tributacion minera

FEDERMAN E. MORENO DE LA CRUZMesa Amplia Nacional Estudiantil Capitulo Guajira MANE-Guajira

Comité Cívico De La Guajira En Defensa Del Rio Ranchería, El Manantial De Cañaverales Y Las Regalías

Nuevo reino de granada:‘El quinto real’; a minas particulares= 20% de su producidoal gobierno virreinal.

Decreto del Libertador del 24 de octubre de 1829”, con loscuales el Estado entregó títulos de propiedad del subsueloa particulares para dar impulso a la minería.

En 1886 se adopta el primer código de minas del estado deAntioquia ‘Primer Estatuto Minero’

En 1903 la ley 30, estableció impuestos sobre losyacimientos de metales preciosos

Antecedentes Tributación Minera en Colombia, Política Entreguista

En 1919 la ley 120, estableció regalías para el petróleoentre el 6 y 10 por ciento.

Ley 20 de 1969, cuando en su primer artículo dice que“Todas las minas pertenecen a la Nación, sin perjuicio delos derechos constituidos a favor de terceros”.

Ley 61 de 1979, A partir de la vigencia de la presente Leyla exploración y explotación de carbón mineral depropiedad de la Nación sólo podrá realizarse mediante elsistema de aporte otorgado por el Ministerio de Minas yEnergía a empresas industriales y comerciales del Estado,del orden nacional, que tengan entre sus fines dichaactividad.

Antecedentes Tributación Minera en Colombia, Política Entreguista

Decreto 2655 de 1988Art.130; La autoridad indígena señalará, dentro de la zonaminera indígena, los lugares que no pueden ser objeto deexploraciones o explotaciones mineras por tener especialsignificado social y religioso para la comunidad o grupoaborigen, de acuerdo con sus creencias, usos ycostumbres.

Art.135; Se puede ejecutar libremente el barequeo omazamorreo en los lechos y playas de los ríos y en otrosterrenos aluviales que señale el Ministerio(…)

Art.222; 7,5% de regalías para hiero.

AntecedentesTributación Minera en Colombia, Política Entreguista

Constitución 1991; Adecuación al Consenso de Washington

Ley 141 de 1994; Manejo y cobro de regalías

• Hidrocarburos........................................... 20%• Carbón (explotación mayor de 3 millones de toneladas anuales)........ 10%• Carbón (explotación menor de 3 millones de toneladas anuales)..... 5% • Níquel.................................................. 12%• Hierro y cobre........................................... 5% • Oro y plata.............................................. 4%• Oro de aluvión en contratos de concesión .. 6% • Platino.................................................. 5%• Sal..................................................... 12%• Calizas, yesos, arcillas y gravas........................ 1%• Minerales radiactivos................................... 10%• Minerales metálicos...................................... 5%• Minerales no metálicos................................... 3%

Legislación ActualTributación Minera en Colombia, Política Entreguista

Ley 756 de 2002; Regalías Hidrocarburos


Producción diaria promedio mes Porcentaje

Para una producción igual o menor a 5 KBPD 8%

Para una producción mayor a 5 KBPD e inferior o igual a 125 KBPD X%

Donde X = 8 + (producción KBPD - 5 KBPD) (0.10)

Para una producción mayor a 125 KBPD e inferior o igual a 400 KBPD

20%

Para una producción mayor a 400 KBPD e inferior o igual a 600 KBPD

Y%

Donde Y = 20 + (Producción KBPD - 400 KBPD) (0.025)

Para una producción mayor a 600 KBPD 25%

Ley 685 de 2001;

Art.14; A partir de la vigencia de este Código, únicamentese podrá constituir, declarar y probar el derecho a explorary explotar minas de propiedad estatal, mediante elcontrato de concesión minera, debidamente otorgado einscrito en el Registro Minero Nacional.

Art.228; El monto de las regalías y el sistema paraliquidarlas y reajustarlas, serán los vigentes a la época delcontrato de concesión y se aplicaran durante toda suvigencia. Las modificaciones que sobre estas materiasadopte la ley, solo se aplicaran a los contratos que secelebren y perfeccionen con posterioridad a supromulgación.


Art.231; La exploración y explotación mineras, los minerales quese obtengan en boca o al barde de mina, las maquinarias,equipos y demás elementos que se necesiten para dichasactividades y para su acopio y beneficio, no podrán ser gravadoscon impuestos departamentales y municipales, directos oindirectos.

Art.227;(…) toda explotación de recursos naturales norenovables de propiedad estatal genera una regalía comocontraprestación obligatoria. Esta consiste en un porcentaje, fijoo progresivo, del producto bruto explotado objeto del titulominero y sus subproductos, calculado o medido al borde o enboca de mina, pagadero en dinero o en especie(…)

Nomas Mineras>>


DRUMMOND: Un ejemplo

a) Superintendencia de Sociedadesb) UPME.c) Convertido a dólares. Banco de la República. Tasa de cambio promedio anuald) BP Statistical Review of World Enegy jun 2012. Precio de referencia.

En este ejemplo con cifras disponibles, es claro que esta compañíareportó en el año 2011 un precio de venta inferior (US90,92), al preciodel carbón en el mercado internacional (US121,54). En estos casos, lasconsecuencias son perjudiciales para el país, pues la empresa terminapagando menos impuestos y regalías.

Precio base boca de minaTributación Minera en Colombia, Política Entreguista

Año Ingresosoperacionales

Miles de $ (a)

Producciónde carbónToneladas

(b)

Preciounitario.

Pesos – Ton

Precio unitarioDólares / Ton

(c)

Preciosinternacionales

Dólares / Ton (d)

2010 3.672´069.096 21´024.380 174.657 92.02 92.50

2011 3.872´183.353 23´041.520 168.052 90.92 121.54

VALOR DE LAS REGALÍAS 2005 – 2010 / ESTIMACIÓN COSTO FISCAL POR LA DEDUCCIÓN DE LAS REGALÍAS

Miles de millones de pesos.

Fuente. DIAN. Cálculos propios para el 2011

13,3 billones de pesos nominales fueron deducidos de sus impuestos de renta.

Deducción De Las Regalías Del Impuestos De Renta

Tributación Minera en Colombia, Política Entreguista

Hidrocarburos Carbón Metales preciosos Níquel

Añosgravables

Valorregalía

Costofiscal estimado

Valorregalía

CostoFiscal estimado

Valorregalía


Valorregalía


2005 2.065 795 468 180 38 11 106 40

2006 2.900 1.116 563 216 29 11 134 51

2007 4.266 1.450 643 218 29 19 281 95

2008 4.854 1.601 1.027 338 56 18 174 57

2009 3.697 1.220 1.303 430 92 30 108 35

2010 5.180 1.709 931 307 119 39 174 57

2011 9.700 3.201 1268 418 157.6 52 174.5 57.6

Total 32.662 11.092 6.203 2.046 520.6 17.1 1.151 379.6

Hoy en Colombia la venta de activos fijos rete fuente 1%.

Cualquier colombiano debe pagar un impuesto porganancias ocasionales cuya tarifa es del 35% del valor dela venta.

En junio de 2011, la compañía Drummond vendió el 20% de susactivos en Colombia a la firma japonesa Itochu por una suma quesuperó los US 1.523 millones de dólares. Así mismo, otrascompañías, como MPX del multimillonario brasileño Ike Batista,avanzan en proceso de negociación en el extranjero de los derechosadquiridos en Colombia a través de contratos de concesión minera.

Lo que equivaldría a cerca de 548,28 millones de dólaresque no le paga a la nación por vender esto activos en elexterior. http://www.elespectador.com/impreso/columna-249309-venta-de-drummond

Derechos De Cesión De Contratos Mineros


Otro caso es el de la venta de la empresa canadienseVentana Gold Corp., que tiene títulos mineros paraexplotar oro en 4.590 hectáreas en Santander, porUS$1.500 millones. Vendió por casi 12 veces el valorinvertido.

Le deja de pagar a la nación 540 millones de dólares.

http://www.pacificocolombia.org/novedades/el-negocio-de-los-titulos-mineros-en-colombia/471

Derechos De Cesión De Contratos Mineros


Este impuesto fue uno de los complementarios alimpuesto sobre la renta hasta el año 2006, cuando fueeliminado por la Ley 1111 de 2006. Ya antes habíasido afectado por rebajas importantes desde el 19%en 1992, al 13% en 1993 y desde 1996 en el 7% hastacuando fue eliminado en el 2006.

Impuestos A Las Remesas De Utilidades


Reciclan activos fijos viejos ya depreciados para aprovechar las deducciones especiales.Aumentas los costos de provisiones, sin ninguna racionalidad

económica para incrementar los costos. Disfrazan de legal importaciones de equipos robados en

Venezuela y Ecuador.Inflas los costos de nominas para inflar gastos operacionales.

Costo nomina en 2009 = 58 billones de pesosCosto nomina en 2010 = 92 billones de pesosIncremento de nomina 58,6%Incremento en parafiscales 1%

Fuente Estudio DIAN Juan Ricardo Ortega 2011

Prácticas Evasivas


Impuesto de renta efectiva de minería e hidrocarburossegún Fuente Ministerio de hacienda 2011.

2007 =20%2007 =20%2007 =13%2007 =16%Dice la DIAN en estudio sobre tributación minera que latarifa efectiva de impuesto de renta en minería es del 13%.

Dice la UPME en un estudio de 2011, aparecen 23toneladas de oro exportadas entre 2009 - 2011, que nopagaron regalías, lo que equivale a 1,9 billones de pesos.

Prácticas Evasivas


Fuente Estudio DIAN 2011: Juan Ricardo Ortega

Prácticas Evasivas


Patrimonio Bruto

Patrimonio Liquido

Diferencia porcentual para declaración del impuesto al patrimonio Vs

Impuesto renta corriente

2007= 25%2008=32%2009=40%2010=78%

Diferencia porcentual para declaración del impuesto al patrimonio Vs

Impuesto renta corriente

2007= 44%2008=76%2009=82%

2010=106%

Documentos internos de la Contraloría General revelan lasgraves limitaciones de Ingeominas para verificar si las grandesempresas mineras le están girando a la Nación las regalíascorrespondientes a lo que producen.

Al revisar las cuentas de CerroMatosoS.A., una de las minas deferroníquel más grandes del mundo perteneciente a laBHPBilliton, situada en Montelíbano, Córdoba, la ContraloríaGeneral de la Nación encontró que las cuentas que porconcepto de regalías presentó a la Nación están desfasadas en23.000 millones de peos…

Ingeominas recauda al año 1,6 billones de pesos que provienen de laexplotación de minas de ferroníquel, carbón, oro, esmeraldas, sal, plata,hierro, entre otros metales, correspondientes a más de 3.000 títulosmineros. Para realizar esta labor, según informó a SEMANA esta entidad,tiene un equipo de 50 personas entre Bogotá y las diferentes regiones, quehacen al menos dos visitas al año por título.Fuente

NO Existe Veeduría Ni Control Suficiente


Para la auditoria de hidrocarburos hay 16 técnicos quedeben auditar 341, campos donde cada campo tienevarios posos y la autoría es a boca de poso.

Para el caso de auditar el Imporrenta hay 105 funcionariospara 1,387.000 declaraciones de renta.

‘La información proveniente de los titulares mineros en eltema de regalías, es en gran medida por buena fe porqueIngeomina no cuenta con elementos suficientes desde elpunto de vista técnicos y legal para controvertir o rechazarlos datos presentados por los titulares mineros’.



Dice el profesor universitario Guillermo Rudas Llerassegún estudio echo en 2011: ‘el Canon superficiario estaente 1 y 3 SMLV. La nación colombiana debería estarrecaudando entre 150 mil millones y 450 mil millones depesos anuales. Pero esta recaudando entre 5 y 14 vecesmenos de lo que debería’.

Al preguntarle al ministerio de minas y energías?

Dice el director de minería que hasta el momento no secuenta con un software para el control efectivo del canonsuperficiario.



Inversiones en Desarrollo científico y tecnológico.

Inversión medio ambiente.

Subsidios para generar empleo.

Intereses de los créditos.

Fundaciones –Gestión social.

Sobretasa a la energía (50%)

Subsidio a los combustibles.

Importaciones maquinaria no producida en el país.

Otras Gabelas


Contraloría General informo que la Drummond segúncontrato 07888, descuentos por IVA a exportaciones ycompensaciones equivalen al 76% de lo que pagaron porregalías.

Ministro de minas de Carlos Rodado Noriega dijo que pordescuentos por sobretasa a la gasolina y ACPM de lasmineras en frontera equivalían a 3000 millones de pesosal año.

Otras Gabelas


Exenciones Tributarias: Cesar Y La Guajira


Los costos fiscales de la nación por gabelas tributariasentre 2002 y 2010 fueron de 31,7 billones de pesos. Delos cuales al sector minero le corresponden el 38% de losbeneficios totales. Senador Jorge E. Robledo debate sobrerenta minera 2011.

Señala la CEPAL en 2004, que si las trasnacionalesasentadas en Colombia pagaran Los Impuestos quepagan en los países donde tienen sus casas matrices, Latributación en Colombia aumentaría en 35 mil millones dedólares al año. 63 billones de pesos.

Exenciones Tributarias:


Fuente Aurelio Suarez M. minería siglo XXI

Exenciones Tributarias:


Fuente Aurelio Suarez M. minería siglo XXI

Algunas Compañías


La Falacia De La Generación De Empleo


Fuente: Rudas, para el Foro Nacional Ambiental, 2012

Regalías Pagadas Vs. Deducciones Al Impuesto A La Renta


EL GOVERNMENT TAKE O STETE TAKE:

(…)Según cálculos del sector de la gran minería, elgovernment take es del 68 por ciento de lo que generala actividad. Según Juan Ricardo Ortega, director dela Dian, es cercano al 50 por ciento, y un estudioelaborado por el profesor de la Universidad de losAndes Julio Villarreal para la Unidad de PlaneaciónMinero Energética del Ministerio de Minas y Energía,dice que es del 22 por ciento(…).

http://www.semana.com/nacion/articulo/bonanza-para-quien/249943-3

Que Le Queda A Colombia Del Negocio Minero


(…)En los territorios todavía solo parcialmente controladospor el Estado, se debería decretar una moratoria, para noexacerbar la maldición. También es motivo depreocupación la coincidencia de áreas para mineralesestratégicos, con los Andes húmedos, la Sierra Nevada deSanta Marta y el Guainía. Porque el país todavía no tieneuna legislación suficiente para garantizar la selecciónapropiada de las zonas mineras, evitar los dañosirreversibles sobre el patrimonio natural y gestionar losdaños no mitigables como pasivos ambientales. Tambiénes urgente dirigir las compensaciones hacia la creación decapital social y ambiental. (..)

Fuente MinAmbiente y el Instituto Humboldt

Pasivos Sociales Y Ambientales


El Ministro de Defensa, Juan Carlos Pinzón, señaló que se estáestudiando la posibilidad de incrementar el pie de fuerza de lasFuerzas Militares que están concentrados en garantizar la seguridadde la infraestructura petrolera, con el propósito de evitar atentados,extorsiones y secuestros.

(…)Actualmente la Fuerza Pública tiene destinado cerca del 30 porciento de sus efectivos dedicados a la protección de lainfraestructura minero - energética en el país, lo que significan cercade 80 mil uniformados.

Fuente

Pasivos Sociales Y Ambientales


Esta historia comienza en 1976, con la firma del contratode asociación entre Carbocol, empresa del Estado, y lamultinacional Exxon para la explotación de El Cerrejón, enel que se estipuló una participación del 50-50 tanto en lasinversiones como en la distribución de la producción,después de pagar a la nación, el departamento y elmunicipio una regalía total del 15%. Y se impuso que eloperador sería el socio extranjero, lo que facilita losaprovechamientos y las estafas contra la nación:sobrefacturación en los costos del ferrocarril y el puertode Bahía Portete, que para la fecha de declaración decomercialidad de la mina, 1980, hicieron que la inversiónde Carbocol fuera de 1.600 millones de dólares y no de los900 proyectados inicialmente. Así lo denunciaron en suoportunidad la Contraloría General de la Nación ydestacados analistas y académicos.

Antecedentes ‘Cerrejón’


En 1999 el estado colombiano firma un acuerdo deprórroga del contrato de asociación hasta 2034, aunquedebía expirar en febrero de 2009.

En 2000 el estado le vendió su 50% a Billinton, Glencore yAngloamerican por 383 millones de dólares.

En 2001 EXXON vende su 50% a estas mismasmultinacionales por 1,117 millones de dólares.

La utilidades de Cerrejón entre 2006 y 2009 fueron por2,065 millones de dólares.

Fuente SINTRACARBON ‘resultados operacionales del sector del carbón en 2009’

Antecedentes ‘Cerrejón’


Reducción de las regalías

15%, -> 10,1%, -> 9,7%, -> 9,6% -> 6,17% en 2009.

Entre 1985 y 2010, genero 20.280 millones de dólares, delos cuales pago en regalías 1.629, o sea un 8%.

Cerrejón y la tributación


Entre 2008 y 2009 la compañía tubo exenciones tributariaspor reinvertir utilidades por valor de 51 mil millones depesos. Ley 788/02

Exención del pago de IVA por importación de maquinariadesde el 2002 hasta el 2010. hoy solo paga 5%.

Desde 2007 no paga sobretasa del 10% sobre el impuestoneto de renta. Ley 1111/06

Exenciones del pago de impuestos por invertir en activosfijos del 30% hasta 2006, y hoy del 40%.

Fuente SINTRACARBON ‘porque Cerrejon es sostenible en el mercado internacional2009’



El impuesto de renta

2006=35%2007=34%2009=33%2013=25%

No paga impuesto por sobretasa a los combustibles ley681/01.

Entre 2007 – 2009, se les descontó en Imporenta ysobretasa a los combustibles 270.103.255.000 millones dedólaresFuente SINTRACARBON ‘porque Cerrejon es sostenible en el mercado internacional2009’



Mediante la ley 789/02 se ahorro en el 2010, 12.234millones de pesos en recargos nocturnos, domingos yferiados, prima de navidad, de vacaciones y otrasprestaciones. Y dejo de cancelarle al sistema deseguridad social, cajas de compensación y SENA 3.548millones de pesos.

Entre 2008 y 2009 por la exención del impuesto de envíode remesas dejo de pagar 230.803.720.000 de pesos.

Fuente SINTRACARBON ‘Porque Cerrejon es sostenible en el mercado internacional2009’



Datos 2011Ventas =6.137.246.000.000 pesosUtilidad operacional = 2.497.903.000.000 pesos (a)Utilidad neta = 1.575.179.000.000 pesos (b)

Diferencia 922.724.000.000 pesos 36.9% de la utilidad oper. (c)

Pago regalías = 361 millones de dólares = 649.800.000.000pesos. 10,58% de las ventas (d)Fuente: (a), (b) Las 100 mas grandes Edición actualizada de la revista SEMANA. mayo de 2012http://www.slideshare.net/jorgeburgos100/las-100-empresas-mas-grandes-de-colombia-12916766(c) Calculos propios(d) Cerrejon http://www.cerrejon.com/site/sala-de-prensa/cifras-cerrejon.aspx



Fuente: CERREJON informe de sostenibilidad 2005



En 2005, Cerrejón invirtió aproximadamente US$8.500millones en proyectos relacionados con la educación, lasalud y desarrollo productivo en las comunidadesindígenas y no indígenas ubicadas en 13 de los 15municipios del departamento de La Guajira.

Hospital de Barrancas: La inversión total del proyecto esde US$4.5 millones.

Promoción y creación de microempresas y grupossolidarios: US$3.2 millones en 2.040 créditos para 2005.

Fuente: CERREJON informe de sostenibilidad 2005 pag. 14, 15

Cerrejón Inversión Social


Guajira, Chocó y Cauca lideran índice de pobreza en el país.

(…)En La Guajira, el primero en el país, la cifra de extremapobreza llegó al 37,4 por ciento, mientras que la depobreza alcanzó el 64 por ciento(…).

EL TIEMPO 6 de marzo de 2012

Se considera en pobreza extrema o indigencia a quientiene un ingreso mensual máximo de 78.000 pesos y enpobreza a quien cuyo ingreso no supera 190.000 pesos almes.

Situación De La Guajira


tributacion minera

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