tema iii (3ra. parte).doc

A partir de esta pgina registramos los TRASPASOS de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Gananci

A partir de esta pgina registramos los TRASPASOS de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

Estos TRASPASOS pueden presentarse con el nombre comn de AJUSTES.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA DE VENTAS

A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS

AJUSTE No. 12

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Ventas, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $400000,000 y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta de Ventas por $400000,000 para saldarla ya que su saldo se traspasa a la Cuenta Prdidas y Ganancias con

ABONO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $400000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.

Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.

REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO

-Aj. 12-

Cargo a Ventas $ 400000,000

Abono a Prdidas y Ganancias $400000,000

REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR

A).- En la Cuenta de Ventas registramos un Cargo para ___________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta_____________.

B).- EL Ingresos por Ventas qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la _________ o la _________ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA DE COSTO DE VENTAS


AJUSTE No. 13

El Saldo que determinamos en la Cuenta Costo de Ventas, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $306000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $306000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Periodo, con

ABONO en la Cuenta Costo de Ventas por $306000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.



-Aj. 13-

Cargo a Prdidas y Ganancias $ 306000,000

Abono a Costo de Ventas $306000,000


ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:

A).- En la Cuenta Costo De Ventas registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.

B).- El Egreso por concepto de Costo de Ventas qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS DE VENTA


AJUSTE No. 14

El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos de Venta, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $31200,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.


ABONO en la Cuenta Gastos de Venta por $31200,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.



-Aj. 14-


Abono a Gastos de Venta $31200,000



A).- En la Cuenta de Gastos de Venta registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.

B).- El Egreso por concepto de Gastos de Venta qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS DE ADMINISTRACION


AJUSTE No. 15

El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos de Administracin, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $18800,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.


ABONO en la Cuenta Gastos de Admn. por $18800,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.



-Aj. 15-


Abono a Gastos de Admn. $18800,000



A).- En la Cuenta de Gastos de Administracin registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.

B).- El Egreso por concepto de Gastos de Administracin qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA PRODUCTOS FINANCIEROS


AJUSTE No. 16

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Productos Financieros, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $17000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Productos Financieros por $17000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.

ABONO en la Cuenta Prdidas y Gananciaspor $17000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.



-Aj. 16-

Cargo a Productos Financieros $ 17000,000




A).- En la Cuenta Productos Financieros registramos un Cargo para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.

B).- El Ingreso por concepto de Productos Financieros qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS FINANCIEROS


AJUSTE No. 17

El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos Financieros, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $13300,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $13300,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo con

ABONO en la Cuenta Gastos Financieros por $13300,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.



-Aj. 17-


Abono a Gastos Financieros $13300,000



A).- En la Cuenta Gastos Financieros registramos un abono para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.

B).- El Egreso por concepto de Gastos Financieros qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA OTROS PRODUCTOS


AJUSTE No. 18

El Saldo que determinamos en la Cuenta Otros Productos, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $10000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Otros Productos por $10000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.

ABONO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $10000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.



-Aj. 18-

Cargo a Otros Productos $ 10000,000




A).- En la Cuenta Otros Productos registramos un cargo para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.

B).- El Ingresos por concepto de Otros Productos qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA OTROS GASTOS


AJUSTE No. 19

El Saldo que determinamos en la Cuenta Otros Gastos, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $1000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO

CARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $1000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo, con

ABONO en la Cuenta Otros Gastos por $1000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.



-Aj. 19-


Abono a Otros Gastos $1000,000



A).- En la Cuenta Otros Gastos registramos un Abono para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.

B).- El Egreso por concepto de Otros Gastos qued registrado mediante un Cargoen la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.

T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

A LA CUENTA UTILIDAD DEL PERIODO

AJUSTE No. 20

Registramos los Traspasos de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Ganancias, las cuentas de resultados quedaron saldadas y la Cuenta Prdidas y Ganancias muestra los siguientes datos:

Movimiento Acreedor o Suma de Ingresos .. $427000,000

Movimiento Deudor o Suma de Egresos .. 370300,000

Saldo Acreedor o Utilidad Neta 56300,000

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO

CARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $56700,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Utilidad del Perodo.

ABONO en la Cuenta Utilidad del Perodo por $56700,000 para dejar registrada en sta, el Resultado Neto del Perodo.



-Aj. 20-


Abono a Utilidad del Perodo $56700,000



En la Cuenta Prdidas y Ganancias registramos un Cargo para ________ ya que su Saldo lo traspasamos a la Cuenta _________.

El Resultado Neto del Perodo lo registramos mediante un abono en la Cuenta __________.

El Estado de Resultados que presentamos a continuacin y el Balance General que presentamos tambin en la pgina siguiente, los elaboramos con los datos que determinamos en la Hoja de Trabajo concluida en la presente pgina.

ASIENTOS DE AJUSTE DEL SISTEMA ANALITICO EN LA HOJA DE TRABAJO

Cuando el Control de las operaciones con mercancas se efecta conforme al Sistema Analtico o Pormenorizado, en la Hoja de Trabajo presentamos todas y cada una de las cuentas que lo integran, y las saldamos mediante los Asientos de Ajuste para determinar, en la columna Saldos Ajustados el importe neto de Ingresos por Ventas y el Costo de Ventas.

La determinacin de la Utilidad o la Prdida del Perodo, despus de haber obtenido los Saldos Ajustados, e igualmente la determinacin de los importes de los conceptos de Activo, Pasivo y Capital Contable, se efecta de la misma manera que cuando el control de las operaciones con mercancas se lleva a cabo conforme al Sistema de Inventario Constantes.

PRACTICA DIRIGIDA

Con los datos de la Prctica Dirigida que presentamos en el Captulo VI, pginas 162 a 178 del Primer Curso, sin proponer otras circunstancias para ajuste ni otras cuentas, con el fin de concentrar la atencin en los ajustes para la determinacin del importe de Ingresos Netos por Ventas y del Costo de Ventas en la Hoja de Trabajo, conforme al Sistema Analtico

NOTA.- El inventario Final de Mercancas es de $234 millones.

ASIENTOS DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO

AJUSTES PARA DETERMINAR EL IMPORTEDE INGRESOS NETOS PORR VENTAS:

Ajuste 1,2,3 y 4) Cargo a Ventas$17

Abono a Devoluciones Sobre Ventas $4

Rebajas Sobre Ventas 2

Bonificaciones Sobre Ventas 5

Descuentos Sobre Ventas 6

AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE COMPRAS TOTALES:

Ajuste 5) Cargo a Compras $3

Abono a Gastos Sobre Compras $3

AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE COMPRAS NETAS:

Ajuste 6) Cargo a Devoluciones Sobre Compras $7

Ajuste 7) Cargo a Rebajas Sobre Compras 6

Ajuste 8) Cargo a Bonificaciones Sobre Compras 1

Ajuste 9) Cargo a Descuento Sobre Compras 5

Abono a Compras $19

AJUSTE PARA DETERMINAR EL TOTAL DE MERCANCIAS DE QUE DISPUSIMOS EN EL PERIODO: Ajuste 10) Cargo a Compras $100

Abono a Inventarios $100

AJUSTES PARA DETERMINAR EL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA:

Ajuste 11) Cargo a Inventarios $234

Abono a Compras $234

AJUSTE PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA:

Ajuste 12) Cargo a Ventas $583

Abono a Prdidas y Ganancias $583

Ajuste 13) Cargo a Prdidas y Ganancias $300

Abono a Compras

$300

Ajuste 14) Cargo a Prdidas y Ganancias $283

Abono a Utilidad Bruta $283

La Utilidad que determinamos en este caso es la Utilidad Brutas, ay que no propusimos Gastos de Operacin, ni Productos y Gastos Financieros, ni Otros Productos y Otros Gastos.

Observe estos Asientos de Ajuste en la Hoja de Trabajo que presentamos en la pgina siguiente, EN MILLONES DE PESOS para facilitar su manejo.

Recuerde que los Asientos de Ajuste se registran primero, en la Hoja de Trabajo y despus en el Libro Diario y en Libro Mayor, para disponer de datos confiables para elaborar los Estados Financieros.

REAFIRMACION DE LOS CONOCIMIENTOS

1.- Para qu son necesarios los estados Financieros?

2.- Cmo debe ser la informacin que contienen los Estados Financieros?

3.- Cundo consideramos que el Balance General y el Estado de Resultados son confiables?

4.- Para qu elaboramos la Balanza de Comprobacin?

5.- Con qu finalidad elaboramos la Hoja de Trabajo?

6.- Qu es la Hoja de Trabajo?

7.- La Hoja de Trabajo, es un Libro de Contabilidad?

8.- La Hoja de Trabajo, es un Estado Financiero?

9.- Cules Ventajas reporta la elaboracin de la Hoja de trabajo?

10.- Por qu, la Hoja de Trabajo, evita que se comentan errores al registrar los Asientos de Ajuste?

11.- Porqu, La Hoja de Trabajo, facilita la formulacin de los Estados Financieros?

12.- En qu tipo de hojas se elabora la Hoja de Trabajo?

13.- Por qu la Hoja de Trabajo se elabora en hojas tabulares?

14.- Cules datos presentamos en el encabezado de la Hoja de Trabajo?

15.- Cules columnas utilizamos en la Hoja de Trabajo?

16.- Por qu los Asientos de Ajuste se registran en la Hoja de Trabajo antes de registrarlos en los Libros de Contabilidad?

17.- Qu hacemos habiendo concluido la Hoja de Trabajo?

P R A C T I C A S

Tomando como modelo la Prctica Dirigida desarrollada en el transcurso de este tema, realice las siguientes prcticas:

PRACTICA IV-1.- NUESTRA EMPRESA PR-IV-1, S.A., concluy el Perodo 1990 con los Movimientos y los Saldos que muestra la Balanza de Comprobacin transcrita enseguida:

CIRCUNSTANCIA No. 1

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Caja es de $ 300,000.

El arqueo (recuento fsico del dinero en la Caja) reporta una existencia real de Efectivo en la caja de $250,000, es decir, identificamos un faltante de $50,000. El cajero repondr este faltante dentro de 30 das.

CIRCUNSTANCIA No. 2

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Bancos es de $580000,000.

Posteriormente el Banco nos report intereses ganados por Nuestra Empresa por $6000,000.

CIRCUNSTACIA No. 3

El Saldo que determinemos en la Cuenta de Clientes es de $200,000,000.

El Saldo que determinemos en la Cuenta Estimacin de Cuentas Incobrables es de $5000,000; pero se ha observado que el importe de esta estimacin debe ser el 5% del Saldo de la cuenta de Clientes, por lo tanto, el Saldo de la Estimacin de Cuentas Incobrables debe ser de $10000,000.

CIRCUNSTANCIA No.4

El Saldo que determinemos en la Cuenta de Almacn es de $160000,000.

La existencia real de mercancas en Almacn es de $157000,000.

La diferencia se origin en que, al registrar una venta, se omiti el registro del Costo de Ventas y su correspondiente salida del Almacn.

CIRCUNSTANCIA No. 5

El Saldo de la Cuenta IVA Cobrado Retenido es de . $12000,000

El Saldo de la Cuenta IVA Pagado Acreditable es de 7000,000

Determinamos un importe de IVA Pendiente de Enterar de $ 5000,000

CIRCUNSTANCIA No. 6

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina es de $8000,000 pero no se ha registrado la Depreciacin correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $4000,000 y corresponden $2500,000 a gastos de Venta y $1500,000 a Gastos de Admn.

CIRCUNSTANCIA NO. 7

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Amortizacin Acumulada de Costos de Instalacin es de $4000,000, pero no se ha registrado la Amortizacin correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $2000,000 y corresponden $1300,000 a gastos de Venta y $700,000 a Gastos de Admn.

CIRCUNSTANCIA No. 8

El saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantado es de $18000,000, pero no se ha registrado su disminucin por la renta correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $9000,000 y corresponden $6000,000 a Gastos de Venta y $3000,000 a gastos de Admn.

CIIRCUNSTANCIA No. 9

La cuenta de Documentos por Pagar PRESENTA SALDO DEUDOR, lo cual, desde luego, no puede ser correcto. Investigamos la causa y encontramos que un pago a Proveedores por $35000,000, POR ERROR, se registro en la cuenta de Documentos por Pagar, de manera que el saldo de la cuenta de Proveedores tampoco es correcto.

CIRCUNSTANCIA No. 10

El Saldo de la Cuenta de Gastos Financieros es de $10000,000.

El Banco nos report que del dinero de Nuestra Empresa en cuenta de cheques se cobr comisiones por $400,000.

CIRCUNSTANCIA No.11

El Saldo que determinamos en la cuenta de rentas cobradas por Adelantado es de $12000,000 este importe corresponde a rentas cobradas por adelantado por dos aos, pero no se ha registrado que al concluir este Perodo ya se devengo la parte correspondiente a un ao.

P R A C T I C A IV-2

Apertura).- NUESTRA EMPRESA PR-IV-2, S.A., inici el Perodo 1991 con los datos que muestra el Balance transcrito en la pgina siguiente.

LIBRO DIARIO: Registre el Asiento de Apertura en el LIBRO DIARIO

OPERACIONES:

Durante el Perodo 1991, Nuestra Empresa PR-IV-2, S.A. realiz las operaciones que se enuncian a continuacin:

LIBRO DIARIO: Registre estas operaciones en el LIBRO DIARIO.

OPERACIN 1).- Compramos mercancas cuyo costo fue de $400000,000 ms 15% de IVA, total $460000,000, de los cuales pagamos $230000,000 al contado, $115000,000 quedaron a crdito en cuenta corriente y $115000,000 a crdito con documentos.

OPERACIN 2).- Vendimos mercancas al Precio de $600,000,000 ms 15% de IVA, total 690000,000, de los cuales $345000,000 los cobramos al contado, $230000,000 quedaron a crdito en cuenta corriente y $115000,000 a crdito con documentos. El Costo de la mercanca vendida fue de $370000,000.

OPERACIN 3).- Pagamos Sueldos y otros servicios, como sigue:

CONCEPTO

IMPORTE

IVA

TOTAL

Sueldos

$40 millones

$-0-

$40 millones

Otros Servicios 40 millones + 6 millones = 46 millones

SUMAS

$80 millones + $6 millones =$86 millones

Corresponden $50 millones a Gastos de Venta y $30 millones a Gastos de Administracin.

OPERACIN 4).- Pagamos el IVA por Pagar al 31 de diciembre de 1990 cuyo importe es de $5000,000.

OPERACIN 5).- Pagamos $90000,000 a Proveedores y $80000,000 de Documentos.

OPERACIN 6).- Cobramos $270000,000 a los Clientes y $60000,000 de Documentos.

LIBRO MAYOR:

Establezca las Cuentas que se requieren.

Efecte el Pase al Mayor del Asiento de Apertura.

Efecte el Pase al Mayor de las Operaciones realizadas

Determine Movimientos y Saldos.

HOJA DE TRABAJO: Elabore la Balanza de Comprobacin de Nuestra Empresa al 31 de diciembre de 1991 en el formato de la Hoja de Trabajo, y registre los Asientos de Ajuste que correspondan teniendo en cuenta las circunstancias a continuacin enunciadas:

En este Perodo el Efectivo en Caja se manej conforme a un Fondo Fijo de $250,000 que se verific diariamente, y no se determin ni faltante ni sobrante de efectivo en Caja.

CIRCUNSTANCIA No. 1

El Banco report intereses ganados por Nuestra Empresa por $9000,000

CIRCUSNTANCIA No. 2

La Estimacin de Cuentas Incobrables se calcula a razn del 5 % de las Cuentas por Cobrar, es decir, de la suma del Saldo de la Cuenta de Clientes ms el Saldo de la Cuenta de Documentos por Cobrar.

CIRCUNSTANCIA No. 3

La existencia real de mercancas en Almacn es de $186000,000. El almacenista es responsable de los faltantes que se determinen.

CIRCUNSTANCIA No. 4

Determinamos el importe de IVA Pendiente de Enterar.

CIRCUNSTANCIA No. 5

La Deprecacin del Equipo de Oficina se calcula al 10% anual y se aplica tres cuartas partes a Gastos de Venta y una cuarta parte a Gastos de Administracin.

CIRCUNSTANCIA No. 6

Los Costos de Instalacin se estn amortizando en cinco aos. La Amortizacin se aplica; tres cuartas partes a Gasto de Venta y una cuarta parte a Gastos de Administracin.

CIRCUNSTANCIA No. 7

El Saldo que determinemos en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantado es de $9000,000 pero no se ha registrado su disminucin por la renta correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $9000,000 y corresponden $6000,000 a Gastos de Venta y $3000,000 a Gastos de Admn.

CIRCUNSTANCIA No. 8

El Banco nos report que del dinero de Nuestra Egresa en cuenta de cheques se cobr comisiones por $700,000.

CIRCUNSTANCIA No. 9

De los Intereses Cobrados por Adelantado se devengaron $1500,000.

CIRCUNSTANCIA No. 10

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Cobradas por Adelantado es de $6000,000 este importe corresponde a las rentas de este perodo cobradas por adelantado pero no se ha registrado que al concluir este perodo ya se devengaron.

HOJA DE TRABAJO: Determine, en la Hoja de Trabajo, los Saldos Ajustados.

HOJA DE TRABAJO: Efecte los Traspasos o Ajustes de las Cuentas de Resultados a la Cuenta de Prdidas y Ganancias, en la Hoja de Trabajo.

HOJA DE TRABAJO: Presente los importes de los conceptos de Activo, de Pasivo y de Capital Contable, incluyendo la utilidad del Perodo, en la Hoja de Trabajo.

LIBRO DIARIO: Registre los Asientos de Ajuste en el LIBRO DIARIO.

LIBRO MAYOR: Efecte los PASES AL MAYOR de los Asientos de Ajuste.

LIBRO MAYOR: Determine SALDOS AJUSTADOS en el Libro Mayor.

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES: Formule el estado de Resultados y el Balance General de Nuestra empresa, en el Libro de Inventarios y Balances.

EMBED Excel.Sheet.8

_1152515047.xlsHoja1

NUESTRA EMPRESA, S.A.

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX

BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS

C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE

DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER

Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000

Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000

Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100

Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000

IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a

Equipo de Oficina20'00020'00020'000

Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000

Costos de Instalacin5'0005'0005'000

Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000

Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000

Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000

Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000

IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.

IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000

Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000

Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000

Capital Social350'000350'000350'000

Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)

Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000

Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)

7) 300

8)2'000

Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000

Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300

Otros Productos7'0007'0003'000 (11

Otros Gastos1'0001'0001'000

13)306'000400'00012)

PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'200

15)18'800

UTILIDAD DEL PERIODO

S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152518787.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'00016)

Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000

Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'30013'30017)

18)

Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000

Otros Gastos1'0001'0001'0001'00019)

13)306'000400'00012)

PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)

15)18'80010'00018)

17)13'300

19)1'000


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152521381.xlsHoja1

GASTOS FINANCIEROSPRODUCTOS FINAN.OTROS GASTOS

MD)13'00010'000(MAMD)1'000

SD)13'00010'000(SASD)1'0001'000 (Aj19

Aj10) 3007'000(Aj2

13'30013'300(Aj17Aj16)17'00017000 (SA

OTROS PRODUCTOSPERDIDAS Y GANANCIASUTILIDAD DEL PERIODO

7'000(MAAj.13) 306'000400'000 (Aj.1256''700 (Aj,20

7'000(SAAj.14) 31'20017'000(Aj.16

3'000 (Aj11Aj.15) 18'80010'000(Aj.18

Aj18)10'00010'000 (SAAj.17) 13'300

Aj.19 1'000

MD) 370'300427'000 (MA

Aj.20) 56'70056'700 (SA

_1152557014.xlsHoja1

NUESTRA EMPRESA ANALISIS, S.A.

BALANZA DE COMPROBACION AL ..19XX

C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOS

DEUDACREEDDEUDACREED

Bancos$759$300$459

Clientes2009191

Documentos por Cobrar1006040

Inventarios100100

Compras450450

Gastos Sobre Compras33

Devoluciones Sobre Compras7$7

Rebajas Sobre Compras66

Bonificaciones Sobre Compras11

Descuento Sobre Compras55

Proveedores7120113

Documentos por Pagar528028

Capital Social500500

Ventas600600

Devoluciones Sobre Ventas4

Rebajas Sobre Ventas2

Bonificaciones Sobre Ventas5

Descuento Sobre Ventas6

S U M A S$1,688$1,688$1,260$1,260

_1152560233.xlsHoja1

NUESTRA EMPRESA, PR-IV-1, S.A


BALANZA DE COMPROBACION

C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOS

DEUDACREEDDEUDACREED

Caja$ 16'000$15'700$300

Bancos770'000190'000580'000

Clientes340'000140'000200'000

Estimacin de Ctas. Incobr.5'000$5'000

Deudores Diversos10'00010'000

Almacn600'000440'000160'000

IVA Pagado Acreditable7'0007'000

Equipo de Oficina40'00040'000

Depreciac. Acum. Eq. de Oficina8'0008'000

Costos de Instalacin10'00010'000

Amortizac. Acm. Eq. Ofna.4'0004'000

Rentas Pagadas por Adelantado18'00018'000

Proveedores60'000130'00070'000

Documentos por Pagar90'00070'00020'000

IVA Cobrado Retenido12'00012'000

IVA por Pagar

Intereses Cobrdos por Adel.2'0004'0002'000

Rentas Cobradas por Adel.12'00012'000

Capital Social500'000500'000

Utilidades de Periodos Ant.245'300245'300

Ventas700'000700'000

Costo de Ventas450'000450'000

Gastos de Venta40'00040'000

Gastos de Administracin30'00030'000

Productos Financieros15'00015'000

Gastos Financieros10'00010'000

Otros Productos4'0004'000

Otros Gastos2'0002'000

S U M A S2495'0002495'0001577'3001577'300

_1152562170.xlsHoja1


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX

(en miles de pesos)

A C T I V OP A S I V O

CirculanteCirculante

Caja$250Proveedores$35'000

Bancos585'600Documentos por Pagar15'000

Clientes$00'000IVA por Pagar5'000

Est. Ctas. Inc.10'000190'000Suma el Pasivo Circulante$55'000

Deudores Diversos10'050

Almacn157'000Diferido

Suma el Activo Circulante$942'900Intereses Cob. P. Adel.$2'000

Rentas Cob. P.Adel6'000

FijoSuma el Pasivo Diferido$8'000

Equipo de Oficina40'000

Dep. Acum. Eq. Ofna.12'00028'000SUMA EL PASIVO TOTAL$63'000

Suma el Activo Fijo$28'000

DiferidoCAPITAL CONTABLE

Costo de Instalacin10'000Capital Social$500'000

Amort. Acum. C.I.6'0004'000Utilidad de Per. Ant.245'300

Rentas Pag. P. Adel.9'000Utilidad del Perodo175'600

Suma el Activo Diferido$13'000SUMA EL CAPITAL CONTABLE$920'900

SUMA EL ACTIVO TOTAL$983'900SUMAN PASIVO + CAPITAL CONT.$983'900

_1296664676.xlsHoja1


ESTADO DE RESULTADOS

POR EL PERIODO DEL

1 DE ENERO 31 DE DICIEMBRE DE 19XX

(en miles de pesos)

INGRESOS Y EGRESOS PRINCIPALES

Ingresos por Ventas$400'000

Costo de Ventas306'000

Utilidad Bruta$94'000

GASTOS DE OPERACIN

Gastos de Venta$31'200

Gastos de Admn.18'80050'000

Utilidad en Operacin$44'000

PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS

Productos Financieros17'000

Gastos Financieros13'3003'700

Utilidad despus de

Productos y Gastos Financieros$47'700

OTROS PRODUCTOS Y OTROS GASTOS

Otros Productos$10'000

Otros Gastos1'0009'000

Utilidad Neta (antes de ISR)$56'700

_1152558128.xlsHoja1






Bancos$759$300$459$459$459

Clientes2009191191191

Documentos por Cobrar10060404040

Inventarios100100234234

Compras45045011)234100 (10300300 (13

5) 37 (6

10) 1006 (7

1 (8

5 (9

234 (11

Gastos Sobre Compras333 (5

Devoluciones Sobre Compras7$76) 7

Rebajas Sobre Compras667) 6

Bonificaciones Sobre Compras118) 1

Descuento Sobre Compras559) 5

Proveedores7120113$113$113

Documentos por Pagar5280282828

Capital Social500500500500

Ventas6006001) 458312)583

2) 2

3) 5

4) 6

Devoluciones Sobre Ventas44 (1

Rebajas Sobre Ventas22 (2

Bonificaciones Sobre Ventas55 (3

Descuento Sobre Ventas66 (4

PERDIDAS Y GANANCIAS13)300583 (12

14) 283

UTILIDAD DEL PERIODO283 (14283

S U M A S$1,688$1,688$1,260$1,2603733731224122411661166924924

_1152524077.xlsHoja1


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX

(en miles de pesos)

A C T I V OP A S I V O

CirculanteCirculante

Caja$400Proveedores$30'000

Bancos396'700Documentos por Pagar20'000

Clientes$40'000IVA por Pagar2'000

Est. Ctas. Inc.4'00036'000Suma el Pasivo Circulante$52'000

Deudores Diversos6'100

Almacn44'000Diferido

Suma el Activo Circulante$483'200Intereses Cob. P. Adel.$1'000

Rentas Cob. P.Adel3'000

FijoSuma el Pasivo Diferido$4'000

Equipo de Oficina20'000

Dep. Acum. Eq. Ofna.6'00014'000SUMA EL PASIVO TOTAL$56'000

Suma el Activo Fijo$14'000

DiferidoCAPITAL CONTABLE

Costo de Instalacin5'000Capital Social$350'000

Amort. Acum. C.I.3'0002'000Utilidad de Per. Ant.42'500

Rentas Pag. P. Adel.6'000Utilidad del Perodo56'700

Suma el Activo Diferido$8'000SUMA EL CAPITAL CONTABLE$449'200

SUMA EL ACTIVO TOTAL$505'200SUMAN PASIVO + CAPITAL CONT.$505'200

_1152519842.xlsHoja1

CAJAALMACENCOSTOS INSTAL

MD)19'00018'500 (MAMD)350'000300'000 (MAMD)5'000

SD) 500100 (Aj.1SD) 50'0006'000(Aj.4SD)5'000

SD) 400SD) 44'000

IVA PAGADOAMORT. ACUM. DE

BANCOSACREDITABLECOSTOS DE INSTAL

MD)530'000140'000(MAMD) 3'0002'000 (MA

SD)390'000300 (Aj10SD) 3'0003'000 (Aj.52'000 (SA

Aj.2) 7'0001'000 (Aj7

SD)396'7003'000 (SA

CLIENTESEQUIPO DE OFICINARENTAS PAG. POR ADEL

MD)220'00018'500 (MAMD) 20'000MD)12'000

SD) 40'000SD) 20'000SD)12'0006'000 (Aj8

SD) 6'000

DEPREC. ACUM. DE

ESTIM. CTAS. INCOBREQUIPO DE OFICINADEUDORES DIVERSOS

3'000(MA4'000 (MAMD) 6'000

3'000(SA4'000 (SASD) 6'000

1'000(Aj32'000 (Aj6Aj.1) 100

4'000 (SA6'000 (SASD) 6'100

PROVEEDORESCAPITAL SOCIALDOCTOS. P. PAGAR

MD)70'000130'000(MA350'000(MAMD)80'00070'000 (MA

Aj9)30'00060'000(SA350'000(SASD)10'00030'000(Aj9

30'000(SA20'000 (SA

UTILIDADESIVA COBRADO

PERIODOS ANTERIORESRETENIDOCOSTO DE VENTAS

42'500 (MA5'000 (MAMD)300'000

42'500 (SAAj5) 5'0005'000 (SASD)300'000

Aj4) 6'000

SD)306'000306'000(Aj13

VENTASIVA POR PAGARGASTOS DE VENTA

400'000 (MAMD)24'000

Aj12)400'000400'000 (SAAj5) 3'0005'000 (Aj5SD)24'000

2'000 (SAAj3) 1'000

Aj6) 1'500

INTERESESGASTOS DE ADMONAj7) 700

COBRADOS POR ADELMD) 16'000Aj8) 4'000

MD) 1'0002'000(MASD) 16'000SD)31'20031'200(Aj14

1'000 (SAAj6) 500

AJ7) 300RENTAS

Aj8) 2'000COBRADOS POR ADEL

SD) 18'80018'800(Aj156'000 (MA

Aj11)3'0006'000 (SA

3'000 (SA

_1152520581.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASUTILIDAD DEL PERIODO

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.1256'700 (Aj,20

Aj.14) 31'20017'000(Aj.16

Aj.15) 18'80010'000(Aj.18

Aj.17) 13'300

Aj.19 1'000

MD) 370'300427'000 (MA

Aj.20) 56'70056'700 (SA

_1152519628.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'00016)



18)

Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000

Otros Gastos1'0001'0001'0001'00019)

13)306'000400'00012)


15)18'80010'00018)

17)13'300

19)1'000

20)56'700

UTILIDAD DEL PERIODO56'700(20

S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500854'00854'000

_1152517283.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'00016)





13)306'000400'00012)


15)18'800

17)13'300


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152518293.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'00016)



18)

Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000


13)306'000400'00012)


15)18'80010'00018)

17)13'300


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152518637.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASOTROS GASTOS

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 1'0001'000 (Aj. 19

Aj.14) 31'20017'000(Aj.16

Aj.15) 18'80010'000(Aj.18

Aj.17) 13'300

Aj.19 1'000

_1152518030.xlsHoja1

OTROS PRODUCTOSPERDIDAS Y GANANCIAS

7'000(SAAj.13) 306'000400'000 (Aj.12

3'000(Aj.11Aj.14) 31'20017'000(Aj.16

Aj.18) 10'00010'000 (Saldo AjustadoAj.15) 18'80010'000(Aj.18

Aj.17) 13'300

_1152516324.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'00016)





13)306'000400'00012)


15)18'800


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152517141.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS FINANCIEROS

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 13'000

Aj.14) 31'20017'000(Aj.16Aj.10) 300

Aj.15) 18'800Saldo Ajustado13'30013'300 (Aj.17

Aj.17) 13'300

_1152516183.xlsHoja1

PRODUCTOS FINANCIEROSPERDIDAS Y GANANCIAS

10'000 (SAAj.13) 306'000400'000 (Aj.12

7'000(Aj.2Aj.14) 31'20017'000(Aj.16

Aj16)17'00017'000(Saldo AjustadoAj.15) 18'800

_1152514088.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'200

6)1,500

7) 700

8)4'000

Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'800

7) 300

8)2'000





13)306'000400'00012)

PERDIDAS Y GANANCIAS


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152514596.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'000





13)306'000400'00012)

PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'200


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152514853.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS DE VETA

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 16'000

Aj.14) 31'200Aj6) 500

Aj.15) 18'800Aj7) 300

Aj8) 2'000

Saldo Ajustado18' 80018'800 (Aj.15

_1152514321.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS DE VETA

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 24'000

Aj.14) 31'200Aj3) 1'000

Aj6) 1'500

Aj7) 700

Aj8) 4'000

Saldo Ajustado31'20031'200 (Aj.14

_1152513412.xlsHoja1

PERDIDAS Y GANANCIASCOSTOS DE VENTAS

Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 300'000

Aj4) 6'000

Saldo Ajustado306'000306'000 (Aj.13

_1152513627.xlsHoja1

V E N T A SPERDIDAS Y GANANCIAS

Aj.12) 400'000400'000(SA400'000 (Aj.12

_1152513005.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000







Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000



IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000



Capital Social350'000350'000350'000


Ventas400'000400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'200

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'000





400'00012)

PERDIDAS Y GANANCIAS


S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

tema iii (3ra. parte).doc

Documents