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Taller “Proyecciones Taller “Proyecciones Presupuestarias Plurianuales”Presupuestarias Plurianuales”

Consejo Federal de Responsabilidad FiscalConsejo Federal de Responsabilidad Fiscal

Organizado por el Organizado por el Consejo Provincial de Consejo Provincial de Coordinación Presupuestaria y Fiscal Municipal Coordinación Presupuestaria y Fiscal Municipal –– Ministerio de Economía de la Provincia de Ministerio de Economía de la Provincia de

Buenos Aires Buenos Aires --

Expositor: Patricia FarahExpositor: Patricia Farah

AntecedenteAntecedente

�� Ley Nacional NLey Nacional N°° 25.152 de Administración 25.152 de Administración de Recursos Públicosde Recursos Públicos–– Estableció la elaboración de proyecciones Estableció la elaboración de proyecciones presupuestarias plurianuales de al menos tres presupuestarias plurianuales de al menos tres presupuestarias plurianuales de al menos tres presupuestarias plurianuales de al menos tres años para el Gobierno Nacionalaños para el Gobierno Nacional

–– Se incorpora en el Mensaje de elevación del Se incorpora en el Mensaje de elevación del Presupuesto General de la Administración Presupuesto General de la Administración Nacional Nacional

–– Detalla una serie de contenidos mínimos a Detalla una serie de contenidos mínimos a incluirseincluirse

Marco LegalMarco Legal

�� Ley Nacional NLey Nacional N°° 25.917 de “Responsabilidad 25.917 de “Responsabilidad Fiscal”Fiscal”–– Artículo 5Artículo 5°°

�� Establece que eEstablece que el “l “Gobierno nacional Gobierno nacional �� Establece que eEstablece que el “l “Gobierno nacional Gobierno nacional incorporará en la formulación de las incorporará en la formulación de las proyecciones de Presupuestos Plurianuales las proyecciones de Presupuestos Plurianuales las estimaciones de los recursos de origen estimaciones de los recursos de origen nacional distribuidas por Régimen y por nacional distribuidas por Régimen y por provincia y Ciudad Autónoma de Buenos Aires provincia y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y el perfil de vencimientos de la deuda y el perfil de vencimientos de la deuda pública nacional instrumentada para el trienio pública nacional instrumentada para el trienio correspondientecorrespondiente” ”

Marco LegalMarco Legal

�� Ley Nacional NLey Nacional N°° 25.917 de “Responsabilidad 25.917 de “Responsabilidad Fiscal”Fiscal”–– Artículo 6Artículo 6°°

�� Establece la elaboración de proyecciones plurianuales Establece la elaboración de proyecciones plurianuales �� Establece la elaboración de proyecciones plurianuales Establece la elaboración de proyecciones plurianuales en la CABA y provincias adheridasen la CABA y provincias adheridas

�� Toma como referencia los contenidos mínimos a Toma como referencia los contenidos mínimos a incluirse establecidos en la Ley Nincluirse establecidos en la Ley N°° 25.15225.152

�� Agrega contenidos adicionales, como la estimación del Agrega contenidos adicionales, como la estimación del gasto tributariogasto tributario

�� Decreto Reglamentario NDecreto Reglamentario N°° 1.731/041.731/04–– Amplía los contenidos a incluirseAmplía los contenidos a incluirse

DefiniciónDefinición

Las proyecciones presupuestarias Las proyecciones presupuestarias plurianuales o de mediano plazo plurianuales o de mediano plazo

pueden ser definidas como la forma pueden ser definidas como la forma pueden ser definidas como la forma pueden ser definidas como la forma sistemática de aplicación de métodos sistemática de aplicación de métodos de pronósticos relacionados con el de pronósticos relacionados con el proceso de presupuestación más allá proceso de presupuestación más allá

del año fiscaldel año fiscal

ObjetivoObjetivo

�� Razones que ameritan el análisis de Razones que ameritan el análisis de mediano plazo de las cuentas fiscales:mediano plazo de las cuentas fiscales:–– Dimensionar el impacto futuro de gastos Dimensionar el impacto futuro de gastos significativos: servicios de la deuda, obras de significativos: servicios de la deuda, obras de significativos: servicios de la deuda, obras de significativos: servicios de la deuda, obras de infraestructura, etc.infraestructura, etc.

–– Dimensionar el crecimiento natural de las Dimensionar el crecimiento natural de las erogaciones corrientes: gasto en personal, erogaciones corrientes: gasto en personal, bienes y serviciosbienes y servicios

–– Brindar un marco para la planificación en otras Brindar un marco para la planificación en otras áreas de la administración pública y en niveles áreas de la administración pública y en niveles inferiores de gobiernoinferiores de gobierno

Alcance LegalAlcance Legal

�� Son proyecciones no vinculantes, de Son proyecciones no vinculantes, de carácter informativocarácter informativo

�� No requieren aprobación legislativaNo requieren aprobación legislativa�� No requieren aprobación legislativaNo requieren aprobación legislativa

�� Es un informe independiente de la Ley Es un informe independiente de la Ley General de Presupuesto del EjercicioGeneral de Presupuesto del Ejercicio

�� No es objeto de evaluación por parte No es objeto de evaluación por parte del Consejo Federal de del Consejo Federal de Responsabilidad FiscalResponsabilidad Fiscal

PresentaciónPresentación

�� Ante la legislatura, antes del 30 de Ante la legislatura, antes del 30 de noviembre de cada añonoviembre de cada año

�� Corresponden al trienio siguienteCorresponden al trienio siguienteCorresponden al trienio siguienteCorresponden al trienio siguiente

�� El período trianual es considerado un El período trianual es considerado un plazo mínimo razonable y al mismo plazo mínimo razonable y al mismo tiempo confiable, concordante con las tiempo confiable, concordante con las prácticas de la experiencia prácticas de la experiencia internacionalinternacional

ContenidoContenido

�� El informe constituye una herramienta El informe constituye una herramienta de planificación estratégica de políticas de planificación estratégica de políticas públicaspúblicas

Concentra información presupuestaria Concentra información presupuestaria �� Concentra información presupuestaria Concentra información presupuestaria tradicional e información adicional y tradicional e información adicional y complementariacomplementaria

�� La misma es tanto de tipo cuantitativo La misma es tanto de tipo cuantitativo como cualitativocomo cualitativo

Información CuantitativaInformación Cuantitativa

�� Proyecciones de recursos por rubrosProyecciones de recursos por rubros

�� Proyecciones de gastos por Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza finalidades, funciones y por naturaleza económicaeconómicafinalidades, funciones y por naturaleza finalidades, funciones y por naturaleza económicaeconómica

�� Proyección de la coparticipación de Proyección de la coparticipación de impuestos a municipiosimpuestos a municipios

�� Perfil de vencimientos de la deuda Perfil de vencimientos de la deuda públicapública

Información CualitativaInformación Cualitativa

�� Programa de inversiones del períodoPrograma de inversiones del período

�� Programa de operaciones de crédito de Programa de operaciones de crédito de organismos multilateralesorganismos multilaterales

Criterios generales de captación de otras Criterios generales de captación de otras �� Criterios generales de captación de otras Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamientofuentes de financiamiento

�� Descripción de las políticas presupuestarias Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros resultados económicos y financieros previstosprevistos

Información CualitativaInformación Cualitativa

�� Descripción de las políticas presupuestarias:Descripción de las políticas presupuestarias:–– Política impositiva y administración tributaria: Política impositiva y administración tributaria:

�� Modificación de alícuotas, creación o supresión de Modificación de alícuotas, creación o supresión de tributostributostributostributos

�� Futuro de las promociones impositivasFuturo de las promociones impositivas

–– Política de prestación de serviciosPolítica de prestación de servicios�� Otorgamiento de préstamos y subsidiosOtorgamiento de préstamos y subsidios

�� Ejecución gastos de funcionamiento del Estado Ejecución gastos de funcionamiento del Estado (personal, compra de bienes y servicios no personales)(personal, compra de bienes y servicios no personales)

SíntesisSíntesis

�� Se realiza un informe consolidadoSe realiza un informe consolidado

�� No se limita a una proyección del No se limita a una proyección del gasto y de los ingresosgasto y de los ingresosgasto y de los ingresosgasto y de los ingresos

�� Importancia de la información Importancia de la información cualitativacualitativa

Primer Relevamiento de los Informes Primer Relevamiento de los Informes Provinciales Provinciales –– Contenidos ObservadosContenidos Observados

�� Contenidos a incluirse según la legislación:Contenidos a incluirse según la legislación:a.a. Publicación de Información Publicación de Información

b.b. Estimación de los recursosEstimación de los recursos

c.c. Proyección de gastosProyección de gastosc.c. Proyección de gastosProyección de gastos

d.d. Programa de inversiones del períodoPrograma de inversiones del período

e.e. Proyección de la coparticipación a municipios Proyección de la coparticipación a municipios

f.f. Programación de operaciones de crédito de organismos Programación de operaciones de crédito de organismos multilateralesmultilaterales

g.g. Perfil de vencimientos de la deuda públicaPerfil de vencimientos de la deuda pública

h.h. Criterios generales de captación de otras fuentes de Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamientofinanciamiento

i.i. Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstosresultados económicos y financieros previstos

Verificación del Verificación del CumplimientoCumplimiento

�� El Consejo Federal realiza un informe de El Consejo Federal realiza un informe de revisión por jurisdicción de las proyecciones revisión por jurisdicción de las proyecciones presentadaspresentadas

�� Se verifica la incorporación de los Se verifica la incorporación de los �� Se verifica la incorporación de los Se verifica la incorporación de los contenidos establecidos por la normativacontenidos establecidos por la normativa

�� Se sintetizan los resultados en un resumen Se sintetizan los resultados en un resumen ejecutivo que se publica en el sitio web del ejecutivo que se publica en el sitio web del organismoorganismo


�� Se tuvieron en cuenta cuatro Se tuvieron en cuenta cuatro aspectos:aspectos:–– Contenidos a incluirse según la Contenidos a incluirse según la –– Contenidos a incluirse según la Contenidos a incluirse según la

legislaciónlegislación

–– Consistencia de las proyeccionesConsistencia de las proyecciones

–– Consistencia con el marco establecido Consistencia con el marco establecido en el RFRFen el RFRF

–– Concordancia con las proyecciones Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacionalmacrofiscales del Gobierno Nacional


�� Consistencia de las proyeccionesConsistencia de las proyecciones–– Expansión de ingresos y erogacionesExpansión de ingresos y erogaciones

–– Relación con el incremento del PIBRelación con el incremento del PIB–– Relación con el incremento del PIBRelación con el incremento del PIB

–– Cambios de composición en ingresos y Cambios de composición en ingresos y erogacioneserogaciones

–– Relación entre el resultado financiero estimado Relación entre el resultado financiero estimado y las necesidades de financiamientoy las necesidades de financiamiento


�� Concordancia con las proyecciones Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacional macrofiscales del Gobierno Nacional en la estimación de los ingresosen la estimación de los ingresosen la estimación de los ingresosen la estimación de los ingresos–– Proyección de coparticipación y leyes Proyección de coparticipación y leyes

especialesespeciales

–– Incremento del producto brutoIncremento del producto bruto

–– Incremento de los niveles de preciosIncremento de los niveles de precios

Primer Relevamiento de los Primer Relevamiento de los Informes Provinciales Informes Provinciales -- ResultadosResultados

�� Logro a destacar: la mayor parte de las Logro a destacar: la mayor parte de las provincias ha elaborado tales proyeccionesprovincias ha elaborado tales proyecciones

�� El nivel de información desarrollada en los El nivel de información desarrollada en los informes ha resultado heterogéneoinformes ha resultado heterogéneoinformes ha resultado heterogéneoinformes ha resultado heterogéneo


�� Respecto a los contenidos incluidos:Respecto a los contenidos incluidos:–– Recursos: por rubros y según su clasificación Recursos: por rubros y según su clasificación

económicaeconómica en todos los casosen todos los casos

–– Erogaciones: por carácter económico en todos Erogaciones: por carácter económico en todos –– Erogaciones: por carácter económico en todos Erogaciones: por carácter económico en todos los casoslos casos

–– Perfil de vencimientos de la deuda: variabilidad Perfil de vencimientos de la deuda: variabilidad en la información presentada respecto a:en la información presentada respecto a:�� Tipo de acreedorTipo de acreedor

�� Moneda de denominaciónMoneda de denominación

�� Programa financiadoPrograma financiado


�� Respecto al contexto:Respecto al contexto:– RON: Alta concordancia con lo

proyectado por el Gobierno Nacionalproyectado por el Gobierno Nacional

– Mantenimiento de la composición de recursos y erogaciones

– Expansión del gasto primario inferior al PIB


�� Menor nivel de avance en:Menor nivel de avance en:–– Proyección de erogaciones por finalidad y Proyección de erogaciones por finalidad y

funciónfunción

– Programación de operaciones de crédito de – Programación de operaciones de crédito de organismos multilaterales

–– Proyección de coparticipación a municipiosProyección de coparticipación a municipios

–– Criterios de captación de otras fuentes de Criterios de captación de otras fuentes de financiamientofinanciamiento

–– Descripción de las políticas públicas asumidasDescripción de las políticas públicas asumidas


�� Síntesis:Síntesis:–– Importante avance respecto a la situación Importante avance respecto a la situación

preexistentepreexistentepreexistentepreexistente

– Consistencia con evolución de variables macro

– Consistencia con el marco de la LRF

– Satisfactoria apertura de las proyecciones cuantitativas

– Menor avance en el sustento cualitativo: Escaso detalle de las políticas públicas a

desarrollarse en el trienio

Informe ModeloInforme Modelo

Proyecciones de gastos y recursos

Consistentes con las proyecciones

macroeconómicas

Enmarcadas en la Ley de Responsabilidad

Fiscal

Con un sólido sustento cualitativo

Desafío del Consejo Desafío del Consejo FederalFederal

�� Propuesta de diseñar un marco de Propuesta de diseñar un marco de referencia para la estimación y referencia para la estimación y presentación de tales proyeccionespresentación de tales proyecciones

�� Bajo la premisa que el marco de referencia Bajo la premisa que el marco de referencia �� Bajo la premisa que el marco de referencia Bajo la premisa que el marco de referencia no es aprobado por legislación sino que no es aprobado por legislación sino que constituye un instrumento de planificación constituye un instrumento de planificación que refleja el compromiso político de que refleja el compromiso político de desarrollar una mayor disciplina fiscaldesarrollar una mayor disciplina fiscal

�� A través de talleres de formación e A través de talleres de formación e intercambios de experiencias adquiridasintercambios de experiencias adquiridas

¡¡¡ Muchas Gracias!!!¡¡¡ Muchas Gracias!!!

Consejo Federal de Responsabilidad FiscalConsejo Federal de Responsabilidad FiscalConsejo Federal de Responsabilidad FiscalConsejo Federal de Responsabilidad Fiscal

EE--mail: mail: [email protected]@mecon.gov.ar

Tel.: 4349Tel.: 4349--5640 / 80035640 / 8003

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