NrcrtSpecificaieTrimestrul ITrimestrul IITrimestrul III

1.Venituri totale7.532.9646.457.5787.637.620

2.Cheltuieli totale7.482.8116.398.1607.545.896

Cheltuieli de protocol3.700--

Cheltuieli cu amenzi--600

Lips neimputabil-175110

Cheltuieli nedeductibile cu amortizarea- 85-

3.Impozit pe profit8.4449.12914.748

Tabel nr.3.-mii lei-

Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului I:Profitul brut contabil (Pbc) = Venituri totale (Vt) Cheltuieli totale (Cht) = 7.532.964 7.482.811 = 50.153 leiProfitul impozabil = Venituri totale Cheltuieli totale Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibileBaz calcul cheltuieli de protocol deductibile = Vt Cht + Cheltuieli de protocol = 50.153 + 3.700 = 53.853 leiCheltuieli de protocol deductibile = 2% * 53.853 = 1.077 leiCheltuieli de protocol nedeductibile = 3.700 1.077 = 2.623 lei Profit impozabil (Pr imp) = 50.153 + 2.623 = 52.776 lei Impozitul pe profit aferent trimestrului I este :Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 52.776 = 8.444 leinregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul I :691=4418.444

Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului II: Vt I +II = 7.532.964 + 6.457.578 = 13.990.542 lei Cht I +II = 7.482.811 + 6.398.160 = 13.880.971 lei Pbc = 13.990.542 13.880.971 = 109.571 lei Profit impozabil = 109.571 + 175 + 85 = 109.831 lei Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 109.831 = 17.573 lei Impozitul pe profit aferent trimestrului II este : 17.573 8.444 = 9.129 lei nregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul II :691=4419.129

Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului III:Vt I+II+III = 7.532.964 + 6.457.578 + 7.637.620 = 21.628.162 lei Cht I+II+III = 7.482.811 + 6.398.160 + 7.545.896 = 21.426.867 leiPbc = 21.628.162 21.426.867 = 201.295 lei Profit impozabil = 201.295 + 600 +110 = 202.005 lei Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 202.005 = 32.321 leiImpozitul pe profit aferent trimestrului III este : 32.321 9.129 8.444 = 14.748 leinregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul III:691=44114.748