tesis previo a optar el grado de ingeniera en contabilidad · la contabilidad de costos, en donde...

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS PARA LA PRODUCCIÓN

DE TOMATE RIÑON EN LA EMPRESA AGROPAUTE

CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA DEL AZUAY, CANTON

PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE 2011”.

“Tesis previo a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, CPA.”

ii

Lic. Elsa Ortiz Gaona, Docente de la Universidad Nacional de Loja, Carrera de

Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia y Directora de Tesis.

CERTIFICO:

Que el presente trabajo investigativo intitulado “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS PARA LA

PRODUCCIÓN DE TOMATE RIÑON EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA DEL

AZUAY, CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE - DICIEMBRE 2011”, a cargo de la egresada Diana

Elizabeth Martínez Ortiz, el cual que fue realizado bajo mi dirección el mismo que se sujeta a las

normas establecidas para el efecto. Por lo tanto autorizo su presentación y exposición.

Loja, Diciembre de 2012

__________________

Lic. Elsa Ortiz Gaona

iii

AUDITORIA

Las ideas, conceptos, opiniones así como los resultados y conclusiones son de

responsabilidad de la autora, a excepción de las citas textuales.

__________________

Diana Elizabeth Martínez Ortiz

iv

AGRADECIMIENTO

A las Autoridades de la Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y

Auditoría por abrir sus puertas y permitir una formación académica cimentada en

conocimientos, principios y valores, de manera especial a todos y cada uno de los

docentes quienes impartieron sus conocimientos con el fin de formar

profesionales con calidad humana.

A la Lic. Elsa Ortiz, quien ha sido guía en el desarrollo y ejercicio del presente

trabajo de investigación, en su calidad de directora de tesis.

Como también a los directivos y representantes de la empresa”Agropaute Cía.

Ltda.” por brindarme todas las facilidades y la información necesaria para

desarrollar el presente trabajo de investigación.


v

DEDICATORIA

El presente trabajo de investigación culmina con éxito gracias a la ayuda espiritual

que impuso sobre mi Dios todo poderoso y la Santísima Virgen del Cisne.

También quiero dedicar con afecto y cariño a mi esposo quien me apoyo en todo

momento tanto moral como económicamente, de la misma manera a mis padres,

hermanas quienes de modo incondicional me han brindado su colaboración y

comprensión en el transcurso de mi formación profesional.


1

a. Título

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y

APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS PARA LA PRODUCCIÓN DE

TOMATERIÑON EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA

DEL AZUAY, CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE 2011”.

2

b. Resumen en Castellano y traducido al inglés

El presente trabajo de investigación tiene como título: “IMPLEMENTACIÓN DE

UN SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS PARA LA PRODUCCIÓN DE TOMATERIÑON

EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA DEL AZUAY,

CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE 2011”, el mismo que se

desarrolla en cumplimiento de un requisito previo a optar el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ajustándose al Reglamento de

Régimen Académico en actual vigencia.

Uno de los objetivos propuestos en este trabajo fue el Implementar un Sistema de

Contabilidad Agropecuaria con la finalidad de obtener los costos unitarios y

totales de la producción de tomate de riñón, para cumplir con este propósito se

utilizó una serie de pasos o procesos que sirvieron de base para alcanzar el

objetivo trazado entre ellos tenemos: la elaboración de registros y documentosque

permitieron controlar cada uno de los elementos del costo, como también se

estableció un Plan de Cuentas con su respectivo Manual el mismo que fue el

punto de partida para la elaboración del Proceso Contable desde el Inventario

Inicial hasta la obtención de los Estados Financieros junto con la aplicación de

Indicadores Financieros.

Luego de haber realizado el proceso contable se pudo tener ya una visión más

clara de la situación Financiera –Económica de la empresa llegando así a la

conclusión de que la empresa Agropaute Cía. Ltda., posee un valor elevado en

cuanto a inversión en costos se refiere ya que el precio de venta de su producto

apenas cubre con los gastos generados siendo esta una de las razones por las

cuales no se obtuvo ganancias satisfactorias en el periodo. Frente a esta situación

se recomienda hacer uso de las formulas aplicadas en este trabajo ya que le será

de mucha ayuda para poder establecer un precio de venta razonable que se

ajuste a un margen de utilidad deseado como también que sea competitivo en el

mercado.

3

ABSTRACT

This research paper is titled: "IMPLEMENTATION OF A SYSTEM OF

AGRICULTURAL AND APPLICATION OF ACCOUNTING FINANCIAL

INDICATORS FOR KIDNEY IN TOMATO PRODUCTION COMPANY

AGROPAUTE CIA. LTDA. THE province of Azuay, PAUTE CANTON, October-

December 2011, "the same that is developed in compliance a prerequisite to

choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing Public Accountant

Auditor in accordance to the Academic Regulations Current Regime effect.

One of the objectives in this work was to implement an Agricultural Accounting

System in order to obtain the unit costs and total kidney tomato production to meet

this purpose we used a series of steps or processes that served basis for

achieving the goal set among them are: the production of records and documents

that allowed control each of the cost elements, as also established a chart of

accounts with its manual that it was the starting point for the development the

accounting process from the initial inventory to obtain the financial statements

together with the application of financial indicators.

After completing the accounting process and could have a clearer picture of the

financial-economic situation of the company thus leading to the conclusion that the

company AgropauteCia. Ltd., has a high value in terms of investment costs as

regards the selling price of your product does not cover the costs arising being one

of the reasons why it was not obtained satisfactory gains in the period. In this

situation it is recommended to use the formulas used in this work as it will be

helpful to establish a reasonable selling price that fit a desired profit margin as well

that is competitive in the market.

4

c. Introducción

La empresa Agropaute Cía. Ltda., ha sufrido una serie de cambios en su

denominación y actividad económica, a partir del año 2007 se dedicaba a la venta

de repuestos de vehículos llamada REAC S.A., hasta el 2009 en donde paso a

hacer una Compañía Inmobiliaria de Bienes y Raíces.Luego mediante Junta de

Accionistas celebrada en el 2010, resolvieron cambiar de nombre en lo que

actualmente se la conoce como AGROPAUTE CIA. LTDA., se encuentra ubicada

en la provincia del Azuay, cantón Paute, sector la Higuera, número de RUC:

0190341534001, obligado a llevar contabilidad, su principal actividad económica

es: el sembrar, cultivar, cosechar y comercializar al por mayor y menor todo tipo

de productos derivados de la tierra, cuenta con 2 empleados administrativos y con

20 obreros, entre ellos se encuentran los que trabajan a tiempo fijo y de manera

eventual.

La propuesta de diseñar un Sistema de Contabilidad Agropecuaria, se da con el

fin de resaltar la importancia de la contabilidad de costos ya que se ha convertido

en un elemento indispensable en las pequeñas, medianas y grandes empresas

industriales–agrícolas. Mediante la aplicación de esta contabilidad permitirá

conocer el costo unitario de cada producto elaborado y determinar su precio de

venta.

Siendo esta una de las razones por las cuales se ha inclinado a estudiar y aplicar

la contabilidad de costos, en donde se pretendeofrecer a la empresa

“AgropauteCía. Ltda.”un sistema de contabilidad agropecuaria basado en normas

y procedimientos contables a fin de que se logre administrar de mejor manera los

recursos económicos y financieros de los que dispone de acuerdo a su condición

de empresa.

Esta investigación se encuentra estructurado de la siguiente manera: TÍTULO,

comprende el tema objeto de estudio; RESUMEN EN CASTELLANO Y

TRADUCIDO AL INGLÉS, aquí se describe una breve síntesis del trabajo

5

realizado; INTRODUCCIÓN, sintetiza la importancia del tema, el aporte a la

empresa y el contenido de la investigación; REVISION DE LITERATURA contiene

los elementos teóricos relacionados con la contabilidad Agropecuaria , sin cuyo

conocimiento no se podrá llegar a determinar los costos unitarios y totales de la

producción de tomate de riñón siendo este el principal objetivo; luego tenemos

los MATERIALES Y MÉTODOS que se utilizaron en el proceso investigativo

como método científico, inductivo, deductivo, analítico y sintético. RESULTADOS,

contiene todo el proceso contable desde el plan y manual de cuentas, el registro

de las transacciones hasta la obtención de los Estados Financieros.DISCUSIÓN,

se realizó un pequeño contraste de cómo se empleaba el control de la producción

de tomate riñón antes de aplicar el Sistema de Contabilidad Agropecuaria.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES que se llegaron al término de la

investigacióny las posibles soluciones a los problemas encontrados; así mismo la

BIBLIOGRAFÍA que sirvió de sustento para la revisión de literatura, y finalmente

tenemos los ANEXOS donde consta la documentación fuente del presente

trabajo.

6

d. Revisión de literatura

COMPAÑÍA

Es aquél por el cual dos o más personas unen sus capitales o industrias, para

emprender en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades.

Las personas que forman la compañía, para desarrollar su actividad económica,

han de colaborar unas con otras, utilizando adecuadamente los medios de que

disponen; es necesario establecer normas para que la colaboración sea eficaz y

la utilización de los medios resulte eficiente, lo que constituye su organización.

Importancia

Una compañía es de vital importancia para el desarrollo de un país ya que

mediante su actuación ofrece a los consumidores y a otras empresas lo que

estas pueden necesitar. Este servicio económico puede estar representado por la

oferta de productos, de cualquier índole que sea.

Objetivos:

Prestar un servicio o producir un bien económico

Obtener un beneficio

Restituir los valores consumidos para poder continuar su actividad

Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social

Hay cinco especies de compañías de comercio, a saber:

En nombre colectivo.-Se contrae entre dos o más personas que hacen el

comercio bajo una razón social, compuesta por los nombres de todos los

socios, o de algunos de ellos, con la agregación de las palabras "y compañía",

sólo los nombres de los socios pueden formar parte de la razón social.

7

En comandita simple y dividida por acciones.- Se contrae entre uno o

varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otro u otros, simples

suministradores de fondos, llamados socios comanditarios, cuya

responsabilidad se limita al monto de sus aportes.

De responsabilidad limitada.- "Es la que se contrae entre tres o más

personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el

monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón

social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras

"Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura. Si se utilizare una

denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una

compañía preexistente.

La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si sus

socios sobrepasan del número de quince, si excediere de este máximo,

deberá transformarse en otra clase de compañía o disolverse.

El capital mínimo con que ha de constituirse es de cuatrocientos dólares, el

mismo que deberá suscribirse íntegramente y pagarse al menos en el 50% del

valor nominal de cada participación y su saldo deberá cancelarse en un plazo

no mayor a doce meses. Las aportaciones pueden consistir en numerario

(dinero) o en especies (bienes) muebles o inmuebles e intangibles. En

cualquier caso las especies deben corresponder a la actividad o actividades

que integren el objeto de la compañía. El socio que ingrese con bienes, se

hará constar en la escritura de constitución a favor de la compañía los mismos que

serán avaluados por los socios o por los peritos.

Las compañías sujetas por ley al control de la Superintendencia de

Compañías y que ejecuten actividades agrícolas, presentarán a ésta su

balance anual y su estado de pérdidas y ganancias.”1

1http://www.supercias.gov.ec/ lunes10 de diciembre de 2012

http://www.supercias.gov.ec/

8

Anónima.- Es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones negociables,

está formado por la aportación de los accionistas que responden únicamente

por el monto de sus acciones.

De economía mixta.- El Estado, las municipalidades, los consejos

provinciales y las entidades u organismos del sector público, podrán participar,

juntamente con el capital privado y en la gestión social de esta compañía.

LA INDUSTRIA AGROPECUARIA

"La agroindustria es la actividad económica que comprende la producción,

industrialización y comercialización de productos agrarios pecuarios, forestales y

biológicos. Esta rama de industrias se divide en dos categorías, alimentaria y no

alimentaria, la primera se encarga de la transformación de los productos de

la agricultura, ganadería, riqueza forestal y pesca, en productos de elaboración

para el consumo alimenticio, en esta transformación se incluye los procesos de

selección de calidad, clasificación (por tamaño), embalaje-empaque y

almacenamiento de la producción agrícola, a pesar que no haya transformación

en sí y también las transformaciones posteriores de los productos y subproductos

obtenidos de la primera transformación de la materia prima agrícola. La rama no-

alimentaria es la encargada de la parte de transformación de estos productos que

sirven como materias primas, utilizando sus recursos naturales para realizar

diferentes productos industriales.”2

La Explotación Agropecuaria

La unidad de análisis en las estadísticas agropecuarias es la explotación

destinada a la producción agrícola, pecuaria o forestal.

2http://es.wikipedia.org/wiki/Agroindustria Martes 11 de diciembre de 2012

http://es.wikipedia.org/wiki/Agricultura

http://es.wikipedia.org/wiki/Ganader%C3%ADa

http://es.wikipedia.org/wiki/Bosque

http://es.wikipedia.org/wiki/Pesca

http://es.wikipedia.org/wiki/Agroindustria

9

Una explotación agraria es una unidad económica de producción agrícola

sometida a una gerencia única que puede ser ejercida por una persona jurídica;

como una empresa o una colectividad agropecuaria; cooperativa o un organismo

oficial.

Si bien en el pasado los censos agropecuarios solían considerar las explotaciones

sin tierra, normalmente se referían sólo a los establecimientos que podían tener

una alta rentabilidad. El factor tierra no era indispensable debido al tipo de

producción agrícola que realizaban (por ejemplo: explotaciones ganaderas).Sin

embargo, la falta o la disponibilidad de poca tierra se presentan en otras

situaciones que deben ser consideradas con sumo cuidado. El caso más común

es el de los campesinos más pobres, en el que justamente la carencia de este

recurso es una de las principales causas de la pobreza. Otra circunstancia, que

puede difundirse en el futuro, es aquella relativa a las granjas basadas en nuevas

tecnologías de alto rendimiento y que requieren poca tierra (hidroponía, viveros

verticales de algunas especies como tomate de riñón, etc.).

En muchas regiones en los países en desarrollo, numerosas mujeres trabajan en

explotaciones sin o con muy poca tierra. Se encargan de la cría de ganado y de

actividades agropecuarias, del cultivo de hortalizas o de granjas caseras. Vale

anotar que explotaciones de este tipo existen incluso en las áreas urbanas.

Los Sistemas de Producción Agropecuarios

“Se definen como el conjunto de insumos, técnicas, mano de obra, tenencia de la

tierra y organización de la población para producir uno o más productos agrícolas

y pecuarios (Jouve, 1988). Estos sistemas, complejos y dinámicos, están

fuertemente influenciados por el medio rural externo, incluyendo mercado,

infraestructura y programas, por lo que facilitan la evaluación de inversiones y

políticas concernientes con la población rural.”3

3http://www2.ine.gob.mx/emapas/download/lch_sistemas_de_produccion.pdf

http://www2.ine.gob.mx/emapas/download/lch_sistemas_de_produccion.pdf

10

PROCESO DE PRODUCCIÓN

“Un proceso de producción es un sistema de acciones que se encuentran

interrelacionadas de forma dinámica y que se orientan a la transformación de

ciertos elementos. De esta manera, los elementos de entrada (conocidos

como factores) pasan a ser elementos de salida (productos), tras un proceso en el

que se incrementa su valor.

Cabe destacar que los factores son los bienes que se utilizan con fines

productivos (las materias primas). Los productos, en cambio, están destinados a

la venta al consumidor o mayorista.

Las acciones productivas son las actividades que se desarrollan en el marco

del proceso. Pueden ser acciones inmediatas (que generan servicios que son

consumidos por el producto final, cualquiera sea su estado de transformación)

o acciones mediatas (que generan servicios que son consumidos por otras

acciones o actividades del proceso).

Por otra parte, aunque existen una gran cantidad de tipologías de productos,

podemos mencionar las principales: los productos finales, que se ofertan en

los mercados donde la organización interactúa, y los productos

intermedios,utilizables como factores en otra u otras acciones que componen el

mismo proceso de producción.

Los procesos productivos, por su parte, pueden clasificarse de distintas formas.

Según el tipo de transformación que intentan, pueden ser técnicos (modifican las

propiedades intrínsecas de las cosas), de modo (modificaciones de selección,

forma o modo de disposición de las cosas), de lugar (desplazamiento de las cosas

en el espacio) o de tiempo (conservación en el tiempo).

http://definicion.de/proceso

http://definicion.de/mercado

11

Según el modo de producción, el proceso puede ser simple (cuando la

producción tiene por resultado una mercancía o servicio de tipo único)

o múltiple (cuando los productos son técnicamente interdependientes).”4

CONTABILIDAD

Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro,

control e interpretación de las transacciones que se realizan en la empresa con el

objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.

La contabilidad se encarga de registrar y resumir en términos monetarios las

transacciones que ocurren en las empresas, aplicando los principios contables,

cuyos resultados constituyen los estados financieros que son de utilidad para los

ejecutivos en la toma de decisiones.

Importancia

El propósito fundamental de la Contabilidad, es proveer información financiera

para facilitar la toma de decisiones a los diferentes usuarios tanto internos como

externos, por lo tanto el Contador a más de presentar la información contable a

través de los estados financieros, debe ampliar las notas aclaratorias, análisis e

interpretaciones de los resultados, para que de esta manera los usuarios de los

informes puedan comprender dicha información.

Objetivos

Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes puntos:

a) Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de un

ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para

responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes. Mostrar los

4http://definicion.de/proceso-de-produccion/, viernes 31 de agosto de 2012

http://definicion.de/proceso-de-produccion/

12

cambios experimentados en tales recursos y la utilidad obtenida durante el

período.

b) Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la información

contable sea clara, precisa y útil, entre otras cosas para:

1. Ayudar a la administración con la información oportuna y veraz para

orientar la organización y dirección del negocio.

2. Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujo de

efectivo, ventas, gastos, utilidades e inversiones.

3. Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.

4. Servir de base para la valoración de la empresa, la determinación de

precios y tarifas, la estimación de las cargas tributarias, el análisis

de la situación financiera de la empresa y su planeación.

5. Evaluar la gestión de la administración y la dirección de la empresa.

6. Ejercer el control sobre las operaciones del ente económico.

Campos de Aplicación

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que se

desarrollan en las empresas, entre las que se puede mencionar:

Actividad Denominación

Empresas que se dedican a la compra-venta, sin transformar o cambiar las

características iníciales de los productos. Ejemplo: almacenes de ropa, etc.

Contabilidad Comercial

Empresas que se dedican a la transformación de materia prima en productos

terminados. Ejemplo: fábrica de muebles, etc.

Contabilidad de Costos o

Industrial

Instituciones del sistema financiero. Ejemplo: bancos, cooperativas Contabilidad Bancaria

Instituciones del sector público. Ejemplo: municipios, consejos, etc. Contabilidad

Gubernamental

Las empresas que se dedican a actividades de agricultura y ganadería.

Ejemplo: siembra de tomate

Contabilidad

Agropecuaria

Empresas hoteleras. Ejemplo: Hotel Loja Contabilidad Hotelera

Empresas que se dedican a la explotación del subsuelo. Ejemplo: empresas

petroleras.

Contabilidad Minera

13

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

"La contabilidad agrícola es una rama de la contabilidad general, netamente

especializada y su contabilización se realiza de la misma manera que la

contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro y

ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades

económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas

para tomar decisiones de carácter administrativo.El uso de la contabilidad en las

empresas agrícolas cualquiera que sea la importancia de su explotación, permitirá

obtener una mayor comprensión del resultado económico y a la vez un mejor

conocimiento para determinar, si debe seguir en su cultivo actual, diversificarlo,

combinarlo y/o arrendar la tierra.

También es aplicable a otros fines tales como obtener información necesaria y

correcta para cumplir con los requisitos del pago de impuestos; planificar el

mejoramiento de la infraestructura de la finca, tener conocimiento sobre la gestión

empresarial y la rentabilidad del negocio, de acuerdo a los beneficios obtenidos

en la explotación. Así mismo, muestra la información necesaria para reunir los

requisitos solicitados por los entes financieros para el trámite de créditos.”5

En las empresas agrícolas además de conocer los mecanismos para determinar

los costos de producción, deben tener un sistema que pueda señalar las faltas y

los errores a fin de que sea posible corregirlos y evitar sus repeticiones señalando

en monedas y cantidades unitarias cual será el futuro de la empresa. La actividad

agrícola sigue siendo una de las más importantes en la economía nacional, por la

contribución al producto interno bruto, como generador de divisas y fuente de

trabajo.

Importancia

La contabilidad agropecuaria es el punto de partida para obtener la información

confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la producción,

5http://html.rincondelvago.com/contabilidad-especial-de-la-agricultura.html, lunes 03 de septiembre de 2011

http://html.rincondelvago.com/contabilidad-especial-de-la-agricultura.html,%20l

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estableciendo adecuados controles y reuniendo una adecuada información que

sirva a éste para la toma de decisiones. Todo sector agropecuario debe hacer uso

de la contabilidad, cualquiera que sea su explotación, ya que así obtendría una

mayor comprensión del resultado económico y a la vez tiene un mejor

conocimiento para determinar si debe seguir en su cultivo actual, diversificarlo,

combinarlo o arrendar la tierra.

La contabilidad agropecuaria se aplica también a otros fines tales como obtener

información necesaria y correcta para cumplir con los requisitos del pago del

impuesto de la renta; ayudar al finquero a planificar el mejoramiento de la

infraestructura de su finca, con lo que éste tendrá mayor conocimiento sobre la

gestión empresarial y la rentabilidad del negocio, de acuerdo a los beneficios

obtenidos en la explotación. Asimismo, obtiene la información necesaria para

hacer comparaciones entre periodos y determinar si ha habido errores que en el

futuro pueden ser corregidos de acuerdo a las experiencias vividas, brindar la

información necesaria para reunir los requisitos solicitados por los entes

financieros para el trámite de créditos.

Dificultades

La aplicación de los principios de contabilidad a las actividades agropecuarias

plantea una serie de dificultades,entre ellas tenemos:

Dificultad para identificar los gastos e ingresos familiares de los gastos e

ingresos de la empresa.

La actividad agropecuaria depende de ciertos factores difícilmente

controlados por el hombre, entre ellos los climáticos.

La valoración del costo de producción de los cultivos en tierra o en

proceso dependen de la etapa de desarrollo del cultivo.

15

El consumo directo de producto y la no remuneración monetaria del

trabajo diario.

La combinación de la agricultura y la ganadería que dificulta la

determinación del costo de las actividades.

Existencia de mano de obra familiar.

Objetivos

La Administración en una empresa agropecuaria busca respuestas a las

siguientes problemáticas:

¿Qué producir?

¿Cómo producir?

¿Cuándo producir?

Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios

necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los

mercados internos y externos para proyectarse sobre qué se va a producir y a que

costos.

El Administrador obtiene esta información a través del sistema de contabilidad

agropecuaria, la que pone a disposición del empresario para que se tomen las

decisiones más acertadas y oportunas.

Debido a que en la agricultura los cambios en el mercado son frecuentes, el

productor debe contar con técnicas de investigación y proyecciones que le

faciliten hacer con frecuencia, modificaciones en los procesos de producción. El

conocer cuáles son los propios costos de producción, la proyección y

diversificación de nuevos cultivos, le ayudarán a la hora de determinar que les es

más rentable producir.

16

SISTEMA DE COSTOS

Es el procedimiento contable que se utiliza para determinar el costo unitario de

producción y control de las operaciones realizadas por la empresa agropecuaria.

Los sistemas de costos más conocidos son:

Costos por Ordenes de Producción.- Este sistema se utiliza en las industrias

en las que la producción es interrumpida porque pueden comenzar y terminar en

cualquier momento o fecha del período de costos; diversas porque se pueden

producir uno o varios artículos similares, para lo cual se requiere de las

respectivas órdenes de producción o de trabajo específicas, para cada lote o

artículo que se fabrica.

Para cada orden de producción se acumula los valores de los tres elementos del

costo de producción (insumos agropecuarios, mano de obra y costos comunes de

explotación) que permiten la determinación de los costos totales unitarios.

“Se establece este sistema cuando la producción tiene carácter interrumpido,

lotificado, diversificado, que responda a las órdenes e instrucciones concretas y

específicas de producir uno o varios artículos o un conjunto similar de los mismos.

Por consiguiente, para controlar cada partida de artículos se requiere de la

emisión de una orden de producción en la que se acumule valores por los tres

elementos del costo de producción. Por su parte el costo unitario de la producción

se obtiene de dividir el costo total de producción entre el total de unidades

producidas de cada orden.”6

Costos por Procesos.- Son aquellos utilizados por las empresas de producción

masiva y continúa de artículos similares u homogéneos. Estos costos se

subdividen en costos de transformación o conversión y costos de transferencia.

6 GARCÍA Colín, Juan. Contabilidad de Costos. Año 2006. Segunda Edición. Pág.116

17

EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA.

ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO.

CLIENTE:

ARTÍCULO: FECHA DE PEDIDO:

CANTIDAD: FECHA DE ENTREGA:

ESPECIFICACIÓN DEL ARTÍCULO

F)…………………………...

JEFE DE PRODUCCIÓN

Elaborado por: Autora

Los Costos y sus elementos

A la contabilidad de costos le interesa obtener una cifra que representa el costo

de un producto manufacturado. Las razones más importantes por las cuales la

gerencia de la empresa industrial necesita conocer los costos de un producto son:

Valorizar los inventarios

Tomar decisiones de venta de un producto

Control de costo.

Costos.- Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o

elaboración de un producto o la prestación de un servicio. El costo constituye una

inversión, es recuperable, trae consigo ganancias, es un concepto que tiene

vigencia en la empresa industrial- agropecuaria.

"El costo de los productos fabricados esta dado por los costos de producción en

que fue necesario incurrir para su fabricación.”7

7GARCÍA Colín, Juan. Contabilidad de Costos. Año 2006. Segunda Edición. Pág.118

18

La palabra costo sugiere la idea de recuperación a través de las ventas y,

tradicionalmente la diferencia con los gastos es porque estos no se recuperan a

través de ellas.

Gastos.- Son desembolsos que se realiza en las funciones de financiamiento,

administración y ventas para cumplir con los objetivos de la empresa. “Juan

García Colín señala el sacrificio realizado (costos y gastos) se mide en unidades

monetarias, mediante la reducción de activos o el aumento de pasivos en el

momento en que se obtiene el beneficio.

Cuando se requiere de unaadquisición se incurre a los costos, el cual puede

beneficiar al periodo en que se origina o a uno o varios periodos posteriores a

aquel que se efectuó. Por lo tanto, costo y gasto es lo mismo, pero las diferencias

fundamentales entre ellos son:

a. La asignación de los costos se relacionan con la función de producción,

mientras que los gastos lo hacen con las funciones de distribución,

administración y financiamiento.

b. Tratamiento contable. Los costos se incorporan a los inventarios de

materias primas, producción en proceso y artículos terminados y se reflejan

como un activo dentro del Balance General; (Estado de Situación

Financiera) los costos de producción se lleva al Estado de Resultados

mediata y paulatinamente; es decir, cuando ya a medida que los productos

elaborados se venden, lo cual afecta el renglón costo de artículos vendidos.

Los gastos de distribución, administración y financiamiento no corresponden al

proceso productivo; es decir, no se incorporan al valor de los productos

elaborados, sino que se consideran costos de periodo; por ello se llevan al estado

de resultados inmediatamente e íntegramente en el periodo en que se incurran.”8

8GARCÍA Colín, Juan. Contabilidad de Costos. Año 2006. Segunda Edición. Pág.12

19


INSUMOS O MATERIALES.- Son los insumos o materiales sobre los cuales se

realiza la transformación para obtener el producto terminado; se clasifica en:

Insumos Directos o Materiales Directos

Insumos Indirectos o Materiales Indirectos

Insumos Directos o Materiales Directos. Constituye el primer elemento del

Costo de Producción, son aquellos materiales que se identifican plenamente con

el producto, por lo tanto son fácilmente medibles y cuantificables.

Insumos Indirectos o Materiales Indirectos. Forman parte del tercer elemento

del Costo de Producción, son aquellos materiales que no se pueden identificar

plenamente con el producto, pero que son necesarios para su elaboración; no son

fácilmente medibles ni cuantificables, por lo tanto requieren ser calculados de

acuerdo a una base de distribución especifica, será estudiada dentro del tercer

elemento del costo de producción.

COSTOS DE PRODUCCIÓN

INSUMOS O MATERIALES MANO DE OBRA COSTOS DE EXPLOTACIÓN

AGRÍCOLA

Suministros

y Materiales

Indirectos

Mano de

Obra

Indirecta

Otros

Costos

Indirecto

s

Directos Indirectos Directa

Indirecta

20

REGISTRO PARA EL CONTROL DE INSUMOS O MATERIALES

Tratamiento de Insumos o Materiales.- Para el control de los insumos se debe

observar el siguiente procedimiento.

1. Establecer la necesidad de los Insumos o materiales que se requieren

para la elaboración del producto, con base en la planificación de la

producción.Una vez que se hadeterminado las necesidades, el bodeguero

solicita la adquisición de los insumos o materiales a través de la solicitud

de compra.

2. Compra o Adquisición de Insumos o Materiales.- El departamento de

compras adquiere los insumos o suministros solicitados tomando en

consideración, la cantidad, calidad y especificaciones técnicas; observando

las disposiciones internas establecidas en la empresa, para que la compra

sea la más adecuada y al menor costo posible. El departamento de

compras emite la orden de compra con base en la solicitud de compra.

3. Inspección y recepción de Insumos o Materiales.- El departamento o

persona encargada de recibir los insumos o materiales adquiridos los

desempaca, cuenta e inspecciona para tener la seguridad de que se

encuentran en perfectas condiciones y que cumplen con todas las

especificaciones del pedido, caso contrario se hará la devolución al

proveedor para la reposición correspondiente.

4. Almacenamiento de Insumos o Materiales.- El almacenamiento de los

insumos se hará en un lugar adecuado con suficiente espacio físico,

condiciones climatológicas y facilidades de identificación para evitar

deterioro.

5. Salida de los Insumos o Materiales.- El departamento de producción

solicita a la bodega los insumos o materiales necesarios en el proceso

productivo para lo cual elabora la Nota de Requisición de Insumos.

21


6. Valoración de los Insumos o Materiales.- La valoración de la salida de

los insumos o materiales que se utilizan en el proceso productivo se realiza

a través de las tarjetas Kárdex.

El método de valoración utilizado en este trabajo es:

Promedio Ponderado.- En este método se determina el valor promedio de los

insumos o materiales que ingresan a la bodega, es fácil la aplicación y permite

mantener una valoración adecuada del inventario de insumos o materiales.


"EMPRESA AGROPAUTE CÍA. LTDA."

TARJETA KARDEX

Método de valoración:

Unidad de medida :

Materiales o Insumos :

Existencias:

Código:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Fecha Detalle Cantidad V/Unitario V/ Total Cantidad V/Unitario V/ Total Cantidad V/Unitario V/Total


REQUISICIÓN DE INSUMOS AGROPECUARIOS NRO------

FECHA DE SIEMBRA -------------

FECHA DE COSECHA ----------

ORDEN DE PRODUCCIÓN………………………

CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN V/ UNITARIO V/ TOTAL

APROBADO POR: RECIBIDO POR:

22

MANO DE OBRA.- Es el esfuerzo físico o metal que realizan los trabajadores que

interviene en la elaboración del producto.

La mano de obra se clasifica en:

Mano de obra directa

Mano de obra indirecta

Mano de obra directa.- Es el segundo elemento del costo producción. Es el

esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores que intervienen

directamente en la fabricación del producto. Se identifica plenamente con el

producto y es fácilmente medible y cuantificable. Ejemplo el costo del trabajo

realizado por un obrero que trabaja en la producción de tomate.

Mano de obra Indirecta.- Forma parte del tercer elemento del costo. Es el

esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores que no interviene

directamente en la elaboración de un producto, pero que sirven de apoyo

indispensable en el proceso productivo. También se considera como Mano de

Obra Indirecta el costo de trabajo indirecto realizado por los trabajadores de

planta (reuniones sindicales, cortes de energía, permisos) y los recargos por

horas suplementarias y extraordinarias de la mano de obra directa. Su costo no es

fácilmente medible ni cuantificable por lo que su determinación requiere de

cálculos especiales Ejemplo: pago de sueldo al gerente de la empresa.

REGISTROS PARA EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA

Tratamiento de la Mano de Obra.- El tratamiento de la mano de obra se engloba

en dos aspectos fundamentales:

1. Administración de la Mano de Obra.- Una adecuada administración de la

mano de obra incluye los siguientes aspectos:

Selección y reclutamiento de los trabajadores

23

Adiestramiento y capacitación

Evaluación permanente

2. Control de la Mano de Obra.- El control de la mano de obra, se efectúa a

través de:

Tarjeta Individual de Asistencia.- En esta tarjeta se controla la asistencia diaria

de los trabajadores, mediante el registro de las entradas y salidas, esta

información permite computar el número de horas trabajadas en la jornada normal

y extraordinaria de trabajo.


Tarjeta de Tiempo o Boleta de Trabajo.-“En esta tarjeta se controla el número

de horas trabajadas, la hora de inicio y terminación de la tarea asignada a cada

trabajador; se señala la naturaleza del trabajo, el valor por horas y valor total

correspondiente.Esta tarjeta garantiza que las horas que indican en la tarjeta reloj

han sido realmente trabajadas, además permite determinar el tiempo que el

trabajador a dedicado a actividades ajenas al proceso productivo, el mismo que

se considera como mano de obra indirecta tales como: labores de mantenimiento,

aseo, preparación de máquinas, etc. Y el tiempo ocioso o no productivo que

puede darse por inconvenientes en la producción tales como: el corte de energía

eléctrica, averías en la maquinaria, reuniones sindicales, permisos para atención

médica, etc.

NOMBRE:

MES:

DIA FECHA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA TOTAL

MAÑANA TARDE

TARJETA RELOJ


24

Los recargos por horas suplementarias y extraordinarias que se pagan a los

obreros de la producción (mano de obra directa) se considera como mano de obra

indirecta y por lo tanto forman parte del tercer elemento del costo” Costos

Indirectos de Fabricación.”9

---------------------------------------- Jefe de Producción


----------------------------------------

Jefe de Producción


9BRAVO Mercedes. Año 2007. Séptima Edición. Contabilidad de Costos. Pág. 63-65

C.I. NOMBRE DEL EMPLEADO CARGO HORAS V/HORA TOTAL HORAS V/HORA TOTAL HORAS EXTRAS 50% TOTAL 50% HORAS EXTRAS 100% TOTAL 100%

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

PROVISIONES POR PAGAR

TOTAL DE MANO DE OBRA


PLANILLA DE TRABAJO

ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO.

MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA

AGROPAUTE CIA. LTDA.

TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE DEL TRABAJADOR:

MES:

DIAS

ASISTENCIAS CONTABILIDAD

OBSERVACIÓN ACTIVIDAD MAÑANA TARDE HORAS

EXTRAS

ENTR. SALID. ENTR. SALID. 50% 100%

TOTAL

25

Nomina, Planilla o Rol de Pagos.- Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es

el resumen de los ingresos: salario básico, horas suplementarias, extraordinarias

y otros beneficios; menos las deducciones correspondientes, tales como: aporte

personal o individual al I.E.S.S., impuesto a la renta y otras obligaciones

adquiridas por el trabajador (anticipos, préstamos quirografarios, hipotecarios,

etc.)

La nómina, planilla o rol de pagos se puede elaborar en forma semanal, quincenal

o mensual, de acuerdo a las necesidades de cada empresa.

APROBADO POR:……………………………………...


APROBADO POR:……………………………………...


C.I NOMBRE CARGO SUELDO DIAS S. MENSUAL N. HORAS 50% V. HORA N. HORAS 100% V HORA T. INGRESOS AP.PESONAL IMP. RENTA PRES.QUIROT. EGRESOS LIQ. A PAGAR

TOTA L


ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE…….

INGRESOS EGRESOS

C.I NOMBRE CARGO T. INGRESOS XIII XIV VACACIONES FOND RESER PATRONAL FIRMA

TOTAL

ROL DE PROVISIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE …………..


26

COSTOS DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA.- “Este elemento está constituido por:

Insumos o Materiales Indirectos

Mano de Obra Indirecta

Otros Costos Indirectos.

Insumos o Materiales Indirectos. Son los insumos o materiales utilizados en el

proceso productivo que se identifican plenamente con el producto, por lo tanto no

son fácilmente medibles y cuantificables requiere ser calculados de acuerdo a una

base de distribución específica. Ejemplo cinta tomatera, gavetas etc.

Mano de Obra Indirecta. Es el sueldo o salario que se paga al personal que no

interviene directamente en la fabricación del producto, pero sirve de apoyo

indispensable en el proceso productivo. Ejemplo pago de sueldo al administrador

de la producción de tomate.

Otros Costos Indirectos. Son los egresos que se realizan por concepto de

servicios correspondientes a la planta, tales como: seguros, arriendos, teléfono,

agua, luz, etc. También forman parte de este grupo la depreciación de los activos

fijos de planta y amortización de los gastos de instalación de la planta.”10

Hoja de Costos.- Es un formulario en el que se acumula los valores de los tres

elementos del costo de producción; (insumos o materiales directos, mano de obra

directa y costos comunes de explotación aplicados para cada orden de

producción), de esta manera se determina el costo total de la orden de producción

el mismo que se divide para el número de unidades producidas y se obtiene el

costo unitario de cada artículo. El valor correspondiente a insumos o materiales

directos se obtiene de las órdenes o notas de requisición de materiales utilizados

en el proceso productivo; el valor de la mano de obra directa se obtiene del

resumen de las tarjetas de tiempo del personal de planta asignado a la orden de

producción específica; los costos comunes de explotación se asignan al finalizar

la orden de producción o de trabajo.

10

BRAVO Mercedes. Contabilidad de Costos. Año 2007. Séptima Edición. Pág.19.

27

Una hoja de costos es un documento básico en el costeo de las órdenes de

trabajo, el cual acumula los costos para cada actividad. En un sistema de

contabilidad por órdenes de trabajo, los costos se acumulan para cada lote en

particular de ahí que las hojas de costos indican los materiales directos y la mano

de obra directa en los que haya incurrido para la realización de un trabajo

específico, así como la cantidad de costos indirectos que hayan aplicado.


Plan de Cuentas

“Es una relación que comprende todas las cuentas que han de ser utilizadas al

desarrollar la contabilidad de una empresa determinada y poder así reflejar sus

operaciones, indicando para cada una de las cuentas los motivos de cargo y

abonos , el significado de su saldo y la coordinación establecidas entre ellas.

El plan de cuentas establece la clasificación, distribución y agrupación de cuentas,

de acuerdo con el inventario y la operatoria patrimonial, según la naturaleza de los

elementos que lo integran y de las operaciones que realiza, agrupando las

FECHA DETALLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

SUBTOTAL -$

FECHA DETALLE SUELDO B. APP+PROV. TOTAL

SUBTOTAL -$


SUBTOTAL -$

$ -

INSUMOS Y MATERIALES

MANO DE OBRA

COSTOS C. DE EXPLOTACIÓN


LOTE 15-16

LOTE 15-16


COSTOS C. DE XPLOTACIÓN

COSTO TOTAL

EMPRESA "AGROPAUTE CÍA. LTDA."

HOJA DE COSTOS NRO.

CLASE DE PRODUCTO:

MES:

28

cuentas por afinidades contables en grupos que permitan una fácil verificación de

la situación económica de la empresa en un momento dado.”11

Las características que debe reunir un plan de cuentas son:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

Manual de Cuentas

El manual de cuentas constituye una descripción detallada del uso de cada una

de las cuentas, con sus respectivos débitos, créditos y saldos, la misma que se

basa en una estructura orgánica y funcional de una empresa del sector público o

privado, dedicada a la explotación y comercialización de productos agropecuarios.

Los niveles jerárquicos y de organización que deben existir en una entidad

garantizan que sus operaciones sean objetivas, teniendo en cuenta que toda

formación bien cimentada dará como resultado una buena estabilidad a la

empresa sea cual fuere su objetivo.

PROCESO CONTABLE

Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia

que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobante

o documento fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.

El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la contabilidad en un período determinado, regularmente del año

11

Enciclopedia Práctica de La Contabilidad, Océano Centrum, pág.129

29

calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación

y elaboración de los Estados Financieros.


Documentos Fuente

Constituye el inicio del proceso. Es la evidencia escrita que da origen a los

registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa.

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

• AJUSTES, REGULACIÓN Y TRANSFERENCIA DE CUENTAS

HOJA DE TRABAJO

• ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

• ESTADO DE RESULTADOS

• ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

• ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

• ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS

30

El reconocimiento implica entrar en contacto con la documentación de sustento

(facturas, recibos, notas de crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve a

identificar la naturaleza, el alcance de la operación y las cuentas contables

afectadas.

Inventario Inicial

Este se lo realiza al iniciar las operaciones mercantiles, el mismo que está

estipulado en el Código de Comercio en el cual afirma que todo comerciante al

iniciar su actividad económica debe hacer una descripción de los bienes muebles

e inmuebles y de todo lo que posee la entidad para iniciar un nuevo ciclo contable.


INVENTARIO INICIAL

AL…………..DE ……. 20..

"Expresado en dólares USD $"

CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO PARCIAL V/ TOTAL

Azuay,……de…….20……

--------------------------------- ---------------------------------

F. GERENTE F. CONTADOR


Estado de Situación Inicial

Refleja la información que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, es

decir muestra los activos, pasivos y patrimonio.

Los datos del Balance General Inicial, constituyen la información para el primer

asiento contable del Libro Diario.

31

EMPRESA AGROPAUTE CÍA. LTDA.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL………DE………. 20..


ACTIVO PARCIAL SALDO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXX

Bancos XXX

Cuentas por Cobrar XXX

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE XXXX

ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo XXX

Maquinaria y Equipo XXX

Muebles y Enseres XXX

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Documentos por Pagar XXX

Cuentas por Pagar XXX

TOTAL PASIVO XXXX

PATRIMONIO

Capital Inicial XXX

TOTAL PATRIMONIO XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX


--------------------------------- ---------------------------------


Elaborado por: Autor

Libro Diario

Es el documento numerado que le permite registrar en forma cronológica todas

las transacciones utilizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable

principal en cualquier sistema, en el cual, se anotan todas las operaciones. El

primer registro de una operación se hace en el diario.

32

El registro se realiza mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también

JORNALIZACION.

Asientos.- Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que

reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el

principio de partida doble “No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”


LIBRO DIARIO DEL ………AL………… 20..


FOLIO NRO.

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

PASAN


--------------------------------- ---------------------------------



Libro Mayor

“El libro mayor cumple con la misión de agrupar diversas cuentas; en este libro se

abre cuenta a cada una de las rúbricas que integran el patrimonio. Si el Diario es

un libro de recopilación cronológica, el Mayor tiene como función básica la

recopilación sistemática de las operaciones inscritas anteriormente en el diario.”12.

12

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES, Práctica de la Contabilidad MMVII Editorial Océano Enciclopedia pág.95

33

EMPRESA AGROPAUTE CÍA. LTDA. LIBRO MAYOR

DEL---------------AL ---------------- 20-- "Expresado en dólares USD $"

NOMBRE DE LA CUENTA………..

CÓDIGO……….

FECHA DETALLE F/A DEUDOR ACREEDOR SALDO

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------



Balance de Comprobación

El Código de Comercio obliga a que se pasen al libro de Inventarios y Balances,

al menos trimestralmente con sumas y saldos, de las diversas cuentas.

Es un registro que se presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel de

mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, además

permite verificar el cumplimiento de la partida doble.

“La finalidad de este balance es comprobar que las partidas del diario han sido

todas pasadas al mayor, y conocer la situación de las distintas cuentas, en sus

movimientos totales o sumas y en sus saldos.”13

13

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES, Práctica de la Contabilidad ,MMVII Editorial Océano Enciclopedia Pág. 102

34


BALANCE GENERAL DE COMPROBACIÓN DEL --------------AL----------- 20..


SUMAS SALDOS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- --------------------------------- F. GERENTE F. CONTADOR


Ajustes

“Se elabora al término de un periodo contable o un periodo económico. Los

ajustes contables son precisamente necesarios para que las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Depreciaciones

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y se procede a la respectiva

mayorización.

35

Hoja de Trabajo

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene

Ajustes, Balance Ajustado, Estado de Situación Económica, Estado de Superávit-

Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera.

Azuay,……de…….20…….



ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la situación

económica y financiera de la empresa al término de un período contable o

ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los

siguientes Estados Financieros:


HOJA DE TRABAJO

DEL --------------AL----------- 20.. "Expresado en dólares USD $"

NRO. CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO EST. SIT.

ECONOMICA EST. SUPER. /G.

RETENIDOS E. SIT.

FINANC.

36

Estado de Costos de Producción

Es una herramienta contable que le permite a la compañía establecer el costo de

los productos vendidos en un periodo determinado.

El Estado de Costos es la base primordial para la elaboración del Estado de

Resultados de la empresa; se presenta por separado por cuanto su contenido es

muy amplio.

Azuay,……de…….20…….



COSTOS DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA

COSTOS DE INSUMOS DIRECTOS XXXXXX

(+) Compra de Insumos Directos xxxx

(-) Devolución de Insumos Directos xxxx

(+) MANO DE OBRA DIRECTA XXXXXX

(+) COSTOS COMUNES DE EXPLOTACION AGROPECUARIA XXXXXX

Arriendos xxxx

Energía Eléctrica xxxx

Depreciaciones xxxx

Combustible xxxx

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN XXXXXX

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO XXXXXX

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PROCESO XXXXXX

(-) INVENTARIO FINAL DE COSTOS EN PROCESO XXXXXX

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN TERMINADA XXXXXX

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS XXXXXX

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE PARA LA VENTA XXXXXX


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEL AL 20….


37

Estado de Resultados

El Estado de Resultados, de Pérdidas o Ganancias, se elabora al finalizar el

periodo contable con el objeto de determinar la situación económica de la

empresa.


ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01………….. AL 31 DE………20…


INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS XXXX -COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS XXXX =UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

XXXXXX

-GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de Administración XXXX Gastos de Venta XXXX Gastos Financieros XXXX UTILIDAD OPERACIONAL

XXXXXX

+OTROS INGRESOS Intereses Ganados en Bonos del Estado XXXX

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES

XXXXXX

15% Participación de Trabajadores XXXX 25% Impuesto a la Renta XXXX Reserva Legal XXXX UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXXXXX


--------------------------------- ---------------------------------



Estado de Situación Financiera

Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo contable

para determinar la situación financiera de la empresa en una fecha

determinada.”14

14

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Año 2005. Séptima edición. Pág. 24-25.

38


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL………………………..20..


ACTIVO PARCIAL SALDO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXX

Bancos XXX


ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo XXX

Depr. Acum. Vehículos XXX

Muebles y Enseres

Depr. Acum. Muebles y Enseres XXX


TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE


Hipotecas por Pagar XXX

TOTAL PASIVO XXXX

PATRIMONIO

Capital Social XXX

Reserva Legal

Utilidad del Ejercicio XXXX


Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------



Estado de Flujo de Efectivo

Tiene como propósito principal proveer información fundamental, condensada y

comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo de una

compañía en un periodo determinado.

El Estado de Flujo en el Efectivo remplaza al Estado de Cambios en la Posición

Financiera utilizado anteriormente, por cuanto satisface en forma más adecuada y

oportuna las necesidades de información de los usuarios; tiene la misma

39

importancia y obligatoriedad del Estado de Situación Económica, del Estado de

Situación Financiera y del Estado de Resultados.

Requerimientos para elaborar el Flujo del Efectivo

Para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo se requiere la información de dos

Estados Financieros:

Del Balance General que se presentará una información comparativa entre

los valores del inicio y final del período al cual corresponde el flujo del

efectivo; y,

El Estado de Resultados consolidado correspondiente al mismo periodo.

Azuay,……de…….20……….

----------------------------- ----------------------------



CÓDIGO DETALLE SUBPARCIAL PARCIAL SALDO

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXXXX

Venta de Tomate Riñon Iva 0% XXXXX

Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados XXXXX

Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas XXXXX

EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES XXXXX

Anticipo Impuesto a la Renta XXXXX

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES XXXXX

(-) Costo de Ventas XXXXX

Proveedores Locales XXXXX

EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES XXXXX

GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX

GASTOS FINANCIEROS XXXXX

Obligaciones con el IESS XXXXX

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXXX

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EGRESOS

Otros Propiedad Planta y Equipo XXXXX

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXXX

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EGRESOS

Locales (Bco. Pichincha) XXXXX

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXXX

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) XXXXX

(+) Efectivo y sus Equivalentes al 01 de Octubre -2011 XXXXX

(=) Efectivo y sus Equivalentes al 31 de Diciembre -2011 XXXXX

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL FLUJO DE LAS OPERACIONES

PERDIDA DEL EJERCICIO XXXXX

AJUSTE A LAS CUENTAS DE RESULTADO XXXXX

AJUSTE A LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL XXXXX

CUENTAS DEL ACTIVO

Incremento Documentos y Cuentas por Cobrar XXXXX

Incremento Inventario de Insumos XXXXX

CUENTAS DEL PASIVO

Incremento Proveedores Locales XXXXX

Incremento Obligaciones con el IESS XXXXX

Incremento Provisiones Sociales por Pagar XXXXX

EFECTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXX


ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

DEL……………AL …………...20…


40

Estado de Cambios en el Patrimonio

Se denomina también Estado de Evolución del Patrimonio. “Ulises Álvarez, señala

que al finalizar un período contable el contador elabora, analiza e interpreta los

estados de situación económica,financiera y flujo de

efectivo,complementariamente por disposición legal se elabora un cuarto informe

llamado Estado de Cambios en el Patrimonio o Estado de Evolución del

Patrimonio, en este se detalla y analiza las cuentas patrimoniales, su estructura ,

variaciones y efectos que se han presentado en un período determinado,

aspectos que permitirán conocer el porcentaje que les corresponde a los socios

del total de los activos, determinar el valor referencial actualizado de las acciones

o participaciones.”15

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------



15

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Año 2007. Séptima Edición. Pag. 280

CAPITAL APORTE A FUTURAS RESERVA OTRAS PÉRDIDAS UTILIDADES NO TOTAL

PAGADO CAPITALIZACIONES LEGAL RESERVAS ACUMULADAS DISTRIBUIDAS

SALDO AL 01 DE OCTUBRE DE 2011

CAMBIO EN POLITICA DE CONTABILIDAD

SALDO REESTRUCTURADO

AUMENTO DEL CAPITAL MEDIANTE

APROPIACÓN DE RESERVAS

UTILIDAD DEL PERIODO

DIVIDENDOS

APROPIACIÓN PARA RESERVAS

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20..

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


“Expresado en Dólares USD $”

41

ASPECTOS TRIBUTARIOS

“Las Sociedades están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar

comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y

presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica. Los

plazos para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno

dígito del RUC:

Inscripción en el RUC

Todas las sociedades nacionales o extranjeras que inicien una actividad

económica tienen la obligación de acercarse a las oficinas del SRI para obtener

su Registro Único de Contribuyentes.

El plazo máximo para obtener este documento es de 30 días hábiles después de

la fecha de constitución

Presentar Declaraciones

Las sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a

través del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema

42

Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente

del número de sucursales, agencias o establecimientos que posea:

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones

en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se

establece el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la

Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los

valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo

del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario

Interno.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos

mensuales.”16

Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada de las

operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar

mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado

conforme al noveno dígito del RUC.

16

http:/www.sri.gob.ec/web/10138/144. 26 de julio de 2012

43

Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Es un reporte mensual de la

información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes

anulados y retenciones en general, y deberá ser presentado a mes

subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades

catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto

impresión de comprobantes de venta, retención y documentos

complementarios.

La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.

Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero.

INDICADORES FINANCIEROS

Es un diagnóstico el mismo que mediante la aplicación de métodos y técnicas

permite interpretar sistemática y adecuadamente los Estados Financieros, para

llegar al conocimiento de la realidad financiera de la empresa y por ende

proyectarse al futuro.

“Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que tienen las

empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven para establecer la

facilidad o dificultad que presenta una compañía para pagar sus pasivos

corrientes al convertir a efectivo sus activos corrientes. Se trata de determinar qué

pasaría si a la entidad se le exigiera el pago inmediato de todas sus obligaciones

en el lapso menor a un año. De esta forma, los índices de liquidez aplicados en un

momento determinado evalúan a la empresa su condición económica.

44

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Liquidez Corriente

Este índice relaciona los activos corrientes frente a los pasivos de la misma

naturaleza. Cuanto más alto sea el coeficiente, la empresa tendrá mayores

posibilidades de efectuar sus pagos de corto plazo.

Muestra la capacidad de las empresas para hacer frente a sus vencimientos de

corto plazo, estando influenciada por la composición del activo circulante y las

deudas a corto plazo, por lo que su análisis periódico permite prevenir situaciones

de iliquidez y posteriores problemas de insolvencia en las empresas.

Generalmente se maneja el criterio de que una relación adecuada entre los

activos y pasivos corrientes es de 1 a 1, considerándose, especialmente desde el

punto de vista del acreedor, que el índice es mejor cuando alcanza valores más

altos. No obstante, esta última percepción debe tomar en cuenta que un índice

demasiado elevado puede ocultar un manejo inadecuado de activos corrientes,

pudiendo tener las compañías excesos de liquidez poco productivos.

INDICADORES DE SOLVENCIA

Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir en qué

grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la

empresa. Se trata de establecer también el riesgo que corren tales acreedores,

los dueños de la compañía y la conveniencia o inconveniencia del

endeudamiento.

Liquidez corriente = Activo Corriente

Pasivo Corriente

45

Desde el punto de vista de los administradores de la empresa, el manejo del

endeudamiento es todo un arte y su optimización depende, entre otras variables,

de la situación financiera de la entidad en particular, de los márgenes de

rentabilidad de la misma y del nivel de las tasas de interés vigentes en el

mercado, teniendo siempre presente que trabajar con dinero prestado es bueno

siempre y cuando se logre una rentabilidad neta superior a los intereses que se

debe pagar por ese dinero. Por su parte los acreedores, para otorgar nuevo

financiamiento, generalmente prefieren que la empresa tenga un endeudamiento

"bajo", una buena situación de liquidez y una alta generación de utilidades,

factores que disminuyen el riesgo de crédito.

Endeudamiento del Activo

Este índice permite determinar el nivel de autonomía financiera. Cuando es

elevado indica que la empresa depende mucho de sus acreedores y que dispone

de una limitada capacidad de endeudamiento, o lo que es lo mismo, se está

descapitalizando y funciona con una estructura financiera más arriesgada. Por el

contrario, un índice bajo representa un elevado grado de independencia de la

empresa frente a sus acreedores.

Endeudamiento Patrimonial

Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio para con los

acreedores de la empresa. No debe entenderse como que los pasivos se puedan

Endeudamiento del Activo= Pasivo Total

Activo Total

46

pagar con patrimonio, puesto que, en el fondo, ambos constituyen un compromiso

para la empresa.

Esta razón de dependencia, sirve también para indicar la capacidad de créditos y

saber si los propietarios o los acreedores son los que financian mayormente a la

empresa, mostrando el origen de los fondos que ésta utiliza, ya sean propios o

ajenos e indicando si el capital o el patrimonio son o no suficientes.

INDICADORES DE GESTIÓN

Estos indicadores tienen por objetivo medir la eficiencia con la cual las compañías

utilizan sus recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación de los

componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de

las obligaciones; la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la

velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de diversos

gastos de la firma en relación con los ingresos generados por ventas.

En varios indicadores, se pretende imprimirle un sentido dinámico al análisis de

aplicación de recursos, mediante la comparación entre cuentas de balance

(estáticas) y de resultado (dinámicas). Lo anterior surge de un principio elemental

en el campo de las finanzas de acuerdo al cual, todos los activos de una empresa

deben contribuir al máximo en el logro de los objetivos financieros de la misma, de

tal suerte que no conviene mantener activos improductivos o innecesarios. Lo

mismo ocurre en el caso de los gastos, que cuando registran valores demasiado

altos respecto a los ingresos demuestran mala gestión en el área financiera.

Endeudamiento Patrimonial=Pasivo Total

Patrimonio

47

Rotación de Cartera

Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en promedio, en un

periodo determinado de tiempo, generalmente un año.

Se debe tener cuidado en no involucrar en el cálculo de este indicador cuentas

diferentes a la cartera propiamente dicha. Sucede que, en la gran mayoría de

balances, figuran otras cuentas por cobrar que no se originan en las ventas, tales

como: por cobrar a socios, empleados, deudores varios, etc. no pueden incluirse

en el cálculo de las rotaciones porque esto implicaría comparar dos aspectos que

no tienen ninguna relación en la gestión de la empresa. En este caso, para

elaborar el índice se toma en consideración las cuentas por cobrar a corto plazo.

Rotación de la Cartera= Ventas

Cuentas por Cobrar

48

e. Materiales y métodos;

MATERIALES BIBLIOGRÁFICOS

Libros

Revistas

Folletos

Tesis

Apuntes

SUMINISTROS DE OFICINA

Papel INEN A4

Esferográficos

Carpetas

Cuadernos

Lápices

Calculadora

Perforadora

Anillados

Cartuchos de tinta

EQUIPOS INFORMÁTICOS

Computadora

Internet

Impresora

CD

Flash memory

49

MÉTODOS

CIENTÍFICO

Se refiere a la ciencia (básica y aplicada) como un conjunto de pensamientos

universales y necesarios encaminados a un objetivo. El cualse emplea con el fin

de generalizar y profundizar los conocimientos adquiridos, hasta llegar a

comprobarlos en su experimento.

Es por ello que se encuentra en casi todo el proceso de investigación ya que está

relacionado directamente con la revisión de literatura y por ende con la aplicación

de la práctica contable lo que permite poder cumplir con los objetivos propuestos.

INDUCTIVO

Se refiere al movimiento del pensamiento que va de los hechos particulares a

afirmaciones de carácter general. En este caso se aplicó para poder comprobar la

causa del desconocimiento de los costos unitarios de tomate riñón en la empresa

Agropaute Cía. Ltda., llegando a concluir que se debe a falta de un sistema de

contabilidad agropecuaria.

DEDUCTIVO

Permitió pasar de afirmaciones de carácter general a hechos particulares.

También sirve científicamente para describir consecuencias desconocidas, de

principios conocidos. Se utilizó durante el desarrollo de la revisión de literatura en

donde se partió de temas tales como: compañía, contabilidad y su proceso, etc.,

los mismos que sirvieron como referencia para la elaboración y obtención de los

Estados Financieros.

50

ANALÍTICO

Analizar significa, descomponer un todo para estudiar en forma intensiva cada

uno de sus elementos a través de la observación y examen de un hecho en

particular.

Se aprovechó en el momento de aplicar indicadores a los estados financieros, en

donde se tuvo que analizar el movimiento, manejo y utilización de cada una de

las cuentas de manera cuantitativa y cualitativa.

SINTÉTICO

La síntesis significa reconstruir, volver a integrar las partes del todo; pero esta

operación implica llegar a comprender la esencia del mismo, conocer sus

aspectos y relaciones básicas en una perspectiva de totalidad.

Se aplicó durante la elaboración de la práctica contable el cual está integrando de

algunos procesos como son: inventario, plan de cuentas, libro diario, libro mayor,

balance de comprobación hasta llegar a obtener los estados financieros en donde

todo el seguimiento permitirá llegar a establecer las respectivas conclusiones y

recomendaciones que servirán de guía para el cumplimiento de los objetivos de

la entidad. No olvidemos que no hay síntesis sin análisis

TÉCNICAS

OBSERVACIÒN

Sirvió para conocer los aspectos relevantes del objeto de estudio como son: sus

instalaciones, el personal que labora en dicha empresa, quienes son sus

representantes, directivos y lo más importante saber de qué manera se lleva el

registro de las transacciones dentro del departamento administrativo - contable.

51

ENTREVISTA

Se dio de forma directa con el gerente de la empresa Agropaute Cía. Ltda., quien

brindó la oportunidad de realizar el trabajo investigativo, seguido se entrevistó al

personal administrativo con la finalidad de recabar información de manera verbal,

a través de preguntas que permitieron obtener información acerca del proceso y

manejo contable.

ENCUESTA

Se elaboró mediante un cuestionario debidamente estructurado con preguntas

dirigidas al personal administrativo para conocer estados de opinión,

características o hechos específicos acerca del manejo de la contabilidad y su

administración.

REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA

Esta técnica se la utilizó en la recopilación de la información financiera, a través

de textos, documentos, leyes y reglamentos a las cuales se rige la contabilidad

agropecuaria, mediante la estructuración de la fundamentación teórica.

52

f. Resultados

CÓDIGO CUENTA

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

110101 Caja

1101011 Caja Chica

110102 Bancos

1101021 Banco del Austro

1101022 Banco Pichincha

1102 ACTIVOS FINANCIEROS

110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas

110203 Otras Cuentas por Cobrar

1103 INVENTARIOS

110301 Inventario de Insumos

110302 Inventario de Productos en Proceso

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción

110304 Inventario de Prod. Terminados Producido por la Compañía

1104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

110401 IVA Pagado

110402 Anticipo Impuesto a la Renta

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

120101 Terrenos

120102 Instalaciones

120104 Equipo de Computación

120105 Vehículos

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo

1201071 Depreciación Acumulada de Instalaciones

1201072 Depreciacion Acumulada de Equipo de Computación

1201073 Depreciación Acumulada Vehículos

1201074 Depreciación Acumulada Otros Propiedad Planta y Equipo


PLAN DE CUENTAS

53

2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE

2101 Cuentas y Documentos por Pagar

210101 Proveedores Locales

210102 Cuentas por Pagar a Accionistas

2102 Obligación con Instituciones Financieras

2103 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

210301 Con la Administración Tributaria

2103011 Retención en la Fuente del 1%




2103015 Retención del 30% del IVA en Bienes

2103016 Retención del 70% del IVA en Servicios

2103017 Retención del 100% del IVA

2103018 IVA por Pagar

210302 Obligaciones con el IESS

2103021 9.35% Aporte Personal Iess Por Pagar

2103022 12.15% Aporte Patronal Iess Por Pagar

2103023 Fondo de Reserva por Pagar

210303 Provisiones Sociales por Pagar

2103031 Décimo Tercero por Pagar

2103032 Décimo Cuarto por Pagar

2103033 Vacaciones por Pagar

210304 Por Beneficios de Ley a Empleados

2103041 Sueldos y Salarios

22 PASIVO NO CORRIENTE

2201 Obligación con Instituciones Financieras

220101 Locales (Bco. Pichincha)

3 PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL

3101 Capital Suscrito

310101 Capital Suscrito o Pagado

32 APORTACIONES

3201 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones


PLAN DE CUENTAS

54

33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES

3301 RESULTADOS ACUMULADOS

330101 (-) Pérdidas Acumuladas

34 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3401 Ganancia Neta del Periódo

3402 (-) Pérdida Neta del Periódo

340201 Pérdida del Periódo

4 INGRESOS

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 VENTA DE PROD. AGROPECUARIOS

410101 Venta de Tomate Riñon Iva 0%

410102 Venta de aji con Iva 0%

410103 Venta de pimiento con IVA 0%

42 GANANCIA BRUTA

4201 Utilidada en Ventas

420101 Utilidad bruta en ventas

5 COSTOS

51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

5101 COSTOS DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA

510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate)

510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají)

510103 Costos de Producción Agropecuaria (pimiento)

510104 Mano de Obra


5101042 Horas Extras

5101043 Aporte Personal 9,35%

5101044 Aporte Patronal 12.15%

5101045 Décimo Tercer Sueldo

5101046 Décimo Cuarto Sueldo

5101047 Vacaciones

510105 Costo de Ventas

5102 COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA

510201 Costos Comunes de Explotación (tomate)

510202 Costos Comunes de Explotación (aji)

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento)

5102031 Materiales de Empaque

5102040 Servicios Prestados

PLAN DE CUENTAS


55

5102041 Arrendamiento de Inmuebles

5102042 Transporte y Flete

5102043 Alquiler de Maquinaria Agrícola

5102044 Servicios Básicos

5102046 Depreciación de Instalaciones

5102047 Depreciación de Vehículo

5102048 Depreciación Otros Propiedad Planta y Equipo

5102050 Combustibles y Lubricantes

52 GASTOS OPERACIONALES

5201 ADMINISTRATIVOS

520101 Sueldo


5201012 Horas Extras

5201013 Aporte Patronal 12.15%

5201014 Fondos De Reserva

5201015 Décimo Tercer Sueldo

5201016 Décimo Cuarto Sueldo

5201017 Vacaciones

520109 Honorarios Profesionales

520110 Depreciación de Equipos de Computación

520111 Suministros y Materiales Oficina

520112 Suministros de Seguridad

520113 Suministros de Limpieza

520114 Gastos de Gestión

520115 Movilizacion

520116 Agasajos

520117 Regalos a terceros

520118 Bar y Cafeteria

520119 Servicios Básicos

520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio

520121 Impuestos y Contribuciones

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria

520123 Gasto IVA

520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo

520125 Otros Servicios

5301 GASTOS DE VENTAS

530101 Gastos de Viaje

5401 GASTOS FINANCIEROS

540101 Intereses y Comisiones Pagadas

5501 CUENTA TRANSITORIA

550101 Pérdidas y Ganancias

550102 Resumen de Rentas y Gastos


PLAN DE CUENTAS

56

MANUAL DE CUENTAS

1ACTIVOS

Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de

propiedad de la compañía.

11 ACTIVOS CORRIENTES: Comprende las cuentas que registran y controlan

los recursos de fácil realización dentro del periodo.

1101EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los recursos de alta

liquidez de los cuales dispone la compañía para sus operaciones regulares y que

no está restringido su uso, se registran en efectivo o equivalente de efectivo

partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones

financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente

convertibles en importes determinados de efectivo.

110101Caja: Su creación obedece a la necesidad de solventar gastos urgentes y

de menor cuantía que no justifica girar cheques, desembolsos inferiores a los

$100.00

Se debita por creación, la reposición y aumento de valor.

Se acredita con los desembolsos.

Saldo deudor.

110102Bancos: Registra todos los movimientos monetarios realizados en

instituciones bancarias actualmente dispone de dos cuentas corrientes una en el

Banco del Austro y la otra en el Banco del Pichincha.

Se debita por los ingresos, depósitos interés bancarios.

Se acredita por los pagos realizados.

Saldo deudor.

57

1102 ACTIVOS FINACIEROS:Es cualquier activo que posea un derecho

contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad. Tales como:

derechos de cobro – saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.

110201 Documentos y Cuentas por Cobrar a Clientes no Relacionados: Son

cuentas que registran valores pendientes por recibir dentro del periodo

económico, generalmente créditos personales concedidos a clientes a través de

documentos (pagare, Letra de Cambio).

Se debita por el crédito concedido a los clientes.

Se acredita por el pago efectuado por ellos.

Saldo deudor.

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas:Se emplea esta cuenta para

registrar los préstamos concedidos a los accionistas de la compañía.

Se debita cuando se presta dinero y:

Se acredita al momento de su cancelación

Saldo deudor.

110203Otras Cuentas por Cobrar: En esta cuenta se registra los préstamos que

se conceden a terceras personas ajenas a la empresa a excepción de los clientes

Se debita cuando se realiza el préstamo y;

Se acredita al momento que nos cancelan.

Saldo deudor.

1103INVENTARIO: Son todos los activos que posee la compañíapara ser

vendidos o utilizados en el curso normal de la producción, aquí se encuentran

losinsumos, los suministro o materiales, etc.

110301Inventario de Insumos: En este rubro se incorpora los bienes

consumibles que son utilizados en el proceso productivo de otro bien, es término

58

equivalente a materia prima, recursos productivos factores de producción. Pierden

sus propiedades y características para transformarse y formar parte del producto

final.

Se debita por las compras de insumos o materia prima.

Se acredita por el consumo, es decir por las requisiciones

Saldo deudor.

110302Inventario de Productos en Proceso: En este rubro deberá incluirse

bienes producidos o pendientes de terminación como son:tomate, ají pimiento,

etc.

Se debita por la producción de estos productos.

Se acredita por el consumo de los productos en proceso.

Su saldo es deudor.

110303Inventario de Suministros o Materiales a ser utilizados en el Proceso

de Producción:Constituye los materiales y suministros que posee la compañía

disponible para el uso de los mismos como es: la madera para armar el

invernadero o herramientas de trabajo.

Se debita por la compra de suministros o materiales

Se acredita por la utilización de estos

Saldo deudor.

110304 Inventariode ProductosTerminados Producidos por la Compañía:

Esta cuenta se utiliza al momento que dicho productos que estuvo en proceso de

transformación cumplió con su etapa por lo que pasa a hacer un producto

terminado como es el caso del tomate de riñón.

Se debita al momento de contabilizar los tres elementos en la hoja de

costos.

Se acredita al realizar su venta a precio de costo.

59

Saldo deudor.

1104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES:Se registrará los créditos

tributarios por Impuesto al Valor Agregado e Impuesto a la Renta, así como los

anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido

compensados a la fecha, y anticipos pagados del año que se declara.

110401 IVA Pagado: Es el impuesto IVA que gravan en todas las etapas de

comercialización de la compañía a excepción de aquellas establecidas con tarifa

0%. En este caso genera gasto ya que no se tiene ventas con tarifa 12% para

poder determinar si hay crédito tributario o IVA por pagar.

Se debita: al momento que se realiza la compra con IVA.

Se acredita con la liquidación y pago al Servicio de Rentas Internas.

Saldo deudor.

110402Anticipo Impuesto a la Renta: El Impuesto a la Renta es el que se grava

en todas las etapas de comercialización de la compañía, salvo las excepciones

establecidas en la ley, el porcentaje depende del tipo de bien que se comercialice.

Se debita por los valores retenidos por otras empresas.

Se acredita con la liquidación y pago al Servicio de Rentas Internas.

Saldo deudor.

12 ACTIVO NO CORRIENTE: Son aquellos bienes de larga duración que se

adquieren para el uso de las operaciones regulares de la compañía y no están

disponibles para la venta, entre ellos tenemos: terrenos, vehículos, equipos de

computación, etc.

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: Se incluirán los activos de los cuales

sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por más de un

período y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad.

60

120101Terrenos: Es un activo fijo de carácter inmobiliario y no depreciable, tales

como yacimientos, bosques naturales, aun cuando estos estén sujetos a

agotamiento en caso de la explotación.

Se debita por la compra de nuevos terrenos adquiridos o donados.

Se acredita por la venta del mismo o por entrega en calidad de aportes de

capital.

Su saldo deudor.

120102Instalaciones:Se considera como instalaciones el lugar en donde se

desempeña la compañía, es decir en donde desarrolla la actividad comercial

Se debita por la compra o donación.

Se acredita por la venta, pérdida o destrucción de dicha instalación.

Saldo deudor.

120104 Equipo de Computación: Registra las existencias de equipos, en este

caso de computadoras o sistemas informáticos de propiedad de la compañía.

Se debita por la compra o donación de equipos de computación o

sistemas.

Se acredita por la venta, pérdida o destrucción de dicho equipo

Saldo deudor.

120105 Vehículos: Registra las existencias de automotores de propiedad de la

compañía, como es el camión.

Se debita por la compra o donación de vehículos

Se acredita por la venta, pérdida o destrucción del vehículo

Saldo deudor.

61

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo: Constituyen aquellos activos de la

compañía que no se encuentran clasificados como activos fijos o activos

exigibles, en este caso se ha contabilizado dentro de este rubro los plásticos

utilizados para armar el invernadero.

Se debita por la compra o donación.

Se acredita por la venta, pérdida o destrucción.

Saldo deudor.

120107 (-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y Equipo: Se

registra al débito el valor de la depreciación acumulada de los activos con signo

negativo.

Se debitaen el momento que se registra la depreciación.

Se acreditacuando se da procede a vender el activo depreciado.

Saldo deudor.

2 PASIVOS

Los pasivos están integrados por las deudas u obligaciones asumidas por la

compañía con personas naturales o con otras.

21 PASIVO CORRIENTE:Representa las obligaciones o cuentas pendientes a

corto o mediano plazo o menores a un año de acuerdo a la fecha de vencimiento

en que la compañía deba pagar las deudas.

210101 Proveedores Locales:Registra los valores que adeuda la compañía, en

especial a quienes conceden crédito en la compra de insumos o materiales en

general. Puede ser con o sin documento firmado (Pagaré o Letra de Cambio).

Se debitacuando se cancela o se abonaalgún valor.

Se acredita por los valores adeudados o pendientes de pago.

Saldo acreedor.

62

210102 Cuentas por Pagar a Accionistas: Son préstamos que conceden los

accionistas que forman parte de la compañía con el fin de cubrir con las

exigencias u obligaciones pendientes de pago con proveedores o terceras

personas.

Se debita por los pagos realizados a los accionistas ya sean en abonos

parciales o totales

Se acredita por los valores adeudados o pendientes de pago

Saldo acreedor.

2102 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS:Son deudas a

largo corto plazo que se mantienen con alguna institución financiera no mayores

a un año.

2103 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES:Incluyen las obligaciones

presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la

compañía, tal es el caso del pago del impuesto a la renta, de la retención en la

fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc.

210301 Con la Administración Tributaria: Se utiliza esta cuenta para

contabilizar las retenciones realizadas tanto del IVA como de renta, valores que

son recaudados y que se tienen que reembolsar al Servicio de Rentas Internas,

mediante las respectivas declaraciones mensuales.

Se debita al momento que se registra el pago o liquidación de impuestos.

Se acreditapor los valores retenidos en las compras de bienes o servicios.

Saldo acreedor.

210302 Obligaciones con el IESS: Constituye un porcentaje que debe aportar la

compañía y el trabajador de manera mensual, su cálculos es en base a los

ingresos percibidos (personal 9.35%, patronal 12.15%).

63

Se debita por los pagos realizados IESS mensualmente.

Se acredita por los descuentos efectuados a los empleados.

Saldo acreedor.

210303 Provisiones Sociales por Pagar: Registra los valores que adeuda la

compañía a sus trabajadores por beneficios sociales (décimo tercer sueldo,

décimo cuarto sueldo, vacaciones) los mismos que se pagarán en las fechas

determinadas en la ley.

Se debita por los pagos realizados.

Se acredita por los valores adeudados.

Saldo acreedor.

210304 Por beneficios de Ley a Empleados: Son todas las obligaciones que el

empleador mantiene con sus empleados y que por ley debe cumplir con los

mismos entre ellos tenemos; sueldo, salarios entre otros.

Se debita, cuando se cancelael sueldo, y demás beneficios de ley.

Se acreditaen el momento en que se adquiere una obligación con el

empleado o cuando se mantiene valores pendientes de cancelación.

Saldo acreedor.

22 PASIVO NO CORRIENTE: Incluye aquellas obligaciones de la compañía

que serán pagadas o amortizadas en plazos superiores a un año a partir de la

fecha de los estados financieros.

2201 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS:Forman parte de

las obligaciones que la empresa mantiene con instituciones financieras sean estas

locales o extranjeras.

220101 Locales (Banco Pichincha):En este rubro se contabiliza el préstamo

que se mantienen con elBanco Pichincha, es un crédito a largo plazo por el cual

se paga intereses.

64

Se debitacuando se realiza el pago correspondiente.

Se acreditacuando se adquiere la deuda a largo plazo.

Saldo acreedor.

3PATRIMONIO NETO

Controla el aporte del capital de los socios o accionistas (el que consta en la

escritura de constitución) además las reservas y utilidades (pérdidas) según el

caso.

31 CAPITAL: Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario,

socios o accionistas de la compañía y que constan en la respectiva escritura de

constitución de la misma. Se debita por las pérdidas ocasionadas en períodos

anteriores como en el presente ejercicio. Se acredita por el aporte o la suscripción

del capital de los socios o accionistas o por la capitalización de las utilidades.

310101Capital Suscrito o Pagado:Al constituirse la compañía, el capital estará

íntegramente suscrito, y pagado por lo menos en el cincuenta por ciento de cada

participación.

Se debita al momento de liquidarse la compañía.

Se acreditacuando se recibe los valores aportados por los socios.

Saldo acreedor.

32 APORTACIONES:Las aportaciones pueden ser en numerario o en especie y,

en este último caso, consiste en bienes muebles o inmuebles que correspondan a

la actividad de la compañía. El saldo del capital deberá integrarse en un plazo no

mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución.

3201 APORTE A FUTURAS CAPITALIZACIONES:Las participaciones que

comprenden los aportes de capital de esta compañía serán iguales, acumulativas

e indivisibles. No se admitirá la cláusula de interés fijo.

65

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones: En este rubro se registra los

valores que acuerdan los socios acumular para aumentar su capital.

Se debitapor la devolución del capital entre sus socios.

Se acreditacuando se contabiliza la acumulación de capital.

Saldo acreedor.

33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES: Constituyen los

valores que se vienen arrastrando de años pasados y que constan en los

balances.

3301 RESULTADOS ACUMULADOS:La compañía posee valores que se

registran de años anteriores y por ende se han acumulado en este ejercicio

económico.

330101 (-) Pérdidas Acumuladas: En esta cuenta se contabiliza las pérdidas de

ejercicios pasados

Se debita al momento de compensar la pérdida.

Se acreditacuando deciden acumular el valor negativo de la pérdida.

Saldo acreedor.

34 RESULTADOS DEL EJERCICIO: Los resultados pueden ser positivos o

negativos, es decir;

3401 GANANCIA NETA DEL PERIODO: En este rubro se registra la ganancia

obtenida en el periodo o ejercicio económico.

3402 PÉRDIDA NETA DE PERIODO: Esta cuenta se utiliza con el fin de

registrar la pérdida obtenida en el periodo.

340201 Perdida del Periodo: Durante este ejercicio económico se obtuvo

pérdida en la compañía.

66

Se debita cuando se procede a acumular esta pérdida en el próximo

ejercicio económico.

Se acreditaal contabilizar el valor de la perdida obtenida.

Saldo acreedor.

4 INGRESOS

Controla los valores que ingresa o recibe la compañía: por ventas o intereses

ganados. Se debita por ajustes o por cierre de las cuentas de ingreso. Se acredita

por las ventas generadas en la actividad de la compañía. Saldo acreedor.

41 INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Registra todos los ingresos que

forman la parte de las operaciones normales de la compañía.

4101 VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS:Controla los productos que

se encuentran disponibles para la venta. Ejemplo: el tomate, ají, pimiento.

410101 Venta de Tomate de Riñón IVA 0%: Registra en el crédito la venta de

tomate, el que estará incrementado con un margen de utilidad, sin embargo en

ocasiones los productos se ven obligados a venderse a su precio de costo e

incluso a precio más bajo ya que son productos perecibles.

Se debita por el valor de las devoluciones de clientes, al momento de

determinar la utilidad.

Se acredita al vender el producto sean al contado o a crédito.

Saldo acreedor.

410102Venta de ajícon IVA 0%: Registra en el crédito la venta de ají, el que

estará incrementado con un margen de utilidad, sin embargo en ocasiones los

productos se ven obligados a venderse a su precio de costo e incluso a precio

más bajo ya que son productos perecibles

67




Saldo acreedor.

410101Venta de pimiento con IVA 0%: Registra en el crédito la venta de

pimiento, el que estará incrementado con un margen de utilidad, sin embargo en

ocasiones los productos se ven obligados a venderse a su precio de costo e

incluso a precio más bajo ya que son productos perecibles




Saldo acreedor.

5 COSTOS

Son desembolsos que realiza la compañía para la fabricación o elaboración de un

producto.

51 COSTOS DE VENTA Y PRODUCCION: Comprende el costo de los

inventarios vendidos, todos los costos derivados de la adquisición y

transformación, así como otros costos indirectos de producción necesarios para

su venta.

5101 COSTOS DE PRODUCCIÓNAGROPECUARIA: Constituye los gastos y

costos directos que incurrieron en la producción

510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate): Esta cuenta sirve para

registrar los costos directos que han intervenido en la producción de tomate, tales

como insumos o materiales y mano de obra.

Se debita por la utilización de los costos o gastos directos.

68

Se acredita al momento de liquidar el valor obtenido en la hoja de costos.

Saldo deudor.

510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají): Esta cuenta sirve para

registrar los costos directos que han intervenido en la producción de ají, tales

como insumos o materiales y mano de obra.



Saldo deudor.

510103 Costos de Producción Agropecuaria (pimiento): Esta cuenta sirve

para registrar los costos directos que han intervenido en la producción de

pimiento, tales como insumos o materiales y mano de obra.



Saldo deudor.

510104 Mano de Obra: Salario que se paga a los trabajadores que intervienen

directamente en la fabricación del producto, ejemplo pago a jornaleros u obreros.

Se debitaal momento de cancelar el rol de pagos

Se acredita en el momento en que se carga este valor al costo de

producción

Saldo deudor.

5102 COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA: Constituyen

los gastos indirectos que incurrieron en la producción.

69

510201Costos Comunes de Explotación (tomate):Este elemento está

constituido por materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos

indirectos que se utilizaron en la producción de tomate.

Se debita por la utilización de los costos o gastos indirectos.


Saldo deudor.

510202 Costos Comunes de Explotación (ají):Este elemento está constituido

por materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos indirectos que se

utilizaron en la producción de ají.



Saldo deudor.

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento):Este elemento está

constituido por materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos

indirectos que se utilizaron en la producción de pimiento.



Saldo deudor.


Controla los desembolsos que no interviene en la producción como son: gastos de

personal, administrativos, de ventas, financieros y otros.

5201 ADMINISTRATIVOS:Constituye los gastos realizados por la compañía los

cuales no tienen nada que ver en la producción, pero son desembolsos

necesarios para el buen funcionamiento de la misma.

70

520101 Sueldo Administrativo: Estipendio que debe cancelarse a los

funcionarios de la compañía en compensación de los servicios prestados.

Ejemplo: al gerente.

Se debitapor la cancelación de sueldos

Se acredita por ajustes de cierre de las cuentas de gasto

Saldo deudor.

520109 Honorarios Profesionales: Valor que se paga por los servicios que

un profesional presta a la compañía en bien de mejorar su desarrollo.

Se debita por el registro del gasto.

Se acredita por ajustes de cierre de las cuentas de gasto.

Saldo deudor.

520110 Depreciación de Equipos de Computación: Esta cuenta se emplea

para registrar el desgaste que sufren los equipos de computación como son; las

computadoras

Se debita por el registro de la depreciación mensual.


Saldo deudor.

520111 Suministros y Materiales de Oficina: Valores correspondientes a la

compra de suministros de oficina necesarios para su normal funcionamiento.

Se debita por las compras efectuadas

Se acredita por ajustes de cierre de cuentas de gasto

Saldo deudor.

520112 Suministros de Seguridad: Esta cuenta se emplea para registrar la

compra de implementos para la seguridad de la compañía

71

Se debitapor la compra de implementos.


Saldo deudor.

520113 Suministros de Limpieza: Cuenta que se emplea para registrar la

compra de artículos para la limpieza de la oficina, como también para el personal

que labora en la misma.

Se debitapor la compra de artículos.


Saldo deudor.

520114 Gastos de Gestión: Son gastos efectuados por concepto de traslado a

sitios fuera de la ciudad por los empresarios con el fin de concretar negocios.

Se debita por los pagos efectuados.


Saldo deudor.

520115Movilización: Se asigna a esta cuenta los viajes realizados por el

personal administrativo dentro de la ciudad, los cuales son necesarios para su

funcionamiento.



Saldo deudor.

520116 Agasajos: En esta cuenta se contabiliza los regalos o incentivos que se

entregan al personal que labora en la compañía por tratarse de fechas

importantes como la navidad.

72

Se debita por la compra de regalos o incentivos.


Saldo deudor.

520117Regalos a Terceros: Se registra los incentivos que se entrega a los

clientes con motivo de mejorar las relaciones comerciales, no se utiliza con

frecuencia esta cuenta.

Se debita por la compra de regalos o incentivos a los clientes.


Saldo deudor.

520118Bar y Cafetería: Se emplea para jornalizar los gastos por concepto de

botellones de agua, almuerzos al personal que trabaja días extraordinarios o fuera

de la ciudad.

Se debita por los desembolsos


Saldo deudor

520119 Servicio Básico: Valor que la compañía debe cancelar por el uso de

dichos servicios (luz, agua, teléfono).

Se debita por los pagos efectuados


Saldo deudor

520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio: Se emplea con el fin de

anotar los desembolsos que se realizan por concepto de: adecuaciones a las

instalaciones de la compañía

Se debita por los pagos efectuados ya sea de mano de obra o materiales.

73


Saldo deudor.

520121 Impuestos y Contribuciones: Se registra en está cuenta los

desembolsos por concepto pago de impuestos, tasas en el municipio,

contribuciones realizadas a instituciones tanto públicas como privadas.



Saldo deudor.

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria: Son gastos efectuados

por la compra de repuestos o arreglos que se realizan a las maquinarias que

dispone la compañía.

Se debita por las compras o pagos efectuados.


Saldo deudor.

520123 Gasto IVA: En esta cuenta se registra el IVA que la compañía paga por

las compras que realiza y no puede hacer uso de este valor como crédito

tributario ya que vende productos agropecuarios los mismos que no gravan

impuestos.

Se debita al momento de liquidar mes a mes los impuestos generados

Se acredita al momento del cierre del ejercicio económico o cuando se

liquiden las cuentas de gastos.

Saldo deudor.

520124Mantenimiento y Combustible Vehículo: Esta cuenta controla los gastos

realizados por el gerente a los vehículos de la administración por mantenimiento,

combustible, etc.

74

Se debita por el pago de reparación del vehículo, combustible, enllantado

en general.

Se acredita por las devoluciones que se realice,

Saldo deudor.

520125Otros servicios: Constituye una cuenta opcional, se emplea cuando no es

muy usual este gasto

Se debita por el pago de realizados a dichos servicios.


Saldo deudor.

5401 GASTOS FINANCIEROS: Constituyen pagos realizados a instituciones

financieras ya sean estas por intereses o comisiones bancarias.

540101 Intereses y Comisiones Pagadas: Registra el valor de los intereses

que se generan por el crédito que mantenemos con el banco.

Se debita por los pagos realizados.

Se acredita con la generación de éstos al momento de obtener el crédito

concedido.

Saldo deudor.

5501 CUENTA TRANSITORIA: Esta cuenta se la utiliza de manera temporal con

el fin de contabilizar los resultados obtenidos en un proceso contable.

550101 Pérdidas y Ganancias:Se emplea para registrar la pérdida o ganancia

que se obtuvo en un periodo determinado.

Se debita cuando hay perdida en el ejercicio.

Se acredita cuando hay ganancia.

SaldoPuede ser deudor o acreedor.

75

550102 Resumen de Rentas y Gastos:Esta cuenta se aplica con el fin de

registrar de manera resumida todas las cuentas que generaron gastos en un

periodo determinado.

Se debita al momento de realizar el cierre de las cuentas que produjeron

gastos.

Se acredita cuando se ha determinado la utilidad del ejercicio.

Saldo deudor.

76

CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE


110101 Caja 500,00$

1101011 Caja Chica 500,00$

12 Billetes 20,00$ 240,00$

15 Billetes 10,00$ 150,00$

15 Billetes 5,00$ 75,00$

19 Billetes 1,00$ 19,00$

8 monedas 1,00$ 8,00$

9 monedas 0,50$ 4,50$

7 monedas 0,25$ 1,75$

5 monedas 0,10$ 0,50$

5 monedas 0,25$ 1,25$

110102 Bancos 113,08

1101021 Banco Del Austro Cta. Cte. 20-00-330984 62,04$

1101022 Banco Del Pichincha Cta. Cte. 3455784704 51,04$


110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 6.194,23$

Empresa de Alimentos Especiales S.A. 2.500,00$

Empresa "PROAJI" Cía. Ltda. 3.281,00$

Sra. Nancy Torres Ríos 413,23$

110203 Otras Cuentas por Cobrar 12.429,38$

Empresa "PEJOJA" Cía. Ltda. 7.800,00$

Sr. GermanVintimilla Ortiz 4.629,38$


110401 IVA Pagado 5.263,42$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 234,57

1103 INVENTARIOS

110301 Inventario de Insumos 4.858,38$

678 Abertic Centimetros 0,01$ 6,78$

611 Abono organico 10-30-10 Libras 0,26$ 158,86$

82 Abono gallina Sacos 1,50$ 123,00$

4 Alicate Unidades 3,48$ 13,92$

10 Acido fosforico Litros 5,00$ 50,00$

1000 Atlante plus 500cc Centimetros 0,02$ 20,00$

1400 Applauda Gramos 0,05$ 70,00$

18 Azufre micronizado Kilos 2,40$ 43,20$

1000 Bacan 100g Gramos 0,09$ 90,00$

2 Biocat Litros 9,20$ 18,40$

1750 Biolink Centimetros 0,01$ 17,50$

550 Biozyme Centimetros 0,04$ 22,00$

1250 Bostok+ oxitetraciclina Centimetros 0,02$ 25,00$

1000 Bupher Centimetros 0,01$ 10,00$

9000 Calciboro microtacat Centimetros 0,01$ 90,00$

5000 Caldo bordoles Gramos 0,04$ 200,00$

3765 Cargo Centimetros 0,02$ 75,30$

5 Carbemex Litros 3,00$ 15,00$

500 Curacron Centimetros 0,02$ 10,00$

1000 Clonil Centimetros 0,01$ 10,00$


INVENTARIO INICIAL


AL 01 DE OCTUBRE DE 2011

77


600 Domark Centimetros 0,03$ 18,00$

250 Enemite Centimetros 0,06$ 15,00$

2552 Evisects Gramos 0,06$ 153,12$

5500 Fitomare Centimetros 0,02$ 110,00$

3000 Florone Centimetros 0,03$ 90,00$

22,5 Fosfato de monopotasio Kilos 2,00$ 45,00$

1000 Fitoraz 500g Gramos 0,02$ 20,00$

8 Frutex Kilos 23,00$ 184,00$

12000 Furadan Centimetros 0,02$ 240,00$

20 Humicel Litros 4,50$ 90,00$

18775 Indicate Centimetros 0,01$ 187,75$

20 Ippon Centimetros 0,04$ 0,80$

3000 Kelato de magnesio Centimetros 0,01$ 30,00$

8 Kristalon Kilos 4,80$ 38,40$

36 Leche Litros 0,75$ 27,00$

3930 Lorsban Centimetros 0,01$ 39,30$

5 Microcat calcio Litros 11,00$ 55,00$

4000 Nimrod Centimetros 0,04$ 160,00$

101 Nitrato de amonio Libras 0,40$ 40,40$

69 Nitrato de calcio Kilos 0,56$ 38,64$

170 Nitrato de potasio Libras 0,80$ 136,00$

1000 Padan Gramos 0,05$ 50,00$

5000 Phyton Centimetros 0,04$ 200,00$

5665 Previcur Centimetros 0,03$ 169,95$

545 Potasio 400 cc Centimetros 0,01$ 5,45$

10 Polo Litros 5,33$ 53,30$

1380 Pyricor Centimetros 0,01$ 13,80$

3 Raizal Kilos 0,37$ 1,11$

50 Ranger Galones 16,50$ 825,00$

1250 Revus Centimetros 0,06$ 75,00$

1000 Rubigan Centimetros 0,07$ 70,00$

3540 Scala Centimetros 0,06$ 212,40$

200 Starner Gramos 0,03$ 6,00$

87 Siapton Centimetros 0,02$ 1,74$

8 Soilex Galones 30,00$ 240,00$

16 Sulfato de magnesio Kilos 0,76$ 12,16$

25 Sulfato de potasio Kilos 1,00$ 25,00$

80 Treacer 50cc Centimetros 0,31$ 24,80$

300 Thiofin Gramos 0,04$ 12,00$

3665 Vitavax Gramos 0,02$ 73,30$

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proc. Produc. 8.798,96$

4 Aceite sae 10 40 22,00$ 88,00$

2 Alambre n. 6 78,57$ 157,14$

3 Alambres n. 8 78,57$ 235,71$

6 Alambres n. 10 78,57$ 471,42$

1 Arnes 30,46$ 30,46$

INVENTARIO INICIAL




78


2 Aros n·13 68,00$ 136,00$

3 Azadillas Azadatra 130 cm 12,35$ 37,05$

3 Azuela 10,90$ 32,70$

1 Balanza 550,00$ 550,00$

3 Bombas de mochila (jacto) 75,00$ 225,00$

1 Bombas mark 441,96$ 441,96$

4 Botellones de agua 1,56$ 6,24$

100 Brea sae 10 40 0,75$ 75,00$

4 Cadena hierro galv 1/4 1,30$ 5,20$

3 Candado 2,34$ 7,02$

2 Carretillas 41,25$ 82,50$

23 Cartuchos 0,38$ 8,74$

64 Cauchos 0,11$ 7,04$

2 Chapas 22,00$ 44,00$

1 Cinta metrica 5,71$ 5,71$

73 Cintas tomateras 4,01$ 292,73$

3 Clavos de 2 1/2 0,81$ 2,43$

2 Clavos de 2 pulgadas 0,81$ 1,62$


25 Clavos de 5x 5 pulgadas 1,00$ 25,00$


4 Codos 3 x 4 0,76$ 3,04$

6 Codos 63 cm 2,23$ 13,38$

4 Codos de 1 pulgada 1,05$ 4,20$

4 Codos de 50 milimetros 0,91$ 3,64$

2 Corta pernos 22,04$ 44,08$

2 Cortacierra con marco Stanley 10,37$ 20,74$

13 Disolvente 1,18$ 15,34$

3 Ducha lore nzetti maxi shower 16,91$ 50,73$

1 Duchas green thunb 10,00$ 10,00$

2 Duchas mint craft garden 9,50$ 19,00$

5 Escabadora bellota Bellota 20,57$ 102,85$

1 Escalera metalica Century 45,00$ 45,00$

18 Escobas 1,52$ 27,36$

8 Flexometro 5,68$ 45,44$

100 Fundas 10 x 16 0,01$ 1,00$

277 Gavetas Pikasa 4,59$ 1.271,43$

4 Gel anticeptico galones 4,48$ 17,92$

8 Grapas 3/8 3,58$ 28,64$

88 Grapas para techo 1,59$ 139,92$

80 Grilletes 0,23$ 18,40$

4 Guantes capa latex 1,20$ 4,80$

50 Guantes de caucho #9-8 1,58$ 79,00$

43 Guantes de cuero #9-6 3,00$ 129,00$

3 Guantes safetech 2,05$ 6,15$

5 Lima 1,42$ 7,10$




INVENTARIO INICIAL

79


4 Llantas n· 13 Maxxi 58,00$ 232,00$

2 Llaves de pico nro. 12 Francesa/ stanley 12,00$ 24,00$

2 Llaves n· 14 1,99$ 3,98$

2 Llaves n· 15 2,70$ 5,40$

4 Machetes Bellota 3,03$ 12,12$

8580 Mangueras 16 0,25$ 2.145,00$

280 Mangueras 12 0,18$ 50,40$

4 Martillos Bellota 9,70$ 38,80$

5 Mascarillas 0,93$ 4,65$

5 Neplos 0,69$ 3,45$

500 Ochos/ destorceador Galvanizado 0,80$ 400,00$

8 Ovillos de hilo #2 ( 520 m) Piola selva 1,56$ 12,48$

8 Pala tombo 16,00$ 128,00$

20 Pernos y tuercas 0,36$ 7,20$

6 Picos 10,48$ 62,88$

2 Pincelada 7,20$ 14,40$

1 Pintura anticorrosiva Unidas 13,00$ 13,00$

2 Pistolas de riego 11,54$ 23,08$

1 Playo de presion 4,56$ 4,56$

2 Playos normales 7,83$ 15,66$

2 Poleas 14,01$ 28,02$

4 Ponchos de agua 6,70$ 26,80$

3 Rosiadores Greenthumb 19,15$ 57,45$

1 Sellador 5,00$ 5,00$

2 Tapones con rosca interna 3/4 0,44$ 0,88$

3 Tecles 10,00$ 30,00$

25 Teflones 0,20$ 5,00$

14 Templones 8,50$ 119,00$

3 Tomas de 3 salidas 2,20$ 6,60$

3 Trajes de fumigacion 45,00$ 135,00$

6 Tubo 3/4 Plastigama 12,22$ 73,32$

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 38.392,02$

ACTIVO NO CORRIENTE


120101 Terrenos 160.750,00$

Propiedad " LA MARIA"

120102 Instalaciones 109.411,62$ 108.545,44$

1201071 Depreciación Acumulada Instalaciones (866,18)$

120104 Equipo de Computaciónn 500,00$ 486,04$

Computadora marca LG. / monitor de 17 pulgadas/ Color negro

1201072 Depreciación de Equipo de Computación (13,96)$

120105 Vehiculos 21.790,62$ 21.627,19$

Camión de Placas ABA-9383/ Marca CHEVROLET /Color blanco

1201073 Depreciación Acumulada Vehiculos (163,43)$

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 291.408,67$

TOTAL DE ACTIVOS 329.800,69$


INVENTARIO INICIAL



80


2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE


210101 Proveedores Locales 36.422,11$

Almacenes el "SURCO" 12.000,00$

Empresa "FLOR PAUTE" 7.500,00$

Sr. Luis Miñacaja Lluglla 16.922,11$

210102 Cuentas por Pagar a Accionistas 209.494,60$

Constructora Jaramillo y Jaramillo Cia. Ltda. 201.062,85$

Empresa C&M Cia. Ltda 8.431,75$


210301 Con la Administración Tributaria 490,36$

Retenciones en la Fuente por Pagar 379,85$

Impuesto IVA por Pagar 110,51$

210302 Obligaciones con el IESS 3.371,20$

2103021 9.35% Aporte Personal Iess Por Pagar 390,19$

2103022 12.15% Aporte Patronal Iess Por Pagar 507,02$

2103023 Fondo de Reserva por Pagar 2.473,99$

210303 Provisiones Sociales por Pagar 2.752,68$

2103031 Decimo Tercero por Pagar 1.054,87$

2103032 Decimo Cuarto por Pagar 711,56$

2103033 Vacaciones por Pagar 986,25$

210304 Por Beneficios de Ley a Empleados 7.693,93$

2103041 Sueldos y Salarios 7.693,93$

TOTAL PASIVO CORRIENTE 260.224,88$


2201 Obligación con Instituciones Financieras 17.229,67$

220101 Locales (Bco. Pichincha) 17.229,67$

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 17.229,67$

TOTAL DE PASIVO 277.454,55$

3 PATRIMONIO NETO

3101 Capital Suscrito

310101 Capital Suscrito o Pagado 1.000,00$

Sr. Pedro Jose Jaramillo Jaramillo 450,00

Sr. Hugo German Jaramillo Vintimilla 450,00

Constructora Jaramillo y Jaramillo Cia. Ltda. 50,00

Empresa C. & M. Cia. Ltda. 50,00

32 APORTACIONES

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones 112.750,00$

Sr. Pedro Jose Jaramillo Jaramillo 6.000,00

Empresa C. & M. Cia. Ltda. 106.750,00

3301 RESULTADOS ACUMULADOS (61.403,86)$

330101 (-) Pérdidas Acumuladas -38.717,98

340201 Pérdida del Periódo -22.685,88

TOTAL DE PATRIMONIO 52.346,14$

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 329.800,69$

Azuay , 25 de Mayo de 2011



INVENTARIO INICIAL



81


MEMORANDUM DE OPERACIONES

En la ciudad del Azuay, cantón Paute la empresa dedicada a la explotación

agrícola posee los siguientes bienes y obligaciones que se registran en el asiento

contable según el inventario.

01-octubre -2011 Se registra la factura No.001-001-0006219 de FLORPAUTE

CIA. LTDA. (Sociedad), por concepto de arriendo correspondiente al mes de

octubre de 2011, a crédito por $2500.00 más IVA.

Se realiza el asiento de distribución del gasto de arriendo para las

diferentes áreas de producción.

Se compra materiales para la construcción del invernadero de tomate lote

15-16 según factura No.001-001-0000648 al Sr. MINARCAJA LLUGLLA

LUIS (persona natural obligado a llevar contabilidad) a crédito por $

3372.10 más IVA.

Compra de combustible para el camión a la gasolinera PUERTO INCA

según factura No. 001-001-0446037 y se cancela $ 8.93 más IVA con caja

chica

Registramos el asiento de distribución del costo de combustible para el

camión.

02-octubre -2011 Compra de insumos agropecuarios a crédito a Almacenes

el SURCO (PNOC), según factura No. 001-001-0013534 por $ 264.00

Se contra el alquiler del tractor agrícola al Sr. CÁCERES PÉREZ

HÉCTOR (persona natural no obligada a llevar contabilidad) según factura

82

No. 001-001-0000006 a crédito, para el lote 15-16 tomate, por $ 336.00

más IVA

Registro del asiento por la distribución del costo de alquiler de maquinaria

Compra de combustible a la gasolinera ALVEAR BARZALLO para el

vehículo de la administración según factura No. 001-001-0173304 se

cancela con caja chica $ 7.14 más IVA ( no se retiene en el combustible)

03-octubre -2011 Según requisición No.001 se solicita insumos agropecuarios

a bodega

04-octubre -2011 Se solicita un préstamo a Constructora J&JCía. Ltda., la cual

nos transfiere a nuestra cuenta del Banco del Austro el valor de $6312.83

Se cancela el sueldo correspondiente del mes de septiembre el valor de

$3782.83 mediante transferencia del Banco del Austro

Se cancela al SURCO, las facturas No. 001-001-0010428, 001-001-

0010645, 001-001-0010663 del mes de septiembre con cheque # 417 del

Banco del Austro por $ 219.18

Se contrata los servicios de ALIMENTOS ESPECIALES PROCESADOS

C.A. ALEPROCA, (sociedad) para la revisión del cultivo de ají, la misma

que envía a un Ing. Agronómico para la inspección, factura No. 001-001-

0120082 a crédito por $ 224.00 más IVA.

Compra de plantas de tomate 31955 unidades a ALIMENTOS

ESPECIALES PROCESADOS C.A. ALEPROCA, (sociedad), factura No.

001-001-0107628, por el valor de $ 4281.97 a crédito.

06-octubre -2011 Cancelación de servicios de energía eléctrica por el valor de

$ 233.03 correspondiente al mes de octubre de 2011, factura No. 001-001-

83

1915382 se cancela con cheque del Banco de Austro (el mismo que se efectiviza

el cheque para cancelar el pago).

Se registra la distribución del costo de energía eléctricapara los distintos

cultivos.

Se procede a solicitar a bodega 7650 unidades de plantas de tomate para

la siembra, lote según requisición No. 002

Se procede a cancelar a los proveedores las facturas pendientes de pago

con caja chica del mes de septiembre de 2011, el valor de $ 297.43

07-octubre -2011 Compra de diesel para el camión en la Gasolinera

NOGALES GUILLEN según factura No. 001-001-0107702 se cancela con caja

chica, el valor de $ 13.39 más IVA

Se registra la distribución del costo de combustible del camión para los

diferentes cultivos.

Se abona $1000.00 a la factura No. 001-001-0000629 del Sr. MIÑARCAJA

según cheque #124 del Banco del Austro.

08-octubre -2011 Compra de combustible al Sr. MIGUEL ALVEAR BARZALLO

para el vehículo de la administración factura No. 001-001-0018481 se cancela con

caja chica $ 14.29 más IVA.

Compra de combustible a la gasolinera PUERTO INCA para el vehículo de

la administración factura No. 001-001-0459915, se cancela con caja chica

$ 8.83 más IVA

Se solicita a la imprenta GUTEMBERG (PNNOC) la elaboración de 2 block

de notas de crédito, según factura No. 001-001-0005553, por $ 14.00, a

crédito.

84

09-octubre -2011 Compra de insumos agropecuarios a almacén el SURCO

(PNOC) factura No. 001-001-0014225, por $ 343.70 más IVA, a crédito.

Se registra un depósito de PROAJI CIA. LTDA., en el Banco de Pichincha

por el valor de $ 1037.99


transfiere a la cuenta del Banco del Austro el valor de $3600.00


deposita según comprobante de depósito #18697575 en la cuenta del Banco del

Austro el valor de $ 1500.00

Se procede a realizar la reposición de caja chica por $ 356.43 con cheque

# 130 del Banco del Austro.

Se cancela a FLOR PAUTE la factura No. 001-001-0006114 con cheque #

126 del Banco del Austro por un valor de $ 2600.00

Se procede a solicitar a bodega según requisición No. 003, plantas de

tomate para la siembra en el lote 15-16 (4590 unidades)

12-octubre -2011 Se cancela las planillas del IESS correspondientes al mes de

septiembre -2011, con cheque # 129 del Banco del Austro el valor de $ 897.21

14-octubre -2011 Mediante cheque # 131 del Banco del Austro se cancela los

impuestos generados en el mes de septiembre de 2011 por $ 490.36

Se cancela con cheque del Banco del Austro al Sr. CAGUANA LUIS según

recibo No 003, por concepto de guardianía de las oficinas de

administración por el valor de $ 170.00

85

Constructora J&JCía. Ltda., presta su tarjeta de crédito para cancelar la

factura No. 001-001-0000256 a Comercial Pacheco Mora por $120.88,

factura del mes de septiembre -2011

Se registra un depósito de $110.00 en la cuenta de Banco del Austro de la

Sra. NANCY RIOS que cancela las facturas 001-001-0000707, 001-001-

0000708, 001-001-0000713, 001-001-0000717 de la venta de pimiento mes

de septiembre -2011.

Se procede a cancelar según cheque # 133 del Banco del Austro a la Sra.

JARA PEZANTES, el valor de $ 503.91, correspondiente a la factura No.

001-001-0000150 que se mantenía a crédito.

Se realiza el pago con cheque # 136 del Banco del Austro al SURCO por

las facturas No. 001-001-0011326, 001-001-0011346, 001-001-

0011668,suman un valor de $ 515.79

Se procede a solicitar a bodega según requisición No. 004 plantas de

tomate para la siembra en el lote 15-16(2520 unidades)

15-octubre -2011 Constructora J&JCía. Ltda., presta su tarjeta de crédito para

cancelar la factura No. 001-001-0001256 a Importadora Comercial el Hierro del

mes de septiembre de 2011, por el valor de $ 680.42

Compra de combustible para vehículo de la administración factura No 001-

001-0452234 a la gasolinera PUERTO INCA, se cancela con caja chica el

valor de $ 8.93 más IVA.

16-octubre -2011 Se paga según cheque # 192 del Banco de Pichincha al Sr.

MIÑARCAJA, la factura No. 001-001-0000529 por un valor de $1000.00

Compra de insumos agropecuarios a almacenes el SURCO (PNOC), según

factura No. 001-001-0015371, por el valor $ 413.50 a crédito.

86

Se solicita a bodega, según requisición No. 005 insumos para el cultivo de

tomate lote 15-16

17-octubre -2011 Se contrata los servicios de transporte al Sr. ERAZO

GUEVARA EDWIN (PNNOC), con factura No. 001-001-0000426, se cancela con

caja chica el valor de $ 40.00.

Se realiza la correspondiente contabilización del gasto de transporte en la

producción de tomate, lote 15-16


deposita según comprobante # 18697583 en la cuenta del Banco del Austro el

valor de $1200.00

21-octubre -2011 Se registra un depósito de PROAJI CIA. LTDA., en el Banco

de Pichincha por el valor de $ 846.40

22-octubre -2011 Constructora J&J Cía. Ltda., según depósito #18697585 en el

Banco del Austro, presta a la empresa el valor de $520.00, para cancelar a los

proveedores.

Se cancela según cheque #137 del Banco del Austro al Sr. MIÑARCAJA,

la factura No. 001-001-0000629 por un valor de $3440.87.

Compra de combustible a la gasolinera PUERTO INCA para el vehículo de

la administración con factura No. 001-001-0449982 el valor de $4.46 más

IVA se cancela con caja chica.

Se realiza la venta de ají, según factura No. 001-001-0001701 a la

empresa PROAJI CIA. LTDA (sociedad), por el valor de $1332.82, se

concede crédito.

87

La empresa PROAJI CIA. LTDA, emite la retención No. 001-001-0010415

por el valor de $ 13.33, aplica el código de retención 340 a la factura No.

001-001-0001701

23-octubre -2011 Préstamo de Constructora J&JCía. Ltda., mediante cheque

#1275 del Banco del Austro, cancela directamente las facturas de los proveedores

de la empresa Agropaute que suma un valor de $ 41.95

Compra de suministros para la limpieza a almacén GERARDO ORTIZ E

HIJOS CIA. LTDA (contribuyente especial) para la oficinasegún factura No.

007-068-0021848, el valor de $ 46.25 más IVA a crédito

24-octubre -2011 Constructora J&J Cía. Ltda., según deposito en el Banco del

Austro, presta a la empresa el valor de $4720.87.

Se solicita a bodega, según requisición No. 006 insumos para el cultivo de

tomate lote 15-16

Se contrata los servicios de transporte interno para traer desde la ciudad

de Cuenca hasta Paute, material de construcción al Sr. COLLAGUAZO

GUAYTA SEGUNDO (PNNOC) factura No. 001-001-0000684 a crédito por

$40.00

Se cancela según cheque #139 del Banco del Austro al Sr. COLLAGUAZO

SEGUNDO la factura No. 001-001-0000684 por $ 30.00.

Se compra palos de madera, según Nota de Venta # 001-001-0000235

por el valor de $ 306.00 a crédito

25-octubre -2011 Se cancela con caja chica el valor de $ 9.60 al Sr.

COLLAGUAZO SEGUNDO, por la factura No. 001-001-0000684

88

Se compra 300 pingas al Sr. DELGADO WILLIAN ALEJANDRO (PNNOC)

factura No. 001-001-0005157 por el valor de $ 456.00 más IVA, a crédito.

Compra de Insumos agropecuarios a AGRIPAC S.A (sociedad) factura No.

001-001-0002237 a crédito por $ 96.00 sin IVA.

26-octubre -2011 Se solicita a bodega, según requisición No. 007 materiales

para el cultivo de tomate lote 15-16

28-octubre -2011 Se cancela a MIRASOL S.A., la letra 12/36 más los

intereses por el crédito del camión (capital $ 483.32 más intereses $239.72) con

cheque # 193 del banco del pichincha.

Se registra una transferencia en la cuenta del Banco del Austro por $

2584.69 de la empresa ALEPROCA (Alimentos Especiales) la misma que

cancela facturas del mes de septiembre de 2011(F/ 001-001-0000706, 001-

001-0000710,001-001-0000712, 001-001-0000714,001-001-0000715)

Se solicita a bodega, según requisición No. 008 productos agropecuarios

para el cultivo de tomate lote 15-16.

31-octubre -2011 Se realiza la contabilización de la depreciación de vehículo,

instalaciones, y equipo de computación.

Asignación del gasto de depreciaciones para cada una de las

producciones.

Se procede a la contabilización de los sueldos de mano de obra directa

correspondientes al mes de octubre de 2011, se cancela mediante

transferencia a las respectivas cuentas (debito del Banco del Austro)

89

Se realiza la contabilización de los sueldos de la parte administrativa

correspondientes al mes de octubre de 2011, se cancela mediante

transferencia a las respectivas cuentas (debito del Banco del Austro).

Se compra una tarjeta de telefonía a la Sra. AVILA ROMERO MARIA

(PNNOC) factura No. 002-001-0000542 por $ 8.93 más IVA se cancela

con caja chica.

INIAP ESTACION EXPERIMENTAL SANTA CATALINA (sociedad) presta

sus servicios para el análisis de los suelos (terrenos pertenecientes a la

empresa) según factura No. 001-003-0008202 por el valor de $ 58.66 más

IVA.

Se procede a liquidar el IVA Pagado por el mes de Octubre de 2011

01-Noviembre-2011 Se realiza la reposición de caja chica por $ 500.00

mediante cheque # 151 del Banco del Austro.

Compra de insumos agropecuarios a almacenes el SURCO (PNOC),

según factura No. 001-001-0015772 por $ 99.00



Se realiza la reparación de un puente y tutoríaje a cargo del Sr. CARRION

CAGUANA LUIS (PNNOC) en las instalaciones de la empresa según

factura No. 001-001-0000057 por $ 1000.00 más IVA, a crédito.

Se compra una tarjeta telefónica a la Sra. AVILA ROMERO MARIA

(PNNOC), factura No. 002-001-000543 por $ 14.29 más IVA, se cancela

con caja chica

90

02-Noviembre-2011 Se cancela con caja chica los servicios prestados de

alineación y balanceo del camión a TECNICENTRO DEL AUSTRO S.A

(Sociedad), factura No. 014-001-0020195 por $ 35.27 más IVA.

Cancelamos con cheque # 150 del Banco del Austro a la Sra. PESATEZ

MARTHA JARA, la factura No. 001-001-0000179 por $ 757.55

Se contrata los servicios de transporte al Sr. ERAZO GUEVARA EDWIN

(PNNOC), factura No. 001-001-0000412 por $100.00cancela con caja chica

desde Paute a Cuenca (carga de ají).

Compra de insumos agropecuarios a almacén EL IMPERIO de la Sra. Jara

Pesantez(PNNOC) según factura No. 001-001-0000179 el valor de $

765.20 a crédito.

Préstamo de Constructora J&JCía. Ltda., la cual transfiere a la cuenta del

Banco del Austro el valor de $5000.00

03-Noviembre-2011 Se realiza la compra de combustible según factura No.

002-001-0016706 a la gasolinera LUZ DE AMERICA, por el valor de $ 13.40 más

IVA, se cancela con caja chica.

04-Noviembre-2011 De acuerdo a las planillas de sueldos del mes de octubre,

se realiza el registro del pago mediante transferencia en el banco del Austro de

$3277.15 y la diferencia se cancela con préstamo de la empresa C&M CIA.

LTDA., por $ 636.93

Compra de 25 cartuchos No.16 color tomate a FERRETERIA EL CONDO

(PNOC), según factura No. 001-001-0064368 por el valor de $ 8.94 más

IVA, se cancela con caja chica.


para el cultivo de tomate lote 15-16.

91

Se registra la factura No. 001-001-0006221 de FLORPAUTE CIA. LTDA.

(Sociedad), por concepto de arriendo correspondiente al mes de noviembre

de 2011, a crédito por $2500.00 más IVA.

Se registra el asiento de distribución del gasto de arriendo, mediante el

prorrateo a las diferentes producciones

La empresa PROAJI CIA. LTDA., realiza un abono a la factura No. 001-

001-0000057 pendientes de cobro mediante deposito en el Banco del

Pichincha el valor de $ 1045.53.

06-Noviembre-2011 Se cancela con cheque el mismo que se efectiviza para

realiza el pago de consumo de energía eléctricacorrespondiente al consumo de

octubre, según factura No. 001-003-2234933 por $ 283.77

Se realiza la correspondiente distribución del gasto de energía eléctrica

mediante el prorrateo a las diferentes producciones.

10-Noviembre-2011 Se presta de caja chica $ 18.90 para cancelar una factura

No. 001-001-0002356 de C&M CIA. LTDA.

Compra de combustible a la gasolinera ALVEAR BARZALLO MIGUEL para

vehículo de la administración según factura No. 001-003-0003527 con caja

chica por $ 14.29 más IVA.

Se realiza la correspondiente distribución del gasto de gasolina mediante el

prorrateo a las diferentes producciones.

11-Noviembre-2011 Compra de un repuesto para la bomba de fumigar a la

ferretería CONDO RODAS MARIA ( PNOC) según factura No. 001-001-0064620

por $ 3.21 más IVA , se cancela con caja chica

92

Se compra una linterna a COMERCIAL KIWI (contribuyente especial),

factura No. 016-006-0021640 a $14.10 más IVA a crédito

12-Noviembre-2011 Se solicita a bodega, según requisición No.011 productos

agropecuarios para el cultivo de tomate lote 15-16

Abono a la Constructora J&JCía. Ltda., con cheque # 145 Banco del

Austro por el valor de $ 5000.00

Se realiza la venta de ají, según factura No. 001-001-0001707 a la

empresa PROAJI CIA. LTDA (sociedad), por el valor de $662.25, se

concede crédito.

Emite la empresa PROAJI CIA. LTDA, la retención No. 001-001-0010814

por el valor de $ 6.22, aplica el código de retención 340 a la factura No.

001-001-0001701

14-Noviembre-2011 Según recibo No.006 se realiza la compra de un presente

para el personal de PROAJI, por el valor de $ 10.00, se cancela con caja chica.

Se realiza el pago de impuestos correspondientes al mes de octubre,

cheque #131 Banco del Austro por el valor de $ 350.68

15-Noviembre-2011 Se cancela según recibo No.007, el almuerzo de 2

personas que estuvieron de viaje, con caja chica el valor de $ 16.00.

Se procede a registrar el pago de aportes al IESS, de acuerdo con el rol de

pagosdel mes de octubre, se cancela mediante cheque # 146 del Banco

del Austro por $ 1005.15 y los $ 209.62 presta la empresa C&M CIA. LTDA.

Reposición de caja chica con cheque # 148 del Banco del Austro el valor

de $ 52.30

93

16-Noviembre-2011 Compra de suministros de oficina a SUPER PROVEDOR

(PNOC), factura No. 42231 por $ 22.50 más IVA, a crédito.



17-Noviembre-2011 Préstamo de Constructora J&JCía. Ltda., la cual deposita

en la cuenta del Banco del Austro, comprobante de depósito # 18697602 el valor

de $3000.00

Se realiza un abono a la factura No. 001-001-0000648 con cheque # 153

del Banco del Austro al Sr. MIÑARCAJA, el valor de $ 2000.00

21-Noviembre-2011 Cancela según cheque# 196 del Banco de Pichincha al

proveedor Sr. HECTOR CACERES, por la factura No. 001-001-0000006 el valor

de $ 341.38

22-Noviembre-2011 Se compra leche al Sr. DURAN JARRIN ISRAEL, (PNOC)

según factura No. 001-001-0010081, por el valor de $ 9.00 a crédito.

Cancela según cheque # 198 del Banco de Pichincha al proveedor LUIS

MIÑARCAJA, la factura No. 001-001-0000648 por el valor de $ 1743.03

La empresa PROAJI CIA. LTDA., realiza un abono a las facturas

pendientes de cobro mediante depósito en el Banco del Pichincha el valor

de $ 3427.53

23-Noviembre-2011 Se solicita a bodega, según requisición No.013 productos

agropecuarios para el cultivo de tomate lote 15-16

24-Noviembre-2011 Se compra botellones de agua para consumo humano al

Sr. VERA RODAS LUIS, (PNNOC), según factura No. 001-001-0000048 por el

valor de $ 26.56 más IVA, a crédito.

94

25-Noviembre-2011Compra de combustible a lagasolinera ALVEAR BARZALLO

según factura No. 001-002-0210337 por el valor de $ 14.29 más IVA.

28-Noviembre-2011 Se contrata a la empresa LINKEN, (sociedad) para que

realicen un estudio del agua de riego , factura No. 001-001-0000404, por el valor

de $ 57.20 más IVA, se cancela con cheque # 199 del Banco de Pichincha.

Se realiza la distribución del gasto de análisis de agua a los diferentes

lotes de producción

29-Noviembre-2011 Se adquiere una tarjeta movistar en el almacén de la Sra.

AVILA ROMERO MARIA (PNNOC), factura No. 001-001-0000453 por el valor de

$ 8.93 más IVA a crédito



30-Noviembre-2011 Préstamo de Constructora J&JCía. Ltda., la cual deposita

en la cuenta del Banco del Austro, comprobante de depósito # 18697614 el valor

de $ 1000.00

Se realiza la contabilización de la depreciación de vehículo, instalaciones,

y equipo de computación.


producciones.

Se realiza el correspondiente asiento de registro de la mano de obra de

acuerdo con las tarjetas de reloj y con las nominas de trabajo tanto de la

parte administrativa como de los obreros

95

Se procede a realiza la respectiva distribución de la mano de obra

correspondiente al mes de noviembre de 2011 a las diferentes ordenes de

producción

Se procede a liquidar el IVA Pagado por el mes de noviembre de 2011

01-Diciembre-2011 Se registra la factura No. 001-001-0006223 de

FLORPAUTE CIA. LTDA. (Sociedad) por concepto de arrendamiento del mes de

diciembre-11 a crédito.

Se realiza la distribución del gasto de arriendo mediante el método de

prorrateo a las diferentes producciones existentes.



02-Diciembre-2011 Se realiza una compra a ALMACENES EL IMPERIO de la

Sra. Jara Pesantez (PNNOC), con factura No. 001-001-0000208 a crédito por $

1598.00



06-Diciembre-2011 Se registra un depósito de PROAJI CIA. LTDA en la cuenta

corriente del Banco del Pichincha, por las facturas # 001-001-0000743, 001-001-

0000748 el valor de $ 2219.24

07-Diciembre-2011 Se procede a cancelar el sueldo correspondiente al mes

de noviembre de 2011, el valor de $ 4115.37, mediante la acreditación a las

diferentes cuentas de ahorros y corrientes de los empleados.

Se abona a la factura No. 001-001-0000662 del Sr. MIÑARCAJA con

cheque # 204 del Banco de Pichincha el valor de $ 1400.00

96

Se contrata los servicios de transporte desde Paute a Cuenca factura No.

001-001-0000694 por el valor de $ 40.00, se cancela con caja chica.

Se realiza la correspondiente distribución de los costos mediante el método

de prorrateo a las diferentes órdenes de producción.

Se compra insumos agropecuarios al Sr. PACHECO SERRANO WILSON

(PNNOC), con factura No. 001-001-0000266 por el valor de $ 824.20, se

cancela con cheque # 203 del Banco de Pichincha el valor de $ 815.96

12-Diciembre-2011 Préstamo de Constructora J&J Cía. Ltda., la cual deposita

en la cuenta corriente del Banco del Austro el valor de $ 2500.00 con el

comprobante de depósito # 18697650.

13-Diciembre-2011 Se compra canastas navideñas para los trabajadores de

la empresa a CORPORACION LA FAVORITA (C.E), según factura No. 091-015-

0005471, por el valor de $381.53 más IVA, se cancela con préstamo (tarjeta de

crédito) de la Constructora J&JCía. Ltda.

Compra según factura No. 007-044-0205818 a GERARDO ORTIZ (C.E), el

valor de de $328.98 más IVA, se cancela con préstamo (tarjeta de crédito)

de la Constructora J&JCía. Ltda.

14-Diciembre-2011 Se realiza el pago al IESS, (Aporte Personal, Patronal y

Fondos de Reserva) correspondiente al mes de noviembre -11 con cheque # 162

del Banco del Austro el valor de $ 976.05

Se cancela al Servicio de Rentas Internas los impuestos generados por

pagar del mes de noviembre de 2011 por el valor de $ 319.58

Realizan un abono en el Banco de Pichincha la empresa ALEPROCA por

el valor de $ 1371.43 comprobante de depósito #217907992

97

15-Diciembre-2011 Se cancela a FLORPAUTE CIA. LTDA., con cheque #205

del Banco Pichincha el valor de $ 5200.00 por arriendo de 2 meses, facturas No.

001-001-0006118 y 001-001-0006120

La empresa Constructora J&JCía. Ltda., cancela a los proveedores de

Agropaute con cheque # 256 Banco Bolivariano el valor de $ 1001.09

17-Diciembre-2011 Compra de combustible en la gasolinera ALVEAR

BARZALLO según factura No. 001-002-0022994,por $ 7.14 más IVA.

19-Diciembre-2011 Se cancela con cheque # 208 del Banco Pichincha al

proveedor Sr. MIÑARCAJA, por la factura No. 001-001-0000630 y 001-001-

0000662 el valor de $ 580.54

Se compra insumos agropecuarios por el valor de $ 71.50, a Almacén el

SURCO (PNOC) con factura No. 001-001-0019536, a crédito.

20-Diciembre-2011 Se compra insumos agropecuarios por el valor de $

210.00, a Almacén el SURCO (PNOC) con factura No. 001-001-0019551, a

crédito.

24-Diciembre-2011 Se procede a registrar el pago del décimo tercer sueldo a

los trabajadores, mediante acreditación a sus cuentas personales, transferencia

del Banco del Austro.

26-Diciembre-2011 Compra de suministros para la oficina a Comercial VELEZ

(PNNOC), según factura No. 001-001-0004832, por el valor de $6.88 más IVA a

crédito.

Se contrata los servicios de transporte desde Agropaute a Cuenca al Sr.

ERAZO GUEVARA EDWIN (PNNOC), según factura No.001-001-0000428

por el valor de $ 100.00 nos concede a crédito.

98

Se registra la correspondiente distribución del gasto de transporte para el

lote de producción 15-16 (tomate).

Se cancela con cheque del Banco del Austro (se cambia en efectivo) el

consumo de energía eléctrica, factura No. 001-003-2538231 por $219.83

Se realiza la correspondiente distribución de los gastos de energía eléctrica

a las diferentes producciones.

29-Diciembre-2011 Se cancela a MIRASOL S.A., la cuota del préstamo

vencido por la compra del camión con cheque No. 215 del Banco del Pichincha

el valor de 483.32 de capital más los intereses de $ 239.72

30-Diciembre-2011 Debitan del estado de cuenta corriente del Banco

Pichincha el valor de $ 30.00 por costo de la chequera

Se realiza la contabilización de las depreciaciones de vehículo,

instalaciones, y equipo de computación.


producciones.

31-Diciembre-2011 Se realiza el correspondiente asiento de registro de la mano

de obra de acuerdo con las tarjetas de reloj y con las nominas de trabajo tanto de

la parte administrativa como de los obreros.

Se procede a realizar la respectiva distribución de la mano de obra

correspondiente al mes de diciembre de 2011 a las diferentes órdenes de

producción.

Compra de periodo para empacar el tomate a COMERCIAL VELEZ,

(PNNOC), factura No.001-001-0005067 por el valor de $ 15.00 más IVA, el

cual se cancela con caja chica.

99

Se realiza el correspondiente asiento para cargar al costo de producción de

tomate lote 15-16 la compra de periódico.

Se contrata los servicios de transporte desde Paute a Cuenca, para realizar

la entrega de tomate por el valor de $ 80.00 al Sr. ROJAS DOMINGUEZ

JIMENEZ (PNNOC) , con factura No. 001-001-0000343

Se realiza la correspondiente asiento contable para cargar al costo de la

producción de tomate lote 15-16

Se procede a liquidar el IVA Pagado por el mes de noviembre de 2011

Se vende tomate a la empresa de Alimentos Especiales S.A (ALEPROCA)

según factura Nro. 001-001-0001704 por el valor de $4603.36 a crédito,

entregan la correspondiente retención.

Se vende tomate y pimiento a la empresa de Alimentos Especiales S.A

(ALEPROCA) según factura Nro. 001-001-0001712 por el valor de

$9857.26 a crédito, entregan la correspondiente retención

Se vende tomate y pimiento a la empresa de Alimentos Especiales S.A

(ALEPROCA) según factura Nro. 001-001-0001718 por el valor de

$8108.50 a crédito, entregan la correspondiente retención.

DATOS ADICIONALES

PNOC= Persona Obligada a Llevar Contabilidad

PNNOC = Persona Natural No Obligada a Levar Contabilidad

S.A. = Sociedad

100

Depreciaciones:

El camión se deprecia al 10% anual, vida útil de 10 años

Equipo de Computación se deprecia al 33% anual.

Las instalaciones se deprecian al 5% anual.

Control de Materiales

El control de los Materiales e Insumo se registran en las tarjetas Kárdex,

mediante el método Promedio Ponderado

Se realizó las Órdenes de Requisición de acuerdo a las necesidades del

cultivo

Las hojas de costo se elaboraron una por mes ( suman los tres elementos

del costos)

El pago del crédito por el camión se cancela de acuerdo a la tabla de

amortización la cual se encuentra adjuntada en los Anexos

Obrero y Empleados que laboran en la empresa:

Obreros agrícolas

No. Cedula Apellidos y Nombres

0104524673 Campoverde Cordero Juan Carlos

0105182042 Duchimaza Vera Edgar Teodoro

0301818266 Fajardo DelegJose Pedro

0104790977 Inga Riera Jose Eduardo

101

0101123974 Llivisupa Villa Julio Salvador

0104713847 Pacheco Condo Gonzalo Remigio

0106589864 PillajoCarrion Carlos Geovanny

0106081979 Rivera TenemazaAngelMaria

0104403985 Vanegas Buestan Daniel Salvador

0103618179 Villa Zuña Segundo Lizardo

0106566094 Yupangui Caguana Jorge Alejandro

0104346077 Yupangui Caguana Juan Manuel

Trabajan 8 horas diarias y ganan el sueldo básico de $ 264.00 dólares.

Personal administrativo

0101796506 BermeoMotesdeoca Manuel Efrain (sueldo de $365.00

administrador). Tiene derecho a Fondos de Reserva.

0102409000 Jaramillo Jaramillo Pedro Jose (sueldo de $1060.00 gerente).

102

CÓDIGO CUENTA PARCIAL SALDO

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE 38.392,02$

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 613,08$

110101 Caja 500,00$

110102 Bancos 113,08$

1102 ACTIVOS FINANCIEROS 18.623,61$



1103 INVENTARIOS 13.657,34$


110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 8.798,96$

1104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 5.497,99$

110401 IVA Pagado 5.263,42$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 234,57


1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 291.408,67$

120101 Terrenos 160.750,00$

120102 Instalaciones 109.411,62$

120104 Equipo de Computación 500,00$

120105 Vehículos 21.790,62$

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo (1.043,57)$


2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE 260.224,88$

2101 Cuentas y Documentos por Pagar 245.916,71$



2103 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 14.308,17$








TOTAL DE PASIVOS 277.454,55$

3 PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL 1.000,00$


32 APORTACIONES 112.750,00$


33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES (61.403,86)$

330101 (-) Pérdidas Acumuladas (61.403,86)$


PASIVO + PATRIMONIO 329.800,69$

F. GERENTE

Azuay, 01 de Junio de 2012

F. CONTADOR


ESTADO DE SITUACION INICIAL



103

FOLIO 001

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1

01/10/2011 110101 Caja 500,00$

1101011 Caja Chica 500,00$

110102 Bancos 113,08$

1101021 Banco Del Austro 62,04$

1101022 Banco Del Pichincha 51,04$



110401 IVA Pagado 5.263,42$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 234,57$



120101 Terrenos 160.750,00$



120105 Vehículos 21.790,62$


1201071 Depreciación Acumulada de Instalaciones (866,18)$

1201072 Depreciacion Acumulada de Equipo de Computación (13,96)$

1201073 Depreciación Acumulada Vehículos (163,43)$











P/r el Estado de Situacion Inicial

PASAN 329.800,69$ 329.800,69$


LIBRO DIARIO GENERAL



104

FOLIO 002

VIENEN 329.800,69$ 329.800,69$

2

01/10/2011 5102041 Arrendamiento de Inmuebles 2.500,00$

110401 IVA Pagado 300,00$



2103013 Retención en la Fuente del 8% 200,00$

P/r el arriendo correspondiente al mes de octubre , Florpaute fact # 001- 001-006219

3

01/10/2011 510201 Costos Comunes de Explotación (tomate) 833,34$

510202 Costos Comunes de Explotación (aji) 833,33$

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento) 833,33$

5102041 Arrendamiento de Inmuebles 2.500,00$

p/r la distribución del gasto de arriendo a los diferentes lotes de producción

4

01/10/2011 120106 Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$

Invernadero tomate Lote15-16 (4500 m) 3.372,10$

110401 IVA Pagado 404,65$




P/r la compra de plásticos para la const. del invernadero al Sr. Miñarcaja según

fact #.001-001-0000 648

5

01/10/2011 5102050 Combustibles y Lubricantes 8,93$

110401 IVA Pagado 1,07$

110101 Caja 10,00$

1101011 Caja Chica 10,00$

P/r la compra de conbustible a la gasolinera Puerto Inca fact. # 001-001-0446037

6



PASAN 338.893,39$ 338.887,44$





105

FOLIO 003

VIENEN 338.893,39$ 338.887,44$


5102050 Combustibles y Lubricantes 8,93$

p/r la distribución del combustible al costo

7

02/10/2011 110301 Inventario de Insumos 264,00$

vitavax 250 gramos 60,00$

cobre x 200CC 68,00$

furadan 4f litros 136,00$



210101 Proveedores Locales 261,36$

p/r la compra al SURCO s/f 001-001-0013534 a crédito

8

02/10/2011 5102043 Alquiler de Maquinaria Agrícola 336,00$

110401 IVA Pagado 40,32$




2103016 Retención del 70% del IVA en Servicios 28,22$

p/r el alquiler del tactor agricola al Sr. Caceres Hector s/f 001-001-0000006 a crédito

9


Invernadero tomate Lote15-16 (4500 m)

5102043 Alquiler de Maquinaria Agrícola 336,00$

p/r la distribucion del costo de alquiler maq.

10

02/10/2011 520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo 7,14$

110401 IVA Pagado 0,86$

110101 Caja 8,00$

1101011 Caja Chica 8,00$

P/r la compra de gasolina a Alvear Barzallo según fact. # 001-001-0173304

PASAN 339.880,69$ 339.880,69$





106

FOLIO 004

VIENEN 339.880,69$ 339.880,69$

11

03/10/2011 510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 336,76$

Abono Organico ( Compus)10-30-10 158,86$

Abono de Gallina 123,00$

Evisects 9,00$

Treacer 24,80$

Indicate 1,10$

Caldo de Bordoles 20,00$

110301 Inventario de Insumos 336,76$

p/r la requisición nro. 001 de insumos directos

12

04/10/2011 110102 Bancos 6.312,83$

1101021 Banco Del Austro 6.312,83$


p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante transferencia en el Bco. del Austro

13

04/10/2011 210304 Por Beneficios de Ley a Empleados 3.782,83$


110102 Bancos 3.782,83$


P/r sueldos correspondientes al mes de septiembre

14

04/10/2011 210101 Proveedores Locales 219,18$

110102 Bancos 219,18$


P/r la cancelación de las factUras # 001-001-0010428, 001-001-0010645, 001-001-0010663

al SURCO con cheq. 417 del Bco Austro

15

04/10/2011 520109 Honorarios Profesionales 200,00$

110401 IVA Pagado 24,00$


PASAN 350.756,29$ 350.536,29$





107

FOLIO 005

VIENEN 350.756,29$ 350.536,29$



P/r el servicio del Ing. Agromo / revision del cultivo de aji, Aleproca según

Fact # 001-001-0120082

16

04/10/2011 110301 Inventario de Insumos 4.281,97$

Plantas de tomate 31955 4.281,97$




P/r la compra de plantas de tomate a ALEPROCA, s/fact. 001-001-0107628 a crédito

17

06/10/2011 5102044 Servicios Básicos 233,03$

110102 Bancos 233,03$


P/r el pago de la fact # 001-003-1915382 por energia electrica consumo de septiembre

18




5102044 Servicios Básicos 233,03$

p/r el prorrateo de gasto de energía electrica

19

06/10/2011 510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 1.025,10$

plantas de tomate 7650 1.025,10$


p/r la aplicación de la siembra de tomate s/ requision Nro. 002

20


110101 Caja 297,43$

1101011 Caja Chica 297,43$

p/r la cancelacion de facturas del mes de septiembre con caja chica

PASAN 356.826,85$ 356.826,85$





108

FOLIO 006

VIENEN 356.826,85$ 356.826,85$

21


110401 IVA Pagado 1,61$

110101 Caja 15,00$

1101011 Caja Chica 15,00$

P/r la compra de diesel fact. No. 001-001-0107702 a la gasolinera Nogales

22


Invernadero tomate Lote15-16 (4500 m)



23

07/10/2011 210101 Proveedores Locales 1.000,00$

110102 Bancos 1.000,00$


P/r el abono a la fact/001-001-0000629 del Sr. Miñarcaja, cheque #124 del Bco. del Austro

24


110401 IVA Pagado 1,71$

110101 Caja 16,00$

1101011 Caja Chica 16,00$

P/r la compra de gasolina Al Sr. ALVEAR BARZALLO , fact. No. 001-001-0018481

25


110401 IVA Pagado 1,07$

110101 Caja 10,00$

1101011 Caja Chica 10,00$

P/r la compra a la gasolinera Puerto Inca fact. No. 001-001-0459915

26

08/10/2011 520111 Suministros y Materiales Oficina 14,00$




p/r 2 block de notas de credito / imprenta GUTEMBERG fact/ 001-001-0005553 a crédito

PASAN 357.895,24$ 357.895,24$





109

FOLIO 007

VIENEN 357.895,24$ 357.895,24$

27


nitrato de calcio saco 25 kg 34,00$

fernitrok/nitrato de potasio 25 kg 64,00$

sulfato de potasio 62,00$

raizal 46,50$

biozyme 37,20$

previcur 68,00$

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 32,00$




p/r la compra de insumos a almacen el SURCO fact. Nro. 001-001-0014225 a crédito

28

09/10/2011 110102 Bancos 1.037,99$

1101022 Banco Del Pichincha 1.037,99$


p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha

29

10/10/2011 110102 Bancos 3.600,00$



p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante transferencia en el Bco. del Austro

30

11/10/2011 110102 Bancos 1.500,00$



p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante dep.18697575 en el Bco. del Austro

31

11/10/2011 110101 Caja 356,43$

1101011 Caja Chica 356,43$

PASAN 364.733,36$ 364.376,93$





110

FOLIO 008

VIENEN 364.733,36$ 364.376,93$

110102 Bancos 356,43$


P/r La reposición de caja chica con cheque # 130 Bco. del Austro

32


110102 Bancos 2.600,00$


p/r el pago de arriendo a FLOR PAUTE fact/001-001-0006114 con cheq. # 126 Bco. Austro

33


plantas de tomate 4590 615,06$


p/r la utilización de las plantas de tomate para la siembra en el LOTE 15-16

s/ requisicion Nro. 003

34

12/10/2011 210302 Obligaciones con el IESS 897,21$



110102 Bancos 897,21$


canc/ al IESS planillas del mes anterior cheque 129 Banco del Austro

35

14/10/2011 210301 Con la Administración Tributaria 490,36$

Retención en la Fuente 379,85$

Impuesto Iva Por Pagar 110,51$

110102 Bancos 490,36$


p/r el pago de impuestos , con cheq# 131 del Bco. del Austro / septiembre-11

36

14/10/2011 520125 Otros Servicios 170,00$

110102 Bancos 170,00$


P/r servicios de guardiania recibo # 003

PASAN 369.505,99$ 369.505,99$





111

FOLIO 009

VIENEN 369.505,99$ 369.505,99$

37


210102 Cuentas por Pagar a Accionistas 120,88$

p/r el prestamo de Const. JyJ , con tarjeta crédito para cancelar a Comercial

PACHECO MORA f/ 001-001-0000256

38

14/10/2011 110102 Bancos 110,00$


110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 110,00$

Sra. RIOS cancela las facturas 001-001-0000707,001-001-0000708 con dep. en el Bco.

39


110102 Bancos 503,91$


P/r canc. Fact No. 001-001-0000150 a la Sra. PESANTEZ con cheq. # 133 Bco. Austro

40


110102 Bancos 515,79$


P/r la canc. fact/001- 001-0011326, 001-001-0011346 al SURCO, cheq #136 Bco. Austro

41


plantas de tomate 2520 337,68$


p/r la utilización de las plantas para la siembra LOTE 15-16/ requisición # 004

42



p/r prestamo de la tarjeta de crédito de Cons JyJ., para cancelar Fact / 001-001-0001256

del mes de septiembre de 2011 a Comercial el Hierro

PASAN 371.774,67$ 371.774,67$





112

FOLIO 010

VIENEN 371.774,67$ 371.774,67$

43


110401 IVA Pagado 1,07$

110101 Caja 10,00$

1101011 Caja Chica 10,00$

P/r la compra de combustible en la gasolinera Puerto Inca fact No. 001-001-0452234

44


110102 Bancos 1.000,00$


P/r el abono a la Fact No. 001-001-0000529, del Sr. Miñarcaja cheq 192 Bco. Pichincha

45


Tracer *500cc 270,00$

sulfato de potasio 25 kilos 31,00$

phyton 100 ml 112,50$




p/r la compra al SURCO fact No. 001-001-0015371 a crédito

46


Biozyme 9,19$

Cargo 4,00$

Leche 3,75$

Treacer 16,20$

Evisects 6,00$

Indicate 1,10$



PASAN 373.238,41$ 373.238,41$





113

FOLIO 011

VIENEN 373.238,41$ 373.238,41$

47

17/10/2011 5102042 Transporte y Flete 40,00$



110101 Caja 39,60$

1101011 Caja Chica 39,60$

p/r el pago de flete al Sr. Erazo Edwin, desde Agopaute -Cuenca fact /001-001-0000426

48


5102042 Transporte y Flete 40,00$

p/r la distribucion del costo de flete para el lote 15-16( tomate)

49

18/10/2011 110102 Bancos 1.200,00$



p/r el prestamo de Const. JyJ, mediante deposito 18697583en el Bco. del Austro

50

21/10/2011 110102 Bancos 846,40$



p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha

51

22/10/2011 110102 Bancos 520,00$



p/r el D.# 18697585 en el Bco. del Austro prestamo de Const. JyJ

52


110102 Bancos 3.440,87$


P/r canc. Fact. Nro.001-001-0000629 del Sr.Miñarcaja con cheq # 137 Bco. del Austro

PASAN 379.325,68$ 379.325,68$





114

FOLIO 012

VIENEN 379.325,68$ 379.325,68$

53


110401 IVA Pagado 0,54$

110101 Caja 5,00$

1101011 Caja Chica 5,00$

P/r la compra de combustible a Puerto Inca según factura No. 001-001-0449982

54

22/10/2011 110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 1.332,82$

410102 Venta de aji con Iva 0% 1.332,82$

P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001701 a crédito

55

22/10/2011 110402 Anticipo Impuesto a la Renta 13,33$

1% Anticipo Impuesto a la Renta 13,33$


p/r la retencion No. 001-001-0010415 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001701

56



p/r el prestamo de Const. JyJ. Cheque # 1275 Bco. Austro

57

23/10/2011 520113 Suministros de Limpieza 46,25$

110401 IVA Pagado 5,55$


p/r la compra de gel antibacterial para la oficina factura / 007-068-0021848

58

24/10/2011 110102 Bancos 4.720,87$



p/r el prestamo de Const. JyJ mediante deposito en el Bco. del Austro

PASAN 385.491,45$ 385.491,45$





115

FOLIO 013

VIENEN 385.491,45$ 385.491,45$

59


Atlante Plus 10,00$

Fitomare 10,00$

Fitoraz 10,00$

Indicate 1,10$



60

24/10/2011 520115 Movilizacion 40,00$

Transporte Interno 40,00$




p/r el flete de mercaderia, factura # 001-001-0000684 a crédito

61


110102 Bancos 30,00$


p/r cancelación de la Fact / 001-001-0000684 ,Sr. Collaguazo con cheq 139 Bco. Austro

62

24/10/2011 110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 306,00$

360 palos de madera 306,00$


p/r la compra al Sr. Luis Peralta Seg/Nota de Venta # 001-001-0000235

63


110101 Caja 9,60$

1101011 Caja Chica 9,60$

P/r canc. Fact. No. 001-001-0000684 del Sr. Collaguazo Segundo, con caja chica

PASAN 385.908,15$ 385.908,15$





116

FOLIO 014

VIENEN 385.908,15$ 385.908,15$

64


300 pingas 456,00$

110401 IVA Pagado 54,72$



2103015 Retención del 30% del IVA en Bienes 16,42$


P/r compra de pingas al Sr. Delgado Wiillian fact/ 001-001-0005157 a crèdito

65


starner 200 gr



110101 Caja 95,04$

1101011 Caja Chica 95,04$

p/r la compra a AGRIPAC fact No. 001-001-0002237 a crédito

66

26/10/2011 510201 Costos Comunes de Explotación (tomate) 1.446,38$

Pingas 300 unidades 456,00$

Palos de madera 360 unidades 306,00$

Clavos #6 (9 libras) 9,00$

Alambre #10 ( 6 rollos ) 474,88$

Cinta tomatera 50 rollos 200,50$


p/r la requisición nro. 007 materiales

67

28/10/2011 220101 Locales (Bco. Pichincha) 483,32$

Mirasol- Camion 483,32$

540101 Intereses y Comisiones Pagadas 239,72$

PASAN 388.684,29$ 387.961,25$





117

FOLIO 015

VIENEN 388.684,29$ 387.961,25$

110102 Bancos 723,04$


P/r la canc de la letra 12/36 cheq. 193 Banco de Pichincha

68

28/10/2011 110102 Bancos 2.584,69$



Aleproca canc. Fact/ 001-001-0000706,001-001-0000710-hasta la 001-001-0000715

69


Phyton 3,91$

Nitrato de Calcio 3,66$

Starner 14,57$

Thiofin 8,00$

Evisects 6,00$

Indicate 1,10$

110301 Inventario De Insumos 37,24$


70

31/10/2011 5102046 Depreciación de Instalaciones 866,18$

5102047 Depreciación de Vehículo 163,43$

5102048 Depreciación Otros Propiedad Planta y Equipo 62,76$

520110 Depreciación de Equipos de Computación 13,96$

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo 1.106,33$

1201071 Depreciación Acumulada de Instalaciones 866,18$

1201072 Depreciacion Acumulada de Equipo de Computación 13,96$

1201073 Depreciación Acumulada Vehículos 163,43$

1201074 Depreciación Acumulada Otros Propiedad Planta y Equipo 62,76$

P/r la depreciacion del mes de octubre

PASAN 392.412,55$ 392.412,55$





118

FOLIO 016

VIENEN 392.412,55$ 392.412,55$

71



510203 Costos Comunes de Explotación ( pimiento) 347,85$

5102046 Depreciación de Instalaciones 866,18$




P/R la depreciacion mensual

72

31/10/2011 510104 Mano de Obra 4.682,28$


5101042 Horas Extras 1.503,15$

5101044 Aporte Patronal 12.15% 439,24$

5101045 Décimo Tercer Sueldo 301,26$

5101046 Décimo Cuarto Sueldo 176,00$

5101047 Vacaciones 150,63$



210302 Obligaciones con el IESS 777,26$



210303 Provisiones Sociales por Pagar 627,89$

2103031 Décimo Tercero por Pagar 301,26$

2103032 Décimo Cuarto por Pagar 176,00$


P/r la planilla de pago de la M.O.D. del mes de octubre de 2011

73

31/10/2011 520101 Sueldo 2.299,66$


PASAN 400.500,82$ 398.201,16$





119

FOLIO 017

VIENEN 400.500,82$ 398.201,16$

5201012 Horas Extras 337,62$

5201013 Aporte Patronal 12.15% 214,16$



5201017 Vacaciones 73,44$

5201018 Fondos de Reserva 58,55$






2103023 Fondo de Reserva por Pagar 58,55$





P/r la planilla de pago administración del mes de octubre -2011

74


Mano de Obra Directa 638,25$

510201 Costos Comunes de Explotación (tomate) 2.219,53$

Mano de Obra Indirecta /horas extras jornaleros 1.452,98$

Sueldo Administrativo 766,55$

510104 Mano de Obra 2.091,23$

520101 Sueldo 766,55$

P/r la mano de obra directa e indirecta en la prod. De tomate

75

31/10/2011 510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají) 1.295,53$

510103 Costos de Producción Agropecuaria (pimiento) 1.295,52$

PASAN 405.949,65$ 403.358,60$





120

FOLIO 018

VIENEN 405.949,65$ 403.358,60$

510104 Mano de Obra 2.591,05$



520101 Sueldo 1.533,11$

P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de octubre

76


110401 IVA Pagado 1,07$




110101 Caja 9,07$

1101011 Caja Chica 9,07$

P/r compra de una tarjeta telefonica fact 002-001-0000542

77

31/10/2011 520121 Impuestos y Contribuciones 58,66$

110401 IVA Pagado 7,04$




p/r el analisis de suelo fact Nro. 001-003-0008202

78

31/10/2011 520123 Gasto IVA 6.108,70$

110401 IVA Pagado 6.108,70$

P/r la liquidación del IVA que generó gasto en el mes de octubre de 2011

79

01/11/2011 110101 Caja 500,00$

1101011 Caja Chica 500,00$

110102 Bancos 500,00$


p/r La reposición de caja chica cheque #151 Bco. del Austro

PASAN 414.167,16$ 414.167,16$





121

FOLIO 019

VIENEN 414.167,16$ 414.167,16$

80


sustrato especial BLEND -BULTO 66,00$

Ranger Galon 33,00$




p/r la compra al SURCO fact. Nro. 001-001-0015772

81


Acido Fosfórico 15,00$

Nitrato de Potasio 4,80$

Previcur 34,00$

Carbemex 3,00$

Polo 5,33$

Indicate 1,10$



82

01/11/2011 520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio 1.000,00$

110401 IVA Pagado 120,00$





P/r reparación de un puente fact No. 001-001-0000057

83


110401 IVA Pagado 1,71$

PASAN 415.465,39$ 415.449,39$





122

FOLIO 020

VIENEN 415.465,39$ 415.449,39$




110101 Caja 14,51$

1101011 Caja Chica 14,51$

P/r compra de una tarjeta telefonica fact/ 002-001-0000543 a la Sra. Avila Maria

84


110401 IVA Pagado 4,23$



110101 Caja 38,79$

1101011 Caja Chica 38,79$

p/r la revisión del camion en Tecnicentro del Austro fact No. 014-001-0020195

85


110102 Bancos 757,55$


p/r la canc. de la fact Nro. 001-001-0000179 de la Sra. Martha Jara cheq 150 Bco. Austro

86

02/11/2011 520114 Gastos de Gestión 100,00$



110101 Caja 99,00$

1101011 Caja Chica 99,00$

p/r el transporte de AJI desde Paute a Cuenca factura # 001-001-0000412

87


nitrato de calcio saco 25 kg 20,00$

PASAN 417.127,64$ 416.362,44$





123

FOLIO 021

VIENEN 417.127,64$ 416.362,44$

nitato de potasio 33,00$

soilex 120,00$

biocat 55,20$

nitromag 58,00$

yaramila 200,00$

kristalon especial 48,00$

fertigro potasio 125,00$

fostato 45,00$

mainstay calcio 40,00$

topsin 21,00$




p/r la compra IMPERIO DISTRIBUCIONES factura # 001-001-0000179 a crédito

88

02/11/2011 110102 Bancos 5.000,00$



p/r el prestamo de Const. JyJ Cía. Ltda. Mediante transferencia

89


110401 IVA Pagado 1,60$

110101 Caja 15,00$

1101011 Caja Chica 15,00$

P/r la compra de diesel fact No. 002-001-0016706

90




110102 Bancos 3.277,15$


p/r el pago de sueldos del mes de octubre - 2011

PASAN 426.056,72$ 426.056,72$





124

FOLIO 022

VIENEN 426.056,72$ 426.056,72$

91


110401 IVA Pagado 1,07$



110101 Caja 9,92$

1101011 Caja Chica 9,92$

P/r la compra de cartuchos a Ferreteria el Condo factura No.001-001-0064368

92


Caldo de Bordoles 20,00$

Florone 30,00$



Cargo 4,00$

Biozyme 9,18$

Kelato de Magnesio 5,00$

Leche 3,75$



93


110401 IVA Pagado 300,00$




P/r el arriendo correspondiente al mes de noviembre -11 factura No. 001-001-0006221

94


PASAN 429.791,80$ 428.958,46$





125

FOLIO 023

VIENEN 429.791,80$ 428.958,46$




p/r la distribución del costo

95

04/11/2011 110102 Bancos 1.045,53$



p/r el abono de PROAJI a la fact No. 001-001-0000057 deposita en el Bco. Pichincha

96


110102 Bancos 283,77$


P/r el pago de la fact # 001-003-2234933 gasto de energía eléctrica

97





p/r el prorrateo de gasto de energía electrica

98

10/11/2011 110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$

110101 Caja 18,90$

1101011 Caja Chica 18,90$

P/r el prestamo a Cym para canc fact No. 001-001-0021655

99


110401 IVA Pagado 1,71$

110101 Caja 16,00$

1101011 Caja Chica 16,00$

P/r la compra de gasolina a Miguel Alvear fact No. 001-003-0003527

PASAN 433.106,43$ 433.106,43$





126

FOLIO 024

VIENEN 433.106,43$ 433.106,43$

100






101

11/11/2011 520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria 3,21$

110401 IVA Pagado 0,39$



110101 Caja 3,57$

1101011 Caja Chica 3,57$

p/r la compra de un repuesto para la bomba de fumigar fact# 001-001-0064620

102

11/11/2011 520112 Suministros de Seguridad 14,10$

Linterna

110401 IVA Pagado 1,69$


p/r la compra de una linterna fact No. 016-006-0021640 en Comercial kywi

103


Carbemex 3,00$

Bacan 9,00$

Indicate 1,10$

Biocat 9,20$

Frutex 23,00$

Atlante Plus 10,00$

Fitoraz 10,00$

Fitomare 10,00$

PASAN 433.215,41$ 433.140,11$





127

FOLIO 025

VIENEN 433.215,41$ 433.140,11$



104

12/11/2011 210102 Cuentas por Pagar a Accionistas 5.000,00$

110102 Bancos 5.000,00$


p/r el pago a constructora cheque # 145 del Bco. del Austro

105

12/11/2011 110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 662,25$

410102 Venta de aji con Iva 0% 662,25$

P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001707 a crédito

106

12/11/2011 110402 Anticipo Impuesto a la Renta 6,22$



p/r la retencion No. 001-001-0010814 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001707

107

14/11/2011 520117 Regalos a terceros 10,00$

110101 Caja 10,00$

1101011 Caja Chica 10,00$

p/r la entrega de un presente al personal dePROAJI recibo # 006

108







110102 Bancos 350,68$


p/r rel pago de impuestos correspondiente al mes de octubre de 2011

PASAN 439.244,56$ 439.244,56$





128

FOLIO 026

VIENEN 439.244,56$ 439.244,56$

109

15/11/2011 520118 Bar y Cafeteria 16,00$

110101 Caja 16,00$

1101011 Caja Chica 16,00$

p/r el pago por concepto de almuerzo de dos personas recibo # 007

110

15/11/2011 210302 Obligaciones con el IESS 1.214,77$





110102 Bancos 1.005,15$


p/r el pago al IESS correspondiente al mes de octubre cheq # 146 Bco, Austro

111

15/11/2011 110101 Caja 52,30$

1101011 Caja Chica 52,30$

110102 Bancos 52,30$


p/r La reposición de caja chica con cheque # 148 del Bco. del Austro

112


110401 IVA Pagado 2,70$




p/r la compra de suministros a SUPER PROVEEDOR fact No. 002-001-00042231

113


Soilex 60,00$

PASAN 440.721,54$ 440.552,83$





129

FOLIO 027

VIENEN 440.721,54$ 440.552,83$

Humicel 9,00$

Azufre Micronizado 4,80$


Florone 60,00$

Leche 3,75$

Frutex 23,00$

Clonil 3,00$



114

17/11/2011 110102 Bancos 3.000,00$



p/r el prestamo de Const. JyJ según Dep,18697602

115


110102 Bancos 2.000,00$


p/r el abono a la fact No. 001-001-0000648 del Sr. Miñarcaja cheq #153Bco. del Austro

116


110102 Bancos 341,38$


p/r la canc fact No. 001-001-0000006 del Sr. Hector Caceres cheq # 196 Bco. Pichincha

117


leche nutri




p/r la compra a Super. Duran Jarrin fact 001-001-0010081

PASAN 446.071,92$ 446.071,92$





130

FOLIO 028

VIENEN 446.071,92$ 446.071,92$

118


110102 Bancos 1.743,03$


p/r la canc de la fact No.001-001-0000648 al Sr. Luis Miñarcaja cheq/ 198 Bco. Pichincha

119

22/11/2011 110102 Bancos 3.427,53$



p/r el abono de PROAJI., mediante depósito en el Bco Pichincha

120



Bupher 10,00$

Humicel 9,00$

Bacan 18,00$

Soilex 30,00$




121

24/11/2011 520118 Bar y Cafeteria 26,56$

110401 IVA Pagado 3,19$





p/r la compra de botellones de agua consumo H. fact No.001-001-0000048

122


PASAN 451.358,50$ 451.344,21$





131

FOLIO 029

VIENEN 451.358,50$ 451.344,21$

110401 IVA Pagado 1,71$


P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No 001-002-0210337 16,00$

123

28/11/2011 5102040 Servicios Prestados 57,20$

110401 IVA Pagado 6,86$



110102 Bancos 62,92$


p/r los servicios prestados por concepto de análisis fisico quimico del agua de riego

factura No. 001-001-0000404, cheq 199 Bco. Pichincha

124




5102040 Servicios Prestados 57,20$

p/r el prorrateo de los servicios al costo

125


110401 IVA Pagado 1,07$





P/r compra de una tarjeta telefonica fact 002-001-0000453

126


Soilex 30,00$

PASAN 451.563,91$ 451.491,47$





132

FOLIO 030

VIENEN 451.563,91$ 451.491,47$

Humicel 4,50$





Sulfato de Magnesio 6,08$

Sulfato de Potasio 7,08$



127

30/11/2011 110102 Bancos 1.000,00$



p/r el prestamo que realiza Const. JyJ. Deposito # 18697614 Bco. Austro

128










P/r la depreciacion del mes de noviembre

129




PASAN 454.776,57$ 453.670,24$





133

FOLIO 031

VIENEN 454.776,57$ 453.670,24$






130

30/11/2011 510104 Mano de Obra 4.513,63$


5101042 Horas Extras 1.367,85$

5101044 Aporte Patronal 12.15% 422,80$



5101047 Vacaciones 144,99$










P/r el rol de pagos de la mano de obra directa mes de nov-2011

131

30/11/2011 520101 Sueldo 2.356,02$


5201012 Horas Extras 380,00$

5201013 Aporte Patronal 12.15% 219,31$


PASAN 461.646,22$ 459.290,20$





134

FOLIO 032

VIENEN 461.646,22$ 459.290,20$



5201014 Fondos De Reserva 62,08$











P/r el rol de pagos de la administración mes de noviembre -2011

132


Mano de Obra Directa 604,93$


Mano de Obra Indirecta (horas extras MOD) 1.223,08$


510104 Mano de Obra 1.828,01$

520101 Sueldo 785,34$


133



510104 Mano de Obra 2.685,62$



520101 Sueldo 1.570,68$

P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de noviembre

PASAN 468.515,87$ 468.515,87$





135

FOLIO 033

VIENEN 468.515,87$ 468.515,87$

134

30/11/2011 520123 Gasto IVA 447,93$

110401 IVA Pagado 447,93$

P/r la liquidación de impuestos del mes de noviembre -2011

135


110401 IVA PAgado 300,00$




P/r el arriendo correspondiente al mes de diciembre fact# 001-001-0006223

136





p/r la distribución del costo

137


Evisects 6,00$

Treacer 16,20$

Bacan 18,00$

Soilex 30,00$


Humicel 9,00$



138

02/12/2011 110301 Inventario de Insumos 1.598,00$

Polo 532,50$

PASAN 475.945,80$ 474.347,80$





136

FOLIO 034

VIENEN 475.945,80$ 474.347,80$

Previcur 395,50$

Thiofin 33,00$

Turba 35,00$

Yaraliva 94,00$

Yaramila 195,00$

Treacer 133,00$

Soilex 180,00$




p/r la compra a Almacenes El Imperio fact. Nro.001-001-0000208

139


Kristalon 19,20$

Microcat calcio 22,00$

Nimbod 8,00$

Humicel 9,00$




140

06/12/2011 110102 Bancos 2.219,24$



Deposito de Proaji en el Bco. Pichincha, facturas # 001-001-0000743, 001-001-0000748

141



110102 Bancos 4.115,37$

PASAN 482.367,41$ 482.367,41$





137

FOLIO 035

VIENEN 482.367,41$ 482.367,41$


Pago de los sueldos correspondientes al mes de noviembre -11

142


110102 Bancos 1.400,00$


P/r el abono a la fact # 001-001-0000662 del Sr. Miñarcaja, cheque # 204 Bco. Pichincha

143




110101 Caja 39,60$

1101011 Caja Chica 39,60$

p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca factura No. 001-001-0000694

144



p/r la asignación del costo a la produccion Lote 15-16(tomate)

145


Castigador 667,00$

Kaffir 45,60$

Pentacobre 19,00$

Bacan 92,60$



110102 Bancos 815,96$


P/r la compra al Sr. Pacheco fact # 001-001-0000266, canc.cheq # 203 Banco Pichincha

PASAN 484.671,61$ 484.671,61$





138

FOLIO 036

VIENEN 484.671,61$ 484.671,61$

146

12/12/2011 110102 Bancos 2.500,00$



Prestamo de Constructora JyJ Cia. Ltda. Dep# 18697650 Bco. Austro

147

13/12/2011 520116 Agasajos 381,53$

110401 IVA Pagado 45,78$


p/r la compra en la Favorita s/f 091-015-0005471 con tarjeta de credito de la Const JyjJ

148

13/12/2011 520116 Agasajos 328,98$

110401 IVA Pagado 39,48$


p/r la compra según fact/ 007-044-0205818 con tarjeta de credito de la Const JyjJ

149

14/12/2011 210302 Obligaciones con el IESS 976,05$

2103021 9.35% Aporte Personal Iess Por Pagar

2103022 12.15% Aporte Patronal Iess Por Pagar

2103023 Fondo de Reserva por Pagar

110102 Bancos 976,05$


p/r el pago al IESS correspondiente al mes de noviembre de 2011

150







PASAN 489.263,01$ 488.943,43$





139

FOLIO 037

VIENEN 489.263,01$ 488.943,43$

110102 Bancos 319,58$


p/r la cancelación de impuestos del mes de noviembre de 2011

151

14/12/2011 110102 Bancos 1.371,43$



Abono de Aleproca dep. # 217907992 en el Banco de Pichincha

152



p/r canc fact. # 001-001-0006118- 001-001-0006120 a Florpaute por arriendo de 2 meses

Prestamo de Constructora JyJ Cia. Ltda.

153



P/r el pago a proveedores mediante el prestamo de Const JyJ.

154


110401 IVA Pagado 0,86$


P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No. 001-002-0022994

155


110102 Bancos 580,54$


Canc. F/001-001-0000630 y 001-001-0000662 al Sr. Milñarcaja, cheq. 208 Bco. Pinchincha

PASAN 497.424,07$ 497.424,07$





140

FOLIO 038

VIENEN 497.424,07$ 497.424,07$

156


Vitavax 250g. 30,00$

Terraclor 500g 41,50$




p/r la compra a Almacén el SURCO fact # 001-001-0019536

157


Fudaran 85,00$

Captan 80 500g 75,00$

Kocide 2000*400 g 50,00$




p/r la compra a Almacén el SURCO fact # 001-001-0019551

158

24/12/2012 210303 Provisiones Sociales por Pagar 1.445,61$

2103031 Décimo Tercero por Pagar 1.445,61$

110102 Bancos 1.445,61$


p/r la cancelación del décimo tercer sueldo o bono navideño a los empleados y trab.

159


110401 IVA Pagado 0,83$




110101 Caja 7,39$

1101011 Caja Chica 7,39$

P/r la compra de suministros fact # 001-001-0004832

PASAN 499.158,89$ 499.158,89$





141

FOLIO 039

VIENEN 499.158,89$ 499.158,89$

160





p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca fact #001-001-0000428

161



p/r la asignación del costo a la produccion

162


110102 Bancos 219,83$


P/r el pago de la fact # 001-003-2538231 gasto de energía eléctrica

163





p/r el prorrateo de gasto de energía eléctrica

164

29/12/2011 220101 Locales (Bco. Pichincha) 483,32$


110102 Bancos 723,04$


P/r la canc de la letra 6/36 a Mirasol S.A. (noviembre) cheq /215 Bco. Pichincha

165

30/12/2011 540101 Intereses y Comisiones Pagadas 30,00$

110102 Bancos 30,00$


p/r el debito en el Estado de Cuenta del Bco. Pichincha, por emisión de la chequera

PASAN 500.551,59$ 500.551,59$





142

FOLIO 040

VIENEN 500.551,59$ 500.551,59$

166











167








P/r la depreciacion del mes de diciembre

168

31/12/2011 510104 Mano de Obra 6.393,73$


5101042 Horas Extras 1.749,55$

5101044 Aporte Patronal 12.15% 597,48$



5101047 Vacaciones 204,90$




PASAN 509.157,98$ 508.279,28$





143

FOLIO 041

VIENEN 509.157,98$ 508.279,28$







P/r el rol de pagos de la mano de obra directa mes de dic-2011

169

31/12/2011 520101 Sueldo 2.305,49$


5201012 Horas Extras 342,00$

5201013 Aporte Patronal 12.15% 214,69$




5201014 Fondos De Reserva 58,92$











P/r el rol de pagos de la administración mes de dic -2011

170

31/12/2012 510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 1.258,51$

Mano de Obra Directa 1.258,51$


Mano de Obra Indirecta (horas extras MOD) 1.630,06$

PASAN 515.120,54$ 511.463,47$





144

FOLIO 042

VIENEN 515.120,54$ 511.463,47$


510104 Mano de Obra 2.888,57$

520101 Sueldo 768,50$


171



510104 Mano de Obra 3.505,16$



520101 Sueldo 1.536,99$

P/r la distribucion del costo de la mano de obra indirecta

172

31/12/2011 5102031 Materiales de Empaque 15,00$

110401 IVA Pagado 1,80$




110101 Caja 16,11$

1101011 Caja Chica 16,11$

P/r la compra de 100 libras de periodico Fact # 001-001-0005067

173


5102031 Materiales de Empaque 15,00$

p/r el costo de materiales indirectos

174




110101 Caja 79,20$

1101011 Caja Chica 79,20$

p/r el pago de transporte de Paute a Cuenca Fact# 001-001-0000343

PASAN 520.274,49$ 520.274,49$





145

FOLIO 043

VIENEN 520.274,49$ 520.274,49$

175



p/r la distribucion del costo de flete a gastos indirectos lote 15-16

176

31/12/2011 520123 Gasto IVA 388,75$

110401 IVA Pagado 388,75$

P/r Liquidación de impuestos del mes de diciembre de 2011

AJUSTES

177

31/12/2011 110302 Inventario de Productos en Proceso 21.054,40$

510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají) 4.390,92$


510202 Costos Comunes de Explotación (aji) 6.136,30$

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento) 6.136,27$

p/r la producción en proceso de aji y pimiento

178

31/12/2011 110304 Inventario de Prod. Terminados Producido por la Compañía 18.340,79$

510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 5.639,26$

Insumosy Materiales 3.137,57$

Mano de Obra Directa 2.501,69$


P/r la hoja de costos 1-2 y 3 de tomate lote 15-16

179

31/12/2011 510105 Costo de Ventas 18.340,79$

110304 Inventario de Prod. Terminados Producido por la Compañía 18.340,79$

p/r la venta de la producción terminada al costo

180




410101 Venta de Tomate Riñon Iva 0% 4.603,36$

P/r la venta de 9232,60 kG. de tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001704

PASAN 583.082,58$ 583.082,58$





146

FOLIO 044

VIENEN 583.082,58$ 583.082,58$

181





410103 Venta de pimiento con IVA 0% 2.650,77$

P/r la venta de 14703kl. De tomate a ALEPROCA, fact Nro. 001-001-0001712

182






P/r la venta de 14307,9 kg. De tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001718

183

31/12/2011 410101 Venta de Tomate Riñon Iva 0% 18.644,87$

420101 Utilidad bruta en ventas 304,08$

510105 Costo de Ventas 18.340,79$

p/r la utilidad de la produción de tomate( lote 15-16)

184

31/12/2011 550102 Resumen de Rentas y Gastos 10.039,49$

520109 Honorarios Profesionales 200,00$

520111 Suministros y Materiales Oficina 43,38$

520112 Suministros de Seguridad 14,10$

520113 Suministros de Limpieza 46,25$

520114 Gastos de Gestión 100,00$

520115 Movilizacion 40,00$

520116 Agasajos 710,51$

520117 Regalos a terceros 10,00$

520118 Bar y Cafeteria 42,56$


520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio 1.000,00$

520121 Impuestos y Contribuciones 58,66$

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria 3,21$

PASAN 629.732,70$ 621.994,03$





147

FOLIO 045

VIENEN 629.732,70$ 621.994,03$

520123 Gasto IVA 6.945,38$

520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo 113,85$

520125 Otros Servicios 170,00$


p/r el cierre de las cuentas que generaron gastos

185

31/12/2011 420101 Utilidad bruta en ventas 304,08$



550102 Resumen de Rentas y Gastos 6.223,40$

P/r el cierre de las cuentas de ingresos

186

31/12/2011 340201 Pérdida del Periódo 3.816,09$

550102 Resumen de Rentas y Gastos 3.816,09$

P/r la pérdida del ejercicio económico

SUMAN 639.772,19$ 639.772,19$





148

CUENTA: Caja CÓDIGO: 110101

FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO

01/10/2011 P/r Estado de Situacion Inicial 1/1 500,00$ 500,00$

01/10/2011 P/rCompra de conbustible a la gasolinera Puerto Inca fact. # 001-001-0446037 2/5 10,00$ 490,00$

02/10/2011 P/r la compra de gasolina a Alvear Barzallo según fact. # 001-001-0173304 3/10 8,00$ 482,00$

06/10/2011 p/r la cancelacion de facturas del mes de septiembre con caja chica 5/20 297,43$ 184,57$

07/10/2011 P/r la compra de diesel fact. No. 001-001-0107702 a la gasolinera Nogales 5/16 15,00$ 169,57$

08/10/2011 P/r la compra de gasolina Al Sr. ALVEAR BARZALLO , fact. No. 001-001-0018481 6/24 16,00$ 153,57$

08/10/2011 P/r la compra a la gasolinera Puerto Inca fact. No. 001-001-0459915 6/25 10,00$ 143,57$

11/10/2011 P/r La reposición de caja chica con cheque # 130 Bco. del Austro 7/31 356,43$ 500,00$

15/10/2011 P/r la compra de combustible en la gasolinera Puerto Inca fact No. 001-001-0452234 10/43 10,00$ 490,00$

17/10/2011 p/r el pago de flete al Sr. Erazo Edwin, desde Agopaute -Cuenca fact /001-001-0000426 11/47 39,60$ 450,40$

22/10/2011 P/r la compra de combustible a Puerto Inca según factura No. 001-001-0449982 12/53 5,00$ 445,40$

24/10/2011 P/r canc. Fact. No. 001-001-0000684 del Sr. Collaguazo Segundo, con caja chica 13/63 9,60$ 435,80$

25/10/2011 p/r la compra a AGRIPAC fact No. 001-001-0002237 a crédito 14/65 95,04$ 340,76$

31/10/2011 P/r compra de una tarjeta telefonica fact 002-001-0000542 18/76 9,07$ 331,69$

01/11/2011 p/r La reposición de caja chica cheque #151 Bco. del Austro 18/79 500,00$ 831,69$

01/11/2011 P/r compra de una tarjeta telefonica fact/ 002-001-0000543 a la Sra. Avila Maria 19/83 14,51$ 817,18$

01/11/2011 p/r la revisión del camion en Tecnicentro del Austro fact No. 014-001-0020195 20/84 38,79$ 778,39$

02/11/2011 p/r el transporte de AJI desde Paute a Cuenca factura # 001-001-0000412 20/86 99,00$ 679,39$

03/11/2011 P/r la compra de diesel fact No. 002-001-0016706 21/89 15,00$ 664,39$

04/11/2011 P/r la compra de cartuchos a Ferreteria el Condo factura No.001-001-0064368 22/91 9,92$ 654,47$

10/11/2011 P/r el prestamo a Cym para canc fact No. 001-001-0021655 23/98 18,90$ 635,57$

10/11/2011 P/r la compra de gasolina a Miguel Alvear fact No. 001-003-0003527 23/99 16,00$ 619,57$

11/11/2011 p/r la compra de un repuesto para la bomba de fumigar fact# 001-001-0064620 24/101 3,57$ 616,00$

14/11/2011 p/r la entrega de un presente al personal dePROAJI recibo # 006 25/107 10,00$ 606,00$

15/11/2011 p/r el pago por concepto de almuerzo de dos personas recibo # 007 26/109 16,00$ 590,00$

15/11/2011 p/r La reposición de caja chica con cheque # 148 del Bco. del Austro 26/111 52,30$ 642,30$

07/12/2011 p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca factura No. 001-001-0000694 35/143 39,60$ 602,70$

26/12/2011 P/r la compra de suministros fact # 001-001-0004832 38/159 7,39$ 595,31$

31/12/2011 P/r la compra de 100 libras de periodico Fact # 001-001-0005067 42/172 16,11$ 579,20$

31/12/2011 p/r el pago de transporte de Paute a Cuenca Fact# 001-001-0000343 42/174 79,20$ 500,00$

SUMAN 1.408,73$ 908,73$ 500,00$

CUENTA: Bancos CÓDIGO: 110102


01/10/2011 Estado de Situacion Inicial 1/1 113,08$ 113,08$

04/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante transferencia en el Bco. del Austro 4/12 6.312,83$ 6.425,91$

04/10/2011 P/r sueldos correspondientes al mes de septiembre 4/13 3.782,83$ 2.643,08$


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



149

04/10/2011 P/r la cancelación de las factUras # 001-001-0010428, 001-001-0010645, 001-001-0010663 4/14 219,18$ 2.423,90$

06/10/2011 P/r el pago de la fact # 001-003-1915382 por energia electrica consumo de septiembre 5/17 233,03$ 2.190,87$

07/10/2011 P/r el abono a la fact/001-001-0000629 del Sr. Miñarcaja, cheque #124 del Bco. del Austro 6/23 1.000,00$ 1.190,87$

09/10/2011 p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha 7/28 1.037,99$ 2.228,86$


11/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante dep.18697575 en el Bco. del Austro 7/30 1.500,00$ 7.328,86$

11/10/2011 P/r La reposición de caja chica con cheque # 130 Bco. del Austro 8/31 356,43$ 6.972,43$

11/10/2011 p/r el pago de arriendo a FLOR PAUTE fact/001-001-0006114 con cheq. # 126 Bco. Austro 8/32 2.600,00$ 4.372,43$

12/10/2011 canc/ al IESS planillas del mes anterior cheque 129 Banco del Austro 8/34 897,21$ 3.475,22$

13/10/2011 p/r el pago de impuestos , con cheq# 131 del Bco. del Austro / septiembre-11 8/35 490,36$ 2.984,86$

13/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ , con tarjeta crédito para cancelar a Comercial 8/36 170,00$ 2.814,86$

14/10/2011 Sra. RIOS cancela las facturas 001-001-0000707,001-001-0000708 con dep. en el Bco. 9/38 110,00$ 2.924,86$

14/10/2011 P/r canc. Fact No. 001-001-0000150 a la Sra. PESANTEZ con cheq. # 133 Bco. Austro 9/39 503,91$ 2.420,95$

14/10/2011 P/r la canc. fact/001- 001-0011326, 001-001-0011346 al SURCO, cheq #136 Bco. Austro 9/40 515,79$ 1.905,16$

16/10/2011 P/r el abono a la Fact No. 001-001-0000529, del Sr. Miñarcaja cheq 192 Bco. Pichincha 10/44 1.000,00$ 905,16$

18/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ, mediante deposito 18697583en el Bco. del Austro 11/49 1.200,00$ 2.105,16$

21/10/2011 p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha 11/50 846,40$ 2.951,56$

22/10/2011 p/r el D.# 18697585 en el Bco. del Austro prestamo de Const. JyJ 11/51 520,00$ 3.471,56$

22/10/2011 P/r canc. Fact. Nro.001-001-0000629 del Sr.Miñarcaja con cheq # 137 Bco. del Austro 11/52 3.440,87$ 30,69$

24/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ mediante deposito en el Bco. del Austro 12/58 4.720,87$ 4.751,56$

24/10/2011 p/r cancelación de la Fact / 001-001-0000684 ,Sr. Collaguazo con cheq 139 Bco. Austro 13/61 30,00$ 4.721,56$

28/10/2011 P/r la canc de la letra 12/36 cheq. 193 Banco de Pichincha 15/67 723,04$ 3.998,52$

28/10/2011 Aleproca canc. Fact/ 001-001-0000706,001-001-0000710-hasta la 001-001-0000715 15/68 2.584,69$ 6.583,21$

01/11/2011 p/r La reposición de caja chica cheque #151 Bco. del Austro 18/79 500,00$ 6.083,21$

02/11/2011 p/r la canc. de la fact Nro. 001-001-0000179 de la Sra. Martha Jara cheq 150 Bco. Austro 20/85 757,55$ 5.325,66$

02/11/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ Cía. Ltda. Mediante transferencia 21/88 5.000,00$ 10.325,66$

04/11/2011 p/r el pago de sueldos del mes de octubre - 2011 21/90 3.277,15$ 7.048,51$

04/11/2011 p/r el abono de PROAJI a la fact No. 001-001-0000057 deposita en el Bco. Pichincha 23/95 1.045,53$ 8.094,04$

06/11/2011 P/r el pago de la fact # 001-003-2234933 gasto de energía eléctrica 23/96 283,77$ 7.810,27$

12/11/2011 p/r el pago a constructora cheque # 145 del Bco. del Austro 25/104 5.000,00$ 2.810,27$

14/11/2011 p/r rel pago de impuestos correspondiente al mes de octubre de 2011 25/108 350,68$ 2.459,59$

15/11/2011 p/r el pago al IESS correspondiente al mes de octubre cheq # 146 Bco, Austro 26/110 1.005,15$ 1.454,44$

15/11/2011 p/r La reposición de caja chica con cheque # 148 del Bco. del Austro 26/11 52,30$ 1.402,14$

17/11/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ según Dep,18697602 27/114 3.000,00$ 4.402,14$

17/11/2011 p/r el abono a la fact No. 001-001-0000648 del Sr. Miñarcaja cheq #153Bco. del Austro 27/115 2.000,00$ 2.402,14$

21/11/2011 p/r la canc fact No. 001-001-0000006 del Sr. Hector Caceres cheq # 196 Bco. Pichincha 27/116 341,38$ 2.060,76$

22/11/2011 p/r la canc de la fact No.001-001-0000648 al Sr. Luis Miñarcaja cheq/ 198 Bco. Pichincha 28/118 1.743,03$ 317,73$

22/11/2011 p/r el abono de PROAJI., mediante depósito en el Bco Pichincha 28/119 3.427,53$ 3.745,26$

28/11/2011 p/r los servicios prestados por concepto de análisis fisico quimico del agua de riego 29/123 62,92$ 3.682,34$

30/11/2011 p/r el prestamo que realiza Const. JyJ. Deposito # 18697614 Bco. Austro 30/127 1.000,00$ 4.682,34$

06/12/2011 Deposito de Proaji en el Bco. Pichincha, facturas # 001-001-0000743, 001-001-0000748 34/140 2.219,24$ 6.901,58$

07/12/2011 Pago de los sueldos correspondientes al mes de noviembre -11 34/141 4.115,37$ 2.786,21$

07/12/2011 P/r el abono a la fact # 001-001-0000662 del Sr. Miñarcaja, cheque # 204 Bco. Pichincha 35/142 1.400,00$ 1.386,21$

07/12/2011 P/r la compra al Sr. Pacheco fact # 001-001-0000266, canc.cheq # 203 Banco Pichincha 35/145 815,96$ 570,25$

12/12/2011 Prestamo de Constructora JyJ Cia. Ltda. Dep# 18697650 Bco. Austro 36/146 2.500,00$ 3.070,25$

14/12/2011 p/r el pago al IESS correspondiente al mes de noviembre de 2011 36/149 976,05$ 2.094,20$

14/12/2011 p/r la cancelación de impuestos del mes de noviembre de 2011 37/150 319,58$ 1.774,62$

14/12/2011 Abono de Aleproca dep. # 217907992 en el Banco de Pichincha 37/151 1.371,43$ 3.146,05$

19/12/2011 Canc. F/001-001-0000630 y 001-001-0000662 al Sr. Milñarcaja, cheq. 208 Bco. Pinchincha 37/155 580,54$ 2.565,51$

24/12/2011 p/r la cancelación del décimo tercer sueldo o bono navideño a los empleados y trab. 38/158 1.445,61$ 1.119,90$

26/12/2011 P/r el pago de la fact # 001-003-2538231 gasto de energía eléctrica 39/162 219,83$ 900,07$

29/12/2011 P/r la canc de la letra 6/36 a Mirasol S.A. (noviembre) cheq /215 Bco. Pichincha 39/164 723,04$ 177,03$

30/12/2011 p/r el debito en el Estado de Cuenta del Bco. Pichincha, por emisión de la chequera 39/165 30,00$ 147,03$

SUMAN 42.109,59$ 41.962,56$ 147,03$

150

CUENTA: Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados CÓDIGO: 110201


01/10/2011 Estado de Situacion Inicial 1/1 6.194,23$ 6.194,23$

09/10/2011 p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha 7/28 1.037,99$ 5.156,24$

14/10/2011 Sra. RIOS cancela las facturas 001-001-0000707,001-001-0000708 con dep. en el Bco. 9/38 110,00$ 5.046,24$

21/10/2011 p/r el déposito de la empresa Proaji en el Bco. del Pichincha 11/50 846,40$ 4.199,84$

22/10/2011 P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001701 a crédito 12/54 1.332,82$ 5.532,66$

22/10/2011 p/r la retencion No. 001-001-0010415 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001701 12/55 13,33$ 5.519,33$

28/10/2011 Aleproca canc. Fact/ 001-001-0000706,001-001-0000710-hasta la 001-001-0000715 15/68 2.584,69$ 2.934,64$

12/11/2011 P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001707 a crédito 25/105 662,25$ 3.596,89$

12/11/2011 p/r la retencion No. 001-001-0010814 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001707 25/106 6,22$ 3.590,67$

06/12/2011 Deposito de Proaji en el Bco. Pichincha, facturas # 001-001-0000743, 001-001-0000748 34/140 2.219,24$ 1.371,43$

14/12/2011 Abono de Aleproca dep. # 217907992 en el Banco de Pichincha 37/151 1.371,43$ -$

31/12/2011 P/r la venta de 9232,60 kG. de tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001704 43/180 4.557,33$ 4.557,33$

31/12/2011 P/r la venta de 14703kl. De tomate a ALEPROCA, fact Nro. 001-001-0001712 43/181 9.758,69$ 14.316,02$

31/12/2011 P/r la venta de 14307,9 kg. De tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001718 44/182 8.027,41$ 22.343,43$

SUMAN 30.532,73$ 8.189,30$ 22.343,43$

CUENTA: Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas CÓDIGO: 110202


10/11/2011 Prestamo a Cy M para canc fact No. 001-001-0021655 22/98 18,90$ 18,90$

SUMAN 18,90$ 18,90$

CUENTA: Otras Cuentas por Cobrar CÓDIGO: 110203


01/10/2011 Estado de Situación Inicial 1/1 12.429,38$ 12.429,38$

SUMAN 12.429,38$ 12.429,38$

CUENTA: Inventario de Insumos CÓDIGO: 110301



02/10/2011 p/r la compra al SURCO s/f 001-001-0013534 a crédito 3/7 264,00$ 5.122,38$


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR





151

03/10/2011 Requisición nro. 001 de insumos directos 4/11 336,76$ 4.785,62$

04/10/2011 P/r la compra de plantas de tomate a ALEPROCA, s/fact. 001-001-0107628 a crédito 5/16 4.281,97$ 9.067,59$

06/10/2011 Aplicación de la siembra de tomate s/ requision Nro. 002 5/19 1.025,10$ 8.042,49$

09/10/2011 p/r la compra de insumos a almacen el SURCO fact. Nro. 001-001-0014225 a crédito 7/27 311,70$ 8.354,19$

11/10/2011 Utilización de las plantas de tomate para la siembra en el LOTE 15-16 8/33 615,06$ 7.739,13$

14/10/2011 Utilización de las plantas para la siembra LOTE 15-16/ requisición # 004 9/41 337,68$ 7.401,45$

16/10/2011 p/r la compra al SURCO fact No. 001-001-0015371 a crédito 10/45 413,50$ 7.814,95$



25/10/2011 p/r la compra a AGRIPAC fact No. 001-001-0002237 a crédito 14/65 96,00$ 7.839,61$


01/11/2011 p/r la compra al SURCO fact. Nro. 001-001-0015772 19/80 99,00$ 7.901,37$


02/11/2011 p/r la compra IMPERIO DISTRIBUCIONES factura # 001-001-0000179 a crédito 21/87 765,20$ 8.603,34$




22/11/2011 p/r la compra a Super. Duran Jarrin fact 001-001-0010081 27/117 9,00$ 8.276,60$




02/12/2011 p/r la compra a Almacenes El Imperio fact. Nro.001-001-0000208 33/138 1.598,00$ 9.646,18$


07/12/2011 P/r la compra al Sr. Pacheco fact # 001-001-0000266, canc.cheq # 203 Banco Pichincha 35/145 824,20$ 10.383,38$

19/12/2011 p/r la compra a Almacén el SURCO fact # 001-001-0019536 38/156 71,50$ 10.454,88$


SUMAN 13.802,45$ 3.137,57$ 10.664,88$

CUENTA: Inventario de Productos en Proceso CÓDIGO: 110302


31/12/2011 Producción en proceso de aji y pimiento 43/177 21.054,40$ 21.054,00$

SUMAN 21.054,40$ 21.054,00$

CUENTA: Inventario de Suministros y Materiales CÓDIGO: 110303




24/10/2011 p/r la compra al Sr. Luis Peralta Seg/Nota de Venta # 001-001-0000235 13/62 306,00$ 9.136,96$

25/10/2011 P/r compra de pingas al Sr. Delgado Wiillian fact/ 001-001-0005157 a crèdito 14/64 456,00$ 9.592,96$

26/10/2011 p/r la requisición nro. 007 materiales 14/66 1.446,38$ 8.146,58$

04/11/2011 P/r la compra de cartuchos a Ferreteria el Condo factura No.001-001-0064368 22/91 8,94$ 8.155,52$

SUMAN 9.601,90$ 1.446,38$ 8.155,52$


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



152

CUENTA: Inventario de Prod. Terminados Producido por la Compañía CÓDIGO: 110304


31/12/2011 P/r la hoja de costos 1-2 y 3 de tomate lote 15-16 43/178 18.340,79$ 18.340,79$

31/12/2011 p/r la venta de la producción terminada al costo 43/179 18.340,79$ -$

SUMAN 18.340,79$ 18.340,79$ -$

CUENTA: IVA Pagado CÓDIGO: 110401



01/10/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de octubre , Florpaute fact # 001- 001-006219 2/2 300,00$ 5.563,42$

01/10/2011 Compra de plásticos para la const. del invernadero al Sr. Miñarcaja s/f 001-001-0000648 2/4 404,65$ 5.968,07$

01/10/2011 P/r la compra de conbustible a la gasolinera Puerto Inca fact. # 001-001-0446037 2/5 1,07$ 5.969,14$

02/10/2011 p/r el alquiler del tactor agricola al Sr. Caceres Hector s/f 001-001-0000006 a crédito 3/8 40,32$ 6.009,46$

02/10/2011 P/r la compra de gasolina a Alvear Barzallo según fact. # 001-001-0173304 3/10 0,86$ 6.010,32$

04/10/2011 Servicio del Ing. Agromo / revision del cultivo de aji, Aleproca s/f 001-001-0120082 5/15 24,00$ 6.034,32$

07/10/2011 P/r la compra de diesel fact. No. 001-001-0107702 a la gasolinera Nogales 6/21 1,61$ 6.035,93$

08/10/2011 P/r la compra de gasolina Al Sr. ALVEAR BARZALLO , fact. No. 001-001-0018481 6/24 1,71$ 6.037,64$

08/10/2011 P/r la compra a la gasolinera Puerto Inca fact. No. 001-001-0459915 6/25 1,07$ 6.038,71$

15/10/2011 P/r la compra de combustible en la gasolinera Puerto Inca fact No. 001-001-0452234 10/43 1,07$ 6.039,78$

22/10/2011 P/r la compra de combustible a Puerto Inca según factura No. 001-001-0449982 12/53 0,54$ 6.040,32$

23/10/2011 p/r la compra de gel antibacterial para la oficina factura / 007-068-0021848 12/57 5,55$ 6.045,87$


31/10/2011 P/r compra de una tarjeta telefonica fact 002-001-0000542 18/76 1,07$ 6.101,66$

31/10/2011 p/r el analisis de suelo fact Nro. 001-003-0008202 18/77 7,04$ 6.108,70$

31/10/2011 P/r la liquidación del IVA que generó gasto en el mes de octubre de 2011 18/78 6.108,70$ -$

01/11/2011 P/r reparación de un puente fact No. 001-001-0000057 19/82 120,00$ 120,00$





04/11/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de noviembre -11 factura No. 001-001-0006221 22/93 300,00$ 428,61$

10/11/2011 P/r la compra de gasolina a Miguel Alvear fact No. 001-003-0003527 23/99 1,71$ 430,32$


11/11/2011 p/r la compra de una linterna fact No. 016-006-0021640 en Comercial kywi 24/102 1,69$ 432,40$

16/11/2011 p/r la compra de suministros a SUPER PROVEEDOR fact No. 002-001-00042231 26/112 2,70$ 435,10$

24/11/2011 p/r la compra de botellones de agua consumo H. fact No.001-001-0000048 28/121 3,19$ 438,29$

25/11/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No 001-002-0210337 28/122 1,71$ 440,00$

28/11/2011 Servicios prestados por concepto de análisis fisico quimico del agua 29/123 6,86$ 446,86$


30/11/2011 P/r la liquidación de impuestos del mes de noviembre -2011 33/134 447,93$ -$

01/12/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de diciembre fact# 001-001-0006223 33/135 300,00$ 300,00$

13/12/2011 p/r la compra en la Favorita s/f 091-015-0005471 con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/147 45,78$ 345,78$




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR

153

13/12/2011 p/r la compra según fact/ 007-044-0205818 con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/148 39,48$ 385,26$

17/12/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No. 001-002-0022994 37/154 0,86$ 386,12$



31/12/2011 P/r Liquidación de impuestos del mes de diciembre de 2011 43/176 388,75$ -$

SUMAN 6.945,38$ 6.945,38$ -$

CUENTA: Anticipo Impuesto a la Renta CÓDIGO: 110402



22/10/2011 p/r la retencion No. 001-001-0010415 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001701 12/55 13,33$ 247,90$

12/11/2011 p/r la retencion No. 001-001-0010814 de Proaji Cia. Ltda. fact # 001-001-0001707 25/106 6,22$ 254,12$

31/12/2011 P/r la venta de 9232,60 kG. de tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001704 43/180 46,03$ 300,15$

31/12/2011 P/r la venta de 14703kl. De tomate a ALEPROCA, fact Nro. 001-001-0001712 44/181 98,57$ 398,72$

31/12/2011 Venta de 14307,9 kg. De tomate a ALEPROCA fact Nro. 1718 38/183 81,09$ 479,81$

SUMAN 479,81$ 479,81$

CUENTA: Terrenos CÓDIGO: 120101



SUMAN 160750 160750

CUENTA: Instalaciones CÓDIGO: 120102



SUMAN 109.411,62$ 109.411,62$

CUENTA: Equipos de Computación CÓDIGO: 120104


01/10/2011 Estado de Situación Inicial 1/1 500,00$ 500,00$

SUMAN 500,00$ 500,00$




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



154

CUENTA: Vehículo CÓDIGO: 120105



SUMAN 21.790,62$ 21.790,62$

CUENTA: Otros Propiedad Planta y Equipo CÓDIGO: 120106


01/10/2011 Compra de plásticos para la const. del invernadero al Sr. Miñarcaja fact/ 001-001-0000648 4/2 3.372,10$ 3.372,10$

SUMAN 3.372,10$ 3.372,10$

CUENTA: (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo CÓDIGO: 120107


01/10/2011 Estado de Situación Inicial 1/1 (1.043,57)$ (1.043,57)$

31/10/2011 P/r la depreciacion del mes de octubre 16/71 1.106,33$ (2.149,90)$

30/11/2011 P/r la depreciacion del mes de noviembre 30/128 1.106,33$ (3.256,23)$

30/12/2011 P/r la depreciacion del mes de diciembre 40/167 1.106,33$ (4.362,56)$

SUMAN (1.043,57)$ 3.318,99$ (4.362,56)$

CUENTA: Proveedores Locales CÓDIGO: 210101



01/10/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de octubre , Florpaute fact # 001- 001-006219 1/2 2.600,00$ 39.022,11$

01/10/2011 Compra de plásticos para la const. del invernadero al Sr. Miñarcaja 2/4 3.743,03$ 42.765,14$

02/10/2011 p/r la compra al SURCO s/f 001-001-0013534 a crédito 3/7 261,36$ 43.026,50$

02/10/2011 p/r el alquiler del tactor agricola al Sr. Caceres Hector s/f 001-001-0000006 a crédito 3/8 341,38$ 43.367,88$

04/10/2011 P/r la cancelación de las factUras # 001-001-0010428, 001-001-0010645, 001-001-0010663 4/14 219,18$ 43.148,70$

04/10/2011 Servicio del Ing. Agromo / revision del cultivo de aji, Aleproca 4/15 220,00$ 43.368,70$

04/10/2011 P/r la compra de plantas de tomate a ALEPROCA, s/fact. 001-001-0107628 a crédito 5/16 4.239,15$ 47.607,85$

06/10/2011 p/r la cancelacion de facturas del mes de septiembre con caja chica 5/20 297,43$ 47.310,42$

07/10/2011 P/r el abono a la fact/001-001-0000629 del Sr. Miñarcaja, cheque #124 del Bco. del Austro 6/23 1.000,00$ 46.310,42$

08/10/2011 p/r 2 block de notas de credito / imprenta GUTEMBERG fact/ 001-001-0005553 a crédito 6/26 13,86$ 46.324,28$


LIBRO MAYOR





LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR





155

11/10/2011 p/r el pago de arriendo a FLOR PAUTE fact/001-001-0006114 con cheq. # 126 Bco. Austro 8/32 2.600,00$ 44.064,54$

14/10/2011 Prestamo de Const. JyJ , con tarjeta crédito para cancelar a Comercial PACHECO 9/37 120,88$ 43.943,66$

14/10/2011 P/r canc. Fact No. 001-001-0000150 a la Sra. PESANTEZ con cheq. # 133 Bco. Austro 9/39 503,91$ 43.439,75$

14/10/2011 P/r la canc. fact/001- 001-0011326, 001-001-0011346 al SURCO, cheq #136 Bco. Austro 9/40 515,79$ 42.923,96$

15/10/2011 p/r prestamo de la tarjeta de crédito de Cons JyJ., para cancelar Fact / 001-001-0001256 9/42 680,42$ 42.243,54$

16/10/2011 P/r el abono a la Fact No. 001-001-0000529, del Sr. Miñarcaja cheq 192 Bco. Pichincha 10/44 1.000,00$ 41.243,54$

16/10/2011 p/r la compra al SURCO fact No. 001-001-0015371 a crédito 10/45 409,36$ 41.652,90$

22/10/2011 P/r canc. Fact. Nro.001-001-0000629 del Sr.Miñarcaja con cheq # 137 Bco. del Austro 11/52 3.440,87$ 38.212,03$

23/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ. Cheque # 1275 Bco. Austro 12/56 41,95$ 38.170,08$

23/10/2011 p/r la compra de gel antibacterial para la oficina factura / 007-068-0021848 12/57 51,80$ 38.221,88$

24/10/2011 p/r el flete de mercaderia, factura # 001-001-0000684 a crédito 13/60 39,60$ 38.261,48$

24/10/2011 p/r cancelación de la Fact / 001-001-0000684 ,Sr. Collaguazo con cheq 139 Bco. Austro 13/61 30,00$ 38.231,48$

24/10/2011 p/r la compra al Sr. Luis Peralta Seg/Nota de Venta # 001-001-0000235 13/62 306,00$ 38.537,48$

24/10/2011 P/r canc. Fact. No. 001-001-0000684 del Sr. Collaguazo Segundo, con caja chica 13/63 9,60$ 38.527,88$


31/10/2011 p/r el analisis de suelo fact Nro. 001-003-0008202 18/77 64,53$ 39.082,15$

01/11/2011 p/r la compra al SURCO fact. Nro. 001-001-0015772 19/80 98,01$ 39.180,16$

01/11/2011 P/r reparación de un puente fact No. 001-001-0000057 19/82 1.016,00$ 40.196,16$

02/11/2011 p/r la canc. de la fact Nro. 001-001-0000179 de la Sra. Martha Jara cheq 150 Bco. Austro 20/85 757,55$ 39.438,61$

02/11/2011 p/r la compra IMPERIO DISTRIBUCIONES factura # 001-001-0000179 a crédito 21/87 757,55$ 40.196,16$

04/11/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de noviembre -11 factura No. 001-001-0006221 22/93 2.600,00$ 42.796,16$

04/11/2011 p/r el abono de PROAJI a la fact No. 001-001-0000057 deposita en el Bco. Pichincha 23/95 1.045,53$ 43.841,69$

11/11/2011 p/r la compra de una linterna fact No. 016-006-0021640 en Comercial kywi 24/102 15,79$ 43.857,48$

16/11/2011 p/r la compra de suministros a SUPER PROVEEDOR fact No. 002-001-00042231 26/112 24,97$ 43.882,45$

17/11/2011 p/r el abono a la fact No. 001-001-0000648 del Sr. Miñarcaja cheq #153Bco. del Austro 27/115 2.000,00$ 41.882,45$

21/11/2011 p/r la canc fact No. 001-001-0000006 del Sr. Hector Caceres cheq # 196 Bco. Pichincha 27/116 341,38$ 41.541,07$

22/11/2011 p/r la compra a Super. Duran Jarrin fact 001-001-0010081 27/117 8,91$ 41.549,98$

22/11/2011 p/r la canc de la fact No.001-001-0000648 al Sr. Luis Miñarcaja cheq/ 198 Bco. Pichincha 28/118 1.743,03$ 39.806,95$

22/11/2011 p/r el abono de PROAJI., mediante depósito en el Bco Pichincha 28/119 3.427,53$ 43.234,48$

24/11/2011 p/r la compra de botellones de agua consumo H. fact No.001-001-0000048 28/121 28,52$ 43.263,00$

25/11/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No 001-002-0210337 28/122 16,00$ 43.279,00$

29/11/2011 P/r compra de una tarjeta telefonica fact 002-001-0000453 29/125 9,07$ 43.288,07$

01/12/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de diciembre fact# 001-001-0006223 33/135 2.600,00$ 45.888,07$

02/12/2011 p/r la compra a Almacenes El Imperio fact. Nro.001-001-0000208 33/138 1.582,02$ 47.470,09$

07/12/2011 P/r el abono a la fact # 001-001-0000662 del Sr. Miñarcaja, cheque # 204 Bco. Pichincha 35/142 1.400,00$ 46.070,09$

15/12/2011 p/r canc fact. # 001-001-0006118- 001-001-0006120 a Florpaute por arriendo de 2 meses 37/152 5.200,00$ 40.870,09$

15/12/2011 P/r el pago a proveedores mediante el prestamo de Const JyJ. 37/153 1.001,09$ 39.869,00$

17/12/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No. 001-002-0022994 37/154 8,00$ 39.877,00$

19/12/2011 Canc. F/001-001-0000630 y 001-001-0000662 al Sr. Milñarcaja, cheq. 208 Bco. Pinchincha 37/155 580,54$ 39.296,46$



26/12/2011 p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca fact #001-001-0000428 39/160 99,00$ 39.674,14$

SUMAN 23.483,62$ 63.157,76$ 39.674,14$

156

CUENTA: Cuentas por Pagar a Accionistas CÓDIGO: 210102





11/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ/ mediante dep.18697575 en el Bco. del Austro 7/30 1.500,00$ 220.907,43$

14/10/2011 Prestamo de Const. JyJ , con tarjeta crédito para cancelar a Comercial PACHECO 9/37 120,88$ 221.028,31$

15/10/2011 p/r prestamo de la tarjeta de crédito de Cons JyJ., para cancelar Fact / 001-001-0001256 9/42 680,42$ 221.708,73$

18/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ, mediante deposito 18697583en el Bco. del Austro 11/49 1.200,00$ 222.908,73$

22/10/2011 p/r el D.# 18697585 en el Bco. del Austro prestamo de Const. JyJ 11/51 520,00$ 223.428,73$

23/10/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ. Cheque # 1275 Bco. Austro 12/56 41,95$ 223.470,68$

24/10/2011 p/r la compra de gel antibacterial para la oficina factura / 007-068-0021848 12/58 4.720,87$ 228.191,55$

02/11/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ Cía. Ltda. Mediante transferencia 21/88 5.000,00$ 233.191,55$

04/11/2011 p/r el pago de sueldos del mes de octubre - 2011 21/90 636,93$ 233.828,48$

12/11/2011 p/r el pago a constructora cheque # 145 del Bco. del Austro 25/104 5.000,00$ 228.828,48$

15/11/2011 p/r el pago al IESS correspondiente al mes de octubre cheq # 146 Bco, Austro 26/110 209,62$ 229.038,10$

17/11/2011 p/r el prestamo de Const. JyJ según Dep,18697602 27/114 3.000,00$ 232.038,10$

30/11/2011 p/r el prestamo que realiza Const. JyJ. Deposito # 18697614 Bco. Austro 30/127 1.000,00$ 233.038,10$

12/12/2011 Prestamo de Constructora JyJ Cia. Ltda. Dep# 18697650 Bco. Austro 36/146 2.500,00$ 235.538,10$

13/12/2011 p/r la compra en la Favorita s/f 091-015-0005471 con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/147 427,31$ 235.965,41$

13/12/2011 p/r la compra según fact/ 007-044-0205818 con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/148 368,46$ 236.333,87$

15/12/2011 p/r canc fact. # 001-001-0006118- 001-001-0006120 a Florpaute por arriendo de 2 meses 37/152 5.200,00$ 241.533,87$

15/12/2011 P/r el pago a proveedores mediante el prestamo de Const JyJ. 37/153 1.001,09$ 242.534,96$

SUMAN 5.000,00$ 247.534,96$ 242.534,96$

CUENTA: Con la Administración Tributaria CÓDIGO: 210301



01/10/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de octubre , Florpaute fact # 001- 001-006219 1/2 200,00$ 690,36$

01/10/2011 P/r la compra de plásticos para la const. del invernadero al Sr. Miñarcaja 2/4 33,72$ 724,08$

02/10/2011 p/r la compra al SURCO s/f 001-001-0013534 a crédito 3/7 2,64$ 726,72$

02/10/2011 p/r el alquiler del tactor agricola al Sr. Caceres Hector s/f 001-001-0000006 a crédito 3/8 34,94$ 761,66$

04/10/2011 P/r el servicio del Ing. Agromo / revision del cultivo de aji, Aleproca 4/15 4,00$ 765,66$

04/10/2011 P/r la compra de plantas de tomate a ALEPROCA, s/fact. 001-001-0107628 a crédito 5/16 42,82$ 808,48$

08/10/2011 p/r 2 block de notas de credito / imprenta GUTEMBERG fact/ 001-001-0005553 a crédito 6/26 0,14$ 808,62$

09/10/2011 p/r la compra de insumos a almacen el SURCO fact. Nro. 001-001-0014225 a crédito 7/27 3,44$ 812,06$

14/10/2011 p/r el pago de impuestos , con cheq# 131 del Bco. del Austro / septiembre-11 8/35 490,36$ 321,70$

16/10/2011 p/r la compra al SURCO fact No. 001-001-0015371 a crédito 10/45 4,14$ 325,84$

17/10/2011 p/r el pago de flete al Sr. Erazo Edwin, desde Agopaute -Cuenca fact /001-001-0000426 11/47 0,40$ 326,24$

24/10/2011 p/r el flete de mercaderia, factura # 001-001-0000684 a crédito 13/60 0,40$ 326,64$

25/10/2011 P/r compra de pingas al Sr. Delgado Wiillian fact/ 001-001-0005157 a crèdito 14/64 20,98$ 347,62$

25/10/2011 p/r la compra a AGRIPAC fact No. 001-001-0002237 a crédito 14/65 0,96$ 348,58$




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



157


31/10/2011 p/r el analisis de suelo fact Nro. 001-003-0008202 18/77 1,17$ 350,68$

01/11/2011 p/r la compra al SURCO fact. Nro. 001-001-0015772 19/80 0,99$ 351,67$

01/11/2011 P/r reparación de un puente fact No. 001-001-0000057 19/82 104,00$ 455,67$



02/11/2011 p/r el transporte de AJI desde Paute a Cuenca factura # 001-001-0000412 20/86 1,00$ 458,87$

02/11/2011 p/r la compra IMPERIO DISTRIBUCIONES factura # 001-001-0000179 a crédito 20/87 7,65$ 466,52$


04/11/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de noviembre -11 factura No. 001-001-0006221 22/93 200,00$ 666,61$


14/11/2011 p/r rel pago de impuestos correspondiente al mes de octubre de 2011 25/108 350,68$ 315,96$


22/11/2011 p/r la compra a Super. Duran Jarrin fact 001-001-0010081 27/117 0,09$ 316,28$


28/11/2011 p/r los servicios prestados por concepto de análisis fisico quimico del agua de riego 29/123 1,14$ 318,65$


01/12/2011 P/r el arriendo correspondiente al mes de diciembre fact# 001-001-0006223 33/135 200,00$ 519,58$

02/12/2011 p/r la compra a Almacenes El Imperio fact. Nro.001-001-0000208 33/138 15,98$ 535,56$

07/12/2011 p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca factura No. 001-001-0000694 35/143 0,40$ 535,96$

07/12/2011 P/r la compra al Sr. Pacheco fact # 001-001-0000266, canc.cheq # 203 Banco Pichincha 35/145 8,24$ 544,20$

14/12/2011 p/r la cancelación de impuestos del mes de noviembre de 2011 36/150 319,58$ 224,62$

19/12/2011 p/r la compra a Almacén el SURCO fact # 001-001-0019536 38/156 0,72$ 225,34$

20/12/2011 p/r la compra a Almacén el SURCO fact # 001-001-0019551 38/157 2,10$ 227,44$


26/12/2011 p/r el transporte de tomate desde Paute -Cuenca fact #001-001-0000428 39/160 1,00$ 228,76$


31/12/2011 p/r el pago de transporte de Paute a Cuenca Fact# 001-001-0000343 42/174 0,80$ 230,25$

SUMAN 1.160,62$ 1.390,87$ 230,25$

CUENTA: Obligaciones con el IESS CÓDIGO: 210302



12/10/2011 Canc/ al IESS planillas del mes anterior cheque 129 Banco del Austro 8/34 897,21$ 2.473,99$

31/10/2011 Planilla de pago de la M.O.D. del mes de octubre de 2011 16/72 777,26$ 3.251,25$

31/10/2011 Planilla de pago administración del mes de octubre -2011 16/73 437,51$ 3.688,76$

15/11/2011 Pago al IESS correspondiente al mes de octubre cheq # 146 Bco, Austro 26/110 1.214,77$ 2.473,99$

30/11/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de nov-2011 31/130 748,17$ 3.222,16$

30/11/2011 Rol de pagos de la administración mes de noviembre -2011 31/131 450,16$ 3.672,32$

14/12/2011 Pago al IESS correspondiente al mes de noviembre de 2011 36/149 976,05$ 2.696,27$

31/12/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de dic-2011 40/168 1.057,27$ 3.753,54$

31/12/2011 Rol de pagos de la administración mes de dic -2011 41/169 438,82$ 4.192,36$

SUMAN 3.088,03$ 7.280,39$ 4.192,36$


LIBRO MAYOR



158

CUENTA: Provisiones Sociales por Pagar CÓDIGO: 210303



31/10/2011 Planilla de pago de la M.O.D. del mes de octubre de 2011 16/72 627,89$ 3.380,57$

31/10/2011 Planilla de pago administración del mes de octubre -2011 16/73 264,33$ 3.644,90$

30/11/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de nov-2011 31/130 610,98$ 4.255,88$

30/11/2011 Rol de pagos de la administración mes de noviembre -2011 31/131 269,63$ 4.525,51$

24/12/2011 Canc del decimo tercer sueldo a los empleados 38/158 1.445,61$ 3.079,90$

31/12/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de dic-2011 40/168 878,70$ 3.958,60$

31/12/2011 Rol de pagos de la administración mes de dic -2011 41/169 264,88$ 4.223,48$

SUMAN 1.445,61$ 5.669,09$ 4.223,48$

CUENTA: Por Beneficios de Ley a Empleados CÓDIGO: 210304



04/10/2011 Sueldos correspondientes al mes de septiembre 4/13 3.782,83$ 3.911,10$

31/10/2011 Planilla de pago de la M.O.D. del mes de octubre de 2011 16/72 3.277,13$ 7.188,23$

31/10/2011 Planilla de pago administración del mes de octubre -2011 16/73 1.597,82$ 8.786,05$

04/11/2011 Pago de sueldos del mes de octubre - 2011 21/90 3.914,08$ 4.871,97$

30/11/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de nov-2011 31/130 3.154,48$ 8.026,45$

30/11/2011 Rol de pagos de la administración mes de noviembre -2011 31/131 1.636,23$ 9.662,68$

07/12/2011 Pago de los sueldos correspondientes al mes de noviembre -11 34/141 4.115,37$ 5.547,31$


31/12/2011 Rol de pagos de la administración mes de dic -2011 41/169 1.601,79$ 11.606,86$

SUMAN 11.812,28$ 23.419,14$ 11.606,86$

CUENTA: Locales (Bco. Pichincha) CÓDIGO: 220101


01/10/2011 Estado de Situación Inicial 1/1 17.229,67$ 17.229,67$

28/10/2011 Canc de la letra 12/36 cheq. 193 Banco de Pichincha 14/67 483,32$ 16.746,35$

29/12/2011 Canc de la letra 6/36 a Mirasol S.A. (noviembre) cheq /215 Bco. Pichincha 39/164 483,32$ 16.263,03$

SUMAN 966,64$ 17.229,67$ 16.263,03$



LIBRO MAYOR





LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR

159

CUENTA: Capital Suscrito o Pagado CÓDIGO: 310101



SUMAN 1.000,00$ 1.000,00$

CUENTA: Aporte a Futuras Capitalizaciones CÓDIGO: 320101



SUMAN 112.750,00$ 112.750,00$

CUENTA: (-) Pérdidas Acumuladas CÓDIGO: 330101


01/10/2011 Estado de Situacion Inicial 1/1 (61.403,86)$ (61.403,86)$

SUMAN (61.403,86)$ (61.403,86)$

CUENTA: Pérdida del Periodo CÓDIGO: 340201


31/12/2011 pérdidad del ejercicio económico 45/186 3.816,09$ 3.816,09$

SUMAN 3.816,09$ 3.816,09$

CUENTA: Venta de Tomate Riñon Iva 0% CÓDIGO: 410101


31/12/2011 P/r la venta de 9232,60 kG. de tomate a ALEPROCA fact Nro. 001-001-0001704 43/180 4.603,36$ 4.603,36$



31/12/2011 p/r la utilidad de la produción de tomate( lote 15-16) 44/183 18.644,87$ -$

SUMAN 18.644,87$ 18.644,87$ -$


LIBRO MAYOR




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LIBRO MAYOR


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160

CUENTA: Venta de aji con Iva 0% CÓDIGO: 410102


22/10/2011 P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001701 a crédito 11/54 1.332,82$ 1.332,82$

12/11/2011 P/r la venta de aji a la empresa Proaji fact # 001-001-0001707 a crédito 25/105 662,25$ 1.995,07$

31/12/2011 Cierre de las cuentas de ingresos 45/185 1.995,07$ -$

SUMAN 1.995,07$ 1.995,07$ -$

CUENTA: Venta de pimiento con IVA 0% CÓDIGO: 410103




31/12/2011 Cierre de las cuentas de ingresos 45/185 3.924,25$ -$

SUMAN 3.924,25$ 3.924,25$ -$

CUENTA: Utilidad bruta en ventas CÓDIGO: 420101


31/12/2011 Utilidad de la produción de tomate( lote 15-16) 44/183 304,08$ 304,08$

31/12/2011 Cierre de las cuentas de ingresos 45/185 304,08$ -$

SUMAN 304,08$ 304,08$ -$

CUENTA: Costos de Producción Agropecuaria (tomate) CÓDIGO: 510101


03/10/2011 p/r la requisición nro. 001 de insumos directos 4/11 336,76$ 336,76$

06/10/2011 p/r la aplicación de la siembra de tomate s/ requision Nro. 002 5/19 1.025,10$ 1.361,86$

11/10/2011 p/r la utilización de las plantas de tomate para la siembra en el LOTE 15-16 8/33 615,06$ 1.976,92$

14/10/2011 p/r la utilización de las plantas para la siembra LOTE 15-16/ requisición # 004 9/41 337,68$ 2.314,60$

16/10/2011 p/r la requisición nro. 005 de insumos directos 10/46 40,24$ 2.354,84$



31/10/2011 P/r la mano de obra directa e indirecta en la prod. De tomate 17/74 638,25$ 3.061,43$








LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



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161






31/12/2012 P/r la mano de obra directa e indirecta en la prod. De tomate 41/170 1.258,51$ 5.639,26$

31/12/2012 P/r la hoja de costos 1-2 y 3 de tomate lote 15-16 43/178 5.639,26$ -$

SUMAN 5.639,26$ 5.639,26$

CUENTA: Costos de Producción Agropecuaria (ají) CÓDIGO: 510102


31/10/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de octubre 17/75 1.295,53$ 1.295,53$

30/11/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de noviembre 32/133 1.342,81$ 2.638,34$

31/12/2011 P/r la distribucion del costo de la mano de obra indirecta 42/171 1.752,58$ 4.390,92$

31/12/2011 p/r la producción en proceso de aji y pimiento 43/177 4.390,92$ -$

SUMAN 4.390,92$ 4.390,92$ -$

CUENTA: Costos de Producción Agropecuaria (pimiento) CÓDIGO: 510103


31/10/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de octubre 17/75 1.295,52$ 1.295,52$

30/11/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de noviembre 32/133 1.342,81$ 2.638,33$

31/12/2011 P/r la distribucion del costo de la mano de obra indirecta 42/171 1.752,58$ 4.390,91$

31/12/2011 p/r la producción en proceso de aji y pimiento 43/177 4.390,91$ -$

SUMAN 4.390,91$ 4.390,91$ -$

CUENTA: Mano de Obra CÓDIGO: 510104


31/10/2011 Planilla de pago de la M.O.D. del mes de octubre de 2011 16/72 4.682,28$ 4.682,28$

31/10/2011 Mano de obra directa e indirecta en la prod. De tomate 17/74 2.091,23$ 2.591,05$

31/10/2011 Prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de octubre 17/75 2.591,05$ -$

30/11/2011 Rol de pagos de la mano de obra directa mes de nov-2011 31/130 4.513,63$ 4.513,63$


30/11/2011 Prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de noviembre 32/133 2.685,62$ -$



31/12/2011 Distribucion del costo de la mano de obra indirecta 42/171 3.505,16$ -$

SUMAN 15.589,64$ 15.589,64$ -$


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR






LIBRO MAYOR



162

CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 510105


31/12/2011 Venta de la producción terminada al costo 43/179 18.340,79$ 18.340,79$

31/12/2011 Utilidad de la produción de tomate( lote 15-16) 44/183 18.340,79$ -$

SUMAN 18.340,79$ 18.340,79$ -$

CUENTA: Costos Comunes de Explotación (tomate) CÓDIGO: 510201


01/10/2011 p/r la distribución del gasto de arriendo a los diferentes lotes de producción 2/3 833,34$ 833,34$

01/10/2011 p/r la distribución del combustible al costo 2/6 2,98$ 836,32$

02/10/2011 p/r la distribucion del costo de alquiler maq. 3/9 336,00$ 1.172,32$

06/10/2011 p/r el prorrateo de gasto de energía electrica 5/18 77,68$ 1.250,00$

07/10/2011 p/r la distribución del combustible al costo 6/22 13,39$ 1.263,39$

17/10/2011 p/r la distribucion del costo de flete para el lote 15-16( tomate) 11/48 40,00$ 1.303,39$

26/10/2011 p/r la requisición nro. 007 materiales 14/66 1.446,38$ 2.749,77$

31/10/2011 P/R la depreciacion mensual 16/71 410,62$ 3.160,39$


04/11/2011 p/r la distribución del costo 22/94 833,34$ 6.213,26$



28/11/2011 p/r el prorrateo de los servicios al costo 29/124 19,07$ 6.331,69$




07/12/2011 p/r la asignación del costo a la produccion Lote 15-16(tomate) 35/144 40,00$ 9.624,07$

26/12/2011 p/r la asignación del costo a la produccion 39/161 100,00$ 9.724,07$

26/12/2011 p/r el prorrateo de gasto de energía eléctrica 39/163 73,28$ 9.797,35$

30/12/2011 P/r la depreciacion del mes de diciembre 40/167 410,62$ 10.207,97$


31/12/2011 p/r el costo de materiales indirectos 42/173 15,00$ 12.621,53$

31/12/2011 p/r la distribucion del costo de flete a gastos indirectos lote 15-16 43/175 80,00$ 12.701,53$


SUMAN 12.701,53$ 12.701,53$ -$

CUENTA: Costos Comunes de Explotación (aji) CÓDIGO: 510202





LIBRO MAYOR







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163

06/10/2011 p/r el prorrateo de gasto de energía electrica 5/18 77,68$ 913,98$


31/10/2011 P/r la mano de obra directa e indirecta en la prod. 17/74 766,55$ 2.028,39$












SUMAN 6.136,30$ 6.136,30$ -$

CUENTA: Costos Comunes de Explotación (pimiento) CÓDIGO: 510203




06/10/2011 p/r el prorrateo de gasto de energía electrica 5/18 77,67$ 913,98$














SUMAN 6.136,27$ 6.136,27$ -$

CUENTA: Sueldo CÓDIGO: 520101


31/10/2011 P/r la planilla de pago administración del mes de octubre -2011 16/73 2.299,66$ 2.299,66$


31/10/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de octubre 17/75 1.533,11$ -$

30/11/2011 P/r el rol de pagos de la administración mes de noviembre -2011 31/131 2.356,02$ 2.356,02$


LIBRO MAYOR



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164


30/11/2011 P/r el prorrateo del gasto de sueldo administrativo mes de noviembre 32/133 1.570,68$ -$

31/12/2011 P/r el rol de pagos de la administración mes de dic -2011 41/169 2.305,49$ 2.305,49$


31/12/2011 P/r la distribucion del costo de la mano de obra indirecta 42/171 1.536,99$ -$

SUMAN 6.961,17$ 6.961,17$ -$

CUENTA: Honorarios Profesionales CÓDIGO: 520109


04/10/2011 Servicio del Ing. Agromo / revision del cultivo de aji, Aleproca 4/15 200,00$ 200,00$

31/12/2011 Cierre de las cuentas que generaron gastos 44/184 200,00$ -$

SUMAN 200,00$ 200,00$ -$

CUENTA: Depreciación de Equipos de Computación CÓDIGO: 520110


24/10/2011 Depreciación mensual de octubre 15/70 13,96$ 13,96$

24/10/2011 Prorrateo de la depreciación mensual de octubre 16/71 13,96$ -$

30/11/2011 Depreciación mensual de noviembre 30/128 13,96$ 13,96$

30/11/2011 Prorrateo de la depreciación mensual de noviembre 30/129 13,96$ -$

31/12/2011 Depreciación mensual de diciembre 40/166 13,96$ 13,96$

3112/2011 Prorrateo de la depreciación mensual e diciembre 40/167 13,96$ -$

SUMAN 41,88$ 41,88$ -$

CUENTA: Suministros y Materiales Oficina CÓDIGO: 520111


08/10/2011 p/r 2 block de notas de credito / imprenta GUTEMBERG fact/ 001-001-0005553 a crédito 6/26 14,00$ 14,00$




SUMAN 43,38$ 43,38$ -$

CUENTA: Suministros de Seguridad CÓDIGO: 520112


11/11/2011 p/r la compra de una linterna fact No. 016-006-0021640 en Comercial kywi 24/102 14,10$ 14,10$


SUMAN 14,10$ 14,10$ -$


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165

CUENTA: Suministros de Limpieza CÓDIGO: 520113


23/10/2011 Compra de gel antibacterial para la oficina factura / 001-001-0021848 12/57 46,25$ 46,25$


SUMAN 46,25$ 46,25$ -$

CUENTA: Gastos de Gestión CÓDIGO: 520114


02/11/2011 Transporte de AJI desde Paute a Cuenca factura # 412 20/86 100,00$ 100,00$

SUMAN 100,00$ 100,00$

CUENTA: Movilizacion CÓDIGO: 520115


24/10/2011 Flete de mercaderia, factura #001-001-0000684 a crédito 13/60 40,00$ 40,00$

31/12/2011 cierre de cuentas que generaron gasto 44/184 40,00$ -$

SUMAN 40,00$ 40,00$ -$

CUENTA: Agasajos CÓDIGO: 520116


13/12/2011 Compra en la Favorita s/f 001-001-0005471 con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/147 381,53$ 381,53$

13/12/2011 Compra de canastas navideñas con tarjeta de credito de la Const JyjJ 36/148 328,98$ 710,51$


SUMAN 710,51$ 710,51$ -$

CUENTA: Regalos a terceros CÓDIGO: 520117


14/11/2011 Entrega de un presente al personal dePROAJI recibo # 006 25/107 10,00$ 10,00$


SUMAN 10,00$ 10,00$ -$


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166

CUENTA: Bar y Cafeteria CÓDIGO: 520118


15/11/2011 Pago por concepto de almuerzo de dos personas recibo # 007 26/109 16,00$ 16,00$


SUMAN 42,56$ -$ 42,56$

CUENTA: Servicios Básicos CÓDIGO: 520119






SUMAN 32,15$ 32,15$ -$

CUENTA: Mantenimiento y Reparación de Edificio CÓDIGO: 520120


01/11/2011 P/r reparación de un puente fact No. 001-001-0000057 19/82 1.000,00$ 1.000,00$

31/12/2011 Cierre de las cuentas que generaron gastos 44/184 1.000,00$ -$

SUMAN 1.000,00$ 1.000,00$ -$

CUENTA: Impuestos y Contribuciones CÓDIGO: 520121


31/10/2011 p/r el analisis de suelo fact Nro. 001-003-0008202 18/77 58,66$ 58,66$


SUMAN 58,66$ 58,66$ -$

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167

CUENTA: Mantenimiento y Reparación de Maquinaria CÓDIGO: 520122




SUMAN 3,21$ 3,21$ -$

CUENTA: Gasto IVA CÓDIGO: 520123


31/10/2011 Liquidacion de impuestos IVA del mes de octubre -2011 18/78 6.108,70$ 6.108,70$

30/11/2011 Liquidación de impuestos mensuales 33/134 447,93$ 6.556,63$

31/12/2011 Liquidación de impuestos del mes de diciembre de 2011 43/177 388,75$ 6.945,38$

31/12/2011 Cierre de las cuentas que generaron gastos 45/184 6.945,38$ -$

SUMAN 6.945,38$ 6.945,38$ -$

CUENTA: Mantenimiento y Combustible Vehículo CÓDIGO: 520124


02/10/2011 P/r la compra de gasolina a Alvear Barzallo según fact. # 001-001-0173304 3/10 7,14$ 7,14$

08/10/2011 P/r la compra de gasolina Al Sr. ALVEAR BARZALLO , fact. No. 001-001-0018481 6/24 14,29$ 21,43$

08/10/2011 P/r la compra a la gasolinera Puerto Inca fact. No. 001-001-0459915 6/25 8,93$ 30,36$

15/10/2011 P/r la compra de combustible en la gasolinera Puerto Inca fact No. 001-001-0452234 10/43 8,93$ 39,29$

22/10/2011 P/r la compra de combustible a Puerto Inca según factura No. 001-001-0449982 12/53 4,46$ 43,75$



25/11/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No 001-002-0210337 28/122 14,29$ 106,71$

17/12/2011 P/r la compra de combustible a Alvear Barzallo fact No. 001-002-0022994 37/154 7,14$ 113,85$


SUMAN 113,85$ 113,85$ -$

CUENTA: Otros Servicios CÓDIGO: 520125


13/10/2011 Servicios de guardiania recibo # 003 8/36 170,00$ 170,00$

31/12/2011 cierre de cuentas que generaron gasto 45/184 170,00$ -$

SUMAN 170,00$ 170,00$


LIBRO MAYOR

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168

CUENTA: Intereses y Comisiones Pagadas CÓDIGO: 540101


28/10/2011 Canc de la letra 12/36 cheq. 193 Banco de Pichincha 14/67 239,72$ 239,72$

29/12/2011 Canc de la letra 6/36 a Mirasol S.A. (noviembre) cheq /215 Bco. Pichincha 39/164 239,72$ 479,44$

30/12/2011 Debito en el Estado de Cuenta del Bco. Pichincha, por emisión de la chequera 39/165 30,00$ 509,44$


SUMAN 509,44$ 509,44$ -$

CUENTA: Resumen de Rentas y Gastos CÓDIGO: 550102


31/12/2011 Cierre de las cuentas que generaron gastos 44/184 10.039,49$ 10.039,49$

31/12/2011 Cierre de las cuentas de ingresos 45/185 6.223,40$ 3.816,09$

31/12/2011 Utilidad del ejercicio 45/186 3.816,09$ -$

SUMAN 10.039,49$ 10.039,49$ -$



LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR



169

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER DEBE HABER

110101 Caja 1.408,73$ 908,73$ 500,00$

110102 Bancos 42.109,59$ 41.962,56$ 147,03$

110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 8.189,30$ 8.189,30$ -$

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$ 18,90$

110203 Otras Cuentas por Cobrar 12.429,38$ 12.429,38$

110301 Inventario de Insumos 13.802,45$ 3.137,57$ 10.664,88$

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 9.601,90$ 1.446,38$ 8.155,52$

110401 IVA Pagado 6.945,38$ 6.945,38$ -$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 254,12$ 254,12$

120101 Terrenos 160.750,00$ 160.750,00$

120102 Instalaciones 109.411,62$ 109.411,62$

120104 Equipo de Computación 500,00$ 500,00$

120105 Vehículos 21.790,62$ 21.790,62$

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$ 3.372,10$

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo (1.043,57)$ 3.318,99$ (4.362,56)$

210101 Proveedores Locales 23.483,62$ 63.157,76$ 39.674,14$

210102 Cuentas por Pagar a Accionistas 5.000,00$ 247.534,96$ 242.534,96$

210301 Con la Administración Tributaria 1.160,62$ 1.390,87$ 230,25$

210302 Obligaciones con el IESS 3.088,03$ 7.280,39$ 4.192,36$

210303 Provisiones Sociales por Pagar 1.445,61$ 5.669,09$ 4.223,48$

210304 Por Beneficios de Ley a Empleados 11.812,28$ 23.419,14$ 11.606,86$

220101 Locales (Bco. Pichincha) 966,64$ 17.229,67$ 16.263,03$

310101 Capital Suscrito o Pagado 1.000,00$ 1.000,00$

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones 112.750,00$ 112.750,00$

330101 (-) Pérdidas Acumuladas (61.403,86)$ (61.403,86)$

410102 Venta de aji con Iva 0% 1.995,07$ 1.995,07$

510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 5.639,26$ 5.639,26$

510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají) 4.390,92$ 4.390,92$

510103 Costos de Producción Agropecuaria (pimiento) 4.390,91$ 4.390,91$

510104 Mano de Obra 15.589,64$ 15.589,64$

510201 Costos Comunes de Explotación (tomate) 12.701,53$ 12.701,53$

510202 Costos Comunes de Explotación (aji) 6.136,30$ 6.136,30$

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento) 6.136,27$ 6.136,27$

5102031 Materiales de Empaque 15,00$ 15,00$ -$

5102040 Servicios Prestados 57,20$ 57,20$ -$

5102041 Arrendamiento de Inmuebles 7.500,00$ 7.500,00$ -$

5102042 Transporte y Flete 260,00$ 260,00$ -$

5102043 Alquiler de Maquinaria Agrícola 336,00$ 336,00$ -$

5102044 Servicios Básicos 736,63$ 736,63$ -$

5102046 Depreciación de Instalaciones 2.598,54$ 2.598,54$ -$

5102047 Depreciación de Vehículo 490,29$ 490,29$ -$

5102048 Depreciación Otros Propiedad Planta y Equipo 188,28$ 188,28$ -$

5102050 Combustibles y Lubricantes 36,61$ 36,61$ -$

520101 Sueldo 6.961,17$ 6.961,17$ -$

520109 Honorarios Profesionales 200,00$ 200,00$

520110 Depreciación de Equipos de Computación 41,88$ 41,88$

520111 Suministros y Materiales Oficina 43,38$ 43,38$

520112 Suministros de Seguridad 14,10$ 14,10$

520113 Suministros de Limpieza 46,25$ 46,25$

520114 Gastos de Gestión 100,00$ 100,00$

520115 Movilizacion 40,00$ 40,00$

520116 Agasajos 710,51$ 710,51$

520117 Regalos a terceros 10,00$ 10,00$

520118 Bar y Cafeteria 42,56$ 42,56$

520119 Servicios Básicos 32,15$ 32,15$

520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio 1.000,00$ 1.000,00$

520121 Impuestos y Contribuciones 58,66$ 58,66$

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria 3,21$ 3,21$

520123 Gasto IVA 6.945,38$ 6.945,38$

520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo 113,85$ 113,85$

520125 Otros Servicios 170,00$ 170,00$

540101 Intereses y Comisiones Pagadas 509,44$ 509,44$

SUMAS 520.743,24$ 520.743,24$ 373.066,29$ 373.066,29$


Azuay, 26 de Julio de 2012

EMPRESA " AGROPAUTE CÍA. LTDA."

BALANCE DE COMPROBACIÓN


SUMAS SALDOS


170

CÓDIGO CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

110101 Caja 500,00$ 500,00$ 500,00$

110102 Bancos 147,03$ 147,03$ 147,03$

110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 22.343,43$ 22.343,43$ 22.343,43$

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$ 18,90$ 18,90$

110203 Otras Cuentas por Cobrar 12.429,38$ 12.429,38$ 12.429,38$


110302 Inventario de Productos en Proceso 21.054,40$ 21.054,40$ 21.054,40$

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 8.155,52$ 8.155,52$ 8.155,52$

110304 Inventario de Prod. Terminados Producido por la Compañía 18.340,79$ 18.340,79$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 254,12$ 225,69$ 479,81$ 479,81$

120101 Terrenos 160.750,00$ 160.750,00$ 160.750,00$

120102 Instalaciones 109.411,62$ 109.411,62$ 109.411,62$

120104 Equipo de Computación 500,00$ 500,00$ 500,00$

120105 Vehículos 21.790,62$ 21.790,62$ 21.790,62$

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$ 3.372,10$ 3.372,10$

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo (4.362,56)$ (4.362,56)$ (4.362,56)$



210301 Con la Administración Tributaria 230,25$ 230,25$ 230,25$

210302 Obligaciones con el IESS 4.192,36$ 4.192,36$ 4.192,36$



220101 Locales (Bco. Pichincha) 16.263,03$ 16.263,03$ 16.263,03$

310101 Capital Suscrito o Pagado 1.000,00$ 1.000,00$ 1.000,00$

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones 112.750,00$ 112.750,00$ 112.750,00$

330101 (-) Pérdidas Acumuladas (61.403,86)$ (61.403,86)$ (61.403,86)$

340201 Pérdida del Periódo 3.816,09$ 3.816,09$ (3.816,09)$

410101 Venta de Tomate Riñon Iva 0% 18.644,87$ 18.644,87$

410102 Venta de aji con Iva 0% 1.995,07$ 1.995,07$ 1.995,07$

410103 Venta de pimiento con IVA 0% 3.924,25$ 3.924,25$ 3.924,25$

420101 Utilidad bruta en ventas 304,08$ 304,08$ 304,08$

510101 Costos de Producción Agropecuaria (tomate) 5.639,26$ 5.639,26$

510102 Costos de Producción Agropecuaria (ají) 4.390,92$ 4.390,92$

510103 Costos de Producción Agropecuaria (pimiento) 4.390,91$ 4.390,91$

510105 Costo de Ventas 18.340,79$ 18.340,79$

510201 Costos Comunes de Explotación (tomate) 12.701,53$ 12.701,53$

510202 Costos Comunes de Explotación (aji) 6.136,30$ 6.136,30$

510203 Costos Comunes de Explotación (pimiento) 6.136,27$ 6.136,27$

520109 Honorarios Profesionales 200,00$ 200,00$ 200,00$

520111 Suministros y Materiales Oficina 43,38$ 43,38$ 43,38$

520112 Suministros de Seguridad 14,10$ 14,10$ 14,10$

520113 Suministros de Limpieza 46,25$ 46,25$ 46,25$

520114 Gastos de Gestión 100,00$ 100,00$ 100,00$

520115 Movilizacion 40,00$ 40,00$ 40,00$

520116 Agasajos 710,51$ 710,51$ 710,51$

520117 Regalos a terceros 10,00$ 10,00$ 10,00$

520118 Bar y Cafeteria 42,56$ 42,56$ 42,56$

520119 Servicios Básicos 32,15$ 32,15$ 32,15$

520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio 1.000,00$ 1.000,00$ 1.000,00$

520121 Impuestos y Contribuciones 58,66$ 58,66$ 58,66$

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria 3,21$ 3,21$ 3,21$

520123 Gasto IVA 6.945,38$ 6.945,38$ 6.945,38$

520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo 113,85$ 113,85$ 113,85$

520125 Otros Servicios 170,00$ 170,00$ 170,00$

540101 Intereses y Comisiones Pagadas 509,44$ 509,44$ 509,44$

SUMAN 373.066,29$ 373.066,29$

550102 Resumen de Rentas y Gastos 10.039,49$ 10.039,49$

PÉRDIDA DEL EJERCICIO 3.816,09$

TOTALES 119.028,95$ 119.028,95$ 371.071,22$ 371.071,22$ 10.039,49$ 10.039,49$ 367.255,13$ 367.255,13$

AZUAY, 20 DE JULIO DE 2012



HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. DE SIT. ECONÓMICA EST. SIT. FINACIERA


171

COSTOS DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA

COSTOS DE INSUMOS DIRECTOS 3.137,57$

(+) Compra de Insumos Directos 3.137,57$

(-) Devolución de Insumos Directos

(+) MANO DE OBRA DIRECTA 2.501,69$

(+) COSTOS COMUNES DE EXPLOTACION AGROPECUARIA 12.701,53$

Material de Empaque 15,00$

Pingas 456,00$

Palos de madera 306,00$

Clavos #6 9,00$

Alambre #10 474,88$

Cinta tomatera 200,50$

Mano de obra indirecta 6.626,51$

Servicios Porfesionales 19,07$

Arriendos 2.500,02$

Alquiler de Maquinaria Agrícola 336,00$

Combustible 21,14$

Energía Eléctrica 245,55$

Depreciacion de vehículo 163,44$

Depreciación de Instalaciones 866,19$

Depreciación del plástico lote 15-16 188,28$

Depreciacion de Equipo de Computación 13,95$

Transporte 260,00$

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN 18.340,79$

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -$

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 18.340,79$

(-) INVENTARIO FINAL DE COSTOS EN PROCESO

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN TERMINADA 18.340,79$

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -$

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE PARA LA VENTA 18.340,79$

F. CONTADOR F. GERENTE

Azuay, 28 de Agosto de 2012


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN



172


4 INGRESOS

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 VENTA DE PROD. AGROPECUARIOS




510105 (-) Costo de Ventas -18.340,79 $

420101 (=) Utilidad bruta en ventas 6.223,40$

TOTAL DE INGRESOS 6.223,40$


5201 ADMINISTRATIVOS

520109 Honorarios Profesionales 200,00$

520111 Suministros y Materiales Oficina 43,38$

520112 Suministros de Seguridad 14,10$

520113 Suministros de Limpieza 46,25$

520114 Gastos de Gestión 100,00$

520115 Movilizacion 40,00$

520116 Agasajos 710,51$

520117 Regalos a terceros 10,00$

520118 Bar y Cafeteria 42,56$


520120 Mantenimiento y Reparación de Edificio 1.000,00$

520121 Impuestos y Contribuciones 58,66$

520122 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria 3,21$

520123 Gasto IVA 6.945,38$

520124 Mantenimiento y Combustible Vehículo 113,85$

520125 Otros Servicios 170,00$

5401 GASTOS FINANCIEROS


TOTAL DE GASTOS 10.039,49$

550101 Pérdidas y Ganancias (3.816,09)$

TOTAL 6.223,40$



ESTADO DE RESULTADOS




173


1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE 75.793,35$

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 647,03$

110101 Caja 500,00$

110102 Bancos 147,03$

1102 ACTIVOS FINANCIEROS 34.791,71$


110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$


1103 INVENTARIOS 39.874,80$


110302 Inventario de Productos en Proceso 21.054,40$


1104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 479,81$


12 ACTIVO NO CORRIENTE 291.461,78$

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 291.461,78$

120101 Terrenos 160.750,00$



120105 Vehículos 21.790,62$

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$



2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE 302.462,05$

2101 Cuentas y Documentos por Pagar 282.209,10$



2103 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 20.252,95$





22 PASIVO NO CORRIENTE 16.263,03$



TOTAL DE PASIVOS 318.725,08$

3 PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL 1.000,00$


32 APORTACIONES 112.750,00$


33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES (61.403,86)$


34 RESULTADOS DEL EJERCICIO (3.816,09)$

340201 Pérdida del Periódo (3.816,09)$






ESTADO DE SITUACION FINANCIERA



174

CÓDIGO DETALLE SUBPARCIAL PARCIAL SALDO

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 8.396,09$




110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados (16.149,20)$

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas (18,90)$

EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES (245,24)$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta (245,24)$

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 5.372,27$

510105 (-) Costo de Ventas -18.340,79


110401 IVA Pagado (5.263,42)$

210301 Con la Administración Tributaria (260,11)$



110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción (634,44)$

EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES (9.218,33)$

5201 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.530,05$

5401 GASTOS FINANCIEROS 509,44$

TOTAL GASTOS (10.039,49)$


FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 4.304,79$

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EGRESOS


plasticos para el invernadero

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -3.372,10

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EGRESOS

220101 Locales (Bco. Pichincha) (966,64)$

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (966,64)$

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) 33,95$

(+) Efectivo y sus Equivalentes al 01 de Octubre -2011 613,08$

(=) Efectivo y sus Equivalentes al 31 de Diciembre -2011 647,03$


ESTADO FLUJO DE EFECTIVO



175

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL FLUJO DE LAS OPERACIONES

PERDIDA DEL EJERCICIO -3816,09

AJUSTE A LAS CUENTAS DE RESULTADO

AJUSTE A LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

CUENTAS DEL ACTIVO -37420,49

Incremento Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 16.149,20$

Incremento Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$

Incremento Inventario de Insumos 5.806,50$

Incremento Inventario de Productos en Proceso 21.054,40$

Disminución Inv.de Sum. o Materiales a ser Utilizados (643,44)$

Disminución IVA Pagado (5.263,42)$

Incremento Anticipo Impuesto a la Renta 245,24$

Incremento Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$

Disminución (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo (3.318,99)$

CUENTAS DEL PASIVO 41.270,53$

Incremento Proveedores Locales 3.252,03$

Incremento Cuentas por Pagar a Accionistas 33.040,36$

Disminución Con la Administración Tributaria (260,11)$

Incremento Obligaciones con el IESS 821,16$

Incremento Provisiones Sociales por Pagar 1.470,80$

Disminución por Beneficios de Ley a Empleados 3.912,93$

Disminución Locales (Bco. Pichincha) (966,64)$

EFECTIVO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 33,95$



CAPITAL APORTE A FUTURAS RESERVA OTRAS PÉRDIDAS UTILIDADES NO TOTAL

PAGADO CAPITALIZACIONES LEGAL RESERVAS ACUMULADAS DISTRIBUIDAS

SALDO AL 01 DE OCTUBRE DE 2011 1.000,00$ 112.750,00$ (61.403,86)$ 52.346,14$

CAMBIO EN POLITICA DE CONTABILIDAD

SALDO REESTRUCTURADO 1.000,00$ 112.750,00$ (61.403,86)$ 52.346,14$

UTILIDAD NETA DEL PERIODO

DIVIDENDOS

EMISION DE CAPITAL ACCIONES

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20…..

AUMENTO DEL CAPITAL MEDIANTE

APROPIACÓN DE RESERVAS

UTILIDAD DEL PERIODO

DIVIDENDOS

APROPIACIÓN PARA RESERVAS

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 1.000,00$ 112.750,00$ (65.219,95)$ 48.530,05$

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



Azuay, 30 de Septiembre 2011



176

CÓDIGO CUENTA DEL 01 DE OCTUBRE 31 DE DICIEMBRE INCREMENTO-DISM

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE


110101 Caja 500,00$ 500,00$ -$

110102 Bancos 113,08$ 147,03$ 33,95$

1102 ACTIVOS FINANCIEROS -$

110201 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 6.194,23$ 22.343,43$ 16.149,20$

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$ 18,90$

110203 Otras Cuentas por Cobrar 12.429,38$ 12.429,38$ -$

1103 INVENTARIOS -$


110302 Inventario de Productos en Proceso 21.054,40$ 21.054,40$

110303 Inventario de Suministros o Materiales a ser Utilizados en el Proceso de Producción 8.798,96$ 8.155,52$ (643,44)$


110401 IVA Pagado 5.263,42$ (5.263,42)$

110402 Anticipo Impuesto a la Renta 234,57 479,81$ 245,24$



120101 Terrenos 160.750,00$ 160.750,00$ -$

120102 Instalaciones 109.411,62$ 109.411,62$ -$

120104 Equipo de Computación 500,00$ 500,00$ -$

120105 Vehículos 21.790,62$ 21.790,62$ -$

120106 Otros Propiedad Planta y Equipo 3.372,10$ 3.372,10$

120107 (-) Depreciación Acum. Propiedades, Planta y Equipo (1.043,57)$ (4.362,56)$ (3.318,99)$

TOTAL DE ACTIVOS 329.800,69$ 367.255,13$ 37.454,44$

2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE




2103 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES -$

210301 Con la Administración Tributaria 490,36$ 230,25$ (260,11)$

210302 Obligaciones con el IESS 3.371,20$ 4.192,36$ 821,16$



22 PASIVO NO CORRIENTE -$

2201 Obligación con Instituciones Financieras -$

220101 Locales (Bco. Pichincha) 17.229,67$ 16.263,03$ (966,64)$

TOTAL DE PASIVOS 277.454,55$ 318.725,08$ 41.270,53$

3 PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL

310101 Capital Suscrito o Pagado 1.000,00$ 1.000,00$ -$

32 APORTACIONES -$

320101 Aporte a Futuras Capitalizaciones 112.750,00$ 112.750,00$ -$

33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES -$

330101 (-) Pérdidas Acumuladas (61.403,86)$ (61.403,86)$ -$

34 RESULTADOS DEL EJERCICIO -$

340201 Pérdida del Periódo (3.816,09)$ (3.816,09)$

TOTAL DE PATRIMONIO 52.346,14$ 48.530,05$ (3.816,09)$



BALANCE GENERAL COMPARATIVO




177

APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS

1. Liquidez Corriente

$ 75.793,35

= $ 301.495,41

= 0,25

La liquidez corriente muestra que la empresa” Agropaute Cía. Ltda.” en este

periodo presenta problemas de insolvencia ya que el Pasivo Corriente es superior

al Activo Corriente con un 75%. Es por ello que la empresa no puede cumplir con

sus proveedores a cabalidad.

2. Indicadores de Solvencia

$ 318.725,08

= $ 367.255,13

= 0,87

La compañía tiene una solvencia baja, en donde su activo no es muy

representativo en relación con el pasivo, se puede decir que la empresa trabaja

con dinero prestado de sus acreedores y accionistas esta estrategia es buena

Activo Corriente

Liquidez Corriente = Pasivo Corriente

Pasivo Total

Endeudamiento del Activo= Activo Total

178

siempre y cuando se logre una rentabilidad neta superior a los intereses que se

debe pagar por ese dinero.

$ 318.725,08 $ 48.530,05 =

= 6,57

Al aplicar esta fórmula permite medir el grado de compromiso del patrimonio con

los acreedores de la empresa, en este caso se puede evidenciar que el mayor

valor se acentúa en el pasivo por lo que se concluye que la compañía depende

de sus acreedores quienes son los que la financian en mayor parte.

3. Indicadores de Gestión

$ 24.564,19 $ 22.343,43 =

= 1,1

Al emplear esta fórmula nos ayuda a determinar el grado de recuperación de los

créditos, es decir el 1.10% representa a las ventas al contado y un 98.90% se

genera a crédito, en si el valor a recuperan es elevado por lo que podría a futuro

no muy lejano traer consecuencias económicas a la empresa.

Endeudamiento Patrimonial =Pasivo Total

Patrimonio

Ventas

Rotación de Cartera = Cuentas por Cobrar

179

g. Discusión

El presente trabajo investigativo se lo realizo en la Empresa “Agropaute Cía.

Ltda.,“en la cual se pudo evidenciar ciertas falencias en el registro de sus

operaciones como:el no contar con un sistema de contabilidad agropecuaria razón

por la cual había un desconocimiento de los costos tanto unitarios como totales,

siendo esta una de las principales causas por las que se consideró realizar la



TOMATERIÑON EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA

DEL AZUAY, CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE 2011”.

Para cumplir con el objetivo trazado de llegar a determinar los costos unitarios se

realizó una serie de procedimientos entre ellos: diseñar un Plan de Cuentas que

se ajuste a las necesidades de la empresa en este caso agropecuaria, seguido de

esto se necesito de un Manual en donde se detalla el concepto de cada una de

las cuentas que se utilizó, el mismo que servirá al gerente de la empresa para que

pueda clasificar de mejor manera los costos y gastos ya que la compañía

anteriormentecontaba con un Plan de Cuentas tipo comercial.

La empresa no disponía de un Inventario de Insumos Agropecuarios, menos aún

de Materiales y Herramientas u otros, al detectar este problema se procedió a

elaborar un Inventario de todos los bienes y obligaciones que la empresa

mantenía en su momento, en el cual se utilizo registros tales como: la Tarjeta

Kárdex, el cual lepermitirá controlar las entradas y salidas de Insumos o

Materiales.

Se procedió a registrar las transacciones durante el periodo de octubre –

diciembre de 2011 en donde se necesitó de documentos de soporte para cada

una de las transacciones como : facturas, Roles o conocido también como

Nomina de Pagos, Planillas de Trabajo, Tarjetas de Reloj, las Hojas de Costos

180

que fueron una ayuda importante para logar determinar los costos incurridos en la

producción de tomate de riñón, se aplicó también fórmulas para establecer el

precio unitario del producto las misma que se encuentran en los anexos de este

trabajo y que le ayudara a la empresa para poder fijar el precio de venta de sus

productos y de esta manera podrá saber si puede o no competir en el mercado.

Con la elaboración de los Estados Financieros se obtuvo una perdida esto se

genera a raíz de que la empresa tiene gastos elevados y muy pocos ingresos lo

cual le crea un déficit en su situación económica- financiera, además no cuenta

con un activo corriente para solventar los pagos a sus proveedores razón por la

cual recurre al endeudamiento con los accionistas, esta situación se llego a

determinar gracias a la elaboración del flujo del efectivo como también a la

interpretación de las cuentas mediantes el análisis a los Estados Financieros.

Es por ello que se ha puesto a consideración de la empresa un ejemplar del

presente trabajo estando segura de que le servirá de guía para la implementación

de un sistema de contabilidad, como también se sugiere algunas conclusiones y

recomendaciones que deberían tomarse en cuenta.

181

h. Conclusiones

A través del estudio y aplicación de un sistema de contabilidad

agropecuaria se ha podido llegar a determinar el costo unitario y total de la

producción de tomate riñón, en donde se evidencio que las ventas cubren

únicamente con el costo invertido, generando un margen de utilidad poco

significativo.

Cabe destacar la importancia de los documentos contables, mediante la

utilización de estos se puede controlar y tener un registro de los costos

incurridos en la producción ya que sin ellos es imposible llegar a conocer el

valor real del producto terminado y su precio de venta.

Se estableció un Plan de Cuentas con su respectivo Manual el mismo que

contiene rubros relacionadas con la actividad económica de la compañía y

que se las utilizo en todo el proceso contable.

Mediante el desarrollo del proceso contable se obtuvo los Estados

Financieros en los que se revela que la compañía no tiene un activo

circulante considerable para poderse desarrollar en su actividad económica

y es por ello que presenta un alto índice de endeudamiento.

El Estado de Resultados muestra claramente que los gastos son mayores

a los ingresos, esto significa que las ventas son inferiores, con relación a

los gastos el cual da como resultado una pérdidaconsiderable en el

ejercicio económico.

Con la aplicación de Indicadores Financieros se ha podido determinar una

serie de aspectos importantes como son: la empresa depende de sus

acreedores para poder desarrollarse, tiene un índice alto de

endeudamiento, los gastos son elevados en comparación con los ingresos.

182

i. Recomendaciones

Se recomienda hacer uso del presente trabajo investigativo, como guía

para la implementación de un sistema de contabilidad agropecuaria, el

mismoque se consideraindispensable para poder determinar los costos de

producción y por ende tomar decisiones como; si conviene o no seguir

produciendo o cambiar de producción.

Hacer uso de los registros ydocumentos diseñados, los cuales cumplen

con las exigencias del Servicio de Rentas Internas y con los requerimientos

de la compañía, siendo necesarios para controlar cada uno de los

elementos del costo y determinar su valor.

Tener un Plan de Cuentas bien estructurado de acuerdo con las

exigenciasde la Superintendencia de Compañíay las necesidades de la

empresa, es vital para el desarrollo económico-financiero ya que constituye

el punto de partida para realizar el proceso contable.

Como también se recomienda tener en cuenta los resultados obtenidos en

los Estados Financieros por cuanto arroja valores negativos que se siguen

acumulando periódicamente, debido a esta situación se requiere que los

directivos tomen las medidas necesarias para el caso.

Se sugiere disminuir los gastos innecesarios como por ejemplo el pago de

arriendo, regalos, viajes entre otros que no se consideren de vital

importancia y tratar en lo posible de diversificar la producción ya que a mas

producción mayor rentabilidad genera y de esta forma pueda mejorar su

situación económica

Se debería hacer un análisis trimestral a los Estados Financieros, ya

quecon esta técnica permite interpretar de mejor manera las cuentas,

además se puede establecer la posición financiera y los resultados de un

periodo determinado.

183

j. Bibliografía

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES, Práctica de la Contabilidad, MMVII Editorial

Océano Enciclopedia.

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General y de Costos. Año 2007.

Séptima Edición, Editora Nuevo día. Quito-Ecuador.

GARCÍA Colin, Juan. Contabilidad de Costos. Segunda Edición. McGraw-Hill.

México. 2006.

GUAJARDO Cantú, Gerardo, WOLTZ M. Phebe. ARLEN T. Richard, Contabilidad

Ed. Mc Graw- Hill/ Interamericana de México. S.A.

GOXES, Antonio/ GOXENS, María Angeles. Enciclopedia Práctica de la

Contabilidad.

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Mc Graw-Hill Interamericana,

S.A. Bogotá- Colombia. Año 2005. Séptima edición

PAGINA WEB;

Agroindustria / definición (en línea)

http://es.wikipedia.org/wiki/Agroindustria (martes 11 de diciembre de 2012)

Agricultura en el Ecuador / Tipos de Explotación Agropecuaria (en línea)

www.\ Agricultura en el Ecuador\ (viernes 29 de julio de 2012)

Contabilidad Especial. Definición Agropecuaria (en

línea)http://html.rincondelvago.com/contabilidad-especial-de-la-agricultura.html

(lunes 03 de septiembre de 2012)

http://es.wikipedia.org/wiki/Agroindustria

http://html.rincondelvago.com/contabilidad-especial-de-la-agricultura.html

184

Proceso de Producción/ Definiciones (en línea)

http://definicion.de/proceso-de-produccion/ (viernes 31 de agosto de 2012)

Servicio de Rentas Internas. Obligaciones de las Sociedades y sus

declaraciones (en línea)

www.sri.gov.ec/sri/general/home.do;jsessionid=DC00ED95A3248C587C4B7F8AC

35504A2 (jueves 26 de julio de 2012)

http://definicion.de/proceso-de-produccion/

http://www.sri.gov.ec/sri/general/home.do;jsessionid=DC00ED95A3248C587C4B7F8AC35504A2


k. Anexos

ARTICULO : ABONO ORGANICO( COMPUS)10-30-10 MÁXIMO : 800

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 200

CODIGO : ABO010 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS

FECHA DETALLE CONVERSION

CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 611 611 0,26 158,86 611 0,26 158,86

03/10/2011 S/req. Nro. 001 para el Invernadero 15-16 (4500 m) 611,00 0,26 158,86 - - -

ARTICULO : ABONO DE GALLINA MÁXIMO : 100


CODIGO : ABG002 UNIDAD DE MEDIDA : SACOS


SACO CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 82 82 1,50 123,00 82 1,50 123,00


ARTICULO : ACIDO FOSFORICO MÁXIMO : 10


CODIGO : ACI004 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


LITROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 10 10 5,00 50,00 10 5,00 50,00

01/11/2011 S/req. Nro. 009 para el Invernadero 15-16 (4500 m) 3,00 5,00 15,00 7 5,00 35,00



ARTICULO : ABERTIC MÁXIMO : 10


CODIGO : ABE001 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


1000cm CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 678 0,01 6,78 678 0,01 6,78


KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA








CONTROL DE INSUMOS AGROPECUARIOS




ARTICULO : ALICATE MÁXIMO : 20


CODIGO : ALI003 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


UNIDADES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 4 3,48 13,92 4 3,48 13,92

ARTICULO : ATLANTE PLUS 500CC MÁXIMO : 5


CODIGO : ATL005 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


CENTIMETROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 1000*1Ltro. 1000 0,02 20,00 1.000 0,02 20,00


12/11/2011 S/req. Nro. 011 para el Invernadero 15-16 (4500 m) 500,00 0,02 10,00 0 - 0,00

ARTICULO : APPLAUDA MÁXIMO : 2.500


CODIGO : APP006 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


200G CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,05 1400 0,05 70,00 1.400 0,05 70,00

ARTICULO : AZUFRE MICRONIZADO MÁXIMO : 20


CODIGO : AZU007 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS



01/10/2011 Saldo Inicial 18 2,40 43,20 18 2,40 43,20


















ARTICULO : BACAN 100G MÁXIMO : 1.000


CODIGO : 11305 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


100 GRAMOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 1000 0,09 90,00 1.000 0,09 90,00




07/12/2011 Compra al Sr. Pacheco Serrano fact #266 100g*10 1000 0,09 92,60 1.500 0,09 137,60

ARTICULO : BIOCAT MÁXIMO : 20


CODIGO : BIO009 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 2 9,20 18,40 2 9,20 18,40

02/11/2011 Compra al Imperio Producciones fact/ 179 6 9,20 55,20 8 9,20 73,60


ARTICULO : BIOLINK MÁXIMO : 3.000

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 1.000

CODIGO : BIOL01 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS


250CC CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 1750 0,01 17,50 1.750 0,01 17,50

ARTICULO : BIOZYME MÁXIMO : 220


CODIGO : BIOZ02 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETRO CUBICO



01/10/2011 Saldo Inicial 0,04 550 0,04 22,00 550 0,04 22,00

09/10/2011 Compra a Almacén el Surco Fact# 14225 0,04 900 0,041 37,20 1.450 0,04083 59,20

16/10/2011 S/req. Nro. 005 para el Invernadero 15-16 (4500 m) 225,00 0,04083 9,19 1.225 0,04082 50,01














ARTICULO : BOSTOK+ OXITETRACICLINA MÁXIMO : 1000cc

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 500cc

CODIGO : BOST03 UNIDAD DE MEDIDA : 500CC



01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 1250 0,02 25,00 1.250 0,02 25,00

ARTICULO : BUPHER MÁXIMO : 5


CODIGO : BUP004 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


CENTIMETROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 1000 1000 0,01 10,00 1.000 0,01 10,00


ARTICULO : CALCIBORO MICROTACAT MÁXIMO : 5


CODIGO : CALC005 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 9000 0,01 90,00 9.000 0,01 90,00

ARTICULO : CALDO BORDOLES MÁXIMO : 5.000


CODIGO : CALD006 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS



01/10/2011 Saldo Inicial 5000 5000 0,04 200,00 5.000 0,04 200,00















ARTICULO : CARGO MÁXIMO : 10


CODIGO : CAR007 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 3765 0,02 75,30 3.765 0,02 75,30

16/10/2011 S/req. Nro. 005 para el Invernadero 15-16 (4500 m) 0,02 200,00 0,02 4,00 3.565 0,02 71,30


ARTICULO : CARBEMEX MÁXIMO : 10


CODIGO : CAR007 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 5 3,00 15,00 5 3,00 15,00



ARTICULO : CASTIGADOR MÁXIMO : 10,00

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 2,00

CODIGO : CAST056 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



07/12/2011 Compra al Sr. Pacheco Serrano fact #266 20 33,35 667,00 20 33,35 667,00

ARTICULO : CAPTAN MÁXIMO : 10,00


CODIGO : CAPT369 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


500GRAMOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

20/12/2011 Compra a Almacén el SURCO fact #19551 10 7,50 75,00 10 7,50 75,00













ARTICULO : COBRE MÁXIMO :

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO:

CODIGO : COBR012 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS CUBICOS


200 CC CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

02/10/2011 Compra a Almacen el Surco Fact 13534 20 4000 0,017 68,00 4.000 0,017 68,00

ARTICULO : CURACRON MÁXIMO : 10.000


CODIGO : CUR009 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 500 0,02 10,00 500 0,02 10,00

ARTICULO : CLONIL MÁXIMO : 2.000


CODIGO : CLO101 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 1000*1 Ltros. 1000 0,01 10,00 1.000 0,01 10,00


ARTICULO : DOMARK MÁXIMO : 1.000


CODIGO : DOM012 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,03 600 0,03 18,00 600 0,03 18,00













ARTICULO : EVISECTS MÁXIMO : 5.000


CODIGO : EVI014 UNIDAD DE MEDIDA : 100 GRAMOS


100 G CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inical 0,06 2552 0,06 153,12 2.552 0,06 153,12





ARTICULO : ENEMITE MÁXIMO : 1.000


CODIGO : ENE013 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inical 0,06 250 0,06 15,00 250 0,06 15,00

ARTICULO : FERNITROK (nitrato de potasio) MÁXIMO : 75KG

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 25KG

CODIGO : FERT58 UNIDAD DE MEDIDA : 25 KG


25 KG CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

09/10/2011 Compra a Almacén el Surco Fact 14225 1,28 50 1,28 64,00 50 1,28 64,00

ARTICULO : FERTIGRO MÁXIMO :


CODIGO : FER0059 UNIDAD DE MEDIDA :
















ARTICULO : FITOMARE MÁXIMO : 6


CODIGO : FIT015 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inical 0,02 5500 0,02 110,00 5.500 0,02 110,00



ARTICULO : FOSFATO MONOPOTASIO MÁXIMO : 25


CODIGO : FOS0017 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS


25 KILOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inical 2,00 22,5 2,00 45,00 22,5 2,00 45,00

02/11/2011 Compra al Imperio Producciones fact/ 179 22,50 2,00 45,00 45,00 2,00 90,00

ARTICULO : FUDARAN MÁXIMO : 10


CODIGO : FUR021 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 12000 0,02 240,00 12.000 0,02 240,00

02/10/2011 Compra a Almacen el Surco Fact 13534 8 Ltros. 8000 0,017 136,00 20.000 0,0188 376,00

20/12/2011 Compra a Almacén el SURCO fact #19551 5ltros*1000 5000 0,02 85,00 25.000 0,018 461,00

ARTICULO : FLORONE MÁXIMO : 5


CODIGO : FLO016 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,03 3000 0,03 90,00 3.000 0,03 90,00















ARTICULO : FITORAZ 500G MÁXIMO : 2.000


CODIGO : FIT019 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


GRAMOS 500 CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 500*2 1000 0,02 20,00 1.000 0,02 20,00



ARTICULO : FRUTEX MÁXIMO : 10


CODIGO : FRU020 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS


KILOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 8 23,00 184,00 8 23,00 184,00



ARTICULO : HUMICEL MÁXIMO : 20


CODIGO : HUM022 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 20 20 4,50 90,00 20 4,50 90,00















ARTICULO : INDICATE MÁXIMO : 10


CODIGO : IND023 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 18775 0,01 187,75 18.775 0,01 187,75







ARTICULO : IPPON MÁXIMO : 1.000


CODIGO : IPP024 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS


250cc CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,04 20 0,04 0,80 20 0,04 0,80

ARTICULO : KAFFIR MÁXIMO : 10


CODIGO : KAFFIR UNIDAD DE MEDIDA : LITROS




ARTICULO : KELATO DE MAGNESIO MÁXIMO : 5


CODIGO : KELA026 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 1000*3 Ltrs. 3000 0,01 30,00 3.000 0,01 30,00














ARTICULO : KRISTALON MÁXIMO : 10


CODIGO : KRI0010 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS



01/10/2011 Saldo Inicial 8 4,80 38,40 8 4,80 38,40



ARTICULO : KOCIDE 2000*400G MÁXIMO : 10


CODIGO : KOC258 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


GRAMOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

20/12/2011 Compra a Almacén el SURCO fact #19551 10 5,00 50,00 10 5,00 50,00

ARTICULO : LECHE MÁXIMO : 30


CODIGO : LEC027 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 36 0,75 27,00 36 0,75 27,00




22/11/2011 Compra a Super. Duran Jarrin fact 27335 12 0,75 9,00 33 0,75 24,75

ARTICULO : LORSBAN MÁXIMO : 10


CODIGO : LOR028 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 3930 0,01 39,30 3.930 0,01 39,30













ARTICULO : MAINSTAY CALCIO MÁXIMO :


CODIGO : MAINC05 UNIDAD DE MEDIDA :



02/11/2011 Compra a imperio Producciones fact/ 179 2 20,00 40,00 2 20,00 40,00

ARTICULO : MICROCAT CALCIO MÁXIMO :


CODIGO : MIC029 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 5 11,00 55,00 5 11,00 55,00


ARTICULO : NIMROD MÁXIMO : 2.000


CODIGO : NIM030 UNIDAD DE MEDIDA : 200 CC


200 CC CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,04 4000 0,04 160,00 4.000 0,04 160,00


ARTICULO : NITRATO DE CALCIO MÁXIMO : 75kg

MÉTODO : PROMEDIO PONDERADO MÍNIMO: 25kg

CODIGO : NITC32 UNIDAD DE MEDIDA : kilogramos /saco


25 kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 69 0,56 38,64 69 0,56 38,64

09/10/2011 Compra a Almacen el SURCO Fact 14225 2 50 0,68 34,00 119 0,6104 72,64


02/11/2011 Compra a Imperio Producciones s/f 179 25kg/20,00 25 0,80 20,00 138 0,6448 88,98
















ARTICULO : NITRATO DE AMONIO MÁXIMO : 100


CODIGO : NITA31 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS


LIBRAS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 101 0,40 40,40 101 0,40 40,40

ARTICULO : NITRATO DE POTASIO MÁXIMO : 100


CODIGO : NITP33 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS



01/10/2011 Saldo Inicial 170 0,80 136,00 170 0,80 136,00


02/11/2011 Compra a Imperio Producciones s/f 179 41 0,80 33,00 205 0,80 164,20



ARTICULO : NITROMAG MÁXIMO : 10


CODIGO : NIMAG03 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



02/11/2011 Compra a Imperio Producciones s/f 179 2 29,0 58,00 2 29,00 58,00

ARTICULO : PADAN MÁXIMO : 1.000


CODIGO : PAD034 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


100g CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,05 1000 0,05 50,00 1.000 0,05 50,00













ARTICULO : PENTACOBRE MÁXIMO : 2


CODIGO : PENT021 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS




ARTICULO : PREVICUR MÁXIMO : 10


CODIGO : PRE036 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,03 5665 0,03 169,95 5.665 0,03 169,95

09/10/2011 Compra a Almacen el Surco Fact 14225 0,03 2000 0,03 68,00 7.665 0,03 237,95


02/12/2011 compra a Almacenes El Imperio fact. Nro. 208 0,03955 10000 0,04 395,50 16.665 0,04 599,45

ARTICULO : POTASIO 400cc MÁXIMO : 1.000


CODIGO : POT037 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 545 0,01 5,45 545 0,01 5,45

ARTICULO : POLO MÁXIMO : 1.000


CODIGO : POL038 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 10 5,33 53,30 10 5,33 53,30


02/12/2011 compra a Almacenes El Imperio fact. Nro. 208 10 53,25 532,50 19 30,55 580,47













ARTICULO : PLANTAS DE TOMATE MÁXIMO :


CODIGO : PTOMAT UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



04/10/2011 Compra de plantas de tomate s/f 100702 31955 0,134 4.281,97 31.955 0,134 4.281,97

06/10/2011 Utilizacion de plantas para la siembra LOTE 15-16 7650,00 0,134 1.025,10 24.305 0,134 3.256,87

11/10/2011 Utilizacion de plantas para la siembra LOTE 15-16 4590,00 0,134 615,06 19.715 0,134 2.641,81

14/10/2011 Utilizacion de plantas para la siembra LOTE 15-16 2520,00 0,134 337,68 17.195 0,134 2.304,13

ARTICULO : PHYTON MÁXIMO : 10,00


CODIGO : PHI035 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


1000ml CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,04 5000 0,04 200,00 5.000 0,04 200,00

16//10/2011 Compra a Almacén el Surco Fact 15371 0,04 3000 0,04 112,50 8.000 0,04 312,50


ARTICULO : PYRICOR x 500 MÁXIMO : 1.000


CODIGO : PYR039 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,01 1380 0,01 13,80 1.380 0,01 13,80

ARTICULO : RAIZAL MÁXIMO : 100


CODIGO : RAI040 UNIDAD DE MEDIDA : KILOGRAMOS


25Kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,37 3 0,37 1,11 3 0,37 1,11

09/10/2011 Compra a Almacen el Surco Fact 14225 0,37 125 0,37 46,50 128 0,372 47,61













ARTICULO : RANGER MÁXIMO : 20


CODIGO : RAN041 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


litros CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 50 16,50 825,00 50 16,50 825,00

01/11/2011 Compra a Almacén el Surco s/f 15772 2 16,50 33,00 52 16,50 858,00

ARTICULO : RUBIGAN MÁXIMO : 10


CODIGO : RUB043 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 SALDO INICIAL 0,07 1000 0,07 70,00 1.000 0,07 70,00

ARTICULO : REVUS MÁXIMO : 1.000


CODIGO : REV042 UNIDAD DE MEDIDA : 125 ML


125 ML CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicail 0,06 1250 0,06 75,00 1.250 0,06 75,00

ARTICULO : SCALA MÁXIMO : 10


CODIGO : SCA044 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,06 3540 0,06 212,40 3.540 0,06 212,40













ARTICULO : SIAPTON MÁXIMO : 10


CODIGO : SIA047 UNIDAD DE MEDIDA : LITROS



01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 87 0,02 1,74 87 0,02 1,74

ARTICULO : SOILEX MÁXIMO : 10


CODIGO : SOI048 UNIDAD DE MEDIDA : GALONES


GALONES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 8 30,00 240,00 8 30,00 240,00







ARTICULO : STARNER 200 Gr MÁXIMO : 400


CODIGO : STA046 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


200 kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 200 0,03 6,00 200 0,03 6,00

25/10/2011 Compra a AGRIPAC fact No. 2237 0,08 1200 0,08 96,00 1.400 0,07286 102,00


ARTICULO : SULFATO DE POTASIO MÁXIMO : 25


CODIGO : SULP50 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS


25 Kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 25 1,00 25,00 25 1,00 25,00
















ARTICULO : SULFATO DE MAGNESIO MÁXIMO : 25


CODIGO : SULM49 UNIDAD DE MEDIDA : KILOS



01/10/2011 Saldo Inicial 16 0,76 12,16 16 0,76 12,16


ARTICULO : SUSTRATO ESPECIAL BLEND- BULTO MÁXIMO : 5


CODIGO : SUES50 UNIDAD DE MEDIDA : BULTOS


BULTOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/11/2011 Compra a Almacén el Surco s/f 15772 2 33,00 66,00 2 33,00 66,00

ARTICULO : TERRACLOR MÁXIMO : 1.000


CODIGO : TERRA02 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


500G CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

149/12/2011 Compra a Almacén el SURCO fact #19536 5*500g 2500 0,02 41,50 2.500 0,02 41,50

ARTICULO : TREACER *500CC MÁXIMO : 1.000


CODIGO : TRE052 UNIDAD DE MEDIDA : CENTIMETROS



01/10/2011 Saldo Inicial 80 0,31 24,80 80 0,31 24,80


16/10/2011 Compra a Almacén el Surco 0,27 1000 0,27 270,00 1.000 0,27 270,00



02/12/2011 compra a Almacenes El Imperio fact. Nro. 208 0,266 500 0,27 133,00 1.380 0,27 370,60













ARTICULO : THIOFIN MÁXIMO : 100


CODIGO : THI053 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


100GRAMOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 3 300 0,04 12,00 300 0,04 12,00


02/12/2011 compra a Almacenes El Imperio fact. Nro. 208 1000 1000 0,03 33,00 1.100 0,03 37,00

ARTICULO : TOPSIN MÁXIMO :


CODIGO : TOPS06 UNIDAD DE MEDIDA :



01/11/2011 Compra a Imperio Producciones fact/ 179 6 3,50 21,00 6 3,50 21,00

ARTICULO : TURBA MÁXIMO :


CODIGO : TUR05 UNIDAD DE MEDIDA :




ARTICULO : VITAVAX MÁXIMO : 1.000


CODIGO : VIT056 UNIDAD DE MEDIDA : GRAMOS


250 g CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 0,02 3665 0,02 73,30 3.665 0,02 73,30

02/10/2011 Compra a ALMACEN EL SURCO s/f 13534 10 2500 0,024 60,00 6.165 0,022 133,30

19/12/2011 Compra a ALMACEN EL SURCO s/f 19536 250*5 1250 0,02 30,00 7.415 0,02 163,30













ARTICULO : YARALIVA MÁXIMO :


CODIGO : YARL026 UNIDAD DE MEDIDA :




ARTICULO : YARAMILA MÁXIMO :


CODIGO : YARR57 UNIDAD DE MEDIDA :



02/11/2011 Compra al Imperio Producciones fact / 179 4 50,00 200,00 4 50,00 200,00


ARTICULO : ACEITE SAE 10 40 MÁXIMO : 10


CODIGO : ACES10 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


GALONES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 4 22,00 88,00 4 22,00 88,00

ARTICULO : ALAMBRE #6 MÁXIMO : 10


CODIGO : ALAM6 UNIDAD DE MEDIDA : ROLLOS


ROLLOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 2 78,57 157,14 2 78,57 157,14

14/10/2011 Compra al Sr. Miñarcaja Fact 648 2 78,57 157,14 4 78,57 314,28


KARDEX DE SUMINISTROS Y MATERIALES


CONTROL DE MATERIALES










ARTICULO : ALAMBRE #8 MÁXIMO : 10,00





01/10/2011 Saldo Inicial 3 78,57 235,71 3 78,57 235,71

ARTICULO : ALAMBRE #10 MÁXIMO : 10





01/10/2011 Saldo Inicial 6 78,57 471,42 6 78,57 471,42



26/10/2011 p/r la requisición nro. 007 materiales 6,00 79,15 474,88 4 79,146 316,58

ARTICULO : ALAMBRE DE AMARRE GALVANIZADO #18 MÁXIMO :


CODIGO : UNIDAD DE MEDIDA : KILOGRAMOS


10Kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO


ARTICULO : ARNES MÁXIMO : 5


CODIGO : ARNE UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 1 30,46 30,46 1 30,46 30,46



UNIDAD DE MEDIDA :











ARTICULO : AROS #13 MÁXIMO : 4


CODIGO : ARO13 UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 68,00 136,00 2 68,00 136,00

ARTICULO : AZADILLAS MÁXIMO : 10


CODIGO : AZADI UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial AZADATRA 130 CM 3 12,35 37,05 3 12,35 37,05

ARTICULO : AZUELA MÁXIMO : 10


CODIGO : AZUEL UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial 3 10,90 32,70 3 10,90 32,70

ARTICULO : BALANZA MÁXIMO : 4,00


CODIGO : BALAN UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial 1 550,00 550,00 1 550,00 550,00

ARTICULO : BOMBA DE MOCHILA (JACTO) MÁXIMO : 5


CODIGO : BOMBJ UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial 3 75,00 225,00 3 75,00 225,00



UNIDAD DE MEDIDA :




UNIDAD DE MEDIDA :




UNIDAD DE MEDIDA :




UNIDAD DE MEDIDA :




UNIDAD DE MEDIDA :


ARTICULO : BOMBAS MARK MÁXIMO : 5


CODIGO : BOMBM UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial 1 441,96 441,96 1 441,96 441,96

ARTICULO : BOTELLONES DE AGUA MÁXIMO : 5


CODIGO : BOTEL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 4 1,56 6,24 4 1,56 6,24

ARTICULO : BREA SAE 10 40 MÁXIMO : 100,00


CODIGO : BREA10-40 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 100 0,75 75,00 100 0,75 75,00

ARTICULO : CADENA HIERRO GALV 1/4 MÁXIMO : 4


CODIGO : CAHI1/4 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 4 1,30 5,20 4 1,30 5,20

ARTICULO : CANDADO MÁXIMO : 10


CODIGO : CANDA UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE

UNIDADES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 3 2,34 7,02 3 2,34 7,02















UNIDAD DE MEDIDA :


ARTICULO : CARRETILLAS MÁXIMO : 10


CODIGO : CARRE UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 2 41,25 82,50 2 41,25 82,50

ARTICULO : CARTUCHOS MÁXIMO : 20


CODIGO : CARTU UNIDAD DE MEDIDA : CAJAS

FECHA DETALLE

CAJAS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 23 0,38 8,74 23 0,38 8,74

ARTICULO : CAUCHOS MÁXIMO : 60


CODIGO : CAUCH UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 64 0,11 7,04 64 0,11 7,04

ARTICULO : CHAPAS MÁXIMO : 10


CODIGO : CHAPA UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 2 22,00 44,00 2 22,00 44,00

ARTICULO : CINTA METRICA 50 mt MÁXIMO : 3


CODIGO : CINTM UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial 1 5,71 5,71 1 5,71 5,71
















ARTICULO : CINTAS TOMATERA MÁXIMO : 50,00


CODIGO : CINTA UNIDAD DE MEDIDA : ROLLOS

FECHA DETALLE

ROLLOS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 73 4,01 292,73 73 4,01 292,73

26/10/2011 p/r la requisición nro. 007 materiales 50,00 4,01 200,50 23 4,01 92,23

ARTICULO : CLAVOS DE 2 1/2 MÁXIMO : 4


CODIGO : CLAV2 1/2 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS


1 Kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial LIBRAS 3 0,81 2,43 3 0,81 2,43


ARTICULO : CLAVOS DE 2 PULGADAS MÁXIMO : 4


CODIGO : CLA2P UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS


LIBRAS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 2 0,81 1,62 2 0,81 1,62

ARTICULO : CLAVOS DE 3" MÁXIMO :


CODIGO : UNIDAD DE MEDIDA : KILOGRAMOS


1 Kg CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO














ARTICULO : CLAVOS DE 6 PULGADAS MÁXIMO : 10


CODIGO : CLAV6P UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS



01/10/2011 Saldo Inicial 9 1,00 9,00 9 1,00 9,00

26/10/2011 p/r la requisición nro. 007 materiales 9,00 1,00 9,00 0 - 0,00

ARTICULO : CLAVOS DE 5*5 PULGADAS MÁXIMO : 4,00


CODIGO : CLAV5*5 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS



01/10/2011 Saldo Inicial 25 1,00 25,00 25 1,00 25,00

ARTICULO : CLAVOS DE 6*4 PULGADAS MÁXIMO : 4


CODIGO : CLAV6*4 UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS



01/10/2011 Saldo Inicial 25 1,00 25,00 25 1,00 25,00

ARTICULO : CODOS 3/4 MÁXIMO : 5


CODIGO : COD3*4 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 4 0,76 3,04 4 0,76 3,04













ARTICULO : CODOS 63 CM MÁXIMO : 5


CODIGO : COD63 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 6 2,23 13,38 6 2,23 13,38

ARTICULO : CODOS DE 1 PULGADA MÁXIMO : 5


CODIGO : COD1P UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 4 1,05 4,20 4 1,05 4,20

ARTICULO : CODOS DE 50 MILIMETROS MÁXIMO : 5


CODIGO : COD50 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 4 0,91 3,64 4 0,91 3,64

ARTICULO : CORTA PERNOS MÁXIMO : 4


CODIGO : CORTP UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 22,04 44,08 2 22,04 44,08

ARTICULO : CORTACIERRAS CON MARCO MÁXIMO : 5


CODIGO : CORTC UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE

MARCA CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial STANLEY 2 10,37 20,74 2 10,37 20,74
















ARTICULO : DISOLVENTE MÁXIMO : 10,00


CODIGO : DISOL UNIDAD DE MEDIDA : LITROS


LITROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 13 1,18 15,34 13 1,18 15,34

ARTICULO : DUCHA LORE NZETTI MAXI SHOWER MÁXIMO : 5


CODIGO : DULOM UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 3 16,91 50,73 3 16,91 50,73

ARTICULO : DUCHAS GREEN THUNB MÁXIMO : 5


CODIGO : DUGTH UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial GREEN THUNB 1 10,00 10,00 1 10,00 10,00

ARTICULO : DUCHAS MINT CRAFT GARDEN MÁXIMO : 5


CODIGO : DUMCG UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial CRAFT GARDEN 2 9,50 19,00 2 9,50 19,00

ARTICULO : ESCAVADORA BELLOTA (PALA) MÁXIMO : 10


CODIGO : ESCABE UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial BELLOTA 5 20,57 102,85 5 20,57 102,85
















ARTICULO : ESCALERA METALICA MÁXIMO : 4


CODIGO : ESCLM UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial CENTURY 1 45,00 45,00 1 45,00 45,00

ARTICULO : ESCOBAS MÁXIMO : 15


CODIGO : ESCOB UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 18 1,52 27,36 18 1,52 27,36

ARTICULO : FLEXOMETRO MÁXIMO : 10


CODIGO : FLEXOM UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 8 5,68 45,44 8 5,68 45,44

ARTICULO : FUNDAS DE 10*16 MÁXIMO : 1.000


CODIGO : FUND10*16 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 100 0,01 1,00 100 0,01 1,00

ARTICULO : GAVETAS MÁXIMO : 400


CODIGO : GAVET UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial PIKASA 277 4,59 1.271,43 277 4,59 1.271,43
















ARTICULO : GEL ANTICEPTICO MÁXIMO : 5


CODIGO : GELANT UNIDAD DE MEDIDA : GALONES


GALONES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 4 4,48 17,92 4 4,48 17,92

ARTICULO : GRAPAS 3/8 MÁXIMO : 10


CODIGO : GRAP3/8 UNIDAD DE MEDIDA : CAJAS


CAJAS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 8 3,58 28,64 8 3,58 28,64

ARTICULO : GRAPAS PARA TECHO MÁXIMO : 100


CODIGO : GRAPT UNIDAD DE MEDIDA : LIBRAS



01/10/2011 Saldo Inicial 88 1,59 139,92 88 1,59 139,92

ARTICULO : GRILLETES MÁXIMO : 100


CODIGO : GRILL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 80 0,23 18,40 80 0,23 18,40

ARTICULO : GUANTES DE CAPA LATEX MÁXIMO : 10,00


CODIGO : GUANTL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


PARES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNITARIO V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 4 1,20 4,80 4 1,20 4,80
















ARTICULO : GUANTES / CAUCHO #9-8 MÁXIMO : 20,00


CODIGO : GUANTC UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


PARES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 50 1,58 79,00 50 1,58 79,00


ARTICULO : GUANTES / CUERO / 9-6 MÁXIMO : 20,00


CODIGO : GUANTR UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


PARES CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 43 3,00 129,00 43 3,00 129,00


ARTICULO : GUANTES SAFETECH MÁXIMO :


CODIGO : GUANTS UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE

MARCA CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial SAFETECH 3 2,05 6,15 3 2,05 6,15

ARTICULO : LIMA MÁXIMO : 10


CODIGO : LIM002 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 5 1,42 7,10 5 1,42 7,10













ARTICULO : LLANTAS #13 MÁXIMO : 4


CODIGO : LLANT13 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial MAXXI 4 58,00 232,00 4 58,00 232,00

ARTICULO : LLAVES DE PICO NRO. 12 MÁXIMO : 5


CODIGO : LLAVP UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 12,00 24,00 2 12,00 24,00

ARTICULO : LLAVES #14 MÁXIMO : 5


CODIGO : LLAV14 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 1,99 3,98 2 1,99 3,98

ARTICULO : LLAVES # 15 MÁXIMO : 5


CODIGO : LLAV15 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 2,70 5,40 2 2,70 5,40













ARTICULO : MACHETES MÁXIMO : 10


CODIGO : MACHE UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE



ARTICULO : MANGUERAS #16 MÁXIMO : 9.000


CODIGO : MANG16 UNIDAD DE MEDIDA : METROS


METROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 8580 0,25 2.145,00 8580 0,25 2.145,00

ARTICULO : MANGUERA # 12 MÁXIMO : 1.000


CODIGO : MANG12 UNIDAD DE MEDIDA : METROS


METROS CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 280 0,18 50,40 280 0,18 50,40


ARTICULO : MARTILLOS MÁXIMO : 5


CODIGO : MARTLL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA



ARTICULO : MASCARILLAS MÁXIMO : 10


CODIGO : MASCLL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 5 0,93 4,65 5 0,93 4,65
















ARTICULO : NEPLOS MÁXIMO : 5


CODIGO : NEPPL UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 5 0,69 3,45 5 0,69 3,45

ARTICULO : OCHOS / DESTORCEADOR MÁXIMO : 500


CODIGO : OCHDES UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 500 0,80 400,00 500 0,80 400,00

ARTICULO : OVILLOS DE HILOS NRO. 2 / 520 METROS MÁXIMO : 10


CODIGO : OVILLH UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial PIOLA SELVA 8 1,56 12,48 8 1,56 12,48

ARTICULO : PALOS DE MADERA MÁXIMO : 360


CODIGO : PALMAD UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


24/10/2011 Compra al Sr. Luis Peralta, Nota de Venta #00235 360 0,85 306,00 360 0,85 306,00

26/10/2011 La requisición nro. 007 materiales 360,00 0,85 306,00 0 - 0,00

ARTICULO : PALA TOMBO MÁXIMO : 10


CODIGO : PATOMB UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES


2 CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. COSTO

01/10/2011 Saldo Inicial 8 16,00 128,00 8 16,00 128,00

09/10/2011 compra al SURCO fact # 14225 2 16,00 32,00 10 16,00 160,00
















ARTICULO : PERNOS CON TUERCA MÁXIMO : 20


CODIGO : PERTUR UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 20 0,36 7,20 20 0,36 7,20

ARTICULO : PICOS MÁXIMO : 10


CODIGO : PICCS UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 6 10,48 62,88 6 10,48 62,88

ARTICULO : PINCELADA MÁXIMO : 10


CODIGO : PINCELD UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 7,20 14,40 2 7,20 14,40

ARTICULO : PINTURA ANTICORROSIVA MÁXIMO : 3


CODIGO : PINANTI UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial UNIDAS 1 13,00 13,00 1 13,00 13,00

ARTICULO : PINGAS MÁXIMO : 360


CODIGO : PINGA0 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


25/10/2011 Compra de pingas al Sr. Delgado Wiillian fat 5157 UNIDADES 300 1,52 456,00 300 1,52 456,00

26/10/2011 Requisición nro. 007 de materiales 300,00 1,52 456,00 0 - 0,00
















ARTICULO : PISTOLAS DE RIEGO MÁXIMO : 10


CODIGO : PISTRI UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial 2 11,54 23,08 2 11,54 23,08

ARTICULO : PLAYO DE PRESION MÁXIMO : 3


CODIGO : PLAYPRE UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 1 4,56 4,56 1 4,56 4,56

ARTICULO : PLAYOS NORMALES MÁXIMO : 3


CODIGO : PLAYY UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 7,83 15,66 2 7,83 15,66

ARTICULO : POLEAS MÁXIMO : 3


CODIGO : POLEEA UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 14,01 28,02 2 14,01 28,02

ARTICULO : PONCHOS DE AGUA MÁXIMO : 10


CODIGO : PONCAG UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 4 6,70 26,80 4 6,70 26,80
















ARTICULO : ROSIADORES MÁXIMO : 10


CODIGO : ROSGRE UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE


01/10/2011 Saldo Inicial GREENTHUMB 3 19,15 57,45 3 19,15 57,45

ARTICULO : SELLADOR MÁXIMO : 3


CODIGO : SELLAD UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 1 5,00 5,00 1 5,00 5,00

ARTICULO : TAPONES CON ROSCA INTERNA 3/4 MÁXIMO : 10


CODIGO : TAPONR UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 2 0,44 0,88 2 0,44 0,88

ARTICULO : TECLES MÁXIMO : 5


CODIGO : TECLS UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 3 10,00 30,00 3 10,00 30,00

ARTICULO : TEFLONES MÁXIMO : 20


CODIGO : TEFLONS UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 25 0,20 5,00 25 0,20 5,00
















ARTICULO : TEMPLONES MÁXIMO : 20


CODIGO : TEMPLON UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 14 8,50 119,00 14 8,50 119,00

ARTICULO : TOMAS DE 3 SALIDAS MÁXIMO : 5


CODIGO : TOM3S UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 3 2,20 6,60 3 2,20 6,60

ARTICULO : TRAJES DE FUMIGACIÓN MÁXIMO : 10


CODIGO : TRAJFU UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES



01/10/2011 Saldo Inicial 3 45,00 135,00 3 45,00 135,00

ARTICULO : TUBO 3/4 MÁXIMO : 10


CODIGO : TUB3/4 UNIDAD DE MEDIDA : UNIDADES

FECHA DETALLE MARCA


01/10/2011 Saldo Inicial PLASTIGAMA 6 12,22 73,32 6 12,22 73,32













03/10/2011

ORDEN DE PRODUCCIÓN :Tomate

CANTIDAD CÓDIGO PRODUCTO DESCRIPCIÓN V/ UNITARIO V/ TOTAL

611 Lbrs ABO010 ABONO ORGANICO Para abonar la tierra 0,26 158,86

82 Sacos ABG002 ABONO DE GALLINA Para abonar la tierra 1,5 123,00

150gr. EVI014 EVISECTS Fumigación mosca blanca 0,06 9,00

80cc. TRE052 TREACER Minador de mariposas 0,31 24,80

110cc IND023 INDICATE Regulador de PH agua 0,01 1,10

500gr. CALD006 CALDO DE BORDOLES Prevenir enfermedades 0,04 20,00

TOTAL 336,76

06/10/2011



7650 PTOMAT PLANTASDE TOMATES SIEMBRA 0,134 1025,10

TOTAL 1025,10

11/10/2011




TOTAL 615,06

14/10/2011




TOTAL 337,68


NOTA DE REQUISICIÓN DE INSUMOS AGROPECUARIOS NRO.004




FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA: 11/10/2011



MES DE OCTUBRE -2011


NOTA DE REQUISICIÓN DE INSUMOS AGROPECUARIOS NRO. 001







16/10/2011 FECHA DE ENTREGA: 16/10/2011



225cc BIOZ02 BIOZYME Biocatalizador 0,04083 9,19

200cc CAR007 CARGO Pudrición (bacterias) 0,02 4,00

5Ltrs LEC027 LECHE Desestrezante 0,75 3,75

60cc TRE052 TREACER Trozador 0,27 16,20

100gr. EVI014 EVISECTS Mosca blaca 0,06 6,00


TOTAL 40,24



500cc ATL005 ATLANTE PLUS Fósforo -Potasio 0,02 10

500c FIT015 FITOMARE Bioestimulante 0,02 10

500gr FIT019 FITORAZ Botritis -ordium 0,02 10


TOTAL 31,10

26/10/2011



300 unid. PINGA0 PINGAS PARA SOSTENER A LA PLANTA 1,52 456,00

360 unid. PALMAD PALOS DE MADERA PARA SOSTENER A LA PLANTA 0,85 306,00

9 Libras CLAV6P CLAVOS CLAVOS DE 6 PULGADAS 1,00 9,00

6 rollos ALAM10 ALAMBRE #10 PARA SOSTENER A LA PLANTA 79,146 474,88

50 rollos CINTA CINTA TOMATERA PARA SOSTENER A LA PLANTA 4,01 200,50

TOTAL 1446,38






FECHA DE PEDIDO:




FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:



28/10/2011



100cc PHI035 PHYTON Bacterias -ordium 0,04 3,91

6 kilos NITC32 NITRATO DE CALCIO Endurecimiento y desarrollo del futo 0,61 3,66

200kg. STA046 STARNER Bacterias -ordium 0,07 14,57

200gr. THI053 THIOFIN Prevenir la mancha negra 0,04 8,00

100gr. EVI014 EVISECTS Mosca blanca 0,06 6,00


TOTAL 37,24

01/11/2011



3 Ltrs. ACI004 ACIDO FOSFORICO Regulador de sales 5,00 15,00

6 Libr. NITP33 NITRATO DE POTASIO Endurecimiento del fruto 0,80 4,80

1000cc PRE036 PREVICUR Evita que se pudra la planta 0,03 34,00

1 Ltro. CARB08 CARBEMEX Botrtitis 3,00 3,00

1Ltr. POL038 POLO Polo- Mosca blanca 5,33 5,33


TOTAL 63,23

04/11/2011



500gr. CALD006 CALDO DE BORDOLES Sellador después de la poda 0,04 20,00

1000c FLO016 FLORONE Grosor en el fruto 0,03 30,00

3Lts. ACI004 ACIDO FOSFORICO Para disminuir sales 5,00 15,00

6Lbras. NITP33 NITRATO DE POTASIO Engorde del fruto 0,80 4,80

200cc CAR007 CARGO Botritis - cenizilla 0,02 4,00

225cc BIOZ02 BIOZYME Bioestimulante 0,04 9,18

500cc KELA026 KELATO DE MAGNESIO Caloración y engrose 0,01 5,00

5 Ltrs. LEC027 LECHE Desestrezante 0,75 3,75

TOTAL 91,73



FECHA DE PEDIDO:










FECHA DE ENTREGA: 04/11/2011

MES DE NOVIEMBRE -2011

12/11/2011



1ltro. CARB08 CARBEMEX Botritis, cenizilla y ordium 3 3,00

100gr. BAC008 BACAN Mosca blanca 0,09 9,00


1Ltr. BIO009 BIOCAT Humus - líquido 9,20 9,20

1 kl FRU020 FRUTEX Desarrollo y Engroce 23,00 23,00

500cc ATL005 ATLANTE PLUS Fosfóro y Potasio 0,02 10,00

500gr FIT019 FITORAZ Botritis -ordium 0,02 10,00

500cc FIT015 FITOMARE Bioestimulante 0,02 10,00

TOTAL 75,30

16/11/2011



2 Galon SOI048 SOILEX Elimina sales del suelo 30,00 60,00

2Ltrs. HUM022 HUMICEL Regulador de sales 4,50 9,00

2 kls AZU007 AZUFRE MICRONIZADO 2,40 4,80

8 kls. NITC32 NITRATO DE CALCIO Endurecimiento y color del fruto 0,64 5,16

2000c FLO016 FLORONE Engroce del Fruto 0,03 60,00

5 Ltrs. LEC027 LECHE Desestrezante 0,75 3,75

1 kl. FRU020 FRUTEX Desarrollo y Engroce 23,00 23,00

300cc CLO101 CLONIL Prevenir la mancha negra 0,01 3,00

TOTAL 168,71

23/11/2011



1 kl. AZU007 AZUFRE MICRONIZADO Broche - sales 2,40 2,40

1000cc BUP004 BUPHER Regulador PH 0,01 10,00

2 Ltros. HUM022 HUMICEL Regulador de sales 4,50 9,00

200gr. BAC008 BACAN mosca blanca 0,09 18,00

1galon SOI048 SOILEX Regulador de sales 30,00 30,00

4Kl NITC32 NITRATO DE CALCIO Endurecimiento y colo del fruto 0,64 2,58

TOTAL 71,98













29/11/2011



1galon SOI048 SOILEX Control de sales 30,00 30,00


1 kl. AZU007 AZUFRE MICRONIZADO Broche - sales 2,40 2,40

4kl NITC32 NITRATO DE CALCIO Endurecimiento y colo del fruto 0,64 2,58

6Lbrs NITP33 NITRATO DE POTASIO 0,80 4,80

3 Ltros. ACI004 ACIDO FOSFORICO Para disminuir sales 5,00 15,00

8kl. SULM49 SULFATO DE MAGNESIO 0,76 6,08

6kl SULP50 SULFATO DE POTASIO 1,18 7,08

TOTAL 72,44

01/12/2011



100gr. EVI014 EVISECTS Mosca blanca 0,06 6,00

60cc TRE052 TREACER Trozador 0,27 16,20

200gr. BAC008 BACAN mosca blanca 0,09 18,00

1galon SOI048 SOILEX Control de sales 30,00 30,00

2kl AZU007 AZUFRE MICRONIZADO Broche - sales 2,40 4,80


TOTAL 84,00

02/12/2011



4kl KRI0010 KRISTALON Engrose y desarrollo 4,80 19,20

2 Ltr. MIC029 MICROCAT CALCIO Corrector de carencias del fruto 11,00 22,00

200cc NIM030 NIMROD OIDUM 0,04 8,00

2 Ltr. HUM022 HUMICEL Regulador de sales 4,50 9,00

12kl AZU007 AZUFRE MICRONIZADO Broche - sales 2,40 28,80

TOTAL 87,00













MES DE DICIEMBRE-2011


03/10/2011 INSUMOS REQ. NRO.001

Utilizacion de Abono Organico 611 lib. 0,26 158,86$

Utilizacion de Abono de gallina 82 sacos 1,50 123,00$

Para fumigar / Evisects 150 g 0,06 9,00$

Eliminador de mariposas /Treacer 80cc 0,31 24,80$

Regulador del PH / Indicate 110cc 0,01 1,10$

Prevenir enfermedades/Caldo de bordoles 500g 0,04 20,00$


Utilización de plantas para la siembra 7650 unidades 0,13 1.025,10$


Utilización de plantas para la siembra 4,590 unidades 0,13 615,06$


Utilización de plantas para la siembra 2520 unidades 0,13 337,68$


Biozyme 225cc 0,04083 9,19$

Cargo 200cc 0,02 4,00$

Leche 5Ltrs 0,75 3,75$

Treacer 60cc 0,27 16,20$

Evisects 100gr. 0,06 6,00$

Indicate 110cc 0,01 1,10$

24/10/2011 INSUMOS REQ. NRO. 006

Atlante Plus 500cc 0,02 10,00$

Fitomare 500c 0,02 10,00$

Fitoraz 500gr 0,02 10,00$


28/10/2011 INSUMOS REQ. NRO. 008

Phyton 100cc 0,04 3,91$

Nitrato de Calcio 6 kilos 0,61 3,66$

Starner 200 kg 0,07 14,57$

Thiofin 200g 0,04 8,00$

Evisects 100g 0,06 6,00$


SUBTOTAL 2.423,18$

FECHA DETALLE SUELDO B. APP+PROV. TOTAL

31/10/2011 Mano de Obra Directa en la produccion de Tomate 264

NÓMINA HORAS MOD V/HORA TOTAL APP+PROV.

CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS 72 1,1 79,20

DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO 72 1,1 79,20

INGA RIERA JOSE EDUARDO 64 1,1 70,40

LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR 16 1,1 17,60

RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA 72 1,1 79,20

VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR 64 1,1 70,40

YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO 72 1,1 79,20

YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL 16 1,1 17,60

492,80 145,45 638,25$

SUBTOTAL 638,25$


01/10/2011 Arriendo correspondiente al mes fact 6118 4500m 833,34 833,34$

01/10/2011 Compra de diesel para el camión s/f 444439 4500m 2,98 2,98$

02/10/2011 Alquiler del tactor agricola s/f 0006 4500m 28 horas 12 336,00$

06/10/2011 pago de energía electrica fact# 1915382 77,68$

07/10/2011 Compra de diesel fact. No.106667 4500m 13,39 13,39$

17/10/2011 pago de flete de Paute -Cuenca fact 408 4500m 40 40,00$

26/10/2011 SUMINISTROS Y MATERIALES REQ #007

Pingas 300 unid. 1,52 456,00$

Palos de madera 360 unid. 0,85 306,00$

Clavos #6 9 libras 1,00 9,00$

Alambre #10 6 rollos 79,15 474,88$

Cinta tomatera 50 rollos 4,01 200,50$

31/10/2011 DEPRECIACIONES 410,62$

Depreciacion De vehiculo 54,48

Depreciación De Instalaciones 288,73

depreciación del plástico lote 15-16 4500m 3 años al 33% 62,76

Depreciacion De Equipo De Comp. y Sofware 4,65

31/10/2011 Mano de Obra Indirecta (horas extras) tomate 1452,98 1.452,98$

Mano de Obra Indirecta ( personal administrativo) 766,55 766,55$

SUBTOTAL 5.379,92$

$ 2.423,18

$ 638,25

5.379,92$

$ 8.441,35 COSTO TOTAL

EMPRESA "AGROPAUTE CÍA. LTDA."

HOJA DE COSTOS #1

CLASE DE PRODUCTO: TOMATE DE RIÑON

MES: DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011


MANO DE OBRA



LOTE 15-16

LOTE 15-16





Acido Fosfórico 3Ltros 5,00 15,00$

Nitrato de Potasio 6 lbras. 0,80 4,80$

Previcur 1000cc 0,03 34,00$

Carbemex 1 ltro. 3,00 3,00$

Polo 1ltro. 5,33 5,33$



Caldo de Bordoles 500gr 0,04 20,00$

Florone 1000cc 0,03 30,00$

Acido Fosfórico 3 ltrs. 5,00 15,00$

Nitrato de Potasio 6 lbras. 0,80 4,80$

Cargo 200cc 0,02 4,00$

Biozyme 225cc 0,04082 9,18$

Kelato de Magnesio 500cc 0,01 5,00$

Leche 5ltros. 0,75 3,75$


Carbemex 1ltro. 3,00 3,00$

Bacan 100gr. 0,09 9,00$


Biocat 1ltro. 9,20 9,20$

Frutex 1kl. 23,00 23,00$

Atlante Plus 500cc 0,02 10,00$

Fitoraz 500gr. 0,02 10,00$

Fitomare 500cc 0,02 10,00$


Soilex 2galones 30,00 60,00$

Humicel 2Ltrs. 4,50 9,00$

Azufre Micronizado 2 kls 2,40 4,80$

Nitrato de Calcio 8 kls. 0,64 5,16$

Florone 2000c 0,03 60,00$

Leche 5 Ltrs. 0,75 3,75$

Frutex 1 kl. 23,00 23,00$

Clonil 300cc 0,01 3,00$


Azufre Micronizado 1 kl. 2,4 2,40$

Bupher 1000cc 0,01 10,00$

Humicel 2 Ltros. 4,5 9,00$

Bacan 200gr. 0,09 18,00$

Soilex 1galon 30 30,00$

Nitrato de Calcio 4Kl 0,6448 2,58$


Soilex 1galon 30 30,00$

Humicel 1 Ltros. 4,5 4,50$

Azufre Micronizado 1 kl. 2,4 2,40$

Nitrato de Calcio 4kl 0,6448 2,58$

Nitrato de Potasio 6Lbrs 0,8 4,80$

Acido Fosfórico 3 Ltros. 5 15,00$

Sulfato de Magnesio 8kl. 0,76 6,08$

Sulfato de Potasio 6kl 1,18 7,08$

SUBTOTAL 543,39$

FECHA DETALLE SUELDO B. HORAS EX. TOTAL

30/11/2012 Contabilización de la mano de obra directa 264

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

NÓMINA HORAS MOD V/HORA TOTAL









466,40 138,53 604,93$

SUBTOTAL 604,93$


06/11/2011 pago de energía electrica fact # 2234933 94,59$

10/11/2011 Compra de diesel fact No. 110256 4,77 4,77$

14/11/2011 Arriendo correspondiente al mes de noviembre -11 833,34 833,34$

DEPRECIACIONES 410,62$

31/11/2011 Depreciacion De vehiculo 54,48

Depreciación De Instalaciones 288,73

Depreciación Otros 62,76

Depreciacion De Equipo De Comp. y Sofware 4,65

Servicios prestados por concepto de análisis fisico

químico del agua de riego fact No. 404 19,07 19,07$

MANO DE OBRA INIDIRECTA

31/11/2011 Mano de Obra Indirecta (horas extras) tomate 1.223,08$

Mano de Obra Indirecta ( personal administrativo) 785,34$

SUBTOTAL 3.370,81$

$ 543,39

$ 604,93

3.370,81$

$ 4.519,13

MES: DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011

LOTE 15-16

LOTE 15-16




COSTO TOTAL

“EMPRESA AGROPAUTE CÍA. LTDA."

HOJA DE COSTOS #2



MANO DE OBRA



INSUMOS REQ. NRO.015

01/12/2011 Evisects 100gr. 0,06 6,00$

01/12/2011 Treacer 60cc 0,27 16,20$

01/12/2011 Bacan 200gr. 0,09 18,00$

01/12/2011 Soilex 1 galon 30,00 30,00$

01/12/2011 Azufre Micronizado 2 kl. 2,40 4,80$

01/12/2011 Humicel 2 litros 4,50 9,00$

INSUMOS REQ. NRO.016

02/12/2011 Kristalon 4kl. 4,80 19,20$

02/12/2011 Microcat calcio 2 ltros. 11,00 22,00$

02/12/2011 Nimbod 200cc 0,04 8,00$

02/12/2011 Humicel 2ltros. 4,50 9,00$

02/12/2011 Azufre Micronizado 12 k. 2,4 28,80$

SUBTOTAL 171,00$

31/12/2012 NÓMINA HORAS MOD V/HORA TOTAL AP+ PROV TOTAL



FAJARDO DELEG JOSE PEDRO 56 1,1 61,60



PACHECO CONDO GONZALO REMIGIO 72 1,1 79,20

PILLAJO CARRION CARLOS GEOVANNY 72 1,1 79,20



VILLA ZUÑA SEGUNDO LIZARDO 56 1,1 61,60



TOTAL 968,00 290,51 1.258,51$

SUBTOTAL 1.258,51$


06/12/2011 pago de energía electrica fact# 2538231 73,28 73,28$

07/12/2011 Transporte de tomate desde Paute -Cuenca 40 40,00$

12/12/2011 Arriendo correspondiente al mes de diciembre -11 833,34 833,34$

DEPRECIACIONES 410,62$

23/12/2011 Depreciacion De vehiculo 54,48

23/12/2011 Depreciación De Instalaciones 288,73

23/12/2011 Depreciación Otros 62,76

23/12/2011 Depreciacion De Equipo De Comp. y Sofware 4,65

26/12/2011 pago de transporte de carga desde Paute- Cuenca 100,00$

31/12/2011 Mano de Obra Indirecta (horas extras) tomate 1630,06 1.630,06$

31/12/2011 Mano de Obra Indirecta ( personal administrativo) 768,50 768,50$

31/12/2011 Material de empaque / periodico 15,00$

31/12/2011 Gasto de transporte desde Paute a Cuenca 80,00$

SUBTOTAL 3.950,80$

$ 171,00

$ 1.258,51

3.950,80$

$ 5.380,31




COSTO TOTAL


MANO DE OBRA


LOTE 15-16

HOJA DE COSTOS #3


MES: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


Inventario De Insumos 3.137,57$

Mano de Obra 2.501,69$

Costos Comunes de Explotación (tomate) 12.701,53$

COSTO PRIMO

Se obtiene de la suma de Materia Prima más Mano de Obra Directa

CPr (Costo Primo) CPr= MPD+MOD

MPD(Materia Prima Directa) CPr= 3137,57+2501,69

MOD(Mano de Obra Directa) CPr=5639,26

COSTO DE CONVERSIÓN

Se obtiene de la suma de Mano de Obra Directa más Costos Indirectos

CC(Costo de Conversión) CC= MOD+CIF

CIF(Costos Indirectos Fabr) CC= 2501,69+12701,53

CC=15203,22

COSTO DE PRODUCCIÓN

Se suma la Materia Prima Directa, más Mano de Obra Directa , más

Costos Indirectos

CPrd(Costos de Producción) CPrd= MPD+MOD+CIF

MPD(Materia Prima Directa) CPrd= 3137,57+2501,69+12701,53

MOD(Mano de Obra Directa) CPrd=18340,79

CIF(Costos Indirectos Fabr)

GASTO O COSTO DE DISTRIBUCIÓN O COMERCIALIZACIÓN

Se obtiene de la suma de Gastos de Administración más Gastos de Venta

y Gastos Financieros

CD(Costo de Distribución) CD o C= GA+GV+GF

GA(Gatos de Administración) CD o C=3176,68+169,81

GV(Gastos de Venta ) CDoC= 3346,49

GF(Gastos Financieros)

COSTO TOTAL

Se obtiene de la suma del Costo de Producción más el Costo de Distrib.

o Comercialización

CT=(CPrd+ CD o C)

CT= 18340,79+3346,49

CT=21687,28

PRECIO DE VENTA

Se obtiene de la suma del Costo Total más el Porcentaje de Utilidad

UTL(Utilidad) PV=CT+25% UTL

PV= 21687,28 +5421,82

PV=27109,10

PVU(Precio unitario) PVU= PV/ NO. UP

UP( Unidades Producidas) PV 27109,10

No. UP 38243,50

Precio de Venta Unitario PVU= 0,71CTV.c/ kilos


COSTOS, GASTOS Y PRECIOS

FORMULAS PARA DETERMINAR EL COSTO UNITARIO DE LA PRODUCCIÓN DE TOMATE


0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 51 84,15 66 145,2 493,35 46,13 46,13 447,22

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 51 84,15 39 85,8 433,95 40,57 40,57 393,38

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 38 62,7 68 149,6 476,30 44,53 44,53 431,77

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 41 67,65 63 138,6 470,25 43,97 43,97 426,28

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 36 59,4 38 83,6 407,00 38,05 38,05 368,95

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 33 54,45 56 123,2 441,65 41,29 41,29 400,36

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 44 72,6 49 107,8 444,40 41,55 41,55 402,85

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 41 67,65 53 116,6 448,25 41,91 41,91 406,34

TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 2112,00 2112,00 552,75 950,40 3615,15 338,02 0,00 0,00 338,02 3277,13

0101796506 BERMEO MOTESDEOCA MANUEL EFRAIN ADMINISTRADOR 365,00 30 365,00 76 173,37 54 164,25 702,62 65,69 65,69 636,93

0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060,00 30 1060,00 0 0 1060,00 99,11 99,11 960,89

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1425,00 1425,00 173,37 164,25 1762,62 164,80 0,00 0,00 164,80 1597,82

SUMA 3537,00 3537,00 726,12 1114,65 5377,77 502,82 502,82 4874,95

C.I NOMBRE CARGO T. INGRESOS XIII XIV VACACIONES FOND. RESER. AP. PATRONAL FIRMA

0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRÍCOLA 493,35 41,11 22 20,56 59,94

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 433,95 36,16 22 18,08 52,72

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 476,3 39,69 22 19,85 57,87

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 470,25 39,19 22 19,59 57,14

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 407 33,92 22 16,96 49,45

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 441,65 36,80 22 18,40 53,66

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 444,4 37,03 22 18,52 53,99

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 448,25 37,35 22 18,68 54,46

TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 3615,15 301,26 176 150,63 439,24

0101796506 BERMEO MOTESDEOCA MANUEL EFRAIN ADMINISTRADOR 702,62 58,55 22 29,28 58,55 85,37

0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060 88,33 22 44,17 128,79

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1762,62 146,89 44 73,44 58,55 214,16

SUMA 5377,77 448,15 220 224,07 58,55 653,40


ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE DE 2011

INGRESOS EGRESOS

ROL DE PROVISIONES DEL MES DE OCTUBRE -2011



0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 54 89,10 44 96,8 449,90 42,07 42,07 407,83

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 55 90,75 33 72,6 427,35 39,96 39,96 387,39

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 62 102,30 33 72,6 438,90 41,04 41,04 397,86

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 55 90,75 33 72,6 427,35 39,96 39,96 387,39

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 63 103,95 34 74,8 442,75 41,40 41,40 401,35

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 66 108,90 33 72,6 445,50 41,65 41,65 403,85

0106566094 YUPANQUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 54 89,10 33 72,6 425,70 39,80 39,80 385,90

0104346077 YUPANQUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 264,00 30 264,00 52 85,80 33 72,6 422,40 39,49 39,49 382,91

TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 2112,00 2112,00 760,65 607,20 3479,85 325,37 325,37 3154,48


0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060,00 30 1060,00 1060,00 99,11 99,11 960,89

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1425,00 1425,00 182,40 197,60 1805,00 168,77 0,00 0,00 168,77 1636,23

SUMA 3537,00 3537,00 943,05 804,80 5284,85 494,13 494,13 4790,72


0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRÍCOLA 449,9 37,49 22 18,75 54,66

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 427,35 35,61 22 17,81 51,92

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 438,9 36,58 22 18,29 53,33

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 427,35 35,61 22 17,81 51,92

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 442,75 36,90 22 18,45 53,79

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 445,5 37,13 22 18,56 54,13

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 425,7 35,48 22 17,74 51,72

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 422,4 35,20 22 17,60 51,32


0101796506 BERMEO MOTESDEOCA MANUEL EFRAIN ADMINISTRADOR 745 62,08 22 31,04 62,08 90,52

0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060 88,33 22 44,17 128,79

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1805 150,42 44 75,21 62,08 219,31

SUMA 5284,85 440,40 220 220,20 62,08 642,11


ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DE 2011

INGRESOS EGRESOS

ROL DE PROVISIONES DEL MES DE NOVIEMBRE-2011


EMPLEADOS

C.I NOMBRE CARGO SUELDO DIAS S. MENSUAL N. HORAS 50% V. HORA N. HORAS 100% V HORA T. INGRESOS AP.PESONAL RENTA PRES.QUIROGRT. EGRESOS LIQ.A APAGAR

104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 43 94,60 424,60 39,70 39,70 384,90

105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 33 72,60 402,60 37,64 37,64 364,96

301818266 FAJARDO DELEG JOSE PEDRO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 33 72,60 402,60 37,64 37,64 364,96

104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 37 81,40 411,40 38,47 38,47 372,93

101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 33 72,60 402,60 37,64 37,64 364,96

104713847 PACHECO CONDO GONZALO REMIGIO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 52 85,80 41 90,20 440,00 41,14 41,14 398,86

106589864 PILLAJO CARRION CARLOS GEOVANNY AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 43 94,60 424,60 39,70 39,70 384,90

106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 31 51,15 30 66,00 381,15 35,64 35,64 345,51

104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 37 81,40 411,40 38,47 38,47 372,93

103618179 VILLA ZUÑA SEGUNDO LIZARDO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 37 81,40 411,40 38,47 38,47 372,93

106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 33 72,60 402,60 37,64 37,64 364,96

104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRICOLA 264,00 30 264,00 40 66,00 33 72,60 402,60 37,64 37,64 364,96

TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 3168,00 3168,00 796,95 952,60 4917,55 459,79 459,79 4457,76


0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060,00 30 1060,00 0,00 0,00 1060,00 99,11 99,11 960,89

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1425,00 1425,00 132,24 209,76 1767,00 165,21 165,21 1601,79

SUMA 4593,00 4593,00 929,19 1162,36 6684,55 625,01 625,01 6059,54


0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRICOLA 424,60 35,38 22 17,69 51,59

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRICOLA 402,60 33,55 22 16,78 48,92

0301818266 FAJARDO DELEG JOSE PEDRO AYUDANTE AGRICOLA 402,60 33,55 22 16,78 48,92

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRICOLA 411,40 34,28 22 17,14 49,99

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 402,60 33,55 22 16,78 48,92

0104713847 PACHECO CONDO GONZALO REMIGIO AYUDANTE AGRICOLA 440,00 36,67 22 18,33 53,46

0106589864 PILLAJO CARRION CARLOS GEOVANNY AYUDANTE AGRICOLA 424,60 35,38 22 17,69 51,59

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRICOLA 381,15 31,76 22 15,88 46,31

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 411,40 34,28 22 17,14 49,99

0103618179 VILLA ZUÑA SEGUNDO LIZARDO AYUDANTE AGRICOLA 411,40 34,28 22 17,14 49,99

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRICOLA 402,60 33,55 22 16,78 48,92

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRICOLA 402,60 33,55 22 16,78 48,92


0101796506 BERMEO MOTESDEOCA MANUEL EFRAIN ADMINISTRADOR 707,00 58,92 22 29,46 58,92 85,90

0102409000 JARAMILLO JARAMILLO PEDRO JOSE GERENTE 1060,00 88,33 22 44,17 128,79

TOTAL DE MANO DE OBRA INDIRECTA 1767,00 147,25 44 73,63 58,92 214,69

SUMA 6684,55 557,05 308 278,53 58,92 812,17

ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE 2011

ROL DE PROVISIONES DEL MES DE DICIEMBRE-2011

INGRESOS EGRESOS



NOMBRE: VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR INGA RIERA JOSE EDUARDO

MES:

ACTIVIDAD

ENTR. SALID. ENTR. SALID. 50% 100% ENTR. SALID. ENTR. SALID. 50% 100%

03-oct-11 LUNES ABONAMIENTO DE CAMAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 03-oct-11 LUNES ABONAMIENTO DE CAMAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

04-oct-11 MARTES DESINFECTACION DE CAMAS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 04-oct-11 MARTES DESINFECTACION DE CAMAS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

05-oct-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 05-oct-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

06-oct-11 JUEVES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 06-oct-11 JUEVES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

07-oct-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 07-oct-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

08-oct-11 SÁBADO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 08-oct-11 SÁBADO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 12,00 13,00 15,00 0,00 0,00 7,00

09-oct-11 DOMINGO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 09-oct-11 DOMINGO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 12,00 13,00 18,00 0,00 0,00 10,00

10-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 10-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

11-oct-11 MARTES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 11-oct-11 MARTES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00


13-oct-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00 13-oct-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 0,00 0,00

14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00 14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

15-oct-11 SÁBADO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 15-oct-11 SÁBADO 7,00 12,00 13,00 15,00 0,00 0,00 7,00

16-oct-11 DOMINGO FUMIGACION A LAS PLANTAS 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 16-oct-11 DOMINGO DESINFECTACION DE PLAGAS 7,00 12,00 13,00 18,00 0,00 0,00 10,00


18-oct-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 18-oct-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00





23-oct-11 DOMINGO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 23-oct-11 DOMINGO 7,00 12,00 13,00 18,00 0,00 0,00 10,00



26-oct-11 MIÉRCOLES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 26-oct-11 MIÉRCOLES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

27-oct-11 JUEVES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 27-oct-11 JUEVES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00




31-oct-11 LUNES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 31-oct-11 LUNES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00

168,00 33,00 56,00 168,00 38,00 68,00

RESUMEN TOTAL JORNADA 64 RESUMEN TOTAL JORNADA 64

TOTAL HORAS SUPLEMENTARIAS 12 TOTAL HORAS SUPLEMENTARIAS 14

TOTAL HORAS EXTRAORDINARIAS 21 TOTAL HORAS EXTRAORDINARIAS 27

TOTAL DE HORAS 97 TOTAL DE HORAS 105

AGROPAUTE CIA. LTDA. AGROPAUTE CIA. LTDA.

TARJETA DE TIEMPO TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:

octubre-11 MES: octubre-11

DIAS MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS ACTIVIDAD

ASISTENCIAS CONTABILIDAD ASISTENCIAS CONTABILIDAD

MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

HORAS EMPLEADAS EN EL LOTE 15 -16 (TOMATE) HORAS EMPLEADAS EN EL LOTE 15 -16 (TOMATE)

RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS

ACTIVIDAD ACTIVIDAD













14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00










24-oct-11 LUNES FUMIGACION DE QUIMICOS 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 24-oct-11 LUNES CONTROL Y REVISIÓN 7,00 12,00 13,00 20,00 8,00 4,00 0,00




28-oct-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 28-oct-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00



31-oct-11 LUNES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 20,00 8,00 4,00 0,00 31-oct-11 LUNES TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 20,00 8,00 4,00 0,00

168,00 36,00 38,00 168,00 51,00 66,00





NOMBRE: NOMBRE:

MES: octubre-11 MES: octubre-11




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

NOMBRE: DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO YUPANQUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO

MES:

ACTIVIDAD ACTIVIDAD







08-oct-11 SÁBADO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 08-oct-11 SÁBADO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 6,00

09-oct-11 DOMINGO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 09-oct-11 DOMINGO ARMADO DE INVERNADERO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 6,00



12-oct-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 12-oct-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00


14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 14-oct-11 VIERNES SIEMBRA DE LAS PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00





19-oct-11 MIÉRCOLES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 19-oct-11 MIÉRCOLES SIEMBRA DE LA PLANTAS LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00









28-oct-11 VIERNES ABASTECIMIENTO DE VITAMINAS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 28-oct-11 VIERNES FUMIGACION DE MOSCA BLANCA 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

29-oct-11 SÁBADO 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 29-oct-11 SÁBADO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 6,00

30-oct-11 DOMINGO TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 30-oct-11 DOMINGO TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 6,00

31-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 31-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00

168,00 51,00 39,00 168,00 44,00 49,00







NOMBRE:

octubre-11 MES: octubre-11

DIAS


DIAS


HORASEXTRAS

TOTALES TOTALES


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS MAÑANA TARDE

YUPANQUI CAGUANA JUAN MANUEL LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR

ACTIVIDAD ACTIVIDAD





























30-oct-11 DOMINGO TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 30-oct-11 DOMINGO TUTOREO DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00

31-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 31-oct-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00

168,00 41,00 53,00 168,00 41,00 63,00







NOMBRE: NOMBRE:

MES: octubre-11 MES: octubre-11

DIAS


DIAS


HORAS EXTRAS

TOTALES TOTALES


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS MAÑANA TARDE

VANEGAS DANIEL INGA EDUARDO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD


01-nov-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00 01-nov-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00

02-nov-11 MIERCOLES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00 02-nov-11 MIERCOLES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00

03-nov-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00 03-nov-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00

04-nov-11 VIERNES EMVUELTO Y DESECHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 04-nov-11 VIERNES EMVUELTO Y DESECHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

05-nov-11 SABADO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 05-nov-11 SABADO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00

06-nov-11 DOMINGO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 06-nov-11 DOMINGO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

07-nov-11 LUNES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 07-nov-11 LUNES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00

08-nov-11 MARTES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 08-nov-11 MARTES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00



11-nov-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 11-nov-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



14-nov-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 14-nov-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 17-nov-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 18-nov-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00








26-nov-11 SABADO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 26-nov-11 SABADO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00

27-nov-11 DOMINGO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27-nov-11 DOMINGO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00




176,00 66,00 33,00 176,00 62,00 33,00






NOMBRE: NOMBRE:

MES: noviembre-11 MES: noviembre-11


NOVIEMBRE DE 2011

MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


RIVERA ANGEL CAMPOVERDE JUAN

ACTIVIDAD ACTIVIDAD





04-nov-11 VIERNES 1ER. EMVUELTO Y DESCHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 04-nov-11 VIERNES 1ER. EMVUELTO Y DESCHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



07-nov-11 LUNES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00 07-nov-11 LUNES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00

08-nov-11 MARTES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 08-nov-11 MARTES 2DA. DESCHUPONADA Y BAJADA DE HOJAS 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00









17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 17-nov-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 18-nov-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



21-nov-11 LUNES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 21,00 8,00 5,00 0,00 21-nov-11 LUNES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

22-nov-11 MARTES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 22-nov-11 MARTES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

23-nov-11 MIERCOLES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 23-nov-11 MIERCOLES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

24-nov-11 JUEVES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 24-nov-11 JUEVES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00


26-nov-11 SABADO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 26-nov-11 SABADO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00

27-nov-11 DOMINGO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 27-nov-11 DOMINGO DESCUPONADO Y LIMPIEZA DE HOJAS 8,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,00




176,00 63,00 34,00 176,00 54,00 44,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


DUCHIMAZA TEODORO YUPANGUI JORGE

ACTIVIDAD ACTIVIDAD





04-nov-11 VIERNES 1ER. EMVUELTO Y DESCHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 04-nov-11 VIERNES 1ER. EMVUELTO Y DESCHUPONADO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00







11-nov-11 VIERNES DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 11-nov-11 VIERNES DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

12-nov-11 SABADO DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 12-nov-11 SABADO DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00





17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



21-nov-11 LUNES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 21-nov-11 LUNES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

22-nov-11 MARTES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 22-nov-11 MARTES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

23-nov-11 MIERCOLES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 23-nov-11 MIERCOLES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

24-nov-11 JUEVES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 24-nov-11 JUEVES GUIADO DEL TOMATE Y DESCHUPONADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00




28-nov-11 LUNES LIMPIEZA DE MALEZAS Y FRUTOS CAIDOS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 28-nov-11 LUNES LIMPIEZA DE MALEZAS Y FRUTOS CAIDOS 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00



176,00 55,00 33,00 176,00 54,00 33,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


YUPANGUI JUAN LLIVISUPA JULIO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD











10-nov-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 10-nov-11 JUEVES DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 20,00 8,00 4,00 0,00

11-nov-11 VIERNES DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 11-nov-11 VIERNES DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

12-nov-11 SABADO DESHIERBADA DE TOMATE 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 12-nov-11 SABADO 7,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00


14-nov-11 LUNES ABONAMIENTO DEL TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 14-nov-11 LUNES ABONAMIENTO DEL TOMATE 7,00 12,00 13,00 20,00 8,00 4,00 0,00

15-nov-11 MARTES ABONAMIENTO DEL TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 15-nov-11 MARTES ABONAMIENTO DEL TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00


17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 17-nov-11 JUEVES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00

18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 18-nov-11 VIERNES VALEO DE FRUTO DE TOMATE 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00













176,00 52,00 33,00 176,00 55,00 33,00



TOTAL HORAS EXTRAORDINARIAS 7 TOTAL HORAS EXTRAORDINARIAS


NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


VANEGAS DANIEL INGA EDUARDO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD


01-dic-11 JUEVES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 01-dic-11 JUEVES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

02-dic-11 VIERNES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 02-dic-11 VIERNES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

03-dic-11 SÁBADO 8,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,00 03-dic-11 SÁBADO 8,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,00

04-dic-11 DOMINGO 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 04-dic-11 DOMINGO 7,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00

05-dic-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 05-dic-11 LUNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

06-dic-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 06-dic-11 MARTES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

07-dic-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 07-dic-11 MIÉRCOLES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

08-dic-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 08-dic-11 JUEVES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

09-dic-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 09-dic-11 VIERNES 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00










19-dic-11 LUNES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 19-dic-11 LUNES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

20-dic-11 MARTES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 20-dic-11 MARTES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

21-dic-11 MIÉRCOLES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 21-dic-11 MIÉRCOLES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

22-dic-11 JUEVES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 22-dic-11 JUEVES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

23-dic-11 VIERNES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00 23-dic-11 VIERNES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00

24-dic-11 SÁBADO SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00 24-dic-11 SÁBADO SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,00



27-dic-11 MARTES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 27-dic-11 MARTES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

28-dic-11 MIÉRCOLES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 28-dic-11 MIÉRCOLES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

29-dic-11 JUEVES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00 29-dic-11 JUEVES COSECHA DE TOMATE LOTE 15-16 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

30-dic-11 VIERNES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00 30-dic-11 VIERNES SELECCIÓN DEL PRODUCTO 7,00 12,00 13,00 16,00 8,00 0,00 0,00


176,00 40,00 37,00 176,00 40,00 37,00





NOMBRE: NOMBRE:

MES: diciembre-11 MES: diciembre-11



DICIEMBRE DE 2011

MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


RIVERA ANGEL CAMPOVERDE JUAN

ACTIVIDAD ACTIVIDAD


01-dic-11 JUEVES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 01-dic-11 JUEVES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00

02-dic-11 VIERNES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 17,00 8,00 1,00 0,00 02-dic-11 VIERNES BAJADO DE HOJAS Y GUIADO 7,00 12,00 13,00 18,00 8,00 2,00 0,00






























176,00 31,00 30,00 176,00 40,00 43,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


DUCHIMAZA TEODORO YUPANGUI JORGE

ACTIVIDAD ACTIVIDAD

































176,00 40,00 33,00 176,00 40,00 43,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


YUPANGUI JUAN LLIVISUPA JULIO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD

































176,00 40,00 33,00 176,00 40,00 33,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


PILLAJO CARLOS PACHECO REMIGIO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD

































176,00 40,00 43,00 176,00 52,00 41,00





NOMBRE: NOMBRE:




MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS


FAJARDO PEDRO VILLA SEGUNDO

ACTIVIDAD ACTIVIDAD

































176,00 40,00 43,00 176,00 40,00 37,00





NOMBRE: NOMBRE:




HORAS EMPLEADAS EN EL LOTE 15 -16 (TOMATE)

MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

TOTALES TOTALES

DIAS


DIAS


MAÑANA TARDEHORAS

EXTRAS

HORAS EMPLEADAS EN EL LOTE 15 -16 (TOMATE)

CÉDULA NOMBRE DEL EMPLEADO CARGO HORAS V/ HORA TOTAL HORAS V/ HORA TOTAL HORAS EXTRAS 50% TOTAL 50% HORAS EXTRAS 100% TOTAL 100%

0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 42 1,1 46,2 26 0,55 14,30 16 1,10 17,6

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 40 1,1 44 22 0,55 12,10 18 1,10 19,8

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 64 1,1 70,40 41 1,1 45,1 14 0,55 7,70 27 1,10 29,7

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 16 1,1 17,60 28 1,1 30,8 4 0,55 2,20 24 1,10 26,4

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 25 1,1 27,5 16 0,55 8,80 9 1,10 9,9

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 64 1,1 70,40 33 1,1 36,3 12 0,55 6,60 21 1,10 23,1

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 38 1,1 41,8 20 0,55 11,00 18 1,10 19,8

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 16 1,1 17,60 24 1,1 26,4 4 0,55 2,20 20 1,10 22

492,80$ 298,10$ 64,90$ 168,30$

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 492,80$

MANO DE OBRA INDIRECTA 531,30$

PROVISIONES POR PAGAR 1.067,13$

TOTAL DE MANO DE OBRA 2.091,23$


MES DE OCTUBRE

EMPRESA "AGROPAUTE CIA. LTDA."

PALNILLA DE TRABAJO

ORDEN DE PRODUCCION NRO. 001


0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN AYUDANTE AGRÍCOLA 56 1,1 61,60 20 1,1 22,00 11 0,55 6,05 9 1,10 9,90

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 25 1,1 27,50 18 0,55 9,90 7 1,10 7,70

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRÍCOLA 24 1,1 26,40 14 1,1 15,40 8 0,55 4,40 6 1,10 6,60

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 48 1,1 52,80 15 1,1 16,50 15 0,55 8,25 1,10 0,00

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 35 1,1 38,50 24 0,55 13,20 11 1,10 12,10

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRÍCOLA 40 1,1 44,00 14 1,1 15,40 8 0,55 4,40 6 1,10 6,60

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRÍCOLA 72 1,1 79,20 25 1,1 27,50 18 0,55 9,90 7 1,10 7,70

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRÍCOLA 40 1,1 44,00 17 1,1 18,70 10 0,55 5,50 7 1,10 7,70

466,40$ 181,50$ 61,60$ 58,30$

RESUMEN






PALNILLA DE TRABAJO



MES DE NOVIEMBRE


0104524673 CAMPOVERDE CORDERO JUAN CARLOS AYUDANTE AGRICOLA 88 1,1 96,80 24 1,1 26,40 20 0,55 11,00 4 1,10 4,40

0105182042 DUCHIMAZA VERA EDGAR TEODORO AYUDANTE AGRICOLA 72 1,1 79,20 20 1,1 22,00 14 0,55 7,70 6 1,10 6,60

0301818266 FAJARDO DELEG JOSE PEDRO AYUDANTE AGRICOLA 56 1,1 61,60 18 1,1 19,80 14 0,55 7,70 4 1,10 4,40

0104790977 INGA RIERA JOSE EDUARDO AYUDANTE AGRICOLA 88 1,1 96,80 24 1,1 26,40 18 0,55 9,90 6 1,10 6,60

0101123974 LLIVISUPA VILLA JULIO SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 56 1,1 61,60 18 1,1 19,80 12 0,55 6,60 6 1,10 6,60

0104713847 PACHECO CONDO GONZALO REMIGIO AYUDANTE AGRICOLA 72 1,1 79,20 22 1,1 24,20 16 0,55 8,80 6 1,10 6,60

0106589864 PILLAJO CARRION CARLOS GEOVANNY AYUDANTE AGRICOLA 72 1,1 79,20 20 1,1 22,00 16 0,55 8,80 4 1,10 4,40

0106081979 RIVERA TENEMAZA ANGEL MARIA AYUDANTE AGRICOLA 88 1,1 96,80 20 1,1 22,00 14 0,55 7,70 6 1,10 6,60

0104403985 VANEGAS BUESTAN DANIEL SALVADOR AYUDANTE AGRICOLA 88 1,1 96,80 24 1,1 26,40 18 0,55 9,90 6 1,10 6,60

0103618179 VILLA ZUÑA SEGUNDO LIZARDO AYUDANTE AGRICOLA 56 1,1 61,60 18 1,1 19,80 12 0,55 6,60 6 1,10 6,60

0106566094 YUPANGUI CAGUANA JORGE ALEJANDRO AYUDANTE AGRICOLA 72 1,1 79,20 20 1,1 22,00 16 0,55 8,80 4 1,10 4,40

0104346077 YUPANGUI CAGUANA JUAN MANUEL AYUDANTE AGRICOLA 72 1,1 79,20 20 1,1 22,00 14 0,55 7,70 6 1,10 6,60

968,00$ 272,80$ 101,20$ 70,40$

RESUMEN






PALNILLA DE TRABAJO


MES DE DICIEMRE


Depreciación en Linea Recta:

COSTO DEL VEHICULO 21.790,62$

Porcentaje de Depreciación anual 10% Depreciación = (Costo del bien - valor residual)

Valor Residual 2.179,06$

Depreciación = (21790,62 - 2179,06)

Depreciación Anual = 19.611,56$ 1.961,16$ anual

10

163,43$ mensual

TABLA DEPRECIACIÓN

Periodo Años Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor según libros

0 21.790,62$

1 1.961,16$ 1.961,16$ 19.829,46$

2 1.961,16$ 3.922,32$ 17.868,30$

3 1.961,16$ 5.883,48$ 15.907,14$

4 1.961,16$ 7.844,64$ 13.945,98$

5 1.961,16$ 9.805,80$ 11.984,82$

6 1.961,16$ 11.766,96$ 10.023,66$

7 1.961,16$ 13.728,12$ 8.062,50$

8 1.961,16$ 15.689,28$ 6.101,34$

9 1.961,16$ 17.650,44$ 4.140,18$

10 1.961,16$ 19.611,60$ 2.179,02$

COSTO EQUIPO DE COMPUTACIÓN 500,00


Valor Residual 165,00

Depreciación = (500- 165)

Depreciación Anual = 335,00 167,50 anual

2 13,96 mensual

TABLA DEPRECIACIÓN


0 500

1 167,50 167,50 332,50

2 167,50 335,00 165,00

COSTO DE INSTALACIONES 109.411,62


Valor Residual 5.470,58

Depreciación = (109411,62- 5470,58)

Depreciación Anual = 103.941,04 10.394,10 anual

10

866,18 mensual

TABLA DEPRECIACIÓN


0 109411,62

1 10.394,10 10.394,10 99.017,52

2 10.394,10 20.788,20 88.623,42

3 10.394,10 31.182,30 78.229,32

4 10.394,10 41.576,40 67.835,22

5 10.394,10 51.970,50 57.441,12

6 10.394,10 62.364,60 47.047,02

7 10.394,10 72.758,70 36.652,92

8 10.394,10 83.152,80 26.258,82

9 10.394,10 93.546,90 15.864,72

10 10.394,10 103.941,00 5.470,62

Años de vida util

10 años


DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS

Años de vida util

10 años

Años de vida util

2 años

26.029,44$

N. Cuota Capital Interes Cuota Mensual Saldo

1 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 25.306,40

2 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 24.583,36

3 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 23.860,32

4 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 23.137,28

5 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 22.414,24

6 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 21.691,20

7 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 20.968,16

8 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 20.245,12

9 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 19.522,08

10 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 18.799,04

11 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 18.076,00

12 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 17.352,96

13 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 16.629,92

14 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 15.906,88

15 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 15.183,84

16 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 14.460,80

17 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 13.737,76

18 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 13.014,72

19 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 12.291,68

20 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 11.568,64

21 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 10.845,60

22 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 10.122,56

23 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 9.399,52

24 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 8.676,48

25 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 7.953,44

26 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 7.230,40

27 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 6.507,36

28 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 5.784,32

29 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 5.061,28

30 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 4.338,24

31 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 3.615,20

32 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 2.892,16

33 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 2.169,12

34 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 1.446,08

35 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ 723,04

36 $ 483,32 $ 239,72 $ 723,04 $ -0,00

TOTAL $ 17.399,52 $ 8.629,92 $ 26.029,44

TABLA DE AMOTIZACIÓN



1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE


110101 Caja 500,00$

12 Billetes 20,00$ 240,00$

15 Billetes 10,00$ 150,00$

15 Billetes 5,00$ 75,00$

19 Billetes 1,00$ 19,00$

8 monedas 1,00$ 8,00$

9 monedas 0,50$ 4,50$

7 monedas 0,25$ 1,75$

5 monedas 0,10$ 0,50$

5 monedas 0,25$ 1,25$

110102 Bancos 147,03$

Banco Del Austro Cta. Cte. 20-00-330984 40,03$

Banco Del Pichincha Cta. Cte. 3455784704 107,00$



Empresa de Alimentos Especiales S.A. 17.200,00$

Empresa "PROAJI" Cía. Ltda. 4.800,00$

Sra. Nancy Torres Ríos 343,43$

110202 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas 18,90$

Empresa C &M. Cia. Ltda. 18,90$


Empresa "PEJOJA" Cía. Ltda. 7.800,00$

Sr. German Vintimilla Ortiz 4.629,38$

1103 INVENTARIOS


678 Abertic Centimetros 0,01$ 6,78$

4 Alicate Unidades 3,48$ 13,92$

10 Acido fosforico Litros 1,00$ 5,00$

1400 Applauda Gramos 0,05$ 70,00$

1500 Bacan 100g Gramos 0,09$ 137,60$

7 Biocat Litros 9,20$ 64,40$

1750 Biolink Centimetros 0,01$ 17,50$

1 Biozyme Centimetros 0,04$ 40,83$

1250 Bostok+ oxitetraciclina Centimetros 0,02$ 25,00$

9000 Calciboro microtacat Centimetros 0,01$ 90,00$

4000 Caldo bordoles Gramos 0,04$ 160,00$

3365 Cargo Centimetros 0,02$ 67,30$

3 Carbemex Litros 3,00$ 9,00$

20 Castigador Litros 33,36$ 667,00$

10 Captan Gramos 7,50$ 75,00$

4000 Cobre Centimetros 0,17$ 68,00$

500 Curacron Centimetros 0,02$ 10,00$

700 Clonil Centimetros 0,01$ 7,00$

600 Domark Centimetros 0,03$ 18,00$

250 Enemite Centimetros 0,06$ 15,00$

2102 Evisects Gramos 0,06$ 126,12$


INVENTARIO FINAL




50 Fernitrok Gramos 1,28$ 64,00$

1 Fertigro Litros 125,00$ 125,00$

4500 Fitomare Centimetros 0,02$ 90,00$

45 Fosfato de monopotasio Kilos 2,00$ 90,00$

6 Frutex Kilos 23,00$ 138,00$

25000 Furadan Centimetros 0,18$ 461,00$

11 Humicel Litros 4,50$ 49,50$

18115 Indicate Centimetros 0,01$ 181,15$

20 Ippon Centimetros 0,04$ 0,80$

8 Kaffir Litros 5,70$ 45,60$

2500 Kelato de magnesio Centimetros 0,01$ 25,00$

14 Kristalon Kilos 4,80$ 67,20$

10 Kocide 2000*400g Gramos 5,00$ 50,00$

33 Leche Litros 0,75$ 24,75$

3930 Lorsban Centimetros 0,01$ 39,30$

2 Mainstay Calcio Litros 20,00$ 40,00$

3 Microcat calcio Litros 11,00$ 33,00$

3800 Nimrod Centimetros 0,04$ 152,00$

101 Nitrato de amonio Libras 0,40$ 40,40$

122 Nitrato de calcio Kilos 0,64$ 78,66$

193 Nitrato de potasio Libras 0,80$ 154,60$

2 Nitromag Litros 29,00$ 58,00$

1000 Padan Gramos 0,05$ 50,00$

1 Pentacobre Litros 19,00$ 19,00$

7900 Phyton Centimetros 0,04$ 308,59$

16665 Previcur Centimetros 0,04$ 599,45$

545 Potasio 400 cc Centimetros 0,01$ 5,45$

19 Polo Litros 30,55$ 580,47$

17195 Plantas de Tomate Unidades 0,13$ 2.304,13$

1380 Pyricor Centimetros 0,01$ 13,80$

128 Raizal Kilos 0,37$ 47,61$

52 Ranger Galones 16,50$ 858,00$

1250 Revus Centimetros 0,06$ 75,00$

1000 Rubigan Centimetros 0,07$ 70,00$

3540 Scala Centimetros 0,06$ 212,40$

1200 Starner Gramos 0,07$ 87,43$

87 Siapton Centimetros 0,02$ 1,74$

13 Soilex Galones 30,00$ 390,00$

8 Sulfato de magnesio Kilos 0,76$ 6,08$

94 Sulfato de potasio Kilos 1,18$ 110,92$

2 Sustrato Especial Bultos 33,00$ 66,00$

2500 Terraclor Gramos 0,02$ 41,50$

1380 Treacer 50cc Centimetros 0,27$ 370,60$

1100 Thiofin Gramos 0,03$ 37,00$

6 Topsin Unidades 3,50$ 21,00$

1 Turba Unidades 35,00$ 35,00$

7415 Vitavax Gramos 0,02$ 163,30$

2 Yaraliva Unidades 47,00$ 94,00$

7 Yaramila Unidades 56,43$ 395,00$


INVENTARIO FINAL





Pimiento 9.741,84$

Aji 11.312,56$

110303 Inv. Suministros o Mat. a ser Utilizados en el Proceso de Producción 8.155,52$

4 Aceite sae 10 40 22,00$ 88,00$

4 Alambre n. 6 78,57$ 314,28$

3 Alambres n. 8 78,57$ 235,71$

4 Alambres n. 10 79,15$ 316,58$

10 Alambre Galvanizado n-18 4,10$ 41,00$

1 Arnes 30,46$ 30,46$

2 Aros n·13 68,00$ 136,00$

3 Azadillas Azadatra 130 cm 12,35$ 37,05$

3 Azuela 10,90$ 32,70$

1 Balanza 550,00$ 550,00$

3 Bombas de mochila (jacto) 75,00$ 225,00$

1 Bombas mark 441,96$ 441,96$

4 Botellones de agua 1,56$ 6,24$

100 Brea sae 10 40 0,75$ 75,00$

4 Cadena hierro galv 1/4 1,30$ 5,20$

3 Candado 2,34$ 7,02$

2 Carretillas 41,25$ 82,50$

23 Cartuchos 0,38$ 8,74$

64 Cauchos 0,11$ 7,04$

2 Chapas 22,00$ 44,00$

1 Cinta metrica 5,71$ 5,71$

23 Cintas tomateras 4,01$ 92,23$

4 Clavos de 2 1/2 1,96$ 7,84$


1 Clavos de 3 pulgadas Kilos 1,96$ 1,96$



4 Codos 3 x 4 0,76$ 3,04$

6 Codos 63 cm 2,23$ 13,38$

4 Codos de 1 pulgada 1,05$ 4,20$

4 Codos de 50 milimetros 0,91$ 3,64$

2 Corta pernos 22,04$ 44,08$

2 Cortacierra con marco Stanley 10,37$ 20,74$

13 Disolvente 1,18$ 15,34$

3 Ducha lore nzetti maxi shower 16,91$ 50,73$

1 Duchas green thunb 10,00$ 10,00$

2 Duchas mint craft garden 9,50$ 19,00$

5 Escabadora bellota Bellota 20,57$ 102,85$

1 Escalera metalica Century 45,00$ 45,00$

18 Escobas 1,52$ 27,36$

INVENTARIO FINAL





8 Flexometro 5,68$ 45,44$

100 Fundas 10 x 16 0,01$ 1,00$

277 Gavetas Pikasa 4,59$ 1.271,43$

4 Gel anticeptico galones 4,48$ 17,92$

8 Grapas 3/8 3,58$ 28,64$

88 Grapas para techo 1,59$ 139,92$

80 Grilletes 0,23$ 18,40$

4 Guantes capa latex 1,20$ 4,80$

74 Guantes de caucho #9-8 1,46$ 107,80$

63 Guantes de cuero #9-6 3,13$ 197,20$

3 Guantes safetech 2,05$ 6,15$

5 Lima 1,42$ 7,10$

4 Llantas n· 13 Maxxi 58,00$ 232,00$

2 Llaves de pico nro. 12 Francesa/ stanley 12,00$ 24,00$

2 Llaves n· 14 1,99$ 3,98$

2 Llaves n· 15 2,70$ 5,40$

4 Machetes Bellota 3,03$ 12,12$

8580 Mangueras 16 metros 0,25$ 2.145,00$

550 Mangueras 12 metros 0,17$ 90,90$

4 Martillos Bellota 9,70$ 38,80$

5 Mascarillas 0,93$ 4,65$

5 Neplos 0,69$ 3,45$

500 Ochos/ destorceador Galvanizado 0,80$ 400,00$

8 Ovillos de hilo #2 ( 520 m) Piola selva 1,56$ 12,48$

10 Pala tombo 16,00$ 160,00$

20 Pernos y tuercas 0,36$ 7,20$

6 Picos 10,48$ 62,88$

2 Pincelada 7,20$ 14,40$

1 Pintura anticorrosiva Unidas 13,00$ 13,00$

2 Pistolas de riego 11,54$ 23,08$

1 Playo de presion 4,56$ 4,56$

2 Playos normales 7,83$ 15,66$

2 Poleas 14,01$ 28,02$

4 Ponchos de agua 6,70$ 26,80$

3 Rosiadores Greenthumb 19,15$ 57,45$

1 Sellador 5,00$ 5,00$

2 Tapones con rosca interna 3/4 0,44$ 0,88$

3 Tecles 10,00$ 30,00$

25 Teflones 0,20$ 5,00$

14 Templones 8,50$ 119,00$

3 Tomas de 3 salidas 2,20$ 6,60$

3 Trajes de fumigacion 45,00$ 135,00$

6 Tubo 3/4 Plastigama 12,22$ 73,32$



TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 75.793,35$




INVENTARIO FINAL




120101 Terrenos 160.750,00$

Propiedad " LA MARIA"



Computadora marca LG. / monitor de 17 pulgadas/ Color negro

120105 Vehiculos 21.790,62$

Camión de Placas ABA-9383/ Marca CHEVROLET /Color blanco



Depreciación Acumulada Instalaciones (3.464,72)$

Depreciación de Equipo de computación (55,84)$

Depreciación Acumulada Vehiculos (653,72)$

Depreciación Acumulada otros Activos (188,28)$

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 291.461,78$


2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE



Almacenes el "SURCO"

Empresa "FLOR PAUTE"

Sr. Luis Miñacaja Lluglla


Constructora Jaramillo y Jaramillo Cia. Ltda. 234.103,21$

Empresa C&M Cia. Ltda 8.431,75$



Retenciones en la Fuente por Pagar 229,46$

Impuesto IVA por Pagar 0,79$



2103022 12.15% Aporte Patronal Iess Por Pagar 1.015,19$

2103023 Fondo de Reserva por Pagar 2.532,91$


2103031 Decimo Tercero por Pagar 1.054,87$

2103032 Decimo Cuarto por Pagar 1.559,56$

2103033 Vacaciones por Pagar 1.609,05$



TOTAL PASIVO CORRIENTE 302.462,05$




TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16.263,03$

TOTAL DE PASIVO 318.725,08$

3 PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL


Sr. Pedro Jose Jaramillo Jaramillo 450,00

Sr. Hugo German Jaramillo Vintimilla 450,00

Constructora Jaramillo y Jaramillo Cia. Ltda. 50,00

C. & M. Cia. Ltda. 50,00

32 APORTACIONES


Sr. Pedro Jose Jaramillo Jaramillo 6.000,00

Empresa C. & M. Cia. Ltda. 106.750,00

33 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES


34 RESULTADOS DEL EJERCICIO

340201 Pérdida del Periódo




INVENTARIO FINAL


Azuay , 15 de Septiembre de 2011



DOCUMENTOS FUENTE

INSTALACIONES DE LA EMPRESA AGROPAUTE CÍA. LTDA.

FOTOGRAFÍAS DE LA PRODUCCIÓN DE TOMATE RIÑON

Proyecto Previo a Optar el

Grado de Ingeniería en

Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor.

TEMA: “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD

AGROPECUARIA Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS

PARA LA PRODUCCIÓN DE TOMATE RIÑON EN LA EMPRESA

AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA DEL AZUAY, CANTÓN

PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE 2011”.

ASPIRANTE:


LOJA-ECUADOR

2011-2012

1

a) Tema.



TOMATE RIÑON EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA

PROVINCIA DEL AZUAY, CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE

2011”.

b) Problemática.

En la actualidad, el Ecuador ha puesto énfasis en la agricultura como un recurso

generador de ingresos llegando a ser tan importante como el petróleo es por ello

que las empresas agropecuarias cada vez se extienden más a diversos

mercados nacionales e internacionales con sus productos, razón por la cual es

imprescindible la aplicación de un sistema de contabilidad la misma que presta

valiosa ayuda para conocer la situación económica de la empresa. Dicho

conocimiento a su vez sirve al administrador ejecutivo o al gerente de alguna

empresa para tomar decisiones que involucran el desarrollo económico de la

explotación y para mantener las condiciones necesarias de su logro.

La contabilidad agropecuaria constituye una herramienta importante en el sector

agrícola de nuestra provincia ya que nos permite constantemente tener una

visión global del negocio, y además se presta para estar informado de las

mejoras en los periodos y determinar los objetivos con bases reales de solvencia

económica.

Es así que en la provincia del Azuay cantón Paute existen muchas familias e

incluso empresas dedicadas a la agricultura como es el caso de la empresa

“Agropaute Cía. Ltda.” constituida el 11 de julio de 2007 día en que inició sus

operaciones con un capital social de Mil dólares de los Estados Unidos de

América, dividido en cien participaciones de diez dólares cada uno, se encuentra

2

ubicada en la provincia del Azuay, cantón Paute, sector la Higuera, calle: vía a

Paute, número de RUC: 0190341534001, obligado a llevar contabilidad, su

principal actividad económica es: el sembrar, cultivar, cosechar y comercializar al

por mayor y menor todo tipo de productos derivados de la tierra, actualmente

cuenta con 2 empleados administrativos y con 20 jornaleros.

La entidad realiza sus ventas al por mayor y menor, fuera de la provincia a

empresas como HORTANA, ALEPROCA, PROAJI, mientras que los productos

que son rechazados por las misma se comercializan dentro de la localidad a

restaurantes como el CORVEL entre otras, arrojando como ingresos mensuales

un valor de $ 9.000.00 a $15.000.00 dólares aproximadamente ya que esta

cantidad varía de acuerdo con la demanda del producto.

Luego de haber realizado varias visitas a las instalaciones de la empresa

Agropaute Cía. Ltda., tuve la oportunidad de conversar con el Gerente propietario

el Ing. Pedro Jaramillo quien me brindo su colaboración de tener acceso al

departamento contable como también a la información y gracias a esta

autorización pude constatar físicamente los movimientos de la empresa llegando

a determinar que en la actualidad atraviesa por una serie de dificultades como

son:

1. La empresa solo llevan un registro de la cantidad de los productos que

ingresan y egresan manualmente, sin valores de costo, esto trae como

consecuencia desconocer cuánto se tiene invertido en insumos y cuanto se ha

gastado en términos monetarios y en efecto no se puede establecer un valor

real en la cuenta inventario de insumos. También se deberían utilizar una

planilla de tiempo en donde se registre las actividades diarias de los obreros

ya que esto ayudaría a poder determinar el costo de la mano de obra en cada

producción y de igual forma hace falta la aplicación de un documento que le

sirva de soporte para registrar la costos indirectos incurridos.

2. Si bien es cierto es una empresa dedicada a la agricultura por ende se

debería llevar contabilidad agropecuaria, en este caso la entidad maneja

contabilidad comercial la cual le trae como consecuencia no poder obtener el

3

valor unitario y total de la producción y en efecto tiene que venderlo de

acuerdo al precio de mercado.

3. El departamento contable carece de la información sobre la producción de

cuánto y cuando se va a empezar a producir a falta de esta información por

parte del administrador de la empresa ocasiona que no se consiga

determinar los costos de producción afectando al empresario en su

desconocimiento de costos unitario y totales de cada lote de producción,

como también la incertidumbre de saber cuál fue la mejor producción que tuvo

durante el año para en base a estos datos poder tomar medidas acertadas

para las futuras producciones.

4. Al contar con una contabilidad poco adecuada da lugar a equivocaciones en

la toma de decisiones, esto a futuro puede traer como consecuencia que la

empresa tenga en algún momento que presentar al SRI documentos de control

que sustenten la perdida de la producción, para que así pueda acogerse a las

rebajas del Impuesto a la Renta que concede el Ministerio de Economía y

Finanzas, caso contrario tendrá que asumir los impuestos generados. Por

esta razón es importante llevar un correcto control de las transacciones las

mismas que nos servirán para obtener resultados financieros y por ende

realizar comparaciones con años anteriores mediante una análisis a las

respectivas cuentas.

5. Mala organización Contable y administrativa, las oficinas donde laboran el

personal de administración es compartida por cuatro empresas más que

pertenecen a la familia en donde todo el personal trabaja para las cinco

empresas, es decir el contador de Agropaute Cía. Ltda., presta sus servicios

para todas las 5 entidades, lo mismo sucede con las auxiliares de contabilidad

están contratadas por una de ellas pero laboran de igual forma para las cinco

a más de compartir el personal, se utiliza el mismo sistema computarizado

contable para todas a pesar de que cada empresa cumple con actividades

diferentes, esto ocasiona que en la actualidad se encuentren atrasados en la

contabilidad por el exceso de trabajo y falta de personal estable trayendo

como efecto no contar con información oportuna para la toma de decisiones.

4

De acuerdo con las falencias encontradas en la empresa Agropaute Cía. Ltda.,

me inclinó a estudiarlo con miras a dar solución al problema más relevante. “LA

FALTA DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA NO LE

PERMITE DETERMINAR COSTOS DE PRODUCCIÓN OCASIONANDO EL

DESCONOCIMIENTO DEL VALOR UNITARIO PARA SU COMERCIALIZACIÓN”.

c) Justificación.

El desarrollo de este trabajo investigativo se presta para estudiarlo porque su

contenido permite la confrontación de la teoría con la práctica, a más de ser un

requisito indispensable previo a optar el grado de ingeniería en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público Auditor.

El presente trabajo investigativo servirá para que como futuro profesional pueda

desarrollar mis capacidades y conocimientos adquiridos en las aulas

universitarias, como también aprovechare para fortalecer el aprendizaje a través

de la investigación ya que el tema denominado “IMPLEMENTACIÓN DE UN

SISTEMA DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS PARA LA PRODUCCION DE TOMATE RIÑON

EN LA EMPRESA AGROPAUTE CIA. LTDA. DE LA PROVINCIA DEL AZUAY,

CANTON PAUTE, PERIODO OCTUBRE-DICIEMBRE 2011”se relaciona

directamente con la especialidad.

La Universidad Nacional de Loja como parte integral de la sociedad ecuatoriana

aporta al desarrollo de los pueblos, a través de su constante preocupación por la

investigación permitiendo a los estudiantes plantear posibles alternativas de

solución a los problemas de su entorno como, es el caso de la empresa

Agropaute Cía. Ltda.”, en donde se pretende contribuir con la aplicación de un

Sistema de Contabilidad Agropecuaria, con la finalidad de determinar los costos

de producción y de esta manera dar solución al problema más relevante de la

empresa el desconocimiento de los costos unitarios, y llegar hasta el punto de

5

exponer conclusiones y recomendaciones a los directivos de la compañía como

también dar les a conocer la importancia de un adecuado sistema de contabilidad

que le ayudara a optimizar los recursos y mejorar la productividad.

d) Objetivos.

General

Implementar un sistema de Contabilidad Agropecuaria en la empresa Agropaute

Cía. Ltda., con la finalidad de obtener los costos unitarios y totales de la

producción de tomate de riñón en el periodo de octubre a diciembre de 2011.

Específicos

Elaborar registros y documentos que permitan controlar cada uno de los

elementos del costo, basándose en requerimientos de la empresa y las

exigencias del SRI.

Establecer un plan de cuentas que se ajuste a las necesidades de la

entidad

Ejecutar el proceso contable desde el inventario inicial hasta la obtención

de los Estados Financieros.

Realizar las correspondientes obligaciones tributarias que el caso así lo

amerite.

Aplicar indicadores a los estados financieros obtenidos y expresar su

análisis de forma cualitativa y cuantitativa.

e) Marco Teórico

LA CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registros,

control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con

6

el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.

Contabilidad Especializada: por cuanto la contabilidad permite obtener

información útil sobre las operaciones de las empresas dedicadas a diferentes

actividades, se puede determinar que la especialización se relaciona con la rama

o campo de acción de cada una de ellas.

Se puede considerar como especializaciones, las siguientes:

1. Contabilidad de Costos

2. Contabilidad Gubernamental

3. Contabilidad Bancaria

4. Contabilidad Agropecuaria

5. Contabilidad de Seguros

6. Contabilidad Hotelera

7. Contabilidad Petrolera

8. Contabilidad Hospitalaria, etc.”17

Según Guajardo, Woltz y Arlen el propósito básico de la Contabilidad es proveer

de información financiera acerca de una entidad económica, para facilitar la toma

de decisiones a los diferentes usuarios (accionistas, acreedores, inversionistas,

clientes, empleados y público en general). En consecuencia se origina diversas

ramas, de las cuales las más importantes son:

Contabilidad Financiera.- Sistema de información que expresa en términos

cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad económica,

así como ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el fin de

proporcionar información útil y segura a usuarios externos a la organización.

17

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2007. Séptima Edición, Editora Nuevo día. Quito-

Ecuador. Pág. 2

7

Contabilidad Administrativa.- Sistema de información al servicio de las

necesidades internas de la administración, con orientación pragmática destinada

a facilitar, las funciones administrativas de la planeación y control así como la

toma de decisiones.

Contabilidad Fiscal.- Sistema de información diseñado para dar cumplimiento a

las obligaciones tributarias de las organizaciones respecto de un usuario

específico: el fisco.”18

La Contabilidad Agropecuaria y su Importancia

“La contabilidad agrícola es una rama de la contabilidad general, netamente

especializada y su contabilización se realiza de la misma manera que la

contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro y

ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades

económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas

para tomar decisiones de carácter administrativo. Todo sector agropecuario debe

hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea la importancia de su explotación,

ya que así obtendría una mayor comprensión del resultado económico y a la vez

tiene un mejor conocimiento para determinar si debe seguir en su cultivo actual,

diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.

Objetivo de la Contabilidad Agrícola

La Administración en una empresa agropecuaria busca respuestas a las

siguientes problemáticas:

¿Qué producir?

¿Cómo producir?

¿Cuándo producir?

18

GUAJARDO, WOLTZ, Arlen. Contabilidad. Pág. 3

8

Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios

necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los

mercados internos y externos para proyectarse sobre qué se va a producir y a que

costos.

El Administrador obtiene esta información a través del sistema de contabilidad

agropecuaria, la que pone a disposición del empresario para que se tomen las

decisiones más acertadas y oportunas

Las Dificultades de la Contabilidad Agropecuaria

La aplicación de los principios de contabilidad a las actividades agropecuarias

plantea una serie de dificultades específicas a este tipo de actividad económica:

La actividad agropecuaria depende de ciertos factores difícilmente controlados

por el hombre, entre ellos los climáticos.

La valoración del costo de producción de los cultivos en tierra o en proceso

dependen de la etapa de desarrollo del cultivo.

El consumo directo de producto y la no remuneración monetaria del trabajo

diario.

La combinación de la agricultura y la ganadería que dificulta la determinación

del costo de las actividades.

Existencia de mano de obra familiar.”19

ELEMENTOS DEL COSTO

En los sistemas de explotación anotados pueden aplicarse el análisis de los tres

elementos del costo que son:

Materiales

19

INTERNET pág. www.\ Agricultura en el Ecuador\ Viernes 6 de mayo de 2011

9

Mano de Obra

Costos Comunes de Explotación.

Materiales.- Es el primer elemento del costo, se lo puede sub clasificar en

materiales directos y materiales comunes, entendiéndose como "comunes",

todos aquellos materiales que indistintamente se los puede utilizar en dos o

más tipos de explotaciones al mismo tiempo, es decir que no se utiliza

concretamente en tal o cual tipo de explotación específica. Por ejemplo un

material común en la actividad agrícola es el combustible que se utiliza para el

funcionamiento de los equipos de bombeo que sirve para regar el agua dos o

más tipos de cultivos diferentes y/o dos más lotes a la vez.

Los materiales que se compran para aplicarlos en la producción se los debe

registrar en las Tarjetas Kárdex.

Método de valoración

El control y registro de los diferentes insumos se realiza a través de tarjetas que

se lleva de acuerdo al método establecido previamente:

FIFO.- Primeras entradas, primeras salida, con este procedimiento se considera

que los insumos salen de la bodega en el mismo orden de entrada.

LIFO.- Últimas entradas primeras salidas, los bienes ingresados en último término

son los primeros en salir.

Promedio Ponderado.- Es el método más utilizado y recomendable, las entradas

e ingresos se registran al precio real y para anotar una salida se calcula el precio

promedio, dividendo al importe total en existencias para el número de unidades

físicas en stock.

10

Elaborado por: la Autora

Fuente: Agropaute Cía. Ltda.

Mano de obra.- Es el segundo elemento del costo y al igual que los materiales

se los puede clasificar en Directa y Común; entendiéndose como "común"

el costo relacionado con la remuneración de los jornaleros, peones o

trabajadores que realizan actividades en varias explotaciones al mismo

tiempo. Por ejemplo la remuneración que se cancela al guardián de la

hacienda, finca o parcela que cuida cultivos de banano, de cacao, galpones de

pollos, ganado, etc.

Control de Asistencia a los trabajadores

El control de asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal es

importante para medir las horas ordinarias y asignar a cada trabajador la

remuneración respectiva.

Para este control de tiempo es indispensable el uso de un reloj marcador con

tarjetas individuales para cada trabajador, señalando la hora de entrada y salida

de la empresa o lugar de trabajo.


TARJETA KARDEX

Método de valoración:

Unidad de medida :

Materiales o Insumos :

Existencias:

Código:


Fecha Detalle Cantidad V/Unitario V/ Total Cantidad V/Unitario V/ Total Cantidad V/Unitario V/Total

11

AGROPAUTE CIA. LTDA.

TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:

MES: febrero-11

DIAS


COSTO ACTIVIDAD MAÑANA TARDE HORAS

EXTRAS

ENTR. SALID. ENTR. SALID. 50% 100%

03-oct-11 LUNES

04-oct-11 MARTES

05-oct-11 MIERCOLES

06-oct-11 JUEVES

07-oct-11 VIERNES

10-oct-11 LUNES

11-oct-11 MARTES

12-oct-11 MIÉRCOLES

13-oct-11 JUEVES

14-oct-11 VIERNES

TOTAL



Costos Comunes de Explotación.- Conocidos en la actividad industrial como

"Costos indirectos de Producción", "Carga fabril", "Costos generales de

Fabricación" etc., los denominamos “comunes" porque no se identifican

concretamente con ningún lote o proceso de explotación agrícola, ganadera, etc.

En la generalidad de los casos muchas empresas agropecuarias se dedican al

mismo tiempo a explotación agrícola, ganadera y otras actividades; entonces

llamamos Costos Comunes de Explotación (CCE) a todos aquellos costos

incurridos pero que son comunes a varias actividades o procesos al mismo tiempo;

por ejemplo

Impuestos a los Predios Rústicos

Arriendos de la propiedad Rústica (hacienda, finca, etc.)

Consumo de energía eléctrica

Pago de derechos por agua al Consejo Provincial

Depreciaciones

12

Amortizaciones, etc.

Para poder llevar un registro de los elementos del costo se lo realiza a través de una hoja

de costos.

Hoja de costos

Es un documento contable utilizado en empresas industriales, de manufactura y

agropecuaria, mediante ella tenemos el resumen de la inversión realizada en una

orden de producción en sus tres elementos básicos. Por lo tanto el costo total

estará determinado por la suma horizontal de sus componentes y el costo unitario

será el coeficiente entre este valor y el número de unidades producidas.

Estructura

Parte superior.- contendrá el encabezamiento.

Parte central.- contendrá básicamente tres columnas para cuantificar cada uno

de los elementos del costo.



SUBTOTAL

MANO DE OBRA

FECHA DETALLE SUELDO B. HORAS EX. TOTAL

SUBTOTAL


SUBTOTAL


HOJA DE COSTOS

CLASE DE PRODUCTO:

MES:

LOTE 15-16

LOTE 15-16


LOTE 15-16

COSTO TOTAL






13

Parte inferior.- se realiza un resumen de inversión en cada uno de los elementos

del costos se debe aclarar que en todo caso el formato de la hoja de costos

obedecerá a las necesidades de la empresa, no existe un Formato estándar.

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es

indispensable identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos

involucrados en sus actividades.

Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable los podemos clasificar como:

Costos fijos y variables

Costos directos e indirectos

Costos totales y unitarios

Costos Fijos y Variables

Costos fijos:

Son aquellos que no varían en relación con el volumen de la producción.

Ejemplo: Depreciación

Costos variables:

Son aquellos que están directamente relacionados con los volúmenes de

producción, significa que aumentan en la medida en que aumenta la producción.

Ejemplo: Combustibles, Fertilizantes y Mano de Obra.

Costos directos e indirectos

Costos directos

Es cuando el costo está directamente relacionado con la producción de un

producto determinado, por ejemplo el valor de la semilla, del fertilizante, éste está

directamente relacionado con la producción.

14

Costos indirectos

Son los que no tienen ninguna relación con la producción en un producto

determinado, son necesarios para la producción pero no se pueden identificar con

un costo específico de algún producto, por ejemplo los costos de la electricidad,

no necesarios para la empresa pero se hace difícil saber cuánto corresponde a

cada uno de los productos.

Los costos directos o indirectos pueden ser fijos o variables, así mismo éstos

pueden ser directos o indirectos.

Costos totales y unitarios

Los costos totales de producción de por ejemplo una hectárea de maíz no son

suficientes para evaluar la eficiencia de la producción mientras no se tome en

cuenta el rendimiento por hectárea. Los costos totales por kilos de maíz

producidos se consideran tanto los costos como el rendimiento, lo que resulta en

un mejor dato para la comparación de la eficiencia de la producción. A eso lo

llamamos costo unitario, que es la suma de los costos por unidad de un producto

determinado.

PROCESO CONTABLE

Denominado también Ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia

que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobante

o documento fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la contabilidad en un período determinado, regularmente del año

calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación

y elaboración de los Estados Financieros.

15



Inventario

Este se lo realiza al iniciar las operaciones mercantiles, el mismo que está

estipulado en el código de comercio en el cual afirma que todo comerciante al

iniciar su actividad económica debe hacer una descripción de todos los bienes

muebles e inmuebles y de todo lo que posee la entidad para iniciar un nuevo ciclo

contable.


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ……………. 2011

Código Cantidad Detalle v/ Unitario v/Total Un/ Medida

TOTAL



PROCESO CONTABLE

Inventario

Plan de Cuentas

Libro Diario

Libro Mayor


Ajustes , Regulación y transferencia de Cuentas

Estados Financieros

Analisis Financiero

16

Manual de Funciones

El manual de funciones es un documento que se propone ser aplicado a cualquier

empresa según sus características particulares. Se basa en la estructura orgánica

y funcional de una empresa del sector público o privado, dedicada a la explotación

y comercialización de productos agrícolas en este caso.

Los niveles jerárquicos y de organización que deben existir en una empresa

garantizarán que sus operaciones sean objetivas, teniendo en cuenta que en toda

formación bien cimentada dará como resultado una buena estabilidad a la

empresa sea cual fuere su objetivo.

Plan de Cuentas

“Es una relación que comprende todas las cuentas que han de ser utilizadas al

desarrollar la contabilidad de una empresa determinada y poder así reflejar sus

operaciones, indicando para cada una de las cuentas los motivos de cargo y

abonos, el significado de su saldo y la coordinación establecidas entre ellas.

El plan de cuentas establece la clasificación, distribución y agrupación de cuentas,

de acuerdo con el inventario y la operatoria patrimonial, según la naturaleza de los

elementos que lo integran y de las operaciones que realiza, agrupando las

cuentas por afinidades contables en grupos que permitan una fácil verificación de

la situación económica de la empresa en un momento dado.”20

Codificación de las cuentas

Codificación

Codificar un plan de cuentas, implica reemplazar el nombre de cada cuenta por

símbolos, ya sean éstos, letras, números o ambos combinados.

20

ANTONIO GOXENS ,Práctica de la Contabilidad , MMVII Editorial Océano Enciclopedia pág. 129

17

El objetivo de la codificación es economizar tiempo y trabajo, ya que el símbolo

utilizado facilitará la memorización de la cuenta, su ordenamiento y su

identificación y localización dentro del plan de cuentas.

Este procedimiento debe reunir ciertas condiciones.

Sencillez: Que permita memorizar y recordar fácilmente los símbolos.

Precisión: Cada símbolo debe representar un único significado, evitando

ambigüedades por semejanza con otros símbolos.

Flexibilidad: De manera que posibilite la inserción de nuevas cuentas a medida

que las circunstancias lo exijan.

Racionalidad: Que posibilite el agrupamiento de cuentas relacionadas, facilitando

la integración de los rubros

“La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal

porque facilita la implantación de sistemas de procesamiento computarizado de

las operaciones.

El catálogo establece el uso de ocho dígitos horizontales, que identifican:

0 Elementos del estado financiero.

00 Grupo de cuentas.

0000 Cuentas.

00000 Subcuentas.

Para la identificación de los elementos de los estados financieros se ha utilizado

la numeración del uno al siete, los tres primeros corresponden a las cuentas

expresivas del activo, pasivo y patrimonio, destinados a conformar el Balance de

Situación Financiera y Evolución del Patrimonio.

18

Los elementos cuatro y cinco son indispensables para la elaboración de pérdidas

y ganancias, el seis los contingentes y el siete las cuentas de orden”21.

Elementos del plan de cuentas

Es la descripción detallada del uso de las cuentas con sus respectivos débitos y

créditos.

1. Activos

Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los mismos

que pueden ser cuantificados objetivamente.

2. Pasivos

El pasivo está agrupado según su exigibilidad, es decir, a su mayor y menor

urgencia. Así, existen pasivos a corto plazo y pasivos a largo plazo. Los pasivos

cuyo pago es más urgente producen más tensión sobre el efectivo, por lo que las

empresas suelen hacer una lista de sus pasivos en el orden en que se vence la

fecha de pago. El poder saber qué cantidad de los pasivos de la empresa son a

corto plazo y que cantidad son a largo plazo, permite a los acreedores evaluar la

factibilidad de su empresa de obtener efectivo.

3. Patrimonio

Capital.- Es la aportación del dueño del negocio, en numerario y/o especies si la

empresa se constituye con la aportación de varias personas se trata de capital

social.

4. Ingresos

Comprenden el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidades a la

empresa por ejemplo: las ventas; en este caso la venta del tomate de riñón,

pimiento, ají, entre otros ingresos

21

,UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Contabilidad Bancaria módulo VI

19

5. Gastos

Representa los desembolsos que realiza la empresa por diversos conceptos

como pueden ser:

Gastos de producción

Gastos administrativos

Gastos de venta.

Estado de Situación Inicial

Refleja la información que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, es

decir muestra los activos, pasivos y patrimonio. Los datos del Balance General

Inicial, constituyen la información para el primer asiento contable del Libro Diario.


ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL………………………..20…

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXX

Bancos XXX

Cuentas por Cobrar XXX


ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo XXX

Maquinaria y Equipo XXX

Muebles y Enseres XXX


TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Documentos por Pagar XXX


TOTAL PASIVO XXXX

PATRIMONIO

Capital Inicial XXX

TOTAL PATRIMONIO XXXX



--------------------------------- ---------------------------------



20

Libro Diario

Es el documento numerado que le permite registrar en forma cronológica todas

las transacciones utilizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable

principal en cualquier sistema, en el cual, se anotan todas las operaciones. El

primer registro de una operación se hace en el diario.


LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ---------------AL ----------------DE………… 20-------

FOLIO NRO.

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

PASAN

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------




Libro Mayor

“El libro mayor cumple con la misión de agrupar diversas cuentas; en este libro se

abre cuenta a cada una de las rúbricas que integran el patrimonio. Si el Diario es

21

un libro de recopilación cronológica, el Mayor tiene como función básica la

recopilación sistemática de las operaciones inscritas anteriormente en el Diario.”22.


LIBRO MAYOR

DEL 01 DE ---------------AL ----------------DE 20-------

NOMBRE DE LA CUENTA

CÓDIGO

FECHA DETALLE F/A DEUDOR ACREEDOR SALDO


--------------------------------- ---------------------------------





El Código de Comercio obliga a que se pasen al libro de Inventarios y Balances,

al menos trimestralmente con sumas y saldos, de las diversas cuentas.

22

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES,Práctica de la Contabilidad , MMVII Editorial Océano Enciclopedia pág.

95

22

“La finalidad de este balance es comprobar que las partidas del Diario han sido

todas pasadas al Mayor, y conocer la situación de las distintas cuentas, en sus

movimientos totales o sumas y en sus saldos.”23


BALANCE GENERAL DE COMPROBACIÓN

DEL 01 --------------AL-----------DE 20…….

SUMAS SALDOS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------




Ajustes

“Se elabora al término de un periodo contable o un periodo económico. Los

ajustes contables son precisamente necesarios para que las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros.

23

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES,Práctica de la Contabilidad , MMVII Editorial Océano Enciclopedia Pág.

102

23

Estado de Resultados

El Estado De Resultados, de Pérdidas o Ganancias denominado también Estado

de Situación Económica, Estado de Rentas y Gastos y Estado de Operaciones,

etc. Se elabora al finalizar el periodo contable con el objeto de determinar la

situación económica de la empresa.

EMPRESA AGROPAUTE CíA. LDA.

ESTADO DE RESULTADOS O PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL…………………AL………………….20……

INGRESOS

Ventas XXX

Comisiones Ganadas XXX

TOTAL INGRESOS XXX

GASTOS

Sueldos y Salarios XXX

Arriendos XXX

Intereses pagados XXX

Deprec. Equipo de Oficina XXX

Deprec. Muebles y Enseres XXX

TOTAL GASTOS XXX

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO XXX

Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------




Estado de Situación Financiera

Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo contable

para determinar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.

El Estado de Situación Financiera contiene:

Nombre o razón social

24

Nombre del Estado financiero

Fecha

Activo

Pasivo

Patrimonio

Firmas de legalización”24.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL………………………..20……

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXX

Bancos XXX


ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo XXX

Depr. Acum. Vehículos XXX

Muebles y Enseres

Depr. Acum. Muebles y Enseres XXX


TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE


Hipotecas por Pagar XXX

TOTAL PASIVO XXXX

PATRIMONIO

Capital Social XXX

Reserva Legal

Utilidad del Ejercicio XXXX


Azuay,……de…….20…….

--------------------------------- ---------------------------------




24

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Pág. 24-25.

25

INDICADORES FINANCIEROS

“Un indicador financiero es una relación de las cifras extractadas de los estados financieros y

demás informes de la empresa con el propósito de formase una idea acerca del comportamiento

de la empresa; se entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el desempeño

de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de

referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o

preventivas según el caso.

La interpretación de los resultados que arrojan los indicadores económicos y financieros está en

función directa a las actividades, organización y controles internos de las Empresas como también

a los períodos cambiantes causados por los diversos agentes internos y externos que las afectan.

Indicadores de liquidez

Utilidad de los indicadores de liquidez

A través de los indicadores de liquidez se determina la capacidad que tiene la

Empresa pare enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo; en

consecuencia más alto es el cociente, mayores serán las posibilidades de

cancelar las deudas a corto plazo; lo que presta una gran utilidad ya que permite

establecer un conocimiento como se encuentra la liquidez de esta, teniendo en

cuenta la estructura corriente.

En la medida que el Activo Corriente es mayor que el Pasivo Corriente, la entidad

dispone de un margen que le permite hacer operaciones tales como incrementar

sus existencias, asumir gastos de emergencia, absorber pérdidas en operaciones,

etc.

Los indicadores de liquidez más utilizados son: Capital de Trabajo, la razón

corriente, la prueba ácida.

26

Capital de Trabajo: Expresa en términos de valor lo que la razón corriente

presenta como una relación. Indica el valor que le quedaría a la empresa,

representando en efectivo u otros pasivos corrientes, después de pagar

todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser

cancelados de inmediato.

Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo corriente (Unidades Monetarias)

Razón Corriente: También denominado relación corriente, este tiene como

objeto verificar las posibilidades de la empresa afrontar compromiso; hay

que tener en cuenta que es de corto plazo.

Nombre del índice Formula Como se calcula

Razón Corriente

Activo Corriente /

Pasivo Corriente

Balance General Total Activo

Corriente / Balance General Total

Pasivo Corriente

Indicadores de Endeudamiento

“Los indicadores de endeudamiento tienen por objeto medir en que grado y de

que forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. De

la misma manera se trata de establecer el riesgo que incurren tales acreedores, el

riesgo de los dueños y la conveniencia o inconveniencia de un determinado nivel

de endeudamiento para la empresa.

Nombre del índice Formula Que es

Concentración del

endeudamiento a corto

plazo.

Pasivo corriente

Me indica la capacidad de

endeudamiento a corto plazo Pasivo Total Con Terceros

27

Índice de Apalancamiento

El índice de apalancamiento, muestra la participación de terceros en el capital de

la empresa; es decir compara el financiamiento originado por terceros con los

recursos de los accionistas, socios o dueños, para establecer cuál de las dos

partes corre mayor riesgo.

Nombre del índice Formula Como se calcula

Apalancamiento

Financiero

Pasivo Total / Patrimonio

Total

Pasivo Total Balance

General / Patrimonio Total

Balance General

Indicadores de Actividad

Los indicadores de actividad también llamados indicadores de rotación tratan de medir la

eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la velocidad de recuperación de los

valores aplicados en ellos. Constituyen un importante complemento de las razones de liquidez;

debido que miden la duración del ciclo productivo y del periodo de cartera. Algunos indicadores

de actividad:

Rotación de cartera:

Ventas a crédito en el período/Cuentas por Cobrar

promedio.

Período promedio de cobro:

Cuentas por cobrar promedio x 365 días/Ventas a

Crédito

Rotación de inventarios (# veces) empresas industriales:

Costo de Ventas/Inventario total promedio.

28

Rotación de inventarios (# días) empresas industriales:

Inventario total promedio x 365 días/costo de

ventas.

Indicadores de Rentabilidad

Margen operacional de utilidad.-Indicador de rentabilidad que se define como la

utilidad operacional sobre las ventas netas y nos indica, si el negocio es o no

lucrativo, en si mismo, independientemente de la forma como ha sido financiado.

Nombre del índice Formula

Margen Operacional

Utilidad Operacional / Ingresos

Operacionales x 100

Margen neto de utilidad.-Indicador de rentabilidad que se define como la utilidad

neta sobre las ventas netas. La utilidad neta es igual a las ventas netas menos el

costo de ventas, menos los gastos operacionales, menos la provisión para

impuesto de Renta, más otros ingresos menos otros gastos. Esta razón por sí

sola no refleja la rentabilidad del negocio.

Nombre del índice Formula

Margen Neto

Ganancias y Pérdidas /

Ingresos Operacionales x 100

“Rendimiento del Patrimonio” y “Rendimiento del Activo Total”.

El rendimiento del patrimonio promedio determina la eficiencia de la

administración para generar utilidades con el capital de la organización, es decir

mide la tasa de rendimiento del los asociados del patrimonio promedio determina.

Este índice se obtendrá mediante la división del monto total conformado por el

29

patrimonio contable más la gestión operativa, entre el total de los activos. Estas

cifras se tomarán del balance de publicación y el resultado obtenido multiplicado

por cien (100)”.

Utilidades Netas

Patrimonio

El rendimiento del Activo total determina la eficiencia de la administración para

generar utilidades con los activos total que dispone la organización, por lo tanto

entre más altos sean los rendimiento sobre la inversión es más eficiente la

organización.

Utilidades Netas

Activo Total Bruto”25

IMPORTANCIA DE LOS DATOS CONTABLES

Procesos de toma de decisiones como los relacionados con la elección de

inversiones en valores o la concesión de crédito, exige el procedimiento de gran

variedad de datos, un amplio margen de fiabilidad y relevancia con respecto a la

decisión de que se trate. La información utilizada comprende datos sobre las

condiciones económicas generales y las tendencias del sector, así como datos

sobre tangible, tales como el carácter y la motivación del grupo de dirección. Los

estados financieros y otros datos que emanan del proceso contable suponen

índices mensurables de los resultados ya conseguidos y de las condiciones

financieras prevalecientes en la actualidad.

Naturalmente en una situación de decisión dada, variará la importancia relativa de

los aspectos intangibles no cuantificables con respecto a la experiencia

cuantificada real que se refleja en los estados financieros. Sin embargo, en la

mayor parte de los casos es imposible tomar una decisión inteligente y bien

25

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo X de Contabilidad Y Auditoría

30

fundamentada si no se parte de un análisis de datos cuantificables que se

encuentran en los informes de contabilidad financiera.

En el dominio de los datos disponibles para un análisis útil, los estados financieros

son importantes porque son objetivos, en cuanto se refleja hechos reales que ya

han sucedido; son concretos porque son cuantificables; y, al ser cuantificables,

pueden medirse, lo que es tal vez más importante. El atributo de mensurabilidad

dota a los estados financieros de otra importante característica: puesto que se

expresa en común denominador del dinero, podemos sumar y combinar datos,

relacionarlos con otros y realizar con ellos diversas operaciones aritméticas. Los

atributos anteriores explican la enorme importancia que tiene los datos de la

contabilidad financiera, tanto si son históricos como si están constituidos por

proyecciones, para el proceso de toma de decisiones.

ASPECTOS AGROPECUARIOS RELACIONADOS CON LA LEY DE REGIMEN

TRIBUTARIO INTERNO (L.R.T.I)

Obligación de Llevar Contabilidad

Las sociedades como las personas naturales están obligadas a llevar

contabilidad, es especial las personas naturales que realicen actividades

económicas y sus ingresos sean mayores a $100.000 o su capital de trabajo es

mayor a $60.000 o sus costos gastos han sido mayores a $ 80.000 incluyendo

las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,

forestales o minerales.

Las personas naturales que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores

a lo indicado anteriormente, deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para

determinar su renta imponible.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA).- Es el impuesto que grava el valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza

31

corporal en todas las etapas de comercialización y al valor de los servicios

prestados en la forma y en las condiciones que establece la ley.

Productos y Servicios Gravados con Tarifa Cero.- Al respecto solo

estableceremos los productos y servicios gravados con tarifa cero relacionados a

las actividades agropecuarias.

Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, canícula,

bioacuáticos y forestales

Carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en estado

natural, es decir que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o

tratamiento que signifique modificación de la naturaleza.

Leches en estado natural, pasteurizado, homogenizada o el polvo de

producción nacional, leches maternizadas y proteicas infantiles.

Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas

Harina de pescado y alimentos balanceados;

Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas,

antiparasitarios y productos veterinarios.

Tractores de llantas de hasta 220 hp

Arados, rastras, surcadores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de

pasto bombas de fumigación potables, aspersores y rociadores para

equipo de riego.

“TABLA DE PORCENTAJES DE RETENCIONES EN LA FUENTE

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA

COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME

LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y

porcentaje a retener, verifique el código necesario para su

declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito

entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

32

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o

privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto

combustible 1% (*)

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble,

urbanización, lotización o actividades similares 1% **

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas

facturadas) 1% **

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de

arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las

cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra

1% **

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias

de publicidad 1% **

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la

mano de obra sobre el factor intelectual 2% **

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de

tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados 2% **

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento

financiero generados por préstamos, cuentas corrientes,

certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a

plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro

tipo de documentos similares. No procede retención a los

intereses pagados a instituciones controladas por la

Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en

libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los

rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados

por las instituciones financieras nacionales a naturales y

sociedades excepto a instituciones del sistema financiero.

2% **

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe

en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones

especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo

2% **

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a

Sociedades 2% **

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de 2% **

33

retención

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el

país por más de seis meses, que presten servicios en los que

prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando,

los mismos estén relacionados con su título profesional.”.

10% ****

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más

de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el

intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho

servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente

la persona que lo preste.”.

8% ****

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales

nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis

meses, que presten servicios de docencia.”.

8% ****

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en

cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o

establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la

titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad

intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual

8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y

mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de

cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes

que no se encuentren en relación de dependencia (caso

contrario se rige a la tabla de personas naturales)

8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros

residentes en el país por más de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a

Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros

por financiamiento de proveedores externos (si el valor se

encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE

se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)

entre 5 y 25 ***

34

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos

registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa

activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el

valor se retiene el 25%)

entre 5 y 25 ***

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 25%

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica

retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje

dependerá

del convenio

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a

proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto (por

permanente entiéndase dos o más compras en un mismo mes calendario).

El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles

a partir de la emisión del comprobante de venta.

No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:

Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco.

Mundial.

Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).

Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura,

acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca siempre que no se modifique su

estado natural.

Misiones diplomáticas de países extranjeros.

Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, transporte

público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.

Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e

indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado

por el Código Tributario.

Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.

Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios,

especialización o capacitación.

26

Fuente: Servicio de Rentas Interna

26

www.sri.gov.ec/sri/general/home.do;jsessionid=DC00ED95A3248C587C4B7F8AC35504A2

35

f) Metodología.

Cabe indicar que para el desarrollo del presente trabajo se aplicará diferentes métodos y

técnicas que la investigación científica requiere:

Métodos Técnicas

Científico

Este método se aplicará para extraer y conocer los conceptos científicos, teóricos,

y todo lo referente a los procedimientos que proporciona la información financiera

como también permitirá la elaboración de la parte teórica del tema de estudio.

Inductivo

La aplicación de este método ayudará a identificar en forma concreta las

particularidades del tema de estudio y de esta manera poder llegar a desarrollar el

proceso contable y por ende formular las respectivas conclusiones y

recomendaciones.

Deductivo

Mediante este método permitirá desarrollar la problemática partiendo de

conocimientos generales hasta llegar al lugar de los hechos, como también

ayudará a realizar la fundamentación teórica hasta llegar al desarrollo practico.

Matemático

Este método se empleará en la realización de la práctica contable, al ejecutar los

cálculos numéricos de las transacciones, partiendo de los registro en los libros

contables hasta la obtención de los estados financieros.

36

Técnicas de Observación

Con la aplicación de esta técnica se conocerá más, acerca del desarrollo de la

actividad contable como también de las etapas por las que tiene que pasar el

producto hasta llegar a su comercialización.

Técnicas de Entrevista

Se empleara una serie de preguntas tanto verbales como escritas de manera

directa al Gerente y al personal administrativo de la empresa, dichas respuestas

serán a su vez la base o el punto de partida para poder determinar las falencias

ya sean estas contables o administrativa.

37

g) Cronograma.

ACTIVIDADES

TIEMPO

2012

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBR

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 1 2 3

1. DESARROLLO DEL PROYECTO X X X

2. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL

PROYECTO

X X

3. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO X X X

4. REVISIÓN DE LITERATURA X X X X

5. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO X X X X X X X X X X X X

6. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

7. CORECCIONES DEL BORRADOR POR PARTE

DEL TRIBUNAL

X X X X

8. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL

BORRADOR DE TESIS

X X X X

9. TIEMPO PRUDENCIAL PARA LAS ULTIMAS

REVISIONES POR PARTE DEL TRIBUNAL

X X

10. TRAMITES PREVIO A LA SUSTENTACIÓN DE

TESIS

X

11. SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y GRADUCIÓN X

38

h) Presupuesto y Financiamiento.

Recursos

Para la elaboración del siguiente proyecto de investigación se contaron con los

siguientes recursos:

Recursos humano

Aspirante: Diana Martínez

Director de Tesis:

Gerente de la Empresa: Ing. Pedro Jaramillo

Recursos Materiales

Facturas de Venta y Compra

Comprobantes de Venta y Compra

Guías de Remisión

Cuadernos

Hojas

Comprobantes de Venta

Marcadores

Papel bon (A4)

Bolígrafos, lápices

Recursos Técnicos

Computador

Internet

Copiadora

Calculadora

Recursos Bibliográficos

Libros

Revistas

Tesis

Financiamiento

39

El presente trabajo de investigación será cubierto con fondos propios de la

aspirante.

Presupuesto:

i) Bibliografía

ANTONIO GOXENS Y M.A GOXES, Práctica de la Contabilidad, MMVII Editorial

Océano Enciclopedia.

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2007. Séptima Edición,

Editora Nuevo día. Quito-Ecuador.

GUAJARDO Cantú, Gerardo, WOLTZ M. Phebe. ARLEN T. Richard, Contabilidad

Ed. Mc Graw- Hill/ Interamericana de México. S.A.

INTERNET pág. www.\ Agricultura en el Ecuador\ Viernes 6 de mayo de 2011.

Ingresos

Aporte: 900,00

Diana Martínez

Total ingresoS 900,00

Egresos

Transporte 170,00

Internet 80,00

Materiales de escritorio 180,00

Materiales bibliográficos 70,00

Impresiones 150,00

Copias 50,00 Anillado 30,00

Certificaciones 80,00

Imprevistos 90,00

Total gastos 900,00

40

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Costos y Control de Gestión en la

Empresa Industrial Módulo X de Contabilidad y Auditoría.

WWW.SRI.GOV.EC/sri/general/home.do;jsessionid=DC00ED95A3248C587C4B7F8AC3550

4A2

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Mc Graw-Hill Interamericana,

S.A. Bogotá- Colombia.



41

INDICE

CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………... I

AUDITORÍA……………………………………………………………………………. II

AGRADECIMIENTO………………………………………………………………….. III

DEDICATORIA………………………………………………………………………… IV

TITULO……………………………………………………………............................. 1

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES…………………….. 2

INTRODUCCIÓN………………………….…………………………………….……. 4

REVISIÓN DE LITERATURA………….…………………………………………….. 6

MATERIALES Y MÉTODOS…………….…………………………………………… 48

RESULTADOS ...……………………………………………………………………… 52

DISCUSIÓN…………………………………………………………………………… 179

CONCLUSIONES…………………………………………………………………….. 181

RECOMENDACIONES………………………………………………………………. 182

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………...... 183

ANEXOS……………………………………………………………………………… 185

tesis previo a optar el grado de ingeniera en contabilidad · la contabilidad de costos, en donde...

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