subvencions - sac.gencat.cat
TRANSCRIPT
Subvencions Guia de tramitació de la justificació de la subvenció
Desembre de 2013
2 de 32
Subvencions concurrents
Autors o redactors:
Unitat de Contractació i Patrimoni en coordinació amb la Unitat d’Organització, de la Direcció de Serveis del
Departament de Salut.
© 2013, Generalitat de Catalunya. Departament de Salut.
Els continguts d’aquesta obra estan subjectes a una llicència de Reconeixement-NoComercial-SenseObresDerivades 3.0 de Creative Commons. La llicència es pot consultar a: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/es/
Edita:
Direcció de Serveis
I edició:
Barcelona, 10 de desembre de 2013
URL:
Ajuts, beques i subvencions del Departament de Salut
3 de 32
Subvencions concurrents
Sumari
1 Introducció .............................................................................................................................. 4
2 Normativa d’aplicació ............................................................................................................. 4
2.1 Normativa específica .............................................................................................................. 4
2.2 Normativa general .................................................................................................................. 5
3 Termini per a la justificació de la subvenció ........................................................................... 6
4 Despeses subvencionables .................................................................................................... 6
4.1 Despeses subvencionables .................................................................................................... 6
4.2 Despeses no subvencionables ............................................................................................... 8
4.3 Acreditació de la despesa justificada ..................................................................................... 8
5 Modalitats de justificació ......................................................................................................... 9
5.1 Compte justificatiu amb aportació d’informe d’auditor ........................................................... 9
5.2 Compte justificatiu simplificat ...............................................................................................10
5.3 Aspectes comuns .................................................................................................................11
6 Formularis .............................................................................................................................12
6.1 Presentació de la justificació de la subvenció ......................................................................12
6.2 Aspectes comuns a les Declaracions per a la justificació de la subvenció (A042-V01-13) i
la Memòria justificativa del projecte desenvolupat (A043-V01-13) ...................................................13
6.3 Memòria econòmica justificativa del cost del projecte .........................................................13
6.4 Model d’informe elaborat per un/a auditor/a de comptes (A051-V01-13) ............................27
7 Formes de presentació .........................................................................................................28
7.1 Per Internet ...........................................................................................................................28
7.2 Presencialment .....................................................................................................................30
8 Dades de contacte ................................................................................................................31
4 de 32
Subvencions concurrents
1 Introducció
Aquest document és una guia de tramitació de la justificació de les subvencions de
concurrència competitiva del Departament de Salut.
Poden accedir a tota la informació al portal de l’Oficina Virtual de Tràmits (OVT) i al web del
Departament de Salut.
2 Normativa d’aplicació
2.1 Normativa específica
ORDRE SLT/138/2013, de 17 de juny, per la qual s'aproven les bases reguladores per a la
concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre que
realitzin actuacions en l'àmbit de la salut. (DOGC núm. 6406 publicat el 28/06/2013)
CORRECCIÓ D'ERRADES a l'Ordre SLT/138/2013, de 17 de juny, per la qual s'aproven les
bases reguladores per a la concessió de subvencions per al finançament a entitats privades
sense afany de lucre que realitzin actuacions en l'àmbit de la salut (DOGC núm. 6406, de
28.6.2013). (DOGC núm. 6478 publicat el 11/10/2013)
Per a la convocatòria de foment de la salut:
RESOLUCIÓ SLT/1426/2013, de 18 de juny, per la qual s'obre la convocatòria per a la
concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre que
realitzin actuacions en l'àmbit de la salut per al foment de la salut i el suport als pacients i a
les famílies corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6409 publicat el 03/07/2013)
RESOLUCIÓ SLT/2645/2013, de 29 de novembre, per la qual es resol el concurs públic per
a la concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre
que realitzin actuacions en l'àmbit de la salut per al foment de la salut i el suport als pacients i
a les famílies corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6522 publicat el 16/12/2013)
Per a la convocatòria de prevenció i tractament de les drogodependències :
RESOLUCIÓ SLT/1428/2013, de 18 de juny, per la qual s'obre la convocatòria per a la
concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre que
realitzin actuacions en l'àmbit de la salut de prevenció i tractament de les drogodependències
corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6409 publicat el 03/07/2013)
RESOLUCIÓ SLT/2413/2013, de 13 de novembre, per la qual es resol el concurs públic per
a la concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre
5 de 32
Subvencions concurrents
que realitzin actuacions en l'àmbit de la salut de prevenció i tractament de les
drogodependències corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6505 publicat el 20/11/2013)
Per a la convocatòria de prevenció de la infecció per VIH/sida:
RESOLUCIÓ SLT/1427/2013, de 18 de juny, per la qual s'obre la convocatòria per a la
concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre que
realitzin actuacions en l'àmbit de la salut per a la prevenció de la infecció per VIH/sida
corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6409 publicat el 03/07/2013)
RESOLUCIÓ SLT/2462/2013, de 19 de novembre, per la qual es resol el concurs públic per
a la concessió de subvencions per al finançament a entitats privades sense afany de lucre
que realitzin actuacions en l'àmbit de la salut per a la prevenció de la infecció per VIH/sida
corresponents a l'any 2013. (DOGC núm. 6510 publicat el 27/11/2013)
2.2 Normativa general
LLEI 26/2010, del 3 d'agost, de règim jurídic i de procediment de les administracions
públiques de Catalunya. (DOGC núm. 5686 publicat el 05/08/2010)
LLEI 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del
procediment administratiu comú. (BOE núm. 285 publicat el 27/11/1992)
LLEI 13/1989, de 14 de desembre, d'organització, procediment i règim jurídic de
l'Administració de la Generalitat de Catalunya. (Correcció d'errada en el DOGC núm. 1242,
pàg. 133, de 15.1.1990). (DOGC núm. 1234 publicat el 22/12/1989)
LLEI 38/2003, de 17 de novembre, general de subvencions. (BOE núm. 276 publicat el
18/11/2003)
REIAL DECRET 887/2006, de 21 de juliol, pel qual s'aprova el Reglament de la Llei 38/2003,
de 17 de novembre, general de subvencions. (BOE núm. 176 publicat el 25/07/2006)
ORDRE d'1 d'octubre de 1997, sobre tramitació, justificació i control d'ajuts i de subvencions.
(DOGC núm. 2500 publicat el 21/10/1997)
DECRET LEGISLATIU 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei
de finances públiques de Catalunya. (DOGC núm. 3791 ANNEX publicat el 31/12/2002)
ORDRE EHA/1434/2007, de 17 de maig, per la qual s'aprova la norma d'actuació dels
auditors de comptes en la realització dels treballs de revisió de comptes justificatius de
subvencions, en l'àmbit del sector públic estatal, previstos en l'article 74 del Reglament de la
Llei 38/2003, de 17 de novembre, aprovat mitjançant el Reial decret 887/2006, de 21 de juliol.
(BOE núm. 125 publicat el 25/05/2007)
6 de 32
Subvencions concurrents
3 Termini per a la justificació de la subvenció
Un cop concedida la subvenció i acceptada, si escau, les entitats beneficiàries han de
desenvolupar el projecte per al qual s’ha atorgat el finançament i, posteriorment, han de
justificar que l'import de la subvenció s'ha destinat adequadament a la finalitat que en va
motivar la concessió.
El termini per presentar la documentació justificativa de la subvenció finalitza el 10 de
gener de 2014.
4 Despeses subvencionables
4.1 Despeses subvencionables
Són despeses subvencionables les que s'imputin al desenvolupament dels projectes i les
actuacions subvencionables per respondre de manera inequívoca a la seva naturalesa, que
siguin estrictament necessàries i que s’efectuïn dins del termini d’execució previst a la
convocatòria. Les despeses objecte de subvenció s'han d'ajustar, en qualsevol cas, al
pressupost del projecte o projectes presentats, a la naturalesa de la partida pressupostària
amb càrrec a la qual s'atorgui la subvenció i s'ha de tractar de despeses corrents realitzades
en l’exercici pressupostari de la concessió, d'acord amb la normativa pressupostària.
Són subvencionables les despeses recollides a la normativa vigent i, en concret, poden ser de
dos tipus, directes i indirectes.
Aquestes despeses s’entenen realitzades per a cada un dels projectes subvencionats d’una
entitat. En el cas que la resolució de concessió a una entitat es realitzi per a diferents
projectes, la justificació de les despeses s’ha de presentar per a cada un dels projectes.
Les despeses subvencionables han de respondre a costos reals, efectivament realitzats,
pagats i justificats mitjançant factures o documents comptables de valor probatori equivalent.
4.1.1 Despeses directes
Es consideren despeses directes subvencionables:
a) Les retribucions del personal que realitza les actuacions del projecte subvencionat.
S’hi poden incloure salaris i assegurances socials.
Aquestes despeses s’han de presentar degudament desglossades per hores
dedicades a l’actuació a què s’imputin.
7 de 32
Subvencions concurrents
b) Les despeses de mitjans i/o els recursos materials, així com les despeses en béns
consumibles utilitzats en la realització de les actuacions, quan siguin directament
imputables a la realització del projecte subvencionat. Aquestes despeses s’han de
presentar degudament desglossades per actuació i s’han d’imputar per hores
d’utilització.
c) Les despeses de lloguer de locals i d’arrendament financer d'equips que siguin
directament imputables al projecte subvencionat.
d) Les despeses d’assegurança directament imputables al projecte subvencionat.
e) Les despeses de publicitat per a l’organització i difusió del projecte subvencionat.
4.1.2 Despeses indirectes i/o generals
Tenen consideració de despeses indirectes i/o generals totes les que no es puguin vincular
directament al projecte subvencionat, però que són necessàries per realitzar-lo. S'hi inclouen
tant les que són imputables a diversos projectes que porta a terme l’entitat beneficiària com
les despeses de caràcter general que, sense ser imputables a cap projecte en concret, són
necessàries per dur-lo a terme. Totes i cadascuna d’aquestes despeses han d’estar
acreditades mitjançant factures pagades o documents comptables de valor probatori
equivalent.
Es consideren despeses indirectes subvencionables:
a) Les retribucions del personal de suport, tant intern com extern, per a la gestió i
execució del projecte subvencionat.
b) Les despeses generals: llum, aigua, calefacció, missatgeria, correu, neteja, vigilància
i altres costos no especificats anteriorment, associats directament a l’execució del
projecte subvencionat.
c) Les despeses financeres directament relacionades amb el projecte subvencionat i
que siguin indispensables per preparar-lo adequadament o executar-lo.
d) Les despeses d'assessoria jurídica o financera, les despeses notarials i
registrals, i les despeses pericials per a la realització del projecte subvencionat i les
d'administració específiques si estan directament relacionades amb l'actuació
subvencionada i són necessàries per fer-ne la preparació adequada o l'execució.
e) Les despeses d’elaboració de l’informe d’auditor realitzat, amb un màxim de l’1%
de l’import de la subvenció, en el cas de la justificació mitjançant aquesta modalitat.
De conformitat amb l’article 31.9 de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de
subvencions, aquests costos han de ser imputats pel beneficiari al projecte subvencionat en la
8 de 32
Subvencions concurrents
part que raonablement correspongui d’acord amb principis i normes de comptabilitat
generalment admeses i, en tot cas, en la mesura que aquests costos corresponguin al
període en què efectivament es realitza el projecte.
Les despeses indirectes únicament s’admeten si estan degudament justificades, i en cap cas
poden superar el 13% del cost total del projecte presentat.
4.2 Despeses no subvencionables
No són despeses subvencionables:
a) Els interessos deutors dels comptes bancaris.
b) Interessos, recàrrecs i sancions administratives i penals.
c) Les despeses de procediments judicials.
d) Els impostos indirectes quan siguin susceptibles de recuperació o compensació, ni els
impostos personals sobre la renda. És a dir, l'IVA de les factures o altres documents
justificatius resta exclòs de la subvenció si l'entitat beneficiària no és consumidora final
i se'l pot deduir.
4.3 Acreditació de la despesa justificada
Les despeses de personal s’acreditaran mitjançant els rebuts de les nòmines, els documents
TC1 i TC2 de liquidació a la Seguretat Social i els models 111 i 190 de liquidació a l'AEAT
sobre les retencions de l'IRPF.
Generalment, les despeses efectivament realitzades s'acreditaran mitjançant factures, que
hauran de tenir els requisits formals establerts al Reial Decret 1619/2012, de 30 de
novembre, pel qual s’aprova el Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturació i
a l’Ordre EHA/962/2007, de 10 de abril, per la qual es desenvolupen determinades
disposicions sobre facturació telemàtica i conservació electrònica de factures.
Les despeses efectivament realitzades també es poden acreditar mitjançant altres documents
de valor probatori equivalent amb validesa en l’àmbit jurídic mercantil o amb eficàcia
administrativa.
Tots els documents justificatius s'han d'ajustar al que preveu la normativa vigent. Tots els
imports imputats al projecte cal que disposin del corresponent justificant de pagament efectiu
(document bancari, rebut, etc) que acrediti de manera fefaent que s'ha produït el pagament de
la despesa imputada al projecte.
9 de 32
Subvencions concurrents
5 Modalitats de justificació
A continuació es detallen les diferents modalitats del procés de justificació:
5.1 Compte justificatiu amb aportació d’informe d’auditor
En cas que la subvenció concedida correspongui a un import igual o superior a 60.000 euros,
l'entitat beneficiària ha d’adjuntar a l’imprès de presentació de la justificació de la
subvenció la documentació següent:
a) Memòria justificativa del projecte que desenvolupi el compliment de les condicions que
exigeixen les bases de la convocatòria, amb indicació de les actuacions dutes a terme i
els resultats obtinguts.
La memòria ha d'ajustar-se als continguts del projecte presentat i ha d'informar dels
objectius, les diferents fases de realització de les actuacions, així com del sistema
d’avaluació, els seus indicadors, els resultats i les conclusions.
b) Memòria econòmica justificativa del cost del projecte que inclogui:
Llistat classificat de les despeses de la totalitat del projecte subvencionat, amb la
identificació del creditor i del número d’identificació fiscal, el número de factura o
justificant, la data d’emissió, l’import total, el percentatge d’imputació al projecte i la data
de pagament.
Llistat detallat d’altres ingressos, subvencions o ajuts, públics o privats, que hagin
finançat el projecte subvencionat, amb indicació de la procedència i l’import.
Quadre comparatiu del pressupost per partides, aprovat i executat, en què s’indiquin
les desviacions que hi ha hagut.
Declaració, si escau, que els costos generals o indirectes són imputables al projecte
subvencionat, amb indicació dels criteris de repartiment d’aquests costos generals i
indirectes incorporats.
c) Un informe elaborat per un auditor o auditora de comptes, inscrit/a com a exercent en
el Registre oficial d’auditors de comptes depenent de l’Institut de Comptabilitat i Auditoria
de Comptes, que acrediti les despeses i el seu pagament, així com l’import i la
procedència del finançament del projecte subvencionat (fons propis o altres subvencions o
recursos).
Per a la realització de la justificació amb informe d’auditor, aquest realitzarà la comprovació
de tots els justificants de despesa i dels pagaments.
10 de 32
Subvencions concurrents
5.2 Compte justificatiu simplificat
En cas que la subvenció concedida correspongui a un import inferior a 60.000 euros, l'entitat
beneficiària ha d’adjuntar a l’imprès de presentació de la justificació de la subvenció la
documentació següent:
d) Memòria justificativa del projecte que desenvolupi el compliment de les condicions que
exigeixen les bases de la convocatòria, amb indicació de les actuacions dutes a terme i
els resultats obtinguts.
La memòria ha d'ajustar-se als continguts del projecte presentat i ha d'informar dels
objectius, les diferents fases de realització de les actuacions, així com del sistema
d’avaluació, els seus indicadors, els resultats i les conclusions.
e) Una memòria econòmica justificativa del cost del projecte Memòria econòmica
justificativa del cost del projecte que inclogui:
Llistat classificat de les despeses de la totalitat del projecte subvencionat, amb la
identificació del creditor i del número d’identificació fiscal, el número de factura o
justificant, la data d’emissió, l’import total, el percentatge d’imputació al projecte i la data
de pagament.
Llistat detallat d’altres ingressos, subvencions o ajuts, públics o privats, que hagin
finançat el projecte subvencionat, amb indicació de la procedència i l’import.
Quadre comparatiu del pressupost per partides, aprovat i executat, en què s’indiquin
les desviacions que hi ha hagut.
Declaració, si escau, que els costos generals o indirectes són imputables al projecte
subvencionat, amb indicació dels criteris de repartiment d’aquests costos generals i
indirectes incorporats.
Per a aquesta modalitat, el Departament de Salut, mitjançant la tècnica de mostratge que
representi com a mínim el 25% del cost del projecte subvencionat, comprovarà determinats
justificants de despesa i pagament que permetin obtenir una evidència raonable de
l'adequada aplicació de la subvenció atorgada. El Departament de Salut requerirà a l'entitat
beneficiària la tramesa dels justificants seleccionats. Pot exigir la totalitat dels justificants de
despesa si es plantegen dubtes sobre el cost del projecte.
11 de 32
Subvencions concurrents
5.3 Aspectes comuns
És procedent la revocació parcial de la subvenció en proporció a la part del cost del projecte
no justificada suficientment sempre que no s'hagi complert la finalitat per a la qual es va
atorgar la subvenció.
L'entitat beneficiària i les terceres persones relacionades amb l'objecte de la subvenció han
de facilitar tota la informació que els requereixin els òrgans de control de l'Administració de la
Generalitat de Catalunya.
El Departament de Salut pot inspeccionar el desenvolupament dels projectes de les entitats
beneficiàries per tal de comprovar el compliment de l'objecte de la subvenció.
Les entitats beneficiàries tenen l'obligació de comunicar al Departament de Salut els ajuts
econòmics o subvencions que per a la mateixa finalitat rebin de qualsevol administració o
entitats públiques o privades, nacionals o internacionals, i les alteracions que es puguin
produir en les condicions que van donar lloc a l'atorgament de la subvenció.
12 de 32
Subvencions concurrents
6 Formularis
A aquest apartat es descriuen els formularis de la justificació de la subvenció, que són els
següents:
Presentació de la justificació de la subvenció
Declaracions per a la justificació de la subvenció
Memòria justificativa del projecte desenvolupat
Memòria econòmica justificativa del cost del projecte
Model d’informe elaborat per un/a auditor/a de comptes
En funció de la modalitat de justificació es presentaran els formularis corresponents detallats
a l’apartat anterior.
Els formularis per a la presentació de la justificació econòmica es troben disponibles a la web
de l’OVT
A continuació es detalla cada document:
6.1 Presentació de la justificació de la subvenció
Formulari en format pdf. Es disposa de dos models diferents, en funció del canal de
presentació pel qual s’opti:
- En cas de presentació telemàtica, s’ha d’omplir un dels dos formularis
disponibles a la plana de tramitació telemàtica, segons es vulguin descarregar
amb o sense identificació digital.
Recordeu que, en tots dos casos, al formulari s’hi han d’adjuntar els documents
requerits. Posteriorment s’ha de validar i signar amb signatura digital. La signatura
del formulari de presentació de la justificació també implica la signatura dels
documents que s’hi adjunten.
En cas de no disposar de signatura electrònica, l’haureu de presentar de forma
presencial.
- En cas de presentació presencial, s’ha d’omplir el formulari disponible amb
l’especificació “(presencial)”. S’ha de presentar l’original signat per la persona
titular o representant legal de l’entitat i en format paper juntament amb la resta de
documents requerits.
13 de 32
Subvencions concurrents
6.2 Aspectes comuns a les Declaracions per a la justificació de la subvenció (A042-V01-13) i la Memòria justificativa del projecte desenvolupat (A043-V01-13)
Formularis en format pdf. Es disposa d’un únic model per a les dues modalitats de justificació i
els diferents canals de presentació.
- En cas de presentació telemàtica, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació i,
en tot cas, l’entitat beneficiària ha de conservar l’original signat per la persona
titular o representant legal de l’entitat beneficiària, ja sigui en format electrònic o
en format paper.
- En cas de presentació presencial, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació
l’original signat per la persona titular o representant legal de l’entitat beneficiària i
en format paper.
6.3 Memòria econòmica justificativa del cost del projecte
Formularis en format full de càlcul. Es disposa d’un únic model per a les dues modalitats de
justificació i els diferents canals de presentació.
- En cas de presentació telemàtica, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació i,
en tot cas, l’entitat beneficiària ha de conservar l’original signat per la persona
titular o representant legal de l’entitat beneficiària, ja sigui en format electrònic o
en format paper.
- En cas de presentació presencial, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació
l’original signat per la persona titular o representant legal de l’entitat beneficiària i
en format paper.
Paral·lelament, s’ha de trametre a l’adreça electrònica [email protected]
en format de full de càlcul.
14 de 32
Subvencions concurrents
El llibre de full de càlcul es composa dels fulls de càlcul següents:
Nom del full Nom del document i contingut
1. Inicial
Full resum de les principals magnituds de la justificació
econòmica.
Conté el contingut 3. Resum del pressupost, aprovat
i executat, amb les desviacions
2. Llista_ desp_dir_pers
1. Llistat classificat de despeses. 1.1 Despeses
directes de personal
Llista de despeses directes de personal
3. Llista_desp_dir_BiS
1. Llistat classificat de despeses. 1.2 Despeses
directes en béns i serveis
Llista de despeses directes en béns i serveis
4. Llista_ desp_ind_pers
1. Llistat classificat de despeses. 1.3 Despeses
indirectes de personal
Llista de despeses indirectes de personal
5. Llista_desp_ind_BiS
1. Llistat classificat de despeses. 1.4 Despeses
indirectes en béns i serveis
Llista de despeses indirectes en béns i serveis
6. Llista_ingressos
2. Llistat detallat d'ingressos, subvencions o ajuts,
públics o privats, que hagin finançat el projecte
subvencionat.
Notes comunes:
Les dades de l’entitat beneficiària i del projecte només cal introduir-les al full 1.Inicial i es
copiaran automàticament a la resta de fulls.
Els camps ombrejats en color gris o blau contenen fórmules i estan bloquejades.
No es poden inserir noves files ni columnes. En cas necessari, poseu-vos en contacte amb la
unitat gestora (vegeu l’apartat 9 Dades de contacte).
15 de 32
Subvencions concurrents
6.3.1 Full resum de les principals magnituds de la justificació econòmica.
1. Llistat classificat de despeses.
Import acceptat (2): S'han d'introduir les dades del pressupost acceptat:
Opció 1) l’import dels pressupost del cost del projecte presentat a la sol·licitud (cost total del
projecte previst ), en el cas que s'hagi concedit tot el pressupost sol·licitat
Opció 2) En cas que s’hagi hagut de presentar carta d’acceptació i s’hagi hagut d’ajustar el
pressupost, s'indicarà l’import ajustat.
Import executat (3): camps automàtics. Agafa els totals de la despesa imputada al cost del
projecte dels llistats de despesa, tant directa com indirecta. Els totals dels apartats ha de
coincidir amb els totals del quadre comparatiu del pressupost (4.)
Diferència (4) = (3) - (2): camp calculat. Diferència entre el cost del projecte executat o
realitzat respecte a l’import del pressupost inicial, acceptat si és el cas.
16 de 32
Subvencions concurrents
2. Llistat detallat d’ingressos, subvencions o ajuts, públics o privats, que hagin finançat el projecte subvencionat.
Import acceptat (2): S'han d'introduir les dades del pressupost acceptat:
Opció 1) l’import dels pressupost del cost del projecte presentat a la sol·licitud (cost total del
projecte previst ), en el cas que s'hagi concedit tot el pressupost sol·licitat
Opció 2) En cas que s’hagi hagut de presentar carta d’acceptació i s’hagi hagut d’ajustar el
pressupost, s'indicarà l’import ajustat.
Import executat (3): camps automàtics. Camps automàtics. Agafa els valors del full de càlcul
6. Llista_ingressos. Els totals dels apartats ha de coincidir amb els totals del quadre
comparatiu del pressupost (4.)
Diferència (4) = (3) - (2): camp calculat. Diferència entre els ingressos que financen el
projecte executat o realitzat respecte a l’import del pressupost inicial d’ingressos, acceptat si
és el cas.
IMPORTANT:
L’entitat ha de justificar el cost total del projecte subvencionat. És a dir, que ha de justificar
tant les despeses directes com les despeses indirectes de tot el projecte, independentment de
les diverses fonts de finançament d’aquest i de l’import atorgat com a subvenció.
Aquest cost total del projecte s’ha de correspondre amb el pressupost del cost del projecte
que es va presentar en el moment de la sol·licitud de subvenció o, en el seu cas, amb el que
es va presentar amb la carta d’acceptació de la subvenció, un cop aquesta és atorgada per un
import inferior a l’import sol·licitat.
6.3.2 Llista de despeses directes de personal
Concepte:
Descripció dels camps:
Número d’ordre: blocat. Número de filera
Noms i cognoms: de la persona treballadora
NIF/NIE: de la persona treballadora
Número d’afiliació a la Seguretat Social (NASS): de la persona treballadora
Concepte: camp lliure per descriure el concepte (nòmina, dieta, retribució en espècie, entre
altres). En el cas de nòmines o conceptes corresponent a diferents mesos, aquests es
detallaran per a cada un d’ells.
Nombre d’hores totals mensuals: nombre d’hores totals treballades per a l’entitat. En el cas
que una persona treballadora realitzi tasques per a la realització d’activitats o tasques de
desenvolupament del projecte per a més d’un projecte, a aquest camp es consignarà el
nombre total d’hores treballades per a l’entitat.
Import brut (1): import de tots els conceptes de retribució sense descomptar impostos ni
cotització a la Seguretat Social.
Import Seguretat Social c/treb (2): import de la Seguretat Social a càrrec de la persona
treballadora.
Import IRPF c/treb (3): import corresponent a l’IRPF a càrrec de la persona treballadora.
Import net treballador (4)=(1)-(2)-(3): camp calculat. Import net a percebre per la persona
treballadora corresponent a l’import íntegre un cop descomptats els impostos i la cotització a
la Seguretat Social a càrrec de la persona treballadora.
% Seguretat Social c/ent: percentatge de cotització a la Seguretat Social a càrrec de
l’entitat.
18 de 32
Subvencions concurrents
Import Seguretat Social c/ent (5): import de cotització a la Seguretat Social a càrrec de
l’entitat.
Total cost entitat (6)=(1)+(5): camp calculat. Import brut més la cotització a la Seguretat
Social a càrrec de l’empresa.
% Imputat al cost del projecte subvencionat (7): percentatge d’imputació del cost a càrrec
de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte per a cada concepte
de despesa.
Normalment es calcularà com a percentatge d’hores dedicades al desenvolupament del
projecte que es justifica, dividit pel nombre total d’hores realitzades per la persona
treballadora per a l’entitat.
Import imputat al cost del projecte subvencionat (8)=(6)x(7): camp calculat. Total del cost
a càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte.
Exemple:
Una entitat realitza diferents projectes en l’àmbit de la Salut. Per a aquest exercici, el
Departament de Salut ha atorgat una subvenció per al Projecte A i una altra per al Projecte B
de la mateixa entitat.
Una persona treballadora dedica un Nombre d’hores totals mensuals de 40 hores, de les
quals 20 hores les dedica a la realització d’actuacions del Projecte A i 20 hores les dedica a la
realització d’actuacions del Projecte B. El cost total mensual d’aquest treballador per a
l’entitat és de 1.000 euros.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte A, l’entitat detallarà les dades de la nòmina
de la persona treballadora corresponent a cada mes per l’import total de 1.000 euros i el %
Imputat al cost del projecte subvencionat serà del 50%. Per tant, l’import imputat al cost
del Projecte A serà de 500 euros.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte B, l’entitat detallarà les dades de la nòmina
de la persona treballadora corresponent a cada mes per l’import total de 1.000 euros i el %
Imputat al cost del projecte subvencionat serà del 50%. Per tant, l’import imputat al cost
del Projecte B serà de 500 euros.
S’anirà detallant aquestes dades per a cadascuna de les despeses directes de personal.
L’entitat beneficiària ha de conservar els estats comptables que justifiquen la imputació de
cada concepte a les diferents activitats i projectes desenvolupats.
Tots els documents justificatius s'han d'ajustar al que preveu la normativa vigent. Tots els
imports imputats al projecte cal que disposin del corresponent justificant de pagament efectiu
(document bancari, rebut, etc) que acrediti de manera fefaent que s'ha produït el pagament de
la despesa imputada al projecte.
(Vegeu l’apartat 4.3 Acreditació de la despesa justificada)
19 de 32
Subvencions concurrents
6.3.3 Llista de despeses directes en béns i serveis
Concepte:
Descripció dels camps:
Número d'ordre: blocat. Número de filera.
Núm. de la factura o justificant: referència o identificació de la factura.
Emissor de la factura o justificant: empresa, entitat, o societat que ha emès la factura.
NIF/NIE: número de NIF o NIE de l’empresa, entitat, o societat que ha emès la factura.
Concepte de la factura: camp lliure per descriure el concepte de la factura.
Data de la factura: data en la qual s’ha emès la factura.
Data del pagament efectiu: data en què s’ha fet efectiu el pagament de la factura. Recordeu
que la data límit és el 31 de desembre de 2013.
Base imposable (1): import de la factura sense comptar impostos (IVA).
Import IVA (2): Import de la factura imputat a l’IVA.
Total factura (3)=(1)+(2): camp calculat. Suma de la base imposable més l’import
corresponent a l’IVA.
Import subvencionable de la factura (4): camp calculat. Import de la factura més l’import
d’IVA que no es pot deduir l’entitat, que pot ser imputat com a import subvencionable del
projecte.
% Imputat al cost del projecte subvencionat (5): percentatge d’imputació del cost de la
factura a càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte per a
cada concepte de despesa.
20 de 32
Subvencions concurrents
Import imputat al cost del projecte subvencionat (6)=(4)x(5): camp calculat. Total del cost
a càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte.
Exemple:
Una entitat realitza diferents projectes en l’àmbit de la Salut. Per a aquest exercici, el
Departament de Salut ha atorgat una subvenció per al Projecte A i una altra per al Projecte B
de la mateixa entitat.
L’entitat justifica una factura de material per a la realització de diverses activitats
corresponents als projectes subvencionats per un import total de 300 euros. En funció del
número d’hores de cada activitat, estima que un 50% és per al projecte A i un 50% és per al
Projecte B.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte A, l’entitat detallarà les dades de la factura
per l’import total de 300 euros i el % Imputat al cost del projecte subvencionat serà del
50%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte A serà de 150 euros.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte B, l’entitat detallarà les dades de la factura
per l’import total de 300 euros i el % Imputat al cost del projecte subvencionat serà del
50%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte B serà de 150 euros.
S’anirà detallant aquestes dades per a cadascuna de les despeses directes en béns i serveis.
L’entitat beneficiària ha de conservar els estats comptables que justifiquen la imputació de
cada concepte a les diferents activitats i projectes desenvolupats.
Tots els documents justificatius s'han d'ajustar al que preveu la normativa vigent. Tots els
imports imputats al projecte cal que disposin del corresponent justificant de pagament efectiu
(document bancari, rebut, etc) que acrediti de manera fefaent que s'ha produït el pagament de
la despesa imputada al projecte.
(Vegeu l’apartat 4.3 Acreditació de la despesa justificada)
21 de 32
Subvencions concurrents
6.3.4 Llista de despeses indirectes de personal
Concepte:
Descripció dels camps:
Número d’ordre: blocat. Número de filera.
Noms i cognoms: de la persona treballadora.
NIF/NIE: de la persona treballadora.
Número d’afiliació a la Seguretat Social (NASS): de la persona treballadora.
Concepte: camp lliure per descriure el concepte (nòmina, dieta, retribució en espècie, entre
altres). En el cas de nòmines o conceptes corresponent a diferents mesos, aquests es
detallaran per a cada un d’ells.
Nombre d’hores totals mensuals: nombre d’hores totals treballades per a l’entitat. En el cas
que una persona treballadora realitzi tasques per a la realització d’activitats o tasques de
desenvolupament del projecte per a més d’un projecte, a aquest camp es consignarà el
nombre total d’hores treballades per a l’entitat
Import brut (1): import de tots els conceptes de retribució sense descomptar impostos ni
cotització a la Seguretat Social.
Import Seguretat Social c/treb (2): import de la Seguretat Social a càrrec del treballador.
Import IRPF c/treb (3): import corresponent a l’IRPF a càrrec de la persona treballadora.
Import net treballador (4)=(1)-(2)-(3): camp calculat. Import net a percebre per la persona
treballadora, corresponent a l’import brut un cop descomptats els impostos i la cotització a la
Seguretat Social a càrrec de la persona treballadora.
% Seguretat Social c/ent: percentatge de cotització a la Seguretat Social a càrrec de
l’entitat.
Import Seguretat Social c/ent (5): import de cotització a la Seguretat Social a càrrec de
l’entitat.
Total cost entitat (6)=(1)+(5): camp calculat. Import brut més la cotització a la Seguretat
Social a càrrec de l’empresa.
22 de 32
Subvencions concurrents
% Imputat al cost del projecte subvencionat (7): percentatge d’imputació del cost a càrrec
de l’entitat que s’imputa com a despesa indirecta a l’execució del projecte per a cada
concepte de despesa.
Import imputat al cost del projecte subvencionat (8)=(6)x(7): camp calculat. Total del cost
a càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa indirecta a l’execució del projecte.
Exemple:
Una entitat realitza diferents projectes en l’àmbit de la Salut. Per a aquest exercici, el
Departament de Salut ha atorgat una subvenció per al Projecte A i una altra per al Projecte B
de la mateixa entitat.
Una persona treballadora dedica un Nombre d’hores totals mensuals de 40 hores mensuals
a la realització de tasques administratives de caràcter general per a l’entitat beneficiària. El
cost total mensual d’aquest treballador per a l’entitat és de 1.000 euros.
Per al càlcul del percentatge de % Imputat al cost del projecte subvencionat es pot utilitzar
el criteri que més s’adeqüi a les tasques realitzades. En aquest cas, l’entitat ho calcula en
base al volum de trucades ateses totals i les necessàries per a la gestió administrativa de
cada projecte. En aquest cas, un 40% de les trucades es dedica al Projecte A, un 40% es
dedica al Projecte B i un 20% el dedica a trucades relacionades al gestions generals.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte A, l’entitat detallarà les dades de la nòmina
corresponent a cada mes per l’import total de 1.000 euros i el % Imputat al cost del projecte
subvencionat serà del 40%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte A serà de 400
euros.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte B, l’entitat detallarà les dades de la nòmina
corresponent a cada mes per l’import total de 1.000 euros i el % Imputat al cost del projecte
subvencionat serà del 40%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte B serà de 400
euros.
S’anirà detallant aquestes dades per a cadascuna de les despeses indirectes de personal.
Tots els documents justificatius s'han d'ajustar al que preveu la normativa vigent. Tots els
imports imputats al projecte cal que disposin del corresponent justificant de pagament efectiu
(document bancari, rebut, etc) que acrediti de manera fefaent que s'ha produït el pagament de
la despesa imputada al projecte.
(Vegeu l’apartat 4.3 Acreditació de la despesa justificada)
23 de 32
Subvencions concurrents
6.3.5 Llista de despeses indirectes en béns i serveis
Concepte:
Concepte:
Despeses generals (llum, aigua, calefacció, missatgeria, etc): es consideren despeses
generals o d’estructura.
Despeses financeres directament relacionades amb el projecte subvencionat: es
consideren despeses generals o d’estructura.
Despeses d'assessoria jurídica o financera, despeses notarial i registrals, despeses
pericials per a la realització del projecte subvencionat: es consideren despeses generals
o d’estructura.
Despeses d'elaboració de l'informe d'auditor realitzat en compliment de l'article 11.3
apartat c): es consideren despeses generals o d’estructura.
IMPORTANT:
En relació a les despeses de l'informe d'auditor, només es pot imputar a la justificació de
la subvenció com a màxim l’ 1% de l’import de la subvenció atorgada.
24 de 32
Subvencions concurrents
Descripció dels camps:
Número d'ordre: blocat. Número de filera.
Núm. de la factura o justificant: referència o identificació de la factura.
Emissor de la factura o justificant: empresa, entitat o societat que ha emès la factura.
NIF/NIE: número de NIF o NIE de l’empresa, entitat o societat que ha emès la factura.
Concepte de la factura: camp lliure per descriure el concepte de la factura.
Data de la factura: data en la qual s’ha emès la factura
Data del pagament efectiu: data en què s’ha fet efectiu el pagament de la factura. Recordeu
que la data límit és el 31 de desembre de 2013.
Base imposable (1): import de la factura sense comptar impostos (IVA).
Import IVA (2): import de la factura imputat a l’IVA.
Total factura (3)=(1)+(2): camp calculat. Suma de la base imposable més l’import
corresponent a l’IVA.
Import subvencionable de la factura (4): camp calculat. Import de la factura més l’import
d’IVA que no es pot deduir l’entitat i que pot ser imputat com a import subvencionable del
projecte.
% Imputat a la subvenció atorgada (5): percentatge d’imputació del cost de la factura a
càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte per a cada
concepte de despesa.
Import imputat al cost del projecte subvencionat (6)=(4)x(5): camp calculat. Total del cost
a càrrec de l’entitat que s’imputa com a despesa directa a l’execució del projecte.
Exemple:
Una entitat realitza diferents projectes en l’àmbit de la Salut. Per a aquest exercici, el
Departament de Salut ha atorgat una subvenció per al Projecte A i una altra per al Projecte B
de la mateixa entitat.
L’entitat justifica una factura de material general per al funcionament general de l’entitat per
un import total de 400 euros. En funció del cost de cada projecte sobre el total de cost de
l’entitat, estima que un 20% es pot imputar al projecte A i un 10% es pot imputar al Projecte B.
Per al càlcul del percentatge de % Imputat al cost del projecte subvencionat es pot utilitzar
el criteri que més s’adeqüi a la despesa realitzada. En aquest cas, l’entitat ho calcula en base
del cost de cada projecte sobre el total de cost de l’entitat. En aquest cas, un 40% de les
trucades es dedica al Projecte A, un 20% es dedica al Projecte B i un 10% el dedica a
trucades relacionades al gestions generals.
Per a la justificació de la subvenció del Projecte A, l’entitat detallarà les dades de la factura
per l’import total de 400 euros i el % Imputat al cost del projecte subvencionat serà del
20%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte A serà de 80 euros.
25 de 32
Subvencions concurrents
Per a la justificació de la subvenció del Projecte B, l’entitat detallarà les dades de la factura
per l’import total de 300 euros i el % Imputat al cost del projecte subvencionat serà del
50%. Per tant, l’import imputat al cost del Projecte B serà de 40 euros.
Tots els documents justificatius s'han d'ajustar al que preveu la normativa vigent. Tots els
imports imputats al projecte cal que disposin del corresponent justificant de pagament efectiu
(document bancari, rebut, etc) que acrediti de manera fefaent que s'ha produït el pagament de
la despesa imputada al projecte.
(Vegeu l’apartat 4.3 Acreditació de la despesa justificada)
IMPORTANT:
El total de les despeses indirectes, tant de personal com de béns i serveis, en cap cas
poden superar el 13% del cost total del projecte.
26 de 32
Subvencions concurrents
6.3.6 Resum del pressupost del projecte, aprovat i executat, amb les desviacions
Està incorporat a la pàgina 1. Inici
Descripció dels camps:
Import aprovat (1): correspon a l’import del pressupost del cost del projecte presentat a la
sol·licitud. En cas que s’hagi hagut de presentar carta d’acceptació i s’hagi hagut d’ajustar el
pressupost, es consignarà l’import ajustat.
Import executat (2): correspon a l’import realitzat
Desviació (3) = (2) - (1): camp calculat. Diferència entre l’import aprovat (o ajustat, en el seu
cas) i l’import realment realitzat.
% Desviació: camp calculat. Percentatge de desviació.
IMPORTANT:
La suma dels ingressos ha de coincidir amb la suma de les despeses, tant per a les dades del
pressupost aprovat, acceptat si és el cas, com del pressupost executat.
27 de 32
Subvencions concurrents
6.4 Model d’informe elaborat per un/a auditor/a de comptes (A051-V01-13)
Formularis en format pdf. Es disposa d’un únic model per a les dues modalitats de justificació i
els diferents canals de presentació.
- En cas de presentació telemàtica, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació i,
en tot cas, l’entitat beneficiària ha de conservar l’original signat per la persona que
actua com auditor de comptes, ja sigui en format electrònic o en format paper.
- En cas de presentació presencial, s’ha d’adjuntar al formulari de presentació
l’original signat per la persona que actua com auditor de comptes i en format
paper.
L’auditor/a pot elaborar aquest informe en qualsevol altre format, sempre i quan reculli el
contingut mínim establert a aquest model.
28 de 32
Subvencions concurrents
7 Formes de presentació
7.1 Per Internet
El formulari de presentació de la justificació de la subvenció requereix la identificació i
autenticació mitjançant signatura electrònica. En aquest cas, la signatura del formulari de
presentació de la justificació també implica la signatura dels documents que s’hi adjunten.
En cas de no disposar de signatura electrònica, l’haureu de presentar de forma presencial.
Prèviament, cal que descarregueu, empleneu i deseu els documents següents, que han
d’anar annexos a l’imprès de presentació:
Declaracions per a la justificació de la subvenció
Memòria justificativa del projecte desenvolupat
Memòria econòmica justificativa del cost del projecte
Model d’informe elaborat per un/a auditor/a de comptes, si és el cas
Tots els originals dels documents, excepte l'informe elaborat per un/a auditor/a de comptes,
els ha de signar la persona titular o representant legal de l'entitat.
Podeu presentar la documentació en format electrònic a través de la pàgina de la
convocatòria corresponent de l’OVT,
- accedint a través de l’enllaç Justificar que trobareu a la primera plana del tràmit
- accedint a l’enllaç Sol·licitar la subvenció i al PAS 5. Justificar la subvenció, a la
presentació per Internet.
En tots dos casos podeu presentar el formulari de Presentació de la justificació de la
subvenció, al qual heu d’adjuntar els documents assenyalats com a obligatoris: les
Declaracions per a la justificació de la subvenció, la Memòria justificativa del projecte
desenvolupat i la Memòria econòmica justificativa del cost del projecte. En el cas que es
presenti la modalitat de Compte justificatiu amb aportació d’informe d’auditor, s’haurà
d’adjuntar aquest informe. També disposeu d’un altre espai per adjuntar qualsevol altre
document que considereu oportú.
Un cop presentada la documentació per a la justificació de la subvenció per aquest canal, se
us informarà de les dades del registre electrònic i del codi del tràmit (ID) generat. A més a
més, tindreu el missatge següent:
29 de 32
Subvencions concurrents
La documentació de justificació de la subvenció presentada s'incorporarà a l'expedient
iniciat amb la sol·licitud. Podeu consultar l'estat del vostre tràmit accedint amb el Codi
del tràmit (ID) d'aquesta sol·licitud inicial.
Paral·lelament, rebreu dos correus electrònics, un d’ells per informar-vos que ha estat rebuda
la vostra sol·licitud (en aquest cas es refereix a la documentació de justificació) i un altre per
informar-vos de que s’ha produït un canvi d’estat a la vostra sol·licitud.
Si accediu a l’espai La meva carpeta amb el nou Codi del Tràmit (ID) generat, vegeu que el
tràmit ha estat Finalitzat. La documentació s’incorpora a l’expedient iniciat amb la sol·licitud.
Per tant, per consultar l'estat del vostre tràmit o subvenció, heu d’accedir amb el Codi del
tràmit (ID) d'aquesta sol·licitud inicial. Vegeu que el tràmit es troba En tramitació.
Un cop revisada la justificació de la subvenció es procedirà al pagament de l’import pendent
de la subvenció o, en cas necessari, se us comunicaran requeriments o altres accions. Un
cop finalitzat tot el procediment se us informarà de que l’estat ha passat a Finalitzat.
30 de 32
Subvencions concurrents
7.2 Presencialment
Prèviament, cal que descarregueu, empleneu i deseu els documents següents, que han
d’anar annexos a l’imprès de presentació:
Presentació de la justificació de la subvenció
Declaracions per a la justificació de la subvenció
Memòria justificativa del projecte desenvolupat
Memòria econòmica justificativa del cost del projecte
Model d’informe elaborat per un/a auditor/a de comptes, si és el cas
Tots els documents originals, excepte l'informe elaborat per un/a auditor/a de comptes, els ha
de signar la persona titular o representant legal de l'entitat.
Es pot presentar als llocs següents:
Al Departament de Salut
Al Serveis Territorials de Salut a Barcelona
Al Serveis Territorials de Salut a Girona
Al Serveis Territorials de Salut a Lleida
Al Serveis Territorials de Salut a Tarragona
Al Serveis Territorials de Salut a les Terres de l'Ebre
Podeu accedir a l’espai Estat de les meves gestions per consultar l'estat del vostre tràmit o
subvenció amb el Codi del tràmit (ID) que se us va comunicar mitjançant correu electrònic.
Vegeu que el tràmit es troba En tramitació.
Un cop revisada la justificació de la subvenció es procedirà al pagament de l’import pendent
de la subvenció o, en cas necessari, se us comunicaran requeriments o altres accions. Un
cop finalitzat tot el procediment se us informarà de que l’estat ha passat a Finalitzat.
31 de 32
Subvencions concurrents
8 Dades de contacte
Per a qualsevol dubte o comentari us podeu posar en contacte amb la Unitat de Contractació i
subvencions de la Direcció de Serveis mitjançant l’adreça de correu electrònic
32 de 32
Subvencions concurrents
Direcció de Serveis © 2013, Generalitat de Catalunya. Departament de Salut.