AUDITORIA GUBERNAMENTALC.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSO

EL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

C.P.C. CESAR.DIEZ E. DOCENTE

C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALCARACTERISTICAS DEL INFORMEDEBE REDACTARSE EN FORMA NARRATIVA, ORDENADA, SISTEMATICA Y LOGICA.USO DE TONO CONSTRUCTIVO Y CONCISO.EL ASUNTO DEBE TRATARSE EN FORMA CONCRETA COINCIDIENDO DE MANERA EXACTA Y OBJETIVA CON EL HECHO OBSERVADO.USO ADECUADO DE TERMINOS EN ESPECIAL DE LOS ADJETIVOS.LA INCLUSION DE DETALLES ESPECIFICOS CUANDO SE TRATE DE LA COMISION DE PRESUNTOS ACTOS IRREGULARES.

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AUDITORIA GUBERNAMENTALCONTENIDO DEL INFORME EXPONDRA EN FORMA ORDENADA Y APROPIADA LOS RESULTADOS DEL EXAMEN, SEALANDO QUE SE REALIZO ACORDE CON LAS NAGUS, QUE PERMITA ASEGURAR QUE SU ESTRUCTURA Y DESARROLLO GUARDEN UNIFORMIDAD, ORDENAMIENTO, CONSISTENCIA Y CALIDAD PARA LOS FINES DE LA ENTIDAD EXAMINADA.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALESTRUCTURA DEL INFORMEI.- INTRODUCCION.ORIGEN DEL EXAMEN.ANTECEDENTES O RAZONES QUE MOTIVAN SU EJECUCION.NATURALEZA Y OBJETIVOSTIPO DE EXAMEN, ASI COMO LOS OBJETIVOS PREVISTOS.

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C.P.C.C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALALCANCE DEL EXAMENSE INDICARA LA COBERTURA Y PROFUNDIDAD DEL TRABAJO REALIZADO PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS, AMBITO GEOGRAFICO, PRECISANDO QUE SE REALIZO ACORDE CON LAS NAGUS. NIAS, NICS, MAGUS Y DEMAS DISPOSITIVOS INHERENTES A LA AUDITORIA.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALANTECEDENTES Y BASE LEGALSE SEALARA MISION, OBJETIVOS, FINES, ESTRUCTURA ORGANICA, ASI COMO LAS NORMAS LEGALES APLICABLES A LA ENTIDAD EXAMINADA.COMUNICACIN DE HALLAZGOSSE PRECISARA QUE LAS OBSERVACIONES REVELADAS SE HIZO DE CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS INMERSAS EN LOS HECHOS, ACOMPAANDOSE DEL ANEXO RESPECTIVO.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALMEMORANDO DE CONTROL INTERNO.SE INDICARA QUE DURANTE EL EXAMEN SE EMITIO DICHO DOCUMENTO A LA ALTA DIRECCION DE LA ENTIDAD EXAMINADA PARA LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS.OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA SE DARA A CONOCER SOBRE HECHOS, ACCIONES, O CIRCUNSTANCIAS QUE DADA SU NATURALEZA O IMPLICANCIA TENGAN RELACION CON LOS HECHOS EVIDENCIADOS.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALII.- OBSERVACIONESSUMILLA. TITULO O ENCABEZAMIENTO QUE IDENTIFICA EL ASUNTO MATERIA DE LA OBSERVACION.ELEMENTOS DE LA OBSERVACION:CONDICIONCRITERIOCAUSAEFECTOCOMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL INMERSO EN EL HECHO OBSERVADO.EVALUACION DE LOS DESCARGOS.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALIII.- CONCLUSIONESSE EXPRESARA EL JUICIO DE CARCTER PROFESIONAL DEL AUDITOR, BASADO EN LAS OBSERVACIONES QUE SE FORMULAN, IDENTIFICANDOSE EL NIVEL DE RESPONSABILIDAD FUNCIONAL INCURRIDO POR LAS PERSONAS INMERSAS EN LOS HECHOS.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALIV.- RECOMENDACIONESSE INDICARA LAS MEDIDAS ESPECIFICAS Y POSIBLES CON EL PROPOSITO DEMOSTRAR LOS BENEFICIOS DEL EXAMEN PRACTICADO PARA PROMOVER LA SUPERACION DE LAS CAUSAS DE LAS DEFICIENCIAS.SE FORMULARA CON TONO CONSTRUCTIVO PARA PROPICIAR EL MEJORAMEINTO DE LA GESTION Y DESEMPEO DE LAS ACTIVIDADES.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALV.- ANEXOSSE INCLUIRAN AQUELLOS QUE CONTENGAN INFORMACION RELEVANTE CON LA EJECUCION DEL EXAMEN.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALEL INFORME ESPECIAL SE EMITE CUANDO EN LA EJECUCION DEL EXAMEN DE AUDITORIA SE EVIDENCIA LA PRESENCIA DE INDICIOS RAZONABLES DE LA COMISION DE DELITO.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALESTRUCTURAI.- INTRODUCCION.-SE REVELARA EL ORIGEN, MOTIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN.OFICIO DE ACREDITACION.PERIODO Y AMBITO GEOGRAFICO.DISPOSITIVOS LEGALES QUE SUSTENTAN LA EMISION DEL INFORME.PRECISAR QUE ELLO CONSTITUYE PRUEBA PRE CONSTITUIDA.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALII.- FUNDAMENTOS DE HECHORELATO ORDENADO Y OBETIVOS DE LOS HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS QUE CONSTITUYE INDICIOS DE LA COMISION DE DELITO.REVELAR LOS ATRIBUTOS DEL HECHO OBSERVADO:CONDICIONCRITERIOEFECTO CAUSACOMENTARIOS Y ACLARACIONES

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALIII.- FUNDAMENTOS DE DERECHOANALISIS DE RESPONSABILIDAD QUE SE DETERMINA.INDICACION DE LOS ARTICULOS DEL CODIGO CIVIL Y/O PENAL ACORDE CON EL HECHO DETECTADO, CON FUNDAMENTOS JURIDICOS APLICABLES. SE SEALARA EL PLAZO DE PRESCRIPCION PARA EL INICIO DE LA ACCION CIVIL O PENAL.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALIV.- IDENTIFICACION DE PARTICIPES EN LOS HECHOSINDIVIDUALIZAR LAS PERSONAS INMERSAS.PARTICIPACION Y/O COMPETENCIA FUNCIONAL DE LOS HECHOS CALIFICADOS COMO INDICIOS.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALV.- PRUEBASIDENTIFICACION DE PRUEBAS EN FORMA ORDENADA Y DETALLADA POR CADA HECHO.DE SER PERTINENTE EL INFORME TECNICO DE PROFESIONALES ESPECIALIZADOS CON EL HECHO DETECTADO.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALVI.- RECOMENDACIONSE CONSIGNARA LA RECOMENDACION PARA INTERPONER LA ACCION LEGAL RESPECTIVA.DE ENCONTRARSE INMERSO EL TITULAR DE LA ENTIDAD, SE ELEVARA EL INFORME AL TITULAR DEL SECTOR.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALVII.- ANEXOSCONTENDRA LAS PRUEBAS QUE SUSTENTAN LOS HECHOS MATERIA DEL INFORME.SERAN PRECEDIDOS DE UNA RELACION QUE INDIQUE SU NUMERACION Y ASUNTO REFERIDO A CADA HECHO.

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C.P.C. C. ANITA PASTORA SAAVEDRA TRIGOSOAUDITORIA GUBERNAMENTALBIBLIOGRAFA DEL TEMAAuditoria Gubernamental Integral: Tcnicas y Procedimientos Autor: Juan Francisco lvarez Illanes

NAGU 4.10.- Contenido del Informe NAGU 4.50.- Informe Especial

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MUCHAS GRACIAS

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