unidad iii sesion 2.ppt

UNIDAD IIIDESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PERICIALCPC Jaime Haari Fernndez

REVISIN ESTUDIO DELEXPEDIENTELECTURA

PIEZAS PROCESALES. DEMANDA RESPUESTA A LA DEMANDA MEDIOS PROBATORIOS DECLARACIONES DE LAS PARTES CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTOCOMPRENDE OBJETIVOS DISEO DE PAPELES DE TRABAJO. SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS (TCNICAS Y PRCTICAS) CONTACTOCON LASPARTESEJECUCINDEL EXAMENPROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIN DE PAPELES DETRABAJO

PIEZAS PROCESALESAPLICACIN DE TCNI- CAS Y PRCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIN TERICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS. SISTEMATIZACINARCHIVOREDACCINDELDICTMENPRESENTA-CIN DELDICTMEN 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DEPRUEBASCONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS Y ELEMENTOSINFORMACIN

FUERO CIVILSUSTENTACION DEL DICTMENAUDIENCIADE PRUEBAS

PERITOSOFICIALES

PERITOSOFICIALESLITIGANTESPREGUNTAS Y OBSERVACIONES

JUEZPREGUNTAS OBSERVACIONES

OTROS PERITOSPREGUNTASOBSERVACIONES EXPLICARAN SU DICTMEN RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALESPERITOS DE PARTECONCLUSIONES DIFERENTESCONFRONTAENTREPERITOSDEBATE PERICIALNO PUEDEN ABSOLVERLAS OBSERVACIONESEXPLICACINAMPLIACINREHACER

REVISIN ESTUDIO DELEXPEDIENTELECTURA PIEZAS PROCESALES. DENUNCIA ATESTADO POLICIAL DENUNCIA FISCAL RESOLUCIN DE APERTURA DE INVESTIGACIN DECLARACIN DEL IMPUTADO DECLARACIN DEL AGRAVIADO DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA RESOLUCIN NOMBRAMIENTO ACTA DE RATIFICACIN DEL AGRA- VIADO. AUTO DE ENJUICIAMIENTOCOMPRENDE OBJETIVOS DISEO DE PAPELES DE TRABAJO SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS (TCNICAS Y PRCTICAS) FUERO PENALEXAMEN PERICIALCONTACTOCON LASPARTESEJECUCIN DELEXAMENPROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIN DE PAPELES DETRABAJO

PIEZAS PROCESALES APLICACIN DE TCNICAS Y PRCTICAS EN FUNCIN DE C/U DE LOS PUNTOS CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIN TERICA DE LOS LOS PUNTOS EXAMINADOS. REDACCININFORMEPERICIALPRESENTACINDEL INFORME DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIN

CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS ELEMENTOS DE PARTESINFORMACINSISTEMATIZACIN ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

ENJUICIAMIENTOVALORACIN DE LA PRUEBAPERICIAL

JUEZ

DICTMEN ES INSUFICIENTE

INTERROGATORIO SOBREALGUNA O MAS COMPRO-BACIONES EFECTUADASPOR LOS PERITOS.EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS DICTMENESSUFICIENTEAMPLIACIONREHACERSI PERITO SUSTENTA OFUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE FISCALRESUELVEOPINAR A T I F I C A C I NPOR LOS MISMOS PERITOS U OTROS JUEZ

PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIALSE PRONUNCIEN EN ELTRMINO DE 5 DIAS PERITODEPARTEPERITOSOFICIALESAUDIENCIADE ENJUICIAMIENTO

PERITOOFICIAL

ANTESJUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIN DE PRUEBASSUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS EXPLICARN SU INF. PERICIAL RESUMIRN SUS CONCLUSIONES RESPONDERN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES

PERITO OFICIAL

DISCREPANCIA

DEBATE

ETAPA DE JUZGAMIENTODISCREPANCIACONVOCA, PERITODIRIMENTE

ACTUACION DEL PERITO EN LOS PROCESOS JUDICIALES.

JURAMENTACION En el Fuero Civil, antes de recibir el expediente y los documentos, o libros si los hubiere, el Perito debe cumplir con la diligencia de la juramentacin, que est normada por el Cdigo Procesal Civil, cuando seala El Perito que acepta el cargo debe jurar que lo desempear con Fidelidad. En caso no se presente a este acto, el Perito ser considerado como REHUSADO, procedindose a nombrar otro Perito segn el Cdigo Procesal Civil Art. 289.

JURAMENTACION En el Fuero Penal. El Cdigo de Procedimientos Penales no tiene norma expresa que obligue a ste juramento previo, sin embargo, el Art. 259 referente a las Audiencias, indica que, el da de apertura de la Audiencia luego de las declaraciones de los testigos se examinar a los Peritos tomndoles juramento o promesa de honor de decir la verdad respecto al contenido de su informe.

EXCUSA En el Fuero Civil, es la accin por la cual, un Perito se abstiene de intervenir por estar comprendido en una de las causales de recusacin, por tanto no est en condicin de aceptar el nombramiento y deber EXCUSARSE explicando las causas que lo motivan si esperar que lo recusen. En el Fuero Penal, Segn el Art. 164 del Cdigo de Procedimientos Penales, los Peritos pueden excusarse por las mismas causas que permite a los testigos a negarse a prestar declaracin (Art. 141 del C. de P.P).

RECUSACIN Y/O TACHA Recusacin. Es la accin por la cual, en la va civil las partes impiden la actuacin de un Perito por estar impedido legalmente segn el Art. 315 del Cdigo de Procedimientos Civiles. Tacha. Es la recusacin en la Va Penal, segn el Art. 165 del C. de P.P El inculpado puede tachar a los Peritos por las mismas causas que a los testigos. La tacha no impide la presentacin del Dictamen.

SUBROGACINEn el fuero Civil, Es el cambio que realiza el Juez de un Perito por otro, en virtud de una recusacin o tambin si se encuentra comprendido dentro de los alcances del Art. 270 del C. de P. C. que dice: Los Peritos que sin justificacin, retarden la presentacin de su Dictamen o no concurren a la audiencia de pruebas sern SUBROGADOS y sancionados con multa no menor a tres ni mayor de diez unidades de Referencia Procesa, sin perjuicio de la responsabilidad civil y penal a que hubiere lugar. En este caso el Dictamen Pericial ser materia de una audiencia especial. En el Fuero Penal, Sucede cuando el Perito ha sido tachado, el Juez luego de probar los hechos subroga al o los Peritos, nombrando otro Perito en su reemplazo.

INICIACIN DE LA PERICIA Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrn que hacer un detenido estudio de los expedientes materia del litigio y su naturaleza, a fin de poder enfocar los puntos que el juzgado haya indicado, o los que la preparacin y experiencia de los peritos puedan desarrollar. En este estudio se tiene que investigar y analizar toda la documentacin que las partes litigantes hayan presentado en los recursos de demanda o denuncia.

INICIACIN DE LA PERICIA En el estudio o investigacin de los hechos que motivan el juicio, los peritos no deben inmiscuirse en los asuntos del derecho, sino exclusivamente en lo referente a los hechos contables. Terminado los estudios del caso, los peritos presentarn al juzgado, el informe o pericia. Los peritos deben entregar al juzgado de la causa tres ejemplares del informe, de las cinco que deben mecanografiarse: un original para el Juez, dos copias para las partes litigantes, y dos copias para cada uno de los peritos.

CONCURRENCIA A LA DILIGENCIALos peritos concurrirn a la inspeccin judicial cuando haya relacionado entre uno y otro medio probatorio, segn disponga el Juez, de oficio o a peticin de parte

INSPECCIN OCULAREs la diligencia por la que, en los casos necesarios, el Perito complementa el examen de los libros, registros y documentos con la verificacin fsica de bienes materiales de un proceso. En determinados casos la Inspeccin Judicial u Ocular se hace por mandato y con intervencin del Juez y con la presencia de los Peritos, quienes debern tomar nota de los aspectos que interesen para su labor.

RATIFICACINDiligencia por la que, el Perito, es examinado por el Juez de la causa en un proceso penal, exponiendo ante ste los alcances y conclusiones contenidas en su informe pericial, bajo juramento de haberlo efectuado con imparcialidad y veracidad. El examen de los Peritos es obligatorio para el Magistrado, esto quiere decir que la presentacin del Informe Pericial no basta para dar por concluida la labor de los Peritos, sino que necesariamente ellos tendrn que participar en la ratificacin.

ACTUACION DE PRUEBASSe da en el Fuero civil, a este acto concurren todas las personas involucradas en el proceso, est dirigida personalmente por el Juez quien tomar juramento de decir la verdad antes de iniciarla, la fecha fijada para la audiencia es inaplazable. Una vez iniciada la audiencia, el Juez dispondr la actuacin de pruebas en primer lugar los Peritos, que resumirn sus conclusiones y respondern a las observaciones hechas por las partes a sus informes escritos presentados cuando menos con ocho das de anticipacin.

CONFRONTACINSe da en el Fuero Civil, est normada por el Art. 209 del Cdigo Procesal civil el que indica que el Juez puede disponer la confrontacin entre Peritos para establecer la verdad de los hechos. Esta confrontacin se puede dar entre los Peritos de Oficio cuando estos discrepen en sus conclusiones o entre los Peritos de Oficio y los Peritos de Parte cuando sus informes sean contradictorios.

DEBATE PERICIALOcurre cuando, por razones propias de la causa, los Peritos Oficiales tienen divergencias o contradicciones, el MAGISTRADO Promover un debate con citacin de los abogados de los sujetos procesales. Si existe Pericia de Parte con conclusin discrepante se comunica este hecho a los Peritos de Oficio para que se pronuncien al respecto. Es facultad del MAGISTRADO abrir el debate entre los Peritos Oficiales y los Peritos de Parte.

INFORME ORAL AL TRIBUNALDiligencia reservada para el fuero penal en segunda instancia y se refiere a la sustentacin personal que hacen los Peritos de Oficio de su informe ante el Tribunal dentro del desarrollo del Juicio Oral, debiendo responder a las interrogantes que le planteen los miembros del Tribunal Fiscal, y los Abogados de las partes involucradas en el proceso.

EL EXPEDIENTE JUDICIALEl expediente judicial es una secuencia de actuaciones principalmente escritas que reflejan las diversas etapas de un proceso judicial registradas en el mismo en un orden cronolgico.El expediente judicial es el soporte material del proceso judicial y tiene una finalidad probatoria de ese proceso.Como soporte material est firmado por una secuencia de actuaciones escritas, entendiendo por tal no slo los documentos extendidos en palabras y/o nmeros, sino en un sentido ms amplio del trmino, comprendido: fotografas, planos, videos, etc.-

INFORME PERICIALEl informe pericial es aquel documento que contiene todos los documentos examinados y apreciados tcnicamente por el perito que le ha permitido formarse una opinin, la misma que expresara a travs de sus conclusiones sobre los hechos sometidos a su conocimiento.

PLAZO DE PRESENTACIN INFORME PERICIALEl Informe Pericial debe ser emitido en un plazo no mayor de treinta das. Es puesto en conocimiento de las partes, las que pueden formular sus observaciones en el trmino de cinco das, acompaando de ser pertinente, pericias de parte. Las observaciones deben ser resueltas por el Juez y slo en el caso de ser declaradas fundadas total o parcialmente se ordenar que se emita un nuevo informe sobre las modificaciones o aclaraciones que precise.

INFORME PERICIAL: OBLIGACIONES SUSTANCIALES Y FORMALES El informe pericial debe tener una correcta presentacin tanto en el aspecto en el aspecto sustancial tanto en el aspecto formal.En el aspecto sustancial debe emplearse expresin clara, segura, sin asomo alguno de implicancias que desluzcan la explicacin, se expondr todo asunto con la mayor objetividad posible hacindolo de fcil comprensin y apoyando siempre toda conclusin en fuente de informacin valida y vigente.El informe pericial debe destacarse por ser claro, preciso y objetivo, al juzgador le interesa la opinin del experto cuando la puede hacer suya, llegando al convencimiento de que esa opinin se ajuste a la verdad y demostrable por los medios que habiendo sido utilizados por el perito son accesibles al juez.

INFORME PERICIAL: OBLIGACIONES SUSTANCIALES Y FORMALES En el aspecto formal se tendr cuidado de presentar el informe en papel de buena calidad y en tamao uniforme (Bond 80 gr. A4) y con escritura a espacio y medio, con mrgenes de 3cm. Al lado izquierdo y 2cm. Al lado derecho esto es con la finalidad que al momento que se cosa el informe al expediente se pueda leer sin ninguna dificultad lo escrito en el.Tambin es recomendable que la numeracin de las pginas del informe pericial se efectu en el centro de cada una de ellas, para que esta no se confunda con la numeracin del expediente judicial que va en el Angulo superior derecho.En el proceso civil se debern presentar una original para el juzgado y 3 copias 1 copia para cada litigante y 1 copia para el perito.En el proceso penal se presentara un original para el juzgado y 2 copias, una para cada perito.

INFORME PERICIAL: Tipos de Informe pericialINFORME MANCOMUNADOCuando los peritos nombrados de oficio hayan concordado en el examen y sus conclusiones podrn presentar un solo informe pericial, firmado por ambos.INFORME INDIVIDUALSi los peritos pese a haber realizado el examen conjuntamente discrepara en una o todas sus conclusiones, cada uno tiene la posibilidad de presentar su informe por separado en forma individual, por lo cual ante esta situacin el juez podr citarlos a una confrontacin o a un debate pericial, segn se trate de un proceso civil o penal, para que cada uno exponga los motivos o sustentacin de sus conclusiones discrepantes.

PARTES DEL INFORME PERICIAL De acuerdo ala resolucin n 26 aprobada en el XI congreso nacional de contadores pblicos del Per realizada en la ciudad de Cusco en noviembre de 1988 el informe pericial contable debe tener la siguiente estructura.IntroduccinAntecedentesObjetoExamen pericialConclusiones

PARTES DEL INFORME PERICIAL: INTRODUCCINEl numero del expediente judicialLos nombres y apellidos del secretario o especialista legalEl cuaderno del expediente, ( principal, anexos)El numero de escrito que se presenta (1, 2,3 etc.)la sumilla del documento (escrito, demanda, informe pericial etc.)Dejando un espacio de 1.5 cm. Al margen izquierdo del siguiente regln debe indicarse en letras maysculas el cargo del magistrado a quien se dirige el documento.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:ANTECEDENTESEn esta parte se expondr una resea de los hechos a base de la informacin obtenida del expediente judicial, a fin de hacer constar que sea tomado el debido conocimiento de las aspiraciones de los litigantes, en lo civil, o de la comisin del delito atribuido al inculpado en lo penal. Respecto a esta parte del informe pericial es imprtate que se tenga en consideracin que cuando se dice la informacin obtenida del expediente judicial no se esta refiriendo a todos los documentos que en el se encuentran, si no a los documentos que desde el punto de vista del perito tiene importancia para tomar conocimiento de las aspiraciones de los litigantes. Si estuviramos realizando una pericia en proceso civil consideramos que los documentos de importancia estarn referidos a: la demanda, la contestacin de la demanda, la presentacin de pruebas, la resolucin de fallo, la resolucin de nombramiento.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:OBJETO DE LA PERICIAEn esta parte debe establecerse claramente el objeto de la pericia obtenido, del enfoque que el perito hace del caso.Debe tenerse presente la conveniencia de exponer que para determinar tal objeto se ha tenido en cuenta lo ordenado por el juzgado en la resolucin de nombramiento, tal como lo dispone el cdigo procesal civil cuando en su art. 263. Indica al ofrecer la pericia se indicaran con claridad y precisin, los puntos sobre los cuales versara y que se pretende esclarecer con el resultado de la pericia.Sin embargo cuando el administrador de justicia no ha especificado el objeto de la pericia en la resolucin de nombramiento, el perito deber determinarlo a travs de la lectura y estudio del expediente judicial.La pericia debe estar orientada a los requerimientos del juzgado o al enfoque del perito, cuando el juez no haya determinado el objeto de la pericia.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:CONCLUSIONESLas conclusiones representan la opinin del profesional, como resultado de la labor de investigacin realizada, estas deben tener una relacin directa con el objeto de la pericia y nunca deben inmiscuirse en la cuestin de derecho. El trabajo de la primera convencin nacional de peritos contables realizado en 1968 indica que las conclusiones deben resultar como una consecuencia de anlisis o fundamentacin de una o mas consideraciones y no pueden resultar como elementos nuevos que, antes, no fueron tratados de todos los aspectos para llevar al perito al convencimiento de la evidencia de sus afirmaciones.Terminando de exponer las conclusiones el perito deber cerrar su informe expresada: Por tanto srvase usted seor juez tener por cumplido su mandato LUEGO SE CONSIGNARA la fecha; sello y firma del perito o los peritos autores.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

VALORIZARACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACINACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIONACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRAEMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

CALCULARMONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALESACTUALIZARVALOR DE LA DEUDA

2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS

REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOSUTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS. INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.BENEFICIOS LABORALES SEGN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.ACTUALIZARVALOR DE LA DEUDA LABORAL

3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

IDENTIFICAR

LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO. LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

DETERMINAREL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.EL VALOR DEL HURTO.EL VALOR DEL DAO Y PERJUICIO DEL FRAUDEEXAMINARLOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

IDENTIFICARLAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES.LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.LAS FORMAS DE USURA .LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.

DETERMINAR

VALOR DEL DAO O PERJUICIO POR QUIEBRA.VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.EL VALOR DEL PERJUICIO ECONMICO POR USURA.EL IMPORTE DE LA ESTAFA.


(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)

IDENTIFICARLOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA.LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA. LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.

DETERMINAREL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.

CALCULAREL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDAEXAMINAREL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA .


DELITOS TRIBUTARIOS

IDENTIFICARLOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS, RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES. LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS.LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.

CALCULAREL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS ,RENTAS.EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS INDEBIDAMENTE.CALCULAREL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.EXAMINARLOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA


(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE) EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAOS.(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIN PBLICA) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PBLICA..EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.


(DELITOS TRIBUTARIOS)

REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

EL MTODO, PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

1. MTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS JUDICIALES.PASOS GENERALES O UNIVERSALES

CIVIL

LABORAL

PENAL IDENTIFICACIN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL). B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL. FORMULACIN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOSTECNICASPRINCIPALPRINCIPALVERIFICARCOMPROBAREXPLICARACLARARVERIFICACINCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACIONESPECIALESAUXILIARESDETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALOR VALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINAR VALORIZAR ACTUALIZAR EL VALORVALORIZACIONCUANTIFICACINVALUACINACTUALIZACINMETRICASVALORACINCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR


OBJETIVOS PROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARESIDENTIFICAR MECANISMOSIDENTIFICAR MEDIOSIDENTIFICAR FORMASIDENTIFICAR CAUSAS O FACTORESIDENTIFICACIN DE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADESEVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTALCOMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICESDE ANLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENESEVALUAR PROCESOS.EVALUAR NIVEL DE CUMPLIMIENTOEVALUAR INFRAESTRUCTURAEVALUACIONEXAMINAR PARTIDAS PRESUPUESTALESEXANINAR ESTADOS FINANCIEROSEXAMINAR PROCESOSEXAMENREVISAR ASIENTOSREVISAR ANOTACIONESREVISAR DOCUMENTOS

REVISIN


OBJETIVOS PROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARES

DESCRIBIR

DESCRIPCINDE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES

EVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICES

DE ANLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES


OBJETIVOS PROCEDIMIENTOSTECNICASESPECIALESAUXILIARES

DESCRIBIR

DESCRIPCIN

OBTENCIN DE INFORMACINCONFIRMACION DE SALDOSCONFIRMACION DE OPERACIONESOBSERVACION DE PROCESOSOBSERVACION DE ACTIVIDADESOBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDADINDAGACIONENTREVISTASINSPECCION INFRAESTRUCTURAOBSERVACION DE BIENESOBSERVACION DOCUMENTAL

CONCEPTUALESCLASIFICACIONREDACCIONPRESENTACION

MUCHAS GRACIAS

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unidad iii sesion 2.ppt

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