Mdulo 2MateriaAuditoria II

ProfesorDaniel Achaval

Auditora II

Mdulo II

Esquema conceptual del mdulo

Documentacin sustentatoria segn su origen: a) Recibida directamente de terceros,b) Recibida indirectamente de terceros,c) Documentacin interna, pero valida externamente,d) Documentacin totalmente interna.Participacin de otros expertos como evidencia de auditoria (ISA 620): Considerar la idoneidad del interviniente, Evaluar la metodologa aplicada, Contrastabilidad de la informacin obtenida.Independencia respecto de la compaa auditada.

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Conceptos Tericos Clave

1) La validez de la documentacin aumenta mientras menor sea la participacin del cliente en su obtencin.

2) Deben efectuarse ciertos procedimientos para poder tomar la participacin de otros expertos como evidencia de auditoria.

3) El diseo de los procesos administrativos de la compaa comprende controles de diversos tipos,

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Situacin Problemtica

Situacin ProblemticaA) Se describen diversas fuentes de documentacin:

Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente al auditor. Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente del cliente. Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente. Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente. Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el almacn. Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones contables. Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.Clasifique la evidencia en:II. Indique si para tomar el documento indicado en g) como evidencia de auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser as, indique porque y cules seran.Se pide:Directamente de terceros.Indirectamente de terceros.Interno, pero vlido externamente.Totalmente interno.

Situacin ProblemticaB) A qu actividad o procedimiento de control corresponde:

Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina, la formulacin de cheques para el pago de sueldos y su entrega.Los cheques son prenumerados.Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en forma independiente.El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de que se realice la venta.Se mantiene un catlogo de cuentas.El inventario se conserva en almacenes con candado.Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima de almacn.Clasifica los procedimientos de control en:Se pide:Autorizacin.Separacin de funciones.Documentos y registros.Controles y accesos.Verificacin interna independiente.

ActividadClasifique la documentacin descriptas en el punto A) segn la fuente,

Para la documentacin descripta en el punto A)g) Indique si para tomar el documento indicado en g. como evidencia de auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser as indique porque y cules seran,

Clasifique los controles descriptos en el punto B) entre las 5 categoras vistas.

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Resolucin del caso

Resolucin 1 Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente al auditor.I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Directamente de terceros

Resolucin 1b) Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente del cliente. I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Indirectamente de terceros.

Resolucin 1c) Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente.

I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Indirectamente de terceros

Resolucin 1d) Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente.I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Interno, pero valido externamente

Resolucin 1e) Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el almacn.I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Totalmente interno

Resolucin 1f) Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones contables.I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Totalmente interno

Resolucin 1g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:Directamente de terceros

Resolucin 2g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.II) Indique si para tomar el documento indicado en g) como evidencia de auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser as, indique porque y cules seran: Considerar la idoneidad del interviniente, Evaluar la metodologa aplicada, Constrastabilidad de la informacin obtenida.Independencia respecto de la compaa auditada.

Resolucin 3Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Controles y accesos

Resolucin 3b) Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina, la formulacin de cheques para el pago de sueldos y su entrega.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Separacin de funciones

Resolucin 3c) Los cheques son prenumerados.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Documentos y registros

Resolucin 3d) Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en forma independiente.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Verificacin interna independiente

Resolucin 3e) El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de que se realice la venta.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Autorizacin

Resolucin 3f) Se mantiene un catlogo de cuentas.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Documentos y registros

Resolucin 3g) El inventario se conserva en almacenes con candado.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Controles y accesos

Resolucin 3h) Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Documentos y registros

Resolucin 3i) Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima de almacn.III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :Documentos y registros

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Ejercicios

Ejercicio 1Informe del abogado de la compaa dirigido al auditor, pero el letrado lo entreg al cliente y este ultimo luego se lo acerc al auditor:

Indirectamente de terceros.Directamente de terceros.Interno, pero vlido externamente.Totalmente interno.Ninguna de las respuestas anteriores es correcta

Ejercicio 2Se define un formulario especial para que los empleados preparen sus rendiciones de gastos de movilidad. A qu actividad o procedimiento de control corresponde? Autorizacin.Separacin de funciones.Documentos y registros.Controles y accesos.Verificacin interna independiente.

Ejercicio 3Peridicamente en el rea Cuentas por pagar, se concilian las cuentas contables con registros auxiliares (Modulo de cuentas por pagar). A qu actividad o procedimiento de control corresponde?

Autorizacin.Separacin de funciones.Documentos y registros.Controles y accesos.Verificacin interna independiente.

Ejercicio 4Cul de los siguientes NO constituye un control?

Integridad y valores ticos.Conciliacin de cuentas contablesSeparacin de funcionesPolticas y procedimientosInformes de gerencia

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Cierre

Conceptos AdquiridosLa documentacin sustentatoria puede ser clasificada segn su origen.

Participacin de expertos en determinadas reas, como tomarlas como evidencia de auditora.

Clasificacin de los distintos tipos de control existentes en una organizacin.

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