unidad de hallazgo

7/17/2019 Unidad de Hallazgo

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIATRIBUTARIA

Mag. CPC. Marcial Medina Vi o

ASOCIACION UNIVERSIDADPRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

ACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS

EL

HALLAZGO



CONDICIÓNCONDICIÓNLO QUE ESLO QUE ES

EFECTOEFECTOCONDICION VS. CRITERIOCONDICION VS. CRITERIO

CRITERIOCRITERIOLO QUE DEBERIA SER LO QUE DEBERIA SER

CAUSACAUSAPOR QUE SUCEDIOPOR QUE SUCEDIO

DESARROLLO DEL HALLAZGOS DE

AUDITORÍA

SUMILLA



UNA FRASE CORTA DEL

CONTENIDO DEL

HALLAZGO………….. SIMILAR AL

TITULAR DE UNA NOTICIA.



Se refere a la situacióactual ec!tra"a #!r el

au"it!r al e$a%iar ua&rea' acti(i"a"' )ucióu !#eració' ete"i"ac!%! *l! +ue es,-



CONDICIÓN

COMOSUCEDIÓ

QUÉSUCEDIÓ

DÓNDESUCEDIÓ

CUÁNDOSUCEDIÓ

CUALES ELDAÑO

1. ACTIVIDAD / OPERACIÓN2. PROCESO

. TRANSACCIÓN!. PROYECTO". PROGRAMA

1. TRANSGRESIÓN DE LEYES2. INO#SERVANDO PROCESOS. INTENCIONAL $ COLUSIÓN!. DESECONOMÍA% INEFICACIA%

IMPRODUCTIVIDAD

1. LOCAL2. REGIONAL. NACIONAL!. INTERNACIONAL

1. PERÍODO AL QUE PERTENECE

2. FECHAS EN QUE OCURRIÓ. EVENTO ESPECIAL!. EVENTO REGULAR

1. MONTOS INVOLUCRADOS2. CANTIDADES. PORCENTA&ES



C!%#re"e lac!ce#ció "e * l!

+ue "e.e ser *' c!l! cual el au"it!r

%i"e la c!"ició "el/ec/! ! situació-



CRITERIO

DÓNDEESTÁ

QUÉCU#RE

VIGENCIA

1. PRINCIPIOS2. POLÍTICAS. LEYES!. NORMAS". MANUALES'. SISTEMAS

1. ACTIVIDADES/OPERACIONES/

TRANSACCIONES2. UNIDAD /SU# GERENCIA/GERENCIA/GERENCIA GENERAL

. UN PROCESO!. UN SISTEMA". LA ORGANIZACIÓN'. NIVEL LOCAL/REGIONAL

/NACIONAL/INTERNACIONAL

1. ACTUAL2. PERMANENTE. PASADO



Es la ra0ó .&sica 1! las ra0!es2#!r l! cual !currió la c!"ició' !ta%.i3 el %!ti(! "elicu%#li%iet! "el criteri! "e la

!r%a- Su i"etifcació re+uiere"e la /a.ili"a" 4 el .ue 5uici! "elau"it!r 4' es i"is#esa.le #ara el

"esarr!ll! "e ua rec!%e"acióc!structi(a +ue #re(e6a larecurrecia "e la c!"ició-



CAUSA

PERSONAL

AVANCESTECNOLÓGICOS

POLÍTICAS%PROCEDIMIENTOSLEYES

MANUALESORGANIZACIÓN

INFRAESTRUCTURA

1. DESU#ICADO2. INADECUADO.. SIN CAPACITACIÓN.

!. DESMOTIVADO". CON MUCHA ROTACIÓN'. SIN TECNOLOGÍA

1. O#SOLETOS.2. MAL INTERPRETADOS O

INAPLICADOS.. DESACTUALIZADOS.

!. INE(ISTENTES". MAL ELA#ORADOS

1. DESAPROVECHADOS2. O#SOLETOS. CENTRALIZADOS!. FALTA DE CAPACITACIÓN

1. INSUFICIENTES OINAPROPIADOS.

2. MAL U#ICADOS.. INSEGUROS.!. SERVICIOS DEFICIENTES". INSTALACIONES MAL

DISEÑADAS.



Es el resulta"! a"(ers! !#!tecial "e la c!"icióec!tra"a' 6eeral%ete

re#reseta la #3r"i"a et3r%i!s %!etari!s!ri6ia"!s #!r el

icu%#li%iet! #ara el l!6r!"e la %eta' fes 4 !.5eti(!sistituci!ales-



EFECTO

CUÁNTO

QUIENES

PERÍODOS

IMPACTO

SIN EFECTO

1. VALOR MONETARIO2. CALIDAD DEL PRODUCTO%

DEL SERVICIO. UNIDADES PRODUCTORAS

!. HORAS PERDIDAS

1. AUTORIZARON2. REGISTRARON. CUSTODIARON!. INFORMARON

1. AÑOS2. MESES. SEMANAS!. DÍAS

1. EN LAS OPERACIONES2. EN LOS RESULTADOS

. EN LA IMAGEN DE LAENTIDAD!. EN LOS #ENEFICIARIOS

1. ACCIONES DEPREVENCIÓN)PROYECCIÓNDE ERRORES*



Criteriosde Auditoria

Hallazgos de la Auditoria

V s . Evide!ias

de la Auditoria

As"e!tos relevates.#ortalezasAs"e!tos a "ro$e!tar

O"ortuidades de %e&ora

De'ilidadesAs"e!tos a %e&orar (

)



I! u % " l i % i e t

o d e u r e* u i s i to

+ N e! e s id ad o e , " e! t a t i v a e

s t a ' l e! id a

i % " l -! i t a u o ' l ig a

to r i a .

NO CON#OR/IDAD



NO CON#OR/IDAD

Ne!esidad oe,"e!tativa

No cumple con los requisitos de la norma

No cumple con los requisitos del cargo

No cumple con las tareas definidas en un procedimiento

No !u%"le !o los ele%etos de0iidos e el /aual de Calidad.

En general incumplir con algún componente del Sistema

de Control Interno.



1u2 se de'e 3a!er "ara esta'le!er ade!uada%eteu 3allazgo re0erete a ua o CON#OR/IDAD

O'serve los 3e!3os4 es!u!3e $ rela!i5elos !o los re*uisitos.

Co!2trese e el *u2 "as54 !u6do4 !u6tos4 d5de.

Revise las evide!ias4 veri0i*ue la i0or%a!i5 soli!itada.

Revise los re*uisitos *ue se i!u%"le $ !o%"6relos!o los 3e!3os.

Ua vez est2 seguro4 levate la o !o0or%idad +3allazgo47i!a%ete !o%o resultado al i!u%"li%ieto de u re*uisito.



1u2 NO es u 3allazgo de uaNO CON#OR/IDAD

u 8%e "are!e *u29

8!o u "e*ue:o a&uste se "uede %e&orar9

8se de'e 3a!er9



1u2 es u 3allazgo %al es!rito;

Registro del idi!ador8#A<<AS EN <A <I1UIDACI=N DE NO/INAS9

de la !ara!teriza!i5 del "ro!eso.

Es!rita !o la %eor !atidad de"ala'ras4 si e%'argo o es

!o%"resi'le

No des!ri'e eli!u%"li%ieto

No esta es!rita o'&etiva%ete No es"re!isa4 !o!reta4 etedi'le.



El grupo de Participación Ciudadana, en coordinación

con el Grupo de Gestión Humana, debe realiar unareinducción a los funcionarios que usualmente responden solicitudes

a los ciudadanos, en especial a las !irecciones de Hidrocarburos

" Energ#a, con el fin de darles a conocer los t$rminos de

respuesta oportuna a los mecanismos de participación

" a las implicaciones legales que tendr#a

el Ser%idor Público de no &acerlo.

Es!rita !o %u!3as "ala'ras4 sie%'argo o es !o%"resi'le

No des!ri'e eli!u%"li%ieto

No esta escrita ob'eti%amente No es precisa,

concreta, entendible.




El !r. Pedro (artine, 'efe de personal, N) posee los registros de

demuestran la competencia del personal que realian las acti%idades de los procesos

(isionales .

Se re0ere!ia No%'res lo !ual ode'e 3a!erse.




Para me'orar el seguimiento a las acti%idades realiadas

" a los compromisos adquiridos , el 'efe de la dependencia consideró oportuno

generar actas de reuniones internas

E,"resi5 de o"ii5




No se evide!i5 la !o%"ete!ia del "ersoal *ue realiza las a!tividadesde !o%"ra.

Re*uisitos e*uivo!ados




72 Deter%iar 4 e(aluar la c!"ició !asut! "efciete

82 I"etif+ue 4 (al!re res#!sa.les 4l9eas "e aut!ri"a"

:2 ;erif+ue 4 aalice las causas "e las"efciecias

<2 ;al!re el i%#act! e ici"ecias "e la"efciecia

=2 Deter%ie si la "efciecia esrecurrete ! es#!r&"ica



>2 E(al?e la sufciecia 4 #ertiecia"e la e(i"ecia

@2 C!%ui+ue a la eti"a" el /alla06!ec!tra"!

2 La res#uesta "e la eti"a" "e.eaali0arse 4 c!cluirse

2 C!cluir e %esa "e tra.a5! larele(acia 4 clase "e /alla06!

72Trasla"! "e /alla06! a la aut!ri"a"c!%#etete

unidad de hallazgo

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