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SUPERVISAR IN SITU COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS POR
PLANIFICACIÓN
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ÍNDICE
OBJETO .......................................................................................................................4
ALCANCE ....................................................................................................................4
NORMATIVA ................................................................................................................4
GLOSARIO ...................................................................................................................5
CARACTERIZACIÓN ...................................................................................................6
RESPONSABILIDADES ...............................................................................................8
PROCEDIMIENTO ..................................................................................................... 10
FLUJOGRAMA ........................................................................................................... 16
FORMULARIOS ......................................................................................................... 30
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OBJETO
Describir el procedimiento para determinar el cumplimiento de las normas y la
estabilidad económica financiera de las compañías de Seguros y Reaseguros,
mediante la supervisión in situ planificada, sobre la base de la evidencia documental
de sus operaciones realizadas, a fin de precautelar los intereses de los asegurados,
accionistas y personal.
ALCANCE
Este procedimiento inicia con la designación del equipo de auditoría, y finaliza con la
emisión del informe definitivo legalizado por Intendente Nacional de Seguros, y su
notificación a la compañía. Incluye la inspección de las compañías y la solicitud de
descargos.
NORMATIVA
Ley General de Seguros y su Reglamento.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Ley de Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y del Financiamiento de delitos.
Ley de Compañías y resoluciones emitidas por el órgano de control.
Ley de Mercado de Valores.
Resoluciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
Legislación sobre el Contrato de Seguros - Decreto Supremo 1147, publicada
en el Registro Oficial 123 del 7 de Diciembre de 1963.
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GLOSARIO
Acta de observaciones.- Documento que contiene las principales
observaciones de la supervisión in situ, realizada en las compañías
Aseguradoras y compañías Reaseguradoras.
Carta de primer día.- Documento en el que constan los requerimientos para
ejecutar la auditoría en las compañías Aseguradoras y compañías
Reaseguradoras.
Credencial.- Documento que acredita al equipo de supervisión a realizar la
auditoría en representación de la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros.
Equipo de Auditoria.- Personal de la Intendencia de Seguros, encargados de
la revisión y análisis de la información y determinación de cumplimiento de
normas y leyes. El equipo de Auditoría está conformado por:
o Especialistas de Auditoría 1,2,3
o Especialistas de Control Técnico 1,2,3
o Especialistas de Normativa y Reclamos 1,2,3
Informe de auditoría preliminar.- Documento preliminar que contiene los
resultados de la supervisión in situ, realizada en las compañías Aseguradoras y
compañías Reaseguradoras.
Oficio de observaciones.- Documento entregado a las compañías de Seguros
y Reaseguros auditadas que contiene los hallazgos de la supervisión in situ,
realizada a las mismas.
Plan de supervisión anual.- Documento que contiene las actividades, plazos
y responsables a desarrollar en la supervisión in situ, así como los criterios de
supervisión.
Informe de Auditoría: Es el reporte trimestral del comportamiento de la
compañía y la situación financiera contable y técnica; así también su situación
legal y actualización de la operatividad en el mercado de seguros.
INDAU: Informe de Auditoría.
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CARACTERIZACIÓN
TIPO DE PROCESO: Agregadores de Valor FECHA: 09/09/2016
MACROPROCESO: Gestión de Seguros VERSIÓN: 01
PROCESO: Auditoría ELABORADO POR: Ing. Carlos Moncayo
SUBPROCESO: Control APROBADO POR: Ing. Jessica Ramírez
PROCEDIMIENTO: Supervisar Insitu Compañías de Seguros y Reaseguros por Planificación
INDICADORES:
Cumplimiento de los plazos establecidos:
(Supervisión in situ ejecutadas/Supervisiones programadas) x 100
Medición: Mensual
ENTRADAS
- Plan de supervisión anual
NORMATIVA:
Ley General de Seguros y su Reglamento.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Ley de Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de delitos.
Ley de Compañías y resoluciones emitidas por el órgano de control.
Ley de Mercado de Valores.
Resoluciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
Legislación sobre el Contrato de Seguros - Decreto Supremo 1147, publicada en el Registro Oficial 123 del 7 de Diciembre de 1963.
CONTROLES
RECURSOS
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SALIDAS - Oficios de Observaciones
- Informe de Auditoría
- Informe Definitivo
PROVEEDORES
- Dirección Nacional
de Auditoría
CLIENTES
- Empresas de Seguros
- Empresas de Reaseguros
- Intendencia Nacional
de Seguros / Dirección Regional
de Seguros
TECNOLÓGICOS:
Portal Web de la Superintendencia – Red
Empresarial
Utilitarios Office
HUMANOS:
Intendente Nacional de Seguros
Director Nacional de Auditoría
Director Regional de Seguros
Especialista de Auditoría 1, 2 y 3.
Especialista de Normativa y Reclamos 1, 2 y 3.
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RESPONSABILIDADES
SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA/ SECRETARIA DE
LA SUBDIRECCIÓN REGIONAL DE AUDITORÍA
Elaborar credenciales.
Coordinar vehículo institucional para transportar al equipo de auditoría.
Verificar envío y recepción de informes.
ESPECIALISTA DE NORMATIVA Y RECLAMOS 1
Verificar el cumplimiento de la normativa legal vigente.
ESPECIALISTA DE CONTROL TÉCNICO DE SEGUROS Y REASEGUROS 1.
Verificar el cumplimiento de la normativa legal vigente.
ESPECIALISTA DE AUDITORIA 1, 2
Inspeccionar a las compañías de Seguros y Reaseguros, verificando datos
permanentes, variaciones de los Estados Financieros, inversiones, procesos
comerciales, reservas técnicas, margen de solvencia, capital Adecuado,
reaseguros, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, fianzas, componentes y
subcomponentes de Gobierno Corporativo, etc.
Elaborar acta de resultados e informe preliminar.
Informar los resultados de la inspección al Especialista de Auditoría 3.
ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 3
Presentar equipos de supervisión.
Elaborar informe definitivo.
EQUIPO DE AUDITORÍA – COMITÉ FINAL
Analizar descargos.
Elaborar oficio de primer día y oficio de observaciones.
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DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS /
SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA
Revisión y aprobación de informe preliminar.
Revisión y aprobación de acta de resultados.
Revisión y aprobación del oficio de observación.
INTENDENTE NACIONAL DE SEGUROS O DELEGADO
Suscribir oficio de respuesta de requerimiento para usuario externos.
Suscribir oficio de acciones a seguir dirigida a la compañía del Sistema de
Seguros Privados.
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PROCEDIMIENTO
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA
1. Revisa la planificación anual de supervisión y auditoría in situ a realizarse dentro
del periodo fiscal. Ver Procedimiento VA-04-2-2-01 Planificación de la
Supervisión.
2. Designa a los especialistas de Auditoría para la ejecución de la supervisión in situ
planificada y para la elaboración del oficio de primer día e informe final de
observaciones.
SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA/ SECRETARIA DE
LA SUBDIRECCIÓN REGIONAL DE AUDITORÍA
3. Elabora credenciales para los especialistas designados a la realización de las
auditorías, y coordina vehículo para transportarlos.
EQUIPO DE AUDITORÍA
4. Elabora oficio de primer día, plan y programa de autoría.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA
5. Suscribe oficio y credenciales para los especialistas designados a la realización de
las auditorías.
ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 3
6. Presenta al equipo de supervisión ante los representantes legales de las
compañías del sector de seguros privados, y entrega Credenciales y Oficio del
primer día, de acuerdo al plan anual de supervisión y auditoría in situ a la compañía
de Seguros o Reaseguros.
ESPECIALISTA DE NORMATIVA Y RECLAMOS 1,2,3 – ESPECIALISTA DE
CONTROL TÉCNICO DE SEGUROS Y REASEGUROS 1
7. Verifica la documentación técnica y legal de las compañías de Seguros y
Reaseguros.
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ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 1, 2
8. Revisa información de datos permanentes (incluidos en el INDAU) tales como
información general, estructura propietaria, otros actores (auditor interno, auditor
externo, intermediarios, asesores legales).
9. Revisa procesos comerciales: notas técnicas, autorización de ramos, derechos de
emisión, estructura de los contratos de seguros, impresión y plazos de las pólizas,
documentos de suscripción, lavado de activos, pólizas colectivas (masivas).
10. Revisa el Gobierno Corporativo: Calidad de los accionistas, calidad de la estructura
del gobierno corporativo, calidad de los procesos de gobierno corporativo, calidad
de políticas de atención al cliente y transparencia de la información.
11. Revisa inversiones y realiza la verificación física de instrumentos financieros, bajo
la información del formulario 318 – “Control de Inversiones Obligatorias”.
12. Revisa Riesgo de reservas técnicas, incluyendo producción y siniestros, bajo el
formulario 315 – “Cálculo de Reservas de Riesgo en Curso”, estados financieros,
auxiliares de cuentas, normas de reservas técnicas, estructura de reservas en
curso, estructuras de reservas de siniestros pagados y pendientes.
13. Verifica físicamente los contratos de reaseguros
14. Revisa Riesgo de reaseguros
15. Analiza las condiciones contractuales y revisa borderaux junto con el compartido
de Registro de Contratos Automáticos y Facultativos de Reaseguros.
16. Revisa cuentas por cobrar, incluye cartera de primas, bajo estados financieros,
normas de cartera, auxiliares de cuentas, formularios 317 – “Movimiento
Acumulado de Obligaciones y Cuentas por Cobrar” y el formulario 317A –
“Movimiento Acumulado de Obligaciones y Cuentas por Cobrar”.
17. Revisa cuentas por pagar, incluye proveedores y primas anticipadas.
18. Revisa las fianzas.
19. Revisa el patrimonio.
20. Revisa el cumplimiento del programa de regularización.
21. Revisa Informe Financiero de los Auditores Externos.
22. Revisa Informe de Reaseguros de los Auditores Externos.
23. Revisa Informes sobre aspectos relevantes en inversiones, cartera, reaseguros,
reservas técnicas y margen de solvencia.
24. Revisa Informe de Auditoria Interna
25. Revisa Informe del Comité de Auditoria
26. Elabora informe preliminar de supervisión y acta de resultados.
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ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 3
27. Revisa y sumilla informe preliminar de supervisión con el acta de resultados.
28. Elabora y suscribe acta de comunicación de resultados.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS /
SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA
29. Revisa informe y acta de comunicación de resultados.
29.1 Si el informe no es conforme:
29.1.1 Envía informe y acta de comunicación de resultados para que se realicen
las correcciones correspondientes. Continúa con actividad 28 y
siguientes.
29.2 Si el informe está conforme:
29.2.1 Aprueba y suscribe informe de supervisión.
29.2.2 Aprueba y suscribe acta de comunicación de resultados. Continúa con
actividad 30.
ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 1, 2
30. Elabora y remite oficio de observaciones dirigido a las compañías de Seguros y
Reaseguros, solicitando el descargo de las mismas.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS /
SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA
31. Suscribe oficio de notificación.
32. Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros por medio
del sistema integrado de trámites.
ESPECIALISTA EN ATENCIÓN AL USUARIO
33. Recepta descargos o solicitud de prórroga presentados por el usuario a través de
ventanilla de centro de atención al usuario.
34. Si es usuario no registrado:
34.1 Registra usuario, solicitando y anotando su correo electrónico.
34.2 Identifica el trámite.
34.3 Continúa con actividad 36.
35. Si es usuario registrado:
35.1 Identifica el trámite.
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35.2 Continúa con actividad 36.
36. Registra trámite en el Sistema Integrado de Trámites.
37. Asigna a Funcionario en el sistema integrado de trámites.
38. Digitaliza documentos. Ver procedimiento AP-03.1.1.01 Digitalizar
Documentos.
39. Remite documentos a Archivo.
ESPECIALISTA DE DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO
40. Recibe documentos y registra su ubicación física.
41. Archiva documentos físicos en el expediente de la compañía.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS
42. Recibe documentación ingresada por el sistema de control de trámites.
43. Revisa la documentación.
44. Asigna documentación ingresada por el sistema de control de trámites al
especialista asignado.
EQUIPO DE AUDITORÍA
45. Analiza y revisa los descargos recibidos.
45.1 Si el presunto infractor no presenta sus descargos dentro del término
concedido:
45.1.1 No se considera descargos dentro del informe.
Continúa con actividad 47.
45.2 Si el presunto infractor solicita prórroga:
45.2.1 Analiza que la solicitud de prórroga contenga causas motivadas, como el
caso fortuito y la fuerza mayor.
45.2.2 Si la prórroga es justificada:
45.2.2.1 Elabora oficio de concesión de prórroga.
45.2.2.2 Envía al Director Nacional de Auditoría / Director Regional
de Seguros para suscripción. Continúa con la actividad
46 y siguientes.
45.2.3 Si no se acepta la prórroga:
45.2.3.1 Elabora oficio rechazando la prórroga solicitada.
45.2.3.2 Envía al Director Nacional de Auditoría / Director Regional
de Seguros para suscripción. Continúa con la actividad
46 y siguientes.
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45.3 Si el presunto infractor presenta sus descargos:
45.3.1 Continúa con actividad 47.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS
46. Sumilla oficio de concesión o negación de prórroga. Continúa con actividad 33.
ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 3
47. Elabora informe final de las observaciones.
EQUIPO DE AUDITORÍA
48. Suscribe y aprueba el informe final de las observaciones.
49. Envía informe final de las observaciones al Director Nacional de Auditoría.
DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA
50. Recibe y revisa informe final de observaciones.
50.1 Requiere firma del Intendente Nacional de Seguros:
50.1.1 Sumilla informe final de observaciones.
50.1.2 Continúa con actividad 51.
50.2 No requiere firma del Intendente Nacional de Seguros:
50.2.1 Suscribe informe final de observaciones.
50.2.2 Suscribe oficio para notificación a compañía y memorando para
Superintendente.
50.2.3 Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros
por medio del sistema integrado de trámites.
50.2.4 Remite memorando con informe final de observaciones al
Superintendente de Compañías, Valores y Seguros por medio del
sistema integrado de trámites y a requirente interno de ser el caso.
50.2.5 Continúa con actividad 55.
INTENDENTE NACIONAL DE SEGUROS
51. Recibe y suscribe informe final de observaciones.
52. Suscribe oficio para notificación a compañía y memorando para Superintendente.
53. Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros por medio
del sistema integrado de trámites.
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54. Remite memorando con informe final de observaciones al Superintendente de
Compañías, Valores y Seguros por medio del sistema integrado de trámites y a
requirente interno de ser el caso.
SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA / SECRETARIA DE
LA SUBDIRECCIÓN REGIONAL DE AUDITORÍA
55. Verificar envío y recepción de informe.
SUPERINTENDENTE DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS
56. Revisa y resuelve a las compañías de seguros y reaseguros acciones legales a tomar.
57. Asigna al área correspondiente. 57.1 Si se le revoca certificados y/o credencial:
57.1.1 Ver procedimiento VA-04.3.3.01 Revocatoria de certificados y/o
credencial.
57.2 Si se le establece multa:
57.2.1 Ver procedimiento AP-01.2.5.04 Recaudar valores de la Institución.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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FLUJOGRAMA
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FORMULARIOS
ANEXO 1.-
PROGRAMA DE AUDITORIA
Nombre del Agente: XXXXXXXXXXXXXX. Fecha del Examen: 30 de Mayo del 20XX Referencia: Credencial N° XXXXXXXXXXXXXX Tipo de examen: Auditoría Especial
ESTADOS FINANCIEROS Revisión de las principales cuentas que se registran en los Balances del Agente de seguros, conocer la situación actual al cierre del año 2015.
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVO Bancos Inversiones Clientes Otros Activos I. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Verificar los saldos de las cuentas corrientes registrados en los estados financieros.
Establecer que los registros contables estén conforme a lo establecido en los principios contables generalmente aceptados (PCGA).
Revisar todas las conciliaciones bancarias a la fecha de corte al 31 de Diciembre del 2015.
Verificar la existencia física de los instrumentos financieros y su propiedad debidamente registrados.
Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean los que se reflejen en la cuenta del Balance General.
II. PROCEDIMIENTOS
Comprobar los saldos de los auxiliares.
Revisar que las conciliaciones bancarias se encuentren depuradas: cheques girados y no cobrados con mayor antigüedad, que se hayan contabilizado los ajustes realizados.
Realizar el arqueo físico.
Comprobar que los valores estén contabilizados a valor de mercado. Evaluar los controles internos.
Cta. Cuenta Tiempo Estimado
P/T No
Realizado Fecha Inicio
Fecha Final
xx.xx Bancos 4
xx.xx Inversiones 4
xx.xx Clientes 4
xx.xx Otros Activos 4
TOTAL HORAS 16
PROGRAMA DE AUDITORIA : PASIVO
Instituciones Sociales Otras cuentas por pagar
I. OBJETIVO DEL EXAMEN
Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en el Balance General.
II. PROCEDIMIENTOS Está enfocado a que cumplan con la Estructura de Control interno.
Cuenta Tiempo Estimado
P/T No
Realizado Fecha Inicio
Fecha Final
Pasivo
Instituciones Sociales
8
Otras cuentas por pagar
8
TOTAL 16 Horas
PROGRAMA DE AUDITORIA : INGRESOS
Ingresos Operacionales Ingresos no Operacionales Ingresos Informativos
I. OBJETIVO DEL EXAMEN
Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en los estados financieros.
II. PROCEDIMIENTOS Está enfocado a que cumplan con la Estructura de Control interno.
Cuenta Tiempo Estimado
P/T No
Realizado Fecha Inicio
Fecha Final
Ingresos Operacionales
8
Ingresos no Operacionales
8
Ingresos Informativos
8
TOTAL 24 Horas
PROGRAMA DE AUDITORIA : GASTOS
Gastos Deducibles Gastos no Deducibles
I. OBJETIVO DEL EXAMEN
Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en los estados financieros.
II. PROCEDIMIENTOS Está enfocado a que cumplan con la Estructura de Control interno.
Cuenta Tiempo Estimado
P/T No
Realizado Fecha Inicio
Fecha Final
Gastos Deducibles
12
Gastos no Deducibles
12
TOTAL 24 Horas
Informe final y Oficio de Observaciones si amerita 40 Horas
Elaborado por: Revisado por:
XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA EN AUDITORIA 1 ESPECIALISTA EN AUDITORÍA 2
Revisado por: Aprobado por:
XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA EN AUDITORÍA 3 DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORÍA
ANEXO 2.-
PLAN DE AUDITORIA
Agente de Seguros: XXXXXXXXXXXXXX. Fecha Inicial: 30 de Mayo del 20xx Fecha Final: 17 de Junio del 20xx Referencia: Credencial N° SCVS-INS-DNA-2016-0XX Tipo de examen: Auditoría Especial Antecedentes: Cumplimiento al plan anual de labores del año 20XX
Alcance: La auditoría se efectuará a las cuentas que se detallan en el
Programa de Trabajo, las mismas que serán auditadas con corte al 31 de diciembre del 20XX, para cuyo desarrollo se aplicará Ley general de Seguros y su Reglamento, Resoluciones y circulares emitidas por los organismos de control, Ley de Régimen Tributario Interno, Ley Orgánica de Defensa al consumidor, las Normas de Auditoria generalmente Aceptadas, y normas legales que se consideren necesarias.
Objetivos: A través de la Auditoría Especial se determinará la razonabilidad
de las cuentas auditadas y el cumplimiento de la normativa vigente para el sistema de seguro privado.
Tiempo estimado: 15 días laborables que pueden ser modificados previo
autorización del Director Nacional de Auditoría. Producto: Papeles de trabajo, informe y oficio de observaciones, si amerita. I.- PLANIFICACION En las oficinas de la Intendencia Nacional de Seguros, el 23 de Mayo del 2016 se elaboró el Plan y Programa de Trabajo para realizar la revisión técnica de las cuentas de activos, pasivos, ingresos y gastos.
2.- EJECUCION
VERIFICACION HORAS
CUENTAS
ACTIVO 16
Activo Corriente
Bancos; Inversiones; Clientes; Otros Activos
PASIVOS 16
Otros cuentas por pagar; Instituciones sociales
INGRESOS 24
Ingresos Operacionales
Ingresos no Operacionales
Ingresos informativos
GASTOS 24
Gastos Deducibles
Gastos no Deducibles
Informe final y Oficio de observaciones si amerita. 40
Total 120 Elaborado por: Revisado por: XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX Especialista en Auditoría Especialista en Auditoría Revisado por: XXXXXXXXXXXXXX Especialista en Auditoría
Aprobado por:
XXXXXXXXXXXXXX Director Nacional de Auditoría
ANEXO 3.-
Oficio Nro. SCVS-INS-2016-XXX- -OF
Guayaquil,
Asunto: Requerimiento de información auditoria de Estados Financieros Señor XXXXXXXXXXXXXX Agente de seguros sin relación de dependencia Ciudad.- De mis consideraciones: Mediante Credencial No. INSP-DNA -2016-0XX del XX de Mayo del 20XX, este Despacho ha dispuesto la ejecución de una Auditoria Especial a su representada, a partir del XX de mayo del año en curso, la misma que será ejecutada por los funcionarios: Ing. XXXXXXXXXXXXXX, Ec. XXXXXXXXXXXXXX, Ing. XXXXXXXXXXXXXX, auditores de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. Para tal efecto, y a fin de que esta se pueda cumplir a cabalidad es indispensable que se les proporcione una oficina independiente, que cuente con la infraestructura necesaria para el normal desenvolvimiento de sus actividades, tales como: escritorios, sillas, llaves de la oficina, extensión telefónica, acceso al sistema, acceso a internet, entre las más importantes. En función de lo expuesto, y a fin de dar cumplimiento con lo dispuesto en los artículos 84, capítulo II, Título XI, Libro III del Código Orgánico Monetario y Financiero y 62 del Reglamento General de Seguros, se servirá disponer la entrega de la siguiente información: INFORMACIÓN QUE DEBE ESTAR DISPONIBLE: Este organismo de control requiere que su autoridad disponga a las áreas pertinentes se proporcione la información que a continuación se detalla: 1.- Fotocopias de Balances de Situación General y Estado de Resultados de los años 2010 al 2014. 2.- Formularios 102-A de la Declaración del Impuesto a la Renta de los años 2010 al 2014. 3.- Mayor analítico de la cuenta Ingresos correspondiente a los años desde 2010 hasta 2015 en formato de hoja electrónica.
4.- Mayor analítico de la cuenta Gastos correspondiente a los años desde 2010 hasta 2015 en formato de hoja electrónica. 5.- Conciliación bancaria mensual y fotocopias de estados de cuenta que mantiene con los bancos, correspondiente al año 2015. 6.- Fotocopia del Registro Único de Contribuyente. 7.- Formularios de Declaración mensual del impuesto al valor agregado del año 2015. 8.- Anexos de Relación de Dependencia del SRI desde los años 2010 al 2015 y/o Detalle de aportes del personal al IESS. 9.- Fotocopia de los soportes de ingresos y gastos que se solicitarían del muestreo en el proceso de auditoría. 10.- Además de los documentos señalados en los numerales precedentes el agente de seguros deberá disponer otros documentos que se requieran para la supervisión in-situ. En caso de existir requerimientos adicionales, serán solicitados por el Jefe del Equipo de Auditoría. Su colaboración es importante para el normal desenvolvimiento de la auditoría, en función de lo cual agradezco su atención y reitero mis sentimientos de consideración y estima. Lo que comunico a Usted para los fines de Ley. Atentamente, XXXXXXXXXXXXXX DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORÍA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS XXXX/xxxx/xxxx
ANEXO 4.-
CREDENCIAL No.
LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA DE SEGUROS, en ejercicio de sus atribuciones legales, expide la presente CREDENCIAL y delega ante la AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS NOVAECUADOR S.A. Al (los) S.(S): Nombre Cargo Cédula de Ciudadanía XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE AUDITORIA 2 XXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE AUDITORIA 2 XXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXX EXPERTO EN SUPERVISIÓN INSP 1 XXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE CONTROL XXXXXXXX TECNICO 3
XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE CONTROL XXXXXXXX TECNICO 2
A fin de que realicen una AUDITORIA ESPECIAL. Esta credencial es título suficiente para que, con sujeción a la Ley, se preste a nuestro(s) delegado(s) las facilidades indispensables para el cumplimiento de sus funciones, prestándole para su examen todos los libros, comprobantes de contabilidad, correspondencia y cualquier otro documento relacionado con la actividad de la empresa. Dada, firmada y sellada en Guayaquil, JULIO, 04 de 20XX.
Atentamente,
XXXXXXXXXXXXXX DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA