trabajo de auditoria tallarin de casa bella abanquina.docx

UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

Facultad De Administración

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

PLAN DE AUDITORIA TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA

S.R.L.”

CURSO : AUDITORIA DE GESTIÓN

DOCENTE : CPC MAURO HUAYAPA HUAYNACHO

ESTUDIANTES :

Yanet Camero Roman

Susy Rayme Arce

Iván Condori Álvarez

Jean Arana Bravo

ABANCAY – APURIMAC

2014

CAPITULO I

DIAGNÓSTICO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA

BASTIDAS DE APURÍMAC

Auditoria de gestión 2

I.DATOS GENERALES

a.1. DATOS DE LA EMPRESA

a.1.1. Razón social de la empresa

Tallarines de casa “ABANQUINA E.I.R.LTDA”

Línea de actividad económica

Código CIIU, 55205 que representa a todo tipo de productos que

se dedica a brindar un bien y servicio alimenticio a todos los

consumidores en general.

Régimen Tributario

La empresa “BELLA ABANQUINA S.R.L.” Se encuentra en el

RER (régimen especial de renta).

Ubicación de la empresa

Región : Apurímac

Provincia : Abancay

Distrito : Abancay

Dirección : Jr. Lima Nº 727 (Interior)

a.1.2. RESEÑA HISTÓRICA

La empresa BELLA ABANQUINA S.R.L, desde hace 3 años se dedica a

la producción y comercialización de Tallarines de Casa de diferentes

variedades, con la marca “Bella Abanquina”, idea que se consolidó

luego de una investigación de mercados, lo cual indica una demanda

creciente de este producto en la ciudad de Abancay y otros

departamentos al interior del país como Cusco, Lima, Arequipa etc.

Para desarrollar dicha actividad contamos con un Centro de Producción

ubicado en la Urb. San Luis alta Mz. “B” Lote 6, centro poblado las

Américas Abancay - Apurímac.

Actualmente tenemos en el mercado productos novedosos y nutritivos

como tallarín de casa con quinua, los cuales tienen un futuro favorable

en el mercado exterior por su alto valor nutricional.


Dicho producto consiste en un kilo de Tallarines de Casa

tradicionalmente elaborados con huevo de corral harina de quinua,

con todas las garantías de higiene correspondientes, presentado en una

bolsa de polietileno o en caja con un diseño moderno y atractivo.

Ofrecemos además promociones de venta para clientes e

intermediarios.

a.1.3. Responsables de la empresa:

Responsables de la empresa CARGO

Fredy Quispe Soto Junta de socios

Américo Rodríguez Rebelo Gerente general

Jean Arana bravo Gerente de producción

Iván Condori Álvarez Gerente de comercialización

a.1.4. OBJETIVOS Y EJES ESTRATÉGICOS


VISIÓN

Ser la Empresa Industrial líder en la producción y

comercialización de tallarines de casa de excelente

calidad y alto valor nutricional, con una expansión

de mercado a nivel nacional, utilizando una

tecnología de punta.

a.1.5. BASE LEGAL

Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa: Ley Nº

28015 y su modificatoria por D.S. Nº 1086, nos van a otorgar beneficios como la

aplicación de la depreciación acelerada, reducción del costo laboral, apoyo del

estado con el pago del 50% en los sistemas sociales (Es salud / ONP).

Organismos establecidos para la promoción de MYPES:

Nuevas Iniciativas Empresariales (NIE): es un programa de la Dirección Mi

Empresa del Ministerio de la Producción, que apoya a los(as) emprendedores

(as) para que pongan en marcha su propia empresa, brindándonos capacitación

y asesoría que va desde la idea del negocio hasta la formulación del plan de

negocio, para mejorar la implementación y desarrollo de la empresa.

a.1.6. ORGANIZACIÓN

La empresa “BELLA ABANQUINA S.R.L.”Para el cumplimiento de sus

funciones cuenta con la siguiente estructura orgánica administrativa.


MISION

Somos una empresa dedicada a la producción y

comercialización de tallarines de casa de óptima

calidad que satisfacen plenamente las necesidades

y expectativas de nuestros clientes, integrada por

personas con optimismo e iniciativa empresarial en

la región de Apurímac.

LA ESTRUCTURA ORGANICA

Junta General de Socios

Es el órgano máximo de la empresa y representa a todos los socios de

la empresa.

Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de los

socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)

Gerente General

Es el encargado de la administración de todos los recursos de la

empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades por

ende posee la representación de la empresa en sí.

Jefe del área de producción.

Encargado en la adquisición de insumos, desarrollo del producto,

entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al área de

ventas que conforman la dependencia.

Jefe del área de comercialización.

Es el responsable de todo el proceso de distribución, y promoción en la

empresa.


GERENTE GENERAL

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENCIA DE PRODUCCIN

GERENCIA DE COMERCIALIZACION

a.2. PREPARACIÓN DE LA OFICINA DE AUDITORIA

a.2.1. LOCALIDAD

La auditoría se realizara en la ciudad de Abancay a la empresa “BELLA

ABANQUINA” que se ubica en:

- Región : Apurímac

- Provincia : Abancay

- Distrito : Abancay

- Dirección : Urb. San Luis alta Mz.“B” Lote 6. Las

Américas

a.2.2. EQUIPO DE AUDITORES

APELLIDOS Y

NOMBRE

especialidad cargo

funcion

Jean Arana bravo.Lic. c Auditor externo

principal

Iván Condori

Álvarez.

Lic. administración Auditor interno

Yaneth Camero

Román

Lic. administración Recursos humanos

Susy Rayme Arce Lic.administracion Leyes empresariales

- AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:

El auditor es el auditor externo principal, es un egresado de la facultad de ciencias

contables y financieras en el cual tiene una especialidad en auditorías externas,

este auditor principal será el encargado de supervisar el trabajo de auditoría que

se va a realzar en la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurímac, así

como su cumplimiento con las leyes, normas establecidas y con el logro de sus

objetivos.

- RECURSOS HUMANOS

Yanet Camero Roman Lic. En administración que tiene como especialidad recursos

humanos es la que se encargara de ver si el área de abastecimientos tiene el


Recursos Humano en base a los requerimientos de la organización, así también

tendrá que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al bienestar

y desarrollo de la Universidad y del trabajador, además tendrá que evaluar a las

personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisición del bus interprovincial

de la UNAMBA en ese entonces.

- LEYES EMPRESARIALES

Abogada, que tiene como especialidad leyes de contrataciones y adquisiciones del

estado, se encargara de verificar el cumplimiento de las normas en el proceso de

adquisiciones y prestación de servicios de la UNAMBA específicamente en el

proceso de adquisición del bus inter-provincial.


1.2.3 DETALLE DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTOS (tentativo)

N°

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PERIODO (Semanas) Año 2012 Costo S/. MetasPresupuesto

Para C/ Actividad

ACTIVIDADES Agosto Setiembre

Octubre servicio movilidad

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Reunión del equipo de auditoría x x S/. 50.00 S/. 10.00 S/. 60.00

2 Visitas a la “Bella Abanquina” y Entrevista con el titular de la empresa.

x S/. 70.00 S/. 20.00 S/. 90.00

3 Diagnostico situacional x S/. 350.00 S/. 30.00 S/. 380.00

4 Elaboración de la estructura del Plan de Auditoria

x S/. 300.00 S/. 40.00 S/. 340.00

5 Ejecución del Plan de Auditoria x x x S/. 400.00 S/. 50.00 S/. 450.00

6 Informe Final del Plan de Auditoría x x x S/. 500.00 S/. 40.00 S/. 540.00

7 Sustentación del informe final del plan de auditoría

x S/. 1500.00

S/. 20.00 S/. 170.00

8 Entrega de recomendaciones a la empresa “Bella Abanquina” SRL

X S/. 50.00 S/. 10.00 S/. 50.00

TOTAL S/. 2,000.00


II.REVISIÓN PRELIMINAR

2.1Entrevista inicial: Con el cliente para determinar la:

El área de recursos humanos también conocido como potencial humano está

encargado de manejo, administración, gestión o dirección del personal. Identificar a

las personas responsables de cada actividad. Determinar los objetivos postulados por

cada actividad, Verificar las posibilidades y los procedimientos que se utilizan para el

logro de los objetivos, Efectuar muestreos de los registros del sistema de información

sobre el personal para determinar si se están aplicando adecuadamente las políticas

y procedimientos.

Funciones de recursos humanos

Planeación de personal

Empleo (reclutamiento, selección, contratación e inducción)

Capacitación y desarrollo

Administración de sueldos y salarios

Prestaciones y servicio de personal

Seguridad e Higiene en el trabajo:

Relaciones laborales:

2.1.1. La finalidad

El trabajo de auditoría que se pretende realizar de la empresa” Bella Abanquina”SRL

es para descubrir deficiencias e irregularidades en la oficina de Recursos Humanos

para prevenir errores y fraudes dentro de dicha oficina, específicamente en el proceso

de debido a que existe indicios que no existe un control optimo del ingreso de las

materias primas e insumos, retrasos de los pagos a los trabajadores. Que surge a

consecuencia de una serie de QUEJAS, DENUNCIAS, que a continuación de

mencionan:

2.1.2 Actividad que desarrolla y posibles


2.1.1 Objetivos de la auditoria

a. Objetivo General

Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de área de producción

Tallarines De Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

b. Objetivos Específicos

Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de área de producción de

Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de área de producción de

Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

2.2. Análisis de entorno interno:

TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA S.R.L.”

Planeamiento Organización Dirección ControlMaterial

No existe un control óptimo del ingreso de materias primas e insumo.

No existe un mecanismo que la empresa pueda emplear para optimizar su ingreso.

Material Material El proveedor

de las materias primas e insumos no hace llegar a la hora indica.

Material

Financiero La empresa no cuenta

con área de tesorería. Presenta problemas en

los pagos de personal Remuneración no

acorde a la responsabilidad

Falta de presupuesto. No existe planes de

inversión.

Financiero Financiero FinancieroNo existe

información adecuada sobre los ingresos de la venta de tallarines de casa.


Humano El personal no cuenta

con la indumentaria necesaria para elaboración de lo producto de tallarines de casa.

No existe personal capacitado.

Existe maltrato del personal que labora en la empresa.

La impuntualidad de los pagos.

Humano Humano Humano

Tecnológico La empresa no cuenta

con maquinaria industrializada.

Maquinarias obsoletas, semi industrial.

Tecnológico Ineficiencia del

personal.

Falta capacitación

Tecnológico TecnológicoNo existe información adecuada.

2.2.1 Material

La gerencia está encargada de proveer materiales e insumos para la

elaboración de tallarines “BELLA ABANQUINA”. La deficiencia que se

presenta en esta área de la empresa que no existe un control óptimo de

ingreso de materia prima e insumos.

La empresa que proveedora que h ce llegar a la misma planta la materia

prima y los insumos sin embargo no existe un mecanismo que la empresa

pueda emplear para optimizar el ingreso de la materias primas e insumos.

2.2.2 financiero

En lo respecta a administrar las ganancias de la empresas se encarga el

gerente dentro de ello administra la ingresos y egreso de la compras y ventas.

A su vez esto a presentado problemas en los respecta al pago de los sueldo


de los trabajadores causando la disconformidad del trabaja hasta el punto de

recibir denuncias por parte de los trabajadores.

2.2.3 Humano

La deficiencia que se presenta en el are de recursos humanos de la empresa

“BELLA ABNQUINA” los trabajadores no recibe un buen trato por parte de la

empresa por la impuntualidad en sus pagos de remuneración por este motivo

el descontento y renuncia de los trabajadores.

Otro problema el personal no cuenta no cuente con la indumentaria necesaria

para la elaboración de los productos de tallarines de casa.

Existe deficiencia de los trabajadores que no son capacitados para trabajar

dentro de la empresa dentro de la planta esto genera pérdida de tiempo y

dinero para la empresa.

2.2.4 Técnico Determinando las débiles y Amenazas en producción o

prestación de servicios.

Debilidades

Limitados recursos económicos

Infraestructura alquilada

Poco acceso a maquinarias y equipos especializados y de última generación

Escasa capacitación técnica alimentaria

Amenazas

Ingresos de nuevos competidores artesanales y sami-industrializados

Bajo poder adquisitivo del mercado local

Existencia de productos sustitutos (fideos)


2.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO EXTERNO

1.1.1. COMERCIALIZACIÓN-CLIENTE

Los clientes de la empresa “Bella Abanquina “las deficiencias de la empresa

cuenta con clientes fijos como son las quintas que hacen pedidos y no pagan

a tiempo , la empresa no cuenta con local o tienda de comercialización para

venta de los tallarines de casa esto es una desventaja para empresa

Principales Puntos de Venta en la ciudad de Abancay:

Feria Dominical

Quintas

Mercado las Américas

minimarket

Mercado central de Abancay

Tiendas y Bodegas

1.1.2. TÉCNICO-PROVEEDOR

La empresa” Bella Abanquina “cuenta con abastecedora de materia prima e

insumos como son tiendas de comercializadora de huevos “huevitos express” a

su tienda comercializadora de harina, aceite, sal, etc. “Comercial cassani”.

Las deficiencia de empresa “Bella Abanquina” lo proveedores lo pedidos como

harina, huevos no traen a la hora indicada.

1.1.3. DIRECCIÓN

Actualmente la empresa “BELLA ABANQUINA “está bajo la dirección de la:

junta general de socios, gerente, área de producción, área de comercialización

que están bajo la supervisión entes regulan la salubridad en la ciudad como la

legalidad de las ventas y compras de sus productos como la sunat y el ministerio

de salud.

1.1.4. ADMINISTRACIÓN

La empresa “Bella Abanquina” está administrada gerente general , se

encarga del manejo de los ingreso y egresos de la irregularidades que no

cuadran la cuentas de ventas de tallarines de casa , no cuenta con área de

tesorería, no cuenta con un contador


CAPITULO IIEVALUACIÓN DE

CONTROL INTERNO


2.1 CONTROL GERENCIAL

2.2 CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

A) ASPECTOS GENERALES –RECURSO HUMANOS (gestión administrativa de persona y pago del personal)

PREGUNTAS1. Existe un fichero del personal actualizado con:

a. Foto de identidadb. Curriculun vitaec. Contratos de trabajo o carta de contrataciónd. Ficha de control de tareas opuestos confiados en la

empresa.e. Compendio de salarios desde su contratación(copia de hoja

de pago)f. Copia de carta de felicitación, reprobación o sanciones

eventuales

SI NO

2. ¿Se realiza contratación del personal teniendo en cuenta la definición del puesto con perfil de candidato (formación, experiencia)?

3. ¿Se actualiza de forma regular reglamento interno según las disposiciones anunciadas?

4. ¿se da a cada trabajador nuevo un ejemplar de reglamento interno de la empresa?

5. En el servicio de pago ¿Se efectúa un control o verificación: de fichas de trabajo, aumentos de producción, volumen de ventas realizadas?

6. ¿Se ha determinado un reparto de estas tareas y funciones?7. ¿Es confirmado el listado de salarios del personal por algún

por algún superior antes de dar orden de pago o de salario?8. ¿La empresa utiliza algún programa o sistema informática en

el pago de sueldo al personal que labora en la empresa?

9. ¿los pagos se realiza en la fechan prevista?

B) Gestión y administración de ventas

PREGUNTAS1. ¿Se registran diariamente los pedidos? SI N

O2. ¿se conoce permanentemente el estado de lista de pedidos?

a. Plazo de entregab. Volumen de pedidos

3. ¿controla el servicio comercial al respecto del plan de


fabricación y entrega de pedidos en el plazo?

C) VENTAS Y COMPRAS.

PREGUNTAS1. procede de forma regular a comprobar la facturación de

clientes( guías de remisión, tarifas de venta, descuentos, plazo de liquidación)

SI NO

2. son comprobadas por los servicios comerciales las demandas pendientes de los clientes

3. se verifican las facturas de los proveedores ( materiales, provisiones, inmovilizaciones)

4. en relación a los pedidos (cantidades, calidad, precio, vencimiento y plazo de pago)

5. se realizan la reclamación de las mercancías con problemas hasta su devolución a los proveedores

6. se analizan regularmente las cuentas individuales de clientes y proveedores

7. existe un sistema de registro de mercancías cuando se ha recibido las facturas de los proveedores correspondientes

D) GESTION FINANCIERA.

PREGUNTAS1. elabora la empresa un plan financiero a largo plazo SI N

O2. elabora la empresa un plan financiero a corto plazo3. la empresa cuanta con un sistema financiera adecuada

para su funcionamiento4. los clientes fijos( restaurantes , quintas que suscriben

contratos para hacer abastecidos de tallarines de casa ) liquidan sus deudas oportunamente

5. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de compras y ventas

6. la empresa bella abanquina cuanta con un área de tesorería


d) TECNOLOGIA

PREGUNTAS1. ¿la empresa cuenta con maquinaria adecuada para la

elaboración de tallarines de casa?SI N

O2. ¿La empresa cuenta con u sistema de informática o

programa para el registro de compra y registro de venta de materias primas e insumos?

3. ¿la empresa cuanta con personal capacitado para el manejo de maquinaria para la elaboración de los tallarines?

4. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de compras y ventas

e) GESTIÓN DE PRODUCCION

PREGUNTAS

1. ¿existe un plan o programa?a. Para el manejo de producto existentesb. De creación de productos que sustituyan a aquella ya

obsoletasc. Existe innovación o creación de nuevos productos

SI NO

2. ¿se controla la aplicación de forma regular el plan o programa para los productos (existentes y nuevos)?

a. Técnicas de calendario

3. ¿se tiene en cuenta las opiniones de clientes y vendedores en la elaboración de mejora o en la creación de nuevos productos?

4. 4. ¿Se dispone de un fichero actualizado(técnico o comercialCon los productos de la competencia)?


2.3 Responsables del área de gestión financiera

2.4 FLUJOGRAMA


CAPITULO III

PLAN DE AUDITORIA


1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

El presente trabajo de auditoría surge a consecuencia de una serie de

quejas, denuncias, para descubrir la deficiencia de gestión financiera.

QUEJAS:

Queja

De: Señor: Juan Mayta Cahuana

Para: Fredy ……………..

Asunto: reclamos sobre sus horas extras sin pago al dueño de la empresa BELLA

ABANQUINA

Referencia: 20horas extras trabajadas acumulados durante un mes , el señor juan

mayta laboro 6 meses en forma responsable sin ninguna falta .

queja

Señor: Jorge Barreto quispe

Asunto: el señor Jorge Barreto trabajador de la empresa bellas

abanquina expone su queja al dueño de la empresa; que los insumos

para la preparación de los tallarines no llega a la hora indicada para su

elaborar debido a esto problemas pierden tiempo y por consecuencia se

quedan más horas .

Referencia: los proveedores (La Granja y Vendedoras de molidos quinua

-Mercado Américas) no cumplen a la hora indicada los pedidos de los

insumos.

-queja

Señora: Agripina Gómez Pedraza

Asunto: que el personal de la empresa bella abanquina no cuenta con

indumentaria necesaria para la elaboración del producto y tampoco

cuenta con la tecnología adecuada (maquinaria semi industrial-

sobadora, secadora, laminadoras, cortadoras y selladora).

Referencia: el personal que labora en la empresa necesita de la

vestimenta adecuada para la elaboración de los tallarines y la

maquinaria adecuada la producción en cantidad (industrial)

DENUNCIAS PÚBLICAS:

Denuncia Nº01-abancay,junio 2013

titulo: “trabajador”


Luis Benítes Mendoza denuncia a la empresa bella abanquina por

incumplimiento de pago de 3 meses recurriendo al ministerio de trabajo

de promoción y empleo. El señor Luis Benites expone que no existe un

buen trato por parte de la empresa y la impuntualidad de sus pagos de

remuneración y por este motivo el descontento y renuncia del

trabajador.

Modelo de denuncia por acoso

AL JUZGADO:

Yo, doña Marisa Fresca Matina, secretaria de dirección del Banco Nacional de Depósitos, casada y con 3 hijos, con documento de identidad número : 3850838403-W, y residente en la calle Honduras nº 34 3ºD de Barcelona expongo :

QUE tras finalizar mis jornadas laborales en el Banco Nacional de Depósitos, sobre las 20:30 de la tarde, aproximadamente a la altura de la calle Estaciones, una persona de sexo masculino, de unos 2 metros de altura, vestido con un frac gris y sombrero , y con un maletín oscuro, me sigue los pasos hasta mi domicilio durante unos 10 minutos de paseo. Esta situación lleva ocurriendo los últimos 20 días.

Para que conste, lo firmo aquí abajo, en Barcelona, a 12 de Diciembre de 2008

Marisa Fresca Matina


(Firma)

2. RESULTADOS ESTRATÉGICOS

2.1. RESEÑA HISTÓRICA

Los Tallarines de Casa tienen su aparición en esta ciudad como un

producto tradicional, consumida preferentemente en fiestas costumbristas,

patronales, que con el tiempo se trasladó a los aniversarios, eventos

particulares, agasajos, fiestas patrias, etc.

Los Tallarines de Casa son productos elaborados artesanalmente en su

mayoría en tanto que un mínimo de estos es producido semi

industrialmente, además cabe aducir que los Tallarines de Casa vienen

situándose notablemente en el sector gastronómico local, surgiendo así

un atractivo mercado para la producción de Tallarines de Casa a nivel

industrial.

Se ha recurrido a fuentes secundarias de información que nos permite

afirmar certeramente que el mercado de los Tallarines de Casa ha crecido

considerablemente, y nos muestra a los Tallarines de Casa como un

producto con potencial económico muy atractivo. Una de ellas es el

Sondeo de Mercado realizado por un grupo de estudiantes de la carrera

profesional de Ingeniería agroindustrial de la universidad nacional Micaela

bastidas de Apurímac a principios del abril del 2010, a continuación se

detalla los resultados de dicho Sondeo:


2.2. RESPONSABLES DE LA EMPRESA

Responsables de la empresa bella

abanquina

CARGO

Junta general de socios

Fredy Quispe Soto Gerente general

Dr. Manuel Israel Hernández García Gerencia de producción

Iván Condori Álvarez.Gerencia de comercialización

Junta General de Socios

Es el órgano máximo de la empresa y representa a todos los socios

de la empresa.

Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de

los socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)

Gerente General

Es el encargado de la administración de todos los recursos de la

empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades

por ende posee la representación de la empresa en sí.

Jefe del área de producción.

Encargado en la adquisición de insumos, desarrollo del producto,

entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al área de

ventas que conforman la dependencia.

Jefe del área de comercialización.

Es el responsable de todo el proceso de distribución, y promoción en

la empresa.


2.3. FINES DE LA ENTIDAD

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Objetivo General

Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de área de

producción Tallarines De Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

Objetivos Específicos

Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de área de

producción de Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de área de

producción de Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El presente trabajo tiene un alcance de auditoría especial; es

decir que nos enfocaremos en examinar y evaluar recursos

humanos de la empresa y evaluar las funciones de cada

trabajador en el desempeño sus tareas.

1. DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA A EMPLEAR

La metodología y técnicas que aplicaremos para la realización de la

auditoria de la TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA

S.R.L.” serán los siguientes:

A. Enfoque

Revisión analítica El enfoque a utilizar para el trabajo de

evaluación de Auditoria es el enfoque de “arriba hacia abajo”,

porque se empezó a evaluar primero los documentos de la

institución, luego se analizó los documentos de la dirección de

administración y la oficina de abastecimiento y finalmente se

evaluó a la comisión de la adquisición del bus interprovincial de la

UNAMBA.


B. Procedimientos

El procedimiento a emplear en la auditoria es el

“PROCEDIMIENTO DE de detalle” esto consiste en detallar

todo el procedimiento de la adquisición del bus universitario;

también se utilizó el “procedimiento de revisión analítica” ya

que esto consiste en hacer una revisión documentaria de lo

general a lo especifico.

C. Técnicas

Observación ocular, del contexto actual de la Municipalidad

Distrital de Tamburco, realizando una investigación a los

Documentos de Gestión, equipamiento de la institución,

proyectos existentes, eficiencia de los trabajadores y

pobladores del lugar.

Entrevistas cerradas; a los funcionarios, personal y

terceras personas para evaluar el control interno de la

institución y analizar la situación en la que se encuentra.

Revisión documentaria, esta técnica nos permitirá hacer un

análisis de los instrumentos de gestión, documentos de control

interno del área de presupuestos y racionalización para así

poder constatar el cumpliendo de las actividades.

D. La metodología a utilizar será

Método descriptivo; A través del cual describiremos las

evidencias y los hallazgos en la auditoria que se realiza a la

entidad.

2.4. DESCRIPCIÓN DE NOMAS LEGALES QUE SERAN UTILIZADAS

Factor Político - Legal

Actualmente el Estado incentiva la formalización de los

microempresarios a través de la modificación de la ley 28015 ley

de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa

que reemplaza el decreto legislativo 1086 que aprueba la ley

de promoción de la competitividad, formalización y de la

micro y pequeña empresa y del acceso al empleo decente,


Esta es parte de las leyes y normas que recientemente se

aprueban para el desarrollo y crecimiento de una MYPE, a

través de organismos como el Consejo Nacional de Desarrollo

de la Micro y Pequeña Empresa (CODEMYPE) con participación

de la Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE), quienes

promueven y articulan integralmente el financiamiento que

viabiliza el acceso de la MYPES al mercado de capitales.

Existen también diferentes programas de apoyo e incentivo a las

MYPES como son el Ministerio del Trabajo, sierra exportadora

ONGs, etc.

Estos factores legales dan una buena oportunidad de generar empresas, ya que éstas contaran con normas que permiten su desarrollo y crecimiento de esta manera nos beneficia

La COFIDE promueve y articula al financiamiento del micro y pequeñas empresas, Gracias a esta ley el Banco de Cerdito (BCP) nos financio mediante el sistema leasing la compra de maquinaria.

El Pago único del impuesto a la renta con la Ley MYPE ante la SUNAT, nuestra empresa gracias a esta LEY nos acogemos al régimen RER tributando S/.50, 00 al mes.

También nos benefició en la reducción de los costos de constitución de empresas ante la SUNARP.

Gracias al fomento de esta ley de Micro y Pequeña Empresa el ministerio de producción de Apurímac nos brindó capacitación en los temas de buenas prácticas de manufacturas (BPM)}

DETALLE DEL PERSONAL DE AUDITORIA QUE INTEGRAN EL EQUIPO

APELLIDOS Y NOMBRE PROFESION. ESPECIALIDAD

Arana bravoJean Lic. Ciencias contables y

financieras

Auditor externo principal

Condori Álvarez Iván Ciencias contables y

financieras

Auditor interno(área

contabilidad y financiero)

Camero Román Yaneth Lic. administración Recursos humanos

Rayme Arce Susy Lic. administración


- AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:

El auditor Arana bravo Jean es el auditor externo principal, es un egresado de la

facultad de ciencias contables y financieras en el cual tiene una especialidad en

auditorías externas, este auditor principal será el encargado de supervisar el

trabajo de auditoria que se realizara en la UNIVERSIDAD NACINAL MICAELA

BASTIDAS DE APURIMAC, así como su cumplimiento con las leyes, normas

establecidas y con el logro de sus objetivos a fin de mejorar la gestión

administrativa.

- LOGÍSTICA (ABASTECIMIENTO)

La Lic. En administración ELIZABETH CARRASCO SAUÑE que tiene como

especialidad en el área de logística, tendrá que verificar cómo se encuentra LA

UNAMBA en el sistema logístico, y analizar las deficiencias que presenta esta

área, qué solución se le puede dar para brindar un mejor servicio.

- RECURSOS HUMANOS

Lic. En administración LIZBETH CHIPA GARCÍA que tiene como especialidad

recursos humanos es la que se encargara de ver si el área de abastecimientos

tiene el Recursos Humano en base a los requerimientos de la organización, así

también tendrá que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al

bienestar y desarrollo de la Universidad y del trabajador, además tendrá que

evaluar a las personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisición del bus

interprovincial de la UNAMBA en ese entonces.

- LEYES EMPRESARIALES

Abogada INDIRA CÁCERES PAUCAR, que tiene como especialidad leyes de

contrataciones y adquisiciones del estado, se encargara de verificar el

cumplimiento de las normas en el proceso de adquisiciones y prestación de

servicios de la UNAMBA específicamente en el proceso de adquisición del bus

inter-provincial.


RESUPUESTOS

N°

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PERIODO (Semanas) Año 2012

ACTIVIDADES Setiembre Octubre Noviembre

Diciembre

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3

1 Reunión del equipo de auditoría x x

2 Visitas ala “UNAMBA.” y Entrevista con el titular de la empresa.

x

3 Diagnostico situacional x

4 Elaboración de la estructura del Plan de Auditoria

x

5 Ejecución del Plan de Auditoria x x x

6 Informe Final del Plan de Auditoría x x x

7 Sustentación del informe final del plan de auditoría

x

8 Entrega de recomendaciones a la universidad X

TOTAL


CAPITULO IV

PROGRAMA DE AUDITORIA


OBJETIVOS

4.1 OBJETIVO GENERAL:

Evaluar la gestión del proceso de adjudicación pública Nº002-2011-CE-

UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.

4.2 OBJETIVO ESPECIFICO:

4.2.1 Verificar la conformación de la comisión de formulación, compra y

recepción de la adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-

UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.

4.2.2 Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos

técnicos mínimos y el cumplimiento de la propuesta técnica de

adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del

ómnibus interprovincial de la UNAMBA

4.2.3 Evaluar la calificación económica de las propuestas y el

otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa pública

Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la

UNAMBA


PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA N°01comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario

COMPAÑIA AUDITORA: JELIM auditores

ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurímac

OBJETIVO: Verificar la conformación de la comisión de formulación, compra y recepción de la adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.

N° PROCEDIMIENTOS FUENTE DOCUMENTARIA

REFP/T

RESPONS F/T TOTAL HORAS

ACTIVIDADES TAREAS ACCIONES

01

Analizar el perfil profesional e los integrantes de la comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario de la UNAMBA.

Base legal:Resolución Nº123-2011-P-COG-UNAMBAResolución consejo universitario Nº421-2012-CU-COG-UNMABA

1.1. Describir las etapas de formulación((pre factibilidad, factibilidad y perfil))

1.2. Verificar la documentación utilizada por la comisión de recepción de los aspectos técnicos del bus universitario.

1.3.1 obtener los documentos fuente que utilizaron para dar conformidad al bus universitario de la UNAMBA.

Ley de contrataciones y adquisiciones del estado

Hecho por:…………………………….Día: ……… mes: ………año:………

Revisado por:……………………………….Día: ……… mes: ………año:………

CEDULA


PROGRAMA DE AUDITORIA N°02Especificaciones y requerimiento técnicos mínimos del bus universitario de la UNAMBA



OBJETIVO: Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos y el cumplimiento de la propuesta técnica

de adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA

N° PROCEDIMIENTOS FUENTE DOCUMENTARIA

REFP/T



01

Contrastar el cumplimiento de la propuesta técnica de la adjudicación directa publica Nº002-2011-CE-UNAMBA

Base legal:expediente de la contratación mediante resolución Nº 06-2009-EF

1.1 Indagar el estudio técnico para la adquisición del bus universitario para la UNAMBA

1.2 Determinar los procedimientos de inspección para comprobar la especificación y la calidad del bus universitario.

1.3 Comparar las propuestas técnicas de los postores del bus universitario de la UNAMBA.

Examinar que los requerimientos técnicos estén acorde a las normas del MTC

Ley Nº 27181, ley general de trasporte y tránsito terrestre



CEDULA


PROGRAMA DE AUDITORIA N°03Calificación económica de las propuestas y otorgamiento de la buena pro.



OBJETIVO: Evaluar la calificación económica de las propuestas y el otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa pública

Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA

N° PROCEDIMIENTOS FUENTEDOCUMENTARIA

REFP/T



01

Determinar la calificación económica de las propuestas y otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa publica Nº0002-2011-CE-UNAMBA

Base legal:sistema electrónico de contrataciones del estado SEACE

1.1 Detallar las ponderaciones establecidas en las bases propuestas económica

1.1.1 Comparar el costo referencial de las cotizaciones del estudio técnico y el precio con la que se adquirió.

Ley de contrataciones y adquisiciones del estado

DL Nº 1017 que aprueba la ley de contrataciones del estado



CEDULA


CAPITULO IV

PAPELES DE TRABAJO


PAPEL DE TRABAJO Nº1 (cédula matriz)COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA “ BELLA ABANQUINA”SRL

TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBA

PERIODO: DEL 01/08/2014 AL 20/10/2014

TITULO:

Autoridades de la UNAMBA

COMISIÓN DE LA ADQUISICIÓN DEL

BUS UNIVERSITARIO EMPRESA GANADORA OBSERVACIÓN

Presidente:

Msc. Jorge Segundo Cumpa Reyes

Vicepresidente académico:

Dra. Ela Leila del Socorro Estrada Oré

Vicepresidente administrativo:

Dr. Manuel Israel Hernández García

FO

RM

UL

AC

IÓN Sr. Arturo Basilio Sequeiros.

Sr. Walter Robles Daza

FERREYROS NINGUNA

CO

MP

RA

ING. Roberto Pfuyo muñoz. LIC. Robert Aníbal Luciano

Alipio. CPC. Juan Luis Ayma Velarde.

RE

CE

PC

IÓN Marco Hernán Pantigozo

Lic. Freddy barrios Sánchez Lic. Oscar Arbieto Mamani

HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012

REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa HuaynachoDía:19 mes: Noviembre año: 2012

CEDULA


PAPEL DE TRABAJO Nº2 (cédula auxiliar), (programa de auditoria Nº 1, actividad Nº 1)COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC


PERIODO: DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011

TITULO: Experiencia y perfil profesional de los integrantes de la comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario.

COMISIÓN NOMBRES Y APELLIDOS CARGO ESPECIALIDAD OBSERVACIÓN

FO

RM

UL

AC

IÓN

1. Sr. Arturo Basilio Sequeiros.2. Sr. Walter Robles Daza

1. Jefe (unidad formulador de proyectos )

2. Jefe (oficina de programación e inversión)

1. Ingeniero

2. Economista Ninguna

CO

MP

RA

1. ING. Roberto Pfuyo muñoz.2. LIC. Robert Aníbal Luciano Alipio.

3. CPC. Juan Luis Ayma Velarde.

1. Presidente2. Miembro3. Miembro

1. Ingeniero2. Lic. en Administración

3. Contador Público Colegiado.

Falta un ingeniero que tenga especialidad en ingeniería mecánica y automotriz. Debido a que ninguno de ellos cuenta con el requisito de ley.

RE

CE

PC

IÓN

1. Marco Hernán Pantigozo2. Lic. Freddy barrios Sánchez3. Lic. Oscar Arbieto Mamani

1. Presidente2. Integrante3. Integrante

1. Abogado2. Físico/ matemático

3. Ed. Religión y filosofía

Su especialidad no justifica la participación en la comisión de la recepción del Bus Universitario. Por ejm. Lic. Oscar Arbieto Mamani por tener la especialidad de ed. Religión y filosofía.


REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa HuaynachoDía:19 mes: Noviembre año: 2012

CEDULA


PAPEL DE TRABAJO Nº3 (cédula sumaria) (PROGRAMA Nº1 TAREA 1.2)

COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOSENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBAPERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012

TITULO: Documentación utilizada por la comisión de recepción de los aspectos técnicos del bus universitario.

ACTA DE RECEPCION DECLARACION JURADA ESPECIFICACIONES TECNICAS OBSERVACION

Declaración jurada de cumplimiento de los requerimientos técnicos mínimos del bus

convocado Perito de soliz soliz

Declaración jurada de factores de eficiencia y

compatibilidadEMPRESA FERREYROS Características generales.

Características técnicas del chasis. Características técnicas de

carrocería. Accesorios incluidos y otras

especificaciones.

De acuerdo a la documentación utilizada por la comisión de recepción, las especificaciones técnicas emitidas por la empresa FERREYROS no cumplen con la declaración jurada de cumplimiento.


REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHODía:16 mes: Noviembre año: 2012

CEDULA


PAPEL DE TRABAJO Nº4 (cédula sumaria)( PROGRAMA Nº2 TAREA 1.3)



TITULO: Propuestas técnicas de los postores del bus universitario de la UNAMBA.

NOMBRES DE EMPRESAS TIPO DE VEHICULO Nº DE PASAJEROS

COSTO REFERENCIAL OBSERVACION

DIVEMOTOR

MITSUR AUTOMOTRIZ S.A.

UUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A.

TRACTO CAMINIONES .E.I.R.L

FERREYROS S.A.A

MERCEDES – BENZ OH 904-LA, TURBOCOLER.

COASTER DIESEL ( TOYOTA)

COASTER COUNTI ( HYUNDAI)

MODELO SCA FE 4X2 175 HP

IVECO

32

30

30

40

49

US$ 137,500.00

US$ 69,200.00

US$ 53,9900.00

US$ 91,000.00

US$ 377,777.78

La comisión de compra integrada por :ING. Roberto Pfuyo muñoz, LIC. Robert Aníbal Luciano Alipio y CPC. Juan Luis Ayma Velarde no tomaron en cuenta a las propuestas de los demás postores que fueron tomados en cuenta en el estudio técnico, elaborado por la unidad de proyectos Ing. Arturo Basilio Sequeiros y la oficina de programación e inversiones Econ. Walter Robles Deza.

HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año:

2012

REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHODía:16 mes: Noviembre año: 2012

CEDULA


PAPEL DE TRABAJO Nº5 (cédula auxiliar) (programa Nº 2, actividad Nº1)COMAPAÑIA AUDITORA: JELIN ASOCIADOS

ENTIDAD AUDITORA: UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC


TITULO: ESPECIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS TECNICOS MINIMOS DEL BUS INTERPROVINCIAL DE LA UNAMBA.

PROPUESTA TECNICA DE LA UNAMBA PROPUESTA TECNICA DE FERREYROS OBSERVACIONESDATOS GENERALES CARACTERISTICAS GENERALES Según las

especificaciones y requerimientos técnicos mínimos para la adquisición del bus interprovincial de la UNAMBA , la empresa FERREYROS no cumple con lo siguiente:-Tablero de mando de luces y otros dispositivos sin señalización, antiestético-Sistema de aire acondicionado, calefacción no existen.- Acabado de tapa de motor, tablero de mando, tapiz frontal delantero antiestéticos

1 Año de fabricación 2011 Marca iveco2 Modelo Según ofertantes Modelo cc170e223 Tipo de carrocería Estándar según normas del MTC

para el ómnibus interurbanoAño de fabricación 2011

Sistema de motor Año-modelo 20114 Cilíndrica Mínimo 5800 cm3 Procedencia Argentina5 Numero de

cilindrosMínimo 5 cilindros en línea

/intercoler a petróleoColor El que señala la

universidad6 Potencia del motor Mínimo 205 cv Características del chasis7 Normas de emisión Euro ii Modelo cc170e22

Dirección Tracción 4 x 28 Tipo de dirección Hidráulica Cilindros 6 en línea, con intercooler electrónico

sistema de alimentación Cilindrada 5,830cm3

9 Alimentación Cualquier estandar usando diesel Potencia máxima

210 cv

Sistema de transmisión rodamiento, suspensión y frenos. Nivel de emisores

euro iii

10 Caja de cambios Mecánica de cambios + 1 retroceso

Sistema de alimentación (combustible)

Intención directa con sistema de alta presión (common rell)

11 Distancia entre ejes 5950mm y/o estandar Tipo de combustible

Diesel

12 Suspensión delantera y

Ballestas según normas de MTC. Dirección Hidráulica


posterior -Faros neblineros no existe según vuestra propuesta-Canastilla o porta equipaje de salón de pasajeros no existe-Escarpines de llantas no existe.-Espejos retrovisores interiores y exteriores no son panoramicos- 44 asientos reclinables 5 asientos fijos-Asiento del piloto inestable-Herramientas básicas no existe-Se constata el chasis soldado y aumentado en la parte posterior-No se determina el funcionamiento del tocografo-Motor en línea con interculer en buen estado-Caja de cambios en buen estado de funcionamiento-Coroya en buen estado de

13 Frenos Neumáticos y freno motor torque 69kg.m constante entre las 1,200 y las 2,100rom

Carrocería y otros accesorios Caja de cambios

eaton fs 5603

14 Asiento del chofer Asientos del chofer de regulación mecánica con cinturón de tres puntos apoyacabezas integrados reclinables, deslizables hacia delante y hacia atrás o similar

Marchas sincronizadas

6 adelante (sincronizadas) + 1 retroceso

15 Asientos asientos acolchonados reclinables , un mínimo de 48 mas un asiento del chofer

Sistema de frenos

Neumático a tambor tipo s-cam con dos circuitos independientes en cada

eje, freno de motor16 Material de

asientosEstándar de fabrica (tapizados) de poliuretano inyectado de alta densidad y tapizado en la parte delantera

Distancia entre ejes

5950 mm.

17 Ventanas y parabrisas

Con perfil de aluminio abertura vertical con dos hojas corredizas, vidrios templados filtra sol de 5mm de espesor

Suspensión delantera y posterior

Mecánica a ballestas semielipticas de simple flexibilidad

18 Puertas y mamparas

Puerta de subida y bajada 2 hojas pleglabes neumáticas puerta de emergencia ( o dos ventanas tipo claraboya ) ubicada en la parte superior del bus

Características técnicas de carrocería

19 Iluminación Iluminación central con leds. Iluminación exterior de norma leds. Faros delanteros principales y direccionales. laterales color ámbar (exterior)

Marca apple bus

20 Espejo interior Tipo dia noche espejo retrovisor Modelo Astro21 Espejo exteriores Dos espejos retrovisores

laterales. Iluminación de norma con luces de intensidad leds.

Dimensiones (largo total)

12,350mm

22 Tapiz de pisos Material antideslizante y lavable Asiento del con cinturón de seguridad de tres


Chofer Puntos, apoya cabezas integrado, reclinable, de regulación mecánica,

deslizable hacia adelante y hacia atrás

funcionamiento

23 Equipo de sonido Estándar de fabrica indicar un mínimo un monitor con pantalla plana y dvd micrófono indicando demás características técnicas

Asientos 48 asientos reclinables con cinturones de seguridad de dos puntos para cada

pasajero

24 Instrumentos 1 Velocímetro en kw/mr odómetro en km (digital analógico) tagometro en rom indicador temperatura del motor e indicador del nivel de combustible

Material de los asientos

Con espuma de poliuretano flexible, forrados con tela navallada importada

25 Instrumentos 2 Juego de herramientas (gata, llave de ruedas etc.) llanta de repuesto equipo de seguridad (cono, botiquin, extintores etc.)

Estructura Resistentes y equilibrada, fabricadas con tubos de acero electro soldados de 2.00 mm de espesor, unidos con

soldadura mig y tratamiento anticorrosivo

26 Accesorios Ganchos de remolque frontal y posterior alarma de retroceso, timbre para bajada de pasajeros y faros neblineros.

Pintura La pintura utilizada es de poliuretano bicapa, de la marca sikens que le da al

bus un brillo permanente, diseño y colores a elección del cliente.

Puertas y mamparas

El bus cuenta con puertas de servicio delantera y posterior panto grafica de

dos hojas plegables, de cierre hermético y de accionamiento

neumático. Mampara detrás del chofer y en la puerta posterior. dos

claraboyas en el techo.Espejo interior Retrovisor tipo dia /noche

Espejos exteriores

Laterales con iluminación leds.

Tapiz de pisos Con madera de 19 mm tratado con imprimantes y forrado con vinil de alto

transito anti deslizable.Parabrisas Delantero y posterior laminados en

color verde con norma as-2.


Asientos 49 asientos reclinables, tipo soft de 5 posiciones, coderas rebatibles, descansa pie, porta revistero y

cinturones de seguridad de dos puntos para cada pasajero

Ventanas Ventanas panorámicas corredizas de cristal de seguridad templado gris as-2

de 5 mm de espesor con perfil de aluminio anonizado

Iluminación interior

Iluminación central interior con leds ubicados a lo largo de las paqueteras

CEDULA

Iluminación exterior

Faros delanteros principales y direccionales en color ámbar con leds


REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO

PAPEL DE TRABAJO Nº6 (cédula auxiliar)




TITULO: Detallar las ponderaciones establecidas en las bases de la bases de la propuesta técnica y económica.

PUNTAJE DEL POSTOR FERREYROS PUNTAJE PONDERACIONES DE LAEVALUACION TECNICA

PUNTAJEMAXIMO

OBSERVACION

Puntaje técnico. Puntaje técnico más ponderación Nº0.60.

Puntaje económico total. Puntaje económico.

Puntaje económico más ponderación Nº0.40.

Puntaje técnico más puntaje económico ponderado.

100 puntos 60 puntos

S/.377 777.78nuevos soles 100 puntos 40 puntos 100 puntos

DISPONIBILIDAD DE SERVICIOSA. Otros factores. Plazo de entrega

Eficiencia y compatibilidad Rpm a potencia máxima

Cilíndrica Consumo de combustible

Sistema de freno Componentes de misma marca

(motor, caja, ejes)B. Garantía comercial del postor y

fabricante.

10 Puntos 80 Puntos 10 Puntos 65 puntos 5 puntos

El postor empresa FERREYROS para acceder a la etapa de evaluación económica deberá obtener un puntaje técnico mínimo de 60 puntos.


REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHOCEDULA


[Escriba el título del documento]

HALLAZGOS

HALLAZGO Nº 1

1. SUMILLA:

La comisión de compra y recepción de la adjudicación directa publica Nº002-2011-

ce-UNAMBA, esta conformada inadecuadamente.

2. CONDICION:

El día 15 de diciembre del 2011, se dio inicio a la sesión del comité especial

designado mediante resolución nº 123-p-cog-unamba integrado por:

Ing. Roberto fuyo muñoz (ingeniero electricista)

Lic. Robert Aníbal lucano Alipio (Lic. en administración)

CPC. Juan Luis Ayma Velarde

Este comité especial no cumple con los requisitos de conformación, debido a que

el reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de

convocatoria (experto en vehículos) y en esta comisión no existen los especialistas

requeridos para la compra del bus.

Así mismo el 15 de febrero del 2012, la empresa FERREYROS ganadora del

proceso de adjudicación directa publica Nº 002-2011-CE-UNAMBA procede hacer

entrega del ómnibus interprovincial a la comisión de recepción que a esa fecha

estaba conformada por:

Mgt. Marcial Guzmán falcón en su condición de Director de Administración

Jesús Ortiz Serrano (técnico en seguridad)

previo informe presentado por el perito Mecánico Jaime Solís Solís

Recién el 12 de abril del 2012 se emitió la resolución Nº 421-2012-CU-COG-

UNAMBA designando como integrante de la comisión de recepción de

conformidad del ómnibus al: Lic. Rev. Padre Óscar Arbieto Mamani quedando

conformada la comisión los cuales no estuvieron en el momento de entrega del

bus que fue el 15 de febrero del 2012.

El 12 de mayo del 2012 a través del informe nº 001-2012-comis-rcep. Ómnibus-

UNAMBA integrado por:

Marco Hernán Pantigozo (abogado)

Freddy Barrios Sánchez (físico/matemático)

Oscar Arbieto Mamani (Lic. Ed. filosofía y religión )

AUDITORIA FINANCIERA Página 46


Este comité no cumple con los requisitos de conformación debido a que el

reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de

convocatoria (experto en vehículos) y en esta comisión no existen los especialistas

requeridos para la compra del bus.

3. CRITERIO

En el art, Nº 35 del reglamento de la ley de contrataciones y adquisiciones del

estado, decreto supremo Nº 013-2001-PCM determina que la conformación del

comité especial de la adjudicación directa, estarán conformados por profesionales

especialistas en materia correspondiente según la siguiente regla:

a. Si son cinco(5) miembros, tres(3) de ellos deben ser expertos en el objeto

de la convocatoria, las cuales podrán ser independientes

b. Si son tres(3), dos(2) de ellos deberán cumplir con los mismos requisitos en

los literales anteriores

c. En los casos previstos en los literales anteriores un miembro representara a

la administración de la entidad.

4. CAUSA

El comité de orden y gestión designo a la comisión de compra y recepción de los

cuales algunos ninguno ellos no son especialistas en la materia, sus

especialidades de los miembros no justifica su participación en la compra y

recepción, además fue con formada de manera tardía debiéndose conformarse

antes de la entrega del bus interprovincial.

5. EFECTO

El efecto que causo este hallazgo es que, hubo disconformidad de la comunidad

universitaria por la especulación de que es un bus camión, y también algunas

especificaciones técnicas no cumplieron las expectativas de los beneficiarios.

HALLAZGO Nº 02

1. SUMILLA: La evaluación y calificación de la propuesta técnica son inadecuadas

en la adjudicación directa publica Nº 002- 2011-CE-UNAMBA

2. CONDICIÓN: La empresa FERREYROS ganadora de la adjudicación directa

publica Nº 002- 2011 – CE–UNAMBA, obteniendo en la evaluación de la

propuesta económica en el monto ofertado de S/. 377 777.78 un puntaje

económico de 100 puntos representando 40% y en la evaluación de la propuesta

técnica obtuvo un puntaje técnico de 100 puntos que representa el 60% según



criterio de evaluación existiendo varios proveedores con mejor propuesta

económicas como técnicas citadas en le estudio técnico.

Según acta de evaluación, calificación de propuesta técnica, económica y

otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa publica Nº 002- 2011 –

UNAMBA , el 21 de diciembre del 2011 siendo las 15 horas , s e reunieron en le

auditorio de la sede administrativo de la UNAMBA integrada por : Ing. Roberto

Pfuyo Muños , Lic. Robert Aníbal Luciano Alipio y CPC. Juan Luis Ayma Valverde.

3. CRITERIO:

Las ponderaciones fueron evaluados por: SISTEMA ELECTRONICO DE

CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE)

4. CAUSA: La comisión de orden y gestión no designo a una comisión adecuada

que se adjunta al reglamento de contrataciones y adquisiciones del estado DS Nº

013 – 2001- PCM, donde especifica la conformación del comité para lo que

cumpla las funciones de evaluación y calificación de propuestas técnicas

económica y otorgamiento de la buena pro.

5. EFECTO: No se ha efectuado una evaluación y calificación de propuesta técnica y

económicas a los proveedores que se entraban en el estudio técnico realizado

por la unidad formuladora de proyectos a cargo del Ing. Antero Basilio sequeros

quienes presentan mejores propuestas técnicas y económicas

HALLAZGO Nº 3

1. SUMILLA: Las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos realizadas por

la UNAMBA, no cumplen con las características de un ómnibus universitario.

2. CONDICIÓN: El ómnibus interprovincial de la UNAMBA adquirido el 15/02/2012,

por la comisión de orden y gestión, a la fecha no se encuentra habilitado (en el

servicio universitario), no se encuentra con los requerimientos técnicos mínimos

solicitados con la finalidad del servicio de estudiantes y docentes a viajes de

estudio, congresos nacionales y regionales y eventos culturales y deportivas, así

mismo tampoco no cuenta la autorización de MTC para su circulación.

Según las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos para la adquisición

del bus interprovincial de la UNAMBA , la empresa FERREYROS entrego un bus

que no cumple con lo siguiente:



Tablero de mando de luces y otros dispositivos sin señalización,

antiestético

Sistema de aire acondicionado, calefacción no existen.

Acabado de tapa de motor, tablero de mando, tapiz frontal delantero

antiestético

Faros neblineros no existe según vuestra propuesta

Canastilla o porta equipaje de salón de pasajeros no existe

Escarpines de llantas no existe.

Espejos retrovisores interiores y exteriores no son panorámicos

44 asientos reclinables 5 asientos fijos

Asiento del piloto inestable

Herramientas básicas no existe

Se constata el chasis soldado y aumentado en la parte posterior

No se determina el funcionamiento del tocografo

Motor en línea con interculer en buen estado

Caja de cambios en buen estado de funcionamiento

Coroya en buen estado de funcionamiento

3. CRITERIO: la ley Nº 27181, En el art. Único de la resolución directoral Nº 4593-

2011-MTC15, ley general de transporte terrestre establece las licencias de

circulación en l ámbito local regional y nacional, por lo cual no tiene la autorización

y procedimientos y requisitos para la emisión de certificado de conformidad de

operatividad respectivamente.

4. CAUSA: la unidad formuladora de la UNAMBA no detallo en las especificaciones

técnicas mimas, y las características de un ómnibus inter provincial, sin tomar en

cuenta la ley Nº 27181, ley general de transporte terrestre, que establece las

especificaciones mínimas del vehículo del servicio urbano.

5. EFECTO: se ha adquirido el ómnibus de circulación urbana y no un ómnibus de

interprovincial de uso para viajes de estudios tanto los estudiantes y los docentes,

y tampoco no reúne las condiciones del usos del servicio en el casco urbano, es

así que no se a cubierto las expectativas de los usuarios y la opinión publica.

La responsabilidad que se le atribuye a la comisión de Orden y Gestión es la

Responsabilidad administrativa en la adjudicación directa publica Nº 002-2011-



CE- UNAMBA, que surgió debido a la contravención o violación de las normas que

rigen la función pública o que establecen los deberes o las obligaciones

administrativas, lesionando los intereses de los beneficiarios . Conforme a la Ley

N° 27785, también incurren en la responsabilidad administrativa que en el

ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente.

1. ESPECÍFICOS IMPORTANTES

2. DETALLE DEL PRESUPUESTO DE TIEMPO

3. APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA


trabajo de auditoria tallarin de casa bella abanquina.docx

Documents