trabajo de gestion i

7/23/2019 Trabajo de Gestion I

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMASTEMA: AUDITORIA DE GESTION REALIZADA A

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CABANA

DOCENTE:

CPC. M.Sc HUGO FREDY MANZANO

INTEGRANTES:

YULI GISEL IQUIAPAZA CCOMPI

JHONELA ROSSANA CARPIO MENDIZABAL

NIDIAN ROXANA QUISPE ADUVIRI

LIZ MARIA TICONA VILCA



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UNIVERSIDADNACIONALDELALTIPLANOESCUELAPROFESIONALDECIENCIASCONTABLES

I. INTRODUCCION1.1RESEA HISTORICA

La etimologa del nombre de Cabana proviene del Quechua

QHAWANA, cuyo significado es Lugar para observar, con la

finalidad de servir a los habitantes de la !poca "reincaica para mirar

a los enemigos en las diferentes luchas #ue se iniciaron desde la

!poca $ncaica hasta la guerra con Chile%

Cabana en &poca "re'$nca, la (urisdicci)n perteneca a la cultura

*iahuanaco por su cercana a Lago *iticaca% &poca $ncaica, Cabana

fue sometido al +obierno del $ncanato perteneciendo a uno de los

-uyos, al Collasuyo% &poca del .escubrimiento, Con#uista y

/irreinato, antes del a0o 1234 toda la 5ona de Cabana fue habitada

por la clase social del incanato Hatunrunas, mitimaes y yanaconas,

con sus principios morales6 ama llulla, ama s7a, ama #uella, con su

runa simi, religi)n politesta, entre la llegada de los espa0oles al "er7

hasta la revoluci)n de *upac Amaru Cabana fue un lugar hist)rico

con muchas batallas por la $ndependencia% &poca 8mancipaci)n en

la #ue surgi) movimientos contra la e9plotaci)n, marginaci)n,

opresi)n, asesinatos por parte de los espa0oles, cabana entre

hombres, mu(eres, ni0os ancianos se sumaron a la revoluci)n de

*7pac Amaru $$%

Ley de creacin%

8n la &poca :epublicana, en su segundo perodo de su gobierno

don :am)n Castilla dio el .ecreto Ley el 4 de ;ayo de 13 del > de -etiembre de 1?4> se crea la "rovincia de -an

:om@n y #ue el distrito de Cabana se incorpora a dicha provincia%

Organizacin%


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La ;unicipalidad del .istrito de Cabana, comprende en el @mbito

administrativo, la gerencia y oficina de "laneamiento y presupuesto,

conforme a lo establecido en la Ley 4?4 Ley Brg@nica de

;unicipalidades As mismo cuenta con el Comit! de .esarrollo.istrital como Drgano Consultivo .istrital%

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CABANAM!i"a A#$%ridad& Alcalde .istritalDireccin& Er% -an :om@n NF12Di'$ri$%& CabanaPr%()ncia& -an :omanRegin& "unoTe*+,%n%& G21I 3>>


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Cabana al a0o 41>, es Lder en la producci)n agrcola de la

"rovincia y de la :egi)n, especiali5ado en la producci)n de

Q$NA 8col)gica, con flu(os comerciales #ue generan ingresos

econ)micos regulares para sus familias su poblaci)n (oven se haorgani5ado para desarrollar la actividad agropecuaria% *iene un

crecimiento urbano y rural planificado con buena articulaci)n vial

interna y e9terna, cuenta con servicios b@sicos y ha elevado la

calidad de vida de su poblaci)n con educaci)n, salud y nutrici)n

de calidad para todos%

C. OB6ETI5OS $ncrementar las Capacidades .istritales para el Lidera5go en

el "roceso de .esarrollo% ;oderni5ar la $nfraestructura rbana del .istrito para ;e(orar

su $magen% "romover el $ncremento y la Calidad de las Actividades

"roductivas con la "articipaci)n de los Actores 8con)micos% 8#uipamiento del ;ini hospital para brindar servicios de

calidad a nuestros ciudadanos%

D. ESTRUCTURA DEL IN7ORME A EMITIR

IN7ORME DE E8AMEN DE AUDITORIA

AL AREA CR9TICA DE ABASTECIMIENTO

PERIODO DEL 21 DE ENERO AL :1 DE DICIEMBRE DEL213


8l presente informe de auditora, contiene un conocimiento m@s

profundo sobre las actividades reali5adas en Auditoria de

+esti)n% 8n el @rea de Abastecimientos en cuanto a Ad#uisici)n


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.irecta, estas ad(udicaciones est@n siendo reali5adas de manera

irregular al otorgarse a empresas especficas y vulnerando la ley

de contrataci)n NF 11 y los principios #ue rigen las

contrataciones, tales como el principio de Libre concurrencia ycompetencia, "rincipio de *ransparencia, "rincipio de trato (usto e

$gualitario% .e esta manera se reali5a una mala gesti)n en cuanto

a la compra de materiales o suministros, los cuales se ad#uieren

sobrevaluados por parte de los responsables en esta @rea, en

per(urio al "resupuesto aprobado por :esoluci)n%

ELABORACION DEL PLAN DE AUDITORIA

A. ORI;EN DE LA AUDITORIA

La presente auditoria se reali5a en concordancia con lo dispuesto por laley org@nica del sistema nacional, :esoluci)n de Contralora :C'23'41'C+ de control y de la contralora general%

La contralora +eneral de la :epublica mediante concurso p7blicoconvoco a las sociedades de auditoria para reali5ar la auditoria degesti)n correspondiente al e(ercicio 41 de la municipalidad .istrital deCabana, suscribi!ndose el presente contrato de servicios profesionalesde auditora e9terna del de .iciembre del 41%

B. NATURALE


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.e acuerdo con los t!rminos establecido en las bases del concurso ynuestro contrato de servicios profesionales el tipo de acci)n de controlpracticado corresponde a una auditoria de +esti)n debi!ndose cubrir lossiguientes ob(etivos6

OB6ETI5O ;ENERAL

:eali5ar una auditora de +esti)n al Mrea de Abastecimientos en losprocesos de Ad#uisici)n directa, a fin de establecer la veracidad de losaspectos denunciados u observados en relaci)n al proceso dead#uisici)n por parte de la ;unicipalidad .istrital de Cabana%

OB6ETI5O ESPECI7ICO

.eterminar si las compras reali5adas en el periodo 41 en la

;unicipalidad .istrital de Cabana, mediante la modalidad dead(udicaci)n directa se han efectuado de conformidad con lanormatividad vigente

.eterminar si las Compras reali5adas ;ediante las diferentes

modalidades de ad#uisiciones fueron efectuados de acuerdo con loestablecido a la :esoluci)n Aprobatoria de la misma correspondienteal periodo 41 de la ;unicipalidad .istrital de Cabana%

.eterminar el grado de economa, eficiencia, eficacia en la utili5aci)n

de los recursos p7blicos y control en el @rea de abastecimientos%

E. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria de +esti)n se reali5) de acuerdo a lasNormas de Auditoria +eneralmente Aceptadas NA+A y Normasde Auditoria +ubernamental' NA+%

La Auditoria de gesti)n se efectuara sobre el periodo comprendidodel 1 de 8nero al 31 de .iciembre del 41 y #ue otros datosevidenciados correspondientes a distintos "eriodos de la gesti)nedil son netamente comparativos y comprendi) a evaluaci)n delos siguientes aspectos6

Bpini)n sobre el cumplimiento de los procesos de

Ad#uisiciones

8valuar los procesos de Ad#uisiciones a fin de #ue laaprobaci)n de las mismas sea de manera r@pida y oportuna%


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7. ANTECEDENTES = BASE LE;AL

An$eceden$e'&

8n la &poca :epublicana, en su segundo perodo de su gobierno

don :am)n Castilla dio el .ecreto Ley el 4 de ;ayo de 13 del > de -etiembre de 1?4> se crea la

"rovincia de -an :om@n y #ue el distrito de Cabana se incorpora

a dicha provincia%

Ba'e Lega* de *a In'$i$#cin&

La base legal sobre la cual se sustenta el desarrollo de lasactividades y de las decisiones #ue adopta la entidad son lassiguientes%

Ley N= 4?4 Ley organi5a de ;unicipalidades y modificaciones

Ley N= 424 Ley del "resupuesto del -ector "ublico para elA0o

Ley N= 311 ' Ley de "resupuesto del -ector "7blico para el A0oJiscal 41

.ecreto -upremo N=


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;. COMUNICACI>N DE HALLA

Comunicaci)n de Halla5gos aprobada por la resoluci)n decontralora 1>4'?2' C+, fue comunicada al personal #ue laboro

en la entidad%

Los halla5gos emergentes del e9amen especial fueron

comunicados a los funcionarios y e9 funcionarios involucrados a

fin de #ue formulen sus aclaraciones con el sustento

documentario pertinente y fortalecer los controles pertinentes%

H. RECURSOS DEL PERSONAL&

NB;O:8- P A"8LL$.B- CB.% CA:+B ":BJ%=ULI ;ISEL I?UIAPA8valuaci)n por @reas sobre Geconoma, eficiencia yefectividadI 3> 3> 4

8laboraci)n del borrador de informe 34 34 >

:esumen de recomendaciones, conclusiones y observaciones 34 34 >

:euni)n preliminar 14 14 4

$nforme final 34 34 >

*B*AL HB:A- 1 1 3:

*B*AL HB:A- LAOB:AL +8:8N*8 41> 41> 3:*B*AL HB:A- CAL8N.A:$B 1


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6. CRONO;RAMA DE ACTI5IDADES

7ECHA"laneamiento ' ? BC*O:8

:evisi)n de @reas criticas 11 1 BC*O:8

8valuaci)n por @reas sobre Geconoma, eficiencia y efectividadI 1 ' 44 BC*O:8

8laboraci)n del borrador de informe 43'4> BC*O:8

:esumen de recomendaciones, conclusiones y observaciones 4'3 BC*O:8

:euni)n preliminar 31BC*' 12 .$C

$nforme final 12 ' 3 .$C$8;O:8

I. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILI


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8sta omisi)n incumple las Normas *!cnicas de Control $nterno parael sector publico aprobado por resoluci)n de Contralora NF4'?


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.icha obra #ue entro en Ad#uisici)n .irecta y conto con laparticipaci)n en dicho proceso con carta de fecha 1= de ;ar5o416

+rupo Oe(ar R Cia -%A%C

Casa de la Construcci)n -%A%C

Jerretera y -ervicio E R ;

Apreci@ndose adem@s #ue las dos primeras invitaciones, tienencomo fecha de :ecepci)n el 4< de mar5o de 41, o sea 4 dasdespu!s de su emisi)n y 4 das despu!s del otorgamiento de labuena pro, a la empresa +rupo Oe(ar R Cia -%A%C

-eg7n la ;anifestaci)n tomada por el postor Casa de laConstrucci)n de fecha 4< de Bctubre del 41 ante esta

comisi)n de auditora, al ser preguntado #uien lo invito a participaren dicho proceso, respondi) #ue a su domicilio le hicieron llegarde parte del -e0or Jrancisco ;iranda Cuno, coti5ador de la obracorrespondiente, una carta con la Jecha 3 de ;ar5o, #uecontena el presupuesto de la obra por un monto de -S% 44, 4?,3incluido $+/, cuya duraci)n de Bbra es de 2 das calendario, yla forma de pago es de 2T al inicio y del 2T al t!rmino de lamisma%

.e lo descrito anteriormente se puede evidenciar #ue no e9istenlos lineamientos adecuados de ob(etividad e imparcialidad en laparticipaci)n de los postores potenciales, y dicho proceso deselecci)n de ad(udicaci)n no garanti5a la calidad precio de losmateriales necesitados tampoco la entrega a tiempo de dichore#uerimiento% Jinalmente #ueda en evidencia la prerrogativa yprivilegios a +rupo Oe(ar R Cia -%A%C

8l +rupo Oe(ar R Cia -%A%C no presento la constancia /igente deno estar inhabilitado para reali5ar Contrataciones con el 8stadoas mismo en el contrato no se incluyeron las cl@usulasrespectivas de seguros y garantas%

La Administraci)n cancelo el de mar5o del 41 la suma de -S%>,3?%2 con Brden de Compra n7mero 1?, correspondiente aladelanto del 3 T del monto del contrato%

8l 1< de mar5o y el 4 de abril del 41 se cancel) concomprobantes de pago Nro 41 y 131 respectivamente por montode -S% 14,


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Lo descrito anteriormente, incumple el *e9to Unico Brdenado dela Ley de Contrataciones y Ad#uisiciones del 8stado, aprobadopor .-% NF 1


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As mismo, el :eglamento de la Ley de Contrataciones del8stado, aprobada mediante .%L% NF 11

Artculo 13%' Caractersticas t!cnicas de los bienes,servicios y obras a contratar

Artculo 1%' Contenido de la convocatoria y pla5os de losprocesos de selecci)n

Artculo 11


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proceso de Ad#uisici)n a lo #ue alego el desconocimiento de losreglamentos y leyes establecidas anteriormente y se0alo #ue elno hi5o a#uello con .olo, a lo cual se le pregunto tambi!n por laentrega tarda de las cartas de invitaci)n a Casa de Construcci)n-%A%C% menciono #ue a#uello se suscit) por las diversas funciones#ue cumple en la municipalidad y por el escaso tiempo #ue poseepara via(ar constantemente a la ciudad de Euliaca%

III. OBSER5ACION

Como resultado del e9amen especial a la -ub +erencia de Logistica

La auditora de +esti)n relacionado con 8l Mrea de Abastecimientos,

correspondiente al e(ercicio 8con)mico 41 e incluye operacionesanteriores a dicho periodo con fines comparativos se ha observado losiguiente6

DE7ICIENCIAS EN LA ELABORACION DE 5ALOR

RE7ERENCIAL DESI;NACION DEL COMITJ ESPECIALPRESENTACION DE SOBRES E5ALUACION OTOR;AMIENTODE LA BUENA PRO DEL CONCURSO PKBLICO%

Como resultado de la evaluaci)n del concurso "ublico NF3'41

RESPECTO A LA DETERMINACION DEL 5ALORRE7ERENCIAL

Se @an e*a/%rad% reci%' c%n "' de "e'e' de

an$igedad

La revisi)n de la documentaci)n relativa a la determinaci)ndel precio referencial se ha podido evidenciar #ue esteprecio mantiene una antigVedad de m@s de 4 meses como seacredita en la carta de los portores en sus coti5acionesrecepcionadas por la +erencia de Logstica%

Al respecto se est@ observando lo establecido en la Ley deContrataciones con el 8stado #ue fue aprobado ba(odocumento N=


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#e %,rece e* "ercad% e,ec$#and% en ,#ncin de* an*i'i'de *%' ni(e*e' de c%"ercia*izacin c%n #na an$igedadn% "ay%r a : "e'e' an$eri%re' a *a c%n(%ca$%ria de*r%ce'% de 'e*eccin

Se in(i$ar%n a c%$izar a e"re'a' #e ,ig#ran c%n /aade O,ici% en *a SUNAT y %$ra' n% g#ardan re*acin c%n e*%/e$% de 'er(ici% re#erid%.8l formato de determinaci)n del valor referencial no essuscrito por ning7n funcionario de la entidadLa otra empresa de servicios generales no cuenta para laelaboraci)n del valor referencial y figura en la -NA* comode ba(a de oficio e indica #ue su actividad econ)mica es delimpie5a de edificios es decir otro giro distinto al #ue se hasolicitado%

RESPECTO A LA DESI;NACION DEL COMITJ ESPECIAL.

Re'ec$% a* C%"i$+ E'ecia* #e **e(% a ca/% e'$er%ce'% n% c%n$% c%n #n rere'en$an$e de L%g)'$ica.;ediante la :esoluci)n N= 3%41'+;, se designo a lassiguientes personas para #ue conformaran el comit! especialde este proceso

COMITJ ESPECIAL AREA DONDE LABORAMIENBROS CAR;O

Henrry ;ercado -anche5 ":8-$.8N*8 +erencia de "lanificacionEuan Catari .ue0as 1er ;iembro +erencia de ::HH

"edro ;ariscal Cordova 4do ;iembro -ub +erencia *esoreria

Al momento de la designaci)n NB se ha tomado en cuenta laparticipaci)n de un representante de Logstica para #ueconforme dicho comit! con la finalidad de #ue el Comit!8special cumpla con eficiencia su labor aplicando las normas

vigentes correctamente%

RESPECTO A LA PRESENTACION DE LOS SOBRES.

No fueron presentados certificados -BA* de las unidades

propuestas por el postor para reali5ar el serviciodocumentaci)n obligatoria establecida en las basesAdministrativas%


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.eficiente evaluaci)n de la unidad de transporte de acuerdo

a lo establecido en las bases administrativas, se llevo a cabola evaluaci)n de las unidades de transporte propuestas porpostor no cumplia con las especificcaciones tecnicas

correspondientes%

-e observa #ue una solo unidad se presento y #ue de

acuerdo al test no paso la evaluacion, y el resto delasunidades no se presentaron para la evaluacion%

RESPECTO A LA E5ALUACION.

8l Comit! 8special otorgo punta(e indevido a la

propuesta*ecnica del postor 8l resultado de la revision al proceso de evaluacion

*ecnica efectuada y al punta(e otorgado por los mienbrosdel Comit! 8special tomado como criterio las basesAdministrativas de este concurso se ha determinado #ue sea otorgado un punta(e indebido%

SE HA OTORGADO LA BUENA PRO A POSTOR QUE NOCUMPLIO CON PRESENTACION DE DOCUMENTACIONOBLIGATORIA EN EL CONCURSO PUBLICO

Como resultado de la evaluac!" de co"curso #$%lco&ad'usc!" de am%ula"ca() se *a determ"ado de+ce"cas lasmsmas 'ue se #rese"ta a co"t"uac!",

A) RESPECTO AL VALOR REFERENCIAL:

En el valor reeren!"al, e-stero" rre.ulardades /a 'ue lasem#resa "o se dedca%a" al msmo .ro de "e.oco es #or eso'ue "o *a" sdo em#resas m0s d!"eas de%2"dose co"vocar aem#resas de #rest.o 'ue #reste" el servco re'uerdo )#ara

tomar u"a %ase s!lda / t2c"ca 'ue srve #ara el otor.ame"tode la %ue"a #ro

B3 RESPECTO A LA DESIGNACION DEL COMIT# ESPECIAL:

El comt2 es#ecal 'ue llevo a ca%o este #roceso "o co"to co"re#rese"ta"tes del 0rea de a%astecme"to #ara 'ue cum#laco" su e+ce"te la%or

Este *ec*o "o%serva lo esta%lecdo e" el art 41 del re.lame"tode la le/ de co"trataco"es / ad'usco"es del estado)

a#ro%ado #or decreto su#remo "5 674896648PC:'ue"dca;(cual'uera sea el "$mero de "te.ra"tes del comt2


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es#ecal) u"o de%er0 #erte"ecer a la de#e"de"ca e"car.ada delas co"trataco"es / ad'usco"es de la e"tdad(

C) RESPECTO A LA PRESENTACION DE SOBRES:

Docume"tos #rese"tados #or el #ostor e" el so%re de la#ro#uesta t2c"ca "cum#le" co" lo solctado e" las %asesadm"stratvas

De+ce"cas evaluac!" de u"dades de tra"s#orte

De acuerdo a la docume"tac!" #ro#orco"ada / a loesta%lecdo e" las %ases adm"stratvas )se *a ver+cado 'uelas u"dades #ro#uestas #or el #ostor

Prese"ta"do las s.ue"tes de+ce"cas,

1 No se a#reca co" clardad 'ue" *a llevado a ca%o dc*aevaluac!" tam#oco se e"cue"tra suscrto) " descrto el

#rocedme"to utl


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/. DEL SE;UNDO HALLA


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deben contar con el respectivo 89pediente *!cnico debidamenteelaborado y aprobado por la ;unicipalidad "rovincial de "iura, lamisma #ue tendr@ a cargo el "roceso de -elecci)n #uecorresponda, a trav!s de la conformaci)n de un Comit! 8special,

entre otros% *ambi!n se recomienda la formaci)n de unaComisi)n Administrativa #ue sancione al -r% Jrancisco ;irandaCuno y se le someta a un proceso administrativo por las faltas alproceso%

5I. IN7ORME DE AUDITORIA

1. SINTESIS&

8n la auditora reali5ada a la ;unicipalidad .istrital de Cabana seencuentran observaciones y acciones #ue no debe reali5ar laentidad en el @rea de ABASTECIMIENTOS en esta @rea seobserva #ue la municipalidad no cuenta con un control estricto ocone9o de verificaci)n para #ue corroboren la informaci)n #uese lleva en los procesos de selecci)n Gcompra de bienes yserviciosI%

.el mismo modo se observa #ue e9iste desconocimiento del

personal #ue labora en el @rea% "or #u! procesos de selecci)nmuchas veces son favorecidos familiares de los funcionarios #uelaboran en la entidad infringiendo as el principio detransparencia%

5II. ANE8OS.

A. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

.e conformidad con lo 8stablecido en la NA+ N= 1 8valuaci)n de 8structurade Control $nterno Aprobada con :esoluci)n de Contralora 1>4'?2'C+;odificada por la :C N= 42?'4'C+, de fecha de .iciembre 4, secumpli) con lo emitido al titular de la entidad resultado de la evaluaci)n a laestructura de control interno de la ;unicipalidad .istrital de Cabana%

Como resultado de dicha evaluaci)n se 8mitieron 4 ;emorandum de Control$nterno, haci!ndole conocer las desviaciones de control interno relacionadascon la Auditoria de +esti)n y punto de atenci)n a reali5arse de la auditoria%

B. ASPECTOS DE IMPORTANCIA


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8s necesario reportar #ue durante el traba(o de investigaci)n #ue reali5amos sepresentaron hechos #ue constituyeron limitaciones al alcance, impidiendo anuestro 8#uipo de *raba(o' Auditoria encontrar e9plicaci)n y formarse opini)nsobre determinadas operaci)n y procedimientos #ue re#ueran ser anali5adospara fines de los ob(etivos en la presente acci)n de control%

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