trabalho disciplinar - aab

II – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Descrição do trabalho

Apresente os índices abaixo e faça uma análise desses índices.O trabalho compreende a aplicação do conhecimento da técnica contábil de elaboração e

de análise das demonstrações contábeis.

Formato de entrega

O trabalho deverá ser desenvolvido nos formulários anexos e entregue com folha de apresentação e a Análise devidamente assinado.

CONTAS PATRIMONIAIS e de RESULTADO e INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

CONTAS PATRIMONIAIS 2011 2012

CAIXA 142.688,00 185.494,40

BANCO CONTA MOVIMEN TO 209.393,36 167.514,69

CAPITAL SOCIAL 550.000,00 550.000,00

CLIENTES 95.197,23 130.420,21

COMPUTADORES 15.650,00 17.997,50

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (-) -387.256,54-

464.707,85

DUPLICATAS A PAGAR (LONGO PRAZO) 39.785,00 59.677,50

EMPRÉSTIMOS A PAGAR 54.765,33 104.054,13

ESTOQUE DE MERCADORIAS 215.336,00 344.537,60FINANCIAMENTOS A PAGAR (LONGO PRAZO) 56.750,00 73.775,00

FORNECEDORES 754.635,21 996.118,48

IMÓVEIS 371.280,03 508.653,63

IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL) 78.671,80 129.808,47

IMPRESSORAS 15.550,00 25.191,00

JUROS A PAGAR 78.421,25 66.658,06

LUCRO EXERCÍCIO 236.671,00 177.503,25

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 289.650,00 318.615,00

MARCAS E PATENTES 150.000,00 157.500,00

MÓVEIS E UTENSÍLIOS 122.560,00 220.608,00

RESERVA DE CAPITAL 125.436,25 208.224,18

RESERVA LEGAL 12.456,37 13.951,13

SALÁRIOS A PAGAR 53.704,91 80.557,36

SEGUROS PAGOS ATENCIPADAMENTE 50.000,00 53.500,00

TERRENOS 250.542,41 125.271,21

TÍTULOS A PAGAR 75.684,14 52.978,90

TÍTULOS A RECEBER 125.968,00 191.471,36

TÍTULOS A RECEBER (LONGO PRAZO) 88.785,70 135.842,12

VEÍCULOS 361.637,07 395.397,60

CONTAS DE RESULTADO 2011 2012

Anexo 003 – Norma 042 QI Escolas e Faculdades - Coordenação Pedagógica – Cursos Técnicos

CURSO TÉCNICO EM <NOME DO CURSO>Descrição da Atividade/Trabalho

Disciplina:

AUDITORIA E ANÁLISE DE BALANÇOS Instrutor/tutor: Nome do instrutor Peso:

CMV 165.000,00 118.275,00CSLL 13.187,52 14.574,84

DESEPSA COM LUZ 15.785,00 25.256,00

DESPESA COM DEPRECIAÇÃO 57.985,00 69.582,00

DESPESA COM FRETE 35.241,00 45.813,30

DESPESA COM SALÁRIOS 68.562,00 92.558,70

GANHO DE CAPITAL 70.000,00 81.900,00

ICMS SOBRE VENDAS 85.000,00 80.750,00IRPJ 21.979,20 24.291,40

JUROS PAGOS 76.551,00 63.537,33

JUROS RECEBIDOS 80.652,00 100.815,00

PARTICIPAÇÕES 33.408,38 36.922,93

RECEITA COM VENDAS 500.000,00 475.000,00

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 2011 2012

Compras Brutas 25.660.593 33.785.354

Quantidade de ações 150.000 170.000



Disciplina:


BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

2011 2012ATIVO CIRCULANTE

Disponibilidades

CAIXA R$ 142.688,00 R$ 185.494,40

BANCO CONTA MOVIMENTO R$ 209.393,36 R$ 167.514,69

Direitos Realizáveis

CLIENTES R$ 95.197,23 R$ 130.420,21

ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 215.336,00 R$ 344.537,60

TÍTULOS A RECEBER R$ 125.968,00 R$ 191.471,36

Despesa Antecipada

SEGUROS PAGOS ANTECIPADAMENTE R$ 50.000,00 R$ 53.500,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Realizável a L.P.

TÍTULOS A RECEBER (LP) R$ 88.785,70 R$ 135.842,12

Imobilizado

IMÓVEIS R$ 371.280,03 R$ 508.653,63

COMPUTADORES R$ 15.650,00 R$ 17.997,50

IMPRESSORAS R$ 15.550,00 R$ 25.191,00

MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 122.560,00 R$ 220.608,00

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 289.650,00 R$ 318.615,00

(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ -387.256,54 R$ -464.707,85

Imobilizado

VEÍCULOS R$ 361.637,07 R$ 395.397,60

TERRENOS R$ 250.542,41 R$ 125.271,21

Intangível

MARCAS E PATENTES R$ 150.000,00 R$ 157.500,00

TOTAL ATIVOR$ 2.116.981,26

R$ 2.513.306,47



Disciplina:


PASSIVO2011 2012

PASSIVO CIRCULANTE

FORNECEDORES R$ 754.635,21 R$ 996.118,48IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL) R$ 78.671,80 R$ 129.808,47EMPRÉSTIMOS A PAGAR R$ 54.765,33 R$ 104.054,13JUROS A PAGAR R$ 78.421,25 R$ 66.658,06SALÁRIOS A PAGAR R$ 53.704,91 R$ 80.557,36TÍTULOS A PAGAR R$ 75.684,14 R$ 52.978,90

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

DUPLICATAS A PAGAR (LP) R$ 39.785,00 R$ 59.677,50FINANCIAMENTOS A PAGAR (LP) R$ 56.750,00 R$ 73.775,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL SOCIAL R$ 550.000,00 R$ 550.000,00RESERVA DE CAPITAL R$ 125.436,25 R$ 208.224,18RESERVA LEGAL R$ 12.456,37 R$ 13.951,13LUCROS DO EXERCÍCIO R$ 236.671,00 R$ 177.503,25

TOTAL PASSIVOR$ 2.116.981,26

R$ 2.513.306,47



Disciplina:


ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL

ATIVO

2011 2012AV% AV% AH%

ATIVO CIRCULANTE

Disponibilidades

CAIXA 6,74 7,38 130

BANCO CONTA MOVIMENTO 9,89 6,67 80

Direitos Realizáveis

CLIENTES 4,50 5,19 137

ESTOQUE DE MERCADORIAS 10,17 13,71 160

TÍTULOS A RECEBER 5,95 7,62 152

Despesa Antecipada

SEGUROS PAGOS ANTECIPADAMENTE 2,36 2,13 107

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Realizável a L.P.

TÍTULOS A RECEBER (LP) 4,19 5,40 153

Imobilizado

IMÓVEIS 17,54 20,24 137

COMPUTADORES 0,74 0,72 115

IMPRESSORAS 0,73 1,00 162

MÓVEIS E UTENSÍLIOS 5,79 8,78 180

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 13,68 12,68 110

(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -18,29-18,49 120

Imobilizado

VEÍCULOS 17,08 15,73 109,34

TERRENOS 11,83 4,98 50

Intangível

MARCAS E PATENTES 7,09 6,27 105

TOTAL ATIVO 100% 100%118,72%



Disciplina:


PASSIVO

2011 2012AV% AV% AH%

PASSIVO CIRCULANTE

FORNECEDORES 35,65 39,63 132IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL) 3,72 5,16 165EMPRÉSTIMOS A PAGAR 2,59 4,14 190JUROS A PAGAR 3,70 2,65 85SALÁRIOS A PAGAR 2,54 3,21 150TÍTULOS A PAGAR 3,58 2,11 70

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

DUPLICATAS A PAGAR (LP) 1,88 2,37 150FINANCIAMENTOS A PAGAR (LP) 2,68 2,94 130

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL SOCIAL 25,98 21,88 100RESERVA DE CAPITAL 5,93 8,28 166RESERVA LEGAL 0,59 0,56 112LUCROS DO EXERCÍCIO 11,18 7,06 75

TOTAL PASSIVO 100% 100%118,72%

ANÁLISE ECONÔMICO-FINANCEIRA



Disciplina:


Í N D I C E S D E L I Q U I D E Z

ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE 2 0 1 1 2 0 1 2

ATIVO CIRCULANTE÷

838.582,59 1.072.938,20

PASSIVO CIRCULANTE 1.095.882,60 1.430.175,20

Índice de Liquidez Corrente = 0,76 0,75

ÍNDICE DE LIQUIDEZ SECA 2 0 1 1 2 0 1 2

ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUE MERCADORIAS÷

PASSIVO CIRCULANTE

Índice de Liquidez Seca =

ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA 2 0 1 1 2 0 1 2

DISPONIBILIDADES÷

PASSIVO CIRCULANTE

Índice de Liquidez Imediata =

ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL 2 0 1 1 2 0 1 2

ATIVO CIRCULANTE + ATIVO NÃO CIRCULANTE÷

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Índice de Liquidez Geral =

Í N D I C E S D E E N D I V I D A M E N T O

ÍNDICE PARTICIPAÇÃO CAPITAL TECEIROS 2 0 1 1 2 0 1 2

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE÷

ATIVO TOTAL x 100

Índice Participação Capitais Terceiros

GRAU DE ENDIVIDAMENTO 2 0 1 1 2 0 1 2

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE÷

PATRIMÔNIO LÍQUIDO x 100

Grau de Endividamento =

COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO 2 0 1 1 2 0 1 2

PASSIVO CIRCULANTE÷

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE x 100

Endividamento Curto Prazo =

Í N D I C E S D E A T I V I D A D E

GIRO DO ATIVO 2 0 1 1 2 0 1 2

VENDAS LÍQUIDAS (RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA)÷

ATIVO TOTAL x 100

Índice de Giro do Ativo =

GIRO DE ESTOQUES 2 0 1 1 2 0 1 2

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS÷

ESTOQUES MÉDIOS



Disciplina:


Chart Title

Chart Title

Índice de Giro dos Estoques =

PRAZO MÉDIO RENOVAÇÃO ESTOQUES 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x ESTOQUE÷

CMV

Prazo Médio de Renovação dos Estoques =

GIRO DE CONTAS A RECEBER 2 0 1 1 2 0 1 2

RECEITA OPERACIONAL BRUTA÷

CLIENTES MÉDIO

Índice do Giro de Contas a Receber =

PRAZO MÉDIO RECEBIMENTO DAS VENDAS 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x CLIENTES÷

RECEITA BRUTA

Prazo Médio de Recebimento das Vendas

GIRO DE CONTAS A PAGAR 2 0 1 1 2 0 1 2

COMPRAS÷

FORNECEDOR MÉDIO

Índice do Giro de Contas a Pagar =

PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS COMPRAS 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x FORNECEDORES÷

COMPRAS

Prazo Médio de Pagamento das Compras =

CICLO FINANCEIRO 2 0 1 1 2 0 1 2

PMRE +

PMRV +

PMPC –

Ciclo Financeiro ou de Caixa =

Í N D I C E S D E L U C R A T I V I D A D E

MARGEM BRUTA 2 0 1 1 2 0 1 2

LUCRO BRUTO÷

RECEITA LÍQUIDA

Margem Bruta =

MARGEM OPERACIONAL 2 0 1 1 2 0 1 2

RESULTADO OPERACIONAL÷

RECEITA LÍQUIDA

Margem Operacional =

MARGEM LÍQUIDA 2 0 1 1 2 0 1 2

RESULTADO DO EXERCÍCIO÷

RECEITA LÍQUIDA

Margem Líquida =



Disciplina:


Í N D I C E S D E R E N T A B I L I D A D E

RETORNO SOBRE O ATIVO – ROA 2 0 1 1 2 0 1 2

LUCRO OPERACIONAL (RESULTADO DO EXERCÍCIO)÷

ATIVO TOTAL MÉDIO

Índice de Retorno sobre o Ativo =

RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO – ROI 2 0 1 1 2 0 1 2


ATIVO TOTAL MÉDIO

Índice de Retorno sobre o Investimento =

RETORNO S/ PATRIMÔNIO LÍQUIDO – ROE 2 0 1 1 2 0 1 2


PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO

Índice de Retorno s/ Patrimônio Líquido =

Í N D I C E S D E E S T R U T U R A

IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2 0 1 1 2 0 1 2

ATIVO IMOBILIZADO÷

PTRIMÔNIO LÍQUIDO

Índice de Imobilização do PL

Í N D I C E S D O P O N T O D E V I S T A D O I N V E S T I D O R

VALOR PATRIMONIAL DA AÇÃO 2 0 1 1 2 0 1 2

PATRIMÔNIO LÍQUIDO÷

QUANTIDADE DE AÇÕES OU QUOTAS

Valor Patrimonial da Ação

LUCRO LÍQUIDO POR AÇÃO 2 0 1 1 2 0 1 2

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO÷

QUANTIDADE DE AÇÕES OU QUOTAS

Lucro Líquido por Ação

Í N D I C E S D E S O L V Ê N C I A

SOLVÊNCIA GERAL 2 0 1 1 2 0 1 2

ATIVO TOTAL÷

PASSIVO TOTAL

Grau de Solvência Geral =

C A P I T A L D E G I R O

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 2011 2012

ATIVO CIRCULANTE +

PASSIO CIRCULANTE -

Capital de Giro Líquido =



Disciplina:


ANÁLISEINDICES DE LIQUIDEZ

ILC= A empresa possui R$ 0,75 de bens e direitos conversíveis em moeda em curto prazo para cada R$ 1,00 em dívida vencível no curto prazo.ILS= A empresa possui R$ 0,66 de bens e direitos conversíveis em moeda a curto prazo sem depender das vendas, para cada R$ 1,00 em dívida vencível no curto prazo.ILI= A empresa possui R$ 0,25 em moeda para cada R$ 1,00 em dívida vencível a curto prazo.ILG= A empresa possui R$ 0,77 de bens e direitos conversíveis em moeda em curto e longo prazo para cada R$ 1,00 em dívida vencível a curto e longo prazo. INDICES DE ENDIVIDAMENTO

IPTC= 62,21% que representa o percentual do Ativo Total que está sendo financiado pelo capitais de terceiros.GE= 164,65%, que representa quanto o capital de terceiros está a maior que o capital próprio em 62,21%.CE= 91,46%, que representa quanto do capital de terceiros deverá ser pago no curto prazo.

INDICES DE ATIVIDADE

GA= 15,69, que representa quanto do capital aplicado no Ativo Total gerou de vendas.IGE= 0,42, que representa quantas vezes conseguiu renovar seus estoques.PMRE= A empresa apresenta um prazo médio de renovação do estoque de 1049 dias.IGCR= 4,21, que representa quantas vezes conseguiu transformar suas vendas em dinheiro.PMRV= A empresa apresenta um prazo médio de recebimento das vendas de 99 dias.IGCP= 39, que representa o número de vezes que o Contas a Pagar girou ao longo de um período.PMPC= A empresa demora em média 11 dias para pagar seus fornecedores. Ciclo Financeiro= A empresa demora 1137 dias para receber o valor do produto acabado.

INDICES DE LUCRATIVIDADE

MB= A empresa apresenta em 2012 uma margem Bruta de 70%, ou seja, a empresa tem 70% da sua receita liquida para pagar o restante das despesas operacionais.MO= A empresa apresenta em 2012 uma Margem Operacional de 120%, ou seja, a empresa tem 120% da sua receita liquida para pagar as despesas não operacionais.ML=A empresa apresenta em 2012 uma Margem Líquida de 22%, ou seja, do valor que ela recebe ela tem de lucro 22%.ÍNDICES DE RENTABILIDADEROA= A empresa apresenta em 2012 um Retorno sobre o Ativo positivo de 0,04, ou seja a cada 1 real de ativo que eu coloco na empresa ele é capaz de gerar 0,04 de lucro.ROI= 0,17 Representa o retorno que o ativo total empregado oferece, ou seja, a cada 1 real investido na empresa, ele é capaz de gerar 0,17 de lucro.ROE= 0,092 Representa o ganho obtido pelos sócios em cima dos investimentos que realizaram na organização, ou seja, a cada 1 real investido na empresa, os sócios tem um lucro de 0,09.ÍNDICES DE ESTRUTURAIPL= 121% representa o percentual do patrimônio líquido que foi aplicado no ativo permanente, assim sendo, a parte excedente deve estar contabilizada como Obrigações a Pagar no Passivo Circulante ou no Exigível a Longo Prazo.ÍNDICES DO PONTO DE VISTA DO INVESTIDORVPA= 5,59 Representa a situação atual da empresa, é de fundamental importância para o investidor para saber se o seu investimento está se valorizando ou perdendo valor.LLA= 0,51 Representa se seu investimento está tendo a rentabilidade esperada.ÍNDICES DE SOLVÊNCIAGSG= Representa a capacidade da empresa em liquidar suas obrigações no caso de falência, ou seja, a cada 1 real em dívidas vencíveis a curto e longo prazo, a empresa possui 1 real em bens e direitos conversíveis em moeda a curto e longo prazo.CGL= -357.237,00, representando o valor líquido das aplicações processadas no ativo circulante deduzidas das dívidas de curto prazo da empresa, ou seja, neste caso, identificamos que a empresa esta com deficiência em seu capital de giro,



Disciplina:


significando que parte de seu ativo não circulante esta sendo financiada com seus passivos a curto prazo, denotando um quadro de risco.



Disciplina:


trabalho disciplinar - aab

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