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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DISEÑO DE PLAN PARA CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO APLICADO A LA

COMPAÑÍA BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A., UBICADA EN EL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO.

AUTORA:

ALEXANDRA CRISTINA ÁLVARO LOACHAMÍN

[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR:

Msc. CUMBAL SIMBA FRANKLIN LEONARDO

[email protected]

QUITO, ENERO 2016.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

ii

Álvaro Loachamín, Alexandra Cristina (2016). Diseño de plan para

cumplimiento tributario aplicado a la Compañía Block Security

Seguridad S.A., ubicada en el distrito metropolitano de Quito.

Trabajo de Titulación previo a la obtención del Título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública

Autorizada, Facultad de Ciencias Administrativas, Quito: UCE,

160 p.

iii

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a Dios por haberme dado la vida, por ser la luz que guía mi camino y

permitirme culminar una etapa importante en mi vida.

A mis padres Francisco Álvaro y Victoria Loachamín quienes con sus consejos, apoyo y

respaldo incondicional, han sabido guiarme en todo momento, de igual manera a mis

hermanos que han estado junto a mí brindándome su apoyo.

A mi novio Danny, que llegó a mi vida en el momento en el que necesite amor y apoyo

moral e incondicional, por motivarme siempre a la superación y animándome para

culminar mi carrera.

iv

AGRADECIMIENTO

A Dios bendecirme todos los días y acompañarme en este proceso de superación.

A mis padres porque de ellos recibí apoyo incondicional, por ser un ejemplo de

perseverancia y constancia de trabajo.

A mi novio por ser mi motivación, quien con su apoyo ha sabido darme ánimos en todo

momento. A mis demás familiares y amigos por su ayuda y sus consejos.

A mi director del Trabajo de Titulación, Msc. Franklin Cumbal, quien me brindo su

confianza y apoyo para la realización del presente trabajo.

A la Universidad Central, por ser el centro del saber que me acogió para mí desarrollo

profesional.

Al gerente general y gerente administrativo de la compañía Block Security Seguridad S.A.,

por el apoyo y las facilidades que me brindaron para el desarrollo del presente trabajo.

v

AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL




Yo, Alexandra Cristina Álvaro Loachamín en calidad de autora del trabajo de investigación

realizada sobre “DISEÑO DE PLAN PARA EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO APLICADO A

LA COMPAÑÍA BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A., UBICADA EN EL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL

ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen

esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autor me corresponde, con excepción de la presente autorización, seguirán

vigentes a mi favor de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, a 08 de Enero del 2016

………………….

Alexandra Álvaro

C.C. 172019182-2

vi

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TESIS




Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por la señorita

Alexandra Cristina Álvaro Loachamín para optar por el título profesional cuyo tema es: “DISEÑO

DE PLAN PARA CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO APLICADO A LA COMPAÑÍA BLOCK

SECURITY SEGURIDAD S.A., UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE

QUITO”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a

evaluación por el tribunal calificador.

En la Ciudad de Quito, a los 08 días del mes de Enero de 2016.

……………………………..

MGT. CUMBAL SIMBA FRANKLIN LEONARDO

C.C. 1711477073

vii

AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA

viii

CONTENIDO

DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv

AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ........................................................................ v

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TESIS ............................................................................... vi

AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................................ vii

CONTENIDO ................................................................................................................................. viii

LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xv

LISTA DE FIGURAS ................................................................................................................... xviii

ANEXOS.......................................................................................................................................... xx

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xxi

ABSTRACT ................................................................................................................................... xxii

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2

1 GENERALIDADES................................................................................................................... 2

1.1 Antecedentes ...................................................................................................................... 2

1.2 Reseña Histórica ................................................................................................................. 2

1.3 Base Legal .......................................................................................................................... 3

1.4 Productos que ofrece la Compañía ..................................................................................... 4

1.5 Servicios que ofrece la Compañía ...................................................................................... 5

1.6 Organismos de Control....................................................................................................... 5

1.7 Dirección Estratégica ......................................................................................................... 8

1.7.1 Misión ........................................................................................................................ 9

ix

1.7.2 Visión ......................................................................................................................... 9

1.7.3 Valores Corporativos ................................................................................................ 10

1.7.4 Políticas .................................................................................................................... 10

1.7.5 Objetivos .................................................................................................................. 11

1.8 Estructura Organizacional ................................................................................................ 12

1.8.1 Organigrama Estructural .......................................................................................... 12

1.8.2 Organigrama Funcional ............................................................................................ 14

1.9 Diagnóstico Situacional .................................................................................................... 16

1.9.1 Análisis Externo ....................................................................................................... 17

1.9.1.1 Análisis de Macroambiente .................................................................................. 17

1.9.1.2 Análisis del Microambiente.................................................................................. 23

1.9.2 Análisis Interno ........................................................................................................ 33

1.9.2.1 Análisis de la Capacidad Administrativa ............................................................. 33

1.9.2.2 Análisis de la Capacidad Contable ....................................................................... 35

1.9.2.3 Análisis de la Capacidad Tributaria ..................................................................... 37

1.9.2.4 Análisis de la Capacidad Financiera .................................................................... 39

1.9.2.5 Análisis de la Capacidad Tecnológica .................................................................. 41

1.9.2.6 Análisis de la Capacidad de Comercialización .................................................... 43

1.9.2.7 Análisis de la Capacidad de Talento Humano ...................................................... 45

1.9.3 Matrices de Evaluación ............................................................................................ 47

1.9.3.1 Matriz EFE ........................................................................................................... 47

1.9.3.2 Matriz EFI ............................................................................................................ 49

1.9.3.3 Matriz de Aprovechabilidad ................................................................................. 51

x

1.9.3.4 Matriz de Vulnerabilidad ..................................................................................... 54

1.9.3.5 Matriz FODA ....................................................................................................... 57

CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 58

2 MARCO TEÓRICO ................................................................................................................. 58

2.1 Diseño .............................................................................................................................. 58

2.1.1 Definición ................................................................................................................. 58

2.1.2 Importancia............................................................................................................... 58

2.1.3 Objetivos .................................................................................................................. 58

2.1.4 Características .......................................................................................................... 59

2.1.5 Elementos ................................................................................................................. 59

2.2 Plan ................................................................................................................................... 59

2.2.1 Definición ................................................................................................................. 59

2.2.2 Importancia............................................................................................................... 60

2.2.3 Objetivos .................................................................................................................. 60

2.2.4 Características .......................................................................................................... 60

2.2.5 Principios .................................................................................................................. 61

2.3 Tributos ............................................................................................................................ 61

2.3.1 Definición ................................................................................................................. 61

2.3.2 Importancia............................................................................................................... 61

2.3.3 Objetivos .................................................................................................................. 62

2.3.4 Principios .................................................................................................................. 62

2.3.5 Clasificación ............................................................................................................. 63

2.4 Impuesto a la Renta .......................................................................................................... 63

xi

2.4.1 Normas Generales .................................................................................................... 64

2.4.1.1 Objeto del Impuesto ............................................................................................. 64

2.4.1.2 Concepto de Renta ............................................................................................... 64

2.4.1.3 Sujeto Activo ........................................................................................................ 64

2.4.1.4 Sujeto pasivo ........................................................................................................ 64

2.4.1.5 Ejercicio Impositivo ............................................................................................. 65

2.4.2 Ingresos de fuente ecuatoriana ................................................................................. 65

2.4.3 Exenciones ............................................................................................................... 65

2.4.4 Depuración de los ingresos....................................................................................... 66

2.4.5 Base Imponible ......................................................................................................... 68

2.4.6 Contabilidad y estados financieros ........................................................................... 69

2.4.7 Determinación del impuesto ..................................................................................... 69

2.4.8 Tarifas del impuesto ................................................................................................. 70

2.4.9 Normas sobre declaración y pago ............................................................................ 71

2.4.10 Retenciones en la fuente ........................................................................................... 72

2.4.11 Distribución de la recaudación ................................................................................. 78

2.5 Impuesto al Valor Agregado ............................................................................................ 78

2.5.1 Objeto del impuesto ................................................................................................. 78

2.5.2 Hecho imponible y sujeto del impuesto ................................................................... 79

2.5.3 Tarifas del impuesto y crédito tributario .................................................................. 80

2.6 Declaración y pago del IVA ............................................................................................. 84

2.7 Evasión y Elución Tributaria ............................................................................................ 84

2.7.1 Evasión ..................................................................................................................... 84

xii

2.7.1.1 Causas de la evasión ............................................................................................. 85

2.7.2 Elusión tributaria ...................................................................................................... 85

2.7.2.1 Efectos económicos .............................................................................................. 85

2.7.2.2 Características ...................................................................................................... 85

CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 86

3 PROPUESTA DE DISEÑO DE PLAN PARA EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO ......... 86

3.1 Presentación de la propuesta ............................................................................................ 86

3.1.1 Objetivo de la propuesta ........................................................................................... 86

3.1.2 Evaluación del cumplimiento tributario ................................................................... 86

3.1.2.1 Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA ..................... 87

3.1.2.2 Evaluación del cumplimiento de declaraciones de Retención en la Fuente ......... 89

3.1.2.3 Evaluación del cumplimiento de declaración anual del Impuesto a la Renta ...... 91

3.1.2.4 Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del Anexo

Transaccional Simplificado (ATS) ....................................................................................... 93

3.1.2.5 Evaluación del cumplimiento de declaraciones del Anexo de Retenciones en la

Fuente Bajo Relación de Dependencia (RDEP) .................................................................. 95

3.1.2.6 Evaluación del cumplimiento de declaraciones del Anexo de Accionistas,

Partícipes y Socios (APS) .................................................................................................... 97

3.1.2.7 Evaluación del cumplimiento de declaración del Anexo de Dividendos (ADI) .. 99

3.1.3 Informe de la evaluación del cumplimiento tributario ........................................... 101

3.1.3.1 MOTIVO DE LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO ... 102

3.1.3.2 OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN ................................................................. 102

3.1.3.3 ALCANCE DE LA EVALUACIÓN ................................................................. 102

3.1.3.4 RESULTADOS GENERALES .......................................................................... 102

xiii

3.1.3.5 RESULTADOS ESPECÍFICOS ........................................................................ 103

3.1.4 Diseño de Plan para el Cumplimiento Tributario. .................................................. 107

3.1.4.1 Presentación ....................................................................................................... 108

3.1.4.2 Contenido ........................................................................................................... 108

3.1.4.3 Objetivos ............................................................................................................ 108

3.1.4.4 Desarrollo ........................................................................................................... 108

3.1.5 Plan para la elaboración de un Manual de Procedimientos y Políticas .................. 110

3.1.5.1 Objetivo General ................................................................................................ 110

3.1.5.2 Objetivo Específico ............................................................................................ 110

3.1.5.3 Metas .................................................................................................................. 110

3.1.5.4 Propósito............................................................................................................. 110

3.1.5.5 Matriz de plan para la elaboración de un manual de políticas y procedimientos 111

3.1.5.6 Presupuesto......................................................................................................... 111

3.1.5.7 Cronograma de actividades ................................................................................ 112

3.1.5.8 Políticas y procedimientos tributarios ................................................................ 113

3.1.6 Plan para la elaboración de un Manual de Funciones ............................................ 122


3.1.6.2 Objetivo Específicos .......................................................................................... 122

3.1.6.3 Metas .................................................................................................................. 122

3.1.6.4 Propósito............................................................................................................. 122

3.1.6.5 Matriz del plan para la elaboración de un manual de funciones ........................ 123

3.1.6.6 Presupuesto......................................................................................................... 124

3.1.6.7 Cronograma de actividades ................................................................................ 125

xiv

3.1.6.8 Manual de funciones .......................................................................................... 126

3.1.7 Plan de capacitación para el cumplimiento tributario ............................................ 133


3.1.7.2 Objetivo Específicos .......................................................................................... 133

3.1.7.3 Metas .................................................................................................................. 133

3.1.7.4 Propósito............................................................................................................. 133

3.1.7.5 Matriz del plan de capación de personal ............................................................ 134

3.1.7.6 Presupuesto......................................................................................................... 134

3.1.7.7 Cronograma de Actividades ............................................................................... 135

3.1.7.8 Contenido Temático y Duración de cada Tema ................................................. 136

3.1.7.9 Contenido Temático y descripción de la actividad............................................. 136

CAPÍTULO IV ............................................................................................................................... 145

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................................................... 145

4.1 Conclusiones .................................................................................................................. 145

4.2 Recomendaciones ........................................................................................................... 146

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 147

ANEXOS........................................................................................................................................ 150

xv

LISTA DE TABLAS

Tabla 1-1: Integración de Capital ...................................................................................................... 4

Tabla 1-2: Productos que ofrece ....................................................................................................... 4

Tabla 1-3: Productos afectados por implementación de salvaguardias a importaciones ................ 18

Tabla 1-4: Inflación anual (septiembre 2015-enero 2014 ............................................................... 19

Tabla 1-5: Índice de Precios al consumidor y variaciones (enero 2014-enero 2015) ..................... 19

Tabla 1-6: Clientes más representativos de Block Security Seguridad S.A., facturación año 2014 24

Tabla 1-7: Tabulación de la calidad del servicio que ofrece Block Security Seguridad S.A .......... 26

Tabla 1-8: Tabulación de los precios de productos y servicios ....................................................... 27

Tabla 1-9: Tabulación de la atención brindada ............................................................................... 28

Tabla 1-10: Tabulación de la ubicación de Block Security Seguridad S.A. ................................... 29

Tabla 1-11: Tabulación del tiempo de entrega de productos y servicios ........................................ 30

Tabla 1-12: Tabulación de la recomendación de los productos y servicios .................................... 31

Tabla 1-13: Proveedores más representativos de la compañía Block Security Seguridad S.A. ...... 32

Tabla 1-14: Competencia de la compañía Block Security Seguridad S.A. ..................................... 33

Tabla 1-15: Evaluación de la capacidad administrativa .................................................................. 34

Tabla 1-16: Fortalezas y Debilidades de la capacidad administrativa ............................................ 35

Tabla 1-17: Evaluación de la capacidad contable ........................................................................... 36

Tabla 1-18: Fortalezas y Debilidades de la capacidad contable ...................................................... 37

Tabla 1-19: Evaluación de la capacidad tributaria .......................................................................... 38

Tabla 1-20: Fortalezas y Debilidades de la capacidad tributaria..................................................... 39

Tabla 1-21: Evaluación de la capacidad financiera ......................................................................... 40

Tabla 1-22: Fortalezas y Debilidades de la capacidad financiera ................................................... 41

xvi

Tabla 1-23: Evaluación de la capacidad tecnológica ...................................................................... 42

Tabla 1-24: Fortalezas y Debilidades de la capacidad tecnológica ................................................. 43

Tabla 1-25: Evaluación de la capacidad de comercialización ......................................................... 44

Tabla 1-26: Fortalezas y Debilidades de la capacidad de comercialización ................................... 45

Tabla 1-27: Evaluación de la capacidad de talento humano ........................................................... 46

Tabla 1-28: Fortalezas y Debilidades de la capacidad de talento humano ...................................... 47

Tabla 1-29: Matriz del factor externo (EFE) ................................................................................... 48

Tabla 1-30: Matriz del factor interno (EFI) .................................................................................... 49

Tabla 1-31: Matriz de Aprovechabilidad ........................................................................................ 52

Tabla 1-32: Matriz de Vulnerabilidad ............................................................................................. 55

Tabla 1-33: Matriz FODA ............................................................................................................... 57

Tabla 2-1: Límite de gastos deducibles 2015 .................................................................................. 67

Tabla 2-2: Tabla Impuesto a la Renta 2014. Personas Naturales .................................................... 70

Tabla 2-3: Declaración y pago de Impuesto a la Renta ................................................................... 71

Tabla 2-4: Liquidación de Anticipo Impuesto a la Renta ............................................................... 72

Tabla 2-5: Porcentajes de Retención 2015 ...................................................................................... 73

Tabla 2-6: Porcentajes de Retención IVA 2015 .............................................................................. 81

Tabla 2-7: Fecha declaración y pago de IVA .................................................................................. 84

Tabla 3-1: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA .............................. 87

Tabla 3-2: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de Retención en la Fuente . 89

Tabla 3-3: Evaluación del cumplimiento de declaración anual de Impuesto a la Renta ................. 91

Tabla 3-4: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del anexo transaccional

simplificado (ATS) ........................................................................................................................... 93

xvii

Tabla 3-5: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del anexo de retenciones en

la fuente bajo relación de dependencia (RDEP) .............................................................................. 95

Tabla 3-6: Evaluación del cumplimiento de declaraciones del anexo de accionistas, partícipes y

socios (APS) ..................................................................................................................................... 97

Tabla 3-7: Evaluación del cumplimiento de declaraciones del anexo de dividendos (ADI) .......... 99

Tabla 3-8: Matriz del plan para la elaboración de políticas y procedimientos .............................. 111

Tabla 3-9: Cronograma de actividades para la elaboración de políticas y procedimientos .......... 112

Tabla 3-10: Políticas y procedimientos para la declaración mensual del IVA.............................. 113

Tabla 3-11: Políticas y procedimientos para la declaración mensual de retenciones en la fuente 115

Tabla 3-12: Políticas y procedimientos para la declaración anual del Impuesto a la Renta.......... 117

Tabla 3-13: Políticas y procedimientos para la presentación del anexo transaccional simplificado

ATS ................................................................................................................................................ 119

Tabla 3-14: Matriz del plan para la elaboración de un manual de funciones ................................ 123

Tabla 3-15: Cronograma de actividades para la elaboración de un manual de funciones ............ 125

Tabla 3-16: Manual de funciones: Junta General de Accionistas ................................................. 126

Tabla 3-17: Manual de funciones: Presidente ............................................................................... 127

Tabla 3-18: Manual de funciones: Gerente Administrativo .......................................................... 128

Tabla 3-19: Manual de funciones: Contador ................................................................................. 129

Tabla 3-20: Manual de funciones: Asistente Contable ................................................................. 130

Tabla 3-21: Matriz del plan de capacitación ................................................................................. 134

Tabla 3-22: Cronograma de actividades para el plan de capacitación .......................................... 135

Tabla 3-23: Temática para la capacitación .................................................................................... 136

xviii

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1: Ubicación geográfica de oficina Block Security Seguridad S.A ..................................... 3

Figura 1.2: Superintendencia de Compañías ...................................................................................... 6

Figura 1.3: IESS ................................................................................................................................. 6

Figura 1.4: SRI ................................................................................................................................... 7

Figura 1.5: Ministerio del Trabajo ..................................................................................................... 8

Figura 1.6: Organigrama Estructural ................................................................................................ 13

Figura 1.7: Organigrama Estructural Mejorado ............................................................................... 14

Figura 1.8: Organigrama Funcional ................................................................................................. 15

Figura 1.9: Inflación de los últimos 10 años de los meses de enero ................................................ 20

Figura 1.10: Evolución de inflación anual ....................................................................................... 20

Figura 1.11: Precios de 2007 y Tasas de variación .......................................................................... 21

Figura 1.12: Formato de Encuesta Clientes...................................................................................... 25

Figura 1.13: Calidad del Servicio ..................................................................................................... 26

Figura 1.14: Opinión sobre precios de los productos y servicios ..................................................... 27

Figura 1.15: Opinión sobre la atención al cliente ............................................................................. 28

Figura 1.16: Opinión sobre la ubicación de la compañía ................................................................. 29

Figura 1.17:Cumplimiento de entrega de productos y servicio ........................................................ 30

Figura 1.18: Recomendación del servicio ........................................................................................ 31

Figura 1.19: Capacidad administrativa ............................................................................................. 35

Figura 1.20: Capacidad contable ...................................................................................................... 37

Figura 1.21: Capacidad Tributaria ................................................................................................... 39

Figura 1.22: Capacidad Financiera ................................................................................................... 41

xix

Figura 1.23: Capacidad Tecnológica ................................................................................................ 43

Figura 1.24: Capacidad de Comercialización................................................................................... 45

Figura 1.25: Capacidad de Talento Humano .................................................................................... 47

Figura 1.26: Evaluación porcentual de Oportunidades y Amenazas ................................................ 49

Figura 1.27: Evaluación porcentual de Fortalezas y Debilidades .................................................... 50

Figura 1.28: Evaluación porcentual de Fortalezas ........................................................................... 53

Figura 1.29: Evaluación porcentual de Oportunidades .................................................................... 54

Figura 1.30: Evaluación porcentual de Debilidades ......................................................................... 56

Figura 1.31: Evaluación porcentual de Amenazas ........................................................................... 57

Figura 3.1 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA ............ 88

Figura 3.2 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaraciones mensuales de retenciones en

la fuente ............................................................................................................................................ 90

Figura 3.3 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración anual del impuesto a la renta92

Figura 3.4 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración mensual del anexo

transaccional simplificado (ATS) ..................................................................................................... 94

Figura 3.5 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de retenciones en la

fuente bajo relación de dependencia (RDEP)................................................................................... 96

Figura 3.6 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de accionistas,

partícipes y socios (APS) ................................................................................................................. 98

Figura 3.7 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de dividendos (ADI)

........................................................................................................................................................ 100

xx

ANEXOS

Anexo A Constitución de la compañía Bock Security Seguridad S.A. .......................................... 150

Anexo B Nómina de Socios o Accionistas de la Compañía ........................................................... 159

Anexo C RUC de la compañía Block Security Seguridad S.A. ..................................................... 160

xxi

RESUMEN EJECUTIVO

DISEÑO DE PLAN PARA CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO APLICADO A LA

COMPAÑÍA BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A., UBICADA EN EL

DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO.

A través de la propuesta de diseño de un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la

compañía Block Security Seguridad S.A., se pretende cumplir con los deberes formales de la

administración tributaria eficaz y eficientemente, mediante la aplicación de la Ley de Régimen

Tributario Interno (LRTI), Código Tributario y la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

(LORTI).

Mediante la propuesta se presenta la formulación de planes que mejoran el cumplimiento de

las obligaciones tributarias y aporta a los gerentes de la compañía herramientas administrativas

para que puedan tomar las mejores decisiones, disminuyendo errores al presentar información

que se refleja en los Estados Financieros.

Es importante señalar que desarrollar un plan para el cumplimiento tributario es de vital

importancia para el desarrollo organizacional, dado que hoy en día muchas empresas no

cumplen con las obligaciones formales y materiales que establecen las leyes que lo rigen, y

están sujetas a sanciones por parte del Servicio de Rentas Internas.

PALABRAS CLAVES:

Block Security Seguridad S.A.

Tributos

Impuestos

Plan

Políticas

Procedimientos

xxii

ABSTRACT

DESIGN PLAN FOR TAX COMPLIANCE APPLIED TO THE COMPANY

BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A., LOCATED IN THE METROPOLITAN

DISTRICT OF QUITO.

Through the proposed design of a plan for tax compliance applied to the company Block Security

Seguridad S.A., it is to meet the formal duties of effective and efficient tax administration by

applying the Law of Internal Tax Regime (LRTI ), Tax Code and the Organic Law of Internal Tax

Regime (LORTIE).

By proposing the formulation of plans to improve compliance with tax obligations that contributes

to company managers’ administrative tools so they can make better decisions, reducing errors in

reporting reflected in the financial statements presented.

It is important to develop a plan for tax compliance which is vital for organizational development,

given that today many companies do not meet the formal and material obligations established by

the laws that govern it, and are subject to sanctions by the Internal Revenue Service.

KEY WORDS:


Tributes

Taxes

Plan

Policies

Procedures

*Yo, Lcdo. Jaime F. Brito Cortez (No. Reg. SENESCYT 1031-10-1021031, c.c. 1704430642) certifico que esta es una

traducción correcta, exacta y completa al idioma inglés del documento original presentado ante mí el 01.03.2016

1

INTRODUCCIÓN

La Compañía Block Security Seguridad S.A., ha logrado consolidarse en el mercado de la

comercialización de dispositivos de seguridad electrónica, gracias a los productos con altos

estándares de calidad y a la excelente atención personalizada. A consecuencia del crecimiento

empresarial el área contable tiene como responsabilidad el procesamiento de un mayor número de

transacciones, desafortunadamente la falta de coordinación en la asignación de funciones y

responsabilidades así como la falta de experiencia y capacitación del personal que labora en el área,

ha originado un incumplimiento de las obligaciones tributarias, razón por la cual surge la necesidad

de llevar a cabo el diseño de un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la compañía Block

Security Seguridad S.A., el cual está compuesto por los siguientes capítulos:

Capítulo I, titulado Generalidades, tiene como finalidad dar a conocer las principales características

del objeto de estudio entre las cuales se encuentran: reseña histórica, base legal, productos y

servicios, direccionamiento estratégico, estructura organizacional y análisis FODA.

Capítulo II, cuyo título es Marco Teórico, contiene un análisis de la metodología para llevar a cabo

el diseño de un plan, así como una revisión y análisis comprensivo de la normatividad contable que

actualmente se emplea para el registro de transacciones y hechos económicos. Así también se

realiza una investigación de las diferentes obligaciones tributaria que deben ser cumplidas por parte

de la compañía Block Security Seguridad S.A.

Capitulo III, Propuesta del diseño de un plan para el cumplimiento tributario, contiene la

formulación de tres planes (plan para la elaboración de un manual de procedimientos y políticas,

plan para elaborar un manual de funciones y un plan de capacitación), los cuales permitirán cumplir

con las obligaciones tributarias de forma eficiente y eficaz, basándose en información contable-

financiera oportuna y confiable.

Finalmente, el capítulo IV, contiene la formulación de conclusiones y recomendaciones una vez

finalizada la investigación propuesta.

2

CAPÍTULO I

1 GENERALIDADES

1.1 Antecedentes

Hoy en día la globalización y el desarrollo del país generan fuertes tensiones en la sociedad

ecuatoriana las cuales se liberan de diferentes formas, una de ellas ha sido el incremento de los

índices delincuenciales en todas sus modalidades, por otro lado el marco jurídico y la capacidad del

Estado se han visto rebasados para neutralizar las acciones delictivas que día a día golpean a las

personas y a organizaciones en todo el territorio nacional.

En este escenario cobra especial importancia la presencia de empresas de seguridad privada en sus

diferentes modalidades como respaldo a la ciudadanía, conforme a la Constitución y Ley de

Vigilancia y Seguridad Privada para complementar, respaldar y, en muchos casos, suplir las

acciones del Estado en su misión de neutralizar y minimizar el fenómeno de inseguridad. En

Ecuador la seguridad privada ha evolucionado en sus diversas ramas ya que hoy en día un alto

porcentaje se dedica a brindar servicios de Seguridad Privada, por lo tanto sobrepasan las mil

quinientas empresas de seguridad entre legales y no legales, tomado en cuenta que en la ciudad de

Quito, existen alrededor de 500 empresas legalmente constituidas, la mayoría de son empresas

matrices, mientras que las demás son sucursales que se encuentran distribuidas en diferente

ciudades a nivel nacional.

En este sentido, los dispositivos utilizados por empresas de seguridad privada constituyen un pilar

fundamental para contrarrestar los altos niveles delincuenciales existentes a nivel nacional

ofreciendo a sus clientes equipos de seguridad electrónicos como son: sensores y centrales de

alarma, detectores de movimiento interiores y exteriores, equipos de cerco eléctrico de seguridad,

dispositivos de control de acceso biométrico y proximidad o tarjeta inteligente, sistemas de control

de tiempo y asistencia, software de control de acceso e integración de sistemas de seguridad, vallas

y barreras de seguridad, equipos de alarmas de incendio con detección inteligente , equipos de

extinción de fuego automático, sistemas de seguridad electrónica, de la más alta tecnología, para

contrarrestar los niveles delincuenciales.

1.2 Reseña Histórica

Frente al fenómeno delincuencial que afecta el normal de desarrollo de la vida de las personas es

necesario planificar y desarrollar las acciones pertinentes y necesarias que permitan anticiparse a

las amenazas y riesgos de los factores y agentes generadores de violencia con el propósito de

3

desviar, contener, detener o minimizar el impacto que puedan causar en las personas,

organizaciones y sus bienes.

La COMPAÑÍA BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A., mediante escritura pública el 20 de

febrero del año 2010 en la ciudad de Quito, distrito metropolitano, capital de la república del

Ecuador, parroquia Benalcázar, calle Av. Mariana de Jesús E 7-8 y La Pradera, cuyo representante

legal es el Ing. José Adid Ronquillo Lugo, nace como respuesta a una necesidad sentida de

estructurar y desarrollar soluciones de seguridad electrónica tendientes a garantizar la vida, la

integridad física y la protección de los bienes de personas y organizaciones que pueden ser objetivo

rentable para cualquier grupo delincuencial que hace presencia en el territorio nacional. El objeto

social es la comercialización, mantenimiento e instalación de equipos electrónicos y de seguridad,

consultoría y diseño de sistemas electrónicos y de seguridad en general.

Figura 1.1: Ubicación geográfica de oficina Block Security Seguridad S.A

En: Google. (2015). Edificio Business Plus.

1.3 Base Legal

BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A. en la base jurídica es muy estricta al determinar que tiene

varias obligaciones y derechos según leyes, códigos, normas y reglamentos, uno de los más

importantes es la constitución de la compañía a continuación se detalla un extracto de la misma:

4

En la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, Capital de la República del

Ecuador, se constituyó por escritura pública otorgada ante el Notario Vigésimo Tercero Suplente

del Distrito Metropolitano de Quito el 07 de Septiembre del 2009, que contienen la constitución de

la compañía Block Security Seguridad S.A., fue aprobado por la Directora Jurídica de Compañías,

Encargada Dra. Esperanza Fuentes Valencia mediante Resolución No. SC.IJ.DJC.O.10.000648 de

la Superintendencia de Compañías el 20 de febrero del 2010, bajo el número 772 del Registro

Mercantil, se anotó con el número 9731 del libro repertorio.

De acuerdo a la Superintendencia de Compañías, las acciones y el capital aportado por los socios

de la compañía Block Security Seguridad S.A., se encuentra conformado de la siguiente forma:

Integración de capital de la compañía Block Security Seguridad S.A.:

Tabla 1-1: Integración de Capital

Integración de Capital

Nº Identificación Accionistas No. Acciones Capital

1 1712276649 Claudia Monsalve O. 639 $639.00

2 1705330973 Alejandro Ortiz C. 1 $1.00

3 1708438716 José Ronquillo L. 160 $160.00

TOTAL 800 $800.00

En: Block Security Seguridad S.A., (2010). Integración de Capital.

1.4 Productos que ofrece la Compañía

Un producto, es un conjunto de atributos, características y cualidades que debe tener un bien

específico que el consumidor considera necesario para adquisición y cuyo objetivo es satisfacer sus

necesidades. Block Security Seguridad S.A. se dedica a la comercialización de equipos electrónicos

y de seguridad, ofrece a sus clientes equipos con tecnología de punta. A continuación se mencionan

algunos de los productos que ofrece la Compañía:

Tabla 1-2: Productos que ofrece

Productos que ofrece

Centro de Costos Producto

Control de Acceso Lectoras de proximidad

Tarjetas

Hardware de control de acceso

Software

Equipos de puerta (cerraduras, fuentes, REX)

5

Centro de Costos Producto

Alarma de incendio Panel de control

Detectores de ducto

Detectores de calor

Aplicaciones de notificación

Estaciones manuales

Detectores de humo

Equipos de transmisión y video Computadoras, partes y piezas, servidores, monitores

Productos de transmisión en UTP y fibra

Equipos de red y convertidores de medios

Productos de fibra óptica

Grabación digital analógica

Grabación digital IP

Cámaras analógicas fijas y PTZ

Cámaras IP fijas y PTZ

Monitores

En: Archivos de la Compañía

1.5 Servicios que ofrece la Compañía

Un servicio es un bien que a diferencia de un producto no es tangible, se encuentran en casi todas

las actividades económicas con el objetivo del bienestar general, por lo tanto de define a un

servicio como: un conjunto de actividades intangibles, identificables como resultado del esfuerzo

humano, desarrolladas en forma lógica con el objetivo de satisfacer las necesidades de un cliente.

Block Security Seguridad S.A. presta los servicios que se detallan a continuación:

servicios de consultoría para seguridad y monitoreo remoto de equipos

servicios de mantenimiento e instalación de equipos electrónicos y de seguridad.

1.6 Organismos de Control

La Compañía Block Security Seguridad S.A se encuentra en la obligación de cumplir con los

siguientes organismos de control como son:

6

Superintendencia de Compañías

Figura 1.2: Superintendencia de Compañías

En: Superintendencia de Compañías. (2015). Inicio

Es el organismo técnico, con autonomía administrativa y económica, tiene la misión de vigilar y

controlar la organización, actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y

otras entidades en las circunstancias y condiciones que se encuentran establecidas en la Ley. Block

Security Seguridad S.A., debe enviar a la Superintendencia de Compañías la siguiente información

debidamente suscrita por el contador y el representante legal.

Balance/ Estados de Situación Financiera.

Nómina de Socios /Accionistas.

Informe del Gerente.

Informe del Comisario.

Nómina de Administradores.

RUC.

Estado de Resultados Integral.

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Estado de Flujos de Efectivo.

Notas a los Estados Financieros.

Acta de Junta General.

• Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)

Figura 1.3: IESS

En: Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. (2015). Inicio.

7

Es una entidad autónoma que forma parte de la seguridad social en el Ecuador, cuyo objetivo es

proteger a la población urbana y rural en dependencia laboral o no, durante la presidencia del Eco.

Rafael Correa el IESS contribuye al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional de Buen

Vivir, con la finalidad de mejorar la calidad de vida de los ecuatorianos. Block Security Seguridad

S.A., debe cumplir las siguientes obligaciones con el IESS.

Inscripción del trabajador con relación de dependencia, mediante el aviso de

entrada, desde el primer día de labor, inclusive si es a prueba.

Novedades el trabajador informará mediante el sistema de historia laboral,

modificación de sueldos, separación del trabajador, u otra novedad según fuere el

caso.

Pago de aportes dentro de 15 días posteriores al mes que corresponda

A partir del segundo año de trabajo pagar los Fondos de Reserva.

• Servicio de Rentas Internas (SRI)

Figura 1.4: SRI

En: Servicio de Rentas Internas. (2015). Inicio.

El Servicio de Rentas Internas nació el 2 de diciembre de 1997 basándose en principios

fundamentales de justicia y equidad, como respuesta a los altos niveles de evasión tributaria,

debido a la ausencia casi total de cultura tributaria. Desde su creación esta entidad se ha destacado

por ser independiente en la definición y aplicación de políticas y estrategias de gestión de manera

transparente, comprometida con la construcción de la ciudadanía que aporta al fisco mediante la

concientización, promoción y la exigencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Block

Security Seguridad S.A., es una compañía que se dedica a la comercialización, mantenimiento e

instalación de equipos electrónicos y de seguridad está sujeta a gravar sus ventas con tarifa 12%,

por lo tanto debe cumplir con las siguientes obligaciones tributarias:

Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros del directorio y administradores,

Anexo relación de dependencia,

Anexo transaccional simplificado,

Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades,

Declaración de retenciones en la fuente,

8

Declaración mensual del IVA.

• Ministerio del Trabajo

Figura 1.5: Ministerio del Trabajo

En: Ministerio del Trabajo. (2015). Inicio.

Es una institución encargada de regir políticas públicas relacionadas con el trabajo, regula y

controla el cumplimiento de las obligaciones laborales, se encuentra enfocada a la justicia social en

el sistema de trabajo, comprometida a alcanzar el buen vivir, impulsando el empleo digno e

inclusivo que garantice la estabilidad y armonía en las relaciones laborales. Block Security

Seguridad S.A., tiene las siguientes obligaciones con el Ministerio de Trabajo.

Celebrar un contrato de trabajo.

Inscribir el contrato de trabajo en el Ministerio de Relaciones Laborales.

Tratar a los trabajadores con la debida consideración, no infiriéndoles maltratos de palabra

o de obra.

Sueldo básico que se debe pagar es de $354.00 (Sueldo Básico Unificado 2015).

Pagar los décimos tercero y cuarto.

A pagar una compensación por el salario digno.

A pagar utilidades si la empresa tiene beneficios.

1.7 Dirección Estratégica

Para desarrollar dicho modelo es recomendable acudir a los métodos de planeación y gestión

estratégica, por cuanto éstos brindan herramientas y elementos de juicio necesarios para formular y

proyectar en el tiempo visiones, misiones y objetivos estratégicos claros; evaluar sus resultados y

redireccionar periódicamente aquellos que requieren ajustes acordes con la evolución de la

sociedad. El proceso de planificación estratégica que tiene como propósito fundamental plantear

soluciones de seguridad ejecutiva de alta calidad dentro de un escenario ágil, flexible, participativo,

dinámico y permanentemente evolutivo que garantice el normal desarrollo de las actividades

personales, familiares, laborales y sociales de las personas protegidas, así como de sus bienes.

9

1.7.1 Misión

Define labor o actividad en el mercado, presenta de manera particular el objetivo de una empresa,

develando principalmente al público un factor diferencial que la distingue entre otras empresas,

esta confina las características del negocio, razón de ser, el ámbito en la que incursiona, y otras

singularidades que destacan el propósito de su existencia, a lo que nos referimos como la

presentación originaria de oportunidades.

A continuación se expone la misión de la compañía Block Security Seguridad S.A.:

1.7.2 Visión

Expresa claramente hacia donde se dirige la empresa a largo plazo, pretende alcanzar metas reales

considerando las necesidades y expectativas generadas por el constante cambio e impacto de

aspectos relevantes en el mercado al que se dirige la empresa, teniendo presente la misión a fin de

poder cumplir satisfactoriamente con lo propuesto, manifestando la entereza de la empresa en

proporcionar servicios o productos de calidad.

A continuación se expone la visión de la compañía Block Security Seguridad S.A.:

Block Security Seguridad S.A., está orientada a brindar soporte técnico y prestar el

servicio de mantenimiento de calidad con el propósito de satisfacer las necesidades

del mercado mediante una estructurada gestión de proyectos basada en tres pilares

fundamentales: uso y experiencia en variadas tecnologías actuales, talento humano

altamente capacitado y motivado, seriedad y cumplimiento con nuestros clientes del

sector privado y público.

Ser una empresa reconocida, organizada, con sólidas bases financieras y personal

capacitado para satisfacer las necesidades de nuestros clientes a través de productos y

servicios tecnológicos actualizados que nos permitan un gran posicionamiento, una

amplia participación y un crecimiento sostenido en los mercados corporativo y

comercial a nivel nacional e internacional.

10

1.7.3 Valores Corporativos

Son esenciales para un óptimo desempeño de actividades en la empresa, esto implica la adaptación

de conceptos, costumbres, actuaciones, actitudes, establecidos con el propósito lograr una mejora

en el entorno laboral, los valores corporativos deben estar alineados a estrategias y compromisos,

promoviendo la generación de competitividad y posicionamiento en el mercado al que la empresa

incursiona.

Los valores corporativos de la compañía Block Security Seguridad S.A. son:

El acatamiento a la Ley, y el profesionalismo serán el fundamento que guíe todas nuestras

actividades profesionales.

A través del liderazgo se alcanzará la motivación en nuestros colaboradores para lograr el

cumplimiento de la misión y el desarrollo de nuestros objetivos.

La ética profesional guiará en todo momento y lugar nuestras actividades como personas y

como profesionales.

El éxito de nuestra misión como organización será el trabajo en equipo, el sentido de

pertenencia y el compromiso institucional.

Desarrollar, consolidar y fortalecer estas el trabajo en equipo.

El éxito de nuestra gestión corporativa radicará en la capacidad innovadora como equipo

de trabajo. Estimularla nos hará altamente competentes y competitivos en la exigente era

de la globalización.

El talento humano es nuestro activo más valioso. Respetarlo y brindarle oportunidades para

el desarrollo integral de la persona será clave de éxito en nuestra proyección

organizacional.

Un ambiente organizacional favorable nos permitirá desarrollar nuestras potencialidades

personales y profesionales, brindando seguridad, confianza y motivación.

Respeto y honestidad son principios, pensamientos y acciones que nos permiten aceptar

libremente la capacidad de construir sin diferencias ideológicas.

1.7.4 Políticas

Las políticas son actividades determinadas para la toma de decisiones, asociadas con el

cumplimento de objetivos, estas tienen efectos considerables respecto al funcionamiento de una

empresa, su aplicación se orienta el control de procesos internos de la empresa. Estas encaminan al

proceder o actuar de una forma determinada, basados en metodologías para el cumplimiento de

actividades, reguladas por la empresa, permiten y facilitan el desempeño laboral.

11

Block Security Seguridad S.A. cumple con la responsabilidad de establecer y aprobar las

políticas de la compañía, las que serán de cumplimiento obligatorio y en función de éstas

se revisarán y elaborarán los planes, programas, procedimientos y presupuestos, se

administrarán los recursos, se organizará la administración y se orientará el correcto

funcionamiento de la compañía. La iniciativa de identificar y establecer políticas tiene,

además, la finalidad de permitir a sus accionistas, gerentes y colaboradores encaminar sus

iniciativas, fomentar el trabajo en equipo, el liderazgo, la confianza mutua, el desarrollo y

crecimiento personal, etc. de tal forma que integremos y coordinemos los esfuerzos de

todas las áreas estratégicas de la empresa en una misma dirección, dentro de un marco de

respeto y armonía que permita cumplir los objetivos que trace la Presidencia de la

compañía.

Las políticas institucionales de Block Security Seguridad S.A.”, son las siguientes:

Cumplir las leyes, normas, disposiciones y reglamentos vigentes

Elegir minuciosamente los proveedores que ofrecerán los distintos productos y servicios,

de la mejor calidad y al mejor precio a la compañía.

Proporcionar atención y el servicio al cliente mediante acciones de alta prioridad y de

carácter estratégico. La Gerencia Administrativa deberá asegurarse de que la organización

esté orientada a servir con efectividad al cliente sea este interno o externo, utilizando

normas de cortesía, amabilidad y cordialidad.

Brindar un trato justo y equitativo a los trabajadores de la compañía

Promover utilidades para la compañía.

1.7.5 Objetivos

Los objetivos se refieren a los destinos hacia donde se propone y se plantea llegar, estos conforman

parte de la misión de la empresa, para que se pueda plantear estrategias, estructura y adopción de

procesos, impulsando la adecuada y correcta toma de decisiones, la formulación de objetivos

influyen en las actividades y la manera que funcionara la empresa, en conclusión son los

resultados que se propone conseguir a futuro.

Lo objetivos planteados por la compañía Block Security Seguridad S.A., son:

Objetivo de desarrollo del talento humano

Contar con el mejor talento humano para poder cumplir la misión y los objetivos

corporativos planteados.

12

Seleccionar personas que se ajusten al perfil de acuerdo al requerimiento que se

encuentra definido para cada cargo.

Desarrollar su potencial en beneficio de la misión.

Objetivo de consolidación institucional

Desarrollar todas las actividades pertinentes para obtener en el lapso proyectado un

uso intensivo y permanente de los servicios que ofrece, un desarrollo de nuevos

esquemas de seguridad integral, de capacitación, un conocimiento profundo del

ambiente operacional, del mercado, de los clientes y de sus necesidades, así

también de la competencia.

Objetivo de modernización tecnológica

Adquirir equipos y medios que apoyen permanentemente la actividad diaria,

aprovechando los avances que ofrece el desarrollo tecnológico del mundo

moderno.

Objetivo de orientación al cliente

Identificar sus necesidades, sus expectativas y sus potencialidades; procurar su

permanente vinculación con el Instituto; y anticipar y resolver sus aspiraciones y

problemas.

1.8 Estructura Organizacional

La estructura organizacional muestra las diferentes formas en que se puede distribuir el trabajo de

acuerdo al nivel jerárquico dentro de una organización, en la cual se definen y asignan cargos roles

y responsabilidades en las diferentes funciones y procesos a diferentes personas que laboran dentro

de los distintos departamentos o áreas asignados, los cuales son orientados al logro y cumplimiento

de los objetivos institucionales.

Block Security Seguridad S.A., cuenta con los siguientes organigramas:

Organigrama Estructural

Organigrama Funcional

1.8.1 Organigrama Estructural

Organigrama es la representación gráfica de la estructura jerárquica que presenta una organización

en la cual se definen las posiciones y funciones de los empleados de cada departamento o área,

permitiendo minimizar los recursos como también la carga laboral dentro de la compañía. En de

toda empresa definir un organigrama muy importante, pues será una herramienta muy útil para

13

realizar análisis a los departamentos, así detectar fallas en la estructura y permitirá tomar decisiones

adecuadas.

El diseño y elaboración de un organigrama debe estar a cargo de una persona que cuente con la

suficiente experiencia, preparación académica y conocimiento de la organización, en el caso de no

contar con el profesional idóneo será necesario que el nivel directivo y ejecutivo contraten los

servicios profesionales ya sea de una persona u organización para que elabore los organigramas que

se ajusten a las necesidades de la entidad.

Block Security Seguridad S.A., actualmente presenta el siguiente organigrama estructural:

Figura 1.6: Organigrama Estructural

En: Archivos de la compañía

14

Para que la empresa sea más competitiva así pueda alcanzar los objetivos planteados Block

Security Seguridad S.A., cuenta con una estructura organizacional que está conformada por la junta

general, presidente, gerente general, Asesor contable, gerente de proyectos, gerente administrativo,

demás departamentos como son: preventa, diseño, planificación, logística y servicio para cumplir

con los proyectos establecidos por la compañía.

A continuación se presenta un organigrama estructural propuesto para lograr de mejor manera el

cumplimiento de los objetivos de la compañía Block Security Seguridad S.A.:


Organigrama Estructural Propuesto

Figura 1.7: Organigrama Estructural Propuesto

1.8.2 Organigrama Funcional

El organigrama funcional es aquella herramienta en donde van las funciones, atribuciones y

competencias de cada departamento que se encuentran definidas en la organización, permitiendo

conocer rápidamente los diferentes organismos que lo conforman. Para el organigrama estructural

que fue propuesto anteriormente para la compañía Block Security Seguridad S.A., se detallan las

siguientes funciones:

15


Organigrama Funcional

Figura 1.8: Organigrama Funcional

1. Funciones de la Junta de General

Tomará todas las decisiones patrimoniales y estratégicas de la compañía que se

encuentra regulado por las normas de sus propios estatutos y de la ley, elaborando un

acta de todas ellas y llevando un control y registro de las mismas.

Designará al presidente y secretario de la junta de accionistas

Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideración la

propuesta realizada por el consejo de administración.

Conocer y aprobar los estados financieros y de los informes de gestión que sean

presentados por el director general, el consejero delegado y los auditores externos en

caso de existir.

2. Funciones del Presidente

Aprobará la reforma de los estatutos de la compañía.

Cumplir y hacer cumplir las decisiones tomadas en la Junta General de Accionistas.

Apoyar a las actividades a realizarse en la empresa.

Aprobar los Estados Financieros que son emitidos por el contador.

Disponer de las utilidades conforme lo estipulado en la ley y en estatuto de la

compañía.

16

3. Funciones del Gerencia General

El desempeño de las gerencias y áreas se medirá en función de reportes gerenciales e

indicadores de gestión partiendo de su situación actual y las metas establecidas

trimestralmente durante el período económico. De no cumplirse las metas establecidas

la gerencia entrará en un proceso de observación y auditoría.

4. Funciones de Contabilidad

Responsable de la planificación, organización y coordinación de todas relacionadas con

el área contable, con el objetivo de obtener las consolidaciones y estados financieros

requeridos por la organización.

Establece y coordina la ejecución de las políticas relacionadas con el área contable,

asegurándose que se cumplan los principios de contabilidad generalmente aceptados y

con las políticas específicas de la empresa.

Elabora y controla la labor presupuestaria y de costos.

5. Funciones de la Administración

Se encuentra enfocada hacia la rentabilidad, la capacitación del talento humano, los

procesos, la satisfacción del cliente y al desarrollo de productos y servicios

innovadores acordes con los avances tecnológicos.

Realizar el presupuesto anual.

6. Funciones del Jefe de operaciones

En el mes de Octubre de cada año Jefe de operaciones y el gerente general presentarán

a la Presidencia el Plan Operativo de su unidad en función del Plan Estratégico junto al

presupuesto del año siguiente. Posteriormente y en forma trimestral presentarán

informes de avance de gestión a la Junta General de Accionistas de sus respectivas

actividades y resultados.

Los planes, programas y presupuestos de la compañía se realizarán en base al Plan

Estratégico de la Compañía.

El desarrollo de planes, programas y proyectos de la compañía, incluido el desarrollo

de nuevos productos y servicios deberá obedecer a un proceso de planeación integral

que garantice su continuidad y culminación.

1.9 Diagnóstico Situacional

El Diagnóstico situacional permite identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas

que ese encuentran en el entorno en el cual se desarrolla la organización, por lo tanto es necesario

conocer cuáles son los componentes del diagnóstico situacional los mismos que se encuentran

compuestos por: el análisis externo e interno; al llevar a cabo este tipo de análisis y evaluación la

17

gerencia estará en capacidad de diseñar y ejecutar estrategias que permitan mejorar el nivel de

competitividad de la entidad u organización.

1.9.1 Análisis Externo

El análisis externo está compuesto por el análisis del macro y microambiente. En lo que se refiere

al macroambiente se logra identificar las principales oportunidades y amenazas del entorno de la

organización; por otra parte al analizar el microambiente en cambio se llegan a establecer

fortalezas y debilidades. Con los resultados de este tipo de análisis y evaluaciones la gerencia

deberá diseñar estrategias que le permitan aprovechar las oportunidades y eliminar las amenazar

tomando en cuenta sus virtudes y limitaciones.

1.9.1.1 Análisis de Macroambiente

El análisis y evaluación del macroambiente se lo realiza en el entorno en el cual se desenvuelve la

organización o entidad, el mismo que está compuesto por: factor político, factor económico, factor

tecnológico y factor cultural. Por medio del análisis del macroambiente la gerencia obtendrá

información relevante respecto a las oportunidades y amenazas que se encuentran en los factores

anteriormente indicados.

1.9.1.1.1 Factor Político

El factor político está compuesto por las diferentes leyes emitidas ya sea por el poder ejecutivo o

legislativo, las mismas que afectan de forma directa o indirecta en las decisiones que toma la

gerencia. Así también el factor político está relacionado con la situación política de un país dado

que se ella depende el crecimiento de la inversión tanto nacional como extranjera, por lo tanto si un

país cuenta con una estabilidad política existirá una mayor inversión pública y privada; y

viceversa.

A continuación se realiza un análisis del aspecto político que afecta de forma directa a las

actividades de Block Security Seguridad S.A.:

Resolución de salvaguardia arancelaria a importaciones

En el Ecuador existen nuevas disposiciones legales encaminados a constituir un sistema económico

en lo posible equitativo, justo, productivo y sostenible como es el caso de la Resolución Nº 011-

2015 emitida por el Pleno del Comité de Comercio Exterior, en el cual establece una imposición de

una sobretasa arancelaria temporal con el propósito de equilibrar las importaciones a nivel nacional

a ciertos productos, que afectan de forma directa la compañía Block Security Seguridad debido a la

importación de dispositivos electrónicos como son:

18

Tabla 1-3: Productos afectados por implementación de salvaguardias a importaciones

Productos afectados por implementación de salvaguardias a importaciones

Subpartida Descripción Arancelaria Sobretasa Arancelaria

8523591000 Tarjetas y etiquetas de activación por proximidad 15%

8525801000 Cámaras de televisión 45%

8531100000 Avisadores eléctricos de protección contra robo o

incendio y aparatos similares

45%

8525802000 Cámaras digitales y videocámaras 45%

8531800000 Los demás 45%

En: Comité de Comercio Exterior. (2015). Resolución Nº 011-2015.

Tomando en cuenta el cuadro de productos afectados por la implementación de salvaguardias a

importaciones a ciertos productos que fue impuesta por el Comité de Comercio Exterior citado

anteriormente, se puede concluir que la salvaguardia arancelaria constituye una AMENAZA para

la compañía Block Security Seguridad S.A., debido a que la medida tomada ocasiona un

incremento en los precios de los productos que se importan.

1.9.1.1.2 Factor Económico

El factor económico se encuentra conformado por variables macroeconómicas como son: tasa de

inflación, tasa pasiva y activa; tasa de desempleo, PIB, entre otras variables. Por lo tanto el análisis

del factor político permite realizar una evaluación de la situación económica actual de un país y que

influye directamente sobre la toma de decisiones gerenciales dentro de una organización o entidad.

Los siguientes factores son los que se analizará para la compañía Block Security Seguridad S.A.:

Inflación

Producto interno bruto

Inflación

Es el incremento de precios de un conjunto de bienes y servicios que conforman la canasta básica

que consumen o que tienen la posibilidad de consumir las familias u hogares de clase media y baja

de forma mensual. Considerando que Block Security Seguridad S.A., presta servicios

comercialización, mantenimiento e instalación de equipos electrónicos y de seguridad, debe

considerar los niveles de inflación para tomar las mejores decisiones.

19

Tabla 1-4: Inflación anual (septiembre 2015-enero 2014

Inflación anual (septiembre 2015-enero 2014)

En: Banco Central del Ecuador. (2015). Inflación Anual.

Tabla 1-5: Índice de Precios al consumidor y variaciones (enero 2014-enero 2015)

Índice de Precios al consumidor y variaciones (enero 2014-enero 2015)

MES ÍNDICE INFLACIÓN

MENSUAL

INFLACIÓN

ANUAL

INFLACIÓN

ACUMULADA

ene-14 97,78 0,72% 2,92% 0,72%

feb-14 97,89 0,11% 2,85% 0,83%

mar-14 98,57 0,70% 3,11% 1,53%

abr-14 98,86 0,30% 3,23% 1,82%

may-14 98,82 -0,40% 3,41% 1,79%

jun-14 98,93 0,10% 3,67% 1,90%

jul-14 99,33 0,40% 4,11% 2,31%

ago-14 99,53 0,21% 4,15% 2,52%

sep-14 100,14 0,61% 4,19% 3,15%

oct-14 100,35 0,20% 3,98% 3,36%

nov-14 100,53 0,18% 3,76% 3,55%

dic-14 100,64 0,11% 3,67% 3,67%

ene-15 101,24 0,59% 3,53% 0,59%

En: INEC. (2015). Índice de precios al consumidor y variaciones.

FECHA VALOR

Septiembre-30-2015 3.78 %

Agosto-31-2015 4.14 %

Julio-31-2015 4.36 %

Junio-30-2015 4.87 %

Mayo-31-2015 4.55 %

Abril-30-2015 4.32 %

Marzo-31-2015 3.76 %

Febrero-28-2015 4.05 %

Enero-31-2015 3.53 %

Diciembre-31-2014 3.67 %

Noviembre-30-2014 3.76 %

Octubre-31-2014 3.98 %

Septiembre-30-2014 4.19 %

Agosto-31-2014 4.15 %

Julio-31-2014 4.11 %

Junio-30-2014 3.67 %

Mayo-31-2014 3.41 %

Abril-30-2014 3.23 %

Marzo-31-2014 3.11 %

Febrero-28-2014 2.85 %

Enero-31-2014 2.92 %

20

Inflación en los meses de enero

Figura 1.9: Inflación de los últimos 10 años de los meses de enero

En: INEC. (2015). Inflación de los últimos 10 años de los meses de enero.

Evolución de la inflación anual

Figura 1.10: Evolución de inflación anual

En: INEC. (2015). Evolución de la Inflación Anual.

Como se puede observar la inflación en el Ecuador a enero del 2013 la inflación es de 4.10%, en

Enero del 2014 se presenta con un 2.92%, mientras que para el mismo período a enero del 2015

tenemos una inflación de 3.53%, teniendo 0.59% de inflación mensual y acumulada, el mismo mes

en el 2014 la inflación mensual y acumulada fue de 0.72% y para septiembre del mismo año se

21

encuentra en 3.78%, presentándose como una desaceleración con respecto al 2013 que fue de

4.10%. Proyectándose una inflación de 3.9% para el 2015.

Con estos indicadores que presenta el Banco Central del Ecuador, se concluye que el costo de los

diferentes productos y servicios que emplea la compañía Block Security Seguridad S.A., para

ofrecer a sus clientes puedan verse afectados al aumentar el precio cuando la inflación se

incremente en los próximos meses del año 2015, por tal motivo se considera una AMENAZA para

la compañía ya que la inflación produce variación en los precios de los productos que se

comercializan.

Producto interno bruto

El PIB podemos definir como un indicador que sirve para analizar el desempeño de la producción

de bienes y servicios finales que un país ha tenido durante un período determinado, generalmente

corresponde a un año, permitiendo tener una enfoque general del nivel de competencia que tienen

las empresas para producir bienes y servicios nacionales, de tal forma que el PIB no incluye

empresas que producen bienes o servicios en el extranjero.

Figura 1.11: Precios de 2007 y Tasas de variación

En: BCE. (2014). Producto Interno Bruto - PIB

Como se puede observar el PIB para el año 2014 es de 3.8%, para el año 2015 el PIB proyectado

según el BCE está en un 4%, se puede apreciar un incremento en el PIB para el 2015, sin embargo

la economía nacional se encuentra afectado debido a dificultades por la falta de inversión

extranjera y la baja en el precio del petróleo que se presentó desde el segundo semestre del año

2014. Por otro lado el país enfrenta una apreciación del dólar en comparación a otras monedas por

lo que presenta un encarecimiento en las exportaciones por tal motivo el gobierno ecuatoriano

implementó salvaguardias comerciales a bienes importados que llegan hasta el 45%.

22

De lo mencionado anteriormente para la compañía Block Security Seguridad S.A., el

comportamiento inestable del PIB, implica una AMENAZA, dado que si el PIB se mantiene o

disminuye es una consecuencia de una desaceleración económica, lo que implica que el país no

presenta un desarrollo en las actividades económicas compuestas por la producción y

comercialización de bienes, así como la prestación de servicios.

1.9.1.1.3 Factor Tecnológico

El factor tecnológico representa los diferentes avances en ciencia y tecnología que han tenido

mayor relevancia dentro del sector productivo al que pertenece la empresa u organización al cual se

realiza la investigación. La tecnología permite brindar un servicio o producir un bien que mejore

los niveles de eficiencia y eficacia, para de esta manera mejorar la competitividad y productividad

de toda empresa u organización.

Actualmente las tendencias de seguridad, se han visto visiblemente transformadas debido a la

implementación dinámica e integral de nuevos elementos tecnológicos y humanos, que han

permitido realizar un trabajo más eficiente, eficaz y de visibles resultados. La más creciente e

innovadora utilización de mecanismos de transmisión, video vigilancia IP, y de Red, control de

acceso, entre otros, asociados al compromiso común para reducir en nivel de los factores de riesgo

y de inseguridad, disminuyendo así pérdidas innecesarias dentro de empresas u organizaciones.

Dentro de los productos y servicios que ofrece Block Security Seguridad S.A., (comercialización,

mantenimiento e instalación de equipos electrónicos y de seguridad) existe en la actualidad equipos

y dispositivos con tecnología de punta que permite ofrecer un mejor servicio de seguridad a la

ciudadanía.

Considerando lo anteriormente indicado, se puede concluir que los avances tecnológicos en

dispositivos de seguridad constituyen una OPORTUNIDAD para Block Security Seguridad S.A.,

dado que estos avances tecnológicos permiten ampliar la gama de productos y servicios; y brindar

un mayor grado de seguridad y eficiencia a los clientes de la compañía.

1.9.1.1.4 Factor Cultural

El factor cultural está conformado por las diferentes costumbres y tradiciones de los pueblos, los

mismos que determinan el comportamiento actual de la sociedad. Por lo tanto toda empresa u

organización deberá conocer las costumbres o tradiciones de su mercado objetivo con la finalidad

de ofrecer un servicio o producir un bien que satisfaga las necesidades del consumidor.

En la actualidad las empresas que se dedican a brindar seguridad privada física y electrónica son de

gran aceptación a nivel nacional, debido a los altos niveles delincuenciales así como de inseguridad

23

que viven los ecuatorianos, que amenazan a empresas públicas, privadas, a sus bienes e

instalaciones así como a las personas, Estas empresas ofrecen distintos dispositivos de seguridad

para prevenir diversas situaciones de amenaza o riesgo que se pueden presentar en contra de ellos.

Por ejemplo en el caso de robo, en las empresas es muy importante proteger las computadoras,

inventario por el riesgo que representa ya que son la herramienta fundamental para el buen

funcionamiento de las mismas. Las herramientas utilizadas para disminuir el riesgo se basan

principalmente en los avances tecnológicos como son: controles de acceso, alarma de incendio,

equipos de transmisión y video.

De acuerdo a lo indicado anteriormente se puede concluir que el incremento en la demanda del

servicio de seguridad por parte de personas y entidades constituye una OPORTUNIDAD, dado

que actualmente a nivel nacional existe un crecimiento del índice delincuencial y las personas así

como las entidades sean públicas o privadas sienten la necesidad de proteger sus bienes y velar por

su seguridad personal.

Una vez finalizado el análisis del macroambiente compuesto por el factor político, económico,

tecnológico y cultural, se presenta la siguiente tabla resumen que recoge las oportunidades y

amenazas identificadas.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Avances tecnológicos en dispositivos

de seguridad.

Incremento en los precios de los productos por

salvaguardias implementadas para importaciones.

Incremento del índice delincuencial a

nivel nacional.

Tendencia al incremento en los precios de bienes.

Aceptación de los productos y

servicios en el mercado.

Comportamiento inestable del PIB.

1.9.1.2 Análisis del Microambiente

El análisis del microambiente se encuentra conformado por: clientes, proveedores y competencia.

Por medio del análisis y evaluación del microambiente se logra identificar fortalezas y debilidades

las mismas que deben ser alineadas en estrategias que tienen como finalidad aprovechar las

oportunidades y eliminar las amenazas detectadas en el macroambiente.

Block Security Seguridad S.A. al ser una compañía que se decida a la comercialización,

mantenimiento e instalación de equipos electrónicos y de seguridad, cuenta con clientes fieles a la

compañía y a sus servicios, así también con proveedores de materiales tanto nacionales como

extranjeros como se detalla a continuación, cabe mencionar que debido a la demanda de dichos

servicios y productos, posee competencia que se encuentran alrededor de la compañía.

24

1.9.1.2.1 Clientes

Los clientes representan la parte más fundamental en el desarrollo del éxito empresarial, por lo

tanto todo gerente debe evaluar continuamente el nivel de satisfacción de sus clientes con la

finalidad de mantener y garantizar un crecimiento en el mercado de bienes o servicios en cual se

encuentra la organización. Los clientes son una parte fundamental para la compañía, ya que son

ellos la fuente de ingresos por lo tanto son la razón de ser de la entidad. Block Security Seguridad,

dentro del país es una compañía sólida, en comercialización, mantenimiento e instalación de

equipos electrónicos y de seguridad, consultoría y diseño de sistemas electrónicos, cuenta con una

amplia cartera de clientes entre ellos están:

Tabla 1-6: Clientes más representativos de Block Security Seguridad S.A., facturación año 2014

Clientes más representativos de Block Security Seguridad S.A., facturación año 2015

NOMBRE DEL

CLIENTE

DIRECCIÓN RUC MONTO DE

FACTURACIÓN

2015

Administración Plaza

Del Rancho

Av. 12 De Octubre N24-562

Y Luis Cordero

1792117399001 112.618,61

Alvarezconst S.A Av. Mariana De Jesús Oe7-

02 Y Nuño De Valderrama

1791990307001 198.018,02

Aspenpharma S.A Avenida Seis De Diciembre

2816 Y Paul Rivet

1792453712001 3.383,64

Automotores Del Valle

Vallemotors S.A.

Del Establo S/N Y Calle E 1792022169001 7.953,15

Carrera Estrada &

Sistemas Cía. Ltda.

Av. De Los Shyris N42-31

Y Isla Tortuga

1791284259001 38.623,35

Club Rancho San

Francisco

14.870,65

Conexgrumer Asesores

Cía. Ltda.

Reino De Quito N687 Y

Catequilla

1791863569001 37.415,58

Constructora Nacional

S.A.

Av. 12 De Octubre N26-48

Y Abraham Lincoln

1790295567001 21.961,10

Eseico S. A. Interoceánica E28c Y

Francisco De Orellana

1791909690001 98.290,85

Edifalva S.A. Av. De Los Shyris N34-152

Y Holanda

1792041872001 105.206,47

Embajada De México Av. 6 De Diciembre N36-

165 Y Av. Naciones Unidas

1791971299001 18.963,68

Enerpetrol S.A. El Establo Lote 50 Y Calle

C

1791316584001 100.589,02

Omnibus Bb De

Transportes S.A.

Km 5 1/2 Av. Galo Plaza

Lasso Oe1-277 Y Jose

Larrea

1790233979001 69.970,34

Sumar-Repcom S.A Domindo Rengifo N74-21 Y

Antonio Basantes

1791245229001 22.028,48

En: Archivos de la compañía

25

Aplicación de encuestas a los clientes

ENCUESTA PARA CLIENTES

Objetivo: Conocer la opinión de los clientes acerca de los productos y servicios que ofrece Block

Security Seguridad S.A.

Favor sírvase marcar con una X en la respuesta que considere adecuada.

Preguntas:

1 ¿Qué opina usted sobre la calidad del servicio que ofrece Block Security Seguridad S.A.?

EXCELENTE MUY BUENA BUENA REGULAR

2 ¿Los precios de los productos y servicios que ofrece Block Security Seguridad S.A., son

asequibles y competitivos?

SI NO

3 ¿Cuál es su opinión acerca de la atención que brinda el personal de Block Security

Seguridad S.A.?

EXCELENTE MUY BUENA BUENA REGULAR

4 ¿La oficina en la se encuentra ubicada Block Security Seguridad está en un lugar

estratégico?

SI NO

5 ¿Los productos y servicios que ofrece Block Security Seguridad son entregados en el

tiempo?

SI NO

6¿Recomendaría a otras empresas nuestros productos y servicios?

SI

NO

¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!

Figura 1.12: Formato de Encuesta Clientes

Elaborado por: Alexandra Alvaro

26

Tabulación y Análisis de los Resultados

Tabla 1-7: Tabulación de la calidad del servicio que ofrece Block Security Seguridad S.A

Tabulación de la calidad del servicio que ofrece Block Security Seguridad S.A

PREGUNTA RESPUESTAS

1. ¿Qué opina usted

sobre la calidad del

servicio que ofrece

Block Security

Seguridad S.A.?

EXCELENTE MUY BUENA BUENA REGULAR TOTALES

15 4 0 0 19

PORCENTUALIZACIÓN


79% 21% 0% 0% 100%

Figura 1.13: Calidad del Servicio

En: Tabulación de la encuesta

Análisis de los resultados:

La evaluación de la calidad del servicio permite conocer que el 80% de encuestados manifiestan

que la calidad del servicio que ofrece la compañía a sus clientes es excelente, mientras que el 20%

expresa que es muy buena. Por lo tanto representa una FORTALEZA para la Compañía, dado que

supera el 50% de satisfacción por parte de los encuestados.

79%

21%

0% 0%

¿Qué opina usted sobre la calidad de servicio que ofrece

Block Security Seguridad S.A.?

EXCELENTE

MUY BUENA

BUENA

REGULAR

27

Tabla 1-8: Tabulación de los precios de productos y servicios

Tabulación de los precios de productos y servicios

PREGUNTA RESPUESTAS

2. ¿Los precios de los productos y servicios que

ofrece Block Security Seguridad S.A., son asequibles

y competitivos?

SI NO TOTALES

14 5 19

PORCENTUALIZACIÓN

SI NO TOTALES

74% 26% 100%

Figura 1.14: Opinión sobre precios de los productos y servicios



La evaluación de los precios de los productos y servicios que ofrece la compañía permite conocer

que el 74% de los encuestados manifiestan que los precios que ofrece la compañía a sus clientes

son asequibles, mientras que el 26% expresa lo contrario. Por lo tanto el precio de los productos y

servicios representa una FORTALEZA, dado que supera el 50% de satisfacción por parte de los

clientes encuestados.

74%

26%

¿Los precios de los productos y servicios que ofrece Block

Security Seguridad S.A., son asequibles y competitivos?

SI

NO

28

Tabla 1-9: Tabulación de la atención brindada

Tabulación de la atención brindada

PREGUNTA RESPUESTAS

3. ¿Cuál es su opinión acerca

de la atención que brinda el

personal de Block Security

Seguridad S.A.?


14 4 1 0 19

PORCENTUALIZACIÓN


74% 21% 5% 0% 100%

Figura 1.15: Opinión sobre la atención al cliente



La evaluación de la atención que brinda el personal de la compañía permite conocer que el 74% de

los encuestados manifiestan que la atención que brinda el personal de la compañía a sus clientes es

excelente, el 21% expresa que es muy buena y el 5% expresan que es buena. Por lo tanto la calidad

del servicio representa una FORTALEZA, dado que supera el 50% de satisfacción por parte de los

encuestados.

74%

21%

5%

0%

¿Cuál es su opinión acerca de la atención que brinda el

personal de Block Security Seguridad S.A.?

EXCELENTE

MUY BUENA

BUENA

REGULAR

29

Tabla 1-10: Tabulación de la ubicación de Block Security Seguridad S.A.

Tabulación de la ubicación de Block Security Seguridad S.A.

PREGUNTA RESPUESTAS

4. ¿La oficina en la se encuentra ubicada Block

Security Seguridad está en un lugar estratégico?

SI NO TOTALES

11 8 19

PORCENTUALIZACIÓN

SI NO TOTALES

58% 42% 100%

Figura 1.16: Opinión sobre la ubicación de la compañía



La evaluación de la ubicación la oficina de la compañía permite conocer que el 58% de los

encuestados manifiestan que la ubicación la oficina de la compañía se encuentra en un lugar

estratégico, mientras que el 42% expresa que no se encuentra ubicada en un lugar estratégico. Por

lo tanto la ubicación de la oficina de la compañía representa una DEBILIDAD, dado que el 42%

manifiesta que no está en un lugar estratégico.

58%

42%

¿La oficina en la se encuentra ubicada Block Security

Seguridad está ubicada en un lugar estratégico?

SI

NO

30

Tabla 1-11: Tabulación del tiempo de entrega de productos y servicios

Tabulación del tiempo de entrega de productos y servicios

PREGUNTA RESPUESTAS

5. ¿Los productos y servicios que ofrece Block

Security Seguridad son entregados en el tiempo

establecido?

SI NO TOTALES

13 6 19

PORCENTUALIZACIÓN

SI NO TOTALES

53% 47% 100%

Figura 1.17:Cumplimiento de entrega de productos y servicio



La evaluación del cumplimiento a tiempo en la entrega de productos y servicios que la compañía

ofrece permite conocer que el 84% de los encuestados manifiestan si se entrega a tiempo los

productos y servicios, mientras que el 16% expresa lo contrario. Por lo tanto la entrega a tiempo de

los productos y servicios para la compañía representa una DEBILIDAD, dado que el 46%

manifiesta que no cumple con el tiempo de entrega establecido.

53%

47%

¿Los productos y servicios que ofrece Block Security

Seguridad son entregados en el tiempo establecido?

SI

NO

31

Tabla 1-12: Tabulación de la recomendación de los productos y servicios

Tabulación de la recomendación de los productos y servicios

PREGUNTA RESPUESTAS

6. ¿Recomendaría a otras empresas nuestros

productos y servicios?

SI NO TOTALES

14 3 19

PORCENTUALIZACIÓN

SI NO TOTALES

70% 30% 100%

Figura 1.18: Recomendación del servicio



El 70% de los encuestados manifiestan que recomiendan a otras empresas los productos y servicios

que ofrece la compañía, por otro lado el 30% expresa que no recomienda a otras empresas los

productos y servicios que ofrece. Por lo tanto la opinión de otras compañías representa una

FORTALEZA, dado que supera el 50% de los encuestados.

Finalizada la tabulación y el análisis de los resultados de la encuesta aplicada a los clientes de la

Compañía Block Security Seguridad S.A., se llega a identificar las siguientes fortalezas y

debilidades.

70%

30%

¿Recomendaría a otras empresas nuestros productos y

servicios?

SI

NO

32

FORTALEZAS DEBILIDADES

Calidad en el servicio prestado.

Ubicación geográfica. Asequibilidad en los precios de los productos y

servicios.

Excelente servicio brindado por el personal. Incumplimiento en la entrega de productos

y servicios. Buena imagen corporativa.

1.9.1.2.2 Proveedores

Los proveedores al igual que los clientes forman una parte fundamental para el crecimiento y

desarrollo de una compañía ya que ellos proveen de recursos que las entidades necesitan para su

correcto funcionamiento, ofreciendo una gama extensa de bienes y servicios a precios que la gente

pueda adquirirlos. Block Security Seguridad cuenta con empresas que proveen materiales como se

encuentra detallado a continuación:

Tabla 1-13: Proveedores más representativos de la compañía Block Security Seguridad S.A.

Proveedores más representativos de la compañía Block Security Seguridad S.A.

PROVEEDOR SERVICIOS /

PRODUCTOS DIRECCIÓN RUC

Celco Cia. Ltda. Equipos eléctricos Elia Liut N45-26 Y

Edmundo Chiriboga 1790383598001

Intcomex Del Ecuador S.A Equipos de computación Yánez Pinzón 295 Y La

Niña 1791743148001

Navainter Navarro

Internacional S.A.

Tramites de importación

y exportación

Av. De La Prensa N42-

95 Y Mariano

Echeverría

1791714806001

Martel Cia. Ltda. Equipos y aparatos de

comunicación,

Juan González N35-76

Y Juan Pablo Sanz 1791240901001

Redes Del Ecuador

Fibredec Cia. Ltda

Equipos de

telecomunicación

Av. Simón Bolívar S3-

201 Y Pasaje D 1792259703001

Hoyos Mejía Francisco

Javier

Actividades ingeniería

electrónica.

Av. Galo Plaza Lasso

N63-83 Y De Los

Cedros

1713169173001

Alarm Systems Ecuador

Ecuasyalarm S.A

Distribución, instalación

de equipos de seguridad

Italia N32-74 Y Av.

Mariana De Jesús 1792115094001

Rigotech Cia. Ltda. Equipo de seguridad Juan Barrezueta N76-

59 Y Tadeo Benítez 1791950526001

En: Archivo de la compañía

33

1.9.1.2.3 Competencia

Al hablar de competencia se entiende que es la situación de rivalidad que se da entre una o varias

empresas que ofertan el mismo producto o servicio para posicionarse en el mercado. La

competencia juega un papel muy importante para el crecimiento de la Compañía, Block Security

Seguridad S.A., se encuentra en la etapa de crecimiento en el mercado por lo tanto debe enfrentarse

día a día a entidades como:

Tabla 1-14: Competencia de la compañía Block Security Seguridad S.A.

Competencia de la compañía Block Security Seguridad S.A.

COMPETENCIA RUC

Detección Digital Avanzada Dosdea S.A. 1792267366001

Amplexus Integración Digital Cia. Ltda. 1792403723001

Proveedora Andina De Alarmas Incorporadas S.A. 0991248013001

All Security Electrónica Securyall Cia. Ltda. 1792103622001

A.C.T. Electrónica S.A 0991273344001

Segurid Addigital Sedigisa S.A. 0992669071001

Tecnidigital Service T.D.S. Cia. Ltda. 1791753860001

Alarm Systems Cia. Ltda. 0992736542001

Alarmas, Automatismos Y Distribuidora De Equipos De Seguridad

Aladiseg S.A. 1791965027001

En: Archivo de la compañía

1.9.2 Análisis Interno

1.9.2.1 Análisis de la Capacidad Administrativa

El análisis de la capacidad administrativa permite evaluar el grado de eficiencia y eficacia en la

aplicación de las fases del proceso administrativo el mismo que está compuesto por: planificación,

dirección, control y evaluación. Este tipo de análisis constituye una herramienta administrativa

dado que permite establecer fortalezas y debilidades en la gestión administrativa llevada a cabo por

parte de la gerencia o administración de una entidad u organización.

34

Tabla 1-15: Evaluación de la capacidad administrativa

Cuestionario de la capacidad administrativa

Mauricio Ortiz Propietario

Alexandra Álvaro 16/11/2015

SI NO CalificaciónPonderación

Máxima

1x 9 10

2x 8 10

3x 9 10

4x 5 10

5

x 0 10

6x 0 10

7x 7 10

8x 9 10

47 80

BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A.

EVALUACIÓN DE CAPACIDAD ADMINISTRATIVA

¿Las funciones y responsabilidades se encuentran

distribuidas adecuadamente?

TOTALES

Cargo que desempeña:

Fecha de elaboración:

Nº

RESPUESTAS EVALUACIÓN

Realizado a:

Realizado por:

PREGUNTAS

¿La compañía cuenta con un plan estratégico?

¿La misión y visión de la compañía se encuentran

debidamente formuladas?

¿Los objetivos fijados por la gerencia son medibles y

realizables?

¿Existen organigramas dentro de la compañía?

¿Se aplican indicadores de gestión para evaluar el

desempeño del personal?

¿La compañía cuenta con un programa de

capacitación anual?

¿Existen políticas claramente definidas y por escrito?

Eficiencia 47 59%

Ineficiencia 33 41%

TOTALES 80 100%

Evaluación de la Capacidad Administrativa

35

Figura 1.19: Capacidad administrativa En: Tabulación del cuestionario

Tabla 1-16: Fortalezas y Debilidades de la capacidad administrativa

Fortalezas y Debilidades de la capacidad administrativa

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD ADMINISTRATIVA


Eficiente plan estratégico.

Débil distribución de funciones y

responsabilidades Formulación adecuada de misión y visión

Formulación adecuada de objetivos

Deficiencia en la elaboración de organigramas Adecuados organigramas

Adecuado programa de capacitación.

Ausencia de indicadores de gestión para evaluar el

desempeño del personal Políticas claramente definidas y por

escrito

1.9.2.2 Análisis de la Capacidad Contable

El análisis de la capacidad contable permite realizar una avaluación del grado de eficiencia y

eficacia del sistema de control interno de la compañía, así como el grado de confiabilidad y

oportunidad de la información financiera y el cumplimiento de la normatividad contable.

59%

41%

Evaluación de la Capacidad Administrativa

Eficiencia

Ineficiencia

36

Tabla 1-17: Evaluación de la capacidad contable

Cuestionario de la capacidad contable




Máxima

1

x 10 10

2

x 8 10

3

x 9 10

4

x 7 10

5

x 8 10

6x 0 10

7

x 8 10

50 70

¿El sistema contable de la compañía mantiene el

registro de los gastos no deducibles e ingresos

exentos en una cuenta separada para el efecto?

¿Se cruzan los valores presentados en la declaración

mensual con las retenciones efectuadas según el

mayor y con el estado de retenciones en la fuente?

¿Se considera como base imponible de IVA las

disposiciones legales incluyendo el 12% de IVA

sobre la transferencia de bienes o servicios realizada

por la compañía?

¿La compañía lleva libros y registros contables

especiales de acuedo a su actividad económica?

¿Los estados financieros son presentados de forma

mensual?

¿La información contable es supervisada por el

contador e informada a la gerencia antes de tomar

decisiones?

TOTALES

Cargo que desempeña:


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD CONTABLE

Realizado por: Fecha de elaboración:

Realizado a:

Nº PREGUNTAS


¿Se cruza la utilidad del ejercicio según la

declaración, con el valor según los balances de la

Cía.?

Eficiencia 50 71%

Ineficiencia 20 29%

TOTALES 70 100%

Evaluación de la capacidad Contable

37

Figura 1.20: Capacidad contable

En: Tabulación del cuestionario

Tabla 1-18: Fortalezas y Debilidades de la capacidad contable

Fortalezas y Debilidades de la capacidad contable

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD CONTABLE


Eficiente cruce de información.

Deficiencia en la presentación de estados

financieros

Adecuado registro de gastos deducibles e ingresos

exentos.

Eficiente cruce de declaraciones de impuestos con

el libro mayor.

Adecuados organigramas

Eficiencia en registros contables

Adecuada supervisión de registros contable e

información a gerencia.

1.9.2.3 Análisis de la Capacidad Tributaria

El análisis de la capacidad tributaria permite evaluar el grado de cumplimiento de la ley de

Régimen Tributario Interno, así como el cumplimiento de las obligaciones tributarias ante el

Servicio de Rentas Internas por parte de la compañía.

71%

29%

Evaluación de la Capacidad Contable

Eficiencia

Ineficiencia

38

Tabla 1-19: Evaluación de la capacidad tributaria

Cuestionario de la capacidad tributaria




Máxima

1

X 10 10

2

X 9 10

3

X 8 10

4

X 7 10

5

X 4 10

6

X 5 10

7

X 5 10

8X 8 10

56 80

Nº PREGUNTAS


¿Realiza las declaraciones de impuestos; Formulario 103,

Formulario 104, Formulario 101?


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD TRIBUTARIA

Realizado a: Cargo que desempeña:


¿El pago de impuests y declaraciones se ha efectuado

considerando el 9no dígito?

¿Reporta al Servicio de Rentas Internas el Anexo

Transaccional Simplificado (ATS), siguiendo las

especificaciones técnicas para la carga de las mismas

establecidas en el portal?

¿Se toman en cuenta los plazos establecidos para la

declaración y pago de retenciones efectuadas por

lacompañía?

¿Las facturas emitidas por la compañía contienen los

requisitos vigentes establecidos por la ley?

¿Declara el ATS y mantiene la información en archivo

magnético?

TOTALES

¿Se ha efectuado el cálculo de intereses por mora y multas

en los casos que exista retraso en la presentación de la

declaración?

¿Existe un archivo de las retenciones efectuadas a la

compañía que representen un respaldo para el crédito

tributario que se debe considerar en la declaración del

impuesto anual?

Eficiencia 56 70%

Ineficiencia 24 30%

TOTALES 80 100%

Evaluación de la Capacidad Tributaria

39

Figura 1.21: Capacidad Tributaria


Tabla 1-20: Fortalezas y Debilidades de la capacidad tributaria

Fortalezas y Debilidades de la capacidad tributaria

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD TRIBUTARIA


Adecuadas declaraciones de impuestos

formularios (101, 103 y 104) Ineficiente archivo de retenciones efectuadas a

la compañía. Adecuadas declaraciones efectuadas dentro

del plazo establecido

Adecuado cálculo de intereses y multas

Deficiente pago y declaración de retenciones

Eficiente envío de ATS al SRI.

Eficiente archivo en medio magnético del

ATS.

Deficiencia en las facturas al no cumplir lo

dispuesto en la ley.

1.9.2.4 Análisis de la Capacidad Financiera

El análisis de la capacidad financiera permite realizar una evaluación de la eficiencia y eficacia en

la administración del efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y cuentas por pagar. Además permite

realizar una evaluación de la situación económica y financiera de la empresa.

70%

30%

Evaluación de la Capacidad Tributaria

Eficiencia

Ineficiencia

40

Tabla 1-21: Evaluación de la capacidad financiera

Cuestionario de la capacidad financiera




Máxima

1 X 5 10

2X 0 10

3X 0 10

4

X 10 10

5X 0 10

6X 3 10

7

X 0 10

18 70

¿La administración de la cartera de clientes es

eficiente?


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD FINANCIERA



Nº PREGUNTAS


¿La liquidez financiera de la compañía es solvente?

¿La administración de las obligaciones con los

proveedores es eficiente?

¿El valor de los sueldos, bonificaciones, beneficios

sociales, son pagados a tiempo?

¿Se cumple a tiempo con las obligaciones a terceros?

¿Se realizan inversiones constantes en propiedad

planta y equipo?

¿Se elabora un presupuesto anual de ingresos y

gastos?

TOTALES

Eficiencia 18 26%

Ineficiencia 52 74%

TOTALES 70 100%

Evaluación de la Capacidad Financiera

41

Figura 1.22: Capacidad Financiera


Tabla 1-22: Fortalezas y Debilidades de la capacidad financiera

Fortalezas y Debilidades de la capacidad financiera

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD FINANCIERA


Pago a tiempo de sueldos y

beneficios sociales.

Ineficiente administración de cartera de clientes.

No existe liquidez en la compañía.

Baja adquisición de propiedad planta y equipo.

Deficiente administración de obligaciones con proveedores.

No se paga a tiempo la deuda con terceros.

No se elabora un presupuesto anual de ingresos y gastos.

1.9.2.5 Análisis de la Capacidad Tecnológica

El análisis de la capacidad tecnológica permite realizar una evaluación de la inversión que realiza

la compañía en innovación tecnológica. Además se logra realizar una evaluación de la utilización

eficiente de la tecnología para producir y comercializar los productos ofrecidos al consumidor.

26%

74%

Evaluación de la Capacidad Financiera

Eficiencia

Ineficiencia

42

Tabla 1-23: Evaluación de la capacidad tecnológica

Cuestionario de la capacidad tecnológica




Máxima

1X 0 10

2X 0 10

3X 0 10

4

X 0 10

5X 9 10

6X 7 10

7

X 0 10

8

X 5 10

21 80

¿Existe acceso a tecnología local e internacional?

¿Existen políticas para renovar de forma anual el

equipo tecnológico?

¿Se asignan recursos de forma anual para la

adquisición de equipo tecnológico?

¿Existe una política para el mantenimiento del

software y hardware de forma preventiva?

¿Se utilizan de forma eficiente las redes sociales,

como herramienta para el crecimiento de la

compañía?

¿Existe un software disponible para el manejo

contable?

TOTALES

¿Existe una política para implementar nueva

tecnología?


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD TECNOLÓGICA



Nº PREGUNTAS


¿Existe un manual de funcionamientos para esta

área?

Eficiencia 21 26%

Ineficiencia 59 74%

TOTALES 80 100%

Evaluación de la Capacidad Tecnológica

43

Figura 1.23: Capacidad Tecnológica


Tabla 1-24: Fortalezas y Debilidades de la capacidad tecnológica

Fortalezas y Debilidades de la capacidad tecnológica

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD TECNOLÓGICA


Existe una política para realizar un

mantenimiento preventivo al hardware y

software de la compañía.

No existe un manual para el área tecnológica.

No existen políticas para adquisición de

tecnología.

No existen políticas para renovar el equipo

tecnológico.

Existe acceso a la tecnología tanto nacional

como internacional

No se asignan recursos de forma anual para

adquirir equipo tecnológico.

Deficiente software contable.

No se utiliza las redes sociales como medio

publicitario.

1.9.2.6 Análisis de la Capacidad de Comercialización

El análisis de la capacidad de comercialización permite realizar una evaluación de la eficiencia y

eficacia de las técnicas, herramientas y estrategias que emplea la compañía para comercializar sus

productos.

26%

74%

Evaluación de la Capacidad Tecnológica

Eficiencia

Ineficiencia

44

Tabla 1-25: Evaluación de la capacidad de comercialización

Cuestionario de la capacidad de comercialización




Máxima

1X 0 10

2X 9 10

3

X 8 10

4

X 0 10

5X 0 10

6X 0 10

7

X 0 10

17 70

¿Los proveedores externos generan confiabilidad?


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD DE COMERCIALIZACIÓN



Nº PREGUNTAS


¿Los precios de los productos que ofrece la

compañía son competitivos en el mercado?

¿Los requerimientos de equipos y materiales para los

diferentes proyectos se hacen con anticipación a los

proveedores?

¿Existe un conocimiento amplio del mercado?

¿Utiliza diferentes de medios para promocionar sus

productos y servicios?

¿Entrega sus productos en el tiempo establecido?

¿Hace uso de estrategias para ofrecer sus productos?

TOTALES

Eficiencia 17 24%

Ineficiencia 53 76%

TOTALES 70 100%

Evaluación de la Capacidad de Comercialización

45

Figura 1.24: Capacidad de Comercialización


Tabla 1-26: Fortalezas y Debilidades de la capacidad de comercialización

Fortalezas y Debilidades de la capacidad de comercialización

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD DE COMERCIALIZACIÓN


Existe una buena relación con

proveedores externos.

Los precios no son competitivos respecto al mercado.

No existe un conocimiento amplio del mercado.

Deficiente promoción y publicidad de sus productos y servicios.

El pedido de los productos se

hace con anticipación a los

proveedores.

Incumplimiento en el plazo de entrega de servicios.

No posee estrategias publicitarias.

1.9.2.7 Análisis de la Capacidad de Talento Humano

El análisis de la capacidad de talento humano permite realizar una avaluación del grado de

eficiencia y eficacia del sistema de remuneración ajustado a la legislación ecuatoriana, en forma

ordenada y equitativa para la organización y para los colaboradores, que reconozca y motive

eficazmente el trabajo productivo y el cumplimiento de los objetivos y metas de la Compañía.

24%

76%

Evaluación de la Capaciada de Comercialización

Eficiencia

Ineficiencia

46

Tabla 1-27: Evaluación de la capacidad de talento humano

Cuestionario de la capacidad de talento humano




Máxima

1X 5 10

2X 0 10

3X 0 10

4

X 7 10

5X 8 10

6X 8 10

7

X 0 10

8

X 0 10

28 80


EVALUACIÓN DE CAPACIDAD DE TALENTO HUMANO



¿Existe un programa de asensos y compensación para

el personal de compañía?

Nº PREGUNTAS


¿Existen políticas bien definidas para esta área?

¿Existe un manual de procedimiento para esta área?

¿Se realizan evaluaciones constantes del desempeño

de los trabajadores?

¿Existe una base de datos para el control del Talento

Humano de la empresa?

¿La compañía promueve el desarrollo y crecimiento

profesional de los trabajadores?

¿Existe un perfil bien definido para la contratación de

nuevos trabajadores?

¿Se brinda capacitación constante a los trabajadores?

TOTALES

Eficiencia 28 35%

Ineficiencia 52 65%

TOTALES 80 100%

Evaluación de la Capacidad de Talento Humano

47

Figura 1.25: Capacidad de Talento Humano


Tabla 1-28: Fortalezas y Debilidades de la capacidad de talento humano

Fortalezas y Debilidades de la capacidad de talento humano

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA CAPACIDAD DE TALENTO HUMANO


Existe una base de datos para el

control del talento humano

Existen políticas que no están bien definidas para ésta

área.

Brinda oportunidad de crecimiento

profesional.

No existe un manual para esta área

No se realizan evaluaciones constantes para esta área.

Adecuado sistema para contratación

de personal.

No brinda capacitaciones constantes a los trabajadores.

No cuenta con un programa de ascensos.

1.9.3 Matrices de Evaluación

1.9.3.1 Matriz EFE

La matriz de factores externos conocida también como matriz EFE, es una valiosa herramienta que

permite identificar las oportunidades y amenazas que se presentan en el entorno de la organización

para aplicar dicha matriz es necesario haber finalizado el análisis de macroambiente. El objetivo de

esta matriz es evaluar el nivel de eficiencia y eficacia de una organización ante las oportunidades y

amenazas que se presentan.

35%

65%

Evaluación de la Capacidad de Talento Humano

Eficiencia

Ineficiencia

48

Tabla 1-29: Matriz del factor externo (EFE)

Matriz del factor externo (EFE)

MATRIZ DEL FACTOR EXTERNO (EFE)

OPORTUNIDADES

OPORTUNIDADES VALOR CALIFICACIÓN

VALOR

PONDERADO

1 Avances tecnológicos en

dispositivos de seguridad

0,2 3 0,6

2 Incremento del índice delincuencial

a nivel nacional

0,16 4 0,64

3 Captación de nuevos segmentos del

mercado

0,14 3 0,42

AMENAZAS

AMENAZAS VALOR CALIFICACIÓN

VALOR

PONDERADO

1 Incremento en los precios de los

productos por salvaguardias

implementadas para importaciones

0,19 2 0,38

2 Incremento de la inflación 0,15 1 0,15

3 Sanciones por los Organismos de

Control

0,16 1 0,16

TOTALES 1,00 2,35

CALIFICACIÓN:

1 AMENAZA MENOR 3 OPORTUNIDAD MENOR

2 AMENAZA MAYOR 4 OPORTUNIDAD MAYOR

OPORTUNIDADES 71% 1,66

AMENAZAS 29% 0,69

TOTAL 100% 2,35

49

Figura 1.26: Evaluación porcentual de Oportunidades y Amenazas

En: Tabulación de la matriz EFE

Una vez finalizada la aplicación de la matriz de factores externos se llegó a determinar una

calificación de 2.35 lo cual demuestra que la compañía responde favorablemente a sus

oportunidades y evita satisfactoriamente a sus amenazas. Si bien su calificación es aceptable es

recomendable que la gerencia desarrolle y ejecute estrategias que le permitan utilizar las

oportunidades y desechar o eliminar las amenazas.

1.9.3.2 Matriz EFI

La matriz de factores internos también conocida como matriz EFI, es una herramienta muy valiosa

que permite identificar fortalezas y debilidades de la organización una vez finalizado el análisis del

microambiente. El objetivo de esta matriz es identificar cuáles son las fortalezas y debilidades más

relevantes que actualmente tiene la organización y que constituirán la base para elaborar estrategias

institucionales.

Tabla 1-30: Matriz del factor interno (EFI)

Matriz del factor interno (EFI)

MATRIZ DEL FACTOR INTERNO (EFI)

FORTALEZAS

FORTALEZAS VALOR CALIFICACIÓN

VALOR

PONDERADO

1 Excelente imagen corporativa 0,14 3 0,42

2 Precios Competitivos 0,20 3 0,6

3 Excelente servicio 0,16 4 0,64

71%

29%

Evaluación porcentual de Oportunidades y Amenazas

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

50

DEBILIDADES

DEBILIDADES VALOR CALIFICACIÓN

VALOR

PONDERADO

1 Estados Financieros no

confiables y no oportunos

0,15 2 0,3

2 Incumplimiento en la declaración

y pago de impuestos

0,19 1 0,19

3 Incumplimiento en la aplicación

de la normatividad tributaria y

contable

0,16 1 0,16

TOTALES 1,00 2,31

CALIFICACIÓN:

1 DEBILIDAD MENOR 3 FUERZA MENOR

2 DEBILIDAD MAYOR 4 FUERZA MAYOR

Fortalezas 72% 1,66

Debilidades 28% 0,65

TOTAL 100% 2,31

Figura 1.27: Evaluación porcentual de Fortalezas y Debilidades

En: Tabulación de la matriz EFI

72%

28%

Evaluación porcentual de Fortalezas y Debilidades

Fortalezas

Debilidades

51

Un vez finalizada la aplicación de la matriz EFI se logró determinar una calificación de 2,31 lo cual

quiere decir que la compañía tiene fortalezas más relevantes en comparación a sus debilidades, por

esta razón a logrado consolidarse durante 5 años en el mercado.

1.9.3.3 Matriz de Aprovechabilidad

La Matriz de Aprovechabilidad es una herramienta administrativa que tiene como objetivo cruzar

las fortalezas con las oportunidades, con la finalidad de llegar a priorizar las oportunidades más

accesibles y relevantes que serán alcanzas tomando en cuenta las mejores fortalezas.

La Matriz de Aprovechabilidad permite identificar la relación existente entre las fortalezas y

oportunidades es decir, evalúa el grado de influencia que tiene cada fortaleza para aprovechar una

determinada oportunidad. En el caso de que una fortaleza tenga una relación directa con una

determinada oportunidad se le asignará una calificación de 5, por otra parte si el grado de relación

entre fortaleza y oportunidad es mediana su calificación será de 3, finalmente si la relación

existente entre fortaleza y oportunidad es baja o nula su calificación será de 1.

52

Tabla 1-31: Matriz de Aprovechabilidad

Matriz de Aprovechabilidad

MATRIZ DEL APROVECHABILIDAD

FORTALEZA

OPORTUNIDADES

Avances tecnológicos en

dispositivos de seguridad

Incremento del índice

delincuencial a nivel nacional

Captación de nuevos

segmentos del mercado TOTALES PRIORIDAD

Excelente imagen

corporativa

3 3 5 11 1°

Precios Competitivos 3 3 5 11 1°

Excelente servicio 5 3 3 11 1°

TOTALES 11 9 13

PRIORIDAD 2° 3° 1°

CALIFICACIÓN

5 La fortaleza contribuye altamente para alcanzar la oportunidad

3 La fortaleza contribuye medianamente para alcanzar la oportunidad

1 La fortaleza no contribuye para alcanzar la oportunidad

53

FORTALEZA TOTALES

Excelente imagen corporativa 11

Precios Competitivos 11

Excelente servicio 11

Figura 1.28: Evaluación porcentual de Fortalezas

En: Tabulación de la matriz de Aprovechabilidad

OPORTUNIDADES TOTALES

Captación de nuevos segmentos del mercado 13

Avances tecnológicos en dispositivos de seguridad 11

Incremento del índice delincuencial a nivel nacional 9

0 2 4 6 8 10 12

Excelente imagen corporativa

Precios Competitivos

Excelente servicio

11

11

11

Principales Fortalezas

54

Figura 1.29: Evaluación porcentual de Oportunidades

En: Tabulación de la matriz de Aprovechabilidad

Finalizada la aplicación de la matriz de aprovechabilidad se llegó a determinar que actualmente la

compañía tiene las siguientes oportunidades en orden jerárquico: 1. Captación de nuevos

segmentos de mercado, 2. Incremento de índice de nivel delincuencial, 3. Avances tecnológicos en

dispositivos de seguridad; estas oportunidades serán alcanzadas por la compañía a través de sus

mejores fortalezas las mismas que se detallan a continuación: 1. Excelente servicio, 2. Precios

competitivos y 3. Excelente imagen corporativa.

1.9.3.4 Matriz de Vulnerabilidad

La matriz de vulnerabilidad es una herramienta administrativa a través de la cual se logra cruzar las

debilidades con las amenazas. Cabe señalar que la finalidad de esta matriz es identificar las

debilidades que permitirán que las amenazas del entorno se conviertan en realidad, de ahí que la

gerencia deberá diseñar estrategias para eliminar las debilidades con el propósito de que no se

lleguen a concretar las amenazas.

0 5 10 15

Captación de nuevos segmentos del

mercado

Avances tecnológicos en dispositivos de

seguridad

Incremento del índice delincuencial a nivel

nacional

13

11

9

Principales Oportunidades

55

Tabla 1-32: Matriz de Vulnerabilidad

Matriz de Vulnerabilidad

MATRIZ DE VULNERABILIDAD

DEBILIDADES

AMENAZAS

Incremento en los precios de los


implementadas para

importaciones

Incremento de la

inflación

Sanciones por los

Organismos de

Control TOTALES PRIORIDAD

Estados Financieros no confiables y

no oportunos

1 1 5 7 1°

Incumplimiento en la declaración y

pago de impuestos

1 1 5 7 1°

Incumplimiento en la aplicación de

la normatividad tributaria y contable

1 1 5 7 1°

TOTALES 3 3 15

PRIORIDAD 2° 2° 1°

CALIFICACIÓN:

5 La debilidad del contribuyente altamente para que se dé la amenaza

3 La debilidad del contribuyente medianamente para que se dé la amenaza

1 La debilidad no contribuye para que se dé la amenaza

56

DEBILIDADES TOTALES

Estados Financieros no confiables y no oportunos 7

Incumplimiento en la declaración y pago de impuestos 7

Incumplimiento en la aplicación de la normatividad tributaria y

contable

7

Figura 1.30: Evaluación porcentual de Debilidades

En: Tabulación de la matriz de Vulnerabilidad

AMENAZAS TOTALES

Sanciones por los Organismos de Control 15

Incremento en los precios de los productos por salvaguardias


3

Incremento de la inflación 3

0 1 2 3 4 5 6 7

Estados Financieros no confiables y no

oportunos

Incumplimiento en la declaración y pago de

impuestos

Incumplimiento en la aplicación de la

normatividad tributaria y contable

7

7

7

Principales Debilidades

57

Figura 1.31: Evaluación porcentual de Amenazas

En: Tabulación de la matriz de Vulnerabilidad

1.9.3.5 Matriz FODA

La matriz FODA es un resultado del análisis del macro y microambiente los cuales permiten

identificar fortalezas, oportunidades, oportunidades y amenazas. La gerencia administrativa de toda

organización deberá tomar los resultados de la matriz FODA que le permitan aprovechas las

oportunidades y eliminar amenazas, tomando en cuenta sus fortalezas y debilidades.

Tabla 1-33: Matriz FODA

Matriz FODA

MATRIZ FODA

FORTALEZA OPORTUNIDADES

F.1. Excelente imagen corporativa O.1. Captación de nuevos segmentos del

mercado

F.2. Precios Competitivos O.2. Avances tecnológicos en dispositivos de

seguridad

F.3. Excelente servicio O.3. Incremento del índice delincuencial a

nivel nacional

DEBILIDADES AMENAZAS

D.1. Estados Financieros no confiables y

no oportunos A.1 Sanciones por los Organismos de Control

D.2. Incumplimiento en la declaración y

pago de impuestos A.2 Incremento en los precios de los



D.3. Incumplimiento en la aplicación de la

normatividad tributaria y contable A.3 Incremento de la inflación

0 5 10 15

Sanciones por los Organismos de

Control

Incremento en los precios de los



Incremento de la inflación

15

3

3

Principales Amenazas

58

CAPÍTULO II

2 MARCO TEÓRICO

2.1 Diseño

2.1.1 Definición

El diseño es el proceso de creación y desarrollo para producir un objeto, proceso, servicio,

conocimiento o entorno para uso humano, hace referencia a un proceso futuro de diseñar un

proyecto, así como la descripción técnica para poner en práctica el plan final.

El diseño también es un término utilizado en ámbito administrativo, (Intituto Superior de

Educación a Distancia, 2015, pág. 53), señala que:

El diseño organizacional se lleva a cabo en el nivel institucional, su contenido es amplio y general y

direccionado a un horizonte amplio, es decir a largo plazo. En tal virtud, el diseño organizacional

consiste en definir qué tipo de organización se desea constituir, cuyo enfoque debe estar totalmente

relacionado con los objetivos más importantes.

Así también, (Instituto Superior de Educación a Distancia, 2015, pág. 52), indica que: “El diseño

constituye la segunda etapa del estudio administrativo, fase que nace como consecuencia de las

recomendaciones formuladas en el estudio de diagnóstico”

2.1.2 Importancia

El diseño es importante, porque permite analizar dónde estamos, hacia donde queremos ir, lo que

vamos a hacer para llegar ahí, por último cómo lo vamos a hacer para poder alcanzar los objetivos,

con el diseño se disminuye la posibilidad de improvisación y permite que las actividades a realizar

sean más objetivas utilizando menores recursos. Por lo tanto el diseño constituye una herramienta

administrativa que permite optimizar los recursos con la finalidad de alcanzar la eficiencia, eficacia

y economía en cada una de las actividades.

2.1.3 Objetivos

Aprovechar los recursos materiales y humanos con los que cuenta la compañía en un

determinado departamento o área.

Verificar las condiciones que la compañía tiene para realizar las actividades específicas o

tareas designadas a cada área o departamento.

59

Analizar los factores internos y externos que la compañía tiene que enfrentar para llegar al

cumplimiento de los objetivos organizacionales.

Analizar las medidas que toma la organización para proteger sus recursos.

Aprovechar los recursos y capacidades con los que cuenta la empresa o una determinada

área, o que considere los recursos y las condiciones que se tiene para realizar una tarea o

actividad específica.

2.1.4 Características

Las características del diseño son: que deben ser hechas de acuerdo con las necesidades de la

compañía, a la medida, y deben ser adaptables a los cambios , dado que las circunstancias de las

organizaciones cambian, caso contrario la compañía no podrá responder con agilidad puesto que la

situación de cada negocio es única.

2.1.5 Elementos

(Instituto Superior de Educación a Distancia, 2015, pág. 64), indica que: El éxito de un proceso de

diseño radica en la comprensión de sus elementos como partes de un todo que se influyen

mutuamente, estos elementos están compuestos por:

Estrategia: Se refiere a la combinación adecuada de los recursos para alcanzar un

determinado objetivo.

Estructura: Consiste en la estructura administrativa y organizacional, que es necesaria en

toda clase de entidad.

Proceso: Conjunto de actividades desarrolladas de forma lógica, donde se identifican

entradas, transformación y salidas.

Gente: Representada por el talento humano la cual se encarga de ejecutar los planes de

acción.

Tecnología: Constituye los avances tecnológicos que permiten ofrecer un bien con altos

estándares de calidad.

2.2 Plan

2.2.1 Definición

Plan se puede definir como un programa que contiene proyectos y que sirve como herramienta para

llevar a cabo una idea que permita cumplir con objetivos institucionales establecidos, a través del

plan, una persona u organización se fija metas y además especifica qué pasos que deberá seguir

para llegar a ellos, en este proceso, se consideran diversos elementos como; los recursos con los

que se cuenta y la influencia de situaciones externas.

60

Otra definición de Plan según, (Definición ABC, 2015), señala que:

Un plan es ante todo la consecuencia de una idea, generalmente y en función de lograr una óptima

organización, adoptará la forma de un documento escrito en el cual se plasmará dicha idea

acompañada de las metas, estrategias, tácticas, directrices y políticas a seguir en tiempo y espacio,

así como los instrumentos, mecanismos y acciones que se usarán para alcanzar los fines propuestos

y que fueron la motivación del plan.

2.2.2 Importancia

Es de vital importancia para las organizaciones elaborar un plan que sirva como herramienta de

apoyo para lograr el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales ya sea a corto, mediano

y largo plazo, el mismo que permitirá optimizar los recursos tanto financieros, como tecnológicos,

humanos y económicos.

El plan es de gran importancia para las organizaciones, según (Intituto Superior de Educación a

Distancia, 2015, pág. 16), indica que:

Es esencial para que las organizaciones logren óptimos niveles de rendimiento, estando directamente

relacionada con ella, la capacidad de una empresa para adaptarse al cambio. La planificación incluye

elegir y fijar la misión, visión y objetivos de la organización. Después, determinar las políticas,

proyectos, programas, procedimientos, métodos, presupuestos, normas y estrategias necesarias para

alcanzarlos, incluyendo además la toma de decisiones al tener que escoger entre diversos cursos de

acción futuros.

2.2.3 Objetivos

Diseñar actividades que hagan efectivas las estrategias de la organización.

Lograr el cumplimiento de los objetivos.

Facilitar la toma de decisiones de la gerencia a corto, mediano y largo plazo.

Aprovechar de mejor manera los recursos que posee la organización.

Administrar eficientemente los recursos que posee la organización.

2.2.4 Características

Las características principales que debe tener un plan son: que deben ser dinámicos más no

estáticos, se deben adaptar fácilmente a los cambios para obtener los mejores resultados, evita y

elimina el desperdicio innecesario de los recursos como tiempo y dinero, permite que las

organizaciones elijan la mejor alternativa que sirva de apoyo para la toma de decisiones, permite

que la organización esté orientada al futuro.

61

2.2.5 Principios

(Intituto Superior de Educación a Distancia, 2015, pág. 17), indica que la planificación debe

sustentarse en varios principios con el fin de que se desarrolle adecuadamente. A continuación se

presentan los principios fundamentales como son:

Precisión: Los planes deben ser precisos, concretos no con afirmaciones falsas ni con

simples deducciones ya que se regirán a esas acciones.

Flexibilidad: Deben adaptarse a los cambios que vayan surgiendo.

Unidad de dirección: Debe existir coordinación en cada función que se aplica dentro de la

organización.

Consistencia: Se refiere a la consistencia que debe existir entre los recursos, funciones y

actividades para lograr la eficiencia en los objetivos.

Rentabilidad: Consiste en que los planes deben expresar que generan rentabilidad o

ingresos para la organización

Participación: Conjunto de actividades que se realizarán para conseguir la participación

de personas en el diseño de la estructura y funcionamiento de los planes.

2.3 Tributos

2.3.1 Definición

Los tributos son ingresos públicos como resultado de la realización del hecho generador, dispuesto

por la norma cuya aplicación da lugar al nacimiento de la obligación tributaria, que se transforman

para el Estado en recursos económicos que son utilizados para el financiamiento del gasto público,

dichos ingresos son recaudados por el Servicio de Rentas Internas (SRI).

(Peris García, 2010), define a los Tributos como:

Ingresos públicos exigidos por una administración Pública como consecuencia de la realización del

supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir con el fin primordial de obtener

ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos. Podrán servir además como

instrumentos de la política económica general y atender a la realización de los principios y fines

contenidos en la Constitución.

2.3.2 Importancia

Los tributos son de gran importancia debido a que con la recaudación de impuestos el Estado

invierte en: la construcción de carreteras, hospitales, colegios, servicios de limpieza, transporte

público, ejército, policía nacional, sanitarios, bomberos, profesionales de la educación, pago de

62

sueldos, pago de deudas, seguridad interna, justicia entre otros servicios públicos. Por tal motivo es

vital que todos paguemos nuestros impuestos para que el Estado pueda cumplir con sus

obligaciones para el beneficio común.

2.3.3 Objetivos

Financiar el presupuesto general del Estado,

Desarrollar ciertas ramas productivas

Redistribuir la riqueza,

Obtener suficientes ingresos para financiar el gasto público

Estimular el ahorro y su destino

Recaudar ingresos públicos

2.3.4 Principios

Los principios son normas que se encuentran amparadas en la Constitución de la República del

Ecuador, impuestas por la administración tributaria que son creados con la finalidad de limitar y

orientar al Estado en la creación de nuevos tributos salvaguardando los derechos de los ciudadanos,

tiene la finalidad de impulsar y orientar de mejor manera a que los contribuyentes cumplan con sus

obligaciones con la administración tributaria.

Según el (Ediciones Nacionales, 2015), concluye que: El régimen tributario se regirá por los

principios de legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad.

1. Principio de Legalidad.- Establece que sin ley no hay tributo, por lo tanto este principio

exige que la ley establezca claramente los derechos y obligaciones tanto del contribuyente

como de la Administración Tributaria.

2. Principio de Generalidad.- Se refiere a que todos debemos pagar impuestos es decir ante

la ley todos somos iguales por ende cada persona, sociedad, pagara el impuesto que le

corresponda.

3. Principio de Igualdad.- Este principio establece que ante la Ley todos somos iguales, sin

distinción o discriminación alguna.

4. Principio de Proporcionalidad.- Dicho principio ayuda a determinar la capacidad

económica del contribuyente para que paguen en forma proporcional y equitativa sus

contribuciones con la administración tributaria.

5. Principio de Irretroactividad.- El régimen tributario rige para lo venidero, es decir rige

exclusiva y obligatoriamente para el futuro, no puede haber tributos posteriores con efectos

retroactivos.

63

6. Principio de Eficiencia.- Es obligación del Estado respaldar a la Administración

Tributaria para que sea eficiente en la recaudación, es decir que se incorporen herramientas

que faciliten un manejo efectivo y eficiente de recursos, con la finalidad de lograr la

recaudación de los tributos, por ejemplo: la declaración de impuestos de forma electrónica,

así como la implementación de comprobantes electrónicos.

7. Principio de Suficiencia Recaudatoria.- Menciona la capacidad del sistema tributario de

recaudar una cantidad de recursos adecuado o suficiente para solventar el gasto del Estado.

8. Principio de Transparencia.- La Administración Tributaria (Servicio de Rentas Internas)

debe ser un ente transparente, claro y contúndete, que tiene la obligación de hacer pública y

asequible la información sobre su gestión, más no hacer pública la información del

contribuyente.

2.3.5 Clasificación

Según lo dispuesto en el (Ediciones Nacionales, 2015), los tributos se clasifican en impuestos, tasas

y contribuciones:

Impuestos: Son los tributos que el contribuyente debe pagar al Estado, no tienen relación

directa con la prestación del servicio público u obra pública, su hecho generador se enfoca

en la constitución de negocios y en la capacidad contributiva de acuerdo a lo establecido en

la ley.

Tasas: Son tributos que paga el contribuyente por recibir la prestación directa de un

servicio individualizado por parte del Estado sujeto a derecho público.

Contribuciones especiales o de mejora.: Son pagos a realizar por el beneficio o aumento

del valor de sus bienes obtenidos al realizarse una obra pública u otra prestación social

individualizada por parte del Estado.

2.4 Impuesto a la Renta

El Impuesto a la renta es el valor a pagar por parte de personas naturales o jurídicas que durante el

año generaron utilidades, mismas que se encuentran gravadas con impuestos de acuerdo a la

aplicación de leyes y reglamentos vigentes. Según la (Servicio de Rentas Internas, 2015),

“Establécese el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones

indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente

Ley”.

64

2.4.1 Normas Generales

2.4.1.1 Objeto del Impuesto

En el Art. 1 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Establécese el impuesto a la renta

global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o

extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.

2.4.1.2 Concepto de Renta

Según el Art 2 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno Para efectos de este impuesto se

considera renta:

1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso provenientes del

trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios; y

2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por

sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 98 de esta Ley.

2.4.1.3 Sujeto Activo

Sujeto Activo es el Estado como ente acreedor, tiene derecho a exigir el pago del tributo, el cual es

administrado por el Servicio de Rentas Internas SRI.

Según el art. 23 Código Tributario.- Sujeto activo.- “Es el ente público acreedor del tributo.”

El art. 3 LORTI.-menciona que “El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo administrará a

través del Servicio de Rentas Internas.”

2.4.1.4 Sujeto pasivo

Se considera sujeto pasivo del impuesto a la renta a la persona que se encuentra obligada a cumplir

con las prestaciones de la administración tributaria sea en calidad de contribuyente directo o

sustituto del mismo, en base a disposiciones de leyes y reglamentos impuestos por la

administración.

De acuerdo al Art. 24 Código Tributario, define al sujeto pasivo así:

Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la

prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos

pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de

personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio independiente de los de

sus miembros, susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria

respectiva.

65

En el Art. 4 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno la definición de sujeto pasivo es la

siguiente:

Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados

de conformidad con las disposiciones de esta Ley. Los sujetos pasivos obligados a llevar

contabilidad, pagarán el impuesto a la renta en base de los resultados que arroje la misma.

2.4.1.5 Ejercicio Impositivo

El ejercicio impositivo es el período durante el cual se realizan operaciones gravadas, que son

utilizadas en las declaraciones de impuestos tanto mensuales como semestrales durante 1 año, por

ende el ejercicio impositivo comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre, con obligación de

cierre al 31 de diciembre de cada año, no puede exceder de 12 meses.

2.4.2 Ingresos de fuente ecuatoriana

Los ingresos de fuente ecuatoriana comprende todos los ingresos que perciban los ecuatorianos y

extranjeros por actividades realizadas dentro el territorio ecuatoriano sea por las siguientes

actividades: laborales, profesionales, comerciales, agropecuarias, mineras y demás de carácter

económico, excepto por actividades económicas que se realizan en el exterior, sean estos por

servicios prestados ocasionalmente en el país entendiéndose así cuando la permanencia sea menor a

seis meses en un año calendario o por actividades que realicen personas que no residan en el

Ecuador.

2.4.3 Exenciones

La compañía Block Security Seguridad S.A., aplicas las exenciones que se mencionan en el Art. 9

de la LORTI, como se menciona a continuación:

1. Los dividendos y utilidades, calculados después del pago del impuesto a la renta, distribuidos por

sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de otras sociedades nacionales

o extranjeras, no domiciliadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición o de

personas naturales no residentes en el Ecuador.

También estarán exentos de impuestos a la renta, los dividendos en acciones que se distribuyan a

consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades en los términos definidos en el artículo

37 de esta Ley, y en la misma relación proporcional.

2. Los obtenidos por discapacitados, debidamente calificados por el organismo competente, en un

monto equivalente al doble de la fracción básica gravada con tarifa cero del pago del impuesto a la

renta, según el artículo 36 de esta Ley; así como los percibidos por personas mayores de sesenta y

66

cinco años, en un monto equivalente al doble de la fracción básica exenta del pago del impuesto a la

renta, según el artículo 36 de esta Ley;

3. Los intereses pagados por trabajadores por concepto de préstamos realizados por la sociedad

empleadora para que el trabajador adquiera acciones o participaciones de dicha empleadora,

mientras el empleado conserve la propiedad de tales acciones.

4. La Compensación Económica para el salario digno.

2.4.4 Depuración de los ingresos

La depuración de ingresos se efectuará con la finalidad de mejorar y mantener los ingresos de

fuente ecuatoriana que no se encuentren exentos de acuerdo al Art. 10 de la Ley Orgánica de

Régimen Tributario Interno, el cual indica que se depurarán los siguientes ingresos:

Los costos y gastos atribuibles al ingreso mismos que deben estar sustentados con

comprobantes de venta.

Intereses y deudas que sean contraídas para el giro del negocio, sustentadas con

comprobantes de venta

Los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al IESS excepto los intereses y multas que

deba cancelar el contribuyente por no pagar a tiempo tales obligaciones.

Las primas de seguros devengados en el ejercicio impositivo que cubran riesgos personales

de los trabajadores y sobre los bienes que integran la actividad generadora del ingreso

gravable.

Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o por delitos que afecten

económicamente a los bienes de la entidad, en la parte que no fuere cubierta por

indemnización o seguro y que no se haya registrado en los inventarios;

Los gastos de viaje y estadía utilizados para la generar ingresos, que se encuentren

sustentados por comprobantes de venta. Mismos que no podrán exceder del tres por ciento

(3%) del ingreso gravado del ejercicio.

La depreciación y amortización, conforme previsto en esta Ley y su reglamento.

La amortización de las pérdidas que se efectúe de conformidad con lo previsto en el

artículo 11 de esta Ley;

Los sueldos, salarios en general y otras erogaciones impuestas por el Código de Trabajo.

Las provisiones para créditos incobrables efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón

del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se

encuentren pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión acumulada

pueda exceder del 10% de la cartera total.

67

El impuesto a la renta y los aportes personales al seguro social obligatorio o privado que

asuma el empleador por sus trabajadores bajo relación de dependencia, cuando su

contratación se haya efectuado por el sistema de ingreso o salario neto;

La totalidad de las provisiones para atender el pago de desahucio y de pensiones jubilares

patronales, actuarialmente formuladas por empresas especializadas o profesionales en la

materia, siempre que, para las segundas, se refieran a personal que haya cumplido por lo

menos diez años de trabajo en la misma empresa;

Los gastos pendientes de pago al cierre del ejercicio económico que estén respaldados en

contratos, facturas o comprobantes de ventas de acuerdo al giro del negocio.

La deducción de los ingresos no deberá exceder el 50% del total de los ingresos gravados del

contribuyente incluyendo los ingresos del cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad,

que no perciban ingresos gravados durante el año y que dependan exclusivamente del

contribuyente por ningún motivo podrá exceder del 1.3 veces de la fracción básica desgravada

de impuesto a la renta de personas naturales, de sus gastos personales sin IVA e ICE de

acuerdo al servicio de rentas internas (SRI), el valor máximo a deducir para el año 2015 es de

$14040.00 como se puede observar en la tabla que se presenta a continuación:.

Tabla 2-1: Límite de gastos deducibles 2015

Límite de gastos deducibles 2015

Rubros % Fracción Básica Exenta Máximo a Deducir

Vivienda 0.325 veces 3.510,00

Educación 0.325 veces 3.510,00

Alimentación 0.325 veces 3.510,00

Vestimenta 0.325 veces 3.510,00

Salud 1.3 veces 14.040,00

En: SRI

Vivienda

o Gastos destinados a la adquisición, remodelación, construcción, ampliación

mantenimiento y mejora un único bien inmueble destinado para vivienda.

o Pago de arrendamiento de la vivienda

o Pago de servicios básicos como: luz, agua, gas, electricidad y teléfono

convencional

o Alícuotas de condominio de un único bien inmueble

68

Educación

o Gastos relacionados con la enseñanza por medio de un docente como: pensión,

matrícula, útiles y textos escolares, uniformes, transporte escolar, materiales

didácticos, equipos de computación, pago de intereses y créditos educativos

otorgados por instituciones autorizadas.

Alimentación

o Adquisición de productos naturales o artificiales que ingiere el ser humano para la

subsistencia o para su nutrición.

Vestimenta

o Todo tipo de prendas de vestir, pañales, confección de prendas de vestir

Salud

o Gastos relacionados para el bienestar físico y mental como: pago por honorarios de

médicos y profesionales de la salud, servicio de salud prestado por hospitales y

clínicas autorizadas, medicina prepagada, insumos médicos, medicamentos, lestes,

prótesis y otros insumos para salud.

Para el cálculo del impuesto a la renta, durante el plazo de 5 años, las Medianas empresas,

tendrán derecho a la deducción del 100% adicional de los gastos incurridos en los

siguientes rubros:

Gastos en la mejora de la productividad que serán especificados en el Reglamento de esta

ley, y que el beneficio no superen el 1% de las ventas; y,

Son deducibles los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos

utilizados en el ejercicio de la actividad económica generadora de la renta, tales como:

Depreciación o amortización;

Canon de arrendamiento mercantil;

Intereses pagados en préstamos obtenidos para su adquisición; y,

Tributos a la Propiedad de los Vehículos.

2.4.5 Base Imponible

La base del impuesto a la Renta está constituida por todos los ingresos ordinarios y extraordinarios

netos (ingresos menos devoluciones y descuentos, costos y gastos), existiendo ingresos en relación

de dependencia constituida por ingresos ordinarios o extraordinarios, después de deducir el aporte

al IESS, en caso de ser empleados de la Fuerza Pública se deberán reducir los aportes a la cajas

Militar o Policial con fines de retiro o cesantía.

De acuerdo a la (Servicio de Rentas Internas, 2015), establece que “en general, la base imponible

está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el

69

impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales

ingresos”

2.4.6 Contabilidad y estados financieros

Las sociedades, personas naturales y sucesiones indivisas que desarrollen actividades económicas y

empresariales o que operen con un capital que se encuentra establecido en el Reglamento; y que al

primero de enero tengan ingresos y gastos como resultado del ejercicio anterior sean superiores a

los establecidos en dicho Reglamento están obligadas a llevar contabilidad y a realizar

declaraciones de impuestos.

De acuerdo con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno tendrán la obligación de llevar

contabilidad cuando:

Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la

misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al

primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio

inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento,

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o

similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u

obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como los profesionales,

comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una

cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

En el Art. 21 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno indica que:

Los estados financieros servirán de base para la presentación de las declaraciones de impuestos, así

como también para su presentación a la Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de

Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades financieras así como las entidades y organismos del

sector público que, para cualquier trámite, requieran conocer sobre la situación financiera de las

empresas, exigirán la presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para fines

tributarios.

2.4.7 Determinación del impuesto

En el artículo 22 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno menciona que: “Se efectuará

por declaración del sujeto pasivo, por actuación del sujeto activo, de modo mixto”, mediante

convenios tributarios. Haciéndose en base a la contabilidad del sujeto pasivo y los documentos que

posea para poder llegar a conclusiones más o menos exactas.

70

La administración tributaria realizara la determinación presuntiva cuando el sujeto pasivo no haya

presentado la declaración o no mantenga contabilidad o si la presento no este respaldada como las

siguientes:

1. Mercaderías en existencia sin el respaldo de documentos de adquisición;

2. No haberse registrado en la contabilidad facturas de compras o de ventas;

3. Diferencias físicas en los inventarios de mercaderías que no sean satisfactoriamente

justificadas.

4. Cuentas bancarias no registradas.

Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras domiciliadas en el país, que importen

bienes a través de agentes o representantes de casas extranjeras, deberán, anualmente, enviar al

Servicio de Rentas Internas la información relacionada con estas importaciones, En base de esta

información la Administración tributaria procederá a la determinación de sus obligaciones

tributarias respectivas.

2.4.8 Tarifas del impuesto

La determinación de tarifas del impuesto a la renta varía respecto a incrementos en ingresos para el

año 2015 se establece en el Art. 36 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno establece que

las tarifas para el cálculo del impuesto a la renta para personas naturales y sucesiones indivisas las

siguientes:

Tabla 2-2: Tabla Impuesto a la Renta 2014. Personas Naturales

Tabla Impuesto a la Renta 2015. Personas Naturales

IMPUESTO A LA RENTA 2015

Facción Básica Exceso hasta Impuesto a la

Fracción Básica

% Impuesto

Fracción Excedente

0 10.800 0

10.800 13.770 0 5%

13.770 17.210 149 10%

17.210 20.670 493 12%

20.670 41.330 908 15%

41.330 61.980 4.007 20%

61.980 82.660 8.137 25%

82.660 110.190 13.307 30%

110.190 En adelante 21.566 35%

71

En: Resolución: NAC – DGERCGC14-00001085

El Art. 37 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno establece que:

Tarifa del Impuesto a la Renta para Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador así como

las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los establecimientos permanentes

de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables, estarán sujetas a la tarifa

impositiva del veinte y dos por ciento (22%) sobre su base imponible.

2.4.9 Normas sobre declaración y pago

Las personas naturales, jurídicas y sucesiones indivisas que realicen operaciones gravadas tanto

con tarifa 12% como operaciones que graven tarifa 0% como resultado de la realización de

actividades económicas tienen la obligación de presentar la declaración y pago de impuestos

anualmente en la fecha que se indica en la tabla siguiente y el pago se realizará en las entidades

legalmente autorizados por la administración para recaudar los tributos.

Tabla 2-3: Declaración y pago de Impuesto a la Renta

Declaración y pago de Impuesto a la Renta

Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










En: SRI

De acuerdo con el Art. 41 de la LORTI deberán realizar el pago de anticipo de impuesto a la renta

las personas naturales, sociedades, sucesiones indivisas que tienen la obligación de llevar

72

contabilidad, las empresas públicas sujetas al pago del impuesto a la renta y las entidades que

tengan contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad de contrato

deberán realizar el cálculo de la liquidación del anticipo de Impuesto a la Renta para el próximo

año si el resultado del cálculo es mayor a cero considerando una parte de la suma matemática de los

siguientes rubros determinados en porcentajes como se indica a continuación:

Tabla 2-4: Liquidación de Anticipo Impuesto a la Renta

Liquidación Anticipo de Impuesto a la Renta

Liquidación Anticipo Impuesto a la Renta

Detalle %

Activo 0,4%

Patrimonio Total 0,2%

Costos y Gastos 0,2%

Ingresos 0,4%

En: SRI

El anticipo, que constituye crédito tributario para el pago de impuesto a la renta del ejercicio fiscal

en curso, se pagará en la forma y en el plazo que establezca el Reglamento, sin que sea necesario la

emisión de título de crédito.

Si en el ejercicio fiscal, el contribuyente reporta un Impuesto a la Renta Causado superior a los

valores cancelados por concepto de Retenciones en la Fuente de Renta más Anticipo; deberá

cancelar la diferencia.

El pago del anticipo de impuesto a la renta se pagará en dos cuotas iguales de la siguiente

manera: La primera cuota se pagará en julio y la segunda cuota se pagará en septiembre de

acurdo al noveno dígito del RUC.

2.4.10 Retenciones en la fuente

Actuarán como agentes de retención los siguientes:

Sociedades

Entidades del sector público

Personas obligadas a llevar contabilidad

Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad

Los empleadores, personas naturales o sociedades, por los pagos que realicen en concepto

de remuneraciones y otros a favor de los contribuyentes en relación de dependencia;

73

Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos los pagos que

efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto exportable, incluso aquellos de

origen agropecuario.

Los contribuyentes que realicen pagos al exterior a través de la figura de reembolso de

gastos.

Los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta vigentes para el año 2015 son los

mencionados en la siguiente tabla:

Tabla 2-5: Porcentajes de Retención 2015

Porcentajes de Retención 2015

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA

DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

2015

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN

EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA

CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE

Porcentajes

vigentes

Campo

Formulario

103

Códig

o del

Anexo

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios

relacionados con el título profesional

10 303 303

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el

título profesional

8 304 304

Comisiones y demás pagos por servicios predomina

intelecto no relacionados con el título profesional

8 304 304A

Pagos a notarios y registradores de la propiedad y

mercantil por sus actividades ejercidas como tales

8 304 304B

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del

cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales

8 304 304C

Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304D

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8 304 304E

Servicios predomina la mano de obra 2 307 307

Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 308

Servicios prestados por medios de comunicación y

agencias de publicidad

1 309 309

Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte

público o privado de carga

1 310 310

Por pagos a través de liquidación de compra (nivel

cultural o rusticidad)

2 311 311

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312

Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario,

apícola, cunícula, bioacuático, y forestal

1 312 312A

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley

de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales

8 314 314A

Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a

personas naturales

8 314 314B

74

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA

FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE

Porcentajes

vigentes

Campo

Formulario

103

Código

del

Anexo

Por RF: depósitos Cta. Corriente 2 323 323A

Por RF: depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1

Por RF: depósito a plazo fijo gravados 2 323 323E

Por RF: depósito a plazo fijo exentos 0 323 3,23E+04

Por rendimientos financieros: operaciones de reporto -

repos

2 323 323F

Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos

de aquellos pagados a IFIs

2 323 323G

Por RF: obligaciones 2 323 323H

Por RF: bonos convertible en acciones 2 323 323I

Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija

gravados

2 323 323 M

Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0 323 323 N

Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades

sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de

la Economía Popular y Solidaria

0 323 323 O

Por RF: Intereses pagados por entidades del sector público

a favor de sujetos pasivos

2 323 323 P

Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros

gravados

2 323 323Q

Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 323 323R

Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre

instituciones del sistema financiero y entidades economía

popular y solidaria.

1 324 324A

Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema

financiero y entidades economía popular y solidaria.

1 324 324B

Anticipo dividendos 22 325 325

Dividendos anticipados préstamos accionistas,

beneficiarios o partícipes

22 325 325A

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la

renta único establecido en el art. 27 de la lrti

hasta el

100%

326 326

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes 1% al 13% 327 327

Dividendos distribuidos a sociedades residentes hasta el

100%

328 328

dividendos distribuidos a fideicomisos residentes hasta el

100%

329 329

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley

de Propiedad Intelectual - pago a sociedades

8 314 314C

Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a

sociedades

8 314 314D

Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de

opción de compra

1 319 319

Por arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320

Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322

Por rendimientos financieros pagados a naturales y

sociedades (No a IFIs)

2 323 323

75

Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión

de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR)

De acuerdo

a la tabla de

retenciones

del Art. 15

RALRTI

330 330

Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión

de utilidades con derecho a reducción tarifa IR)

0 331 331

Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 332 332

Por la enajenación ocasional de acciones o participaciones

y títulos valores

0 332 332ª

Compra de bienes inmuebles 0 332 332B

DETALLE DE PORCENTAJES DE

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO

A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA

VIGENTE

Porcentajes

vigentes

Campo

Formulario

103

Código

del

Anexo

Transporte público de pasajeros 0 332 332C

Pagos en el país por transporte de pasajeros o

transporte internacional de carga, a compañías

nacionales o extranjeras de aviación o marítimas

0 332 332D

Valores entregados por las cooperativas de transporte

a sus socios

0 332 332E

Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la

Emisora de tarjeta de crédito, solo recap

0 332 332H

Enajenación de derechos representativos de capital y

otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana

0,20% 333 333

Enajenación de derechos representativos de capital y

otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana

1 334 334

Por loterías, rifas, apuestas y similares 15 335 335

Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 336 336

Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 337 337

Compra local de banano a productor 1% -2% 338 338

Liquidación impuesto único a la venta local de

banano de producción propia

hasta el 100% 339 339

Impuesto único a la exportación de banano de

producción propia - componente 1

1% -2% 340 340

Impuesto único a la exportación de banano de

producción propia - componente 2

1,25% - 2% 341 341

Impuesto único a la exportación de banano

producido por terceros

0,5%-2% 342 342

Por energía eléctrica 1 343 343A

Por actividades de construcción de obra material

inmueble, urbanización, lotización o actividades

similares

1 343 343B

Otras retenciones aplicables el 2% 2 344 344

Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora

de tarjeta de crédito, solo recap

2 344 344A

Ganancias de capital entre 0 y 10 346 346A

Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 * 411,422,432 500

76

Pago al exterior - Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 501

Pago al exterior - Servicios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 502

Pago al exterior - Navegación Marítima y/o aérea entre 0 y 22 * 411,422,432 503

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas

naturales

0 405,416 504

Pago al exterior - Dividendos a sociedades hasta el 100% 406,417 504A

Pago al exterior - Anticipo dividendos 22% 404,415 504B

Pago al exterior - Dividendos anticipados préstamos

accionistas, beneficiarios o partícipes

entre 0 y 22 * 404,415 504C

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas

naturales (paraísos fiscales)

0 426 504E

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN

LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA


Porcentajes

vigentes

Campo

Formulario

103

Código

del

Anexo

Pago al exterior - Dividendos a sociedades (paraísos

fiscales)

13% 427 504F

Pago al exterior - Anticipo dividendos (paraísos fiscales) 25% 425 504G

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (paraísos

fiscales)

13% 428 504H

Pago al exterior - Rendimientos financieros entre 0 y 22 411,422,432 505

Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones

Financieras del exterior

entre 0 y 22

*

411,422,432 505A

Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a

gobierno

entre 0 y 22 411,422,432 505B

Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos

multilaterales

entre 0 y 22 411,422,432 505C

Pago al exterior - Intereses por financiamiento de

proveedores externos

entre 0 y 22 411,422,432 505D

Pago al exterior - Intereses de otros créditos externos entre 0 y 22 411,422,432 505E

Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos

Financieros

entre 0 y 35 411,422,432 505F

Pago al exterior - Cánones, derechos de autor, marcas,

patentes y similares

entre 0 y 22 411,422,432 509

Pago al exterior - Regalías por concepto de franquicias entre 0 y 22 411,422,432 509A

Pago al exterior - Ganancias de capital entre 0 y 22 411,422,432 510

Pago al exterior - Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 411,422,432 511

Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 411,422,432 512

Pago al exterior – Artistas entre 0 y 22 411,422,432 513

Pago al exterior – Deportistas entre 0 y 22 411,422,432 513A

Pago al exterior - Participación de consejeros entre 0 y 22 411,422,432 514

Pago al exterior - Entretenimiento Público entre 0 y 22 411,422,432 515

Pago al exterior – Pensiones entre 0 y 22 411,422,432 516

Pago al exterior - Reembolso de Gastos entre 0 y 22 411,422,432 517

Pago al exterior - Funciones Públicas entre 0 y 22 411,422,432 518

Pago al exterior – Estudiantes entre 0 y 22 411,422,432 519

77

Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados entre 0 y 22 411,422,432 520

Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros

y turísticos en el exterior

entre 0 y 22 411,422,432 520A

Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 411,422,432 520B

Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por

promoción de turismo receptivo

entre 0 y 22

*

411,422,432 520D

Pago al exterior - Por las empresas de transporte marítimo o

aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su

actividad.

entre 0 y 22

*

411,422,432 520E

Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 411,422,432 520F

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN

LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA


Porcentajes

vigentes

Campo

Formulario

103

Código

del

Anexo

Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para

empresas de transporte aéreo o marítimo internacional

entre 0 y

22 *

411,422,432 520G

Pago al exterior - Enajenación de derechos representativos

de capital y otros derechos

5% 408,419,429 521

Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de

consultoría y regalías con convenio de doble tributación

hasta el

100%

410 522A


consultoría y regalías sin convenio de doble tributación

22% 421 522B


consultoría y regalías en paraísos fiscales

35% 431 522C

Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

con convenio de doble tributación

hasta el

100%

409 523A


sin convenio de doble tributación

22% 420 523B


en paraísos fiscales

35% 430 523C

Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a

retención

0 412,423,433 524

En: SRI. (2015). Tabla de retención en la fuente de impuesto a la renta

Los agentes de retención de impuestoa a la renta tienen las siguientes obligaciones:

Realizar las retenciones de impuestos a personas naturales y a empresas de acuerdo a la

actividad económica de la compañía, basados en las normas y leyes vigentes para cada

porcentaje de retención.

Emitir y entregar comprobantes de retención de impuestos, los mismos que deben ser

entregados como máximo cinco días posteriores a la fecha de emisión.

78

Emitir comprobantes de retención bien sea por medios electrónicos o físicos de

acuerdo a lo establecido en la LRTI.

las retenciones efectuadas y declaradas no pueden anularse en ningún tipo de

documento. En caso de que las retenciones hayan sido efectuadas incorrectamente el

contribuyente al que se le efectúo la retención deberá presentar un trámite de pago

indebido.

Los documentos no deberán tener borrones, tachones o enmendaduras, por tanto,

cuando se cometan errores al llenar un comprobante autorizado, deberá anularse

consignando la leyenda "ANULADO" y archivarla en original y todas sus copias en

forma cronológica, durante un período de 7 años.

El retraso en la declaración de retención será sancionado de acuerdo al art. 100 de esta

Ley.

2.4.11 Distribución de la recaudación

Para la distribución de la recaudación de los ingresos percibidos por concepto de impuesto a la

renta se realizarán los depositados en la cuenta del Servicio de Rentas Internas (SRI) mismos que

para la distribución se abrirá una cuenta en el Banco Central de Ecuador. Una vez efectuados los

respectivos registros contables, se realizará la transferencia en un plazo máximo de 24 horas a la

Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.

2.5 Impuesto al Valor Agregado

2.5.1 Objeto del impuesto

El IVA es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las personas que están

bajo el régimen tributario ecuatoriano, es decir, se impone sobre todas las etapas de

comercialización de productos y de prestación de servicios, en conclusión el impuesto recae sobre

el consumidor final.

En el Art 52 de la LORTI afirma que el impuesto al valor agregado:

Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de

comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al

valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.

79

2.5.2 Hecho imponible y sujeto del impuesto

De acuerdo al Art. 61 de la LORTI, el hecho imponible se verificará de acuerdo a lo siguiente:

En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a crédito, en el momento

de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta,

lo que suceda primero, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante

de venta.

En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste efectivamente el servicio, o en el

momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, a elección del contribuyente,

hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho generador del impuesto

se verificará con la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe

emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

En el caso de uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los bienes que

sean objeto de su producción o venta, en la fecha en que se produzca el retiro de dichos bienes.

En el caso de introducción de mercaderías al territorio nacional, el impuesto se causa en el momento

de su despacho por la aduana.

En el caso de transferencia de bienes o prestación de servicios que adopten la forma de tracto

sucesivo, el impuesto al valor agregado -IVA- se causará al cumplirse las condiciones para cada

período, momento en el cual debe emitirse el correspondiente comprobante de venta.

Sujeto Activo del IVA: El sujeto activo del IVA es el Estado, administrado por el Servicio de

Rentas Internas, dichos ingresos se depositarán en el Banco Central.

Sujetos Pasivos del IVA: son sujetos pasivos del IVA sobre quienes recae el hecho generador de

un impuesto, es decir la persona natural o jurídica que tiene la obligación de pagar dichos tributos

más conocidos como consumidores finales. En el Art. 63 de la LORTI expresa que:

Sujetos pasivos del IVA son los siguientes:

En calidad de contribuyentes: Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya

sea por cuenta propia o ajena.

En calidad de agentes de percepción:

o Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúen transferencias

de bienes gravados con una tarifa;

o Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten servicios

gravados con una tarifa.

b) En calidad de agentes de retención:

80

Las entidades y organismos del sector público y las empresas públicas; y las sociedades,

sucesiones indivisas y personas naturales consideradas como contribuyentes especiales por

el Servicio de Rentas Internas; por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus

proveedores de bienes y servicios cuya transferencia o prestación se encuentra gravada, de

conformidad con lo que establezca el reglamento;

Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen por concepto del

IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se realizan las

retenciones en la fuente a proveedores

Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios

gravados con IVA, en las mismas condiciones señaladas en el numeral anterior; y,

Los exportadores, sean personas naturales o sociedades, por la totalidad del IVA pagado en

las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, así como aquellos

bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos empleados en la fabricación y

comercialización de bienes que se exporten.

El Servicio de Rentas Internas, mediante Resolución de carácter general, podrá establecer este tipo

de retención presuntiva para otras clases de bienes y servicios, según creyera conveniente para

efectos de un mejor control del impuesto.

2.5.3 Tarifas del impuesto y crédito tributario

La tarifa del Impuesto al Valor Agregado IVA es 12%, excepto por los cados mencionados en los

art. 55 y 56 de la LRTI, para los cuales son tarifa 0%.

El crédito tributario.- Es el reconocimiento del impuesto pagado por el sujeto pasivo, es decir por

las personas naturales, sociedades y sucesiones indivisas por compras de bienes, servicios e

importaciones gravados con este impuesto, menos las ventas. Del resultado de esta operación

corresponde el impuesto a pagar si: las compras son mayores que las ventas tenemos como

resultado Crédito Tributario en el mes en que se realicen las transacciones, mientras que si las

ventas son mayores que las compras el resultado será el impuesto. También se considera crédito

tributario las retenciones que realizadas al sujeto pasivo.

Tipos de Crédito Tributario:

Tipos de Crédito Tributario Tarifas

Crédito Tributario Total Cuando todas las ventas se realicen con tarifa 12%

Crédito Tributario Parcial Cuando se realicen ventas con tarifa 12% y 0%

Crédito Tributario Nulo Cuando se realicen ventas sólo con tarifa 0%

81

Tabla 2-6: Porcentajes de Retención IVA 2015

Porcentajes de Retención IVA 2015

82

VENTAS

Exportador habitual

de bienes obligado a

llevar contabilidad

(contribuyente especial

o no)

Voceadores de

periódicos y

revistas y

distribuidores de

estos productos,

toda vez que el

mismo es objeto

de retención con

el carácter de

IVA presuntivo

por ventas al

detal.

Contribuyentes Especiales

COMPRA

(agente de retención)

BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE

CONSTRUCCIÓN

Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30%

Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública

(No Contribuyente especial)

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus

establecimientos afiliados (sean o no C.E.)

no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30%

Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente

especial)


Exportador habitual de bienes obligado a llevar contabilidad

- contribuyente especial o no (excepto exportador de recursos

naturales no renovables)

100% 100% no retiene 100% 100% 30%

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes

y servicios destinados a la producción y comercialización de

los servicios que integren el paquete de turismo receptivo

facturado (C.E.)


Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes

y servicios destinados a la producción y comercialización de

los servicios que integren el paquete de turismo receptivo

facturado (No C.E.)


Exportador de recursos naturales no renovables (sean o no

contribuyentes especiales)


Sociedad / Persona natural, obligada a llevar contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

83

VENTAS

Sociedad / Persona natural

obligada a llevar contabilidad

(no especial) Persona natural NO obligada a llevar contabilidad

Imp. de

Servicios

Gravados COMPRA

(agente de retención) BIENES SERVICIOS

CONTRA-

TOS DE

CONSTR.

BIENES

FACTURA

SERVI-

CIOS

FACTU-

RA

CONTRA-

TOS DE

CONSTR.

LIQUI.

COMPRA

O SERV.

H. PROF. /

DIETAS

FACTURA

ARRIENDO

DE

INMUEBLE

FACTURA

Contribuyentes Especiales(1) 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Entidad/ Organismo del Sector Público /

Empresa Pública (No C.E.) 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Empresas emisoras de tarjetas de crédito a

sus establecimientos afiliados (sean o no

CE)

30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Empresas de seguros y reaseguros (No

C.E.) 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Exportador habitual de bienes obligado a

llevar contabilidad-C.E. o no (excepto

exportador de recursos naturales no

renovables)

100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

Operador de Turismo Receptivo por la

adquisición de bienes y servicios destinados

a la producción y comer. de los servicios

que integren el paquete de turismo

receptivo facturado (C.E.)

100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

Operador de Turismo Receptivo por la

adquisición de bienes y servicios destinados

a la producción y comercialización de los

servicios que integren el paquete de turismo

receptivo facturado (No C.E.)

100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

Exportador de recursos naturales no

renovables (sean o no C.E.) 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Sociedad / Persona natural, obligada a

llevar contabilidad

no

retiene no retiene

no

retiene 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Persona Natural No Obligada a Llevar

Contabilidad

no

retiene no retiene

no

retiene no retiene

no

retiene

no

retiene 100% no retiene

no

retiene 100%

En: SRI. (2015). Tabla de retención del Impuesto al Valor Agregado IVA

84

2.6 Declaración y pago del IVA

Las personas naturales, jurídicas y sucesiones indivisas que realicen operaciones gravadas con

tarifa 12%, así como operaciones que tengan tarifa 0% mensualmente que estén sujetos o no a la

retención del IVA, también los sujetos pasivos que realicen operaciones gravadas con tarifa 0% y

estén o no sujetos a la retención de IVA deberán declarar y pagar sus impuestos de forma mensual

y semestral en base a la tabla que se menciona a continuación:

Tabla 2-7: Fecha declaración y pago de IVA

Fecha declaración y pago de IVA

Noveno

Dígito Declaración Mensual

Declaración Semestral

Primer Semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de enero 10 de julio










En: SRI

2.7 Evasión y Elución Tributaria

2.7.1 Evasión

La evasión tributaria, se da principalmente por las siguientes razones: por no pagar los tributos de

forma voluntaria, también por ocultar bienes o ingresos con la finalidad de pagar más impuestos

según lo establecido en la ley, (Intituto Superior de Educacaión a Distancia, 2015, pág. 43),

menciona que, “La evasión fiscal, es lo que principalmente afecta a un sistema tributario y a la

recaudación fiscal del país, porque disminuye significativamente los ingresos del Estado,

impidiendo de esta manera satisfacer las necesidades de la población, debilitando la economía.”

85

2.7.1.1 Causas de la evasión

Varias son las causas para que se dé la evasión tributaria por tal motivo (Intituto Superior de

Educacaión a Distancia, 2015, pág. 43), indica los siguientes:

Falta de cultura tributaria

Sistema tributario poco transparente

Pocas posibilidades de ser detectado

Sistema tributario poco flexible

2.7.2 Elusión tributaria

La elusión fiscal se entiende cuando el sujeto pasivo o contribuyente utiliza disposiciones que se

encuentran en Leyes y reglamentos como medio para reducir el pago de impuestos, debido a la

interpretación de las mismas que es permitida debido a los vacíos existentes, por lo tanto no existe

violación en la aplicación de las leyes tributarias ni es considerado como un acto ilícito o ilegal.

De acuerdo a (Intituto Superior de Educacaión a Distancia, 2015, pág. 44), la elusión tributaria se

define como:

“La elusión se puede determinar como el acto de evitar el pago de un tributo, u obligación tributaria,

aprovechando vacíos legales o interpretando la ley a favor del contribuyente, es decir se quiere

llegar lícitamente a la no ejecución del hecho imponible, en resumen eludir el pago del tributo

determinado.”

2.7.2.1 Efectos económicos

Debido a la interpretación incorrecta de las leyes emitidas por la administración tributaria para

disminuir el pago de obligaciones tributarias, se dan los siguientes efectos económicos que afectan

al país como: la disminución en los ingresos económicos del país por concepto de tributos, así

como también los contribuyentes que no pagan lo debido obligando a los que declaran

correctamente al mayor pago de impuestos, la violación de principios de equidad y la inadecuada

asignación de recursos al sector público.

2.7.2.2 Características

Las características principales que se dan en la elusión tributaria son:

Abuso de la forma jurídica

Evitar el pago de la obligación tributaria

Obtener mayores ingresos económicos

86

CAPÍTULO III

3 PROPUESTA DE DISEÑO DE PLAN PARA EL CUMPLIMIENTO

TRIBUTARIO

3.1 Presentación de la propuesta

La presente propuesta del diseño de un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la

compañía Block Security Seguridad S.A., constituye una herramienta administrativa, cuya

finalidad es mejorar el grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento las obligaciones

que se encuentra relacionada con el sistema contable, tributario y de información, los

cuales se utilizan para el correcto funcionamiento del negocio.

3.1.1 Objetivo de la propuesta

El objetivo de la propuesta es diseñar un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la

compañía Block Security Seguridad S.A., el mismo que le permita a la gerencia cumplir

eficientemente con las obligaciones impuestas por la administración tributaria, al mismo

tiempo sea una herramienta útil para minimizar los costos y gasto incurridos, de tal forma

que sirva como base para llevar a cabo el cumplimiento correcto de las obligaciones.

3.1.2 Evaluación del cumplimiento tributario

Para realizar la evaluación del cumplimiento tributario se analizarán las siguientes obligaciones:

Declaraciones mensuales de IVA

Declaración de Retenciones en la Fuente

Declaración del Impuesto a la Renta

Anexo de accionistas, partícipes y socios

Anexo de relación de dependencia

Anexo transaccional simplificado

Anexo de dividendos

87

3.1.2.1 Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA

Tabla 3-1: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA

Cuestionario de declaraciones mensuales de IVA


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DECLARACIONES MENSUALES DE IVA

Realizado a: Héctor Murcia Cargo que desempeña: Gerente

Administrativo

Realizado

por:

Alexandra Álvaro Fecha de elaboración: 23/12/2015

Nº PREGUNTAS


SI NO Calificación Ponderación

Máxima

1

¿El personal responsable de la

declaración mensual del IVA cuenta

con la suficiente preparación?

X

6 10

2 ¿La información declarada por

concepto de IVA es confiable? X

7 10

3 ¿La declaración mensual es oportuna?

X 0 10

4

¿El contador supervisa y analiza el

contenido de la declaración mensual

del IVA?

X

7 10

5

¿Son ingresadas todas las facturas de

compras, ventas y retenciones en las

declaraciones mensuales del IVA?

X

6 10

6 ¿Existe un procedimiento escrito para

llevar a cabo la declaración del IVA? X 0 10

7

¿Reporta declaraciones sustitutivas en

el caso de equivocación en el ingreso

de información, en la declaración del

IVA?

X

7 10

8

¿Las declaraciones de IVA se realizan

de acuerdo a las normas vigentes

establecidas por la ley?

X

8 10

9

¿Si se realiza la declaración tardía del

IVA se realiza el cálculo por intereses

por mora y multa?

X

10 10

10

¿A la persona encargada de realizar

las declaraciones de IVA se le

capacita constantemente?

X 0 10

TOTALES 51 100

88

Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA

Eficiencia 51 51%

Ineficiencia 49 49%

TOTALES 100 100%

Figura 3.1 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaraciones mensuales de IVA


Análisis de resultados:

Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración mensual de IVA, se determinó

que existe un 49% de ineficiencia y un 51% de eficiencia; lo cual muestra que se cumple

parcialmente con esta obligación tributaria. Ésta situación se debe específicamente a que las

declaraciones no son oportunas, así también se identificó que no existen procedimientos por escrito

para llevar a cabo las declaraciones, finalmente no existe un plan de capacitación para el personal

responsable de la declaración del IVA. Por lo tanto se recomienda una coordinación adecuada de

funciones y responsabilidades; así como una supervisión continua por parte del contador general.

Así también es necesario elaborar procedimientos para la declaración mensual del IVA, los mismos

que se encuentren por escrito. Finalmente la gerencia en coordinación con el contador general

elaborarán y ejecutarán un programa de capacitación.

51% 49%

Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales

de IVA

Eficiencia

Ineficiencia

89

3.1.2.2 Evaluación del cumplimiento de declaraciones de Retención en la Fuente

Tabla 3-2: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de Retención en la Fuente

Cuestionario de declaraciones mensuales de retenciones en la fuente


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACIÓN MENSUAL DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Realizado a: Héctor Murcia Cargo que desempeña : Gerente Administrativo

Realizado por: Alexandra Álvaro Fecha de elaboración: 23/12/2015

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS EVALUACIÓN

SI NO Calificación Ponderación Máxima

1 ¿El personal responsable de la declaración mensual de la retención en la fuente de

impuesto a la renta cuenta con la suficiente preparación? X 0 10

2 ¿La información declarada por concepto de la retención en la fuente de impuesto a la

renta es confiable? X

7 10

3 ¿Se emite y entrega comprobantes de retención de impuestos máximo cinco días

posteriores a la fecha de emisión? X

7 10

4 ¿El contador supervisa y analiza el contenido de la declaración mensual de la

retención en la fuente de impuesto a la renta? X

6 10

5 ¿Son ingresadas todas las facturas de compras, ventas y retenciones en las

declaraciones mensuales del la retención en la fuente de impuesto a la renta? X

5 10

6

¿Los porcentajes de retención utilizados en las declaraciones de la retención en la

fuente de impuesto a la renta se aplican de acuerdo a las normas vigentes establecidos

por la ley?

X

6 10

7 ¿Existen formuladas políticas por escrito para llevar a cabo las declaraciones de la

retención en la fuente de impuesto a la renta? X 0 10

8 ¿Las declaraciones de la retención en la fuente de impuesto a la renta se realizan de

acuerdo a las normas vigentes establecidas por la ley? X

7 10

9 ¿Si se realiza la declaración tardía de la retención en la fuente de impuesto a la renta

se realiza el cálculo por intereses por mora y multa? X

9 10

10 ¿A la persona encargada de realizar las declaraciones de la retención en la fuente de

impuesto a la renta se le capacita constantemente? X 0 10

TOTALES 47 100

90

Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de retención en la fuente

Eficiencia 47 47%

Ineficiencia 53 53%

TOTALES 100 100%

Figura 3.2 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaraciones mensuales de retenciones en la

fuente



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración mensual de retenciones en la

fuente del impuesto a la renta, se determinó que existe un 47% de ineficiencia y un 53% de

eficiencia; lo cual muestra que se cumple parcialmente con esta obligación tributaria. Ésta situación

de ineficiencia se debe específicamente a que el personal encargado de realizar las declaraciones no

cuenta con la suficiente preparación, así también se identificó que no existen políticas por escrito

para llevar a cabo las declaraciones, finalmente no existe un plan de capacitación para el personal

responsable de la declaración de retenciones en la fuente. Por lo tanto se recomienda que el

contador supervise continuamente la información proporcionada por el personal encargado para la

declaración. Así también es necesario elaborar políticas para la declaración mensual de la retención

en la fuente, los mismos que se encuentren por escrito. Finalmente la gerencia en coordinación con

el contador general elaborarán y ejecutarán un programa de capacitación.

47%

53%

Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales de

retención en la fuente

Eficiencia

Ineficiencia

91

3.1.2.3 Evaluación del cumplimiento de declaración anual del Impuesto a la Renta

Tabla 3-3: Evaluación del cumplimiento de declaración anual de Impuesto a la Renta

Cuestionario de declaración anual de impuesto a la renta


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A

LA RENTA

Realizado

a:

Héctor Murcia Cargo que

desempeña:

Gerente Administrativo

Realizado

por:

Alexandra Álvaro Fecha de

elaboración:

23/12/2015



Máxima

1


declaración anual de impuesto a la renta

cuenta con la suficiente preparación? X

5 10

2

¿La información declarada por concepto

de impuesto a la renta es confiable? X

7 10

3 ¿La declaración anual es oportuna?

X

9 10

4


contenido de la declaración anual del

impuesto a la renta?

X

7 10

5

¿Se efectúa la conciliación tributaria

tomando en cuenta los ingresos exentos

y gastos no deducibles para la

declaración de impuesto a la renta?

X

7 10

6

¿Existen formulados procedimientos

por escrito para llevar a cabo la

declaración de impuesto a la renta? X 0 10

7

¿La declaración de impuesto a la renta

se realiza de acuerdo a las normas

vigentes establecidas por la ley? X

7 10

8

¿Si se realiza la declaración tardía de la

declaración de impuesto a la renta se

realiza el cálculo por intereses por mora

y multa?

X

9 10

9

¿A la persona encargada de realizar las

declaraciones de impuesto a la renta se

le capacita constantemente? X 0 10

TOTALES 51 90

92

Evaluación del cumplimiento de declaración anual del impuesto a la renta

Eficiencia 51 57%

Ineficiencia 39 43%

TOTALES 90 100%

Figura 3.3 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración anual del impuesto a la renta



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración anual del impuesto a la renta,

se determinó que existe un 43% de ineficiencia y un 57% de eficiencia; lo cual muestra que se

cumple parcialmente con esta obligación tributaria. Ésta situación de ineficiencia se debe

específicamente a que no existen procedimientos por escrito para llevar a cabo las declaraciones del

impuesto a la renta, finalmente no existe un plan de capacitación para el personal responsable de la

declaración del impuesto a la renta. Por lo tanto se recomienda que el contador supervise

continuamente la información proporcionada por el personal encargado para la declaración. Así

también es necesario elaborar procedimientos para la declaración anual del impuesto a la renta, los

mismos que se encuentren por escrito. Finalmente la gerencia en coordinación con el contador

general elaborarán y ejecutarán un programa de capacitación.

57%

43%

Evaluación del cumplimiento de la declaración anual del

impuesto a la renta

Eficiencia

Ineficiencia

93

3.1.2.4 Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del Anexo Transaccional

Simplificado (ATS)

Tabla 3-4: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del anexo transaccional

simplificado (ATS)

Cuestionario de declaraciones mensuales del anexo transaccional simplificado (ATS)


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DECLARACIÓN MENSUAL DEL ANEXO

TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO

Realizado

a:

Héctor Murcia Cargo que desempeña: Gerente

Administrativo

Realizado

por:




Máxima

1


declaración mensual del ATS

cuenta con la suficiente

preparación?

X

7 10

2 ¿La información declarada por

concepto de ATS es confiable? X

7 10

3

¿A la persona encargada de realizar

las declaraciones de ATS se le

capacita constantemente?

X 0 10

4


contenido de la declaración

mensual del ATS? X

7 10

5

¿Son ingresadas todas las facturas

de compras, ventas y retenciones en

las declaraciones mensuales del

ATS?

X

7 10

6

¿Existe un procedimiento escrito

para llevar a cabo la declaración del

ATS?

X 0 10

7

¿Existen formuladas políticas por

escrito para llevar a cabo las

declaraciones del ATS?

X 0 10

8

¿Las declaraciones del ATS se

cargan en el portal de acuerdo a las

normas vigentes establecidas por la

ley?

X

8 10

9

¿Si se realiza la carga tardía de la

declaración del ATS se realiza el

cálculo por intereses por mora y

multa?

X

6 10

10

¿Reporta declaraciones sustitutivas

en el caso de equivocación en el

ingreso de información, en la

declaración del ATS?

X

8 10

TOTALES 50 100

94

Evaluación del cumplimiento de declaración del anexo transaccional simplificado

Eficiencia 50 50%

Ineficiencia 50 50%

TOTALES 100 100%

Figura 3.4 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración mensual del anexo transaccional

simplificado (ATS)



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración mensual del anexo

transaccional simplificado (ATS), se determinó que existe un 50% de ineficiencia y un 50% de


de ineficiencia se debe específicamente a que no existen políticas por escrito para llevar a cabo las

declaraciones, así también se identificó que no existen procedimientos establecidos por escrito,

finalmente no existe un plan de capacitación para el personal responsable de la declaración del

anexo transaccional simplificado. Por lo tanto se recomienda que el contador supervise

continuamente la información proporcionada por el personal encargado para la declaración. Así

también es necesario elaborar políticas y procedimientos para la declaración mensual del anexo

transaccional simplificado, los mismos que se encuentren por escrito. Finalmente la gerencia en

coordinación con el contador general elaborarán y ejecutarán un programa de capacitación.

50% 50%

Evaluación del cumplimiento de declaración mensual del anexo

transaccional simplificado (ATS)

Eficiencia

Ineficiencia

95

3.1.2.5 Evaluación del cumplimiento de declaraciones del Anexo de Retenciones en la Fuente

Bajo Relación de Dependencia (RDEP)

Tabla 3-5: Evaluación del cumplimiento de declaraciones mensuales del anexo de retenciones en

la fuente bajo relación de dependencia (RDEP)

Cuestionario de declaraciones mensuales del anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de

Dependencia (RDEP)


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DEL ANEXO DE

RETENCIONES EN LA FUENTE BAJO RELACIÓN DE DEPENDENCIA (RDEP)

Realizad

o a:

Héctor Murcia Cargo que desempeña: Gerente

Administrativo

Realizad

o por:


Nº PREGUNTAS



Máxima

1 ¿El personal responsable de la

declaración anual del anexo RDEP cuenta


X 0 10

2 ¿La información declarada en el anexo

RDEP es confiable?

X 5 10

3 ¿La declaración anual del anexo es

oportuna?

X 10 10

4 ¿El contador supervisa y analiza el

contenido de la declaración anual del

anexo RDEP?

X 7 10

5 ¿Se efectúa la declaración del anexo

RDEP en la fecha establecida?

X 10 10

6 ¿Existen formuladas políticas por escrito

para llevar a cabo la declaración del

anexo RDEP?

X 0 10

7 ¿La declaración del anexo RDEP se

realiza de acuerdo a las normas vigentes

establecidas por la ley?

X 7 10

8 ¿Reporta declaraciones sustitutivas en el

caso de equivocación en el ingreso de

información, en la declaración del anexo

RDEP?

X 10 10

9 ¿La persona encargada de realizar las

declaraciones del anexo RDEP recibe

capacitaciones constantes?

X 0 10

TOTALES 49 90

96

Evaluación del cumplimiento de declaración del anexo de retenciones en la fuente bajo

relación de dependencia (RDEP) Eficiencia 49 54%

Ineficiencia 41 46%

TOTALES 90 100%

Figura 3.5 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de retenciones en la fuente

bajo relación de dependencia (RDEP)



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración mensual del anexo de

retenciones en la fuente bajo relación de dependencia (RDEP), se determinó que existe un 46% de

ineficiencia y un 54% de eficiencia; lo cual muestra que se cumple parcialmente con esta

obligación tributaria. Ésta situación de ineficiencia se debe específicamente a que el personal

encargado de realizar las declaraciones no cuenta con la suficiente preparación, así como también

no existen políticas por escrito para llevar a cabo las declaraciones, finalmente no existe un plan de

capacitación para el personal responsable de la declaración del anexo de retenciones en la fuente

bajo relación de dependencia. Por lo tanto se recomienda que el contador supervise continuamente

la información proporcionada por el personal encargado para la declaración. Así también es

necesario elaborar políticas y procedimientos para la declaración mensual del anexo de retenciones

en la fuente bajo relación de dependencia, los mismos que se encuentren por escrito. Finalmente la

gerencia en coordinación con el contador general elaborarán y ejecutarán un programa de

capacitación.

54%

46%

Evaluación del cumplimiento de declaración del anexo de

retenciones en la fuente bajo relación de dependencia (RDEP)

Eficiencia

Ineficiencia

97

3.1.2.6 Evaluación del cumplimiento de declaraciones del Anexo de Accionistas, Partícipes y

Socios (APS)

Tabla 3-6: Evaluación del cumplimiento de declaraciones del anexo de accionistas, partícipes y

socios (APS)

Cuestionario de declaraciones mensuales del anexo de Accionistas, Partícipes y Socios (APS)


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DECLARACIONES DEL ANEXO DE

ACCIONISTAS, PARTÍCIPES Y SOCIOS (APS)

Realizado

a:


desempeña:

Gerente

Administrativo

Realizado

por:

Alexandra Álvaro Fecha de

elaboración:

23/12/2015

Nº PREGUNTAS



Máxima


declaración del anexo APS cuenta con

la suficiente preparación?

X 8 10

2 ¿La información declarada en el anexo

APS es confiable?

X 10 10

3 ¿La declaración del anexo APS es

oportuna?

X 10 10


contenido de la declaración del anexo

APS?

X 7 10

5 ¿Es ingresada toda la información

correspondiente a los accionistas en el

anexo APS?

X 10 10

6 ¿Existe un procedimiento escrito dentro

de la compañía para llevar a cabo la

declaración del anexo APS?

X 0 10

7 ¿Existen formuladas políticas por


declaraciones del anexo APS?

X 0 10

8 ¿Las declaraciones del anexo APS se

cargan en el portal del SRI de acuerdo

a las normas vigentes establecidas por

la ley?

X 10 10

9 ¿Reporta declaraciones sustitutivas en

el caso de equivocación en el ingreso

de información, en la declaración del

anexo APS?

X 10 10

TOTALES 65 90

98

Evaluación del cumplimiento de declaración del anexo de accionistas, partícipes y socios

(APS)

Eficiencia 65 72%

Ineficiencia 25 28%

TOTALES 90 100%

Figura 3.6 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de accionistas, partícipes y

socios (APS)



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración mensual del anexo de

accionistas partícipes y socios (APS), se determinó que existe un 28% de ineficiencia y un 72% de


de ineficiencia se debe específicamente a que no existen políticas por escrito para llevar a cabo las

declaraciones, así como también se identificó que no existen procedimientos establecidos por

escrito para la declaración del anexo de accionistas, partícipes y socios. Por lo tanto se recomienda

que el contador supervise continuamente la información proporcionada por el personal encargado

para la declaración del anexo de accionistas partícipes y socios. Así también se recomienda

elaborar políticas y procedimientos para la declaración mensual del anexo de accionistas, partícipes

y socios, los mismos que se encuentren por escrito.

72%

28%


accionistas, partícipes y socios (APS)

Eficiencia

Ineficiencia

99

3.1.2.7 Evaluación del cumplimiento de declaración del Anexo de Dividendos (ADI)

Tabla 3-7: Evaluación del cumplimiento de declaraciones del anexo de dividendos (ADI)

Cuestionario de declaraciones mensuales del anexo de dividendos (ADI)


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACIÓN DEL ANEXO DE

DIVIDENDOS (ADI)

Realizado

a:


desempeña:

Gerente

Administrativo

Realizado

por:


Nº PREGUNTAS



Máxima


declaración del anexo ADI cuenta


X 4 10

2 ¿La información declarada en el

anexo ADI es confiable?

X 7 10

3 ¿La declaración del anexo ADI es

oportuna?

X 10 10


contenido de la declaración del

anexo ADI?

X 8 10

5 ¿Son ingresadas las retenciones por

concepto de dividendos en las

declaraciones del anexo ADI?

X 6 10

6 ¿Existe un procedimiento escrito en

la compañía para llevar a cabo la

declaración del anexo ADI?

X 0 10

7 ¿Existen formuladas políticas por


declaraciones del anexo ADI?

X 0 10

8 ¿Las declaraciones del anexo ADI se

cargan en el portal de acuerdo a las

normas vigentes establecidas por la

ley?

X 9 10

9 ¿Reporta declaraciones sustitutivas

en el caso de equivocación en el

ingreso de información, en la

declaración del anexo ADI?

X 10 10

TOTALES 54 90

100

Evaluación del cumplimiento de declaración del anexo de dividendos (ADI)

Eficiencia 54 60%

Ineficiencia 36 40%

TOTALES 90 100%

Figura 3.7 : Evaluación porcentual del cumplimiento de declaración del anexo de dividendos (ADI)



Una vez finalizada la evaluación del cumplimiento en la declaración del anexo de dividendos

(ADI), se determinó que existe un 40% de ineficiencia y un 60% de eficiencia; lo cual muestra que

se cumple parcialmente con esta obligación tributaria. Ésta situación de ineficiencia se debe

específicamente a que no existen políticas por escrito para llevar a cabo las declaraciones, así

también se identificó que no existen procedimientos establecidos por escrito para la declaración del

anexo de dividendos. Por lo tanto se recomienda que el contador supervise continuamente la

información proporcionada por el personal encargado para la declaración. Así también es necesario

elaborar políticas y procedimientos para la declaración del anexo de dividendos, los mismos que se

encuentren por escrito.

60%

40%


dividendos (ADI)

Eficiencia

Ineficiencia

101

3.1.3 Informe de la evaluación del cumplimiento tributario

INFORME DE

EVALUACIÓN DEL

CUMPLIMIENTO

TRIBUTARIO

Compañía Block Security

Seguridad S.A.

AÑO 2015

102

3.1.3.1 MOTIVO DE LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

La evaluación del cumplimiento tributario realizada a la compañía Block Security Seguridad S.A.;

se ha realizado con el propósito de determinar las ineficiencia en el cumplimiento de las

obligaciones fiscales y en base a las conclusiones obtenidas proponer las recomendaciones

necesarias para mejorar el cumplimiento. A continuación se detalla las ineficiencias detectadas en

las declaraciones de impuestos y presentación de anexos de la compañía con su respectiva

recomendación para mitigar o eliminar las debilidades detectadas.

3.1.3.2 OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN

Determinar las ineficiencias existentes en la declaración de obligaciones mediante la evaluación del

cumplimiento tributario de la compañía Block Security Seguridad S.A., para emitir

recomendaciones de tal manera que permita eliminar o mitigar las ineficiencias detectadas para el

correcto cumplimiento.

3.1.3.3 ALCANCE DE LA EVALUACIÓN

La evaluación del cumplimiento tributario de la compañía Block Security Seguridad S.A., se aplicó

a las siguientes obligaciones fiscales:

Declaraciones mensuales de IVA

Declaración de Retenciones en la Fuente

Declaración del Impuesto a la Renta



Anexo transaccional simplificado

Anexo de dividendos

3.1.3.4 RESULTADOS GENERALES

Conclusión General: En la compañía Block Security Seguridad S.A., la ineficiencia en el

cumplimiento de las obligaciones tributarias se debe a que no existen políticas y

procedimientos definidos para cumplir eficientemente con las obligaciones tributarias,

además no existe un plan de capacitación para el personal responsable tanto para la

declaración de impuestos como de los anexos.

Recomendaciones General: Se recomienda el diseño de un manual de funciones y

responsabilidades dirigido al personal encargado del cumplimiento de las obligaciones con

la Administración Tributaria. Así también es necesario elaborar políticas y procedimientos

103

para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, los mismos que se encuentren por

escrito. Finalmente la gerencia en coordinación con el contador general deberán elaborar y

ejecutar un programa de capacitación.

3.1.3.5 RESULTADOS ESPECÍFICOS

Cumplimiento de la declaración mensual del IVA

Conclusiones:

Las declaraciones del IVA mensuales no son oportunas.

No existen procedimientos por escrito para llevar a cabo el cumplimiento de obligaciones

con la administración tributaria.

No existe un plan de capacitación definido para el personal responsable de la declaración

del IVA.

Recomendaciones:

Elaborar un manual de funciones y responsabilidades, así como una supervisión continua

por parte del contador general.

Elaborar procedimientos para la declaración mensual del IVA, los mismos que se


La gerencia administrativa en coordinación con el contador general elaborarán y

ejecutarán un programa de capacitación al personal encargado.

Cumplimiento de la declaración de Retenciones en la Fuente

Conclusiones:

El personal encargado de realizar las declaraciones de retenciones en la fuente no cuenta

con la suficiente preparación.

No existen políticas por escrito para llevar a cabo las declaraciones.

No existe un plan de capacitación para el personal responsable de la declaración de

retenciones en la fuente.

Recomendaciones:

El contador debe supervisar continuamente la información proporcionada por el personal

encargado para la declaración.

104

Elaborar políticas para la declaración mensual de la retención en la fuente, los mismos que

se encuentren por escrito.

La gerencia en coordinación con el contador general elaborarán y ejecutarán un programa

de capacitación.

Cumplimiento de la declaración del Impuesto a la Renta

Conclusiones:

No existen un manual de procedimientos por escrito para llevar a cabo las declaraciones

del impuesto a la renta

No existe un plan de capacitación para el personal responsable de la declaración del

impuesto a la renta.

Recomendaciones:



Elaborar procedimientos para la declaración anual del impuesto a la renta, los mismos que

se encuentren por escrito.


de capacitación para el personal encargado del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Cumplimiento de la presentación del anexo de accionistas, partícipes y socios

Conclusiones:

No existen políticas definidas por escrito para la elaboración el anexo de accionistas,

partícipes y socios.

No existen procedimientos establecidos por escrito para la declaración del anexo de

accionistas, partícipes y socios.

Recomendaciones:


encargado para la declaración del anexo de accionistas partícipes y socios.

Elaborar políticas y procedimientos para la declaración mensual del anexo de accionistas,

partícipes y socios, los mismos que se encuentren por escrito.

105

Cumplimiento de la presentación del Anexo de relación de dependencia

Conclusiones:

El personal encargado de realizar las declaraciones no cuenta con la suficiente preparación.

No existe un manual de políticas establecidas por escrito para la elaboración y carga del

anexo de relación de dependencia.

No existe un plan de capacitación para el personal responsable de la declaración del anexo

de retenciones en la fuente bajo relación de dependencia.

Recomendaciones:



Elaborar un manual de políticas y procedimientos para la elaboración y carga anual del

anexo de retenciones en la fuente bajo relación de dependencia, los mismos que se



de capacitación.

Cumplimiento de la presentación del Anexo transaccional simplificado

Conclusiones:

No existen políticas definidas por escrito para llevar a cabo la elaboración y carga de anexo

transaccional simplificado.

No existen procedimientos establecidos por escrito para elaborar el anexo transaccional

simplificado.

No existe un plan de capacitación para el personal responsable de la declaración del anexo

transaccional simplificado.

Recomendaciones:


encargado de la declaración.

Elaborar políticas y procedimientos para la declaración mensual del anexo transaccional

simplificado, los mismos que se encuentren por escrito.

La gerencia en coordinación con el contador general deberán elaborar y ejecutar un

programa de capacitación.

106

Cumplimiento de la presentación del Anexo de dividendos

Conclusiones:

No existen políticas por escrito para llevar a cabo las declaraciones.

No existen procedimientos establecidos por escrito para la elaborar la declaración del

anexo de dividendos.

Recomendaciones:



Elaborar políticas y procedimientos para la declaración del anexo de dividendos, los

mismos que se encuentren por escrito.

107

3.1.4 Diseño de Plan para el Cumplimiento Tributario.

DISEÑO DE PLAN

PARA EL

CUMPLIMIENTO

TRIBUTARIO

Compañía Block Security

Seguridad S.A.

AÑO 2015

108

3.1.4.1 Presentación

Una vez finalizado el análisis del contenido del informe de la evaluación del cumplimiento

tributario, se determinó que la compañía Block Security Seguridad S.A., no cumple

satisfactoriamente con sus obligaciones tributarias, dentro de las causas más relevantes se

encuentran la usencia de un manual de procedimiento y políticas, así como la inexistencia de un

manual de funciones y la falta de un programa de capacitación y actualización tributario; lo cual a

originado que la información financiera que actualmente se emite no sea oportuna y confiable.

3.1.4.2 Contenido

Plan para la elaboración de un Manual de Procedimientos y Políticas

Plan para la elaboración de un Manual de Funciones

Plan de capacitación tributario

3.1.4.3 Objetivos

Brindar una guía para que el personal desarrolle sus actividades de forma lógica, secuencial

y eficiente.

Asignar adecuadamente funciones y responsabilidades tomando en cuenta experiencia y

nivel de preparación académica.

Garantizar información financiera oportuna y confiable.

Capacitar y actualizar continuamente al personal en temas tributarios

Optimizar la utilización de los recursos.

3.1.4.4 Desarrollo

109

BLOCK SECURITY

SEGURIDAD S.A.”

Diseño de plan para el cumplimiento

tributario

Plan para la elaboración de un Manual

de Procedimientos y Políticas

110

3.1.5 Plan para la elaboración de un Manual de Procedimientos y Políticas

3.1.5.1 Objetivo General

Elaborar una guía para que el personal encargado del cumplimiento de las obligaciones tributarias

de la compañía Block Security Seguridad S.A., realice sus actividades de forma lógica, secuencial

y eficiente, el mismo que permitirá optimizar el control del cumplimiento de las obligaciones,

mediante la aplicación de un plan de políticas y procedimientos.

3.1.5.2 Objetivo Específico

Delimitar el procedimiento

Recolectar la Información

Analizar políticas y procedimientos

Ejecutar políticas y procedimientos

Evaluar el cumplimiento de los procedimientos establecidos.

3.1.5.3 Metas

Identificar procesos básicos y de soporte para el cumplimiento de las obligaciones

tributarias.

Servir como base para futuros encargados de realizar el cumplimiento de obligaciones

tributarias.

Incrementar el grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las obligaciones

tributarias.

Establecer lineamientos uniformes para el cumplimiento de obligaciones.

Determinar las actividades que debe seguir el personal encargado del área tributario.

3.1.5.4 Propósito

Identificar procesos para que el personal que labora en el área de impuestos desarrolle

competencias laborales eficientes, que contribuyan al correcto cumplimiento de las obligaciones

fiscales, así alcanzar los objetivos organizacionales de la compañía.

Brindar una guía al personal encargado del área de impuestos para que pueda mejorar su

desempeño.

Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

111

3.1.5.5 Matriz de plan para la elaboración de un manual de políticas y procedimientos

Tabla 3-8: Matriz del plan para la elaboración de políticas y procedimientos

Plan para la elaboración de políticas y procedimientos para el cumplimiento tributario.

PLAN DE PARA ELABORAR POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL

CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO.

Lo que va hacer Definir lineamientos generales para el cumplimiento. Responsable

¿Qué se debe

hacer?

Delimitar el procedimiento para que el personal encargado

del cumplimiento de las obligaciones tributarias, lo realice

eficientemente.

Gerente

administrativo

Contador y

Asesor

Externo

Recolectar la Información que sirvan como guía en la

práctica diaria del cumplimiento de obligaciones tributarias.

Analizar políticas y procedimientos establecidos.

Ejecutar las políticas y procedimientos establecidos.

Evaluar el cumplimiento de los procedimientos establecidos.

¿Cuáles son los

resultados

esperados?

Identificar procesos básicos y de soporte para el cumplimiento de las

obligaciones tributarias.

Servir como base para futuros encargados de realizar el cumplimiento de


Incrementar el grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las


Establecer lineamientos uniformes para el cumplimiento de obligaciones

Determinar las actividades que debe seguir el personal encargado del área

tributario.

3.1.5.6 Presupuesto

PRESUPUESTO PARA PARA ELABORAR POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.

DELIMITACIÓN Y RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

HONORARIOS

N° HORAS HONORARIO

POR HORA

COSTO TOTAL

HONORARIO

OBSERVACIONES

8 30,00 240,00 Hora de 60 minutos

SUBTOTAL 240,00

ANÁLISIS, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DEL PLAN

N° HORAS HONORARIO

POR HORA

COSTO TOTAL

HONORARIO

OBSERVACIONES

30 20,00 600,00 Hora de 60 minutos

SUBTOTAL 600,00

112

MATERIALES UTILIZADOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

Material

didáctico

3 20 60

Suministros de

oficina

3 10 30

SUBTOTAL

90,00

OTROS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

Refrigerios 3 15 45

SUBTOTAL

45,00

TOTAL

975,00

3.1.5.7 Cronograma de actividades

Tabla 3-9: Cronograma de actividades para la elaboración de políticas y procedimientos

Cronograma de Actividades

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA ELABORAR POLÍTICAS Y

PROCEDIMIENTOS.

ACTIVIDADES RESPONSABLE SEMANA 1 SEMANA 2

1 2 3 4 1 2 3 4

1 Delimitación del

procedimiento

Gerente Administrativo, Contador

y Asesor Externo

2 Recolección de la

Información Contador

3 Análisis del políticas y

procedimientos


y Asesor Externo

4

Ejecución y evaluación

de políticas y

procedimientos


El cronograma de actividades propuesto para el plan de elaboración de un manual de políticas y

procedimientos, permitirá a la gerencia administrativa tener una visión general, de los lineamientos

a seguir así como también el tiempo y costo que implicará llevará a cabo la elaboración el plan para

mejorar eficientemente el cumplimiento de las obligaciones de acuerdo a leyes y reglamentos

emitidos por la Administración.

113

3.1.5.8 Políticas y procedimientos tributarios

Tabla 3-10: Políticas y procedimientos para la declaración mensual del IVA

Declaración mensual de IVA

BLOCK SECURITY SEGURIDAD S.A. Fecha: 20/12/2015

PDI-1 PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN MENSUAL

DEL IVA Página 1/2

DEPARTAMENTO /

ÁREA CONTABILIDAD SECCIÓN: IMPUESTOS

OBJETIVO

Determinar parámetros para que el personal encargado de la

declaración de impuestos de la compañía Block Security Seguridad

S.A., realice sus actividades eficientemente.

ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Declaración mensual del

IVA

RESPONSABLE DEL

PROCESO Asistente Contable

DESCRIPCIÓN NARRATIVA DEL PROCEDIMIENTO

RESPONSABLES ACTIVIDADES

DECLARACIÓN MENSUAL DEL IVA

Asistente Contable 1. Recepción de comprobantes

Asistente Contable

2. Previo al ingreso de documentación, revisará lo siguiente:

Que el documento esté a nombre de la compañía.

Que se encuentre correcto el RUC de la compañía.

La fecha de vencimiento del documento.

El número de autorización.

Que el documento esté sin tachones ni enmendaduras

Asistente Contable

3.Ingresar diariamente facturas de compras, ventas y retenciones en

el sistema contable establecido por la compañía, el mismo que se

encuentra parametrizado para generar el anexo transaccional

simplificado

Asistente Contable

4. Ingresar al programa DIMM del SRI, escoger la opción que dice

DIMM Formularios – elaborar nueva declaración – seleccionar la

compañía – siguiente – formulario 104 – siguiente – año – mes –

siguiente y original/sustitutiva

Asistente Contable 5. Llenar los campos establecidos del formulario de acuerdo a las

necesidades de la compañía.

Asistente Contable 6. Una vez finalizada la declaración, deberá guardar la información

para proceder con la carga en el portal del SRI.

Asistente Contable

7. Ingresar al portal de declaraciones de impuestos del SRI, ingresar

el RUC y contraseña del contribuyente – aceptar - declaraciones -

declaración de impuestos – formulario 104 mensual – RUC del

contador – clave del contador - seleccionar mes – año – archivo a

cargar - subir el archivo - emite el comprobante electrónico de pago

y se debita automáticamente el valor a pagar

114


PDI-1 PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN

MENSUAL DEL IVA Página 2/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


declaración de impuestos de la compañía Block Security

Seguridad S.A., realice sus eficientemente.

ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Declaración mensual

del IVA

RESPONSABLE DEL


POLÍTICAS

El personal de la compañía Block Security Seguridad S.A., debe estar en capacitación constante

sobre aspectos tributarios.

La documentación a utilizarse en la declaración de impuestos deberá ser proporcionada a la

persona encargada del registro máximo hasta 5 días de cada mes caído.

Verificar que los comprobantes tanto de compras como de ventas utilizados para la declaración

mensual del IVA sean verídicos, estén debidamente autorizados y registrados en el Servicio de

Rentas Internas (SRI).

Verificar que los datos ingresados en el sistema contable coincidan con los datos de la factura.

Presentar las declaraciones mensuales del IVA en la plataforma del Servicio de Rentas Internas

(SRI), formulario 104.

Efectuar pagos conceptos de tributos, multas e intereses, de las declaraciones mensuales del IVA,

cuando se considere conveniente por medio de débito bancario.

Presentará declaraciones informativas en el caso de existir.

Presentar las declaraciones de impuestos según el noveno dígito del Registro Único de

Contribuyentes (RUC), dentro de los plazos establecidos por Servicio de Rentas Internas (SRI).

Los comprobantes de venta, comprobantes de retención y otros documentos emitidos con errores

no podrán, ser dados de baja, se anularán y archivarán respectivamente.

Los comprobantes de venta y las retenciones efectuadas que se encuentren declaradas no podrán

anularse.

Imprimir los comprobantes de pago respectivos luego de las declaraciones de impuestos y

archivará en carpetas bien identificada.

Toda documentación utilizada en las declaraciones de impuestos deberá ser archivada por 7 años,

en los casos de facturación electrónica, deberá mantenerlos en archivo magnético.

Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI.

ALEXANDRA ÁLVARO

ELABORADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:

115

Tabla 3-11: Políticas y procedimientos para la declaración mensual de retenciones en la fuente

Declaración mensual de retenciones en la fuente


PDI-2

PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN

MENSUAL DE RETENCIONES EN LA

FUENTE

Página 1/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


declaración mensual de retenciones en la fuente de la compañía

Block Security Seguridad S.A., cumpla eficientemente con las

obligaciones.

ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Declaración mensual de

retenciones en la fuente

RESPONSABLE DEL




DECLARACIÓN MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE


Asistente Contable







Asistente Contable

3. Ingresar diariamente facturas de compras, ventas y retenciones en

el sistema contable establecido por la compañía, el mismo que será

la base para la declaración mensual de retenciones en la fuente.

Asistente Contable

4. Ingresar al portal de declaraciones de impuestos del SRI, ingresar

el RUC y contraseña del contribuyente – aceptar - declaraciones -

declaración de impuestos – declaraciones de retención en la fuente

formulario 103 mensual – RUC del contador – clave del contador -

seleccionar mes – año – ingresar la información.



Asistente Contable 6. Emitir el comprobante electrónico de pago y se debita

automáticamente el valor a pagar.

Asistente Contable 7. - Archivar adecuadamente el comprobante de pago.

116


PDI-2

PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN

MENSUAL DE RETENCIONES EN LA

FUENTE

Página 2/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


declaración mensual de retenciones en la fuente de la compañía

Block Security Seguridad S.A., cumpla eficientemente las


ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Declaración mensual

de retenciones en la fuente

RESPONSABLE DEL


POLÍTICAS


sobre aspectos tributarios.

La documentación a utilizarse en la declaración de impuestos deberá ser proporcionada a la

persona encargada del registro máximo hasta 5 días de cada mes caído.

Emitir y entregar comprobantes de retención de impuestos, como máximo cinco días posteriores a

la fecha de emisión de acuerdo a la LRTI

Verificar que los comprobantes utilizados para la declaración mensual de retenciones en la fuente

sean verídicos, estén debidamente autorizados y registrados en el Servicio de Rentas Internas

(SRI).

Realizar las retenciones de impuestos respectivas a personas naturales y a empresas de acuerdo a

la actividad económica de la compañía, basados en las normas y leyes vigentes para cada


Presentar las declaraciones mensuales de retenciones en la fuente en la plataforma del Servicio de

Rentas Internas (SRI), formulario 103, en el plazo establecido.

Verificar que los datos ingresados en el sistema contable coincidan con los datos de la factura.





Los comprobantes de venta y las retenciones efectuadas que se encuentren declaradas no podrán

anularse.

Se efectuará pagos conceptos de tributos, multas e intereses, de las declaraciones mensuales de

retenciones en la fuente, cuando se considere conveniente por medio de débito bancario.

Imprimirá los comprobantes de pago respectivos luego de las declaraciones de impuestos y

archivará en carpetas bien identificada.

Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI


en los casos de facturación electrónica, deberá mantenerlos en archivo magnético.

ALEXANDRA ÁLVARO


117

Tabla 3-12: Políticas y procedimientos para la declaración anual del Impuesto a la Renta

Declaración anual del Impuesto a la Renta


PDI-3 PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN ANUAL

DEL IMPUESTO A LA RENTA Página 1/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


declaración del Impuesto a la Renta de la compañía Block Security

Seguridad S.A., realice sus actividades de forma lógica, secuencial y

eficiente.

ALCANCE Desde: Recepción de información Hasta: Declaración del Impuesto a

la Renta

RESPONSABLE DEL




DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Asistente Contable

1. Con el resultado de las declaraciones mensuales del IVA y

retenciones en la fuente del ejercicio económico se procederá realizar

la declaración del Impuesto a la Renta.

Asistente Contable

2. Ingresar al programa DIMM del SRI, escoger la opción que dice

DIMM Formularios – elaborar nueva declaración – seleccionar la

compañía – siguiente – formulario 101 – siguiente – año – siguiente y

original/sustitutiva.

Asistente Contable 3. Llenar los campos establecidos del formulario de acuerdo a las

necesidades de la compañía.



Asistente Contable

5. Ingresar al portal de declaraciones de impuestos del SRI, ingresar el

RUC y contraseña del contribuyente – aceptar - declaraciones -

declaración de impuestos – formulario 101 mensual – RUC del

contador – clave del contador - seleccionar mes – año – archivo a

cargar - subir el archivo - emite el comprobante electrónico de pago y

se debita automáticamente el valor a pagar.

Asistente Contable 6. Imprimir el comprobante de pago y archivar adecuadamente

118


PDI-3 PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN ANUAL

DEL IMPUESTO A LA RENTA Página 2/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


declaración del Impuesto a la Renta de la compañía Block

Security Seguridad S.A., realice sus actividades de forma lógica,

secuencial y eficiente.

ALCANCE Desde: Recepción de información

Hasta: Declaración del Impuesto a la Renta

RESPONSABLE DEL


POLÍTICAS


sobre la declaración del impuesto a la renta.

Presentar las declaraciones del impuesto a la renta en la plataforma del Servicio de Rentas

Internas (SRI), formulario 101.

Efectuará pagos conceptos de tributos, multas e intereses, de la declaración Impuesto a la Renta,

cuando se considere conveniente por medio de débito bancario.

Presentar declaraciones informativas en el caso de existir.

Presentar la declaración del impuesto a la renta según el noveno dígito del Registro Único de

Contribuyentes (RUC), dentro de los plazos establecidos por Servicio de Rentas Internas (SRI).

Imprimir los comprobantes de pago respectivos luego de las declaraciones de impuestos y

archivará en carpetas bien identificada


ALEXANDRA ÁLVARO


119

Tabla 3-13: Políticas y procedimientos para la presentación del anexo transaccional simplificado

ATS

Declaración mensual del Anexo Transaccional Simplificado ATS

BLOCK SECURITY SEGURIDAD

S.A. Fecha: 20/12/2015

PPA-1

PROCEDIMIENTO

PRESENTACIÓN DE ANEXO

TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO

Página: 1/2

DEPARTAMENTO

/ ÁREA CONTABILIDAD SECCIÓN: IMPUESTOS

OBJETIVO


presentación del anexo transaccional simplificado ATS, de la compañía

Block Security Seguridad S.A., cumpla eficientemente las obligaciones

tributarias.

ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Presentación mensual del

Anexo Transaccional Simplificado ATS.

RESPONSABLE

DEL PROCESO Asistente Contable



PRESENTACIÓN MENSUAL DEL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO ATS


Asistente Contable







Asistente Contable

3.Ingresar diariamente facturas de compras, ventas y retenciones en el

sistema contable establecido por la compañía, el mismo que se encuentra

parametrizado para generar el anexo transaccional simplificado

Asistente Contable 4. Elegir el tipo de gasto que pertenece, en el caso de no existir el, debe

crear el gasto con un nuevo código.

Asistente Contable

5. Si el documento grava IVA, deberá realizar el comprobante de

retención respectivo, el porcentaje y código retención se aplicará

mediante la tabla establecida por el Servicio de Rentas Internas.

Asistente Contable 6. Al finalizar el ingreso de documentos para la declaración mensual en

el sistema, deberá general el anexo transaccional simplificado.

Asistente Contable

7. El anexo transaccional simplificado obtenido del sistema contable

deberá ser validado en el programa DIMM del SRI, escogiendo las

opciones: importar anexo transaccional – siguiente – archivo tipo XML

– siguiente – buscar – abrir y finalizar

120


PDI-1

PROCEDIMIENTO PRESENTACIÓN DE

ANEXO TRANSACCIONAL

SIMPLIFICADO

Página: 2/2

DEPARTAMENTO /


OBJETIVO


presentación del anexo transaccional simplificado ATS, de la

compañía Block Security Seguridad S.A., cumpla eficientemente

las obligaciones tributarias.

ALCANCE Desde: Recepción de comprobantes Hasta: Presentación mensual

del Anexo Transaccional Simplificado ATS.

RESPONSABLE DEL




PRESENTACIÓN MENSUAL DEL ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO ATS

Asistente Contable

8. Una vez validado el ATS en el programa DIMM del SRI, se

generará el talón resumen que deberá cuadrar con el libro mayor

correspondiente a compras, ventas y retenciones.

Asistente Contable 9. Una vez realizado el cuadre entre el talón resumen y el libro

mayor se procederá a realizar la declaración de impuestos.

Asistente Contable

10. Se guardará y enviará archivo XML del anexo transaccional

simplificado al portal del Servicio de Rentas Internas, que no

deberá superar 2 semanas del mes posteriores a la declaración de

impuestos.

POLÍTICAS

Reportar al Servicio de Rentas Internas el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) en el cual se

detallan las compras, ventas y retenciones practicadas durante el período correspondiente,

siguiendo las especificaciones técnicas para la carga de las mismas establecidas en el portal.


en los casos de facturación electrónica, deberá mantenerlos en archivo magnético


El personal encargado realizará la retención a los socios o accionistas por concepto de

distribución de dividendos, siempre y cuando supere la base establecida en la LRTI.

Se realizará la retención correspondiente a los trabajadores bajo relación de dependencia que

superen la base establecida para la declaración personal del impuesto a la renta.

ALEXANDRA ÁLVARO


121

BLOCK SECURITY

SEGURIDAD S.A.”


tributario

Plan para la elaboración de un Manual

de Funciones

122

3.1.6 Plan para la elaboración de un Manual de Funciones


Definir los lineamientos para la elaboración de un manual de funciones el cual permita optimizar

las capacidades de personal que labora en el área contable.

3.1.6.2 Objetivo Específicos

Describir a la compañía

Clasificar los cargos de cada empleado de la compañía

Recolectar información

Analizar e interpretar la información

Construir y redactar el manual de funciones

Revisar y corregir el manual de funciones

Sociabilizar el manual de funciones

Entregar el manual de funciones definitivo

Realizar la inducción a los empleado

3.1.6.3 Metas

Realizar un levantamiento de información respecto a las actividades que actualmente

desarrollan cada uno de los empleados que laboran en el área contable.

Asignar funciones y responsabilidades al personal que labora en el área contable tomando

en cuenta su nivel de experiencia y preparación académica.

Elaborar y sociabilizar el manual de funciones en el área contable.

Supervisar periódicamente el cumplimiento del manual de funciones.

3.1.6.4 Propósito

Siendo el propósito establecer lineamientos para cada elaborar un manual de funciones, que

contribuyan al cumplimiento eficaz y eficiente de las obligaciones de cada área, así conseguir los

objetivos organizacionales, para contribuir a.

Asignación de funciones y responsabilidades personal para que pueda mejorar su

desempeño.

Mejorar el cumplimiento de las funciones del área contable,

123

3.1.6.5 Matriz del plan para la elaboración de un manual de funciones

Tabla 3-14: Matriz del plan para la elaboración de un manual de funciones

Matriz del plan para elaborar un manual de funciones

PLAN PARA ELABORAR UN MANUAL DE FUNCIONES

Lo que va

hacer

Optimizar el cumplimiento. Responsable

¿Qué se

debe

hacer?

Describir a la compañía Gerente Administrativo

Clasificar los cargos de cada empleado de la

compañía

Gerente Administrativo,

Contador y Asesor

Externo

Recolectar información


Contador y Asesor

Externo

Analizar e interpretar la información


Contador y Asesor

Externo

Construir y redactar el manual de funciones


Contador y Asesor

Externo

Revisar y corregir el manual de funciones


Contador y Asesor

Externo

Sociabilizar el manual de funciones Gerente Administrativo

Entregar el manual de funciones definitivo Gerente Administrativo

Realizar la inducción a los empleado Gerente Administrativo

¿Cuáles

son los

resultados

esperados?

Realizar un levantamiento de información respecto a las actividades que

actualmente desarrollan cada uno de los empleados que laboran en el área contable.

Asignar funciones y responsabilidades al personal que labora en el área contable

tomando en cuenta su nivel de experiencia y preparación académica.

Elaborar y sociabilizar el manual de funciones en el área contable.

Supervisar periódicamente el cumplimiento del manual de funciones.

124

3.1.6.6 Presupuesto

PRESUPUESTO PARA PARA ELABORAR UN MANUAL DE FUNCIONES

Delimitación Del Procedimiento

N° Horas Honorario Por

Hora

Costo Total Honorario Observaciones

30 20,00 600,00 Hora De 60 Minutos

Subtotal 600,00

REVISIÓN, CORRECCIÓN Y ENTREGA DEL PLAN PARA ELABORAR UN

MANUAL DE FUNCIONES

N° Horas Honorario Por

Hora

Costo Total Honorario Observaciones

8 30,00 240,00 Hora De 60 Minutos

Subtotal 240,00

MATERIALES UTILIZADOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN

Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total

Material

Didáctico 3 15 45

Suministros

de Oficina 3 15 45

Subtotal 90,00

OTROS


Refrigerios 3 15 45

Subtotal 15,00

Total 945,00

De acuerdo al presupuesto presentado del plan para elaborar un manual de funciones tenemos que:

el tiempo para realizar la delimitación del procedimiento será de 30, el valor de la hora será de

$20.00, por lo tanto el valor a pagar será de $600.00, el costo de la revisión, evaluación y

elaboración del informe será de $ 240.00, el costo de los materiales didácticos y suministros será de

$ 95.00 y el costo del refrigerio es de $ 45.00. Por lo tanto el costo de diseñar un plan para elaborar

un manual de funciones será de $945.00, como se muestra en las tablas.

125

3.1.6.7 Cronograma de actividades

Tabla 3-15: Cronograma de actividades para la elaboración de un manual de funciones


CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA ELABORAR UN MANUAL DE FUNCIONES

ACTIVIDADES RESPONSABLE

SEMANA

1

SEMANA

2

SEMANA

3

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Describir a la compañía Gerente Administrativo

2

Clasificar los cargos de

cada empleado de la

compañía


Contador y Asesor Externo

3 Recolectar información Gerente Administrativo,


4 Analizar e interpretar la

información



5 Construir y redactar el

manual de funciones



6 Revisar y corregir el

manual de funciones



7 Entregar el manual de

funciones definitivo Gerente Administrativo

8 Realizar la inducción a

los empleado Gerente Administrativo

El cronograma de actividades propuesto del plan para elaborar un manual de funciones dirigido al

personal encargado del cumplimiento tributario, permitirá a la gerencia administrativa tener una

visión general, tanto del tiempo como también del costo que implicará realización y ejecución de

los procedimientos para llevar a cabo la realización del plan, de esta manera mejorar eficientemente

el cumplimiento del trabajo por parte del personal encargado.

126

3.1.6.8 Manual de funciones

Tabla 3-16: Manual de funciones: Junta General de Accionistas

Manual de funciones Junta General de Accionistas

BLOCK SECURITY

SEGURIDAD S.A. Fecha: 20/12/2015

MFJGA-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 1

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO:

Denominación del cargo: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

Área: Directiva

Cargo al cual reporta: Presidente y Gerente General

Cargo de las personas que

le reportan: Ninguno

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Encaminar a la compañía al logro de los objetivos por medio de estrategias que maximicen la

rentabilidad.

OTRAS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL CARGO:

1

Tomará todas las decisiones patrimoniales y estratégicas de la compañía que se

encuentra regulado por las normas de sus propios estatutos y de la ley,

elaborando un acta de todas ellas y llevando un control y registro de las

mismas.

2 Designará al presidente y secretario de la junta de accionistas

3 Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a

consideración la propuesta realizada por el consejo de administración.

4

Conocer y aprobar los estados financieros y de los informes de gestión que

sean presentados por el director general, el consejero delegado y los auditores

externos en caso de existir.

5 Fijará el porcentaje de utilidades que se destinará para la reserva legal y

facultativa de la compañía.

6 Vigilará las actividades administrativas de la compañía

ALEXANDRA ÁLVARO

REALIZADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:

127

Tabla 3-17: Manual de funciones: Presidente

Manual de funciones: Presidente

BLOCK SECURITY SEGURIDAD

S.A. Fecha: 20/12/2015

MFP-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 1


Denominación del

cargo: PRESIDENTE

Área: Directiva

Cargo al cual reporta: Junta general de accionistas

Cargo de las personas

que le reportan: Gerente General

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Vigilar el cumplimiento de las disposiciones de la Junta General de Accionistas.


1 Aprobará la reforma de los estatutos de la compañía.

2 Cumplir y hacer cumplir las decisiones tomadas en la Junta General de Accionistas.

3 Apoyar a las actividades a realizarse en la empresa.

4 Aprobar los Estados Financieros que son emitidos por el contador.

5 Disponer de las utilidades conforme lo estipulado en la ley y en estatuto de la

compañía.

ALEXANDRA ÁLVARO


128

Tabla 3-18: Manual de funciones: Gerente Administrativo

Manual de funciones: Gerente Administrativo


MFGA-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 1


Denominación del cargo: GERENTE ADMINISTRATIVO

Área: Administración

Cargo al cual reporta: Gerente General

Cargo de las personas que

le reportan: Contador General

PERFIL:

Educación: Ingeniero en Administración, Contabilidad y Auditoría y

afines.

Formación:

Cursos: Legislación laboral, gestión y administración de

Talento Humano, Informática, Tributación, Normativa

Contable, NIIF.

Experiencia: Mínima 3 años en cargos similares

Habilidades: Comunicación, organización, trabajo en equipo, trabajo bajo

presión.

Sexo: Indistinto

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Planificar, dirigir y controlar que las diferentes actividades y registros contables se lleven a cabo

de acuerdo a procedimientos y/o políticas internas con la finalidad de elaborar y presentar estados

financieros confiables cumpliendo normas y leyes contables, en base al registro contable en el

libro diario.


1 Planificar, dirigir y controlar que las diferentes actividades y registros contables se lleven

a cabo de acuerdo a procedimientos y/o políticas internas

2 Verificar que la información contable sea verídica.

3 Revisar los libros contables de compras y ventas con sus respectivas retenciones.

4 Revisar que se cumpla la normativa contable y tributaria.

5 Revisar que las retenciones de impuestos se realicen de acuerdo a la tabla actualizada

proporcionada por el SRI.

6 Revisar la información proporcionada para la declaración de impuestos.

7 Revisar liquidaciones de compra proporcionados por los trabajadores de la compañía

8 Revisión y emisión de estados financieros con sus respectivos anexos.

9 Revisión de roles de pagos y provisiones de la compañía.

10 Legalización de décimo tercer, décimo cuarto sueldo y utilidades de la compañía.

11 Realizar los ajustes correspondientes para el cierre del ejercicio económico.

12 Realizar el cierre del ejercicio económico en el sistema contable de la compañía.

ALEXANDRA ÁLVARO


129

Tabla 3-19: Manual de funciones: Contador

Manual de funciones: Contador

BLOCK SECURITY

SEGURIDAD S.A. Fecha: 20/12/2015

MFC-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 1


Denominación del cargo: CONTADOR

Área: Financiera

Cargo al cual reporta: Gerente Financiero

Cargo de las personas que le

reportan: Asistente Contable

PERFIL:

Educación: Ingeniero (a) en Contabilidad y Auditoría

Formación: Cursos: Legislación laboral, gestión y administración de Talento

Humano, Informática, Tributación, Normativa Contable, NIIF.

Experiencia: Mínima 3 años en cargos similares

Habilidades: Comunicación, organización, trabajo en equipo, liderazgo, trabajo

bajo presión, capacidad de tomar decisiones.

Sexo: Indistinto

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Realizar actividades de apoyo en la selección, contratación, capacitación y evaluación del personal.


1 Realiza los procesos de selección y contratación, capacitación y evaluación del personal

2 Elabora conjuntamente con el Gerente de Talento Humano los estándares para la evaluación

al personal

3 Realiza la inducción al puesto de trabajo del personal contratado

4 Apoya en el diagnóstico de necesidades de personal en los diferentes departamentos y

secciones de la empresa

5 Recopila toda la información concerniente a novedades del personal para realizar el pago de

la nómina

6 Elabora los contratos de trabajo del personal y registra las novedades en la página del IESS

7 Realiza y registra oportunamente los informes y contratos en el MRL

8 Actualiza el archivo personal de cada empleado

9 Contacta a instructores y expertos para brindar las capacitaciones al personal; según las

necesidades detectadas.

10 Comunica oportunamente al personal y funcionarios sobre: los sitios, fechas, horarios y

temas de capacitación

11 Aplica los instrumentos de evaluación de desempeño al personal

12 Archiva y custodia toda la información concerniente a capacitaciones y evaluaciones al

personal

13 Vela por el correcto uso de lo bienes y suministros asignados a su área de trabajo

14 Realiza su gestión con la aplicación y vigilancia a las prácticas sanas de control interno, así

como los principios que rigen a la Empresa

15 Realiza otras funciones encargadas por la Gerencia de Talento Humano y que son de su

competencia

ALEXANDRA ÁLVARO


130

Tabla 3-20: Manual de funciones: Asistente Contable

Manual de funciones: Asistente Contable


MFAC-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 1 - 2


Denominación del cargo: Asistente Contable

Área: Financiera

Cargo al cual reporta: Contador


que le reportan: Ninguno

PERFIL:

Educación: Bachiller Contable o Egresada de la carrera de Contabilidad y

Auditoria

Formación:

Cursos: Legislación laboral, gestión y administración de

Talento Humano, Informática, Tributación, Normativa

Contable, NIIF.

Experiencia: Mínima 1 año en cargos similares

Habilidades: Comunicación, organización, trabajo en equipo, liderazgo,

trabajo bajo presión.

Sexo: Indistinto

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Llevar libros contables y auxiliares de la compañía mediante el registro de asientos contables de

ingresos, cosos y gastos, además realizará declaraciones de impuestos


1 Contabilizar los comprobantes de ingreso y egreso proporcionados por la compañía.

2

Verificará que los comprobantes tanto de compras como de ventas utilizados para la

declaración de impuestos sean verídicos, estén debidamente autorizados y registrados en

el Servicio de Rentas Internas (SRI),

3 Llevar un registro de clientes y proveedores.

4

Realizar comprobantes de retención a personas naturales y a empresas de acuerdo a la

actividad económica de la compañía, basados en las normas y leyes vigentes para cada


5 Registrar facturas de compras y ventas en el sistema contable de la compañía.

6

Realizará las declaraciones de impuestos; declaración de Retenciones en la Fuente de

Impuesto a la Renta (Formulario 103), declaración de Impuesto al Valor Agregado

(Formulario 104), declaración del Impuesto a la Renta (Formulario 101).

7

Reportará al Servicio de Rentas Internas los anexos: anexo transaccional simplificado

(ATS), anexo de relación de dependencia (RDEP), anexo de accionistas, partícipes y

socios (APS) y el anexo de dividendos (ADI).

8 Elaborar roles de pago y provisiones mensuales.

9 Realizará conciliaciones bancarias periódicas.

131


MFAC-1 MANUAL DE FUNCIONES Página: 2 - 2


Denominación del cargo: Asistente Contable

Área: Financiera

Cargo al cual reporta: Contador


que le reportan: Ninguno

PERFIL:

Educación: Bachiller Contable o Egresada de la carrera de Contabilidad y

Auditoria

Formación: Cursos: Legislación laboral, gestión y administración de Talento

Humano, Informática, Tributación, Normativa Contable, NIIF.

Experiencia: Mínima 1 año en cargos similares

Habilidades: Comunicación, organización, trabajo en equipo, liderazgo, trabajo

bajo presión.

Sexo: Indistinto

FUNCIÓN PRINCIPAL:

Llevar libros contables y auxiliares de la compañía mediante el registro de asientos contables de

ingresos, cosos y gastos, además realizará declaraciones de impuestos


10 Archiva los documentos contables para uso de interno de la compañía

11 Mantener actualizados los archivos contables

12 Archiva los documentos contables para uso de interno de la compañía.

13 Analizar y conciliar cuentas contables que presenten inconsistencias en el sistema

contable de la compañía.

14 Presentar los estados financieros preliminares para la revisión del contador.

ALEXANDRA ÁLVARO


132

BLOCK SECURITY

SEGURIDAD S.A.”


tributario

Plan de capacitación tributario

133

3.1.7 Plan de capacitación para el cumplimiento tributario


Definir los lineamientos para elaborar un plan de capacitación el cual permita el cumplimiento

eficaz y eficiente las capacidades de personal que labora en el área contable.

3.1.7.2 Objetivo Específicos

Definir los temas para brindar la capacitación

Elaborar un presupuesto

Realizar la programación para la capacitación

Ejecutar la capacitación

Evaluar los resultados

Elaborar el informe

3.1.7.3 Metas

Eliminar el grado de ineficiencia existente en el cumplimiento tributario.

Eliminar el pago de intereses y multas por concepto de impuestos.

Incrementar el nivel de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Ahorro de recursos económicos

3.1.7.4 Propósito

Siendo el propósito establecer directrices para desarrollar competencias laborales en sus

trabajadores, que contribuyan al cumplimiento eficaz y eficiente de las obligaciones fiscales, así

conseguir los objetivos organizacionales, la capacitación se llevará a cabo para contribuir a.

Actualizar al personal encargado del área de impuestos para que pueda mejorar su

desempeño.

Incrementar el conocimiento teórico y práctico de las obligaciones tributarias.

Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

134

3.1.7.5 Matriz del plan de capación de personal

Tabla 3-21: Matriz del plan de capacitación

Matriz del plan de capacitación del personal

PLAN DE CAPACITACIÓN DE PERSONAL

Lo que

va hacer Capacitar al personal encargado del cumplimiento tributario Responsable

Que se

debe

hacer

Seleccionar los temas para brindar la capacitación. Gerente General

Realizar el presupuesto que se asignará para cada actividad. Contador

Elaborar la programación para la capacitación. Contador

Ejecutar la capacitación. Expositor

Evaluar los resultados. Expositor

Elaboración de Informe Expositor

Cuáles

son los

resultados

esperados

Eliminar el grado de ineficiencia existente en el cumplimiento tributario.

Eliminar el pago de intereses y multas por concepto de impuestos.

Incrementar el nivel de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de obligaciones

fiscales.

Ahorro de recursos económicos

3.1.7.6 Presupuesto

PRESUPUESTO PARA EL PLAN DE CAPACITACIÓN.

Honorarios Expositor

N°

Horas Honorario por Hora Costo Total Honorario Observaciones

20 30,00 600,00 Hora de 60 minutos

SUBTOTAL 540,00

EJECUCIÓN DEL PLAN DE CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN Y ELABORACIÓN DE

INFORME.

N° Horas Honorario por Hora Costo Total Honorario Observaciones

8 30,00 240,00 Hora de 60 minutos

SUBTOTAL 240,00

MATERIALES Y SUMINISTROS UTILIZADOS PARA LA CAPACITACIÓN


Material Didáctico 2 10,00 20,00

Suministros de Oficina 2 5,00 10,00

SUBTOTAL 30,00

135

OTROS


Refrigerios 3 7,00 21,00

SUBTOTAL 21,00

TOTAL GENERAL 891,00

De acuerdo al presupuesto presentado para el plan de capacitación tenemos que: se dictarán 20

horas de capacitación por parte del expositor, su costo será de $30.00 la hora por lo tanto el valor a

pagar será de $600.00, el costo de la ejecución, evaluación y elaboración del informe será de $

240.00, el costo de los materiales didácticos y suministros será de $ 30.00 y el costo del refrigerio

es de $ 21.00. Por lo tanto el costo total de la capacitación para el personal encargado del

cumplimiento de las obligaciones tributarias será de $891.00, como se muestra en las tablas.

3.1.7.7 Cronograma de Actividades

Tabla 3-22: Cronograma de actividades para el plan de capacitación


CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA EL PLAN DE CAPACITACIÓN.

ACTIVIDADES RESPONSABLE SEMANA 1 SEMANA 2

SEMANA 3

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Seleccionar los temas para

brindar la capacitación.

Gerente

Administrativo

2

Realizar el presupuesto que

se asignará para cada

actividad.

Gerente

Administrativo y

Contador

3 Elaborar la programación

para la capacitación. Contador

4 Ejecutar la capacitación. Expositor

5 Evaluar los resultados Expositor

6 Elaboración de Informe Expositor

El cronograma de actividades propuesto para el plan de capacitación del personal encargado del

cumplimiento tributario, permitirá a la gerencia administrativa tener una visión general, tanto del

tiempo como también del costo que implicará llevará a cabo realizar el proceso de capacitación

para mejorar eficientemente el cumplimiento de las obligaciones de acuerdo a leyes y reglamentos

emitidos por la Administración.

136

3.1.7.8 Contenido Temático y Duración de cada Tema

Considerando que la capacitación se encuentra dirigida a personas que realizan diariamente

declaraciones de impuestos y presentación de anexos en la compañía Block Security Seguridad

S.A., se tomará en cuenta temas específicos para el cumplimiento eficiente de las obligaciones

tributarias, con el objetivo de orientar al personal encargado y proporcionar una herramienta

necesaria para no caer en la omisión de leyes tributarias a causa del desconocimiento, por lo tanto

la temática será la siguiente:

Tabla 3-23: Temática para la capacitación

Temática de la capacitación

Temática para la capacitación del cumplimiento de obligaciones

tributarias Tiempo Promedio

Presentación de las principales obligaciones que deben cumplir los

contribuyentes

2 horas

Comprobantes de venta y retención 2 horas

El Impuesto al Valor Agregado IVA (teoría y práctica) 3 horas

La Retención en la fuente de Impuestos (teoría y práctica) 2 horas

EL Impuesto a la Renta (teoría y práctica) 3 horas

Anexo de accionistas, partícipes y socios (teoría y práctica) 2 horas

Anexo de relación de dependencia (teoría y práctica) 2 horas

Anexo transaccional simplificado (teoría y práctica) 2 horas

Anexo de dividendos (teoría y práctica) 2 horas

TOTAL 20 horas

3.1.7.9 Contenido Temático y descripción de la actividad

Tema 1: Presentación de las principales obligaciones tributarias

Generalidades

El presente programa de capacitación tributaria permitirá orientar al personal en cargado de la

declaración y pago de impuestos de la compañía Block Security Seguridad S.A., al mismo tiempo

le permitirá optimizar recursos, así evitar el incumplimiento. El Servicio de Rentas Internas ha

implementado el sistema de declaración y pago de impuestos en línea o por medio de internet, para

que el contribuyente cumpla de mejor manera sus obligaciones tributarias, pueden disponer de este

servicio las personas naturales no obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, sociedades,

compañías, entre otras. El sistema de declaración y pago de impuestos tiene la ventaja de que se

encuentra en funcionamiento las 24 horas del día y los 365 días del año por medio del internet.

137

Obligaciones de las Sociedades con la Administración Tributaria

Las sociedades, compañías tienen la obligación de realizar las siguientes declaraciones de

impuestos;

Declaración de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta (Formulario 103).

Declaración de Impuesto al Valor Agregado (Formulario 104).

Declaración del Impuesto a la Renta (Formulario 101).

Anexo Transaccional Simplificado (ATS) en el cual se detallan las compras, ventas

y retenciones practicadas durante el período correspondiente.



Anexo de dividendos

En el caso de no cumplir con las obligaciones tributarias el contribuyente tendrá las siguientes

sanciones económicas:

DESCRIPCIÓN VALOR EN DÓLARES DE

LOS ESTADOS UNIDOS

DESDE HASTA

Sanciones pecuniarias, por la omisión o evasión del valor

del tributo, la multa estará entre: 30,00 1.500,00

Faltas reglamentarias, serán sancionadas con una multa

entre: 30,00 1.000,00

La falta presentación de anexos transaccionales,

presentación con errores o no coinciden con la declaración

del Impuesto a la Renta, será sancionada con multa entre: 15.000,00

Causas para clausura del establecimiento

DESCRIPCIÓN TIEMPO DE

CLAUSURA

No actualizar el RUC de acuerdo a los establecimientos y actividad

económica. 7 Días

Por no pagar las cuotas de tres meses o más. 7 Días

Registrarse en una categoría inferior a la que le corresponde. 7 Días o más

No mantener los comprobantes que sustenten las operaciones de

compras y ventas como sugiere el Servicio de Rentas Internas. 7 Días

138

Otras Sanciones

DESCRIPCIÓN SANCIÓN

DESDE HASTA

No efectuar de retención o presentar

incompleta.

Multa equivalente al valor de la

retención, más el valor por

intereses y mora.

Presentación tardía de la declaración de

retención en la fuente.

Multa del 3% por cada mes o

fracción de retraso

100% de dicho

impuesto

No entregar el comprobante de retención

al contribuyente

Multa del 5% del monto de

retención.

Si se detecta falsedad en la información

proporcionada por el contribuyente para la

devolución del IVA

Multa equivalente al doble del

valor con el que se pretendió

engañar al fisco.

Presentación tardía de las declaraciones

tributarias.

Multa del 3% por cada mes o

fracción de retraso

100% de dicho

impuesto

Si en la declaración no se determina

impuesto a pagar

Multa del 0.1% de los ingresos

brutos.

5% de los

ingresos brutos.

Si el sujeto pasivo no paga sus multas

referidas cobrará: Multas aumentadas en un 20%.

Cuando la administración tributaria

comprueba que el contribuyente no ha

declarado los impuestos

Multa del 5% mensual de los

impuestos causado de los

períodos intervenidos.

Tema 2: Comprobantes de venta y retención

Generalidades

Son documentos autorizados previamente por el SRI, que respaldan las transacciones efectuadas

por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de servicios o la realización

de otras transacciones gravadas con tributos, a excepción de los documentos emitidos por las

instituciones del Estado que prestan servicios administrativos y en los casos de los trabajadores en

relación de dependencia.

Tipos de documentos autorizados

Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se

realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de comprobantes de venta son:

a) Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito

tributario y en operaciones de exportación.

139

b) Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el

Régimen Simplificado.

c) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos públicos:

Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al comprador, únicamente

en la emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o nota de

venta - RISE.

d) Comprobantes de Retención. Comprobantes que acreditan la retención del impuesto, lo

efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de retención.

Documentos Complementarios. Son documentos complementarios a los comprobantes de venta

cuya finalidad es la siguiente:

a) Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder

descuentos o bonificaciones.

b) Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos,

incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante.

c) Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.

Tema 3: El Impuesto al Valor Agregado IVA (teoría y práctica)

Hecho generador del impuesto

El IVA se causa en el momento en que se realiza el acto o se suscribe el contrato que tenga por

objeto transferir el dominio de los bienes o la prestación de los servicios, hecho por el cual se debe

emitir obligatoriamente la respectivo comprobante, como lo es la factura.

Tarifas del impuesto

Tarifa 12 %

Tarifa 0 %

Transferencias no objeto de IVA

Crédito tributario del IVA

Se define como la diferencia existente entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA cobrado en

compras, a continuación se menciona los tipos de crédito tributario.

Tipos de Crédito Tributario Tarifas

Crédito Tributario Total Cuando todas las ventas se realicen con tarifa 12%

Crédito Tributario Parcial Cuando se realicen ventas con tarifa 12% y 0%

Crédito Tributario Nulo Cuando se realicen ventas sólo con tarifa 0%

140

Porcentajes de Retenciones del IVA

De acuerdo a normativa vigente las retenciones del IVA son las siguientes:

Porcentajes de retención de IVA en las adquisiciones y pagos efectuados a sujetos pasivos no

calificados como contribuyentes especiales

Retención del treinta por ciento (30%) del IVA causado: En las transferencias de bienes

gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA, salvo los casos en que se señale un

porcentaje de retención distinto.

Retenci6n del setenta por ciento (70%) del IVA causado: En la adquisición de servicios y

derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría,

gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.

Retención del cien por ciento (100%) del IVA causado: En la adquisición de servicios

profesionales prestados por personas naturales con título de instrucción superior otorgado

por establecimientos regulados por la Ley Orgánica de Educación Superior.

Porcentajes de retención en adquisiciones y pagos efectuados a sujetos pasivos calificados como

contribuyentes especiales

Retención del diez por ciento (10%) del IVA causado: Cuando el agente de retención sea

un contribuyente especial, en la adquisición de bienes gravados con tarifa doce por ciento

(12%) de IVA a otros contribuyentes especiales.

Retención del veinte por ciento (20%) del IVA causado: Cuando el agente de retención sea

un contribuyente especial, en la adquisición de servicios y derechos, en el pago de

comisiones por intermediación, y en contratos de consultoría, gravados con tarifa doce por

ciento (12%) de IVA, a otros contribuyentes especiales.

Declaración y pago del IVA

Obligación Tributaria Declaración mensual del IVA

Descripción

Se debe realizar la declaración del IVA mensualmente en el

formulario 104, en él se registrarán las compras, ventas y

retenciones del IVA

Fecha máxima de

declaración y pago Cada mes de acuerdo al noveno dígito del RUC

141

Tema 4: La Retención en la fuente de Impuestos (teoría y práctica)

Hecho generador

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en

cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como

agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el

respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el

comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención,

Agentes de Retención

Son agentes de retención del impuesto a la renta los siguientes:

Las sociedades, personas naturales y sucesiones indivisas que están obligadas a llevar

contabilidad, los mismos que realicen pagos que constituyan ingresos gravados para quien

lo perciba.

Las personas naturales, sociedades y empleadores, por pagos realizados por concepto de

remuneraciones, bonificaciones a trabajadores bajo relación de dependencia.

Los contribuyentes que se dediquen a realiza actividades de exportación, siempre y cuando

sea renta gravada para quien lo perciba.

Tarifas de retención en la fuente

Las tarifas de retenciones vigentes se revelan en la Tabla 2-5, en la que se determina porcentajes

desde 0% hasta 35% de acuerdo al tipo de transacción.

Declaración y pago de la retención en la fuente de impuestos

Obligación Tributaria Declaración mensual de retenciones en la fuente

Descripción

Se debe realizar la declaración de retenciones en la fuente

mensualmente en el formulario 103 para sociedades y compañías,

en él se registrarán las retenciones por: compras, servicios, trabajo

en relación de dependencia que no supera la bese desgravada,

arrendamiento mercantil y de bienes inmuebles, seguros,

dividendos.

Declaración y pago Cada mes de acuerdo al noveno dígito del RUC

142

Tema 5: EL Impuesto a la Renta (teoría y práctica)

Hecho generador del impuesto

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo

comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Exenciones

Los ingresos obtenidos por los sujetos pasivos deben ser someterse a un proceso de depuración en

la cual deben considerarse los ingresos que se encuentran exentos del impuesto a la renta y las

deducciones que pueden aplicarse a la renta global. Las principales disposiciones legales se

encuentran en la Ley de Régimen Tributario Interno Art. 9

Deducciones

En general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se

efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no

estén exentos. Las principales disposiciones legales se encuentran en la Ley de Régimen Tributario

Interno Art. 10

Renta global

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos

gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales

ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.

Gastos deducibles

Estos gastos deducibles permiten reducir el pago del impuesto a la renta, al finalizar de un periodo

Anticipo del impuesto a la renta

Para realizar el cálculo del anticipo del impuesto a la renta se aplicarán los siguientes porcentajes:

Liquidación Anticipo Impuesto a la Renta

Detalle %

Activo 0,4%

Patrimonio Total 0,2%

Costos y Gastos 0,2%

Ingresos 0,4%

143

Se realizará la declaración y pago del anticipo del impuesto a la renta como se observa a

continuación:

Obligación Tributaria Anticipo del Impuesto a la Renta

Descripción Se debe realizar la declaración del anticipo del impuesto a la

Renta en dos cuotas

Declaración y pago Julio del 2016 de acuerdo al noveno dígito de RUC

Septiembre del 2016 de acuerdo al noveno dígito del RUC

Declaración y pago del impuesto a la renta

Obligación Tributaria Declaración anual del Impuesto a la Renta

Descripción

Se debe realizar la declaración anual del impuesto a la renta en el

formulario 101 para sociedades y compañías, en él se consignarán

los valores de los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados y Conciliación Tributaria.

Declaración y pago Abril del 2016 de acuerdo al noveno dígito del RUC.

Tema 6: Anexo de accionistas, partícipes y socios (teoría y práctica)

Generalidades

Están obligados a presentar el anexo de accionistas partícipes y socios, miembros de directorio y

administradores las sociedades, la siguiente información:

Nombres y apellidos completos, número de RUC o número de identificación cuando

corresponda., el tipo de persona puede ser natural o jurídica ecuatoriana o extranjera

domiciliada o no en el Ecuador.

País de domicilio o residencia, en el caso de accionistas extranjeros especificar el país de

residencia fiscal

Porcentaje de participación, señalar si los socios o accionistas son miembros del directorio

o administradores.

Presentación del anexo

Obligación Tributaria Anexo de accionistas partícipes y socios

Descripción

Corresponde a la información de los accionistas, partícipes y

socios dentro del período del 1 de enero al 31 de diciembre de

cada año

Presentación Febrero 2016 de cuerdo al noveno dígito del RUC

Tema 7: Anexo de relación de dependencia (teoría y práctica)

Generalidades

Deberán presentar el anexo de relación de dependencia las empresas, personas naturales, empresas

públicas, empresas privadas y sociedades en su calidad de agentes de retención, mediante la

presentación de un reporte detallado en medio magnético las información correspondiente a los

144

pagos efectuados a los trabajadores y las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que se

realizaron a los trabajadores en el período que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de cada

año.


Obligación Tributaria Anexo RDEP

Descripción

Corresponde a la información de las retenciones efectuadas a los

empleados que laboran bajo relación de dependencia dentro del

período del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año

Presentación Enero 2016, de acuerdo al noveno dígito del RUC

Tema 8: Anexo transaccional simplificado (teoría y práctica)

Generalidades

El anexo transaccional simplificado deberán presentar los contribuyentes especiales, instituciones

del sector público, autoimpresores, instituciones financieras, quienes soliciten la devolución del

IVA, emisoras de tarjetas de crédito, administradoras de fondos, por medio de un reporte detallado

de compras, ventas y retenciones de IVA y retenciones en la fuente del impuesto a la renta


Obligación Tributaria Anexo transaccional simplificado ATS

Descripción Comprende la información detallada de compras, ventas y

retenciones efectuadas dentro del mes a declarar.

Presentación El mes subsiguiente a la declaración, de acuerdo al noveno

dígito del RUC

Tema 9: Anexo de dividendos (teoría y práctica)

Generalidades

Deben presentar el anexo de dividendos las sociedades nacionales y extranjeras, así como también

las de economía mixta que tengan su residencia en el Ecuador, respecto a: La utilidad generada en

el período reportado, las utilidades que se generaron en períodos anteriores, los mismos que se

encuentren pendientes de distribución el primero d enero del año reportado y los dividendos

distribuidos en el período declarado


Obligación Tributaria Anexo de dividendos

Descripción Corresponde a la información relativa a dividendos que hayan sido

distribuidos, dentro del período del 1 de enero al 31 de diciembre de

cada año.

Presentación Mayo 2016de acuerdo al noveno dígito del RUC

145

CAPÍTULO IV

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Conclusiones

La compañía Block Security Seguridad S.A., actualmente tiene 5 años en el mercado, tiempo

en el cual ha logrado posicionarse gracias a la calidad de sus productos y al trabajo en equipo

de propietarios, directivos y colaboradores. A medida que la compañía ha tenido un desarrollo,

se han originado un mayor número de responsabilidades por cumplir, especialmente

relacionadas con las obligaciones tributarias, las mismas que no han sido cumplidas

satisfactoriamente, dado que la información contable y financiera no es oportuna y confiable.

El diagnóstico situacional realizado a la compañía Block Security Seguridad S.A., permite

identificar fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas. Dentro de las fortalezas se

identificó las siguientes: excelente imagen corporativa, precios competitivos y excelente

servicio. En lo que se refiere a las oportunidades se identificó: La captación de nuevos

segmentos del mercado, avances tecnológicos en dispositivos de seguridad e incremento del

índice delincuencial a nivel nacional. En cuanto a las debilidades se detectaron las siguientes:

Estados Financieros no confiables y no oportunos, incumplimiento en la declaración y pago de

impuestos e incumplimiento en la aplicación de la normatividad tributaria y contable.

Finalmente las amenazas son: Sanciones por los Organismos de Control, incremento en los

precios de los productos por salvaguardias implementadas para importaciones y el incremento

de la inflación.

El diseño de un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la compañía Block Security

Seguridad S.A., tiene como finalidad emitir información contable-financiera de forma oportuna

y confiable, con la finalidad de garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones tributarias

(declaraciones mensuales de IVA, declaración de retenciones en la fuente, declaración del

Impuesto a la Renta, anexo de accionistas, partícipes y socios, anexo de relación de

dependencia, anexo transaccional simplificado y anexo de dividendos), y de esta manera evitar

sanciones por parte del Servicio de Rentas Internas.

El contenido del diseño de un plan para el cumplimiento tributario aplicado a la compañía

Block Security Seguridad S.A., se basa esencialmente en la formulación de tres planes para el

área contable, detallados de la siguiente manera: un plan para la elaboración de un manual de

procedimientos y políticas, plan para la elaboración de un manual de funciones, finalmente un

plan de capacitación. A través de los planes anteriormente indicados la gerencia conjuntamente

146

con el contador general de la compañía deberán llevar a cabo su ejecución para garantizar la

eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

4.2 Recomendaciones

Con la finalidad de que la compañía Block Security Seguridad S.A., continúe desarrollándose

en el mercado, es importante que sus propietarios y directivos tomen medidas correctivas

respecto al incumplimiento actual de las obligaciones tributarias, caso contrario se verá

afectado su imagen corporativa como consecuencia de sanciones por parte de los organismos

de control especialmente por el Servicio de Rentas Internas.

Con los resultados del diagnóstico situacional propietarios y directivos de la compañía Block

Security Seguridad S.A., deberán realizar la formulación y ejecución de estrategias, que

permitan aprovechar las oportunidades y evitar las amenazas identificadas en el entorno de la

organización, tomado en cuenta sus fortalezas y debilidades.

Para garantizar el éxito en la aplicación del diseño de un plan para el cumplimiento tributario

aplicado a la compañía Block Security Seguridad S.A., es recomendable sociabilizar la

importancia del mismo con propietarios, directivos y colaboradores; con la finalidad de crear

un compromiso institucional, lo cual asegurará alcanzar los objetivos esperados.

Es responsabilidad de propietarios y directivos de la compañía Block Security Seguridad S.A.,

cumplir el cronograma para llevar a cabo la ejecución de los tres planes propuestos, con la

finalidad de asegurar la oportunidad y fiabilidad de la información contable-financiera, lo que a

su vez permitirá cumplir satisfactoriamente con las obligaciones tributarias de la compañía ante

el Servicio de Rentas Internas.

147

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150

ANEXOS

Anexo A Constitución de la compañía Bock Security Seguridad S.A.

159

Anexo B Nómina de Socios o Accionistas de la Compañía

160

Anexo C RUC de la compañía Block Security Seguridad S.A.

universidad central del ecuador … · cumbal simba franklin leonardo [email protected] quito,...

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