studiu de caz balanta
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7/31/2019 Studiu de Caz Balanta
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II. Studiu de caz la SC
Pentru intelegerea modului de intocmire a unei balante de verificare, voi lua o
monografie a unei societati comerciale, la care voi completa registru jurnal, voi deschide T-urilesi voi intocmi balanta de verificare.
Pasul 1:
Registru Jurnal
Nr
crt
Data
inreg
Document
ExplicatieCont
Deb.
Cont
Cred.Suma
Fel Nr. Data
1. 03.02.07 FF 5 03.02.07 Vanzare marfa clienti 4111 % 2.975
707 2.500
4427 475
2. 03.02.07 FF 6 03.02.07 Vanzare marfa clienti 4111 % 9.520
707 8.000
4427 1.520
3. 07.02.07 FF 7 07.02.07 Vanzare marfa clienti 4111 % 11.900
707 10.000
4427 1.900
4. 10.02.07 OP 201 10.02.07 Incasare clienti 5121 4111 3.500
5. 10.02.07 OP 191 10.02.07 Incasare clienti 5121 4111 15.000
6. 10.02.07 OP 203 10.02.07 Incasare clienti 5121 4111 12.000
7. 11.02.07 FF 8 11.02.07 Vanzare marfa clienti 4111 % 59.500
707 50.000
4427 9.500
8. 11.02.07 OP 371 11.02.07 Incasare clienti 5121 4111 85.000
9. 11.02.07 FE 1101 11.02.07 Import marfa in nume
propriu (10.000 euro x 3.2
371 401.1 32.000
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rest de plata
28. 28.02.07 SS 2 28.02.07Inregistrarea cheltuielilor
angajatorului 7% CASS645 4313 47,6
29. 28.02.07 SS 2 28.02.07
Inregistrarea cheltuielilor
angajatorului 0,5% fd. pt.accid. de m-ca. si boli
645 4461 3,4
30. 28.02.07 SS 2 28.02.07Plata obligatilor salariale
ale unitatii% 512 221
31. 28.02.07 OP 23 28.02.07 - 3% somaj 7371 20,4
32. 28.02.07 OP 24 28.02.07 - CAS rest de plata 4311 149,6
33. 28.02.07 OP 25 28.02.07 - 7% CASS 4313 47,6
34. 28.02.07 OP 26 28.02.07- 0,5% fd. pt. accid. de
m-ca. si boli 4461 3,4
35. 28.02.07 FF 237 28.02.07 Inregistrare factura telefon % 401 595
626 500
4426 95
36. 28.02.07 OP 28 28.02.07 Plata factura telefon 401 5121 595
37. 28.02.07 FF 6669 28.02.07 Inregistrare factura caldura % 401 785,4
605 6604426 125,5
38. 28.02.07 OP 29 28.02.07 Plata factura caldura 401 5121 785,4
39. 28.02.07 FF 114 28.02.07 Inregistrare factura lumina % 401 238
605 200
4426 38
40. 28.02.07 OP 30 28.02.07 Plata factura lumina 401 5121 238
41. 28.02.07 OP 31 28.02.07Plata furnizor extern
10.000 euro x 3,2 lei401.1 5121 32.000
42. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare program inf. 681 2808 41,67
43. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare cladire 681 2812 250
44. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare mijloc de 681 2813 388,89
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transport
45. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare calculator 681 2813 116,67
46. 28.02.07 EX 28.02.07 Plata comision banca 627 5121 512,5
47. 28.02.07 EX 28.02.07 Incasare dobanda contcurent
5121 766 280,07
48. 28.02.07 NC 10 28.02.07 Regularizare TVA 4427 % 1.395,5
4423 6.722,2
4426 6.672,8
49. 28.02.07 NC 11 28.02.07Inchidere conturi de
venituri% 121 70.780,07
707 70.500
766 280,07
50. 28.02.07 NC 10 28.02.07Inchidere conturi de
cheltuieli121 %
605 860
607 63.000
626 500
627 512,5
641 680
645 221
681 797,22
TOTAL PE FEBRUARIE 503.253,2
PASUL 2: INREGISTRAREA IN EVIDENTA SISTEMATICA ( in T-uri )
Se deschide cate un T sau o fisa de cont, pentru fiecare cont utilizat. Se trec apoi
sumele din bilantul initial in t-ul fiecarui cont ca solduri initiale. Apoi, se trece fiecare suma din
registrul jurnal in T-ul corespunzator ( sau in fisa fiecarui cont ), in ordinea cronologica a
inregistrarii in formule contabile.
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D 101 C D 106 C D 107
C
SI 2.500 SI 12.400 SI 3.000
RD 0 RC 0 RD 0 RC 0 RD 0 RC
0
TSD 0 TSC 2.500 TSD 0 TSC 12.400 TSD 3.000 TSC
0
SFC 2.500 SFC 12.400 SFD 3.000
D 121 C D 162 C D 167
C
SI 51.344,95 50.680,41 SI 2.500 103.200 SI 860
860
66.570,72 70.780,07
RD 0 RC 0 RD 0 RC
0
RD 66.570,72 RC 70.780,07 TSD 2.500 TSC 103.200 TSD 860 TSC
860
TSD 117.915,67 TSC 121.460,48 SFC 100.700
SFC 3.544,81 SF=0
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D 208 C D 212 C D 2131
C
SI 2.500 SI 150.000 SI 4.200
RD 0 RC 0 RD 0 RC 0 RD 0 RC 0
TSD 2.500 TSC 0 TSD 150.000 TSC 0 TSD 4.200 TSC
0
SFD 2.500 SFD 150.000 SFD 4.200
D 2133 C D 2808 C D 2812
C
SI 2.800 SI 791,67 SI
4.750
41,67 250
RD 0 RD 0
TSD 2.800 TSC 0 RD 0 RC 41,67 RD 0 RC
250
SFD 2.800 TSD 0 TSC 833,33 TSD 0 TSC
5.000 SFC 833,33 SFC
5.000
D 2813 C D 301 C D 371
C
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SI 7.185,56 SI 500 SI 80.000
48.000
505,56 RD 0 RC 0 32.000
63.000
TSD 500 TSC 0 1.600
RD 0 RC 505,56 SFD 500 160
TSD 0 TSC 7.691,11
SFC 7.691,11 RD 33.760 RC
63.000
TSD 113.760 TSC
111.000
SFD 2.760
D 401 C D 401.1 C D 411
C
SI 1.416,8 101.416,8 32.000 32.000 SI 62.095
13.500
595 595 RD 32.000 RC 32.000 2.975
3.500
785,4 784,5 TSD 32.000 TSC 32.000 9.520
15.000
238 238 11.900
12.000
SF= 0 59.500
85.000
RD 1.618,4 RC 1.618,4
TSD 3.035,2 TSC 103.035,2 RD 83.8950 RC
115.500
-
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SFC 100.000 TSD 145.990 TSC
129.000
SFD 16.990
D 421 C D 4311 C D 4312
C
SI 280 280 SI 32,676 32,68 SI 19,6
19,6
180,512 680 149,6 149,6 64,6
64,6
499,488
RD 680 RC 680 RD 149,6 RC 149,6 RD 64,6 RC
64,6
TSD 960 TSC 960 TSD 182,28 TSC182,28 TSD 84,2 TSC
84,2
SF=0 SF=0 SF=0
D 4313 C D 4314 C D 4371C
SI 65,32 65,32 SI 19,6 19,6 SI 14
14
47,6 47,6 44,2 44,2 20,4
20,4
RD 47,6 RC 47,6 RD 44,2 RC 44,2 RD 20,4 RC
20,4
TSD 112,92 TSC 112,92 TSD 63,8 TSC 63,8 TSD 34,4 TSC
34,4
SF=0 SF=0 SF=0
-
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D 4372 C D 4423 C D 4426
C
SI 2,8 2,8 SI 9.368,9 SI 226,1
226,1
6,8 6,8 9.368,9 6.722,2 6.414,4
6.672,8
95
RD 6,8 RC 6,8 RD 9.368,9 RC 6.722,2 125,4
TSD 9,6 TSC 9,6 TSD 9.368,9 TSC 16.091,1 38
SF=0 SFC 6.722,2
RD 6.672,8 RC
6.672,8
TSD 6.898,9 TSC
6.898,9
SF=0
D 4427 C D 444 C D 4461
C
SI 9.595 9.595 64,91 64,91 SI 5,6 5,6
13.395 475 3,4 3,4
1.520 RD 64,91 RC 64,91
1.900 TSD 64,91 TSC 64,91 RD 3,4 RC 3,4
9.500 SF=0 TSD 9 TSC 9
SF=0
RD 13.395 RC 13.395
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TSD 22.990 TSC 22.990
SF=0
D 4463 C D 4464 C D 456C
1.600 1.600 1.600 1.600 SI
40.000
RD 1.600 RC 1.600 RD 1.600 RC 1.600 RD 0 RC
0
TSD 1.600 TSC 1.600 TSD 1.600 TSC 1.600 TSD 0 TSC
40.000
SF=0 SF=0 SFC
40.000
D 457 C D 5121 C D 531
C
SI 8.000 SI 19.960,41 4.698,9 SI 1.550
224,92
3.500 8.174,4
499,49
RD 0 RC 0 15.000 9.368,9
TSD 0 TSC 8.000 12.000 180,51 RD 0 RC
499,49
SF 8.000 85.000 221 TSD 1.550 TSC
724,41
280,07 595 SFD 825,59
-
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11/15
785,4
238
32.000
512,5
RD 115.780,07 RC 52.075,71
TSD 135.740,48 TSC 56.774,61
SFD 78.965,87
D 605 C D 607 C D 626
C
SI 503,2 503,2 SI 48.000 48.000 SI 600
600
660 860 63.000 63.000 500
500
200 RD 63.000 RC 63.000
TSD 111.000 TSC 111.000 RD 500 RC
500
RD 860 RC 860 SF=0 TSD 1.100 TSC
1.100
TSD 1.363,2 TSC 1.363,2 SF=0
SF=0
D 627 C D 641 C D 645
C
-
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SI 200 200 SI 280 280 SI 104,52
104,52
512,5 512,5 680 680 20,4 221
149,6
RD 512,5 RC 512,5 RD 680 RC 680 47,6
TSD 712,5 TSC 712,5 TSD 960 TSC 960 3,4
SF=0 SF=0
RD 221 RC
221
TSD 325,52 TSC325,52
SF=0
D 668 C D 681 C D 707
C
SI 860 860 SI 797,22 797,22 SI 50.50050.500
41,67 797,22 70.500
2.500
RD 0 RC 0 250
8.000
TSC 860 TSC 860 388,89
10.000
SF=0 116,6750.000
RD 797,22 RC 797,22 RD 70.500 RC
70.500
-
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13/15
TSD 1.594,44 TSC 1.594,44 TSD 121.000 TSC
121.000
SF=0 SF=0
D 766 C
SI 180,41 180,41
280,07 280,07
RD 280,07 RC 280,07
TSD 460,48 TSC 460,48
SF=0
PASUL 3: INTOCMIREA BALANTEI DE VERIFICARE
Aceasta se intocmeste prin inscrierea tuturor conturilor pe care le utilizeaza agentul
economic in ordinea claselor de conturi. Se ia fiecare T saufiecare fisa de cont si se trec datele
din aceaste fise in balanta de verificare.
ContSolduri initiale Rulaj Total sume Solduri finale
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
101 0 2.500 0 0 0 2.500 - 2.500
106 0 12.400 0 0 0 12.400 - 12.400
107 3.000 0 0 0 0 3.000 3.000 -
12151.344,95 50.680,41 66.570,72
70.780,0
7
117.915,6
7
121.460,4
8-
3.544,8
1
162 2.150 10.320 0 0 2.150 10.320 - 101.050
-
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14/15
167 860 860 0 0 860 860 - -
208 2.500 0 0 0 2.500 0 2.500 -
212 15.000 0 0 0 15.000 0 15.000 -
2131 4.200 0 0 0 4.200 0 4.200 -
2133 28.000 0 0 0 28.000 0 28.000 -
2808 0 791,67 0 41.67 0 833.33 - 833.33
2812 0 4.750 0 250 0 5.000 - 5.000
28130 7.185,56 0 505,56 0 7.691,11 -
7.691,1
1
301 500 0 0 0 500 0 500 -
371 80.000 48.000 33.760 63.000 113.760 111.000 2.760 -
401 1.416,8 101.416,8 1.618,4 1.618,4 3.035,2 103.035,2 - 100.000
401.1 0 0 32.000 32.000 32.000 32.000 - -
411 62.095 13.500 83.895 115.500 145.990 129.000 16.990 -
421 280 280 680 680 960 960 - -
4311 32,68 32,68 149,6 149,6 182,28 182,28 - -
4312 19,6 19,6 64,6 64,6 84,2 84,2 - -
4313 65,32 65,32 47,6 47,6 112,92 112,92 - -
4314 19,6 19,6 44,2 44,2 63,8 63,8 - -
4371 14 14 20,4 20,4 34,4 34,4 - -
4372 2,8 2,8 6,8 6,8 9,6 9,6 - -
4423 0 9.368,9 9.368,9 6.722,2 9.368,9 16.091,1 - 6.722,2
4426 226,1 226,1 6.672,8 6.672,8 6.898,9 6.898,9 6.898,9 -
4427 9.595 9.595 13.395 13.395 22.920 22.920 - -
444 0 0 64,91 64,91 94,91 64,91 - -
4461 5,6 5,6 3,4 3,4 9 9 - -
4463 0 0 1.600 1.600 1.600 1.600 - -
4464 0 0 1.600 1.600 1.600 1.600 - -
456 0 40.000 0 0 0 40.000 - 40.000
-
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15/15
457 0 8.000 0 0 0 8.000 - 8.000
512119.960,41 4.698,9
115.780,0
7
52.075,7
1
135.740,4
856.774,61 78.965,87 -
531 1.550 224,92 0 499,49 1.550 724,41 825,59 -
605 503,2 503,2 860 860 1.363,2 1.633,2 - -
607 48.000 48.000 63.000 63.000 111.000 111.000 - -
626 600 600 500 500 1.100 1.100 - -
627 200 200 512,5 512,5 712,5 712,5 - -
641 280 280 680 680 960 960 - -
645 104,52 104,52 221 221 325,52 325,52 - -
681 797,22 797,22 797,22 797,22 1.594,44 1,594,44 - -
707 50.500 50.500 70.500 70.500 121.000 121.000 - -
766 180,41 180,41 280,07 280,07 460,48 460,48 - -
TOTA
L
519.863,2
1
519.863,2
1503.253,2
503.253,
2
1.023.116,
4
1.023.116,
4
287.741,4
6-