título iii. obligados aduaneros -...

Nuevo Estatuto AduaneroDecreto 390 del 7 de Marzo de 2016

Título III.

Obligados Aduaneros

Definición – Art. 1

Directos

Obligados aduaneros (1)

Art. 33 – 38 - art. 137

Indirectos


Directos Indirectos

Importadores Exportadores

Declarantes

de un

Régimen

Aduanero

Operadores

de Comercio

Exterior OCE


Art. 33 – 38 - art. 137


Directos Indirectos

Importadores Exportadores

Declarantes

de un

Régimen

Aduanero

Operadores

de Comercio

Exterior OCE

► Importadores

► Exportadores

► Tránsito aduanero

► Depósitos


Art. 33 – 38 - art. 137

OEA

Requisitos

Decreto 3568

Usuarios de Confianza

(OCE, Importadores y Exportadores. Concepto Favorable del riesgo art.

521

Exportador Autorizado

(Requisitos Art.42)

Exportadores e Importadores

Ma

yor n

ivel

de

co

nfi

an

za

Co

nce

pto

favo

rab

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iesg

o

Prerrogativa

: Art. 35.

Tratamiento

s

especiales,

numeral 2.

Prerrogativa:

Art. 35.

Tratamientos

especiales,

numeral 1 y 3.

Obligados aduaneros Tratamientos

especiales - Art. 35


1. Exportadores Autorizados

Obligados aduaneros Tratamientos

especiales - Art. 35

2. Operadores Económicos

Autorizados (OEA).3. Operadores de Confianza

Importadores, Exportadores y

Operadores de Comercio

Exterior

Presentar una solicitud de exportador autorizado

Manifestar bajo juramento, que los productos objeto de exportación

cumplen con las normas de origen y demás requisitos

Haber realizado operaciones superiores a doce (12) declaraciones

aduaneras de exportación definitivas en el año inmediatamente

anterior a la solicitud

Contar con el concepto favorable emitido con base en la

calificación de riesgo

1. Exportadores Autorizados 2. Operadores Económicos


Exportador Autorizado Requisitos (1)

Expedir declaraciones de origen o declaraciones en facturas, sólo para

aquellas mercancías para las cuales haya obtenido autorización y que

cumplan con lo establecido en el capítulo de origen del respectivo acuerdo

comercial.

Tener vigente la Declaración Juramentada de Origen para cada uno de los

productos contenidos en las declaraciones de origen o declaraciones de

factura que expida

1

2

3

Cumplir con las normas de origen establecidas en el respectivo acuerdo

comercial;

4Conservar los registros, documentos y pruebas que demuestren el cumplimiento de las normas de origen del acuerdo correspondiente por un término 5 años.

1. Exportadores Autorizados 2. Operadores Económicos Autorizados

(OEA).3. Operadores de Confianza

Exportador Autorizado Obligaciones adicionales (2)



TransparenciaCooperaciónConfianza

Mejorar la seguridad en la cadena logística y contribuir en la

facilitación del comercio exterior a través de alianzas estratégicas

entre las aduanas del mundo y el sector privado.

Objetivo

Operador Económico Autorizado - OEA

Introducción OEA Objetivo



Seguridad y Facilitación SanitariaSeguridad y Facilitación


Introducción OEACategorías


(OEA).3. Operadores de Confianza1. Exportadores Autorizados 2. Operadores Económicos


Existencia y representación legal en el país.

Trayectoria en la actividad exportadora.

No sanciones ejecutoriadas cadena

logística internacional (2 años anteriores).

Calificación favorable en SAR. Procederá

recurso de reposición.

Solvencia financiera


Demostración documental y práctica

en 11 categorías:

Gestión de la seguridad

Asociados de negocio

Seguridad física

Seguridad en tecnología de la

información

Requisitos mínimos de

seguridad

Condiciones previas por

Categoría

Requisitos

IntroducciónRequisitos (3)




Seguridad FísicaSeguridad en Tecnología

de la InformaciónSeguridad Fitosanitaria

Control de Acceso Físico Seguridad del Personal

Asociados del Negocio

Seguridad Sanitaria

Seguridad en los

Procesos

Seguridad Contenedor

Administración Gestión

Seguridad

Requisitos mínimos de seguridad (4)


Entrenamiento en

Seguridad




Procedimiento (5)


1. Autoevaluación

3. Verificación cumplimiento condiciones

por Autoridades de Control

4. Aceptación o rechazo de la

solicitud

7. Conceptos técnicos de las autoridades de control

6. Visitas de validación

5. Estudio particular de la

empresa. 8. Acto administrativo

de fondo que autoriza o

niega

9, Contra el acto

administrativo que

decide de fondo

procede recurso de

reposición

2. Diligenciamiento y presentación DIAN

La vigencia de la autorización como OEA es

indefinida, salvo que se presente causal de

interrupción provisional o cancelación.




OEA Control (6)

Para el caso de Colombia, las Autoridades de control del OEA son las siguientes:


DIAN ICA INVIMAPolicía Nacional

de Colombia




OEA- Frente a otras figuras (7)

Aspecto UAP ALTEX OEA

Tiempos en levante Menos inspecciones Menos inspecciones Menos inspecciones

ObjetivoFacilitar la operación de

importación

Facilitar la operación de

exportación

Garantizar la seguridad en la

cadena logística

Alcance Local LocalReconocimiento internacional

de la figura

Oficial De Operaciones Soporte permanente

Capacitaciones/ Congreso Exclusivas para OEA

Priorización Prioridad en controles

Reconocimientos Especiales

Reconocimiento como socio

que garantiza seguridad en la

cadena

Beneficios tributarios Aplica hasta la eliminación de

la figura

Aplica y con beneficios de

flujo de caja en devoluciones

Reducción De Garantías Aplica AplicaAplica con descuentos

adicionales

Permanencia de la figura Por 4 años según proyecto E.A. pues serán eliminadas Vigente para exportadores

e indefinido




Metodología (8)

Enfoque para abordar proyecto de OEA – Operador Económico Autorizado D. 3568




► Efectuar el pago consolidado de los derechos e impuestos

a las importaciones, sanciones, intereses y valor de rescate

► Realizar el pago diferido de los derechos e impuestos a las

importaciones a los que haya lugar, cuando se trate de un

declarante.

► Reducir las garantías, para constituir una sola garantía

global.




Definición – Art. 1Obligados aduaneros (2)

Cap. 1 Cap. 2

DeclarantesOperadores de

comercio


► El Importador

► El Exportador

► El Operador de Tráfico Postal

► El Operador de Envíos de Entrega Rápida o Mensajería Expresa

► El Transportador en los regímenes de Transbordo y Cabotaje.

Cap. 1 Cap. 2


comercio



► Agencias de aduana

► Transportadores, Agentes Aeroportuarios,

Agentes Marítimos, Agentes Terrestres,

Agentes de carga Internacional y

Operadores de Transporte Multimodal

(OTM)

► Industrias de transformación y ensamble

► Operador Postal Oficial o Concesionario de

Correos

► Operadores del Régimen de Envíos de

Entrega Rápida o Mensajería Expresa

► Usuarios del Régimen de Admisión

Temporal Para Perfeccionamiento Activo

► Depósitos, Depósitos Temporales,

Depósitos Aduaneros, Centros de

Distribución Logística Internacional ,

Depósitos de Provisiones para

Consumo y para Llevar, Depósitos

Francos

► Puntos de ingreso/Salida para la

importación, Exportación y /o embarque

por redes, ductos o tuberías

► Zonas Primarias en los Aeropuertos,

Puertos o Muelles y Cruces de Frontera.

Cap. 1 Cap. 2


comercio


Importador Exportador

El declarante es, según corresponda

Operador de

Tráfico postal

Declarante en los regímenes aduaneros- 4

Operador de envíos

de entrega rápida o

mensajería expresa

Transportador

Regímenes de

transbordo y

cabotaje

Responsabilidad

Declarante – Ámbito de

responsabilidad

Entrega de los documentos

soporte – cumplimiento

requisitos legales +

autenticidad

Pago de los derechos e

impuestos, intereses, valor del

rescate y sanciones

La responsabilidad aplica sin perjuicio de

las acciones penales que se deriven de su

actuación como declarante.

Cuando el declarante elabore y firme la declaración de valor, responderá por el lleno total de

los datos exigidos en la misma, por la correcta determinación del valor en aduana atendiendo a

la técnica establecida por las normas de valoración vigentes

Cuando actúe de manera directa, el declarante será responsable por la exactitud y veracidad

de los datos contenidos en la declaración aduanera y por la correcta determinación de la

base gravable y de la liquidación de los derechos e impuestos, sanciones y rescate a que haya

lugar.

1

2

3

Cuando actúe a través de una agencia de aduanas, responderá por la autenticidad de los

documentos soporte que sean obtenidos y suministrados por él como declarante, así como por la

entrega de la totalidad de la información sobre los elementos de hecho y circunstancias

comerciales de la negociación a efectos de la valoración aduanera

Declarante – Ámbito de

responsabilidad

4Inspecciones previas: Importador o agente (previo aviso a la DIAN)

Personas jurídicas. Estar domiciliados y/o representados

legalmente en el país

Personas naturales. Estar inscrito en el Registro Único Tributario – RUT

o en el registro que haga sus veces con la calidad correspondiente, salvo

lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 5 del Decreto 2460 de 2013 o el

que lo modifique o adicione.

Requisitos y obligaciones del importador

o exportador declarante

Cuando se actúe de manera directa o a través de una Agencia de Aduanas


Capítulo II. Operador de Comercio

Exterior► Agencias de aduana

► Transportadores, Agentes de Carga, aeroportuarios,

marítimos y operadores de transporte multimodal

► Industrias de Transformación y Ensamble.

► Operadores de Tráfico Postal

► Operadores de Régimen de Envíos de Entrega Rápida

o Mensajería Expresa

► Usuarios de Régimen de Admisión Temporal para

Perfeccionamiento Activo

► Depósitos

► Puntos de Entrada/salida por redes, ductos o tuberías

► ZP en aeropuertos, muelles, puertos, cruces de

frontera


Temporales

Aduaneros

Logística Internal.

Consumo y Llevar

Francos


Es la persona jurídica autorizada por la DIAN, para prestar servicios de

representación a los importadores, exportadores o declarantes en el

desaduanamiento de las mercancías y demás formalidades aduaneras

conexas con el mismo.

En ejercicio de su autorización, podrán desarrollar las actividades

relacionadas con el agenciamiento aduanero, actividad de naturaleza

mercantil y de servicio, orientada a garantizar que se cumpla con la

legislación aduanera y de comercio exterior vigentes y con cualquier

trámite o procedimiento para la adecuada aplicación de los destinos

aduaneros, incluidos los regímenes aduaneros.

Su objeto social principal mas no exclusivo debe ser el agenciamiento

aduanero, excepto en el caso de los Almacenes Generales de Depósito.

Agencias de Aduana - Definición

Representación y Mandato

Mandato aduanero Representación aduanera

Toda persona podrá ser representada

ante la DIAN por una agencia de

aduanas, para llevar a cabo el

desaduanamiento de las mercancías y

demás formalidades aduaneras. Las

agencias actuarán a nombre y por

cuenta del declarante, mediante un

poder o endoso aduanero del

documento de transporte.

No representación dentro de un proceso

de fiscalización aduanera

Es el contrato en virtud del cual

el declarante faculta a una

agencia de aduanas, para que

en su nombre y representación y

por cuenta y riesgo del

declarante, lleve a cabo las

formalidades aduaneras

necesarias para el cumplimiento

de un régimen aduanero o

actividades conexas con el

mismo.

Cumplimiento de las formalidades aduaneras derivadas de su actuación y por las

infracciones derivadas del ejercicio de su actividad. 1

2

3

4

Cuando el agente elabore y firme la declaración de valor, responderá por el lleno total de los datos exigidos en la misma y por la correcta determinación del valor en aduana.

Ámbito de responsabilidad de la Agencia

de Aduanas

Exactitud y veracidad de los datos e información contenidos en la declaración

aduanera, incluida la correcta determinación de la base gravable y de la liquidación de

los derechos e impuestos, sanciones y rescate a que hubiere lugar.

Responderá cuando por su actuación, se produzca el abandono o decomiso de las mercancías.

Transportadores, Agentes y Operadores

Definición: Personas naturales o jurídicas que mediante un contrato de transporte,

asumen la obligación de trasladar mercancías a cambio de un pago denominado

flete.

1

2

3Garantías: El objeto es garantizar el pago de las sanciones que se generen por el incumplimiento de las obligaciones aduaneras que les correspondan

Transportadores

Obligaciones Especiales: Disponibilidad de la prestación del servicio,

Instalaciones, Servicios informáticos, Permitir inspecciones de las

autoridades

Industrias de transformación y Ensamble

Las industrias de Transformación y Ensamble son personas jurídicas, autorizadas,

cuyo objeto principal es la fabricación y /o ensamble de mercancías bajo el

régimen de transformación y ensamble.

1

2

3

Obligaciones Especiales: Requisitos específicos de origen para el sector automotriz, que contenga como mínimo estadísticas de producción y ventas por unidades y modelos; listado de material de producción nacional, PIN, VAN, etc.

Industrias de Transformación y Ensamble

Autorización: Deben contar con las autorizaciones de la industria y de La

Dian, y contar con una instalación industrial y un depósito temporal privado.

Operador postal Oficial

Es la persona jurídica autorizada por el MTIC, que mediante contrato de concesión

prestará los servicios en materia postal para la recepción y entrega de envíos que

entren o salgan del TAN.

1

2

3Obligaciones Especiales: 1. Disponibilidad del servicio 24/7, incluidos domingos y festivos. 2. Llevar a los Depósitos habilitados únicamente las mercancías que entren y/o salgan del TAN bajo el régimen de TP.

Operador Postal Oficial

Requisitos Especiales: 1. Área útil plana de almacenamiento. 2. Presentar

relación de los vehículos para la operación.

Operadores del Régimen de Envíos de Entrega Rápida

Es la persona jurídica autorizada por el MTICS que prestará el servicio expreso de

recolección, transporte y entrega de los envío de entrega rápida o de mensajería

expresa que salgan o ingresen al TAN.

1

2

Operadores del Régimen de Entregas Rápidas

Requisitos Especiales: Acreditar la representación o contrato de operación

directa en conexión por lo menos con 20 países a través de la certificación

respectiva con alguna de las siguientes agremiaciones: 1. EEA. European

Express Asociation. 2. GEA Global Express Asociation

Contar con una red de transporte debidamente registrada que cumpla con

la medidas de seguridad para el traslado de los envíos de entrega rápida.

Depósitos

Depósitos Temporales

Las mercancías almacenadas en estos depósitos pueden someterse a operaciones

de conservación, manipulación, empaque, reempaque, clasificación, limpieza,

análisis de laboratorio, vigilancia, etiquetado, marcación, colocación de leyendas de

información comercial y separación de bultos.

Es el lugar habilitado por la DIAN, en el que pueden almacenarse mercancías bajo

control aduanero. Las habilitaciones se otorgarán a los depósitos ubicados en los

lugares de ingreso y salida de mercancías del territorio aduanero nacional o en las

infraestructuras logísticas especializadas (ILE).

1

2

3 Una mercancía que se encuentre en un depósito temporal podrán destinarse a un

régimen de importación, exportación, destrucción, abandono o reembarque.

Depósitos Temporales

Los depósitos temporales pueden ser públicos, cuando sean habilitados para almacenar

mercancías de cualquier persona, o privados, cuando sólo pueden almacenar

mercancías consignadas, en el documento de transporte, al titular de la habilitación.También lo son:

Los depósitos para los operadores de los regímenes de tráfico postal y para los

operadores de envíos de entrega rápida o mensajería expresa

Los depósitos transitorios.

Depósitos Temporales - Clases

Presentar, junto con la solicitud de habilitación, un cronograma de disponibilidad de: (i) Los

equipos necesarios para el cargue, descargue y manejo de las mercancías; (ii) Los equipos de

medición de peso y de seguridad necesarios para el desarrollo de su actividad.

Depósitos Temporales – Obligaciones

Especiales

Demostrar un área útil plana de almacenamiento con una extensión igual o superior a 1.000

metros cuadrados cuando se trate de una solicitud de habilitación para un depósito temporal

público; o igual o superior a 500 metros cuadrados cuando se trate de depósito temporal privado;

Acreditar que las características técnicas de construcción de las bodegas, tanques, patios,

oficinas, silos y las vías de acceso, son adecuados para el tipo, naturaleza, características, volumen

y peso de las mercancías que se pretenden almacenar.

Depósitos Aduaneros

Las mercancías podrán permanecer en un depósito aduanero por un término máximo

de 1 año, contado a partir de la llegada de la misma al territorio aduanero nacional,

prorrogable por la autoridad aduanera hasta por un término igual, salvo para los

depósitos aeronáuticos y para los depósitos culturales y artísticos, en cuyo caso no

existe término de permanencia.

Es el lugar habilitado por la DIAN, para el almacenamiento de mercancías declaradas

bajo el régimen de depósito aduanero. Estas mercancías permanecerán almacenadas

en el depósito aduanero, hasta que sean sometidas a otro régimen aduanero de

importación o exportación.

1

2

Depósitos Aduaneros

Los depósitos aduaneros pueden ser públicos o privados, según se habiliten para

almacenar mercancías declaradas bajo este régimen por cualquier persona o por el

titular de la habilitación o por sus filiales o subsidiarias. También son depósitos

aduaneros:

Los depósitos aduaneros aeronáuticos

Los depósitos para el Departamento de San Andrés, Providencia y Santa

Catalina

Depósitos Aduaneros - Clases

Los depósitos culturales o artísticos

Centros de Distribución Logística Internacional

Las mercancías de que trata este artículo podrán ser sometidas a, entre otras, las

operaciones de conservación, manipulación, empaque, reempaque, clasificación,

limpieza, análisis de laboratorio, separación de bultos, preparación para la distribución

y/o mejoramiento, siempre que la operación no altere o modifique la naturaleza de la

mercancía o no afecte la base gravable para la liquidación de los derechos e

impuestos.

Son los depósitos de carácter público habilitados por la DIAN, ubicados en

aeropuertos, puertos o en las infraestructuras logísticas especializadas (ILE), para el

almacenamiento de mercancías extranjeras, nacionales o en proceso de finalización

de un régimen suspensivo o del régimen de transformación y/o ensamble, que van a

ser objeto de distribución mediante una de las siguientes formas: (i) Reembarque; (ii)

Importación, o (iii) Exportación.

1

2

Centros de Distribución Logística

Internacional

Art. 25 E.T. No generan renta de fuente dentro del país los ingresos obtenidos de la

enajenación de mercancías extranjeras de propiedad de sociedades extranjeras o

personas sin residencia en el país, que se hayan introducido desde el exterior a

Centros de Distribución Logística Internacional, ubicados en puertos marítimos

habilitados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Si las sociedades

extranjeras o personas sin residencia en el país, propietarias de dichas mercancías,

tienen algún tipo de vinculación económica en el país, es requisito esencial para que

proceda el tratamiento previsto en este artículo que sus vinculados económicos o

partes relacionadas en el país no obtengan beneficio alguno asociado a la

enajenación de las mercancías.


Internacional

3


Internacional

4Obligaciones adicionales. (i) Identificar por medios físicos o electrónicos, las

mercancías extranjeras, las nacionales o aquellas en proceso de finalización de un

régimen suspensivo o del régimen de transformación y/o ensamble, que van a ser

objeto de distribución. Respecto de las mercancías extranjeras, se precisará si el

propietario es una sociedad extranjera o una persona sin residencia en el país (ii)

Presentar informes periódicos sobre la forma de distribución de las mercancías que se

encuentren en los depósitos, conforme a los requerimientos y condiciones señaladas

por la DIAN

Depósitos de Provisiones para Consumo y para Llevar

Definición: Son lugares habilitados a las empresas de transporte internacional aéreo

o marítimo, con representación legal en el país, para el almacenamiento de

mercancías declaradas bajo el régimen de provisiones para consumo y para llevar.

1

Depósitos de Provisiones para Consumo y

para Llevar

2Las mercancías podrán permanecer almacenadas en los depósitos de provisiones

para consumo y para llevar hasta por un término 18 meses.

Depósitos Francos

Definición: Son los lugares de carácter privado habilitados por la DIAN, para el

almacenamiento, exhibición y venta de mercancías a viajeros que salgan o ingresen al

territorio aduanero nacional.

1

Depósitos Francos

2La habilitación de estos depósitos sólo se realizará dentro de las instalaciones de los

aeropuertos y de los puertos marítimos con operación internacional.

3 En los depósitos francos no hay término de permanencia.

4Obligaciones especiales: (i) Utilizar un sistema de señalización o una etiqueta en el

envase de los licores y bebidas alcohólicas que almacenen y expendan de acuerdo

con la información establecida por la DIAN (ii) Presentar un informe del movimiento

de entrada y salida de las mercancías del depósito

Puntos de Ingreso y/o Salida para la Importación, Exportación y/o Embarque por Redes, Ductos o Tuberías

Son lugares habilitados para el ingreso y salida de energía eléctrica, gas, petróleo y/o

combustibles líquidos derivados del petróleo y demás mercancías que se importen o

exporten a través de redes, ductos o tuberías, bajo control aduanero.1

Puntos de Ingreso y/o Salida para la

Importación, Exportación y/o Embarque por

Redes, Ductos o Tuberías

2Lugares habilitados para el embarque de energía eléctrica, gas, petróleo y/o

combustibles líquidos derivados del petróleo y demás mercancías.

3Para el transporte a través del territorio aduanero nacional, de energía eléctrica, gas o

petróleo y/o combustibles líquidos derivados del petróleo, para ser embarcados con

destino a terceros países.

4Obligaciones especiales: (i) Llevar los registros de la entrada y salida de energía

eléctrica, gas, petróleo y/o combustibles líquidos derivados del petróleo y demás

mercancías, en archivos electrónicos (ii) Llevar los registros en archivos electrónicos,

de los embarques realizados en transporte a través del territorio aduanero nacional

Zonas Primarias de los Aeropuertos, Puertos o Muelles y Cruces de Frontera,Zonas de Verificación para Envíos de Entrega Rápida o Mensajería Expresa y Zonas de Control Comunes a varios Puertos o Muelles

Lugares habilitados para el ingreso y salida de mercancías bajo control aduanero, los

aeropuertos, puertos o muelles y cruces de frontera. La Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales habilitará las zonas primarias para el ingreso y salida de

mercancías y para el cumplimiento de las formalidades aduaneras pertinentes.

1

Zonas Primarias de los Aeropuertos, Puertos o Muelles y Cruces de Frontera,

Zonas de Verificación para Envíos de Entrega Rápida o Mensajería Expresa y

Zonas de Control Comunes a varios Puertos o Muelles

2

La DIAN podrá, por razones de seguridad nacional previamente determinadas por el

Gobierno nacional o por razones de control establecidas conforme a los criterios del

sistema de gestión del riesgo, adoptar medidas para limitar el ingreso o salida de

mercancías por los lugares habilitados.

Gracias

título iii. obligados aduaneros -...

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