tesco kipa kitle pazarlama ticaret lojistik ve gıda sanayi a.Ş....tesco kİpa kİtle pazarlama...
TRANSCRIPT
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET
LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
28 ŞUBAT 2017 TARİHİ İTİBARIYLA
HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU .............................................................................................. 1-2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ...................................... 3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................ 4
NAKİT AKIŞ TABLOSU ........................................................................................................... 5-6
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ............................................................... 7-62
NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................... 7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................... 7-27
NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................... 28-30
NOT 4 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................... 30-31
NOT 5 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................... 32
NOT 6 STOKLAR ................................................................................................................ 33
NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ........................... 33
NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR .............................................................................. 34-36
NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ........................................................ 37
NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ......................................... 38-39
NOT 11 TAAHHÜTLER........................................................................................................ 39
NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ......................................................... 40-41
NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................... 41
NOT 14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ..................... 42-43
NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ .............................................................. 43
NOT 16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ ...................... 43-44
NOT 17 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ........................ 44-45
NOT 18 YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER .............................. 45
NOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER .................................................................... 46
NOT 20 FİNANSMAN GİDERLERİ ..................................................................................... 46
NOT 21 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER ....................................................................................................... 46-47
NOT 22 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) ..................................................................................................................... 47-49
NOT 23 PAY BAŞINA KAYIP ............................................................................................. 49
NOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR ........................................................................................... 50
NOT 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ ................................................................................................................... 50-59
NOT 26 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR).................................................................................................... 60
NOT 27 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR....................................... 61
NOT 28 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ......................... 61
NOT 29 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ..................................... 62
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Dipnot 28 Şubat 29 Şubat
Referansları 2017 2016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 317.006 289.873
Nakit ve Nakit Benzerleri 29 49.166 13.472
Ticari Alacaklar 10.691 15.348
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3,4 207 1.492
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 10.484 13.856
Diğer Alacaklar 3.667 16.774
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 5 3.667 16.774
Stoklar 6 196.179 174.371
Peşin Ödenmiş Giderler 7 27.350 30.308
Diğer Dönen Varlıklar 13 1.837 2.361
ARA TOPLAM 288.890 252.634
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 21 28.116 37.239
Duran Varlıklar 1.806.758 1.021.661
Diğer Alacaklar - 29.386
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 5 - 29.386
Maddi Duran Varlıklar 8 1.771.812 942.373
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 19.510 30.701
Peşin Ödenmiş Giderler 7 15.436 19.201
TOPLAM VARLIKLAR 2.123.764 1.311.534
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Dipnot 28 Şubat 29 Şubat
Referansları 2017 2016
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 747.919 626.389
Kısa Vadeli Borçlanmalar 24 329.631 240.877
Ticari Borçlar 329.012 319.066
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3,4 4.717 8.835
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 324.295 310.231
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 12 15.434 11.835
Diğer Borçlar 4.179 3.992
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 4.179 3.992
Ertelenmiş Gelirler 7 5.702 5.758
Kısa Vadeli Karşılıklar 56.309 35.563
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar12 13.863 2.358
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 10 42.446 33.205
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 13 7.652 7.586
ARA TOPLAM 747.919 624.677
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına
İlişkin Yükümlülükler 21 - 1.712
Uzun Vadeli Yükümlülükler 67.060 34.761
Diğer Borçlar 1.667 1.017
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 1.667 1.017
Uzun Vadeli Karşılıklar 19.248 33.744
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar 12 19.248 33.744
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 46.145 -
ÖZKAYNAKLAR 1.308.785 650.384
Ödenmiş Sermaye 14 1.332.682 1.332.682
Sermaye Düzeltme Farkları 14 45.669 45.669
Diğer Özkaynak Payları 14 240.000 240.000
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 871.685 (1.011)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları 871.685 (1.011)
- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 871.638 -
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/(Kayıpları) 47 (1.011)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14 2.213 2.213
Geçmiş Yıllar Zararları 14 (969.169) (753.189)
Net Dönem Zararı (214.295) (215.980)
TOPLAM KAYNAKLAR 2.123.764 1.311.534
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTIK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 MART 2016 – 28 ŞUBAT 2017 DÖNEMİNE AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Dipnot 1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Referansları 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 15 2.338.293 2.247.225
Satışların Maliyeti (-) 15 (1.796.206) (1.721.958)
BRÜT KAR 542.087 525.267
Genel Yönetim Giderleri (-) 16 (193.680) (267.608)
Pazarlama Giderleri (-) 16 (423.920) (452.825)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 17 2.824 1.292
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 17 (38.084) (11.026)
ESAS FAALİYET ZARARI (110.773) (204.900)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 18 10.742 71.687
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 18 (60.495) -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI (160.526) (133.213)
Finansman Giderleri (-) 20 (77.594) (59.102)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI (238.120) (192.315)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) 32.073 (4.978)
Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) 22 32.073 (4.978)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI (206.047) (197.293)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI 21 (8.248) (18.687)
DÖNEM ZARARI (214.295) (215.980)
Pay başına kayıp
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kayıp 23 (0,1546) (0,1480)
Durdurulan faaliyetlerden pay başına kayıp 23 (0,0062) (0,0140)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 872.696 5.890
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları 871.638 -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları 1.058 5.890
DİĞER KAPSAMLI GELİR 872.696 5.890
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 658.401 (210.090)
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 MART 2016 -28 ŞUBAT 2017 DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
1 Mart 2015 itibarıyla bakiyeler 1.332.682 45.669 240.000 - (6.901) 2.213 (178.784) (574.405) 860.474
Transferler - - - - - - (574.405) 574.405 -
Toplam Kapsamlı Gider - - - - 5.890 - - (215.980) (210.090)
29 Şubat 2016 itibarıyla bakiyeler 1.332.682 45.669 240.000 - (1.011) 2.213 (753.189) (215.980) 650.384
1 Mart 2016 itibarıyla bakiyeler 1.332.682 45.669 240.000 - (1.011) 2.213 (753.189) (215.980) 650.384
Transferler - - - - - - (215.980) 215.980 -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - 871.638 1.058 - - (214.295) 658.401
28 Şubat 2017 itibarıyla bakiyeler 1.332.682 45.669 240.000 871.638 47 2.213 (969.169) (214.295) 1.308.785
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Zararlar
Net Dönem
Zararı
Özkaynaklar
Toplamı
Tanımlanmış Fayda
Planları Yeniden
Ölçüm
Kazançları/(Kayıpları)
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Zararları
Sermaye
Düzeltme Farkları
Maddi Duran
Varlık Yeniden
Değerleme
Artışları
Diğer Özkaynak
Payları
Ödenmiş
Sermaye
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 MART 2016 -28 ŞUBAT 2017 DÖNEMİNE AİT NAKİT
AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Dipnot 1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Referansları 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen
Nakit Akışları
Dönem Zararı (214.295) (215.980)
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Zararı (206.047) (197.293)
Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Zararı (8.248) (18.687)
Dönem Net Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 134.643 85.653
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 8,9 60.418 68.740
Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 51.365 (45.214)
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 6 (10.717) 12.660
Maddi ve Maddi Olmayan Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) 18,21 60.587 (59.064)
Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 4 1.495 1.190
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 21.524 37.963
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 12 13.995 45.464
Dava Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 10 20.762 (849)
Yeniden Yapılanma İptali ile İlgili Düzeltmeler 21 (1.712) (14.002)
Diğer Karşılık (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 10 (11.521) 7.350
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 50.645 36.059
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 17 (1.399) -
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 20 52.044 36.059
Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler 12 (6.494) (4.250)
Vergi Gideri ile İlgili Düzeltmeler 22 (32.073) 4.978
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (10.742) (12.623)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler 18 (10.742) (12.623)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 56.203 38.647
Ticari alacaklardaki Azalış/(Artış) ile İlgili Düzeltmeler 3.162 3.228
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış 4 1.877 4.673
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) 3,4 1.285 (1.445)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış)
ile İlgili Düzeltmeler 42.493 (37.760)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Azalış/(Artış) 5 42.493 (37.760)
Stoklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler 6 (11.091) 37.566
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
ile İlgili Düzeltmeler 837 (2.067)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış 5 837 305
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış - (2.372)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış 7 6.723 29.096
Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 9.946 (33.777)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) 4 14.064 (21.406)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış 3,4 (4.118) (12.371)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/(Azalış) 12 3.599 (7.899)
Ertelenmiş Gelirlerdeki (Azalış)/Artış 7 (56) 139
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalış ile İlgili Düzeltmeler 590 50.121
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış 13 524 49.742
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış 13 66 379
Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları (23.449) (91.680)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında
Yapılan Ödemeler12
(9.434) (41.469)
(32.883) (133.149)
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 MART 2016 -28 ŞUBAT 2017 DÖNEMİNE AİT NAKİT
AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
Cari Dönem Geçmiş Dönem
Dipnot 1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Referansları 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan
Nakit Akışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit Girişleri55.124 140.238
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit Girişleri8,9,18,21 55.124 140.238
Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan
Nakit Çıkışları(24.656) (29.358)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8 (24.656) (29.358)
30.468 110.880
C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları), Net 88.623 51.841
Kredilerden Nakit Girişleri / (Çıkışları) ,Net 88.623 51.841
Ödenen Faiz (51.913) (35.902)
Alınan Faiz 1.399 -
38.109 15.939
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) 35.694 (6.330)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 29 13.472 19.802
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 29 49.166 13.472
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
7
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. 1992 yılında İzmir’de kurulmuş olup
ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket, benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve
tüketim maddeleri ticareti yapmak, lojistik hizmetleri sunmak, alışveriş merkezleri, akaryakıt satış ve
servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket, 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla 49 hipermarket (29
Şubat 2016: 49), 31 alışveriş merkezi (29 Şubat 2016: 31), 72 ekspres market (29 Şubat 2016: 73), 47
süpermarket (29 Şubat 2016: 47) ve 2 akaryakıt istasyonuyla (29 Şubat 2016: 3) toplam 320.172 m²
(29 Şubat 2016: 324.384 m²) satış alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, Şirket’in faaliyet konuları
arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) ile
Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı’nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme
Kurulu’ndan otoprodüktör lisansı alınmış ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibarıyla elektrik üretimine
başlanmıştır.
Şirket, SPK’ya kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem görmektedir. Şirket’in 28 Şubat
2017 tarihi itibarıyla BIST’de işlem gören %4,50 oranında hissesi mevcuttur (29 Şubat 2016: %4,50).
Şirket’in nihai ana ortağı %95,50 oranındaki pay ile İngiltere’de yerleşik Tesco PLC’nin ana ortağı
olduğu yine İngiltere’de yerleşik Tesco Overseas Investments Limited (“Tesco Overseas”)’tir.
1 Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in %95,5 oranındaki hissesi Migros Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir.
Şirket’in 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 5.826’dir (29 Şubat
2016: 6.675).
Şirket’in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan, finansal tabloları önemli ölçüde
etkileyebilecek, mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetler bulunmamaktadır.
Şirket’in kayıtlı genel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir:
Yeni Havaalanı Caddesi No: 40 35610 Çiğli - İzmir
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 2 Mayıs 2017 tarihinde yayımlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Özel Hesap Dönemi
Şirket’in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve izleyen yılın Şubat ayının son günü
sona erer. Bu doğrultuda Şirket’in 2017 yılı finansal raporlama tarihi 28 Şubat 2017’ye tekabül
etmektedir (2016 yılı finansal raporlama tarihi: 29 Şubat 2016).
2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine
istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe
konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas
alınmıştır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
TMS’ye Uygunluk Beyanı (devamı)
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için
ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar
için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye
Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1
Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve
önemli farklılıklar açıklanır.
29 Şubat 2016 tarihli finansal durum tablosunda “uzun vadeli ticari borçlar” hesabı içerisinde sunulan
1.017 TL tutarındaki borçlar, cari dönemde “uzun vadeli diğer borçlar” içerisinde ve “uzun vadeli
karşılıklar” hesabı içerisinde sunulan 11.718 TL tutarındaki karşılıklar ise cari dönemde “kısa vadeli
karşılıklar” içerisinde gösterilmiştir.
1 Mart 2015 – 29 Şubat 2016 tarihinde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “yatırım
faaliyetlerinden giderler” içerisinde sunulan 2.551 TL tutarındaki maddi duran varlık satış zararı cari
dönemde “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemi içerisinde gösterilmiştir. Yapılan bu sınıflamaların kar veya zarar tablosuna etkisi bulunmamaktadır.
Cari dönem sunumuna uyumlu olması açısından, nakit akış tablolarının geçmiş dönemlerinde
değişiklikler yapılmıştır.
İşletmenin sürekliliği varsayımı
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları “İşletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla
birlikte, 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını
430.913 TL tutarında aşmış, net dönem zararı 214.295 TL ve geçmiş yıllar zararları ise 969.169 TL
olarak gerçekleşmiştir. Not 28 de yazıldığı üzere, Şirket yönetimi ve ana ortağı, Şirket’in
öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket yönetimi cari dönemde, kendisine ait olan
arazi, arsa ve binaların gerçeğe uygun değerini Şirket’ten bağımsız bir değerleme şirketine değerletmiş
olup arazi, arsa ve binalarında yeniden değerleme yöntemine geçmiştir.
2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’lerde yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması 1
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile
TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve
TMS 40 (Değişiklikler)
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi 1
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 1 2
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 2
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık
Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28
(Değişiklikler)
Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması 2
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2
1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde
edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi
ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir
ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir
ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan
duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa
yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir
varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen
düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve
sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna
değinen açıklamalara da yer verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40
(Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması
altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre
ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu
standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden
fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma
olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden
yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS
40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi
Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:
TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan
işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri
açıklamasını öngörür.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi
versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı)
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak
farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran
varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde
tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem
finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi
verir.
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık
getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde
değişikliklere yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık
Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye
katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından
muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması
Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan
sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:
Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım
işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi,
yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi
olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım
işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki
payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin
olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama
Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı
erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki
dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına
göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat 1
1 1 Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK”) tarafından 2010’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların
sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. 2011’de değişiklik yapılan
TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili
değişiklikleri içermektedir.
KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal
varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine
getirilen sınırlı değişlikleri içerir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk
uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar (devamı)
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (devamı)
Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir:
Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi
Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi
İşlem fiyatının belirlenmesi
Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması
Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii)raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık,
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde.
Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de
raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İlişkili Taraflar (devamı)
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır (devamı) :
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi
olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya
da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Net
satışlar malların satış tutarından tahmini ve gerçekleşmiş iade, indirim, komisyon, ciro primleri ve
satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda
muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar
üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre
muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma
aşaması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçen sürenin, kurulumun tamamlanması
için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir,
Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan
hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin
toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir ve
Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan
giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Hasılat (devamı)
Faiz geliri
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin
güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara
bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz
konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyetler
stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla hareketli ağırlıklı ortalama
yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini
satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken
tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri
maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün
oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir
değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar
nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü
karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi Duran Varlıklar
Yeniden değerleme yöntemi
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi, arsa ve,
binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme
tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve
birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler finansal durum tablosu
tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde
düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden
değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla
ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda
öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu
arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha
önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması
durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
16
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Yeniden Değerleme Yöntemi (devamı)
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman
isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası
bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu
tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen
gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye
doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme
fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş
amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş
tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana
tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan
değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye
dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran
varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç
veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar
tablosuna dahil edilir.
Finansal tablolarda yer alan arsa, arazi ve binaların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında
kullanılan ekspertiz raporlarında, Şirket’in farklı özelliklere sahip arazi, arsa ve binalarının gerçeğe
uygun değerlerini en doğru yansıtacak değerlerinin emsal karşılaştırma, gelir ve maliyet yöntemleri
olduğu sonucuna varılmıştır. 2017 yılı değerlemeleri EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme
A.Ş. tarafından yapılmıştır.
Maliyet yöntemi
Arazi, arsa ve bina dışında kalan maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve
birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman
isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Maliyet yöntemi (devamı)
Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık
kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde
olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden
birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu
varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük
olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar
maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar
geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre
itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya
zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri
üzerinden itfa edilir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
18
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte
ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir
maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da
zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki
fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya
zararda muhasebeleştirilir.
Maddi Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi
olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması
durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı
ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit
yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde
Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket
varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere
dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az
bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri
kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun
değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan
birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin
hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve
gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi
iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu
durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir.
İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan
kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer
azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit
yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk
gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için
önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı
defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer
düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden
değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate
alınır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
19
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar)
söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma
maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil
edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir
tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Şirket finansal varlıklarını “krediler ve alacaklar” olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal
varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Finansal
varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer
farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal yükümlülüklerin ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem
maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve
diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü
düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı
yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
20
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket’in nakit ve nakit
benzerleri ‘Krediler ve Alacaklar’ kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde
kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının
süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve
kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın
mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın
kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu
varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder.
Şirket’in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması
durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer
edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal
yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman
aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Finansal yükümlülükler
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal
yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler (devamı)
İşletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum
tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri
ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe
uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet
cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi
tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı
para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele
alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya
ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak
amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde
muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti
ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan
kur farkları.
Pay Başına Kayıp
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kayıp, net zararın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile
finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en
güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması
için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter
değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yeniden yapılandırma
Şirket’in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden
yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan
etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması
durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının
hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup,
yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen
tutarları kapsar.
Durdurulan Faaliyetler
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Şirket’in elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak
sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Şirket’in bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden
çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden
çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır. Şirket, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve
yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç
bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin
elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği
dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet
teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda
muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve
ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet
gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir
hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul
edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen
kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da
vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda
yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü finansal durum tablosu tarihi
itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı
etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği
ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı
ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde
etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili
farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış
veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in finansal durum tablosu tarihi
itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için
tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar
veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında
muhasebeleştirilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer
kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
25
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı)
Kar payı ve ikramiye ödemeleri
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak
hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye
bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda
karşılık ayırmaktadır.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü
kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Not 2.6’da belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda
muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki
yorumları yapmıştır:
a) Ertelenmiş vergi varlıkları
Şirket, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve
diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama
stratejileri göz önünde bulundurarak indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer kısa vadeli
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmemiştir. Bu konular ile
ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu
farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir.
b) Arsa, araziler ve binaların yeniden değerlenmesi
Şirket’in arsa, arazi ve binaları 13 Ocak 2017 tarihi itibarıyla Şirket’ten bağımsız değerleme kuruluşu
olan EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında
tespit edilen makul değerlerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Gerçeğe uygun değerlerini en doğru
yansıtacak değerleri olan emsal karşılaştırma, gelir ve maliyet yöntemleri kullanılmış olup ilgili
yöntem ve varsayımların detayları takip eden sayfadaki gibidir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
26
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)
Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (devamı)
b) Arazi, arsa ve binaların yeniden değerlenmesi (devamı)
Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak
halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup araziler ve
arsalar için maliyet yöntemi, binalar için ise de emsal karşılaştırma, gelir ve maliyet yaklaşımı
yöntemleri kullanılmıştır.
Emsal karşılaştırma yönteminde değerleme işlemi yapılacak olan gayrimenkulün; mevcut
pazarda benzer özellikler taşıyan ve yeni satılmış olan gayrimenkullerle karşılaştırılması,
uygun karşılaştırma işlemlerinin uygulanması ve karşılaştırılabilir satış fiyatlarında çeşitli
düzeltmelerin yapılması bu yaklaşımda izlenen prosedürlerdir. Bulunan emsaller lokasyon,
görülebilirlik, fonksiyonel kullanım, büyüklük, imar durumu ve emsali gibi kriterler dahilinde
karşılaştırılarak değerleme analizleri yapılır.
Gelir yönteminde gayrimenkulün getireceği net gelir, boş kalma, tahsilat kayıpları ve işletme
giderleri işletme dönemi için analiz edilir. Değerleme uzmanı, gayrimenkulün gelecekte ortaya
çıkabilecek faydalarını ve getirdiği net geliri kapitalize ederek değerini belirler.
Maliyet yönteminde var olan bir yapının günümüz ekonomik koşulları altında yeniden inşa
edilme maliyeti gayrimenkulün değerlemesi için baz kabul edilir.
c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü
Şirket, operasyonel performansını TMS 36 “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardındaki hükümlere
göre, her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip
vermemeye ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir.
Mağazaların nakit akım projeksiyonları, her bir mağazanın kalan ekonomik ömrü dikkate alınarak,
Şirket’in uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Şirket kiracı olarak
bulunduğu mağazalardaki maddi duran varlıklar için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde
bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. Şirket, mülkü kendine ait olan mağazalar için ise
nakit akım projeksiyonlarının yanı sıra makul değer tahminlemesi de yapmaktadır. Alım/satım
işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Yapılan değerlendirmelerin sonucunda, her bir mağazadan elde edilmesi beklenen ekonomik fayda ile
mağaza varlıklarının net defter değeri arasındaki fark değer düşüklüğü olarak
muhasebeleştirilmektedir.
d) Karşılıklar
Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün
mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının
muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda
ayrılmaktadır. Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar
bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini
değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen
karşılıklar ayrılmaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
27
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)
Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (devamı)
e) Şüpheli ticari alacak karşılıkları
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki değer düşüklüğü kaybı, Şirket yönetiminin ticari alacaklar
tutarının hacmi, geçmiş deneyimler ve genel ekonomik koşullar ile ilgili değerlendirmesine
dayanmaktadır.
f) Varlıkların faydalı ömürleri
Şirket’in varlıklarının faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket yönetimi tarafından
belirlenir ve düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini
faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket’in benzer varlıklarla ilgili
deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler
veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da
dikkate alır.
g) Stok değer düşüklüğü
Şirket stok değer düşüklüğünü geçmiş tecrübelerinin yavaş hareket gören stoklardaki istatistiki etkisini
göz önünde bulundurarak hesaplamaktadır.
h) Maddi duran varlıkların sınıflandırılması
Şirket, sahibi olduğu 31 adet alışveriş merkezindeki bazı alanlarını kiraya vererek kira geliri elde
etmektedir. Alışveriş merkezlerinin yönetimi, Şirket’in ana faaliyet konusu içerisinde yer almaktadır.
Şirket yönetimi, söz konusu alışveriş merkezlerinin Şirket tarafından yönetiliyor olması, kiraya verilen
bölümlerin ayrı olarak satılabilir durumda olmaması, mal veya hizmet üretim ve tedariki amacıyla elde
tutulan bölümlerin alışveriş merkezlerinin önemli bir kısmını oluşturması gibi kriterleri
değerlendirerek, ilgili alışveriş merkezlerini maddi duran varlık olarak muhasebeleştirmektedir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
28
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili taraflara olan ticari borçların önemli bir kısmı, mal ve hizmet alımlarından oluşmaktadır.
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçlarının yaklaşık vadeleri 60
gündür (29 Şubat 2016: 60 gün). Alacaklar doğası gereği teminatsız olup, faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari
Tesco Global Employment Company Ltd. - 1.054
Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd. 62 -
Tesco Stores CR A.S. 119 2.443
Dunnhumby International Ltd. - 363
Tesco Bengaluru Private Ltd. - 772
Diğer 26 85
207 4.717
28 Şubat 2017
Alacaklar
Kısa vadeli Kısa vadeli
Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari
Tesco Global Employment Company Ltd. 490 -
Tesco Stores (Malaysia) Sdn Bhd 49 -
Tesco International Clothing Brand S.R.L - 2.865
Tesco EU IT Services - 2.647
Tesco Stores CR A.S. 84 58
Dunnhumby International Ltd. - 1.021
Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd. - 528
Tesco International Services Ltd. - 347
Tesco Stores Ltd. - 175
Diğer 869 1.194
1.492 8.835
Alacaklar Borçlar
29 Şubat 2016
Kısa vadeli Kısa vadeli
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
29
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Şirket yönetimi ilişkili taraflardan alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde
bulundurarak bir risk görmediği için, bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Hizmet Alımları Hizmet Satışları
Tesco International Sourcing Ltd. 509 2 -
Tesco Stores Ltd. - 5.846 738
Tesco Stores CR A.S. - 11.716 764
Dunnhumby International Ltd. - 3.275 -
Tesco International Services Ltd. - 797 -
Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd. - 62 -
Tesco Global Employment Company Ltd. - 1.559 -
Tesco Bengaluru Private Ltd. - 2.966 -
Tesco PLC - 1.139 278
Diğer - 214 1.023
509 27.576 2.803
1 Mart 2016 - 28 Şubat 2017
İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Hizmet Alımları Hizmet Satışları
Tesco International Clothing Brand S.R.L 35.954 - -
Tesco International Sourcing Ltd. 3.133 - -
Tesco Stores Ltd. - 6.407 870
Tesco Stores CR A.S. - 7.041 1.154
Tesco EU IT Services - 4.399 -
Dunnhumby International Ltd. - 3.954 -
Tesco International Services Ltd. - 2.232 -
Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd. - 2.673 -
Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd. - 405 -
Tesco Global Employment Company Ltd. - 178 -
Diğer - 1.894 1.756
39.087 29.183 3.780
1 Mart 2015 - 29 Şubat 2016
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
30
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri ve direktörlerden oluşmaktadır.
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Kısa vadeli faydalar 4.537 7.417
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar 532 1.968
Hisse bazlı ödemeler 4.013 2.589
Diğer uzun vadeli faydalar 322 347
9.404 12.321
4. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Şirket’in alacakları temel olarak mağaza kiralarından ve akaryakıt satışlarından kaynaklanan
alacaklardan oluşmaktadır.
Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar 19.206 116.215
Vadeli çekler ve alacak senetleri 820 582
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) 207 1.492
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (9.542) (102.941)
10.691 15.348
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket’in tahsil kabiliyeti yüksek alacaklarının tutarı 10.691
TL’dir (29 Şubat 2016: 15.348 TL). Ticari alacakların vadesi ortalama 30 gündür (29 Şubat 2016: 30
gün).
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 9.542 TL (29 Şubat 2016: 102.941 TL) tutarındaki
kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir
şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği
beklenmektedir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31
4. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
a) Ticari Alacaklar (devamı):
28 Şubat 2017 ve 29 Şubat 2016 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Vadesi geçen alacaklar 10.172 14.050
0 - 30 gün vadeli 519 1.298
10.691 15.348
Şirket’in ticari alacaklarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde
bulundurulmuştur. Bu nedenle Şirket yönetimi, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında
herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Şirket ticari alacakları için 47.594
TL tutarında teminat almıştır (29 Şubat 2016: 89.164 TL).
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Açılış bakiyesi 102.941 106.493
Dönem gideri 1.495 1.190
Tahsilatlar (146) (731)
Silinen şüpheli ticari alacaklar (94.748) (4.011)
Kapanış bakiyesi 9.542 102.941
b) Ticari Borçlar:
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
Kısa vadeli ticari borçlar 2017 2016
Ticari borçlar 324.295 310.231
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) 4.717 8.835
329.012 319.066
Ticari borçların vadesi ortalama 60 gündür (29 Şubat 2016: 60 gün).
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
32
5. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Diğer Alacaklar : 28 Şubat 29 Şubat
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 2017 2016
Verilen depozito ve teminatlar 1.509 3.514
Diğer (*) 2.158 13.260
3.667 16.774
28 Şubat 29 Şubat
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2017 2016
Diğer (*) - 29.386
- 29.386
(*) Diğer alacaklar, Şirket’in satmış olduğu mağazalarından doğan alacaklarından kaynaklanmaktadır.
b) Diğer Borçlar :
28 Şubat 29 Şubat
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 2017 2016
Alınan depozito ve teminatlar 4.179 3.992
4.179 3.992
28 Şubat 29 Şubat
Uzun Vadeli Diğer Borçlar 2017 2016
Alınan depozito ve teminatlar 1.667 1.017
1.667 1.017
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
33
6. STOKLAR
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Ticari mallar 220.040 208.949
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (23.861) (34.578)
196.179 174.371
Cari dönem içinde giderleştirilen stok maliyeti tutarı 1.966.195 TL’dir (1 Mart 2015 - 29 Şubat 2016: 1.819.740
TL).
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Açılış bakiyesi (34.578) (21.918)
Dönem gideri (8.591) (29.901)
İptal edilen karşılık 19.308 17.241
Kapanış bakiyesi (23.861) (34.578)
7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
28 Şubat 29 Şubat
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 2017 2016
Stok alımı için verilen sipariş avansları 11.708 13.293
Gelecek aylara ait giderler 15.642 17.015
27.350 30.308
28 Şubat 29 Şubat
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 2017 2016
Gelecek yıllara ait giderler 15.011 18.676
Sabit kıymet alımı için verilen sipariş avansları 425 525
15.436 19.201
28 Şubat 29 Şubat
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler 2017 2016
Gelecek aylara ait gelirler 5.702 5.758
5.702 5.758
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
34
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis
makine ve
cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar Toplam
Maliyet Değeri
1 Mart 2016 itibarıyla açılış bakiyesi 262.187 4.118 536.412 189.329 8.298 299.775 159.999 7.592 1.467.710
Sınıflamalar (*) (1.179) - (3.356) - - - 4.535 - -
1 Mart 2016 itibarıyla açılış bakiyesi 261.008 4.118 533.056 189.329 8.298 299.775 164.534 7.592 1.467.710
Alımlar - - - - - - - 24.656 24.656
Çıkışlar (862) - (20) (5.071) (402) (18.998) (332) - (25.685)
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler (15.409) - (11.093) (5.872) - (2.952) (4.137) - (39.463)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - - 4.228 - 24.429 - (30.147) (1.490)
Yeniden değerleme değer artışı fonu (**) 745.018 - 238.947 - - - - - 983.965
Yeniden değerleme değer azalışı (**) - - (51.197) - - - - - (51.197)
Değer düşüklüğü karşılığı - - - (5.533) - (3.452) (69) - (9.054)
28 Şubat 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi 989.755 4.118 709.693 177.081 7.896 298.802 159.996 2.101 2.349.442
Birikmiş Amortismanlar
1 Mart 2016 itibarıyla açılış bakiyesi - (1.735) (95.372) (153.168) (6.068) (210.874) (58.120) - (525.337)
Dönem gideri - (84) (12.290) (11.759) (387) (24.160) (220) - (48.900)
Çıkışlar - - 20 3.578 402 14.624 298 - 18.922
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler - - 2.693 4.716 - 2.526 1.859 - 11.794
Yeniden değerleme değer artışı fonu (**) - - (34.109) - - - - - (34.109)
28 Şubat 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.819) (139.058) (156.633) (6.053) (217.884) (56.183) - (577.630)
28 Şubat 2017 itibarıyla net defter değeri 989.755 2.299 570.635 20.448 1.843 80.918 103.813 2.101 1.771.812
Maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (29 Şubat 2016: Bulunmamaktadır).
(*) Şirket maddi duran varlık kayıtlarını 28 Şubat 2017 ile biten dönemde tekrar gözden geçirmiş ve maddi duran varlıkların açılış tutarlarında bazı
sınıflamalar gerçekleştirmiştir.
(**) 949.856 TL tutarındaki yeniden değerleme artışı özkaynaklar altında, 51.197 TL tutarındaki yeniden değerleme azalışı ise “yatırım faaliyetlerinden
giderler” kalemi altında kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
35
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis
makine ve
cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar Toplam
Maliyet Değeri
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 278.484 4.161 555.935 127.749 8.454 336.819 169.839 17.751 1.499.192
Sınıflamalar (*) 5.042 (43) (7.113) 56.583 (131) (59.405) 4.193 - (874)
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 283.526 4.118 548.822 184.332 8.323 277.414 174.032 17.751 1.498.318
Alımlar - - - - - - - 29.358 29.358
Çıkışlar (5.613) - (3.787) (4.151) (46) (16.147) (10.766) - (40.510)
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler (25.718) - (36.613) (7.829) - (1.665) (18) - (71.843)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 215 5.624 - 25.228 536 (39.517) (7.914)
Değer düşüş karşılığı 9.992 - 27.775 11.353 21 14.945 (3.785) - 60.301
29 Şubat 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi 262.187 4.118 536.412 189.329 8.298 299.775 159.999 7.592 1.467.710
Birikmiş Amortismanlar
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi - (1.645) (92.696) (145.254) (5.350) (190.418) (59.945) - (495.308)
Dönem gideri - (90) (9.789) (15.191) (764) (29.227) (1.983) - (57.044)
Çıkışlar - - 416 325 46 8.368 3.799 - 12.954
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler - - 6.697 6.952 - 403 9 - 14.061
29 Şubat 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.735) (95.372) (153.168) (6.068) (210.874) (58.120) - (525.337)
29 Şubat 2016 itibarıyla net defter değeri 262.187 2.383 441.040 36.161 2.230 88.901 101.879 7.592 942.373
(*) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü kayıtlarını 29 Şubat 2016 ile biten dönemde tekrar gözden geçirmiş ve maddi ve maddi
olmayan duran varlıkların açılış tutarlarında bazı sınıflamalar gerçekleştirmiştir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
36
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Ekonomik ömrü
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 36 yıl
Binalar 50 yıl
Tesis makine ve cihazlar 3-40 yıl
Taşıtlar 4-10 yıl
Demirbaşlar 5-50 yıl
Özel maliyetler 5-40 yıl
Amortisman ve itfa payı giderlerinin 57.866 TL’si (29 Şubat 2016: 66.634 TL) pazarlama giderleri
hesabına dahil edilmiştir. 28 Şubat 2017 itibariyle durdurulan faaliyetler dönem zararı içerisinde
amortisman ve itfa payı giderleri 2.552 TL’dir (29 Şubat 2016: 2.106 TL).
Şirket’in sahip olduğu arazi, arsa ve binalar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden
birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerleme
tutarıyla gösterilmiştir. 13 Ocak 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in mülkiyetinde bulunan arazi, arsa ve
binalar gerçeğe uygun değeri, Şirket’ten bağımsız bir değerleme şirketi olan EPOS Gayrimenkul
Danışmanlık ve Değerleme A.Ş tarafından gerçekleşmiştir. Değerleme Şirket’i SPK tarafından
yetkilendirilmiş olup Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti
vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye
ve niteliğe sahiptir. Gerçeğe uygun değerlerini emsal karşılaştırma, gelir ve maliyet yöntemleri ile
kullanmışlardır.
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara
ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
28 Şubat 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye
2017 TL TL TL
Arazi ve arsalar 989.755 - 989.755 -
Binalar 570.635 - 570.635 -
Raporlama tarihi itibarıyla
gerçeğe uygun değer seviyesi
Şirket sahip olduğu arazi ve arsaların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net
defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Maliyet 244.737 262.187
Net defter değeri 244.737 262.187
Şirket sahip olduğu binaların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter
değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Maliyet 521.943 536.412
Birikmiş amortisman (104.949) (95.372)
Net defter değeri 416.994 441.040
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
37
9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Maliyet Değeri
1 Mart 2016 itibarıyla açılış bakiyesi 91.952
Çıkışlar (408)
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler (1.008)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 1.490
Değer düşüklüğü karşılığı (336)
28 Şubat 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi 91.690
Birikmiş İtfa Payları
1 Mart 2016 itibarıyla açılış bakiyesi (61.251)
Dönem gideri (11.518)
Çıkışlar 28
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler 561
28 Şubat 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi (72.180)
28 Şubat 2017 itibarıyla net defter değeri 19.510
Haklar
Maliyet Değeri
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 89.925
Sınıflamalar (*) 874
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 90.799
Çıkışlar (5.415)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 7.914
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler (109)
Değer düşüklüğü karşılığı (1.237)
29 Şubat 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi 91.952
Birikmiş İtfa Payları
1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi (49.675)
Dönem gideri (11.696)
Çıkışlar 57
Satış amaçlı elde tutulan varlıklara transferler 63
29 Şubat 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi (61.251)
29 Şubat 2016 itibarıyla net defter değeri 30.701
(*) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü kayıtlarını 29 Şubat 2016 ile biten
dönemde tekrar gözden geçirmiş ve maddi ve maddi olmayan duran varlıkların açılış tutarlarında bazı
sınıflamalar gerçekleştirmiştir.
Ekonomik ömrü
Haklar 5 yıl
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
38
10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
28 Şubat 29 Şubat
Kısa vadeli karşılıklar 2017 2016
İvazlı sözleşme karşılıkları 93 588
Dava karşılığı (*) 28.303 7.541
Yeniden yapılandırma gider karşılıkları 9.601 18.196
Diğer 4.449 6.880
42.446 33.205
(*) Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır.
Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini
değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen
karşılıkları ayırmaktadır. Bunun yanı sıra, Şirket yönetimi tarafından cari dönemde 12.060 TL
tutarında dava karşılığı halen devam eden vergi incelemesi ve olası bir dava riskine karşı ayrılmıştır.
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla ayrılan toplam karşılık tutarı 28.303 TL’dir (29 Şubat 2016: 7.541 TL).
Karşılık giderlerinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
İvazlı sözleşme Yeniden yapılandırma
Dava Karşılığı karşılıkları gider karşılıkları Diğer
1 Mart 2016 itibariyle açılış bakiyesi (7.541) (588) (18.196) (6.880)
Karşılık (gideri)/iptali (20.762) 495 8.595 2.431
28 Şubat 2017 itibariyle kapanış bakiyesi (28.303) (93) (9.601) (4.449)
İvazlı sözleşme Yeniden yapılandırma
Dava Karşılığı karşılıkları gider karşılıkları Diğer
1 Mart 2015 itibariyle açılış bakiyesi (8.390) (11.869) - (9.148)
Karşılık iptali/(gideri) 849 11.281 (18.196) 2.268
29 Şubat 2016 itibariyle kapanış bakiyesi (7.541) (588) (18.196) (6.880)
Devam etmekte olan önemli davalar
Şirket’in Tesco PLC’den kullanmış olduğu 1 Ekim 2008 tarihi itibarıyla 650.000 TL olan faizsiz fon
tutarı için, T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından 2008 ile 2012 yılları arasındaki 5
yıllık hesap dönemlerine ilişkin yürütülmekte olan dar mükellef KDV tevkifatına yönelik olarak
yapılan sınırlı vergi incelemesi kapsamında; Ekim-Aralık/2008 dönemi itibarıyla 30.790 TL matrah
farkı; Ocak-Aralık/2009, Ocak-Aralık/2010, Ocak-Aralık/2011 ve Ocak-Aralık/2012 dönemleri
itibariyle ise toplam 278.915 TL matrah farkı tespitine dayanarak Vergi Usul Kanunu’nun (“VUK”)
30/6. Maddesi uyarınca Şirket’in aleyhine re’sen, gecikme faizi hariç, toplam 55.747 TL sorumlu
sıfatıyla KDV tarh edilmesi, re’sen tarh edilecek bu vergiler üzerinden toplam 80.849 TL vergi ziyaı
cezasını konu alan vergi/ceza ihbarnameleri, Şirket yetkilileri tarafından tebliğ alınmıştır.
Yukarıda belirtilen vergi/ceza İhbarnameleri ile Şirket’e tebliğ edilen, gecikme faizi hariç, 55.747 TL
sorumlu sıfatıyla KDV ile 80.849 TL vergi ziyaı cezasının toplamı 136.596 TL’dir. Söz konusu tutarın
tamamı için 1. Derece Vergi Mahkemeler’inde Şirket lehine kararlar verilmiş olup 28 Şubat 2017
tarihi itibarıyla ilgili davalar Danıştay’da temyiz aşamasındadır. Şirket, uygulamalarının yasal
düzenlemelere uygun olduğunu düşünmekte olup finansal tablolarda söz konusu davalar ile ilgili
herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
39
10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)
Devam etmekte olan önemli davalar (devamı)
1 Mart 2010-28 Şubat 2011 ile 1 Mart 2011-28 Şubat 2012 vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak
tanzim edilen vergi inceleme raporlarıyla, Şirket’in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik
olarak Şirket aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, 2.633 TL Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve 2.523 TL
Katma Değer Vergisi Tevkifatı ile, re'sen tarh edilen bu vergiler üzerinden V.U.K.'nun 341 ve
344'üncü maddeleri uyarınca bir buçuk kat üzerinden 7.734 TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam
12.890 TL’lik vergi/ceza ihbarnameleri Şirket’e tebliğ edilmiştir. Söz konusu tutarın tamamı için 1.
Derece Vergi Mahkemeler’inde Şirket lehine kararlar verilmiş olup 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla
ilgili davalar Danıştay’da temyiz aşamasındadır.
Yukarıda belirtilen vergi/ceza ihbarnameleri ile ilgili Şirket nezdinde, 19 Ağustos 2016 tarihli Resmi
Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına
İlişkin Kanun ile tanınan imkanlardan ve diğer bütün yasal haklardan faydalanılma kararı 7 Ekim 2016
tarihli ve 2016-2017/39 sayılı yönetim kurulu kararı ile sonuca bağlanmıştır. Söz konusu karar
neticesinde ilgili makamlara başvurular gerçekleştirilmiştir. Şirketimizin söz konusu yasadan
yararlanması neticesinde toplamda 14.204 TL ödenerek yukarıda bahsi geçen ihtilaflar
sonlandırılmıştır.
Ayrıca, bahsi geçen vergilendirme dönemlerine ilişkin tanzim edilen diğer vergi inceleme raporları ile
de, atık yapılan ticari emtialara ilişkin giderler ve bu giderlere ait Katma Değer Vergisi ile ayrıca
Şirket’in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere ait toplam 16.488 TL gider ile 1.448 TL Katma
Değer Vergisi indiriminin reddi suretiyle gelecek dönemlere devreden mali zararların ve devreden
KDV’nin de belirtilen tutarlarda düzeltilmesi gerektiği bildirilmiştir. Söz konusu raporlarla ilgili
olarak 1. Derece Vergi Mahkemeler’inde Şirket’in kısmen lehine kısmen aleyhine kararlar verilmiş
olup; 13.215 TL devreden mali zarar tutarı ile 1.083 TL Katma Değer Vergisi indirimi reddedilmiştir.
Gerek Şirket’in kısmen aleyhine gerekse de kısmen lehine verilen bu kararların tamamı 28 Şubat 2017
tarihi itibarıyla Danıştay aşamasındadır.
11. TAAHHÜTLER
28 Şubat 2017 ve 29 Şubat 2016 tarihleri itibarıyla Şirket’in teminat ve ipotek pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 2017 TL karşılığı ABD Doları Türk Lirası
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat 26.531 1.690 20.467
Toplam 26.531 1.690 20.467
29 Şubat 2016 TL karşılığı ABD Doları Türk Lirası
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat 42.043 1.690 37.092
Toplam 42.043 1.690 37.092
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
40
12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Personele ödenecek ücretler 7.016 7.614
Ödenecek sosyal güvenlik primleri 8.418 4.221
15.434 11.835
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Pay bazlı ödemeler 11.006 -
Kullanılmayan izin karşılığı 2.857 2.358
13.863 2.358
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Pay bazlı ödemeler - 17.500
Kıdem tazminatı karşılığı 19.248 16.244
19.248 33.744
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, Türk İş Kanunu’na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından
emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan
veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4,426 TL (29 Şubat 2016: 4,092 TL)
tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda
karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün
bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili finansal durum tablosu tarihlerindeki karşılıklar, yıllık
%6 enflasyon ve %10,77 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,50 olarak elde edilen reel iskonto
oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (29 Şubat 2016: %3,50). İsteğe bağlı işten ayrılma oranı 16 ve
üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4,426 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır
(1 Ocak 2016: 4,092 TL).
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
41
12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı)
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Açılış bakiyesi 16.244 17.611
Hizmet maliyeti 12.530 44.799
Faiz maliyeti 966 1.193
Ödenen kıdem tazminatları (9.434) (41.469)
Aktüeryal kayıp / kazanç (1.058) (5.890)
Kapanış bakiyesi 19.248 16.244
13. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
28 Şubat 29 Şubat
Diğer Dönen Varlıklar 2017 2016
Devreden KDV 1.448 1.448
Personelden alacaklar 389 913
1.837 2.361
28 Şubat 29 Şubat
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2017 2016
Ödenecek vergi ve fonlar 7.557 7.404
Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler 95 182
7.652 7.586
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
42
14. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye
Şirket, SPK’ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL
nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir.
Şirket’in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi 28 Şubat 2017 ve 29 Şubat 2016
tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Kayıtlı sermaye tavanı (kayıtlı değeri ile) 2.500.000 2.500.000
Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye 1.332.682 1.332.682
28 Şubat 2017 itibarıyla Şirket’in onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal bedeli 1 TL olan
1.332.682.000 adet hisseden oluşmaktadır (29 Şubat 2016: 1 TL ve 1.332.682.000 adet). Şirket
hisselerinin; 10.000 adedi (A) Grubu Nama yazılı, 1.332.672.000 adedi, (B) grubu, hamiline yazılıdır.
Şirket’in 28 Şubat 2017 ve 29 Şubat 2016 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
Ortaklar % 2017 % 2016
Tesco Overseas Investment Limited 95,50 1.272.649 95,50 1.272.649
Diğer 4,50 60.033 4,50 60.033
Nominal sermaye 100,00 1.332.682 100,00 1.332.682
Enflasyon düzeltmesi 45.669 45.669
Düzeltilmiş sermaye 1.378.351 1.378.351
Tesco PLC, Tesco Overseas Investments Limited’in %100 oranında hissesine ve yönetim kontrolüne
sahip ana ortağı olup, Tesco Overseas Investments Limited, Tesco Group içerisinde yer alan bir şirket
vasfındadır.
1 Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in %95,5 oranındaki hissesi Migros Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir.
Türkiye’deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir
defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Öte yandan, bedelli artırım suretiyle
kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Yasal Yedekler 2.213 2.213
2.213 2.213
Türk Ticaret Kanunu’na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5’i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş
oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10’u
oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış
sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği
zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye
elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
43
14. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devamı)
Şirket’in 28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla 969.169 TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır
(29 Şubat 2016: 753.189 TL).
Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Şubat 2015 tarihli kararı çerçevesinde mevcut ve devam eden faaliyet
ve hedeflerine ulaşmasının temini maksadına yönelik olarak ve Şirket’in mali durumunun
güçlendirilmesi hedeflerine etkin şekilde ulaşmasının desteklenmesi mahiyetinde olmak üzere ana
ortağı Tesco Overseas Investment Limited tarafından Şirket’e “diğer özkaynak payları” vasfında
toplam 240.000 TL tutarında geri ödemesiz fon aktarımı yapılmasına dair Şirket yönetimine sunduğu
26 Şubat 2015 tarihli teklif değerlendirilmiş ve Yönetim Kurulu tarafından uygun bulunarak, söz
konusu meblağın finansal durum tablosunda diğer özkaynak payları olarak sınıflandırılmasına karar
verilmiştir. Diğer özkaynak payları Tesco Overseas Investment Limited tarafından 26 Şubat 2015
tarihinde yapılan 117.000 TL tutarında nakit ödeme ile; Tesco Stores Limited Şirketi’nin 123.000 TL
tutarındaki Şirket nezdindeki alacağından, devir ve temlik edilmiş olup, Tesco Overseas Investment
Limited söz konusu alacağın tamamından 26 Şubat 2015 tarihi itibarıyla Şirket lehine tek taraflı ve
gayrıkabili rüc’u gerçekleştirdiği feragati ile sona ermesi neticesinde karşılanmıştır.
15. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Hasılat
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Ticari mal satışları 2.274.508 2.196.933
Diğer gelirler 63.855 50.435
Satış iskontoları (-) (70) (143)
2.338.293 2.247.225
b) Satışların maliyeti 1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Satılan ticari mallar maliyeti (1.796.206) (1.721.958)
(1.796.206) (1.721.958)
16. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Genel yönetim giderleri (-) (193.680) (267.608)
Pazarlama giderleri (-) (423.920) (452.825)
(617.600) (720.433)
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
44
16. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (devamı)
a) Genel Yönetim Giderleri Detayı
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Personel giderleri (167.919) (210.902)
Vergi, resim ve harç giderleri (8.597) (8.445)
Grupiçi lisans giderleri (4.120) (7.788)
Müşavirlik giderleri (2.303) (5.760)
Kira ve aidat giderleri (1.745) (2.031)
Seyahat giderleri (1.088) (1.752)
Haberleşme giderleri (876) (1.855)
Diğer (7.032) (29.075)
(193.680) (267.608)
b) Pazarlama Giderleri Detayı
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Personel giderleri (109.989) (126.149)
Kira ve aidat giderleri (108.629) (89.326)
Amortisman ve itfa payları (Not 8,9) (57.866) (66.634)
Enerji giderleri (53.496) (55.783)
Reklam giderleri (28.588) (37.727)
Temizlik ve güvenlik giderleri (25.763) (27.577)
Bakım onarım giderleri (20.939) (20.802)
Ambalaj giderleri (9.705) (10.075)
Dışarıdan sağlanan faydalar (3.856) (6.733)
Diğer (5.089) (12.019)
(423.920) (452.825)
17. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
a) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Faiz gelirleri 1.399 -
Dava karşılıkları iptali - 849
Kur farkı geliri - 147
Diğer 1.425 296
2.824 1.292
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
45
17. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)
b) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Dava karşılığı gideri (34.966) -
Kur farkı gideri (1.460) -
Şüpheli alacak karşılık giderleri, net (Not 4) (1.349) (459)
Kapanan mağaza giderleri - (3.759)
Diğer (309) (6.808)
(38.084) (11.026)
18. YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
a) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Sabit kıymet değer düşüklüğü iptali - 59.064
Maddi duran varlık satış karı 10.742 12.623
10.742 71.687
b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Sabit kıymet değer düşüklüğü (60.495) -
(60.495) -
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
46
19. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Satılan ticari mal maliyeti (1.796.206) (1.721.958)
Personel giderleri (277.908) (337.051)
Kira ve aidat giderleri (110.374) (91.357)
Amortisman ve itfa payları (Not 8,9) (57.866) (66.634)
Enerji giderleri (53.496) (55.783)
Reklam giderleri (28.588) (37.727)
Temizlik ve güvenlik (25.763) (27.577)
Bakım onarım giderleri (20.939) (20.802)
Ambalaj giderleri (9.705) (10.075)
Vergi, resim ve harç giderleri (8.597) (8.445)
Grupiçi lisans giderleri (4.120) (7.788)
Dışarıdan sağlanan faydalar (3.856) (6.733)
Müşavirlik giderleri (2.303) (5.760)
Seyahat giderleri (1.088) (1.752)
Haberleşme giderleri (876) (1.855)
Diğer (12.121) (41.094)
(2.413.806) (2.442.391)
20. FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Banka kredileri faiz giderleri (52.044) (36.059)
Kredi kartı tahsilatları ile ilgili banka komisyonları (25.550) (23.043)
(77.594) (59.102)
21. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
a) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar:
Şirket’in paylarının Migros Ticaret A.Ş tarafından satın alınmasına ilişkin Rekabet Kurumu’nun
9 Şubat 2017 tarihli vermiş olduğu karar çerçevesinde Şirket’in işletmekte olduğu sekiz mağazanın
elden çıkartılması gerekmektedir. Söz konusu mağazaların bilanço tarihi itibarıyla net defter değeri
28.116 TL’dir. 1 Mart 2016 – 28 Şubat 2017 dönemine ilişkin 8.248 TL tutarındaki durdurulan
faaliyetler sonucu oluşan dönem zararı ise durdurulan faaliyetler dönem zararı (1 Mart 2015 – 29
Şubat 2016: 18.687 TL) içerisinde gösterilmiştir.
Şirket TFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”de yer alan
hükümler gereğince 28 Şubat 2017 tarihi itibariyla kapanan ve kapatılması, satılması kararlaştırılan
mağazalara ilişkin tüm varlılarını ve söz konusu mağazalara ilişkin yükümlülüklerini, sırasıyla, satış
amaçlı elde tutulan varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler olarak
sınıflandırmış ve aynı standardın ölçüm prensiplerine göre ilgili varlıklar taşınan (defter) değeri ile
satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı üzerinden finansal tablolara
yansıtılmıştır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
47
21. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER (devamı)
a) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar (devamı):
28 Şubat 2017 tarihi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların detayları aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar 28.116 37.239
Söz konusu mağazalara ilgili gider karşılıkları - (1.712)28.116 35.527
29 Şubat 2016 tarihi itibarıyla sözkonusu mağazalara ilişkin gider karşılıklarının önemli bir bölümü
yeniden yapılandırma gider karşılıklarını içermektedir.
Şirket, bilanço tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmuştur. 539 TL
tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlık değer artışı özkaynaklar altında, 92 TL (29 Şubat 2016:
7.543 TL) tutarındaki değer azalışı ise yatırım faaliyetlerinden giderler kalemi içerisinde
muhasebeleştirilmiştir.
b) Durdurulan Faaliyetler:
1 Mart 2016 – 28 Şubat 2017 ve 1 Mart 2015 - 29 Şubat 2016 dönemleri içerisinde söz konusu
durdurulan faaliyet olarak tanımlanan kapanan, kapanacak veya satılacak mağazalara ilişkin faaliyet
sonuçları aşağıdaki gibidir:
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Hasılat 62.211 27.219
Satış maliyetleri (54.798) (24.539)
Genel yönetim giderleri (3.752) (13.073)
Pazarlama giderleri (10.766) (7.808)
Yatırım faaliyetlerinden giderler (92) -
Finansal giderler (579) (329)
Esas faaliyetlerden diğer giderler (472) (157)
(8.248) (18.687)
22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 32.073 (4.978)
32.073 (4.978)
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
48
22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(devamı)
Kar veya zarar tablosundaki vergi geliri/(gideri)
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Ertelenmiş vergi
- Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan
kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi geliri
Toplam vergi geliri 32.073 (4.978)
32.073 (4.978)
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen vergi
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Ertelenmiş vergi 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Doğrudan özkaynaklara kaydedilen:
- Maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerlemeler (78.218) -
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen toplam ertelenmiş vergi (78.218) -
Kurumlar Vergisi:
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
Şirket 2011-2012-2013-2014-2015 yıllarına ilişkin olarak kurumlar vergisi matrah artırımı
başvurusunda bulunmuş olup söz konusu başvuruya ilişkin olarak 25 Kasım 2016 tarihinde 24 TL
ödemiştir. Yasa hükmü gereğince söz konusu yıllar için Kurumlar vergisi inceleme ve tarhiyatı
yapılamayacaktır.
Ertelenmiş Vergi:
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
28 Şubat 29 Şubat
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/ varlığı: 2017 2016
Yeniden değerleme değer artışı (78.218) -
Kullanılmayan yatırım indirimi 21.834 -
Yeniden değerleme değer azalışı 10.239 -
(46.145) -
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
49
22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(devamı)
Ertelenmiş Vergi (devamı):
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/ varlığı hareketleri: 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Açılış bakiyesi - (4.978)
Ertelenmiş vergi dönem etkisi (46.145) 4.978
Kapanış bakiyesi (46.145) -
Şirket’in arsa, arazi ve binaları 13 Ocak 2017 tarihi itibarıyla Şirket’ten bağımsız değerleme kuruluşu
olan EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında
tespit edilen makul değerlerinden finansal tablolara yansıtılmış olup, özkaynaklar tablosunda 949.856
TL (745.018 TL arsalar, 204.838 TL binalar) değer artışı sunulmuştur. Şirket yönetimi özkaynaklar
tablosunda bulunan yeniden değerleme artışı ile ilgili olarak, 78.218 TL tutarındaki ertelenmiş vergi
yükümlülüğünü kayıtlarına almıştır. Şirket yönetimi, söz konusu değerleme sonucu oluşan 51.197 TL
tutarındaki değer azalışı ile ilgili olarak 10.239 TL ve önceki yıllardan kullanılmayan 109.169 TL
tutarındaki yatırım indirimi ile ilgili olarak ise 21.834 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlıklarını
kayıtlarına almıştır.
Ertelenmiş vergi aktifi ayrılmayan devreden geçmiş yıl zararlarının kullanım hakkının sona erecekleri
yıllar aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
2016 yılında sona erecek - 25.583
2018 yılında sona erecek 58.474 116.948
2019 yılında sona erecek 134.112 268.224
2020 yılında sona erecek 57.898 115.795
2021 yılında sona erecek 293.103 292.930
2022 yılında sona erecek 197.937 -
741.524 819.480
23. PAY BAŞINA KAYIP
1 Mart 2016- 1 Mart 2015-
Pay başına kayıp 28 Şubat 2017 29 Şubat 2016
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı (tam değeri) 1.332.682 1.332.682
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem zararı (206.047) (197.293)
Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kayıp
-bin adet adi hisse senedi (TL) (0,1546) (0,1480)
Durdurulan faaliyetlerden dönem içinde elde
edilen zarar (8.248) (18.687)
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen pay başına kayıp
-bin adet adi hisse senedi (TL) (0,0062) (0,0140)
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
50
24. FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Borçlar
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Finansal Borçlar
Banka kredileri 329.631 240.877
329.631 240.877
Ağırlıklı ortalama 28 Şubat 2017
Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli
TL %14,36 329.631
329.631
Ağırlıklı ortalama 29 Şubat 2016
Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli
TL %14,87 240.877
240.877
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Şirket’in temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlar ve menkul kıymetler ve
türev araçlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket’in işletme
faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket’in doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar
ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
51
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
a) Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamlılığını
sağlayabilmektir.
28 Şubat 2017 ve 29 Şubat 2016 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli
finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye
bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Finansal Borçlar 329.631 240.877
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri 49.166 13.472
Net Borç 280.465 227.405
Toplam Özkaynak 1.308.785 650.384
Toplam Sermaye 1.589.250 877.789
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı %18 %26
b) Finansal Risk Faktörleri
Şirket’in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi
riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki
politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri
riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
52
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
28 Şubat 2017 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) 207 10.484 - 3.667 42.915
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri 207 312 - 3.667 42.915
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri - 10.172 - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 9.542 - - -
- Değer düşüklüğü (-) - (9.542) - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
53
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
29 Şubat 2016 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) 1.492 13.856 - 46.160 6.684
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri 1.298 - - 46.160 6.684
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri 194 13.856 - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 102.941
- Değer düşüklüğü (-) - (102.941) - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
54
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca
kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde
etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve
müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve
risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol
edilmektedir.
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket
yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski
yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip
etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve
borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade
dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi
gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek
faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
55
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
28 Şubat 2017 Defter Değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
Banka kredileri 329.631 329.762 329.762 - -
Ticari borçlar 329.012 330.911 182.569 148.342 -
Diğer borçlar 5.846 5.846 4.179 - 1.667
Toplam yükümlülük 664.489 666.519 516.510 148.342 1.667
29 Şubat 2016 Defter Değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
Banka kredileri 240.877 241.034 241.034 - -
Ticari borçlar 319.066 319.856 141.447 178.409 -
Diğer borçlar 5.009 5.009 3.992 - 1.017
Toplam yükümlülük 564.952 565.899 386.473 178.409 1.017
b.3) Piyasa riski yönetimi
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış
politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket’in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal
olmayan yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı takip edilen sayfadaki
gibidir:
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
56
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi) ABD Doları Avro
İngiliz
Sterlini
1. Ticari Alacaklar 129 - - 29
2a. Parasal Finansal Varlıklar 1.208 62 78 155
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer - - - -
4. DÖNEN VARLIKLAR 1.337 62 78 184
5. Ticari Alacaklar - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer - - - -
8. DURAN VARLIKLAR - - - -
9. TOPLAM VARLIKLAR 1.337 62 78 184
10. Ticari Borçlar 2.800 168 141 374
11. Finansal Yükümlülükler - - - -
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 517 90 51 -
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 3.317 258 192 374
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - -
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 3.317 258 192 374
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - -
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (1.980) (196) (114) (190)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (1.980) (196) (114) (190)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri - - - -
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - -
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - -
25. İhracat - - - -
26. İthalat 4.663 1.516 - -
28 Şubat 2017
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
57
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi) ABD Doları Avro
İngiliz
Sterlini
1. Ticari Alacaklar 998 - - 244
2a. Parasal Finansal Varlıklar 2.993 195 52 551
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer - - - -
4. DÖNEN VARLIKLAR 3.991 195 52 795
5. Ticari Alacaklar - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer - - - -
8. DURAN VARLIKLAR - - - -
9. TOPLAM VARLIKLAR 3.991 195 52 795
10. Ticari Borçlar 8.084 293 1.680 440
11. Finansal Yükümlülükler - - - -
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 522 112 60 -
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 8.606 405 1.740 440
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - -
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 8.606 405 1.740 440
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - -
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) (4.615) (210) (1.688) 355
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (4.615) (210) (1.688) 355
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe
uygun değeri - - - -
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - -
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - -
25. İhracat - - - -
26. İthalat 37.862 13.563 - -
29 Şubat 2016
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
58
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa
olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği
olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden
parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini
gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Yabancı
paranın
Yabancı
paranın
değer
kazanması
değer
kaybetmesi
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (71) 71
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - -
3- ABD Doları net etki (1 +2) (71) 71
4 - Avro net varlık / yükümlülük (43) 43
5 - Avro riskinden korunan kısım (-) - -
6- Avro net etki (4+5) (43) 43
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü (85) 85
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) - -
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) (85) 85
TOPLAM (3 + 6 +9) (199) 199
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
İngiliz Sterlinin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
28 Şubat 2017
Kar / Zarar
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
59
25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Yabancı
paranın
Yabancı
paranın
değer
kazanması
değer
kaybetmesi
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (62) 62
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - -
3- ABD Doları net etki (1 +2) (62) 62
4 - Avro net varlık / yükümlülük (545) 545
5 - Avro riskinden korunan kısım (-) - -
6- Avro net etki (4+5) (545) 545
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 146 (146)
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) - -
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) 146 (146)
TOPLAM (3 + 6 +9) (461) 461
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
İngiliz Sterlinin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
29 Şubat 2016
Kar / Zarar
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
60
26. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Krediler ve İtfa edilmiş
alacaklar (nakit ve değerinden gösterilen
28 Şubat 2017 nakit benzerleri dahil) finansal yükümlülükler Defter değeri Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 49.166 - 49.166 29
Ticari alacaklar 10.484 - 10.484 4
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 207 - 207 3,4
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar - 329.631 329.631 24
Ticari borçlar - 324.295 324.295 4
İlişkili taraflara ticari borçlar - 4.717 4.717 3,4
Krediler ve İtfa edilmiş
alacaklar (nakit ve değerinden gösterilen
29 Şubat 2016 nakit benzerleri dahil) finansal yükümlülükler Defter değeri Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 13.472 - 13.472 29
Ticari alacaklar 13.856 - 13.856 4
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 1.492 - 1.492 3,4
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar - 240.877 240.877 24
Ticari borçlar - 310.231 310.231 4
İlişkili taraflara ticari borçlar - 8.835 8.835 3,4
Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerinin makul değerini yansıttığını düşünmektedir.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
61
27. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
1 Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in hisselerinin %95,5'inin devrine ilişkin işleme Rekabet Kurumu
tarafından izin verilmiş olup, Şirket’in hisselerinin %95,5 oranı ile Migros Ticaret A.Ş.'ye
devredilmiştir.
Yönetim Kurulu üyesi olarak görev yapmakta olan William Patrick O'Neill ve Hüseyin Topuzoğlu'nun
görevlerinden istifaları üzerine boşalan üyeliklere 1 Mart 2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı
doğrultusunda Tuncay Özilhan ve Ömer Özgür Tort atanmıştır.
Yönetim Kurulu üyesi olarak görev yapmakta olan Bengü İleri'nin görevinden istifası üzerine boşalan
üyeliğe 2 Mart 2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı doğrultusunda Nikolaos Stathopoulos
atanmıştır.
28. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Şirket yönetiminin halihazırda aldığı ve almayı planladığı önlem ve düzenlemelerin başlıcaları
şunlardır:
1. Şirket’in mağaza portföyünün yeniden yapılandırılması değerlendirilmektedir. Bu kapsamda;
Şirket’in gerek duyulan mağazalarında satış alanlarının optimize edilmesi, Migros Ticaret A.Ş
market formatlarının Şirket’in mağaza portföyüne uygulanması ve Şirket bünyesindeki
alışveriş merkezlerinin renovasyonu ile ilgili aksiyonların gerçekleştirilmesi öngörülmektedir.
2. Migros Ticaret A.Ş’nin operasyonel modelinin Şirket’e uygulanması değerlendirilmektedir.
Bu kapsamda; Şirket’in tedarik sistemi ve ticari ilişkilerinin Migros Ticaret A.Ş ile
uyumlaştırılması, ihtiyaçlara daha uygun yerel ürün gamı ve kategori yönetimi yaklaşımının
uygulanması, Migros Ticaret A.Ş’nin, müşteri ilişkileri yönetimi (“CRM”), bilgi teknolojileri
sistemleri ve maliyet verimliliği sağlayan merkezi dağıtım ağını da içeren, operasyonel
uygulamalarının hayata geçirilmesi ve Şirket mağazalarının Migros Ticaret A.Ş ile entegre
olması sonucunda pazarlama giderlerinin azaltılması ile ilgili aksiyonların alınması
planlanmaktadır.
Şirket yönetimi, alınan bu kararlar ve önlemler sonucunda, Şirket’in önümüzdeki dönemlerde
finansal açıdan daha güçlü bir şekilde faaliyetlerine devam edeceğine inanmaktadır.
TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 28 ŞUBAT 2017 İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
62
29. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
28 Şubat 29 Şubat
2017 2016
Kasa 6.251 6.788
Bankadaki nakit 42.915 6.684
Vadesiz mevduatlar 11.787 6.684
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 31.128 -
49.166 13.472
Şirket’in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla vadeli mevduatı ve bloke hesabı bulunmamaktadır.
28 Şubat
Orijinal para birimi Faiz oranı (%) Vade Orijinal bakiye 2017
TL 8,1 Mart 2017 31.128 31.128
31.128