es uno de los factores básicos en la vida de los seres humanos, gran
parte de la economía a nivel mundial gira en torno a la producción, distribución y venta
de alimentos de todo tipo. Existen rubros considerados básicos, otros como intermedios,
y finalmente los no indispensables. La clasificación anterior varía de acuerdo con la
zona geográfica, la cultura local y en algunos casos, la temporada del año.
En Venezuela, la industria alimenticia comprende desde el sector primario
(producción agrícola), pasando por el secundario (transformación de materia prima en
productos elaborados o semi-elaborados) hasta el terciario (distribución,
comercialización y venta de los productos). Por la situación geográfica del país, la
globalización y sus características culturales la industria alimenticia es diversa y
amplia, así coexisten diferentes marcas de productos alimenticios en los diferentes
rubros.
Los helados en Venezuela son un producto tradicional desde la aparición de la
energía eléctrica y los congeladores, “hacia 1940 ya Venezuela tenía una industria de
heladería interesante, con dos marcas que comercializaban al mayor y varios
emprendedores independientes” Voleiro (2010). A partir de entonces, con llegada tardía
pero acelerada de la modernidad al país, comienzan a crecer varias marcas de helados
nacionales tales como EFE, fundada en Caracas en 1926, por la familia Espinoza
Fernández, convirtiéndose en los pioneros del helado en Venezuela.
Hacia finales de 1929, se funda la segunda empresa de tradición en helados de
Venezuela, Tío Rico. Tanto EFE como TIO RICO se convirtieron en las marcas de
mayor impacto a nivel nacional de helados, por su excelente sabor, su capacidad
creciente de distribución y evidentemente porque existía una gran demanda no
satisfecha en el país en cuanto a este rubro. En los años siguientes, con el crecimiento
poblacional aumentó la demanda de este producto por lo que las dos empresas
mencionadas crecieron paulatinamente, además aparecieron nuevas empresas de
distribución nacional provenientes del extranjero, así como negocios locales que
satisfacían artesanalmente las necesidades locales en todo el país.
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En la actualidad, la industria del helado en Venezuela se encuentra ampliamente
expandida, existen innumerables empresas artesanales, alrededor de veinte empresas de
producción masiva, y aun así se mantiene una demanda insatisfecha debido a la calidad
de los productos mejorada continuamente gracias a la tecnología, al desarrollo y
evolución de las recetas, el calentamiento global ha generado períodos de verano de
mayor duración durante los últimos años y el aumento de la temperatura global lo que
convierte el helado en una alternativa agradable para refrescar el cuerpo humano, el
crecimiento poblacional del país (uno de los mayores en América Latina), su
accesibilidad en cuanto a precio, entre otros factores, siguen perfilando al negocio de los
helados como una empresa segura y con un mercado creciente.
Uno de los beneficios del helado es que se considera un producto sano, a pesar de su
alto contenido de azúcar, el mismo puede ser preparado a base de leche (helados
cremosos) o de frutas (helados naturales). Los helados son apreciados por los niños
como una de las meriendas preferidas, y los padres tienden a valorarlos como las que
menos causan daño a nivel de alimentación. Los helados se pueden preparar incluyendo
frutas en su estado natural, se ofrece una variedad de alternativas para diferentes gustos,
incluso, existen opciones para las personas que optan por una dieta baja en grasas y
calorías.
En el Municipio San Diego del Estado Carabobo, de acuerdo con el censo 2011
existen 92076 habitantes. El mismo se cataloga como el municipio modelo de
Venezuela, por su ordenado y acelerado crecimiento urbanístico, económico y social. El
mismo representa sólo el 4,1 por ciento de la población del estado Carabobo, pero
dentro de este porcentaje el 11 por ciento pertenece al estrato social A, el 43 % al estrato
B, un 42 % al estrato C, y sólo un 4 por ciento a los estratos D y E. Lo anterior se
puede interpretar a nivel socioeconómico indicando que existe un nivel adquisitivo muy
por encima de la media nacional, considerando que los estratos con mayores ingresos
son los A, B y C en orden descendente (INE 2011).
De acuerdo con lo anterior, el Municipio San Diego del estado Carabobo reúne las
condiciones necesarias para el emprendimiento de nuevas empresas, específicamente en
el caso que se presenta, el proyecto de inversión de una heladería artesanal de
características locales para abastecer las zonas urbanas del mencionado municipio. Para
lograr esto, es necesario plantearse las siguientes interrogantes y dar origen a la
investigación:
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1.2. Formulación del Problema
¿De qué manera se puede garantizar que una fábrica de helados satisfaga las
necesidades del mercado de personas consumidores de helado en el Municipio San
Diego, Estado Carabobo?
1.3. Objetivos de la Investigación
1.3.1. Objetivo General
Elaborar un estudio de Factibilidad para la creación de una fábrica de helados, la
cual satisfaga las necesidades del mercado de personas consumidores de helado en el
Municipio San Diego, Estado Carabobo.
1.3.2. Objetivos Específicos
- Realizar el estudio de mercado para establecer la demanda insatisfecha del producto.
- Establecer el estudio técnico para determinar los factores de localización y el tamaño
del proyecto.
- Determinar la inversión necesaria para activos fijos, activos intangibles, capital
trabajo, así como la factibilidad económica del proyecto
1.4. Justificación de la Investigación
La investigación que se emprende busca esclarecer como un estudio de mercado
puede ayudar en la toma de decisiones en cuanto a invertir o no en una empresa de
fabricación y venta de helados artesanales en el Municipio San Diego, de este modo los
inversionistas que pretendan buscar nuevas oportunidades de negocios, puedan tener la
oportunidad de hacerlo teniendo como punto de partida este trabajo.
Con el desarrollo de este trabajo de investigación se tratará de brindar apoyo a
futuras investigaciones sirviendo como marco referencial a los investigadores
interesados en el tema. De igual forma, los profesionales que quieran ahondar en el tema
de estudio de mercado para la consolidación de este tipo de negocios puedan tener un
referente científico, sirviendo como herramienta de apoyo para su desarrollo en sus
logros profesionales, podrán hacer consulta de este documento lo cual guiará series de
pasos a seguir para la realización de un plan de mercado eficiente y de fácil
entendimiento para futuras generaciones a egresar de la Universidad José Antonio Páez.
Para el investigador este trabajo representa la puesta en práctica de sus
conocimientos adquiridos, además demuestra la vinculación y la utilidad de los mismos
con la realidad actual del entorno económico del país. Además, la utilización del
método científico permite un ejercicio epistemológico importante para el autor lo que
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demuestra el adecuado uso del método, como elemento esencial en la obtención y
producción de conocimiento válido para la ciencia desde el área de estudio que éste
ejerce en el ámbito profesional.
Con el desarrollo de esta investigación impactaría en la participación de nuevos
activistas en el empleo como funcionarios en el crecimiento económico – social del
país.
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CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
2.1. Antecedentes de la Investigación
Una investigación debe soportarse en el uso correcto de una documentación
bibliográfica que suministre las herramientas necesarias para desarrollar nuevos
proyectos; por ello es fundamental estudiar trabajos elaborados anteriormente que
manejen la temática de estudio a desarrollar con la finalidad de reunir información para
analizar y comparar las diferentes teorías aplicadas, siendo esto de gran ayuda para el
investigador. Continuando con lo expuesto se presentaran algunas investigaciones
relacionadas con el presente estudio.
Izturiz, C; Penedo, C; Barrios, C; y Tortolero, D (2007) realizaron un estudio titulado
Diseño de un Plan Estratégico de Mercado para Pymes. Caso de estudio: Davimar
Estibadores C.A trabajo de grado presentado por los licenciados anteriormente
mencionados como autores del documento, con el fin de obtener el título de Licenciados
en Administración Comercial, cabe destacar que la investigación fue realizada en la
Universidad de Carabobo, específicamente en la Facultad de Ciencias Económicas y
Sociales, la misma trata el estudio de las insuficiencia en la aplicación de planes de
mercadeo por parte de la empresa Davimar Estibadores, C.A, la cual centraba para aquel
momento el 85 por ciento de sus ingresos en el estibo (carga y descarga de buques) sin
tomar en cuenta el mercado potencial desatendido de almacenamiento, recurso humano
y otros factores predominantes el mercado aduanal.
Cabe destacar que este tipo de empresas deben saber cómo adaptarse y responder a
un mercado continuamente cambiante, es por ello que se aplicó una planeación
estratégica dirigida hacia el mercado, donde es importante la forma de desarrollar y
mantener relaciones factibles para la ejecución de sus objetivos, recursos y
oportunidades. Asimismo el plan estratégico empleado por la empresa posee dos
vertientes en donde, la primera es la información básica de mercado y comprende la
evaluación del negocio, su análisis situacional y un segmento que se centra en la
solución de problema y las oportunidades que surgen a partir de la puesta en marcha de
las posibles soluciones.
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Por otra parte la evaluación del negocio se refiere a un análisis muy exhaustivo del
mercado y de su organización donde son divididas por secciones secuencialmente
ordenadas, dichos análisis surgen a través de la evaluación del negocio. También se
puede señalar que las estrategias de crecimiento, ayudan a la empresa a subir el
incremento de su ventas, donde se toma con cuidado a los clientes actuales, donde se
consiguen a los nuevos clientes, expansión hacia nuevos mercados y con nuevos
servicios o productos, de esta manera el estudio de mercado realizado por esta empresa
pudo resolver estas incógnitas y determinar lo importante de la realización de dicho
estudio para mantener el foco en los clientes actuales que serían en este caso los
primeros usuarios de las nuevas ofertas en servicio que ofrecería la empresa Davimar
Estibadores C.A.
En este sentido, el aporte de esta investigación es de mucha ayuda ya que evalúa
cómo es el comportamiento y la aplicabilidad del estudio de mercado en el sector
empresarial, donde se aprecian un conjunto de técnicas y enfoques de cómo obtener
información objetiva sobre el entorno donde opera la empresa, de esta manera la
información recolectada ayuda de forma significativa a tomar decisiones acertadas y de
bajo riesgo. Por los motivos anteriormente expuestos es de suma importancia esta
investigación ya que la misma genera un aporte muy confiable al objeto en estudio.
Así mismo Banna, R; y Ocando, O, (2009), en su trabajo de grado presentado en la
Universidad del Zulia para optar al título de Licenciados en Administración Comercial,
proponen un Estudio de Mercado como Herramienta Estratégica paraDeterminar
la Factibilidad del Lanzamiento y Comercialización de Productos. La metodología
consistió en realizar un estudio de mercado basándose en una investigación
exploratoria-descriptiva y de campo, la cual se desarrolló en cinco fases consistentes las
mismas: Descripción de Producto, Análisis de la Demanda y la oferta, fijación de
precio, determinación del canal de distribución y diseño del programa promocional,
algunas variables servirán de ayuda para esta investigación. Esta investigación de
mercado tuvo ventaja que acompañó de un análisis de los factores predominantes del
mercado lo cual resulta de gran interés ya que se logra conocer las intenciones de
compra de los clientes y realiza un excelente análisis de la competencia.
Se consultó este documento para reflejar la importancia de los estudios de mercado y
así obtener información suficiente para establecer las diferentes políticas y estrategias
propuestas por la empresa para llevar a cabo sus objetivos, de esa manera recolectar
ideas sobre lo que se desea conocer y su viabilidad en el desarrollo de estrategias de
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lanzamiento de nuevos productos al mercado. Cabe destacar que a pesar de la
antigüedad del trabajo de grado el mismo mantiene un alto grado de relación con
respecto a procedimientos para la recolección de datos y análisis de los factores del
mercado, tales como productos, clientes y competencia, es por esto que se valida la
opción de tomar este trabajo de grado como referencia.
Por ultimo Castelli, M; Escobar, J; y Vila, C, (2009) en su trabajo de grado titulado
Evaluar el impacto de Personal Tracker en niños con edades comprendidas entre 3
y 10 años en la zona norte de valencia presentado en la Universidad Arturo Michelena
para optar al título de Licenciados en Comunicación Social en la Universidad La
técnica consistió en realizar un estudio de mercado asentado en una investigación de
campo, exploratoria-descriptiva. En esta investigación se recomienda hacer un plan de
campaña publicitaria organizado y siguiendo los diez pasos expuestos por los
investigadores en el presente documento a fin de que puedan generar resultados
tangibles. Asimismo hacer publicidad por los medios recomendados puesto que son los
más seleccionados por los encuestados cuando se aplicó el instrumento de recolección
de información.
Se examinó este trabajo de grado ya que el mismo habla de la importancia y el
impacto que tiene la publicidad sobre los productos y servicios cuando se impulsa a
través de estrategia y promoción, los cuales generan grandes beneficios y aportes no
solo a la empresa sino también a los dueños, propietarios, gerentes, empleados
departamentos y todo aquel personal involucrado en el patrocinio e impulso de los
productos por medio de la publicidad. También se hace énfasis al valor que se le emplea
a la publicidad y la promoción y en la medida que se respete tendrá éxito y el mismo
podrá posicionar el producto en la mente del consumidor. El trabajo referido resulta un
referente importante para los autores puesto que especifica detalladamente los
elementos esenciales de la promoción y publicidad.
2.2. Bases Teóricas
2.2.1. Investigación de Mercados
La investigación de mercado busca proporcionar información precisa que refleje la
condición real en la que se desarrolla un mercado y debe realizarse siempre desde el
terreno objetivo e imparcial. De este modo definen el estudio de mercado como la
“función que enlaza una organización con su mercado mediante la recolección de
información” Hair; Bush; y Ortinau, (2004: 4) En esencia la investigación de mercados
tiene como tarea principal satisfacer las necesidades de información de gerentes y junta
20
directiva de cualquier organización que se preocupe por mantener información
actualizada de sus consumidores. Por otro lado pero manteniendo la semántica del
concepto de investigación de mercados resalta que la investigación de mercados
“Identifica, acopia, analiza, difunde y aprovecha sistemática y objetivamente la
información con el fin de mejorar la toma de decisiones relacionada con la
identificación y la solución de los problemas y las oportunidades del marketing”
Malhotra, (2004: 7)
Por último con un concepto más práctico acerca de los estudios de mercado establece
que la American Marketing Association de Estados Unidos identifica los estudios de
mercado como “la recopilación, el registro y el análisis de todos los hechos relacionados
con problemas asociados con la transferencia y la venta de bienes y servicios, del
productor al consumidor” Harris (1988: 2)
2.2.1.1. Función de la Investigación de Mercados en la Planeación Estratégica.
Para las organizaciones conocer información de sus clientes puede ser una
herramienta de mucha utilidad ya que por medio del análisis de esta información es
posible conocer las preferencias reales de los clientes y adaptar productos o crear
nuevas productos o servicios para satisfacer las necesidades de los mismos, es por esto
que conocer los gustos, preferencias y tendencia de consumo puede ser de gran
provecho para cualquier organización. De esta forma la realización de estudios de
mercados forma parte primordial en la toma de cualquier decisión acertada y es por esto
que al momento de realizar una planeación estratégica es de vital importancia conocer la
información que solo un estudio de mercado puede dar sobre los consumidores, clientes,
intermediarios e incluso la competencia del producto o servicio con el que se trabaje.
Es de esta forma como la investigación de mercados da paso al objetivo principal del
marketing, que no es más que planificar y ejecutar estrategias de precios, promociones y
distribución de productos, servicios o ideas, con el fin de realizar intercambios que
satisfagan a la empresas y sus clientes. Los autores definen Marketing como “el proceso
de planear y ejecutar la fijación de precios, promoción, producción, distribución de
productos, servicio e ideas con el fin de realizar intercambios satisfactorios para la
empresa y sus clientes” Hair; Bush; y Ortinau, (2004: 5).
Continuando con la importancia de los estudios de mercado en una planeación
estratégica es necesario recalcar que los estudios de mercado pretenden entregar
información fidedigna que exprese el verdadero estado de las cosas, debe ser objetiva y
realizarse en forma imparcial, claro está que los criterios del investigador siempre
21
tendrán influencia en dichos estudios, pero no debe ser objeto de desviaciones
personales, políticas o de intereses de la empresa, al respecto “cualquier investigación
que esté motivada por motivos de ganancia personal o matices políticos infringe las
normas profesionales del investigador” Malhotra (2004: 43) ya que lo más seguro es
que la investigación sea manipulada para arrojar valores predeterminados, con respecto
a esto el autor menciona un lema muy utilizado por los investigadores que dice
“Encuéntralo y cuéntalo como es”.
Tomando en cuenta lo anterior se concluye confirmando que para la toma de
cualquier decisión y más aun de planeación a futuro es necesario conocer información
del mercado donde se hace vida comercial, de esta manera las decisiones que puedan ser
tomadas serán las más acertadas y por lo tanto cumplirán con el objetivo principal para
la cual fueron tomadas bien sea, promocionar, vender, comunicar pero en todo sentido
satisfacer una necesidad en la organización y en sus clientes.
2.2.2. Análisis y Segmentación del Mercado
El análisis de mercado es una parte primordial en el estudio de mercado, ya que
gracias al análisis de los factores predominantes es posible tomar decisiones en cuanto
al cambio de algún producto, servicio o idea, de este modo se afianza el concepto que
establece el estudio de mercado como una herramienta necesaria para el proceso de
toma de decisiones y planificación estrategia, ya que la información es la que permitirá
acertar en las decisiones a futuro, claro está que la información por sí sola no es
necesario para tomar la decisión es necesario analizar los datos recolectados y clasificar
la información según su importancia y trascendencia con el mercado estudiado. De igual
manera el conocimiento del producto por si solo no es suficiente para tomar decisiones
efectivas, es por esto que tener conocimiento del mercado donde se desarrollara el
producto, servicio o la idea se hace de vital importancia para tener una visión global del
entorno.
Continuando con lo anteriormente expuesto, el análisis de mercado no es más que a
evaluación de oportunidades por medio de la información recolectada del mercado, esto
con la finalidad de pronosticar futuros cambios. Los investigadores de mercado aplican
tres métodos para reunir información:
Análisis de contenidos, método mediante el cual los investigadores estudian
publicaciones especializadas, artículos periodísticos, textos académicos o base de datos
computarizada en busca de información sobre tendencias en el mercado.
22
Entrevistas de profundidad, en estas entrevistas se interrogan de manera formal y
estructurada a expertos del campo
Procedimientos de calificación normal, en donde los investigadores aplican
cuestionarios estructurados para reunir información sobre acontecimientos en el
entorno.
En la misma forma que el análisis de mercado es importante la segmentación
también lo es ya que con un estudio de beneficios y estilos de vida, se logra identificar
semejanzas y diferencias en las necesidades de los consumidores, de esta forma se
puede conocer los hábitos de compra de los segmentos estudiados, de esta manera
teniendo información de los clientes, beneficios de los productos o servicios y
preferencia en las marcas adicionalmente conocer información de edad, tamaño de
familia, ingreso y estilo de vida es posible trazar perfiles de segmentación del mercado.
Conocer por que los consumidores se comportan de cierta manera es crucial para la
creación de estrategias de Marketing y por ende tomar decisiones acertadas en relación
al mercado.
2.2.2.1. Mercado
Es común que al hablarse de mercado se refiera al acto y lugar donde se
intercambian bienes y/o servicios. Sin embargo, “a medida que se fueron incorporando
nuevas variables al ámbito organizacional, entre ellas la globalización, tecnología y
competitividad, la noción de mercado fue ampliándose hasta conformarse en el sitio
donde concurren los compradores y oferentes” Urcola (2000:256), unos para satisfacer
sus necesidades y otros para obtener un beneficio económico, aunque vale resaltar que
el área donde suceda el intercambio puede efectuarse o no en un ámbito físico. Para esta
investigación el mercado está contextualizado tanto con las empresas comercializadoras
de helados en el país como por los consumidores de las mismas.
En este sentido, se expone a manera introductoria una definición clásica señalada por
la Asociación Americana de Mercadotecnia (AMA, en sus siglas en inglés) donde se
refiere al mercado como “el área donde se desenvuelven los compradores y vendedores
de mercancías y servicios” Reglero (2003:2). Para este estudio, más que el sitio, se toma
en cuenta la interacción abstracta entre las marcas oferentes y los consumidores, ya que
por las dimensiones de distribución de los helados en Venezuela no es posible
establecer sitios definidos y específicos de intercambio.
El mercado surge desde el momento en que se unen grupos de vendedores y
compradores (concurrencia), y permite que se articule el mecanismo de la oferta y
23
demanda. En este sentido, los consumidores son las personas dispuestas a consumir los
helados, representando en este caso la demanda, y la oferta está representada por las
diversas marcas existentes en el país de tales bebidas.
Finalmente, queda en manifiesto la dualidad del mercado, en términos de ritualidad
y convencionalismo, pues lo considera como “todo lugar, físico o virtual donde existe
por un lado, la presencia de compradores con necesidades o deseos específicos por
satisfacer, dinero para gastar y disposición para participar en un intercambio que
satisfaga esa necesidad o deseo” Thompson (2005:1). Y por otro lado, la de vendedores
que pretenden satisfacer esas necesidades o deseos mediante un producto o servicio”.
De tal modo lo anterior se complementa con lo expuesto anteriormente, los
consumidores de helados tienen el deseo y/o necesidad de adquirir el producto,
mientras las marcas oferentes colocan sus productos a disposición de los primeros para
que estos los compren y consuman.
De los conceptos antes presentados, se puede decir que el mercado está configurado
en tres (3) principales elementos; el primero lo constituye el área de intercambio
delimitada por un espacio físico o virtual (ambos inclusive); el segundo los sujetos
intervinientes (oferentes y demandantes) y; el tercero los bienes y servicios
intercambiados. Es así como a partir de tales elementos que el mercado se define como
el medio a través del cual se intercambian los bienes y servicios para satisfacer intereses
(oferentes) y necesidades (demandantes), cuya naturaleza puede ser bajo el modo
tradicional o físico, o en forma virtual o interactiva. En el caso de esta investigación, tal
intercambio se genera de forma física, pues el producto en cuestión, los helados, son
colocados en puntos de distribución en todo el país tales como supermercados, abastos,
estaciones de servicio, restaurantes, entre muchísimos otros establecimientos, a
disposición de los demandantes quienes cuando sienten la necesidad de consumo de
tales acuden a estos sitios y los adquieren, generándose así el intercambio y de forma
abstracta el mercado.
2.2.2.2. Tipos de Mercado
Existen diversas categorías para agrupar los tipos de mercado. Para aproximarse a
esta clasificación se toma, en primer lugar, el criterio de Kotler, (2003) que divide el
mercado en cuanto a la posibilidad de captar a los clientes en:
24
Mercado Potencial: Es el conjunto de consumidores que muestra interés por un
producto o servicio particular.
Mercado Disponible: Es el conjunto de consumidores que tienen interés, ingresos y
acceso a un producto o servicio particular.
Mercado Disponible Cualificado: Es el conjunto de consumidores que tienen interés,
ingresos, acceso y cualificación para un producto o servicio particular
Mercado Objetivo: Se refiere a la parte del mercado disponible cualificado a la que
la compañía decide dirigirse.
Mercado Penetrado: Es el conjunto de consumidores que ya han comprado un
determinado producto o servicio.
De acuerdo a lo anterior y específicamente con esta investigación, se puede
clasificar el mercado de los helados en Venezuela y específicamente en el Municipio
San Diego del estado Carabobo como el mercado potencial, siendo éste aquel
conformado por los consumidores dispuestos a adquirir los helados, el mercado
disponible, el resultante de todos los consumidores que tienen interés e ingresos
suficientes para adquirir de forma continua los helados, y el mercado penetrado,
aquellos consumidores que ya han comprado y compran regularmente los mismos en la
región señalada.
En segundo lugar, Stanton, Walker y Etzel (2002:87-90) presentan una tipología más
precisa y enfocada hacia diversas áreas, la cuales se describen seguidamente, según el
bien que se comercializa, el mercado puede ser:
Mercado de productos de consumo: Éste va dirigido al consumidor final, por lo general
se conoce como empresa-cliente. (B2C, businesstoconsumer en inglés).
Mercado de productos industriales: Es aquel constituido por empresas que venden
sus productos a otras empresas, se denomina empresa-empresa (B2B,
businesstobusiness en inglés).
Mercado de servicios: Cuando lo que se comercializa es intangible y es muy difícil
de vender; por ejemplo, servicio médico, de mensajería, entre otros.
En referencia a la clasificación anterior, el mercado para esta investigación se define
como mercado de productos de consumo, puesto que los helados son producidos por
empresas y colocados en los puntos de distribución y venta en el país a disposición de
los consumidores. Según área o ámbito geográfico, se distingue el mercado global,
regional, nacional, internacional, local, entre otros. en este sentido, aunque los helados
pertenecen a un mercado global ya que se venden en gran cantidad de países alrededor
25
del mundo, este estudio se enfoca al mercado regional existente en Venezuela. Según la
novedad del producto, el mercado puede agruparse en:
Mercados de primera mano: Son aquellos donde los bienes a ser adquiridos
provienen directamente del productor o fabricante.
Mercados de segunda mano: Son aquellos donde los bienes han sido transferido
primeramente a unos compradores y de éstos a otros compradores.
De acuerdo a la clasificación anterior y por ser un producto de consumo los helados
se clasifican como mercado de primera mano, ya que los mismos no pueden ser
reciclados (se pueden reciclar los envases más no el producto en sí) ni vendidos en una
segunda oportunidad. Según las características del comprador, el mercado se clasifica
en:
Mercado de consumidores (B2C): Es el mercado común; es decir que los bienes y
servicios están dirigidos a los clientes en general.
Mercado de organizaciones (B2B): Se trata de un mercado particular donde los
bienes están enfocados a las empresas de acuerdo con sus necesidades.
En base a esta última clasificación, el mercado de los helados se considera como
mercado de consumidores, pues está dirigido masivamente a estos, algunas empresas
como restaurantes, cafeterías y otros establecimientos relacionados con productos y
servicios alimenticios pueden adquirir el producto, sin embargo, este siempre estará
dirigido al consumidor individual como quien lo adquiere finalmente.
2.2.3. Análisis de la Competencia
El número de competidores en el área del mercado donde se piense establecer, en
relación con el mercado potencial, dará un indicador de la necesidad para introducir un
nuevo producto o servicio, inclusive una nueva empresa o sucursal, por supuesto que si
las empresas existentes no están proporcionando servicios o productos adecuados, un
nuevo competidor habrá de captar una parte sustancial del mercado.
Una tarea de investigación relacionada con el análisis de la competencia es el análisis
de importancia y desempeño, el cual es un método que se basa en realizar un análisis
DOFA de la competencia para determinar los posibles planes a futuro, con respecto a
este término Hair; Bush; y Ortinau; (2004) (2004) establecen el mismo como “Método
de investigación para evaluar las estrategias, fortalezas, limitaciones y planes a futuro de
los competidores” (p. 9) Al identificar a los competidores, es importante saber que éstos
pueden ser directos o indirectos. Es fácil saber quiénes son competidores directos, dado
que venden el mismo producto o servicio que, por otro lado, los competidores indirectos
26
son los que venden productos o servicios en el mismo mercado aunque no exactamente
lo mismo. Es decir, ellos compiten por el dinero del mercado.
Una vez identificados los competidores, su tamaño y el tipo de mercado al que se
dirigen, es necesario investigar de qué manera compiten para saber qué se hará al
respecto y descubrir o potenciar una ventaja competitiva. Para conocer cómo compiten
los competidores, es necesario contestar preguntas tales como: ¿Qué tan extensa es su
línea de productos? ¿Qué están promoviendo, anunciando o usando para destacar? ¿Qué
tipo de servicios ofrecen y de qué calidad?, entre tantas otras.
2.2.4. Diseño de la Investigación de Mercado
Se han identificado tres tipos de investigación de mercado, la investigación
exploratoria, la investigación concluyente y la investigación del monitoreo del
desempeño.
Investigación exploratoria, se utiliza para aclarar la naturaleza de los problemas
ambiguos y es con frecuencia el paso inicial en una serie de estudios diseñados a fin de
proveer información en la toma de decisiones. La investigación exploratoria es
adecuada cuando los objetivos de la investigación de mercados incluyen:
La identificación de problemas u oportunidades
El desarrollo de una formulación más precisa de un problema y oportunidad
vagamente identificada
El establecimiento de prioridades de acuerdo con la importancia potencial de
diversos problemas u oportunidades.
La identificación y formulación de cursos alternativos de acción.
La recolección de información sobre los problemas asociados con la realización de la
investigación concluyente.
Formular la hipótesis con relación a los potenciales problemas y oportunidades
latentes en la situación de situación. Por ejemplo la investigación exploratoria seria
adecuada en una situación donde la gerencia responda al síntoma de una disminución en
la participación de mercado, preguntándose ¿cuál es el problema? Y la tarea de la
investigación exploratoria consiste en identificar hipótesis tentativas con respecto a la
causa de esta disminución.
Investigación concluyente, está diseñada para suministrar información con miras a la
evaluación de cursos alternativos de acción. Esta puede subdividirse en investigación
descriptiva e investigación causal.
27
Investigación descriptiva, consiste en describir las características de una población e
intenta determinar las respuestas a las preguntas ¿Quién? ¿Qué? ¿Cuándo? ¿Dónde? Y
¿Cómo? Los gerentes de mercadotecnia necesitan determinar con frecuencia quien
compra un producto, describir gráficamente el tamaño del mercado, identificar las
acciones de los competidores y así sucesivamente. La investigación descriptiva
presupone que existe un modelo casual sólido del sistema de mercadeo en la mente de
quien tomo las decisiones.
Investigación causal, el proceso de la toma de decisiones requiere sus puestos sobre
la relación de causas y efecto presentes en el sistema de mercadeo y la investigación
causal está diseñada para recolectar evidencias acerca de estas relaciones. Por lo general
las principales fuentes de datos para la investigación causal son la formulación de
preguntas por medios de encuestas y la realización de experimentos.
La mayor parte de los estudios de investigación de mercados usan la investigación
descriptiva, según algunos estudios, realizados más del 70 % de las empresas utilizan
este tipo investigación ya que gran parte estos estudios depende de la formulación de
preguntas a los encuestados y del disponibilidad de datos en la fuente de datos
secundarios. Sin embargo en la práctica la investigación descriptiva y la causal deben
combinarse para satisfacer los diferentes objetivos de una investigación.
Investigación de monitoreo de desempeño, suministra información relacionada con
el monitoreo del sistema de mercadeo el cual es un elemento esencial en el control de
los programas de mercadeo de acuerdos con los planes. Los objetivos de la
investigación de monitoreo de desempeño son monitorear e informar cambios en las
mediciones del desempeño, tales como las ventas, participación de mercado,
penetración de la distribución, nivel de precios, y en las variables situacionales, como
actividad competitiva, condiciones económicas y tendencia en la demanda.
La investigación de monitoreo de desempeño puede abarcar un estudio especial
conocido como ad hoc, el cual consiste en programas de investigación diseñadas para
monitorear un mercadeo de prueba para un nuevo producto.
2.2.5. Funciones de la Investigación de Mercados
La investigación de mercado cumplirá la función de descubrir los deseos del
consumidor y evaluar la eficacia con que las ofertas actuales o planeadas de la empresa
satisfacen esos deseos, teniendo como papel una herramienta de retroalimentación
destinado a servir de guía a la gerencia. Una función central de la investigación de
mercado consiste en ayudar a los gerentes en la toma de decisión, por otro lado cuando
28
se decide el precio de un producto la investigación facilita información sobre la
elasticidad de precios de la demanda, es decir sobre el efecto que los diferentes precios
tienen en las ventas.
De igual forma la investigación de mercado busca conocer las características del
producto para identificar las ventajas y desventajas que se derivan de la opinión del
mercado investigado, de esta manera el conocimiento de estas características llevara al
rediseño o la creación de nuevos productos. Así mismo la investigación ayuda a escoger
los canales de distribución para los productos, analizando las aéreas geográficas y los
sitios específicos para establecer sucursales. De igual forma las investigaciones de
mercado brindan información para decidir los tipos de incentivo que motivaran los
intermediaros según sea el caso.
Por último la investigación de mercado refuerza los planes de publicidad y en el caso
de las ventas orienta a la plantilla ejecutiva a seleccionar, mejorar, evaluar, compensar y
fijar objetivos de la fuerza de ventas.
2.2.6. Ventajas de la Investigación de Mercados
A nivel administrativo la ventaja más importante de la investigación de mercados
consiste en la disminución de la incertidumbre a través de la información, lo cual
facilita la toma de decisiones relacionadas con estrategias y tácticas de mercadotecnia
para lograr los objetivos estratégicos de una organización. Así mismo la investigación
de mercado ayuda a determinar las características y tendencias del mercado lo cual
facilita aún más la toma de decisiones estratégicas sobre en donde establecer un
producto o donde empezar, continuar un proceso de expansión.
2.2.7. Limitaciones de la Investigación de Mercados
Las limitaciones que tiene la investigación de mercado son aquellas funciones que no
puede o no debe realizar una investigación de mercados. Por ejemplo la función de la
investigación no es tomar decisiones, ella toma datos de un mercado incierto y los
ordena en una forma de mejor entendimiento, para así facilitar la toma de decisiones, sin
embargo los investigadores con frecuencia hacen recomendaciones y estas son tomadas
como decisiones.
De la misma forma no se puede garantizar el éxito a raíz de una investigación de
mercado, la investigación lo que busca es mejorar la probabilidad de tomar una decisión
acertada, mas no está eliminada la probabilidad de que los resultados que arroje la
investigación de mercado lleven al fracaso de una decisión mal tomada. Es decir que la
29
investigación de mercados es medible a largo plazo y en concordancia con el buen
juicio y lectura de los resultados por partes de las personas encargadas de tomar las
decisiones.
2.2.8. Pasos en el Proceso de la Investigación de Mercados
Según Thomas Kinnear y James Taylor (citados por Arocha, Cecilia y Lopez Maria,
en Aprendizaje para Realizar una Investigación de Mercado 2005) el proceso formal de
investigación de mercados se puede desarrollar en una seria de nueve pasos llamada de
manera efectiva Proceso de Investigación. A continuación detalles de dichos pasos.
• Necesidades de información, en este paso el investigador debe comprender
detalladamente por que se requiere la información siendo el gerente responsable
de explicar la situación que desea resolver y de establecer el tipo de información
que facilitara el proceso de toma de decisiones.
• Objetivos de información, una vez establecida la necesidad de información de
investigación, el investigador debe especificar los objetivos de la investigación
propuesta y elaborar una lista de las necesidades específicas de información, es
decir el investigador debe estar claro en el porqué de la realización del proyecto
e identificar la información específica que requiere para lograr los objetivos.
• Fuentes de datos y diseño de la investigación, luego de haber determinado los
objetivos y enumerado las necesidades, se empieza a diseñar el proyecto de
investigación identificando las fuentes de datos apropiadas para el estudio. Las
fuentes de datos pueden ser internas o externas a la organización, las internas
contienen informaciones previas de investigación y los antecedentes de la
compañía, por otro lado las fuentes externas incluyen informes industriales,
comerciales, revistas de negocios, informes gubernamentales, entre otros.
• Si los datos no están disponibles a través de fuentes internas o externas el
siguiente paso es recopilar información nueva por medios de instrumentos de
recolección de datos, tales como entrevistas, encuestas, bien sea personales, por
teléfono o correo electrónico, así como la observación, simulación
experimentación, entre otros.
• Procedimientos para la recolección de datos, el investigador debe establecer un
vínculo efectivo entre las necesidades de información y las preguntas u
observaciones que llevara a cabo. El éxito del estudio en gran parte se deberá a
la habilidad del investigador y de su creatividad para establecer dicho vínculo.
30
• Diseño de la muestra, es necesario conocer qué o quién va a formar parte de la
muestra por lo que debe existir información precisa de la población de la que se
va a extraer la muestra, luego se debe definir el método apropiado para
seleccionar la muestra, bien sea por método probabilístico o no probabilístico,
así se arrojara un tamaño adecuado de muestra.
• Recopilación de datos, este paso involucra muchas veces la mayor parte del
presupuesto de la investigación por lo tanto se torna de especial cuidado para el
investigador ya que datos errados o información inconclusa pueden llevar al
fracaso de la investigación, por lo tanto reclutar, capacitar y controlar a los
entrevistadores ( si es el caso) es de vital importancia.
• Procesamiento de los datos, a través de las funciones de edición y codificación
se lleva a cabo esa etapa del proceso, la edición comprende en la revisión en
cuento a legibilidad, consistencia y totalidad. Por otra parte la codificación
implica el establecimiento de categorías para las respuestas o grupos de
respuestas de tal manera que se puedan utilizar datos cuantificables para las
categorías.
• Análisis de datos, es otra etapa de vital importancia para el éxito de la
investigación, ya que se requiere la compatibilidad entre los datos procesados y
las necesidades de información para cumplir los objetivos de la investigación.
• Presentación de los resultados, momento en al cual se presenta el informe escrito
al gerente o plantilla ejecutiva y se ofrece una presentación oral de los resultados
obtenidos. En este momento el investigador da sus opiniones y
recomendaciones.
2.2.9. Helado Artesanal
Uno de los dulces preferidos a través del tiempo, es el helado que se define como
un "dulce a base de leche, azúcar y otros ingredientes (huevo, cacao, fruta, etc.),
mezclados y solidificados por congelamiento" (Polliotti (2009: 3). El helado artesanal
puede subdividirse en dos grandes familias:
- helado a base de leche (cremas)
- helado a base de agua (sorbetes)
Más formalmente, las asociaciones de categoría del sector, el 10 de mayo de 2011,
acordaron la siguiente definición de "Helado artesanal" de acuerdo a (Polliotti (2009):
El helado artesanal es una preparación alimentaria que se obtiene de una mezcla de ingredientes, llevada a un estado blando y a la temperatura de
31
consumo (aproximadamente de –8 a –13 grados centígrados), mediante congelamiento rápido y agitación simultánea que permite la incorporación moderada de aire. Generalmente se consideran y distinguen los helados a base de leche y helados a base de fruta y agua, definidos como sorbetes (p.4).
El helado artesanal generalmente se prepara en el día, con ingredientes primarios y
caracterizadores. Las mezclas para este helado se preparan con un método artesanal en
el propio laboratorio, generalmente con procedimientos "en caliente" para helados a
base de leche, "en frío" para los sorbetes. Se utilizan ingredientes primarios como: leche
y/o sus derivados, nata, grasas, huevo y/o ovoproductos, azúcares, agua, emulsionantes,
espesantes, etc., e ingredientes caracterizadores como: fruta y/o sus derivados,
ingredientes compuestos, cremas, cacao, fruta seca, entre otros. Dicho helado se
convierte en mantecado, con un método discontinuo al final del ciclo de elaboración de
las mezclas y se lleva a un estado cremoso-blando listo para el consumo, el transporte o
la conservación a la temperatura idónea.
2.3. Definición de Términos
Mercado: Es el contexto dentro del cual toma lugar la compra y venta de
mercancías, o donde se encuentran quienes demandan bienes y servicios con quienes los
ofrecen. El concepto económico es mucho más abstracto: se refiere al conjunto de
interacciones humanas que, si bien tienen algún punto espacial de referencia, no deben
por fuerza limitarse a un lugar determinado.
Mercadotecnia (Marketing): Es el proceso social y administrativo mediante el cual
los grupos e individuos obtienen los que necesitan y desean a través de generar, ofrecer,
e intercambiar productos de valor con sus semejantes. Sin embargo, hay otras
definiciones; como la que afirma que el marketing es el arte o ciencia de satisfacer las
necesidades de los clientes y obtener ganancias al mismo tiempo. En español, marketing
suele traducirse como mercadotecnia o mercadeo.
La administración de las relaciones con los clientes (ARC): es un modelo de gestión
de toda la organización, basada en recopilar la mayor cantidad de información posible
sobre los clientes para conocer las necesidades de los mismos y así poder adelantar una
oferta y mejorar la calidad en la atención.
Público Objetivo: El target o mercado objetivo es el segmento del mercado al que
está dirigido un bien, ya sea producto o servicio. Generalmente, se define en términos
de edad, género o variables socioeconómicas.
32
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
En este capítulo se detallará minuciosamente cada uno de los aspectos relacionados
con la metodología que será seleccionada para desarrollar la investigación y la cual
estará sustentada por el criterio de autores de textos de metodología. Al mismo tiempo
se determina el diseño, el tipo, y el nivel de la investigación, de igual forma se detallara
la población y muestra de la investigación y a su vez las técnicas e instrumentos de
recolección de datos para por último revelar el análisis y presentación de la información
recolectada.
3.1. Diseño de la Investigación
El diseño de la investigación se ocupa de proporcionar un modelo de verificación
que permita contrastar hechos con teorías, y su forma es la de una estrategia o plan
general que determina las operaciones necesarias para hacerlo. Sin un plan coherente y
racional de trabajo, sin una estrategia general orientada a la correcta selección de las
técnicas de recolección y análisis de datos, se estaría lejos de trabajar científicamente.
De acuerdo con la bibliografía, “el diseño es, pues, una estrategia general de trabajo
que el investigador determina una vez que ya ha alcanzado suficiente claridad respecto a
33
su problema y que orienta y esclarece las etapas que habrán de acometerse
posteriormente” Sabino (1993:83).
Existe una división para el diseño de la investigación, la cual establece un tipo de
diseño Experimental y un tipo de diseño No Experimental. En el caso de esta
investigación se estará trabajando con el tipo de diseño No Experimental, este diseño
remite a un plan coherente de trabajo para recabar y analizar los datos que acercan al
conocimiento de la realidad en estudio. Tomando en cuenta lo anterior la estrategia
investigativa para desarrollar el presente estudio será el diseño No Experimental, que
define como “un tipo de investigación donde no se ejerce manipulación ni control de las
variables por parte del investigador” Hurtado y Toro (1999:49), este tipo de diseño
señala que la información que sea obtenida no se modificara, ni se alterara, aquí se
estudiara como es el hecho en el ambiente.
3.2. Tipo de Investigación
En función del tipo de datos a ser recogidos para llevar a cabo una investigación es
posible categorizar a los diseños en dos grandes tipos básicos: diseños bibliográficos y
diseños de campo. En los diseños de campo los datos de interés se recogen en forma
directa de la realidad, mediante el trabajo concreto del investigador y su equipo. Estos
datos, obtenidos directamente de la experiencia empírica, son llamados primarios,
denominación que alude al hecho de que son datos de primera mano, originales,
producto de la investigación en curso sin intermediación de ninguna naturaleza.
Por otro lados los diseños bibliográficos proceden siempre de documentos escritos
ya recolectados en otras investigaciones y son conocidos, mediante los informes
correspondientes, este tipo de información es conocida como datos secundarios, ya que
han sido obtenidos por otros y llegan a monos del investigador de una manera elaborada
y procesados de acuerdo con los fines de quienes inicialmente los obtuvieron y
manipularon.
Tomando en cuenta lo anteriormente expuesto se determinó que el tipo de diseño de
investigación para este estudio es de campo, el cual “consiste en la recolección de datos
directamente de la realidad donde ocurren los hechos, sin manipular o controlar variable
alguna” Arias (2006:50) es decir este tipo de investigación permite al investigador
observar y analizar los hechos y situaciones en el contexto en que se producen sin
alterar las variables para así conservar el ambiente natural en que estos se desenvuelven.
Por otro lado en este estudio se profundizará en el tipo de investigación proyectiva el
cual consiste en la elaboración de una propuesta, un plan, un programa o un modelo,
34
como solución a un problema o necesidad de tipo práctico, ya sea de un grupo social, o
de una institución, o de una región geográfica, en un área particular del conocimiento, a
partir de un diagnóstico preciso de las necesidades del momento, los procesos
explicativos o generadores involucrados y de las tendencias futuras, es decir, con base
en los resultados del proceso investigativo.
La investigación proyectiva involucra creación, diseño, elaboración de planes, o de
proyectos, de este modo la realización de un diseño de investigación descriptiva radica
en la existencia de situaciones que no están marchando como debieran, y que se desean
modificar o porque hay potencialidades que no se están aprovechando, de igual forma
porque existan problemas sin resolver, en estos casos el investigador diagnostica el
problema (evento a modificar), explica a qué se debe (proceso causal) y desarrolla la
propuesta con base en esa información.
Por último, es preciso anotar que los diseños de campo no pueden basarse
exclusivamente en datos primarios, siempre será necesario ubicar e integrar al problema
de investigación y a los resultados dentro de un conjunto de ideas más amplio (marco
teórico o referencial), para cuya elaboración es imprescindible realizar consultas o
estudios bibliográficos.
3.3. Nivel de la Investigación
Se refiere al grado de profundidad con que se aborda un fenómeno u objeto de
estudio. Así, en función de su nivel el tipo de investigación a desarrollar en este estudio
será descriptivo, este tipo de investigación es utilizado para describir las características
del objeto de estudio con base en datos obtenidos de los mismos por medio de la
observación, sobre este tipo de investigación…“ su preocupación primordial radica en
describir algunas características fundamentales de conjuntos homogéneos de
fenómenos” Sabino (2002:43). En el mismo orden de ideas “el objetivo principal de la
investigación descriptiva es delinear algo, generalmente las características de un entorno
o su funcionamiento” Malhorta (2004:90).
Tomando en cuenta lo anteriormente expuesto la investigación de tipo descriptiva es
la que se identifica con el objeto de estudio de esta investigación, ya que para la
realización de un estudio de mercado para conocer las tendencias de inversión en una
empresa de helados artesanales en el municipio San Diego Edo. Carabobo, es necesario
conocer cómo es y cómo se manifiesta el fenómeno o evento, de igual forma se busca
especificar las propiedades importantes para medir y evaluar los aspectos, dimensiones
o componentes del fenómeno.
35
3.4. Población y Muestra
La población puede definirse como el “conjunto total identificable de elementos de
interés que estudia el investigador” Hair, Bush y Ortinau (2004:330). Por otro lado
también se puede decir que “el conjunto finito o infinito de elementos con
características comunes para los cuales serán extensivas las conclusiones de la
investigación, esta queda limitada por el problema y por los objetivos del estudio” Arias
(2006:81).
En esta investigación se considerarán como población a los posibles consumidores
de helados artesanales en el municipio San Diego del Estado Carabobo, de los cuales se
pretende conocer sus gustos y preferencias acerca de los helados artesanales, de acuerdo
a lo planteado determinar el número exacto de los mismos es imposible desde el punto
de vista objetivo, en tal sentido la población a estudiar se considera infinita. Puede
considerarse el número de habitantes del Municipio San Diego, 88.863 habitantes, más
sin embargo es indeterminable el número de ellos que consumen helados.
Una primera división que suele hacerse entre las muestras consiste en separarlas en
muestras probabilísticas y no probabilísticas. En el primer tipo la característica
fundamental es que todo elemento del universo tiene una determinada probabilidad de
integrar la muestra, y que esa probabilidad puede ser calculada matemáticamente con
precisión. En las muestras no probabilísticas ocurre lo contrario y el investigador
procede en cierta forma a ciegas, pues no tiene una idea del error que puede estar
introduciendo en sus apreciaciones. Las muestras no probabilísticas más utilizadas son
las llamadas accidentales, por cuotas o intencionales.
Teóricamente la muestra se plantea como “una parte del todo que llamamos
universo y que sirve para representarla” Sabino (2002:83), se tomará una muestra no
probabilística de tipo accidental, una muestra accidental es aquella que se obtiene sin
ningún plan preconcebido, resultando las unidades escogidas producto de circunstancias
fortuitas. Se realiza de esta forma ya que el estudio que se llevará a cabo a los posibles
consumidores (transeúntes del municipio San Diego, Estado Carabobo) los cuales
representaron una población infinita, Es infinita si se incluye un gran conjunto de
medidas y observaciones que no pueden alcanzarse en el conteo. Son poblaciones
infinitas porque hipotéticamente no existe límite en cuanto al número de observaciones
que cada uno de ellos puede generar.
36
De este modo el grupo de consumidores será seleccionado a partir de una fórmula
matemática para poblaciones infinitas, a través de un modelo de naturaleza
probabilística, mediante un proceso de muestreo aleatorio simple, definido como “el
procedimiento en el cual todos los elementos tienen la misma probabilidad de ser
seleccionados. Dicha probabilidad, conocida previamente, es distinta de cero (0) y de
uno (1)” Arias (2006:83). Es decir, elementos de la población elegidos al azar. Para el
cálculo de la muestra se usara un margen de error muestral del 15% que es su máxima
variabilidad y un nivel de confianza adoptado que será del 90% para obtener precisión
en los datos.
n= Z2.P.Q
E2
Donde:
n: muestra
Z: nivel de confianza del estudio (0.68)
P: probabilidad de éxito (0.50)
Q: probabilidad de fracaso (0.50)
E: error muestral (0.10)
Muestra: (1.28)2x 0.50x 0.50 = 40,96~41
0.102
Esto arroja entonces una muestra de cuarenta y un (41) consumidores de los helados
artesanales sobre los cuales se aplicará la recolección de datos
3.5. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos
Un instrumento de recolección de datos es, en principio, cualquier recurso de que se
vale el investigador para acercarse a los fenómenos y extraer de ellos información.
Para llevar a cabo esta investigación, se requerirá la recolección de información a
través de técnicas e Instrumentos, que son de vital importancia para alcanzar los
objetivos propuestos. La recolección de la información en el área de estudio, “ocurre en
los ambientes naturales y cotidianos de los participantes o unidades de análisis”
Hernández, Fernández y Baptista (2010:409) consideran que. En el caso de esta
investigación, ésta recolección se realizará a través de técnicas sociométricas, como la
encuesta la cual es definida por Hernández Fernández y Baptista (2010:442) como
“instrumentos de investigación descriptiva que precisan identificar a priori las preguntas
a realizar, las personas seleccionadas en una muestra representativa de la población,
37
especificar las respuestas y determinar el método empleado para recoger la
información” Hernández Fernández y Baptista (2010:442).
Se utilizará como instrumento un cuestionario, definido como “una técnica de
recogida de información que supone un interrogatorio en el que las preguntas
establecidas de antemano se plantean siempre en el mismo orden y se formulan con los
mismos términos” Hernández Fernández y Baptista (2010:445). El cuestionario constará
con una serie de afirmaciones acerca de las cuales los encuestados expresarán su
acuerdo o desacuerdo, además indicarán también sus preferencias en cuanto a los
helados artesanales y las características de los mismos.
3.6 Fases de la investigación
Fase I: Se realizó una encuesta con el objetivo de determinar y conocer el mercado
potencial, conocer gustos y preferencias de los consumidores, asi como la capacidad
adquisitiva que representan los habitantes del municipio San Diego Estado Carabobo.
Fase II: Se analizaron los distintos resultados que arrojaron las encuestas
mencionadas con el fin de determinar la demanda potencial, la oferta o competencia, los
productos sustitutos en el mercado y por último la demanda insatisfecha que nos
permitirá entrar en el mercado, donde localizar la empresa entre otros aspectos.
Fase III: Se analizó los costos que incurren en la apertura de una empresa de helados
artesanales como lo son la inversión inicial, los costos fijos como lo es el alquiler, el
personal entre otros, los costos variables que van de la mano de la producción y la
materia prima, se analizaron los posibles ingresos para posteriormente calcularse los
impuestos y un valor residual importante, como la rentabilidad que va de la mano de un
equivalente anual, y el tiempo crítico para recuperación del capital invertido, Todo está
bajo una escala de tiempo no mayor a 4 años.
Fase IV: Se identificaron las normativas las cuales la empresa pudiese estar
incumpliendo, Se analizaron los módulos de trabajo de producción de la empresa con
cada disipaciones de la norma para así llegar a una decisión de que hacer en caso de
quebrantar una le
38
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1 El producto
En su forma más simple, el helado o crema helada es un postre congelado hecho de
agua, leche, crema de leche o natilla combinada con saborizantes, edulcorantes o azúcar.
En la actualidad, se añaden otros ingredientes tales como yemas de huevo, frutas,
chocolates, galletas, frutos secos, yogurt y sustancias estabilizantes
El helado constituye uno de los triunfos de la tecnología de alimentos, y el aire es uno
de sus principales ingredientes. Sin el aire, el helado sería una nieve de leche, pero con
el aire se convierte en un sistema coloidal de alta complejidad. Consiste en una espuma
semisólida de celdas de aire rodeadas por grasa emulsificador junto con una red de
diminutos cristales de hielo que están rodeados por un líquido acuoso en forma de sol.
Esto es lo que hace efectivamente la diferencia entre una nieve y un helado, el aire
combinado con una baja temperatura -40 centígrados y grasa hidrogenada se trasforma
de un líquido a un espumoso sólido agregándole sus saborizantes y estabilizadores,
obtenemos un delicioso helado.
Se elaboran en pequeñas fábricas, básicamente con procedimientos manuales. En su
elaboración se emplean únicamente productos frescos y, al contrario de los helados
industriales, no se utilizan saborizantes artificiales, colorantes, ni conservantes. Tienen
mucho menos aire incorporado y un aspecto muy cremoso. Su precio es
considerablemente mayor que el del helado industrial, debido a la calidad y cantidad de
los productos empleados, además de su producción a pequeña escala.
4.1.1 Clasificación del producto
Los bienes de consumo son los que compran los consumidores finales para su consumo
personal. Los mercadologías suelen clasificarlos a partir de los hábitos de compra de los
consumidores. Los bienes de consumo incluyen bienes de uso común, bienes de
comparación, bienes especializados y bienes no buscados.
39
Los bienes de uso común son los servicios y los bienes que el cliente suele comprar con
frecuencia, enseguida y con un mínimo de comparaciones o esfuerzo para comprarlos.
Por regla general son fáciles de conseguir a bajo precio.
Los bienes de comparación son los bienes que el cliente durante un proceso de
selección y compra, suele comparar con base en su conveniencia, calidad, precio, y
estilo.
Los bienes no buscados son bienes de consumo que el consumidor no conoce o que
si conoce, pero que normalmente no piensa comprar los bienes de consumo no buscados
mas comunes son seguros de vida, enciclopedias, y servicios velatorios.
De acuerdo a la clasificación de productos el helado se encuentra ubicado entre los
bienes de uso común, debido al comportamiento que tienen los consumidores frente al
producto y del tipo perecederos debido a la durabilidad del mismo.
4.1.2 Producto Sustitutos
Los productos sustitutivos en este caso coinciden con la competencia la cual está
conformada por las donas, churros, obleas, roles de canela, pretzel, tortas, etc.
4.1.3 Producto Complementarios
Heladería, como siempre en sintonía con la demanda que exigen los mercados,
agregaría la venta de malteadas en cada uno de los puntos de venta. Esto le da un valor
agregado a la franquicia y, por ende, una mejor rentabilidad del negocio.
4.2 Mercado Meta
En el Municipio San Diego del Estado Carabobo, de acuerdo con el censo 2011 existen
92.076 habitantes. El mismo se cataloga como el municipio modelo de Venezuela, por
su ordenado y acelerado crecimiento urbanístico, económico y social. El mismo
representa sólo el 4,1 por ciento de la población del estado Carabobo, pero dentro de
este porcentaje el 11 por ciento pertenece al estrato social A, el 43 por ciento al estrato
B, un 42 por ciento al estrato C, y sólo un 4 por ciento a los estratos D y E. Lo anterior
se puede interpretar a nivel socioeconómico indicando que existe un nivel adquisitivo
muy por encima de la media nacional, considerando que los estratos con mayores
ingresos son los A, B y C en orden descendente (INE 2011).
40
Nuestro mercado meta se basa en satisfacer los estratos poblacionales con ingresos
suficientes para mantener una calidad de vida bastante aceptable, dichos estratos son las
clases sociales clasificadas como B el cual representa un 42 por ciento de la población
del municipio San Diego y al estrato social C que representa un 43 por ciento de la
población de San Diego
4.3 Demanda
El análisis de la demanda tiene por objeto caracterizar a los consumidores actuales y
potenciales, identificando sus preferencias, hábitos de consumo, motivaciones, etc. Para
obtener un perfil sobre el cual pueda basarse la estrategia comercial. Este análisis
pretende cuantificar el volumen del bien que el consumidor podría adquirir de la
producción del producto.
Actualmente el consumo de helados en Venezuela esta categorizado por dos grandes
segmentos : los helados industriales y los helados artesanales , cada uno de estos
muestra características distintas
En el municipio San Diego Estado Carabobo se tienen contabilizada una población de,
92.076 referida en el censo poblacional que se realizó en el 2011 de los cuales se
asumió que el 85 por ciento de la población total de acuerdo a los estratos sociales
Explicados anteriormente, equivalentes a 78.265 habitantes consumen helados
artesanales.
Debido a encuestas realizadas a la muestra poblacional anteriormente mencionadas se
asume que el 80 por ciento consume el producto al menos una vez por mes con un
margen de error muestral de 10 por ciento lo que hace la demanda del producto
calculada en 62.612 unidades del producto al mes lo que conlleva a una demanda anual
de 751.344 unidades de helados artesanales
4.3.1 Oferta
Actualmente en el municipio San Diego el negocio de los helados artesanales es
relativamente nuevo y se puede destacar que los sitios donde se emplean este tipo de
actividades son pequeños de muy poca capacidad por lo tanto no pueden satisfacer a la
demanda completamente.
41
Comprendiendo lo destacado anteriormente se deduce que no hay heladería grande en el
municipio San Diego por lo general son locales con una capacidad máxima de ventas de
200 helados por días dando un total de 4400 helados al mes un 7 por ciento de la
demanda total. En San Diego Encontramos por lo más 12 establecimiento con estas
características lo que abarcaría un 84 por ciento de la demanda total quedando todavía
un 16 por ciento de esa demanda potencial de forma insatisfecha
4.3.2 Demanda Insatisfecha
Tomando en cuenta que la venta de helados artesanales es un ejercicio relativamente
nuevo que se está practicando en el municipio San Diego Estado Carabobo.
De acuerdo a los cálculos mostrados y realizados anteriormente comprendemos que
para los primeros 2 años la demanda insatisfecha que estaríamos cubriendo
representaría un 4 por ciento de la demanda actual del municipio, la cual sería
equivalente a 2.505 unidades que se venderían al mes y un total 30.060 helados
artesanales al año
Luego de los primeros 2 años y brindando una buena calidad de servicio se estima que
la demanda que cubriría esta empresa ya este alrededor del 10 por ciento de la demanda
total del municipio
4.4 Precios
Las decisiones de una empresa en cuanto a la fijación de precios están sujetos tanto a
factores internos de la empresa, como a factores externos del entorno. Los factores
internos incluyen los objetivos de mercadotecnia de la empresa, la estrategia de la
mezcla de mercadotecnia, los costos y la organización. Los factores externos incluyen el
carácter del mercado y de la demanda, la competencia y otros elementos del entorno.
Tomando en cuenta estas consideraciones para la fijación de precios desde el punto de
vista de los factores internos de la empresa los objetivos de la mercadotecnia prevalecen
sobre los objetivos de la rentabilidad, por tratarse de un producto nuevo debe seguirse la
estrategia de fijar el precio para una rápida toma de participación del mercado de los
helados artesanales razón por la cual se ajusta el precio del mercado. Con estos precios
se realiza la prueba piloto de mercado.
42
Precios para el año 2014.
Barquilla de 1 porción de sabor: 40 bsf / unidad
Barquilla de 2 porciones de sabores: 50 bsf / unidad
Tinita de 1 porción de sabor: 40 bsf / unidad
Tinita de 2 porciones de sabores: 50 bsf / unidad
- Cálculo de precio futuro (Para el año 2015, año base para el estudio de factibilidad)
Barquilla de 1 porción de sabor:
Pf = Pa (1 + f) t
f = Tasa inflacionaria correspondiente del año (2013 = 56%)
f = 56%
Pf = 40 (1 + 0,56)1
Pv = 62 bsf. / unidad.
Barquilla de 2 porciones de sabores:
Pf = Pa (1 + f) t
f = Tasa inflacionaria correspondiente al año 2013.
f = 56%
Pf = 50 (1 + 0,56)1
Pv = 78Bsf./ unidad.
Tinita de 1 porción de sabor:
Pf = Pa (1 + f) t
f = Tasa inflacionaria correspondiente al año 2013
f = 56%
43
Pf = 40 (1 + 0,56)1
Pv = 62 bsf. / Unidad
Tinita de 2 porciones de sabores:
Pf = Pa (1 + f) t
f = Tasa inflacionaria correspondiente al año 2013.
f = 56%
Pf = 50 ( 1 + 0,56)1
Pv = 78Bsf./ unidad.
Leyenda de los datos
Pf= precio futuro.
F = tasa de inflación anual
Pa = precio actual
Pv = precio de venta
Tomando en consideración la estrategia de fijación de precios, se realiza el ajuste de los
precios finales esta estrategia económica se aplicaría todos los años y depende de los
factores inflacionarios
4.5 Promoción
El programa entero de comunicación mercadotécnica de una empresa, llamada su
mezcla de promoción, está compuesta por una mezcla específica de instrumentos para la
publicidad, las ventas personales, las promociones de ventas y las relaciones públicas
que la empresa usa para alcanzar sus objetivos de su publicidad y mercadotecnia. Una
definición de los cuatro instrumentos principales para la promoción seria:
Publicidad: Cualquier forma pagada de presentación, que no sea personal, y de
promociones de ideas, bienes o servicios por parte de un patrocinador identificado,
como por ejemplo volantes, el carrito.
44
Para sus inicios la empresa de helados artesanales deberá realizar un plan de
comunicaciones en distintos medios impresos, radiales y televisivos. Además enviarse
notas de prensa con información del producto y su calidad. Esta estrategia ayudara a que
la gente conozca de qué se trata esta empresa y cuáles serán sus bondades.
Ventas personales: Una presentación oral en una conversación con uno o varios posibles
compradores con el propósito de realizar ventas, esto lo realiza la misma persona que
está despachando en el puesto de trabajo y además con el apoyo de la imagen del
uniforme.
Promoción de ventas: Incentivos a corto plazo para fomentar la adquisición o la venta
de un producto o servicio, puede complementarse con alguna reducción de precios, y
una propaganda publicada en prensa o televisión.
Relaciones públicas: Establecer buenas relaciones con los diferentes públicos de una
empresa, derivando de ello una publicidad favorable, creando una buena imagen
corporativa y manejando o desviando los rumores, los cuentos y los hechos
desfavorables.
La empresa de helados artesanales tendrá entre sus filas un gerente que se encarga de
todo lo que se refiere a la comercialización del producto ofrecido por la empresa
El sitio de trabajo debe contar con 3 premisas fundamentales para una buena
promoción: Higiene, seguridad y volumen de personas.
Básicamente los puntos están situados en centros comerciales, universidades, colegios y
centros de asistencia masiva.
4.6 Plan de producción
El plan de producción que se presenta a continuación viene dado por la estimación de la
demanda futura y la proporción de ventas por tipo de presentación de helados
artesanales, y como la capacidad instalada es muy superior a la demanda estimada. Se
presenta en la tabla a continuación.
45
Plan de producción de acuerdo con los tipos de presentación de los helados. Tabla
Nro.1. Fuente de elaboración: Propia
Año
Tinita Tinita Barquillas Barquilla
sencilla doble sencilla doble
2016 8.117 5.412 15.784 15.784
2017 10.822 7.214 21.042 21.042
2018 13.528 9.018 26.035 26.035
Gráfico de la intención de compras de las personas Figura Nro.1. Fuente de
elaboración: Propia
4.7 Insumo requerido
Los insumos requeridos para el funcionamiento del negocio son los siguientes
leche (máximo 100 litros por día con un costo 14 bsf por litro) , arequipe
(aproximadamente 5 kilogramos por día, costo 80 bsf por kilo) , leche condesada (
aproximadamente 8 kilogramos por día, costo 40 bsf por kilo) , galletas
(aproximadamente 10 kilogramos por día, costo 4,30 bs por kilo) , vasos (costo 800 bsf
por 1500 unidades), servilletas (500 unidades por 150 bsf) , guantes ( 150 unidades
porb130 bsf) , chispas de chocolate chispa de colores ( aproximadamente 0,1 gramos
por día a un costo de 300bsf por kilo) , galleta de barquillas (costo 280 unidades por 40
bsf).
12%
18%
35%
35%
DEMANDA
TINITA SENCILLA
BARQUILLA SENCILLA
TINITA DOBLE
TINITA DOBLE
46
Proceso de preparación
Mezcla la base.
Será sencillo preparar una gran gama de sabores de helado al comenzar con una buena
base de helado de vainilla. El helado a base de crema es un poco más sólido y ligero que
el de base de crema pastelera. Con esta receta prepararás un litro de helado, así que
duplica los ingredientes si quieres más.
• 2 tazas de crema de leche espesa
• 1 taza de lecheentera
• 2/3 taza de azúcar
• 1 cucharadita de extracto de vainilla
• Opcional: agrega 1/2 taza de cacao en polvo para hacer helado de chocolate
Calentar el azúcar hasta que se disuelva por completo debe calentarse a fuego
medio para que esta se adhiera a la mezcla
Vierte la crema sobre la mezcla luego taparlo y pasarlo al proceso de
refrigeración por lo menos 2 horas
Congela la mezcla en una máquina de helados vierte la base fría en la máquina y
congélala según las indicaciones del fabricante . Dependiendo del tipo de máquina
que tenga, el proceso de congelado podría tomar una o máshoras.
Cuando el helado este parcialmente congelado agrega tus ingredientes adicionales
favoritos para que obtenga sabor.
4.8 Periodo de estudio
Se hace necesario fijar un periodo de estudio para realizar la evaluación económica del
proyecto y realizar las estimaciones correspondientes. Debido a las eventualidades en
que vive actualmente el país, como: inestabilidad económica, política, social y
financiera, no es recomendable realizar proyecciones para períodos superiores a cuatro
años. En este estudio, se toma como base el año 2014 y un periodo de estudio de cuatro
años.
Tabla Nro. 2 Periodo de estudio. Fuente de elaboración: Propia
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
2014 2015 2016 2017 2018
47
Se observa que el año 0 es el 2014, el año 1 es el 2015, el año 2 es el 2016, que el 2017
es el año 3 y que el 2018 es el año 4
Tasa de rendimiento mínimo
Debido a que el proyecto será financiado en su totalidad por capital propio tenemos que
evaluar la tasa mínima de rendimiento como si el inversionista colocara ese dinero en un
banco más un agregado por riesgo en la negociación debido a la inestabilidad
económica que actualmente pasa el país. La mejor tasa que dan los bancos en estos
momentos es del 30% y se ha decidido agregarle un 10% por el riesgo de la
negociación. Por lo tanto la tasa mínima de rendimiento es del 40%.
Tiempo de pago crítico
El tiempo de pago crítico es el tiempo máximo en que el inversionista requiere que le
retorne el monto de la inversión inicial, dicho tiempo es estimado y exigido por el
inversionista y depende de factores personales del mismo, para el proyecto en estudio se
estimó el tiempo de pago crítico en dos años.
4.9 Inversión inicial
Capital fijo:
Es la sumatoria de todos los desembolsos requeridos para la adquisición de terrenos y
edificios industriales; compra, instalación y transporte de equipos y maquinarias;
estudios y proyectos de ingeniería; etc. En otraspalabras, el capital fijo constituye la
inversión de capital en activos fijos tangibles e intangibles y que en su mayor cuantía
ocurre al inicio de la vida del proyecto, es decir, en el punto cero de la escala de tiempo.
CF t = ∑ (Gastos en activos fijos) t
48
InversióninicialTabla Nro. 3.
Fuente de elaboración: Propia
EQUIPOS Y MATERIALES PRECIO UNIDAD
MAQUINA PARA HELADO ( CAP: DE 100 A 600 LITROS POR HORA) 180000 BSF
REFRIGERADOR MOSTRADOR ( CAP 16 CUBETAS DE 4,2 LITROS) 110000 BSF
CUCHARA DE HELADO 4000 BSF
CUCHARA DE TINITA 2000 BSF
ALQUILER DEL LOCAL (55mts cuadrados) 15000 BSF
CONGELADORES PARA HELADOS ( 2 DE CAP 720 LITROS) 140000 BSF
NEVERAS PARA BEBIDAS Y OTROS PRODUCTOS ( CAP 579 LTS ,
PESO 111 KILOS) 180000 BSF
JUEGO DE MESA (5) 80000 BSF
ESTANTES ( 2 SIMPLES GRANDES, 3 DE COCINAS) 42000 BSF
ARTICULOS DE LIMPIEZA ( 2 ESCOBAS, 1 ARAGAN, 2 PAQUETES DE
TOALLIN, DTERGENTE INDUSTRIAL 20 KG, 5 PAPELERAS, BOLAS
NEGRAS, GUANTES DE LIMPIEZA)
5000 BSF
COMPUTADORA 35000 BSF
CAJA CHICA 1650 BSF
AIRE ACONDICIONADOS (18000 BTU) 48000 BSF
LA BARRA 460000 BSF
GASTOS DE PUBLICIDAD 32000 BSF
ANUNCIO DEL NEGOCIO 17000 BSF
LICUADORA 35000 BSF
MAQUINA CAFETERA 75000 BSF
ASPECTOS LEGALES ( PERMISOS Y REGLAMENTOS PARA ABRIR EL
NEGOCIO) 25000 BSF
IMPREVISTOS 20000 BSF
TOTAL 1506650 BSF
Capital de trabajo:
Es la cantidad de dinero adicional a la inversión en capital fijo que es requerida para
que el proyecto comience a funcionar y lo haga normalmente hasta tanto se produzcan
los primeros ingresos. El capital de trabajo está conformado por el efectivo en caja para
cubrir las obligaciones iníciales de personal y servicios, y créditos a suplidores y
clientes; los inventarios (de materia prima, de productos terminados, de repuestos y
materiales, etc.). Constituye la inversión en activos circulantes. El capital de trabajo no
se deprecia por lo que se recupera totalmente al final de la vida del proyecto.
49
Efectivo en Caja:
Se estima que sea para cubrir los gastos de personal de un mes de trabajo.
-2 Personas x4.258,78 Bs. /mes por persona = 8.503,56Bsf.
-Alquilerparareembolso: 75.000bsf
CT =83.503,56 bsf
Inversión inicial CF+CT.
II= 1.175.150+ 83.503,56 Bs..
II= 1.258.653,56 bsf
4.10 Costos operacionales
Incluyen todos los desembolsos requeridos para que el proyecto una vez puesto en
operación continúe funcionando normalmente. Estos desembolsos son los inherentes a
personal, materia prima, mantenimiento, servicios, impuestos directos, etc. De manera
similar a los ingresos brutos, también se supone que ocurren al final de cada año.
Los costos operacionales están conformados por los siguientes renglones:
• Gastos de materiales
• Gastos de personal
• Beneficiossociales.
• Alquiler
Gastos de material:
En el monto de gastos de materiales se incluyen todos los insumos por tipo de
presentación y por cada helado preparado y despachado.
Cálculo de los gastos de materiales incurridos para producir la tinita tipo sencilla para el
año 2015:
Gastos de materiales para una tinita de 1 porción = GMATS
GMATS= 30Bs./unidad * 3.607Unidad = 108.210Bs./año
50
Cálculo de los gastos de materiales incurridos para producir tinita doble para el año
2015:
Gastos de materiales para tinita doble = GMATD
GMATD = 37.5 Bs./unidad * 10.521 Unidades = 394.537,5Bs./año
Cálculo de los gastos de materiales incurridos para producir barquilla sencilla para el
año 2015:
Gastos de materiales para una barquilla de una porción = GMATS
GMATS= 30 Bs./unidad * 5.411Unidad = 162.330Bs./año
Cálculo de los gastos de materiales incurridos para producir helados doble para el año
2015:
Gastos de materiales para helados doble = GMATD
GMATD=37.5bs/unidad * 10.521undidades= 394.537,5 Bs/año.
Nota: El resto de los cálculos se realiza similarmente, los resultados se presentan en la
tabla Nro4.
Tabla Nro. 4. Costo de materiales. Fuente de elaboración: Propia
Año
Tinita Tinita Barquillas Barquilla
sencilla doble sencilla doble
2015 108.210 394.537,50 162.330 394.537,50
2016 243.540 907.580 365.265 907.580
2017 504.980 1.841.175 757.540 1.841.175
2018 969.435 3.551.175 1.454.260 3.551.175
Gastos del personal:
Los gastos del personal son los costos básicos incurridos por la producción de los
helados enfocados al operario y los beneficios sociales. Los bonos alimenticios están
actualmente en 32 bolívares por día se estima que para el 2015 sea de 41,6 bolívares por
día trabajado lo que hace un total de 1081, bolívares al mes pero por políticas de la
empresa se le asignara 1200 de bono alimenticio a cada trabajador
- Cálculo de gasto de personal para el año 2015:
51
(5.527.31 Bs./mes + 1200 Bs./mes) * 12 meses =80.527,72 * 3 personas
Total = 242.183, 16 Bs.
Beneficios sociales:
De acuerdo con la Ley Orgánica del Trabajo, contempla que los beneficios
sociales están constituidos de la siguiente manera:
• 15 días de vacaciones.
• 30 días de utilidad.
Fuente: Ley Orgánica del Trabajo de Venezuela.
- Cálculo de los beneficios sociales para el año 2015:
• 15 días de vacaciones.
(5.527,31Bs/mes) /(30 días/mes) =184.24Bs/días * 15 día /vacaciones =2.763,65
bs/Vacaciones
2.763,65 bs/Vacaciones * 3 personas = 8.291 bsf
• 30 días de utilidad.
(5.527,31Bs/mes) /(30 días/mes) =184.24Bs/días
184.24Bs/días* 3 personas=16.581,9 bsf
Beneficios sociales = 8.291bsf + 16.581,9 bsf = 24.872,9
Alquiler:
En el Centro Comercial Metro Plaza se debe cancelar un canon por arrendamiento
mensual que asciende a 18.000 Bs. al mes incluyendo alquiler y condominio.
Calculo de alquiler para el año 2015:
18.000 00Bs./mes * 12 meses = 216.000 Bs./año
Nota: El resto de los años se calcula de manera similar y el resultado se presenta en la
tabla Nro. 5.
52
Tabla Nro.5. Total de costos operacionales Fuente de elaboración:Propia
Años
Costos de materiales
(Bs.) Costos de personal
(Bs.) Beneficios
sociales (Bs.)
Alquiler Total Costos
Operacionales
(Bs.) (Bs.)
2015 1.059.615 242.183, 16 24.872,90 216.000 1.542581.06
2016 2.423.965 314.838,11 32.334,77 280.800 3.051.937,88
2017 4.944.870 409289,54 42.035,20 365.040 5.761.234,74
2018 9.526.045 532076,20 54.645,76 474.552 10.587.318,96
4.11 Ingresos brutos
Representan el producto de las ventas de los helados. Para su determinación es
necesario conocer tanto el precio de venta como el volumen de los bienes vendidos por
año.
Tabla Nro.6. Precio de venta que corresponde al año 2015
Fuente de elaboración: Propia
AÑO TINITA SENCILLA BARQUILLA SENCILLA TINITA DOBLE BARQUILLA DOBLE
2015 60 BSF 60 BSF 75BSF 75BSF
IB = Q. Pv
Donde:
Q = Producción
Pv = Precio de Venta.
Cálculo de los ingresos para el año 2015 Tabla Nro: 7.
Fuente de elaboración Propia
IB= PV*Q
TIPO DE HELADO PV(BSF) Q(UND) TOTAL
TINITA SENCILLA 60 3607 216420
TINITA DOBLE 75 10521 789075
BARQUILLA SENCILLA 60 5411 324660
BARQUILLA DOBLE 75 10521 789075
2119230
53
Nota: Los ingresos para los años 2016, 2017 y 2018 se calculan de la misma manera y
los resultados se muestran en la Tabla Nro.8
Tabla Nro.8. Ingresos brutos por año. Fuente de elaboración: Propia
AÑOS INGRESO BRUTO
2015 2.119.230 2016 4.487.930 2017 9.889.740 2018 19.052.090
Grafico del crecimiento de los ingresos Figura Nro.2.
Fuente de elaboración: Propia
Financiamiento del proyecto
En el caso del proyecto de instalar una empresa de helados artesanales en el municipio
San Diego estado Carabobo, será financiado por capital propio por ende, será evaluado
por el rendimiento que hubiesendado en una institución bancaria.
4.12Depreciación y amortización de intangibles
Depreciación de los activos fijos:
La depreciación es la pérdida de valor que experimenta un activo fijo con el uso y el
transcurso del tiempo. Las causas fundamentales que originan la depreciación son:
Deterioro, desgaste y obsolescencia. En otras palabras, representa el costo anual de la
inversión en capital fijo.
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2015 2016 2017 2018
INGRESO BRUTO
INGRESO BRUTO
54
- Maquina para preparar helados (activo fijo tangible):
*Modelo lineal: Este modelo supone que el valor de un activo fijo disminuye en
la misma cantidad todos los años, o sea, decrece a una rata constante.
CF = 180.000Bsf.
n= 10 años
VR =0
D = CF - VR
n
D = 180.000Bsf./ año
Depreciación de la máquina para preparar helados Tabla Nro. 9.
Fuente de elaboración: Propia
Año Valor en libro al comienzo de año Carga Anual por Depreciación
Valor en libro al final del año
(Bs.) Depreciación (Bs.) Acumulada(Bs.) (Bs.)
1 180.000 18.000 18.000 162.000
2 162.000 18.000 36.000 144.000
3 144.000 18.000 54.000 126.000
4 126.000 18.000 72.000 108.000
5 108.000 18.000 90.000 90.000
6 90.000 18.000 108.000 72.000
7 72.000 18.000 126.000 54.000
8 54.000 18.000 144.000 36.000
9 36.000 18.000 162.000 18.000
10 18.000 18.000 180.000 0
Amortización de los intangibles:
Se consideran todos aquellos gastos no referentes concretamente a la adquisición de
activos fijos, pero que son necesarios ya sea para dejar en condiciones de operación a
los activos fijos, por ejemplo: Transporte, seguros, instalación, etc.; u otros requeridos
para el arranque y normal operación del proyecto tales como imprevistos, estudios de
ingeniería, entrenamiento de personal, costos de tecnología y, en general, todos aquellos
que ocurren una sola vez al comienzo del proyecto.
- Imprevistos (act. fijos intangibles):
55
Imprevistos = 20.000Bsf.
n = 4 años
AI = (20.000 )Bsf. / 4 años
AI = 5.000Bsf. / año, durante 4 años.
4.13Impuesto sobre la renta.
Es el costo en que se incurre para la obtención de beneficios. También puede
definirse como las cargas obligatorias que los individuos y empresas entregan al Estado
para contribuir a sus ingresos. Impuesto sobre la renta es un costo adicional a los ya
considerados, constituye un flujo monetario que afecta la rentabilidad de un proyecto en
sentido desfavorable y son calculados mediante la siguiente ecuación:
ISLRt=T(INGt)
ING = IB - Cop - (D + AI) - It
donde:
T = tasa impositiva del impuesto sobre la renta.
ING = enriquecimiento neto gravable.
IB = ingresos brutos
Cop = costos operacionales
D + AI = depreciación de tangibles y amortización de intangibles
It = intereses vencidos
Para el cálculo del impuesto sobre la renta se usará la tarifa vigente.
Cálculo del impuesto sobre la renta para el primer año.
ING1 = (IB1 - Cop1 - (D1 + AI1 ) - I1 )
ING1 = (2.119.230 –1.503.071,06 – 23000) Bsf.
ING1 = 593.158.94Bsf
Nota: El resto de los cálculos se realiza de manera similar y los resultados se presentan
en la tabla Nro.10.
56
Ingreso Neto Gravable Tabla Nro.10. Fuente de elaboración: Propia
AÑO IB (Bs.) Cop (Bs.) D + AI (Bs.) ING (Bs.)
2015 2.199.230 1.542581.06 23.000 593.158,94
2016 4.847.930 3.051.937,88 23.000 1.824.472,12
20176 9.889.740 5.694.310,74 23.000 4.172.429,26
2018 19.052.090 10.500.317,96 23.000 8.528.772,04
•Unaunidadtributaria = 127Bsf.
Para el cálculo del impuesto sobre la renta en el año 2015
ISR = (593.158,94 / 127) *15% - 0 = 700,58 UT
700,58 UT* 127Bsf. = 88.973,84Bsf.
ISLR = 88.973,84Bsf
Nota: El resto de los cálculos se realizan de manera similar, el resto de los resultados se
presenta en la tabla Nro.11
Impuesto sobre la renta Tabla Nro.11.Fuente de elaboración: Propia
AÑO ING (Bs.) ING (UT) ISLR(UT) ISLR(Bs.)
2015 593.158,94 700,58 127 88.975
2016 1.824.472,12 2.154,89 127 273.671
2017 4.172.429,26 4.928,07 127 625,864,39
2018 8.528,772,04 10.073,35 127 1.279.315,81
4.14Valor residual
Es la remuneración neta obtenida por la venta de activos fijos tangibles. Usualmente
ocurre al final de la vida del proyecto a menos que haya reemplazo de equipos dentro
del período de estudio.
En el caso del proyecto de estudio, los valores residuales se tomarán en función del
valor en libro, ya que su vida útil es mayor al período de estudio, esto sucede para los
activos fijos tangibles anteriormente calculados.
VR proyecto = VR máquina para hacer helado.
VR = 0 para n = 10
57
VL4 = CF- tDt
VL4= 180.000Bs. – 72.000 Bsf.
VL4 = 108.000 Bsf.
Valor Residual en el año 4 Tabla Nro. 12. Fuente de elaboración: Propia
Año Activo VR(Bs.)
4 Máquina para hacer
helados 108.000
VR4 108.000
4.15 Flujosmonetariosnetos.
Explicitos:
En este caso no se calculará los flujos explícitos ya que no existe capital de deuda si no
puro capital propio, por lo que no se vería el efecto buscado.
Implícitos:
Estos flujos son utilizados si la deuda se carga en forma indirecta, formando parte de la
inversión de capital, de la tasa mínima de rendimiento, y para determinar la rentabilidad
del capital propio.
Ft(n) = IB – COP-ISLR -CF CT + VR
Donde:
Ft = Flujo monetario neto para el período (t)
IB = Ingreso bruto
Cop = Costos operacionales
ISLR = Impuesto sobre la renta
CT = Capital de trabajo
CF = Capital fijo
VR = Valor residual
58
Flujos monetarios netos. Tabla Nro.13. Fuente de elaboración: Propia
AÑO IB(Bs.) Cop (Bs.) Islr (Bs.) Cf Ct Vr Ft
2014 - - - -1.506.650 -83.503.56 - -
1.590.154
2015 2.119.230 -1.503.071 -88.975 - - - 527.184
2016 4.847.930 -3.000.458 -273.617 - - - 1.573.855
2017 9.889.740 -5.694.311 -625.684 - - - 3.569.745
2018 19.052.090 -10.500.318 -
1.279.315,81 - 83.503,56 108.000 7.463.959
4.16 Calculo de la rentabilidad
Valor actual:
El valor actual expresa la rentabilidad de un proyecto de inversión en forma de una
cantidad de dinero (Bs.) en el presente (t = 0), que es equivalente a los flujos monetarios
netos del proyecto a una determinada tasa mínima de rendimiento. En otras palabras, el
valor actual representa el beneficio o pérdida de un proyecto de inversión.
Cálculo del valor actual para la forma implícita.
VA (40%) = -1.590.154 + 527.184 (P/S 40%,1) +1.573.855 (P/S 40%,2) + 3.569.745
(P/S 40%,3) +7.463.959 (P/S 40%,4).
VA(40%) = 2.833.254,42Bsf.
El valor actual mayor que cero indica que el proyecto evaluado a la tasa mínima de
rendimiento del 40% es rentable.
Equivalente anual:
El equivalente anual es un modelo de características muy similares al valor actual por
cuanto expresa la rentabilidad de un proyecto en forma de una serie anual uniforme
(Bs./año) que es el equivalente a los flujos monetarios netos del proyecto a una
determinada tasa mínima de rendimiento. En consecuencia, dependiendo del resultado
obtenido el equivalente anual representa el beneficio o pérdida equivalente en forma de
una serie anual uniforme.
59
Cálculo del equivalente anual para la forma implícita.
EA(40%) = -1.590.154(R/P 40%,4) + 527.184 (P/S 40%,1) (R/P 40%,4)
+1.573.855 (P/S 40%,2) (R/P 40%,4) + 3.569.745(P/S 40%,3)(R/P 40%,4) +7.463.959
(P/S 40%,4)(R/P40%,4)
EA (40%) = 1.532.139 Bs./año.
El equivalente anual mayor que cero evaluado a la tasa mínima de rendimiento del
40% indica que el proyecto es rentable.
Tasa interna de retorno:
Expresa el beneficio neto anual que se obtiene en relación con la inversión pendiente
por recuperar al comienzo de cada año. Esta relación beneficio neto anual sobre
inversión pendiente, se suele expresar n porcentaje y representa el interés anual que
genera la inversión.
Cálculo del TIR para la forma implícita.
VA(i*) = 0
VA(i*) = -1.590.154 +527.184 (P/S i*,1) +1.573.855 (P/S i*,2) +3.569.745 (P/S i*,3)
+7.463.959 (P/S i*,4)
Se saca un promedio de todos los flujos, para luego determinar la tasa.
Promedio de los flujos = (F1+F2+F3+F4) /4
Promedio de los flujos =3.283.688bsf / año
0 = -1.590.154+ 3.283.688 (P/R i*,4) (1)
(P/R i* 4) = 1.590.154 / 3.283.688 = 0.48
En la tablas financieras
I* = >100%.
Cuando la tasa interna de retorno es mayor o igual a la tasa mínima exigida, esto indica
que el proyecto es rentable
60
Tiempo de pago:
El tiempo de pago es un modelo de evaluación que mide el tiempo, en años,
requerido para que los flujos monetarios netos recuperen la inversión inicial a una tasa
mínima de rendimiento igual a cero.
TP = -1.590.154 +
527.184 Flujo neto del año 2015
1.573.855 Flujo Neto del año 2016
510885 Bs.
Esto indica que la inversión se recupera en el segundo año, es decir, entre el año
2015 y año 2016, y cumple con la condición exigida por el inversionista del tiempo de
pago crítico de dos años.
4.17 Análisis de Sensibilidad
El análisis de sensibilidad determina la influencia de un parámetro o variable en
la medida de rendimiento económico. Consiste en introducir cambios o variaciones en
la variable (inversión inicial, ingresos brutos, costos operacionales, valor residual, vida
o tasa mínima de rendimiento) que se considera crítica dentro de un intervalo de interés,
manteniendo el resto de las variables en su valor más probable o en su valor promedio,
con el fin de observar el efecto que producen tales cambios en la rentabilidad del
proyecto de inversión.
Se dice que una decisión es sensible a la variación, respecto del valor más
probable, de un determinado elemento o variable, si un cambio dado en el valor de esa
variable, dentro del intervalo de interés seleccionado, hace que la decisión cambie. Por
otra parte, si las variaciones respecto del valor más probable de la variable considerada
no afectan la decisión tomada, se dice que la decisión no es sensible a cambios en esa
variable
61
La variable que se toma en cuenta para realizar el análisis de sensibilidad son las ventas
promedio de helados al día, las cuales tienen un promedio de 114 helados al día y se
quiere estudiar si existiendo una variación porcentual de +/- 20%, la decisión de invertir
en el negocio cambia.
Porcentaje de cambio de variable ventas promedio de helados al día Tabla
Nro.14. Fuente de elaboración: Propia
Desfavorable 20% Desfavorable 10% Promedio 0%
Favorable
10%
Favorable
20%
91 102 114 125 136
Plan de producción con 91 helados al día Tabla.Nro.15.
Fuente de elaboración: Propia
AÑOS
Barquilla 1
porción
Tinita 1
porción
Barquilla 2
porciones
Tinita 2
porciones total
2015 4.324 2.882 8.408 8.408 24.024
2016 6.493 4.329 12.626 12.626 36.076
2017 8.567 5.571 16.833 16.833 48.096
2018 10.822 7.214 21.043 21.043 60.124
Plan de producción con 102 helados al díaTabla.Nro.16.
Fuente de elaboración:Propia
AÑOS
Barquilla 1
porción
Tinita 1
porción
Barquilla 2
porciones
Tinita 2
porciones total
2015 4.756 3.171 9.249 9.249 26.426
2016 7.142 4.761 13.889 13.889 39.683
2017 9.522 6.348 18.516 18.516 52.905
2018 11.094 7.936 23.147 23.147 66.136
62
Plan de producción con 125 helados al díaTabla Nro.17.
Fuente de elaboración : Propia
AÑOS
Barquilla 1
porción
Tinita 1
porción
Barquilla 2
porciones
Tinita 2
porciones total
2015 5.951 3.967 11.573 11.573 33.066
2016 8.928 5.952 17.361 17.361 49.605
2017 11.903 7.935 23.146 23.146 66.132
2018 14.896 9.931 28.966 28.996 82.671
Plan de producción con 136 helados al díaTabla Nro.18.
Fuente de elaboración: Propia
AÑOS
Barquilla 1
porción
Tinita 1
porción
Barquilla 2
porciones
Tinita 2
porciones total
2015 6.546 4.364 12.730 12.730 36.372
2016 9.714 6.476 18.889 18.889 53.971
2017 13.094 8.729 25.640 25.640 72.745
2018 16.368 10.912 31.828 31.828 90.938
Tabla de ingresos brutos para cada situaciónTabla Nro.19.
Fuente de elaboración: Propia
AÑOS
91
heladosdiarios
102
heladosdiarios
125
heladosdiarios
136
heladosdiarios
2015 1.693.560 1.,907.307 2.331.153 2.543.076
2016 3.590.334 4.039.137 4.936.723 5.385.516
2017 7.911.792 8.900.766 10.878.714 11.867.688
2018 15.241.672 17.146.881 20.957.299 22.862.508
63
Tabla de costos operacionales para cada situaciónTabla Nro.20.
Fuente de elaboración Propia
AÑOS
91
heladosdiarios
102
heladosdiarios
125
heladosdiarios
136
heladosdiarios
2015 1.291.147 1.397.109 1.609.032 1.714.494
2016 2.515.664 2.758.001 3.242.854 3.485.250
2017 4.705.336. 5.199.824 6.188.798 6.683.284
2018 8.595.109 9.547.713 11.452.922 12.405.527
Tabla de impuestos sobre la renta para cada situación Tabla Nro.21.
Fuente de elaboración Propia
AÑOS
91
heladosdiarios
102
heladosdiarios
125
heladosdiarios
136
heladosdiarios
2015 56.912 73.079 104.868 107.337
2016 157.751 188.720 250.630 281.590
2017 477.518 551.691 700.037 747.210
2018 993.535 1.136.425 1.422.206 1.568.547
Tabla de flujos netos para cada situación Tabla Nro.22.
Fuente de elaboración. Propia
AÑOS
91
heladosdiarios
102
heladosdiarios
125
heladosdiarios
136
heladosdiarios
2014 -1.590.154 -1.590.154 -1.590.154 -1.590.154
2015 345.501 437.119 617.253 721.245
2016 916.919 1.092.416 1.443.239 1.618.676
2017 2.728.938 3.149.251 3.989.879 4.437.194
2018 5.653.028 6.462.743 8.082.171 8.888.434
64
Gráficode flujos netos Figura Nro. 3. Fuente de elaboración: Propia
Calculo de rentabilidad para cada situación Tabla Nro.23.
Fuente de elaboración: Propia
CALCULO DE RENTABILIDAD
91 heladosdiarios
102 heladosdiarios
125 heladosdiarios
136 heladosdiarios
VALOR ACTUAL 40% 1.589.927 2.108.778 3.144.178 3.680.779
EA 40% 828073,2 1099460,3 1641331,5 1920947,8
TIR >100% >100% >100% >100%
Análisis del estudio de sensibilidad Tabla Nro.24. Fuente de elaboración: Propia
porcentaje de cambio
desfavorable 20 desfavorable 10 estudio 0 favorable 10 favorable
20
VALOR ACTUAL 40% 1.589.927 2.108.778 2.833.254,42 3.144.178 3.680.779
Helados por dias 91 102 114 125 136
Luego de obtener estos resultados en los cálculos de rentabilidad se puede
determinar que el proyecto es rentable así la venta sea reducida en un 20% como fue
planteado en este análisis de sensibilidad, con un Valor Actual de 1.589.927 bsf al cabo
de 4 años y una tasa mínima de retorno de 40%
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
10.000.000
91
helados
diarios
102
helados
diarios
125
helados
diarios
136
helados
diarios
2015
2016
2017
2018
65
4.18 Punto de equilibrio.
El punto de equilibrio viene dado por el volumen de producción por unidad de
tiempo para el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales de producción, o
lo que es lo mismo el menor volumen de producción diaria que debe alcanzarse para no
obtener pérdidas ni ganancia.
La determinación del punto de equilibrio se hace sin incluir el impuesto sobre la
renta, y frecuentemente se expresa sobre una base anual.
La relación matemática que permite determinar el punto de equilibrio viene dada
por:
Ingresos por ventas = Costos de producción.
Pv.Q = Cuv.Q + CFT
CFT
Q* = --------------------------
Pv - Cuv
Dónde:
Pv = Precio de venta por unidad ( Bs./ unidad).
Q = Cantidad o volumen de producción (Unidades/ año).
Cuv = Costo unitario variable. ( Bs./unidad).
CFT= Costo fijo total (Bs./año).
Precio de venta promedio = 75(35%) + 75(35%)+ 60(18%) + 60(12%) = 70.5
Bsf./unidad
Costo variable promedio por unidad = 37.5(35%) + 37.5(35%) + 30(18%) + 30(12%) =
35.25 Bsf./unidad.
Costo fijo (contiene la depreciación de los activos)
Costo fijo total: 461.456,06 Bsf./año.
66
461.456,06 Bsf./año
Q = ------------------------------------- = 11.464,75 Unidades/ año.
70,5 Bsf./unid – 30,25 Bsf./unid.
Esas 11.464,75 son las unidades que se deben vender al año para que no exista ni
ganancias ni perdidas en el año para la empresa la cual puede comprenderse en el
grafico Nro.4.
Gráfico del Punto de Equilibrio. Figura Nro. 4. Fuente de elaboración: Propia
Punto de Equilibrio
Bsf.
Ingresos
1500000
Punto de Equilibrio
Ganancias
1200000
Costos
Totales
900000
808265
600000
461557
Costo
Fijo
300000
Pérdidas
50
00
10
00
0
11
46
5
15
00
0
20
00
0
25
00
0
Unidades/Año
67
4.19 Aspectos legales.
De acuerdo con la cámara de comercio de la República Bolivariana de Venezuela
artículos 18, 19 y 20 para la constitución y puesta en funcionamiento de una empresa o
una compañía, sea esta una sociedad, empresa unipersonal, o sucursal se debe seguir los
siguientes pasos:
-Decidir si se va a establecer una sociedad o una sucursal. (Nuestro caso de estudio
Sociedad Anónima)
-Preparar los documentos para la constitución de la compañía.
-Obtener el RIF de los accionistas
-Elevar o protocolizar en escritura pública los documentos de constitución de la
sociedad o establecimiento de la sucursal.
-Obtener las cartas de aceptación de los cargos de la compañía.
-Efectuar el registro mercantil y obtener el RIF de la compañía o sucursal a través del
diligenciamiento del registro único tributario ante la administración de impuestos y
aduanas nacionales.
-Registrar los libros de la compañía en cámara de comercio.
-Abrir una cuenta bancaria.
Aspecto ambiental de la empresa:
Una empresa que se dedica a la elaboración y venta de helados artesanales puede
incurrir en los siguientes impactos ambientales
-Las aguas residuales produce contaminación del medio hídrico
-Genera olores
-Contaminación a la atmósfera
-Consumo recursos no renovables (el agua)
-Consumo de energía
Reglamento general de alimentos.
Artículo 11. Quedan sujetos a las prescripciones de este Reglamento los
establecimientos destinados a la producción y deposito de alimentos, los expendios fijos
o ambulantes y los vehículos destinados a su transporte, ya sean de propiedad privada o
perteneciente a cualquier entidad oficial.
Artículo 12. Los establecimientos, expendios y vehículos a que se refiere el artículo
anterior no podrán funcionar sin el correspondiente permiso de la autoridad sanitaria
local. Este permiso deberá ser renovado cada año.
68
Artículo 13. Los establecimientos, expendios y vehículos anteriormente mencionados
podrán ser clausurados o prohibidos por las autoridades sanitarias en los casos
siguientes:
a) Cuando se observen deficiencias que constituyan peligro para la salubridad de los
alimentos.
b) Cuando exista renuencia en el cumplimiento de instrucciones impartidas podas
autoridades sanitarias.
c) Cuando los procedimientos de fabricación, depósito, expendio o transporte de
alimentos, no se ajusten a las prescripciones sanitarias.
d) Cuando los alimentos fabricados, en depósito, en transporte u ofrecidos a la venta,
hayan sido prohibidos por no reunir las condiciones exigidas por este Reglamento o por
cualquier otra disposición legal.
Reglamento general del personal que manipula alimentos
Artículo 22. Todas aquellas personas empleadas en la elaboración, depósito, expendio o
transporte, y en general todas las que tengan contacto directo con los alimentos, sin ser
los consumidores de ellos, deberán estar provistos del Certificado de Salud expedido
por la autoridad sanitaria.
Artículo 23. Las personas a que se refiere el artículo anterior deberán usar trajes
apropiados a la naturaleza de su trabajo, y someterse a las medidas de higiene personal
que indiquen las autoridades sanitarias.
69
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
El estudio desarrollado a lo largo del presente trabajo especial de grado, permitió
confirmar bajo distintos escenarios formulados, que resulta factible técnica y
económicamente la creación de una empresa productora de helados artesanales, cuyo
concepto de negocio representa una alternativa innovadora dentro del mercado de
helados. Permite la cubrir las necesidades no satisfechas de los consumidores de helados
en el municipio San Diego del Estado Carabobo pertenecientes a los estratos socio
económicos B y C que hacen regularmente sus compras en este tipo de establecimientos
y que desean experimentar la degustación de la exquisitez de un Helado Artesanal con
la misma calidad de los ofrecidos en las mejores galerías de la ciudad pero
trasladándolo a la intimidad y seguridad que ofrece el municipio de san diego y cerca de
los habitantes de dicho municipio , a un precio altamente competitivo, razón por la cual
se justifica y resulta favorable la ejecución e implementación de este proyecto de
empresa
Durante el desarrollo del presente se utilizó la metodología de formulación y evaluación
de proyectos de inversión, la cual permitió evaluar la viabilidad del proyecto de forma
progresiva, cubriendo las fases del estudio de mercado, Técnico y finalmente
Económico-Financiero
En el estudio del mercado se logró identificar que existe una demanda insatisfecha de
Helados en general. Específicamente al referirse a Helados Artesanales se observa que
efectivamente existe una necesidad en el mercado, una oportunidad parta que una
nueva empresa de Helados Artesanales pueda introducir su producto
El objetivo principal del estudio de mercado fue evaluar por medio de encuestas y
entrevistas realizadas, la disposición de los potenciales clientes del segmento del
mercado seleccionado a comprar y consumir los Helados Artesanales que ofertaría la
nueva empresa. Concluyendo que efectivamente existe un mercado potencial
insatisfecho el cual manifestó un alto nivel de aceptación para la propuesta de valor del
nuevo producto, aprobando los distintos sabores, presentación y precios propuestos. La
información recolectada a través de las encuestas permitió además identificar la
preferencia de helados con dos porciones de sabores con el de una porción de sabor y
70
que el consumidor no siempre se deja llevar por el precio a la hora de hacer su elección
entre lo ofrecido, si no que prefieren los productos de alta calidad y que ofrezcan
alternativas u opciones para complacer su paladar.
Con el estudio técnico realizado se comprobó que es viable desde un punto de vista
técnico llevar a cabo la producción y ventas de helados artesanales, siendo factible el
desarrollo de los procesos medulares involucrados a lo largo de la cadena de
suministros (compras, producción, almacenamiento de materia prima y producto
terminado). Se realizó un estudio para la localización de la empresa considerando la
cercanía de los proveedores, clientes y materia prima, además de la mano de obra
calificada, además de los costos asociados de esa ubicación resultando como la mejor
opción el Centro Comercial Metro Plaza ubicado en los Jarales en la Avenida Don Julio
Centeno en el municipio San Diego. Se establecieron los requerimientos de espacio,
maquinaria y equipos necesarios para la producción, almacenamiento en función de la
venta de los pedidos y producción definida.
Finalmente a través del estudio económico-financiero se comprueba que el proyecto es
rentable y que en todos los escenarios arroja un crecimiento positivo, muy superior a lo
esperado en todos los indicadores de rentabilidad. Se estimo una inversión inicial para
la apertura del negocio en 1.590.154 Bsf y el tiempo de recuperación de ese capital se
da en menos de 2 años dando una rentabilidad de la empresa con valores altamente
positivos. A pesar de las condiciones actuales del país se considera factible realizar una
inversión para la implantación de una empresa productora de Helados Artesanales en
términos Técnicos y Económicos.
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Recomendaciones
A continuación se presentan algunas recomendaciones y propuestas que tienen por
objetivos garantizar el éxito y ampliar los beneficios posteriores a la implementación de
una heladería y ajustar algunos datos que pudieron cubrirse bajo el presente estudio
Realizar un estudio de mercado más amplio con la finalidad de evaluar el mercado más
a fondo conociendo sus objetivos y preferencias.
Considerar que para el primer año se estimaron en este estudio determinados gastos
superiores a los reales, de tal manera de castigar la factibilidad del proyecto, por lo tanto
estos se tienen que ajustar al momento de la puesta en marcha, aumentando la utilidad.
Realizar un estudio más amplio, sobre los requerimientos sanitarios y de higiene para la
ejecución del proyecto, así como el análisis de riesgos laborales asociados a los puestos
de trabajo previamente definidos.
Lograr las alianzas con productores y proveedores de materia prima, de tal forma que se
logre garantizar la calidad, precio y despacho de la materia prima, gracias a la gran
cantidad de volumen de compras, se podrían reducir costos y aumentar la rentabilidad
del negocio
Es importante al momento de comprar los equipos, realizar un estudio de ingeniería de
detalle para la instalación y puesta en marcha de los mismos. Este análisis debe incluir
un estudio de tiempo de todos los procesos.
El estudio de análisis de sensibilidad se realizó bajando las cantidades de venta y se
recomienda realizarlo bajando los precios, teniendo en cuenta eso para una política de
mercadeo para los primeros meses de lanzamiento
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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