trinh tu thuc hanh nkc
TRANSCRIPT
-
7/24/2019 Trinh Tu Thuc Hanh NKC
1/3
1 Hong ip
1 Hng dn trnh t thc hnh s k ton theo hnh thcNht k chung
NG DNTRNH TTHC HNH
S K TONTHEO HNH THC NHT K CHUNG
BC 1: M S
Vic m s k ton s c thc hin ng thi trn s tng hp(S Ci) v s chi tit.
M s tng hp: Cc i tng c s d trn Bng cn i k ton l s ti khon ti thiu cn
phim. Vic sp xpcc ti khon cn phi khoa hc, nn sp xp theo th t t 1 n 9 (tng
ng vi th t trang trn s Ci v th t quyn s ci c m). K ton cnnn ghi trc ra nhp
cc ti khon cn phi m (bao gm nhng ti khon c s d u k v cc ti khon khng c s
d u k nhng c kh nng c pht sinh). Sp xp c trt t sto thun li khi ghi s k ton.
Mt vn cng kh quan trng khi m s Ci l k ton phi c lng mc pht sinh ca
tng ti khon, ch yu l theo thng k, theo kinh nghimca kton. V d nh, tin mt thng
pht sinh nhiu, k ton dng 01 quyn s ci ghi cho c nm. K tip ti khon TGNH cng phtsinh nhiu, k ton 01 cun ghi cho c nm.,,, tng t cho cc ti khon khc. K ton phi
dng nhiu quyn s Ci mi m ht cc ti khon cn m. Vi bi tp thc hnh, k ton c th
m s nghip v c lng s trang sCi cn dng.
Dng 01 dng u tin ca trang s ci phn nh s d u k ca ti khon tng ng nh
sau:
SOC AI
S hiu TK: 112 Tn TK: TGNH
Ngaythangghi so
C hng t
D ien giaiTrang soN hat K y
chung
T aikhoan
oi ng
sotien
Sohieu
Ngaythang
N Co
Sod au nm 900.000
M s chi tit:Nn m s chi tit lin k ngay sau m s Ci, c th kim sot s u k trn
ti khon tng hp v tng s d u k trn ti khon chi tit l bng nhau.S chi tit c m
theo di chi tit cho ti khon tng hp trn s Ci. Mi i tng c c trng ring, cch thc
tham gia khc nhau vo hot ng ca doanh nghip v cng c qun l ph hp vi tng i
tng . C i tng theo di ch c chtiu gi tr. C i tng c c s lng, gi tr. C i
tng theo di c hn mctn, thi gian thanh ton,.
K ton dng 01 dng u tin trn s chi tit ghi s d u k. V d nh sau:
-
7/24/2019 Trinh Tu Thuc Hanh NKC
2/3
2 Hong ip
2 Hng dn trnh t thc hnh s k ton theo hnh thcNht k chung
SOC H I T I E T T I E N G I NG AN H ANGNgan hang: ONG A
Sohieu tai khoan:
Nam:
N gaythangghi so
C hng t D ien giai
T ai khoan oing
Sotien
Sohieu
Ngaythang
G i vao r ut r a C on lai
S d u nm500.000
Sau khi tt c s d cc ti khon chuyn vo s ci v cc s chi tit tng ng. Cng vic
m s u nm hon thnh.
BC 2: GHI S
thc hnh s k ton theo hnh thc nht k chung, k ton phi m bo thc hin c cc vic
sau:
- nh khon ng nghip v kinh t pht sinh
- Xc nh nghip v kinh t pht sinh s vo nht k chung hay nht k c bit
- Xc nh s k ton chi tit cn thit ghi (hoc ly d liu v ghi s)
- Nu ghi vo s Nht k chung th k ton ghi ngay vo s Ci cc ti khon lin quan trong
nghip v v nh vo x vo ct ghi vo s ci
Cch ghi s, sinh vin xem file hng dn hnh thc k ton nht k chung.
Lu khi lm vic vi hng tn kho:
Trn thc t khng phi lun lun lc no k ton cng c d liu xc nh c gi tr ti
thi im pht sinh. i vi k ton k ton hng tn kho, nu doanh nghip p dng phng php
tnh gi l phng php bnh qun gia quyn cui k th n thi im cui k k ton mi c th
xc nh c gi tr xut kho.
Trong bi tp thc hnh, phng php tnh gi hng tn kho l phng php bnh qun gia quyn
nn sinh vin phi lm nh sau:- Ti ngy pht sinh nghip v xut hng tn kho, k ton s khng hch ton tng hp (v
khng c gi tr xut). SV ch ghi vo s chi tit tng ng theo di s lng hng tn
xut (S chi tit vt t, thnh phm, hng ha).
-
7/24/2019 Trinh Tu Thuc Hanh NKC
3/3
3 Hong ip
3 Hng dn trnh t thc hnh s k ton theo hnh thcNht k chung
- Vo thi im cui k, k ton s cn c s chi tit tng loi hng tn kho, tnh ra n gi
bnh qun. SV ly n gi bnh qun b sung gi tr xut vo s chi tit ca tt c hng tn
kho. K n, hch ton b sungbt ton tng hp vo nht k chung, s ci.
- Ring i vi thnh phm, ch c s liu chi ph khi b sung xong cc giao dch xut
vt t cho sn xut. SV tnh gi thnh sn phm. Sau cp nht li gi tr cc nghip v
nhp kho v nghip vxut kho thnh phm.
Cc bt ton kt chuyn:
Kt chuyn chi ph sn xut tng hp chi ph: Sau khi phn nh ht cc nghip v kinh t pht
sinh, SV phi kt chuyn chi ph sn xut (TK 621, 622, 627) v TK 154 tng hp chi ph v tnh
gi thnh. Sau khi c gi thnh tng sn phm, SV b sung gi tr cc nghip v nhp thnh phm,
tnh ra ngi bnh qun v b sung gi tr xut kho ca thnh phm.
Kt chuyn doanh thu, chi ph v XKD:SV da vo s liu tnghp cc ti khon doanh thu, thu
nhp v chi ph xc nh kt qu kinh doanh trong k.
Cc bt ton kt chuyn k ton cn lp phiu nh khon nh km.
BC 3: KHA S V KIM TRA, I CHIU S LIU
- SV lp tnh tng s pht sinh N, tng s pht sinh C v tnh ra s d cui k cc ti khon
trn S Ci.
- SV tnh s ra s d trn tt c cc s chi tit v Lp bng tng hp chi tit.
- i chius liu trn Bng tng hp chi titvi sCi ti khon tng hp tng ng.
-
Lp bng cn i ti khon.