supervision de intermediarios€¦ · programas de auditorÍa operativa ... cuentas por cobrar y...
TRANSCRIPT
V CURSO DE REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE MERCADOS
SUDAMERICANOS DE VALORES
Santa Cruz de la Sierra – BoliviaOctubre, 2004
PRINCIPIOS A TENER EN CUENTA
Mercado íntegro: No se permiten conductas de manipulación o fraude.
Transparencia en la información Transparencia en la operación Compensación y liquidación de operaciones,
oportuna y precisa.
SUPERVISIÓN Y CONTROLCONASEV supervisa a losintermediarios aplicando un SistemaModular de Supervisión diseñado paraprevenir y advertir fraudes o riesgos quegeneren los intermediarios.
El control será oportuno y eficiente conla sistematización de los procedimientosde supervisión y control existentes.
NIVELES DE CONTROL
Nivel InternoFuncionario de ControlInforme Adicional de Auditoria
Nivel Externo• Bolsa de Valores• CONASEV
Módulos Operativos Inspecciones Integrales o específicas
CONTROL INTERNO
Funcionario de Control Responsable del cumplimiento de la
normatividad, procedimientos y sistemasde control internos del intermediario.– Supervisa labores de representantes.– Verifica cumplimiento de la LMV, los
reglamentos y las disposiciones de la Bolsa yde ICLV.
INFORME ADICIONALDE AUDITORIA
Sociedad Auditora: Dictamen de opinión sobrecontrol interno, capital mínimo y patrimonioneto.
Razonabilidad de indicadores de: LiquidezSolvencia y Límite por Actividad.
Se prepara y presenta anualmente.
CONASEV analiza, es útil para toma dedecisiones de control.
SUPERVISIÓN DE MODULOS OPERATIVOS
Información
Remitida por medios informáticos vía MVNET según especificaciones de validación ylectura dictadas por CONASEV.
Los intermediarios están integrados a la redde CONASEV.
INFORMACIÓN Diaria
Ordenes, Asignaciones y Pólizas.Posiciones descubiertas o incumplimientos.
MensualMontos Intermediados
TrimestralEE.FF: Patrimonio Neto, niveles de capital, notas,anexos de control.
AnualTenencia ponderada por riesgo de valores dedeuda.Dictamen de información financiera auditada.Datos adicionales de Información Financiera.Informe Especial de Auditoria.
MONITOREO DEACTIVIDADES
Estados FinancierosIndicadores Patrimoniales– LIQUIDEZ Y SOLVENCIA– LIMITE POR ACTIVIDAD
Ordenes, Asignaciones y pólizasOperaciones Bursátiles y ExtrabursátilesContribuciones a CONASEVIncumplimientos en Bolsa.
NORMAS DE CONDUCTA
– Competencia– Conflicto de Interés– Cuidado y Diligencia– Honestidad e Imparcialidad– Información de y para sus clientes– Observancia– Representantes– Operaciones Especiales
INFORMACIÓN FINANCIERA
Reportes por intermediario sobre situaciónfinanciera auditada anual, intermedia:
EE.FF., anexos de control, indicadoresfinancieros y evaluación del Balance yEstado de Ganancias y Pérdidas.
Reporte comparativo. Ranking de principales indicadores financieros,
comentarios. Difusión en Portal CONASEV.
INSPECCIONES Determinar el efectivo cumplimiento de la
LMV y Reglamentos. Programas de Auditoria para Inspecciones
Financieras, Operativas e Integrales. Se aplica herramientas de verificación,
comprobación e investigación in situ. Examen objetivo, sistemático y profesional de
las operaciones financieras y operativas delintermediario.
MANUAL DE INSPECCIONES
Orienta e instruye al personal. Procedimientos generales y específicos que
estandariza la forma de realizar inspecciones. Proceso de Inspección.
– Planeamiento– Ejecución– Oficio de observaciones– Evaluación de descargos– Informe final
PROCESO DE LA INSPECCIÓN
PLANEAMIENTO– Recopilación de información.– Comprensión de actividades y
operaciones.– Revisión analítica, pruebas de materialidad
y sistema de control interno.– Definir objetivos genéricos y/o específicos.– Elaboración de Plan General de
Inspección.
PROCESO DE LA INSPECCIÓN
EJECUCIÓN– Equipo de trabajo ejecuta Plan elaborado en fase
de planeamiento.– Recaba evidencias suficientes, competentes y
relevantes.– Se elige muestra representativa.– Se elabora papeles de trabajo.– Se prepara Acta de finalización.– Se puede regresar por información
complementaria.
PROGRAMAS DE AUDITORÍA
1. Acciones iniciales y Procedimientos Generales. Actividades del intermediario y Operaciones
Especiales. Registro de Clientes, ordenes y asignaciones. Representantes. Conformidad de operaciones de clientes. Pago de dividendos y remisión de estados de
cuenta. Adecuación de patrimonio – Indicadores.
PROGRAMAS DE AUDITORÍA OPERATIVA
Acciones Iniciales y Procedimientos G.– Situación de libros.– Revisión de actas de accionistas y
Directorio.– Poderes otorgados– Funciones del personal.– Verificar manuales de control interno– Aqueos de valores y dinero.– Corte de chequeras.
PROGRAMAS DE AUDITORÍA OPERATIVA
Actividades del Intermediario y deOperaciones Especiales– Actividades autorizadas– Detección de operaciones especiales no
informadas o autorizadas– Administración de cartera– Custodia de Valores– Mutuos de Dinero– Ventas descubiertas
PROGRAMAS DE AUDITORÍA OPERATIVA
Operaciones Bursátiles y extrabursátiles– Registro de Clientes– Ordenes– Asignación de Operaciones
PROGRAMAS DE AUDITORÍA OPERATIVA
Conformidad de Operaciones deClientes.
Operaciones de reporte y préstamo devalores
PROGRAMAS DE AUDITORÍA OPERATIVA
Pago de Dividendos y Remisión de estados decuenta de clientes– Dividendos pagados documentación que
sustentan los mismos, dividendos pendientes.– Estados de cuenta de clientes - listados de
estados remitidos– Arqueo de cheques en custodia– Verificaciones: ICLV - confirmación con clientes
PROGRAMAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
Caja Bancos Valores negociables e inversión en valores Cuentas por cobrar y pagar de afiliados o
socios Gastos pagados por anticipado Activo Fijo Intangibles Cuentas por cobrar comerciales Deudas a largo plazo Remuneraciones, tributos, cuentas diversas
PROGRAMAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
Patrimonio Estado de Ganancias y Pérdidas Reconocimiento de efectos de la inflación en
la Inf. Financiera. Contingencias Cuentas de Orden
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Para cada Programa de Auditoria el Manualcontiene cuestionario de control.
Se debe levantar al inicio de la inspección El cuestionario tendrá en cuenta observaciones
contenidas en auditoria externa reciente. La exactitud de las respuestas deben ser
verificadas.
OPERACIONES INTERNACIONALES
Los Intermediarios reciben via internet ordenes para comprar o vender en mercados extranjeros
Realizan operaciones a cuenta propia en el mercado internacional a traves de brocker extranjero para después colocar a cliente nacional en operación extrabursátil
Puede realiazar operaciones hasta 10 veces del monto depositado en cuenta de brocker
OPERACIONES CON VALORES EXTRANJEROS
Seguimiento diario a operaciones bursátiles yextrabursátiles con valores extranjeroscotizados en Lima
Comparación de precios de Lima y NuevaYork.
Detección de diferencias significativas en losprecios.
Identificación de intermediarios involucrados Falta de Lealtad con el Cliente
OPERACIONES CON VALORES EXTRANJEROS
Determinación de clientes posiblementeafectados
Consulta de clientes Determinación de clientes afectados y
estimación de la afectación total. Formulación de cargos a la S.A.B. Recepción de descargos Informe al Tribunal Administrativo Sanción o archivo del caso.
OPERACIONES CONVALORES EXTRANJEROS
Impacto de las operaciones en el extranjero enel Balance de la S.A.B.
Recepción de portafolio y operaciones diariasejecutadas por la S.A.B. por cuenta propia en elextranjero.
Determinación de ganancias ó pérdidas. Determinación diaria del impacto respecto a los
últimos estados financieros del intermediario. De ser el caso se solicita la conformación de
capital